随附的未经审计的简明合并 财务报表包括AGBA及其子公司的财务报表。子公司是指由公司直接或间接控制的实体（包括结构化 实体）。子公司的财务报表使用一致的会计政策编制，其报告期与公司相同 。合并后，AGBA 与其子公司 之间的所有公司间交易和余额都将被取消。

根据美国公认会计原则编制未经审计的简明合并 财务报表要求管理层做出估算和假设，这些估计和假设会影响截至未经审计的简明合并 财务报表发布之日报告的资产和负债金额 以及或有资产和负债的披露，以及报告期内报告的收入和支出金额。公司未经审计的简明合并财务报表中反映的重要会计估计 包括财产和设备的使用寿命、 长期资产减值、可疑账款备抵金、应收票据、股票薪酬、认股权证负债、远期 股票购买负债、或有负债准备金、收入确认、所得税准备金、递延税和不确定的 税收状况以及股东的费用分配。

管理层判断 和估算的意见考虑了 COVID-19 对公司关键和重要会计估算的经济影响。 的实际结果可能与这些估计值不同。

以 功能货币以外的货币计价的交易按交易当日的现行汇率折算成本位币。 以本位币以外的货币计价的货币资产和负债在资产负债表日期使用适用的汇率折算成本位货币 。由此产生的汇兑差额记录在业务报表中。

公司的报告货币为美元， 随附的未经审计的简明合并财务报表以美元表示。此外，公司及其在香港运营的子公司 以当地货币港元（“HK$”）保存账簿和记录，港币是一种 本位货币，是其开展业务的经济环境的主要货币。总的来说，为了 合并的目的，根据 ASC Topic 830-30 的 ，其功能货币不是美元的子公司的资产和负债将折算成美元， 财务报表翻译，使用资产负债表日期的汇率。收入和支出 按该期间的平均汇率折算。外国子公司财务报表 转换产生的损益在未经审计的股东权益变动简明合并报表中作为累计其他综合收益的单独组成部分入账。

在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三个月中，已按以下汇率 将金额从港元折算成美元：

现金和现金等价物主要由现成支票和储蓄账户中的 现金组成。它们由流动性高的投资组成，这些投资很容易转换为现金 ，并且自购买之日起三个月或更短的时间内到期。由于这些工具的到期日短 ，账面金额接近公允价值。该公司的大部分银行账户都设在香港。

限制性现金包括托管 账户中持有的资金，这些资金反映（i）某些银行账户中为公司客户的专有权益 持有的限制性现金和现金等价物，以及（ii）与Meteora Backstop 协议相关的投资者承担的全部义务（见注 4）。

公司 限制使用托管资金所依据的资产，以满足监管或合同要求，并根据其用途和可用性将 资产归类为流动资产，以履行其在流动负债下的直接义务。

应收账款包括保险经纪和资产管理业务客户应付 的交易账款。

应收账款按开具发票的 金额入账，不计利息，利息应在合同付款条款内到期。 保险公司提供经纪代理服务的应收账款的正常结算条款为保险单执行后的30天内。与投资、单位和共同基金及资产组合产品提供商签订的信贷 条款主要为合同双方商定的90天或信贷期限。公司力求严格控制其未清应收账款，以最大限度地降低信贷 风险。高级管理层定期审查逾期余额。管理层定期审查其应收账款，以确定 坏账补贴是否充足，并在必要时提供备抵金。

公司没有为其应收账款余额持有任何抵押品或其他 信用增值措施。

应收贷款是指以未付本金余额减去应收贷款和扣除的信贷损失备抵的房地产抵押贷款 。

如果贷款已过期 180 天或更长时间到期 的合同义务，或者其他情况表明不可能收款，则贷款处于非应计状态。当 贷款处于非应计状态时，任何应计但未收到的利息都将冲销为利息收入。 非应计贷款收到的款项要么用于保障性预付款、未偿本金余额，要么记作利息收入，具体取决于对收取贷款能力的评估。当本金和利息付款 已按期付款，并且贷款在合理期限（通常为六个月）内按照合同条款履行时，非应计贷款可以恢复到应计状态。

如果公司确定贷款已减值， 则公司接下来确定减值金额。抵押依赖贷款的减值金额将在给定财政季度的 内扣除。通常，对于抵押品公允价值估值法，超过评估价值减去估计销售 成本的贷款和负托管金额将被扣除。对于所有其他贷款，减值按下文 应收账款和应收贷款信贷损失备抵中所述计量。

根据 ASC 主题 326”信用 损失 — 衡量金融工具的信用损失”（ASC Topic 326），公司利用当前的预期 信用损失（“CECL”）模型来确定备抵金，以反映其对账款和贷款应收账款终身预期信用损失 的最佳估计，该应收账款被记录为抵消应收账款的负债。CECL模型是在考虑了 的历史经验、当前状况以及合理且可支持的经济预测之后编制的，以估计终身预期的信用损失。 账户和贷款应收账款在被认为无法收回时予以注销。先前注销的应收账款的回收额作为坏账支出的减少额入账 。

公司投资于 易于确定的公允价值的股权证券和不容易确定的公允价值的股权证券。

具有易于确定的公允价值 的股票证券按公允价值计值，任何未实现的收益或亏损均在收益中报告。

不容易确定的 公允价值的股权证券主要包括对私人控股公司的投资。它们按成本扣除任何减值，加上或减去 变动，这些变动是由同一发行人的相同或相似投资的有序交易中可观察到的价格变动造成的。

在每个报告期，公司都会根据减值指标进行 定性评估，以评估投资是否减值。

公司非利息 收入的某些部分来自与客户签订的合同，这些合同根据会计准则更新（“ASU”）第 2014-09 号入账， 与客户签订合同的收入（主题 606）（“ASC Topic 606”）。

ASC Topic 606 概述了公司与客户签订的合同如何确认收入 ：公司确认收入以描述向客户转移 承诺的商品或服务，其金额反映了公司期望在 交换这些商品或服务时有权获得的对价。

步骤 1：确定与客户的合同。

步骤 2：确定合同 中的履约义务。

第 3 步：确定交易价格 — 交易价格是实体期望有权获得的合同中的对价金额，以换取向客户转让 承诺的商品或服务。

第 4 步：将交易价格分配给合同中的 履约义务——任何实体通常根据合同中承诺的每种不同商品或服务的相对独立销售价格，根据 为每项履约义务分配交易价格。

第 5 步：当（或作为）实体 履行履约义务时（或作为）实体通过向客户转让 承诺的商品或服务（即客户获得对该商品或服务的控制权）履行履约义务时（或作为）确认收入。确认的收入金额 是分配给已履行的绩效义务的金额。履约义务可以在某个时间点得到履行（通常 表示向客户转让货物的承诺），也可以随着时间的推移（通常是向客户转移服务的承诺）得到履行。

公司收入的某些部分 来自与客户签订的合同，因此，确认的收入描述了向其 客户转让承诺的商品或服务，其金额反映了该实体为换取这些商品或服务而期望获得的对价。 在适用本指南时，公司会考虑合同条款以及所有相关事实和情况。公司的 收入确认政策符合 ASC Topic 606，如下所示：

佣金

公司通过向客户出售 投资产品获得佣金。公司与客户签订佣金协议，其中规定了该安排的关键条款和条件 。每笔交易的佣金是单独协商的，通常不包括退货权、积分 或折扣、返利、价格保护或其他类似特权，通常在交易完成时或交易完成后不久支付。 购买投资产品后，公司从客户那里获得佣金，佣金按其客户购买的投资 产品的固定百分比计算。出于收入确认目的，公司将 “购买投资产品” 定义为公司推荐的客户与相关产品提供商 签订订阅合同，并在需要时将存款转入公司指定的托管账户以完成 投资产品的购买的时间。合同订立后，在确定佣金价格时没有做出任何重大判断。 因此，佣金是在购买投资产品时记录的。

公司还通过向被保险人提供保险投放服务来促进 保险提供商与个人或企业之间的安排，并由相应的保险提供商以 佣金形式获得补偿。公司主要为人寿保险、普通保险和强积金 保险产品的投放提供便利。公司确定保险提供商是客户。

公司主要通过促进有效保单的投保获得佣金收入 ，该收入在执行保险单时履约 义务得到履行时予以确认，因为公司对 此类保单没有未来或持续的义务。佣金费率由保险提供商根据服务合同 中规定的条款支付，该合同是公司与保险提供商就通过公司提供的每种保险产品商定的。 赚取的佣金等于支付给保险提供商的保费的百分比。续订保单产生的佣金是可变对价 ，在可变对价的不确定性随后得到解决时（例如，客户 续订保单时），将在后续期间予以确认。

根据ASC主题606， 收入确认： 主要代理注意事项，公司评估与其渠道和独立承包商达成的协议中的条款，以 确定公司在与各方的安排中分别是主事人还是代理人。决定按毛额还是净额记录收入 取决于公司在转让 服务之前是否拥有对服务的控制权。公司表现出控制权，该公司主要负责通过 公司的持牌保险经纪人提供代理服务，提供配售服务。保险提供商的佣金按总额 记账，支付给独立承包商或渠道成本的佣金在运营报表中记录为佣金支出。

公司还向最终客户提供房地产的销售招标 ，并根据服务合同，相应的房地产开发商 以佣金的形式获得补偿。佣金收入在签署和执行房地产销售合同 的某个时候予以确认。

循环性的 服务费

公司向投资基金或投资产品提供商提供资产管理服务 ，以换取经常性服务费。经常性服务费根据公司分销的投资产品类型确定 ，按投资产品总投资 公允价值的固定百分比计算，每日计算。这些客户合同要求公司提供投资管理服务， 代表公司随着时间的推移必须履行的履约义务。合同建立后，在确定交易价格时没有做出任何重大的 判断。由于公司在整个合同期内提供这些服务，因此对于计算经常性服务费的方法 ，收入是在合同期内每天计算的，按季度计费和确认。 定期服务协议不包括退货权、积分或折扣权、折扣权、价格保护权、绩效部分或 其他类似特权，也不包括固定百分比费用在确定之前无法进行回扣的情况。 经常性服务费的支付通常是定期的（通常是按月或按季支付）。

利息收入

公司以抵押贷款和个人贷款的形式提供 贷款发放的贷款服务。利息收入根据其合同条款按月确认 ，并在未经审计的简明合并运营报表中记录为利息收入。公司不向客户收取预付款 罚款。抵押贷款和个人贷款的利息收入在使用实际利息 法应计时予以确认。抵押贷款的应计利息收入将在账户收取 有疑问或账户拖欠180天的时间中以较早者为准，暂停计入抵押贷款的应计利息收入。

收入的分类

该公司已根据收入性质将其与客户签订的 合同的收入分为几类。下表按细分市场列出了收入来源， 在所示期间未经审计的简明合并运营报表中列出了列报收入类别：

租金收入代表从公司租户那里收到的 每月租金。根据租赁协议 ，公司在租赁期内以直线法确认租金收入。

ASC Topic 220， 综合收入，为报告和显示综合收益、其组成部分和累计余额制定了 标准。定义的综合收益 包括一段时间内来自非所有者来源的所有权益变化。如随附的 股东权益表所示，累计其他综合收益包括外币折算的未实现收益和亏损的变化。 综合收入不包含在所得税支出或福利的计算中。

所得税是根据 ASC Topic 740 的规定确定的， 所得税（“ASC Topic 740”）。在这种方法下，对递延所得税资产和负债 进行确认，以应对未来的税收后果，该后果归因于现有 资产和负债的财务报表账面金额与各自的税基之间的差异。递延所得税资产和负债是使用已颁布的所得税税率来衡量的 ，该税率预计适用于预计收回或结算临时差额期间的应纳税所得额。税率变动对递延所得税资产和负债的任何影响 均在包括颁布日期在内的期间的收入中确认。

ASC Topic 740 规定了一个全面的模型 ，说明公司应如何在财务报表中识别、衡量、呈现和披露在纳税申报表中已经采取或预计将采取 的不确定税收状况。根据ASC Topic 740，税收状况必须首先在财务报表中得到确认，如果税务机关审查后税收状况很有可能得以维持。此类税收状况最初和之后 必须按大于以下的最大税收优惠金额来衡量 50假设税务机关完全了解情况和相关事实，在与 达成最终和解时变现的可能性百分比。

在截至2023年3月31日和 2022 年 3 月 31 日的三个月中，公司没有任何与税收状况相关的利息和罚款。截至2023年3月31日和2022年12月31日， 公司没有任何未确认的重大不确定税收状况。

公司在本地和国外 司法管辖区均需缴税。由于其业务活动，公司提交的纳税申报表有待相关税务机关的审查。

根据ASC Topic 718的公允价值确认条款，公司核算基于股份的薪酬 ， 股票补偿。公司向符合条件的参与者发放股票奖励， 包括普通股和限制性股票单位。股票奖励的基于股份的薪酬支出按授予日的公允价值计算 。仅有服务要求或兼有 服务和绩效要求的限制性股票的公允价值基于授予之日普通股的收盘公允市场价值。基于股份的 薪酬支出在奖励的必要服务期内予以确认。对于仅受 服务条件约束的分级归属奖励，费用将在整个奖励的服务期内以直线方式确认。

公司根据ASC Topic 260计算每股收益（“EPS”） ， 每股收益（“ASC Topic 260”）。ASC Topic 260 要求公司提供 基本和摊薄后每股收益。基本每股收益以净（亏损）收益除以该期间已发行普通股的加权平均值来衡量。 摊薄后每股收益呈现潜在普通股（例如可转换证券、期权 和认股权证）的每股摊薄效应，就好像它们是在所述期初或发行日期（如果较晚）转换一样。具有反摊薄效应的潜在普通 股（即增加每股收益或减少每股亏损的股票）不包括在 摊薄后每股收益的计算中。

ASC Topic 280， 分部报告，制定了 标准，用于在符合公司内部组织结构的基础上报告运营部门的信息 ，并在财务报表中报告有关地理区域、业务部门和主要客户的信息，以了解公司 业务领域的详细信息。

公司使用管理方法来确定 可申报的运营细分市场。管理方法考虑了公司主要 运营决策者（“CODM”）在做出决策、分配资源和评估绩效时使用的内部组织和报告。公司的 CODM 已被确定为首席执行官，他在做出分配资源和评估公司绩效的决策时审查合并业绩。根据管理层的评估，公司确定其有以下运营部门：

该公司 的所有收入均在香港产生。

公司关注 ASC 话题 850-10， 相关 派对（“ASC 850”），用于识别关联方和披露关联方交易。

根据ASC 850，关联方包括： a) 公司的关联公司；b) 在ASC主题825—10—15的公允价值期权小节中选择 公允价值期权的情况下，需要投资其股权证券的实体，由投资实体采用权益法 进行核算；c) 为员工谋福利的信托，例如养老金和收益分享信托由 管理层托管管理或在 的托管下管理的；d) 公司的主要所有者；e) 公司管理层；f) 其他各方如果一方控制或可能对另一方的管理或运营政策产生重大影响，以至于交易方中的一方 无法充分追求自己的单独利益，则公司 可以与之进行交易 进行交易；以及 g) 其他可能显著影响交易方的管理或运营政策或在其中一方 拥有所有权并可能对另一方产生重大影响的其他各方一方或多方交易方可能被阻止的程度不是 完全追求自己的独立利益。

财务报表应包括披露的重大关联方交易 ，但薪酬安排、费用补贴和普通 业务过程中的其他类似项目除外。但是，这些报表不要求披露在编制合并财务报表时取消的交易。披露内容应包括：a) 所涉关系的性质；b) 描述 列报损益表的每个期间 的交易，包括未计入金额或名义金额的交易，以及为了解交易对财务报表的影响而被认为必要的其他信息； c) 每个期间的交易的美元金额列报损益表以及确定损益表的方法发生任何变化的影响 前一期间使用的术语；以及 d) 截至提交的每份资产负债表 日 日应向关联方支付或应付的金额，如果不明显，则说明结算条款和方式。

公司关注澳大利亚证券交易委员会主题 450-20， 承诺 报告突发事件的会计情况。截至财务报表发布之日可能存在某些情况，这可能会导致 给公司造成损失，但只有在未来发生或未能发生一个或多个事件时，这些情况才会得到解决。公司评估这种 或有负债，这种评估本质上涉及判断的行使。在评估与针对公司的未决法律 诉讼相关的意外损失或可能导致此类诉讼的未主张的索赔时，公司会评估任何法律诉讼或未主张的索赔的 感知的是非曲直以及其中寻求或预计将寻求的 救济金额的看法价值。

如果对意外开支的评估表明 很可能已经发生重大损失并且可以估算负债金额，则估算的负债将计入公司的财务报表。如果评估表明潜在的重大损失意外开支不太可能 但有合理可能，或者可能但无法估计，则将披露或有负债的性质以及可能损失范围的估计 （如果可以确定且是重大的）。

除非涉及担保，否则通常不会披露 被视为遥不可及的意外损失，在这种情况下，担保将被披露。根据目前获得的 信息，管理层认为这些事项不会对公司的财务状况、运营业绩 或现金流产生重大不利影响。但是，无法保证此类事项不会对公司的 业务、财务状况以及经营业绩或现金流产生重大不利影响。

公司遵循澳大利亚证券交易委员会主题 820-10的指导， 公允价值计量和披露（“ASC Topic 820-10”），涉及以公允价值计量的金融资产和负债 。ASC Topic 820-10 建立了三级公允价值层次结构，对用于衡量 公允价值的输入进行优先排序，如下所示：

公司金融 工具的账面价值：现金及现金等价物、限制性现金、应收账款、存款、预付款和其他应收账款、应付 股东的金额、应付账款和应计负债以及托管负债近似于其公允价值，因为这些金融工具具有短期 性质。

管理层认为，根据类似债务工具的当前市场 价格或利率，应收贷款和应收票据的公允价值接近账面 金额。它们按摊销成本入账，有待进行减值测试。

下表列出了截至2023年3月31日和2022年12月31日定期按公允价值计量的 公司金融资产和负债的信息，并指出了公司用于确定此类公允价值的估值技术的公允价值层次结构。

公允价值估算是根据有关金融工具的相关市场信息在特定时间点 做出的。这些估计本质上是主观的，涉及不确定性 和重大判断问题，因此无法精确确定。假设的变化可能会显著影响 的估计值。

在截至2023年3月31日的 三个月中，公司采用了 ASC 话题 326”信用损失 — 衡量金融工具的信用损失 ”（ASC 话题 326） 这是第一次。该标准 的采用对未经审计的简明合并财务报表没有重大影响。欲了解更多详情，请参阅注 5、6和7。

此外，在截至2023年3月31日的三个月中， 没有对未经审计的简明合并财务报表产生重大影响的新准则或更新。