GIGAMEDIA 限定版

合并财务报表

2022年12月31日和2021年12月31日

截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度

（附独立注册会计师事务所的报告）

F-2

GIGAMEDIA 有限公司及其子公司

合并财务报表索引

F-1

独立注册会计师事务所的报告

董事会和股东

GigameDia 有限公司

对财务报表的意见

我们审计了截至2022年12月31日和2021年12月31日的GigaMedia Limitedia Limitedia及其子公司（“公司”）的合并资产负债表、截至2022年12月31日的三年中每年的相关合并运营报表和综合收益（亏损）、股东权益和现金流以及相关附注（统称为 “合并财务报表”）。我们认为，合并财务报表符合美利坚合众国普遍接受的会计原则，在所有重大方面公允列报了公司截至2022年12月31日和2021年12月31日的财务状况以及截至2022年12月31日的三年中每年的经营业绩和现金流。

意见依据

这些财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的合并财务报表发表意见。我们是一家在上市公司会计监督委员会（美国）（PCAOB）注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及证券交易委员会和PCAOB的适用规则和条例，我们必须对公司保持独立。

我们根据PCAOB的标准进行了审计。这些准则要求我们计划和进行审计，以便合理地确定合并财务报表是否存在因错误或欺诈造成的重大错报。公司没有被要求对其财务报告的内部控制进行审计，也没有聘请我们进行审计。作为审计的一部分，我们需要了解财务报告的内部控制，但不是为了就公司对财务报告的内部控制的有效性发表意见。因此，我们不表达这样的意见。

我们的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序，无论是错误还是欺诈所致，以及执行应对这些风险的程序。此类程序包括在测试的基础上审查与合并财务报表中的金额和披露内容有关的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评估合并财务报表的总体列报情况。我们认为，我们的审计为我们的意见提供了合理的依据。

关键审计事项

下文通报的关键审计事项是本期合并财务报表审计中出现的问题，该问题已通报或必须通报给审计委员会，(1) 涉及对合并财务报表至关重要的账目或披露，(2) 涉及我们特别具有挑战性、主观或复杂的判断。关键审计事项的沟通丝毫没有改变我们对整个合并财务报表的看法，下文传达的关键审计事项也不会就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独的意见。

F-2

公允价值——第三级资产——参见合并财务报表附注4

关键审计事项描述

该公司持有私人公司发行的总额为1032.1万美元的证券投资。投资的公允价值基于复杂的估值方法，其中包含不可观察的输入，因此被归类为三级。

与具有易于观察的市场价格因此更容易得到独立证实的资产的估值不同，被归类为三级的金融工具的估值本质上是主观的，通常涉及使用复杂的专有方法和不可观察的输入。

我们将三级资产的估值确定为关键的审计事项，因为估值方法复杂，投入难以观察，包括缺乏适销性和波动性管理来估算公允价值。这需要审计师在评估方法和相关投入时具有高度的专业判断力，并加大工作力度，包括让我们的公允价值专家参与。

审计中如何解决关键审计问题

除其他外，我们的审计程序包括以下内容：

/s/ 德勤会计师事务所

台北，台湾

中华民国

2023年4月28日

自2017年以来，我们一直担任公司的审计师。

F-3

GIGAMEDIA 有限公司及其子公司

合并资产负债表

2022年12月31日和2021年12月31日

（以千美元计）

F-4

GIGAMEDIA 有限公司及其子公司

合并资产负债表-（续）

2022年12月31日和2021年12月31日

（以千美元计，股票数据除外）

所附附附注是这些合并财务报表的组成部分。

F-5

GIGAMEDIA 有限公司及其子公司

合并运营报表

截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度

（以千美元计，每股收益金额除外）

所附附附注是这些合并财务报表的组成部分。

F-6

GIGAMEDIA 有限公司及其子公司

综合收益（亏损）合并报表

截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度

（以千美元计）

所附附附注是这些合并财务报表的组成部分。

F-7

GIGAMEDIA 有限公司及其子公司

股东权益变动综合报表

截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度

（以千美元和股票计）

所附附附注是这些合并财务报表的组成部分。

F-8

GIGAMEDIA 有限公司及其子公司

合并现金流量表

截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度

（以千美元计）

F-9

GIGAMEDIA 有限公司及其子公司

合并现金流量表-（续）

截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度

（以千美元计）

所附附附注是这些合并财务报表的组成部分。

F-10

GIGAMEDIA 有限公司及其子公司

合并财务报表附注

2022年12月31日、2021年和2020年12月31日

注意事项 1。主要活动、列报依据和重要会计政策摘要

(a) 主要活动

GigameDia Limited（以下简称GigameDia，我们的公司，我们，我们或我们的）是一家多元化的数字娱乐服务提供商，总部位于台湾台北。

我们的数字娱乐服务业务运营着一整套为娱乐而玩的数字娱乐服务，主要针对亚洲的在线和移动设备用户。

(b) 列报依据

我们公司随附的合并财务报表是根据美利坚合众国普遍接受的会计原则（“美国公认会计原则”）编制的。

(c) 重要会计政策摘要

整合原则

合并财务报表包括扣除所有公司间账户和交易后的GigameDia及其子公司的账目。

外币交易

每个合并后实体的功能货币是根据该实体运营的主要经济环境确定的。以本位币以外的货币计价的外币交易使用交易日的现行汇率折算成本位币。年底，外币货币资产和负债余额根据现行汇率入账，由此产生的任何损益都计入其他收入和支出。有关归类为以外币计价的交易或可供出售的债务证券投资，更多信息见附注1（c），重要会计政策摘要——证券投资。

外币财务报表的翻译

我们公司的报告货币是美元。我们公司某些子公司的功能货币是相应实体的当地货币。因此，外国子公司的财务报表按以下汇率折算成美元：资产和负债——资产负债表日的当前汇率；股东权益——历史汇率；收入和支出——该期间的平均汇率。此过程产生的累积折算调整计入其他综合收益或贷记入其他综合收益。

估算值的使用

根据美国公认会计原则编制合并财务报表要求管理层做出估算和假设，这些估计和假设会影响合并财务报表日报告的资产和负债金额以及或有资产和负债的披露以及报告期内报告的收入和支出金额。管理层根据历史经验及其认为合理的假设进行估计。管理层定期评估这些估计数；但是，实际结果可能与这些估计有所不同。受此类估算和假设约束的项目包括但不限于收入的延期和损失；未上市债务和股权证券的公允价值；不动产、厂房和设备以及使用权资产的使用寿命；可疑账户备抵金；递延所得税资产、长期资产、投资和基于股份的薪酬的估值；应计养老金负债（预付养老金资产）、所得税不确定性和其他突发事件。我们认为，下文列出的关键会计政策会影响管理层在编制合并财务报表时使用的判断和估计。

F-11

收入确认和延期

普通的

我们对与客户签订合同的收入的确认遵循五步收入确认模型：（1）确定与客户的合同；（2）确定合同中的履约义务；（3）确定交易价格；（4）将交易价格分配给每项履约义务；（5）在我们履行履约义务时或当我们履行履约义务时确认收入。

政府机构对我们的收入交易评估的销售税在我们的合并财务报表中按数字娱乐服务收入的净额列报。

除上述一般政策外，以下是与客户签订的合同收入的具体收入确认政策。

数字娱乐产品和服务收入

数字娱乐产品和服务收入主要通过销售虚拟积分和游戏内物品产生，而在我们的游戏中购买的虚拟商品只能在我们的游戏中消费。因此，我们将虚拟商品的销售视为一种服务，即随着时间的推移，相关的履约义务得到履行，收入是通过衡量在履行绩效义务方面取得的进展来确认的，其方式最能反映向客户转移商品或服务的情况。因此，我们使用输出法（通常是估计的服务期）确认一段时间内销售虚拟商品的收入。

数字娱乐产品和服务收入是通过各种第三方店面、分销商和支付渠道销售虚拟积分、预付卡和游戏包产生的，包括但不限于 “Google Play Store”、“Apple App Store”、便利店、电信服务提供商和其他支付服务提供商。预付卡和游戏包的销售收入，扣除销售折扣和虚拟积分后，在收到时递延，收入将根据最终用户的游戏时间或游戏内虚拟物品的实际使用时间或虚拟物品的预计使用寿命进行确认，当游戏终止并且任何已售虚拟物品的退款申请期根据我们发布的政策结束时，或者当客户行使剩余权利的可能性变得微不足道时。（有关未行使权利的会计处理的更多讨论，请参阅下文 “递延收入和损失”。）

预计服务期限

我们游戏的虚拟商品可能有不同的服务期限。我们使用玩家付款间隔的加权平均天数作为每款游戏服务期的估算值。我们每季度评估此类估计的适当性，看看它们是否符合我们在行动中的观察。我们认为，这可以合理地描述向客户转移服务的情况，因为这是客户玩我们游戏的时间段的最佳表现。确定预计的服务期限是主观的，需要管理层的判断。未来的使用模式可能与历史模式不同，因此，预计的服务期将来可能会发生变化。我们当前游戏的玩家的预计服务期通常少于 6 个月。

主要代理注意事项

对于我们获得使用、营销、分销、销售和出版许可的数字娱乐产品所产生的收入，以及通过第三方店面和其他渠道销售我们的产品和服务的收入，我们会进行评估，以确定我们的收入应按总额还是净额报告。我们在确定我们是销售主管（总报告）还是代理人（净报告）时评估的关键指标包括但不限于：

根据我们对各种指标的评估，我们按自己的现状报告了我们发行和运营的游戏的总收入，我们自称负责兑现承诺，在游戏中提供虚拟商品，维护客户消费此类虚拟商品的游戏环境。我们可以自由决定这些虚拟商品的价格，包括决定价格折扣或数量折扣的范围和程度的权力，而许可方或第三方渠道则对此类销售收取固定百分比的费用。而且，应收账款的任何损失都必须由我们承担，而不是由第三方渠道承担。

F-12

递延收入和损失

代表合同负债的递延收入主要包括与我们的数字娱乐业务相关的预付收入。递延收入是指与销售虚拟积分和游戏内物品相关的收益，这些虚拟积分和游戏内物品已由用户激活或计入相应的用户账户，但尚未被用户消费或过期。当虚拟积分和游戏内物品被消耗或已过期时，递延收入将记入损益。根据台湾的相关要求，截至2022年12月31日和2021年12月31日，总额分别为31.3万美元和30.6万美元的现金已存入银行的托管账户，主要作为用户预付款和虚拟积分的履约保证金，并包含在合并资产负债表中的限制性现金中。

对于递延收入，一些用户可能无法行使其全部合同权利，这些未行使的权利被称为损失。当客户行使剩余权利的可能性变得微不足道时，我们会估算损坏金额并将其视为收入。在确定估计的损坏金额时，我们会考虑各种数据点，包括我们停止销售某些服务的预付费产品的时间，以及上次使用此类预付产品向用户账户充值的时间。

预付许可费和特许权使用费

我们公司通过我们的子公司定期与许可方签订协议，以获得使用、营销、分发、销售和发布数字娱乐产品的许可。

支付给许可方的预付许可费在相关产品和服务的估计有用经济寿命或许可证期限（通常在一到两年内）中较短者内按直线摊销。

预付的特许权使用费和相关成本在支付给许可方时最初被递延，然后根据被许可方在合同期内在特定国家或地区运营相关数字娱乐产品和服务所产生的收入的特定百分比作为运营成本摊销。

公允价值测量

我们公司利用估值技术，最大限度地利用可观测输入，并尽可能减少对不可观察投入的使用。我们根据市场参与者在对主要市场或最有利市场中的资产或负债进行定价时使用的假设来确定公允价值。在考虑公允价值衡量标准中的市场参与者假设时，以下公允价值层次结构区分了可观察和不可观察的输入，它们分为以下级别之一：

如果有这些信息，我们公司通常使用活跃市场的报价来确定或计算金融工具的公允价值；否则，我们会采用适当的现值或其他估值技术，例如收入法，纳入调整后的可用市场折扣率信息以及我们公司的不良业绩和流动性风险估计，或者市场方法，即我们从最近涉及目标公司的交易中得出目标公司金融工具的隐含价值自有证券。这些技术在很大程度上依赖于许多假设的使用，包括贴现率、信贷利差和未来现金流估计。（有关更多信息，请参阅附注 4 “公允价值衡量标准”。）

现金等价物、限制性现金和现金流量表的列报

现金等价物是短期的、高流动性的投资，它们很容易兑换成已知金额的现金，因此接近到期，因此利率变动带来的风险相对较小。原始到期日为三个月或以下的商业票据、可转让存款证、定期存款和银行承兑汇票被视为现金等价物。

F-13

我们的合并现金流量表解释了在此期间现金、现金等价物以及通常被描述为限制性现金或限制性现金等价物的金额总额的变化。在核对合并现金流量表中显示的期初和期末总额时，通常被描述为限制性现金和限制性现金等价物的金额包含在现金和现金等价物中。

投资证券

债务证券

我们有积极意图并有能力持有至到期的债务证券被归类为持有至到期，按摊销成本计值。主要以短期内出售为目的的债务证券被归类为交易证券，按公允价值列报，未实现的收益和亏损包含在收入中。

未归类为持有至到期或交易的债务证券被归类为可供出售，按公允价值列报，扣除所得税后的未实现损益作为其他综合收益的单独组成部分。当交易证券或可供出售证券以外币计价时，外币与实体功能货币之间汇率的变化会影响证券的公允价值。因此，根据ASC 320（投资——债务证券），从每个报告日起，必须使用当前汇率来确定证券的公允价值，将交易或可供出售证券从外币重新计量为本位货币。证券公允价值的全部变化（包括与汇率变动相关的部分）根据ASC 320进行分类。

被确定为信贷损失（如果有）造成的债务担保交易损失和价值下降在合并运营报表中报告。在衡量信用损失时，管理层采用当前的预期信用损失模型，该模型根据有关过去事件的相关信息来衡量预期损失，包括历史经验、当前状况以及影响报告金额可收回性的合理和可支持的预测。信贷相关回收的未实现收益在合并运营报表中列报。

股权证券

股权投资（根据权益会计法核算的投资或导致被投资方合并的投资除外）应按公允价值计量，公允价值的变化计入净收益。

应收款

应收账款按发票金额入账，不计利息。应收账款收取的金额包含在合并现金流量表中经营活动提供的净现金中。我们公司为可疑账款保留备抵金，以弥补其应收账款投资组合中固有的估计损失。在确定所需的备抵金时，管理层采用了基于预期损失的当前预期信用损失模型。预期损失的衡量基于有关过去事件的相关信息，包括根据有争议的应收账款金额进行调整的历史损失、当前应收账款账龄和当前支付模式，以及影响报告金额可收回性的合理且可支持的预测。在用尽所有收款手段并且认为收回的可能性微乎其微之后，账户余额将从津贴中扣除。

不动产、厂房和设备

不动产、厂房和设备按成本减去累计折旧和摊销列报。折旧按直线法入账，使用寿命与以下类别相对应：

租赁权改善在租赁期限或资产经济使用寿命的较短时间内摊销。装修和更换按资本化，按其估计使用寿命折旧，而普通维修和保养则按发生时记作支出。

F-14

软件成本

我们将购买计算机软件产生的某些成本资本化。这些资本化成本在软件的有用经济寿命或合同许可期（通常为一到三年）中较短者内按直线摊销。

长期资产减值

至少每年对未摊销的商誉以外的长期资产进行减值审查，或者在事件或情况变化表明资产的账面价值可能无法从其相关的未来未贴现现金流中收回时，进行减值审查。如果此类资产被视为减值，则应确认的减值以资产账面金额超过资产估计公允价值的程度来衡量。公允价值是在必要时通过各种估值技术确定的，包括贴现现金流模型、报价市场价值和第三方独立评估。当发现减值时，资产的账面金额将减至其估计的公允价值，并认列为运营损失。（有关更多信息，请参阅附注 4 “公允价值衡量标准”。）

产品开发和工程

产品开发和工程费用主要包括研究补偿、折旧和摊销，按发生时计为支出。

广告

在使用广告播出时间时，广播广告的费用被记录为费用。其他广告支出按支出记作支出。

2022 年、2021 年和 2020 年产生的广告费用总额分别为 20 万美元、20 万美元和 30 万美元，包含在销售和营销费用中。

租赁

普通的

我们在合同开始时确定一项安排是或包含租约。在某些情况下，在确定合同是否包含租约时可能需要做出判断。对于这些安排，需要判断该安排是否为我们提供了物理上不同的资产，或者基本上代表了资产的全部容量，以及我们是否有权指导资产的使用。租赁资产和负债根据租赁期内未来租赁付款的现值进行确认。租赁负债中包括固定、实质上固定的未来租赁付款，或者根据租赁开始之日已知的指数或费率支付的款项。可变租赁付款在发生时被确认为租赁费用，通常涉及根据我们租赁的出租人提供的服务水平支付的可变付款。经营租赁使用权（“ROU”）资产还包括启动前支付的任何租赁付款、产生的初始直接成本和收到的租赁激励。由于我们的大多数租赁不提供隐性利率，因此我们通常使用增量借款利率来确定未来付款的现值。增量借款利率代表在类似期限内借入资金购买租赁资产所需的利率，以租赁开始之日可用的信息为基础。对于租赁条款和资产类型相似的租赁资产，我们采用了投资组合方法来确定适用于租赁资产的单一增量借款利率。

在确定我们的租赁责任时，租赁期限包括在合理确定我们将行使此类选择权的情况下延长或终止租赁的选项。初始期限不超过 12 个月的租赁不记录在资产负债表上，我们在租赁期内按直线法确认这些租赁的租赁费用。

随后，使用实际利率法按摊余成本计量租赁负债，在租赁条款期间确认利息支出。当租赁期限发生变化、用于确定这些付款的指数或利率的变化或对购买标的资产期权的评估发生变化而导致未来的租赁付款发生变化时，我们公司会重新衡量租赁负债，对ROU资产进行相应的调整。

在我们的合并资产负债表中，经营租赁ROU资产在 “其他资产” 中列报，经营租赁负债在合并资产负债表上的 “其他流动负债” 和 “租赁负债” 中列报。

F-15

基于股份的薪酬

基于股份的薪酬是指与授予员工的基于股份的奖励相关的成本。我们在授予之日根据奖励的估计公允价值来衡量基于股份的薪酬成本。对于最终预计归属的奖励部分，将确认基于股份的薪酬，并在归属期内按直线法（扣除估计没收额）摊销成本。我们公司使用Black-Scholes估值模型估算股票期权的公允价值。根据员工各自的职能，成本在补助金之日的合并运营报表中记录在收入和运营费用成本中。

对于授予非雇员的股票和股票期权，我们衡量在绩效承诺日或业绩完成时发放的股票工具的公允价值。

退休计划和定期养老金净成本

根据我们的固定福利养老金计划，定期养老金净成本，包括服务成本、利息成本、计划资产的预期回报率、未确认的净过渡债务的摊销以及计划资产的损益，根据精算估值报告进行确认。我们在合并资产负债表中将养老金计划和非养老金退休后福利计划（退休相关福利计划）的资金状况视为资产或负债。

根据我们的固定缴款养老金计划，定期养老金净成本被确认为已发生的养老金。

政府援助

我们公司获得的就业支持的政府补贴被确认为营业外收入。如果我们有义务偿还政府提供的任何资金以及因违反补贴计划条款和条件而导致的任何罚款，我们将对该义务进行估算，并将该金额视为非营业损失和负债。

在 2022 年和 2020 年，我们的一家香港子公司获得了香港政府第一和第二批就业支持计划的补贴，以缓解 COVID-19 疫情。该计划为雇主提供有时间限制的财政支持，以留住否则可能会被裁员的雇员。参与该计划的雇主必须承诺在补贴期内不实行裁员，并将所有工资补贴用于向雇员支付工资。该计划在2021年没有生效。

在截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日的年度中，政府补贴金额分别为4.4万美元、0美元和4.9万美元。

所得税

资产和负债法用于所得税的核算。在这种方法下，递延所得税资产和负债是根据财务报告与资产和负债税基之间的差异确定的。递延所得税资产和负债在合并资产负债表上被归类为非流动资产，是使用已颁布的税率和预计相关临时差异将逆转时生效的法律来衡量的。必要时会设立估值补贴，以将递延所得税资产减少到更有可能无法变现的金额。递延所得税资产的最终变现取决于在这些临时差额和亏损结转可抵扣期间未来应纳税所得额的产生。

此外，我们认识到税收状况对财务报表的影响，前提是税收状况在审查后很可能会维持不变。如果税收状况达到可能性更大的确认门槛，则以和解时实现的可能性大于50％的最大金额来衡量税收影响。少缴所得税的利息和罚款在合并财务报表中列为所得税支出。

F-16

每股收益（亏损）

每股基本收益（亏损）的计算方法是将该期间归属于普通股股东的净收益（亏损）除以该期间已发行普通股的加权平均数。摊薄后每股收益（亏损）的计算方法是将该期间的净收益（亏损）除以该期间已发行普通股和潜在普通股的加权平均数。潜在普通股，由在所有时期行使期权时可发行的增量普通股组成，在摊薄后每股收益（亏损）的计算中，前提是此类股票具有摊薄作用。摊薄后的每股收益（亏损）还考虑了子公司发行的摊薄证券的影响。在发生亏损的时期，仅使用已发行和流通的普通股的加权平均数来计算摊薄后的每股亏损，因为纳入潜在的普通股将具有反摊薄作用。因此，在截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日的年度中，基本和摊薄后的每股亏损分别为0.25美元、0.31美元和0.12美元。

分部报告

我们的细分市场报告主要基于业务领域。我们使用管理方法来确定可报告的运营细分市场。管理方法将公司首席运营决策者在做出运营决策、分配资源和评估绩效时使用的内部组织和报告视为确定运营细分市场的来源。我们公司的首席运营决策者（“CODM”）已被确定为首席执行官。

分部损益的确定基础与我们公司在合并运营报表中报告营业亏损的方式一致。我们公司不向CODM报告分部资产信息。因此，没有按细分市场列报资产信息。因为我们只运营一个分段，所以没有分段间交易。

(d) 最近通过的会计公告

政府援助

2022 年 1 月 1 日，我们公司通过了 ASU 第 2021-10 号，即政府援助（主题 832），这是一项会计更新，旨在通过要求商业实体在其财务报表附注中披露有关其获得的某些类型政府援助的信息，从而提高财务报告的透明度。该修正案的通过对我们公司的合并财务状况、经营业绩、现金流和合并财务报表的披露没有任何重大影响。

注意事项 2。每股收益（亏损）

下表对基本每股计算和摊薄后每股计算的分母进行了核对：

某些未偿还期权被排除在摊薄后每股收益的计算之外，因为它们的影响本来是反摊薄的。截至2022年12月31日，不包括的抗稀释股票期权及其相关的每股行使价为3.3万股，在2.90美元至7.15美元之间；截至2021年12月31日，3.7万股为2.90美元至7.15美元；截至2020年12月31日，4.9万股为2.90美元至7.15美元。截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日，没有反稀释的限制性股票单位（“RSU”）。

注意事项 3。预付许可费和特许权使用费

下表汇总了我们公司的预付许可费和特许权使用费的变化：

F-17

我们在2022、2021年和2020年底确认预付许可费和特许权使用费的减值损失为0美元。

注意事项 4。公允价值测量

下表显示了截至2022年12月31日和2021年12月31日我们公司金融工具的账面金额和估计公允价值。

表中显示的账面金额包含在合并资产负债表的标题下。

截至2022年12月31日和2021年12月31日，上表中显示的金融工具的公允价值代表当日出售这些资产所得的金额，或为在市场参与者之间的正常交易中转移这些负债而支付的金额。这些公允价值衡量标准最大限度地利用了可观测输入。在衡量日资产或负债的市场活动很少的情况下，公允价值衡量反映了我们公司自己对市场参与者在对资产或负债进行定价时将使用的假设的判断。这些判断是我们根据当时可用的最佳信息制定的，包括预期的现金流和经过适当风险调整的贴现率、可观测和不可观察的投入。

以下方法和假设用于估算每类金融工具的公允价值：

经常性以公允价值计量的资产和负债

根据下表中用于确定计量日公允价值的输入，我们公司已将经常（至少每年一次）以公允价值计量的所有金融资产和负债分为公允价值层次结构中最合适的级别。

经常性按公允价值计量的资产和负债汇总如下：

F-18

我们公司的会计政策是在事件发生之日或导致转移的情况发生之日确认公允价值层次结构层次之间的转移。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中，没有转入或退出三级。

2 级测量：

现金等价物——定期存款和限制性现金——定期存款是银行的利息存款，现金流是根据合同条款估算的，并使用适用于合同到期的市场利率进行贴现，这些利率经过调整以反映交易对手的信用风险。由于估值技术的投入很容易观察，因此这些存款被归类为公允价值层次结构的第二级。

3 级测量：

对于在2022年和2021年使用大量不可观察的投入（3级）定期按公允价值计量的资产，期初和期末余额的对账情况如下：

F-19

在估算早期企业的价值时，如果最近有融资交易，则使用市场方法下的反向解决方法来推断最近的融资交易所隐含的企业价值。回解方法包括选择企业可用的未来情景，对实现流动性的预期时间、波动率和无风险利率做出假设，校准这些情景中的价值分配和每种情景的概率，然后求解企业价值，使最近融资的价值等于为认购股票类别支付的金额。然后，在最近的交易日期和随后的衡量日期之间，将市场和发行人的公司运营状况考虑在内。

在缺乏可观的市场价格或最近的融资交易的情况下，我们使用收益法作为主要方法，从发行人公司获得了足够的财务和运营信息，这反映了发行人公司未来的现金产生能力与各自企业价值之间的密切关系。由于发行人的公司仍处于发展初期，历史记录有限，因此进行市场倍数仅供补充参考。

然后，通过应用概率加权预期回报法（“PWERM”）和期权定价方法（“OPM”）的混合方法，将衍生的企业价值用作后续权益价值分配活动的合理基础，以估算截至计量日发行人可转换票据和相应股票类别的部分。这种混合方法估算了多个场景中的概率加权值，使用OPM来估计其中一个或多个情景中的价值分配。

按非经常性公允价值计量的资产和负债

按非经常性公允价值计量的资产和负债包括在需要时计量长期资产的减值。对于 GigameDia 而言，按非经常性公允价值计量的长期资产包括不动产、厂房和设备、无形资产、经营租赁 ROU 资产以及预付许可和特许权使用费。

截至2022年12月31日和2021年12月31日，以非经常性公允价值计量的资产和负债均未被确定为减值。

F-20

注意事项 5。现金、现金等价物和限制性现金

下表提供了合并资产负债表中报告的现金、现金等价物和限制性现金的对账，其总和为截至2022年12月31日和2021年12月31日合并现金流量表中显示的相同金额的总和。

截至2022年12月31日和2021年12月31日，分别为31.3万美元和30.6万美元的现金已存入银行的托管账户，主要作为我们玩家游戏积分的绩效保证金。这些存款是限制性的，在合并资产负债表中包含在限制性现金中。

我们在位于以下司法管辖区的信用评级较高的主要金融机构的银行账户中保留现金和现金等价物以及限制性现金：

注意事项 6。应收账款——净额

应收账款包括以下内容：

以下是截至2022、2021年和2020年12月31日止年度我们公司可疑账户备抵的变化摘要：

注意事项 7。其他流动资产

其他流动资产包括以下内容：

F-21

以下是我们公司截至2022、2021年和2020年12月31日止年度的应收贷款备抵变动对账表：

注意事项 8。投资证券

证券投资——流动和非流动投资包括以下内容：

我们公司对证券的投资——流动和非流动——投资于可转换本票和优先股。2021年，我们确认出售证券投资的收益为12.5万美元，其中包括出售几年前已完全减值的股票证券的7.9万美元收益，以及因将上述期票部分转换为优先股而产生的视同处置收益4.6万美元。（有关更多信息，请参阅附注17 “承诺和意外开支，（c）投资协议”。）我们对证券的某些投资，虽然以美元计价，但由我们的实体持有，其功能货币不是美元，因此未实现的汇兑损益被列为其他综合收益或亏损，相应的折算调整也相应地进行了相应的折算调整。

期票可按每股3.00美元的价格转换为普通股，但须进行某些调整，并应根据协议中规定的某些条件自动转换。根据协议条款，期票还可以转换为某些优先股。可转换本票可根据某些商定条件兑换。

我们评估了截至2022年12月31日这些投资的估计公允价值。有关更多信息，请参见注4 “公允价值衡量标准”。

F-22

注意事项 9。租赁安排

我们根据租赁协议租赁某些办公场所和汽车用于运营用途，这些协议将在2026年之前的不同日期到期。

使用权资产

使用权资产包括以下内容：

下表汇总了2022年和2021年我们公司使用权资产的变化：

租赁负债

截至2022年12月31日，现有租赁负债的贴现率从1.44％到2.8％不等，截至2021年12月31日从1.44％到2.88％不等。

使用权资产的实质性条款

我们租赁办公场所和汽车用于运营用途，租赁期为2至5年。在租赁期结束时，我们没有购买选择权来收购租赁办公场所。

F-23

补充信息

现金流和非现金信息的补充披露包括以下内容：

在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中，经营租赁支出分别为52万美元和456万美元。

下表将前五年每年的未贴现现金流和剩余年度的总额与截至2022年12月31日合并资产负债表上记录的经营租赁负债进行了核对：

注意 10。应计费用

应计费用包括以下内容：

注意 11。递延收入

递延收入包括以下内容：

F-24

在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中，确认为收入的损坏金额分别为2万美元和6.2万美元。

注意 12。养老金福利

我们公司和我们的子公司有固定福利和固定缴款养老金计划，基本上涵盖了我们所有的员工。

固定福利养老金计划

根据《中华民国劳动标准法》（R.O.C.），我们为位于台湾的员工制定了固定福利养老金计划，该计划基本涵盖所有在 2005 年 7 月 1 日之前提供服务的全职员工，以及在 2005 年 7 月 1 日《劳动养老金法》颁布后选择留在固定福利养老金计划的员工。根据固定福利养老金计划，雇员有权在退休时获得一次性退休金，相当于前15年服务期间每年2个月的应计养老金工资，以及此后每年服务1个月的应计养老金工资，但最多为45个月的应计养老金工资。应计养老金工资是批准退休前最后六个月的月平均工资或工资。

我们使用12月31日作为固定福利养老金计划的衡量日期。截至2022年12月31日和2021年12月31日，累计福利债务分别为24.7万美元和29.4万美元，预付养老金资产的资金状况分别为14.2万美元和8.3万美元。截至2022年12月31日和2021年12月31日，计划资产的公允价值分别为46.3万美元和47.3万美元。截至2022年12月31日和2021年12月31日，累计的其他综合亏损分别为（4）万美元和（8万美元）。2022、2021年和2020年的净定期福利成本分别为1万美元、3千美元和1万美元。

下表列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日该计划的福利义务、计划资产的公允价值和资金状况：

在截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日的年度中，净期养老金成本包括以下内容：

用于确定2022年和2021年福利义务的加权平均假设如下：