附件99.1
新泽西州阿莱戈
2022年年度报告
目录表
法定董事会报告 |
3 | |||
合并财务报表 | ||||
截至2022年12月31日的综合损益表 |
32 | |||
截至2022年12月31日的综合全面收益表 |
33 | |||
截至2022年12月31日的综合财务状况表 |
34 | |||
截至2022年12月31日的综合权益变动表 |
35 | |||
截至2022年12月31日的综合现金流量表 |
36 | |||
合并财务报表附注 |
37 | |||
公司财务报表 | ||||
截至2022年12月31日的公司损益表 |
140 | |||
公司截至2022年12月31日的财务状况报表 |
141 | |||
公司财务报表附注 |
142 | |||
其他信息 | ||||
公司章程中有关利润分配的规定 |
153 | |||
独立审计师S报告 |
154 |
法定董事会报告
1 | 引言 |
1.1.制备
在本报告中,术语“我们”、“我们”、“我们的”和“公司”指的是Allego N.V.,并在适当的情况下指其子公司。
本报告 由S公司董事会(董事会)根据《荷兰民法典》(《荷兰民法典》)第2:391条编写。本报告涉及截至2022年12月31日的财政年度,除非另有明确说明,否则本报告中提供的信息是截至2022年12月31日及其截止的年度。
1.2.前瞻性陈述
本年度报告包含前瞻性陈述。除历史事实以外的所有陈述均为前瞻性陈述。这些 前瞻性陈述包括有关我们未来可能或假设的运营结果或业绩的信息。一些前瞻性表述可能会被认为是前瞻性陈述,比如,预计、可能、可能、、可能、。本年度报告中引用或引用的风险因素和警示语言提供了风险、不确定因素和事件的示例,这些风险、不确定因素和事件可能导致实际结果与我们的前瞻性陈述中描述的预期大不相同,包括但不限于本年度报告第3节中确定的项目。本年度报告中的前瞻性陈述可能包括,例如,关于以下方面的陈述:
| 对S业务产生不利影响的变化; |
| 与易受行业低迷和区域或国家经济低迷影响相关的风险; |
| S的收入和经营业绩的波动; |
| 资本和信贷市场的不利条件或进一步中断; |
| S有能力产生现金、服务债务和产生额外债务的能力; |
| 来自现有竞争对手和新竞争对手的竞争; |
| 电动汽车市场的增长; |
| S有能力整合它可能收购的任何业务; |
| 有能力招聘和留住S有经验的人才; |
| 与法律程序或索赔有关的风险,包括责任索赔; |
| S依靠第三方承包商提供各种服务; |
| 数据安全漏洞或其他网络中断; |
| S有能力以商业上合理的条件获得额外资本; |
| 阿莱戈-S在财务报告内部控制方面弥补重大弱点的能力; |
| 新冠肺炎和其他流行病的影响,包括相关的供应链中断和费用增加; |
| 一般经济或政治条件,包括俄罗斯/乌克兰冲突或美国、俄罗斯、中国等国之间贸易限制的增加 ; |
| 本年度报告中标题为3.风险因素的章节中详述的其他因素 |
提醒读者不要过度依赖这些前瞻性陈述,这些前瞻性陈述仅说明截至本年度报告的日期。尽管我们认为这些前瞻性陈述中反映的预期是合理的,但不能保证这种预期将被证明是正确的。这些陈述涉及已知和未知的风险,并基于许多假设和估计,这些假设和估计本身就会受到重大不确定性和意外情况的影响,其中许多是我们无法控制的。实际结果可能与此类 前瞻性陈述所表达或暗示的内容大不相同。因此,前瞻性陈述不应被视为
3
仅代表我们对未来任何日期的看法,我们不承担任何义务对前瞻性陈述进行更新,以反映它们作出后的事件或情况。 无论是由于新信息、未来事件还是其他原因,除非适用的证券法要求,否则我们不承担任何义务。
2 | 业务 |
2.1.主要活动
Allego N.V. 及其子公司(统称为集团、公司或Allego)的主要活动是在欧洲建设、拥有和运营电动汽车充电站。
Allego运营着最大的泛欧洲电动汽车公共充电网络之一,是向第三方客户提供高附加值电动汽车充电服务的供应商。ALLEGO ID S充电网络包括快速、超快、慢充设备。Allego采取了双管齐下的方式提供充电解决方案,除了为B2B客户(包括领先的零售和汽车品牌)提供充电解决方案外,还提供拥有和运营的公共充电网络,使用100%经过认证的可再生能源。
截至2022年12月31日,Allego在16个国家和地区拥有或运营超过33,000个公共充电端口(2021年12月31日:31,000)和17,000个公共和私人站点(2021年12月31日:16,000个),拥有100多万独立网络用户,其中80%是截至2022年12月31日(2021年12月31日:80%)的经常性用户。此外,它还为400多家客户提供各种与电动汽车相关的服务,包括场地设计和技术布局、授权和计费以及运营和维护,其中包括车队和公司、充电主机、原始设备制造商(OEM)和市政当局。
2.2. Allego组结构
Allego N.V.是前Allego Holding B.V.(Allego Holding B.V.)的延续,如下所述,作为荷兰私人有限责任公司(这是一次又一次的聚会)2021年6月3日,根据荷兰法律,以Athena Pubco B.V.的名义。
雅典娜Pubco B.V.成立的目的是根据业务合并协议(BCA)的条款 完成之前宣布的业务合并(SPAC交易)。在2022年3月16日SPAC交易完成后,Athena Pubco B.V.被重新指定为Allego N.V.,并成为合并后业务的母公司。与SPAC交易相关的是,Allego的条款被修改,Allego的法律形式从一家荷兰私人责任公司(这是一次又一次的大爆炸。)给荷兰公共责任公司 公司(Naamloze Vennootschap).
本集团以一级公司制度运作。到2022年,董事会有一名董事执行董事和八名非执行董事。Allego有9名董事,其中7名是男性,2名是女性。2021年,Allego Holding的法定董事会有四名董事,他们都是男性。
2022年,ALLEGO SATER的战略管理执行董事会有三名董事,他们都是男性。2021年,Allego Holding的执行董事会有三名董事,均为男性。如有需要,彼等会定期检视可能对本集团产生重大影响的重大风险及决定。该等检讨考虑本集团为推行业务策略而准备承担的风险水平,以及为减低风险而实施的管理控制措施的成效。S执行董事会的职责包括(其中包括)制定S集团的管理议程、制定S集团长期价值创造的观点,以及提升集团业绩。应当指出的是,根据《荷兰公司治理守则》,执行局并不构成执行委员会。
S乐高的文化是包容的,促进性别平衡,尊重所有员工的贡献,不分性别、年龄、种族、残疾或性取向。我们的目标是吸引、留住和发展最优秀的人才,不分性别、年龄、种族、残疾或性取向。我们将在任命新的董事会和管理层职位时继续适用这一原则,长期目标是至少有两名不同的候选人,董事会中有30%的女性成员,30%的女性担任管理职位。
本集团于二零二二年十二月三十一日、二零二二年及二零二一年十二月三十一日的主要附属公司、联营公司及合营公司已于综合财务报表的附注36.1中列账。
4
2.3.我们的业务战略
增长战略
Allego估计,在包括比利时、丹麦、法国、德国、匈牙利、卢森堡、荷兰、挪威、瑞士、葡萄牙、瑞典和英国在内的主要欧洲市场,它在快速和超快充电方面的平均市场份额约为12%,使其成为欧洲领先的电动汽车公共充电供应商。
阿莱戈-S增长战略包括:
| 通过投资其拥有的公共充电站网络,增强其在快速和超快充电领域的领先地位 。这一细分市场预计将成为ALLEGO和S服务中最大的细分市场。 |
| 发展其服务业务,以补充其公共充电站网络。目标是双重的, 在Allego网络上触发更多流量,并确保与B2B客户的长期关系。 |
| 为使用ALLEGO网络或其服务的电动汽车司机提供新功能,并增强了ALLEGO S软件平台的功能。 |
阿莱戈充电网络
Allego通过其在其运营国家的当地团队和子公司运营其公共充电网络。场地的选择由中央网络团队管理 ,场地的租赁协议在本地管理。安乐高S团队高效地联系零售商、房地产公司、市政当局以及其他有安乐高可能提供的空间或充电需求的实体。
服务活动
阿莱戈和S服务客户的方式主要集中在两个细分市场。
| 商业广告。许多商业企业已经拥有或租赁了停车位。Allego的目标客户是那些希望将部分或全部停车位电气化的企业。这通常是以销售和服务的形式进行的,但Allego可能会根据网站的质量选择投资网络。如果Allego决定投资网络,则充电 点将整合到Allego充电网络中。乐高S软件平台提供了灵活性,允许企业向客户收取特定价格,同时向公众开放。阿莱戈和S投资选址的能力使其能够确保最佳位置,并与商业客户建立长期关系。因此,Allego能够根据其 客户的需求为其商业客户提供双轨方法,这为整个欧洲的许多商业站点提供了强有力的建议。 |
| 舰队。乐高S车队客户是指在配送和物流、销售、服务、拼车、共享交通和拼车空间中运营车队的组织。Allego为其车队客户开发了全面的解决方案,为其网络的特殊访问、特定价格提供充电器和安装,并在他们的办公场所提供充电 解决方案。 |
S充电网是一项资本密集型活动,利润率颇具吸引力。乐高S 提供的服务不需要大量资本,但允许其利用协同效应和创造网络效应来增加流量。此外,发展乐高S充电网络与支持其服务活动之间存在组织重叠,从而降低了运营成本。
我们的平台
阿莱戈推向市场Strategy使用其专有平台,为开发和销售的各个步骤提供便利。通过EVCloud管理选址、业务计划计算、订单、安装、试运行、维护、监控和付款TM 和AllamoTM提高效率并持续降低运营成本的平台。Allego不断投资于EVCloudTM 维护和开发新功能的平台。重要的是要有一个可扩展的平台,可以同时处理数以万计的交易,并通过数千个站点远程大规模管理分布式资产 。
能源供应
Allego对其市场的电力供应有着丰富的 知识。它的来源是由绿色证书支持的绿色可再生能源。Allego可以使用可再生资产长期供电,以对冲价格上涨,并可以在Allego网络的充电时段转嫁电价上涨。此外,Allego还发展了自己的能力,在需要时作为批发商直接在电力市场运营,以将采购成本降至最低,并与风电场或太阳能发电场等可再生资产建立长期直接关系。此外,Allego还开发了智能充电能力,以应对电网容量限制和避免电网过载。 Allego还在开发解决方案,以便通过其充电站为电网运营商提供辅助服务,使其成为首批提出此类服务的电动汽车公司之一。与提供这些辅助服务相关的预期成本已包含在阿乐高S平台开发预算中,并不代表额外成本。管理层预计,这些辅助服务将在不久的将来提供给电网运营商。
5
S能源供应是其成本结构中的一个要素。Allego通过与电力供应商签订合同或直接从市场获得电力,为自己的充电站 提供电力。与能源供应相关的供应成本是根据欧洲各电力交易所的短期、中期或长期电力期货价格计算的。除了这些供电成本外,还有电网连接成本(配电、连接和电表),由Allego作为电力消费者支付。这些电网连接成本受到监管,并 支付给输电系统运营商和配电系统运营商,它们是受监管的实体。
2.4.2022年财务和运营审查
最近的发展
能源价格上涨的影响
该集团直接通过自己的充电器提供电力,并需要从欧洲电力市场采购这些能源 。由于俄罗斯和乌克兰的冲突,天然气价格大幅上涨,从而增加了对欧洲电力市场的需求,同时也相应地限制了供应。这种供需失衡最近导致欧洲电价创纪录地上涨。
Allego通过与电力供应商签订合同或通过电力市场上的直接采购获得电力。Allego利用一个外部的、技术驱动的能源管理平台来实现电力供应的多样化。Allego已与可再生能源签订了中长期购电协议,以 缓解未来能源成本上升的负面影响。这使得该集团能够固定所购买的部分能源的价格,并计划在未来12-24个月内大幅提高这一比例。
此外,本集团期望能够将这些成本转嫁给电动汽车客户。本集团于2022年多次加价,尤其是在下半年因应电价上升而加价。尽管价格上涨,但本集团的使用率有所改善,表明客户的需求弹性相对较高。如果能源价格降至低于通过购电协议获得的固定价格,本集团仍有望保持向客户收取的价格不变,从而实现收费收入的可预测利润率。
与合同解决方案相关的新合同
2022年签订的新合同包括与比利时G&V Energy Group建立战略合作伙伴关系以安装100个超快充电站,与法国Betrand集团和意大利Tamoil建立战略合作伙伴关系以安装和开发超快充电站 。Allego进一步扩大了与ATU的战略合作伙伴关系,为另外400个ATU分支机构配备充电站,与Retail EStates签订了在比利时各地安装20个地点的合同,并与Trophi在丹麦和瑞典签订了22个地点的合同。在波兰,沿着连接柏林和华沙的A2骇维金属加工,签署了6个超快地点。该集团还通过在西班牙、葡萄牙和意大利获得50个快速充电地点作为服务,建立了与日产的合作伙伴关系。
企业合并与资本重组
年内发生了以下事件:
该公司与斯巴达收购公司的合并(交易)
2021年7月28日,公司与斯巴达签署了BCA。集团 于2022年3月16日完成交易。合并完成后产生的总收益为146,035,000澳元。这些收益是以普通股 公共实体私人投资(PIPE)发行的股票和斯巴达赎回后以信托形式持有的现金交换的方式收到的。
因此,2022年3月17日,新上市公司在纽约证券交易所开始交易。新的上市公司Allego N.V.以Allego的名称进行交易,股票代码为ALLG。
收购MOMA(一家未上市的软件公司)
于2021年3月26日,本集团订立两项购股权协议,收购一家非上市软件公司(MODELLIZATION,MESURES et Applications SA或MOMA)51.50%的股本,而该公司是 集团EV EV云平台的服务供应商。MoMA为集团提供关键支持--S电动汽车云平台是入驻的主要原因
6
进入购买选项。交通部股东S协议的条款包括拖欠权。因此,本集团须于行使其购股权后,按与原有购股权协议相若的条款及条件,收购MOMA剩余的49.50%股本。
于2022年6月7日(截止日期),本集团订立股份购买协议,收购MOMA的100%股本,总收购代价为60,000,000港元,分期结算:成交日期50%,其余50%于2022年7月29日。
收购Mega-E(资产收购)
于2021年7月28日,本集团与Meridiam EM订立看涨期权(Mega-E期权)协议,收购Mega-E Charging B.V. (Mega-E)的100%股本。本集团行使认购期权的条件是根据BCA拟进行的SPAC交易已完成,该交易已于上文所述于2022年3月16日完成。因此,自该日起,本集团可根据Mega-E期权协议的条款行使其看涨期权权利,并断定于2022年3月16日取得对Mega-E的控制权。
本集团于二零二二年七月二十七日及二零二二年十二月十九日订立两份买卖协议,分别收购兆丰电子51%及49%股本,总收购代价为17,239,000港元(包括于2022年6月30日至2022年12月19日期间按15% 的应计利息)。此次收购被视为资产收购,因为Mega-E不构成业务。
有关合并及收购的详情载于综合财务报表附注4。
已实现的收入和结果
截至该年度为止 十二月三十一日, |
按年变动 截至 的年度 2022年12月31日至2021年 |
|||||||||||||||
(以$000为单位) |
2022 | 2021 | | % | ||||||||||||
收入 |
133,900 | 86,291 | 47,609 | 55 | % | |||||||||||
销售成本 |
(126,655 | ) | (69,276 | ) | (57,379 | ) | 83 | % | ||||||||
毛利 |
7,245 | 17,015 | (9,770 | ) | (57 | %) | ||||||||||
其他收入 |
3,724 | 10,853 | (7,129 | ) | (66 | %) | ||||||||||
销售和分销费用 |
(2,587 | ) | (2,472 | ) | (115 | ) | 5 | % | ||||||||
一般和行政费用 |
(323,358 | ) | (329,297 | ) | 5,939 | (2 | %) | |||||||||
营业亏损 |
(314,976 | ) | (303,901 | ) | (11,075 | ) | 4 | % | ||||||||
财务收入/(成本) |
10,320 | (15,419 | ) | 25,739 | (167 | %) | ||||||||||
所得税前亏损 |
(304,656 | ) | (319,320 | ) | 14,664 | (5 | %) | |||||||||
所得税 |
(636 | ) | (352 | ) | (284 | ) | 81 | % | ||||||||
本年度亏损 |
(305,292 | ) | (319,672 | ) | 14,380 | (4 | %) |
收入
截至2022年12月31日,集团拥有或经营超过33,000个(2021:31,000)充电端口(CP),遍布17,000个公共和私人地点,业务遍及16个欧洲国家。2022年,Allego再次实现了营收的大幅增长。收入数字进一步细分如下:
7
截至该年度为止 十二月三十一日, |
变化 | 变化 | ||||||||||||||
(以$000为单位) |
2022 | 2021 | | % | ||||||||||||
商品或服务的类型 |
||||||||||||||||
充电会话 |
65,347 | 26,108 | 39,239 | 150 | % | |||||||||||
销售充电设备的服务收入 |
33,585 | 37,253 | (3,668 | ) | (10 | %) | ||||||||||
安装服务的服务收入 |
28,630 | 19,516 | 9,114 | 47 | % | |||||||||||
充电设备运维服务收入 |
3,230 | 3,414 | (184 | ) | (5 | %) | ||||||||||
咨询服务的服务收入 |
3,108 | | 3,108 | 100 | % | |||||||||||
来自外部客户的总收入 |
133,900 | 86,291 | 47,609 | 55 | % |
收费收入
(以$000为单位) |
金额 | |||
截至2021年12月31日的年度收费总收入 |
26,108 | |||
与能源销售增加相关的增长 |
22,697 | |||
与收费价格上涨相关的增长 |
16,542 | |||
截至2022年12月31日的年度收费总收入 |
65,347 |
截至2022年12月31日的一年,充电会话收入增加了39,23.9万欧元,即150%,达到65,347,000欧元,而截至2021年12月31日的一年,充电会话收入为26,108,000欧元。
在2022年间,由于能源销量的增加,充电收入增加了22,697,000欧元。这是由新的和现有的充电器推动的。在2022年间,该公司的充电站数量增加了6%,其中超快充电端口的安装量强劲增长,同比增长95%。售出电量的增长还受到充电次数增加71%的推动。销售的总能源从2021年的83GWh增加到2022年的155GWh,增长了71%,这是由于电动汽车使用量的增加和充电端口装机容量的增加。充电器的使用率同比增长了45%。
最后,增加了16,542,000欧元,这是由于每千瓦时平均收费价格的提高。平均收费价格/千瓦时上涨33%。每节平均收入的增加是由于2022年下半年的价格上涨,以及在此期间销售的电池容量延长的新车数量不断增加,以及超快和快速充电器的销售价格高于慢速充电器。
截至2022年12月31日,Allego主要在荷兰、比利时和德国运营自有充电站。
服务收入
(以$000为单位) |
金额 | |||
截至2021年12月31日的年度服务总收入 |
60,183 | |||
与销售充电设备有关的减少 |
(3,668 | ) | ||
增加安装服务 |
9,114 | |||
减少充电设备的运行和维护 |
(184 | ) | ||
新的咨询服务 |
3,108 | |||
截至2022年12月31日的年度服务总收入 |
68,553 |
截至2022年12月31日的年度总服务收入增加了8,37万欧元,增幅为14%,增至68,553,000欧元,而截至2021年12月31日的年度为60,183,000欧元。
安装服务的服务收入从截至2021年12月31日的19,516,000增加到2022年12月31日的28,630,000,增加了9,114,000或47%。截至2022年12月31日的年度,来自充电设备销售的服务收入 与截至2021年12月31日的年度的37253,000相比,减少了3,668,000,或10%,至33,585,000。截至2022年12月31日的年度,充电设备运营和维护的服务收入为3230,000澳元,而截至2021年12月31日的年度为3,414,000澳元,减少184,000澳元,降幅为5%。
8
总体而言,服务收入的增长主要是由于对企业对企业充电解决方案以及与家乐福的持续发展,在法国各地开发了200多个充电地点,使服务收入增加了28,000,000欧元。这被2022年3月因收购Mega-E而减少22,500,000港元的Mega-E项目所抵销,该项目现由本集团合并。
在2022年6月收购MOMA后,咨询服务产生的服务收入为3,108,000(2021:零)。
销售成本
(以$000为单位) |
金额 | |||
截至2021年12月31日的年度销售成本 |
69,276 | |||
由于售出的能源数量增加 |
19,900 | |||
因能源价格上涨而上涨 |
17,000 | |||
因折旧和摊销而增加 |
12,179 | |||
由于家乐福充电器的开发、销售和安装而增加 |
19,622 | |||
因收购Mega-E而减少 |
(13,166 | ) | ||
因库存价值变化而增加 |
3,301 | |||
因其他项目而减少 |
(1,457 | ) | ||
截至2022年12月31日的年度销售成本 |
126,655 |
截至2022年12月31日的年度的销售成本增加了57,379,000,或83%,达到126,655,000,而截至2021年12月31日的年度的销售成本为69,276,000。
销售成本的增加在很大程度上是由能源销售的增长和整个欧洲能源价格的上涨推动的,特别是在今年下半年。每千瓦时的平均能源成本增加了40%,每千瓦时的平均维护成本增加了19%。 在截至2022年12月31日的一年中,由于安装基数和售出的能源的增加,维护成本增加了123%。这是由于S不断扩大其充电器产品组合的结果,专注于超高速 充电器(包括通过收购Mega-E),这些充电器需要更高的运营和维护成本。
毛利和毛利率
截至2022年12月31日的年度毛利润为7,245,000欧元,较截至2021年12月31日的17,015,000欧元下降9,77万欧元,降幅为57%。截至2022年12月31日的年度的毛利率降至5%,而截至2021年12月31日的年度的毛利率为20%。这主要是由于年内整个欧洲的能源价格上涨,而2022年上半年向客户收取的价格没有相应的上涨。如上所述,由于电价上涨,收入同比增加了16,542000美元,而销售成本增加了17,000,000美元。此外,库存注销在2022年期间增加了3,301,000欧元。其余利润率下降是由于较低利润率收费收入较服务收入增长较快所致。
本年度业绩
截至2022年12月31日的年度,股东应占亏损与截至2021年12月31日的年度的319,672,000相比减少了14,380,000或4%至305,292,000。收入的增加和财务成本以及一般和其他行政费用的减少已被销售成本的增加和其他收入的减少部分抵消。与2021年的财务支出相反,财务收入是由于衍生工具和认股权证负债的公允价值收益而产生的。一般和行政费用减少,原因是SPAC交易完成后,以股份为基础的付款减少。
9
关于现金流的信息
截至2022年12月31日的年度现金净流入为58,364,000澳元(2021:现金净流入16,386,000澳元)。2022年现金净流入 可概括如下:
Year ended December 31, | ||||||||
(以$000为单位) |
2022 | 2021 | ||||||
经营活动中使用的现金流量 |
(108,349 | ) | (9,213 | ) | ||||
用于投资活动的现金流 |
(94,960 | ) | (15,367 | ) | ||||
由融资活动提供(用于)的现金流 |
261,673 | 40,966 | ||||||
现金及现金等价物净增(减) |
58,364 | 16,386 |
截至2022年12月31日的年度,经营活动中使用的现金为108,349,000;而截至2021年12月31日的年度,经营活动中使用的现金为9,213,000。
于截至2022年12月31日止年度内,经营活动所用现金主要包括所得税前净亏损304,656,000港元,减去非营业要素281,605,000港元,营运资产净额增加72,653,000港元,支付利息9,224,000港元,衍生工具结算收益增加1,071,000港元,衍生工具保费增加4,068,000港元,及已缴所得税424,000港元。
非营业要素的主要组成部分涉及债务清偿和修改亏损4,562,000瑞郎,其他财务成本12,221,000瑞郎,以股份为基础的支付支出 瑞郎258,089,000瑞郎,衍生工具公允价值亏损/(收益)3,787,000瑞郎,认股权证负债公允价值亏损/(收益)27,103,000瑞郎,折旧、摊销和(冲销)减值27,150,000瑞郎,财产、厂房和设备处置净(收益)/亏损10,473,000瑞郎。
营业净资产增加的主要原因是贸易及其他应收账款、合同资产及预付款增加23,870,000港元,贸易及其他应付款及合同负债减少31,031,000港元,以及存货及其他金融资产增加17,894,000港元。
截至2022年12月31日的年度,用于投资活动的现金为94,960,000欧元,而截至2021年12月31日的年度,用于投资活动的现金为15,367,000欧元。同比增长的主要原因是收购费用增加了68,364,000欧元,物业、厂房和设备的采购增加了16,760,000欧元。投资赠款收益减少1,190,000卢比,购买无形资产减少5,221,000卢比,购买期权保费减少1,500,000卢比,部分抵消了这一减少额。
截至2022年12月31日的年度来自融资活动的现金为261,673千美元,而截至2021年12月31日的年度来自融资活动的现金为40,966,000美元。按年增长 主要是由于发行股本工具所得收益142,769,000澳元,以及借款收益增加114,895,000澳元。支付交易成本增加11,542,000卢比,偿还借款增加23,403,000卢比,支付租赁负债本金增加2,012,000卢比,部分抵消了这一增长。
贸易及其他应收款和应付款
于2022年12月31日,贸易及其他应收账款及贸易及其他应付账款的期末结余分别为47,235,000港元(2021年12月31日:42,077,000港元)及56,390,000港元(2021年12月31日:29,333,000港元)。贸易和其他应收款的增加是2022年收入增加的结果,贸易和其他应收款的增加是正在进行的项目增加导致采购量增加的结果。
关于偿付能力、流动资金和未来融资的信息
S集团的战略需要大量的资本支出,以及投资建设S集团的组织,以扩大其运营规模。创业亏损与企业本身有关,因为充电站需要为用户所知。因此,本集团在其业务的首个年度(包括2022年)出现亏损,并预期自本协议日期起计的未来12个月内将继续出现亏损。S集团的主要流动资金来源历来来自银行借款、各种收入来源的收入,以及与2022年第一季度完成的SPAC交易相关的交易所得款项。
本集团于2022年12月31日的偿付能力状况较2021年12月31日有所增加。由于SPAC交易的股本贡献,股本于2022年12月31日转为正数。然而,由于优先债务贷款的再融资,S集团借款的账面价值于2022年12月31日增至269,033,000澳元,而于2021年12月31日则为213,128,000澳元。鉴于为配合其策略扩大业务规模所需的巨额资本开支及投资,本集团严重依赖银行融资,因此被视为高杠杆。
10
SPAC交易
2021年7月28日,公司与斯巴达签署了BCA。集团于2022年3月16日完成SPAC交易。完成合并后,收益达146,035,000澳元。这些收益用于交换就普通股管道发行发行的Allego股票、将提供给管道投资者的未来收费时段(合并财务报表附注4)以及赎回后由斯巴达以信托形式持有的现金。
借款
2022年7月28日,该集团通过与贷款人集团合作推出手风琴功能,将其旧贷款扩大了50,000英镑。根据最初的条款,旧设施将于2026年5月到期。
此外,于2022年12月19日,集团与以法国兴业银行及桑坦德银行为首的多家贷款机构签订续订贷款协议,将可用贷款总额增加23万至40万,以进一步支持集团的增长。更新后的设施包括:
i. | 17万美元用于安置旧设施 |
二、 | 最多200,000,000美元,用于为某些资本支出融资和再融资,以及 允许的收购(以及其他允许的偿债用途),以及 |
三、 | 最多可达30,000,000美元,用于签发担保和信用证(当以信用证的方式使用时,用于一般企业目的)。 |
续订的贷款将于2027年12月到期,利息为欧元银行同业拆息加保证金。更新设施的主要条款和条件如下:
| 在不满足先决条件的情况下停止缩编; |
| 在到期日全额偿还; |
| 每年的承诺费相当于适用保证金的35%,并须在自协议签署日期起至签署日期后42个月的 期间内,就每项未提取贷款支付费用。截至2022年12月31日止年度,承诺费为每年1.365%(相当于利润率3.9%的35%)。 |
于2022年12月,本集团完成两次提取贷款合共279,210,000,000港元,其中170,000,000港元 用于偿还S集团的旧贷款,以净额提取更新贷款。
除续订贷款外, 集团订立利率上限衍生工具,以帮助抵销续订贷款项下未偿还贷款金额65%的利率风险。有关本集团S利率上限的详情载于本年报其他部分的综合财务报表附注19(其他财务资产)及附注32(财务风险管理)。
根据续订融资的条款,本集团须遵守Allego N.V.综合水平的财务契约,包括杠杆率及利息覆盖率。
应每6个月测试一次续订设施协议下的契诺遵守情况,测试期为12个月,截止日期为12月31日至6月30日。利息覆盖率首次测试日期为2023年6月30日,杠杆率首次测试日期为2024年6月30日。
如发生违约事件,本集团可在违约或预期违反贷款契约发生后十个工作日内,提供足以补救违约的新资金收据(股权补救权利),以补救违约行为。此类补救措施的连续测试日期不超过两次,在更新设施的持续时间内不超过四次。如果违反契约的情况没有得到纠正,这种违反被视为违约,并可能导致全部未提取的承付款被取消,贷款立即到期和应付。
此外,对于旨在为某些 资本支出和允许收购进行融资和再融资的更新设施部分,有契约比率被设定为提款止损事件条件,如果在预期使用更新设施的资本支出部分之前违反这些条件,将导致提款停止。详情请参阅本年报其他部分的综合财务报表附注25(借款)及附注33(资本管理)。
11
已认捐余额
经更新的贷款以本公司持有的银行账户(以现金及现金等价物及非流动其他金融资产的一部分呈列)及Allego Holding B.V.股本的质押作为抵押。
截至2022年12月31日,作为更新设施担保的资产账面价值为66,817,000美元。有关详情,请参阅本年报其他部分所载综合财务报表附注25(借款)。
新冠肺炎
截至2022年12月31日的年度业绩并未受到新冠肺炎的重大影响,影响程度与前几个时期相同 。随着新冠肺炎封锁措施的放松,电动汽车司机的流量和消耗的能源水平增加。对本集团S收费收入的影响与这些趋势相关。与2021年的水平相比,全年的收费收入有所回升。
截至二零二二年、二零二二年、二零二一年及二零二零年十二月三十一日止年度,本集团并无获得与新冠肺炎有关的政府支持或任何与新冠肺炎有关的租金优惠。
2.5.企业社会责任
我们认真对待我们的社会责任,Allego为其充电站提供可再生能源发电。除了降低电网的整体碳强度外,Allego还使用其他举措来提高电动汽车的充电效率 ,其方式类似于对正常电力的需求侧管理。在阿莱戈,我们坚信人权。因此,我们坚持非歧视性做法,我们遵守国际上可接受的工作条件,并接受我们劳动力的多样性。我们还努力维护最高的工作条件,我们的目标是保持高度的健康和安全程序,拥有健康快乐的员工,并防止我们的活动可能对环境造成不可接受的风险。此外,为了使S的政策和程序保持最新,行为准则和举报人程序正在更新,以确保它们包含 最新的最佳实践。
我们目前正在制定与企业社会责任相关的具体政策,我们一直认为通过积极的企业社会责任战略进一步加强这一影响是我们的责任。
2.6.商业和市场发展及展望2023-2024
阿莱戈继续受益于欧洲电动汽车市场,据阿莱戈S估计,欧洲电动汽车市场的规模几乎是美国电动汽车市场的两倍,阿莱戈估计,从2022年到2026年,欧洲电动汽车市场的复合年增长率将达到41%。根据这一预测,到2026年,欧洲电动汽车的数量预计将增长到近1900万辆,而目前为500万辆。高城镇化率和家庭停车稀缺相结合,意味着欧洲电动汽车司机需要快速、公共的电动汽车充电地点,提供可靠和方便的充电。作为阿莱戈S扩张计划的一部分,阿莱戈将专注于快速和超快充电地点,这些地点最大限度地提高了利用率,带来了更高的毛利率,也是电动汽车司机和车队运营商所需的。如下一节和合并财务报表附注4所述,收购Mega-E进一步加速了地点的增加。
此外,欧洲针对内燃机(ICE)的严格二氧化碳法规和对电动汽车购买的高度优惠激励措施 预计将继续推动电动汽车相对于内燃机汽车的采用率。
凭借先发优势、将配备快速和超快充电器的1,300多个优质网站的强大管道,以及目前正在谈判的1,000多个网站的额外管道,Allego相信它处于有利地位,可以实现其增长目标。2023年签订的新合同包括与Porta Group合作在德国123个Porta Group地点安装1,500个充电站,以及与Fountain Fuel合作在荷兰安装25个充电站。达成的其他合作伙伴关系和协议涉及与法兰克福机场的协议扩展,以及与KBC的合作伙伴关系,为另外20个地点配备比利时各地的充电站,并与Pathé合作在法国部署第一批11个地点。与Patrizia、Bazalp和Toom DIY达成的协议也有助于进一步扩大S集团在欧洲的业务。
S的商业模式是基于为各类电动汽车用户提供便捷、高可靠、无麻烦的充电站的使命 。ALLEGO开发了一个独特的专有软件平台,该平台可以管理任何硬件充电器和充电会话,同时使任何MSP能够使用ALLEGO和S网络。Allego利用这一平台创建了两个互补的业务细分市场,以充分利用电动汽车充电机会:其拥有的快速和超快公共充电网络和高增值的第三方服务。
12
展望未来,本集团将透过发展及营运新的充电站及提供相关服务解决方案,继续专注于业务增长。该集团还将继续专注于通过优化运营效率、利用采购效率、系统和信息技术开发来提高毛利率。
截至2023年3月31日,Allego在16个国家和地区拥有或运营超过34,000个公共充电端口(2022年12月31日:33,000个)和大约17,400个公共和私人站点(2022年12月31日:17,000个),并在截至2022年12月31日的时间内拥有超过260万次充电会话,其中81%的经常性用户(2022年12月31日:80%)。截至2023年3月31日,Allego拥有659个快速和890个超快充电端口(2022年12月31日:722个快速和749个超快充电端口)。
利用率 在2022年上升到10%,到2023年3月31日进一步上升到13.1%。随着电动汽车在整个欧洲的采用增加,使用率预计将继续提高。截至2022年12月31日的年度收入从截至2021年12月31日的86,291,000增加到133,900,000。增加的主要原因是充电点和充电时段的增加、每千瓦时平均充电价格的增加 以及使用率的提高。预计2023年收入将随着电动汽车市场的增长而进一步增长。整体而言,ALLEGO预期透过加快安装充电器以配合电动汽车市场的预期增长,并结合本集团为提高利润率而采取的措施,以及确保集团S能源平台提供长期可再生低成本采购的策略,把握额外的增长机会。
Allego认为,其业绩和未来的成功取决于几个因素,这些因素为其带来了重大机遇,但也带来了 风险和挑战,包括以下讨论的因素(也在与集团的主要风险和不确定因素相关的一节中提到):
| 电动汽车采用率的增长; |
| 电动汽车司机S的使用模式; |
| 竞争; |
| 技术风险; |
| 供应风险; |
| 能源定价; |
| 新冠肺炎。 |
研发
Allego在其平台技术的研发上投入了大量的时间和费用。S乐高能否保持其领先地位,在一定程度上取决于其持续的研发活动。阿莱戈S 技术团队负责为阿莱戈提供的所有服务制定技术解决方案,从硬件规格到安装的技术布局,再到软件平台的开发。
Allego拥有一支软件开发团队,负责开发其平台技术以及构成此类平台的不同组件。对于特定的 发展需求,Allego有时会使用由Allego密切监督的外部各方。
S的研发工作主要在位于荷兰阿纳姆的总部进行。截至2022年12月31日,乐高S研发团队由超过11名专职员工组成(2021年12月31日:超过24名专职员工)。 团队减少,因为其部分成员已被转移到另一个团队,该团队专注于为充电站点搜索新的地点。
未来的投资和融资
截至2022年12月31日止年度及截至2022年12月31日的主要流动资金及融资来源详情已于第2.4节披露。本集团相信流动资金及资金来源将可在短期内为预期的现金流提供资金。虽然对来年的预期为本公司将继续录得净亏损及作出额外投资,但本集团相信营运及更新信贷安排的现金流足以应付自本日期起计的未来12个月。这在一定程度上受到一般经济、金融、竞争、监管和其他我们无法控制的因素的影响。
根据S集团的战略,在12个月后进一步实现长期增长,包括资本投资、开发活动和运营,可能需要额外的融资。目前,没有对进一步增长投资的承诺。集团将被要求寻求额外融资以继续实现其增长
13
长期战略和业务计划。这种融资的实现本质上是不确定的。通过筹集额外的股权或债务融资来获得额外的资金,对于S集团作为一家长期持续经营的企业来说, 非常重要。然而,不能保证本集团将能够按可接受的条款筹集额外的股本或债务融资,或根本不能。
有关本集团持续经营假设及旧贷款再融资的详情,请参阅 综合财务报表附注2.2及附注25。
员工
阿莱戈努力提供有竞争力的员工薪酬和福利,以吸引和留住一支熟练和多样化的劳动力队伍。截至2022年12月31日,Allego拥有220名员工(2021年12月31日:159名),其中182名(2021年12月31日:129名)为正式全职员工,38名(2021年12月31日:30名)为兼职员工。S的所有员工都在欧洲,其中大部分在荷兰、德国、比利时、法国、瑞典和英国。由于新冠肺炎疫情的影响,很大一部分S员工仍在远程工作,但为了尽可能提高效率,已根据国家制定了具体计划。根据荷兰法律的要求,阿莱戈有一个劳资委员会,阿莱戈相信它与其员工保持着良好的关系。
3 | 风险因素 |
3.1.集团面临的重大风险和不确定因素
关键风险因素摘要
公司面临的主要风险和不确定性包括本3.1章概述的风险和不确定性。见本报告第3.2章,了解更多细节以及公司面临的其他风险和不确定因素。
风险因素
我们的风险管理方法符合我们的需求,并遵循良好的实践。董事会确认,风险管理对于S的战略和S长远目标的实现是不可或缺的。Allego作为一个组织的成功取决于其识别和缓解风险的能力,以及识别和利用其业务和运营市场所产生的机会的能力。
Allego将风险定义为有可能影响我们实现目标的能力的行动或事件。Allego可识别并降低诸如金钱、业绩、声誉和人才损失等风险。我们的风险偏好是决定我们在减轻我们面临的一些风险和不确定性方面可能采取的措施的指导方针。我们的风险偏好与我们的战略和优先事项保持一致。我们有低到中等的胃口,如本页概述所示。在确定对某些风险类别的偏好时,Allego确定每个风险成为现实的可能性以及它将对以下类别产生的影响:战略、经营活动、财务状况和报告以及法律法规。
低风险偏好 |
适度的风险偏好 |
高风险偏好 | ||
业务活动 | 战略 | |||
法律法规 | 财务状况和报告 |
确定的关键风险是那些威胁实现S目标的风险。以下是我们已采取或计划采取的关键风险因素和缓解措施的概述。S管理团队认为,这些风险因素最为相关。该公司已采取缓解措施来应对已确定的 风险。提及这些缓解措施不能以任何方式被视为默示或明示保证此类缓解措施实际上将有效地限制风险暴露和/或任何此类风险发生对我们的潜在损害 。
14
# |
风险 |
减刑因素 | ||
战略 | ||||
1 | S业务面临与电价相关的风险,这可能会阻碍其盈利能力和增长。
Allego通过与电力供应商签订合同或从生产商那里直接从市场上获得电力,为自己的充电站获得电力。在Allego运营的大多数国家/地区,有许多供应商可以提供中长期合同,使Allego可以对冲电价。 然而,市场条件可能会发生变化,引发电价波动和全球电价上涨,我们在2022年经历了这种情况。例如,由于电力需求较高,冬季的电价普遍较高,而欧洲最近出现了创纪录的电价上涨,这在很大程度上是由俄罗斯/乌克兰冲突造成的。虽然这些成本可能(在2022年在很大程度上已经)转嫁给电动汽车客户,但电价上涨可能会导致Allego近期的现金流紧张。此外,全球电价上调将提高充电价格,这可能会影响需求,阻碍电动汽车客户使用公共充电,从而减少S充电站的充电次数,对其盈利和增长产生不利影响。此外,竞争对手可能会以比阿莱戈更优惠的条件供电,这可能会让这些 竞争对手提供更低的充电价格,这也可能会减少阿莱戈S充电站的充电次数,并对其盈利和增长产生不利影响。 |
-管理层更频繁地审查预算和预测,将深入了解任何增加的成本对S公司供应链和业务的影响。 -持续审查电力市场趋势,积极谈判适用的条款,(积极)与商业伙伴、供应商和客户进行积极和透明的对话。 -Allego已与可再生电力供应商签订中长期购电协议,以缓解未来能源成本上升的负面影响。 | ||
2 | Allego依赖于其当前和未来充电地点的电力供应。电力供应的延迟和/或其他限制(例如,电网连接延迟)将对S的业务和经营业绩产生不利影响
阿乐高和S充电站的运营和发展依赖于电力供应,这超出了其控制范围。ALLEGO ID S 充电站受到电源问题的影响,例如计划内或计划外停电或电网容量有限。在停电的情况下,Allego将依赖电网运营商,在某些情况下,依靠站点 主机来恢复其B2B解决方案的电力或释放电网容量。任何长时间的停电或有限的电网容量都可能对客户体验和ALLEGO S的业务和运营业绩造成不利影响。
爱乐高S公共充电站通常位于必须免费进入的区域,可能会受到客户或其他个人的破坏或滥用,这会增加爱乐高S的更换和维护成本。 |
-管理层将继续密切关注充电站的运营和发展。通过监控,公司可以更好地 预测和评估对其供应链和业务活动的相关部分的任何影响。 -通过严格的项目管理、充足的人员配备、项目治理和监督执行商业、技术和业务计划。 | ||
3 | S未来的收入增长将在很大程度上取决于其增加充电站点的数量和规模、流量以及向企业对企业客户销售服务的能力
S未来的收入增长将在很大程度上取决于其增加充电站点、流量和向B2B客户销售服务的数量和规模的能力。ALLEGO希望租赁或收购的地块可能首先被竞争对手租赁或收购,或者由于某些不利条件(如租金上涨)而不再具有经济吸引力,这将阻碍ALLEGO S业务的增长和盈利。
此外,S的B2B客户群可能不会像预期的那样快速增长,因为电动汽车的采用可能会延迟或被新技术转变。除了一般影响电动汽车市场增长的因素外,对于一些客户来说,过渡到电动汽车车队或向其他客户的设施提供电动汽车设备可能成本高昂且资本密集型,这可能导致采用速度慢于预期。某些B2B客户的销售周期也可能比预期的要长。 |
-通过已建立的情报网络,对大趋势、竞争对手、全球经济和外部市场进行战略研究。 -定期进行内部投资组合评估审查和持续的情景规划,帮助驾驭特定市场事件的影响。 -促进商业卓越、与品牌挂钩的统一增长文化,并通过有机和无机手段实现战略发展 。 -专注于客户关系,以扩大所提供的价值,从而创造更强大的市场联系。 -年度客户体验调查的表现使Allego能够跟踪其表现。在客户客户团队和领导层之间共享更好的实践,并制定了解决需要改进的领域的计划。 | ||
业务活动 | ||||
4 | 如果Allego不能为客户提供高质量的支持,也不能保持其充电点的可用性,其业务和声誉可能会受到影响
一旦Allego充电站开始运行,客户就会依赖Allego提供维护服务,以解决未来可能出现的任何问题。快速、高质量的客户和设备支持非常重要,这样司机才能可靠地为他们的电动汽车充电。随着Allego寻求扩大其公共充电网络并留住客户,同时追求新的电动汽车司机和地理位置,高质量客户和设备支持的重要性将会增加。如果Allego不迅速解决问题并提供有效支持,其留住电动汽车司机或向B2B客户销售额外服务的能力可能会受到影响,其品牌和声誉可能会受到损害。 |
-积极管理与所有相关利益攸关方的关系,包括现有合作伙伴、潜在的新合作伙伴和客户。 -保持持续的技术发展,以保持竞争力。 -保持牢固的行业和商业合作伙伴关系。 -通过各种来源及其知识产权申请对竞争对手进行监测和分析。 -积极维护、保护和扩大我们现有的知识产权组合。 -警告潜在的违规者侵权行为及其后果。 |
15
5 | Allego的硬件、设备和充电站依赖于有限数量的供应商和制造商。在制造和供应过程中失去这些合作伙伴中的任何一个或出现问题都可能对其业务产生负面影响
Allego扩大了其硬件和设备供应商的基础,但它仍然依赖于有限数量的供应商,尽管它不依赖任何一家供应商。这种对有限数量的硬件制造商的依赖增加了S的风险,因为除了这些关键交易方之外,该公司目前还没有经过验证的替代产品或替代制造商。在中断或 产能不足的情况下,它可能无法从其他来源增加产能或开发替代或二次来源,而不会招致重大的额外成本和重大延误。特别是,此类供应商的中断或短缺,包括其供应链的延迟或问题,包括电子芯片、处理器、半导体和其他电子部件或材料方面的延迟或问题,可能会对此类供应商向 Allego的交付产生负面影响。因此,如果一个或多个供应商在特定地点受到任何中断的影响,或由于任何原因(包括被第三方收购)而决定减少向ALLEGO交货,或者无法向ALLEGO提供其增长所需的数量,则ALLEGO和S的业务可能会受到不利影响。 |
-保持与价值链上合作伙伴的紧密联系,S。 -持续审查替代供应商和制造商,积极谈判适用的条款,(积极)与供应商、制造商和商业伙伴进行透明的对话。 | ||
6 | 网络安全-多种因素可能导致服务中断,可能损害ALLEGO和S的业务
未及时更新信息和通信技术(ICT)基础设施、系统、程序和用户意识可能会导致安全风险、业务中断、信息丢失或泄露以及报告遗漏。我们的品牌业务运营依赖于IT系统的不间断运行。 信息安全威胁或恶意利用系统漏洞可能会导致IT系统受损、系统故障或公司敏感信息泄露。 |
-持续改进和投资我们的网络防御能力,以跟上我们公司面临的不断变化的威胁的步伐。 -实施关于S信息和通信技术基础设施和安全的建议。 -定期更新信息和通信技术安全和数据治理政策。通过预防、监测和检测控制,积极管理遵守这些规定的情况。 -对员工进行强制性培训,培养他们的网络安全意识。 -对我们的关键系统/服务器进行每日备份,并执行定期恢复测试。 -使硬件、软件和防火墙解决方案以及可访问性保持最新。 | ||
7 | 如果Alleo无法吸引和留住关键员工,无法聘请合格的管理、技术、工程和销售人员,其竞争和成功增长业务的能力将受到损害
S的成功在一定程度上取决于其持续不断地发现、聘用、吸引、培训、发展和留住高素质人才的能力。在Allego运营所在的欧洲各地,对员工的竞争可能非常激烈,因为对合格人员的需求很高。能否吸引、聘用和留住人才取决于S能否提供有竞争力的薪酬 。Allego未来可能无法吸引、同化、发展或留住合格的人才,如果不能有效地做到这一点,可能会对其业务产生不利影响,包括其战略的执行。 |
-为员工提供有竞争力的薪酬、产生直接业务影响的机会、自主权、鼓舞人心的文化和 同事以及大量学习和发展机会。 -在整个业务范围内密切监控流失率,并在需要时采取行动以解决流失率高于预期的领域。 -举办学习研讨会,人们可以分享各种主题的知识,以促进发展。Allego投资于技能发展课程、管理培训和领导力项目,以促进我们所有员工的个人和职业成长。 -确保机会平等和有安全感的文化。 - 领导层致力于提供灵活的工作安排,使所有员工都能取得成功,并创建可持续、包容的工作场所,以增强员工体验。 -实施福祉和韧性战略,使所有员工在工作中专注于自己的健康和福祉。 | ||
8 | 通货膨胀可能对S的业务和财务业绩产生不利影响
通胀在2021年至2022年期间大幅上升,可能会增加运营S业务所需的材料和劳动力成本,从而对阿莱戈产生不利影响,并可能在未来继续对公司造成不利影响。如果目前的通胀环境持续下去,无法保证 阿莱戈能够通过涨价收回相关的成本增长,这可能会导致阿莱戈S的营业利润率面临下行压力。因此,随着时间的推移,乐高和S的财务状况、经营业绩和现金流可能会受到不利影响。 |
-管理层将继续密切关注市场发展。通过监测,公司可以更好地预测和评估对其供应链和业务活动相关部分的任何影响。 -管理层更频繁地审查预算和预测将使 了解任何增加的成本对公司供应链和业务的影响。 | ||
9 | 如果不能保护自己的技术和知识产权不被第三方未经授权使用,可能会对S业务造成不利影响
S的成功在一定程度上取决于S在核心技术和知识产权方面确立、维护和保护权利的能力。为了实现这一目标,Allego依赖并计划继续依赖商业秘密、版权、商标和其他知识产权法、 员工和第三方保密协议、知识产权许可证和其他合同权利。未能充分维护、保护或执行其在其技术和知识产权方面的权利可能会导致竞争对手 提供类似的产品,可能导致ALLEGO S失去部分竞争优势和收入下降,从而对其业务、前景、财务状况和经营业绩产生不利影响。 |
-根据S公司的知识产权战略,积极维护、保护和扩大S的知识产权组合。 -积极监测和分析竞争对手(通过各种来源及其知识产权申请)、世界趋势和技术发展,特别是在专利领域。 -确保与技术团队和委员会进行定期审查,以考虑主动发布或寻求专利保护 。 -维持适当的信息和通信技术和人力资源安全以及知识产权保护控制。 -警告潜在的违规者侵权行为及其后果。 -为Allego员工提供经常性的保密和知识产权保护意识培训。 |
16
10 | 对环境、社会和治理问题的日益关注可能会对阿莱戈和S的业务产生不利影响
增加对公司应对气候变化和其他环境和社会影响的关注和社会期望,以及投资者和社会对自愿披露ESG的期望,可能会导致成本增加,并影响资本的获取。
此外,如果ESG问题对安乐高S的声誉产生负面影响,那么安乐高可能无法有效地竞争招聘或留住员工,这可能会对安乐高和S的业务产生不利影响。ESG问题也可能影响到ALLEGO和S的供应商,这可能导致ALLEGO被要求或选择更换原本可能是最具经济效益的供应商 ,这可能反过来对ALLEGO和S的业务和财务状况产生不利影响。 |
-每年根据我们的利益相关者对组织面临的重要主题进行评估,并制定目标和KPI以衡量我们的绩效,并确保采取行动满足最相关的社会期望。 | ||
11 | Allego已经发现,而且之前也发现了其财务报告内部控制的重大弱点。如果阿莱戈无法弥补这些重大弱点,或如果阿莱戈在未来发现更多重大弱点,或未能维持有效的财务报告内部控制制度,这可能会导致阿莱戈合并财务报表的重大错报,或导致阿莱戈无法履行其定期报告义务,这可能对股价产生不利影响。
作为一家上市公司,根据萨班斯-奥克斯利法案的规定,阿莱戈必须向管理层提供S关于财务报告内部控制的证明。根据《萨班斯-奥克斯利法案》,上市公司所需的标准比之前要求的Allego作为私人持股公司的标准严格得多。管理层可能无法有效和及时地实施控制和程序,以充分回应《萨班斯-奥克斯利法案》增加的法规遵从性和报告要求。如果Allego不能 及时或充分合规地实施额外要求,它可能无法评估其对财务报告的内部控制是否有效,这可能会使其受到不利的监管后果或其财务报表的 重述,并可能损害投资者信心。 |
-Allego已开始实施一项计划,以补救这些重大弱点;然而,其整体控制环境仍不成熟, 可能使其面临错误、损失或欺诈。这些补救措施正在进行中,包括雇用更多的信息技术、会计和财务报告人员,以及实施更多的政策、程序和控制措施。 -2022年,Allego描述了一个有效的控制环境,以保持并与其财务报告要求相称。实施了所述控制环境的有限部分,但在2022年期间没有完全有效地运行。 -与第三方顾问接洽,协助及时有效地实施控制和程序。 | ||
财务状况和报告 | ||||
12 | 以商业上可接受/有利的条件从外部来源获得资金不足,导致无法投资于有机增长和/或业务收购。
如果Allego不能在需要时筹集更多资金,其财务状况、运营结果、业务和前景可能会受到实质性的不利影响。如果ALLEGO通过发行债务证券或通过贷款安排筹集资金,此类 安排的条款可能需要支付巨额利息、包含限制ALLEGO和S业务的契约或其他不利条款。 |
-积极管理与所有相关利益攸关方的关系,包括现有股东、潜在的新投资者/合作伙伴和金融机构。 -谨慎管理现金,不危及战略进展或危及员工安全或S公司的安全和运营自由。 -不断监测国家/国际赠款情况,寻找新的机会。积极 监控拨款计划下的承诺和合规性。 -与银行和潜在投资者保持对话,积极寻求战略机会以筹集新资金,并在市场状况最佳时获得筹集新股本的灵活性。 | ||
13 | 财务报表包含重大错报,导致外部和内部关键用户对账户失去信心。
Allego必须遵守财务报告要求。重大 报告中的错误陈述可能会导致外部和内部关键用户对账户失去信心,并严重影响乐高S的声誉和/或其股票市值。 |
-维护公司会计政策,并在整个公司范围内提供这些政策。 -我们的控制框架包括遵守《国际财务报告准则》的财务报告控制。 -确保财务职能部门拥有适当和足够熟练的员工、明确的政策、流程和一致的标准,以提高质量。 -与第三方顾问接洽,了解不断变化的会计和财务报告要求。 -正在进行金融IT系统的配置,以确保IT系统促进强大的自动化控制环境。 -集团S财务报表由外部审计师审计。 | ||
法律法规 | ||||
14 | Allego正在欧洲许多国家扩大业务,这将使其面临额外的税收、合规、市场、当地规则和其他风险。
S在欧盟和英国均有业务,并直接或间接通过其供应商与亚洲的零部件和制造供应商保持合同关系。Allego还打算向其他欧洲经济区国家扩张。管理这一全球业务和在欧洲的扩张需要额外的资源和控制,并可能使Allego面临与国际业务相关的某些风险。 由于这些风险,S目前的扩张努力和未来任何潜在的国际扩张努力可能都不会成功。 |
-使用旨在确保遵守某些关键公司标准和法规的程序和内部控制定期更新政策框架。 -定期与相关监管机构和其他利益攸关方接触。 -根据部门管理层、工作人员、顾问和相关监管机构在检查期间提出的意见和建议,勤奋而迅速地采取行动。 -监测并适应相关规章制度(变化)。 -在可能的情况下,与当局保持对话。 |
17
15 | 欺诈、贿赂、腐败和洗钱(或不遵守法律和法规)
Allego可能受到和/或暴露于欺诈、贿赂、腐败和洗钱。 |
-明确为最高层定下不容忍任何欺诈的基调。 -在财务和法律小组的协调下,通过内部控制严格处理欺诈、贿赂和腐败问题。 -实施职责划分和其他内部控制活动。 --持续开展意识交流和培训。 -Alleo制定了 举报人程序,以安全地报告任何涉嫌违反我们道德规范的行为。在一份报告之后,将对任何潜在的违规行为进行调查。 -在公司达成的许多不同协议中包括关于欺诈和适当补救行动的条款。 -在公司签订的许多不同协议中包括关于反贿赂、腐败、反洗钱条款和适当补救行动的条款。 -阿莱戈制定了反洗钱、反贿赂和反腐败政策。 -Allego定期对腐败、贿赂和反洗钱进行风险评估,并定期向审计委员会报告这些评估。 |
3.2.金融工具风险管理政策
金融工具
本集团的S主要金融工具并非衍生工具,用于为本集团的S经营活动提供资金或直接产生于该等活动。S集团的政策是不以投机为目的买卖金融工具。本集团 认为该等金融工具的账面价值接近其公允价值(不包括长期借款)。S集团金融工具产生的主要风险如下:
流动性风险
作为一家处于早期阶段的公司,我们 保持对流动性的高度关注,并根据用途和来源确定我们的流动性风险容忍度,以保持足够的流动性状况,以在正常和压力条件下履行我们的义务。
本集团投资于新的电站、充电器、电网连接和潜在的业务收购,前提是本集团已为此类投资获得融资。管理层准备详细的流动资金预测,并持续监测现金和流动资金预测。在评估编制本年度报告其他部分的综合财务报表的持续经营基础时,管理层必须估计未来12个月的预期现金流量,纳入当前现金水平、收入预测、详细资本支出、运营费用预算、利息支付义务和营运资本预测,以及遵守公约、可能行使认股权证和从银行获得其他财务资金,如2023年获得的资金。这些预测反映了潜在的情景和管理计划, 取决于能否获得重要的合同和相关收入。
利率风险
本集团拥有长期浮动计息贷款。为了缓解这一风险,该集团收购了利率上限产品。利息的变化 百分比可能会对这些贷款的公允价值产生影响,并定期进行监测。本集团不适用对冲会计。股东贷款以固定利率为基础。
信用风险
本集团主要承揽商业信誉良好的工业客户,他们的付款行为大致良好。在少数情况下,专家组无法满足其客户的要求,即提供财务担保以使其有资格获得预付款。此外,集团有严格的现金收款政策。因此,信用风险被认为是有限的。
货币风险
S集团的大部分资产、负债、收入和支出均以欧元计价,因此货币风险被视为有限。该集团在欧元区(英国)以外的活动也有限,但由于这些活动规模较小,因此与这些活动相关的货币风险被视为无关紧要。
有关本集团S金融工具及金融风险管理所产生的主要风险详情,请参阅附注32。合并财务报表中的财务风险管理。
18
4 | 控制和程序 |
4.1.风险管理和控制系统
由于本集团仍处于成长阶段,与其财务报告要求相称的控制环境有待进一步正规化。这导致在编制和审计截至2022年和2021年12月31日止年度的综合财务报表时,发现其对财务报告的内部控制存在多个重大弱点。在与本报告相关的会计年度内,发现S风险管理和控制系统存在以下重大缺陷。我们已经与我们的审计委员会和非执行董事讨论了这些问题:
| Allego没有配备足够的人员,具备适当程度的会计知识、 经验和培训,包括监督外部顾问,以适当分析、记录和披露与其会计和报告要求相称的会计事项。 |
| Allego没有充分维护正式的会计政策、程序,包括那些围绕风险评估的政策和程序,以及对账目和披露的控制,包括职责分工,以实现完整、准确和及时的财务会计、报告和披露,包括职责分工和与编制和审查日记帐分录有关的适当控制。此外,阿莱戈没有保持足够的实体一级控制,以防止和纠正重大错报。 |
| Allego设计了收入确认中对经常性交易的识别和评估的控制,但没有充分保持控制,包括合同修改、库存管理和估值、租赁会计以及对非常重大交易的适当会计处理,例如基于股份的支付、 购买期权和关联方。 |
| Allego为与编制合并财务报表和公司财务报表相关的信息系统设计了对某些信息技术(IT?) 一般控制的控制,包括第三方IT服务提供商,但没有充分记录控制。具体而言,Allego没有充分记录(A)计划更改 管理控制,以确保影响财务IT应用程序和基础会计记录的信息技术计划和数据更改得到适当识别、测试、授权和实施,以及(B)用户访问控制,以确保适当的职责分工,并充分限制适当的公司人员对其财务应用程序和数据的用户和特权访问。 |
与正式会计政策、程序和控制有关的重大缺陷导致对几个账目和披露进行了调整。IT 缺陷不会导致合并财务报表和公司财务报表的重大错报,然而,当这些缺陷合计起来时,可能会影响保持有效的职责分工,以及依赖IT的控制的有效性,这可能会导致错报可能影响到所有财务报表账户和披露,而这些财务报表账户和披露是无法防止或检测到的。这些重大弱点中的每一个都可能导致账户余额或披露的错误陈述,这将导致综合财务报表和公司财务报表的重大错误陈述,而这是无法防止或检测到的。
Allego已经开始实施一项计划,以弥补这些重大弱点;然而,其整体控制环境仍然不成熟,可能会使其面临错误、损失或欺诈。这些补救措施正在进行中,包括雇用更多的信息技术、会计和财务报告人员,以及实施更多的政策、程序和控制措施。Allego目前无法估计它 何时能够补救这些重大弱点,目前它也无法估计与实施补救这一重大弱点的计划相关的预计成本。这些补救措施可能非常耗时、成本高昂,并可能对其财务和运营资源提出重大要求。如果Allego无法成功弥补这些重大弱点,或无法成功依赖在这些问题上具有专业知识的外部顾问来协助其编制财务报表,则财务报表可能包含重大错报,当未来发现这些错误陈述时,可能会导致Allego无法履行其未来的报告义务。
除本文所述外,于截至2022年12月31日的财政年度内,本公司财务报告内部控制并无其他重大影响或合理可能影响本公司财务报告内部控制的变动。
4.2.在控制语句中
根据向联委会及其各委员会提交的报告和资料,联委会认为:
a. | 本董事会报告充分洞察了本公司S风险管理和控制体系有效性方面的任何缺陷。 |
19
b. | 公司的风险管理和控制系统合理保证公司的财务报告不存在重大失实; |
c. | 根据本公司于本报告日期的财务状况,本公司的财务报告是以持续经营为基础编制的;及 |
d. | 本董事会报告陈述本公司所面临的重大风险及不确定因素,惟该等风险及不确定因素与本公司对S于本报告日期后十二个月期间的预期有关。 |
5 | 公司治理 |
5.1.《荷兰公司治理准则》
在本报告所涉财政年度 ,自我们于2022年3月完成上市之日起,《2016年荷兰企业管治守则》(DCGC)适用于本公司。地区协调委员会的文本可在http://www.mccg.nl.上查阅DCGC已于2022年进行了 更新,自2023年1月1日起生效,因此更新后的DCGC将仅从2023财年起适用于我们。
除下文所述外,本公司于本报告所关乎的财政年度内,遵守DCGC针对董事会的原则及最佳实务规定。
董事会的独立性(最佳做法条款2.1.7(二)、2.1.7(三)一和5.1.1)
DCGC建议,对于直接或间接持有我们已发行股本10%以上的每个股东或关联股东集团,我们的董事会成员中不应超过一名与该股东或关联股东集团有关联的成员。此外,委员会建议,在非执行董事的总人数中,不应有少於一半属委员会所指的独立董事。截至本报告日期,Meridiam间接持有我们超过10%的已发行股本,我们董事会的四名非执行董事与Meridiam有关联。因此,我们的非执行董事总数中有一半(而不是少于一半)不是DCGC意义上的独立董事。
委员会的组成(最佳做法条款2.3.4)。
DCGC建议,审计委员会、薪酬委员会以及提名和公司治理委员会的半数以上成员应是DCGC所指的独立成员。我们审计委员会一半以上的成员都是DCGC意义上的独立成员。然而,我们薪酬委员会超过一半的成员和我们提名和公司治理委员会的超过一半的成员并不是DCGC意义上的独立。
薪酬(最佳做法条款 3.1.2)
发改委建议不要将股权奖励作为董事非执行董事薪酬的一部分。然而,我们可能会偏离这一建议,向我们的非执行董事授予股权奖励,这与美国市场惯例一致。我们的长期激励计划(该计划) 允许我们设置根据该计划授予的股权奖励的条款和条件。根据该计划,我们可以授予不受授予日期后至少五年禁售期限制的股票,并且我们可以在授予日期后的头三年内授予期权,而不限制该等期权的可行使性。
多数 罢免和撤销有约束力的提名的要求(最佳做法条款4.3.3)
根据我们的组织章程,我们的董事是根据我们董事会准备的具有约束力的提名来任命的。这意味着被提名人将被任命,除非大会取消提名的约束性(在这种情况下,将为下一次股东大会准备一份新的提名)。我们的公司章程规定,股东大会只能以相当于已发行股本一半以上的三分之二多数通过该决议。 但DCGC建议股东大会以不超过已发行股本三分之一的简单多数通过该决议。
根据我们的公司章程,我们的董事只能由股东大会以简单多数罢免,前提是我们的董事会提出解雇 。在其他情况下,股东大会只能以相当于已发行股本一半以上的三分之二多数通过此类决议。发改委建议,股东大会可以不超过已发行股本三分之一的简单多数通过决议,解散董事。
20
董事会主席的独立性(最佳做法条款5.1.3)
简·加维担任董事会主席,尽管她并不是DCGC意义上的独立人士。董事会认为简·加维是领导董事会的最佳人选,除其他考虑因素外,她在运输部门的公共和私营运营方面的经验也是如此。
5.2.商业行为和道德准则以及其他公司治理做法
该公司通过了商业行为和道德准则,可在https://ir.allego.eu/corporate-governance/governance-documents.上查阅除了商业行为和道德规范之外,该公司还制定了举报人政策。本公司不自愿适用其他正式的行为准则或公司治理做法。
5.3.股东大会
股东大会的运作情况
公司每年至少召开一次股东大会(股东大会)。本次股东周年大会必须在本公司S会计年度结束后六个月内举行。股东大会亦须于董事会决定S股权可能已减至或低于其已缴足股本的50%及催缴股本后三个月内举行。此外,在不影响DCGC关于援引最低响应期的最佳实践条款或荷兰法律关于援引最低冷静期的规定的情况下,只要满足某些条件,当一名或多名股东和/或根据荷兰法律享有会议权利的其他人提出要求时,必须举行股东大会,这些股东和/或其他人总共占公司已发行股本的10%。任何额外的股东大会应在董事会作出决定时召开。每次股东大会必须在阿姆斯特丹、阿纳姆、阿森、海牙、哈勒姆、S-赫托根博施、格罗宁根、勒沃登、莱里斯塔德、马斯特里赫特、米德尔堡、鹿特丹、史基浦(Haarlemmermeer)、乌得勒支或兹沃勒举行。
为了在股东大会上确定谁根据荷兰法律拥有投票权和/或会议权利,董事会可以设定一个创纪录的日期。记录日期如已设定,应为股东大会日期前28天。于记录日期根据荷兰法律拥有投票权及/或会议权利并记录于董事会指定的一份或多份登记册内的人士,在股东大会上应被视为拥有该等权利,而不论记录日期与股东大会日期之间股东基础的组成是否有任何变化。S公司章程要求 股东及根据荷兰法律享有会议权利的其他人士将其身份及出席股东大会的意向通知本公司。除非在召开股东大会时另有说明,否则本公司最终必须在股东大会召开前第七天收到本通知。
大会的权力
所有根据适用法律、本公司组织章程细则或其他规定不属于董事会的权力,归属于本公司S的股东大会(以下简称股东大会)。股东大会的主要权力包括(在不抵触S公司章程适用规定的情况下):
a. | 董事的任命、停职和解聘; |
b. | 批准董事会关于公司或其业务的身份或性质的重大改变的某些决议; |
c. | S公司通过减持其股本中普通股的面值或注销其已发行股本; |
d. | 采用S公司法定年度账目; |
e. | 任命荷兰独立审计师审查S公司法定年度账目; |
f. | 修改S公司章程; |
g. | 批准公司的合并或分拆,但不损害董事会在满足某些要求的情况下就某些类型的合并和分拆作出决议的权力;以及 |
h. | 公司的解散。 |
此外,股东大会有权且董事会必须提供股东大会合理要求的任何资料,除非这会 违反本公司的最高利益。
21
股东权利
S股本公司每股普通股享有一票投票权。根据荷兰法律,股东不论是否拥有投票权,均享有会议权利 (包括出席股东大会并在大会上发言的权利,但须遵守股东大会运作一节所述的记录日期的概念)。此外,S公司股本中的每股普通股均享有S公司章程所载股息及其他分派的权利。根据本公司组织章程细则,任何有关股息或其他分派须于董事会厘定的日期 支付,董事会亦可设定一个记录日期以厘定谁有权收取任何该等股息或其他分派(不论股东基础其后发生变化)。股息和其他分配的记录日期不得早于股息或其他分配的宣布日期。此外,股东拥有适用法律授予他们的那些权利。
5.4.冲浪板
董事会负责管理S公司的事务,包括制定S公司的政策和战略。我们的高管董事主要负责公司的S日常工作 业务运营和公司S战略的实施。我们的非执行董事主要负责监督董事会履行职责。每名董事负责根据荷兰法律、本公司组织章程或任何与此有关的安排(例如,董事会内部规则)而没有转授给一名或多名其他特定董事的董事会所有任务和职责。在履行职责时,我们的董事应以公司和与之相关的企业的利益为指导。
如 截至2022年12月31日,董事会组成如下:
姓名和年龄 |
性别认同 | 国籍 | 初始日期 预约 |
有效期届满 现届任期 办公室 |
出席率 在…的会议上 董事会 |
|||||||||||||||
M.J.J.帽子(49)* |
M | 法语 | 2022年3月16日 | 2025年年度股东大会 | 100 | % | ||||||||||||||
J.C.加维(79岁)** |
F | 美国 | 2022年3月16日 | 2024年年度股东大会 | 100 | % | ||||||||||||||
J.M.图阿蒂(41岁)** |
M | 法语 | 2022年3月16日 | 2025年年度股东大会 | 100 | % | ||||||||||||||
C.沃尔曼(45岁)** |
M | 德语 | 2022年3月16日 | 2023年年度股东大会 | 100 | % | ||||||||||||||
J.E.普雷斯科特(64岁)** |
F | 英国人 | 2022年3月16日 | 2025年年度股东大会 | 100 | % | ||||||||||||||
T.J.迈尔(64岁)** |
M | 德语 | 2022年3月16日 | 2023年年度股东大会 | 100 | % | ||||||||||||||
P.T.沙利文(63岁)** |
M | 美国 | 2022年3月16日 | 2024年年度股东大会 | 100 | % | ||||||||||||||
R.A.斯特罗曼(71)** |
M | 美国 | 2022年3月16日 | 2025年年度股东大会 | 100 | % | ||||||||||||||
T.E.Déau(54)*** |
M | 法语 | 2022年10月13日 | *** | 2023年年度股东大会 | 50 | % |
* | 高管董事 |
** | 非执行董事董事 |
*** | T.E.Déau于2022年10月13日获委任为临时非执行董事,以填补董事会内的空缺职位,直至他获下届股东周年大会建议委任为止。 |
高管董事
Mathieu Bonnet 2019年加入Allego担任首席执行官。在阿莱戈之前,他创立了一批能源公司,包括欧洲可再生能源能源管理平台E6。Bonnet先生还曾担任法国第二大水电公司罗恩国家水电公司(CNR)的首席执行官。在加入中国北车之前,他曾在比利时的伊莱特贝尔公司和工业部工作,在那里他负责停电管理,在工业部负责实施中小型企业普罗旺斯地区的企业发展。此外,他还在美国呆了几年,研究美国和法国之间的商业双边问题,并领导项目以维持法国在美国的出口。博内特先生于1993年毕业于理工学院,数学排名第一,1996年毕业于巴黎矿业学院。他还拥有卢万大学的核工程硕士学位。
22
非执行董事
简·加维自完成交易以来一直在我们的董事会担任董事,并自2009年8月以来一直担任子午线基础设施全球董事长,该公司是一家专门从事长期公共基础设施项目的全球投资者和资产管理公司。在加入Meridiam之前,Garvey女士在1997年8月至2002年8月期间担任联邦航空管理局(FAA)第14任局长,期间她领导联邦航空局经历了2001年9月11日的重大事件以及许多安全和现代化里程碑事件。她还担任过联邦骇维金属加工管理局的代理署长和副署长。 离开公职后,加维女士领导了摩根大通的美国公私伙伴关系顾问组,在那里她为各州提供融资战略方面的建议,以促进州政府的项目交付。她于2016年加入联合航空控股公司董事会,并于2017年至2019年担任董事会主席。自2020年以来,加维一直担任Blade Urban Mobility的董事会成员。
克里斯蒂安·沃尔曼自完成交易以来一直在我们的董事会担任董事,是一名企业家和天使投资者,自2005年以来已进行了75笔天使投资 。他最近创业的是德国内贝南德领衔的社交邻里网络S。在加入nebanan.de之前,沃尔曼先生在世纪之初将iLove.de打造成德国领先的约会服务提供商S,创建了在线视频门户网站MyVideo.de,并与人共同创立了全球在线约会领先者Affinitas(现为星火网络),其业务遍及29个国家。Vollman先生是Linus Digital Finance AG董事会的副主席,也是PropTech1 Ventures的风险合伙人和投资委员会成员。Vollmann先生作为青年数字经济顾问委员会主席为德国联邦经济部提供咨询,并作为德国创业协会副主席倡导初创企业的利益。
朱莉娅·普雷斯科特自完成交易以来一直在我们的董事会 担任董事,自2005年以来一直是Meridiam的联合创始人,目前担任首席战略官。在加入Meridiam之前,普雷斯科特是伦敦哈利法克斯银行的董事高级职员。在加入HBOS之前, 她担任过渣打银行的董事和项目咨询主管,以及希尔·塞缪尔银行的董事和项目融资主管。自2017年以来,Prescot女士一直担任总部位于伦敦的NeuConnect Limited的董事长,该公司开发英国和德国之间的主要能源互联互通,并自2007年以来一直担任支点基础设施集团的董事会成员。普雷斯科特女士在2016年至2018年期间担任董事亚洲投资公司的非执行董事,并在2015年至2018年期间担任新兴非洲基础设施基金的非执行董事。普雷斯科特女士是英国S国家基础设施委员会委员、英国S投资委员会成员、格伦蒙特合伙公司顾问小组成员以及泰恩港董事的非执行董事。她目前是P4G的董事会成员,这是一个专注于环境公私合作的多边组织 ,也是伦敦大学学院的名誉教授。
朱利安·图阿蒂自完成交易以来一直担任我们董事会的董事,并于2011年加入子午线 。他目前担任董事企业发展合伙人和执行委员会成员,负责管理能源转型和集团的战略发展。在此之前,Touati先生在非洲建立了Meridiam活动,并领导了在欧洲的基础设施投资。在加入Meridiam之前,Touati先生负责管理法国政府和S在法国爱丽舍宫的股份,此外还在法国兴业银行、威立雅、凯捷和Proparco的基础设施部门担任其他职务。他是能源转型投资领域的专家,为多份出版物撰稿,也是多个国际智库的成员。Touati先生也是几家领先的绿色基础设施解决方案提供商的董事会成员,包括Allego、Voltalis和Evergaz。他拥有S的工程学硕士学位、S的环境与能源经济学硕士学位,以及巴黎庞茨学院的公共事务硕士学位。他是大西洋理事会千年研究员。
托马斯·约瑟夫·迈尔自完成交易以来,一直担任我们董事会的董事成员,目前担任子午线基础设施欧洲和东欧地区顾问委员会的董事成员。他也是G20机构全球基础设施中心的战略顾问,并自2017年以来一直担任INFEN Limited的董事会主席。迈尔自2021年4月以来一直是斯特林基础设施合作伙伴公司顾问委员会的成员。此前,他在欧洲复兴开发银行负责基础设施方面的董事业务,负责商业和社会基础设施的交付。他曾担任世界经济论坛全球基础设施理事会主席,自2013年以来一直参与G20基础设施相关工作流程。2017年至2020年,他在Global Ports Holding董事会任职。
帕特里克·T·沙利文自完成交易以来一直担任我们董事会的董事 ,并从1993年起担任普华永道会计师事务所(PwC)的合伙人,直到2020年退休。2014年至2020年,他领导普华永道S纽约市场私募股权业务。在他的职业生涯中,他主要领导团队帮助全球私募股权和企业客户评估广泛行业的潜在交易,包括消费、能源、技术、商业服务和工业。此外,他还与投资组合公司在融资、运营改进以及公共和私人退出方面进行了广泛的合作。自2020年从普华永道退休以来,沙利文先生为私募股权公司及其投资组合的公司提供咨询服务。沙利文先生在马里兰大学获得工商管理学士学位。
23
罗纳德·斯特罗曼自闭幕以来一直担任我们董事会的董事成员,目前在美国邮政服务理事会(U.S.Postal Service Board,简称U.S.Postal Board) 任职,该职位由总裁约瑟夫·拜登任命并经参议院确认,本届任期至2028年12月8日结束。斯特罗曼先生 还在美国邮政委员会审计和财务委员会以及运营委员会任职。此前,斯特罗曼先生从2011年3月至2020年6月退休,担任邮政署第20任副署长(DPMG),职位第二高。在担任DPMG期间,Stroman先生直接负责政府关系和公共政策、国际邮政事务、可持续发展和司法官员部门的邮政服务职能。在成为DPMG之前,斯特罗曼先生还在政府、立法事务和领导方面拥有30多年的专业经验。斯特罗曼先生在曼哈顿学院获得学士学位,在罗格斯大学法律中心获得法学博士学位。
蒂埃里·德奥自2022年10月13日起担任董事董事会临时董事, 为子午线公司董事长兼首席执行官。2005年,他创立了Meridiam,这是一家独立投资公司,专门从事长期和可持续基础设施项目的开发、融资和管理。该公司管理着超过190亿美元的资产,迄今已有100多个正在开发、建设或运营的项目。在加入Meridiam之前,Déau先生曾在法国公司任职,其中S先生曾在其工程和开发子公司Egis Projects担任多个职位,直至2001年被任命为首席执行官。Déau先生目前是Fonfund des Ponts的董事会成员、包容性领导力射箭协会主席和非洲基础设施联谊计划基金会(AIFP Foundation)的创始人。此外,他还是世界经济论坛可持续发展投资伙伴关系(SDIP)的创始成员,英联邦威尔士亲王可持续市场理事会成员,以及长期基础设施协会(LTIIA)名誉主席。Déau先生毕业于巴黎国立大学工程学院
我们所有的非执行董事,除了T.E.Déau先生、J.C.Garvey女士、J.E.Prescot先生和J.M.Touati先生外,都是DCGC意义上的独立董事。本公司董事会该等非执行董事与子午线公司有关联,而子午线公司间接持有S公司逾一成的已发行股本。
5.5.委员会
一般信息
董事会成立了一个审计委员会、一个薪酬委员会、一个提名和公司治理委员会以及一个战略和业务委员会。 每个委员会都按照其章程运作。
截至2022年12月31日,各委员会的组成如下:
名字 | 审计委员会 (及出席率) |
补偿 委员会 (及出席率) |
提名和 (及出席率) |
战略和业务 | ||||
M.J.J.帽子 |
X(100%出席率) | |||||||
J.C.加维 |
X(100%出席率) | X(100%出席率) | ||||||
J.M.图阿蒂 |
X(100%出席率) | X(100%出席率) | X(100%出席率)* | |||||
C.沃尔曼 |
X(100%出席率) | |||||||
J.E.普雷斯科特 |
X(100%出席率) | X(100%出席率)* | X(100%出席率) | |||||
T.J.迈尔 |
X(91%出席率) | |||||||
P.T.沙利文 |
X(100%出席率) | X(100%出席率)* | X(100%出席率) | |||||
R.A.斯特罗曼 |
X(100%出席率)* |
* | 椅子 |
24
审计委员会
我们审计委员会的职责包括:
a. | 监督董事会:(I)与本公司内部审计职能部门S及荷兰独立核数师的关系、遵守建议及跟进意见的情况;(Ii)本公司向S提供资金的情况;(Iii)本公司应用资讯及通讯技术的情况,包括与网络安全有关的风险;及(Iv)本公司对S的税务政策; |
b. | 发布关于聘任和解聘S公司负责人的内部审计职能的建议。 |
c. | 回顾和讨论公司履行S内部审计职能的情况; |
d. | 与公司内部审计职能部门和荷兰独立审计师一起审查和讨论公司S审计计划; |
e. | 与S公司内部审计职能部门一起审查和讨论审计结果的实质: |
f. | 与荷兰独立审计师审查和讨论某些事项: |
g. | 决定荷兰独立审计师是否以及如何参与S公司财务报表以外的财务报告的内容和公布; |
h. | 回顾和讨论S公司风险管理和控制体系设计和运行的有效性; |
i. | 就(重新)任命或解聘荷兰独立审计师的提名向董事会提供咨询意见 ,并为此目的酌情准备挑选荷兰独立审计师;以及 |
j. | 向董事会提交有关聘请荷兰独立核数师审核S公司财务报表的建议,包括审核范围、拟采用的重要性及核数师S的薪酬。 |
在本报告所涉财政年度内,我们的审计委员会举行了11次会议,以履行其职责。会议上讨论的主要事项包括:季度财务报告;会计、法律和税务事项;与S业务相关的风险,包括IT风险;公司S的内部风险管理和控制系统;战略风险 评估;对冲不断增加的能源成本;融资战略;债务安排的再融资;关联方交易政策和流程;对Alleo Holding B.V.S 2021年财务报表的审计;以及Alleo控股公司的2022年审计计划。
薪酬委员会
我们薪酬委员会的职责包括:
a. | 向董事会提交有关S公司薪酬政策(薪酬政策)变更的建议; |
b. | 向董事会提交有关个别董事薪酬的建议;以及 |
c. | 准备本报告中关于S公司薪酬做法的披露。 |
在与本报告有关的财政年度内,我们的薪酬委员会召开了四次会议,以履行其职责。会议讨论的主要议题包括高管薪酬;员工和高管长期激励计划;董事现金加股权薪酬。
提名及企业管治委员会
我们的提名和公司治理委员会的职责包括:
a. | 拟定董事的选拔标准和聘任程序; |
b. | 审查董事会的规模和组成,并就董事会的组成情况提出建议; |
c. | 审查个别董事的运作情况,并向董事会报告审查情况; |
d. | 制定董事继任计划; |
e. | 提交(重新)任命我们的董事的建议;以及 |
f. | 监督董事会关于S公司高级管理人员的选拔标准和任命程序的政策。 |
25
在与本报告相关的财政年度内,我们的提名和公司治理委员会举行了一次会议,以履行其职责。本次会议讨论的主要事项包括董事会组成、董事任命程序和董事会多样性。
战略与商务委员会
我们的战略和业务委员会的职责包括:
a. | 准备业务计划,包括差距分析; |
b. | 制定并记录S在经营计划中提到的公司目标; |
c. | 报道战略发展; |
d. | 监督S公司的战略和业务发展;以及 |
e. | 向董事会提交建议,并审查公司可能的收购、撤资、合资企业和其他 公司联盟。 |
在本报告所涉的财政年度内,我们的战略和业务委员会召开了一次会议,以履行其职责。本次会议的主要议题包括公司S战略、融资战略和业务发展。
5.6.评估
于本报告所涉及的财政年度内,董事会已根据分发予董事并由董事填写的自我评价表,评估本身的运作、董事会各委员会及个别董事的运作。作为这些 评价的一部分,审计委员会审议了(1)实质性方面、相互作用、(2)可从中吸取经验教训的实践中发生的事件和(3)董事会所需的概况、组成、能力和专门知识。这些评价旨在便利审计委员会审查和讨论其有效性和需要改进的领域。根据这些评价,审计委员会得出结论认为,审计委员会运作正常。
5.7.多样性
本公司对董事会的组成 有多元化政策。公司致力于支持、重视和利用多样性的价值。然而,多样性本身的重要性不应放弃一项压倒一切的原则,即应推荐、提名和任命一人担任这项工作的合适人选。公司认为,董事会代表个人背景、经验、资历、知识、能力和观点的多样化组合很重要,但没有在这方面设定具体目标。公司寻求将老董事会成员的技能和经验与新成员的新观点、洞察力、技能和经验相结合。 为了进一步增加董事会内部观点、观点、人才和经验的范围,公司努力在这些机构的组成中混合年龄,但也没有在这方面设定具体目标。
公司承认并欢迎在年龄、性别、种族、民族、国籍、性取向和其他重要的文化差异方面的多样性的价值。本公司致力于在董事会组成方面寻求广泛的多样性,并将在评估新候选人时考虑这些特点,以维护本公司及其利益相关者的最佳利益。在经验和专业知识方面,公司打算让董事会由具备S公司多元化政策中详细说明的一个或多个特定领域知识的个人组成。
S乐高文化是包容的,促进性别平衡,尊重所有员工的贡献,不分性别、年龄、种族、残疾或 性取向。在任命新的董事会和管理职位时,我们将继续应用这一原则,长期目标是至少有两名不同的候选人,董事会中30%的女性和管理职位中30%的女性。由于董事会中只有一名执行董事,董事没有为执行董事和非执行董事设定单独的目标。
阿莱戈将管理职位定义为执行董事会、业务线董事和董事。截至2022年12月31日,管理岗位上共有7名员工,均为男性。在2023年期间,我们在实现我们的雄心壮志方面取得了良好进展,因为女性在管理职位上的比例已增加到37.5%(3名女性和5名男性)。
26
5.8。企业价值观、商业行为准则和道德规范
我们有一套商业行为和道德准则,涵盖了广泛的事项,包括处理利益冲突、合规问题和其他公司政策,如内幕交易、机会平等和非歧视标准。行为守则中确立的原则和最佳做法反映了董事会希望嵌入的企业文化。日常工作所有员工的日常工作。我们相信我们的商业行为和道德准则是有效的。
6 | 薪酬报告 |
本薪酬报告概述了截至2022年12月31日的财政年度Allego N.V.董事会执行和非执行成员薪酬政策的执行情况。
6.1.补偿政策
根据DCC第2条:135(1)款,大会通过了一项补偿政策。薪酬政策旨在通过以下方式为公司的战略、长期利益和可持续性做出贡献:
a. | 吸引、留住和激励具备支持和促进公司及其业务增长和可持续成功所需的素质、能力、形象和经验的高技能人员; |
b. | 推动强劲的业务业绩,促进问责和激励实现短期和长期业绩目标,目标是以与公司S的身份、使命和价值观一致的方式促进长期价值创造; |
c. | 确保董事的利益与公司、其业务及其利益相关者的利益紧密一致;以及 |
d. | 确保薪酬方案的整体市场竞争力,同时为董事会提供足够的灵活性,以调整公司S的薪酬做法逐个案例基数,视乎市场情况而定。 |
我们相信,这种方法和理念有利于S先生长期目标的实现,同时也符合S先生的公司风险状况。
6.2.董事的薪酬
董事会个人成员的薪酬是由薪酬委员会在薪酬政策框架内提出的。在确定本报告所涉财政年度董事薪酬的水平和结构时,已考虑了事先进行的相关情景分析。
目前,Allego向非执行董事支付的基本年费为每年100,000美元。首席非执行董事董事有权获得25,000美元的额外费用,用于支付与该角色相关的额外职责 和责任,按年支付。此外,董事还向S董事会成员之一的每一位非执行董事支付如下费用:
| 审计委员会:25,000美元(主席)、10,000美元(其他成员) |
| 薪酬委员会:25,000元(主席)、10,000元(其他委员) |
| 提名和公司治理委员会:25,000美元(主席),10,000美元(其他成员) |
ALLEGO董事会应以ALLEGO普通股或认购ALLEGO普通股的权利的形式向股东大会提交有关ALLEGO董事会薪酬安排的建议,供股东大会批准。该建议必须至少包括可授予Allego董事会的Allego普通股数量或Allego普通股认购权 以及此类奖励或变更适用的标准。未经股东大会批准,不影响代表权。
长期激励计划
Allego董事会和薪酬委员会在截止日期批准了长期激励计划(LTIP)的总体框架。LTIP的目的是为符合条件的董事和员工提供机会,获得基于股票的奖励,以激励员工和留住员工,并使这些人的经济利益与乐高S股东的经济利益保持一致。LTIP项下的某些股票或其他工具的交付给董事和关键管理层是在Allego的某些董事会会议上达成一致并获得批准的。2022年12月20日,Allego董事会批准了LTIP未来几年的详细计划。
27
由于它涉及Allego高管的LTIP,因此可能每年授予期权,并将在两年后 行使。LTIP下发行的期权金额基于四个同等加权的标准:收入、运营EBITDA、提供的可再生GWh以及董事会酌情决定的增值。目标是每年设定的。
截至2022年12月31日,没有根据LTIP颁发任何奖项。
下表汇总了Allego董事会成员在截至2022年12月31日的年度收到的薪酬:
高管董事 (以$000为单位) |
基座 补偿(1) |
其他内容 优势(2) |
养老金 费用 |
以股份为基础 付款(3) |
总计 | |||||||||||||||
M.J.J.Bonet(首席执行官) |
1,441 | 81 | | 23,365 | 24,887 |
1. | 基本薪酬是指每年支付给我们的首席执行官和法定董事(或他的 公司)的现金薪酬,以及与根据荷兰法律要求支付的强制性员工保险的现金工资之外并向税务机关支付的保费相关的任何社会保障付款。 |
2. | 其他福利包括住房费用的报销。 |
3. | 安乐高S的某些高管已经并可能在未来从E8 Investor获得额外的基于股票的薪酬,包括与Mathieu Bonnet的雇佣协议相关的薪酬。有关更多详细信息,请参阅 注意事项 合并财务报表的35.3。 |
非执行董事 (以$000为单位)*** |
董事会成员 董事 会员资格 |
委员会 会员资格 |
总计 | |||||||||
J.C.加维* |
| | | |||||||||
J.M.图阿蒂* |
| | | |||||||||
C.沃尔曼 |
78 | 8 | 86 | |||||||||
J.E.普雷斯科特* |
| | | |||||||||
T.J.迈尔 |
78 | 8 | 86 | |||||||||
P.T.沙利文 |
78 | 27 | 105 | |||||||||
R.A.斯特罗曼 |
78 | 20 | 98 | |||||||||
S.V.F.拉古米娜** |
| | | |||||||||
T.E.Déau* |
| | | |||||||||
总计 |
312 | 63 | 375 |
* | 请注意,简·加维女士、朱利安·图阿蒂先生、朱莉娅·普雷斯科特女士、蒂埃里·德奥先生和桑德拉·拉古米纳女士受雇于Meridiam SAS,没有获得Allego董事会活动的补偿。 |
** | 桑德拉·拉古米纳于2022年7月31日辞职。 |
*** | 金额基于按服务年限按比例计算的年费,并按截至2022年12月31日的财政年度的欧元/美元平均汇率折算。 |
其他披露
于截至2022年12月31日止财政年度内,董事会执行及非执行成员并不拥有本公司任何股份、认股权证或购股权。本公司并未向董事会任何成员提供任何贷款、垫款或担保。
6.3.薪酬比率
国资委建议公司 提供一个比率,将我们高管董事的薪酬与公司确定的有代表性的介绍人小组的薪酬进行比较。我们选择将首席执行官的现金薪酬与全职永久雇员的中位数进行比较。我们计算这一比率的方法不包括非常任或兼职雇员。我们使用相关财政年度的现金薪酬总额作为参考金额(即不包括股权激励奖励和其他非现金薪酬部分的价值)。根据这一方法,本报告所涉财政年度首席执行官与全职永久雇员的现金薪酬中位数之比为10.78(四舍五入至最接近的整数)。
28
7 | 关联方交易 |
有关关联方交易的资料,请参阅合并财务报表附注35(关联方交易)。
如附注35(关联方交易)所述,已发生若干与大股东的关联方交易,并已遵守《海外上市公司条例》的最佳实践条款2.7.5。本公司与董事会董事之间并无发生任何涉及利益冲突的交易。
8 | 保护措施 |
根据荷兰法律,在荷兰法律和荷兰判例法规定的范围内,各种保护措施是可能和允许的。
在这方面,我们的公司章程的某些条款可能会使第三方更难获得对我们的控制权或改变我们董事会的组成。这些措施包括:
a. | 规定我们的董事只能根据我们董事会准备的具有约束力的提名来任命 ,只有代表我们已发行股本一半以上的三分之二多数票才能推翻该提名; |
b. | 本公司董事须经股东大会以相当于本公司已发行股本一半以上票数的三分之二多数票罢免,除非该罢免由本公司董事会提出,而在后一种情况下,简单多数票即已足够; |
c. | 一项条款,除其他事项外,允许我们的董事会前主席或我们的前首席执行官在我们所有董事被解雇的情况下管理我们的事务,并任命其他负责我们事务的人,包括为我们的董事准备具有约束力的提名,直至股东大会根据该具有约束力的提名任命新董事;以及 |
d. | 要求某些事项,包括对本公司组织章程的修订,只有在本公司董事会提出的情况下,才可由本公司的股东大会解决。 |
荷兰法律还允许我们的董事交错多年任期,因此在任何给定的年份,只有我们的部分董事可能被任命或重新任命。
此外,根据股东大会条例,有权将项目列入本公司股东大会议程或要求召开股东大会的股东,在征询本公司董事会意见后方可行使该等权利。如果行使此类权利可能导致我们战略的改变(例如,通过解雇我们的一名或多名董事),我们的董事会必须 有机会援引长达180天的合理期限来回应股东的意图。如被援引,本公司董事会必须利用该响应期与相关的 股东(S)进行进一步审议和建设性磋商,并探索替代方案。在回应时间结束时,我们的董事会将报告这次磋商和对我们股东大会的替代方案的探索。任何股东大会只可援引一次响应期,且不适用于(I)先前已援引响应期或法定冷静期(如下所述)的事项,或(Ii)股东因公开竞购成功而持有本公司至少75%已发行资本的情况。
此外,我们的董事会可以援引最长250天的冷静期,当股东利用他们将项目添加到股东大会议程上的权利或他们要求召开股东大会的权利,向我们的股东大会提出议程项目以解雇、停职或任命一名或多名董事(或修改我们的组织章程中涉及这些事项的任何条款)时,或者在没有我们的支持的情况下对我们公司提出或宣布公开要约,前提是在每个 情况下,我们的董事会认为该提议或要约与我们公司及其业务的利益存在重大冲突。在冷静期内,本公司股东大会不能罢免、停职或委任董事(或修订本公司组织章程中有关该等事宜的条文),除非经本公司董事会提议。在冷静期内,我们的董事会必须收集谨慎决策过程所需的所有相关信息,并至少咨询在启用冷静期时代表我们已发行股本3%或更多的股东 以及我们的荷兰劳资委员会。这些利益攸关方在这种磋商期间发表的正式声明必须在我们的网站上公布,只要这些利益攸关方批准该出版物即可。最终,在冷静期最后一天之后的一周内,我们的董事会必须在我们的网站上发布一份关于其在冷静期内的政策和事务处理的报告。此 报告必须保持可供检查
29
由股东和根据荷兰法律享有会议权利的其他人在我们的办公室提交,并必须在下一次股东大会上提交讨论。代表我们已发行股本至少3%的股东可要求阿姆斯特丹上诉法院企业商会或企业商会(Ondernemingskamer),以便早日终止冷静期。如果股东能够证明,企业商会 必须做出有利于请求的裁决:
a. | 鉴于援引冷静期时的手头情况,本公司董事会不能合理地得出结论,认为有关提议或敌意要约与本公司及其业务的利益构成重大冲突; |
b. | 我们的董事会不能合理地相信延长冷静期将有助于谨慎地制定政策;或 |
c. | 与冷静期具有相同目的、性质和范围的其他防御措施已在冷静期内启动,此后并未应相关 股东的要求在合理期限内终止或暂停(即不再叠加防御措施)。 |
9 | 后续事件 |
2022年12月31日之后发生了以下事件:
与新设施有关的承诺
正如于截至2022年12月31日止年度订立的原始协议中所述,作为更新融资协议的一部分,银行账户上的质押及公司持有的Allego Holding B.V.股本中的股份质押将用于获得更新融资。于截至2023年3月31日止三个月内,本集团已质押与更新贷款有关的额外资产:于2023年3月31日的银行账户4,776,000瑞士法郎(作为现金及现金等价物的一部分呈列)、于2023年3月31日的贸易及其他应收账款18,782,000瑞士法郎,以及本集团持有的阿莱戈荷兰、阿莱戈德国及阿莱戈法国的股本股份。
管理层激励计划的变化(MIP)
2023年2月,S集团对MIP进行了修改,其中一项业绩标准从2022年延长至2023年。这一修改对MIP的公允价值没有影响 ,因为业绩标准是非市场归属标准。因此,对股份支付费用的影响将在2023年得到确认。
销售合规积分的长期协议
2023年6月,本集团签订了一项长期协议,将通过其在德国的公共充电站产生的合规信用出售给Esso Deutschland GmbH。该协议已签署至2028年底,潜在总价值高达18.5万欧元。
荷兰的阿纳姆,
2023年6月21日
30
法定董事会
M.J.J.Bonet-首席执行官
J.C.加维--董事会主席
J.M.图阿蒂--董事会副主席
C.沃尔曼--非执行董事
J.E.普雷斯科特--非执行董事
T.J.迈尔--非执行董事
P.T.沙利文--非执行董事
R.A.斯特罗曼--非执行董事
T.E.Déau-临时非执行董事董事
31
截至2022年12月31日的综合损益表
(以$000为单位) |
备注 | 2022 | 2021 (重述)1 |
2020 (重述)1 |
||||||||||||
与客户签订合同的收入 |
6 | |||||||||||||||
充电会话 |
65,347 | 26,108 | 14,879 | |||||||||||||
销售充电设备的服务收入 |
33,585 | 37,253 | 15,207 | |||||||||||||
安装服务的服务收入 |
28,630 | 19,516 | 12,313 | |||||||||||||
充电设备运维服务收入 |
3,230 | 3,414 | 1,850 | |||||||||||||
咨询服务的服务收入 |
3,108 | | | |||||||||||||
与客户签订合同的总收入 |
133,900 | 86,291 | 44,249 | |||||||||||||
销售成本 |
(126,655 | ) | (69,276 | ) | (38,989 | ) | ||||||||||
毛利 |
7,245 | 17,015 | 5,260 | |||||||||||||
其他收入 |
7 | 3,724 | 10,853 | 5,429 | ||||||||||||
销售和分销费用 |
8 | (2,587 | ) | (2,472 | ) | (3,919 | ) | |||||||||
一般和行政费用 |
9 | (323,358 | ) | (329,297 | ) | (39,433 | ) | |||||||||
营业亏损 |
(314,976 | ) | (303,901 | ) | (32,663 | ) | ||||||||||
财务收入/(成本) |
12 | 10,320 | (15,419 | ) | (11,282 | ) | ||||||||||
所得税前亏损 |
(304,656 | ) | (319,320 | ) | (43,945 | ) | ||||||||||
所得税 |
29 | (636 | ) | (352 | ) | 689 | ||||||||||
本年度亏损 |
(305,292 | ) | (319,672 | ) | (43,256 | ) | ||||||||||
归因于: |
||||||||||||||||
本公司的股权持有人 |
(304,778 | ) | (319,672 | ) | (43,256 | ) | ||||||||||
非控制性权益 |
(514 | ) | | | ||||||||||||
公司股权持有人应占每股亏损: |
||||||||||||||||
每股普通股基本及摊薄亏损 |
13 | (1.21 | ) | (1.68 | ) | (0.23 | ) |
附注是综合财务报表的组成部分。
1 | 有关因会计政策变化而重报比较数字的详情,请参阅附注2.7.24 |
32
截至2022年12月31日的综合全面收益表
(以$000为单位) |
备注 | 2022 | 2021 (重述)1 |
2020 (重述)1 |
||||||||||||
本年度亏损 |
(305,292 | ) | (319,672 | ) | (43,256 | ) | ||||||||||
其他综合收益/(亏损) |
||||||||||||||||
可在以后期间重新分类为损益的项目 |
||||||||||||||||
涉外业务翻译的交流差异 |
24 | 98 | (14 | ) | 8 | |||||||||||
与这些项目相关的所得税 |
| | | |||||||||||||
可在随后的 期间重新分类为损益的其他综合收益/(亏损),税后净额 |
98 | (14 | ) | 8 | ||||||||||||
不得在以后期间重新分类为损益的项目 |
||||||||||||||||
按公允价值通过其他综合收益进行股权投资的公允价值变动 |
19 | (10,595 | ) | | | |||||||||||
重新计量离职后福利义务 |
26 | (27 | ) | | | |||||||||||
与这些项目相关的所得税 |
326 | | | |||||||||||||
其他不能在以后的期间重新分类为损益的综合收益/(亏损),税后净额 |
(10,296 | ) | | | ||||||||||||
本年度扣除税后的其他综合收益/(亏损) |
(10,198 | ) | (14 | ) | 8 | |||||||||||
本年度扣除税后的综合收益/(亏损)总额 |
(315,490 | ) | (319,686 | ) | (43,248 | ) | ||||||||||
归因于: |
||||||||||||||||
本公司的股权持有人 |
(314,976 | ) | (319,686 | ) | (43,248 | ) | ||||||||||
非控制性权益 |
(514 | ) | | |
附注是综合财务报表的组成部分。
1 | 有关因会计政策变化而重报比较数字的详情,请参阅附注2.7.24 |
33
截至2022年12月31日的综合财务状况表
(以$000为单位) |
备注 | 十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
|||||||||
资产 |
||||||||||||
非流动资产 |
||||||||||||
财产、厂房和设备 |
15 | 134,718 | 41,544 | |||||||||
无形资产 |
16 | 24,648 | 8,333 | |||||||||
使用权 资产 |
17 | 47,817 | 30,353 | |||||||||
递延税项资产 |
29 | 523 | 570 | |||||||||
其他金融资产 |
19 | 62,487 | 19,582 | |||||||||
非流动资产总额 |
270,193 | 100,382 | ||||||||||
流动资产 |
||||||||||||
盘存 |
18 | 26,017 | 9,231 | |||||||||
预付款和其他资产 |
21 | 9,079 | 11,432 | |||||||||
贸易和其他应收款 |
20 | 47,235 | 42,077 | |||||||||
合同资产 |
6 | 1,512 | 1,226 | |||||||||
其他金融资产 |
19 | 601 | 30,400 | |||||||||
现金和现金等价物 |
22 | 83,022 | 24,652 | |||||||||
流动资产总额 |
167,466 | 119,018 | ||||||||||
总资产 |
437,659 | 219,400 | ||||||||||
权益 |
||||||||||||
股本 |
23 | 32,061 | 1 | |||||||||
股票溢价 |
23 | 365,900 | 61,888 | |||||||||
储量 |
24 | (6,860 | ) | 4,195 | ||||||||
累计赤字 |
(364,088 | ) | (142,736 | ) | ||||||||
本公司股东应占权益 |
27,013 | (76,652 | ) | |||||||||
非控制性权益 |
745 | | ||||||||||
总股本 |
27,758 | (76,652 | ) | |||||||||
非流动负债 |
||||||||||||
借款 |
25 | 269,033 | 213,128 | |||||||||
租赁负债 |
17 | 44,044 | 26,097 | |||||||||
准备金及其他法律责任 |
26 | 520 | 133 | |||||||||
合同责任 |
6 | 2,442 | | |||||||||
递延税项负债 |
2,184 | | ||||||||||
非流动负债总额 |
318,223 | 239,358 | ||||||||||
流动负债 |
||||||||||||
贸易和其他应付款 |
28 | 56,390 | 29,333 | |||||||||
合同责任 |
6 | 7,917 | 21,192 | |||||||||
流动税项负债 |
29 | 1,572 | 401 | |||||||||
租赁负债 |
17 | 7,280 | 5,520 | |||||||||
准备金及其他法律责任 |
26 | 17,223 | 248 | |||||||||
认股权证负债 |
27 | 1,296 | | |||||||||
流动负债总额 |
91,678 | 56,694 | ||||||||||
总负债 |
409,901 | 296,052 | ||||||||||
权益和负债总额 |
437,659 | 219,400 |
附注是综合财务报表的组成部分。
34
截至2022年12月31日的综合权益变动表
归属于本公司普通股持有人 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
(以$000为单位) |
备注 | 股本 | 股票溢价 | 储量 | 累计 赤字 |
总计 | 非控制性 利益 |
总股本 | ||||||||||||||||||||||||
截至2020年1月1日 |
1 | 36,947 | 4,592 | (79,136 | ) | (37,596 | ) | | (37,596 | ) | ||||||||||||||||||||||
本年度亏损 |
| | | (43,256 | ) | (43,256 | ) | | (43,256 | ) | ||||||||||||||||||||||
本年度其他综合收益/(亏损) |
| | 8 | | 8 | | 8 | |||||||||||||||||||||||||
本年度综合收益/(亏损)总额 |
| | 8 | (43,256 | ) | (43,248 | ) | | (43,248 | ) | ||||||||||||||||||||||
外汇储备的其他变化 |
24 | | | (777 | ) | 777 | | | | |||||||||||||||||||||||
基于股份的支付费用 |
11 | | | | 7,100 | 7,100 | | 7,100 | ||||||||||||||||||||||||
截至2020年12月31日 |
1 | 36,947 | 3,823 | (114,515 | ) | (73,744 | ) | | (73,744 | ) | ||||||||||||||||||||||
截至2021年1月1日 |
1 | 36,947 | 3,823 | (114,515 | ) | (73,744 | ) | | (73,744 | ) | ||||||||||||||||||||||
本年度亏损 |
| | | (319,672 | ) | (319,672 | ) | | (319,672 | ) | ||||||||||||||||||||||
本年度其他综合收益/(亏损) |
| | (14 | ) | | (14 | ) | | (14 | ) | ||||||||||||||||||||||
本年度综合收益/(亏损)总额 |
| | (14 | ) | (319,672 | ) | (319,686 | ) | | (319,686 | ) | |||||||||||||||||||||
股票溢价贡献 |
23 | | 26,000 | | | 26,000 | | 26,000 | ||||||||||||||||||||||||
外汇储备的其他变化 |
24 | | | 386 | (386 | ) | | | | |||||||||||||||||||||||
基于股份的支付费用 |
11 | | | | 291,837 | 291,837 | | 291,837 | ||||||||||||||||||||||||
交易成本(税后净额) |
23 | | (1,059 | ) | | | (1,059 | ) | | (1,059 | ) | |||||||||||||||||||||
截至2021年12月31日 |
1 | 61,888 | 4,195 | (142,736 | ) | (76,652 | ) | | (76,652 | ) | ||||||||||||||||||||||
截至2022年1月1日 |
1 | 61,888 | 4,195 | (142,736 | ) | (76,652 | ) | | (76,652 | ) | ||||||||||||||||||||||
本年度亏损 |
| | | (304,778 | ) | (304,778 | ) | (514 | ) | (305,292 | ) | |||||||||||||||||||||
本年度其他综合收益/(亏损) |
| | (10,169 | ) | (29 | ) | (10,198 | ) | | (10,198 | ) | |||||||||||||||||||||
本年度综合收益/(亏损)总额 |
| | (10,169 | ) | (304,807 | ) | (314,976 | ) | (514 | ) | (315,490 | ) | ||||||||||||||||||||
外汇储备的其他变化 |
| | (886 | ) | 886 | | | | ||||||||||||||||||||||||
股权出资(阿莱戈控股股东) |
23 | 28,311 | 73,620 | | | 101,931 | | 101,931 | ||||||||||||||||||||||||
股权出资(斯巴达股东) |
23 | 1,789 | 85,808 | | | 87,597 | | 87,597 | ||||||||||||||||||||||||
股权出资(PIPE融资) |
23 | 1,800 | 130,890 | | | 132,690 | | 132,690 | ||||||||||||||||||||||||
股本出资(行使私募认股权证) |
23 | 160 | 13,694 | | | 13,854 | | 13,854 | ||||||||||||||||||||||||
收购 子公司的非控股权益 |
4 | | | | | | 1,259 | 1,259 | ||||||||||||||||||||||||
基于股份的支付费用 |
11 | | | | 82,569 | 82,569 | | 82,569 | ||||||||||||||||||||||||
截至2022年12月31日 |
32,061 | 365,900 | (6,860 | ) | (364,088 | ) | 27,013 | 745 | 27,758 |
附注是综合财务报表的组成部分。
35
截至2022年12月31日的综合现金流量表
(以$000为单位) |
备注 | 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||||
经营活动的现金流 |
||||||||||||||||
经营产生的现金[用于经营] |
14 | (95,704 | ) | (2,921 | ) | (29,926 | ) | |||||||||
支付的利息 |
(9,224 | ) | (5,996 | ) | (4,508 | ) | ||||||||||
利息上限衍生工具结算所得收益 |
19 | 1,071 | | | ||||||||||||
支付利息上限衍生工具保费 |
19 | (4,068 | ) | | | |||||||||||
已收/(已付)所得税 |
(424 | ) | (296 | ) | | |||||||||||
经营活动产生的(用于)现金流量净额 |
(108,349 | ) | (9,213 | ) | (34,434 | ) | ||||||||||
投资活动产生的现金流 |
||||||||||||||||
收购Mega-E,扣除收购的现金 |
4 | (9,720 | ) | | | |||||||||||
收购MOMA,扣除收购的现金 |
4 | (58,644 | ) | | | |||||||||||
购置房产、厂房和设备 |
15 | (25,581 | ) | (9,983 | ) | (17,006 | ) | |||||||||
出售财产、厂房和设备所得收益 |
15 | 45 | 1,207 | 1,353 | ||||||||||||
购买无形资产 |
16 | (1,572 | ) | (6,793 | ) | (2,787 | ) | |||||||||
投资赠款收益 |
15 | 512 | 1,702 | 3,181 | ||||||||||||
购买期权衍生工具保费的支付 |
19 | | (1,500 | ) | | |||||||||||
来自/(用于)投资活动的净现金流量 |
(94,960 | ) | (15,367 | ) | (15,259 | ) | ||||||||||
融资活动产生的现金流 |
||||||||||||||||
借款收益 |
25 | 159,210 | 44,315 | 38,339 | ||||||||||||
偿还借款 |
25 | (23,403 | ) | | | |||||||||||
支付租赁负债的主要部分 |
17 | (5,227 | ) | (3,215 | ) | (1,658 | ) | |||||||||
支付新权益工具的交易成本 |
23 | (925 | ) | (134 | ) | | ||||||||||
支付借款的交易费用 |
25 | (10,751 | ) | | | |||||||||||
发行股权工具的收益(斯巴达股东) |
4, 23 | 10,079 | | | ||||||||||||
发行股权工具的收益(PIPE融资) |
4, 23 | 132,690 | | | ||||||||||||
融资活动产生的(用于)现金流量净额 |
261,673 | 40,966 | 36,681 | |||||||||||||
现金和现金等价物净增加/(减少) |
58,364 | 16,386 | (13,012 | ) | ||||||||||||
年初的现金和现金等价物 |
24,652 | 8,274 | 21,277 | |||||||||||||
汇率变动对现金及现金等价物的影响 |
6 | (8 | ) | 9 | ||||||||||||
年终现金和现金等价物 |
22 | 83,022 | 24,652 | 8,274 |
附注是综合财务报表的组成部分。
36
合并财务报表附注
37
合并财务报表附注索引
1. |
报告实体 |
40 | ||||
2. |
重大会计政策 |
40 | ||||
2.1. | 准备的基础 |
40 | ||||
2.2. | 持续经营假设和财务状况 |
41 | ||||
2.3. | 巩固的基础 |
43 | ||||
2.4. | 合并现金流量表编制原则 |
44 | ||||
2.5. | 外币折算 |
45 | ||||
2.6. | 新标准和修订标准 |
45 | ||||
2.7. | 重要会计政策摘要 |
47 | ||||
3. |
重大会计估计、假设和判断 |
65 | ||||
3.1 | 判决 |
66 | ||||
3.2 | 估计和假设 |
70 | ||||
4. |
企业合并与资本重组 |
73 | ||||
5. |
分割 |
79 | ||||
6. |
与客户签订合同的收入 |
80 | ||||
7. |
其他收入 |
82 | ||||
8. |
销售和分销费用 |
83 | ||||
9. |
一般和行政费用 |
83 | ||||
10. |
按性质分列的费用细目 |
84 | ||||
10.1 | 折旧、摊销和减值 |
84 | ||||
10.2 | 员工福利支出 |
84 | ||||
10.3 | 审计费 |
88 | ||||
11. |
基于股份的支付 |
88 | ||||
12. |
财务收入/(成本) |
94 | ||||
13. |
每股亏损 |
94 | ||||
14. |
运营产生的现金 |
95 | ||||
15. |
财产、厂房和设备 |
96 | ||||
16. |
无形资产 |
98 | ||||
17. |
租契 |
99 | ||||
17.1 | 作为承租人的集团 |
99 | ||||
17.2 | 作为出租人的集团 |
101 | ||||
18. |
盘存 |
101 | ||||
19. |
其他金融资产 |
102 | ||||
20. |
贸易和其他应收款 |
104 | ||||
21. |
预付款和其他资产 |
105 | ||||
22. |
现金和现金等价物 |
105 | ||||
23. |
新股本工具的股本、股票溢价和交易成本 |
105 | ||||
24. |
储量 |
108 | ||||
25. |
借款 |
109 | ||||
26. |
准备金及其他法律责任 |
114 | ||||
27. |
认股权证负债 |
115 | ||||
28. |
贸易和其他应付款 |
117 | ||||
29. |
税收 |
117 | ||||
29.1 | 所得税 |
117 | ||||
29.2 | 递延税金 |
118 |
38
29.3 | 为荷兰企业所得税目的实现财政统一 |
120 | ||||
30. |
金融工具 |
121 | ||||
31. |
公允价值计量 |
122 | ||||
32. |
金融风险管理 |
126 | ||||
33. |
资本管理 |
130 | ||||
34. |
承付款和或有事项 |
132 | ||||
35. |
关联方交易 |
132 | ||||
35.1 | 与关联方的交易 |
133 | ||||
35.2 | 与关联方的余额 |
134 | ||||
35.3 | 关键管理人员的薪酬 |
135 | ||||
36. |
群信息 |
136 | ||||
36.1 | 主要附属公司、联营公司和合资企业名单 |
136 | ||||
36.2 | 小组组成的变动 |
137 | ||||
37. |
后续事件 |
138 |
39
1 | 报告实体 |
Allego N.V.(Allego或The Company?)是前Allego Holding B.V.(Allego Holding B.V.)的延续, 是一家荷兰私人有限责任公司(这是一次又一次的聚会)2021年6月3日,根据荷兰法律,以Athena Pubco B.V.的名义。
2022年3月16日,Athena Pubco B.V.将其法律形式从私人有限责任公司改为上市有限责任公司(Naamloze Vennootschap),更名为Allego N.V.,并签订了包含Allego N.V.公司章程的转换契约。Allego N.V.根据业务合并协议(BCA)的条款完成了之前宣布的与斯巴达收购公司III(Spartan Acquisition Corp.III)的业务合并(SPAC交易) ,并成为在纽约证券交易所(NYSE)上市的公司。新上市公司Alleo N.V.以Allego的名称进行交易,股票代码为ALLG。S公司注册地和总部均设在荷兰阿纳姆。它的总部位于荷兰阿纳姆市的韦斯特沃特斯图耶克73 KB,6827 AV。该公司在荷兰贸易登记处注册,编号为82985537。
S公司的主要业务是通过在欧洲设计、建造和运营电动汽车充电解决方案来实现电气化 。本公司为企业客户提供长期运营的全面充电解决方案。S公司的目标是通过以下方式提供最佳的电动汽车充电体验端到端通过不同的充电产品(如慢、快、超快充电)结合我们的电动汽车 云平台和额外的服务支持,提供充电解决方案。在BCA完成后,Allego N.V.经历了资本重组过程,导致向Madeleine Charge B.V.(Madeleine?)、外部咨询公司、公共实体私人投资(?PIPE)投资者和前斯巴达股东增发股份。Allego N.V.的大部分股份由Madeleine持有,Madeleine是总部设在法国巴黎的全球投资者和资产管理公司Meridiam SAS (Meridiam Two)的间接控制子公司。Meridiam专门从事移动性、能源过渡和社会基础设施部门的可持续公共基础设施的开发、融资和长期管理。
这些财务报表是由Allego N.V.及其子公司 组成的集团(统称为Allego集团或Allego集团)的合并财务报表。本公司于2021年6月3日才注册成立,但为何本公司的综合财务报表包括于截至 2021年12月31日及2020年12月31日止年度内发生的交易的比较资料,详情载于附注2及附注3。附注36列出了S的主要附属公司。
2 | 重大会计政策 |
本节概述在编制这些合并财务报表时采用的重要会计政策。除非另有说明,这些政策 一直适用于提交的所有期间。以前报告期间的某些数额已重新分类,以符合当前报告期间的列报方式。这些重新分类对本年度的亏损、股东权益或每股亏损没有影响。有关更多详细信息,请参见第2.7.24节。
2.1.准备的基础
2.1.1合规声明
综合财务报表是根据欧洲联盟(欧盟)通过的国际财务报告准则(IFRS)编制的,也符合《荷兰民法典》第二册第9部分所载的财务报告要求。
综合财务报表是根据董事会于2023年6月21日的决议批准并授权发布的。综合财务报表须经股东大会通过。
2.1.2测量基数
除另有说明外,综合财务报表乃按历史成本编制。除非另有说明,合并财务报表中披露的所有金额均以千欧元为单位列报。
在BCA完成之前,本公司不能被视为独立实体,其注册成立和持有Allego Holding股份的经济实质构成了本集团在BCA完成后的资本重组,并有助于整合新的投资者。因此,管理层得出结论,Allego Holding及其子公司应在其合并财务报表中按其之前的账面价值确认Allego Holding及其子公司的净资产,并应列报比较信息,因为本公司及其子公司的合并财务报表是Allego Holding及其子公司合并财务报表的延续。
40
因此,截至2021年12月31日和截至2020年12月31日的年度的可比合并财务报表,以及从2022年1月1日至2022年3月16日的当前期间,代表Allego Holding及其子公司的合并财务报表。
2.1.3《荷兰民法典》第二册第402条的适用
由于本公司的财务数据包括在综合财务报表内,公司财务报表中的损益表根据荷兰民法典第2册第402节以简明形式列报。
2.2.持续经营假设和财务状况
持续经营的企业
随附的本集团综合财务报表的编制假设本集团将继续作为持续经营的企业。持续经营列报基准假设本集团将于该等财务报表发布之日起至少一年内继续经营,并考虑在正常业务过程中变现资产及清偿负债。请参阅下面的进一步讨论。
S集团的经营规模
S集团的战略需要大量的资本支出,以及投资建设S集团的组织,以扩大其运营规模。本集团于营运初期(包括2022年)录得亏损 ,并预期自该等综合财务报表发出日期起计未来12个月将继续录得亏损。这在行业中是典型的,因为随着网络的发展和消费者开始采用电动汽车,电动汽车充电站的建造商和运营商在运营的最初几年往往会出现亏损。因此,集团严重依赖银行融资和股票发行的资金。例如,于2022年期间,本集团通过与原始旧贷款协议中的贷款方集团进行手风琴功能,将其旧信贷安排额外增加了50,000,000欧元。此外,于2022年,本集团与法国兴业银行及桑坦德银行为首的一批贷款机构签订新贷款协议,将可用贷款总额增加23万至40万,以进一步支持其增长。与S集团战略相一致的进一步预期增长将需要贷款人或其现有股东进行额外的重大投资。
集团的财务状况
截至2022年12月31日,公司运营头几年发生的亏损被2022年以来的股权出资所抵消,导致净资产为正27,758,000(2021年12月31日:负76,652,000),现金及现金等价物为83,022,000(2021年12月31日:24,652,000)。S集团迄今的营运资金来自本公司S股东及银行的借款,以及从SPAC交易所得款项。于截至2022年12月31日的综合财务状况表中,S集团借款的账面价值达269,033,000港元(2021年12月31日:213,128,000港元)。此外,集团有51,324,000港元的租赁负债(2021年12月31日:31,617,000港元)及56,390,000港元的贸易及其他应付款项(2021年12月31日:29,333,000港元)。
新冠肺炎的影响
截至2022年12月31日的年度业绩并未受到新冠肺炎的实质性影响,影响程度与前几个时期相同。随着新冠肺炎封锁措施的放松,电动汽车司机的流量和消耗的能源水平增加了 。对本集团S收费收入的影响与这些趋势相关,与2021年相比有所增加。
于截至二零二二年、二零二二年、二零二一年及二零二零年十二月三十一日止年度,本集团并无获得与新冠肺炎有关的政府支持或任何与新冠肺炎有关的租金优惠。
41
能源价格上涨的影响
该集团直接通过自己的充电器提供电力,并需要从欧洲电力市场采购这些能源。由于俄罗斯和乌克兰之间的冲突,天然气价格大幅上涨,从而增加了对欧洲电力市场的需求,同时也相应地限制了供应。这种供需失衡最近导致欧洲电价创纪录地上涨。
Allego通过与电力供应商签订合同或通过电力市场上的直接采购获得电力。Allego 利用外部技术支持的能源管理平台,使其电力供应多样化。Allego已与可再生能源签订了中长期购电协议,以缓解未来能源成本上涨带来的负面影响。这使得该集团能够固定所购买的部分能源的价格,并计划在未来12-24个月内大幅提高这一比例。
此外,本集团期望能够将这些成本转嫁给电动汽车客户。本集团于2022年多次加价,尤其是在下半年因应电价上升而加价。尽管价格上涨,但本集团的使用率有所改善,表明客户的需求弹性相对较高。如果能源价格 降至低于通过购电协议获得的固定价格,本集团仍预计向客户收取的价格保持不变,从而实现收费收入的可预测利润率。
融资
2019年5月27日,本集团与一批贷款人将 纳入优先债务银行贷款(旧贷款),总额为12万澳元。于截至二零二一年十二月三十一日止年度内,本集团完成三次旧设施提款,总金额为44,315,000澳元。由于这些提款,截至2021年12月2日,集团已使用旧贷款允许的最高贷款额。旧设施原定于2026年5月27日到期。
2022年7月28日,集团通过与贷款人集团的手风琴功能将旧贷款扩大了50,000,000欧元。此外,集团还获得了豁免,因此集团不再需要质押一定数量的银行余额。在最初的协议中,这些银行余额被要求质押以确保支付利息和承诺费(2021年12月31日:256.3万卢比)。因此,该等银行结余可由本集团自由处置。
2022年12月19日,本集团与法国兴业银行和桑坦德银行为首的一批贷款人签订了一项新的贷款协议(续订贷款),将可用贷款总额增加23万澳元至40万澳元,以进一步支持其增长。更新贷款包括(I)170,000,000澳元用于清偿旧贷款,(Ii)200,000,000澳元将用于融资和再融资某些资本支出和获准收购(以及用于其他获准偿债用途),以及(Iii)30,000,000澳元将用于签发担保和信用证(当 以信用证形式使用时,用于一般企业目的)。新的贷款安排将于2027年12月到期,按Euribor加保证金计息。截至2022年12月31日,本集团尚未动用120,790,000美元的 这笔贷款。
根据更新融资的条款,本集团须遵守Allego N.V.综合水平的财务契约,包括杠杆率及利息保障比率。历史上,本集团根据旧融资协议履行其契约。违约将对本集团S集团的财务状况及现金流产生负面影响,而这种影响可能会影响该等综合财务报表主要使用者的决策。本集团认为,即使本集团在呈报的所有报告期内均遵守旧设施的契诺,并预期继续符合更新设施的财务契诺表现标准,但发生违约的可能性仍高于极小的可能性,因为本集团在其营运的最初几年内蒙受损失。
应每6个月测试一次续订设施协议下的契诺遵守情况,测试期为12个月,截止日期为12月31日至6月30日。利息覆盖率首次测试日期为2023年6月30日,杠杆率首次测试日期为2024年6月30日。
如发生违约事件,本集团可在违约或预期违反贷款契约发生后十个工作日内,提供足以补救违约的新资金收据(股权补救权利),以补救违约行为。此类补救措施的连续测试日期不超过两次,在更新设施的持续时间内不超过四次。如果违反契约的情况没有得到纠正,这种违反被视为违约,并可能导致全部未提取的承付款被取消,贷款立即到期和应付。
42
此外,对于旨在为某些资本支出和允许的收购进行融资和再融资的续订融资安排,有作为提款止损条件的契约比率设置,如果在预期使用更新融资安排的资本支出部分之前违反这一点,将导致提款停止。 继续违反提款止付条件将允许银行取消全部未提取的承诺并立即赎回债务。本集团可于提款止损事件发生后二十个营业日内提出补救计划,列明为补救该等提款止损事件而拟实施的行动、步骤及/或措施(可能包括调整财务契约或S使用率水平的建议)。
有关贷款契约的其他细节,请参阅附注33,有关现有信贷安排的条款和条件的信息,请参阅附注25。
与续订贷款同时,本集团订立利率上限衍生工具,以帮助抵销续订贷款项下未偿还贷款金额的65%的利率风险。本集团设有两个利率上限,名义利率为181,487,000港元,于2027年12月到期。执行价随时间变化,范围在1.50%至3.43%之间。
未偿还贷款额剩余部分的利率风险,包括较高利率将对 公司S经营分析产生的影响,已计入下文所述现金流预测。有关利率风险的其他资料载于附注32。
流动性预测
管理层准备详细的 流动性预测,并持续监测现金和流动性预测。在评估编制综合财务报表的持续经营基础时,管理层估计了未来12个月的预期现金流量,包括当前现金水平、收入预测、详细资本支出、运营费用预算、利息支付义务和营运资本预测,以及遵守公约、可能行使认股权证、未来可能筹集股本以及从银行获得其他财务资金,如2022年获得的资金。本集团投资于新电站、充电器、电网连接和潜在业务收购,前提是本集团已为该等投资获得 融资。这些预测反映了潜在的情景和管理计划,并取决于能否获得重要的合同和相关收入。
本集团应用了不同的方案,从根据当前可用的资本支出 设施假设常规资本支出水平的方案,到假设仅基于现有合同的收入的轻服务模式的方案。所有情况都会导致本集团拥有充足的可用现金和流动资金。
根据这些估计,管理层得出结论,阿莱戈将能够在未来12个月内为预期的现金流出提供资金。尽管对未来一年的预期是,本公司将继续出现净亏损并进行额外投资,但其来自运营和续订信贷安排的现金流足以满足自发布这些合并财务报表起计未来12个月以上的时间。 因此,综合财务报表乃根据本集团以持续经营为基础的假设编制。
如上所述,超过12个月的长期投资、开发活动和运营可能需要获得额外的融资。 目前,不存在对进一步增长投资的承诺。集团将被要求寻求额外融资,以继续执行其长期增长战略和业务计划。这种融资的实现本身就是不确定的。通过筹集额外的股权或债务融资来获得额外的资金,对于S集团作为一家持续经营的企业的长期发展能力非常重要。然而,不能保证本集团将能够 按可接受的条款筹集额外的股本或债务融资,或根本不能。
2.3.巩固的基础
子公司为本集团拥有控制权的所有实体。当本集团因与被投资公司的关系而面临或有权获得可变回报,并有能力通过其对被投资公司的权力影响该等回报时,即可取得控制权。具体地说,如果且仅当本集团具备以下条件时,本集团才能控制被投资对象:
| 对被投资方的权力(即现有的权利,使其目前有能力指导被投资方的相关活动); |
| 对其与被投资方参与的可变回报的风险敞口或权利; |
| 利用其对被投资方的权力影响其回报的能力。 |
43
一般来说,有一种推定,即大多数投票权导致控制权。为支持这一推定,当集团拥有的表决权或类似权利少于被投资方的多数时,集团在评估其是否对被投资方拥有权力时,将考虑所有相关事实和情况,包括:
| 与被投资方其他投票人的合同安排(S); |
| 其他合同安排产生的权利; |
| 本集团的投票权及潜在投票权。 |
如果事实和情况表明控制的三个要素中的一个或多个发生变化,本集团将重新评估其是否控制被投资方。附属公司的合并于本集团取得附属公司控制权时开始,并于本集团失去对附属公司的控制权时终止。于本年度内收购或出售的附属公司的资产、负债、收入及开支,由本集团取得控制权之日起至本集团停止控制该附属公司之日起计入综合财务报表。
损益及其他全面收益的每一部分均归属于本公司的股权持有人及非控股权益,即使这会导致非控股权益出现赤字结余。于附属公司的业绩及权益中的非控股权益分别于综合损益表、全面收益表、权益变动表及财务状况表中分别列示。
附属公司的会计政策已于有需要时作出更改,以确保与本集团采纳的政策保持一致。所有与本集团成员公司间交易有关的集团内资产及负债、权益、收入、开支及现金流量于合并时全数撇除。除非交易提供转让资产减值的证据,否则未实现亏损也会被注销。
本集团将不会导致控制权丧失的非控股权益交易视为与本集团权益拥有人的交易。所有权权益的变动会导致控股权益与非控股权益的账面值之间的调整,以反映他们在附属公司的相对权益。对非控股权益的调整金额与支付或收到的任何代价之间的任何差额均在权益中确认,并归属于本公司的股权持有人。
若本集团失去对附属公司的控制权,将不再确认相关资产(包括商誉)、负债及非控股权益,而由此产生的任何损益将于损益中确认。先前于该实体的其他全面收益中确认的金额将按本集团已直接处置相关资产或负债的方式入账。这可能意味着以前在其他全面收益中确认的金额将重新分类为损益。实体的任何留存权益将按其公允价值重新计量,并计入损益中确认的账面金额变动。就随后将留存权益作为联营、合营企业或金融资产进行会计处理而言,该公允价值成为初始账面值。
联营公司指本集团对其有重大影响但不控制或共同控制的所有实体。于联营公司的投资按权益法入账,并于取得重大影响之日按成本(包括任何潜在交易成本)初步确认。其后,本集团S应占联营公司的损益及其他综合 收益/(亏损)计入综合财务报表,直至重大影响终止之日为止。截至2022年12月31日,本集团拥有一名联营公司(2021年12月31日:无, 2020年:无)。
当于联营公司的投资减至零时,本集团停止采用权益法。因此,除非本集团已担保联营公司的某些责任,否则不会确认额外亏损。当联营公司其后报告净收益时,本集团将恢复应用权益法,但前提是其应占该净收益的份额等于权益法暂停期间未确认的净亏损的份额。
2.4.合并现金流量表编制原则
合并现金流量表是根据间接法编制的。综合现金流量表区分经营、投资和融资活动的现金流量。现金流量表所披露的现金项目包括银行现金、手头现金、金融机构存款及其他初始到期日为三个月或以下的短期高流动性投资,可随时转换为已知金额的现金,且价值变动风险不大,以及被视为S集团现金管理组成部分的银行透支。
44
以外币计价的现金流已按平均汇率换算。汇兑 现金和现金等价物的差额在合并现金流量表中单独列示。本集团已选择将支付的利息作为经营活动的现金流量列报,并将收到的利息作为投资活动的现金流量列报 。
本集团已将租赁付款的本金部分归入融资活动的现金流量内,并将利息部分归入经营活动的 现金流量内。本集团已将从经营租赁收到的现金流量归类为来自经营活动的现金流量。收到的融资租赁应收账款本金和利息产生的现金流量被归类为投资活动产生的现金流量。
2.5.外币折算
2.5.1本位币和列报货币
S集团各实体的财务报表中包括的项目 使用实体经营所处的主要经济环境的货币(职能货币)计量。合并财务报表以欧元列报,欧元是S公司的本位币和列报货币。
2.5.2交易和余额
外币交易使用交易日期的汇率折算为本位币。结算这类交易所产生的汇兑收益和损失,以及以年终汇率换算以外币计价的货币资产和负债所产生的汇兑收益和损失,在 综合损益表中确认。所有汇兑损益在合并损益表中列于财务收入/(成本)内。
按公允价值以外币计量的非货币项目按公允价值确定之日的汇率折算。按公允价值列账的资产和负债的换算差额作为公允价值损益的一部分进行报告。以外币历史成本 计量的非货币项目不会重新换算。
2.5.3国外业务的翻译
本位币与集团列报货币不同的对外业务的业绩和财务状况折算为列报货币如下:列报的每份财务状况表的资产和负债均按该财务状况表日期的结算率折算。每一份损益表和全面收益表的收入和费用按平均汇率换算,除非在此期间汇率大幅波动,在这种情况下,使用交易日期的汇率。所有由此产生的汇兑差额在综合全面收益表中确认,并在外币换算储备中累计,作为权益中的一个单独组成部分(视情况归于 非控股权益)。
当出售海外业务时,相关汇兑差额将重新分类至综合损益表,作为出售损益的一部分。
因收购境外业务而产生的商誉和公允价值调整被视为境外业务的资产和负债,并按收盘汇率折算。产生的汇兑差额在综合全面收益表中确认。
2.6.新标准和修订标准
2.6.1集团采用的新标准和修订后的标准
本集团首次申请若干准则及修订,自2022年1月1日或以后的年度期间起生效。除本节所载准则及修订外,本集团并无因应用该等准则及修订而改变其会计政策或作出追溯调整。
45
对《国际财务报告准则》2018-2020年的年度改进:《国际财务报告准则9金融工具》取消确认金融负债10%测试中的费用
作为其2018-2020年度改进国际财务报告准则流程的一部分,国际会计准则理事会发布了对国际财务报告准则第9号金融工具的修正案。修正案澄清了实体在评估新的或修改后的金融负债的条款是否与原始金融负债的条款有很大不同时所包括的费用。这些费用仅包括借款人和贷款人之间支付或收到的费用,包括借款人或贷款人代表另一方S支付或收到的费用。一个实体对在该实体首次应用该修订的年度报告期开始之日或之后修改或交换的财务负债适用该修订。该修正案在2022年1月1日或之后开始的年度报告期内生效,并允许提前采用。
本集团适用于在截至2022年12月31日的年度报告期开始或之后修改或交换的金融负债。专家组遵循了这项修订,以评估新贷款的条款是否与旧贷款的条款有很大不同。
对《国际会计准则》第16号《财产、厂房和设备》的修正:预期使用前的收益
《国际会计准则》第16号《财产、厂房和设备》修正案禁止实体从一项财产、厂房和设备的成本中扣除出售该实体为其预期用途准备资产时生产的物品所获得的任何收益。它还澄清,实体在评估资产的技术和实物业绩时,是在测试资产是否正常运作,而资产的财务业绩与此评估无关。单位必须在损益中单独披露与非本单位一般活动产出的产品有关的收益和成本。该修正案从2022年1月1日或之后开始的年度报告期内生效,并且必须追溯适用于在该实体首次实施该修正案时提出的最早期间开始之日或之后可供使用的财产、厂房和设备。
本集团不会从物业、厂房及设备成本中扣除本集团为其预期用途准备充电器时从充电时段收取的款项。因此,本次修订对本集团S合并财务报表没有影响。
本集团还首次对2022年1月1日开始的年度报告期实施了以下修订:
| 对《国际会计准则第37号》的修正:繁重的合同与履行合同的成本 |
| 对《国际财务报告准则3:参考概念框架》的修正 |
| 对IFRS 2018-2020年的年度改进:对IFRS 1首次采用国际财务报告准则的细微修订 子公司作为首次采用者,国际会计准则41公平价值计量中的农业税,随IFRS 16租赁的说明性例子 |
上述修订对前几个期间确认的金额没有任何影响,预计不会对本期间或未来期间产生重大影响。
2.6.2尚未采用的新标准和解释
截至S集团财务报表发布之日已发布但尚未生效的新准则和修订准则及解释 披露如下。如果适用,专家组打算在这些新的和经修订的标准和解释生效时通过这些标准和解释。
对《国际会计准则1》的修正--负债分类为流动负债或非流动负债
《国际会计准则1》的狭义修正财务报表的列报澄清负债分为流动负债和非流动负债,视报告期结束时存在的权利而定。分类不受报告日期之后实体的预期或事件(例如,收到放弃或违反公约)的影响。修正案还澄清了《国际会计准则》第1条提到债务清偿时的含义。2022年10月发布了进一步的修正案,以澄清实体只有在报告日期之后才必须遵守的贷款协议契约不会影响报告日期的当期或非当期负债的分类。这些修订引入了额外的披露规定。
修订可能会影响负债的分类,特别是对于以前考虑管理层S打算确定 分类的实体,以及一些可以转换为股权的负债。这些修正案从2024年1月1日或之后开始的年度报告期内生效,必须按照国际会计准则第8号的正常要求追溯实施会计政策、会计估计变更和差错。修正案和生效日期尚未得到欧盟的认可。本集团预计该准则不会对合并财务报表内S负债的分类产生影响,但会评估任何额外的披露要求(视情况而定)。
46
国际财务报告准则第17号保险合同
2017年5月,国际会计准则理事会发布了国际财务报告准则第17号保险合同(IFRS 17),一项全面的保险合同新会计准则,涵盖确认、计量、列报和披露。一旦生效,IFRS 17将取代IFRS 4保险合同(国际财务报告准则4),于2005年发布。《国际财务报告准则》第17号适用于所有类型的保险合同(即人寿保险、非人寿保险、直接保险和再保险),无论发行这些合同的实体类型如何,也适用于某些担保和具有自行决定参与特征的金融工具。“国际财务报告准则”第17号适用于2023年1月1日或之后的报告期,需要提供比较数字。如果该实体在其首次应用IFRS 17之日或之前同时应用IFRS 9和IFRS 15,则允许提早应用。该准则、修正案和生效日期已得到欧盟的认可。本集团预计该准则不会对本集团S合并财务报表产生影响。
其他新的和修订的标准和解释
以下已发布但尚未生效的新的和修订的准则和解释预计不会对集团S的合并财务报表产生影响:
| 国际会计准则第12号关于所得税的修正案:与单一交易产生的资产和负债有关的递延税金 |
| 对《国际会计准则1》和《国际财务报告准则》实务说明2的修正:披露材料会计政策 |
| 对“国际会计准则”第8号“会计估计定义”的修正 |
| 《国际财务报告准则》第16号关于销售和回租租约的修订 |
| 国际会计准则第12条《所得税:国际税制改革支柱两个示范规则》的修正案 |
| 修订国际会计准则第7号现金流量表和国际会计准则第7号财务工具:披露:供应商 财务安排 |
除对《国际会计准则》第16号--销售和回租租赁、《国际会计准则》第12号所得税(《国际税制改革支柱2示范规则》)以及《国际会计准则》第7号和《国际财务报告准则7》关于供应商融资安排的修正案外,所有修正案都得到了欧盟的认可。欧盟认可的修正案在2023年1月1日或之后的年度期间内有效。
2.7.重要会计政策摘要
2.7.1细分市场报告
运营部门的报告方式与提供给首席运营决策者的内部报告一致。首席业务决策者(CODM)负责评估各业务部门的业绩并分配资源,现已确定为该集团的执行董事会。执行董事会由首席执行官(CEO)、首席财务官(CFO)和首席技术官(CTO)组成。
2.7.2业务组合
当收购的一组活动及资产符合国际财务报告准则第3号对业务的定义,并将控制权转移至本集团时,本集团使用收购方法核算业务合并。为了确定特定的一组活动和资产是否为企业,公司评估所收购的一组资产和活动是否至少包括投入和实质性过程,以及是否可以产生产出。
收购成本按转让代价(于收购日期以公允价值计量)与被收购方任何非控股权益的金额的总和计量。对于每项业务合并,本集团选择按公允价值或按被收购方S可识别净资产的比例份额计量被收购方的非控股权益。与收购相关的成本在发生时计入费用。
任何或有或有对价或 递延对价均按收购当日的公允价值计量。如果支付符合金融工具定义的或有或有对价或递延对价的义务被归类为权益,则不对其进行重新计量, 结算计入权益。否则,其他或有或有对价或递延对价于每个报告日期按公允价值重新计量,并于综合损益表中确认该对价公允价值的后续变动。
如果业务合并是分阶段实现的,则收购日S集团先前持有的被收购方股权的账面价值将重新计量为收购日的公允价值。该等重新计量所产生的任何损益在综合损益表中确认。
如发生资产收购,本集团采用国际财务报告准则第3号所规定的指引,并将交易成本按收购当日的相对公允价值分配予所收购的资产及承担的负债,但未确认商誉。对于任何初步按非成本计量的可识别资产或负债,本集团最初按适用的国际财务报告准则中规定的金额计量该资产或负债。然后,本集团根据收购当日的相对公允价值,将剩余交易价格分配给剩余的可确认资产和负债。
47
2.7.3商誉
在企业合并中,商誉最初按成本计量(即转让对价、非控股权益金额和以前持有的任何权益的公允价值,超过收购的可确认资产净值和承担的负债的公允价值之和的总和)。于初步确认后,商誉并不摊销,但每年进行减值测试,或更频密地进行减值测试(如事件或情况变化显示商誉可能减值),并按成本减去累计减值亏损列账。非金融资产(含商誉)减值的会计政策见附注2.7.15。
出售实体时,在确定出售损益时,相关商誉计入该实体的账面金额。
2.7.4收入确认
本集团确认来自下列活动的收入:
| 来自充电时段的收入; |
| 向客户销售充电设备的收入; |
| 安装服务收入; |
| 客户拥有的充电设备的运营和维护收入;以及 |
| 来自咨询服务的收入。 |
充电会话
充电时段反映与本集团拥有的充电设备的充电时段相关的 收入。该集团在公共场所、消费者S家中和公司地点担任充电点运营商。该集团向使用移动服务提供商(MSP)发行的充电卡、信用卡或充电应用程序支付这些服务的电动汽车车主和 司机供电。充电收入在充电时确认,也就是电力控制权转移到客户手中。由于本集团对该等服务负有主要责任,并拥有厘定电价的酌情权,因此本集团担任本集团拥有的充电设备收费交易的主要负责人。
本集团被视为第三方拥有的充电设备收费交易的代理,因为本集团对电力并无控制权,本集团须向电动汽车司机发还电费,以及向业主及公司地点提供的充电服务属行政性质。
出售充电设备
本集团与客户就销售充电设备订立 协议。这些合同通常是根据某个地点的建议书和商业案例授予的,包括交通和其他活动预测。如建议书获客户批出,本集团将订立一份开发合约,根据该合约,本集团将在相关地点购买及安装充电设备。本集团已确定,设备的销售和安装构成两种截然不同的履约义务 ,因为两种履约义务的整合是有限的,安装相对简单,这些安装服务也可以由其他供应商提供。这些单独的履约义务 都是独立销售的,并且在合同范围内是不同的。当合同包含多个履约义务时,根据 独立销售价格将交易价格分配给每个履约义务。在无法直接观察到此类独立销售价格的情况下,这些价格是基于预期的成本加利润率进行估计的。
48
销售充电设备的收入在充电设备控制权移交给客户时确认。根据合同的条款和条件,这可能是:
| 客户在现场交付后拥有充电设备的合法所有权和实际所有权的时刻;或 |
| 客户尚未实际拥有充电设备且未在 场所交付的时刻,但客户已要求本集团保留充电设备,并有能力直接使用充电设备,并从充电设备获得基本上所有剩余利益。 |
安装服务
安装充电设备的收入是随着时间的推移确认的。专家组使用输入法来衡量安装服务的进展情况。 输入法的依据是迄今完成的工作所产生的合同费用与将要提供的服务的估计总费用的比例。管理层认为,此输入法是对完全履行IFRS 15规定的这些履约义务的进展情况的适当衡量。如果本集团不能可靠地衡量安装服务的进度,本集团仅按所产生的成本水平确认收入。
该集团还单独销售充电设备和安装服务。在这种情况下,适用的收入确认原则与 合并销售充电设备和安装服务的原则相同。
充电设备的使用和维护
客户拥有的充电设备的运营和维护(O&M)服务的服务收入会随着时间的推移而确认。服务 包括部署集团S云平台以收集、共享和分析收费数据以及网站维护。客户按月开具发票,开具发票时支付对价。集团 只有在履行履约义务时才确认收入,因此任何预付账单和付款都作为预付款入账。
部分运维费用是可变的,并基于与充电设备相关的某些性能指标,如利用率。本集团确认发生运营与维护费用时的变动对价。
集团与客户可同时签订开发合同和运维合同。这些合同不是作为一揽子合同进行谈判的,而且有不同的商业目标和条款,一份合同支付的对价金额不取决于另一份合同的价格或履行情况,合同中承诺的货物或服务代表多项履约义务。因此,开发合同和运营与维护合同被视为单独的安排。
由于销售是以30天的信用期限进行的,这与市场惯例一致,因此不存在重大融资因素。除 保证类保证条款外,本集团并不确认有责任修理或保证产品或服务,因为本集团并不提供任何保证延期服务。
咨询服务
本集团确认收入 来自提供研究战略咨询服务和以软件和/或硬件形式开发专有集成工具。提供咨询服务的收入在提供服务的会计期间确认。收入在一段时间内通过使用投入变量法确认,以此作为进度的衡量标准。
如果是固定价格合同, 客户根据付款计划支付固定金额。如果本集团提供的服务超过付款,则确认合同资产。如果付款超过所提供的服务,则确认合同责任。
合同资产
与开发合同相关的费用是固定的,并在达到里程碑时支付。如果本集团提供的服务超过付款,则确认合同资产。合同资产需进行减值评估。参见附注2.7.17中关于金融资产减值的会计政策。
49
合同责任
如果收到客户的付款,则确认合同负债,并优先于集团履行履约义务。 当集团履行合同(即将相关商品或服务的控制权转移给客户)时,合同负债确认为收入。
2.7.5销售成本
销售成本是指公用事业公司向本集团收取的充电收入的电力成本、与充电设备和充电基础设施相关的维护成本、折旧费用以及与电动汽车云平台相关的摊销费用。与开发合同有关的销售费用包括充电设备费用和安装服务的第三方服务费用,包括建立电网连接。运维合同相关的销售成本主要包括第三方服务成本(如监测充电杆状态、清洗充电杆、数据相关成本等)。这些费用在发生这些费用的期间确认。
截至2022年12月31日止年度,本公司于损益表中更改与折旧及摊销费用分配有关的会计政策,详情见附注2.7.24。
2.7.6其他收入
本集团确认来自以下来源的其他收入:
| 出售CO2 票证(例如,HBE 证书或她的名字叫白兰地。在荷兰); |
| 政府拨款; |
| 处置财产、厂房和设备; |
| 转租租金收入; |
| 衍生工具(购买选择权)的公允价值收益/(损失);以及 |
| 其他物品。 |
公司2 票证由各国政府发行,因此国际会计准则第20号核算政府补助金和披露政府援助情况是适用的。公司2 票据最初按公允价值确认为存货(见附注2.7.16关于存货的会计政策)。出售CO的其他 收入2 门票(例如,荷兰的HBE证书)既包括首次确认的公允价值收益,也包括随后销售的收益或损失。
处置财产、厂房和设备的会计政策见附注2.7.12。政府赠款的会计政策在附注2.7.7中披露。分租租金收入的会计政策在附注2.7.14中作为出租人集团披露。
购买期权衍生工具的公允价值损益的会计政策 披露于附注2.7.17。
其他项目主要涉及集团从其一家充电器供应商那里获得的报销。见附注7。
2.7.7政府拨款
如有合理保证会收到政府拨款,且本集团会遵守所有附带的 条件,则认可政府拨款。如果赠款与支出项目有关,则在其打算补偿的相关费用支出期间,按系统确认为收入。政府补助金的收入在综合损益表中作为其他收入入账。
当赠与涉及一项资产时,相关资产的账面价值减去 赠与金额。这笔赠款在可折旧资产使用年限的综合损益表中以减少的折旧费用的方式确认。
与本集团S充电器及充电基础设施有关的资产赠款。有关详情,请参阅附注15。
50
2.7.8一般和行政费用
一般及行政开支与本集团S的支援职能有关,主要包括员工福利、折旧、摊销及 减值费用、资讯科技费用、住房及设施费用、差旅费用、第三方费用及其他一般及行政开支。一般和行政费用在发生时在综合利润表或亏损表中确认。
在截至2022年12月31日的年度内,公司改变了其会计政策,涉及在综合损益表中分配部分折旧和摊销费用。请参阅附注2.7.24中更改的详细内容和理由。
2.7.9销售和分销费用
销售及分销费用与S集团销售职能有关,主要包括员工福利、折旧费用、市场推广及通讯费用、住房及设施费用、差旅费用及其他销售及分销费用。 销售及分销费用在发生时于综合损益表中确认。
2.7.10员工福利
短期雇员福利
短期雇员福利包括工资、薪金、社保缴费、年假(包括带薪休假、累积病假及非金钱福利),并确认为开支,因为有关服务由雇员向本集团提供。预期在报告期结束后十二个月内结清的短期雇员福利负债,计入预期在结清负债时支付的金额。
养恤金和其他离职后债务
养老金计划
集团为其在荷兰、比利时、德国、英国、挪威和瑞典的员工运营各种养老金计划,包括固定收益计划和固定缴款计划。对于在法国的员工,不适用集团养老金计划,而是法定的服务终止福利适用。这些计划通常通过定期精算计算确定的向保险公司或受托人管理的基金付款来提供资金。
固定福利计划
在合并财务状况表中确认的与固定收益养恤金计划有关的负债或资产是报告期末固定收益债务的现值减去计划资产的公允价值。定义福利债务由独立精算师使用预测单位贷记法每年计算。
定义的福利债务的现值是通过使用优质公司债券的利率对估计的未来现金流出进行贴现来确定的,这些债券以支付福利的货币计价,其条款近似于相关债务的 条款。在此类债券没有深度市场的国家,使用的是政府债券的市场利率。
净利息成本通过将贴现率应用于定义福利债务的净余额和计划资产的公允价值来计算。此成本计入合并损益表中的员工福利支出。
由于经验调整和精算假设的变化而产生的重新计量损益在发生期间确认, 直接在其他全面收益中确认。它们计入综合权益变动表和综合财务状况表中的累计亏损。
由于计划修订或削减而导致的固定福利债务现值的变化立即在合并损益表中确认为过去的服务成本。
51
固定缴款计划
就固定供款计划而言,本集团以强制性、合约性或自愿性为基础,向公共或私人管理的养老保险计划支付供款。一旦缴款支付,本集团就没有进一步的付款义务。缴费在到期时确认为员工福利支出。预付捐款在可获得现金退款或未来付款减免的范围内确认为资产。
其他长期雇员福利
专家组在荷兰为某些雇员实施了一项周年纪念计划,为此,专家组记录了一笔准备金。拨备按预计单位贷记法计算,为截至报告期结束时雇员提供的服务的预期未来付款的现值。考虑到预期的未来工资和薪金水平、员工离职的经验和服务年限。
预期的未来付款以报告期结束时的市场收益率进行贴现 优质公司债券的条款和货币与估计的未来现金流出尽可能匹配。利息成本是通过将贴现率应用于预期的未来付款来计算的。这项成本在合并损益表中确认,在财务收入/(成本)内。
由于经验调整和精算假设的变化而进行的重新计量在综合损益表中确认。
离职福利
如本集团于正常退休日期前终止雇佣关系,或雇员接受自愿裁员以换取该等福利,则须支付解雇福利。本集团于以下较早日期确认离职福利:(A)本集团不能再撤回该等福利的要约;及(B)本集团确认符合国际会计准则第37号范围并涉及支付离职福利的重组成本。在为鼓励自愿裁员而提供的聘用条件下,解雇福利是根据预期接受聘用的员工人数来计算的。在本报告所述期间结束后超过12个月到期的福利折现为现值。
2.7.11股份支付
2.7.11.1首次特别收费协议
通过第一份特别费用协议(第一份特别费用协议)向外部咨询公司提供了第一份基于股份的付款安排首个特别收费协议?)。有关本公司与S的直系母公司与顾问公司之间的协议的资料载于附注11.1。根据第一份特别费用协议授予的以股份为基础的付款安排的公允价值确认为开支,累计亏损相应增加 。开支总额乃参考股份支付安排的公允价值(包括市场表现情况)厘定。公允价值不包括任何服务和非市场表现归属条件的影响。
《国际财务报告准则2》要求在归属期间确认总费用, 归属期间是所有指定服务和非市场归属条件均须满足的期间。就第一份特别费用协议而言,有关开支于服务期内确认 (由授出日期至流动资金事项,请参阅附注3.1.7)。
2.7.11.2第二份特别费用协议
第二个基于股份的支付安排通过第二个特别费用协议(第二个特别费用协议)提供给外部咨询公司第二笔特别费用 协议(与2020年12月签订的第一项特别费用协定相比)。有关本协议的资料载于附注11.2,该协议原由本公司的直系母公司S与马德琳顾问公司订立。根据第二份特别费用协议授予的以股份为基础的付款安排的公允价值被确认为支出,只要Madeleine与咨询公司之间的协议 保持不变,累计赤字就会相应增加。第二份特别费用协议于报告期内由玛德琳重新转让予本公司,因此,根据第二份特别费用协议授予的以股份为基础的付款安排的公允价值确认为开支,并相应
52
条款中的变动被确认为更新的一部分。将予支出的总金额参考股份支付安排的公允价值(包括市场表现情况)而厘定。公允价值不包括任何服务和非市场表现归属条件的影响。
IFRS 2要求在归属期间确认总费用,归属期间是所有指定服务和非市场归属条件必须满足的期间。就第二份特别费用协议而言,有关开支于服务期间内确认(自授权日起至每次预计注资为止,请参阅 附注3.1.8)。如随后的资料显示归属期间的长度与先前的估计不同,本集团应于必要时修订其对归属期间长度的估计。如果延长估计的行使期,这可能会导致费用的冲销。
2.7.11.3管理激励计划
根据《国际财务报告准则》2,与管理层激励计划相关的以股份为基础的薪酬安排符合以股权结算的股权支付的资格。如附注11.3所述,作为乐高S管理层激励计划的一部分,一些主要管理层员工被授予期权,其中一些期权附有绩效授予标准。
授予日授予期权的公允价值(以18个月封闭期届满为准的期权)被确认为运营费用,累计赤字相应增加。公允价值于授予日厘定,总开支随即确认,因为参与者无须完成指定的服务期,便可无条件享有该等权益工具。
履约期权的授予日期公允价值(受预定义履约条件和封闭期届满的期权)确认为运营费用,并相应增加累计赤字。公允价值于授出日期厘定,总开支于归属期间确认。 于每个报告期结束时,本集团会根据非市场归属及服务条件修订所获服务的开支。该影响在综合损益表中确认,累计亏损相应增加。
授予期权和履约期权不包括任何应计入其公允价值的市场条件或非归属条件。授予日期公允价值随着时间的推移保持不变。
2.7.12财产、厂房和设备
物业、厂房和 设备在合并财务状况表中最初按其成本入账。对于从第三方获得的财产、厂房和设备,这是购置成本,包括可直接归因于收购资产的成本。对于内部建造的资产,成本包括直接材料成本、人工成本和其他可归因于资产建造的直接生产成本。其后,每项物业、厂房及设备均按历史成本减去累计折旧及累计减值(如有)列报。
仅当与项目相关的未来经济利益可能流向本集团且项目成本可可靠计量时,后续成本才计入计入 金额的资产或确认为单独资产(视情况而定)。作为单独资产入账的任何组成部分 的账面金额在更换时将不再确认。所有其他维修和保养在发生维修和保养的报告期内记入综合损益表。
财产、厂房和设备在出售时或S使用或处置资产预计不会产生未来经济利益时被取消确认。因出售或注销资产而产生的任何损益(按出售所得款项净额与资产账面金额之间的差额厘定)在资产注销时记入综合损益表,并记入其他收入内。有时,本集团向客户出售自己的充电器和/或充电设备。在这种情况下,处置资产的账面价值计入销售成本。此类交易的收益记录在销售充电设备的收入中。
如资产S账面值大于其估计可收回金额,则该资产账面值立即减记至其 可收回金额。
53
折旧方法和期间
本集团采用直线法对其物业、厂房及设备进行折旧,以扣除其剩余价值后在其估计可用年限内分配成本。租赁改进按租赁期及其估计使用年限中较短的时间折旧。估计使用的使用年限如下:
资产类别 |
使用寿命 | |
充电器和充电基础设施 |
7-10年 | |
其他固定资产 |
3-10岁 | |
在建资产 |
未折旧 |
其他固定资产主要包括租赁改善、办公设备、IT资产和其他固定资产。
剩余价值、使用年限和折旧方法在每个报告期结束时进行审查,并在适当情况下进行预期调整。
2.7.13无形资产
S集团的无形资产包括软件、客户关系和商誉。软件主要包括本集团S自主开发的电动汽车云平台和从第三方购买的软件。如附注4所述,客户关系和商誉源于 业务合并。
内部开发的软件
内部开发的软件包括本集团自主开发的电动汽车云平台S。其成本包括由本集团控制的电动汽车云平台的设计和测试直接 应占的开发成本。
如果满足 以下标准,则将开发成本资本化为软件:
| 完成该软件在技术上是可行的,这样它就可以使用了。 |
| 管理层打算完成软件并使用或销售该软件。 |
| 有能力使用或销售该软件。 |
| 可以演示该软件将如何在未来产生可能的经济效益。 |
| 有足够的技术、财政和其他资源来完成开发和使用或销售软件。 |
| 可以可靠地衡量软件开发期间的支出。 |
作为软件一部分资本化的直接可归属成本包括直接人工成本和可归因于软件开发的其他直接生产成本。
资本化开发成本记为无形资产,并从资产在其预计使用年限3年内可供使用的时间点起摊销。在初步确认后,内部开发的软件按成本减去任何累计摊销和累计减值损失进行计提。
与不符合上述标准的软件相关的研究支出和开发支出被确认为已发生的费用。开发成本 以前确认为费用的成本不会在后续期间确认为资产。
从第三方购买的软件和许可证
从第三方购买的软件和许可证包括使用第三方平台的软件和许可证。从第三方购买的软件和 许可证在初始确认时按成本计量。成本包括购买价格及为本集团预期用途而准备(即量身定制)软件或平台的直接应占成本。在初始确认后,从第三方购买的软件和许可证以减去任何累计摊销和累计减值损失的成本计提。从第三方购买的软件和许可证将在其使用年限或许可证有效期内摊销(视情况而定)。
54
商誉
收购附属公司所产生的商誉计入S集团无形资产。有关商誉会计政策的详情,请参阅附注2.7.3及附注2.7.15。
客户关系
客户关系是作为业务组合的一部分获得的(有关详细信息,请参阅注4)。该等资产于收购日期按其公允价值确认,其后按成本减去累计摊销及累计减值亏损列账。客户关系在其使用年限内以直线方式摊销,这是基于合同预计现金流的时间安排。
不再认识
无形资产在处置时或S使用或处置该资产预计不会产生未来经济利益时,予以终止确认。因终止确认资产而产生的任何损益(按出售净收益与资产账面金额之间的差额确定)在资产终止确认时计入综合损益表。
摊销方法和期间
本集团使用直线法对有限使用年限的无形资产进行摊销,以将其成本分摊至其估计使用年限。估计使用的使用年限如下:
资产类别 |
使用寿命 | |
软件-内部开发的软件 |
3年 | |
从第三方购买的软件和许可证 |
1-25岁 | |
客户关系 |
16年至17年 |
使用年限及摊销方法将于每个报告期结束时进行审核,并于适当时作出前瞻性调整。
2.7.14租契
作为承租人的组
该集团租赁办公楼、汽车、软件、土地许可证和其他资产。其他资产包括办公家具。租赁 合同通常约定固定期限为数年。汽车的合同租赁期被设定为四年,在这一点上延长是不寻常的。软件涉及第三方供应商S应用软件的使用权。软件的 合同租赁期限设置为五年,可选择延期两年。写字楼的合同租赁期通常定为五年,但也可能有如下所述的延期选择。
合同可以同时包含租赁和非租赁内容。本集团已选择不将所有已确定资产类别的租赁和非租赁组成部分分开,而是将其作为单一租赁组成部分进行核算。
租赁条款是以个人为基础进行谈判的,包含各种不同的条款和条件。除出租人持有的租赁资产上的担保权益外,租赁协议不强加任何契诺。租赁资产不得用作借款担保。
确定使用权资产和租赁负债
租赁产生的资产和负债最初按现值计量。租赁负债包括以下租赁付款的净现值:
| 固定付款(包括实质付款),减去任何应收租赁 奖励; |
| 以指数或费率为基础的可变租赁付款,最初使用的是截至开始日期的指数或费率; |
| 本集团根据剩余价值担保预计应支付的金额; |
| 在合理确定本集团将行使某一购买期权的情况下,该期权的行使价;以及 |
| 支付终止租赁的罚款,如果租赁期限反映集团行使该选择权。 |
55
在合理确定的延期选择下支付的租赁付款也包括在租赁负债的计量中。
本集团面临未来基于指数或费率的可变租赁付款可能增加的风险,该等变动租赁付款在生效前不计入 租赁负债。当基于指数或费率的租赁付款调整生效时,租赁负债将根据 重新评估和调整使用权资产。
租赁费用在本金和 财务成本之间分摊。融资成本计入租赁期内的综合损益表,以便对每一期间的租赁负债余额产生恒定的定期利率。
使用权资产按成本计量,成本包括:
| 租赁负债的初始计量金额; |
| 在开始日期或之前支付的任何租赁付款减去收到的任何租赁奖励; |
| 任何初始直接成本,以及 |
| 修复成本。 |
使用权资产一般按S资产的使用年限和租赁期限中较短的一项按直线折旧。如本集团合理地确定其将行使购买选择权,使用权资产 按标的资产S的使用年限计提折旧。
使用权资产也应计提减值,并分配给与这些资产相关的现金产生单位。非金融资产减值准备会计政策见附注2.7.15。
贴现率
租赁付款使用租赁中隐含的利率进行贴现。如果该利率不能轻易确定(集团的租赁通常如此),则使用承租人S递增借款利率,即单个承租人为获得与使用权资产在类似的经济环境中,具有类似的条款、担保和条件。为厘定递增借款利率,本集团采用积累法 ,首先按本集团持有的租约的信用风险调整无风险利率,然后针对租约作出特定的调整(例如期限、国家、货币及证券)。
低值资产租赁和短期租赁
低价值资产包括小型办公家具。本集团并无运用实际权宜之计, 在综合损益表中以直线法将低价值资产租赁确认为开支。
短期租赁是指租期为12个月或以下、没有购买选择权的租赁。该集团拥有短期建筑和汽车租赁业务。本集团已运用实际权宜之计,在综合损益表中按直线基础确认短期楼宇租赁(但不包括短期汽车租赁)为开支。
租期
延期和终止选项 包括在本集团的多个写字楼、软件、汽车租赁和土地许可证中。在管理S集团运营中使用的资产方面,这些措施用于最大限度地提高运营灵活性。所持有的大部分延期及终止选择权只可由本集团行使,不可由各自的出租人行使。
在确定租赁期限时,管理层将考虑所有 事实和情况,这些事实和情况产生了行使延期选择权或不行使终止选择权的经济诱因。只有在合理地 确定租约将被延长(或不终止)的情况下,延期选项(或终止后的期限选项)才包括在租期中。
56
就办公室租赁和土地许可证而言,以下因素通常是最相关的:
| 如果有巨额罚款需要终止(或不延期),通常可以合理地确定本集团将延期(或不延期)。 |
| 如预期任何租赁改善将产生重大剩余价值,则通常可合理地 确定本集团将延长(或不终止)。 |
| 否则,本集团会考虑其他因素,包括历史租赁年期及更换租赁资产所需的成本及业务中断。 |
如购股权已实际行使(或未行使)或本集团有责任行使(或不行使)该期权,则重新评估租赁期。合理确定性的评估只有在发生重大事件或情况发生重大变化时才会进行修订,这会影响评估,而且这在承租人的控制范围内。
作为出租人的集团
当本集团担任出租人时,其于租赁开始时决定每份租赁是融资租赁还是经营租赁。为对每份租赁进行分类, 集团对租赁是否将标的资产所有权附带的几乎所有风险和回报转移给承租人进行全面评估。如果是这种情况,则该租赁被归类为融资租赁。如果情况并非如此,则将该租赁分类为经营性租赁。
作为这项评估的一部分,本集团考虑某些指标,例如租赁 是否针对资产的主要经济寿命,以及租赁付款的现值在开始之日是否至少相当于相关资产的公允价值。
如果一项安排包含租赁和非租赁部分,集团适用国际财务报告准则第15号来自与客户的合同收入 在合同中分配对价。
当本集团为中间出租人时,其于总租约及分租约中的权益将分别入账。评估分租契约的租约类别时,须参考使用权产生于总租赁的资产,与标的资产无关 。
经营性分租
本集团将其租用的部分写字楼转租给第三方。写字楼分租的合约期一般定为三年 ,但在任何情况下不得超过总租约的租期。
转租可能有延期和/或终止选择权,通常只能由承租人行使,而不能由本集团行使。本集团所有S租赁写字楼的分租均归类为经营性分租。
本集团 按直线法将根据营运租赁收取的租赁付款确认为租赁期内的收入,作为其他收入的一部分。
2.7.15非金融资产减值准备(包括商誉)
本集团于每个报告日期评估是否有资产可能减值的迹象。如有任何迹象显示,本集团估计S的资产可收回金额。可收回金额是为个别资产确定的,除非该资产不产生基本上独立于其他资产或资产组(现金产生单位)的现金流入。S的资产可收回金额为S或S的资产的公允价值减去处置成本及其使用价值后的较高者。当一项资产或CGU的账面金额超过其可收回金额时,该资产被视为减值并减记至其可收回金额。减值损失在合并损益表中与减值资产的功能相一致的费用类别中确认。
在评估使用价值时,估计的未来现金流量使用反映当前市场对货币时间价值和资产特有风险的评估的税前贴现率折现至其 现值。在确定公允价值减去出售成本时,考虑了最近的市场交易。如果无法确定此类交易,则使用适当的估值模型。这些计算得到了估值倍数或其他可用公允价值指标的证实。
57
本集团的减值计算乃根据最近的预算及预测计算而厘定,该等预算及预测计算是为获分配个别资产的每个S集团资产负债表而分别编制的。这些预算和预测计算一般涵盖五年的时间。计算长期增长率并将其应用于预测未来 第五年后的现金流。
在每个报告日期进行评估,以确定是否有迹象表明以前确认的减值损失不再存在或已减少。如有该等指示,本集团估计S或S现金股份公司的资产可收回金额。仅当自上次确认减值亏损以来用于确定S可收回资产金额的假设发生变化时,先前确认的减值亏损才会被冲销。冲销是有限的,因此资产的账面金额不会超过其可收回金额,也不会超过在扣除折旧或摊销后本应确定的账面金额 ,如果该资产在以前几年没有确认减值损失的话。这种冲销在综合损益表中确认。
商誉
商誉减值测试每年进行一次,如果存在潜在减值指标,则进行更频繁的测试,包括评估定性和定量因素以评估减值的可能性。这些指标包括商业环境的变化、管理层的变化、法律因素、经营业绩指标或出售收购业务。本集团向S集团分配商誉,以作减值测试之用,并根据该等商誉分配予S,预期S将从产生商誉的业务合并中获益。S的这一组是出于内部管理目的对商誉进行监测的最低水平。商誉的账面值与获分配商誉的S集团的可收回金额进行比较,后者为使用中的S集团的价值及其公允价值减去销售成本中的较高者。
2.7.16库存
供转售的成品和商品
成品和转售商品的存货按成本和可变现净值中较低者列报。成本根据加权平均成本分配给 库存的各个项目。采购存货的成本是在扣除回扣和折扣后确定的。
可变现净值 是在正常业务过程中的估计销售价格减去估计完工成本和进行销售所需的估计成本。
公司2门票(例如,荷兰的HBE证书)
公司2门票最初按公允价值计量,公允价值是证书的初始成本。于初步确认该等证书后,本集团于其他收入中录得相应收益。它们随后以成本和可变现净值中的较低者列报。成本按个人分配 。
可变现净值是在正常业务过程中的估计销售价格减去进行销售所需的估计成本。
2.7.17金融工具
当本集团成为该金融工具合约条款的订约方时,本集团 于其综合财务状况表内确认金融资产或金融负债。
金融资产
分类
本集团将其金融资产分类为以下计量类别:
| 随后将通过循环使用累计损益的其他全面收益按公允价值计量的债务工具(FVOCI和债务工具); |
| 随后将通过其他全面收益按公允价值计量的资产,不循环使用股权工具(FVOCI和股权工具)终止确认时的累计损益。 |
58
| 随后将通过损益按公允价值计量的项目(FVPL?);以及 |
| 这些将按摊余成本计量。 |
初始确认时的金融资产分类取决于金融资产S的合同现金流特征和集团S管理该等资产的业务模式。
为了按照摊余成本或FVOCI对金融资产进行分类和计量,它需要产生现金流,即仅支付本金和未偿还本金的利息(SPPI)。这种评估称为SPPI测试,是在仪器层面上进行的。具有非SPPI的现金流的金融资产 按公允价值通过损益进行分类和计量,与业务模式无关。
S集团管理金融资产的商业模式 是指集团如何管理其金融资产以产生现金流。商业模式决定现金流是来自收集合同现金流还是出售金融资产,还是两者兼而有之。 按摊余成本分类和计量的金融资产在商业模式中持有,目的是持有金融资产以收集合同现金流,而在FVOCI分类和计量的金融资产在商业模式中持有 ,目的是持有以收集合同现金流和出售。不符合摊余成本或FVOCI标准的金融资产按FVPL计量。
当且仅当其管理债务投资的业务模式发生变化时,该集团才会对债务投资进行重新分类。
初始测量
除不包含重大融资成分的应收账款外,本集团最初按金融资产的公允价值计量金融资产,如金融资产不属于FVPL,则按直接归属于收购该金融资产的交易成本计量。在FVPL列账的金融资产的交易成本在综合损益表中列支。
应收贸易账款
应收贸易账款是指客户在正常业务过程中销售的商品或提供的服务的应收账款。这些债务一般应在30天内结清,因此都被归类为现行债务。应收贸易账款最初按交易价格确认, 除非它们包含重要的融资部分,否则按公允价值确认。
后续测量
按摊销成本计算的金融资产
已摊销成本的金融资产随后使用有效利息(EIR)法进行计量,并计入减值。当资产被取消确认、修改或减值时,损益在合并损益表中确认。
本集团S按摊余成本计算的金融资产包括现金及现金等价物、贸易应收款项、其他应收款项及流动及非流动其他金融资产项下的质押银行结余。
FVOCI的金融资产不包括债务工具
对于FVOCI的债务工具,利息收入、外汇重估和减值损失或冲销在综合损益表中确认,并按按摊余成本计量的金融资产的相同方式计算。其余公允价值变动于综合全面收益表中确认。 终止确认后,在综合损益表中确认的累计公允价值变动重新计入综合损益表。
本集团在FVOCI并无债务工具。
FVOCI股权工具的金融资产
本集团按公允价值计量所有股权投资。如本集团已选择列报保监处股权投资的公允价值损益,则在终止确认该项投资后,并无将公允价值损益重新分类至综合损益表。该等投资所得股息于本集团确立S收受款项权利后,继续于综合损益表中确认为其他收入。
59
S集团对FVOCI股权证券的投资涉及对一家私人公司的投资,该公司提供分布式需求响应产品,使家庭能够实现能源节约。由于投资(股权)证券并非本集团的主要活动,且投资目的并非为交易目的而持有(股权)证券,因此本集团选择列报与保监处这项股权投资有关的公允价值损益。
FVPL的金融资产
按公允价值计入损益的金融资产按公允价值计入综合财务状况表,公允价值净变动在综合损益表中确认。
这一类别包括包括在流动 其他金融资产下的购买期权衍生品和包括在非流动其他金融资产下的利息上限衍生品。
减损
本集团确认未在FVPL持有的所有债务工具的 预期信贷损失(ECL)拨备。ECL基于根据合同到期的合同现金流与本集团预期收到的所有现金流之间的差额, 按原始实际利率的近似值贴现。预期现金流将包括出售所持抵押品或作为合同条款组成部分的其他信用增强所产生的现金流。
应收贸易账款和合同资产
本集团采用国际财务报告准则第9号简化方法来计量ECL,该方法对所有贸易应收账款和合同资产使用终身预期损失准备金。为了衡量ECL,根据共同信用风险特征和逾期天数对贸易应收账款和合同资产进行了分组。合同资产涉及未开账单的在建工程,与同类合同的应收贸易账款具有基本相同的风险特征。因此,专家组得出的结论是,应收贸易账款的预期损失率是合同资产损失率的合理近似值。
当合同付款逾期60天时,本集团将金融资产视为违约。然而,在某些情况下,当内部或外部信息显示本集团不太可能在考虑本集团所持有的任何信贷提升之前全数收到 未偿还的合同金额时,本集团也可能将金融资产视为违约。当不存在收回合同现金流的合理预期时,金融资产被注销。
金融资产不再确认
当从金融资产收取现金流量的权利已届满或已转让,而本集团已转移实质上所有所有权的风险及回报时,金融资产将不再确认。
金融负债
分类
本集团将其财务负债分类为以下计量类别:
| FVPL的财务负债;以及 |
| 按摊销成本计算的财务负债。 |
S集团的金融负债包括贸易及其他应付款项、包括银行透支在内的借款及衍生金融工具。
60
初始测量
所有金融负债初步按公允价值确认,就贷款及借款及应付款项而言,按直接应占交易成本净额确认。
后续测量
为便于后续计量,金融负债分为两类:
| FVPL的财务负债;以及 |
| 按摊销成本计算的财务负债。 |
FVPL的财务负债
FVPL的金融负债包括衍生金融工具。
按摊销成本计算的财务负债
这是与本集团最相关的类别,包括借款、贸易及其他应付款项。
贸易和其他应付款
该等金额为在财政年度结束前向本集团提供的货品及服务的负债,但尚未支付。这些金额是无担保的,通常在确认后30天内支付。除非在报告期后12个月内未到期付款,否则贸易和其他应付账款作为流动负债列报。随后使用EIR方法以摊销成本计量它们。
借款
在初步确认后,借款随后使用EIR法按摊销成本计量。当负债被取消确认时,损益在综合损益表中确认,并通过EIR摊销过程确认。摊销成本是通过考虑收购的任何折扣或溢价以及作为EIR组成部分的费用或成本来计算的。EIR摊销包括在综合损益表的财务收入/(成本)中。
建立借款时支付的费用和对贷款中未使用部分支付的承诺费被确认为贷款的交易成本,如果贷款的部分或全部可能被动用的话。在这种情况下,费用将推迟到提款发生。在没有证据显示部分或全部贷款可能被动用的情况下,费用将作为流动资金服务的预付款进行资本化,并在与其相关的贷款期间摊销。
不再认识
当债务解除、取消或期满时,金融负债即被取消确认。当一项现有金融负债被同一贷款人的另一项金融负债以显著不同的条款取代,或现有负债的条款被大幅修改,这种交换或修改被视为取消对原始负债的确认和对新负债的确认。有关账面值的差额于综合损益表 确认。
衍生品
集团 使用衍生金融工具利率上限来对冲利率风险。衍生工具最初于订立衍生工具合约当日按公允价值确认,其后于每个报告期结束时按其公允价值重新计量。本集团不适用对冲会计。因此,本集团S衍生金融工具的公允价值变动立即在综合损益表中确认,并计入财务收入/(成本)。
衍生品在公允价值为正时计入金融资产,当公允价值为负值时计入金融负债 。
61
金融工具的抵销
如有当前可强制执行的法定权利以抵销已确认金额,且有意按净额结算,以同时变现资产及清偿负债,则金融资产及金融负债将予抵销,并于综合财务状况表内报告净额。
2.7.18公允价值计量
本集团于各报告期末按公允价值计量衍生工具、债务及FVOCI权益工具等金融工具。
公允价值是指在计量日期在市场参与者之间的有序交易中出售一项资产或支付转移一项负债而收到的价格。公允价值计量基于以下假设:出售资产或转移负债的交易发生在资产或负债的主要市场,或在没有主要市场的情况下,发生在资产或负债的最有利市场。主要或最有利的市场必须是本集团可进入的市场。
资产或负债的公允价值是使用市场参与者在为资产或负债定价时使用的假设来计量的,假设市场参与者的行为符合其经济最佳利益。
本集团采用适用于 情况且有足够数据以计量公允价值的估值技术,从而最大限度地使用相关可观察到的投入,并最大限度地减少使用不可观察到的投入。
在合并财务报表中计量或披露公允价值的所有资产和负债均根据对公允价值计量整体重要的最低水平投入,在公允价值层次中进行分类,如下所述:
| 第1级:相同资产或负债的活跃市场报价(未经调整)市场价格。 |
| 第2级:直接或间接可观察到对公允价值计量具有重要意义的最低水平投入的估值技术。 |
| 第3级:无法观察到对公允价值计量具有重要意义的最低水平投入的估值技术。 |
对于按公允价值按公允价值按 经常性基础确认的资产和负债,本集团于每个报告期末重新评估分类(基于对公允价值整体计量有重大意义的最低水平的投入),以确定层次结构中各层级之间是否发生转移。
2.7.19现金及现金等价物
现金及现金等价物包括手头现金、银行现金、金融机构随叫随到的存款,以及最初到期日为三个月或更短的其他短期、高流动性投资,可随时转换为已知金额的现金,并受价值变化的微不足道的风险影响。银行透支在综合财务状况表中的流动负债中显示为借款。
2.7.20股权
股本
本公司S股本 由普通股组成,普通股归类为股权。直接可归因于发行新股的增量成本在权益中显示为从收益中扣除税项后的净额。
62
储量
储备包括以下内容:
(i) | 资本化开发成本法定准备金 |
根据荷兰民法典第2:365.2条,已就S集团内部开发的电动汽车云平台的资本化开发成本在股权内确认了法律准备金 。法定准备金随着资本化开发成本的摊销而减少。法定准备金的增加和释放通过累计赤字入账。
(Ii) | 外币折算储备 |
外币折算准备金包括S集团对外业务财务报表折算产生的累计汇兑差额。
(Iii) | FVOCI金融资产准备金 |
FVOCI的金融资产准备金包括在OCI的某些股权证券投资的公允价值变动。当相关股权证券终止确认时,本集团将此准备金中的金额 转入累计赤字。
2.7.21每股盈利/(亏损)
每股基本亏损的计算方法是将本公司所有者应占利润/(亏损)除以该财政年度内已发行普通股的加权平均数,除以除普通股以外的任何股本服务成本。
稀释后每股盈利/(亏损)调整厘定每股基本盈利/(亏损)时所使用的数字,以计及与摊薄潜在普通股相关的利息及其他融资成本的税后影响,以及假设所有摊薄潜在普通股转换后将会发行的额外普通股的加权平均数。如果潜在摊薄证券是反摊薄的(例如,如果它会导致每股亏损较低),则不包括在计算每股摊薄利润(亏损)中。
2.7.22拨备和或有事项
拨备确认当本集团因过去事件而具有现时的法律或推定责任时,很可能需要流出体现经济利益的资源以清偿该责任,而有关金额可可靠地计量。未确认未来营业亏损的拨备。
如果有一些类似的债务,则在结算时需要资金外流的可能性是通过将债务类别作为一个整体加以考虑来确定的。即使同一类债务中所列任何一个项目的资金外流可能性可能很小,也要承认拨备。
当结清拨备所需的部分或全部经济利益预计将从第三方收回时,如果实际上确定将收到偿还,并且应收款的数额可以可靠地计量,则应收款被确认为资产。与准备金有关的费用在综合损益表中列报,扣除任何报销后的净额。
拨备按管理层的现值计量,S对报告期末清偿当前债务所需的支出作出最佳估计。用于确定现值的贴现率是税前利率,反映了当前市场对货币时间价值和负债特有风险的评估。由于时间推移而增加的准备金确认为利息支出,在合并损益表的财务收入/(成本)中列报。
延禧条款
员工福利部分介绍了延禧准备金的会计政策。
重组条文
重组条款只有在集团负有建设性义务的情况下才会得到确认,即:
| 有详细的正式计划,确定相关业务或部分业务、受影响员工的地点和人数、相关成本的详细估计和时间表;以及 |
| 受影响的员工已经被告知了S计划的主要特点。 |
63
重组拨备的计量只包括重组产生的直接支出,即重组必然涉及但与有关业务或部分业务的持续活动无关的金额。
或有负债
或有负债 在以下情况下产生:
| 可能的义务,可能但很可能不会要求流出体现经济利益的资源;或 |
| 现有债务可能需要流出体现经济利益的资源,但不能可靠地计量该债务;或 |
| 目前的债务可能,但也可能不会,需要体现经济利益的资源外流。 |
或有负债不在综合财务状况表中确认,而是予以披露, 除非认为资金外流的可能性很小。
保修条款
本集团就本报告期末已售出并在保修范围内的产品计提估计保修索赔拨备。 拨备基于历史保修数据,预计索赔将在下一财政年度结清。
2.7.23所得税
本期所得税支出或抵免是指S先生和S先生按每个司法管辖区适用的所得税税率计算的当期应纳税所得额或当期应收税金应抵扣亏损,再经可归因于暂时性差异和未用税项损失的递延税项资产和负债变动调整。
当期税额
当前所得税费用/抵免是根据本公司及其子公司经营和产生应纳税所得国在报告期末颁布或实质颁布的税法计算的。管理层会就适用税务法规须予解释的情况,定期评估报税表内的立场,并考虑税务机关是否有可能接受不确定的税务处理。本集团根据最可能的金额或预期价值计量其税项结余,视乎哪种方法能更好地预测不确定性的解决而定。
递延税金
递延所得税乃根据综合财务报表内资产及负债的计税基准与其账面值之间的暂时性差异,采用负债法作全额拨备。然而,如果递延税项负债产生于商誉的初始确认,则不会予以确认。如递延所得税产生于除业务合并以外的交易中的资产或负债的初步确认,而该交易于交易时并不影响会计或应课税损益,则递延所得税亦不会入账。递延所得税是根据报告期末已经颁布或实质颁布的税率(和法律)确定的,预计将在相关递延所得税 纳税资产变现或递延所得税负债清偿时适用。
只有在未来可能有应税金额可用于利用这些临时差额和亏损时,才会确认递延税项资产。
递延税项负债和资产不会因海外业务投资的账面金额和税基之间的暂时性差异而确认,而该等投资的账面金额和税基之间的暂时性差异是公司能够控制暂时性差异冲销的时间,并且这些差异很可能在可预见的未来不会冲销。
递延税项资产及负债如有法律上可强制执行的权利以抵销当期税项资产及负债,且递延税项结余与同一税务机关有关,则予以抵销。如果实体拥有可依法强制执行的抵销权利,并打算按净额结算,或同时变现资产和结算负债,则可抵销流动税项资产和税项负债。
64
递延所得税资产和负债按名义价值计量。
本年度当期及递延税项
本期及 递延税项于综合损益表中确认,但与其他全面收益或直接于权益中确认的项目有关者除外。在这种情况下,税款也分别在其他综合收入中确认或直接在权益中确认。
2.7.24会计政策的变化
于截至2022年12月31日止年度,本集团更改了与综合损益表中的折旧及摊销费用分配有关的会计政策。根据以前的政策,本集团将折旧和摊销费用归入一般费用和行政费用。集团改变了政策,开始将部分折旧费用计入销售成本,特别是与充电设备和充电基础设施(物业、厂房和设备)有关的折旧费用,以及与土地许可证有关的折旧费用(使用权)资产)。此外,本集团开始将部分摊销费用计入销售成本,特别是与其电动汽车云平台和用于购买电力的软件相关的摊销费用。
会计政策的这一自愿变化是管理层S评估其在SPAC交易后在美国上市后改变商业模式的结果。利用SPAC交易的收益,管理层继续投资于资产更密集的业务模式(例如收购Mega-E),因此折旧和摊销费用与销售成本更明显地挂钩。本集团相信,此变动将产生更相关及更可靠的分类,因为其更符合国际财务报告准则的概念框架,并更符合S集团同业集团,尤其是美国的同业集团,从而增加本集团S业绩与同业业绩的可比性。此项变动对S集团于呈列任何期间的整体经营业绩、财务状况、权益变动表或现金流量并无影响。此变更于截至2022年12月31日的年度生效,并追溯适用于比较目的 。在截至2022年12月31日的一年中,销售成本包括由于这一变化而产生的折旧费用17,450,000美元和摊销费用2,883,000美元。截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度的比较信息已重述,如下表所示。
截至2021年12月31日和2020年12月31日的综合损益表
2021 | 2020 | |||||||||||||||||||||||
(以$000为单位) | 如报道所述 | 更改中 会计学 政策 |
重述 | 如报道所述 | 更改中 会计学 政策 |
重述 | ||||||||||||||||||
销售成本 |
(61,122 | ) | (8,154 | ) | (69,276 | ) | (30,954 | ) | (8,035 | ) | (38,989 | ) | ||||||||||||
毛利 |
25,169 | (8,154 | ) | 17,015 | 13,295 | (8,035 | ) | 5,260 | ||||||||||||||||
一般和行政费用 |
(337,451 | ) | 8,154 | (329,297 | ) | (47,468 | ) | 8,035 | (39,433 | ) |
3 | 重大会计估计、假设和判断 |
在编制S集团综合财务报表时,管理层须作出估计和假设,以影响收入、开支、资产和负债的报告金额及随附的披露,以及或有资产和负债的披露。根据定义,由于进行估计和假设而报告的金额很少与实际结果相等。管理层在应用S集团会计政策时亦须作出判断。
65
3.1.判决
在应用本集团S会计政策的过程中,管理层作出了以下判断,这些判断对合并财务报表中确认的 金额影响最大。
3.1.1企业合并协议(斯巴达合并)
与斯巴达的合并不属于IFRS 3企业合并的范围,因为斯巴达不符合IFRS 3对企业的定义。根据国际财务报告准则解释委员会的议程决定,这笔交易属于IFRS 2以股份为基础的支付范围,并被计入资本重组,阿莱戈发行股票以换取斯巴达的净资产。
已发行的ALLEGO普通股的公允价值超出斯巴达S可识别净资产的公允价值,被视为获得上市服务的成本,并在发生交易的报告期内支出。
此外,Allego普通股是就管道发行而发行的。作为回报,阿莱戈发行了1500万股阿莱戈普通股,每股面值0.12卢比,共获得136,04.8万欧元的现金和现金等价物。本集团还与一家PIPE投资者就未来的充电环节建立了战略合作伙伴关系。因此,PIPE投资收到的现金的一部分作为合同债务入账,以确认未来将转移给客户的服务。合并当日的收益价值与股份面值之间的剩余差额已计入股份溢价。有关详细信息,请参阅注释6。
此外,Allego普通股是根据紧接资本重组前他们在Allego Holding的相对持股比例向Madeleine和一家外部咨询公司发行的 。股本的增加已被相同数额的股票溢价减少所抵消。
3.1.2认股权证
最初由斯巴达向其公众股东及其保荐人发行的每份公开认股权证和私募认股权证在SPAC交易结束日转换为收购Allego一股普通股的权利,其条款与紧接完成日期之前的有效条款相同。
在BCA的截止日期,Alleo向斯巴达S公开认股权证和私人配售认股权证的登记持有人承担了认股权证。阿莱戈承担并继续以与以前相同的条款持有这些认股权证。
据管理层S评估,该等公开认股权证及私募认股权证均属国际会计准则第32号的范围,并已被分类为现行衍生金融负债(根据权证可于BCA截止日期后30日行使)。根据国际财务报告准则第9号金融工具,已分类为金融负债的权证衍生工具应按公允价值计量,其后公允价值的变动须在综合损益表中确认。有关 详细信息,请参阅注释27。
3.1.3合并Mega-E
2021年7月28日,Allego集团与Meridiam EM SAS间接全资子公司,本公司与当时的最终全资子公司S订立看涨期权(Mega-E期权)协议,收购Mega-E Charging B.V.(Mega-E)的100%股本。该集团没有为该选项支付任何对价。根据Mega-E 期权协议,该期权项下的购买价为9,456,000英镑。本集团最早于二零二二年一月十五日及其后六个月内可行使认购期权。
在2022年3月16日之前,Allego集团行使看涨期权的条件是完成SPAC交易。2022年3月16日,Allego集团完成了SPAC交易,从而能够根据Mega-E期权协议的条款行使其看涨期权权利。因此,专家组重新评估了对Mega-E的 控制评估。
Mega-E期权为本集团提供了 潜在投票权,于2022年3月16日被视为实质性投票权,因为截至该日,Mega-E期权下的所有条件均已满足,本集团能够行使其在该等条件下的权利 。专家组的结论是,这些潜在投票权为专家组提供了对Mega-E的控制权。由于Mega-E不符合业务定义,故本集团对Mega-E的收购不被视为国际财务报告准则3范围内的业务合并 ,因为它不包含任何实质性流程。因此,收购兆丰电子已在S集团合并财务报表中作为资产收购入账。
66
3.1.4收购MOMA
2022年6月7日,本集团收购了一家总部位于法国的非上市软件公司、S集团目前的电动汽车云平台服务提供商Modellization,meures et Applications S.A.(MOMA) 的股份,相当于100%的股本。这构成了根据《国际财务报告准则》第3号《业务合并》定义的业务合并(具体称为MOMA收购),因此,阿莱戈集团根据《国际财务报告准则3》采用收购会计方法对这笔交易进行了会计处理。集团考虑了以下主要判断:
购进价格分配
被收购子公司的资产和负债按其在收购日的公允价值计入。部分资产,即于收购日期对权益证券、客户关系及商誉的投资,其公允价值与其账面价值有重大差异(详情请参阅附注4)。
商誉
购买价格超过可确认资产和负债公允价值的部分计入商誉。减值评估每年至少执行一次,如果存在潜在减值指标,则更频繁地进行减值评估,包括评估定性和定量因素以评估减值的可能性。该等减值评估要求管理层作出重大估计及假设,详情见附注3.2.2。
3.1.5开发成本资本化
与集团内部开发的电动汽车云软件平台的设计和测试相关的开发成本根据 管理层的判断进行资本化。这些判断与是否满足以下标准有关:
| 完成该软件在技术上是可行的,这样它就可以使用了。 |
| 管理层打算完成软件并使用或销售该软件。 |
| 有能力使用或销售该软件。 |
| 可以演示该软件将如何在未来产生可能的经济效益。 |
| 有足够的技术、财政和其他资源来完成开发和使用或销售软件。 |
| 可以可靠地衡量软件开发期间的支出。 |
在确定应资本化的开发成本时,本集团估计作为开发项目结果的软件 (组件)的预期未来经济效益。此外,管理层还评估此类软件(组件)的使用寿命。
截至2022年12月31日,资本化开发成本的账面价值为3,312,000欧元(2021年12月31日:4,198,000欧元)。根据软件(组件)的预期寿命,本集团估计开发成本的使用寿命为三年。然而,实际使用寿命可能短于或长于三年,这取决于创新、市场发展和竞争对手的行动。
3.1.6收入确认
对于将从一项安排中收到的收益分配给合同中的多项履约义务和适当的收入确认时间,必须作出重大判断和估计。本集团与 客户签订开发合同,其中包括承诺转让多种产品和服务,如充电设备和安装服务。对于包含多个产品或服务的安排,本集团评估每个单独的产品或服务是否符合不同的履约义务。在评估产品或服务是否是明确的履约义务时,本集团确定客户是否可以单独或利用其他现成资源从产品或服务中受益,以及该服务是否可与合同中的其他产品或服务分开识别。这项评估要求专家组评估充电设备的性质,以及电网连接和安装服务,以及如何在合同范围内提供每项服务。
67
本集团签订以捆绑包形式交付和安装充电设备的开发合同 。专家组已确定,这些合同中有两项不同的履约义务。这些明确的承诺是(1)交付充电设备,(2)安装充电设备(包括与电网的连接)。将这些履约义务分开的主要原因是,这些承诺可以与其他现成的资源单独履行,而且本集团不提供与充电设备相关的重大集成、 修改或定制服务。
本集团亦为客户提供营运及维护服务,包括电动汽车充电基础设施的营运、充电站的维护、使用集团S电动汽车云解决方案、电动汽车云软件更新及界面管理。本集团已确定运营和维护 服务是一项单一的履约义务,因为所有服务组成部分彼此之间高度相关。
3.1.7核算 第一个特别费用协议
于二零二零年十二月十六日(即第一个特别费用协议授出日期),本公司与S直接母公司订立第一份特别费用协议,据此,一间外部顾问公司就一宗或多宗拟进行的股份交易(流动资金事项或流动资金事项)向本集团提供与战略及营运意见有关的服务。作为这些服务的对价,咨询公司有权获得基于公司价值的现金和股票费用,这些费用与未来流动性事件有关,由Madeleine支付。
管理层评估本集团是否已收到首份特别费用协议项下的服务,该协议规定首份 特别费用协议须于本集团S合并财务报表中入账。第一份特别费用协议是由Madeleine签订的,该咨询公司向Madeleine董事会报告。提供的咨询服务不仅与流动性事件有关,而且还与战略和运营建议有关。本集团已受惠于这些服务,并可能受惠于流动资金活动。虽然本集团并无责任履行第一份特别费用协议项下的 责任,但管理层相信根据该协议提供的服务对本集团有利。因此,第一个特别费用协议属于国际财务报告准则2的范围。股份支付从本集团的角度看,S在本集团的合并财务报表中占有一席之地。
本集团亦已评估拨款的总公平价值应于授出日期至流动资金事件的估计日期之间确认,因为首份特别费用协议补偿外部顾问公司未来的服务,并为外部顾问公司提供服务提供重大诱因,直至流动资金事件发生为止。因此,第一个特别费用协议包括一个隐含的未来服务期,在该服务期内应确认基于股份的支付费用。
2021年1月,修订了第一个特别费用协议,修改了某些定义,包括什么是流动性事件的定义 。2021年4月的另一项修订赋予外部顾问公司认购相当于(上市完成后)本公司股本5%的额外股份的权利,而第一份特别费用协议 延长至2028年12月31日。管理层通过重新估计服务期限和赠款的总公允价值来评估和反映这些变化。
2021年7月28日,BCA各方同意,Meridiam根据第一项特别费用协议将支付的现金款项将充值给本公司或其合法继承人。然而,本还款协议并不导致本公司有义务支付第一份特别费用协议。因此,这不会改变截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度合并财务报表中第一项特别费用协议的会计处理。
有关第一份特别费用协议的会计处理详情,请参阅附注11。
3.1.8《第二项特别费用协议》的核算
于2022年2月25日(即第二个特别费用协议授予日期),本公司当时的直系母公司S与上述第一份特别费用协议的同一外部顾问公司订立了第二份特别费用协议。本第二份特别费用协议旨在补偿外部顾问公司持续提供的战略及营运意见,以及在不久的将来对S集团融资工作的支持。该协议将于2025年6月30日和Madeleine不再持有本公司任何股权证券的日期(以较早者为准)到期。作为第二项特别费用协议的代价,外部咨询公司有权在完成SPAC交易(S)后,获得基于本集团价值的现金补偿,以向本集团任何实体注入任何新的股权,无论是现金还是实物。
68
管理层评估本集团是否已收到第二份特别费用协议项下的服务,该服务 要求第二份特别费用协议在本集团S合并财务报表中入账。第二份特别费用协议是由Madeleine签订的,该咨询公司向Madeleine董事会报告。提供的咨询服务与股权注入有关,但也与战略和运营咨询有关。本集团已受惠于这些服务,并可能受惠于股权注资。虽然本集团并无责任履行第二份特别费用协议项下的责任,但管理层相信根据第二份特别费用协议提供的服务对本集团有利。因此,第二份特别费用协议从本集团的角度属于《国际财务报告准则2》的股份支付范围,并计入本集团的S合并财务报表。
本集团亦已评估拨款的公允价值总额应于授出日期与股权注入的估计日期之间确认,因为第二份特别费用协议就未来的服务向外部顾问公司作出补偿,而 为外部咨询公司继续提供服务提供重大诱因,直至股权注入发生为止。因此,第二份特别费用协议包括一个隐含的未来服务期,在该服务期内应确认以股份为基础的支付费用。
2022年3月10日,修订了第二份特别费用协议,以修改在第一次注资后确定注资应付费用时使用的 相关百分比的公式。管理层评估并得出结论,这些变化对赠款的公允价值没有影响。
2022年4月20日,第二个特别费用协议从马德琳更新到阿莱戈(创新),第二个特别费用协议的所有其他条款保持不变。作为Novation的结果,集团现在有义务而不是Madeleine与咨询公司达成基于股份的付款安排。因此,第二份特别费用协议S 分类自更新日期起改为以现金结算的股份支付安排。
有关第二份特别费用协议的会计处理详情,请参阅附注11.2。
3.1.9管理激励计划的核算
2022年3月,集团制定了管理激励计划,其中包括两类可发放给关键管理人员的期权:赠款期权和绩效期权。根据该计划发行的期权被归类为股权结算股份支付交易,因为与参与者的结算将使用S公司的股份进行,因此,从本集团的角度来看,该等期权属于IFRS 2股份支付的范围,并在集团S合并财务报表中计入。
已发行期权按公允价值确认为营运开支,累计亏损相应增加,归属期间为 符合所有指定归属条件的期间。就两个方案而言,服务期将于2022年3月17日(本集团成为上市实体的日期)结束,因为于该日期,本集团有有效的 预期获奖及承担相应的责任。在2022年3月17日,没有在法律上可执行的安排,该安排于2022年5月14日完成,也就是授予日。对于授予期权,授予日期为 授予日期,费用在服务期开始和授予日期之间确认。履约选择权于相关服务期(自2022年3月17日起)内确认,该服务期为红利相关期间及股份归属期间。预计归属的股份数量是根据非市场归属条件估计的。有关公允价值评估的详情,请参阅附注11.3。
于每个期间结束时,本集团会根据服务条件及非市场情况修订其对预期授予的期权数目的估计。它确认了对原来估计数的修订对运营费用的影响,并对累计赤字进行了相应的调整。
当期权被行使时,本集团将适当数量的股份转让给该员工。收到的收益扣除任何直接应占交易成本后,直接计入股本。如果由于员工未能满足服务条件而丧失期权,则先前确认的与该等股份相关的任何费用将从没收之日起冲销。
69
本集团有可能净结清(I)预扣税项及(Ii)行权价的期权。这将导致所有选项被归类为股权结算,因为国际财务报告准则2包括在雇主因强制性要求代表员工结算适用于本集团的税务风险而扣留奖励时,将其归类为现金结算的一般原则的例外情况。
有关MIP核算的详细信息,请参阅附注11.3。
3.1.10旧设施再融资会计
2022年12月19日,本集团签订了一项新的融资协议(更新设施O)与一群贷款人合作。续订贷款的目的是结算现有的优先债务银行贷款(优先债务银行贷款)旧设施此外,还为某些资本支出和被允许的收购(以及其他被允许的偿债用途)提供融资和再融资,并签发担保和信用证(当以信用证的方式使用时,用于一般公司目的)。
管理层基于以下考虑确定旧设施的再融资是对以前财务负债的清偿:
| 该交易被视为现有借款人和贷款人之间的金融工具交换; |
| 更新设施的条款在定量基础(10% 测试)和定性基础(条款比较)上与旧设施有很大不同。 |
有关旧贷款再融资的会计处理详情,请参阅附注25。
3.1.11租约的初始确认及延期选择
“国际财务报告准则”第16号下的租赁会计要求要求对租赁条款的确定作出估计和判断。管理层在执行续期期权及终止期权时采用其最佳的 估计,并已考虑本集团内部的业务惯例以估计租约期。
工作组考虑到了合同条款和法律框架。在这样做的过程中,它对租赁适用了法律和合同续订条款,并在确定估计租赁条款时考虑了(合同条款和/或法律框架提供的)账户中断选项。在租期结束时,提前18-24个月审查租约条款,以评估是否应增加新的租期。
就所有七份写字楼租约而言,续期选择并未计入租赁负债,原因是租约有一段不可撤销的重大剩余租约期,或本集团正考虑该写字楼是否适合S集团经营。
就所有土地许可证租约而言,续期选择并未计入租赁负债内,原因是该等租约的剩余租期相当长,且不可撤销,或本集团不能合理地确定该等租约是否会续期。延期取决于网站未来的表现。
根据2022年12月31日确定的剩余租赁期限,土地许可证的租期从1年到15年不等,写字楼和其他资产的租期从1年到12年不等,汽车和软件的租期从1年到4年不等。
3.2.估计和假设
有关未来的主要假设及报告日期估计不确定性的其他主要来源,有重大风险导致资产及负债的账面金额在未来期间作出重大调整,详情如下。
本集团根据编制综合财务报表时的现有参数及历史经验及其他被视为相关的因素作出假设及估计。然而,现有情况及对未来发展的假设可能会因市场变化或非本集团所能控制的情况而改变。当这些变化发生时,这些变化就会反映在假设中。
70
3.2.1递延税项资产的确认
递延税项资产按本集团于报告日期计划变现或结算资产、准备金、负债或应计项目及 递延收入的税项后果入账。递延税项资产在未来可能有足够的应课税利润时予以确认。在本评估中,本集团包括可供使用的递延税项负债、规划财务结果的可能性及未来应课税溢利的水平,以及实现递延税项资产的时间及/或期间。
于2022年12月31日,本集团录得递延税项资产523,000港元(2021年12月31日:570,000港元),与部分确认S集团在德国及比利时(2021年12月31日:德国及比利时)的业务结转税项亏损有关。本集团预期未来的应课税溢利将可用来抵销该等未动用的 税务亏损。这些损失可以无限期结转,没有到期日。
于呈报的每个报告日期,本集团亦有未使用的税项亏损可供在本集团过往发生亏损但未确认递延税项资产的其他司法管辖区结转。本集团预期未来的应课税溢利将可于到期日前用来抵销 该等未用税项亏损。然而,本集团已确定,就该等司法管辖区而言,由于本集团计划中的财政重组(例如Mega-E集团可能并入Allego集团)等不明朗因素,未能达到确认超过递延税项负债水平的递延税项资产的门槛 。因此,就该等司法管辖区而言,递延税项资产 已确认为本集团已递延税项负债,而于呈报各呈报日期并无额外递延税项资产确认为未使用税项亏损。
管理层使用估计及假设厘定本集团的(递延)税务状况,该等估计及假设可能会导致向税务机关提交的报税表 出现不同结果,并可能导致后续期间作出调整。
3.2.2非金融资产减值准备
商誉不需摊销,并每年进行减值测试,如果事件或情况变化表明商誉可能减值,则会更频繁地进行测试。当有迹象显示资产或资产组的账面金额可能无法收回时,其他资产或资产组就会进行减值测试。在此情况下,本集团将该资产或该组资产的账面价值与其可收回金额进行比较,后者为使用价值和公允价值减去出售成本中的较高者。集团使用贴现现金流 (折现现金流)模型来确定使用价值。现金流预测包含对未来预期的假设和估计。这一使用价值是根据高级管理层批准的五年期财务预算中的现金流预测确定的,五年期以外的现金流使用增长率外推,未来现金流进行贴现。使用量的值 对贴现现金率模型中使用的贴现率以及用于外推目的的预期未来现金流入和增长率很敏感。
充电器的减值和减值冲销
在截至2022年和2021年12月31日的年度内,该集团发现了几个充电器的表现不如预期。对于这些充电器, 利用率低于这些充电器的业务计划中包含的利用率。使用率的计算方法是将充电会话的数量除以每天最多50个会话。确定的未充分利用的充电器的利润率为负值,但没有技术问题(正常运行时间超过95%)。本集团认为这是减值的迹象。集团其后将该等充电器的账面价值与使用价值。
截至2022年12月31日止年度于综合损益表确认的减值亏损达701,000港元(2021:354,000港元,2020年:466,000港元)。
于截至2022年12月31日止年度内,本集团已确认数款充电器的使用率有所改善,而该等充电器的使用率已于前几个期间减值。本集团认为这表示过往期间确认的减值亏损已不复存在或可能已减少。集团其后将该等充电器的账面价值与使用价值。因减值冲销而增加的账面价值不应超过在该等冲账人于过往期间未确认减值亏损的情况下应厘定的账面价值(扣除折旧后)。
在截至2022年12月31日的年度综合损益表中确认的减值冲销为679,000澳元(2021年:381000澳元,2020年:零)。
71
商誉减值
如果存在潜在减值指标,则每年或更频繁地进行商誉减值测试,其中包括评估定性和 定量因素以评估减值的可能性。本集团将商誉分配给S集团,这是本集团内部为内部管理目的而监测商誉的最低水平。商誉由Allego在运营部门层面进行分配和监测。
于商誉减值测试期间,商誉的账面值与其获分配的现金单位S的可收回金额进行比较,两者以使用中的现金单位S公允价值减去销售成本后的S公允价值较高者为准。集团使用贴现现金流(DCF?)模型来确定使用价值。现金流预测包含对未来预期的假设和估计。这一使用价值是根据高级管理层批准的五年期财务预算中的现金流预测确定的,五年期以外的现金流是使用增长率外推的,未来现金流是贴现的。使用金额对贴现现金流模型中使用的贴现率以及预期的未来现金流入和用于外推目的的增长率很敏感。
于截至2022年12月31日止年度进行减值评估 ,因此有足够的净空(详情请参阅附注16),因此并无发现减值。
其他无形资产减值准备
于截至2022年12月31日止年度内,并无就其他无形资产确定减值指标。
3.2.3股份支付奖励的估值
估计以股份为基础的支付交易的公允价值需要确定最合适的估值模式,这取决于授予的条款和条件。这一估计还需要确定对估值模型最合适的投入,并对其作出假设。
就根据第一份特别费用协议于授出日期与外部顾问公司进行的股权结算交易的公允价值计量 (以及其后的计量日期以厘定所收取的咨询服务的公允价值,以厘定与外部咨询服务补偿有关的股份支付开支部分),本集团采用的估值模式考虑了 以现金及股权工具应付的费用将如何取决于日后发生流动资金事件时的权益价值。
对于根据第二份特别费用协议于授出日期(及其后的计量日期,直至第二份特别费用协议续订以厘定所收取咨询服务的公平值,以厘定与外部顾问服务补偿有关的股份支付开支部分)及于更新日期与外部顾问公司进行股权结算的交易的公允价值,本集团采用计值模式,该模式考虑了应以现金支付的费用将如何取决于未来股权注入事件后的股权价值。根据第二份特别费用协议,于第二份特别费用协议更新后的计量日期,以相同的估值模式计量与外部顾问公司进行的现金结算交易的公允价值。
由于适用于该等期权的行权价格微不足道,本公司并无采用具体的期权定价模式,而根据本公司S管理激励计划授出的期权的公允价值乃参考S公司股份于授出日期 的公允价值厘定,不包括任何服务及非市场业绩归属条件(例如营运EBITDA、融资目标、合规及报告、与投资者的接洽及在指定时间段内保留 本公司雇员)的影响。该等期权并不包括应于确认时计入公允价值的任何市场条件或非归属条件。
根据第一份及第二份特别费用协议估计以股份为基础的支付交易的公允价值所用的假设及模型于附注11披露。
3.2.4收购MOMA和Mega-E的购买期权的估值
于2021年3月26日,本集团订立两项购股权协议,据此,本集团有权购买持有S电动汽车云平台服务供应商MOMA(按全面摊薄基准)股本8.50%的股份及持有MOMA 42.0%股本的第三方公司100%的股份。
于2021年7月28日,本集团与Meridiam EM(美盛集团的间接全资附属公司)订立认购期权协议,收购兆丰电子100%的股本。本公司当时的最终母公司为S。
在综合财务状况表中记录的购买期权的公允价值不能根据活跃股票市场的报价来计量。因此,它们的公允价值是使用期权定价模型来衡量的,即布莱克-斯科尔斯定价模型。 在可能的情况下,该模型的投入来自可观察市场,但如果这是不可行的,则在确定公允价值时需要一定程度的判断。判断包括考虑投入,如标的资产的市场价值(即每股现货价格)和波动性。与这些因素有关的假设的变化可能会影响购买期权的报告公允价值。
72
由于MOMA期权的行使和Mega-E的合并,截至2022年12月31日,这些期权不在合并财务状况表中确认。
用于估计购股权公允价值的假设和模型披露于附注31。
3.2.5认股权证负债的估值
原由斯巴达向其公众股东及其保荐人发行的公开认股权证及私募认股权证已于BCA截止日期转换为收购本公司一股普通股的权利,其条款与紧接截止日期前生效的条款大致相同(见附注4)。
于BCA截止日期(2022年3月16日),本公司向斯巴达S公开认股权证及私募认股权证的登记 持有人发行认股权证,以换取原先发行的认股权证。本公司承担并继续按以前相同的条款持有该等认股权证(除非该等期权于 期内行使)。
据管理层S评估,公开认股权证及私募认股权证均属国际会计准则第32号的范围,并已被分类为衍生金融负债。根据国际财务报告准则第9号,被归类为金融负债的衍生工具应按公允价值计量,公允价值的后续变动将在综合损益表中确认。
公开认股权证及私募认股权证于发行时符合公允价值等级中第3级类别的资格,原因是该等认股权证当时并非于活跃市场交易,而其公允价值乃采用对公允价值有重大意义的不可观察的投入的估值技术厘定。于2022年12月31日,由于认股权证的公允价值是根据报价的市场投入确定的,因此权证符合公允价值等级中的第一级类别的资格。
公允价值估值要求管理层就公开认股权证和私募衍生负债的计量作出重大估计和假设。该等认股权证于发行时符合公允价值层次中第3级类别的资格,原因是该等认股权证当时并非在活跃市场交易,而其公允价值是采用二叉树框架厘定的。截至2022年12月31日,认股权证符合公允价值等级中的第一级类别,因为其公允价值是根据报价的市场投入确定的。2022年4月15日,行使了私募认股权证,当日的公允价值根据报价的市场投入(如每股现货价格)确定。
有关使用的权证估值模型所固有的输入及假设的进一步详情,请参阅附注31。
4 | 企业合并与资本重组 |
Allego Holding B.V.和斯巴达收购公司III的合并(SPAC交易)
2021年7月28日,阿莱戈控股公司与斯巴达公司签署《企业合并协议》博卡?)。在SPAC交易之前,斯巴达在美国纽约证券交易所上市(纽约证券交易所代码:SPAQ)。
关于合并,Athena Pubco B.V.是一家私人有限责任母公司(这是一次又一次的聚会)根据荷兰法律,公司于2021年6月3日由马德兰公司(本公司当时的直系母公司S)注册成立。这家新成立的实体收购了阿莱戈控股和斯巴达公司100%的已发行股权。由于合并,斯巴达不复存在。该集团收到146,035,000美元(161,080,000美元)1)的总收益2由136,048,000欧元(150,000,000美元)的管道产品组合而成1)9.07英镑(10.00美元)1)每股,以及9,987,000欧元(11,080,000美元)1)赎回后由斯巴达信托持有的现金。Meridiam是本公司的现有股东,将其100%的股权滚动,并与管理层和前顾问一起保留了合并后实体82%的股份。
2022年3月9日,斯巴达召开了一次股东特别会议(特别会议)。在特别会议上,斯巴达股东S批准了企业合并提议。
73
2022年3月16日(截止日期),根据BCA的 条款进行了以下交易:
| Athena Pubco B.V.将其法律形式从私人有限责任公司改为公共有限责任公司 (Naamloze Vennootschap),更名为Allego N.V.,并签订了载有Allego N.V.公司章程的转换契据。 |
| S集团股东借款101,93.1万澳元转为股权。 |
| 本公司根据BCA的条款完成了先前宣布的业务合并,并成为在纽约证券交易所上市的公司。 |
2022年3月17日,新上市公司在纽约证券交易所开始交易。新的上市公司Allego N.V.以Allego的名称交易,股票代码为ALLG。
于成交日期,斯巴达及S的资产净值为负71,117,000港元,包括现金及现金等价物10,079,000港元,应收账款5,185,000港元,认股权证负债42,253,000港元及交易成本负债44,128,000港元。
本公司与斯巴达的交易中交换的S股份的公允价值为87,597,000欧元,与斯巴达158,714,000欧元的净资产存在差额。差额被视为开支,并已于本集团于截止日期的综合损益表中确认为一般及行政开支,代表与斯巴达S股份于证券交易所上市有关的服务成本。
交易费用的处理
已对与SPAC交易有关的总成本进行分析,以确定哪些成本直接归因于发行新股,因此将直接从股本中扣除,而不是在综合利润表或 亏损中确认。零交易成本(2021年12月31日:1,059,000美元)直接归因于发行新股,并已从股票溢价中扣除。产生的交易成本为7,190,000欧元(2021年12月31日:6,145,000欧元),并不直接归因于发行新股。这些交易成本已在综合损益表中计入一般费用和行政费用。
1 按2022年3月16日的欧元兑美元汇率折算。
2总收益:不包括交易费用。
SPAC交易对每股亏损的影响
在SPAC交易完成后,Allego Holding现有的124股换成了235,935,061股,并无现金出资。因此,2022年3月16日使用的兑换率被视为 1,902,702。
斯巴达股票的实物贡献通过资源的变化改变了普通股的数量(斯巴达的净资产在阿莱戈集团中是 新的,被认为是资源的变化)。因此,此类新股将影响2022年3月16日起已发行普通股的加权平均数量。因此,前几个时期基本和稀释后每股收益(EPS)的已发行普通股加权平均数如下:
|
十二月三十一日, 2021 |
十二月三十一日, 2020 |
||||||
基本每股收益Allego Holding的股份 |
100 | 100 | ||||||
兑换率 |
1,902,702 | 1,902,702 | ||||||
调整后的股份数量 |
190,270,211 | 190,270,211 |
收购Mega-E(资产收购)
2022年3月16日,本集团根据BCA条款完成了先前宣布的业务合并,并成为在纽约证券交易所上市的公司。这导致本集团能够根据Mega-E期权的条款行使其认购期权权利,以收购Mega-E。Mega-E期权为本集团提供了自2022年3月16日起被视为实质性的潜在投票权,该日期为Mega-E选项中概述的所有条件都满足的日期。
74
Mega-E是一家主要业务涉及在欧洲运营车辆充电站以及控股和融资其子公司和关联实体的公司,本集团与Mega-E有着长期的预先存在的关系,双方已共同签订了多份在欧洲各地建设和运营充电站的开发和运营合同。收购Mega-E为集团内的新客户带来了重要的机会,并在向现有客户交付开发和运营与维护合同方面创造了众多的运营协同效应。本集团以Mega-E换取总代价10,594,000港元,包括9,456,000股股份及1,138,000港元的递延收购价格应计利息。如附注3所述,由于Mega-E不符合《国际财务报告准则》第3号对业务的定义,这笔交易已作为资产收购入账业务组合 .
作为2022年3月16日收购的结果确认的资产和负债如下:
(以$000为单位) |
公允价值 | |||
财产、厂房和设备 |
90,651 | |||
使用权 资产 |
11,055 | |||
租赁负债 |
(11,055 | ) | ||
借款(当前) |
(23,398 | ) | ||
其他营运资金(不包括现金和现金等价物) |
166 | |||
现金和现金等价物 |
874 | |||
取得的可确认净资产 |
68,293 | |||
减去:非控股权益 |
(1,259 | ) | ||
取得的净资产 |
67,034 |
财产、厂房和设备
物业、厂房及设备最初按成本计量,方法是根据资产的相对公允价值分配收购价。
租赁负债及使用权资产
收购租赁负债是使用收购日剩余租赁付款的现值计量的。 使用权资产按与租赁负债相等的金额计量,并进行调整以反映某些租赁相对于市场条款的条款。
非控制性权益
本集团已选择按本次收购的公允价值确认非控股权益。Mega-E在其子公司中拥有100%的权益,但GreenToWheel SAS(GreenToWheel SAS)除外,Mega-E持有该公司80%的权益,因此拥有20%的非控股 权益(?NCI?)。GreenToWheel非控股权益的公允价值已根据收购的可确认净资产的公允价值确定。
收购MOMA(业务合并)
于2021年3月26日,本集团订立两项购股权协议,据此,本集团有权购买本集团服务供应商S EV云平台(直接MOMA股份)及Oury-Heintz Energie Applications SA(OHEA)100%的股份(按完全摊薄基准),占MOMA股本的8.50%(间接MOMA股份)。MOMA股东S协议的条款包括拖欠权。因此,本集团须于行使其购股权时,按与原有购股权协议相若的条款及条件,收购MOMA余下的49.50%股本。 于2021年9月28日,本集团以与原始购股权协议相若的条款及条件延长购股权协议。
于2022年4月26日,本集团行使其第二项购买选择权及拖拖权购买直接MOMA股份,同时根据行使第一项购买选择权而签署及结束收购间接MOMA股份。因此,2022年6月7日,本集团完成了两项独立的股票和销售购买协议(MOMA业务合并协议),以收购MOMA业务合并协议(MOMA业务合并)中相当于MOMA股本100%的股份。
75
2022年6月7日,完成了159,995股普通股的转让,相当于MOMA已发行股本的100%。同日,现金支付约30,000,000欧元,相当于MOMA收购总收购价格对价的50%,已存入出售股东各自的银行账户 (第一期)。于2022年7月29日,本集团已结清第二期30,000,000港元,相当于根据购股协议条款就收购事项应支付的总收购价格代价的剩余50%。在2022年6月7日,也就是期权的行使日期,期权的公允价值为?零。有关详细信息,请参阅附注19。
业务合并的主要原因是本集团将MOMA为其电动汽车云平台提供的关键支持纳入其自身的 运营。此外,收购MOMA带来了进入新市场的机会,以及集团内部的服务,以更好地满足其客户的需求。自收购之日起,MOMA的财务结果已计入合并财务报表 。
下表汇总了截至收购日期(2022年6月7日)收购的可识别资产和承担的负债的估计公允价值。
(以$000为单位) |
公允价值 | |||
财产、厂房和设备 |
181 | |||
使用权 资产 |
1,594 | |||
其他金融资产 |
41,984 | |||
衍生品 |
255 | |||
贸易和其他应收款 |
3,240 | |||
无形资产 |
8,681 | |||
现金和现金等价物 |
1,343 | |||
提前还款 |
| |||
流动税项负债 |
(405 | ) | ||
确定利益拨备 |
(386 | ) | ||
递延税项负债 |
(3,044 | ) | ||
租赁负债 |
(1,594 | ) | ||
贸易和其他应付款 |
(2,587 | ) | ||
取得的可确认净资产 |
49,262 | |||
添加:商誉 |
10,724 | |||
取得的净资产 |
59,986 |
无形资产
客户关系
本集团取得两份按IFRS 3评估为客户关系的现有客户合约。该等资产的公允价值乃采用多期超额收益法厘定,该方法是一种估值技术,根据市场参与者对资产剩余使用年限内与该资产相关的现金流的预期,估计该资产的公允价值。客户关系的公允价值是基于对与超额收益相关的增量利润相关的积极未来现金流的估计,并以税后贴现率进行贴现。
内部开发的软件
内部开发的 软件包括资本化的年度IT开发成本减去累计摊销。
76
其他金融资产(非流动)
股权证券投资列于其他金融资产(非流动资产)项下。这项 金融资产的公允价值是通过根据可观察到的市场投入对最近的一笔交易进行分析而确定的,详见附注31。
衍生品
本集团取得与本集团于Voltalis持有的部分股份相关的若干潜在经济权利。该等权利为本集团提供于触发事件发生时将该等权利转换为额外普通股的选择权。触发 事件是多数股权出售、公开上市或股东特别大会联合决定转换Voltalis股票。本集团已决定将这些经济权利归类为衍生品。鉴于这些 权利将从特定触发事件情景的结果中派生,历史上曾应用概率加权权益回报方法来评估经济权利项下的支出。在这种方法下,根据对Voltalis未来价值的分析,假设各种可能的触发事件场景,每个场景都有自己的概率,来估计支出。
年内,本集团已放弃与本集团于Voltalis持有的部分普通股相关的潜在经济权利。请 参阅注7。
贸易和其他应收款
收购了公允价值2,642,000卢比的贸易应收账款和2,642,000卢比的合同总额,其中预计不会收回。其他应收账款包括应收保证金和当期应收税金,公允价值为59.8万美元,相当于合同总金额。
流动税项负债
收购了与所得税应付账款相关的当期税负 约405,000欧元。
租赁负债及使用权资产
收购租赁负债按收购日剩余租赁付款的现值计量。这个使用权资产按与租赁负债相等的数额计量。
递延税项负债
递延税项负债 已按权益证券投资的公允价值递增确认。这项负债是指未来本集团于该项投资中的权益被摊薄而可能产生的资本收益的应课税部分。
预计对收入和净利润的影响
自收购日期起至2022年12月31日止,MOMA的收购业务为本集团带来收入约3,108,000港元及净亏损约2,189,000港元。若收购发生于2022年1月1日,本集团S截至2022年12月31日止年度的综合收入及综合税后净亏损将分别为136,015,000港元及302,605,000港元。这些金额是根据集团和子公司的结果计算出来的,并根据以下因素进行了调整:
| 集团与子公司的会计政策差异; |
| 租赁负债的额外利息和年终折旧使用权假设租赁将根据IFRS 16进行会计处理而计入的资产租契自2022年1月1日起,连同相应的税收影响; |
| 从2022年1月1日起取消收购MOMA的购买选择权中的公允价值变动。 |
下表汇总了包含在截至2022年12月31日的综合损益表中的MOMA的经营业绩。
77
(以$000为单位) |
2022年12月31日 | |||
收入 |
3,108 | |||
销售成本 |
| |||
其他收入 |
428 | |||
销售和分销费用 |
(231 | ) | ||
一般和行政费用 |
(4,785 | ) | ||
营业亏损 |
(1,480 | ) | ||
融资成本 |
(55 | ) | ||
所得税前亏损 |
(1,535 | ) | ||
所得税 |
(654 | ) | ||
本年度亏损 |
(2,189 | ) |
78
商誉的计算
收购MOMA产生的商誉确定如下:
(以$000为单位) |
截至收购日期 (2022年6月7日) |
|||
支付现金对价 |
59,986 | |||
转移的总对价 |
59,986 | |||
减去:取得的可确认净资产的公允价值 |
49,262 | |||
商誉 |
10,724 |
在收购MOMA时确认的商誉涉及收购的劳动力的预期增长、协同效应和智力能力,不能单独确认为无形资产。这项商誉预计不能在纳税时扣除。
与收购相关的费用
与收购相关的费用为248,000欧元,已在合并损益表中确认,包括一般费用和行政费用。
5 | 分割 |
集团的执行董事会是首席运营决策者(CODM?),负责监督企业的运营结果,以便作出有关资源分配和绩效评估的决策。提供给CODM的管理信息包括与收入、销售成本和按收费收入和 综合服务收入流和地区分列的总结果有关的财务信息。这些业绩衡量标准与合并财务报表中披露的相同衡量标准一致。其他财务信息,包括净收益(亏损)、员工支出和运营支出,仅在综合基础上提供。
CODM对企业的财务信息进行综合评估 。由于为作出资源分配和绩效评估决策而对业务的经营结果进行综合监测,本集团有一个经营部门,这也是其唯一的报告部门 。
由于本集团只有一个报告分部,所有相关财务信息均在综合财务报表中披露。
来自大客户的收入
截至2022年12月31日止年度,一个客户(2021年:两个客户,2020年:三个客户),即客户D(2021年:客户A和客户D,2020年:客户A、客户B和客户C)的收入占S集团总收入的10%或以上。主要客户的收入金额 可以细分如下:
(以$000为单位) |
2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
客户A |
1,066 | 23,974 | 10,702 | |||||||||
客户B |
647 | 663 | 6,566 | |||||||||
客户C |
| 1,119 | 5,065 | |||||||||
客户D |
51,424 | 24,566 | | |||||||||
总计 |
53,137 | 50,322 | 22,333 |
79
来自外部客户的收入
该公司的注册地在荷兰。根据客户所在地区,来自外部客户的收入金额可按 国家/地区细分如下:
(以$000为单位) |
2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
荷兰 |
46,302 | 29,689 | 16,369 | |||||||||
比利时 |
10,692 | 4,358 | 2,874 | |||||||||
德国 |
15,045 | 14,477 | 13,465 | |||||||||
法国 |
55,815 | 32,098 | 8,285 | |||||||||
其他 |
6,046 | 5,669 | 3,256 | |||||||||
总计 |
133,900 | 86,291 | 44,249 |
按国家/地区分列的非流动资产
根据资产所在地,非流动资产总额可按国家细分如下:
(以$000为单位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
荷兰 |
109,851 | 59,047 | ||||||
比利时 |
8,778 | 7,049 | ||||||
德国 |
43,510 | 13,568 | ||||||
法国 |
32,675 | 357 | ||||||
其他 |
12,369 | 209 | ||||||
总计 |
207,183 | 80,230 |
非流动资产包括综合财务状况表所记录的非流动资产总额,不包括非流动金融资产和递延税项资产。
6 | 与客户签订合同的收入 |
与客户签订合同的收入的分类和计时
下文所载为本集团S来自与客户订立合约的收入的分类数字。
(以$000为单位) |
2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
商品或服务的类型 |
||||||||||||
充电会话 |
65,347 | 26,108 | 14,879 | |||||||||
销售充电设备的服务收入 |
33,585 | 37,253 | 15,207 | |||||||||
安装服务的服务收入 |
28,630 | 19,516 | 12,313 | |||||||||
充电设备运维服务收入 |
3,230 | 3,414 | 1,850 | |||||||||
咨询服务的服务收入 |
3,108 | | | |||||||||
来自外部客户的总收入 |
133,900 | 86,291 | 44,249 | |||||||||
收入确认的时机 |
||||||||||||
随时间推移而转移的服务 |
34,968 | 22,930 | 14,162 | |||||||||
在某一时间点转移的货物和服务 |
98,932 | 63,361 | 30,087 | |||||||||
来自外部客户的总收入 |
133,900 | 86,291 | 44,249 |
80
与客户合同有关的资产和负债
本集团已确认与客户合约有关的下列资产及负债:
(以$000为单位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
资产 |
||||||||
当前合同资产 |
1,512 | 1,226 | ||||||
损失津贴 |
| | ||||||
合同总资产 |
1,512 | 1,226 | ||||||
负债 |
||||||||
流动合同负债 |
7,917 | 21,192 | ||||||
非流动合同负债 |
2,442 | | ||||||
合同总负债 |
10,359 | 21,192 |
关于应收贸易账款以及应收贸易账款和合同资产的损失拨备的详情,请参阅附注20。
合同资产和负债发生重大变化
合同资产和合同负债的变化是S集团于2019年开始的开发合同活动的结果,此后该活动 有所增加。对于某些开发合同,本集团提供的服务超过了从客户收到的款项,从而产生了合同资产。相反,本集团收取若干发展合约的预付款,而该等合约会导致合约负债。在截至2022年12月31日的一年中,合同资产主要用于与Mega-E达成重大里程碑的开发合同。合同负债减少的主要原因是上一年度与电动汽车的开发合同收到了预付款,而本年度已履行了履约义务。这一减少已被为其中一家管道投资者提供的未来收费服务的合同负债增加3,358,000英镑所抵消。有关与关联方的余额的更多信息,请参阅附注35.2
在截至2022年12月31日的年度内,本集团与一家PIPE投资者就未来的充电时段建立了战略合作伙伴关系。因此,PIPE投资收到的现金的一部分被计入合同负债,以确认未来将转移给客户的服务。截至2022年12月31日,合同负债余额中有3,358,000卢比(2021年12月31日: 零)与此安排有关,其中916,000卢比被确认为当期债务,2,442,000卢比被确认为非当期债务。
截至2022年12月31日和2021年12月31日,集团没有按照国际财务报告准则第9号确认合同资产的损失准备金,详情见附注32。
确认与合同负债相关的收入
下表显示了集团确认的与结转合同负债有关的收入。
(以$000为单位) |
2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
在 期初计入合同负债余额的已确认收入 |
21,192 | 7,280 | 5,250 |
履约义务
截至每个报告日期,分配给剩余履约债务(未清偿或部分未清偿)的交易价格如下:
(以$000为单位) |
2022 | 2021 | ||||||
一年内 |
24,791 | 25,274 | ||||||
一年多 |
7,909 | | ||||||
总计 |
32,700 | 25,274 |
81
截至2022年12月31日,本集团预计分配给未履行义务的交易价格的76%将在下一个财务报告年度确认为收入。其余24%将在2024年和2025年财务报告年度确认。在未履行的履约总额中,90%涉及充电设备销售的服务收入和安装服务的服务收入。10%的剩余部分与充电时段的收入有关。
7 | 其他收入 |
(以$000为单位) |
2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
政府拨款 |
213 | 2,037 | 2,302 | |||||||||
出售CO的收入2 门票 |
9,527 | 5,403 | 2,396 | |||||||||
处置财产、厂房和设备的净收益/(损失) |
(12,528 | ) | (210 | ) | 7 | |||||||
转租租金收入 |
200 | 200 | | |||||||||
衍生工具(购买选择权)的公允价值收益/(损失) |
3,856 | 2,900 | | |||||||||
公允价值收益/(亏损)优先。出售优先股的股份、衍生工具及净收益/(亏损)股票 衍生品 |
(69 | ) | | | ||||||||
其他项目 |
2,525 | 523 | 724 | |||||||||
总计 |
3,724 | 10,853 | 5,429 |
政府拨款
与支出项目有关的政府赠款,在赠款旨在补偿的相关成本支出期间,在系统基础上确认为收入。
出售CO的收入2门票
集团销售CO2向被要求通过经纪补偿其非绿色能源使用的公司提供门票(例如,荷兰的HBE证书)。这些证书由政府签发,因此国际会计准则第20号核算政府拨款和披露政府援助 是适用的。
截至2022年12月31日的年度,出售CO的收入 2门票包括初始确认的公允价值收益9,423,000卢比(2021年:5,483,000卢比,2020年:2,136,000卢比)和随后销售的公允价值收益104,000卢比(2021年:损失80,000卢比,2020年:收益260,000卢比)。
转租租金收入
有关S集团分租的详情,请参阅附注17.2。
衍生工具(购买选择权)的公允价值收益/(损失)
有关S集团购股权的详情,请参阅附注19。
优先股衍生工具的公允价值收益/(亏损)和出售优先股衍生工具的净收益/(亏损)
本集团已放弃与本集团持有Voltalis部分股份相关的若干潜在经济权利,代价为187,000港元。该交易导致了一项无形损失,已在综合损益表中确认为其他收入。此项交易不影响S集团于Voltalis的普通股本 中持有的权益。
其他项目
其他 项目主要包括本集团从其一家供应商收到的充电器报销款项。
于截至2022年12月31日止年度内,本集团购买了若干出现故障的充电器,并已处置该等充电器。于截至2022年12月31日止年度内,本集团已确认从供应商收取退款收益2,250,000(2021:零,2020: 零)。
82
8 | 销售和分销费用 |
(以$000为单位) |
2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
员工福利支出 |
1,650 | 1,898 | 2,907 | |||||||||
客户关系摊销 |
231 | | | |||||||||
折旧 使用权资产 |
148 | 92 | 153 | |||||||||
营销和沟通成本 |
478 | 421 | 478 | |||||||||
住房和设施成本 |
48 | 60 | 358 | |||||||||
旅行费用 |
32 | 1 | 23 | |||||||||
总计 |
2,587 | 2,472 | 3,919 |
有关费用性质的细目,请参阅附注10。
9 | 一般和行政费用 |
(以$000为单位) |
2022 | 2021 (重述)1 |
2020 (重述)1 |
|||||||||
员工福利支出 |
65,089 | 105,025 | 23,549 | |||||||||
财产、厂房和设备折旧 |
185 | 206 | 285 | |||||||||
折旧 使用权资产 |
5,676 | 3,175 | 1,511 | |||||||||
无形资产摊销 |
577 | 97 | 333 | |||||||||
它的成本 |
3,307 | 1,625 | 2,786 | |||||||||
住房和设施成本 |
490 | 337 | 496 | |||||||||
旅行费用 |
398 | 7 | 81 | |||||||||
法律、会计和咨询费 |
73,867 | 208,945 | 9,134 | |||||||||
保险费 |
7,164 | 397 | 240 | |||||||||
其他成本 |
7,891 | 9,483 | 1,018 | |||||||||
基于股份的支付费用?SPAC交易 |
158,714 | | | |||||||||
总计 |
323,358 | 329,297 | 39,433 |
截至2022年12月31日止年度的员工福利开支包括与26,869,000卢比(2021年:89,636,000卢比,2020:2,450,000卢比)的第一及第二特别费用协议有关的以股份为基础的支付开支,因为公司的某些董事有权获得作为该等协议的一部分的 外部咨询公司所收取的总福利的一个百分比。详情请参阅附注11.1和附注11.2。此外,截至2022年12月31日止年度的员工福利开支包括与管理层 奖励计划有关的股份支付开支14,361,000港元(2021年:无,2020年:无),因为本集团已向主要管理人员授予购入本公司部分已发行股本的选择权。有关详细信息,请参阅注11.3。
截至2022年12月31日止年度的法律、会计及咨询费包括与第一份及 第二份特别费用协议有关的股份付款开支58,145,000港元(2021年:202,201,000港元,2020年:4,650,000港元),原因是本集团向一间外部顾问公司提供股份付款奖励。详情请参阅附注11.1和附注11.2。
截至2022年12月31日止年度,与SPAC交易相关的股份支付开支为斯巴达S于成交日期的净资产与交易中交换给斯巴达的S股份的公允价值之间的差额。这一差额被视为代表斯巴达S股票在证券交易所上市的服务成本的费用。
有关费用性质的细目,请参阅附注10。
1有关因会计政策变化而重报比较数字的详情,请参阅附注2.7.24
83
10 | 按性质分列的费用细目 |
10.1.折旧、摊销和减值
(以$000为单位) |
2022 | 2021 (重述)1 |
2020 (重述)1 |
|||||||||
包括在销售成本中: |
||||||||||||
财产、厂房和设备折旧 |
16,542 | 5,417 | 4,024 | |||||||||
财产、厂房和设备的减值 |
701 | 354 | 466 | |||||||||
财产、厂房和设备减值的冲销 |
(679 | ) | (381 | ) | | |||||||
无形资产摊销 |
2,883 | 2,623 | 3,404 | |||||||||
折旧 使用权资产 |
886 | 141 | 141 | |||||||||
包括在销售和分销费用中: |
||||||||||||
折旧 使用权资产 |
148 | 92 | 153 | |||||||||
客户关系摊销 |
231 | | | |||||||||
包括在一般和行政费用中: |
||||||||||||
财产、厂房和设备折旧 |
185 | 206 | 285 | |||||||||
折旧 使用权资产 |
5,676 | 3,175 | 1,511 | |||||||||
无形资产摊销 |
577 | 97 | 333 | |||||||||
总计 |
27,150 | 11,724 | 10,317 |
1有关因会计政策变化而重报 比较数字的详情,请参阅附注2.7.24
10.2.员工福利支出
(以$000为单位) |
2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
包括在销售和分销费用中: |
||||||||||||
工资和薪金 |
1,195 | 1,527 | 1,961 | |||||||||
社会保障费用 |
127 | 178 | 266 | |||||||||
养老金成本 |
139 | 144 | 239 | |||||||||
离职福利 |
194 | 11 | 360 | |||||||||
其他员工成本 |
(5 | ) | 34 | 78 | ||||||||
临时工 |
| 4 | 3 | |||||||||
小计 |
1,650 | 1,898 | 2,907 | |||||||||
包括在一般和行政费用中: |
||||||||||||
工资和薪金 |
14,968 | 9,951 | 12,190 | |||||||||
社会保障费用 |
1,980 | 1,262 | 1,666 | |||||||||
养老金成本 |
1,553 | 1,025 | 1,479 | |||||||||
离职福利 |
222 | 42 | 2,674 | |||||||||
基于股份的支付费用 |
41,230 | 89,636 | 2,450 | |||||||||
其他员工成本 |
283 | 219 | 410 | |||||||||
临时工 |
4,853 | 3,358 | 3,012 | |||||||||
大写小时数 |
| (468 | ) | (332 | ) | |||||||
小计 |
65,089 | 105,025 | 23,549 | |||||||||
总计 |
66,739 | 106,923 | 26,456 |
离职福利
本集团于2020年因业务重组而产生离职福利。详情请参阅附注26。
84
平均雇员人数
2022年,全职雇员163人(2021年:127人,2020年:189人)。在这些员工中,59人受雇于荷兰境外(2021:40, 2020:52)。
养老金计划
荷兰
在荷兰,本集团自愿参加全行业公务员退休基金。所有荷兰员工 都在此计划的覆盖范围内,该计划由员工和雇主共同出资。养老金待遇与员工S的平均工资和计划涵盖的总就业年限有关。缴款完成后,本集团将不再有其他付款责任。
由于总部基地养恤金计划包含精算风险,即回收缴款作为年度缴款的一部分计入,因此不符合《国际会计准则》第19条下的固定缴款计划,因此符合固定福利计划的资格。根据国际会计准则第19条,总部基地养老金计划符合多雇主计划的资格。S集团在多雇主计划总额中的比例微不足道。该集团应说明其在总部基地执行的这项多雇主计划中的比例份额。然而,总部基地不愿向 集团提供进行此类精算估值的信息。因此,总部基地计划在会计上被视为固定缴款养老金计划。缴款到期时在合并损益表中作为员工福利支出处理。2022年与总部基地养老金计划相关的确认支出为1,29万欧元(2021年:1,034,000欧元,2020年:1,716,000欧元)。总部基地养老金计划截至2023年12月31日的缴费预计将与截至2022年12月31日的缴费保持一致。
本集团在荷兰的退休金计划由Stichting Pensioenfonds ABP(该基金)管理。这项养老金计划最重要的特点是:
| 该计划提供退休和遗属S的养老金。 |
| 养老金计划是一个平均工资计划。 |
| 退休年龄取决于AOW退休年龄。 |
| 基金董事会根据基金的实际出资比例确定退休养老金、合伙人S养老金和孤儿S养老金的年度缴费。 |
| 如果基金拥有足够的资产,基金董事会可以根据所有家庭的消费价格指数增加(前)雇员和退休人员的应计福利。因此,这种指数化是有条件的。没有指数化的权利,从长远来看,也不确定是否以及在多大程度上会批准指数化。基金董事会每年决定调整养恤金福利和养恤金福利的程度。 |
| 如果基金的资金水平低于法定要求水平,基金董事会可决定减少(前)雇员和退休人员的应计福利。 |
执行协议的主要特点是:
| 本集团雇员必须参加总部基地退休基金。 |
| 本集团只须支付固定供款。在任何情况下,本集团均无义务 支付额外款项,亦无权退款。因此,本集团并无记录退休金负债。 |
截至2022年12月31日,基金的资金比率为110.9%(2021年12月31日:110.2%,2020年12月31日:93.5%)。截至2022年12月31日,保单资金比率为118.6%(2021年12月31日:102.8%,2020年12月31日:87.6%),高于荷兰银行规定的104.0%的最低要求。
比利时
该集团在比利时经营一项固定收益养老金计划。法定最低利率适用于雇员支付的供款。如果在任何一年,养老金缴费不足以支付最低收益,并且如果保费准备金/仓库中的手段不足以弥补赤字,雇主应通过向仓库支付额外的缴费来弥补赤字。 因此,该计划符合国际会计准则第19号规定的固定福利计划,因为
85
用人单位有义务为S计划提供资金,S的最低保证回报。这些应在集团S合并财务状况表中量化并确认为负债 。然而,鉴于参与人数有限,2022年年度缴款有限(2021年:1万欧元,2020年:2.7万欧元),而且由于该计划自2016年开始实施,目前的资金不足和由此产生的《国际会计准则19》下的养恤金负债预计将是有限的。本集团估计,由此产生的退休金负债对综合财务报表并无重大影响,因此本集团并未在综合财务状况表中记录该计划的退休金负债。比利时在截至2023年12月31日的年度对固定缴费养老金计划的缴费预计将与截至2022年12月31日的年度的缴费保持一致。
法国:
图则的说明
退休补偿计划 适用于S集团在法国的员工,这是国际会计准则第19号规定的另一项离职后福利。退休福利取决于 行业和本集团的服务年限。收益等于1/4这是工龄前10年和1/3的平均月薪研发此后服务年度的平均月薪 。对退休赔偿计划的缴款是过去事件中的债务,可能有资金流出,可以对此做出可靠的估计。因此,本集团应在其综合财务状况报表中为这些债务计提准备金。这些计划没有资金,因为这项计划没有强制性的最低资金要求。本公司没有计划资产,因此未披露计划资产的分配。
下表汇总了法国固定福利义务的变化。
(以$000为单位) |
2022 | |||
固定收益养老金条款=期初 |
| |||
当前服务成本 |
30 | |||
利息成本 |
6 | |||
在综合损益表中确认的总金额 |
36 | |||
重新测量: |
||||
(收益)/因财务假设变化而产生的损失 |
(19 | ) | ||
经历(得)/失 |
46 | |||
在其他综合收益合并报表中确认的总金额 |
27 | |||
采办 |
386 | |||
来自计划的福利付款 |
| |||
固定福利准备金--结账 |
449 |
精算假设
报告日期的主要精算假设为:
(单位:%) |
2022 | |||
贴现率 |
2.5% - 3.7% | |||
工资上涨 |
2.5% | |||
营业额 |
5.6% - 16.8% |
贴现率基于AA级优质债券的收益率,存续期 与养老金计划S负债的存续期相当。基于本说明中所述的假设。
灵敏度分析
固定福利义务的计算对贴现率、通货膨胀率和预期寿命的变化等因素非常敏感。在 2022年,敏感性分析如下:
86
单位:%/?:000 |
-0.5% | +0.5% | ||||||
贴现率 |
5.1 | % | (4.7 | )% | ||||
加薪 |
(4.7 | )% | 5.1 | % | ||||
流动率 |
1.0 | % | (1.0 | )% |
上述敏感性分析是基于假设的变化,同时保持所有其他假设不变。在实践中,这不太可能发生,某些假设的变化可能是相关的。在计算固定福利负债对重大精算假设的敏感度时,采用了与计算资产负债表中确认的固定福利负债相同的方法(以报告期末预测单位贷方法计算的固定福利负债现值)。
其他国家
该集团在德国、英国、瑞典和挪威独家运营确定的 缴款计划。S集团对这些计划的法律或推定义务仅限于S集团的贡献。与这些固定缴费相关的确认费用在2022年为67,000欧元(2021年:75,000欧元,2020年:124,000欧元)。预计截至2023年12月31日的年度对这些固定缴款养老金计划的缴费将与截至2022年12月31日的年度支付的缴费 一致。
其他长期员工福利:
荷兰
延禧计划
本集团根据能源网络公司(CAO NWB)的荷兰集体劳动协议(CLA)为所有在职员工实施禧年计划。 对长期员工福利现值的最新精算估值于2022年12月31日进行。估值以3.6%的贴现率(2021年12月31日:0.8%)、2.5%的预期加薪幅度(2021年12月31日:增加2.5%)和68岁的退休年龄(2021年12月31日:68岁)进行。截至2022年12月31日(2021年12月31日:7.3万美元),S集团综合财务状况表中计入的拨备为26,000欧元。
财务状况合并报表中记录的数额和各报告期的禧年准备金变动情况如下:
(以$000为单位) |
2022 | 2021 | ||||||
银禧条款开通 |
73 | 78 | ||||||
当前服务成本 |
11 | 11 | ||||||
过去的服务成本 |
| (19 | ) | |||||
利息成本 |
| | ||||||
重新测量 |
(58 | ) | 3 | |||||
在综合损益表中确认的总金额 |
(47 | ) | (5 | ) | ||||
雇主供款 |
| | ||||||
福利支付 |
| | ||||||
银禧条款结束时 |
26 | 73 |
在截至2022年12月31日的年度,禧年计划中没有确认过去的服务成本。在截至2021年12月31日的年度中,过去19 000欧元的服务成本为正,这是作为2021年4月1日生效的新公司集体劳动协议的一部分对禧年计划进行更改的结果。
高级休假计划
此外,该集团还为其荷兰员工实施了 高级休假计划。由于该计划提供的福利(即额外假期)数额有限,本集团不会签订任何额外工作时间来取代各自的员工。此外,截至2022年12月31日,只有数量有限的员工有权享受资历假。本集团估计,由此产生的负债对综合财务报表并不重要,因此本集团并未在综合财务状况表中记录该计划的退休金负债 。
87
10.3.审计费
以下审计费用在截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日的综合损益表中确认。
(以$000为单位) |
2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
对财务报表的审计 |
3,847 | 2,790 | 456 | |||||||||
其他审计服务 |
| 55 | 58 | |||||||||
总计 |
3,847 | 2,845 | 514 |
上述费用涉及《审计事务所监管法》第1节第1款所指的外聘审计师安永会计师事务所及其合并子公司以及其他荷兰和外国成员公司、会计师事务所和法律实体(包括其税务服务和咨询小组)适用于本公司及其合并子公司的程序。这些费用与外聘审计师在各自财政年度提供的服务有关。
11 | 基于股份的支付 |
11.1.首个特别收费协议
于2020年12月16日,当时的直系母公司Alleo Holdings与玛德琳订立首份特别费用协议,根据该协议,一间外部顾问公司就一宗或多宗拟进行的股份交易向本集团提供有关战略及营运建议的服务 流动性事件?或?流动性事件?)。第一份特别费用协议原定于2023年12月31日终止。作为根据第一份特别费用协议提供的服务的对价,咨询公司有权获得Madeleine根据集团未来流动性事件的价值以现金(A部分)和股票(B部分)支付的费用。A部分费用的数额将在流动性活动结束后直接支付。B部分费用规定,咨询公司有权在交易结束前按面值认购阿莱戈集团公司发行的新股。
咨询公司只有在成交时的股权价值比截至2020年12月16日的第一份特别费用协议中规定的Allego Holdings的初始股权价值高出至少20% 时,才有权获得现金和股票。咨询公司可能认购的股票数量将根据收盘时Allego Holding的股权价值确定。根据最初的第一份特别费用协议,咨询公司有权获得的最大股份数量相当于适用的Allego集团公司股本的10%。
2021年1月,修订了第一个特别费用协议,修改了某些定义,包括什么是流动性事件的定义 。2021年4月,修订了第一个特别费用协议,根据该协议,外部咨询公司有权在任何Allego集团公司的股票首次进入受监管的或有组织的证券交易所时,从Madeleine获得额外补偿。如果发生这种承认,外部咨询公司有权认购相当于Allego Holding或相关Allego 集团公司股本5%的额外股份。此外,首份特别费用协议获续期至(I)二零二八年十二月三十一日及(Ii)子午线或任何子午线联属公司停止直接或间接拥有本集团任何股份的日期(以较早者为准)。
2021年7月28日,斯巴达和阿莱戈控股签署了《企业合并协议》。Madeleine和外部咨询公司也是业务合并协议的当事人。2022年2月28日,修订了企业合并协议,双方修改了门槛,以确定根据第一项特别费用协议应支付给外部咨询公司的A部分费用是以现金、股票还是现金和股票的组合支付,这取决于作为企业合并的一部分发生的斯巴达股票赎回次数。修订并无改变本附注所披露的第一份特别费用协议的会计处理,因为全部第一份特别费用协议被归类为股权结算股份支付安排(见下文),而修订并无 产生股份支付安排的递增公允价值。
2022年3月16日,根据业务合并协议,在业务合并结束前,Allego Holding以每股面值1澳元的价格向外部咨询公司发行了22股普通股。同日,根据业务合并协议,根据交换比例,由外部顾问公司持有的每股Allego Holding股份被交换为Allego N.V.的普通股。因此,这家外部咨询公司拥有41,097,994股Allego N.V.的普通股,每股面值为0.12美元。
88
虽然Madeleine有责任结算第一项特别费用协议,但自本集团从咨询公司取得服务以换取Allego集团公司的股权工具或以本公司股权价值为基础的现金金额(合共 )以来,本集团将第一项特别费用协议入账为股份付款。由于本集团并无责任与顾问公司以现金(A部分)或股权工具(B部分)结算以股份为基础的付款安排,因此,首次特别费用协议总额 被分类为以股权结算的以股份为基础的付款安排。
本公司某些董事和高级管理人员从外部咨询公司获得薪酬 ,形式为外部咨询公司根据第一份特别费用协议产生的总收益的固定百分比。因此,与第一份特别费用协议相关的基于股份的支付费用反映了外部咨询服务的补偿和主要管理人员的薪酬。
在截至2022年12月31日的年度内,咨询公司没有收到根据第一份特别费用协议支付的任何额外款项(2021年:600,000欧元作为附带、非经常性和 与其战略和运营建议相关的服务的一次性奖金)。
第一份特别费用协议因业务合并而终止。
授权日的公允价值计量
根据国际财务报告准则第2号股份支付,关键管理层薪酬的公允价值是参照授予日授予的权益工具的公允价值计量的。于授出日期厘定的公允价值其后不作调整。
由于咨询公司提供的服务的价值与顾问所花费的时间没有直接关系,管理层认为服务的公允价值不能可靠地计量。因此,在本集团取得该等服务时,根据第一份特别费用协议所收取服务的公允价值乃参考作为代价而提出的股份支付安排的公允价值计量。本集团采用报告期内平均公允价值为 以厘定所获服务的公允价值的方法。
由于第一份特别费用协议包括一项隐含的服务条件,根据第一份特别费用协议获得的服务 确认为2020年12月16日期间的费用(授予日期?)和2022年3月17日(The流动性事件日期?),参照授予日以股份为基础的薪酬安排的公允价值(关键管理层薪酬)或报告期内的平均公允价值(外部咨询服务)。如下文所述,于2021年4月对第一份特别费用协议的修订是对以股份为基础的付款安排的修订。此修改的费用确认遵循与上述相同的模式,只是授予日期被视为修改日期(2021年4月28日)。
已授予权益工具的公允价值
根据协议支付的费用(现金或股票)取决于阿莱戈集团在未来发生流动性事件时的未来价值。 由于服务没有市场价格,因此根据IFRS 2衡量该工具的公允价值股份支付此外,还考虑了以预期未来现金流贴现为基础的估值技术,也称为收益法。
鉴于该协议项下的所有应付费用将来自特定流动性事件的结果 ,为评估第一项特别费用协议项下的支出,历来采用了概率加权权益回报方法。在这种方法下,应付费用是根据对Allego集团未来价值的分析而估计的,并假设了各种可能的流动性事件情景,每一种情景都附有各自的概率。
为了在2021年12月31日至2022年3月17日期间计量该工具的公允价值,对该工具的公允价值计量考虑的唯一方案是企业合并。
对于上述情况,已对截至2021年12月31日该工具的估值估计了Allego Group的未来(货币后)价值,并应用了15%的贴现率来确定预期支付的现值。此外,对于截至2022年3月17日的工具估值,采用了基于要约价格和业务合并时已发行股份数量的Allego集团的实际价值。
89
由于B部分费用包括锁定机制,因此使用以下主要投入参数对缺乏市场(DLOM)的 提供11.5%的折扣(2021年12月31日:9.4%):
输入参数(DLOM) |
3月17日,2022 | 十二月三十一日, 2021 |
||||||
预期寿命 |
0.5年 | 0.5年 | ||||||
预期波动率(单位:%) |
72.5 | 58.6 | ||||||
预期股息收益率(单位:%) |
0.0 | 0.0 |
于2022年3月17日,股份支付安排的总公平价值为303,500,000(2021年12月31日:459,300,000),其中9,000,000(2021年12月31日:97,900,000)与A部分有关,294,500,000(2021,12,31:361,400,000)与B部分有关。
本集团评估于2021年1月及4月订立的第一份特别费用协议的两项修订对以股份为基础的付款安排的公允价值的影响。只有2021年4月的修订对以股份为基础的付款安排的B部分产生了公允价值影响,因为外部咨询公司有权认购相当于股本5.0%的额外 股份(在流动资金事件完成后)。经修订后及于修订日期(二零二一年四月二十八日)以股份支付安排的公允价值被确定为 ×250,400,000。增加的公允价值87,850,000美元在修改日期至2022年3月17日(流动性事件发生之日)期间确认为费用。协议原始条款的费用继续确认,就好像条款没有被修改一样。对股份支付安排的修改的公允价值是按照本说明所述的相同模式和原则确定的。 2022年第一个特别费用协议没有进一步修订。
基于股份的支付费用
于截至2022年12月31日止年度,本集团确认此项股权结算安排的股份支付开支为67,621,000(2021:291,837,2020:7,100,000),累计亏损相应增加。由于股份支付支出既反映了外部咨询服务的薪酬,也反映了主要管理人员的薪酬,因此,本集团确认股份支付支出46,433,000港元(2021年:202,201,000欧元,2020:4,650欧元)为法律、会计和咨询费,而股份支付 金额21,188,000(2021:89,636,2020:2,450,000)确认为员工福利支出,包括一般费用和行政费用。
11.2.第二份特别费用协议
2022年2月25日,当时的直系母公司阿莱戈控股有限公司与上述第一份特别费用协议的同一外部咨询公司签订了第二份特别费用协议。此 第二份特别费用协议的目的是补偿外部咨询公司持续不断的战略和运营建议,以及在不久的将来为S的筹款工作提供的支持。该协议最终将于2025年6月30日早些时候到期,也就是马德琳将不再持有阿莱戈任何股权证券的日期。作为第二份特别费用协议的对价,外部咨询公司有权获得基于集团价值的现金补偿,该补偿基于业务合并后向集团任何实体注入的任何新的股权,无论是现金还是实物(每个实体一个)注资).
2022年3月10日,对第二个特别费用协议进行了修订,修改了确定应付费用 时使用的相关百分比的公式(相关百分比?)用于第一次注资后的注资。
由于本集团从顾问公司获得服务以换取以本公司股权价值为基础的现金金额,因此本集团将第二份特别费用协议作为以股份为基础的付款。Madeleine,而不是集团,有义务与咨询公司解决以股份为基础的付款安排。因此,第二项特别费用协议被归类为股权结算的股份支付安排。2022年4月20日,第二项特别费用协议从马德兰更新为阿莱戈(The Alleo)(The创新?),第二个特别费用协议的所有其他条款保持不变。作为Novation的结果,Allego现在有义务而不是Madeleine与咨询公司达成基于股份的付款安排。因此,第二项特别费用协议及S分类自更新日期起改为以现金结算的股份支付安排。
90
本公司的某些董事和高级管理人员有权从外部咨询公司获得补偿,补偿形式为外部咨询公司根据第二项特别费用协议将产生的总收益的固定百分比,包括任何修订。因此,第二份特别费用协议的股份支付费用 既反映了外部咨询服务的补偿,也反映了主要管理人员的薪酬。
按股权结算计划计量公允价值
根据国际财务报告准则第2号股份支付,股权结算股份支付安排下的主要管理层薪酬的公允价值是参照已授予的股权工具的公允价值在授予日计量的。于授出日期厘定的公允价值其后不作调整。
由于咨询公司提供的服务价值与顾问所花费的时间没有直接关系,管理层认为服务的公允价值不能可靠地计量。因此,在本集团取得该等服务时,根据第二项特别费用协议所收取服务的公允价值乃参考作为代价提出的股份付款安排的公允价值计量。本集团采用报告期间的平均公允价值来确定所获得服务的公允价值。
由于第二特别费用协议包括一项隐含的服务条件,根据第二特别费用协议收到的服务在本公司预期进行股权注资期间确认为费用,因此在2022年2月25日(授予日期)和股权注入日期,参照在授予日计量的基于股份的支付安排的公允价值(主要管理层薪酬)或报告期内的平均公允价值(外部咨询服务)。
按现金结算计划计量公允价值
在创新之后,第二项特别费用协议被归类为现金结算计划,而不是股权结算计划。因此,根据《国际财务报告准则2》股份支付于本集团取得该等服务时,主要管理层薪酬及顾问公司根据现金结算股份支付安排提供的服务的公允价值,均参考作为代价提出的股份支付安排的公允价值计量。负债的公允价值在服务期内确认。
实际上,IFRS 2股份支付规定确认为第二份特别费用协议有效期内费用的累计金额为授予日公允价值加上或减去分类变更后公允价值的任何后续变化。因此,累计金额可能少于最初授予日的公允价值。
已授予权益工具的公允价值
根据第二项特别费用协议应支付的费用 将取决于Allego集团在未来每一次股权注入后的未来价值。由于服务没有市场价格,因此根据《国际财务报告准则2》计量这一工具的公允价值股份支付,Allego Group注资的未来价值是从加权平均估值模型得出的,在该模型中,该价值可以根据注股事件的不同金额和预期日期进行模拟,并考虑到注股的可能性以及注股后的预期每股价格。
截至2022年12月31日,股份支付安排的总公允价值估计为33,481,000欧元(授予日期:32,250,000欧元)
本集团评估于2022年3月订立的第二份特别费用协议修订对以股份为本的付款安排的公允价值的影响。修订适用于本集团于首次注资后的未来注资价值的相关百分比公式,作为计算应付费用的一部分。然而,用于计算费用的相关百分比在修订后保持不变,因此不影响第二项特别费用协议于修订日期的公允价值。
此外,该小组还评估了Novation的会计影响。本集团根据归属期间的过往部分(由授出日期至各股权注入日期),采用股权结算的共享付款安排的更新日期公允价值计量负债。因此,截至更新时,4,440,000卢比被确认为流动负债,1,353,000卢比被确认为非流动负债,相应减少的权益为5,793,000卢比。
91
基于股份的支付费用
于截至2022年12月31日止年度,本集团确认与第二份特别费用协议有关的以股份为本的支付开支总额为17,393,000澳元(2021年:零,2020年:零)。作为更新的结果,第二项特别费用协议在此期间从股权结算计划修改为现金结算计划。因此:
| 本集团确认于更新前期间以股份为基础的付款开支为6,380,000港元(2021:零,2020: 零),累计赤字相应增加。由于第二份特别费用协议的股份支付开支同时反映外部顾问服务的薪酬及主要管理薪酬,本集团于更新前期间确认股份支付开支4,498,000港元(2021:零,2020:零)为法律、会计及顾问费,而 股份支付开支1,881000港元(2021:零,2020:零)已确认为一般及行政开支内的雇员福利开支。 |
| 本集团于更新后期间确认以股份为基础的付款开支11,014,000港元(2021:无,2020: 无),负债相应增加。由于第二份特别费用协议的以股份为基础的支付开支同时反映外部顾问服务的补偿及密钥管理的薪酬 ,本集团于更新后期间已确认以股份为基础的支付开支7,214,000港元(2021:零,2020:零)为法律、会计及咨询费,而以股份为基础的 支付开支3,800,000港元(2021:零,2020:零)已确认为一般及行政开支内的雇员福利开支。 |
11.3.管理激励计划
公司设立S管理层激励计划(?)MIP?)于2022年4月20日获得董事会批准。MIP旨在为关键管理层员工提供长期激励,以实现长期股东回报 ,包括两种授予期权:在上市后立即收购S已发行股本的权利,但不得超过18个月的封闭期(封闭期为18个月)授予 个选项é),并有权在上市后立即收购S公司已发行股本的一定比例,但须受预先确定的履约条件和封闭期届满的限制( )性能选项?)。授予的期权没有股息或投票权。期权不包括确认时应计入公允价值的任何市场条件或非归属条件。
根据该计划,授予期权立即授予,只有在满足特定绩效标准的情况下才授予绩效期权 。参与该计划由董事会酌情决定,任何个人在合同上都无权参与该计划或获得任何保障福利。
将授予S的业绩期权数量取决于集团业绩,包括运营息税折旧摊销前利润、融资目标、合规和 报告、与投资者的接触以及员工的最低服务期限。一旦授予,授予的期权在封锁期结束后的十年内仍可行使,授予期权的封锁期于2023年9月18日结束,履约期权的封闭期自授予日期(2022年5月14日)起十年。
根据计划 授予的期权的行权价为每个期权0.12欧元。当可行使时,每项购股权可转换为一股本公司普通股。
以下是根据该计划授予的赠款选项和绩效选项的摘要:
截至2022年12月31日止的年度 | ||||||||||||
平均运动量 每股价格 选项(以?为单位) |
数 拨款的 选项 |
数量 性能 选项 |
||||||||||
截至1月1日 |
| | | |||||||||
在该段期间内获批予 |
0.12 | 1,329,213 | 1,329,213 | |||||||||
在该期间内行使 |
| | | |||||||||
在此期间被没收 |
| | | |||||||||
截至12月31日 |
0.12 | 1,329,213 | 1,329,213 | |||||||||
于12月31日归属及可行使 |
| | |
在截至2022年12月31日的年度内,没有期权到期。
在本报告所述期间结束时未行使的股票期权的到期日和行权价如下:
92
授予日期 |
到期日 | 行权价格(单位:?) | 股票期权2022年12月31日 | |||||||||
2022年5月14日 |
2033年9月17日 | 0.12 | 1,329,213 | |||||||||
2022年5月14日 |
2032年3月16日 | 0.12 | 1,329,213 | |||||||||
总计 |
2,658,426 |
期末未偿还期权的加权平均剩余合同期限为9.97年。
该期间确认为员工福利支出一部分的MIP交易产生的总支出为14,361,000美元(2021年: 为零,2020年:为零)。
授予期权的公允价值
截至2022年12月31日止年度,授予期权及履约期权的评估公允价值均为每股期权7.75欧元(2021年12月31日:不授予期权, 2020年12月31日:不授予期权)。
公允价值被确定为S公司普通股于授出日期8.17美元(7.87美元)的股价3),确定为2022年5月13日(授出日期前最后一个工作日)的收盘价减去行使价 0.12。
没有具体的期权定价模型(例如Black-Scholes)用于估值,因为在适用于期权的行权价格可以忽略的情况下,计算出的期权的公允价值接近(或等于)普通股减去行权价格的价值,而不考虑期权估值中应用的其他输入参数。
由于该等购股权并不包括对公允价值有影响的任何市况或非归属条件,且股息并无调整,因此授出购股权及履约购股权的授出日期公允价值均采用相同方法厘定。
3.按2022年5月13日的欧元兑美元汇率折算。
11.4.长期激励计划
Allego董事会和薪酬委员会在截止日期 批准了长期激励计划(LTIP)的总体框架。LTIP的目的是为符合条件的董事和员工提供获得基于股票的激励奖励的机会,以激励和留住员工,并使这些人的经济利益与S的股东的经济利益保持一致。根据LTIP向董事和关键管理层交付某些股票或其他工具,是在某些Allego董事会会议上商定和批准的。2022年12月20日,Allego董事会批准了LTIP未来几年的详细计划 。
由于它涉及Allego高管的LTIP,因此期权可能每年授予,并将在两年后可行使 。LTIP下发行的期权金额基于四个同等加权的标准:收入、运营EBITDA、提供的可再生GWh以及董事会酌情决定的增值。目标是每年设定的。截至2022年12月31日,该计划未颁发任何奖项。
由于它涉及Allego其他员工的LTIP,个人可以选择以限制性股票单位(RSU)的形式获得高达其年度绩效奖金的 至50%,这将按年度授予。此外,根据公司现有的S内部绩效评估框架,某些阿莱戈员工(截至2022年12月31日约为15%,最高为 50%)有资格获得额外的RSU。这些RSU将每年发放一次,三年后授予。截至2022年12月31日,未根据此计划批准任何RSU 。
93
12 | 财务收入/(成本) |
(以$000为单位) |
2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
股东贷款利息支出 |
(1,743 | ) | (8,162 | ) | (7,530 | ) | ||||||
旧贷款(优先债务)和更新贷款的利息支出 |
(12,139 | ) | (6,446 | ) | (3,240 | ) | ||||||
旧设施改造损失 |
(1,730 | ) | | | ||||||||
旧设施灭火损失 |
(2,832 | ) | | | ||||||||
借款融资成本 |
(18,444 | ) | (14,608 | ) | (10,770 | ) | ||||||
租赁负债利息支出 |
(1,777 | ) | (527 | ) | (294 | ) | ||||||
准备金利息累加 |
| | (3 | ) | ||||||||
衍生工具的公允价值收益/(损失) |
5,507 | 593 | (208 | ) | ||||||||
公共权证负债的公允价值收益/(亏损) |
19,964 | | | |||||||||
私募认股权证负债的公允价值收益/(亏损) |
7,139 | | | |||||||||
汇兑差价净额 |
(2,069 | ) | (877 | ) | (7 | ) | ||||||
财务收入/(成本) |
10,320 | (15,419 | ) | (11,282 | ) |
13 | 每股亏损 |
每股基本亏损的计算方法是将本年度本公司普通股持有人应占亏损除以本年度已发行普通股的加权平均数(见附注4中有关SPAC交易对普通股加权平均数的影响的解释)。
下表反映了截至2022年12月31日、2021年和2020年的基本和稀释每股亏损计算中使用的亏损和份额数据:
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
公司普通股股东应占亏损(单位:1000欧元) |
(304,778 | ) | (319,672 | ) | (43,256 | ) | ||||||
已发行普通股加权平均数 |
251,434,593 | 190,270,210 | 190,270,210 | |||||||||
每股基本亏损和摊薄亏损(以?为单位) |
(1.21 | ) | (1.68 | ) | (0.23 | ) |
该公司只有普通股。有关S公司股本的详情,请参阅附注23。
由于本公司根据第一项特别费用协议、管理层奖励计划或公开认股权证将发行的潜在普通股在所有呈列期间均属反摊薄,故基本每股亏损与摊薄每股亏损并无分别。请参阅附注11.1、附注11.3及附注27,分别参阅首份特别费用协议、管理奖励计划及公开认股权证的详情。
于报告日期至该等综合财务报表授权日期期间,并无其他涉及普通股或潜在普通股的交易。
94
14 | 运营产生的现金 |
(以$000为单位) |
备注 | 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||||
所得税前亏损 |
(304,656 | ) | (319,320 | ) | (43,945 | ) | ||||||||||
对所得税前亏损与净现金流进行调整: |
||||||||||||||||
旧设施改造损失 |
25 | 1,730 | | | ||||||||||||
旧设施停用损失 |
25 | 2,832 | | | ||||||||||||
衍生工具的公允价值(收益)/损失 |
7 | (3,787 | ) | (2,900 | ) | | ||||||||||
公允价值(收益)/公共和私人配售认股权证负债的损失 |
27 | (27,103 | ) | | | |||||||||||
其他财务(收入)/成本 |
12 | 12,221 | 15,340 | 11,271 | ||||||||||||
基于股份的支付费用 |
4, 11 | 258,089 | 291,837 | 7,100 | ||||||||||||
财产、厂房和设备的折旧、减值和减值冲销 |
9 , 10 , 15 | 16,749 | 5,596 | 4,775 | ||||||||||||
折旧和减值 使用权资产的价值 |
9 , 10 , 17 | 6,710 | 3,408 | 1,805 | ||||||||||||
无形资产摊销及减值 |
9 , 10, 16 | 3,691 | 2,720 | 3,737 | ||||||||||||
财产、厂房和设备处置净额(收益)/损失 |
7 | 10,473 | 210 | (7 | ) | |||||||||||
营运资金的变动: |
||||||||||||||||
库存减少/(增加) |
18 | (16,788 | ) | (4,306 | ) | 2,362 | ||||||||||
其他金融资产减少/(增加) |
19 | (1,106 | ) | (2,563 | ) | 1,343 | ||||||||||
减少/(增加)贸易和其他应收款、合同资产和预付款及其他资产 |
6 , 20 , 21 | (23,870 | ) | (21,315 | ) | (14,243 | ) | |||||||||
增加/(减少)贸易和其他应付款项及合同负债 |
6 , 28 | (31,031 | ) | 28,562 | (4,266 | ) | ||||||||||
增加/(减少)准备金和其他负债 |
26 | 142 | (190 | ) | 142 | |||||||||||
经营产生的现金[用于经营] |
(95,704 | ) | (2,921 | ) | (29,926 | ) |
95
15 | 财产、厂房和设备 |
截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的不动产、厂房和设备变动情况如下:
(以$000为单位) |
充电器和充电基础设施 | 其他固定的资产 | 资产在……下面施工 | 总计 | ||||||||||||
成本 |
42,966 | 1,842 | 9,123 | 53,931 | ||||||||||||
累计折旧和减值 |
(12,239 | ) | (1,228 | ) | | (13,467 | ) | |||||||||
2021年1月1日的账面金额 |
30,727 | 614 | 9,123 | 40,464 | ||||||||||||
2021年的动向 |
||||||||||||||||
加法 |
| 3 | 8,107 | 8,110 | ||||||||||||
处置 |
(2,317 | ) | | | (2,317 | ) | ||||||||||
折旧 |
(5,417 | ) | (206 | ) | | (5,623 | ) | |||||||||
处置的累计折旧 |
813 | | | 813 | ||||||||||||
减值 |
(354 | ) | | | (354 | ) | ||||||||||
减值转回 |
381 | | | 381 | ||||||||||||
重新分类 |
6,764 | 70 | (6,764 | ) | 70 | |||||||||||
2021年12月31日的账面金额 |
30,597 | 481 | 10,466 | 41,544 | ||||||||||||
成本 |
47,413 | 1,915 | 10,466 | 59,794 | ||||||||||||
累计折旧和减值 |
(16,816 | ) | (1,434 | ) | | (18,250 | ) | |||||||||
2021年12月31日的账面金额 |
30,597 | 481 | 10,466 | 41,544 | ||||||||||||
2022年的动向 |
||||||||||||||||
资产收购(Mega-E) |
88,026 | | 2,625 | 90,651 | ||||||||||||
收购子公司(MOMA) |
| 181 | | 181 | ||||||||||||
加法 |
| 208 | 30,241 | 30,449 | ||||||||||||
处置 |
(24,309 | ) | | | (24,309 | ) | ||||||||||
折旧 |
(16,542 | ) | (185 | ) | | (16,727 | ) | |||||||||
处置的累计折旧 |
12,951 | | | 12,951 | ||||||||||||
减值 |
(701 | ) | | | (701 | ) | ||||||||||
减值转回 |
679 | | | 679 | ||||||||||||
重新分类 |
35,768 | | (35,768 | ) | | |||||||||||
2022年12月31日的账面金额 |
126,469 | 685 | 7,564 | 134,718 | ||||||||||||
成本 |
146,898 | 2,304 | 7,564 | 156,766 | ||||||||||||
累计折旧和减值 |
(20,429 | ) | (1,619 | ) | | (22,048 | ) | |||||||||
2022年12月31日的账面金额 |
126,469 | 685 | 7,564 | 134,718 |
充电器的减值和减值冲销
于截至2022年12月31日止年度的综合损益表中,本集团就未充分使用及未按预期表现的充电器录得减值亏损701000港元 (2021年:354,000港元,2020年:466,000港元)。这些充电器的账面金额已降至可收回的金额。
于截至2022年12月31日止年度的综合损益表中,本集团就先前确认减值亏损且于2022年12月31日其使用率有所改善的充电器录得减值冲销679,000港元(2021:381,000港元,2020:零)。减值损失和减值冲销已计入一般和行政费用。
有关非金融资产减值及减值拨备的估计及假设详情,请参阅附注3.2.2。
96
尚待付款的财产、厂房和设备的增加
截至2022年12月31日,尚未付款的物业、厂房和设备的新增总额为395.3万欧元(2021年12月31日:12.3万欧元)。
通过收购Mega-E资产增加物业、厂房和设备
通过收购Mega-E确认了90,651,000欧元的财产、厂房和设备。有关收购日期所收购资产的公允价值的进一步详情,请参阅附注4。
通过收购MOMA增加物业、厂房和设备
本集团在完成对MOMA的收购后,确认了物业、厂房和设备的增加,收购价值为181,000欧元。有关收购日期所收购资产的公允价值详情,请参阅附注4。
与充电器和充电基础设施相关的政府拨款
本集团已获政府拨款购买若干充电器及充电基础设施。这些赠款没有附加 未履行的条件或意外情况。
赠款在综合损益表中以减计折旧费用的方式在折旧资产的使用年限内确认。截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度,与充电器和充电基础设施有关的政府拨款变动如下:
(以$000为单位) |
2022 | 2021 | ||||||
年初期初余额 |
9,628 | 10,471 | ||||||
年内收到的 |
512 | 1,702 | ||||||
计入综合损益表 |
(1,601 | ) | (2,545 | ) | ||||
重新分类 |
(1,554 | ) | | |||||
年终期末余额 |
6,985 | 9,628 |
购买承诺
本集团对S购买充电器及充电基础设施的承诺于附注34披露。于每一报告期结束时, 集团并无就物业、厂房及设备等其他资产类别作出购买承诺。
97
16 | 无形资产 |
截至2022年和2021年12月31日止年度的无形资产变动情况如下:
(以$000为单位) |
软件和 许可证 |
内部 开发软件 |
客户 关系 |
商誉 | 总计 | |||||||||||||||
成本 |
1,172 | 9,802 | | | 10,974 | |||||||||||||||
累计摊销和减值 |
(974 | ) | (5,990 | ) | | | (6,964 | ) | ||||||||||||
2021年1月1日的账面金额 |
198 | 3,812 | | | 4,010 | |||||||||||||||
2021年的动向 |
||||||||||||||||||||
加法 |
4,034 | 3,009 | | | 7,043 | |||||||||||||||
处置 |
| | | | | |||||||||||||||
摊销 |
(97 | ) | (2,623 | ) | | | (2,720 | ) | ||||||||||||
产权处置的摊销 |
| | | | | |||||||||||||||
减值 |
| | | | | |||||||||||||||
重新分类 |
| | | | | |||||||||||||||
2021年12月31日的账面金额 |
4,135 | 4,198 | | | 8,333 | |||||||||||||||
成本 |
5,206 | 12,811 | | | 18,017 | |||||||||||||||
累计摊销和减值 |
(1,071 | ) | (8,613 | ) | | | (9,684 | ) | ||||||||||||
2021年12月31日的账面金额 |
4,135 | 4,198 | | | 8,333 | |||||||||||||||
2022年的动向 |
||||||||||||||||||||
收购子公司(MOMA) |
2,120 | | 6,560 | 10,724 | 19,404 | |||||||||||||||
加法 |
| 1,322 | | | 1,322 | |||||||||||||||
处置 |
| | | | | |||||||||||||||
摊销 |
(1,252 | ) | (2,208 | ) | (231 | ) | | (3,691 | ) | |||||||||||
产权处置的摊销 |
| | | | | |||||||||||||||
减值 |
| | | | | |||||||||||||||
重新分类 |
(720 | ) | | | | (720 | ) | |||||||||||||
2022年12月31日的账面金额 |
4,283 | 3,312 | 6,329 | 10,724 | 24,648 | |||||||||||||||
成本 |
6,606 | 14,133 | 6,560 | 10,724 | 38,023 | |||||||||||||||
累计摊销和减值 |
(2,323 | ) | (10,821 | ) | (231 | ) | | (13,375 | ) | |||||||||||
2022年12月31日的账面金额 |
4,283 | 3,312 | 6,329 | 10,724 | 24,648 |
内部开发的软件
内部开发的软件包括本集团自主开发的电动汽车云平台S。截至2022年12月31日,剩余摊销期限为一至三年(2021年12月31日:一至三年,2020年12月31日:一至三年)。该集团购买了与收购MOMA有关的软件,总金额为2,120,000英镑。有关详细信息,请参阅 注4。
客户关系
集团以6,560,000欧元的总金额收购了与收购MOMA相关的客户关系。详情请参阅附注4。
98
商誉
如附注4所述,商誉源于收购现代艺术博物馆。
商誉减值测试
对于年度减值测试,本集团将商誉分配给现金产生单位(CGU)组。S集团是集团内部为内部管理目的而监测商誉的最低级别。商誉由管理层在经营部门层面进行分配和监督,也就是整个公司。
本集团测试商誉是否按年度计有任何减值。业务于2022年12月31日的公允价值(相当于业务的市值)与本公司整体的账面价值(即组成经营分部的CGU和S集团)进行了比较,显示在这一水平上有足够的净空约700,000,000澳元。由此得出的结论是,截至2022年12月31日,不存在商誉减值。
17 | 租契 |
17.1.作为承租人的集团
在综合财务状况表中确认的金额
综合财务状况表显示与租赁有关的下列数额:
(以$000为单位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
使用权 资产 |
||||||||
写字楼 |
11,684 | 9,886 | ||||||
汽车 |
646 | 1,134 | ||||||
软件 |
14,613 | 18,674 | ||||||
土地许可证 |
20,366 | 84 | ||||||
其他 |
508 | 575 | ||||||
总计 |
47,817 | 30,353 |
99
添加到 使用权2022年写字楼的资产为291.2万欧元(2021年:25.9万欧元),其中包括因业务合并而产生的159.4万欧元(2021年: 无)。添加到使用权2022年汽车资产为179,000欧元(2021:144,000欧元)。使用权2022年软件资产为零(2021年:20,308,000)。添加到使用权2022年土地许可证的资产为21,166,000澳元(2021年:零)。这包括来自11,055,000欧元(2021年:无)的业务合并增加,以及来自正常业务过程的10,110,000欧元(2021:零)的增加。添加到使用权其他 在2022年的资产为零(2021:90,000)。
(以$000为单位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
租赁负债 |
||||||||
当前 |
||||||||
写字楼 |
1,066 | 820 | ||||||
汽车 |
553 | 604 | ||||||
软件 |
4,406 | 4,002 | ||||||
土地许可证 |
1,191 | 32 | ||||||
其他 |
64 | 62 | ||||||
总计 |
7,280 | 5,520 | ||||||
非当前 |
||||||||
写字楼 |
11,105 | 9,423 | ||||||
汽车 |
108 | 551 | ||||||
软件 |
12,181 | 15,596 | ||||||
土地许可证 |
20,188 | | ||||||
其他 |
462 | 527 | ||||||
总计 |
44,044 | 26,097 |
由于综合财务报表中记录的租赁资产权利在发生违约时归还出租人,租赁负债得到有效担保。
在综合损益表中确认的金额
综合损益表显示与租赁有关的下列金额:
(以$000为单位) |
2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
折旧费用 使用权资产 |
||||||||||||
写字楼 |
1,114 | 893 | 682 | |||||||||
汽车 |
581 | 653 | 948 | |||||||||
软件 |
4,062 | 1,633 | | |||||||||
土地许可证 |
885 | 141 | 141 | |||||||||
其他 |
68 | 88 | 34 | |||||||||
总计 |
6,710 | 3,408 | 1,805 | |||||||||
租赁负债利息支出(计入融资成本) |
||||||||||||
写字楼 |
281 | 216 | 241 | |||||||||
汽车 |
17 | 25 | 39 | |||||||||
软件 |
565 | 266 | | |||||||||
土地许可证 |
898 | 2 | 5 | |||||||||
其他 |
16 | 18 | 9 | |||||||||
总计 |
1,777 | 527 | 294 |
2022年,与确认的可变租赁付款有关的支出为323,000澳元(2021年:零,2020年: 零)。
100
租赁现金流出总额
租赁现金流出总额如下:
(以$000为单位) |
2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
写字楼 |
1,267 | 1,031 | 764 | |||||||||
汽车 |
602 | 675 | 974 | |||||||||
软件 |
4,404 | 1,774 | | |||||||||
土地许可证 |
657 | 94 | 176 | |||||||||
其他 |
78 | 168 | 39 | |||||||||
总计 |
7,008 | 3,742 | 1,953 |
充电站的退役
该集团在德国和荷兰拥有土地许可证。对于部分土地许可证,本集团须于特许权终止时停用充电设备 。在德国,在大多数情况下,充电设备将成为市政府的财产,因此集团不需要拆卸成本。在荷兰,在大多数情况下,要求终止的申请者将被要求支付拆卸费用,而拆卸费用预计不会由本集团承担。在其他情况下,预计这些场地将在特许期结束时继续存在。因此,任何拆卸成本将作为 的一部分资本化使用权资产被认为是无关紧要的,因为这只构成收回充电设备所需的费用。
17.2.作为出租人的集团
于截至二零二一年十二月三十一日止年度,本集团与第三方就其一幢写字楼订立分租租赁协议。于截至2022年12月31日止年度的综合损益表中,本集团确认分租租金收入为200,000港元(2021:20,000,2020:零)。
在每个报告日期,根据不可取消分租租赁协议分类为 的未来最低应收租金如下:
(以$000为单位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
一年内 |
200 | 200 | ||||||
一年后但不超过五年 |
| 200 | ||||||
五年多 |
| | ||||||
总计 |
200 | 400 |
18 | 盘存 |
(以$000为单位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
供转售的成品和商品 |
21,440 | 3,748 | ||||||
公司2 门票 |
4,577 | 5,483 | ||||||
总计 |
26,017 | 9,231 |
《纽约时报》2门票按其可变现净值计价。
101
在综合损益表中确认的金额
2022年确认为费用的存货为49,092,000卢比(2021年:21,243,2020:9,368,000)。这些都包含在销售成本中。随后的任何可变现净值由对库存的单独评估确定。
2022年存货可变现净值的减记达62.7万欧元(2021年:65.1万欧元,2020年:87万欧元)。这些费用被确认为费用,并计入销售成本。
19 | 其他金融资产 |
(以$000为单位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
已质押银行余额 |
12,190 | 18,887 | ||||||
证券保证金 |
7,990 | | ||||||
衍生品 |
9,198 | 31,095 | ||||||
股权证券投资 |
31,389 | | ||||||
其他非流动应收账款 |
2,321 | | ||||||
总计 |
63,088 | 49,982 | ||||||
非当前 |
62,487 | 19,582 | ||||||
当前 |
601 | 30,400 | ||||||
总计 |
63,088 | 49,982 |
已质押银行余额
于2022年12月31日,本集团已抵押银行结余,以确保向本集团S对外贷款人支付利息及承诺费。 于截至2022年12月31日止年度,本集团行使旧贷款的手风琴功能,其后订立更新贷款(详情见附注25)。这导致与2021年12月31日相比,承诺的银行余额减少了669.7万欧元 。这些质押的银行余额的原始期限为12个月或更长时间。因此,与现金和现金等价物相比,本集团已在 综合财务状况表中将其认捐银行余额作为其他金融资产列报。
截至2022年12月31日,已质押的银行余额为12,190,000卢比(2021年12月31日:18,887,000卢比),原始到期日为12个月或更长时间,并作为非流动列报。没有原始到期日在三个月到十二个月之间的质押银行余额。
于2022年12月31日,非流动部分 为保证向S集团外部贷款人支付利息及承诺费10,500,000港元(2021年12月31日:17,257,000港元)而抵押的银行结余,以及为确保向本集团供应商付款43,000港元(2021年12月31日:430,000欧元)而承诺的银行结余。
在之前的报告期内,该集团预先获得了欧盟委员会设立的创新和网络执行机构(INEA)的补贴。本集团质押银行结余作为担保,以备本集团需要偿还补贴。于2022年12月31日,本集团与该等补贴有关的银行结余为1,200,000港元(2021年12月31日:1,200,000港元)。
证券保证金
于截至2022年12月31日止年度,本集团订立与购电有关的合约。这导致本集团存放于第三方的S保证金有所增加。
衍生品
购买MOMA的选择权
于2021年3月26日,本集团订立两项购股权协议,据此,本集团有权购买持有S电动汽车云平台服务供应商MOMA及OHEA(持有MOMA 42%股本)8.5%股本(按完全摊薄基准)的股份。MOMA价格股东协议S 的条款包括拖欠权。因此,本集团须于行使其购股权后,按与原来的期权协议相若的条款及条件,收购摩加迪沙余下的49.50%股本。收购MOMA 100%股本的收购价为6万欧元。
102
于2021年9月28日,本集团按与原来购股权协议相若的条款及条件延长购股权协议。延期后,这些期权可以行使到2022年2月28日。2022年2月2日,本集团延长了期权协议。
2022年4月26日,本集团通知MOMA,它打算行使其购买选择权,但条件包括获得工人理事会的批准,以及同时签署和结束收购MOMA直接和间接股份的股份购买协议。根据期权的行使,Allego Holding B.V于2022年6月7日完成了两份独立的股份和出售购买协议(该等协议),以在一项业务合并协议(MOMA业务合并)中收购相当于MOMA股本100%的股份。有关详情,请参阅附注4。
MOMA期权符合衍生品的要求,并按公允价值计入损益。截至二零二二年十二月三十一日止年度,截至二零二二年六月七日止,本集团确认有关购股权之公平值亏损3,200,000港元(2021:收益1,700,000港元)。截至2022年6月7日,这些期权的公允价值为公允价值为零(2021年12月31日:3,200,000欧元)。用于估计收购MOMA的购买期权的公允价值的假设和模型在附注31中披露。于2022年12月31日,本集团不再持有该等衍生期权。
收购Mega-E的购买选择权
于2021年7月28日,本集团与Meridiam EM(Meridiam SAS的间接全资附属公司)、本公司与S最终母公司订立认购期权协议,收购兆丰电子100%的股本。子午线EM是共同控制下的关联方。该集团为该选择权支付了零欧元的对价。本集团行使认购期权须视乎BCA项下拟进行的交易是否完成为条件,而本集团最早可于2022年1月15日及其后六个月内行使认购期权。期权项下的购买价格总计为9,456,000英镑。2022年3月16日,本集团完成SPAC交易,从而能够根据Mega-E期权协议的条款行使其看涨期权 。因此,本集团重新评估其对Mega-E的控制权评估,并得出结论认为,Mega-E期权为本集团提供了潜在的投票权,这些投票权于2022年3月16日成为实质性投票权,该日是Mega-E期权协议下的所有条件满足之日,本集团实际上获得了对Mega-E的控制权。有关更多详细信息,请参阅注4。
Mega-E期权有资格作为衍生品,并按公允价值计入损益。该期权是通过与共同控制下的关联方进行交易而获得的。因此,本集团于截至2021年12月31日止年度确认购股权于交易日期的公平价值26,000,000港元与支付代价 零之间的差额,作为股份溢价权益贡献。于截至二零二二年十二月三十一日止年度及截至二零二二年三月十六日为止,即本集团取得对Mega-E控制权之日止,本集团于综合损益表内于其他收入内确认有关期权之公平价值收益为7,056,000港元(2021:1,200,000港元)。截至2022年3月16日,期权的公允价值为34,256,000欧元(2021年12月31日:27,200,000欧元)。用于估计收购Mega-E的购买选择权公允价值的假设和模型披露于附注31。于2022年12月31日,Mega-E期权已行使,本集团不再持有衍生期权。
与Voltalis经济权利有关的优先股衍生品
有关收购与Voltalis经济权利有关的衍生工具及适用的估值方法,请参阅附注4。该等权利符合衍生工具的资格,并按公允价值计入损益。本集团S优先股衍生工具的公允价值变动于综合损益表中确认,其他收入于 附注7披露。
其他衍生品
本集团于2022年12月31日的S衍生工具余额包括两个利率上限(S)(2021年12月31日:一个),以对冲其利率风险敞口。本集团于2019年9月订立上一个利率上限(于2022年12月19日签署再融资协议时终止)(见附注25),以及两个新的利率上限。本集团与上一个利率上限相同的交易对手订立新利率上限,并收到1,071,000港元的付款,代表新利率上限应付的保费净额4,067,000港元及终止旧利率上限5,138,000港元的应付金额。此外,本集团为与另一交易对手订立的第二个利率上限支付溢价4,068,000港元。衍生品仅用于经济对冲目的 ,不用作投机性投资。本集团不适用对冲会计。因此,本集团按公允价值通过损益计入衍生工具。
103
于截至2022年12月31日止年度,本集团就其利率上限确认公平价值收益5,507,000港元(2021:盈利593,000港元,2020年:亏损208,000港元)。截至2022年12月31日,利率上限的公允价值为9,198,000 (2021年12月31日:69,000)。
本集团S利率上限衍生工具的公允价值变动于综合损益表中确认,于附注12披露的财务收入/(成本)内确认。本集团S购买期权衍生工具的公允价值变动于综合损益表中确认,其他收入于附注7中披露。
此外,在2022年第四季度,本集团购买了两份远期合同,买卖等额的CO22023年4月至6月期间的固定价格门票。集团同意出售CO2 原定于2022年到期的门票和购买等额的CO2 2023年日历年的门票。这些远期合约的市场流动性极差,市场活动有限,预计在CO交割日之前不会出现价格波动。2 门票。这些合约符合衍生品的资格,并按公允价值计入损益。本集团于截至2022年12月31日止年度内并无确认损益,截至2022年12月31日的综合财务状况表衍生工具结余为零。
有关厘定衍生工具公允价值所采用的方法及假设的资料,请参阅附注31。
股权证券投资
本集团对股权证券的投资涉及对Voltalis S.A.(Voltalis S.A.)的投资,Voltalis S.A.是一家私人公司,提供分布式需求响应产品,使家庭能够实现能源节约。本集团透过收购MOMA(详见附注4)取得该项投资。
截至2022年12月31日,本集团持有Voltalis总股本的12.38%(2021年12月31日:为零),公平价值为31,389,000澳元(2021年12月31日:为零)。本集团于截至2022年12月31日止年度就此项投资确认公允价值亏损10,595,000港元。
本集团S投资于股权证券的公允价值变动于综合其他全面收益表 确认。有关厘定投资公允价值所采用的方法和假设的资料,请参阅附注31。
其他非流动应收账款
截至2022年12月31日,本集团已将未偿还应收账款中的非流动部分计入其他非流动应收账款中,其中一项为本集团S客户2,321,000澳元(扣除拨备301,000澳元)。本集团已与客户就付款条款达成协议。应收账款将在资产负债表日起约四年内以等额分期付款方式结清。本集团按8.4%的年利率计提余额利息。
20 | 贸易和其他应收款 |
(以$000为单位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
应收贸易账款总额 |
42,670 | 39,563 | ||||||
损失津贴 |
| (1 | ) | |||||
应收贸易账款净额 |
42,670 | 39,562 | ||||||
增值税应收账款 |
2,459 | 1,015 | ||||||
其他应收账款 |
1,517 | 232 | ||||||
关联方应收账款 |
194 | 142 | ||||||
政府赠款应收账款 |
395 | 1,126 | ||||||
总计 |
47,235 | 42,077 |
104
本集团S集团于报告日期的应收账款及合约资产于呈列的所有期间的账龄于附注32披露。
2022年、2022年和2021年12月31日终了年度的损失准备金变动情况如下:
应收贸易账款 | ||||||||
(以$000为单位) |
2022 | 2021 | ||||||
年初期初余额损失准备 |
1 | 2 | ||||||
额外的损失准备金 |
| | ||||||
本年度作为应收账款注销的应收账款 |
| | ||||||
年内冲销未用金额 |
(1 | ) | (1 | ) | ||||
年终结清余额损失准备 |
| 1 |
截至2022年12月31日和2021年12月31日确认的合同资产没有损失准备金。减值 应收贸易账款和合同资产的损失在综合损益表的一般费用和行政费用中记入其他成本。随后收回的先前注销的金额记入 同一行项目贷方。
有关S集团信贷风险的详情载于附注32。
21 | 预付款和其他资产 |
(以$000为单位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
当期预付款和其他资产 |
9,079 | 11,432 | ||||||
总计 |
9,079 | 11,432 |
目前的预付款项及其他资产主要涉及预付充电器、尚未交付本集团的充电设备、持续时间少于十二个月的预付软件许可证、预付保险费、预付延长保修及履行合约所需的其他成本。
22 | 现金和现金等价物 |
(以$000为单位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
银行里的现金 |
83,022 | 24,652 | ||||||
总计 |
83,022 | 24,652 |
上述数字与综合现金流量表在每个报告期结束时的现金和现金等价物金额相一致。
新的信贷安排在一定程度上是通过对银行账户的承诺来保证的。有关更多详细信息和金额,请参阅附注25。
余下的现金及现金等价物余额可由本集团于呈列的所有期间自由处置。
23 | 新股本工具的股本、股份溢价和交易成本 |
股本
于2022年12月31日,公司已发行股本为32,061,000港元(2021年12月31日:100欧元),分为267,177,592股普通股0.12欧元(2021年12月31日:100股普通股每股1欧元)。它们使持有人有权参与分红,并按所持股份数量的比例分享公司清盘的收益。本公司于2022年12月31日的法定股本达108,000,000股(2021年12月31日:100港元),分为900,000,000股每股0.12港元的普通股(2021年12月31日:100股每股1港元的普通股)。
105
股东贷款转股
于2018年及2019年,本集团与马德琳(本公司S的直系母公司)订立股东贷款,为其营运提供资金。
于2022年3月16日,在SPAC交易完成前,股东贷款股权转换导致2股Allego Holding 普通股按每股面值1欧元发行,股本增加2欧元,股东贷款股权转换的剩余差额记录为股票溢价101,931,000欧元 ,因此,综合损益表中未确认任何收益或亏损。
有关股东贷款条款的进一步详情,请参阅附注25。
与外部咨询公司签订的第一份特别费用协议
根据Madeleine与一家外部咨询公司于2020年12月16日签订并随后修订的第一份特别费用协议,该外部咨询公司有权在流动资金活动结束前按Allego Group公司发行的新股的面值认购此类股票。
2022年3月16日,根据第一份特别费用协议,在SPAC交易完成之前,Allego Holding以每股面值1欧元的价格向外部咨询公司发行了22股普通股,增加了股本22欧元。有关首份特别收费协议的详情,请参阅附注11.1。
Allego Holding B.V.和斯巴达收购公司III合并完成了SPAC交易
如附注4所示,于二零二二年三月十六日,根据业务合并协议,Allego N.V.的各持有人以实物形式交换其持有的Allego N.V.普通股予Allego N.V.,以换取按照交换比率发行股份。因此,Allego Holding成为Allego N.V.的全资子公司。因此,持有面值为1欧元的124股Allego普通股换取了235,935,061股Allego N.V.的普通股,每股面值为0.12欧元。因此,股本增加了28,311,000欧元,而股票溢价 减少了同样的数额。
此外,于2022年3月16日,每股斯巴达S普通股以实物出资的方式交换,以换取阿莱戈公司普通股的发行,阿莱戈公司发行普通股换取每交换一股斯巴达公司S普通股。这导致发行了14,907,582股Allego N.V.普通股,面值为0.12欧元,股本增加了1,789,000欧元,股票溢价增加了85,808,000欧元,其中包括适用国际财务报告准则2的影响158,714,000欧元(见附注4)。
管道融资
在签署《BCA》的同时,斯巴达公司和Alleo公司于2021年7月28日与多个投资者(统称为PIPE投资者)签订了认购协议(认购协议),据此,PIPE投资者同意认购和购买,而ALEGO N.V.同意以每股10.00美元(9.07欧元)的价格向该等PIPE投资者发行和出售总计15,000,000股普通股(PIPE股票)4每股),总收购价为150,000,000美元(136,048,000美元)的收益(管道融资)在成交日期。
该等与PIPE投资者订立的认购协议导致本公司于截至2022年12月31日止年度进行两次独立的股份发行(以下分别称为第一次PIPE股份发行及第二次PIPE股份发行)。2022年3月16日签署的第一次PIPE股票发行意味着增加股本1,500,000欧元(12,500,000股普通股,每股价格0.12欧元),股票溢价增加108,515,000欧元。此外,为其中一家管道投资者提供的未来收费服务增加了3,358,000欧元的合同责任。有关更多详细信息,请参见注释6。2022年3月22日,执行第二次管股发行,以每股0.12欧元的价格发行普通股250万股,增加股本30万欧元,提高股票溢价22,37.5万欧元。
新股本工具的交易成本
截至2022年12月31日止年度,本集团因发行与SPAC交易有关的新股本工具而产生的交易成本为?零(2021:?1,059,2020?零)。这些交易成本已作为股票溢价的扣除项目入账。有关这些 交易成本的详细信息,请参阅附注4。
106
本集团亦产生与SPAC交易有关的交易成本,该等交易与发行新股本工具并无直接关系(请参阅附注4)。这些交易成本已在截至2022年12月31日的年度综合损益表中记录在一般和行政费用中。
行使私募认股权证时发行普通股
如附注27所示,于2022年4月15日,所有私人配售认股权证均以无现金方式行使。作为这项工作的结果,9,360,000份私募认股权证被转换为1,334,949股Allego N.V.普通股,每股面值0.12欧元,增加股本16万欧元,提高股票溢价13,694,000欧元。
4按2022年3月16日的欧元兑美元汇率折算
股本和股票溢价变动
股本和股票溢价的变动情况如下:
备注 | 股票 | 单价 共享(在?中) |
分享 大写(In 000) |
分享 溢价(In 000) |
||||||||||||||||
截至2020年1月1日 |
100 | 1.00 | 1 | 36,947 | ||||||||||||||||
截至2020年12月31日 |
100 | 1.00 | 1 | 36,947 | ||||||||||||||||
截至2021年1月1日 |
100 | 1.00 | 1 | 36,947 | ||||||||||||||||
股票溢价贡献 |
| | | 26,000 | ||||||||||||||||
交易成本 |
| | | (1,059 | ) | |||||||||||||||
截至2021年12月31日 |
100 | 1.00 | 1 | 61,888 | ||||||||||||||||
截至2022年1月1日 |
100 | 1.00 | 1 | 61,888 | ||||||||||||||||
作为合并的一部分,Allego Holding BV内部的股本交易(交易 ) |
||||||||||||||||||||
股东贷款股权转换2022年3月16日 |
2 | 1.00 | | 101,931 | ||||||||||||||||
E8第一份特别收费协议2022年3月16日 |
22 | 1.00 | | | ||||||||||||||||
截至紧接交易完成前的2022年3月16日 |
124 | 1.00 | 1 | 163,819 | ||||||||||||||||
作为合并的一部分,Allego NV内部的股本交易(交易 ) |
||||||||||||||||||||
淘汰旧股2022年3月16日 |
(124 | ) | 1.00 | | | |||||||||||||||
转换后的股本增加2022年3月16日 |
235,935,061 | 0.12 | 28,311 | (28,311 | ) | |||||||||||||||
斯巴达股份资本2022年3月16日 |
14,907,582 | 0.12 | 1,789 | 85,808 | ||||||||||||||||
PIPE的股本2022年3月16日 |
12,500,000 | 0.12 | 1,500 | 108,515 | ||||||||||||||||
PIPE的股本2022年3月22日 |
2,500,000 | 0.12 | 300 | 22,375 | ||||||||||||||||
截至2022年12月31日止年度内的其他股票变动 |
||||||||||||||||||||
私募认股权证于2022年4月15日行使 |
1,334,949 | 0.12 | 160 | 13,694 | ||||||||||||||||
截至2022年12月31日 |
267,177,592 | 32,061 | 365,900 |
在资本发行之日,已发行的股份已全部缴足股款。
2022年3月17日,新上市公司在纽约证券交易所开始交易。该公司的股票交易代码为ALLEGO,股票代码为ALLG。
107
24 | 储量 |
(以$000为单位) |
法律预留给大写发展费用 | 外国货币翻译保留 | 预留给 金融 资产位于 FVOCI |
总计 | ||||||||||||
截至2020年1月1日 |
4,589 | 3 | | 4,592 | ||||||||||||
涉外业务翻译的交流差异 |
| 8 | | 8 | ||||||||||||
重新分类 |
(777 | ) | | | (777 | ) | ||||||||||
截至2020年12月31日 |
3,812 | 11 | | 3,823 | ||||||||||||
截至2021年1月1日 |
3,812 | 11 | | 3,823 | ||||||||||||
涉外业务翻译的交流差异 |
| (14 | ) | | (14 | ) | ||||||||||
重新分类 |
386 | | | 386 | ||||||||||||
截至2021年12月31日 |
4,198 | (3 | ) | | 4,195 | |||||||||||
截至2022年1月1日 |
4,198 | (3 | ) | | 4,195 | |||||||||||
涉外业务翻译的交流差异 |
| 98 | | 98 | ||||||||||||
按公允价值通过其他综合收益进行股权投资的公允价值变动 |
| | (10,595 | ) | (10,595 | ) | ||||||||||
按公允价值通过其他全面收益计算的股权投资公允价值变动的递延税金 |
| | 328 | 328 | ||||||||||||
重新分类 |
(886 | ) | | | (886 | ) | ||||||||||
截至2022年12月31日 |
3,312 | 95 | (10,267 | ) | (6,860 | ) |
资本化开发成本法定准备金
本公司法律准备金涉及本集团自主开发的电动汽车云软件平台S的资本化开发成本。本公司 通过累计赤字计入2022年法定准备金负88.6万欧元(2021年:正38.6万欧元,2020年:负77.7万欧元)的净变化。
FVOCI金融资产准备金
本集团已选择在综合其他全面收益表中确认其在Voltalis的投资的公允价值变动(如附注19所述)。这些变动在FVOCI权益准备金内累积。
外币折算储备
汇兑 外国控股实体折算产生的差额在其他全面收益中确认,并在权益内单独计提准备金。当净投资被处置时,累计金额将重新归类为损益。
FVOCI的法定资本化开发成本准备金、外币折算准备金和金融资产准备金不能自由分配。
108
25 | 借款 |
本说明提供了截至2022年12月31日和2021年12月31日的借款细目。
(以$000为单位) |
利率 |
成熟性 |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||||
更新设施 |
Euribor*+3.9%** | 2027年12月19日 | 269,033 | | ||||||||
旧贷款(优先债务) |
Euribor*+5%* | 2026年5月27日 | | 112,935 | ||||||||
股东贷款(1) |
9% | 2035年11月30日2035年5月31日* | | 100,193 | ||||||||
股东贷款(2) |
Euribor*+0.1%* | 2022年12月31日 | | | ||||||||
总计 |
269,033 | 213,128 |
* | 欧洲银行间同业拆借利率(6M)跌至0%。这一下限与贷款合同密切相关,因此没有在综合财务状况表中单独列报。 |
** | 3.9%的利润率将以每年0.2%的速度增长,这是2025年12月的首次。 |
*** | 5%的利润率将以每年0.25%的速度增长,这是2022年6月首次提高。 |
**** | 在全部股东贷款中,有一笔股东贷款的到期日为2035年11月30日。2022年12月31日的账面金额为零(2021年:8,129,000)。 |
***** | 欧洲银行间同业拆借利率(6M)跌至0%。因此,在Euribor为负值的情况下,适用利率为 0.1%。 |
旧贷款(优先债务)
2019年5月,本集团与一批贷款人签订了旧贷款协议,为其业务提供资金。旧设施的主要条款和条件如下:
| 一个价值12万英镑的设施; |
| 当不满足先决条件(契约率)时停止缩编; |
| 在到期日全额偿还; |
| 承诺费每年相当于适用保证金的35%。截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度,承诺费为每年1.75%(相当于保证金5%的35%)。 |
于截至2021年12月31日止年度内,本集团完成三次(2020:2)提款,总金额为44,315,000澳元(2020:38,339,000)。于2021年3月31日、2021年9月30日及2021年12月2日,集团分别完成提款24,203,000、5,660,000及14,452,000。由于这些提款,截至2021年12月2日,本集团已使用旧贷款下允许的最高贷款额。
演练老设施手风琴的特色
2022年7月28日,本集团通过与贷款人集团在原始旧贷款协议中的手风琴功能,将其旧贷款增加了50,000,000欧元。本集团产生的交易费为1,505,000元。此外,本集团已获豁免,因此本集团不再需要质押若干银行结余。在最初的协议中,这些银行余额被要求质押,以确保支付利息和承诺费。截至2022年6月30日,这些银行余额为13,247,000澳元(2021年12月31日:12,257,000澳元)。因此,该等银行结余可由本集团自由处置。旧设施的所有其他条款和条件在行使手风琴功能后仍然有效。根据最初的条款,旧的 设施将于2026年5月到期。
手风琴功能的使用是在预期于2022年12月对旧设施进行再融资的背景下进行的 ,并被记为修改了以前的财务负债。改装损失达1,730,000美元,已在损益表的财务收入/(成本)内确认。有关详细信息,请参阅 注12。
109
用更新后的设施对旧设施进行再融资
2022年12月19日,集团与以法国兴业银行和桑坦德银行为首的一批贷款人签订了续订贷款协议,将可用贷款总额增加23万澳元至40万澳元,以进一步支持其增长。更新后的设施包括:
i. | 17万欧元用于安置旧设施; |
二、 | 最多20万欧元,用于为某些资本支出融资和再融资,以及 允许的收购(以及其他允许的偿债用途);以及 |
三、 | 最多可达30,000,000美元,用于签发担保和信用证(当以信用证的方式使用时,用于一般企业目的)。 |
续订的贷款将于2027年12月到期,利息为欧元银行同业拆息加保证金。更新设施的主要条款和条件如下:
| 在不满足先决条件的情况下停止缩编; |
| 在到期日全额偿还; |
| 每年的承诺费相当于适用保证金的35%,并须在自协议签署日期起至签署日期后42个月的 期间内,就每项未提取贷款支付费用。截至2022年12月31日止年度,承诺费为每年1.365%(相当于利润率3.9%的35%)。 |
于2022年12月,本集团完成两次提取更新贷款合共279,210,000,000港元,其中170,000,000港元用于以提取更新贷款净额的方式偿还S集团的旧贷款。
除 续订贷款外,本集团订立利率上限,以对冲续订贷款项下未偿还贷款金额65%的利率风险。S集团利率上限详情载于附注19及附注32。
旧贷款的再融资被记为清偿以前的财务负债和确认新的债务工具。 灭火损失达2,832,000美元,在损益表中在财务收入/(成本)内确认。详情请参阅附注12。
贷款契约
根据续订的 融资条款,本公司及其附属公司(特定非受限制附属公司除外)须遵守财务契约。续订贷款亦载有惯常的负面契约,包括但不限于对本公司与其他公司合并及合并、产生债务、授予资产留置权或担保权益、支付股息或作出其他限制性付款、出售或以其他方式转让资产或与联属公司进行交易的能力的某些限制。续订的贷款还规定,一旦发生某些违约事件,可加速履行其规定的义务。此类违约事件包括:不付款、停止提款事件、违反金融和其他契约、交叉违约、资不抵债、违法、重大不利变化和其他惯常违约事件。关于公约的详情和遵守公约的情况载于附注33。
110
质押作抵押的资产
经更新的贷款以本公司持有的银行账户(以现金及现金等价物及非流动其他金融资产的一部分呈列)及Allego Holding B.V.股本的质押作为抵押。
旧贷款以银行账户上的质押(作为现金和现金等价物的一部分)、附注20中提出的贸易和其他应收账款的质押以及公司持有的Allego B.V.和Allego Innovation B.V.资本中的股份质押作为担保。
分别为更新和旧设施质押的资产账面金额如下:
(以$000为单位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
流动资产 |
||||||||
浮动抵押 |
||||||||
现金和现金等价物 |
56,317 | 6,206 | ||||||
应收贸易账款 |
| 38,767 | ||||||
其他应收账款 |
| 5,752 | ||||||
质押为担保的流动资产总额 |
56,317 | 50,725 | ||||||
非流动资产 |
||||||||
浮动抵押 |
||||||||
非流动其他金融资产 |
10,500 | | ||||||
质押为担保的流动资产总额 |
10,500 | | ||||||
质押作为担保的总资产 |
66,817 | 50,725 |
于2022年12月31日后,本集团已质押与更新设施有关的额外资产。有关详情,请参阅附注37。
交易成本
于截至2022年12月31日止年度内,本集团产生11,657,000港元(2021:517,2020:1,291,000)交易成本,其中1,505,000港元(2021:517,000,2020:1,291,000)直接归因于旧设施及更新设施。这些费用包括在各自提款的计量中,并在提款期间按实际利息法摊销。本集团与S老旧及更新设施有关的利息支出 在综合损益表中确认为财务收入/(成本)的一部分。详情请参阅附注12。
专家组预计,它将利用新融资机制第(一)和(二)部分下的可用资金。因此,就更新贷款中这些部分的未使用部分支付的承诺费将递延支付,并视为对贷款S实际利率的调整,并确认为相应贷款部分期限内的利息支出。对于 更新设施的第(Iii)部分,没有证据表明该部分的部分或全部可能会被动用。因此,承诺费被资本化为流动资金服务的预付款,在贷款的该部分期间摊销 ,并在综合损益表中确认,在财务收入/(成本)内。截至二零二二年十二月三十一日止年度,本集团并无就更新贷款的第(Iii)部分产生重大承诺费。
于2021年12月2日后,本集团并无就旧贷款产生额外承诺费,因为截至该日,本集团已使用旧贷款所容许的最高贷款额。
111
股东贷款(1)
于2018年及2019年,本集团与马德琳(本公司S的直系母公司)订立六笔股东贷款,为其营运提供资金。所有股东贷款都有类似的条款和条件。主要条款和条件如下:
| 在到期日全额偿还; |
| 本集团可酌情决定支付或累算利息。任何应计利息都应在贷款到期日 到期。 |
本集团S股东贷款的利息支出在 综合损益表中确认为财务收入/(成本)的一部分。详情请参阅附注12。截至2022年12月31日止年度,本集团确认股东贷款利息支出1,738,000港元(2021:8,162,2020:7,530,000) 。这些利息支出已应计为股东贷款的账面价值。
2022年3月16日,紧接先前宣布的业务合并结束之前,根据BCA的条款,股东贷款的未偿还本金连同这些贷款的应计利息已转换为股权。有关股东贷款的股权转换详情,请参阅附注23。
股东贷款(2)
随着于2022年3月16日收购Mega-E,本集团与Meridiam EM SAS承担了一笔股东贷款,为其运营提供资金。贷款的条款和条件在最初的贷款协议签署后进行了修改。主要条款和条件如下:
| 在到期日全额偿还; |
| 利息每半年支付一次,拖欠; |
| 在股本增加的情况下,贷款将到期。 |
股东贷款的利息支出在合并损益表中确认为财务收入/(成本)的一部分。于截至2022年12月31日止年度,本集团确认股东贷款利息支出5,000港元。在截至2022年12月31日的年度内,这笔贷款已全部结清。
借款期限概况
借款的到期日简介载于附注32。
112
融资活动引起的负债变动
2022年和2021年融资活动的负债变动情况如下:
(以$000为单位) | 续订 设施 |
旧设施 (高年级 债务) |
股东贷款(1) | 股东贷款(2) | 租赁负债 | 总计 | ||||||||||||||||||
截至2021年1月1日 |
| 67,579 | 92,031 | | 13,903 | 173,513 | ||||||||||||||||||
借款收益 |
| 44,315 | | | | 44,315 | ||||||||||||||||||
支付租赁负债的主要部分 |
| | | | (3,215 | ) | (3,215 | ) | ||||||||||||||||
新租约 |
| | | | 20,800 | 20,800 | ||||||||||||||||||
租契的终止 |
| | | | (670 | ) | (670 | ) | ||||||||||||||||
其他变化 |
| 1,041 | 8,162 | | 799 | 10,002 | ||||||||||||||||||
截至2021年12月31日 |
| 112,935 | 100,193 | | 31,617 | 244,745 | ||||||||||||||||||
截至2022年1月1日 |
| 112,935 | 100,193 | | 31,617 | 244,745 | ||||||||||||||||||
借款收益 |
109,210 | 50,000 | | | | 159,210 | ||||||||||||||||||
交易费 |
(9,200 | ) | (1,505 | ) | | | | (10,705 | ) | |||||||||||||||
旧设施与新设施的净结算额 |
170,000 | (170,000 | ) | | | | | |||||||||||||||||
支付旧设施破损费 |
| (46 | ) | | | | (46 | ) | ||||||||||||||||
收购Mega-E |
| | | 23,398 | 11,055 | 34,453 | ||||||||||||||||||
收购MOMA |
| | | | 1,594 | 1,594 | ||||||||||||||||||
清偿借款 |
| | | (23,403 | ) | | (23,403 | ) | ||||||||||||||||
旧设施改造损失 |
| 1,730 | | | | 1,730 | ||||||||||||||||||
旧设施停用损失 |
| 2,832 | | | | 2,832 | ||||||||||||||||||
转换为股权 |
| | (101,931 | ) | | | (101,931 | ) | ||||||||||||||||
支付租赁负债的主要部分 |
| | | | (5,227 | ) | (5,227 | ) | ||||||||||||||||
新租约 |
| | | | 11,607 | 11,607 | ||||||||||||||||||
租契的终止 |
| | | | (88 | ) | (88 | ) | ||||||||||||||||
其他变化 |
(977 | ) | 4,054 | 1,738 | 5 | 766 | 5,586 | |||||||||||||||||
截至2022年12月31日 |
269,033 | | | | 51,324 | 320,357 |
截至2022年12月31日止年度的其他变动主要包括应计利息对本集团S借款13,871,000港元(2021年:14,674千港元)的影响,被S集团借款7,242,000港元(2021年:5,469,000港元)、重新归类为贸易及其他应付款项的应付利息564,000港元(2021年:零)、重新分类为贸易及其他应付款项1,037,000港元(2021年:零)及对外计价租赁负债折算利息765,000港元(2021年:797,000港元)所抵销。本集团列报已支付的利息,作为经营活动的现金流量。
113
26 | 准备金及其他法律责任 |
(以$000为单位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
延禧条款 |
||||||||
当前 |
| | ||||||
非当前 |
26 | 73 | ||||||
总计 |
26 | 73 | ||||||
确定利益拨备 |
||||||||
当前 |
| | ||||||
非当前 |
449 | | ||||||
总计 |
449 | | ||||||
重组条款 |
||||||||
当前 |
144 | 248 | ||||||
非当前 |
| | ||||||
总计 |
144 | 248 | ||||||
保修条款 |
||||||||
当前 |
273 | | ||||||
非当前 |
| | ||||||
总计 |
273 | | ||||||
基于股份的支付条款 |
||||||||
当前 |
16,806 | | ||||||
非当前 |
| | ||||||
总计 |
16,806 | | ||||||
其他条文 |
||||||||
当前 |
| | ||||||
非当前 |
45 | 60 | ||||||
总计 |
45 | 60 | ||||||
准备金总额及其他负债 |
||||||||
当前 |
17,223 | 248 | ||||||
非当前 |
520 | 133 | ||||||
总计 |
17,743 | 381 |
延禧条款
请参阅附注10.2,以了解S集团在荷兰的周年纪念计划以及所列所有报告期的准备金变动情况。
重组条款
2020年2月,本集团宣布重组计划,以精简业务,使其费用状况与业务规模保持一致。集团预期,重组将使集团在不久的将来更好地执行其 战略。重组计划于2020年6月开始实施。S集团的重组计划影响了其在荷兰、德国和比利时的业务。重组后,S集团裁减了167名内部和外部员工。
截至2021年12月31日止年度,总重组成本达3,804,000澳元。本集团确认一般及行政职能的离职福利为2,674,000港元,销售及分销职能的离职福利为360,000港元。集团一般及行政职能支出115,000港元,销售及分销职能支出15,000港元。这些费用主要用于租赁车辆的解约罚款。集团因实施重组计划产生了64万欧元的法律费用。这些费用已作为法律、会计和咨询费用的一部分列报,属于一般和行政费用。
114
截至2022年及2021年12月31日止年度的综合财务状况表内记录的重组拨备的账面值及重组拨备的变动情况如下。
(以$000为单位) |
2022 | 2021 | ||||||
当前部分 |
248 | 364 | ||||||
非流动部分 |
| 59 | ||||||
1月1日的账面金额 |
248 | 423 | ||||||
动向 |
||||||||
加法 |
| 53 | ||||||
释放 |
| | ||||||
年内使用 |
(104 | ) | (228 | ) | ||||
利息累加 |
| | ||||||
12月31日账面金额 |
144 | 248 | ||||||
当前部分 |
144 | 248 | ||||||
非流动部分 |
| | ||||||
12月31日账面金额 |
144 | 248 |
剩余的14.4万欧元将在2023年得到充分利用。
保修条款
对于出售给客户的充电设备,本集团一般为其客户提供24个月的保修。管理层根据 历史信息估计保修索赔准备金的金额及其分类为当前金额。截至2022年12月31日,这项拨备的账面金额为27.3万欧元(2021年12月31日:为零)。
基于股份的支付条款
有关本集团与第二项特别费用协议有关的S股份支付拨备及该拨备在所有报告期内的变动详情,请参阅附注11.2。
准备金的到期日
截至2022年12月31日,准备金总额 到期日如下:
(以$000为单位) |
到期金额 在一个范围内 年 |
到期金额 在一点之间 还有五个 年份 |
到期金额 五点以后 年份 |
总计 | ||||||||||||
延禧条款 |
| | 26 | 26 | ||||||||||||
确定利益拨备 |
34 | 129 | 286 | 449 | ||||||||||||
重组条款 |
144 | | | 144 | ||||||||||||
保修条款 |
273 | | | 273 | ||||||||||||
基于股份的支付条款 |
16,806 | | | 16,806 | ||||||||||||
其他条文 |
| | 45 | 45 | ||||||||||||
总计 |
17,257 | 129 | 357 | 17,743 |
27 | 认股权证负债 |
如附注4所述,作为SPAC交易的一部分,斯巴达发行的13,799,948份公开认股权证及9,360,000份私募认股权证已由本集团 认购。于2022年12月31日,在私募认股权证持有人于2022年4月15日行使所有认股权证后,本集团共有13,799,948份公开认股权证及无未偿还私募认股权证。
115
公开认股权证使持有人有权将每份认股权证转换为一股面值为0.12欧元的公司普通股,行使价为11.50美元(10.80美元)5,并可在SPAC交易后30天开始行使。私募认股权证的条款和条款与公开认股权证的条款和条款相同,不同之处在于,只要私募认股权证由斯巴达持有,它们就可以现金或无现金方式行使,并且在企业合并后30天之前不能转让、转让或出售。
无现金基础行使使私募认股权证持有人有权将认股权证转换为面值为0.12欧元的阿莱戈普通股,其面值等于认股权证相关的阿莱戈普通股数量与认股权证行使价的差额乘以公平市价所得的商数。就上述计算而言,公平市价指认股权证行使通知发出日期 之前截至第三个交易日止十个交易日内Allego普通股最后报告的平均销售价格。
在认股权证持有人行使该等认股权证而取得普通股之前,他们将没有投票权或经济权利。这些认股权证将于2027年3月16日,即SPAC交易五年后到期,或根据其条款在赎回或清算时更早到期。
由于认股权证协议中并无任何元素令本集团有可能阻止认股权证持有人于十二个月内转换其认股权证,本集团将认股权证负债分类为流动负债。
认股权证的行使
于2022年4月15日,所有私募认股权证均以无现金方式行使,私募认股权证持有人共获得1,334,949股本公司普通股。私募认股权证在行使日的公允价值为13,854,000瑞士法郎。有关私募认股权证的进一步详情,请参阅附注23。
于截至二零二二年十二月三十一日止年度内,并无行使任何公开认股权证。
认股权证负债的变动
认股权证的财务负债按公允价值通过损益入账。有关用于估计衍生权证公允价值的假设和模型的进一步详情,请参阅附注31。
于截至2022年12月31日止年度内,本集团于综合损益表内于财务收入/(成本)内确认与公开认股权证及私募认股权证有关的公允价值总收益27,103,000港元(2021年:无)。
5按2022年12月31日的欧元兑美元汇率折算。
截至2022年12月31日的年度认股权证负债变动情况摘要如下:
公开认股权证 | 私募认股权证 | 总计 | ||||||||||||||||||||||
数量 认股权证 |
(以$000为单位) | 数量 认股权证 |
(以$000为单位) | 数量 认股权证 |
(以$000为单位) | |||||||||||||||||||
截至2022年1月1日 |
| | | | | | ||||||||||||||||||
在交易日承担的认股权证 |
13,799,948 | 21,260 | 9,360,000 | 20,993 | 23,159,948 | 42,253 | ||||||||||||||||||
已行使认股权证 |
| | (9,360,000 | ) | (13,854 | ) | (9,360,000 | ) | (13,854 | ) | ||||||||||||||
认股权证负债的公允价值变动 |
| (19,964 | ) | | (7,139 | ) | | (27,103 | ) | |||||||||||||||
截至2022年12月31日 |
13,799,948 | 1,296 | | | 13,799,948 | 1,296 |
116
28 | 贸易和其他应付款 |
(以$000为单位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
贸易应付款 |
31,868 | 13,070 | ||||||
应计费用 |
15,876 | 9,446 | ||||||
与员工相关的负债 |
2,941 | 950 | ||||||
工资税、社会保障和增值税应付款 |
5,127 | 5,261 | ||||||
对关联方的应付款项 |
| 28 | ||||||
其他应付款 |
578 | 578 | ||||||
总计 |
56,390 | 29,333 |
29 | 税收 |
29.1.所得税
合并损益表中确认的所得税费用
截至2022年、2021年和2020年12月31日的综合损益表中确认的所得税费用的主要组成部分如下:
(以$000为单位) |
2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
当期所得税支出 |
||||||||||||
本年度当期所得税支出 |
(1,058 | ) | (200 | ) | (33 | ) | ||||||
对前几年当期所得税的调整 |
(64 | ) | | | ||||||||
当期税费总额 |
(1,122 | ) | (200 | ) | (33 | ) | ||||||
递延税费 |
||||||||||||
暂时性差异和税收损失的产生和冲销 |
16,950 | | | |||||||||
(De)确认递延税项资产 |
(16,464 | ) | (152 | ) | 722 | |||||||
递延税费总额 |
486 | (152 | ) | 722 | ||||||||
所得税费用 |
(636 | ) | (352 | ) | 689 |
117
有效税率对账
下表将法定所得税税率与截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日的综合损益表中的平均实际所得税税率进行了核对:
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||||||||||||||
(以$000为单位) | % | (以$000为单位) | % | (以$000为单位) | % | |||||||||||||||||||
有效的税务对账 |
||||||||||||||||||||||||
所得税前亏损 |
(304,656 | ) | (319,320 | ) | (43,945 | ) | ||||||||||||||||||
法定税率下的所得税费用 |
78,601 | (25.8 | ) | 79,830 | (25.0 | ) | 10,986 | (25.0 | ) | |||||||||||||||
调整以达到有效税率: |
||||||||||||||||||||||||
地方司法管辖区不同税率的影响 |
165 | (0.1 | ) | | | (39 | ) | 0.1 | ||||||||||||||||
免税所得 |
7,987 | (2.6 | ) | | | | | |||||||||||||||||
不可扣除的费用 |
(68,372 | ) | 22.4 | (74,033 | ) | 23.2 | (1,784 | ) | 4.1 | |||||||||||||||
未确认递延税项的暂时性差额 |
(2,412 | ) | 0.8 | (5,997 | ) | 1.9 | (9,196 | ) | 20.8 | |||||||||||||||
上一年的调整 |
(64 | ) | | | | | | |||||||||||||||||
(De)确认以前(未确认)的递延税项资产 |
(16,464 | ) | 5.4 | (152 | ) | | 722 | (1.6 | ) | |||||||||||||||
其他 |
(77 | ) | | | | | | |||||||||||||||||
实际税率(税率) |
(636 | ) | 0.2 | (352 | ) | 0.1 | 689 | (1.6 | ) |
29.2.递延税金
递延税项资产和负债
(以$000为单位) |
2022 | 2021 | ||||||
递延税项资产 |
570 | 4,573 | ||||||
递延税项负债 |
| (3,851 | ) | |||||
1月1日的余额 |
570 | 722 | ||||||
递延税金变动 |
||||||||
确认损失 |
(87 | ) | (859 | ) | ||||
收购/撤资 |
(3,043 | ) | | |||||
暂时性差异的动向 |
899 | 974 | ||||||
确认税收抵免 |
| (267 | ) | |||||
12月31日的结余 |
(1,661 | ) | 570 | |||||
递延税项资产 |
523 | 570 | ||||||
递延税项负债 |
(2,184 | ) | | |||||
12月31日的结余 |
(1,661 | ) | 570 |
118
暂时性差异的动向
下表概述了截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的暂时性差异变动情况,以及记录这些变动的地方:合并损益表(损益表)或直接计入权益。
认可于 | ||||||||||||||||||||||||||||
(以$000为单位) |
网络 平衡一月一日 |
收购/ 撤资 |
利润或损失 | 权益 | 网络 平衡12月31日 |
差热分析 | DTL | |||||||||||||||||||||
2021年的动向 |
||||||||||||||||||||||||||||
财产、厂房和设备 |
880 | | (599 | ) | | 281 | 928 | (647 | ) | |||||||||||||||||||
无形资产 |
(73 | ) | | 73 | | | | | ||||||||||||||||||||
使用权 资产 |
(3,459 | ) | | (4,010 | ) | | (7,469 | ) | | (7,469 | ) | |||||||||||||||||
贸易和其他应收款 |
| | | | | | | |||||||||||||||||||||
盘存 |
| | | | | | | |||||||||||||||||||||
非流动租赁负债 |
1,719 | | 3,107 | | 4,826 | 4,826 | | |||||||||||||||||||||
流动租赁负债 |
482 | | 1,224 | | 1,706 | 1,706 | | |||||||||||||||||||||
条文 |
(63 | ) | | 63 | | | | | ||||||||||||||||||||
贸易和其他应付款 |
(49 | ) | | 610 | | 561 | 561 | | ||||||||||||||||||||
净营业亏损 |
859 | | (194 | ) | | 665 | 665 | | ||||||||||||||||||||
利息结转 |
426 | | (426 | ) | | | | | ||||||||||||||||||||
总计 |
722 | | (152 | ) | | 570 | 8,686 | (8,116 | ) | |||||||||||||||||||
根据抵销条款抵销递延税项余额* |
|
(8,116 | ) | 8,116 | ||||||||||||||||||||||||
截至2021年12月31日的递延税金净余额 |
|
570 | | |||||||||||||||||||||||||
2022年的动向 |
||||||||||||||||||||||||||||
财产、厂房和设备 |
281 | | 245 | | 526 | 981 | (455 | ) | ||||||||||||||||||||
无形资产 |
| (2,242 | ) | 460 | | (1,782 | ) | | (1,782 | ) | ||||||||||||||||||
使用权 资产 |
(7,469 | ) | (484 | ) | (4,132 | ) | | (12,085 | ) | | (12,085 | ) | ||||||||||||||||
贸易和其他应收款 |
| 396 | 53 | | 449 | 449 | | |||||||||||||||||||||
盘存 |
| | | | | | | |||||||||||||||||||||
非流动租赁负债 |
4,826 | 441 | 4,048 | | 9,315 | 9,315 | | |||||||||||||||||||||
流动租赁负债 |
1,706 | 43 | 85 | | 1,834 | 1,834 | | |||||||||||||||||||||
条文 |
| 101 | 8 | (2 | ) | 107 | 107 | | ||||||||||||||||||||
贸易和其他应付款 |
561 | | (193 | ) | | 368 | 374 | (6 | ) | |||||||||||||||||||
股权证券投资 |
| (1,298 | ) | | 328 | (970 | ) | | (970 | ) | ||||||||||||||||||
净营业亏损 |
665 | | (88 | ) | | 577 | 577 | | ||||||||||||||||||||
利息结转 |
| | | | | | | |||||||||||||||||||||
总计 |
570 | (3,043 | ) | 486 | 326 | (1,661 | ) | 13,637 | (15,298 | ) | ||||||||||||||||||
根据抵销条款抵销递延税项余额* |
|
(13,114 | ) | 13,114 | ||||||||||||||||||||||||
截至2022年12月31日的递延税金净余额 |
|
523 | (2,184 | ) |
* | Allego N.V.及其全资荷兰子公司已适用税收合并立法,这意味着这些实体将作为一个实体征税。因此,这些实体的递延税项资产和递延税项负债已在合并财务报表中抵销。 |
119
未确认的递延税项资产
(以$000为单位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
税损 |
197,171 | 132,498 | ||||||
可扣除的暂时性差异 |
17,679 | | ||||||
税收抵免 |
| | ||||||
利息结转 |
36,612 | 16,986 | ||||||
总计 |
251,462 | 149,484 | ||||||
潜在的税收优惠 |
65,832 | 40,313 |
利息结转不会到期。
估计和假设
有关递延税项资产的估计及假设详情,请参阅附注3.2.1。
更改适用税率(荷兰)
2021年12月21日,荷兰企业所得税法的修改实质性颁布,并于2022年1月1日起生效。可用于结转的未使用税项损失不再有到期日。结转期限仍为一年。然而,可用于无到期日的结转的未使用税损金额已 最大化至超过100万欧元的年度应纳税利润的50%。修订的结转期适用于截至2022年1月1日发生的所有税务亏损,但也适用于截至该日期可结转的未使用税务亏损 ,前提是这些税务亏损发生在2013年1月1日或之后开始的会计年度。
2022年12月20日,荷兰企业所得税法的修改实质性颁布,并于2023年1月1日起生效。从2023年1月1日起,企业所得税税率将保持25.8%(2022年:从25.0%提高到25.8%),应纳税所得额超过20万欧元的 (2022年:39.5万欧元;2021年:24.5万欧元)。应纳税所得额在20万欧元以下(2022年:39.5万,2021年:24.5万)的企业所得税税率从15.0%提高到19.0%。因此,相关递延税项余额已重新计量。
亏损到期年度结转
于2022年12月31日,本集团有未使用税项亏损可供结转,金额为$197,171,000(2021年12月31日:$132,498,000)。这些未使用的税项损失没有显示的所有期间的到期日。
29.3.荷兰企业所得税方面的财政统一
出于荷兰企业所得税的目的,将其排除在财政统一之外
截至2018年6月1日,阿莱戈控股及其荷兰全资子公司与马德琳和S组成了财政统一,然后 直属母公司和欧朋公司为荷兰企业所得税目的收取B.V.(欧朋公司的母公司)。SPAC交易的完成导致S荷兰全资子公司被排除在以欧朋公司为首的荷兰企业所得税财政联盟之外。在截至2021年12月31日的年度内,本集团已准备并向荷兰税务当局(DTA)提交申请,要求预先确定被排除在财政统一之外的后果。该请求具体包括:
| 确定可分摊给本公司及其荷兰全资子公司的荷兰税收结转损失的方法以及这些结转荷兰税收损失的结转; |
| 与结转分配给公司及其荷兰全资子公司的不可抵扣利息有关的利息不可抵扣; |
| 在控制权变更后,荷兰对使用结转税损/不可抵扣利息的限制不适用;以及 |
| 在荷兰财政统一体系内转账后,追回规则不适用。 |
120
专家组于2021年7月28日向DTA提交了请求。在截至2021年12月31日的本年度剩余时间里,DTA正在审查该请求以及S小组对各种后续问题的回答。本集团已于2022年1月18日与DTA就此请求达成协议。与荷兰税务当局达成的协议缓解了就已商定的各种税收议题可能进行的讨论。此外,该协议为本集团提供了有关解散以欧朋公司为首的荷兰企业所得税目的的财政统一以及截至2018年12月31日止年度(包括截至2021年12月31日的年度及截至2022年财政年度)的相关荷兰企业所得税考虑事项的税务确定性。
在2022年3月16日完成业务合并后,Allego NV成立了新的 财务统一,Allego Holding BV、Allego BV、Allego Employees和Allego Innovation BV作为子公司包括在财务统一中。
30 | 金融工具 |
本附注提供有关S集团金融工具的资料,包括:
| 本集团持有的所有金融工具概览; |
| 金融工具的分类; |
| 包含该金融工具的合并财务状况表上的行项目; |
| S的财务工具账面和公允价值。 |
本集团持有下列金融工具:
金融资产
(以$000为单位) |
备注 | 在… 摊销成本 |
公平 价值穿过普莱 |
公平 价值穿过保监处 |
总计 书价值 |
总公平价值 | ||||||||||||||||||
截至2021年12月31日 |
||||||||||||||||||||||||
非流动其他金融资产 |
19 | 18,887 | 695 | | 19,582 | 19,582 | ||||||||||||||||||
流动其他金融资产 |
19 | | 30,400 | | 30,400 | 30,400 | ||||||||||||||||||
贸易和其他应收款 |
20 | 41,063 | | | 41,063 | 41,063 | ||||||||||||||||||
现金和现金等价物 |
22 | 24,652 | | | 24,652 | 24,652 | ||||||||||||||||||
总计 |
84,602 | 31,095 | | 115,697 | 115,697 | |||||||||||||||||||
截至2022年12月31日 |
||||||||||||||||||||||||
非流动其他金融资产 |
19 | 21,900 | 9,198 | 31,389 | 62,487 | 62,487 | ||||||||||||||||||
贸易和其他应收款 |
20 | 44,776 | | | 44,776 | 44,776 | ||||||||||||||||||
现金和现金等价物 |
22 | 83,022 | | | 83,022 | 83,022 | ||||||||||||||||||
总计 |
150,299 | 9,198 | 31,389 | 190,886 | 190,886 |
由于现金及现金等价物的高流动性,以及归类于非流动其他金融资产的质押银行结余,其账面值被视为与其公允价值相同。由于贸易及其他应收账款的短期性质,其账面值被视为与其公允价值相同。
121
金融负债
(以$000为单位) |
备注 | 摊销成本 | 公允价值 通过PL |
总账面数价值 | 总公平价值 | |||||||||||||||
截至2021年12月31日 |
||||||||||||||||||||
借款 |
25 | 213,128 | | 213,128 | 271,370 | |||||||||||||||
非流动租赁负债 |
17 | 26,097 | | 26,097 | 不适用 | |||||||||||||||
流动租赁负债 |
17 | 5,520 | | 5,520 | 不适用 | |||||||||||||||
贸易和其他应付款 |
28 | 24,072 | | 24,072 | 24,072 | |||||||||||||||
总计 |
268,817 | | 268,817 | 295,442 | ||||||||||||||||
截至2022年12月31日 |
||||||||||||||||||||
借款 |
25 | 269,033 | | 269,033 | 272,641 | |||||||||||||||
非流动租赁负债 |
17 | 44,044 | | 44,044 | 不适用 | |||||||||||||||
流动租赁负债 |
17 | 7,280 | | 7,280 | 不适用 | |||||||||||||||
贸易和其他应付款 |
28 | 51,263 | | 51,263 | 51,263 | |||||||||||||||
认股权证负债 |
| 1,296 | 1,296 | 1,296 | ||||||||||||||||
总计 |
371,620 | 1,296 | 372,916 | 325,200 |
由于贸易和其他应付款项的短期性质,其账面值被视为与其公允价值相同。
31 | 公允价值计量 |
本附注解释在确定按公允价值确认和计量的金融工具以及在合并财务报表中披露公允价值的金融工具的公允价值时作出的判断和估计。为显示厘定公允价值时所用资料的可靠性,本集团已将其财务工具分类为会计准则所规定的三个水平。
截至2022年12月31日止年度的综合财务报表附注2.7.18载有对每一水平的解释。
按公允价值计量的资产和负债
截至2022年12月31日,本集团已在综合财务状况表中按公允价值计入以下金融工具:
| 优先股衍生品; |
| 利率上限衍生品; |
| 认股权证负债; |
| 股权证券投资。 |
优先股衍生品、利率上限衍生品和股权证券投资计入非流动其他金融资产。认股权证负债在截至2022年12月31日的综合财务状况表中单独列示。于截至2022年12月31日止年度内,本集团终止与旧贷款有关的利率上限,并订立两项与经更新贷款有关的新利率上限。
于2021年12月31日,本集团收购Mega-E 及MOMA的利率上限衍生工具及购买选择权已于综合财务状况表中按公允价值入账,并于非流动其他金融资产内呈列。于2021年12月31日,本集团并无任何其他按公允价值计量的资产及负债。
利率上限符合公允价值架构中第2级类别的资格,原因是利率上限并非在活跃的市场交易,而公允价值是使用估值技术确定的,最大限度地利用了可观察到的市场数据。由于公允价值工具所需的所有重大投入都是可观察到的, 工具包括在第2级。
122
于收购时,由于被投资人并非在活跃市场交易的上市公司,而公允价值是采用最大限度利用可观察市场数据的估值技术厘定的,故于收购时,对权益证券的投资符合公允价值等级中第2级类别的资格。于截至2022年12月31日止年度内,由于证券当时并非于活跃市场买卖,且再无可观察到的市场数据,对权益证券的投资符合并转移至公允价值层次中的第三级类别。因此,截至2022年12月31日,这些证券的公允价值是使用估值技术确定的,这些技术使用了对公允价值具有重大意义的不可观察的投入。
于2022年取消确认前,优先股衍生工具及购买期权符合公允价值层级中第3级类别的资格,原因是该等衍生工具及购买期权并非在活跃市场交易,而公允价值乃采用对公允价值有重大意义的不可观察投入的估值技术厘定。
由于公募认股权证及私募认股权证当时并非于活跃市场买卖,而其公允价值乃采用对公允价值有重大影响的不可观察投入的估值技术厘定,故于发行时符合公允价值等级中第3级类别的资格。截至2022年12月31日,公共认股权证 符合公允价值等级中的第一级类别,因为其公允价值是根据报价的市场投入确定的。
对于按公允价值按经常性原则在综合财务报表中确认的资产和负债,本集团于每个报告期结束时通过重新评估分类(基于对公允价值整体计量重要的最低水平的投入)来确定层次结构中各层级之间是否发生了转移。于截至2022年12月31日止年度内,认股权证发生20,568,000港元转移至1级权证,而股权证券投资则发生41,984,000港元转移。
本集团S资产及负债按公允价值计量的公允价值于附注30表中披露。
未按公允价值计量的资产和负债的公允价值
本集团已厘定未按公允价值计量但须披露公允价值的资产及负债的公允价值。
借款:
就股东贷款及续期贷款而言,公允价值与其账面值不同,因为贷款的应付利息(部分)是固定的。由于使用了不可观察到的投入(包括自身信用风险),借款符合公允价值类别中的3级类别。
S集团未按公允价值计量的资产和负债的公允价值在附注30表中披露。
确定公允价值的具体估值方法
用于评估金融工具价值的具体估值方法包括:
| 优先股衍生品:期权定价模型; |
| 利率上限衍生品:期权定价模型; |
| 股权证券投资:贴现现金流分析; |
| 购买期权:期权定价模型,即布莱克-斯科尔斯定价模型; |
| 借款:使用市场利率进行现金流贴现分析; |
| 权证于发行时的估值:二叉树框架。 |
123
按公允价值计量的金融工具(第3级)
截至2022年12月31日的年度,第3级项目的变动情况如下:
(以$000为单位) |
购买选项 | 投资 在股权方面 证券 |
||||||
2021年1月1日的账面金额 |
| | ||||||
截至2021年12月31日止年度内的变动 |
||||||||
为购买期权支付的期权溢价 |
1,500 | | ||||||
公允价值收益确认为股票溢价贡献 |
26,000 | | ||||||
在其他收入/费用中确认的公允价值收益/(损失) |
2,900 | | ||||||
2021年12月31日的账面金额 |
30,400 | | ||||||
2022年1月1日的账面金额 |
30,400 | | ||||||
截至2022年12月31日止年度内的变动 |
||||||||
购买期权的公允价值收益 |
3,856 | | ||||||
取消对实质性购买选择权的确认 |
(34,256 | ) | | |||||
行使购买选择权 |
| | ||||||
将股权证券投资从第2级转移 |
| 41,984 | ||||||
股权证券投资的公允价值损失,来自第3级分类 |
| (10,595 | ) | |||||
2022年12月31日的账面金额 |
| 31,389 |
(以$000为单位) |
搜查令 负债 |
偏好 股票 衍生物 |
||||||
2021年1月1日的账面金额 |
| | ||||||
截至2021年12月31日止年度内的变动 |
||||||||
私募认股权证负债的公允价值变动 |
| | ||||||
公募认股权证负债的公允价值变动 |
| | ||||||
2021年12月31日的账面金额 |
| | ||||||
2022年1月1日的账面金额 |
| | ||||||
截至2022年12月31日的年度变动情况 |
||||||||
作为SPAC交易一部分的公共认股权证 |
21,260 | | ||||||
作为SPAC交易一部分的私募认股权证 |
20,993 | | ||||||
私募认股权证负债的公允价值变动 |
(7,139 | ) | | |||||
将私募认股权证的法律责任转移至第1级 |
(13,854 | ) | | |||||
公募认股权证负债的公允价值变动 |
(14,546 | ) | | |||||
将公有认股权证法律责任转移至第1级 |
(6,714 | ) | | |||||
作为MOMA收购的一部分收购的优先股衍生品 |
| 255 | ||||||
出售优先股衍生工具 |
| (186 | ) | |||||
在其他收入/费用中确认的公允价值收益/(损失) |
| (69 | ) | |||||
2022年12月31日的账面金额 |
| |
本集团聘请第三方估值专家为财务报告目的进行公允价值计量 。外部估值师的参与由集团S财务团队在与S集团执行董事会讨论并批准后每年确定。评估专家的遴选标准包括市场知识、声誉、独立性和是否保持专业标准。
本集团与合资格的外部估值师紧密合作, 为模型建立适当的估值技术和投入。于每个报告日期,本集团分析须根据本集团S会计政策重新计量或重新评估的资产及负债的价值变动。
124
购买期权公允价值的估值投入
购买期权公允价值的投入包括每股现货价格、行权价格、无风险利率、波动率、到期时间和股息收益率。下表总结了购买期权在2022年终止确认或行使时使用的3级公允价值计量中使用的重大不可观察输入参数的量化信息,该计量使用的是Black-Scholes定价模型。
2022年6月7日 | 2022年3月16日 | |||||||
购买选项 |
MoMA | Mega-E | ||||||
参数 |
||||||||
每股现货价格(以?为单位) |
253 | 437,000 | ||||||
波动率 |
不适用 | 100.00 | % |
鉴于于截至2022年12月31日止年度内,所有购买期权均已行使或已成为实质性期权,因此尚未披露重大不可观察到的输入参数的变化以及这些变化对期权公允价值的影响。
有关购股权的进一步详情及背景披露于附注19。
认股权证负债公允价值的估值投入
由于没有可观察到的交易价格,公开认股权证和私募认股权证的公允价值在其发行时(2022年3月16日)已使用二叉树框架进行估计。
对于公开认股权证,在活跃市场上市后,其于2022年12月31日的公允价值 以该等认股权证的可见上市报价(第1级)为基础。对于私募认股权证,这些认股权证于2022年4月15日行使,该日的公允价值根据Allego相关普通股的现货 价格确定,这是一个报价的市场投入。
于发行时,由于没有可见的市场投入,因此公开认股权证及私募认股权证的估计公允价值均按第三级投入厘定。二项框架树的输入是每股现货价格、无风险利率、认股权证关键合同条款以及与集团预期股价波动和股息收益率相关的 假设。
股权投资公允价值的估值投入 证券
本集团使用第三方估值报告来确定股权证券投资的公允价值。权益证券投资的公允价值的投入是收益增长系数和风险调整贴现率。下表汇总了使用DCF(贴现现金流)方法计量3级公允价值 时使用的重要不可观察输入参数的量化信息。
以%为单位 |
十二月三十一日, 2022 |
|||
生长因子 |
3.0 | % | ||
贴现率 |
11.9 | % |
增长因素每增加或减少100个基点,股权投资的公允价值将分别为1,407,000和(1,122)千。
折现率每增加或减少100个基点,股权投资的公允价值将分别改变(2,537)千和3,115,000。
优先股衍生产品公允价值的估值投入
优先股 衍生品的公允价值将取决于未来触发事件时Voltalis股票的未来价值。触发事件是多数股权出售、公开上市或股东特别大会联合决定 转换Voltalis股份。为了计量这些工具的公允价值,考虑了基于对预期未来现金流量进行贴现的估值技术,也称为收益法。
125
鉴于这些权利将从特定触发事件情景的结果中派生,因此历史上一直采用概率加权权益报酬法来评估经济权利项下的支出。在这种方法下,根据对Voltalis未来价值的分析,假设有各种可能触发事件的情景,每个情景都有自己的概率,来估计支出。
下表汇总了2022年优先股衍生工具第3级公允价值计量中使用的重要不可观察输入参数的量化信息。
2022年6月7日 | 2022年12月15日 | |||||||
参数 |
||||||||
每股现货价格(以?为单位) |
115 | 108 | ||||||
波动率(单位:%) |
27.50 | 27.50 | ||||||
贴现率(单位:%) |
(0.1)%0.7% | 2.3%2.5% |
鉴于本集团已于2022年12月15日放弃与 集团于Voltalis持有的部分普通股相关的若干潜在经济权利,重大不可观察到的投入参数的变化以及这些变化对优先股衍生工具公允价值的影响尚未披露。
有关优先股衍生工具的进一步详情及背景披露于附注4及7。
32 | 金融风险管理 |
本附注解释本集团面对财务风险的情况,以及该等风险如何影响本集团未来的财务表现。
风险 |
由以下原因引起的暴露 |
量测 |
管理 | |||
市场风险--利率风险 | 浮动利率的长期借款 | 灵敏度分析 | 用利率上限进行经济对冲 | |||
市场风险--价格风险 | 股权证券投资 | 灵敏度分析 | 监测未来现金流的季度估值更新和预测 | |||
信用风险 | 现金和现金等价物、应收贸易账款、衍生金融工具和合同资产。 | 老化分析 | 与信誉良好的公司做生意,并严格执行现金收取政策。 | |||
流动性风险 | 借款和其他负债 | 现金流预测 | 借款便利的可用性。 |
S集团管理层负责监督这些风险的管理。S集团管理层由财务部提供支持,财务部负责为本集团提供财务风险和适当的财务风险治理框架方面的建议。S集团的风险管理主要由财务部门根据执行董事会批准的政策进行控制。 执行董事会规定了全面风险管理的原则,以及涵盖特定领域的政策,如外汇风险、利率风险、信用风险、衍生金融工具和非衍生金融工具的使用。由于S集团的大部分资产、负债和交易均以欧元计价,因此外汇市场风险被认为并不重大。与前一时期相比没有变化。
市场风险
现金流量与公允价值利率风险
S集团的主要利率风险来自一笔浮动利率的长期借款,使本集团面临现金流利率风险。通过使用利率上限,现金流风险得到了缓解。于截至二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度,S集团以浮动利率借款以欧元计值。
126
本集团的S借款按摊销成本列账。
于二零二二年十二月三十一日,本集团约0%的S借款为固定利率(二零二一年十二月三十一日:47%)。以下部分提供了按 到期日进行的分析?金融负债的到期日这张纸条上的。
集团使用的仪器
本集团有两个利率上限,名义利率为181,487,000澳元(2021年12月31日:一个利率上限,名义利率为83,054,000澳元),于2027年12月到期(2021年12月31日:2026年5月)。截至2022年12月31日,利率上限覆盖了未偿还可变贷款本金的约65%(2021年12月31日:69%)。衍生工具和续期(2021年:旧)贷款的名义随着时间的推移而变化,以使利率上限减少至少65%(2021年:69%)的未偿还可变债务。具体地说,执行价格 随时间变化,范围在1.50%至3.43%之间。剩余的现金流风险被接受。
利率上限要求每半年结算一次任何应收利息(如果适用)。结算日期与更新贷款的应付利息日期一致。
敏感度
综合利润表 或亏损表对利率变动导致借贷利息支出增加/减少的情况较为敏感,因为S集团的银行贷款利率均为浮动利率。本集团与股东贷款有关的S利息开支对利率变动并不敏感,因为该等借款的利率是固定的。由于没有应用对冲会计,因此股本不受影响。此外,欧元同业拆息的增减对本集团S利率上限的公允价值产生影响。利率变动对截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度的亏损影响如下:
对税前亏损的影响 | ||||||||
|
|
|||||||
(以$000为单位) |
2022 | 2021 | ||||||
利率上调10个基点** |
586 | 76 | ||||||
利率下调10个基点* |
(629 | ) | (68 | ) |
* | 保持所有其他变量不变。 |
全球监管机构和央行一直在推动国际上改革关键基准利率的努力。因此,市场正向 替代无风险参考利率过渡。虽然预计对欧洲银行间同业拆借利率的影响有限,但专家组正在评估这种逐步淘汰的影响。本集团并无受改革影响的利率对冲关系,预期利率变动不会对现有合约造成重大影响。本集团将继续关注市场发展。
价格风险
暴露
S集团对股权证券价格风险的敞口来自本集团持有的投资,并于综合财务状况表 按公允价值透过其他全面收益(FVOCI)分类,详见附注19。透过监察未来现金流的季度估值更新及预测并相应调整业务策略,价格风险得以纾缓。
敏感度
下表概述了于2022年收购的股权证券价格上升/下降对S集团当期通过保监局备付金持有的股权的影响。该分析基于假设,在所有其他变量保持不变的情况下,集团持有的股权证券的公允价值增加或减少了40%。
对集团S股权的影响 | ||||
|
|
|||
(以$000为单位) |
2022 | |||
公允价值增加4,000个基点 |
12,556 | |||
公允价值下降4,000个基点 |
(12,556 | ) |
127
在其他全面收益中确认的金额
在其他全面收益中确认的与本集团持有的股权证券投资有关的金额在附注19中披露。
信用风险
本集团因经营活动(主要为应收贸易账款及合约资产)及融资活动(包括银行存款)而面临信贷风险。
风险管理
信用风险按集团 进行管理。本集团与信誉良好的公司有业务往来,并有严格的现金收取政策。
客户信用风险由财务部管理,受集团S制定的客户信用风险管理相关政策、程序和控制的约束。评估客户的信用质量时会考虑其财务状况、过去的经验和其他 因素。未偿还的客户应收账款和合同资产被定期监测,任何主要订单通常由从信誉良好的银行和其他金融机构获得的预付款或其他形式的信用保险覆盖。
于2022年12月31日,本集团有14名客户(2021年12月31日:7)各自欠本集团超过450,000港元,占贸易应收账款及合同资产总额约86%(2021年12月31日:71%)。有3个客户(2021年12月31日:1)的余额超过4,500,000欧元,占贸易应收账款和合同资产总额的49% (2021年12月31日:59%)。
金融资产减值准备
该集团有六种受预期信贷损失(ECL?)模式约束的金融资产:
| 应收贸易账款; |
| 合同资产; |
| 已认捐的银行余额; |
| 保证金; |
| 现金和现金等价物。 |
虽然现金及现金等价物、保证金及已抵押银行结余(分别参阅附注22及附注19)亦须遵守国际财务报告准则第9号的减值要求 ,但由于这些金融资产的定义为受轻微价值变动风险影响,故无须确认减值。
报告期末的最高信贷风险敞口为附注30所披露的各类金融资产的账面金额。
本集团采用国际财务报告准则第9号简化方法来计量ECL,该方法对所有贸易应收账款和合同资产使用终身预期损失准备金。
为了衡量ECL,已根据共同的信用风险特征和逾期天数对应收贸易账款和合同资产进行了分组。 合同资产涉及未开单的在建工程,具有与同类合同的应收贸易账款基本相同的风险特征。因此,专家组得出结论认为,贸易应收账款的预期损失率是合同资产损失率的合理近似值。
预期损失率基于在2022年12月31日之前的36个月内销售的付款情况,以及在此期间经历的相应历史信用损失。本集团已考虑但未确认任何需要根据该等因素的预期变化调整 历史亏损率的前瞻性因素。
128
在此基础上,为应收贸易账款和合同资产确定了截至2022年12月31日和2021年12月31日的损失准备金如下:
(以$000为单位) |
当前 | 1 30过去的几天到期 | 31 60过去的几天到期 | 61 90过去的几天到期 | 91天以上 逾期 |
总计 | ||||||||||||||||||
截至2021年12月31日 |
||||||||||||||||||||||||
预期损失率(单位:%) |
0.00 | % | 0.00 | % | 0.00 | % | 0.00 | % | 0.00 | % | ||||||||||||||
应收贸易账款账面总额 |
33,439 | 909 | 480 | 382 | 4,353 | 39,563 | ||||||||||||||||||
总账面价值包括合同资产 |
1,226 | | | | | 1,226 | ||||||||||||||||||
损失津贴 |
1 | | | | | 1 | ||||||||||||||||||
截至2022年12月31日 |
||||||||||||||||||||||||
预期损失率(单位:%) |
0.00 | % | 0.00 | % | 0.00 | % | 0.00 | % | 0.00 | % | ||||||||||||||
应收贸易账款账面总额 |
31,404 | 5,337 | 3,189 | 292 | 2,448 | 42,670 | ||||||||||||||||||
总账面价值包括合同资产 |
1,512 | | | | | 1,512 | ||||||||||||||||||
损失津贴 |
| | | | | |
贸易应收账款和合同资产在没有合理的回收预期的情况下予以注销。没有合理预期收回债务的指标包括(其中包括)债务人未能与本集团订立还款计划,以及逾期超过60天仍未按合约付款。
关于每个列报期间的应收贸易账款和合同资产的损失准备,请参阅附注20。
流动性风险
审慎的流动性风险管理 意味着通过足够数额的承诺信贷安排维持充足的现金和资金可用性,以在到期时履行债务并平仓市场头寸。由于基础业务的动态性质, 集团通过在承诺的信贷额度下保持可获得性来保持融资的灵活性。本集团主要与商业信誉良好的客户签约,他们的付款行为大致良好。有关本集团S的财务状况及编制综合财务报表所采用的持续经营假设的详情,请参阅附注2.2。
如附注19所披露,本集团已抵押银行结余,以确保向本集团S对外贷款人支付利息及承诺费,以及就向本集团供应商发出的银行担保而抵押银行结余。
本集团面临的主要风险是无法满足附注33所述的债务契约或提款要求。在这种情况下,无法通过更新的设施获得资金 。本集团每周监察流动资金风险。管理层根据预期现金流量监测本集团对S现金及现金等价物(附注22)的滚动预测。这通常在集团层面上进行,按照集团设定的惯例和限制进行。此外,本集团S的流动资金管理政策涉及预测现金流并考虑满足这些要求所需的流动资产水平、根据内部和外部监管要求监测资产负债表流动性比率以及维持债务融资计划。专家组对债务再融资的风险集中度进行了评估,得出的结论是风险集中度较低。
融资安排
本集团可使用下列各报告期的未提取借款:
(以$000为单位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
到期一年以上,更新设施 |
120,790 | | ||||||
超过一年的旧设施到期 |
| |
129
如附注25所示,本集团已于2022年12月对其旧设施进行再融资。如果满足提款契约,更新的贷款可供提取,单位为欧元,平均期限约为5年(2021年12月31日:5年)。
截至2022年12月31日,90,79万欧元的资本支出贷款和30,000欧元的担保贷款未动用 。
金融负债的到期日
下表按合约到期日将本集团S金融负债按相关到期日分组分析。该表包括 非衍生金融负债和衍生金融负债。
表中披露的金额为合同 未贴现现金流量(包括利息支付)。由于贴现的影响不大,12个月内到期的余额等于其账面余额。
合同现金流 | ||||||||||||||||||||||||||||
(以$000为单位) |
携带金额 的负债 |
总计 | 较少多于6月份 | 612月份 | 12年份 | 2-5岁 | 更多多于5年份 | |||||||||||||||||||||
截至2021年12月31日 |
||||||||||||||||||||||||||||
借款 |
213,128 | 464,440 | 2,975 | 3,176 | 6,451 | 137,258 | 314,580 | |||||||||||||||||||||
租赁负债 |
31,617 | 38,208 | 3,630 | 3,560 | 6,871 | 16,729 | 7,418 | |||||||||||||||||||||
贸易和其他应付款 |
24,072 | 24,072 | 24,072 | | | | | |||||||||||||||||||||
总计 |
268,817 | 526,720 | 30,677 | 6,736 | 13,322 | 153,987 | 321,998 | |||||||||||||||||||||
截至2022年12月31日 |
||||||||||||||||||||||||||||
借款 |
269,033 | 501,004 | 9,441 | 13,925 | 27,802 | 449,836 | | |||||||||||||||||||||
租赁负债 |
51,324 | 71,097 | 4,546 | 4,828 | 8,891 | 18,916 | 33,916 | |||||||||||||||||||||
贸易和其他应付款 |
51,263 | 51,263 | 51,263 | | | | | |||||||||||||||||||||
认股权证负债 |
1,296 | 1,296 | 1,296 | | | | | |||||||||||||||||||||
总计 |
372,916 | 624,660 | 66,546 | 18,753 | 36,693 | 468,752 | 33,916 |
33 | 资本管理 |
就本集团S资本管理而言,资本包括已发行资本、股份溢价及归属于母公司股权持有人的所有其他股权储备。S公司股本、股份溢价及其他公积金的数量披露见附注23、附注24。
资本管理的目标是确保财务灵活性,以维持长期的业务运营。本集团管理其资本结构,并根据经济状况的变化进行调整。为维持或调整资本结构,本集团可调整向股东派发股息、向股东返还资本或发行新股或其他金融工具。
本集团自注册成立以来并无派发任何股息。本集团预期将保留业务发展及增长所产生的所有盈利(如有),并预计在可预见的未来不会向股东派发任何股息。本集团已透过更新贷款为其业务取得融资,详情见附注25。
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度内,管理资本的目标没有变化。
贷款契约:续订贷款
根据续订融资的 条款,本集团须遵守以下有关本集团综合层面的利息及未计利息、税项、折旧及摊销前收益(EBITDA)的财务契约:
1. | 杠杆率:按综合水平计算(净债务总额/集团EBITDA)。 |
2. | 利息覆盖率:综合计算(集团EBITDA/已支付利息)。 |
130
该等契约应根据集团的国际财务报告准则财务报表,按更新贷款的条款及条件的要求厘定。对这些公约的遵守情况应每六个月进行一次测试,测试期为12个月,截止日期为12月31日至6月30日,首次测试日期为2023年6月30日。
目标契约比率是根据12个月的运行基础确定的,如下所示:
测试期结束于 |
杠杆率 | 利息覆盖率 | ||||||
2023年6月30日 |
无条件的 | -0.8x | ||||||
2023年12月31日 |
无条件的 | -0.9x | ||||||
2024年6月30日 |
34x | 0.4x | ||||||
2024年12月31日 |
5.4x | 2.3x | ||||||
2025年6月30日 |
3.2x | 3.8x | ||||||
2025年12月31日 |
2.2x | 5.5x | ||||||
2026年6月30日 |
2.2x | 5.5x | ||||||
2026年12月31日 |
2.2x | 5.5x | ||||||
2027年6月30日 |
2.2x | 5.5x |
本集团可在违约或预期违反贷款契约发生后十个工作日内,提供足以补救违约的新资金收据(股权补救权利),以补救该等违约。此类补救措施的连续测试日期不超过两次,在更新设施的持续时间内不超过四次。如果违反契约的情况没有得到纠正,这种违反被视为违约,并可能导致全部未提取的承付款被取消,贷款立即到期和应付。
此外,以下比率被设定为更新设施中旨在为某些 资本支出和允许收购提供融资和再融资的部分的提款停止事件条件,如果在更新设施的资本支出部分预期使用之前违反这些条件,将导致提款停止:
| 集团EBITDA利润率:按综合水平计算(集团EBITDA/实际期间收入)。 |
| 集团EBITDA金额:按综合水平计算 |
| 快速/超快充电设备利用率:在综合水平上计算为(相关集团充电宝基数的平均 会话数除以50)。 |
目标降压停止条件是根据12个月的运行基础确定的,如下所示:
测试期结束于 |
EBITDA 保证金 (DrawStop) |
EBITDA (DrawStop) |
快速/超快 充电 装备 利用率(DrawStop) |
|||||||||
2023年6月30日 |
-4.3% | | (850万) | 10.4% | ||||||||
2023年12月31日 |
-5.8% | | (1160万) | 11.5% | ||||||||
2024年6月30日 |
8.1% | | 1980万 | 12.7% | ||||||||
2024年12月31日 |
19.4% | | 6820万 | 12.9% | ||||||||
2025年6月30日 |
24.1% | | 1.112亿 | 14.2% | ||||||||
2025年12月31日 |
27.3% | | 1.575亿 | 15.5% | ||||||||
2026年6月30日 |
28.9% | | 2.0亿 | 16.6% | ||||||||
2026年12月31日 |
无条件的 | 无条件的 | 无条件的 | |||||||||
2027年6月30日 |
无条件的 | 无条件的 | 无条件的 |
131
违反这些要求将导致减产停止。继续违反提款停止条件将允许银行取消全部未提取的承诺,并立即收回债务。本集团可于提款止损事件发生后二十个营业日内提出补救计划,列明为补救该等提款止损事件而建议实施的行动、步骤及/或措施(其中可包括调整财务契约或使用率S水平的建议)。
在编制合并财务报表时,专家组考虑到违约的后果和发生的可能性,评估了关于存在公约及其条款的信息是否为重要信息。违反契约的后果已在本说明中描述。违约将影响本集团S的财务状况及现金流量,可合理预期会影响该等综合财务报表主要使用者的决定。有关更多信息,请参阅附注2.2。
34 | 承付款和或有事项 |
充电器和充电基础设施的采购承诺
截至2022年12月31日,合同约定但未确认为负债的充电器和充电基础设施的重大支出为245.2万欧元(2021年12月31日:226.1万欧元)。本集团将该等资产用作本身的充电器(物业、厂房及设备)或作为充电设备,以履行其根据与客户订立的开发合约(存货)所承担的责任。
35 | 关联方交易 |
本公司与属本公司关联方的附属公司之间的结余及交易已于合并时注销,并未于本附注中披露。本集团与其他关联方的交易详情如下。
与关联方的交易条款和条件
管理服务是以固定费用从直属母公司购买的。未偿还余额为 无担保。资产和负债头寸既可以抵销,也可以现金结算。在这些余额上不确认损失准备金。
与Mega-E集团的关系
在将Mega-E Charging B.V.(Mega-E)出售给Meridiam EM SAS后,Mega-E成立了子公司并成立了Mega-E集团。作为出售的结果,Mega-E及其子公司(Mega-E集团)成为共同控制下的关联方,直到集团于2022年3月16日在SPAC交易后恢复对Mega-E集团的控制 (有关更多信息,请参阅附注4、附注35.1和附注35.2)。
在本集团于2022年3月16日收购Mega-E 之前,本集团与Mega-E集团之间的关系是客户和服务提供商的关系。在出售给Meridiam EM SAS后,本集团与Mega-E Group签订了多份开发和运营合同,以在欧洲各地建造和运营充电站。开发协议涉及指定地区电动汽车充电基础设施的工程、设计、采购、交付、建设、安装、测试和调试。专家组收到了这些服务的固定合同价格。
营运及维修协议涉及本集团向Mega-E集团交付的电动汽车充电基础设施的营运及维护。服务包括充电站的技术运营、收入管理、维护、提供定价建议以及接入集团S电动汽车云平台 。本集团收取服务费,包括每次充电时段的固定及浮动费用。
于截至2021年12月31日止年度内,本集团其中一名董事亦为兆丰国际执行董事董事。截至2021年12月31日,董事退出集团。此外,本集团一名非执行董事亦为兆丰国际非执行董事。
132
与电动汽车的关系
EV Cars是子午线EM SAS共同控股的关联方。2021年6月28日,本集团与EV Cars签订了充电站的设计、建造、安装和运营维护合同。
伏尔塔利斯
于完成对MOMA的收购后,Voltalis根据国际会计准则第24号关联方 透过其与Meridiam SAS的关系所披露的准则,成为本集团的关联方。玛德琳?公司的大股东??由子午线公司间接拥有。Voltalis被认为是Meridiam的受控投资。因此,本集团与Voltalis为关联方,关联方交易已在本附注的表格中披露。
35.1。与关联方的交易
(以$000为单位) |
关系 | 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||||
马德琳向B.V.充电。 |
|
立马 父实体 |
|
|||||||||||||
股东贷款利息支出 |
1,743 | 8,162 | 7,530 | |||||||||||||
管理费 |
| | 25 | |||||||||||||
退还咨询费 |
953 | 1,868 | 1,400 | |||||||||||||
报销营销费用 |
| | 1,568 | |||||||||||||
基于股份的支付费用 |
74,001 | 291,837 | 7,100 | |||||||||||||
Mega-E集团 (Mega-E Charge B.V.及其子公司) |
其他相关 聚会 |
|
||||||||||||||
与关联方签订合同的收入 |
1,066 | 23,974 | 10,702 | |||||||||||||
电动汽车 |
其他相关 聚会 |
|
||||||||||||||
与关联方签订合同的收入 |
51,424 | 24,566 | | |||||||||||||
伏尔塔利斯 |
其他相关 聚会 |
|
||||||||||||||
与关联方签订合同的收入 |
2,268 | | | |||||||||||||
公允价值损失优先。出售优先股的股份、衍生工具及净亏损。股票 衍生品 |
69 | | | |||||||||||||
执行董事会成员 |
钥匙 管理 |
|
||||||||||||||
其他付款 |
4,740 |
在2022年3月16日之前与Mega-E进行的交易被视为关联方交易 。截至该日,专家组获得了对Mega-E的控制权。因此,所有后续交易均被视为集团内部交易,并已在这些合并财务报表中注销。
基于股份的支付费用
于2020年12月16日,本公司当时的直系母实体S与马德琳订立了一项协议,根据该协议,以股份为基础的薪酬奖励将提供给外部咨询公司。Madeleine有义务解决该协议,但由于本集团根据该协议接受咨询公司的服务,因此本集团将该协议视为以股份为基础的付款安排。本集团并无责任以现金或股权工具与顾问公司 结算以股份为基础的付款安排,因此整体安排被归类为以股权结算的以股份为基础的付款安排。2021年7月28日,斯巴达与该公司签署了BCA。Madeleine和外部咨询公司也是BCA的缔约方。2022年2月28日,对BCA进行了修订,双方修改了第一项特别费用协议的门槛,该协议确定了应以现金(A部分)支付给外部咨询公司的费用是以现金、股票还是现金和股票的组合支付,这取决于SPAC交易产生的赎回次数。修订并没有改变第一份特别费用协议的会计处理,因为全部第一份特别费用协议被归类为股权结算股份支付安排,而修订并未产生股份支付安排的递增公允价值。有关第一个特别费用协议的详细信息,请参阅 附注11.1。
133
2022年2月25日,本公司当时的直系母实体马德琳公司与S签订了第二份特别费用协议,根据该协议,以股份为基础的薪酬奖励将提供给外部咨询公司。2022年4月20日,第二份特别费用协议从马德琳续签到阿莱戈。于更新前,Madeleine 有责任结算该协议,而由于本集团根据该协议接受顾问公司提供的服务,因此本集团将第二份特别费用协议列为股份付款安排。本集团并无责任与顾问公司就以股份为基础的付款安排进行结算,因此整体安排被分类为以股权结算的以股份为基础的付款安排。于更新后,本集团有责任以现金方式与顾问公司结算 以股份为基础的付款奖励,因此整体安排被分类为以现金结算的以股份为基础的付款安排。有关第二项特别费用协议的详情,请参阅附注11.2。
密钥管理的其他付款
这笔款项 代表本公司于2022年向管理层成员支付的一笔一次性款项,以换取他们在一间被收购附属公司的流通股。
35.2.与关联方的余额
截至2022年12月31日和2021年12月31日,本集团与关联方的余额如下:
(以$000为单位) |
关系 | 十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
|||||||||
马德琳向B.V.充电。 |
|
立马 父实体 |
|
|||||||||
股东贷款 |
| (100,193 | ) | |||||||||
当期应收/(应付)关联方款项 |
| 106 | ||||||||||
应付关联方贸易 |
| (140 | ) | |||||||||
欧朋公司充电B.V. |
|
父实体 和终极 抱着 公司 |
|
|||||||||
关联方本期应收账款 |
| 37 | ||||||||||
Mega-E集团 (Mega-E Charge B.V.及其子公司) |
其他相关 聚会 |
|
||||||||||
关联方应收贸易账款 |
| 26,449 | ||||||||||
应付关联方贸易 |
| (1,599 | ) | |||||||||
与关联方签订资产合同 |
| 277 | ||||||||||
与关联方的合同责任 |
| (2,291 | ) | |||||||||
关联方其他当期应收账款 |
| 3 | ||||||||||
电动汽车 |
其他相关 聚会 |
|
||||||||||
与关联方签订资产合同 |
1,512 | 237 | ||||||||||
与关联方的合同责任 |
(5,721 | ) | (17,997 | ) | ||||||||
关联方应收贸易账款 |
11,367 | | ||||||||||
应付关联方贸易 |
(51 | ) | | |||||||||
子午线EM |
其他相关 聚会 |
|
||||||||||
购买期权衍生品 |
| 27,200 | ||||||||||
伏尔塔利斯 |
其他相关 聚会 |
|
||||||||||
关联方本期应收账款 |
187 | |
截至2021年12月31日与Mega-E的余额被视为关联方余额 。截至2022年3月16日,该集团获得了Mega-E的控制权。因此,截至2022年12月31日的余额被视为集团内部余额,并已在这些 合并财务报表中注销。
134
密钥管理交易
此金额为本公司于2022年向一名管理层成员支付的一笔一次性款项,以换取他们在一间被收购附属公司的流通股。
35.3.关键管理人员的薪酬
关键管理人员是指有权和有责任规划、指导和控制集团活动的人员。本集团认为董事会及执行董事会的所有执行及非执行成员均为国际会计准则第24号所界定的主要管理人员关联方披露。执行董事会 由首席执行官(CEO)、首席财务官(CFO)和首席技术官(CTO)组成。
以下关键管理人员的薪酬在截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的综合损益表中确认为支出:
(以$000为单位) |
2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
短期雇员福利 |
5,262 | 1,086 | 1,675 | |||||||||
离职福利 |
| | 283 | |||||||||
基于股份的支付 |
41,230 | 89,636 | 2,450 | |||||||||
总计 |
46,492 | 90,722 | 4,408 |
股份支付--特别费用协议
于二零二零年十二月十六日,本公司当时的直系母公司S订立首份特别费用协议,根据该协议,向外部顾问公司提供以股份为基础的薪酬奖励(详见附注11.1)。2022年2月25日,本公司当时的直系母实体马德琳与同一外部咨询公司签订了第二份特别费用协议 ,与第一份特别费用协议(详见附注11.2)。在加入本公司担任执行董事会成员之前,有两名董事是外部咨询公司的承包商, 以他们的身份向本公司的直接股东马德琳提供与本公司相关的管理服务,S先生是本公司的直接股东。
董事有权按外部顾问公司根据协议将产生的总利益(包括未来出售本公司股份所得款项)的固定百分比从外部顾问公司获得补偿。 因此,本集团认为以股份为基础的薪酬开支的一部分为主要管理薪酬,并据此确认该部分为一般及行政开支中的雇员福利开支。在截至2022年12月31日的年度中,该部分基于股份的支付费用为26,869,000卢比(2021年:89,636,000卢比,2020年:2,450,000卢比)。
截至2022年12月31日的年度,股份支付费用总额58,145,000欧元(2021年:202,201,000欧元,2020:4,650,000欧元)的剩余金额为外部咨询服务的补偿。因此,本集团已确认此金额为一般及行政费用中的法律、会计及顾问费 (详情请参阅附注9及附注11)。
135
基于股份支付的管理层激励计划
2022年3月,本公司制定了管理层激励计划,在截至2022年12月31日的年度内,向关键管理层发放了授予期权和 绩效期权。该等期权被归类为股权结算股份支付交易,因为与参与者的结算将使用本公司的S股份进行。归属期权于发行日按公允价值确认为一般及行政开支中的雇员福利开支,并相应增加权益。有关管理激励计划的详细信息,请参阅附注11.3。
委员会的薪酬
上表 包括现任和前任董事会执行和非执行董事25,262,000的薪酬(2021年:78,889,2020:3,521,000)。
请注意,所载2021年和2020年的数字涉及Allego Holding B.V.董事会执行成员的薪酬。董事会非执行成员受雇于Meridiam SAS,在截至2021年和2020年的年度内并未从本公司获得任何薪酬。
关于2022年董事会的组成,请参阅法定董事会报告第5.4节。有关董事会个别成员的薪酬以及本集团的薪酬政策的更多详情,请参阅法定董事会报告第6节。
于2022财政年度及所呈列 个比较期间内,本集团并无向董事会任何成员提供任何贷款、垫款或担保。
36 | 群信息 |
36.1。主要附属公司、联营公司和合资企业名单
S集团于二零二二年及二零二一年十二月三十一日的主要附属公司、联营公司及合营企业详列如下。除另有说明外,彼等 拥有仅由本集团直接持有的普通股组成的股本,而持有的所有权权益比例等于本集团持有的投票权。注册国家/地区也是他们的主要营业地。
附属公司
实体名称 |
地点: 企业/国家/地区 公司的 |
主体性活动 |
所有权权益 持有者集团 |
|||||||||||||
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||||||
Allego Holding B.V. |
荷兰阿纳姆 | 控股公司 | 100 | % | | | ||||||||||
阿莱戈美国公司 |
美国特拉华州威尔明顿 | 金融投资服务 | 100 | % | | | ||||||||||
Allego B.V. |
荷兰阿纳姆 | 电动汽车充电解决方案 | 100 | % | 100 | % | 100 | % | ||||||||
阿莱戈创新公司 |
荷兰阿纳姆 | 软件开发 | 100 | % | 100 | % | 100 | % | ||||||||
阿莱戈就业公司 |
荷兰阿纳姆 | 集团内部人员配备机构 | 100 | % | 100 | % | 100 | % | ||||||||
Allego GmbH |
德国柏林 | 电动汽车充电解决方案 | 100 | % | 100 | % | 100 | % | ||||||||
Allego BelgiëB.V. |
比利时梅赫伦 | 电动汽车充电解决方案 | 100 | % | 100 | % | 100 | % | ||||||||
Allego France SAS |
法国巴黎 | 电动汽车充电解决方案 | 100 | % | 100 | % | 100 | % | ||||||||
阿莱戈充电有限公司 |
联合王国,伦敦 | 电动汽车充电解决方案 | 100 | % | 100 | % | 100 | % | ||||||||
ALLEGO丹麦APS |
哥本哈根,丹麦 | 电动汽车充电解决方案 | 100 | % | 100 | % | 100 | % | ||||||||
阿莱戈葡萄牙,Unipessoal LDA |
葡萄牙里斯本 | 电动汽车充电解决方案 | 100 | % | 100 | % | 100 | % |
136
阿莱戈·挪威作为 |
奥尔索,挪威 | 电动汽车充电解决方案 | 100 | % | 100 | % | 100 | % | ||||||||
阿莱戈瑞典公司 |
瑞典斯德哥尔摩 | 电动汽车充电解决方案 | 100 | % | 100 | % | 100 | % | ||||||||
意大利Allego S.R.L. |
都灵,意大利 | 电动汽车充电解决方案 | 100 | % | 100 | % | | |||||||||
阿莱戈西班牙S.L.U。 |
西班牙马德里 | 电动汽车充电解决方案 | 100 | % | 100 | % | | |||||||||
Mega-E充电B.V. |
荷兰阿纳姆 | 电动汽车在Mega-E站点的充电解决方案 | 100 | % | | | ||||||||||
FEMC德国有限公司 |
德国柏林 | 电动汽车充电解决方案 | 100 | % | | | ||||||||||
Mega-E荷兰资产公司1号B.V. |
荷兰阿纳姆 | 电动汽车充电解决方案 | 100 | % | | | ||||||||||
Mega-E丹麦资产公司1号APS |
哥本哈根,丹麦 | 电动汽车充电解决方案 | 100 | % | | | ||||||||||
Mega-E比利时资产公司第一大业务 |
比利时梅赫伦 | 电动汽车充电解决方案 | 100 | % | | | ||||||||||
MEGA-E法国SAS |
法国巴黎 | 电动汽车充电解决方案 | 100 | % | | | ||||||||||
Mega-E瑞典资产公司1号AB |
瑞典斯德哥尔摩 | 电动汽车充电解决方案 | 100 | % | | | ||||||||||
Mega-E东欧控股公司。 |
荷兰阿纳姆 | 电动汽车充电解决方案 | 100 | % | | | ||||||||||
Chamberra Sp.Z.O.O. |
波兰华沙 | 电动汽车充电解决方案 | 100 | % | | | ||||||||||
GreenToWheel SAS |
法国巴黎 | 电动汽车充电解决方案 | 80 | % | | | ||||||||||
欧瑞-海因茨能源应用公司 |
法国巴黎 | 控股公司 | 100 | % | | | ||||||||||
现代化、测量和应用程序SA |
法国巴黎 | IT咨询服务 | 100 | % | | | ||||||||||
摩登亚洲有限公司 |
香港,中国 | IT咨询服务 | 100 | % | | | ||||||||||
MoMA集团公司SAS |
法国巴黎 | IT咨询服务 | 51 | % | | |
联营公司和合资企业
实体名称 |
地点: 企业/国家/地区 公司的 |
主体性活动 |
持有的所有权权益集团 | |||||||||||||
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||||||
FOROIL SAS |
法国巴黎 | 开发优化油气田产量和储量的解决方案 | 44 | % | | | ||||||||||
3EA SAS |
法国巴黎 | 电力安装工程 | 50 | % | | |
36.2.小组组成的变动
2022年3月16日,专家组获得了对Mega-E的控制权。集团持有Mega-E期权,该期权为集团提供了自2022年3月16日起被视为实质性的潜在投票权。
137
2022年3月16日,本集团根据BCA的 条款完成了先前宣布的业务合并。由于SPAC交易的完成,本集团收购了斯巴达(后来更名为Allego USA Inc.)100%的股份。
2022年6月7日,集团收购了S集团电动汽车云平台服务商MOMA的100%股本。此次收购为本集团带来了对电动汽车云平台的关键支持,以及进入新市场的机会以及本集团内部的服务,以更好地满足其客户的需求。自收购之日起,本集团合并MOMA。有关本集团采用收购方式核算MOMA时的判断详情,请参阅附注3.1.4。FOROIL SAS是MOMA的联营公司,但由于MOMA是亏损的实体,因此作为收购MOMA的部分会计被注销。
有关这些交易的详情,请参阅附注4。
37 | 后续事件 |
2022年12月31日之后发生了以下事件:
与新设施有关的承诺
正如于截至2022年12月31日止年度订立的原始协议中所述,作为更新融资协议的一部分,银行账户上的质押及公司持有的Allego Holding B.V.股本中的股份质押将用于获得更新融资。于截至2023年3月31日止三个月内,本集团已质押与更新贷款有关的额外资产:于2023年3月31日的银行账户4,776,000瑞士法郎(作为现金及现金等价物的一部分呈列)、于2023年3月31日的贸易及其他应收账款18,782,000瑞士法郎,以及本集团持有的阿莱戈荷兰、阿莱戈德国及阿莱戈法国的股本股份。
管理层激励计划的变化(MIP)
2023年2月,S集团对MIP进行了修改,其中一项业绩标准从2022年延长至2023年。这一修改对MIP的公允价值没有影响 ,因为业绩标准是非市场归属标准。因此,对股份支付费用的影响将在2023年得到确认。
销售合规积分的长期协议
2023年6月,本集团签订了一项长期协议,将通过其在德国的公共充电站产生的合规信用出售给Esso Deutschland GmbH。该协议已签署至2028年底,潜在总价值高达18.5万欧元。
138
公司财务报表
139
截至2022年12月31日的公司损益表
(以$000为单位) |
备注 | 2022 | 6月3日- 十二月三十一日, 2021 |
|||||||||
子公司的结果 |
(60,163 | ) | | |||||||||
公司所得税后的业绩 |
(173,514 | ) | | |||||||||
本年度亏损 |
(233,677 | ) | |
附注是公司财务报表不可分割的一部分。
140
公司截至2022年12月31日的财务状况报表
(在分配结果后)
(以$000为单位) |
备注 | 十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
|||||||||
非流动资产 |
||||||||||||
金融资产 |
3 | 263,022 | | |||||||||
非流动资产总额 |
263,022 | | ||||||||||
流动资产 |
||||||||||||
预付款和其他资产 |
6 | 1,893 | | |||||||||
应收账款 |
4 | 575 | 1 | |||||||||
银行里的现金 |
5 | 56,317 | | |||||||||
流动资产总额 |
58,785 | 1 | ||||||||||
总资产 |
321,807 | 1 | ||||||||||
股东权益 |
||||||||||||
股本 |
32,061 | 1 | ||||||||||
股票溢价 |
365,900 | | ||||||||||
法定准备金 |
(6,860 | ) | | |||||||||
累计赤字 |
(364,088 | ) | | |||||||||
股东权益总额 |
7 | 27,013 | 1 | |||||||||
条文 |
8 | 16,806 | | |||||||||
非流动负债 |
9 | 271,475 | | |||||||||
流动负债 |
10 | 6,513 | | |||||||||
股东权益、准备金和负债总额 |
321,807 | 1 |
附注是公司财务报表不可分割的一部分。
141
公司财务报表附注
142
公司财务报表附注索引
1. |
报告实体 |
144 | ||||
2. |
重大会计政策 |
144 | ||||
2.1 | 准备的基础 |
144 | ||||
2.2 | 对子公司的投资 |
144 | ||||
2.3 | 子公司应收贷款 |
145 | ||||
2.4 | 会计政策的变化 |
145 | ||||
3. |
金融资产 |
145 | ||||
4. |
应收账款 |
146 | ||||
5. |
银行里的现金 |
146 | ||||
6. |
预付款和其他资产 |
147 | ||||
7. |
股东权益 |
147 | ||||
8. |
条文 |
148 | ||||
9. |
非流动负债 |
148 | ||||
10. |
流动负债 |
148 | ||||
11. |
董事会的薪酬 |
149 | ||||
12. |
雇员人数 |
149 | ||||
13. |
审计费 |
149 | ||||
14. |
承付款和或有事项 |
149 | ||||
15. |
关联方交易 |
149 | ||||
16. |
后续事件 |
150 |
143
1 | 报告实体 |
Allego N.V.(Allego或The Company)是前Allego Holding B.V.(Allego Holding B.V.)的延续,以下详述, 注册为荷兰私人有限责任公司(这是一次又一次的聚会)2021年6月3日,根据荷兰法律,以Athena Pubco B.V.的名义。
2022年3月16日,Athena Pubco B.V.将其法律形式从私人有限责任公司改为上市有限责任公司(Naamloze venootschap),更名为Allego N.V.,并签订了包含Allego N.V.公司章程的转换契据。Alleo N.V.根据业务合并协议的条款完成了之前宣布的与斯巴达收购公司III(Spartan Acquisition Corp.III)的业务合并(SPAC交易),并成为在纽约证券交易所(NYSE)上市的公司。新的上市公司Allego N.V.以Allego的名称进行交易,股票代码为ALLG。S公司注册地和总部均设在荷兰阿纳姆。它的总部位于荷兰阿纳姆市的韦斯特沃特斯图耶克73 KB,6827 AV。该公司在荷兰贸易登记处注册,编号为82985537。S公司的活动载于合并财务报表附注1。
这些财务报表是本公司的财务报表。
2 | 重大会计政策 |
本段概述了在编制这些公司财务报表时采用的重要会计政策。除非另有说明,这些政策 一直适用于提交的所有期间。
2.1准备基础
本公司的财务报表是根据《荷兰民法典》第2册第9部分编制的。根据《荷兰民法典》第二册第362条第8款,除非另有说明,这些公司财务报表中适用的确认和计量原则与合并财务报表中适用的确认和计量原则相同(见合并财务报表附注2)。这些原则还包括金融工具的分类和列报,即权益工具或金融负债。
为作出适当的诠释,本公司的财务报表应与综合财务报表一并阅读。除非另有说明,公司财务报表中披露的所有 金额均以千欧元为单位列报。
Allego Holding和比较信息贡献的会计处理在公司财务报表中,对作为SPAC交易一部分的Allego Holding的贡献进行了结转会计核算。对Allego Holding的投资已按结转日期(2022年3月16日)的账面价值出资。因此,比较数字是Athena Pubco B.V.的数字。这与合并财务报表相反,在合并财务报表中,比较信息代表Allego Holding及其子公司的合并财务报表。有关合并财务报表的会计处理详情,请参阅合并财务报表附注2.1.2。
由于本公司成立于2021年6月3日,因此比较报告期涵盖2021年6月3日至2021年12月31日。如合并财务报表附注4所述,自注册成立之日起至2022年3月17日(本公司于纽约证券交易所上市之日)期间并无重大活动。
2.2对子公司的投资
对子公司的投资按S公司在其资产净值中的份额计提。资产净值是根据适用于合并财务报表的会计原则计量资产、准备金、负债和损益而确定的。
如果以资产净值为基础的子公司的估值为负值,则其将被列为零。若应收贷款是附属公司净投资的一部分,则资产净值为负会减少该等应收贷款的账面金额。如本公司须对附属公司的债务承担全部或部分责任,或本公司有坚定的意愿使附属公司有能力清偿其债务,则须就此确认拨备。
子公司的业绩由S公司在其子公司的年度业绩(税后)中持有。本公司与其子公司之间或其子公司之间的资产和负债转移的结果,在未实现的情况下予以抵销。
144
本公司在下列全资附属公司拥有直接权益:
| 阿莱戈控股公司,荷兰阿纳姆 |
| Allego美国公司,美国特拉华州威尔明顿市 |
有关S直接及间接持有主要附属公司及联营公司投资的详情,请参阅综合财务报表附注36.1。
2.3子公司应收贷款
本公司利用以应收附属公司贷款账面价值抵销集团内预期信贷亏损的选择权,而非以附属公司资产净值抵销 。
2.4会计政策的变化
公司2021年6月3日至2021年12月31日期间的财务报表是根据《荷兰民法典》第9部分第2册编制的。由于SPAC交易的完成,这是《荷兰民法典》第2卷第362条第8款的第一年适用,这被视为会计政策的变化。因此,公司财务报表的会计政策与合并财务报表的会计政策保持一致。由于在SPAC交易完成前本公司并无任何活动,因此会计政策的改变不会影响本公司的财务报表。
3 | 金融资产 |
截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度,公司财务状况报表中记录的金融资产账面金额和金融资产变动情况如下:
(以$000为单位) |
投资 在……里面 附属公司 |
贷款 应收账款 从… 附属公司 |
已承诺 银行 余额 |
衍生品 | 总计 | |||||||||||||||
截至2022年1月1日 |
| | | | | |||||||||||||||
对Allego Holding的权益的初步确认 |
21,830 | | | | 21,830 | |||||||||||||||
投资 |
| | 10,500 | 8,135 | 18,635 | |||||||||||||||
发放贷款 |
| 291,046 | | | 291,046 | |||||||||||||||
利息 |
| 841 | | | 841 | |||||||||||||||
来自子公司的结果 |
(11,600 | ) | (48,563 | ) | | | (60,163 | ) | ||||||||||||
其他全面收益/(亏损)份额和其他权益变动 |
(10,296 | ) | | | | (10,296 | ) | |||||||||||||
涉外业务翻译的交流差异 |
66 | | | | 66 | |||||||||||||||
衍生工具的公允价值收益/(损失) |
| | | 1,063 | 1,063 | |||||||||||||||
截至2022年12月31日 |
| 243,324 | 10,500 | 9,198 | 263,022 |
对子公司的投资
本公司对子公司S的投资涉及本公司对S控股的投资。截至2022年12月31日,本公司在S美国的投资为零。
S投资阿莱戈控股
21,830,000美元的投资与Allego Holding的贡献有关。子公司的结果包含Allego Holding在2022年3月17日至2022年12月31日期间的结果 。本公司S应占其他全面收益/(亏损)及其他权益变动涉及按公允价值通过保监处 (10,267,000卢比)计入的股权投资的公允价值变动及离职后福利负债的重新计量(29,000卢比)。汇兑差额涉及2022年3月17日至2022年12月31日期间。
145
截至2022年12月31日,本公司对S控股的投资为负资产净值 。该公司尚未为该子公司发布负债声明或财务担保。于截至2022年12月31日止年度内,本公司已确认的额外亏损已超过本公司投资于阿莱戈控股普通股的S 应收公司间贷款。
子公司应收贷款
于截至2022年12月31日止年度内,本公司与阿莱戈控股(本公司S直接控股附属公司)及阿莱戈荷兰(本公司S间接控股附属公司)订立两项公司间贷款。这两笔公司间贷款的条款和条件都相似。主要条款和条件如下:
| 利率为2%; |
| 没有到期日; |
| 目前还没有就偿还条款达成一致。 |
公司间应收贷款,构成对公司净投资的一部分,S对阿莱戈控股的投资
截至2022年12月31日,公司拥有来自Allego Holding和Allego荷兰的非流动公司间应收贷款(公司间应收贷款 )。阿莱戈控股公司和阿莱戈荷兰公司的公司间贷款的结算既不计划在可预见的未来,也不可能在可预见的未来发生。因此,应收公司间贷款实质上构成S公司对阿莱戈控股的净投资的一部分。
截至2022年12月31日止年度,已确认超出S投资于阿莱戈控股普通股的亏损已用于应收公司间贷款48,563,000澳元。因此,在截至2022年12月31日的公司资产负债表中,公司间应收贷款已报243,324,000欧元。本公司于S控股的投资已列报为零,且未确认任何负资产附属公司的拨备 。
已质押银行余额
S公司质押的银行余额是指为向S公司外部贷款人支付利息和承诺费而质押的银行余额。有关进一步资料,请参阅综合财务报表附注19。
衍生品
如综合财务报表附注19所披露,S公司衍生工具涉及与本公司外部贷款人订立的利率上限,以对冲S的利率风险。
4 | 应收账款 |
(以$000为单位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
子公司应收账款 |
566 | | ||||||
其他应收账款 |
9 | 1 | ||||||
总计 |
575 | 1 |
来自子公司的应收账款主要涉及通过经常账户进行的集团内短期融资。
由于本期应收账款的短期性质,其账面值被视为与其公允价值相同。
5 | 银行里的现金 |
(以$000为单位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
银行里的现金 |
56,317 | | ||||||
总计 |
56,317 | |
新的信贷安排在一定程度上是通过对银行账户的承诺来保证的。有关更多细节和金额,请参阅合并财务报表附注25。
截至2022年12月31日,银行余额可由本公司自由处置。
146
6 | 预付款和其他资产 |
(以$000为单位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
当期预付款和其他资产 |
1,893 | | ||||||
总计 |
1,893 | |
当期预付款和其他资产主要由预付保险费组成。
7 | 股东权益 |
法定准备金 | ||||||||||||||||||||||||||||
(以$000为单位) |
分享 资本 |
分享 补价 |
外国 货币 翻译 保留 |
预留给 大写 发展 费用 |
重估 保留 |
累计 赤字 |
总计 股权 |
|||||||||||||||||||||
截至2021年6月3日 |
1 | | | | | | 1 | |||||||||||||||||||||
本年度亏损 |
| | | | | | | |||||||||||||||||||||
截至2021年12月31日 |
1 | | | | | | 1 | |||||||||||||||||||||
截至2022年1月1日 |
1 | | | | | | 1 | |||||||||||||||||||||
本年度亏损 |
| | | | | (233,677 | ) | (233,677 | ) | |||||||||||||||||||
股权投资重估税后净额 |
| | | | (10,267 | ) | | (10,267 | ) | |||||||||||||||||||
重新计量离职后福利债务,税后净额 |
| | | | | (29 | ) | (29 | ) | |||||||||||||||||||
涉外业务翻译的交流差异 |
| | 66 | | | | 66 | |||||||||||||||||||||
本年度综合收益/(亏损)总额 |
| | 66 | | (10,267 | ) | (233,706 | ) | (243,907 | ) | ||||||||||||||||||
股权出资(阿莱戈控股股东) |
28,311 | 135,508 | 29 | 4,469 | | (146,487 | ) | 21,830 | ||||||||||||||||||||
股权出资(斯巴达股东) |
1,789 | 85,808 | | | | | 87,597 | |||||||||||||||||||||
股权出资(PIPE融资) |
1,800 | 130,890 | | | | | 132,690 | |||||||||||||||||||||
股本出资(行使私募认股权证) |
160 | 13,694 | | | | | 13,854 | |||||||||||||||||||||
外汇储备的其他变化 |
| | | (1,157 | ) | | 1,157 | | ||||||||||||||||||||
基于股份的支付费用 |
| | | | | 14,948 | 14,948 | |||||||||||||||||||||
截至2022年12月31日 |
32,061 | 365,900 | 95 | 3,312 | (10,267 | ) | (364,088 | ) | 27,013 |
阿莱戈控股股东的股权出资
Allego Holding股东的股权贡献是基于Allego Holding财务报表的股权分配的延续。
股本和股票溢价
S公司股本及股份溢价于综合财务报表附注23披露。
法定准备金
外币折算储备
外币折算准备金是《荷兰民法典》第二册第389节第8款所要求的法定准备金。
资本化开发成本法定准备金
资本化开发成本的法定准备金在合并财务报表附注24中披露。
147
重估准备金
重估储备涉及S集团对FVOCI金融资产的股权投资,如综合财务报表附注24所披露。
结果的挪用
截至2022年12月31日的年度,该年度的亏损已记入累计赤字。
公司与合并财务报表之间的结果差异
(以$000为单位) |
2022 | 6月3日- 十二月三十一日, 2021 |
||||||
按综合财务报表计算的本年度亏损 |
(304,778 | ) | | |||||
减去:截至2022年3月16日的亏损 |
(71,101 | ) | | |||||
根据公司财务报表计算的年度亏损 |
(233,677 | ) | |
公司与合并财务报表之间的结果差异是由于公司 于2022年3月16日因与斯巴达合并而收购了Allego Holding 100%的流通股。因此,本公司从2022年3月17日开始在截至2022年12月31日的年度剩余时间内记录了其对Allego Holding的投资结果。
有关与斯巴达合并的更多信息,请参阅合并财务报表附注4 。有关Allego Holding在本公司股权中的贡献的详细资料,请参阅附注3。
8 | 条文 |
(以$000为单位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
基于股份的支付条款 |
16,806 | | ||||||
总计 |
16,806 | |
基于股份的支付条款
股份支付拨备涉及本公司因第二份特别费用协议而产生的S责任。详情及股份支付拨备于2022年12月31日的到期日,请参阅综合财务报表附注11.2。
9 | 非流动负债 |
(以$000为单位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
更新设施 |
269,033 | | ||||||
合同责任 |
2,442 | | ||||||
总计 |
271,475 | |
更新设施
与法国兴业银行和桑坦德银行的续签安排在合并财务报表附注25中披露。
合同责任
在截至2022年12月31日的年度内,本公司与一家PIPE投资者就未来的充电时段建立了战略合作伙伴关系。因此,PIPE投资收到的现金的一部分作为合同负债入账,以确认将转移给客户的未来服务。详情请参阅综合财务报表附注6。
148
10 | 流动负债 |
(以$000为单位) |
十二月三十一日, 2022 |
十二月三十一日, 2021 |
||||||
贸易应付款* |
2,346 | | ||||||
应计费用* |
1,579 | | ||||||
与员工相关的责任* |
376 | | ||||||
认股权证负债 |
1,296 | | ||||||
合同责任 |
916 | | ||||||
总计 |
6,513 | |
* | 由于当前金融负债的短期性质,其账面值被视为与其公允价值相同。 |
认股权证负债
本认股权证负债与本公司尚未发行的S认股权证有关。有关详情,请参阅综合财务报表附注27。
合同责任
在截至2022年12月31日的年度内,公司与一家PIPE投资者就未来的充电时段达成了战略合作伙伴关系。因此,PIPE投资收到的现金的一部分在确认将转移给客户的未来服务时作为合同负债入账。详情请参阅综合财务报表附注6。
11 | 董事会的薪酬 |
有关董事会酬金的详情,请参阅综合财务报表附注35.3。
12 | 雇员人数 |
在2022年至2021年期间,公司没有任何员工。
13 | 审计费 |
有关审计费用的资料,请参阅合并财务报表附注10.3。
14 | 承付款和或有事项 |
财政统一性
截至2022年3月16日, 公司及其荷兰全资子公司在所得税和增值税方面形成了财政统一。根据《国家税法》,本公司及其荷兰全资子公司对合并应缴纳的税款负有各自及共同责任 。
15 | 关联方交易 |
本公司在业务过程中已与部分附属公司及联营公司订立安排。这些安排是按市场价格进行的,如下所述。
基于股份的支付费用
在截至2021年12月31日止年度的公司损益表中,本公司确认了与第二份特别费用协议有关的以股份为基础的付款开支6,380,000港元,而第二份特别费用协议尚未由Madeleine续期予本公司。有关第二项特别收费协议的详情,请参阅综合财务报表附注11.2。
149
与关联方的余额
截至2022年12月31日,本公司与其子公司及其他关联方的应收账款余额。有关更多信息,请参阅注释4。
16 | 后续事件 |
有关其后事项的资料,请参阅综合财务报表附注37。
荷兰的阿纳姆,
2023年6月21日
150
Allego N.V.截至2022年12月31日的年度报告签名页
/S/M.J.J.帽子 |
/S/J.C.加维 | |||||||
姓名: | M.J.J.帽子 | 姓名: | J.C.加维 | |||||
职位: | 首席执行官 | 职位: | 董事会主席 | |||||
/S/J.M.图阿提 |
/S/C.沃尔曼 | |||||||
姓名: | J.M.图阿蒂 | 姓名: | C.沃尔曼 | |||||
职位: | 董事会副主席 | 职位: | 非执行董事董事 | |||||
/S/J.E.普雷斯科特 |
/S/T.J.迈尔 | |||||||
姓名: | J.E.普雷斯科特 | 姓名: | T.J.迈尔 | |||||
职位: | 非执行董事董事 | 职位: | 非执行董事董事 | |||||
/S/P.T.沙利文 |
/S/R.A.斯特罗曼 | |||||||
姓名: | P.T.沙利文 | 姓名: | R.A.斯特罗曼 | |||||
职位: | 非执行董事董事 | 职位: | 非执行董事董事 | |||||
/S/T.E.德奥 |
||||||||
姓名: | T.E.Déau | |||||||
职位: | 临时非执行董事董事 |
151
其他信息
152
公司章程有关利润拨款的规定 :
根据本公司《S公司章程》第三十条的规定,本公司通过的法定年度账目中显示的任何利润,按下列优先顺序分配:
a. | 董事会将决定将利润的哪一部分计入S公司的准备金;以及 |
b. | 在董事会就此提出建议后,剩余溢利将由股东大会处置,以普通股分派。 |
153
独立审计师报告
154
独立审计师报告
致:Allego N.V.的股东和董事会
关于年度报告所载《2022年财务报表》的审计报告
我们的观点
我们已经审计了总部位于阿纳姆的Allego N.V.截至2022年12月31日的财政年度的财务报表。
财务报表包括合并财务报表和公司财务报表。
在我们看来:
| 随附的合并财务报表真实、公允地反映了Allego N.V.截至2022年12月31日的财务状况,以及根据欧盟(EU-IFRS)通过的国际财务报告准则(EU-IFRS)和荷兰民法典第2卷第9部分的规定,其2022年的业绩和现金流量 |
| 所附公司财务报表真实、公允地反映了Allego N.V.截至2022年12月31日的财务状况,以及根据《荷兰民法典》第2册第9部分的规定,2022年的业绩。 |
合并财务报表包括:
| 截至2022年12月31日的综合财务状况表 |
| 以下是2022年的报表:综合损益表、综合全面收益表、权益变动表和现金流量表 |
| 包括重要会计政策摘要和其他说明性信息的附注 |
公司财务报表包括:
| 公司截至2022年12月31日的财务状况报表 |
| 公司截至2022年12月31日的年度损益表 |
| 包含会计政策摘要和其他说明性信息的附注 |
我们的观点的基础
我们 根据荷兰法律,包括荷兰审计准则进行审计。我们在这些标准下的责任在我们报告的《我们对财务报表审计的责任》一节中有进一步的描述。
我们独立于Allego N.V.(该公司),根据荷兰的Wet Toezicht会计组织法(WTA,审计事务所监管法)、Verordning Inzake de onafhankelijkheid van会计员Bij Assual-opdrachten(VIO,职业会计师道德守则,关于独立性的规定)和其他相关的独立法规。此外,我们还遵守了《会计准则》(VGBA,荷兰道德准则)。
![]() |
第2页 |
我们相信,我们获得的审计证据是充分和适当的,可以为我们的意见提供依据。
支持我们观点的信息
我们 在对整个财务报表进行审计的背景下设计了审计程序,并就此形成了我们的意见。以下信息支持我们的意见和任何调查结果,我们不就这些问题提供单独的意见或结论。
我们对业务的理解
Allego N.V.在欧洲经营电动汽车充电行业。该公司提供充电解决方案,包括直接运营自己的充电杆,以及提供充电场地的工程、采购和建设。采购和施工涉及对工程进度的估计。
该公司正处于初创阶段,目前正在亏损。目前,它依靠可获得的外部融资来扩大其运营,目标是能够通过运营流为自己融资。该公司总部设在荷兰,流程调整并集中在阿纳姆。我们相应地调整了我们的小组审计方法 。在我们的审计中,我们特别注意了由集团业务和我们的风险评估推动的一些领域。
我们确定了财务报表的重要性,并确定和评估了财务报表重大错报的风险,无论是由于欺诈还是错误,以便设计针对这些风险的审计程序,并获得足够和 适当的审计证据,为我们的意见提供依据。
重要性
重要性 |
1,300,000 | |
应用基准 |
收入的1% | |
解释 |
由于公司处于成熟期初期,收入被确定为衡量增长的关键指标,这是 外部和内部主要利益相关者关注的领域。
重要性是在以收入百分比表示的范围内设定的,并基于我们的专业判断,同时考虑到财务报表的用户和公司的特点。 |
我们还考虑了错误陈述和/或可能的错误陈述,我们认为这些错误陈述和/或可能的错误陈述由于定性原因对财务报表使用者具有重大意义。
我们同意董事会的意见,在审计过程中发现的超过65,000欧元的错报将向董事会报告,以及较小的错报,我们认为必须基于定性理由进行报告。
集团审核范围
Allego N.V.是一组实体的领头羊。本集团的财务信息包含在合并财务 报表中。
![]() |
第3页 |
由于我们对意见负有最终责任,我们还负责指导、监督和 执行集团审计。在这方面,我们确定了要对集团实体进行的审计程序的性质和范围。决定性的是该公司设定流程的方式。由于公司S记录和流程集中在一个地方,因此我们将所有集团实体都纳入了我们的审计范围,从而100%地覆盖了公司S的财务。我们也没有让组成团队参与集团审核,所有审核程序都由主要团队集中执行。
专家的组队和使用
我们确保审核团队具备对电动汽车充电行业的上市客户进行审核所需的适当技能和能力。我们包括IT审计、取证、公司治理和所得税领域的专家,并利用了我们自己在估值领域的专家、衍生品专家和精算师。
我们关注的是欺诈和不遵守法律法规的行为
我们的责任
虽然我们不负责防止欺诈或违规,也不能期望我们发现所有法律法规的违规行为,但我们有责任获得合理的 保证,即财务报表作为一个整体没有重大错报,无论是由欺诈还是错误引起的。由于欺诈可能涉及串通、伪造、故意遗漏、歪曲陈述或凌驾于内部控制之上,因此无法发现由欺诈引起的重大错报的风险高于因错误造成的错报。
我们的审计回应与 欺诈风险有关
我们确认并评估了由于舞弊而导致的财务报表重大错报的风险。在审计过程中,我们了解了公司及其环境和内部控制制度的组成部分,包括风险评估流程和S应对舞弊风险和监控内部控制制度的管理流程以及结果。
我们参考法定董事会报告的第3节风险因素,以供管理层进行S(欺诈)风险评估。
我们注意到,管理层尚未正式确定其欺诈风险评估。
我们评估了内部控制系统的设计和相关方面,特别是欺诈风险评估,以及行为守则、举报人程序和事件登记。我们评估了旨在降低欺诈风险的内部控制的设计和实施情况。
作为识别欺诈风险的过程的一部分,我们评估了与财务报告欺诈、挪用资产以及贿赂和腐败有关的欺诈风险因素。我们评估了这些因素是否表明存在因欺诈而造成重大错报的风险。
我们在审计中加入了 个不可预测性元素。我们还考虑了我们其他审计程序的结果,并评估了任何发现是否表明存在舞弊或不遵守规定。
![]() |
第4页 |
正如在我们所有的审计中一样,我们处理了与管理超越控制相关的风险。对于该等风险,我们已执行多项程序以评估主要会计估计的管理层偏差,该等偏差可能代表因舞弊而导致的重大错报风险,特别是与财务报表附注3所披露的重要判断范畴及重大会计估计有关。我们还使用数据分析来识别和处理高风险日记帐条目,并评估了重大非常交易的业务基础(或缺乏),包括与关联方的交易。
在我们的审计过程中,发现的以下欺诈风险确实需要引起高度重视。
在收入确认中推定的欺诈风险 | ||
欺诈风险 | 我们假设在收入确认方面存在欺诈风险。我们评估了电动汽车合同的安装收入尤其会导致此类风险。
安装收入涉及对工作进度的估计,这容易受到所有估计固有的错误陈述的影响。鉴于与电动汽车合同项下的收入占本年度整体收入的相当大一部分,并鉴于收入项目对利益相关者的重要性,我们认为有足够的动机和机会将其视为欺诈风险领域。
这些收入在附注6和35.1中披露。管理层在附注3.1.6中讨论了风险。 | |
我们的审计方法 | 我们在描述我们对关键审计事项的审计方法时,描述了针对收入确认中可能存在的舞弊风险的审计程序。
电动汽车合同中的收入确认. | |
关联方的完整性 | ||
欺诈风险 | 在识别和评估欺诈风险时,由于关键管理人员涉及可再生能源和电动汽车行业的众多实体,以及缺乏正式的识别流程,我们已经确定了与关联方及其交易的识别和披露不完整相关的欺诈风险。关联方交易于附注35披露。 | |
我们的审计方法 | 我们指的是关键的审计事项不完全关联方信息披露它描述了欺诈风险和我们的审计方法. |
我们考虑了可获得的信息,并询问了相关高管、董事、内部审计、法律、人力资源和董事会。
我们确定的欺诈风险、查询和其他现有信息并未导致 欺诈或涉嫌欺诈的具体迹象可能对财务报表的看法产生重大影响。
![]() |
第5页 |
我们的审计回应涉及不遵守法律和法规的风险
我们执行了适当的审计程序,以遵守对财务报表中重大金额和披露有直接影响的法律和法规的规定。此外,我们通过与管理委员会的讨论、阅读会议记录、查阅内部审计报告以及对交易类别、账户余额或披露的细节进行实质性测试,评估了与不遵守法律法规的风险相关的因素,根据我们的一般行业经验,这些因素可能会对财务报表产生重大影响。
我们还检查了律师的信函和与监管机构的通信,并在整个审计过程中对任何(疑似)违规迹象保持警惕。最后,我们获得了书面陈述,即已向我们披露了所有已知的不遵守法律法规的情况。
我们的审计回应与持续经营有关
管理层对公司继续经营并在可预见的未来继续经营的能力进行了具体评估。如财务报表附注2.2所披露,S集团战略需要大量资本支出,以及为建立S集团以扩大其业务规模而进行的投资。本集团于营运初期(包括2022年)录得亏损,并预期自该等综合财务报表发出日期起计未来12个月将继续录得亏损。因此,集团严重依赖银行融资和股票发行。管理层准备详细的流动资金预测,并持续监测现金和流动资金预测。在评估编制综合财务报表的持续经营基础时,管理层估计了未来12个月的预期现金流量,纳入了当前现金水平、收入预测、详细资本支出、运营费用预算、利息支付义务、 和营运资本预测,以及遵守公约、可能行使认股权证、未来可能筹集股本以及从银行获得其他财务资金,如2022年获得的资金。本集团投资于新的发电站、充电器、电网连接和潜在的业务收购,前提是本集团已获得此类投资的融资。这些预测反映了潜在的情景和管理计划,并取决于能否获得重要的 合同和相关收入。本集团应用了不同的方案,从假设基于当前可用资本支出安排的常规资本支出水平的方案到假设仅基于现有合同的收入的轻服务模式 。所有情况均导致本集团在财务报表发布后至少12个月内拥有足够的可用现金和流动资金。
我们对具体的评估进行了讨论和评估,管理层行使了专业判断,并保持了专业怀疑态度。我们已对之前的预测进行了 预算到实际的回调测试,并调查了对账差异。为了解决财务业绩预测中固有的估计不确定性,我们对预测的关键输入进行了敏感性分析。我们 进一步请战略和交易(SAT)专家协助审查管理层准备的预测模型中的方法和计算。
吾等考虑,根据吾等通过审核财务报表或其他方式所获得的知识及理解,管理层对S持续经营的评估是否包含所有可能令人对公司作为持续经营的公司的能力产生重大怀疑的相关事件或条件。
![]() |
第6页 |
最后,我们评估了相关披露,并考虑了相关事件和条件、缓解因素和与持续经营相关的重大假设是否已披露,尤其是这些披露是否充分传达了不确定性程度。
根据我们执行的程序,我们没有发现持续经营的重大不确定性。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,我们 需要在我们的审计师S报告中提请注意财务报表中的相关披露,或者如果此类披露不充分,则需要修改我们的意见。我们的结论是基于截至本公司审计师S报告之日所获得的审计证据。然而,未来的事件或条件可能会导致该公司停止作为一家持续经营的公司。
我们的主要审计事项
关键审计事项是指在我们的专业判断中,对我们的财务报表审计最重要的事项。我们已将关键审计事项 传达给董事会。关键审计事项并不是所有讨论事项的综合反映。
电动汽车合同中的收入确认 | ||
附注3.1.6,附注6,附注35.1 | ||
风险 | 该公司与EV Cars签订了一份合同,负责在法国设计、建造和安装充电站。公司 根据本合同确认三个不同的履行义务的收入:开发活动、硬件交付和安装。2022年,该公司开始在几个地点进行安装阶段,并开始确认安装履约义务的收入,这是根据履约义务的估计进度随着时间的推移而确认的。此外,收入确认流程在很大程度上是手动的,因此很容易被 管理层手动覆盖。
鉴于与电动汽车合同项下的收入占本年度总收入的很大一部分,并考虑到收入项目对利益相关者的重要性,我们认为这是一项关键的审计事项。 | |
我们的审计方法 | 根据评估的重大错报风险,我们执行了以下程序:
* 获得了对安装服务履约义务进展情况评估过程的理解,以核实该实体是否适当地适用了IFRS 15的要求与客户签订合同的收入。
对于确定的关键 对履行义务进度的估计,我们获得了支持每个站点所处阶段的基本证据,包括来自第三方安装商的证据。
对现场样本进行了实物观察,以获得关于施工和安装进度的确凿证据。
* 将我们的实质性程序扩展到包括所有网站,这些网站的收入在今年第四季度因更大的切断风险而被确认。
进行了敏感性测试,以确定估计的不确定性和确认的总体收入对个别站点偏差的敏感度。 | |
![]() |
第7页 |
电动汽车合同中的收入确认 | ||
附注3.1.6,附注6,附注35.1 | ||
评估了附注3.1.6、6和35.1中的披露是否符合《国际财务报告准则-欧盟》关于会计估计的要求,以及是否披露了管理层的重大判断。 | ||
主要观察结果 | 我们认为管理层用来评估业绩义务进展情况的方法是适当的,并符合国际财务报告准则 15与客户签订合同的收入. 根据执行的审计程序,我们同意电动汽车合同中确认的收入金额 。我们同意管理层的判断。
我们认定,S公司在收入确认方面的披露是充分的。 | |
不完全关联方信息披露 | ||
附注35 | ||
风险 | 公司与可能被视为关联方的实体和个人进行各种交易。鉴于公司的密钥管理人员 参与了整个可再生能源和电动汽车行业的各种努力,公司和其他实体之间经常存在关联,密钥管理人员可能与这些实体有不同程度的 参与。
存在这样一种风险,即并非所有实体和交易都被适当地确定为《国际会计准则》第24条下的关联方关联方披露。
鉴于关联方交易的复杂性,存在不完全识别和披露关联方交易的风险,并且由于此类交易的普遍性,我们认为这是一个关键的审计问题。 | |
我们的审计方法 | 根据评估的重大错报风险,我们执行了以下程序:
* 获得了对关联方识别和跟踪流程的了解,以确保公司适当地应用了IFRS 24的要求关联方披露。
获得了《国际会计准则》第24条规定的关键管理人员和其他具有控制或重大影响职能的人员具有相应控制或重大影响的实体清单。
获得了安永 专家的意见,他们对关键管理人员进行了后台搜索,以证实之前获得的名单。
向内部法律顾问和审计委员会询问了他们对相关方的了解情况。
| |
![]() |
第8页 |
不完全关联方信息披露 | ||
* 获得并检查了董事会和管理层的会议记录,以了解是否存在与先前未知的实体的交易。对于这样的实体,获得合同并与管理层进行查询,以建立与公司的关系。
评估附注35中的披露是否完整,是否符合《国际财务报告准则-欧盟》关于关联方披露的要求。 | ||
主要观察结果 | 我们同意,根据《国际会计准则第24号》条款被视为关联方的实体得到了适当的识别和完善。
我们确定,公司S对关联方的披露是完整和准确的。 |
关于年度报告所载其他资料的报告
除了财务报表和我们的审计师S的报告外,年报还包含其他信息。
根据执行的以下程序,我们得出结论,其他信息:
| 与财务报表一致,不存在重大错报 |
| 载有《荷兰民法典》第2册第9部分所要求的管理报告信息和《荷兰民法典》第2册第9部分所要求的其他信息。 |
我们已经阅读了其他信息。根据我们通过审计财务报表或其他方式获得的知识和理解,我们考虑了其他信息是否包含重大错报。通过执行这些程序,我们符合《荷兰民法典》第二册第9部分和荷兰标准720的要求。所执行的程序的范围大大小于我们审计财务报表时所执行的程序的范围。
管理层负责编制其他信息,包括根据《荷兰民法典》第2册第9部分编写的管理报告和《荷兰民法典》第2册第9部分所要求的其他信息。
关于其他法律和法规要求的报告
婚约
我们于2023年4月6日被董事会聘请为Allego N.V.的审计师,自2022年审计之日起,我们一直作为法定审计师运营。
![]() |
第9页 |
关于财务报表的责任说明
财务报表的管理责任
管理层负责根据欧盟国际财务报告准则和《荷兰民法典》第2册第9部分的规定编制和公平列报财务报表。此外,管理层有责任进行内部控制,以确保财务报表的编制不会因欺诈或错误而出现重大错报。
作为编制财务报表的一部分,管理层负责评估S公司作为持续经营企业的持续经营能力。根据上述财务报告框架,管理层应使用持续经营会计基础编制财务报表,除非管理层打算清算公司或停止运营,或除了这样做之外别无选择。管理层应在财务报表中披露可能对公司作为持续经营企业的持续经营能力产生重大怀疑的事件和情况。
我们对财务报表审计的责任
我们的目标是以一种允许我们为我们的意见获得足够和适当的审计证据的方式来计划和执行审计活动。
我们的审核是以很高但不是绝对的保证级别进行的,这意味着我们可能无法在审核期间发现所有重大错误和舞弊。
虚假陈述可能由欺诈或错误引起,如果个别或总体上可以合理地预期它们会影响用户根据这些财务报表作出的经济决策,则被视为重大错误。重要性影响我们审计程序的性质、时间和范围,以及对已发现的错误陈述对我们意见的影响的评估。
根据荷兰审计准则、道德要求和独立性要求,我们在整个审计过程中进行了专业判断,并保持了专业怀疑态度。以上支持我们意见的信息部分包括我们的责任和作为我们意见基础所做工作的信息性摘要。
除其他外,我们的审计还包括:
| 对识别的风险执行审计程序,并获得足够和适当的审计证据,为我们的意见提供依据 |
| 了解与审计相关的内部控制,以便设计适合情况的审计程序,而不是为了对公司内部控制的有效性发表意见S |
| 评估管理层使用的会计政策的适当性和会计估计及相关披露的合理性 |
| 评价财务报表的整体列报、结构和内容,包括披露 |
| 评估财务报表是否以实现公允列报的方式反映基础交易和事件 |
![]() |
第10页 |
沟通
我们与董事会就审计的计划范围和时间以及重大审计结果(包括我们在审计期间发现的任何内部控制方面的重大发现)等事项进行沟通。
在这方面,我们还根据欧盟关于对公共利益实体进行法定审计的具体要求的第11条,向董事会审计委员会提交一份补充报告。本补充报告中包含的信息与我们在本审计师S报告中的 审计意见一致。
我们向董事会提供一份声明,表明我们遵守了有关独立性的相关道德要求,并与他们沟通所有关系和其他可能被合理地认为与我们的独立性有关的事项,以及在适用情况下的相关保障措施。
从与董事会沟通的事项中,我们确定关键的审计事项:对财务报表审计最重要的事项。我们在审计师S的报告中描述了这些事项,除非法律或法规禁止公开披露此事,或者在极其罕见的情况下,不传达此事符合公众利益。
阿姆斯特丹,2023年6月21日
安永会计师事务所
署名:M.Abdellati