附件15.1
未经审计的备考浓缩合并财务信息
以下定义的术语与本报告中表格20-F中其他地方定义和包括的术语的含义相同,如果没有在表格20-F中定义的话,在表格F-4的委托书/招股说明书(第333-260312号文件)中。
引言
以下未经审计的备考简明综合财务信息基于ADSE根据国际会计准则委员会(“IFRS”)发布的国际财务报告准则编制的历史财务报表和EUSG的历史财务报表,并使商业合并协议预期的所有交易(包括PIPE融资) 生效。 EUSG历来按照美国公认会计原则(“美国公认会计原则”) 以美元为报告货币编制财务报表。未经审计的备考简明综合财务信息实现了将EUSG的历史财务信息转换为IFRS及其报告货币为欧元所需的调整 。
ADSE和EUSG的会计年度不同。ADSE根据截至12月31日的财年编制财务报表。EUSG选择10月31日为其财政年度末,其最新经审计的财务报表是截至2020年11月16日及截至2020年11月16日的期间。未经审核的简明备考综合财务资料乃采用S-X法规第11条所允许的ADSE和EUSG的期末相差少于 93天编制。以下为截至2021年6月30日的未经审核备考简明合并财务状况表 综合了EUSG截至2021年4月30日的未经审核历史财务状况表及ADSE截至2021年6月30日的未经审核 历史财务状况表,使该等交易生效,犹如其发生于2021年6月30日 。以下为截至2021年6月30日止六个月的未经审核备考简明综合损益表 该期间未经审核的ADSE历史损益表及EUSG于2020年11月10日(成立)至2021年4月30日期间的未经审核历史损益表 ,使该等交易生效,犹如该等交易发生于2020年1月1日。以下为截至2020年12月31日止十二个月的未经审核备考简明综合损益表,综合了该期间经审核的ADSE历史损益表及欧元集团于2020年11月10日(成立)至2020年11月16日期间的经审核历史损益表,使交易生效,犹如该交易于2020年1月1日发生一样。
此未经审计的备考财务 信息仅供参考,并不一定表明如果交易在指定日期完成,母公司的实际财务 状况或经营结果。此外,未经审计的备考财务信息并不旨在预测母公司未来的财务状况或经营业绩。未经审计的 预计调整基于目前可用的信息。未经审核备考调整的假设及估计 载于随附的未经审核备考简明综合财务资料附注。实际结果可能与用于列报随附的未经审计备考简明合并财务信息的假设大不相同。ADSE和EUSG的管理层在确定备考调整时作出了重大估计和假设。由于未经审核的预计简明综合财务资料乃根据该等初步估计编制,因此最终入账金额可能与呈报的资料大相径庭。
未经审计的备考简明合并财务信息衍生而来,应与以下内容一并阅读:
● | ADSE截至2020年12月31日及截至2020年12月31日的财政年度的经审计财务报表及相关附注 根据IFRS编制并包含在委托书/招股说明书中, |
● | ADSE截至2021年6月30日止六个月期间的未经审计简明中期财务报表及相关附注,根据适用于中期财务报告的国际财务报告准则(IAS 34)编制,并包括在委托书/招股说明书内。 |
● | EUSG截至2020年11月16日和2020年11月10日(成立)至2020年11月16日期间的经审计财务报表和相关附注,根据美国公认会计准则编制并包含在委托书/招股说明书中, |
● | EUSG截至2021年4月30日和2020年11月10日(成立)至2021年4月30日期间的未经审计的简明财务报表和票据,根据美国公认会计准则编制并包含在委托书/招股说明书中, |
● | 标题为“企业合并协议 ”, “ADSE管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析“ 和”EUSG管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析“、和 |
● | 与ADSE和EUSG相关的其他财务信息包括 委托书/招股说明书中的其他部分。 |
交易说明
于2022年12月22日(“结束日期”),母公司根据日期为2021年8月10日的业务合并协议,由母公司、ADSE、EUSG及合并附属公司之间完成先前宣布的业务合并。
于截止日期,(I)EUSG 与母公司的全资附属公司合并子公司合并(“SPAC合并”)。EUSG的独立存在 终止,合并子公司继续作为SPAC合并的幸存实体和母公司的全资子公司。与SPAC合并有关,每股EUSG普通股(包括A类普通股和B类普通股)自动注销 以换取母公司普通股。A类普通股持有人有权赎回全部或部分A类普通股,不得以A类普通股换取母公司普通股。(Ii)按相同合约条款,每份尚未发行的EUSG公开认股权证及 私人配售认股权证分别转换为一份母认股权证或一份私人配售认股权证。(Iii)由ADSH及博世组成的ADSE股东以合共2,000,000欧元现金代价 向博世及24,683,333股母公司普通股交换其于ADSE的股权及其各自所占份额。
于2021年8月10日,在执行业务合并协议的同时,EUSG与若干PIPE投资者订立认购协议,其中包括PIPE投资者已同意认购及购买,而EUSG已同意于交易完成前一个营业日向PIPE投资者发行及出售15,600,000股EUSG A类普通股,以换取 总购买价1.56亿美元。在SPAC合并完成后,每位管道投资者在EUSG的股份将 交换为母公司普通股。PIPE融资于2021年12月21日完成,也就是合并结束日期的前一个工作日。
有关 交易的详细信息,请参阅标题为“企业合并建议书“在委托书/招股说明书中。 在委托书/招股说明书中附上一份《企业合并协议》,作为附件A.
EUSG的首次公开发行
EUSG于2021年1月完成首次公开招股,据此,其发行及出售了14,375,000个单位,包括承销商在IPO后第二天根据超额配售选择权购买的1,875,000个单位。每个单位包括一股EUSG普通股,每股面值0.0001美元,以及一股EUSG 公共认股权证的一半,每份完整的认股权证有权让持有人以每股11.5美元购买一股EUSG普通股(“公开认股权证”)。这些单位以每单位10.00美元的价格出售,产生毛收入143,750,000美元。
在首次公开招股完成的同时,EUSG完成了向保荐人非公开出售总计4,000,000份EUSG认股权证,购买价为每份认股权证1.00美元(“私募认股权证”),产生毛收入4,000,000美元。为配合承销商全面行使其超额配售选择权,本公司亦完成按每份认股权证1美元的价格出售额外375,000份私募认股权证,总收益为375,000美元。
出售首次公开招股单位、承销商行使超额配售选择权及出售4,375,000份私募认股权证所得款项净额共143,750,000元已存入信托户口(“信托户口”)。
反映EUSG首次公开招股及私下出售认股权证的调整已于截至2020年12月31日止十二个月期间的未经审核备考简明综合损益表的“EUSG IPO调整” 一栏单独列示。由于EUSG于截至2021年4月30日止期间的历史财务资料中已直接计入EUSG的首次公开招股及认股权证私下销售,该等资料已用于截至2021年6月30日的未经审核备考简明综合财务状况表及截至2021年6月30日止六个月期间的未经审核备考简明综合损益表,因此中期备考财务资料无需额外调整 。
2
交易的会计核算
如委托书/招股说明书中其他部分所述,该等交易由根据《企业合并协议》进行的一系列交易组成。 出于会计目的,该等交易完成了三个主要步骤:
1) | 由ADSE股东持有的股份交换, 计入资本重组。 |
2) | 由于EUSG不符合IFRS 3对业务的定义,EUSG和Merge Sub的合并不属于IFRS 3业务合并的范围,因此在IFRS 2股份支付的范围内入账。向EUSG股东发行的母公司普通股的公允价值超过所收购EUSG的可识别净资产的公允价值的任何部分代表服务补偿,并在发生时计入费用。就未经审核的备考简明综合财务资料而言,假设向EUSG股东发行的每股母公司普通股的公允价值等于以EUSG于2021年12月22日的股价(每股9.77美元)(按2021年12月22日美元兑欧元汇率0.8849)计算的每股EUSG公开股份的公允价值。ADSE不会记录与交易相关的商誉或其他无形资产 。 |
3) | 与PIPE融资相关的认购协议 在业务合并截止日期前一天签署,与第一次EUSG合并同时执行对母公司股份的交换 ,导致发行母公司普通股,导致认购资本和资本储备增加。 |
在交易中,根据对以下事实和情况的评估,已确定ADSE 为会计收购人:
● | ADSE的股东在母公司拥有最大的投票权 ,拥有约51%的投票权; |
● | Parent董事会最初有五名成员 ,并由提名委员会一致选出,提名委员会包括来自ADSE的两名成员和EUSG的两名成员,并由交易完成后于2021年11月5日生效的ADSE现任首席执行官(CEO)担任主席。 五名成员中有一名是ADSE现任首席执行官,其余四名成员是独立第三方; |
● | ADSE现有的高级管理团队主导母公司的管理,ADSE现任首席执行官担任母公司的首席执行官; |
● | 就收入而言,ADSE代表较大的实体; 和 |
● | 父级的操作主要代表 ADSE的操作。 |
3
未经审计的财务状况备考简明合并报表
截至2021年6月30日
2021年6月30日 | 2021年4月30日 | 2021年6月30日 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
以千为单位的欧元 | ADSE历史 | EUSG历史(重述) | 注意事项 | EUSG国际财务报告准则调整 | 注意事项 | EUSG调整后的历史 | 预计 形式调整 | 注5 | 亲 形式组合 | |||||||||||||||||||||||||||
资产 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
无形资产 | € | 15,725 | € | - | € | - | € | - | € | 15,725 | ||||||||||||||||||||||||||
使用权资产 | 2,293 | - | 2,293 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
财产、厂房和设备 | 2,104 | - | 2,104 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
其他应收账款 | 17 | - | 17 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
其他投资 | 140 | - | 140 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
递延发售成本 | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||
信托账户中持有的现金和有价证券 | - | 118,993 | 118,993 | (118,993 | ) | C | - | |||||||||||||||||||||||||||||
非流动资产 | 20,279 | 118,993 | - | 118,993 | (118,993 | ) | 20,279 | |||||||||||||||||||||||||||||
盘存 | 16,061 | - | 16,061 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
贸易和其他应收款 | 2,050 | - | 2,050 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
合同资产 | 1,241 | - | 1,241 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
赞助商到期 | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||
预付费用 | - | 271 | 271 | 271 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
现金和现金等价物 | - | 622 | 622 | (20,000 | ) | A | 105,472 | |||||||||||||||||||||||||||||
129,121 | B | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
118,993 | C | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
(78,674 | ) | D | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
(16,989 | ) | H | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
(26,165 | ) | I | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
(1,365 | ) | I | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
(72 | ) | I | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
流动资产 | 19,352 | 893 | - | 893 | 104,850 | 125,095 | ||||||||||||||||||||||||||||||
总资产 | 39,630 | 119,886 | - | 119,886 | (14,143 | ) | 145,374 | |||||||||||||||||||||||||||||
权益 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
认缴资本 | 32 | 0.0 | 1) | 0.0 | (32.0 | ) | A | 4 | ||||||||||||||||||||||||||||
2.0 | A | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.3 | B | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
0.4 | D | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
0.3 | E | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
B类普通股 | - | 0.3 | 0.3 | (0.3 | ) | E | - | |||||||||||||||||||||||||||||
资本储备 | 20,950 | - | 2) | (4,558 | ) | 4.2 | (3,123 | ) | (19,970 | ) | A | 214,374 | ||||||||||||||||||||||||
121 | 4.2 | 129,120 | B | |||||||||||||||||||||||||||||||||
1,314 | 4.3 | 38,897 | D | |||||||||||||||||||||||||||||||||
64,498 | G | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
(15,998 | ) | H | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
留存收益 | (29,571 | ) | (1,422 | ) | 3) | (121 | ) | 4.2 | 310 | 1,422 | D | (109,238 | ) | |||||||||||||||||||||||
1,853 | 4.3 | (64,498 | ) | G | ||||||||||||||||||||||||||||||||
(6,809 | ) | H | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
(10,092 | ) | F | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
结果 | (5,177 | ) | 951 | 4.2 | (2,215 | ) | 260 | H | (7,132 | ) | ||||||||||||||||||||||||||
- | (3,166 | ) | 4.3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
公司所有者应占权益 | (13,766 | ) | (1,422 | ) | (3,607 | ) | (5,029 | ) | 116,802 | 98,007 | ||||||||||||||||||||||||||
总股本 | (13,766 | ) | (1,422 | ) | (3,607 | ) | (5,029 | ) | 116,802 | 98,007 | ||||||||||||||||||||||||||
负债 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
可能赎回的A类普通股 | - | 118,993 | 4) | 118,993 | (118,993 | ) | D | - | ||||||||||||||||||||||||||||
租赁负债 | 1,824 | - | 1,824 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
其他应付款 | 26,291 | - | (26,165 | ) | I | 126 | ||||||||||||||||||||||||||||||
认股权证法律责任 | - | 2,209 | 3,607 | 4.2 | 5,816 | 10,092 | F | 15,908 | ||||||||||||||||||||||||||||
其他条文 | 2,006 | - | 2,006 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
递延税项负债 | 1,446 | - | 1,446 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
非流动负债 | 31,566 | 121,202 | 3,607 | 124,809 | (135,066 | ) | 21,309 | |||||||||||||||||||||||||||||
租赁负债 | 540 | - | 540 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
贷款和借款 | 4,730 | - | 4,730 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
贸易和其他应付款 | 12,496 | 106 | 5) | 106 | 5,558 | H | 16,723 | |||||||||||||||||||||||||||||
(1,365 | ) | I | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
(72 | ) | I | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
合同责任 | 2,034 | - | 2,034 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
其他条文 | 2,030 | - | 2,030 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
流动负债 | 21,830 | 106 | - | 106 | 4,121 | 26,057 | ||||||||||||||||||||||||||||||
总负债 | 53,397 | 121,308 | 3,607 | 124,915 | (130,945 | ) | 47,366 | |||||||||||||||||||||||||||||
权益和负债总额 | 39,630 | 119,886 | - | 119,886 | (14,143 | ) | 145,374 |
由于四舍五入,上表中显示的数字之和可能与我们提供的总数不完全相同。
1) | 认购资本包括EUSG的A类普通股。 |
2) | 金额列示为额外实收资本在EUSG的 历史财务报表中。 |
3) | 金额列示为累计赤字在EUSG的 历史财务报表中。 |
4) | 金额列示为承付款和或有事项在EUSG的 历史财务报表中。 |
5) | 金额列示为应计费用和应计产品成本 在EUSG的历史财务报表中。 |
有关未经审计备考简明综合财务资料的调整说明,请参阅附注5。
4
未经审计的备考简明合并损益报表
截至2020年12月31日的12个月期间
2020年1月1日
- 12月31日, 2020 | 2020年11月10日-2020年11月16日 | 2020年1月1日-2020年12月31日 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
以千为单位的欧元,不包括每股和每股数据 | ADSE历史 | EUSG历史 | 注意事项 | EUSG首次公开募股调整 | 注意事项 | EUSG国际财务报告准则调整 | 注意事项 | EUSG调整后的历史 | 亲 形式调整 | 注5 | 亲 形式组合 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
持续运营 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
收入 | € | 47,370 | € | - | € | - | € | - | € | - | € | - | € | 47,370 | ||||||||||||||||||||||||||||||
销售成本 | (45,548 | ) | - | (45,548 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
毛利 | 1,822 | - | - | - | - | 1,822 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
研发费用 | (749 | ) | - | (749 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
销售和一般行政费用 | (7,570 | ) | (4 | ) | 6) | (4 | ) | (64,498 | ) | 抄送 | (72,072 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
应收贸易账款和合同资产减值损失 | (9 | ) | - | (9 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
其他费用 | (2,224 | ) | - | (18,826 | ) | BB | (21,050 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
其他收入 | 541 | - | 541 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
运营结果 | (8,190 | ) | (4 | ) | - | - | (4 | ) | (83,324 | ) | (91,518 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
财政收入 | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
财务费用 | (2,135 | ) | (20 | ) | AA) | (121 | ) | 4.2 | (141 | ) | (10,092 | ) | AA型 | (12,368 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
净融资成本 | (2,135 | ) | - | (20 | ) | (121 | ) | (141 | ) | (10,092 | ) | (12,368 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||
税前业绩 | (10,325 | ) | (4 | ) | (20 | ) | (121 | ) | (145 | ) | (93,416 | ) | (103,886 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
所得税优惠/(费用) | 45 | - | 45 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
持续运营的结果 | (10,280 | ) | (4 | ) | (20 | ) | (121 | ) | (145 | ) | (93,416 | ) | (103,841 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
该期间的结果 | (10,280 | ) | (4 | ) | (20 | ) | (121 | ) | (145 | ) | (93,416 | ) | (103,841 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
本期间的其他综合收入,扣除税款后的净额 | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
当期综合收益合计 | (10,280 | ) | (4 | ) | (20 | ) | (121 | ) | (145 | ) | (93,416 | ) | (103,841 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
结果归因于: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
本公司的业主 | (10,280 | ) | (4 | ) | (20 | ) | (121 | ) | (145 | ) | (93,416 | ) | (103,841 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
可归因于以下各项的全面收入总额: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
本公司的业主 | (10,280 | ) | (4 | ) | (20 | ) | (121 | ) | (145 | ) | (93,416 | ) | (103,841 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
加权平均流通股--基本和稀释 | - | - | - | 48,807,898 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
每股净亏损--基本亏损和摊薄亏损 | - | - | - | (2.13 | ) |
由于四舍五入,上表中显示的数字之和可能与我们提供的总数不完全相同。
6) | 金额列示为组建和运营成本在EUSG的历史财务报表中。 |
有关未经审计备考简明综合财务资料的调整说明,请参阅附注5。
5
未经审计的备考简明合并损益报表
截至2021年6月30日的六个月期间
2021年1月1日-2021年6月30日 | 2020年11月10日-2021年4月30日 | 2021年1月1日-2021年6月30日 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
以千欧元为单位,不包括每股和每股数据 | ADSE历史 | EUSG历史 | 注意事项 | EUSG国际财务报告准则调整 | 注意事项 | EUSG调整后的历史 | 预计调整 | 注5 | 形式组合 | |||||||||||||||||||||||||||
持续运营 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
收入 | € | 20,947 | € | - | € | - | € | - | € | - | € | 20,947 | ||||||||||||||||||||||||
销售成本 | (19,433 | ) | - | - | - | - | (19,433 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
总结果 | 1,514 | - | - | - | - | 1,514 | ||||||||||||||||||||||||||||||
研发费用 | (1,583 | ) | - | - | - | - | (1,583 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
销售和一般行政费用 | (4,083 | ) | (177 | ) | 7) | - | (177 | ) | - | (4,260 | ) | |||||||||||||||||||||||||
应收贸易账款和合同资产减值损失 | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||
其他费用 | (467 | ) | - | - | - | 260 | BB | (207 | ) | |||||||||||||||||||||||||||
其他收入 | 549 | - | - | - | 549 | |||||||||||||||||||||||||||||||
运营结果 | (4,069 | ) | (177 | ) | - | (177 | ) | 260 | (3,986 | ) | ||||||||||||||||||||||||||
财政收入 | - | 629 | 8) | 951 | 4.2 | 1,580 | (11 | ) | DD | 1,569 | ||||||||||||||||||||||||||
财务费用 | (1,108 | ) | (19 | ) | 9) | (3,166 | ) | 4.3 | (3,185 | ) | (4,293 | ) | ||||||||||||||||||||||||
净融资成本 | (1,108 | ) | 610 | (2,215 | ) | (1,605 | ) | (11 | ) | (2,725 | ) | |||||||||||||||||||||||||
税前业绩 | (5,177 | ) | 433 | (2,215 | ) | (1,783 | ) | 249 | (6,711 | ) | ||||||||||||||||||||||||||
所得税优惠/(费用) | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||
持续运营的结果 | (5,177 | ) | 433 | (2,215 | ) | (1,783 | ) | 249 | (6,711 | ) | ||||||||||||||||||||||||||
该期间的结果 | (5,177 | ) | 433 | (2,215 | ) | (1,783 | ) | 249 | (6,711 | ) | ||||||||||||||||||||||||||
本期间的其他综合收入,扣除税款后的净额 | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||
当期综合收益合计 | (5,177 | ) | 433 | (2,215 | ) | (1,783 | ) | 249 | (6,711 | ) | ||||||||||||||||||||||||||
结果归因于: | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
本公司的业主 | (5,177 | ) | 433 | (2,215 | ) | (1,783 | ) | 249 | (6,711 | ) | ||||||||||||||||||||||||||
可归因于以下各项的全面收入总额: | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
本公司的业主 | (5,177 | ) | 433 | (2,215 | ) | (1,783 | ) | 249 | (6,711 | ) | ||||||||||||||||||||||||||
加权平均流通股--基本和稀释 | - | 48,807,898 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
每股净亏损--基本亏损和摊薄亏损 | - | (0.14 | ) |
由于四舍五入,上表中显示的数字之和可能与我们提供的总数不完全相同。
7) | 显示为组建和运营成本在EUSG的 历史财务报表中。 |
8) | 显示为认股权证负债的公允价值变动和 信托账户持有的有价证券赚取的利息在EUSG历史财务报表的其他收入(费用)项下 。 |
9) | 显示为可分配到担保责任的交易成本 在EUSG历史财务报表中的其他收入(费用)项下。 |
有关未经审计备考简明综合财务资料的调整说明,请参阅附注5。
6
未经审计的备考简明合并财务信息附注
1.准备依据
未经审核的备考简明综合财务资料旨在说明交易的影响,并仅供参考 。
未经审核的备考简明合并财务资料乃根据S-X法规第11条编制,并经最终规则第33-10786号“收购及处置业务财务披露修订”修订。版本33-10786用简化的要求取代了现有的备考调整标准,以描述交易的会计处理(“交易会计调整”),并展示已经发生或合理预期发生的协同效应和其他交易影响(“管理层的调整”)。管理层已选择仅提出交易会计调整。未经审核的备考简明综合财务资料所载的调整乃根据目前可得的资料及ADSE及EUSG管理层认为在此情况下属合理的某些资料而作出。随着获得更多信息,未经审计的简明备考调整可能会进行修订。
未经审计的备考简明合并财务信息不一定反映母公司的财务状况或 运营结果,如果交易发生在指定日期。在预测母公司未来的财务状况和运营结果时,它们也可能没有用处。由于各种因素,包括委托书/招股说明书中题为“风险因素”的章节中讨论的因素,实际财务状况和经营结果可能与此处反映的预计金额大不相同。截至2021年6月30日的未经审计的预计简明财务状况合并报表假设交易于2021年6月30日完成。截至2020年12月31日止12个月期间及截至2021年6月30日止6个月期间的未经审核备考简明综合损益表假设交易于2020年1月1日完成。
未经审计的备考简明合并财务信息以欧元(欧元)列报。金额以千欧元(千欧元)表示,除非另有说明 。未经审计的备考简明综合财务信息表中的数字是根据既定商业原则进行四舍五入的。因此,数字的增加可能导致与表中所示数字不同的数额。
ADSE和EUSG在交易前没有 任何历史关系。因此,不需要进行形式上的调整来消除两家公司之间的活动。
2.EUSG A类普通股赎回
根据EUSG的现有章程,EUSG的公众股东有机会在业务合并完成后赎回其持有的EUSG A类普通股,现金相当于其按比例占信托账户存款总额的比例 。EUSG公众股东的赎回通知于2021年12月17日到期,届时已收到9,504,185股A类普通股的赎回通知。未经审计的备考简明合并财务报表反映了9,504,185股EUSG A类普通股的赎回,赎回价格约为每股10.00美元。
下表汇总了截止日期已发行的母公司普通股数量:
反映9,504,185股A类普通股的实际赎回 | ||||||||
所有权 以股份形式 | 股权和投票权% | |||||||
ADSE股东 | 24,683,333 | 51 | % | |||||
EUSG公众股东* | 4,930,815 | 10 | % | |||||
EUSG初始股东 | 3,593,750 | 7 | % | |||||
管道投资者 | 15,600,000 | 32 | % | |||||
48,807,898 | 100 | % |
* | 包括EUSG向EarlyBirdCapital,Inc.(“EBC”)发行的60,000股A类普通股(“代表股”),作为EUSG首次公开募股的承销商代表, 作为发行成本 |
7
3.外币对齐
EUSG的历史财务报表 以美元表示。历史财务信息从美元转换为欧元,包括EUSG IPO调整和EUSG IFRS调整在内的预计调整以欧元表示,使用以下历史汇率, 本节特别提及的除外:
欧元兑美元 | ||||
2020年11月10日至2020年11月16日7天平均汇率 | 0.8473 | |||
2020年11月10日至2021年4月30日期间的平均汇率 | 0.8310 | |||
截至2021年4月30日的期末汇率 | 0.8277 |
4.会计 政策一致性变更
4.1演示文稿对齐
EUSG的历史财务信息 根据美国公认会计准则编制。由于EUSG的历史财务信息是按照ADSE历史财务信息的列报方式列报的,EUSG的历史财务信息需要重新分类 ,这些信息在未经审核的简明合并财务状况表和损益表中披露。
4.2认股权证的国际财务报告准则换算调整
将EUSG的公共权证从权益类金融工具调整为负债类金融工具需要进行一次调整,将EUSG的 历史财务信息从美国公认会计准则转换为国际财务报告准则,或使EUSG的会计政策与ADSE应用的会计政策保持一致。这项调整 是由于公开认股权证不符合根据国际会计准则 32分类为权益工具的固定标准,并披露为未经审核简明合并财务状况表的EUSG IFRS调整。公募认股权证 最初按公允价值4,558,000欧元(5,534,000美元)(0.63欧元(0.77美元))每份认股权证计量,采用包含考克斯-罗斯-鲁宾斯坦方法的二叉树模型。EUSG的首次公开招股交易成本121,000欧元(147,000美元) 可根据发行日期的公开股份及公开认股权证的相对公允价值分配给公开认股权证,已从权益重新分类为开支,并披露为EUSG IFRS对未经审核的简明综合财务状况表及 损益表的调整。负债分类金融工具须于每个资产负债表日重新计量,直至行使为止,公允价值的任何变动均在EUSG的损益表中确认。于2021年4月30日,公开认股权证 按公允价值3,607,000欧元(4,384,000美元)(按当日市价及汇率计算,每份认股权证0.50欧元(0.61美元))重新计量,而公平值变动951,000欧元(1,148,000美元)已在EUSG的损益表 中确认。
4.3可赎回A类股国际财务报告准则转换调整
本次调整是为了在EUSG截至2021年4月30日的历史财务报表中将金额为3,166,000欧元(3,825,000美元)的“A类普通股增持至赎回金额”(1,587,000美元的额外实收资本和2,238,000美元的累计赤字) 重新归类为损益,以将EUSG的历史财务信息从美国公认会计准则转换为IFRS。由于赎回权,根据国际财务报告准则,EUSG的可赎回A类普通股根据国际会计准则第32号被分类为金融负债,并按赎回现值计量,该等负债已在上文第4.1条所述列报对齐中的负债中列报。可赎回A类普通股随后按实际利息法按摊销成本 计量。利息的增加以及估计合同现金流变化的影响 根据国际财务报告准则第9号在损益中确认为收入或费用。
8
5.调整 未经审计的备考简明合并财务信息
预计调整基于可能发生变化的初步估计和假设。
对未经审计的形式简明合并财务状况表的调整
以下调整已反映在未经审计的备考简明合并财务状况表中:
备考交易会计调整 -交易
A. | 为反映认购资本及资本储备在ADSE已发行股份以换取24,683,333股母公司普通股后的调整,以换取24,683,333股母公司普通股,并向ADSE的一名股东支付2,000,000欧元的现金代价,导致认购资本总额为2,000欧元及资本储备减少19,970,000欧元。ADSE的历史认购资本 32000欧元被取消。 |
B. | 为反映管道融资的收益,将现金和现金等价物增加129,121,000欧元(1.56亿美元),认缴资本和资本储备分别相应增加1,000欧元和129,120,000欧元。 |
C. | 将EUSG信托账户中持有的118,993,000欧元的现金和有价证券重新分类为交易完成后可用的现金。 |
D. | 反映(I)将14,375,000股须赎回的EUSG A类普通股及60,000股EUSG A类普通股交换为合共14,435,000股母公司普通股,(Ii)将须赎回(负债)的EUSG A类普通股账面金额118,993,000欧元及EUSG A类普通股账面值5欧元重新分类为母公司认缴资本及资本储备,(Iii)消除EUSG历史累计亏损1,422,000欧元。 |
同时,为了记录从EUSG公众股东手中赎回的9,504,185股EUSG A类普通股,公众股东行使赎回权,导致认购资本减少1,000欧元,资本储备减少78,673千欧元,现金减少78,674千欧元。
本次备考调整的总效果 导致认购资本增加0.4,000欧元,资本储备增加38,897,000欧元,留存收益增加1,422,000欧元,A类普通股减少,但可能赎回118,993,000欧元以及现金和现金等价物78,674,000欧元。
E. | 以反映EUSG B类普通股对母公司的贡献和母公司普通股的发行作为交换。 |
F. | 与EUSG的首次公开招股相关发行的认股权证(公开认股权证)和以私募方式发行的认股权证(私募认股权证)被视为ADSE在交易中收购的EUSG净资产的一部分。本次调整旨在根据现有信息将EUSG公开认股权证和私募认股权证的公允价值调整至 最新日期。按2021年12月22日的市价和2021年12月22日的美元兑欧元汇率0.8849,按公允价值1.24欧元(1.4美元) 重新计量公共认股权证的公允价值。私募认股权证的公允价值按公允价值1.6欧元(1.85美元)重新计量,使用为EUSG截至2021年10月31日和截至2021年10月31日的年度财务报表和相关票据准备的现有信息,以及2021年11月1日(2021年10月31日为星期日)0.8637的美元兑欧元汇率。私募认股权证的公允价值是使用Black-Scholes期权定价模型计算的。 |
G. | 记录母公司向EUSG股东发行的股份的公允价值超过EUSG收购的EUSG净资产公允价值的7370万欧元和6450万欧元的公允价值交易记录。EUSG净资产的公允价值是使用EUSG调整后的历史总股本余额计算的。 按备考调整D进行调整,以便在赎回后将A类股票从负债重新分类为股权 ,并按备考调整F进行调整,以使用现有信息反映截至最近日期的权证公允价值,如上所述 和备考调整H(I)EUSG自2021年4月30日至成交为止产生的估计交易成本。对价公允价值中使用的股份数量是指截至收盘时被视为由ADSE向EUSG发行的股份数量, 相当于EUSG赎回后A类普通股和B类普通股的股份总数。 代价公允价值是根据2021年12月22日、2021年12月22日欧元8.65欧元(9.77美元)和2021年12月22日美元兑欧元0.8849的股价确定的。 |
9
以上金额的详细计算如下(千元,每股除外):
每股价值 | 股票 | 公允价值 | ||||||||||
(千欧元,不包括每股和每股数据) | ||||||||||||
A类 | € | 8.65 | 14,435,000 | € | 124,797 | |||||||
B类 | € | 8.65 | 3,593,750 | 31,070 | ||||||||
赎回 | € | 8.65 | (9,504,185 | ) | (82,168 | ) | ||||||
公允对价 | 8,524,565 | 73,699 | ||||||||||
EUSG净资产的公允价值 | 9,201 | |||||||||||
欧元集团净资产的对价公允价值超过公允价值 | 64,498 | |||||||||||
上表计算EUSG净资产时使用的资产和负债余额 如下:
(欧元 以千为单位) | EUSG 调整后的 历史 | 形式上 调整 | 注意事项 | 形式上 调整后 平衡 | ||||||||||
资产 | ||||||||||||||
信托账户中持有的现金和有价证券 | 118,993 | (118,993 | ) | C | — | |||||||||
预付费用 | 271 | — | 271 | |||||||||||
现金和现金等价物 | 622 | 118,993 | C | 25,785 | ||||||||||
(78,674 | ) | D | ||||||||||||
(15,156 | ) | H(I) | ||||||||||||
总资产 | 119,886 | (93,830 | ) | 26,056 | ||||||||||
负债 | ||||||||||||||
可能赎回的A类普通股 | 118,993 | (118,993 | ) | D | — | |||||||||
认股权证法律责任 | 5,816 | 10,092 | F | 15,908 | ||||||||||
贸易和其他应付款 | 106 | 841 | H(I) | 947 | ||||||||||
总负债 | 124,915 | (108,060 | ) | 16,855 | ||||||||||
EUSG的净资产 | (5,029 | ) | 14,230 | 9,201 |
H. | 反映ADSE和EUSG与这些交易相关的总交易成本约2,280万欧元(2,710万美元,按2021年6月30日的美元兑欧元汇率0.8415折算),其中 |
(i) | 1,200万欧元的交易成本,主要包括EUSG的IPO递延承销费、法律、税务、印刷和顾问费,由EUSG支付,并记录在EUSG于2021年4月30日之后的损益表 中,并将在未经审计的备考简明合并财务状况表中重新分类为资本储备,连同400万欧元的股权发行成本(即直接归属于管道融资的成本)直接抵销资本储备。EUSG产生的1,600万欧元交易成本中的1,520万欧元已在成交时支付,随后将在成交日期后2022年的一年内支付842,000欧元,导致现金和现金等价物减少1,520万欧元,贸易和其他应付款增加842,000美元。和 |
(Ii) | 680万欧元的交易成本,主要包括法律、税务、咨询、会计和审计费用,其中210万欧元由ADSE在成交日期之前和截止日期支付,470万欧元递延并反映在未经审计的预计合并财务状况简明报表上的贸易和其他应付款中。680万欧元通过留存收益作为支出入账,其中260,000欧元已记录在截至2021年6月30日及截至2021年6月30日的六个月的历史财务报表中,6,549欧元反映在截至2021年6月30日的未经审计备考简明合并财务状况表中,总额680万欧元 反映在截至2020年12月31日年度的未经审计备考简明损益表中,如下文(Bb)所述。 |
10
这一预计调整导致现金和现金等价物减少1,700万欧元,资本储备减少1,600万欧元,留存收益减少680万欧元,贸易和其他应付款项增加550万欧元。
I. | 以反映截至2021年6月30日ADSE股东贷款的结算金额约26,237,000欧元,其中26,165,000欧元历史确认于非流动负债内的“其他应付账款”,72,000欧元历史确认于ADSE历史财务状况表流动负债内的“贸易及其他应付账款” 。此外,本次调整还包括对截至2021年6月30日在ADSE历史财务状况表中的流动负债 中“贸易及其他应付款”中历史确认的1,365,000欧元的负债进行结算,该负债随后在ADSE的一名股东的额外资金 过程中转换为股东贷款。 |
对未经审计的简明合并损益表的调整
以下调整已反映在未经审计的备考简明合并损益表中:
预计交易会计调整 -EUSG首次公开发行
AA) | 为反映在EUSG于2020年11月10日至2020年11月16日期间的损益表中与EUSG私下出售认股权证有关的可分配交易成本,该损益表已用于截至2020年12月31日的12个月的未经审核备考简明综合损益表 。 |
备考交易会计调整 -交易
AA. | 根据现有资料,反映7,187,500份公募认股权证及4,375,000份私募认股权证的公允价值变动至最新日期。 |
EUSG认股权证的公允价值 按EUSG公开股份于2021年12月22日的市价重新计量,导致其公允价值较其于2021年4月30日的公允价值增加5,297,000欧元,计入EUSG经调整的历史财务状况表 ,作为IFRS调整。EUSG私募认股权证的公允价值采用为EUSG截至2021年10月31日的年度财务报表编制的可用信息重新计量,导致公允价值较其于2021年4月30日的公允价值增加4,795,000欧元。
总体而言,这项备考调整导致截至2020年12月31日的12个月未经审计的备考简明合并损益表的财务支出增加了10,092,000欧元。由于此项备考调整仅为备考调整G及CC的目的而提出,因此 将不会在截至2021年6月30日的六个月未经审核备考简明综合损益表中重复,但EUSG的公开认股权证及私募认股权证的公允价值变动将持续影响母公司于交易完成后的综合损益表 直至行使为止。
11
BB。 | 为了反映约1,880万欧元的交易成本(为简化起见,截至6月30日,欧元集团和美国证券交易所发生的金额均使用美元兑欧元汇率0.8415折算,2021)与ADSE和EUSG发生的交易有关。截至2021年6月30日及截至2021年6月30日的六个月期间,ADSE的历史财务报表中记录了26万欧元。由于未经审计的备考简明合并损益表是在假设交易发生在2020年1月1日的情况下编制的,这26万欧元已从截至2021年6月30日的6个月未经审计的备考简明合并损益表调整为截至12月31日的12个月未经审计的备考简明合并损益表,2020年。这些成本 在交易结束后12个月内不会影响母公司的综合损益表。 |
CC. | 反映母公司向EUSG股东发行的股份的公允价值超出在出售中确认的交易中获得的EUSG可识别净资产的公允价值和6,450万欧元的行政费用。这笔费用不会影响母公司在交易结束后12个月后的合并损益报表。 |
DD. | 以反映从EUSG在信托账户中持有的11000欧元投资中赚取的利息收入的抵消。此项调整只适用于截至2021年6月30日止六个月期间的未经审核备考简明合并损益表。 |
6.每股净亏损
假设交易分别发生于2020年1月1日,未经审计的备考简明综合损益表中列报的备考基本和摊薄每股净亏损金额是基于母公司于2021年6月30日和2020年12月31日的已发行普通股数量 。由于未经审核的备考简明综合损益表处于亏损状态,反摊薄工具 不计入已发行普通股的摊薄加权平均数,包括7,187,500份公开认股权证 及4,375,000份私募认股权证,以收购母公司普通股,分别由EUSG公共认股权证及私人配售认股权证的前持有人持有。
由于该等交易于列报期间开始时被反映为 ,因此在计算每股基本及摊薄净亏损的加权平均已发行母公司普通股 时,假设与该等交易有关的可发行股份在整个列报期间均已发行 。
以千欧元为单位,不包括每股和每股数据 | 反映实际 赎回 | |||
已发行母公司普通股预估加权平均数 | ||||
向ADSE股东发行母公司普通股 | 24,683,333 | |||
向EUSG A类和B类股东发行的母公司普通股 | 8,524,565 | |||
向管道投资者发行母公司普通股 | 15,600,000 | |||
已发行母公司普通股的预计加权平均数-基本和稀释 | 48,807,898 | |||
截至2021年6月30日的六个月 | ||||
母公司股东应占预计净亏损 | € | (6,711 | ) | |
预计每股净亏损-基本和摊薄 | € | (0.14 | ) | |
截至2020年12月31日的年度 | ||||
母公司股东应占预计净亏损 | € | (103,841 | ) | |
预计每股净亏损-基本和摊薄 | € | (2.13 | ) |
12