可穿戴 设备有限公司
Ha-Tnufa 街 5 号
Yokne'am Illit，2066736 以色列
2023年3月7日
通过埃德加
亚历山德拉·巴罗内
Jan Woo
证券交易委员会
公司财务部
生命科学办公室
内布拉斯加州 F 街 100 号
华盛顿特区 20549
| 回复： | 可穿戴设备有限公司（“公司”、“我们”、“我们的” 及类似术语） |
| 生效后第1号修正案第2号修正案 | |
| F-1 表格上的注册声明 | |
| 2023 年 2 月 17 日提交 | |
| 文件编号 333-262838 |
亲爱的先生们：
这封信的目的是回应美国证券交易委员会工作人员（“工作人员”）在 2023 年 2 月 23 日收到的关于 上述 F-1 表格注册声明生效后第 1 号修正案第 2 号修正案（“第 2 号修正案”）的评论 信。 为方便起见，您的原始评论以粗体显示，然后是我们的回复。
生效后 第 2 号修正案 F-1 注册声明第 1 号修正案
风险因素
2021 年 4 月 融资中的 Alpha 和其他投资者可能有权获得额外的普通股...，第 26 页
| 1. | 我们注意到您对先前评论的回应 1.请扩大您的披露范围，包括您的股东因发行额外证券而将经历的稀释程度 。如果您认为您 无法计算这些金额，请详细告诉我们您无法计算的原因以及目前有哪些信息未知。 |
| 1. |
回应：我们恭敬地告知 员工，目前，我们无法确定在2021年4月的融资中将向Alpha Capital Anstalt（“Alpha”）和其他投资者发行多少额外证券（如果有的话），因为这将取决于我们未来 证券发行的条款（如果有）。我们注意到，正如第2号修正案所述，我们没有义务在首次公开募股后发行额外 证券。
亚历山德拉·巴罗内和胡安
公司财务部
技术办公室
证券交易委员会
2023年3月7日
第 2 页
根据2021年4月与Alpha和某些其他投资者达成的股票购买 协议（“2021 年 4 月 SPA”），如第 2 号修正案所述，从 2021 年 4 月 22 日开始，直到 (i) 锁仓到期后的第 90 个日历日或 (ii) 2021 年 4 月 22 日起的三年内（“到期日”），如果我们或我们的子公司应发行任何普通股票普通股的股份或等价物，在免税发行以外的股权交易中 ，使任何个人或实体都有权以有效价格收购普通股 每股低于每股2.25美元的购买价格（需事先根据反向和正向股票拆分等情况进行调整） （“SPA 摊薄发行”），那么，在2021年4月的融资中，我们将立即向Alpha和其他投资者 发行该数量的额外普通股，等于 (a) 每股2.25美元的购买价格除以新支付的金额 第三方对SPA摊薄发行中每股普通股的现金对价减去 (b) 已发行的普通 股数根据2021年4月的SPA，在2021年4月的融资结束时致Alpha和其他投资者。虽然我们 预计SPA稀释发行不会在到期日之前进行，但如果SPA稀释发行将在锁定到期后的第90个日历 日之前进行，我们无法预测第三方将以新的现金对价支付SPA稀释发行中发行的每股 普通股的金额，因此无法确定向股东摊薄的程度 将要发行的额外证券。
* * *
如果您有任何疑问或需要更多信息， 请致电 (617) 338-2979 联系我们的律师霍华德·伯肯布利特或致电 (212) 660-5002 与 Oded Har-Even 联系，分别是 Sullivan & Worcester LLP。
真诚地，
可穿戴设备有限公司
| 来自： | //Asher Dahan | |
| 首席执行官 |