附录 99.1

未经审计的历史财务数据精选合并摘要

加拿大太平洋堪萨斯城有限公司

目录

背景

2021 年 9 月 15 日，加拿大公司（“CPRL”）加拿大太平洋铁路有限公司（“CPRL”）与特拉华州堪萨斯城南方公司（“KCS”）签订了协议和合并计划（“合并协议”）。

2021 年 12 月 14 日，在 CPRL 和 KCS 股东批准该交易、获得墨西哥监管部门批准、满足惯例成交条件并根据合并协议中规定的条款后，CPRL 完成了对KCS的间接收购。在美国地面运输委员会（“STB”）的监管批准之前，KCS普通股由CPRL的子公司存入有表决权的信托基金，以确保KCS在监管审查过程中独立于CPRL运营。在此期间，CPRL使用权益会计法记录了截至获得KCS有效控制权之日为止对KCS的投资。

2023 年 3 月 15 日，STB 发布了一项决定，批准了 CPRL 和 KCS 的联合合并申请，但须遵守某些条件。2023年4月14日（“控制日期”），CPRL接管了KCS的控制权，并提交了修正条款，将CPRL的名称更改为加拿大太平洋堪萨斯城有限公司（“CPKC”）。

因此，自控制日起，CPKC合并了KCS，将此次收购视为分阶段实现的业务合并。在考虑业务合并时，CPRL先前持有的KCS权益已按其控制日期公允价值进行了重新计量。除某些例外情况外，收购的可识别资产以及承担的负债和非控股权益均按控制日的公允价值计量。

在本未经审计的历史财务数据精选合并摘要中，除非上下文另有说明，否则提及 “CPRL” 是指控制日期之前的加拿大太平洋铁路有限公司，但不影响KCS业务合并。

未经审计的历史财务数据精选合并摘要旨在为投资者提供合并的公司信息，包括以下三个部分和相关附表：

—第一部分——合并财务摘要：合并财务摘要，说明了截至2023年3月31日的第一季度以及2022年四个季度和2022年全年合并CPRL和KCS关键财务指标的估计影响，就好像CPRL和KCS在这些时期组成了合并公司一样。这些合并财务指标中有一些源自根据S-X法规第11条（“第11条”）编制的第二部分S-X条例第11条预先财务信息，载于第4-20页。列出的其他合并财务指标源自Pro Forma财务信息，但调整方式与第11条不一致，作为非公认会计准则指标列报。

—第二部分——S-X法规第11条——暂定财务信息

•预估财务信息摘要：预估财务信息摘要，说明收购在截至2023年3月31日的第一季度以及2022年四个季度和全年的估计影响，就好像收购于2022年1月1日结束一样；

•Pro Forma合并收益表：Pro Forma合并损益表，提供有关根据第11条适用的预计调整的详细信息，以说明收购在Pro Forma财务信息摘要中列出的所有时期的估计影响；以及

•Pro Forma 解释性说明：Pro Forma 解释性说明，用于解释演示的基础、演示文稿货币折算以及适用的每项预计调整。

—第三部分——非公认会计准则指标：非公认会计准则指标包括第一部分合并财务摘要中列出的非公认会计准则指标与最具可比性的预计公认会计准则绩效指标的对账。

未经审计的精选历史财务数据合并摘要是在自愿基础上提供的，仅用于说明目的，无意代表如果CPRL控制了KCS并且在报告所述期间实际进行了合并，则实际合并后的经营业绩。精选的未经审计的历史财务数据合并摘要也无意预测未来任何时期或任何未来日期的未来合并经营业绩。S-X法规Article Pro Forma财务信息规定了由美国公认会计原则（“GAAP”）定义并由CPKC管理层使用的重要财务指标。CPKC还使用非公认会计准则绩效指标等衡量标准来评估经营业绩。这些非公认会计准则绩效指标是对根据公认会计原则编制的财务业绩指标的补充，不能替代或优于根据公认会计原则编制的财务业绩指标，并在所附补充附表非公认会计准则指标中进行了定义和调节。

本文件不代表CPRL或KCS先前发布的合并财务报表的重报。CPRL在所述的任何时期内都没有控制KCS。本文件由 CPKC 管理层编写，由其管理层负责。CPKC 的独立审计师尚未对本文件进行审查。

第一部分——合并财务摘要（未经审计）

这些合并财务衡量标准源自第二部分第S-X号条例第11条Proforma财务信息部分。

(1) 合并运营比率定义为预计运营费用除以预计收入。

(2) 这些指标是非公认会计准则指标，没有美国公认的会计原则（“GAAP”）规定的标准化含义，因此可能无法与其他公司提出的类似指标进行比较。这些指标在第三部分非公认会计准则指标中进行了定义和调节。

第二部分——第 S-X 条例第 11 条——暂定财务信息（未经审计）

1.Pro Forma 财务信息摘要

有关适用于每个报告期的预计交易会计调整的详细信息，请参见 “Pro Forma合并损益表” 附表。

2.Proforma 合并收益表（未经审计）

截至2023年3月31日的第一季度

3.Proforma 合并收益表（未经审计）

截至2022年3月31日的第一季度

4.Pro Forma 合并收益表（未经审计）

截至2022年6月30日的第二季度

（以百万加元计，每股数据除外）			加拿大历史太平洋铁路有限公司			调整后的堪萨斯城南方历史区（注3）			交易会计调整			注意			合并
收入
运费			$	2,154		$	—		$	1,065		4a			$	3,220
									1			4g
非运费			48			—			18			4a			65
									(1)			4g
收入			—			1,079			(1,079)			4a			—
总收入			2,202			1,079			4						3,285
运营费用
薪酬和福利			348			173			6			4a			527
燃料			370			158			—						528
材料			63			—			23			4a			86
材料和其他			—			108			(108)			4a			—
设备租金			29			29			2			4a			60
折旧和摊销			211			125			76			4f			412
购买的服务及其他			313			70			97			4a			480
合并成本			—			16			(16)			4a			—
运营费用总额			1,334			679			80						2,093
营业收入			868			400			(76)						1,192
减去：
堪萨斯城南部的股票收益			(208)			—			208			4b			—
其他费用			7			1			8			4a			16
									—			4f
定期养恤金回收净额的其他组成部分			(101)			—			—			4a			(101)
净利息支出			160			51			(2)			4a			214
									5			4d
关联公司净亏损中的权益			—			1			(1)			4a			—
外汇损失			—			6			(6)			4a			—
所得税支出前的收入			1,010			341			(288)						1,063
减去：
当期所得税支出			131			78			1			4a			210
递延所得税支出			114			16			(71)			4e			59
所得税支出			245			94			(70)						269
净收入			$	765		$	247		$	(218)					$	794
减去：归属于非控股权益的净收益			—			—			—						—
归属于控股股东的净收益			$	765		$	247		$	(218)					$	794
每股收益
每股基本收益			$	0.82								4i			$	0.85
摊薄后的每股收益			$	0.82								4i			$	0.85

5.Pro Forma 合并收益表（未经审计）

截至2022年9月30日的第三季度

6.Pro Forma 合并收益表（未经审计）

截至2022年12月31日的第四季度

（以百万加元计，每股数据除外）			加拿大历史太平洋铁路有限公司			调整后的堪萨斯城南方历史区（注3）			交易会计调整			注意			合并
收入
运费			$	2,413		$	—		$	1,152		4a			$	3,566
									1			4g
非运费			49			—			25			4a			73
									(1)			4g
收入			—			1,174			(1,174)			4a			—
总收入			2,462			1,174			3						3,639
运营费用
薪酬和福利			416			195			4			4a			615
燃料			399			163			—						562
材料			69			—			25			4a			94
材料和其他			—			146			(146)			4a			—
设备租金			43			33			1			4a			77
折旧和摊销			219			134			80			4f			433
购买的服务及其他			327			85			133			4a			545
合并成本，净额			—			14			(14)			4a			—
运营费用总额			1,473			770			83						2,326
营业收入			989			404			(80)						1,313
减去：
堪萨斯城南部的股票收益			(447)			—			447			4b			—
其他费用（收入）			4			(6)			(323)			4a			(324)
									1			4f
定期养恤金回收净额的其他组成部分			(107)			—			(5)			4a			(112)
净利息支出			166			53			(2)			4a			222
									5			4d
关联公司净收益中的权益			—			(1)			1			4a			—
结算国库锁定协议的收益			—			(349)			349			4a			—
外汇损失			—			20			(20)			4a			—
所得税支出前的收入			1,373			687			(533)						1,527
减去：
当期所得税支出			117			155			—			4e			272
递延税收回收			(15)			(9)			4			4e			(20)
所得税支出			102			146			4						252
净收入			$	1,271		$	541		$	(537)					$	1,275
减去：归属于非控股权益的净收益			—			1			—						1
归属于控股股东的净收益			$	1,271		$	540		$	(537)					$	1,274
每股收益
每股基本收益			$	1.37								4i			$	1.37
摊薄后的每股收益			$	1.36								4i			$	1.37

7.Pro Forma 合并收益表（未经审计）

截至2022年12月31日的财年

（以百万加元计，每股数据除外）			加拿大历史太平洋铁路有限公司			调整后的堪萨斯城南方历史区（注3）			交易会计调整			注意			合并
收入
运费			$	8,627		$	—		$	4,314		4a			$	12,945
									4			4g
非运费			187			—			89			4a			272
									(4)			4g
收入			—			4,390			(4,390)			4a			—
总收入			8,814			4,390			13						13,217
运营费用
薪酬和福利			1,570			738			22			4a			2,330
燃料			1,400			602			—						2,002
材料			260			—			91			4a			351
材料和其他			—			470			(470)			4a			—
设备租金			140			119			5			4a			264
折旧和摊销			853			509			310			4f			1,672
购买的服务及其他			1,262			295			426			4a			2,016
									33			4c
合并成本，净额			—			61			(61)			4a			—
运营费用总额			5,485			2,794			356						8,635
营业收入			3,329			1,596			(343)						4,582
减去：
堪萨斯城南部的股票收益			(1,074)			—			1,074			4b			—
其他费用（收入）			17			(6)			(309)			4a			(295)
									3			4f
定期养恤金回收净额的其他组成部分			(411)			—			(3)			4a			(414)
净利息支出			652			204			(7)			4a			869
									20			4d
堪萨斯城南部的重新测量损失			—			—			7,175			4h			7,175
关联公司净收益中的权益			—			(12)			12			4a			—
结算国库锁定协议的收益			—			(349)			349			4a			—
外汇损失			—			44			(44)			4a			—
所得税支出前的收入（亏损）（回收）			4,145			1,715			(8,613)						(2,753)
减去：
当期所得税支出			492			380			2			4a			865
									(9)			4e
递延所得税支出（回收）			136			46			(7,955)			4e			(7,773)
所得税支出（恢复）			628			426			(7,962)						(6,908)
净收入			$	3,517		$	1,289		$	(651)					$	4,155
减去：归属于非控股权益的净收益			—			2			—						2
归属于控股股东的净收益			$	3,517		$	1,287		$	(651)					$	4,153
每股收益
每股基本收益			$	3.78								4i			$	4.47
摊薄后的每股收益			$	3.77								4i			$	4.45

8。Pro Forma 解释性说明

(1) 演示依据

截至2023年3月31日的第一季度、2022年四个季度和截至2022年12月31日的年度的未经审计的Proforma合并收益表（“Pro Forma合并收益表”）是根据S-X法规第11条（“第11条”）编制的，旨在说明下述收购和其他相关交易和调整（统称为 “调整” 或 “交易会计调整”）的估计影响如果它们发生在 2022 年 1 月 1 日。预计合并收益表中的季度数据是通过将全年预计合并损益表中包含的调整分配到调整所涉及的季度得出的，详情见下文，基本假设没有变化。

为使KCS的损益表保持一致而对预计合并损益表进行的调整等于CPRL的列报，以确认CPRL预计产生的交易成本，确认这些成本所产生的相关所得税影响在此定义为 “其他调整”。就Pro Forma合并收益表而言，CPRL为完成收购而产生和预计将产生的所有交易成本均列为 “其他调整”，理由是所有这些成本都是实现收购所产生的。

预计合并损益表反映了CPRL认为有必要在收购完成后公平列报截至所述期限内CPKC的预计收益业绩。预计调整基于目前可用的信息和假设，CPRL认为在这种情况下和目前可用的信息是合理的，直接归因于收购，并且反映了为报告CPRL的经营业绩所必需的调整，就好像CPRL完成收购一样。暂定合并收益表不包括为反映任何潜在收入或运营协同效应而进行的调整、与收购相关的可能实现的成本节约、为消除CPRL和KCS确认的截至2023年3月31日的第一季度和截至2022年12月31日的年度的交易成本而进行的标准化，也不包括增量估计整合成本。

预计合并收益表基于各种调整和假设，不一定表明如果收购和其他调整在规定的日期之前完成，CPKC的合并收益表的实际情况或未来任何时期的合并收益表将是怎样的。初步合并收益表无意预测收购完成后CPKC的未来经营业绩。

(2) 合并原则

编制Pro Forma合并收益表是为了反映CPRL根据会计准则编纂805 “业务合并”（“ASC 805”）使用收购方法对KCS的收购，将此次收购视为收购KCS。在收购方法下，CPRL先前在KCS持有的权益将重新计量为控制日的控制日公允价值。

对Proforma合并损益表的调整是初步的，仅用于提交Proforma合并损益表，这是遵守适用的披露和报告要求所必需的。收购价格分配尚待各种估计、投入和分析的最终确定。由于预计合并收益表是根据收购KCS的公允价值的初步估计编制的，因此最终为重新计量CPRL在KCS的股权投资和收购会计而记录的实际金额可能与所提供的信息存在重大差异。对于Pro Forma合并收益表，收购价格分配是根据CPRL获得KCS控制权之前生效的美国地面运输委员会保护令的条款使用CPRL获得的现有信息编制的。在控制日期获得控制权后，CPKC 现在可以访问所有必要的 KCS 信息，以便在自控制日期起不超过 12 个月的衡量期内最终确定收购价格分配。在收购价格分配最终确定之前，这是初步的。

(3) 演示货币

Pro Forma合并收益表以加元列报，而KCS的合并损益表以美元列报。KCS的合并损益表已按收入的每日汇率和所有剩余支出和收入的平均月汇率折算成加元。

收入表

截至2023年3月31日的第一季度

(1) 收入按截至2023年3月31日的第一季度加拿大银行每日汇率折算成加元，有效汇率为1.3526美元，所有剩余支出和收入均按截至2023年3月31日的第一季度加拿大银行月平均汇率折算，有效汇率为1.3526美元。

收入表

截至2022年3月31日的第一季度

(1) 收入按截至2022年3月31日的第一季度加拿大银行每日汇率折算成加元，有效汇率为1.2668美元，所有剩余支出和收入均按截至2022年3月31日的第一季度加拿大银行月平均汇率折算成加元，有效汇率为1.2669美元。

收入表

截至2022年6月30日的第二季度

(1) 收入按截至2022年6月30日的第二季度加拿大银行每日汇率折算成加元，有效汇率为1.2762美元，所有剩余支出和收入均按截至2022年6月30日的第二季度加拿大银行月平均汇率折算成加元，有效汇率为1.2763美元。

收入表

截至2022年9月30日的第三季度

(1) 收入按截至2022年9月30日的第三季度加拿大银行每日汇率折算成加元，有效汇率为1.3041美元，所有剩余支出和收入均按截至2022年9月30日的第三季度加拿大银行月平均汇率折算成加元，有效汇率为1.3048美元。

收入表

截至2022年12月31日的第四季度

(1) 收入按截至2022年12月31日的第四季度加拿大银行每日汇率折算成加元，有效汇率为1.3582美元，所有剩余支出和收入均按截至2022年12月31日的第四季度加拿大银行月平均汇率折算成加元，有效汇率为1.3641美元。

收入表

截至2022年12月31日的财年

(1) 收入按加拿大银行截至2022年12月31日的每日汇率折算成加元，有效汇率为1.3025美元，所有剩余支出和收入均按截至2022年12月31日的加拿大银行月平均汇率折算，有效汇率为1.2993美元。

(4) 暂定交易会计调整

a. 重新分类调整

根据基础季度信息，在预计合并收益表中进行了以下重新分类调整：

•与CPKC的财务报表标题一致，KCS的收入已分为货运和非货运收入；

•CPKC 没有提供代表材料和其他内容的财务报表说明。根据CPKC的财务报表标题，KCS在本标题中归类的金额已重新归类为材料和采购服务及其他；

•CPKC 在 “薪酬和福利” 和 “材料” 中包括向第三方收回货车维修费用的账单。KCS在购买的服务中确认的成本回收已重新归类为这些标题；

•CPKC没有提供代表合并成本的财务报表说明。根据CPKC的财务报表标题，KCS在本标题中归类的金额已重新归类为薪酬和福利以及已购买的服务及其他；

•CPKC在标题为 “其他支出” 的财务报表标题中包括外汇损益。KCS发生的外汇损失已重新归类为本标题；

•CPKC在标题为 “其他支出” 的财务报表标题中包括利率套期保值的收益和亏损。KCS的利率对冲平仓收益已重新归类为本标题；以及

•与KCS提供的价值较低的项目相关的其他杂项金额已重新分类为非运费收入、运营支出、非营业收入或支出以及当期所得税支出，这与CPKC的财务报表标题一致。

b. 以前持有的权益法投资

来自KCS的股票收益由CPRL确认在堪萨斯城南部的股票收益中。这些股权收益已从预计合并收益表中删除。

下表显示了所列每个期间的移除金额：

c. 交易和合并成本

CPKC为完成对KCS的收购而预计将产生的3,300万美元的交易成本以及相关的900万美元交易成本退税已在截至2022年3月31日的第一季度Proforma合并收益表中确认，就好像控制日期是2022年1月1日一样。估计的交易成本和相关的税收减免是初步的，可能会发生变化。所产生的费用本质上是非经常性的。

d. 债务和财务支出

KCS在控制日承担的债务按公允价值计入初步收购价格分配。使用实际利率法，约5亿美元的公允价值变动将摊销为标的债务工具剩余期限内的净利息支出。因此，在预计合并收益表中，调整被记录为净利息支出的增加，并按季度按比例反映出来。

下表显示了所列每个期间公允价值变动的摊销情况：

e. 所得税（回收）支出

所得税（回收）支出的调整涉及：

•目前对CPKC预计将在截至2022年3月31日的第一季度产生的交易成本进行税收回收，就好像控制日期是2022年1月1日一样；

•递延所得税追讨与在截至2022年3月31日的第一季度取消对KCS投资的外部基差的递延所得税负债有关，就好像控制日期是2022年1月1日一样；

•在截至2023年3月31日的第一季度、2022年四个季度和截至2022年12月31日的年度中，消除先前持有的KCS股权投资的外部基差变化的递延所得税支出和收回额，就好像控制日期是2022年1月1日一样；

•投资、财产、无形资产和债务公允价值调整摊销的递延所得税收回款，按季度按比例反映；以及

•截至2022年3月31日的第一季度CPKC统一国家分配变更的递延所得税退税，就好像控制日期是2022年1月1日一样。

税收影响是根据相关税收司法管辖区在此期间有效的法定税率计算得出的，据估计，截至2023年3月31日的第一季度和截至2022年12月31日的年度中，CPKC的法定税率在23％至30％之间。预计调整的税收待遇和适用税率是初步的，可能会发生变化。

下表显示了每个期间调整后的当期和递延所得税金额：

f. 折旧和摊销费用

对预计合并收益表中的折旧和摊销进行了调整，以反映与约191亿美元的不动产和无形资产的初步公允价值调整相关的增量折旧和摊销。此外，对其他（收入）支出进行了调整，以反映与KCS约2亿美元投资的初步公允价值调整相关的增量摊销。这些调整按季度按比例反映出来。当CPKC最终确定房地产公允价值时，最终确定的价值可能会有重大差异。

下表显示了所列每个期间不动产和无形资产公允价值变动的折旧情况以及KCS投资公允价值变动的摊销情况：

假设折旧和摊销率为3％，则每记录为10亿美元的折旧和摊销资产，每年的折旧和摊销费用将增加3000万美元。3％的折旧和摊销率接近CPRL和KCS的估计年折旧率和摊销率。

g. 公司间交易

根据基础季度信息，CPRL和KCS之间的公司间交易已在预计损益表中删除。

h. 堪萨斯城南方航空的重新测量损失

取消确认CPRL先前在KCS持有的444.03亿美元的权益法投资以及重新计量其控制日期公允价值（372.26亿美元，是收购对价的一部分）的初步调整已记录在案，造成71.77亿美元的亏损。重新计量损失主要是由于KCS股权投资的账面价值中与先前在外部确认的递延所得税负债相关的部分发生逆转。200万美元的关联累计其他综合收益已被重新归类为留存收益，并包含在重新计量亏损的计算中，导致净重计亏损71.75亿美元，记录在截至2022年3月31日的第一季度，就好像控制日发生在2022年1月1日一样。

i. 每股预计收益

没有额外发行CPRL的股票来影响Pro Forma合并损益表中反映的交易，因此，在计算基本和摊薄后每股收益时，加权平均已发行股票数量保持不变。

第三部分——非公认会计准则指标

CPKC提出了非公认会计准则指标，为评估CPKC业务的基础收益提供基础，可以将其与前几个时期的经营业绩进行比较。此外，这些非公认会计准则指标促进了对长期盈利能力的多阶段评估，使CPKC合并财务信息的管理层和其他外部用户能够将CPKC合并财务信息的长期盈利能力与CPKC同行的盈利能力进行比较，包括评估未来的盈利能力。

这些非公认会计准则指标没有标准化含义，也未由公认会计原则定义，因此可能无法与其他公司提出的类似指标进行比较。这些非公认会计准则指标的列报不应与根据公认会计原则提供的财务信息分开考虑，也不能取代或优于根据公认会计原则提供的财务信息。

非公认会计准则绩效指标

CPKC使用调整后的收益业绩，包括核心调整后的合并营业收入、核心调整后的合并运营比率、核心调整后的合并收益和核心调整后的合并摊薄后每股收益来评估CPKC的经营业绩，规划和预测未来的业务运营和未来的盈利能力，同时分离记录KCS业务合并的影响。KCS购买会计表示基差的摊销，即与财产和无形资产公允价值调整相关的增量折旧和摊销、与KCS投资公允价值调整相关的增量摊销，以及控制日假设的KCS债务公允价值变化的摊销，分别在公司预估合并报表的折旧和摊销、其他（收入）支出和净利息支出中确认的收入。所有受KCS购置会计制度约束的资产都有助于创收，并将在其估计的使用寿命内继续摊销。这些非公认会计准则指标提供了有关经营业绩的有意义的补充信息，因为它们排除了某些重要项目，这些项目在性质或金额上均不被视为代表未来财务趋势，也不能提高与过去业绩的可比性。因此，管理层评估业务业绩、分配资源和编制年度预算时不包括这些项目。这些重要项目包括但不限于KCS解除利率套期保值的收益、收购相关成本、CPKC在KCS的股权投资账面金额与该投资的纳税基础之间的外部基础税差额的变化、取消确认CPKC先前在KCS持有的权益法投资和控制日公允价值的重新计量所产生的损失、所得税税率的变化以及不确定税收的变化项目。收购相关成本包括法律、咨询、融资费、由第三方服务和系统迁移组成的整合规划成本、债务交换交易成本、社区投资以及KCS产生的交易和整合成本。这些项目可能不是非经常性的。但是，将这些重要项目排除在公认会计原则业绩之外可以让人们在进行包括评估未来业绩可能性的多阶段评估时，对CPKC的综合财务业绩有一个一致的了解。因此，这些非公认会计准则财务指标可以为投资者和CPKC合并财务信息的其他外部用户提供见解。

在2023年第一季度，CPKC Pro forma 净收益中包含一个重要项目，如下所示：

•收购相关成本为2,800万美元（当前税收退700万美元后为2100万美元），包括薪酬和福利中确认的1100万美元成本、已购买服务和其他确认的1,400万美元以及其他（收入）支出中确认的300万美元其他（收入）支出对预计摊薄后每股收益产生了2美分的不利影响。

2022 年，CPKC Proforma 净收入中包含六个重要项目，如下所示：

•在第四季度，其他（收入）支出中确认了3.49亿美元的收益，这要归因于KCS解除利率套期保值所得的收益（扣除8400万美元的递延所得税支出后的2.65亿美元），这对预计摊薄后的每股收益产生了28美分的有利影响；

•在第四季度，递延所得税回收额为2400万美元，原因是与前一时期相关的不确定税收项目被撤销，该项目对预计摊薄后每股收益产生了3美分的有利影响；

•在第一季度，KCS的71.75亿美元重新计量亏损计入堪萨斯城南方航空的重估亏损，原因是CPKC先前持有的对KCS的权益法投资被撤销，并在控制日对公允价值进行了重新计量，对预计摊薄后每股收益产生了7.69美元的不利影响；

•在第一季度，递延所得税收回额为78.38亿美元，这与取消截至2022年1月1日对KCS的投资的外部基差的递延所得税负债有关，这对预计摊薄后每股收益产生了8.40美元的有利影响；

•在这一年中，与收购KCS相关的1.68亿美元收购相关成本（扣除当前3,600万美元的税收后为1.32亿美元），包括5,500万美元的薪酬和福利成本以及已确认的1.13亿美元购买服务和其他成本，对预计摊薄后每股收益产生了14美分的不利影响，具体如下：

◦在第四季度，收购相关成本为3,100万美元（当前税收退1500万美元后为1,600万美元），包括薪酬和福利中确认的1,200万美元成本以及已购买服务和其他确认的1,900万美元成本，对预计摊薄后每股收益产生了2美分的不利影响；

◦在第三季度，收购相关成本为3,300万美元（净税后为3,300万美元），包括薪酬和福利中确认的1,400万美元的成本以及购买的服务和其他确认的1,900万美元成本，对预计摊薄后每股收益产生了3美分的不利影响；

◦在第二季度，收购相关成本为3,500万美元（当前税收退600万美元后为2900万美元），包括薪酬和福利中确认的1,400万美元成本以及购买的服务和其他方面确认的2100万美元成本，对预计摊薄后每股收益产生了3美分的不利影响；以及

◦在第一季度，收购相关成本为6,900万美元（当前税收退1500万美元后为5400万美元），包括薪酬和福利中确认的1,500万美元成本以及已购买服务和其他中确认的5400万美元成本，对预计摊薄后每股收益产生了6美分的不利影响；以及

•在这一年中，6000万美元的所得税税率变动对Proforma摊薄后每股收益产生了6美分的有利影响，具体如下：

◦在第三季度，由于爱荷华州税率的降低，对Proforma摊薄后每股收益产生了1美分的有利影响，递延所得税收回了1200万美元；以及

◦在第一季度，由于CPKC的单一州分配变更对Pro forma摊薄后每股收益产生了5美分的有利影响，递延所得税收回了4,800万美元。

CPKC Proforma 中包含的 KCS 收购会计净收入如下：

•2023年第一季度，KCS收购会计为8600万美元（递延税收回2,300万美元后为6300万美元），其中包括折旧和摊销中确认的8000万美元成本、净利息支出中确认的500万美元和其他（收入）支出中确认的100万美元成本，这对预计摊薄后每股收益产生了7美分的不利影响。

•在2022年期间，KCS收购会计为3.33亿美元（递延税收回8,800万美元后为2.45亿美元），包括折旧和摊销中确认的3.1亿美元成本、净利息支出中确认的2,000万美元和其他（收入）支出中确认的300万美元的成本，对预计摊薄后每股收益产生了26美分的不利影响，具体如下：

◦在第四季度，KCS收购会计为8600万美元（递延税收回2,300万美元后为6300万美元），包括折旧和摊销中确认的8000万美元成本、净利息支出中确认的500万美元和其他（收入）支出中确认的100万美元成本，这对预计摊薄后每股收益产生了6美分的不利影响；

◦在第三季度，KCS收购会计为8400万美元（递延税收回2,200万美元后为6200万美元），其中包括折旧和摊销中确认的7,800万美元成本、净利息支出中确认的500万美元和其他（收入）支出中确认的100万美元成本，这对预计摊薄后每股收益产生了7美分的不利影响；

◦在第二季度，KCS收购额为8100万美元（递延税收回2,200万美元后为5900万美元），包括折旧和摊销中确认的7,600万美元成本以及净利息支出中确认的500万美元，这对预计摊薄后每股收益产生了7美分的不利影响；以及

◦在第一季度，KCS收购会计为8200万美元（递延税收回2,100万美元后为6100万美元），其中包括折旧和摊销中确认的7,600万美元成本、净利息支出中确认的500万美元和其他（收入）支出中确认的100万美元成本，这对预计摊薄后每股收益产生了6美分的不利影响。

GAAP 绩效指标与非 GAAP 绩效指标的对账

下表将根据公认会计原则提出的最直接可比指标与非公认会计准则指标进行了核对：

调整后的核心合并营业收入按预计营业收入减去重要项目计算。

调整后的核心合并运营比率不包括在预计营业收入中报告的那些重要项目。

调整后的核心合并收益按经重要项目调整后归属于控股股东的预计净收益计算。

(1) 调整的税收影响计算方法是调整的税前效应乘以截至2023年3月31日的第一季度、2022年四个季度和截至2022年12月31日的年度的上述项目的适用税率分别为27.03％、0.49％、24.14％、17.95％、20.69％和0.50％。适用的税率反映了重要项目的应纳税司法管辖区和性质，即资本或收入。

核心调整后的合并摊薄后每股收益按预估摊薄后每股收益减去重要项目计算。

(1) 调整的税收影响计算方法是调整的税前效应乘以截至2023年3月31日的第一季度、2022年四个季度和截至2022年12月31日的年度的上述项目的适用税率分别为27.03％、0.49％、24.14％、17.95％、20.69％和0.50％。适用的税率反映了重要项目的应纳税司法管辖区和性质，即资本或收入。