DatChat, Inc.（“DatChat” 或 “公司”）于 2014 年 12 月 4 日在内华达州成立，名为 ysSup, Inc.。2015 年 3 月 4 日，公司的公司名称改为 Dat Chat, Inc.。2016 年 8 月，公司董事会 批准将公司名称从 Dat Chat, Inc. 改为 DatChat, Inc. 公司将财政年度 定为 12 月 31 日结束。该公司是一家区块链、网络安全和社交媒体公司，不仅专注于保护个人设备上的隐私 ，还致力于保护与他人共享的用户信息。公司认为 的隐私权不应在他们点击 “发送” 的那一刻结束。该公司的旗舰产品DatChat Messenger & Private 社交网络是一款移动应用程序，使用户能够在隐私和受保护的情况下进行交流。

最近， 该公司扩大了其业务和产品范围，包括共同开发基于移动设备的社交元宇宙（“元宇宙”），即 ，被称为 “Habytat”，以及广告和不可替代代币（“NFT”） 货币化平台 Venv的开发。元界是一个虚拟现实空间，用户可以在其中与计算机生成的环境和 其他用户进行互动。

2022 年 6 月 16 日，公司成立了全资子公司SmarterVerse, Inc.（“SmarterVerse”），这是一家根据内华达州法律注册成立的 。2023年2月14日，SmarterVerse与Metabizz, LLC签订了订阅协议。在订阅协议方面，SmarterVerse以800美元的价格出售了Metabizz, LLC的800万股普通股，占SmarterVerse已发行和流通普通股的40％ 。根据该公司的分析，2023年2月14日，Metabizz, LLC 被确定为可变利益实体（见下文）。

2022 年 6 月 29 日，本公司、内华达州的一家公司兼于 2022 年 6 月 23 日成立的 DatChat 的全资子公司 DatChat Patents I, Inc.（“合并子公司 I”）、内华达州有限责任公司和 2022 年 6 月 23 日成立的 DatChat 的全资子公司 DatChat Patents II, LLC（“Merger Sub II”），以及 Avila Security Corporations，特拉华州的一家公司（“Avila”）， 签订了合并协议和计划（“合并协议”）。根据合并协议，公司收购了Avila的所有已发行和流通股份 ，作为发行公司限制性股票的1,000,000股（“收购股份”） 的对价。此次收购包括基于区块链的数字版权管理 和对象共享技术的知识产权，包括加密的WebRTC实时视频和音频流通信。 合并后，Merger Sub I 立即合并为 Avila，Merger Sub I 被解散，Avila 合并为 Merger Sub II。（参见注释 3）。除了 拥有某些专利外，Avila 没有业务或员工，因此不被视为企业。

管理层 承认有责任编制随附的未经审计的简明合并财务报表，这些报表反映 的所有调整，包括正常的经常性调整，管理层认为这是公允报表所列各期财务状况和经营业绩所必需的。随附的未经审计的公司简明合并财务报表 是根据美利坚合众国公认的中期财务信息会计原则（“U.S. GAAP”）和S-X条例第8-03条的指示编制的。中期 期间的经营业绩不一定代表整个财年的预期业绩。

根据此类会计原则，通常包含在根据美国公认会计原则编制的财务报表中的某些 信息和附注披露已被压缩或 从这些报表中删除，因此，它们不包括综合财务报表所需的所有信息和附注 。这些未经审计的简明合并财务报表应与 公司截至2022年12月31日止年度的重要会计政策摘要和财务报表附注一起阅读，这些摘要和附注包含在公司于2023年3月31日向美国证券交易委员会提交的10-K表年度报告中。

公司合并了其全资子公司、控股子公司以及确定公司为主要受益人的可变权益实体（“VIE”）的实体 。该公司的合并财务报表包括其全资子公司DatChat, Inc.、DatChat Patents II, LLC、其控股子公司SmarterVerse和VIE实体、 MetaBizz, LLC和MetaBizz SAS（统称为 “公司”）的账户 。在合并中，所有跨公司账户和交易均已清除 。

根据ASC 810-10-25-22 ，如果一个实体在没有额外的 次级财务支持的情况下缺乏足够的股权来为其活动提供资金，或者其结构使投票权持有者无法实质性地参与该实体 的收益和损失，则该实体被定义为VIE。在确定符合业务定义的实体是否有资格获得适用VIE指导的范围例外 时，公司会考虑：(i) 它是否积极参与了该实体的设计，(ii) 它 向该实体提供了总财务支持的一半以上，(iii) VIE 的几乎所有活动都是 代表其开展的。VIE由其主要受益人合并，该受益人有权指导对 对VIE经济表现产生最大影响的活动，并有权获得可能对VIE产生重大影响的利益或承担实体损失 的一方。必须持续重新评估主要受益人评估 。

根据公司的分析，2023年2月14日，根据ASC 810-10-25-22，佛罗里达州的一家公司 Metabizz, LLC 和根据哥伦比亚法律注册的 公司 Metabizz SAS（统称为 “Metabizz”）被确定为VIE实体，因为Metabizz的股权所有者不具有控股财务权益的特征， 的初始股权投资是如果没有 DatChat 提供额外的 次级财务支持，这些实体可能不足以满足或维持其运营。Metabizz的股权所有者只有名义股权投资面临风险， 公司吸收或获得该实体的大部分预期损失或收益。该公司积极参与了 的Metabizz的设计。该公司已向Metabizz提供了营运资金预付款，以允许Metabizz为其日常 债务提供资金。实际上，Metabizz的所有活动都是为了公司的利益而进行的， 这一事实就证明了这一点，即 Metabizz 的运营包括开发供SmarterVerse使用的软件和技术，而公司 向 Metabizz 提供营运资金，用于支付代表 公司提供开发服务的员工和独立承包商的工资。营运资金预付款的偿还不由Metabizz的股权所有者担保，Metabizz的债权人对公司没有追索权。因此，公司必须使用公允价值法合并Metabizz的资产、负债、收入和 支出。此外，Metabizz的管理合伙人还是 SmarterVerse的首席创新官。

与Metabizz的首次合并有关，2023年2月14日（初始合并日期），公司在可变权益实体的初始合并中录得的 收益为106,538美元。

公司的合并资产负债表包括来自其VIE的以下资产和负债：

正如随附的截至2023年3月31日的三个月未经审计的合并 财务报表所反映的那样，公司净亏损为美元2,399,214并在运营中使用了现金 of $1,759,562。截至2023年3月31日，该公司的累计赤字为美元42,128,332自 成立以来，其收入微乎其微。截至2023年3月31日，该公司的营运资金为美元10,574,146。这些事件缓解了从历史上看 对公司继续经营的能力产生实质性怀疑的情况。公司认为，自提交本文件之日起，其现金和短期 投资将提供足够的现金流，以履行其至少十二个月的债务。

根据美国普遍接受的会计原则编制财务报表要求管理层 做出估算和假设，这些估计和假设会影响合并财务报表发布之日和报告期内报告的资产、负债、收入、支出和相关披露金额 。实际结果可能与这些 估计值存在重大差异。重要估计值包括用于评估长期资产减值、无形资产估值、 数字货币和其他数字资产的估值、租赁负债和相关使用权资产的估值、短期投资的 估值、递延所得税资产的估值以及非现金股权交易的公允价值。

公司将所有高流动性债务工具 和其他到期日为三个月或更短的短期投资在购买时视为现金等价物。公司在一家由联邦存款保险公司（“FDIC”）投保的金融机构持有 现金和现金等价物余额。 公司在该机构的账户由联邦存款保险公司投保，最高可达 $250,000。2023 年 3 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日，该公司 的现金超过了联邦存款保险公司约为美元的限额427,609和 $1,406,033，分别地。为了降低与此类金融机构倒闭 相关的风险，公司至少每年对其持有存款的金融机构的评级进行评估。 公司未来可能遭受的任何重大损失都可能对其支付运营费用或支付其他款项的能力产生不利影响 ，并可能要求公司将其现金转移到其他高质量的金融机构。目前， 公司正在审查其银行关系，以降低风险，确保将其风险敞口限制或降低到 FDIC 的保护限额以内。

某些金融工具的 账面价值，包括现金和现金等价物、应付账款和应计费用以及应付关联方的 账面价值按历史成本结算，由于这些 工具的短期性质，历史成本与其公允价值相似。

公司根据财务会计标准委员会 （“FASB”）会计准则对所有具有负债和权益特征的金融工具进行分析。根据该标准，根据对公允价值计量至关重要的最低投入水平，对金融资产和负债进行全面分类 。根据财务会计 标准委员会（“FASB”）会计准则编纂（“ASC”）主题820，公司没有确定 任何必须按公允价值在资产负债表上列报的资产或负债。

下表代表了公司截至2023年3月31日和2022年12月31日按公允价值定期计量的金融资产和负债的公允价值层次结构。

公司的短期投资是 1 级衡量标准，基于每个日期的赎回价值。

公司的短期投资组合由有价债务证券组成，这些证券仅由到期日超过三个月但少于一年的高评级 美国政府证券组成。公司在购买之日将其归类为可供出售 ，并将在每个期限结束日期重新评估此类名称。根据流动性要求的变化，公司可能会在规定的到期日之前出售这些有价债务证券 。这些债务证券在合并资产负债表中被归类为流动资产 ，并按公允价值记录，未实现收益或亏损包含在累计的其他综合收益（亏损）中，并作为合并综合亏损报表的一部分。收益和损失在实现时予以确认。收益 和亏损使用特定的识别方法确定，并在合并的 运营报表中列报在其他收入（支出）中，净额。短期投资按公允价值进行，公允价值基于此类证券的报价市场价格（ 如果有），或者根据具有类似特征的金融工具的报价进行估算。

当债务证券公允价值的下降被确定为非暂时性时，可以确认 减值损失。 公司会评估其投资，以确定每季度公允价值是否低于成本基础，或者每当事件 或情况变化表明短期投资的成本基础可能无法收回时，都会评估其投资。评估基于多种因素，包括时间长短和公允价值低于成本基础的程度，以及 与证券具体相关的不利条件，例如证券信用评级的任何变化和出售 的意图，或者公司是否更有可能被要求在收回摊销成本基础之前出售证券。

在截至2023年3月31日的三个月中， 公司记录了47,672美元的未实现亏损。在截至2022年3月31日的三个月中，公司没有确认短期投资的任何收益或亏损 。

公司购买以太坊加密货币（“以太坊”）和其他数字资产，并接受以太坊作为不可替代代币销售（NFT）的付款方式 。根据ASC 350、Intangibles—Goodwill 和其他（“ASC 350”），公司将因购买或收到 以太坊和其他数字资产而持有的这些数字资产视为无限期无形资产。公司拥有其数字货币和数字资产的所有权和控制权，公司 可能会使用第三方托管服务来保护它们。数字货币和数字资产最初按成本入账，随后经过重新计量，扣除收购后产生的任何减值损失。公司认为，数字货币和其他 数字资产符合无限期无形资产的定义，并按历史成本减去减值进行核算，应用ASC 350中的指导方针。公司监督任何可能影响公司 数字货币会计或其与数字货币相关的控制和流程的标准制定、监管或技术发展。数字货币包含在合并资产负债表的长期 资产中。

公司根据ASC 820《公平 价值衡量标准》，根据其确定为以太坊（Level 1 输入）和其他数字资产的主要市场的活跃交易所的报价，以非经常性的方式确定其数字货币和其他数字资产的公允价值。公司每季度进行一次分析，以确定事件或情况变化， 主要是活跃交易所报价的下跌，是否表明其数字资产更有可能受损 。在确定是否出现减值时，公司会考虑自 收购相应数字资产以来活跃交易所的最低报价。如果数字资产当时的账面价值超过公允价值，则这些数字资产将出现减值损失 ，其金额等于其账面价值与公允价值之间的差额。 减值数字资产在减值时减记为其公允价值，并且不会因随后的公允价值增加而向上调整新的成本基准 。收益要等到出售时变现后才会入账，此时将扣除持有的相同数字资产的任何减值损失后列报 。在确定出售时确认的收益或亏损时，公司 计算了出售前立即出售的数字资产的销售价格和账面价值之间的差额。减值 亏损和销售收益或亏损在合并运营报表的运营费用中确认。在截至2023年3月31日的 三个月中，公司记录了23,381美元的减值损失，其中包括虚拟房地产 资产的减值。

财产 和设备按成本列报，在估计使用寿命（从 三年到五年不等）内使用直线法折旧。租赁权改善在包括定期续订 条款在内的使用寿命或租赁期限中较短者内折旧。维护和维修按发生时计入费用。资产报废或处置后，成本和累计折旧 将从账户中扣除，由此产生的任何损益计入处置当年的收入。当事件或情况变化反映出这些资产的记录价值 可能无法收回时，公司会研究 资产价值下降的可能性。

开发包括元界软件开发在内的内部使用软件所产生的成本 按项目初始阶段产生的费用计为支出。内部使用的软件开发成本在应用程序开发阶段资本化，也就是说：(i) 项目初步阶段完成；(ii) 管理层授权并承诺为项目提供资金，项目很可能会完成 并用于执行预期的功能。在软件项目基本完成 并准备好用于预期用途时，以及在所有实质性测试完成之后，资本化即告停止。如果升级和增强很可能 将这些支出用于增加功能，则将这些支出资本化。在内部使用软件开发费用及相关升级和增强的预期 使用寿命内按直线计算摊销。当用新软件取代现有软件 时，当新软件可以用于预期用途时，将旧软件的未摊销成本记为支出。由于元界软件开发 项目处于初步项目阶段，在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三个月中产生的软件 开发成本已记为支出。此类成本包含在随附的未经审计的 合并运营报表的研发成本中，是由 Metabizz 产生的（见注6）。

由专利组成的无形 资产按成本减去累计摊销额进行结算，在估计的 使用寿命减去任何减值费用后使用直线法计算。根据公司的减值分析，管理层确定截至2022年12月31日的年度需要支付无形的 减值费用，因此，公司记录的减值损失为 981,000美元。（有关无形资产的更多信息，请参阅注释5）。

根据ASC Topic 360，每当事件或情况变化表明 资产的账面金额可能无法完全收回或至少每年收回时，公司就会审查长期资产的减值。当预期未贴现的未来现金流总和小于资产的账面金额时，公司确认减值损失 。减值金额以 资产的估计公允价值与其账面价值之间的差额来衡量。

公司根据 ASC 主题 606 与客户签订的合同收入确认收入，该主题要求确认收入 的方式描述向客户转让商品或服务的情况，其金额应反映实体 为换取这些商品或服务而期望获得的对价。

公司在获得订阅费的当月确认来自公司消息应用程序订阅费的收入。收到的与未来期间相关的年度 和终身订阅款记为递延收入，在合同期或合同期内确认为收入 。终身订阅将计入 12 个月的收入中。

公司的 NFT 收入来自销售 NFT。该公司接受以太坊作为NFT销售的付款方式。 公司的NFT以该公司的VenVuu品牌存在于以太坊区块链上。VenVuu 是一个元界广告 平台，允许广告商和元界土地所有者使用公司专有的元界广告网络和动态 NFT 技术进行连接。该公司使用 NFT 交易所 OpenSea 来促进其 NFT 的销售。在向客户交付之前，公司通过 OpenSea 保管 并控制 NFT，并在 NFT 交付给 客户且客户付款的某个时间点记录收入。NFT 销售后，公司没有退货、退款或保修的义务。 销售的价值是根据作为对价收到的以太坊加密货币的价值确定的。生成的每个 NFT 都会生成一个唯一的 识别码。

公司 按产品追踪其收入。下表汇总了截至2023年3月31日和2022年3月31日的三个月按产品分列的收入：

公司产品开发过程中产生的研究 和开发成本按发生时计为支出，包括 外部开发成本、工资和其他产生的分配成本等成本。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三个月中，公司软件产品开发产生的研究 和开发成本分别为346,574美元和0美元， 包含在随附的未经审计的合并运营报表的研发费用中。

公司采用 ASC 720 “其他费用” 来核算广告相关费用。根据ASC 720-35-25-1，公司 按实际产生的广告费用进行支出。截至2023年3月31日和2022年3月31日的三个月，广告费用分别为113,803美元和438,242美元，包含在未经审计的合并运营报表的营销和广告费用中。

公司将 ASC 主题 842 “租赁”（主题 842）应用于租赁期限为 12 个月或以上的安排。经营租赁使用权 资产（“ROU”）代表在租赁期内使用租赁资产的权利，运营租赁负债根据租赁期内未来最低租赁付款的现值进行确认 。由于大多数租赁不提供 隐性利率，因此公司在确定 未来付款的现值时根据采用当日可用的信息使用增量借款利率。最低租赁付款的租赁费用在租赁期内按直线法摊销 ，并包含在运营报表中的一般和管理费用中。

公司根据会计准则编纂（“ASC”）740-10 “所得税会计 ”（“ASC 740-10”）的规定对所得税进行核算，该规定除其他外要求采用资产和负债方法来计算 递延所得税。资产和负债方法要求确认递延所得税资产和负债，以应对资产和负债账面金额与税基之间的暂时差异所产生的 未来预期的税收后果。提供估值 补贴是为了抵消管理层认为递延所得税净资产很可能无法变现的任何递延所得税净资产。

公司遵循ASC 740-10关于不确定所得税状况会计的规定。提交纳税申报表时， 可能对所持立场的优点或最终维持的头寸金额存在不确定性。根据ASC 740-10的指导方针，纳税状况的好处在 期间的合并财务报表中得到确认，根据所有现有证据，管理层认为该状况很有可能在审查后得以维持， 包括上诉或诉讼程序的解决（如果有）。所持的税收头寸不会与其他头寸相抵消或合计。 达到可能性大于不可能确认门槛的税收状况以最大税收优惠金额来衡量，该金额在与相应的税收机构达成和解后实现的可能性超过 的50％。 与税收状况相关的福利中超过上述计量金额的部分，应在随附的资产负债表中反映为不确定税收优惠的负债 ，以及在 审查后应向税务机关支付的任何相关利息和罚款。该公司认为，其税收立场在审查后很有可能得到维持。因此，公司 没有记录不确定税收优惠的负债。

公司采用了ASC 740-10-25，即 “和解的定义”，它为实体应如何确定 税收状况是否以确认先前未确认的税收优惠为目的有效结算提供了指导，并规定 税收状况可以在税务机关完成和审查后得到有效解决，而不会被法律取消。 对于被认为已得到有效解决的税收状况，即使仅根据税收状况 被认为不太可能维持税收状况 ，而且诉讼时效仍然有效，实体也会确认全部税收优惠。公司的联邦和州所得税申报表通常在提交后接受美国国税局和州税务机关的审查 。

基于股票的 薪酬根据ASC 718（“薪酬——股票薪酬”）的要求进行核算， 要求在合并财务报表中确认员工、非雇员和董事在要求员工或董事提供服务以换取 奖励期间（假定为归属期）内获得的权益工具奖励所获得的成本。ASC还要求衡量获得的员工和董事服务成本 ，以换取基于奖励授予日期公允价值的奖励。公司已选择将没收行为视为没收行为 。

本公司的 申报货币为美元。除Metabizz SAS外，该公司的功能货币是美元。 MetaBizz SAS 是公司 VIE 的功能货币，即哥伦比亚比索（“COP”）。对于 MetaBizz SAS，运营和现金流的结果 按该期间的平均汇率折算，资产和负债在期末按 统一汇率折算，权益按历史汇率折算。因此，与现金流量表中报告的资产和负债有关 的金额不一定与资产负债表上相应余额 的变化一致。将当地货币财务报表转换为 美元的过程所产生的折算调整包含在确定综合损失的范围内。截至2023年3月31日的三个月中，累计折算调整和汇率变动对现金的影响 为176美元。以外币计价的交易按交易日的现行汇率折算成实际 货币。以外币计价的资产和负债按资产负债表日的现行汇率将 折算成本位货币，以本位币以外的货币计价的交易的汇率波动所产生的任何交易损益均包含在发生的业务结果 中。

每股基本 净亏损是通过将净亏损除以该期间普通股的加权平均数计算得出的。摊薄后的每股净亏损 是使用 期间已发行普通股和潜在摊薄证券的加权平均数计算得出的。

以下 被排除在摊薄后已发行股票的计算之外，因为它们会对公司 的净亏损产生反摊薄影响。

管理层 认为，任何最近发布但尚未生效的会计声明如果获得通过，都不会对其财务报表产生重大影响 。