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AumIFRS-full:计算机软件会员2023-01-012023-03-310001888151IFRS-full:Gross Carrying AumIFRS-Full:持牌会员2023-01-012023-03-310001888151IFRS-full:Gross Carrying Aumbcan:专利会员2023-01-012023-03-310001888151IFRS-full:Gross Carrying Aum2023-01-012023-03-310001888151IFRS-full:Gross Carrying AumIFRS-full:计算机软件会员2023-03-310001888151IFRS-full:Gross Carrying AumIFRS-Full:持牌会员2023-03-310001888151IFRS-full:Gross Carrying Aum2023-03-310001888151IFRS-full:计算机设备会员2021-12-310001888151IFRS-full:车辆会员2021-12-310001888151bcan:家具和设备会员2021-12-310001888151bcan:CapitalWork in Progress2021-12-310001888151IFRS-full:计算机设备会员2022-01-012022-12-310001888151IFRS-full:车辆会员2022-01-012022-12-310001888151bcan:家具和设备会员2022-01-012022-12-310001888151bcan:CapitalWork in Progress2022-01-012022-12-3100018881512022-01-012022-12-310001888151IFRS-full:计算机设备会员2022-12-310001888151IFRS-full:车辆会员2022-12-310001888151bcan:家具和设备会员2022-12-310001888151bcan:CapitalWork in Progress2022-12-310001888151IFRS-full:计算机设备会员2023-01-012023-03-310001888151IFRS-full:车辆会员2023-01-012023-03-310001888151bcan:家具和设备会员2023-01-012023-03-310001888151bcan:CapitalWork in Progress2023-01-012023-03-310001888151IFRS-full:计算机设备会员2023-03-310001888151IFRS-full:车辆会员2023-03-310001888151bcan:家具和设备会员2023-03-310001888151bcan:CapitalWork in Progress2023-03-310001888151IFRS-full:计算机设备会员2022-01-012022-03-310001888151IFRS-Full:销售成本成员2023-01-012023-03-310001888151IFRS-Full:销售成本成员2022-01-012022-03-310001888151bcan:CapitalWork in Progress2023-01-012023-03-310001888151bcan:CapitalWork in 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股票期权四会员2023-01-012023-03-310001888151bcan:软件开发收入会员2023-01-012023-03-310001888151bcan:软件开发收入会员2022-01-012022-03-310001888151bcan:软件许可收入会员2023-01-012023-03-310001888151bcan:软件许可收入会员2022-01-012022-03-310001888151bcan:软件支持收入会员2023-01-012023-03-310001888151bcan:软件支持收入会员2022-01-012022-03-310001888151bcan:云托管收入会员2023-01-012023-03-310001888151bcan:云托管收入会员2022-01-012022-03-310001888151bcan:收入转移加班会员2023-01-012023-03-310001888151bcan:收入转移加班会员2022-01-012022-03-310001888151bcan:收入转移 redatPointin Time 会员2023-01-012023-03-310001888151bcan:收入转移 redatPointin Time 会员2022-01-012022-03-310001888151bcan:一号客户2023-01-012023-03-310001888151bcan:一号客户2022-01-012022-03-310001888151bcan:工资和福利会员2023-01-012023-03-310001888151bcan:工资和福利会员2022-01-012022-03-310001888151bcan: 分包商会员2023-01-012023-03-310001888151bcan: 分包商会员2022-01-012022-03-310001888151bcan:软件和其他成员2023-01-012023-03-310001888151bcan:软件和其他成员2022-01-012022-03-310001888151bcan: 折旧会员2023-01-012023-03-310001888151bcan: 折旧会员2022-01-012022-03-310001888151bcan:在报告日期之后发生的事件会员bcan:两位董事会成员2023-04-030001888151bcan:在报告日期之后发生的事件会员SRT: 董事会成员2023-04-272023-04-270001888151bcan:在报告日期之后发生的事件会员bcan:两位董事会成员2023-04-272023-04-27iso421:USDxbrli: 股票iso421:USDxbrli: 股票bcan: ILSPSharesiso421:ilsbcan: 整数iso421:cadxbrli: pure

 

附录 99.1

 

BYND CANNASOFT ERPRISES INC

 

简明的 合并中期财务报表

 

在截至 2023 年 3 月 31 日的 三个月中

 

(以加元表示 )

 

(未经审计)

 

-1-

 

 

注意 给读者

 

根据 National Instrument 51-102 第 4 部分第 4.3 (3) (a) 小节,如果审计师没有对中期财务报表进行审查, 则必须附有通知,表明 审计师尚未审查简明的合并中期财务报表。

 

随附的未经审计的简明合并中期财务报表由公司管理层编制并由公司管理层负责。

 

公司的独立审计师未审计、审查或以其他方式尝试验证这些 简明合并中期财务报表的准确性或完整性。提醒读者,这些陈述可能不适合其预定的 目的。

 

2023 年 5 月 15 日

 

-2-

 

 

BYND CANNASOFT ERPRISES INC

合并 财务状况中期报表

(以加元表示 )

(未经审计)

 

 

截至目前  注意事项  

3 月 31,

2023

  

十二月 31,

2022

 
             
资产               
现金       $1,629,240   $2,392,871 
应收金额   4    137,385    227,804 
预付费用        650,602    825,563 
流动资产总计        2,417,227    3,446,238 
                
无形资产   5    45,210,685    45,139,683 
财产和设备   6    1,288,218    1,317,287 
资产总数       $48,916,130   $49,903,208 
                
负债 和股东权益               
负债               

交易 应付账款和应计负债

   7   $132,764   $191,455 
递延收入   12    18,161    219,068 
长期贷款 — 流动部分   9    46,846    47,740 
流动负债总额        197,771    458,263 
                
长期贷款   9    73,398    88,231 
员工 福利负债   10    84,759    86,015 
负债总额       $355,928   $632,509 
                
股东权益               
股本   11   $54,848,397   $54,806,522 
股票购买认股权证储备金        639,879    639,879 
待发行的股票        41,875    41,875 
基于股份的支付准备金        573,012    570,446 
翻译差额准备金        295    15,746 
用于重新衡量已确定的 福利计划的资本准备金   10    14,225    13,279 
赤字        (7,557,481)   (6,817,048)
权益总额       $48,560,202   $49,270,699 
负债和股东权益总额       $48,916,130   $49,903,208 

 

运营和持续经营的性质 (注 1)

 

这些 简明合并中期财务报表于2023年5月15日由董事会批准发布,并由以下人员代表董事会 签署:

 

“Yftah Ben Yaackov”   “Gabi Kabazo”
导演   导演

 

附注是这些简明合并中期财务报表不可分割的一部分。

 

-3-

 

 

BYND CANNASOFT ERPRISES INC

合并中期收益(亏损)和综合收益(亏损)报表

(以加元表示 )

(未经审计)

 

 

在 结束的三个月里  注意事项  

3 月 31,

2023

  

3 月 31,

2022

 
             
收入   12   $420,635   $455,279 
收入成本   13    (103,692)   (100,168)
毛利        316,943    355,111 
                
咨询和营销        -    4,783 
折旧   6    3,032    9,093 
基于股份的薪酬         

2,566

    

85,432

 
一般和管理 费用        282,839    164,488 
专业费用        676,867    151,294 
运营支出总额        965,304    415,090 
                
扣除其他 收入(亏损)之前的收入(亏损)       $(648,361)  $(59,979)
其他收入(亏损)               
外汇损失        (53,778)   (109,825)
财务 费用,净额        (5,381)   (2,970)
其他运营费用        (59,159)   (112,795)
                
税前亏损       $(707,520)  $(172,774)
税收追收(支出)        (32,913)   7,491 
该期间的损失        $(740,433)  $(165,283)
                
其他综合收益 (亏损)               
可重新归类 为损益的商品               
国外业务 转换的交换差异       $(15,451)  $(7,493)
固定福利计划的重新估算 ,净额        946    1,588 
该期间的其他 综合收益(亏损)       $(14,505)  $(5,905)
                
综合损失总计       $(754,938)  $(171,188)
                
每股亏损 — 基本亏损和摊薄后亏损       $(0.02)   $(0.01) 
                
加权 已发行平均股数 — 基本和摊薄        37,892,435    29,514,163 

 

附注是这些简明合并中期财务报表不可分割的一部分。

 

-4-

 

 

BYND CANNASOFT ERPRISES INC

股东权益变动合并中期报表

(以加元表示 )

(未经审计)

 

 

   股票数量    分享 资本  

即将发行的股票

  

分享 购买认股权证储备金

   翻译 差异保留金  

基于共享的 付款准备金

  

资本 储备金用于

重新衡量固定福利计划

   留存收益(缺陷)   总计 
       $   $   $   $   $   $   $   $ 
                                     
余额,2022 年 1 月 1 日   29,479,100    10,843,471    81,967    639,879    27,455    550,517    9,444    (5,152,364)   7,000,369 
已发行股票的收益    40,983    122,950    (81,967)   -    -    -    -    -    40,983 
基于股份的支付   -    -    -    -    -    85,432    -    -    85,432 
该期间的损失   -    -    -    -    -    -    -    (165,283)   (165,283)
该期间的其他综合 亏损   -    -    -    -    (7,493)   -    1,588    -    (5,905)
截至2022年3月31日的余额   29,520,083    10,966,421    -    639,879    19,962    635,949    11,032    (5,317,647)   6,955,596 
                                              
2023 年 1 月 1 日的余额   37,855,932    54,806,522    41,875    639,879    15,746    570,446    13,279    (6,817,048)   49,270,699 
该期间的损失   -    -    -    -    -    -    -    (740,433)   (740,433)
为服务而发行的股票   6,727    41,875    (41,875)   -    -    -    -    -    - 
基于股份的支付   -    -    -    -    -    2,566    -    -    2,566 
为服务而发行的股票   -    -    41,875    -    -    -    -    -    41,875 
该期间的其他综合 亏损   -    -    -    -    (15,451)   -    946    -    (14,505)
截至2023年3月31日的余额   37,892,659    54,848,397    41,875    639,879    295    573,012    14,225    (7,557,481)   48,560,202 

 

附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。

 

-5-

 

 

BYND CANNASOFT ERPRISES INC

合并中期现金流量表

对于 而言,截至2023年3月31日和2022年3月31日的三个月

(以加元表示 )

(未经审计)

 

 

截至目前 

3 月 31,

2023

  

3 月 31,

2022

 
         
经营活动:          
该期间的损失  $(740,433)  $(165,283)
非营运资本调整:          
财务费用   1,006    1,380 
基于股份的薪酬   2,566    85,432 
折旧   3,395    9,822 
为服务而发行的股票   41,875    - 
未实现的外汇 损失   76,562    92,766 
营运资金调整:          
应收账款金额的变化   90,419    (29,487)
贸易应付账款 和应计负债的变化   (58,691)   18,154 
递延收入的变化   (200,907)   (9,269)
预付费用的变化   174,961    31,250 
更改员工福利中的    (310)   (1,237)
(用于)经营活动提供的 净现金   (609,557)   33,528 
           
投资活动:          
购买财产和设备   (860)   (488,638)
财产和设备的处置   -    1,530 
投资无形 资产   (107,434)   (90,978)
用于投资活动的净额 现金   (108,294)   (578,086)
           
筹资活动:          
私募收益   -    40,983 
长期贷款的收益(偿还 )   (11,709)   (11,767)
由(用于)融资活动提供的 净现金   (11,709)   29,216 
           
现金净减少  $(729,560)  $(515,342)
外汇 汇率变动的影响   (34,071)   (90,145)
期初的现金   2,392,871    5,509,984 
期末现金  $1,629,240   $4,904,497 

 

附注是这些简明合并中期财务报表不可分割的一部分。

 

-6-

 

 

BYND CANNASOFT ERPRISES INC

简明合并中期财务报表附注

对于 截至 2023 年 3 月 31 日的三个月

(以加元表示 )

(未经审计)

 

 

注 1 — 运营性质和持续经营

 

BYND Cannasoft Enterprises Inc.(“公司” 或 “BYND Cannasoft”)是一家加拿大公司,于2021年3月29日根据 《商业公司法》(不列颠哥伦比亚省)合并。该公司的注册地址是加拿大温哥华第 11 大道东 2264 号。

 

公司目前仅在以色列开展业务,并通过其子公司 (i) 开发、营销和销售名为 “Benefit CRM” 的专有客户关系 管理软件及其新的 Cannabis CRM 平台,(ii) 管理大麻农场和室内大麻种植设施的建设、许可 和运营

 

2021 年 3 月 29 日,公司完成了与 BYND — Beyond Solutions Ltd.(“BYND”) (注释 3)的业务合并交易。由于业务合并交易,BYND成为公司的全资子公司。该交易 被视为BYND(“RTO”)对公司的反向资产收购(注释3)。

 

2022 年 9 月 22 日 ,公司与 Zigi Carmel Investments and Investments Ltd.(“ZC”)的前股东签订了 的股票交换协议,根据该协议,公司将从前股东手中收购 ZC 100% 的所有权,以换取 换取公司7,920,000股普通股。股票交换协议已于2022年9月22日执行并全面完成

 

新冠肺炎

 

2020年1月30日 ,世界卫生组织宣布冠状病毒病(Covid-19)的爆发为 “国际关注的突发公共卫生事件 ”。2020年3月11日,世界卫生组织将疫情描述为 “大流行”。 Covid-19的重大爆发导致了广泛的健康危机,对包括我们经营的企业在内的全球经济和金融 市场产生了不利影响。此外,旅行限制以及与人员、供应商和服务提供商开会 的能力有限,预计将对公司的业务产生不利影响。 Covid-19对公司业务的影响程度将取决于未来的发展,这些发展高度不确定且无法预测, 包括可能出现的有关Covid-19严重性以及遏制Covid-19或治疗其影响的行动的新信息, 等。如果Covid-19或其他全球关注事项造成的干扰持续很长时间,则公司的 业务可能会受到重大不利影响。

 

Covid-19大流行,包括最近的 Omicron 变体,也在全球范围内造成了严重的经济、市场 和其他干扰,并且很可能会继续造成严重的干扰。我们无法预测全球金融市场的状况是否会因 疫情而继续恶化,也无法预测获得资本和其他资金来源的机会不会受到限制,这可能会对公司未来可能希望进行的任何融资的可用性和条款产生不利影响。

 

这些 简明的中期合并财务报表是在持续经营的基础上编制的,其中考虑了在正常业务过程中变现 资产和清算负债。这些财务报表并未反映对资产和负债账面价值、报告的收入和支出以及所使用的财务状况分类表 的调整,如果公司无法在正常的 运营过程中变现资产并作为持续经营企业结算负债,则必须进行调整。这样的调整可能是实质性的。

 

-7-

 

 

BYND CANNASOFT ERPRISES INC

简明合并中期财务报表附注

对于 截至 2023 年 3 月 31 日的三个月

(以加元表示 )

(未经审计)

 

 

注 2 — 重要会计政策摘要及估计和判断的使用

 

a. 列报依据和合规声明

 

这些 简明的中期合并财务报表是根据国际会计准则理事会(“IASB”)发布的国际财务报告准则 (“IFRS”)和适用于编制中期财务报表的国际 财务报告问题委员会(“IFRIC”)的解释编制,包括国际 会计准则(“IAS”)34 中期财务报告。

 

这些简明合并中期财务报表中列出的 票据仅包括自公司上一财年结束以来发生的重大事件和交易 ,不包括公司最新 年度合并财务报表中要求的所有信息。除下文所述外,这些简明的合并中期财务报表遵循与公司年度财务报表相同的 会计政策和应用方法,应与 截至2022年12月31日的公司年度财务报表一起阅读,后者是根据国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则 编制的。与截至2022年12月31日的合并财务 报表中披露的判断或估计相比,判断或估计没有重大变化。

 

b. 整合的基础

 

简明合并中期财务报表包括公司及其全资子公司 BYND、Zigi Carmel 和 B.Y.B.Y 的财务报表。B.Y.B.Y 直接通过 BYND 拥有,B.Y.B.Y. 24% 的股份由关联方 为公司持有,目的是遵守有关医用大麻许可权所有权的以色列大麻法。

 

子公司是公司直接或间接控制的实体,其中控制权被定义为管理企业 财务和运营政策以从其活动中获得利益的权力。子公司从公司获得控制权的 之日起进行合并,合并时所有公司间交易和余额均已消除。

 

c. 测量基础

 

简明合并中期财务报表是根据历史成本编制的,但归类为 计入损益公允价值(“FVTPL”)的金融工具和员工福利资产或负债除外,这些工具按其 公允价值列报。此外,这些财务报表均使用应计制编制,现金流量信息除外。

 

d. 运营货币和演示货币n

 

简明合并中期财务报表以加元列报。公司的功能货币为加元 元,其子公司的功能货币是新以色列谢克尔(“NIS”)。NIS 代表子公司运营的主要经济 环境。

 

-8-

 

 

BYND CANNASOFT ERPRISES INC

简明合并中期财务报表附注

对于 截至 2023 年 3 月 31 日的三个月

(以加元表示 )

(未经审计)

 

 

注 2 — 重要会计政策摘要及估计和判断的使用(续)

 

e. 重要的估计和假设

 

根据国际财务报告准则编制这些简明的合并中期财务报表要求公司在适用其会计政策时使用 判断,并对财务报表发布之日及未来的报告金额做出估计和假设。公司管理层根据经验 和其他因素,包括对在这种情况下被认为合理的未来事件的预期,持续审查这些估计和基本假设。对估计数的修订 将在修订估计数的时期内进行相应的调整。

 

所得税

 

所得税准备金 是根据对所有相关的 因素的定性评估,使用对预期缴纳金额的最佳估计值制定的。公司在每个报告期结束时审查这些所得税条款的充足性。但是, 税务机关的审计可能会在将来的某个时候产生额外的负债。如果这些与税收相关的 事项的最终结果与最初记录的金额不同,则此类差异将影响 做出此类决定的期间的税收规定。当确定公司可能确认其从产生应纳税所得额中收回的 时,递延所得税资产即被确认。

 

财产和装备的 生命值

 

财产和设备使用寿命的估计 是基于资产的预期可用期限。 的估计使用寿命每年都会进行审查,如果由于物理磨损和 磨损、技术或商业过时以及相关资产使用的法律或其他限制而导致的预期与先前的估计值不同,则会更新 的估计使用寿命。此外,对相关资产使用寿命的估计 可能基于内部技术评估和类似资产的经验。但是, ,未来的经营业绩可能会受到上述 变化所带来的估计值变化的重大影响。任何时期的入账支出的金额和时间都将受到这些因素和情况变化的影响。 缩短设备的估计使用寿命将增加记录的支出并减少非流动资产。

 

可转换 债券

 

可转换票据组成部分的识别基于对合同安排实质内容的解释,因此 需要管理层的判断。各部分的分离会影响在 发行时对可转换债券的初始确认以及随后对负债部分利息的确认。负债公允价值的确定 还基于许多假设,包括合同的未来现金流、贴现率和任何衍生品 金融工具的存在。

 

-9-

 

 

BYND CANNASOFT ERPRISES INC

简明合并中期财务报表附注

对于 截至 2023 年 3 月 31 日的三个月

(以加元表示 )

(未经审计)

 

 

注 2 — 重要会计政策摘要及估算和判断的使用(续)

 

e. 重要估计数和假设(续)

 

其他 重大判决

 

根据国际财务报告准则编制财务报表要求公司在适用会计政策时做出判断,除涉及估算的判断外, 。适用公司财务报表时最重要的判断包括:

 

  对公司继续作为持续经营企业的能力以及是否存在可能导致 产生重大不确定性的事件或条件的评估;
  金融工具的分类;
  使用国际财务报告准则第15号规定的五步法评估收入确认和应收款项的可收性;以及
  对公司功能货币的确定。

 

注 3 — 收购

 

收购 Zigi Carmel

 

2022 年 9 月 22 日 ,公司与 Zigi Carmel Investments and Investments Ltd.(“ZC”)的前股东签订了 的股票交换协议,根据该协议,公司将从前股东手中收购 ZC 100% 的所有权,以换取 换取 BYND 的7,920,000股普通股。股票交换协议已于2022年9月22日执行并全面完成。

 

根据国际财务报告准则第2号,对ZC的收购 被视为资产收购,因为根据国际财务报告准则3商业合并,收购的资产和 负债不构成业务。此次收购的交易价格是根据收购所承担的资产和负债的对价而给出的普通股的公允价值来衡量的 ,权益增加了相应的金额,等于给定普通股的公允价值总额。结果,收购 被记录在案,其对价如下表所示:

  

     
对价已转移:  $ 
分配给已发行股票的价值 (7,920,000股票价格为 $5.40每股)   42,768,000 
      
获得的资产和 负债的公允价值:     
投资   137,811 
无形资产 — 专利申请中   

42,768,000

 
股东 贷款   (137,811)
 资产和负债的公允价值    42,768,000 

 

在收购ZC时获得的 无形资产归因于ZC拥有的治疗设备(“EZ-G” 设备)的两项正在申请的专利。该公司已决定,待审专利在获得批准之前不得摊销,然后将 在其生命周期内摊销。

 

-10-

 

 

BYND CANNASOFT ERPRISES INC

简明合并中期财务报表附注

对于 截至 2023 年 3 月 31 日的三个月

(以加元表示 )

(未经审计)

 

 

注 3 — 收购(续)

 

收购 B.Y.B.Y.

 

2020 年 10 月 1 日,BYND 和 B.Y.B.Y. 的前股东签订了股票交换协议,根据该协议,BYND 将从前股东手中收购 B.Y.B.Y. 74% 所有权权益,以换取 BYND 54.58% 的所有权。前股东之一 将以 BYND 的信托形式持有 B.Y.B.Y. 剩余的 26% 所有权,目的是遵守有关医用大麻许可权所有权的以色列大麻法。股票交易所 协议 已执行并保存在托管中,股票交换已于 2021 年 3 月 29 日全面完成。

 

根据国际财务报告准则2的股份制支付, 对B.Y.B.Y. 的收购被视为资产收购,因为根据国际财务报告准则第3号商业合并,收购的资产 和负债不构成业务。 对价中给出的普通股的公允价值不容易确定,收购的交易价格由收购所承担的资产和 负债的公允价值来衡量,权益增加了等于资产 和承担的负债的总公允价值的相应金额。结果,此次收购的对价记录在案,详见下表:

  

      
对价已转移:   $ 
分配给的值 9,832,495 已发行的股票   840,941 
      
获得的资产和 负债的公允价值:     
应收金额   3,759 
无形资产   

850,000

 
贸易 应付账款和其他负债   (12,818)
资产 和负债的公允价值   840,941 

 

在收购 B.Y.B.Y. 时获得的 无形资产归因于 B.Y.B.Y. 持有的以色列医用大麻的主要种植许可证 。该公司已决定,许可证不得摊销,而是每年至少进行 一次减值测试,或者在有其他减值迹象时进行减值测试。

 

反向 收购 BYND Cannasoft

 

2019年12月16日,BYND与1232986 B.C. Ltd.(“NumberCo”)、 林肯收购公司(“林肯”)和BYND的股东签订了业务合并协议(“BCA”)。根据 BCA 的条款:(i) Lincoln 和 NumberCo 将合并成立一家名为 “BYND Cannasoft Enterprises Inc.” 的新公司(“公司” 或 “BYND Cannasoft”),以及(ii)公司将从股东手中收购BYND的所有已发行和流通股份,以换取 按比例分配数量的BYND Cannasoft股份(“股份交换交易”,连同合并交易, 为 “业务合并交易”)。

 

-11-

 

 

BYND CANNASOFT ERPRISES INC

简明合并中期财务报表附注

对于 截至 2023 年 3 月 31 日的三个月

(以加元表示 )

(未经审计)

 

 

注 3 — 收购(续)

 

反向 收购 BYND Cannasoft(续)

 

2021 年 3 月 29 日,公司向 BYND 股东共发行了 18,015,883 股普通股,对价 BYND 已发行和流通的所有 1,761 股。股份交易完成后,BYND成为 公司的全资子公司,公司继续开展BYND的业务运营。

 

由于股票交易所 ,出于会计目的,BYND 被视为收购方(“反向收购”),因此 其资产、负债和运营按其历史账面价值计入合并中期财务报表, 自2021年3月29日,即反向收购截止日起,公司的运营包括在内。

 

在 反向收购时,公司不构成《国际财务报告准则第3号业务合并》所定义的业务;因此, BYND对公司的反向收购根据国际财务报告准则第2号的股份付款。收购的交易价格 是参照收购中发行的股票的公允价值来衡量的,因为无法可靠地衡量BYND 收到的上市服务的公允价值。因此,首先根据可识别资产和负债的公允价值将对价分配给可识别的资产和负债 ,收购公司的对价与BYND收购的可识别 资产和负债的公允价值之间的差额被记录为上市费用与损益之比。为收购公司而发行的 对价的公允价值如下:

  

      
对价已转移:   $ 
BYND Cannasoft 前股东保留的股份的公允价值 (6,269,117股票价格为 $0.82每股)   5,140,676 
免除 BYND 债务    (276,210)
转账的对价总额   4,864,466 
获得的可识别 资产和负债的公允价值:     
现金   494,144 
应收金额   1 
贸易 应付账款和其他负债   (24,069)
收购的净资产总额   470,076 
列出 费用   4,394,390 

 

注 4 — 应收账款金额

  

  

3 月 31,

2023

  

十二月 31,

2022

 
应收交易  $130,281   $136,274 
所得税预付款   6,129    90,528 
应收股东的款项   975    1,002 
应收金额  $137,385   $227,804 

 

-12-

 

 

BYND CANNASOFT ERPRISES INC

简明合并中期财务报表附注

对于 截至 2023 年 3 月 31 日的三个月

(以加元表示 )

(未经审计)

 

 

注 5 — 无形资产

 

公司的无形资产与公司正在开发的专有大麻Cannabis CRM软件、EZ-G设备(注3)的 专利申请以及以色列医用大麻的主要种植许可证有关(注3)。 软件的附加内容包括软件开发人员在开发 Cannabis CRM 软件上花费的时间的工资成本。

 

新增的专利包括收购ZC时专利的公允价值以及221,018美元的交易和其他 成本。

  

   软件   执照   专利   总计 
成本                    
余额,2021 年 12 月 31 日  $450,429   $850,000   $-   $1,300,429 
增补   910,197    -    42,961,382    43,871,579 
翻译差异   (32,325)   -    -    (32,385)
余额,2022 年 12 月 31 日   1,328,301    850,000    42,961,382    45,139,683 
增补   79,798    -    27,636    107,434 
翻译差异   (36,432)   -    -    (36,432)
余额, 2023 年 3 月 31 日  $1,371,667   $850,000    42,989,018   $45,210,685 
累计折旧                    
余额,2021 年 12 月 31 日  $-   $-    -   $- 
折旧   -    -    -    - 
余额,2022 年 12 月 31 日   -    -    -    - 
折旧   -    -    -    - 
余额, 2023 年 3 月 31 日  $-   $-    -   $- 
账面净值                    
在 2022 年 12 月 31 日  $1,328,301   $850,000    42,961,382   $45,139,683 
2023 年 3 月 31 日   $1,371,667   $850,000    42,989,018   $45,210,685 

 

-13-

 

 

BYND CANNASOFT ERPRISES INC

简明合并中期财务报表附注

对于 截至 2023 年 3 月 31 日的三个月

(以加元表示 )

(未经审计)

 

 

注意 6 — 财产和设备

 

   计算机 和设备   车辆   家具 和设备   Capital 正在进行中   总计 
                     
成本                         
余额,2022 年 1 月 1 日  $31,944   $192,482   $35,414   $390,059   $649,899 
增补   460    -    -    938,175    938,635 
处置   (1,500)   -    -    -    (1,500)
翻译差异   (1,885)   (11,430)   (2,104)   (27,037)   (42,456)
余额,2022 年 12 月 31 日   29,019    181,052    33,310    1,301,197    1,544,578 
增补   -    -    860    -    860 
处置   -    -    -    -    - 
翻译差异   (764)   (4,760)   (891)   (26,159)   (32,574)
余额, 2023 年 3 月 31 日  $28,255   $176,292   $33,279   $1,275,038   $1,512,864 
                          
累计折旧                         
截至 2022 年 1 月 1 日的余额  $26,794   $150,219   $29,645    -   $206,658 
折旧   2,399    28,405    2,297    -    33,101 
翻译差异   (1,605)   (9,089)   (1,774)   -    (12,468)
余额,2022 年 12 月 31 日   27,588    169,535    30,168    -    227,291 
折旧   363    2,449    582    -    3,394 
翻译差异   (733)   (4,503)   (803)   -    (6,039)
余额, 2023 年 3 月 31 日  $27,218   $167,481   $29,947    -   $224,646 
                          
账面净值                         
在 2022 年 12 月 31 日  $1,431   $11,517   $3,142   $1,301,197   $1,317,287 
2023 年 3 月 31 日   $1,037   $8,811   $3,332   $1,275,038   $1,288,218 

 

在 截至2023年3月31日的三个月中,与计算机和设备相关的363美元(2022-729美元)折旧包含在收入成本中。

 

正如 2023 年 3 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日,公司正在进行的资本工作与对位于以色列莫沙夫·科查夫·迈克尔的 医用大麻种植设施的持续投资有关,其中包括许可证、设计、软件开发和信息技术基础设施。

 

公司考虑了2022年12月31日和2021年12月31日的减值指标。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的 年度中,公司没有记录任何减值损失。

 

-14-

 

 

BYND CANNASOFT ERPRISES INC

简明合并中期财务报表附注

对于 截至 2023 年 3 月 31 日的三个月

(以加元表示 )

(未经审计)

 

 

注 7 — 贸易应付账款和应计负债

 

  

3 月 31,

2023

  

十二月 31,

2022

 
应付交易  $20,200   $40,241 
应由关联方承担   48,262    37,094 
应付增值税、所得税和股息税   9,919    43,703 
应付工资   54,383    70,417 
交易 应付账款和应计负债  $132,764   $191,455 

 

注 8 — 关联方交易余额

 

关键 管理人员包括有权和负责规划、指导和控制整个公司活动 的人员。公司已确定主要管理人员由公司 董事会成员和公司高管组成。 在截至2023年3月31日的三个月和截至2022年3月31日的三个月中支付的董事和主要管理人员的薪酬,不包括正常的员工薪酬,如下所示:

 

  

3 月 31,

2023

  

3 月 31,

2022

 
工资(销售成本)   20,498    40,028 
咨询(基本建设工作正在进行中)   -    57,737 
咨询(专业费用)   30,000    27,000 
工资(一般和 管理费用)   116,250    - 
总计  $166,748   $124,765 

 

截至2023年3月31日, ,公司股东欠975美元(2022年12月31日——1,002美元)。以 应收款金额记录的欠款不计息且无担保。

 

截至2023年3月31日, ,欠公司董事的款项为48,262美元(2022年12月31日——37,094美元)。应付账款记录在 应付账款中的应付金额不计息且无担保。

 

注 9 — 长期贷款

 

在截至2020年12月31日的年度中,公司从一家以色列银行获得了一笔本金为187,498美元(500,000新谢克尔)的定期贷款。 该贷款的年利率为3.14%,将于2025年9月18日到期。从2021年10月18日起,这笔贷款需要每月还款48次 。9,374美元(25,000新谢克尔)作为贷款担保,存入了银行。

 

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注 9 — 长期贷款(续)

 

在截至2023年3月31日的三个月中, 长期贷款的活动如下:

 

  

3 月 31,

2023

  

十二月 31,

2022

 
余额, 开盘  $135,971   $192,651 
还款   (11,709)   (46,561)
应计利息支出   1,006    4,977 
翻译差异   (5,024)   (15,096)
平衡,结尾   120,244    135,971 
减去:          
长期 定期贷款 — 流动部分   46,846    47,740 
长期贷款  $73,398   $88,231 

 

未来三年中每年的 未贴现还款总额为:

 

年份 已结束  金额 
2023年12月31日  $34,998 
2024年12月31日   47,947 
2025年12月31日   37,299 
总计  $120,244 

 

注 10 — 雇员福利

 

遣散费负债构成固定福利计划,是使用精算假设计算的。在衡量固定福利债务的现值 和当期服务成本时,使用了预计单位抵免法。

 

a. 计划资产(负债)

 

有关公司固定福利养老金计划和其他固定福利计划的信息 汇总如下:

 

  

3 月 31,

2023

  

十二月 31,

2022

 
固定福利计划负债  $(84,759)  $(86,015)
减去: 计划资产的公允价值或资产上限   -    - 
总计  $(84,759)  $(86,015)

 

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注 10 — 雇员福利(续)

 

b. 固定福利计划负债现值的变化

以下是计划资产公允价值的连续性和固定福利计划债务的现值:

 

  

3 月 31,

2023

  

十二月 31,

2022

 
余额,期初余额  $(86,015)  $(87,058)
今年确认的利润为:          
利息成本   (484)   (1,964)
当前服务成本   (1,485)   (6,023)
在其他综合利润中确认:          
假设变动 造成的精算损失   946    3,835 
翻译差异   2,279    5,195 
平衡,结尾  $(84,759)  $(86,015)

 

实际支付金额可能与根据已完成的精算估值、投资业绩、贴现 利率的波动、监管要求和其他因素得出的估计值有所不同。

 

c. 确定固定福利计划负债的主要假设

 

在计算公司当年的固定福利计划债务和固定福利计划 净成本时使用的 主要精算假设如下(以加权平均值表示):

 

  

3 月 31,

2023

  

十二月 31,

2022

 
资本化率   2.73%   2.73%
薪资增长率   0%   0%
退休率   5%   5%

 

注 11 — 股本

 

已授权

 

无面值的普通股数量无限制 。

 

已发布

 

截至2023年3月31日, 已发行和流通了37,892,659股普通股。

 

在 截至2023年3月31日的三个月中

 

2023 年 1 月 3 日,在 RSU 归属后,公司向两名董事发行了 6,727 股普通股。

 

在 截至2022年3月31日的三个月中

 

2022 年 1 月 13 日,公司完成了一项非经纪人私募融资,通过以每股 3.00 美元的价格发行 40,983 股普通股筹集了 122,950 美元。

 

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注 11 — 股本(续)

 

股票 期权

 

公司有一项股票期权计划,向董事、高级职员、员工和顾问授予激励性股票期权。根据该计划,截至该日,在任何时候可能受期权约束的普通股总数不得超过 公司已发行普通股的10%,包括在通过该计划之前授予的期权。这些期权的行使价不少于授予期权前一天的公司收盘价 减去 CSE 允许的适用折扣。授予的期权期限不得超过五年。

 

截至2023年3月31日的三个月中, 未偿还的股票期权摘要汇总如下:

 

  

的编号

选项

  

加权 平均值

练习 价格

 
2022 年 1 月 1 日表现出色   -   - 
在此期间获得批准   895,000    1.16 
在此期间锻炼   (290,000)  $    0.82 
在此期间获得批准   10,000   $6.20 
2023 年 3 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日已发放   615,000   $1.41 
可在 2022 年 12 月 31 日行使   612,500   $1.39 
           
可在 2023 年 3 月 31 日行使   615,000   $1.41 

 

有关截至2023年3月31日未偿还的股票期权的其他 信息如下:

 

杰出   可锻炼
股票期权数量    加权 平均剩余合同期限(年)   加权 平均行使价  

股票期权数量

  

加权 平均行使价

 
                  
 250,000    3.00   $  0.82    250,000   $0.82 
 240,000    3.25   $1.22    240,000   $1.22 
 115,000    3.58   $2.65    115,000   $2.65 
 10,000    4.25   $6.20    10,000   $6.20 
                       
 615,000    3.23   $1.41    615,000   $1.41 

 

在截至2021年12月31日的年度中,向公司董事和高级管理人员授予了78万份股票期权, 的行权价格为每股0.82美元。期权自授予之日起五年内可行使,并受以下归属时间表的约束 :公司股票在加拿大证券交易所上市后为25%,之后90天为25%,之后180天为25% ,其余部分在之后270天内行使。此外,向公司董事授予了24万份股票期权,行权 价格为每股1.22美元,向公司董事授予了11.5万份股票期权,行使价为每股2.65美元。

 

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注 11 — 股本(续)

 

在截至2022年12月31日的年度中,向公司董事授予了10,000份股票期权,行使价为每股6.20美元,并行使了29万份股票期权。

 

截至2022年12月31日,这些股票期权中有612,500份已归属(2023年3月31日——61.5万份)。在截至2021年12月31日的年度中,公司记录了550,517美元的股份支付支出。在截至2022年12月31日的年度中,公司记录了153,909美元的股份支付费用。

 

在截至2023年3月31日的 期间,公司记录了2566美元的股份支付费用。

 

授予期权的公允价值和Black-Scholes期权定价模型中使用的假设的详细信息 如下:

 

   2023   2022 
已授予期权的加权 平均公允价值  $-   $3.96 
无风险利率        -    3.56%
估计寿命(年)   -    5 
预期波动率   -    75.91%
预期股息收益率   -    0%

 

注 12 — 收入和递延收入

 

  

3 月 31,

2023

  

3 月 31,

2022

 
软件开发  $190,702   $191,090 
软件许可   203,187    210,751 
软件支持   14,109    27,275 
云托管   11,010    23,912 
其他   1,627    2,251 
收入  $420,635   $455,279 

 

根据国际财务报告准则第15号, 公司根据以下时间确认了与客户签订的合同的收入:

 

  

3 月 31,

2023

  

3 月 31,

2022

 
一段时间内确认的收入  $217,448   $244,528 
在 某个时间点确认的收入   203,187    210,751 
收入  $420,635   $455,279 

 

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(未经审计)

 

 

注 12 — 收入和递延收入(续)

 

递延 收入代表在报告日期 之后收到的与尚未提供的服务相关的客户付款的合同负债。递延收入的重大变化如下:

 

  

3 月 31,

2023

  

十二月 31,

2022

 
递延收入,开始  $219,068   $30,046 
客户收到的款项归因于 的未赚取收入合同负债   10,460    263,404 
从 履行合同负债中确认的收入   211,367    74,381 
递延收入,期末  $18,161   $219,068 

 

公司从一个客户那里获得可观的收入,超过总收入的10%。从该客户那里获得的收入占截至2023年3月31日的期间总收入的91%(截至2022年3月31日的三个月 — 87%)

 

注 13 — 收入成本

 

产生的成本 收入由以下内容组成:

 

  

3 月 31,

2023

  

3 月 31,

2022

 
工资和福利  $90,533   $92,202 
分包商   -    - 
软件和其他   12,796    7,237 
折旧   363    729 
收入成本   $103,692   $100,168 

 

注意 14 — 后续事件

 

2023 年 4 月 3 日,在 RSU 归属后,公司向两名董事发行了 6,727 股普通股。

 

2023 年 4 月 27 日 ,公司向董事授予了 10,000 份股票期权,行使价为每股 3.82 美元。

 

2023 年 4 月 27 日,公司向两名董事授予了 43,847 个 RSU,这些 RSU 将在一年内归属。

 

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