美国证券交易委员会

华盛顿特区，20549

表格6-K

外国私人发行人报告

根据第13a-16条或第15d-16条

1934年《证券交易法》

2023年5月24日

委托公文编号：001-32827

宏 银行

(注册人姓名英文翻译)

影音。爱德华多·马德罗1182

布宜诺斯艾利斯C1106ACY

电话：541152226500

(注册人主要执行办公室的地址)

用复选标记表示注册人是否提交或将提交表格20-F或表格40-F下的年度报告。

用复选标记表示注册人是否按照S-T规则101(B)(1)所允许的纸质提交表格6-K ：

用复选标记表示注册人是否按照S-T规则101(B)(7)所允许的纸质提交表格6-K ：

Banco MACRO SA

截至2022年12月31日的财务报表以及独立审计师的财务报表

Banco MACRO SA

德尔芬·豪尔赫·埃兹奎尔·卡巴尔主席

合并财务报表附注1至48及附件A至J、L、N及P至R为合并财务报表的组成部分

Delfín Jorge Ezquiel Carbalo 主席

Delfín Jorge Ezquiel Carbalo 主席

Delfín Jorge Ezquiel Carbalo 主席

合并财务报表附注1至48及附件A至J、L、N及P至R为合并财务报表的组成部分

Delfín Jorge Ezquiel Carbalo 主席

合并财务报表附注1至48及附件 A至J、L、N及P至R为合并财务报表的组成部分。

德尔芬·豪尔赫·埃兹奎尔·卡巴罗
主席

德尔芬·豪尔赫·埃兹奎尔·卡巴罗

主席

合并财务报表附注1至48及附件A至J、L、N及P至R为合并财务报表的组成部分

德尔芬·豪尔赫·埃兹奎尔·卡巴罗

主席

合并财务报表附注

截至2022年12月31日

(最初以西班牙语印发的财务报表译文 --见附注48)

(按不变货币以千比索表示的数字)

Banco Macro SA(下称本银行) 是一家股份公司(阿诺尼马社会)在阿根廷共和国组织，向公司提供传统的银行产品和服务，包括在区域经济体经营的公司以及个人，从而加强了其成为一家多服务银行的目标。此外，本行透过其附属公司，作为共同基金的受托代理人、管理人及管理人进行交易，并提供证券交易服务、电子支付服务及提供担保。

Macro Compañía Financiera成立于1977年，是一家非银行金融机构。1988年5月，它获得了作为商业银行经营的授权，并注册为Banco Macro SA。随后，由于与其他实体合并，它采用了其他名称 (其中包括Banco Macro Bansud SA)，并自2006年8月起采用了Banco Macro SA。

自1994年11月以来，该银行的股票已在阿根廷证券交易所(BYMA)公开上市；自2006年3月24日起在纽约证券交易所(NYSE)上市。此外，2015年10月15日，它们被授权在Mercado Abierto ElectrtróNico SA(MAE)上市。

自1994年以来，Banco Macro SA的市场战略主要集中在布宜诺斯艾利斯自治市(CABA，西班牙语首字母缩写)以外的地区。 遵循这一战略，Banco Macro SA在1996年省级银行和其他银行私有化期间启动了收购实体以及资产和负债的程序。

在2020至2021年间，世行在Play Digital SA公司做出了 贡献，总金额为253,557美元(未重述)。2022年7月21日和2022年1月17日，世行作出了不可撤销的出资，金额分别为245,539和130,758(未重报)。2022年10月4日，该行出售了22,112,340股，金额为61,889股。因此，银行在该公司的新权益为8.9927%(另见附注14)。 该公司的目的是开发和营销与金融系统用户持有的银行账户挂钩的支付解决方案，以显著改善他们的支付体验。

此外，2021年10月1日，Banco Macro SA决定行使看涨期权，获得金融科技SGR 24.99%的股权。2021年10月15日支付的金额为33,488美元(未重报)。如附注3“合并基础”一节所述，金融科技SGR为结构性实体，由本行控制。该公司的宗旨是使中小型公司(PYMES在西班牙语中的首字母缩写为 )能够通过提供担保获得信贷。

此外，2021年10月1日，Banco Macro SA支付了50,850欧元(未重述)，以购买相当于Finova SA 50%股本和投票权的股份。该公司的主要目的是开发和营销网站www.facturbo.com.ar，这是一种数字解决方案，允许客户协商 由大公司发行和接受的信贷工具，以中小企业为受益人(MiPyMES在西班牙语中的首字母缩写)。 另请参阅附注14。

2023年2月23日，董事会批准发布这些合并财务报表。即使股东大会有权在这些合并财务报表发布后 修改，在管理层看来，这也不会发生。

世行与米西奥内斯省政府签订了一项特殊关系协定，根据该协定，世行被任命为省政府的独家财务代理以及税收和债务支付代理，任期五年，自1996年1月1日起生效。

1999年11月25日、2006年12月28日和2018年10月1日，双方就延长此类协议达成一致，目前协议有效期至2029年12月31日。

截至2022年12月31日和2021年12月31日，密西奥内斯省政府在银行的存款分别为21,301,169和17,672,411(包括与法院存款有关的1,615,790和2,017,923， )。

合并财务报表附注

截至2022年12月31日

(最初以西班牙语印发的财务报表译文 --见附注48)

(按不变货币以千比索表示的数字)

世行与萨尔塔省政府签订了一项特殊关系协定，根据该协定，世行被任命为省政府的独家金融代理以及税收和债务支付代理，任期自1996年3月1日起，为期十年。

2005年2月22日和2014年8月22日，双方同意延长此类协议的有效期至2026年2月28日。

截至2022年12月31日和2021年12月31日，萨尔塔省政府在世行的存款分别为34,510,592和12,575,320(包括与法院存款有关的3,456,827和4,287,043， )。

银行与Jujuy省政府签订了一项特殊关系协议，根据协议，银行被任命为省政府的独家金融代理以及税收和债务支付代理，任期十年，自1998年1月12日起生效。

2005年4月29日和2014年7月8日，双方同意延长此类协议的有效期至2024年9月30日。

截至2022年12月31日和2021年12月31日，巨珠省政府在银行的存款分别为7,776,867和16,415,761(包括与法院存款有关的2,224,501和3,718,351， )。

该银行是图库曼省政府、圣米格尔·德·图库曼市政府和耶尔巴·布埃纳市政府的独家金融代理和税收和债务支付代理。与省政府和市政府签订的服务协议的有效期分别为2031年、2028年和2025年。按照原协议的规定，与圣米格尔·德·图库曼市政府的服务协议延长至2028年。

截至2022年12月31日和2021年12月31日，图库曼省政府、圣米格尔·德图库曼市政府和耶尔巴布埃纳市政府在银行的存款分别为34,684,101和34,098,539(包括9,263,053和9,992,623，与法院存款有关)。

此外，截至2022年12月31日，世行向图库曼省政府、圣米格尔·德图库曼市政府和耶尔巴布埃纳市政府提供了524,301笔贷款，截至2021年12月31日，向图库曼省政府和耶尔巴布埃纳市政府发放了3,580,730笔贷款。

演示基础

适用的会计准则

本银行综合财务报表 是根据阿根廷中央银行(BCRA，西班牙语首字母缩写为BCRA)在其补充的“A”6114号公报中建立的会计框架编制的。除以下段落解释的BCRA规定的例外情况外，这种框架以国际会计准则委员会(IASB)发布的国际财务报告准则(IFRS)为基础，并由阿根廷经济科学专业人员理事会联合会(FACPCE，其西班牙语缩写)采用。上述国际准则包括《国际财务报告准则》、《国际会计准则》(IAS)和《国际财务报告准则》解释委员会(IFRIC)或前IFRIC(原文如此)制定的解释。

合并财务报表附注

截至2022年12月31日

(最初以西班牙语印发的财务报表译文 --见附注48)

(按不变货币以千比索表示的数字)

BCRA为适用有效的国际财务报告准则而制定的影响这些合并财务报表编制的暂时性例外和监管准则 如下：

除以上各段所述者外，本银行所采用的会计政策符合目前核准的国际财务报告准则，并适用于根据BCRA通过公报“A” 7642通过的国际财务报告准则编制这些综合财务报表。一般来说，BCRA不允许任何国际财务报告准则的预期应用，除非另有明确说明。

持续经营的企业

世行管理层已对其作为持续经营企业的持续经营能力进行了评估，并对其拥有在可预见的未来继续经营的资源感到满意。此外，管理层没有意识到任何重大不确定性，这些不确定性可能会对银行作为持续经营企业的持续经营能力产生重大怀疑。因此，这些综合财务报表继续以持续经营为基础编制。

抄写成书

截至这些 综合财务报表发布之日，分析细节正在转录到银行的库存账簿(“Libro InventaRio”)、总分类账和合并财务报表到银行的平衡账簿(“Libro Balance”) 。

以千比索表示的数字

这些综合财务报表 披露了截至2022年12月31日以数千阿根廷比索表示的购买力数字，并向上舍入到以千比索为单位的最接近金额，除非另有说明(见本附注“计量单位”一节)。

财务状况表 -披露

本银行按照BCRA公报“A”6324的规定，按流动资金的顺序提交财务状况报表。分析 指的是在报告日期后12个月和报告日期后12个月以上期间追回资产和清偿负债的情况 见附注23。

金融资产和金融负债 一般在综合财务状况表中以毛数字列报。只有当有法定及可强制执行的权利抵销该等金融资产及负债，而管理层亦有意以净额结算或同时变现资产及清偿负债时，该等资产才会以净额抵销及报告。

该等综合财务报表 按历史成本编制，但若干金融工具除外，该等金融工具通过其他全面收益(OCI)按公允价值或按公允价值通过损益计值。详情见表P“金融资产和负债类别”。此外，就衍生工具(期货及远期)而言，资产及负债均按公允价值通过损益计值。

合并财务报表附注

截至2022年12月31日

(最初以西班牙语印发的财务报表译文 --见附注48)

(按不变货币以千比索表示的数字)

比较信息

截至2022年12月31日的财务状况表和截至2022年12月31日的会计年度的收益和其他全面收益表、股东权益变动表和现金流量表与上一财年进行了比较。

与比较信息有关的数字已重新列报，以考虑到功能货币一般购买力的变化，因此，在报告期末以当前计量单位列报(见下一节“计量单位”)。

计量单位

根据国际会计准则第29号《恶性通货膨胀经济体的财务报告》所确定的截至2022年12月31日银行本位币(阿根廷比索)一般购买力的变化，并考虑到BCRA通过经修订的S公报确立的具体规则，确定了从2020年1月1日或之后的财政年度起应用此方法的义务，并将其确定为2018年12月31日的过渡日期，因此重报了这些合并财务报表 。

根据《国际财务报告准则》，当职能货币是恶性通货膨胀经济体的货币时，需要重报财务报表。为了在识别这种性质的经济环境方面实现一致性，《国际会计准则》第29号建立了(I)某些非排他性定性指标，包括分析一般人口行为、价格、利率和工资随价格指数的变化和购买力损失的情况，以及(Ii)作为量化特征，这是实践中最常用的条件，以测试三年累计通货膨胀率是否在100%左右或更高。由于各种宏观经济因素，三年通货膨胀率超过了这一数字，阿根廷政府的目标和其他现有估计也表明，这一趋势在短期内不会逆转。

这一重述被应用为似乎经济一直处于恶性通货膨胀之中，使用了反映一般购买力变化的一般价格指数。为了应用重述，使用了阿根廷经济科学专业理事会联合会(FACPCE)每月编制和发布的一系列指数，这些指数将阿根廷统计和普查研究所(INDEC)自2017年1月(基准月：2016年12月 )以来每月发布的消费者价格指数(CPI)与截至该日期的批发价格指数结合在一起。对于2015年11月和12月，INDEC没有公布批发价格指数(WPI)变化的月份，使用的是CABA的CPI变化。

综合上述指标，截至2022年12月31日和2021年12月31日的财政年度通货膨胀率分别为94.79%和50.94%。

以下是国际会计准则第29号“恶性通货膨胀经济体的财务报告”提供的重述 机制和BCRA公报“A”6849确定的财务报表重述程序的补充说明：

财务状况表重报程序的主要方面说明：

合并财务报表附注

截至2022年12月31日

(最初以西班牙语印发的财务报表译文 --见附注48)

(按不变货币以千比索表示的数字)

说明损益表和其他全面收益表重报程序的主要方面：

股东权益变动表重述程序的主要方面：

现金流量表重报过程的主要方面说明：

合并财务报表附注

截至2022年12月31日

(最初以西班牙语印发的财务报表译文 --见附注48)

(按不变货币以千比索表示的数字)

合并的基础

这些综合财务报表 包括银行及其子公司截至2022年12月31日的财务报表。

子公司是银行控制的所有实体 。当另一实体面临或有权获得其持续参与该另一实体的可变回报时，世行控制该实体，并有权利用其权力指导该另一实体的经营和融资政策，以影响该等回报的金额。

这通常发生在 有超过一半的股份拥有投票权的情况下。

尽管如此，在某些特殊情况下，即使银行持有该另一实体超过一半的股份，该行仍可能拥有低于50%的控股权，或可能不拥有控股权。

在评估其是否对受控实体拥有权力，从而控制其回报的变动时，银行应考虑所有相关事实和情况，包括：

结构化实体旨在实现特定的业务目标，并使投票权或类似权利不成为决定谁控制该实体的主导因素，例如当任何投票权仅与管理任务相关且相关活动通过合同协议 指示时。

如附注1所述，本行于2021年10月1日收购了金融科技股份有限公司的一笔投资。尽管银行持有保护合伙人持有的49.9939的B类股份，以及该公司总股本的24.99%，但银行仍有权指导金融科技的相关活动。因此，世行控制这一结构化实体，并将其财务报表与风险基金(“Fondo de Riesgo”)合并在一起。

子公司自其控制权有效转移至本行之日起即被完全合并 当本行失去对子公司的控制权时，合并即告终止。该等综合财务报表包括本行及其附属公司的资产、负债、收入及其他综合收入的各组成部分。合并实体之间的交易被完全消除。

母公司在子公司的所有权 权益的变化不会导致母公司失去对子公司的控制权，这是股权交易。但是，如果母公司 失去对子公司的控制权，应取消确认子公司的资产(包括任何商誉)和负债、在前一子公司的任何非控股权益和其他资本组成部分，而因该交易、导致失去控制权的事件或情况而产生的任何损益应确认为损益，保留在前子公司的任何投资应在失去控制权之日按其公允价值确认。

子公司的财务报表 已于与本行相同的日期和会计期间编制，采用与本行适用的统一会计政策一致的统一会计政策 。如有必要，应对子公司的财务报表进行调整，以使集团使用的会计政策统一。

世行将阿根廷比索 视为其职能货币和呈报货币。为此，在合并前，其子公司Macro Bank Limited最初以美元列报的财务报表使用以下方法折算为比索(列报货币)：

合并财务报表附注

截至2022年12月31日

(最初以西班牙语印发的财务报表译文 --见附注48)

(按不变货币以千比索表示的数字)

另一方面，非控股权益指非直接或间接归属于本行的收入及权益部分。在这些合并财务报表中，它们在财务状况表、损益表、其他全面收益表和股东权益变动表中单独披露。

截至2022年12月31日和2021年12月31日，该行已将以下公司的财务报表合并到其财务报表中：

合并财务报表附注

截至2022年12月31日

(最初以西班牙语印发的财务报表的译文，见附注48)

(以千比索表示的数字，以恒定货币 表示)

截至2022年12月31日和2021年12月31日，银行在其合并的公司中的股权和投票权如下：

截至2022年12月31日和2021年12月31日，该行及其所有子公司的总资产、负债和股东权益 如下：

合并财务报表附注

截至2022年12月31日

(最初以西班牙语印发的财务报表的译文，见附注48)

(以千比索表示的数字，以恒定货币 表示)

银行管理层认为，截至2022年12月31日，综合财务报表中没有其他公司或结构性实体。

重要会计政策摘要

以下是截至2022年12月31日编制这些合并财务报表所使用的主要估值和披露标准的说明：

世行将阿根廷比索 视为其职能货币和呈报货币。以外币计价的资产和负债，主要以美元计价，按BCRA基准美元汇率计价，自每个会计年度最后一个营业日交易结束之日起生效。

此外，以其他外币计价的资产和负债 按BCRA交易室传达的美元回购汇率换算。汇兑差额在有关损益表中记为“黄金和外币报价差额”。

初始识别和测量

当金融票据成为其合同条款的当事方时，银行即承认该金融票据。

购买和出售需要在规则和法规或市场条件一般确定的期限内交付资产的金融资产，在交易当日，即银行承诺收购或出售相关资产的日期记录 。

在初步确认时，财务资产和负债按公允价值确认。未按公允价值通过利润或亏损确认的金融资产和负债按经直接归属于收购或发行金融资产或负债的交易成本调整后的公允价值确认。

在初始确认时，金融工具的公允价值通常为交易价格。然而，如果收到或支付的部分代价是用于金融工具以外的其他东西，则银行估计金融工具的公允价值。如果公允价值基于仅使用可观察市场数据的估值技术，本行应将初始确认时的公允价值与交易价格之间的差额确认为损益。当公允价值基于一种使用不可观察市场数据的估值技术时，银行应仅在市场参与者在为资产或负债定价时或在工具被取消确认时所考虑的因素(包括时间)发生变化时，才确认递延损益差异。

最后，在正常业务过程中，银行安排回购交易。根据国际财务报告准则第9号，涉及回购和逆回购交易并分别从第三方收到或交付给第三方的资产分别不符合确认或取消确认的资格(见附注6)。

合并财务报表附注

截至2022年12月31日

(最初以西班牙语印发的财务报表的译文，见附注48)

(以千比索表示的数字，以恒定货币 表示)

后续测量- 业务模式

根据世行管理债务工具的业务模式及其合同现金流特征，世行为其债务工具的分类和计量设立了三个类别 ：

因此，本行按公允价值计量其财务资产，但满足下列两个条件并按摊销成本计量的资产除外：

世行的业务模式是在反映金融资产组如何被集中管理以实现特定业务目标的水平上确定的。

业务模式不是在逐个工具的方法上进行评估 ，而是应该在更高的聚合级别上确定，并基于可观察到的 因素，例如：

对业务模式的评估 是根据世行合理预期将发生的情景进行的，而没有考虑所谓的“最坏情况”或“压力情况”等情景。如果在初始确认后，现金流以与银行预期不同的方式实现，则该业务所持有的剩余金融资产的分类不会改变 ，但它会考虑所有相关信息来评估新发起或新购买的金融资产。

仅支付本金和利息的检验(SPPI检验)

作为分类过程的一部分，世行对其金融资产的合同条款进行了评估，以确定此类金融工具是否在特定日期产生现金流，即仅支付本金和未偿还本金的利息。

就本评估而言，“本金”被定义为金融资产在初始确认时的公允价值，前提是该金额在金融工具的使用期限内可能发生变化，例如，如果偿还本金或溢价摊销或贴现。

贷款协议中最重要的利息元素 通常是对货币时间价值和信用风险的对价。

对于SPPI测试，世行应用 判断，并考虑相关因素，如金融资产计价的货币和设定利率的期间。

然而，合同条款在合同现金流中引入与基本贷款安排无关的风险或波动性，并不会产生合同现金流，即仅支付本金和未偿还本金的利息。在这种情况下，金融资产必须按公允价值通过损益计量。

因此，金融资产根据上述表述被分类为“通过损益按公允价值计算的金融资产”、“通过其他全面收益按公允价值计算的金融资产”或“按摊销成本计算的金融资产”。此类分类在附件P中披露。

合并财务报表附注

截至2022年12月31日

(最初以西班牙语印发的财务报表的译文，见附注48)

(以千比索表示的数字，以恒定货币 表示)

这一类别分为两个子类别： 按公允价值持有以供交易的金融资产，以及管理层最初按公允价值或根据第 6.7.1节指定的金融资产。银行管理层一开始并没有按公允价值通过损益确定金融资产。

当购买或产生的金融资产主要是为了在短期内出售或回购，或当它们是共同管理的已识别金融工具组合的一部分，并且有证据表明最近的短期获利回吐模式时，本行将金融资产归类为持有以供交易。

按公允价值计提损益的金融资产和负债在财务状况表中按公允价值确认。公允价值变动于损益表 中“按公允价值计量金融工具的净收益”项下确认，以及利息收入或开支及股息根据合约条款及条件确认，或在确定收取股息的权利时确认。

公允价值估计于本附注“会计判断、估计及假设”一节详细解释，附注12则描述按公允价值对金融工具进行估值的过程。

在下列情况下，金融资产应按公允价值通过其他全面收益计量：(I)金融工具是在通过收集合同现金流量和出售金融资产来实现其目标的商业模式下持有的，且(Ii)金融资产的合同条款符合 现金流量仅为未偿还本金的本金和利息支付的确定。

通过 其他全面收益按公允价值计价的债务工具在财务状况表中按公允价值确认。公允价值变动产生的损益在其他全面收益中确认为“通过其他全面收益按公允价值计量的金融工具的净收益”。利息收入(按“实际利息法”计算，详情见下文)、折算差额和减值损益在损益表中的确认方式与按摊余成本计量的金融资产的确认方式相同，分别披露为“利息收入”、“黄金与外币报价差异”和“贷款损失准备”。

当银行对同一证券有一项以上投资时，必须考虑采用先进先出成本计算法披露这些投资。

终止确认时，以前在保监处确认的累计收益和亏损重新归类为损益。

它们代表为收集合同现金流而持有的金融资产，而合同条款在指定日期产生的现金流仅是对未偿还本金的本金和利息的支付。

在初步确认后，考虑到BCRA公报“A”6847规定的例外情况(详见 3.2.4节)，这些财务资产按实际利息法减去预期信贷损失(ECL)的损失准备，按摊销成本在财务状况表中确认。

利息收入和减值在损益表中分别披露为“利息收入”和“贷款损失准备”。附注9和附件R“信贷损失的价值调整--坏账准备”列于附注9和附件R“坏账准备”中。

实际利息法采用的是允许在金融工具的预期年限或较短期限(如适用)对该金融工具的账面净值进行折现的利率。在采用这种方法时，本行将支付或收到的点数、手续费、保费、折扣和交易成本、增量成本和直接成本确认为有效利率(以下简称EIR)的组成部分。为此，利息是对货币的时间价值和与特定时间段内未偿还本金金额相关的信用风险的对价。

合并财务报表附注

截至2022年12月31日

(最初以西班牙语印发的财务报表的译文，见附注48)

(以千比索表示的数字，以恒定货币 表示)

它们的估值为其名义价值 加上相关的应计利息(如适用)。应计利息在损益表中作为“利息收入”进行分配。

这些交易在财务状况表中“回购交易”项下确认为已批出(已收到)融资。

该等票据的买入价与卖出价之间的差额按实际利息法确认为交易有效期内的应计利息，并于损益表中分配为“利息收入”及“利息开支”。

它们是本行在一种商业模式下持有的非衍生金融资产，其目标是持有金融资产以收取合同现金流，以及 合同条款在指定日期产生的现金流，即仅支付未偿还本金的本金和利息。

于初步确认后，贷款及其他融资按实际利息法按摊销成本计量，减去ECL损失准备。摊销成本 计算时考虑了在发起或收购中产生的任何折扣或溢价，以及属于EIR的发起费用或佣金 。利息收入在损益表中分配为“利息收入”。

未按公允价值计提损益计提的金融资产减值准备采用的会计政策如下：

除对公共部门的披露暂时被BCRA公报“A”6847排除外，世行确认对未按公允价值通过损益计量的贷款、其他融资和其他债务工具的ECL的损失准备金，以及贷款承诺和财务 担保合同(未通过损益以公允价值计量)以及合同资产和贷款应收账款；以下称为“金融工具”。根据《国际财务报告准则》第9号，股权投资工具的投资不受减值影响。根据公报，对于向公共部门披露的信息，BCRA关于最低贷款损失拨备的标准仍然适用，特别是对于这类部门，这表明它们不受减值准备的限制。

ECL的损失拨备是基于金融资产(终身ECL)生命周期内预期产生的信贷损失，除非自初始确认以来信贷风险没有显著增加，在这种情况下，损失拨备是基于12个月的ECL。本行决定信用风险是否大幅增加的政策载于附注45.1.1“信用风险减值评估”的“风险显著增加(SICR)、减值及违约的定义”一节。

12个月ECL是指在报告日期后12个月内可能发生的金融工具违约事件导致的终身ECL部分。

终身ECL和12个月ECL根据金融工具组合的性质按个人或集体计算。银行对集体计量的金融资产进行分组的政策 在附注45.1.1“集体分析的客户”和“个别分析的客户”一节中作了解释。

合并财务报表附注

截至2022年12月31日

(最初以西班牙语印发的财务报表的译文，见附注48)

(以千比索表示的数字，以恒定货币 表示)

世行通过了一项政策，在每个报告期结束时评估金融工具的信用风险自初始确认以来是否有显著增加 考虑到在金融工具剩余寿命期间可能发生的违约风险的变化。这一点在附注45.1.1“风险显著增加(SICR)、减值和违约的定义”一节中有进一步的解释。

根据上述流程，本银行将其金融工具分为第一阶段、第二阶段和第三阶段，也包括购买或发起的信用减值金融工具，如下所述：

银行减少了金融工具的账面金额 ，预计不会部分或全部收回所欠金额。这被认为是对金融工具的取消认可。

计算 ECL的关键参数如下：

合并财务报表附注

截至2022年12月31日

(最初以西班牙语印发的财务报表的译文，见附注48)

(以千比索表示的数字，以恒定货币 表示)

对于同时包括贷款和未使用的贷款承诺的透支，ECL将与贷款一起计算和披露。对于贷款承诺(包括信用卡)和金融担保合同，ECL在《规定》中予以确认。

ECL的计算方法 总结如下：

在所有这些情景中，ECL都是在前瞻性基础上进行调整的，权衡了三种可能的宏观经济情景，如第3.2.4.3节“预期信息”所述。

要确定ECL计算中的损失准备金，应分析主要宏观经济变量的影响，以使历史信息适应当前 条件和短期前景。为此，在评估信用风险(如国内生产总值增长、利率和CPI)时，应权衡不同和可能的宏观经济情景(基本情况、有利和不利情况)。

截至这些合并财务报表的日期，用于计算ECL的投入和模型可能无法始终反映所有市场特征。因此，世行 可能会考虑某些定性的临时调整，以确保如果这些调整是实质性的，则考虑到这些调整。更多信息 包含在附注45.1.2“ECL模型中使用的预期信息”中。

通过其他全面收益按公允价值计量的债务工具的ECL不会减少该等金融工具在 财务状况表中的账面金额，该等财务工具仍按公允价值计量。相反，相当于按摊销成本计量的这些资产价值修正的金额在“其他全面收益”中确认为累计减值金额，并计入与收入相关的费用。当资产不再确认时，在“其他全面收益”中确认的累计损失将重新分类到损益表中。

合并财务报表附注

截至2022年12月31日

(最初以西班牙语印发的财务报表的译文，见附注48)

(以千比索表示的数字，以恒定货币 表示)

就信用卡和其他循环信用额度而言，本行并不将其预期损失的风险敞口限制在合同通知期内，而是在反映本行对客户行为的预期、其未使用的信用承诺、违约概率和本行未来风险缓解预期(可能包括减少或结算信用额度)的期间内计算 ECL。

用于对信用卡ECL进行贴现的利率是基于预计在这些信用额度的预期风险敞口期间内收取的平均有效利率 。这一估计认为，其中一些信贷额度可能每月全额结清，因此不会收取利息。

在银行没有合理预期收回金融工具或部分金融工具的第一个月后，金融工具被部分或全部结算 。如果待结清的金额高于累计损失准备，差额将被视为损失准备的额外部分，然后根据账面总金额进行分配。随后的任何回收都在回收年度的损益表中“其他营业收入”中披露。

如果贷款变更是由于借款人目前或预期的财务困难，银行将考虑放弃贷款 。重新谈判可能包括延长付款条件和同意新的贷款条件。一旦条件重新协商，减值将使用修订条件前计算的原始有效利率进行计量。世行对代收贷款进行监控，以确保未来付款的连续性。取消认可的决定以及阶段2和阶段3之间的分类是在商业投资组合和消费者投资组合的个案 基础上确定的。如果这些程序确定了与贷款相关的损失，则将其作为第三阶段减值准备资产进行披露和管理，直到收回或取消确认为止。

当贷款被重新协商或修改但未被取消确认时，世行还会考虑是否应在第三阶段对资产进行分类。一旦一项资产被归类为重新谈判资产，它将继续进行第二阶段，直到全部收回或减值(第三阶段)。

如果修改幅度较大，则取消对该贷款的确认，并确认具有不同条件的新贷款。

为降低金融工具的风险，世行在可能的情况下寻求使用抵押品。抵押品有多种形式，如现金、证券、信用证、房地产、应收账款、其他非金融资产和信用增级，如净额结算安排。除附加资产的抵押品外，抵押品不记录在银行的财务状况报表中。然而，抵押品的公允价值会影响对某些产品和客户按个人评估的ECL的计算。评估通常至少在开始日期进行，并定期重新评估。

只要有可能，世行都会使用活跃的市场数据来评估作为抵押品维护的金融工具。其他不具有可随时确定的市场价值的金融工具使用内部方法进行估值。非金融抵押品，如房地产，根据抵押贷款经纪人等第三方提供的数据进行估值。

合并财务报表附注

截至2022年12月31日

(最初以西班牙语印发的财务报表的译文，见附注48)

(以千比索表示的数字，以恒定货币 表示)

世行的政策是确定附加资产是最适合在内部使用还是应该出售。被确定为内部有用的资产以其附加价值或原始担保资产的账面价值中的较低者转移至 其相关资产类别。

根据本行的政策，被确定为出售较佳选择的资产将按其公允价值(如为金融资产)和非金融资产的公允价值减去销售成本 转移至持有以待出售的资产。

在正常业务过程中，银行不会将财产和其他附属资产纳入其投资组合，而是使用外部代理来收回资金，通常是通过拍卖来结清未偿还的应付款项。任何盈余资金都将退还给客户/债务人。因此，扣押程序中的住宅 财产不计入资产负债表。

于初步确认后，除按公允价值透过损益计量的衍生工具外，若干金融负债按实际利息法按摊余成本计量。利息在损益表中作为“利息支出”进行分配。

在其他金融负债中，银行包括已提供的担保和最终负债，这些负债必须在财务报表附注中披露，当支持此类信贷安排的文件出具并在财务状况表中按收到的佣金的公允价值初步确认时，这些负债必须在财务报表附注中披露。在初步确认后，根据国际财务报告准则第15号“与客户的合同收入”的原则，每项担保的负债按损失准备金金额和最初确认的金额中较高的金额减去根据国际财务报告准则15“与客户的合同收入”确认的累计收入金额两者中的较高者确认。收到的佣金在损益表中确认为 “佣金收入”，其依据是在财务担保的有效期限内按直线法摊销的佣金。

未交付标的资产的远期交易的应收款和应付款

它包括远期买入和卖出 无需交割交易标的资产的外币交易。这类交易是按合同的公允价值计量的，并由银行出于调解目的自行进行。原始收入在综合损益表中分配为“按公允价值通过损益计量的金融工具的净收益”。

金融资产和负债的取消确认

在下列情况下，金融资产(或金融资产的一部分或一组类似金融资产的一部分)应被取消确认：(I)金融资产的现金流的合同权利到期，或(Ii)银行转让接受金融资产现金流的合同权利或保留接收金融资产现金流的合同权利，但承担根据转让协议立即将收到的现金流支付给第三方的合同义务。

只有在下列情况下，转让才有资格取消对金融资产的确认：(I)银行转移了金融资产所有权的几乎所有风险和回报， 或(Ii)银行既没有转移也没有保留金融资产所有权的基本上所有风险和回报，但转让了金融资产的控制权，如果且仅当受让方有实际能力将资产全部出售给无关的第三方，并且能够单方面行使这一能力，而不需要对转让施加额外限制的情况下，转让方才有资格 。

如果本行既未转让，也未保留转让资产所有权的几乎所有风险和回报，并保留了对该资产的控制权，则本行应 继续确认该转让资产，直至其受到转让资产价值变化的影响。

合并财务报表附注

截至2022年12月31日

(最初以西班牙语印发的财务报表的译文，见附注48)

(以千比索表示的数字，以恒定货币 表示)

如果重新协商了条款和条件，并且该贷款实质上成为一笔新贷款，则银行在确认取消确认损益的差额时，将取消确认贷款。 如果修改没有产生显著不同的现金流，则修改不会导致终止确认贷款 。本行将资产的账面总额重新计算为经修订的合约现金流的现值，并按第3.2.4.7节“已偿还及经修订的贷款”一节所述，以折现原来的EIR并确认因修订而产生的损益。

另一方面，当相关合同中规定的义务被解除、取消或期满时，金融责任 被取消确认。如果现有借款人和出借人之间交换了条款大不相同的债务工具，或者条款发生了重大修改，则这种交换或修改应计入原有财务负债的清偿和新的财务负债的确认，确认已清偿或转让给另一方的财务负债的账面金额与已支付的对价之间的差额，在损益表中列为“其他营业收入”。

世行在合同开始时评估合同是否为租赁或包含租赁。也就是说，如果合同转让了在一段时间内控制一项已确定资产的使用权，以换取对价。

3.3.1作为承租人的银行

除短期租赁和低价值资产租赁外，世行对所有租赁均采用单一确认和计量方法，这些租赁的付款按直线确认为租金支出。本银行确认支付租赁款项的租赁负债和代表标的资产使用权的资产。

银行在租约开始之日确认使用权资产。使用权资产按成本减去任何累计折旧和减值损失 计量，并根据租赁负债的任何重新计量进行调整。使用权资产的成本包括已确认的租赁负债额、已发生的初始直接成本和在生效日期或之前支付的租赁付款减去收到的任何租赁奖励。 使用权资产按直线折旧，以估计使用年限和租赁期限中较短的为准。使用权 资产应计提减值，如本附注第3.10节所述。

使用权资产也应计提减值，如本附注第3.10节所述。

于租赁开始之日，本行确认按租赁付款现值计算的租赁负债将在租赁期内支付。租赁付款 包括固定付款减去任何应收租赁奖励、取决于指数或费率的可变租赁付款以及根据剩余价值担保预期支付的金额。租赁付款还包括合理确定银行将行使的购买选择权的行使价，以及支付终止租赁的罚款(如果租赁期限反映银行行使终止选择权 )。不依赖于指数或费率的可变租赁付款在触发付款的事件或条件发生的期间被确认为费用。

在计算租赁付款现值 时，如果租赁中隐含的利率不容易确定，则银行使用租赁开始日的递增借款利率 。在生效日期后，租赁负债额增加以反映利息的增加 ，并减少所支付的租赁付款。此外，如果租赁负债的账面价值发生变化、租赁期限发生变化、实质固定租赁付款发生变化或购买相关资产的评估发生变化，租赁负债的账面价值将被重新计量。

合并财务报表附注

截至2022年12月31日

(最初以西班牙语印发的财务报表的译文，见附注48)

(以千比索表示的数字，以恒定货币 表示)

3.3.2作为出租人的银行{br

银行通过金融租赁发放贷款，将租赁付款的现值确认为金融资产，并将其记入财务状况表“贷款和其他融资”项目 。应收租赁款项总额与融资现值之间的差额确认为应计利息。这项收入在租赁期内使用EIR法确认，这种方法反映了不变的回报率，并在损益表中确认为“利息收入”。因减值而产生的损失 作为“贷款损失准备”计入损益表，该会计项目的变动在表R“损失准备--坏账风险准备”中披露。

企业合并按收购方式计入 。收购成本按转让对价与被收购公司任何非控股权益金额的总和计量，按国际财务报告准则计量，并于收购日按公允价值计量。

如果所收购的一组活动和资产包括投入和实质性流程，而这些投入和实质性流程共同显著提高了创造产出的能力，则世行确定它已收购了一项业务。如果所获得的过程对继续生产产出的能力至关重要，并且所获得的投入包括具有执行该过程所需的技能、知识或经验的有组织的劳动力，或者它对持续生产产出的能力做出重大贡献，并且被认为是独特的或稀缺的，或者在没有重大成本、努力或持续生产产出能力延迟的情况下无法被替代，则被认为是实质性的。

当银行收购一项业务时， 将根据合同条款、经济情况和截至收购日的相关条件对承担的金融资产和负债进行评估，以便进行适当的分类和指定。

收购方转让的任何或有对价将在收购日按公允价值确认。归类为权益的或有代价不会重新计量，其随后的结算在权益内计入。被归类为资产或负债的或有代价 属于国际财务报告准则第9号范围内的金融工具，按公允价值计量，公允价值变动在损益表中确认。不在IFRS 9范围内的其他或有对价在每个报告日按公允价值计量，并在损益中确认公允价值变动。

商誉最初按成本计量 (即转让代价和非控股权益确认金额与收购的可确认资产净值和承担的负债相比持有的任何以前的 权益的总和的差额)。如收购的资产净值超过转移的总代价的 ，本集团会重新评估是否已正确识别所有收购的资产及承担的所有负债，并检讨于收购日期计量应确认金额的程序。如果重估仍导致收购净资产的公允价值超过转移的总代价，则收益在损益中确认 。

在初步确认后，商誉 按成本减去任何累计减值损失计量，如第3.10节所述。

联营公司是指银行对其具有重大影响力的实体，即有权参与此类受控实体的财务和运营政策决策，但不对其进行控制。

合并财务报表附注

截至2022年12月31日

(最初以西班牙语印发的财务报表的译文，见附注48)

(以千比索表示的数字，以恒定货币 表示)

共同安排是指世行与其他一方或多方共同控制的安排。根据国际财务报告准则第11号“联合安排”，对这些安排的投资根据每个投资者的合同权利和义务被分类为合资企业或联合经营，而不考虑该安排的法律结构。合资企业是一种安排，根据该安排，对该安排拥有共同控制权的各方有权获得该安排的净资产。联合经营是一种安排，根据该安排，共同控制该安排的各方对与该安排有关的资产和债务拥有权利。世行已对其合资安排的性质进行了评估，并确定它们是合资企业。

这些投资自成为联营公司或合资企业之日起使用权益法入账 。于收购该项投资时，投资成本与实体应占被投资方可确认资产及负债的公允净值之间的任何差额 将计入：(I)作为商誉计入投资的账面金额，并如第3.10节所述计入减值；或(Ii)实体的S应占被投资方可确认资产及负债的公允价值净值超出投资成本的任何差额计入收入。本行在收购其联营公司后的损益中的份额 计入损益表，其在收购后的其他全面收益中的份额计入其他全面收益表 。另见附注14。

银行选择了该核算项目所核算的所有 种资产的成本模型。这些资产按其成本减去任何累计折旧和任何 累计减值损失(如适用)入账。收购的历史成本包括直接归因于收购资产的所有费用。维护和维修费用在损益表中计入已发生的费用。财产、厂房和设备的任何替换和重大改进只有在可能产生超过该资产最初评估的回报的任何未来经济利益的情况下才被确认为资产。

物业、厂房和设备的折旧按估计使用年限按比例评估，完全折旧的是资产的购置月份而不是终止确认日期。此外，至少在每个财政年度结束时，本行会检讨有关每项物业、厂房及设备的使用年限的预期是否与先前的估计有所不同，以发现使用年限内的任何重大变化 如获确认，则应予以调整，并对物业、厂房及设备的折旧作出相关更正。折旧费用在相关损益表中记为“固定资产折旧及摊销”。

资产的剩余价值作为一个整体，不超过其可收回的金额。

单独收购的无形资产 最初按成本计量。于初步确认后，按成本减去任何累计折旧(就已获分配有限使用年限的折旧)及任何累计减值亏损(如适用)入账。

对于内部产生的无形资产，只有与发展有关的付款被资本化，而其他付款没有资本化，并在发生此类支出的期间的损益表中确认。

无形资产的使用寿命可能是有限的，也可能是不确定的。

使用年限有限的无形资产在其经济使用年限内摊销，并经审核以确定其是否有减值损失，以确定是否有任何证据表明该无形资产可能已减值。至少在每个报告期的财政年度结束时，对使用寿命有限的无形资产的摊销期限和方法进行审查。使用年限有限的无形资产的折旧费用在损益表中计入“固定资产折旧及摊销”。

使用年限不确定的无形资产不摊销，并接受年度测试，以确定它们是否单独或作为该等无形资产分配到的现金产生单位的一部分进行减值。银行没有使用年限不确定的无形资产。

合并财务报表附注

截至2022年12月31日

(最初以西班牙语印发的财务报表的译文，见附注48)

(以千比索表示的数字，以恒定货币 表示)

无形资产因注销而产生的损益，应当确定为处置收益净额与资产账面价值之间的差额，并在资产注销时在损益表中确认。

当世行能够证明下列各项时，特定项目发生的开发支出应确认为无形资产：

在初步确认开发支出为资产后，此类资产应按其成本减去任何累计摊销和任何适用的累计减值损失入账。当开发阶段已完成且资产可供使用时，应开始摊销。资产在预期产生未来收益的期间摊销 。摊销在损益表中记为“固定资产折旧和摊销”。在开发阶段，该资产将接受年度测试，以确定是否存在减值损失。

银行包括根据国际会计准则第40号“投资财产”确认的某些不动产 ，这些不动产可供将来使用，但尚未确定。

对于这类财产，银行 选择了附注3.6财产、厂房和设备所述的费用模式。

投资性财产在处置时或者在投资性财产永久退出使用时，不再确认。 处置净收益与资产账面价值之间的差额在报废或处置的 期间的损益表中确认为“其他营业收入”。

当且仅当用途发生变化时，实体才应将财产 移入或移出投资财产。对于从投资性财产转移到 财产、厂房和设备的项目，该财产在后续会计中的被视为成本是其在使用变更之日的公允价值。 如果一项财产、厂房和设备成为投资性财产，银行将根据为财产、厂房和设备制定的政策确认截至 使用变更之日为止的资产。

本行将账面金额主要通过出售交易而非继续使用的非流动资产重新归类为这一类别 。资产(或处置集团)必须在其当前状况下可立即出售，但须遵守通常 和习惯于出售此类资产(或处置集团)的条款，且其出售的可能性必须很高。

分类为持有待售的非流动资产于重新分类至该类别时，以账面值及公允价值减去出售成本中较低者计量，并于财务状况表内另列项目披露。一旦这些资产被归类为持有待售，折旧和摊销就停止了。

出售所持待售资产所产生的利润或亏损在损益表中记为“其他营业收入”。

银行至少在每个财政年度结束时评估是否有任何事件或环境变化可能表明非金融资产减值 或是否有任何证据表明非金融资产可能减值。

合并财务报表附注

截至2022年12月31日

(最初以西班牙语印发的财务报表的译文，见附注48)

(以千比索表示的数字，以恒定货币 表示)

当有任何证据或需要对资产进行年度减值测试时，银行应估计该资产的可收回金额。如果一项资产的账面金额超过其可收回金额，该资产被视为减值，其账面金额应减至其可收回金额 。截至该等综合财务报表的出具日期，并无非金融资产减值的证据。

如果且仅当满足以下情况时，银行才承认拨备：(A)银行因过去发生的事件而具有目前的债务；(B)很可能需要体现经济利益的资源外流来清偿债务； 和(C)可以可靠地估计债务的金额。

为了确定拨备的金额，考虑了风险和不确定性，同时考虑了银行的独立和内部法律顾问的意见。如果货币时间价值的影响是重大的，则应使用反映负债特有的当前风险的税前税率对拨备进行贴现。当确认贴现时，因时间流逝而产生的拨备的影响在损益表中计入“利息支出”。根据所进行的分析，世行将在每个财政年度结束时结清当前债务所需支出的最佳估计数额确认为拨备。

银行计入的拨备在每个报告期或财政年度结束时(视情况而定)进行审查，并进行调整，以反映当前可用的最佳估计数。

此外，已确认拨款 ，具体拨款仅用于最初确认的支出。

如果发生以下情况：a)债务是 可能的；或b)银行不可能需要流出资源来清偿债务；或c)债务的金额 不能可靠地估计，或有负债不应予以确认，并应在附注中披露。然而， 当资源外流的可能性很小时，不得披露。

已收利息收入及已支付利息支出按其应计期确认，并采用实际利息法，详情见“按摊销成本效益法计算的金融资产”一节。

收到的利息收入包括固定收益投资和可转让票据的回报，以及金融工具的折价和溢价。

债券息票在申报时即已确认。

与提供融资便利有关的佣金费用和直接增量成本已递延并确认，调整了其EIR。

这些收入在 (或在一定程度上)银行履行每项履约义务时确认，转让承诺的服务的金额反映了银行预期有权获得此类服务的对价 。

在每次合同签订时，银行将评估合同中承诺的服务，并将转让一项不同服务或一系列实质相同且具有相同转让模式的不同服务的每一项承诺确定为履行义务。

合并财务报表附注

截至2022年12月31日

(最初以西班牙语印发的财务报表的译文，见附注48)

(以千比索表示的数字，以恒定货币 表示)

这些项目是根据《概念框架》确立的确认标准确认的，例如，收入应计提。

银行提供的忠诚度计划包括用信用卡购物产生的积分，这些积分可以用计划平台上提供的任何奖励(包括其他优惠、产品、福利和奖励)进行兑换。

世行的结论是，将给予的奖励 源自一项单独的履约义务。因此，在每个财政年度结束时，世行确认了“其他财务负债”中的奖励拨备。

根据银行为估计授予客户的积分的公允价值而考虑的变量(及其与奖励兑换的关系)，值得一提的是，此类估计受重大不确定性(和变化)的影响，应考虑 。本说明“会计判断、估计和假设”一节详细说明了这些考虑因素。

税费(税收收入)包括 当期税费(当期税收收入)和递延税费(递延税收收入)。除直接在其他全面收益表中确认的会计项目外，该税种在合并所得报表中计入 。在这种情况下，每个会计项目在评估其对所得税的影响之前列报，并在相关会计 项目中计入。

基本每股收益的计算方法为：将本行母公司股东应占净利润除以本会计年度内已发行普通股的加权平均数。另见附注34。

本行向以第三方名义持有或放置资产的第三方提供托管、管理、投资管理和咨询服务。这些资产和收入不包括在这些合并财务报表中，因为它们不属于 银行。这些活动产生的佣金在损益表中记为“佣金收入”。 另见附注37、38.3和42。

合并财务报表附注

截至2022年12月31日

(最初以西班牙语印发的财务报表的译文，见附注48)

(以千比索表示的数字，以恒定货币 表示)

会计：判断、估计和假设

在编制这些合并财务报表时，银行管理层需要考虑对报告的资产和负债、收入、收入和支出产生影响的重大会计判断、估计和假设，以及对或有资产和负债的评估和披露。银行报告的金额是基于对未来发生不同事件的概率的最佳估计，因此，与银行管理层作出的估计和假设相关的不确定性可能会导致未来的最终金额可能与这些估计不同，并可能需要对报告的受影响资产和负债的 金额进行重大调整。

在某些情况下，根据BCRA建立的会计框架编制的财务报表 要求资产和负债按其公允价值进行确认和/或列报。公允价值是指主要市场(或最有利市场)的参与者之间按相互独立的条款和条件交换资产或清偿负债的金额，并愿意进行有序和当前的交易。当活跃市场的价格可用时，世行将其作为估值的基础 。当无法获得活跃市场的价格时，世行根据现有的最佳信息，包括使用模型和其他评估技术，估计这些价值。另见附注12。

在估算应计税款时，世行 根据税务状况评估适当税务处理的相对风险，考虑司法和监管指导。 由于税收法律和法规的复杂性，解释可能很困难，并受到法律判断的影响。在提供相同信息的情况下，其他人可能会对应计税额的估计得出不同的合理结论(有关所得税的其他信息，请参阅附注25)。

在正常业务过程中，银行是各类诉讼的当事人。附注43披露了关于现有或潜在索赔、诉讼和其他法律程序的或有负债，并在未来可能发生费用且这些费用可以合理估计时计入诉讼应计费用。

根据IFRS 9对所有类别金融工具的减值损失进行计量时，考虑到中央银行“A”6847公报规定的临时例外情况，在确定减值损失和评估信用风险大幅增加时，尤其需要判断未来现金流的金额和时间以及抵押品价值的估计。这些估计数 是由多种因素驱动的，这些变化可能导致不同的拨备水平(有关IFRS 9项下的减值 损失的更多信息，见附注3.2.4和45.1)。

财年采用的新标准

从2022年1月1日开始的财政年度，《国际财务报告准则》的以下修正案生效，对这些合并财务报表没有实质性影响：

对“国际财务报告准则3”的修正--参考概念框架。

修订意在用2018年3月发布的当前版本取代对国际会计准则理事会概念框架以前版本的引用，而不会对其要求进行重大改变。修正案在国际财务报告准则第3号的确认原则中增加了一项例外，以避免因负债和或有负债而产生的潜在‘第2天’收益或损失的问题，这些负债和或有负债如果单独发生，将属于国际会计准则37“准备金、或有负债和或有资产”或国际财务报告准则21“征税”的范围。 该例外要求实体分别适用国际会计准则37或国际财务报告准则21中的标准，而不是概念框架，以确定现有债务在购置日是否存在。同时，修订在IFRS 3中增加了一个新的段落，以澄清或有资产在收购日不符合确认资格。

这项修订对该等合并财务报表并无重大影响，因为本行目前并未进行或有资产及负债的业务合并交易。

合并财务报表附注

截至2022年12月31日

(最初以西班牙语印发的财务报表的译文，见附注48)

(以千比索表示的数字，以恒定货币 表示)

对《国际会计准则》第16号--财产、厂房和设备(PP和E)的修正：预期使用前的收益。

修正案禁止实体从PP&E项目的成本中扣除在将资产带到地点时生产的项目的任何销售收益，并根据 能够以管理层预期的方式运营所需的条件。相反，实体将销售此类物品的收益和生产这些物品的成本计入损益。

考虑到世行没有这类项目，这项修订对这些合并财务报表没有实质性影响。

《国际会计准则》第37号修正案--繁重的合同 --履行合同的费用。

国际会计准则理事会发布了对《国际会计准则第37号》的修正案，以明确在评估合同是繁重还是亏损时，实体需要包括哪些成本。修正案采用了 “直接相关成本法”。与提供货物或服务的合同直接相关的成本既包括增量成本，也包括与合同直接相关的分摊成本。这些修订对以前采用增量成本法的实体的影响是，它们将看到拨备增加，以反映与合同活动直接相关的费用，而以前使用国际会计准则第11号《建筑合同》指南确认合同损失拨备的实体将被要求从其拨备中排除间接间接管理费用的分配。

考虑到世行没有这类项目合同，这项修订对这些合并财务报表没有实质性影响。

年度改进周期(2018-2020年)：以下是2018-2020年年度改进周期的修订摘要。

这项修订对该等综合财务报表并无重大影响。

这项修订对该等综合财务报表并无重大影响。

新的声明

根据《财务报告准则》6114号公报，在批准新的《国际财务报告准则》和修订或撤销现有的《国际财务报告准则》的同时，一旦这些变更通过财务会计准则委员会发布的批准通知获得批准，《财务报告准则》应针对金融实体发布关于批准这些变更的声明。一般情况下，金融机构不应预先适用任何国际财务报告准则，除非在通过时得到特别授权。

截至这些综合财务报表发布之日已发布但尚未生效的新准则和经修订的准则和解释 披露如下。如果适用，世行打算在这些标准生效时采用这些标准。

合并财务报表附注

截至2022年12月31日

(最初以西班牙语印发的财务报表的译文，见附注48)

(以千比索表示的数字，以恒定货币 表示)

为满足客户的特定财务需求，本行的信贷政策还包括提供担保、证券、债券、信用证和跟单信用证等。银行还面临透支和银行信用卡上未使用的约定信贷的风险。由于它们隐含着银行的或有债务，它们使银行面临的信用风险不是财务状况表中确认的风险，因此，它们是银行总风险的组成部分。

截至2022年12月31日和2021年12月31日，银行对与此类交易相关的信用风险的最大敞口如下：

有关ECL拨备的披露详情载于附注9第9.5项“未按公允价值计提损益的信贷风险的预期信贷损失拨备”。

合并财务报表附注

截至2022年12月31日

(最初以西班牙语印发的财务报表的译文，见附注48)

(以千比索表示的数字，以恒定货币 表示)

如附注 45所述，与上述或有交易有关的风险已经过评估，并在世界银行信用风险政策的框架内加以控制。

本行透过期货及远期进行衍生产品交易 。这些是在未来以给定价格和固定日期购买或出售特定金融工具的合同协议。反过来，期货合同对应于在受监管的市场中执行的标准化金额的交易，并受每日现金保证金要求的约束。远期合约是在场外交易市场上交易的定制合约。与这些类型的合同相关的风险的主要区别是信用风险和流动性风险。远期合同中存在交易对手风险，因为银行对协议交易对手有信用风险敞口。与期货合约相关的信用风险被认为非常低，因为每日现金保证金要求有助于保证这些合约始终得到履行。此外，远期合约通常以毛利率结算，因此，远期合约被视为比未来合约有更高的结算风险。 除非远期合约选择以交割方式履行，否则远期合约将按净额结算。这两种类型的合同都使银行面临市场风险。

起初，衍生品往往只意味着相互交换承诺，投资很少或根本没有投资。然而，这些工具往往暗示杠杆水平很高，而且波动性很大。标的资产价值相对较小的变动可能会对利润或亏损产生重大影响 。此外，场外衍生品可能会使银行面临与缺乏交易所市场 结清未平仓头寸有关的风险。作为其一般风险管理框架的一部分，银行对衍生品合约的风险敞口受到定期监测。关于世界银行的信贷风险管理目标和政策的信息载于附注45。

名义价值指于年末的相关待决交易金额，并不代表市场风险或信贷风险。在综合财务状况表中确认为资产或负债的衍生金融工具的公允价值 列示如下。公允价值变动计入损益，其细目见表Q“损益明细”。

持有用于交易的衍生品通常与本行向其客户提供的产品有关。银行还应持有预期受益于价格、利率或指数的有利变化 的头寸，即利用这些合约的高杠杆水平获得收益，同时假设市场风险较高。此外，持有它们可能是为了套利，即从衍生产品和金融资产组合中获得无风险的收益，试图从市场资产价格的异常情况中获益。

合并财务报表附注

截至2022年12月31日

(最初以西班牙语印发的财务报表的译文，见附注48)

(以千比索表示的数字，以恒定货币 表示)

截至2022年12月31日和2021年12月31日，银行已就政府和私人证券的回购和逆回购交易达成协议，绝对值分别为61,929,317和61,176,357。截至2022年12月，约定交易的到期日发生在2023年1月。 此外，于2022年12月31日和2021年12月31日，证券分别获得担保回购交易68,130,397和68,389,352， ，并被确认为表外交易。

本行于截至2022年12月31日及2021年12月31日止财政年度内安排的回购交易所产生的利润，总额分别为13,284,829及16,627,587， ，并于综合损益表的“利息收入”中入账。此外，本行于截至2022年12月31日及2021年12月31日止财政年度内安排的逆回购交易所产生的亏损 分别为975,643及573,796，并于综合损益表中确认为“利息开支”。

截至2022年12月31日和2021年12月31日的其他金融资产的构成如下：

有关ECL拨备的披露详情载于附注9第9.4项“未按公允价值计提损益的信贷风险的预期信贷损失拨备”。

截至2022年12月31日和2021年12月31日，贷款和其他融资的构成如下：

合并财务报表附注

截至2022年12月31日

(最初以西班牙语印发的财务报表的译文，见附注48)

(以千比索表示的数字，以恒定货币 表示)

(1)如附注3所述，ECL不计入公共部门的风险敞口。

本行就所有未按公允价值透过损益计量的信贷风险，如按摊余成本计量的债务工具、通过其他全面收益以公允价值计量的债务工具、贷款承诺及财务担保合约 (未按公允价值透过损益计量)、合同资产及租赁应收款项等，确认预期信贷损失的损失准备。

表P披露了按公允价值经常性计量的金融资产和未按公允价值确认的金融资产。此分类乃根据附注3“编制该等财务报表的基准及适用的会计准则”所述。此外， 附注12解释了与评估过程相关的信息。

此外，考虑到BCRA在附注3“适用的会计准则”中提到的暂时排除，银行适用减值要求 确认和计量通过其他综合收益以摊余成本或公允价值计量的金融资产的损失准备，公共部门风险敞口除外。此外，银行对已提供的担保、信用卡和支票账户、信用证的未提取承付款适用减值要求，这些未在合并财务状况报表中确认。

为评估本行的信用风险敞口，并确定重大信用风险集中度，现就财务状况表中未确认的金融资产和项目的信用风险披露如下：

9.1贷款和其他融资按摊销成本计量

根据拟披露信息的性质和贷款特点，世行将其分类如下：

(1)如附注3所述，ECL不计入公共部门的风险敞口。

合并财务报表附注

截至2022年12月31日

(最初以西班牙语印发的财务报表的译文，见附注48)

(以千比索表示的数字，以恒定货币 表示)

正如附注45.1.3“基于专家信用判断的额外前瞻性津贴”中“对获得太平洋银行贷款条件的不确定性的调整”一节所解释的那样，自2022年12月31日起，由于应急贷款拨备中估计的增量影响涵盖了向PYMES提供贷款的条件的不确定性情况，银行决定以前瞻性的方式记录调整。截至2022年12月31日，估计数量为1,514,000人。

下表根据银行的信用风险评级系统、违约概率(PD)和考虑到上一段所述的年终阶段分类，显示了信用质量和信用风险的账面价值。该等金额乃按减值准备的毛计提。

合并财务报表附注

截至2022年12月31日

(最初以西班牙语印发的财务报表的译文，见附注48)

(以千比索表示的数字，以恒定货币 表示)

9.1.1个人评估贷款

下表显示了商业贷款在银行内部信用评级系统、PD范围和年末阶段分类中的信用质量 和债务余额与信用风险之比。银行的内部信用评级系统以及评估和衡量方法在附注 45“信用风险”一节中作了说明。

与商业贷款有关的账面总额和相应的ECL津贴变化分析如下：

合并财务报表附注

截至2022年12月31日

(原文为西班牙文的财务报表译文，见附注48)

(数字 以千比索为单位，以不变货币表示)