合并

根据美国普遍接受的会计原则编制的合并财务报表代表了哈德森直接或间接拥有多数股权或以其他方式控制的所有公司。重要的公司间账户和交易已被取消。该公司的合并财务报表包括全资子公司哈德逊控股公司和哈德逊科技公司的账目。本公司不提供综合收益表，因为其综合收益与其净收益相同。

金融工具的公允价值

截至2023年3月31日和2022年12月31日，包括现金、贸易应收账款和应付账款在内的金融工具的账面价值约为公允价值，因为这些工具的到期日相对较短。截至2023年3月31日和2022年12月31日，由于债务的浮动利率性质，债务的账面价值接近公允价值。有关更多详细信息，请参阅注释 2。

信用风险

可能使公司面临信用风险集中的金融工具主要包括临时现金投资和贸易应收账款。该公司维持对高评级金融机构的临时现金投资，余额有时会超过联邦存款保险公司的保险范围。该公司的应收贸易账款主要来自美国各地的公司。在提供信贷之前，公司会审查每位客户的信用记录。

公司根据与特定账户的信用风险、历史趋势和其他信息相关的因素，为可疑账户设立备抵金。公司应收账款的账面价值减去了既定的可疑账款备抵金。可疑账款备抵包括任何被确定无法收回的应收账款余额，以及剩余应收账款余额的普通准备金。公司根据影响应收账款余额可收回性的因素调整储备金。

在截至2023年3月31日的三个月期间，有一位客户的销售额超过 10占公司收入的百分比，截至2023年3月31日，为美元9.4来自该客户的数百万笔应收账款。在截至2022年3月31日的三个月期间，没有客户核算 10占公司收入的百分比。

失去主要客户或任何此类客户的经济前景下降和/或减少对公司产品或服务的购买都可能对公司的经营业绩和财务状况产生重大不利影响。

现金和现金等价物

原始到期日不超过九十天的临时投资包含在现金和现金等价物中。

库存

库存主要由可供销售的制冷剂产品组成，按成本中较低者列报，采用先进先出法或可变现净值。如果库存的市场价格低于相关成本，则公司可能需要通过较低的成本调整或可变现净值调整来减记其库存，其影响将反映在合并运营报表的销售成本中。任何此类调整都将基于管理层对未来需求和市场状况的判断以及对历史经验的分析。

不动产、厂房和设备

财产、厂房和设备按成本列报，包括内部制造的设备。完成在建设备的成本不被视为对公司财务状况的重大影响。折旧准备金在相应资产的使用寿命内采用直线法入账（用于财务报告的目的）。租赁权的改善在相应租约的经济寿命或期限较短的时间内按直线摊销。维护和维修费用在发生时记入费用。

由于公司业务的专业性质，公司对设备使用寿命的估计将来可能会发生变化。

善意

该公司的收购包括大量商誉和其他无形资产。公司采用收购方法进行收购核算，除其他外，要求确认商誉（即收购的收购价格超过收购净资产和已确定的无形资产的公允价值）。公司每年都会在定性或定量基础上（在第四季度的第一天）测试其商誉减值，如果发生的事件或情况发生变化很可能会使资产的公允价值降至账面价值以下，则在两次年度测试之间进行减值。在申报单位层面对商誉进行减值测试。在进行年度减值测试时，公司可以选择首先进行定性评估，这要求管理层做出影响申报单位的假设，以确定是否存在使申报单位的公允价值低于其账面金额的事件和情况的存在。如果得出这样的结论，则要求公司对商誉进行量化减值评估。截至2023年3月31日，公司有一个申报单位。符合特定标准的其他无形资产按其估计使用寿命摊销。

减值费用是根据申报单位的账面金额超过其公允价值的部分记录的。当账面金额超过申报单位的估计公允价值时，将确认减值费用。这些减值评估使用许多假设和估计值来确定减值损失，包括与未来收益相关的某些假设和估计。如果公司未能实现其收益目标，则这些减值评估所依据的假设和估计可能会受到不利影响，这可能会导致资产减值费用，从而对经营业绩产生负面影响。在2022年第四季度，公司自10月1日起完成了年度减值测试，并在定性评估中确定，申报单位的公允价值很可能大于其账面金额，因此没有造成商誉减值。无法保证影响我们行业的宏观经济或商业状况未来不会持续下滑，这可能会导致未来商誉减值费用。

有 不2022年或截至2023年3月31日的季度确认的商誉减值损失。

租赁

2016年2月，财务会计准则委员会发布了经修订的2016-02号《会计准则更新》，即《租赁》（主题842）（ASU 2016-02），该更新通常要求承租人在资产负债表上确认经营和融资租赁负债以及相应的使用权资产，并进一步披露租赁安排产生的现金流的金额、时间和不确定性。2018年7月，财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学第2018-11号《租赁——有针对性的改进》，作为对先前发布的指南的更新。本次更新增加了一个过渡选项，允许在采用期间确认对留存收益期初余额的累积效应调整，而无需在通过前各期重新编制财务报表。公司在亚利桑那州立大学第2018-11号中使用了修改后的追溯性过渡方法，并在采用期间通过累积效应调整适用了新的租赁要求。公司的融资租赁会计核算基本保持不变。更多详情和当前余额见附注5。

气瓶存款责任

气瓶存款负债包含在公司资产负债表上的应计费用和其他流动负债中，是指因退回可再装气瓶而应向客户支付的金额。该公司的阿斯彭制冷剂部门（“ARI”）在装运可再填充气瓶中的制冷剂气体时向其客户收取气瓶沉积物的费用。ARI 向客户收取的费用近似于相同尺寸的新气缸的成本。归还气瓶后，这种责任就会减少。气缸存款负债余额为美元14.4百万和美元13.6截至2023年3月31日和2022年12月31日，分别为百万人。

收入和销售成本

该公司的产品和服务主要用于商用空调、工业加工和制冷系统。公司的大部分收入来自制冷剂和工业气体及相关产品的销售。该公司还通过在客户现场和内部提供的制冷剂管理服务获得收入。该公司主要在美国境内开展业务。

公司适用财务会计准则委员会关于收入确认的指导方针，该指导要求公司确认的收入金额应反映公司为换取向客户转移的商品或服务而预计有权获得的对价。在大多数情况下，公司与客户的合同是客户的采购订单，向客户的销售价格是固定的。对于某些客户，公司还可以签订销售协议，概述适用于未来从该客户那里收到的采购订单的条款和条件框架。因为公司与客户的合同是

所得税

在调整了为财务报表目的申报的某些项目的收入后，公司按法定企业所得税税率征税。当期所得税支出（收益）反映了当前应纳税或可扣除的收入和支出的税收结果。公司使用递延所得税的资产和负债法进行会计处理，该法规定根据已颁布的税率和法律确认递延所得税资产或负债，以弥补资产和负债的财务和所得税申报基础之间的差异。与公司净营业亏损结转（“NOL”）相关的税收优惠在公司预计未来实现应纳税所得额的范围内予以确认。

在截至2022年12月31日的年度中，公司得出结论，其递延所得税资产更有可能变现。该公司完全撤销了其现有的估值补贴15.1百万，含美元11.6在 2022 年第一季度和第二季度逆转了百万美元，剩余的美元3.5到 2022 年第三季度和第四季度，将达到百万。不再需要估值补贴的结论是基于三年累计税前收入的实现，即公司的美元使用情况29.3百万联邦NOL，占公司递延所得税资产的大部分，加上对未来几年的税前收入的估计，足以变现剩余的递延所得税资产。

截至2023年3月31日，公司没有联邦 NOL，因为在截至2022年12月31日的年度中，公司使用了所有剩余的联邦 NOL。截至 2023 年 3 月 31 日，该公司的州税 NOL 约为 $1.8百万，将在不同年份到期。我们每季度审查一次实现递延所得税资产收益的可能性。

公司通过在税务机关的审查中确定税收状况是否更有可能持续来评估不确定的税收状况（如果有）。截至2023年3月31日和2022年12月31日，该公司认为其税收状况不明确。

普通股和等价股每股收益

如果具有摊薄性，则在列报摊薄后每股收益时将考虑采用库存股方法的普通等价股（假设行使期权的普通股）。 用于确定每股净收益的股票对账情况如下（千美元，未经审计）：

在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三个月期间，某些期权合计 502,568和 18,483股票已分别被排除在摊薄后股票的计算之外，因为其效应具有反稀释作用。

估算和风险

在编制符合美国公认会计原则的财务报表时，需要使用影响这些财务报表和脚注中报告的数额的估计和假设。公司认为这些会计估算对于编制随附的合并财务报表至关重要。公司使用估算时可用的信息。但是，如果使用不同的信息或假设，这些估计值可能会发生重大变化。此外，这些估计值最终可能无法反映最终交易的实际金额。公司利用内部和外部资源来评估各种承诺和突发事件的潜在流动和未来负债。如果假设或条件在将来发生变化，则估计值可能与最初的估计值不同。

公司的几项会计政策涉及重大判断、不确定性和估计。公司的估计基于历史经验和其他各种被认为在当时情况下是合理的假设，这些假设的结果构成了对资产和负债账面价值做出判断的基础。在不同的假设或条件下，实际结果可能与这些估计值不同。如果实际业绩与管理层的判断和估计不同，则可能会对公司产生重大不利影响。公司持续评估其估算值，包括但不限于与可疑账款备抵金、库存储备、商誉和承诺及意外开支有关的估算。在贸易应收账款方面，公司根据付款历史的历史和预期趋势以及客户履行义务的能力，估算了可疑账户的必要备抵金。对于库存，公司评估其产品的当前和预期销售价格，以确定是否有必要将库存减记为可变现净价值。

公司参与的行业受到严格监管，影响其业务的法规变化可能会影响其经营业绩。目前，公司从供应商及其客户那里购买原始氢氟碳化合物（“HFC”）和氢氟烃（“HFO”）和可回收的制冷剂，主要是氢氟氯烃（“HCFC”）、HFC和氯氟烃（“CFC”）、制冷剂。如果公司无法采购足够数量的制冷剂或无法以商业上合理的条件获得制冷剂，或者公司销售的制冷剂的需求和/或价格下降，则公司可能会减少制冷剂销售的收入，这可能会对其经营业绩和财务状况产生重大不利影响。制冷剂的采购过程包括各种采购成本，例如运费、加工、保险和其他与制冷剂交付有关的成本。由于最近注意到的全球供应链问题，该公司认为其可能面临与这些制冷剂购买相关的增量成本。这些成本代表公司的初步估计，可能有待在未来几个时期最终确定，并已记录在截至2023年3月31日的合并资产负债表上的应计费用和其他流动负债中。

公司面临各种法律诉讼。公司评估了与每项诉讼相关的案情和潜在责任。此外，公司估计与这些事项有关的潜在责任（如果有）。如果这些估计不准确，或者未来情况发生变化，公司可能会承担负债，这可能会对其经营业绩和财务状况产生重大不利影响。

长期资产减值

每当事件或情况变化表明资产的账面金额可能无法收回时，公司就会审查长期资产的减值。持有和使用的资产的可收回性是通过将资产的账面金额与资产预计产生的未来净现金流量进行比较来衡量的。如果此类资产被视为减值，则应确认的减值以资产账面金额超过资产公允价值的金额来衡量。待处置的资产按账面金额或公允价值减去出售成本的较低者列报。

最近的会计公告

2016年6月，财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学第2016-13号《金融工具信贷损失衡量》，修订了其范围内金融工具信贷损失的会计指南。2018年11月，发布了亚利桑那州立大学第2018-19号，并于2019年4月发布了亚利桑那州立大学第2019-04号，并于2019年11月发布了亚利桑那州立大学第2019-11号，分别修订了该标准。新标准引入了一种基于预期损失的方法，用于估算某些类型金融工具的信用损失，并修改了可供出售债务证券的减值模型。估算信贷损失的新方法（称为当前的预期信贷损失模型）适用于按摊销成本计量的大多数金融资产和某些其他工具，包括贸易和其他应收账款、贷款、持有至到期债务证券、租赁净投资和表外信贷敞口。该 ASU 在 2022 年 12 月 15 日之后开始的财政年度内有效，包括这些财政年度内的过渡期，允许提前采用。从指导意见获得通过的第一个报告期开始时，各实体必须将该准则的规定作为对留存收益的累积效应调整。公司于 2023 年 1 月 1 日通过了亚利桑那州立大学第 2016-13 号。亚利桑那州立大学第2016-13号的通过并未对其经营业绩或财务状况产生重大影响。

2020 年 8 月，FASB 发布了 ASU 2020-06，“带转换和其他期权的债务债务（副题 470-20）以及实体自有权益中的衍生品和对冲合约（副题 815-40）：实体自有权益中的可转换工具和合约的会计”，旨在通过删除子主题 470-20 “带转换的债务债务和其他期权” 中的某些分离模型来简化可转换工具的会计乐器。该声明对2022年12月15日之后开始的财政年度以及这些财政年度内的过渡期有效，允许提前通过。该公司于 2023 年 1 月 1 日采用了 ASU 2020-06。ASU 2020-06的通过并未对其经营业绩或财务状况产生重大影响。

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