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目录
美国
证券交易委员会
华盛顿特区 20549
表单 10-Q
（Mark One）
☑根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条提交的季度报告
在截至的季度期间
2023年3月31日
或者
☐根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条提交的过渡报告
对于从到的过渡期
委员会档案编号 1-06089

H&R Block, Inc.
（注册人的确切姓名如其章程所示）
密苏里44-0607856
（州或其他司法管辖区（美国国税局雇主
公司或组织）证件号）
一条 H&R Block Way, 堪萨斯城, 密苏里64105
（主要行政办公室地址，包括邮政编码）
(816) 854-3000
（注册人的电话号码，包括区号）
根据该法第12（b）条注册的证券：
每个班级的标题交易品种注册的每个交易所的名称
普通股，无面值HRB纽约证券交易所
用勾号指明注册人 (1) 在过去 12 个月（或注册人必须提交此类报告的较短期限）中是否已提交了 1934 年《证券交易法》第 13 条或第 15 (d) 条要求提交的所有报告，以及 (2) 在过去 90 天内是否遵守了此类申报要求。
是的☑没有 ☐
用勾号指明注册人在过去 12 个月（或注册人必须提交此类文件的较短期限）中是否以电子方式提交了根据第 S-T 法规（本章第 232.405 节）第 405 条要求提交的所有交互式数据文件。
是的☑没有 ☐
用勾号指明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报公司还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b-2条中 “大型加速申报人”、“加速申报人”、“小型申报公司” 和 “新兴成长型公司” 的定义。（选一项）
大型加速过滤器☑加速过滤器 ☐ 非加速过滤器 ☐规模较小的申报公司☐ 新兴成长型公司 ☐
    
如果是新兴成长型公司，请用复选标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13（a）条规定的任何新的或修订后的财务会计准则。 ☐
用复选标记表明注册人是否为空壳公司（定义见《交易法》第12b-2条）。
是的 ☐    没有☑
2023 年 4 月 28 日营业结束时，注册人不计面值的已发行普通股数量： 152,284,238股份。


目录

截至2023年3月31日止期间的10-Q表
目录
第一部分
第 1 项。
合并运营报表和综合收益表
    截至2023年3月31日和2022年3月31日的三个月零九个月
1
合并资产负债表
         截至2023年3月31日和2022年6月30日
2
合并现金流量表
    截至2023年3月31日和2022年3月31日的九个月
3
合并股东权益表
    截至2023年3月31日和2022年3月31日的三个月零九个月
4
合并财务报表附注
6
第 2 项。
管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析
16
第 3 项。
关于市场风险的定量和定性披露
26
第 4 项。
控制和程序
26
第二部分
第 1 项。
法律诉讼
27
第 1A 项。
风险因素
27
第 2 项。
未注册的股权证券销售和所得款项的使用
27
第 3 项。
优先证券违约
27
第 4 项。
矿山安全披露
27
第 5 项。
其他信息
27
第 6 项。
展品
28
签名
29


目录
第一部分财务信息
第 1 项。财务报表
合并运营报表和综合收益：（未经审计，在 000 年代，除了
每股金额）
截至3月31日的三个月截至3月31日的九个月
2023202220232022
收入：
服务收入$1,885,035 $1,841,122 $2,191,794 $2,151,824 
特许权使用费、产品和其他收入208,614 220,635 248,245 261,373 
2,093,649 2,061,757 2,440,039 2,413,197 
运营费用：
收入成本883,686 831,455 1,442,693 1,362,310 
销售、一般和管理345,461 344,937 625,158 617,594 
运营费用总额1,229,147 1,176,392 2,067,851 1,979,904 
其他收入（支出），净额13,224 238 21,020 1,989 
借款利息支出(22,298)(23,746)(57,107)(69,661)
所得税前持续经营的收入855,428 861,857 336,101 365,621 
所得税209,351 186,884 78,254 29,666 
来自持续经营业务的净收益646,077 674,973 257,847 335,955 
已终止业务的净亏损，扣除税收优惠792, $539, $1,920和 $1,495
(2,648)(1,796)(6,418)(4,984)
净收入$643,429 $673,177 $251,429 $330,971 
每股基本收益：
持续运营$4.22 $4.13 $1.65 $1.95 
已终止的业务(0.01)(0.01)(0.04)(0.03)
合并$4.21 $4.12 $1.61 $1.92 
摊薄后每股收益：
持续运营$4.14 $4.06 $1.62 $1.92 
已终止的业务(0.02)(0.01)(0.04)(0.03)
合并$4.12 $4.05 $1.58 $1.89 
每股申报的股息$0.29 $0.27 $0.87 $0.81 
综合收入：
净收入$643,429 $673,177 $251,429 $330,971 
外币折算调整的变化402 5,595 (22,636)(3,926)
其他综合收益（亏损）402 5,595 (22,636)(3,926)
综合收入$643,831 $678,772 $228,793 $327,045 
见合并财务报表附注。










H&R Block, Inc.|Q3 FY2023 表格 10-Q
1
目录
合并资产负债表（未经审计，在 000 年代，除了
股份和每股金额）
截至2023年3月31日2022年6月30日
资产
现金和现金等价物$909,075 $885,015 
现金及现金等价物-受限25,270 165,698 
应收账款，减去信用损失备抵金56,003和 $65,351
249,150 58,447 
应收所得税32,584 202,838 
预付费用和其他流动资产86,736 72,460 
流动资产总额1,302,815 1,384,458 
不动产和设备，按成本扣除累计折旧和摊销892,820和 $857,468
136,132 123,912 
经营租赁使用权资产372,175 427,783 
无形资产，净额293,447 309,644 
善意769,557 760,401 
递延所得税资产和应收所得税226,527 208,948 
其他非流动资产57,254 54,012 
总资产$3,157,907 $3,269,158 
负债和股东权益
负债：
应付账款和应计费用$236,388 $160,929 
应计薪金、工资和工资税208,560 154,764 
应计所得税和不确定税收状况的储备金284,124 280,115 
经营租赁负债179,415 206,898 
递延收入和其他流动负债207,095 196,107 
流动负债总额1,115,582 998,813 
长期债务1,488,457 1,486,876 
递延所得税负债和不确定税收状况的准备金256,119 226,362 
经营租赁负债199,086 228,820 
递延收入和其他非流动负债135,055 116,656 
负债总额3,194,299 3,057,527 
承付款和意外开支
股东权益：
普通股，无面值，申报价值 $0.01每股， 800,000,000已授权的股份，已发行的股份 185,403,081和 193,571,309
1,854 1,936 
额外的实收资本775,269 772,182 
累计其他综合亏损(44,281)(21,645)
留存收益（赤字）(109,384)120,405 
减去按成本计算的国库股 33,119,705和 33,640,988
(659,850)(661,247)
股东权益总额（亏损）(36,392)211,631 
负债和股东权益总额$3,157,907 $3,269,158 
见合并财务报表附注。
2
Q3 FY2023 表格 10-Q| H&R Block, Inc.
目录
合并现金流量表（未经审计，在 000 年代）
截至3月31日的九个月20232022
来自经营活动的现金流：
净收入$251,429 $330,971 
为使净收入与经营活动提供的净现金保持一致而进行的调整：
折旧和摊销98,660 107,462 
规定49,174 59,778 
递延税6,685 (85,122)
基于股票的薪酬26,785 19,988 
扣除收购后的资产和负债变化：
应收款(237,395)(233,362)
预付费用、其他流动和非流动资产(17,438)(16,525)
应付账款、应计费用、工资、工资和工资税122,025 122,112 
递延收入、其他流动和非流动负债22,054 36,960 
所得税应收账款、应计所得税和所得税储备179,692 36,244 
其他，净额(3,285)(5,378)
经营活动提供的净现金498,386 373,128 
来自投资活动的现金流：
资本支出(56,661)(52,718)
为业务收购支付的款项，扣除获得的现金(47,740)(25,465)
资助的特许经营贷款(21,566)(18,468)
加盟商的付款14,963 17,714 
其他，净额9,717 7,831 
用于投资活动的净现金(101,287)(71,106)
来自融资活动的现金流量:
偿还信贷额度借款(970,000)(705,000)
信贷额度借款的收益970,000 705,000 
已支付的股息(133,762)(143,435)
回购普通股，包括交出的股票(365,852)(555,247)
行使股票期权的收益1,427 4,605 
其他，净额(7,400)(13,389)
用于融资活动的净现金(505,587)(707,466)
汇率变动对现金的影响(7,880)(1,666)
现金及现金等价物（包括限制性余额）的净减少(116,368)(407,110)
现金、现金等价物和限制性现金，期初1,050,713 1,584,164 
现金、现金等价物和限制性现金，期末$934,345 $1,177,054 
补充现金流数据：
已付（收到）的所得税，净额$(110,028)$76,894 
为借款支付的利息59,429 58,009 
财产和设备的应计增加额4,378 1,336 
新的经营使用权资产和相关租赁负债131,949 126,726 
应付给普通股股东的应计股息44,163 43,041 
见合并财务报表附注。
H&R Block, Inc.| Q3 FY2023 表格 10-Q
3
目录
股东权益合并报表（金额以 000 为单位，每股金额除外）
普通股额外
付费
资本
累积其他
全面
收入（亏损）(1)
已保留
收益
（赤字）		国库股总计
股东
公平
股份金额股份金额
截至2022年7月1日的余额193,571 $1,936 $772,182 $(21,645)$120,405 (33,641)$(661,247)$211,631 
净亏损— — — — (168,421)— — (168,421)
其他综合损失— — — (32,345)— — — (32,345)
基于股票的薪酬— — 5,630 — — — — 5,630 
股票奖励已行使或归属— — (15,276)— (742)805 15,839 (179)
收购库存股(2)
— — — — — (341)(15,432)(15,432)
普通股的回购和退出(4,927)(49)(2,907)— (216,813)— — (219,769)
申报的现金分红-$0.29每股
— — — — (46,100)— — (46,100)
截至2022年9月30日的余额188,644 $1,887 $759,629 $(53,990)$(311,671)(33,177)$(660,840)$(264,985)
净亏损— — — — (223,579)— — (223,579)
其他综合收入— — — 9,307 — — — 9,307 
基于股票的薪酬— — 9,544 — — — — 9,544 
股票奖励已行使或归属— — 421 — (209)52 1,023 1,235 
收购库存股(2)
— — — — — (2)(79)(79)
普通股的回购和退出(3,241)(33)(1,911)— (128,409)— — (130,353)
申报的现金分红-$0.29每股
— — — — (44,569)— — (44,569)
截至2022年12月31日的余额185,403 $1,854 $767,683 $(44,683)$(708,437)(33,127)$(659,896)$(643,479)
净收入— — — — 643,429 — — 643,429 
其他综合收入— — — 402 — — — 402 
基于股票的薪酬— — 7,830 — — — — 7,830 
股票奖励已行使或归属— — (244)— (213)13 265 (192)
收购库存股(2)
— — — — — (6)(219)(219)
申报的现金分红-$0.29每股
— — — — (44,163)— — (44,163)
截至2023年3月31日的余额185,403 $1,854 $775,269 $(44,281)$(109,384)(33,120)$(659,850)$(36,392)
(1) 我们的累计其他综合收益（亏损）的余额由外币折算调整组成。
(2) 代表因授予或行使股票奖励而向我们交换或交出的股票。
见合并财务报表附注。

4
Q3 FY2023 表格 10-Q| H&R Block, Inc.
目录
（金额以 000 为单位，每股金额除外）
普通股额外
付费
资本
累积其他
全面
收入（亏损）(1)
已保留
收益
（赤字）		国库股总计
股东
公平
股份金额股份金额
截至2021年7月1日的余额216,656 $2,167 $779,465 $88 $286,694 (34,842)$(680,356)$388,058 
净亏损— — — — (151,601)— — (151,601)
其他综合损失— — — (11,177)— — — (11,177)
基于股票的薪酬— — 5,627 — — — — 5,627 
股票奖励已行使或归属— — (10,328)— (291)705 13,765 3,146 
收购库存股(2)
— — — — — (205)(4,817)(4,817)
普通股的回购和退出(6,802)(68)(4,081)— (161,619)— — (165,768)
申报的现金分红-$0.27每股
— — — — (47,940)— — (47,940)
截至2021年9月30日的余额209,854 $2,099 $770,683 $(11,089)$(74,757)(34,342)$(671,408)$15,528 
净亏损— — — — (190,605)— — (190,605)
其他综合收入— — — 1,656 — — — 1,656 
基于股票的薪酬— — 5,640 — — — — 5,640 
股票奖励已行使或归属— — (1,709)— (219)122 2,400 472 
收购库存股(2)
— — — — — (2)(52)(52)
普通股的回购和退出(6,589)(66)(3,953)— (154,778)— — (158,797)
申报的现金分红-$0.27每股
— — — — (46,497)— — (46,497)
截至2021年12月31日的余额203,265 $2,033 $770,661 $(9,433)$(466,856)(34,222)$(669,060)$(372,655)
净收入— — — — 673,177 — — 673,177 
其他综合收入— — — 5,595 — — — 5,595 
基于股票的薪酬— — 5,619 — — — — 5,619 
股票奖励已行使或归属— — (2,595)— (201)244 4,771 1,975 
收购库存股(2)
— — — — — (1)(32)(32)
普通股的回购和退出(9,694)(97)(5,816)— (219,868)— — (225,781)
申报的现金分红-$0.27每股
— — — — (43,042)— — (43,042)
截至2022年3月31日的余额193,571 $1,936 $767,869 $(3,838)$(56,790)(33,979)$(664,321)$44,856 
(1) 我们的累计其他综合收益（亏损）的余额由外币折算调整组成。
(2) 代表因授予或行使股票奖励而向我们交换或交出的股票。
见合并财务报表附注。

H&R Block, Inc.|Q3 FY2023 表格 10-Q
5
目录
合并财务报表附注             （未经审计）
附注1: 重要会计政策摘要
列报基础 – 截至2023年3月31日和2022年6月30日的合并资产负债表、截至2023年3月31日和2022年3月31日的三个月和九个月的合并运营和综合收益表、截至2023年3月31日和2022年3月31日的九个月的合并现金流量表以及截至2023年3月31日和2022年3月31日的三个月和九个月的合并股东权益表由公司编制，未经审计。管理层认为，所有调整均已完成，仅包括正常的经常性调整，这些调整是公允列报截至2023年3月31日和2022年3月31日以及所有报告期间的财务状况、经营业绩和现金流所必需的。
“H&R Block”、“公司”、“我们”、“我们的” 和 “我们” 可互换使用，指的是 H&R Block, Inc.、H&R Block, Inc. 及其子公司或 H&R Block, Inc.”的运营子公司，视情况而定。
根据美国普遍接受的会计原则（GAAP）编制的财务报表中通常包含的某些信息和脚注披露已被压缩或省略。这些合并财务报表应与我们在2022年6月30日向股东提交的10-K表年度报告中包含的财务报表及其附注一起阅读。截至2022年6月30日或截至该日止年度的所有金额均来自我们的10-K表年度报告。
管理层估计 – 根据公认会计原则编制财务报表要求管理层作出估算和假设，这些估计和假设会影响财务报表发布之日报告的资产和负债数额、或有资产和负债的披露以及报告期内报告的收入和支出金额。重要的估计、假设和判断适用于评估因我们已终止的抵押贷款业务而产生的或有损失、与未决索赔和诉讼相关的或有损失、不确定税收状况的准备金、申报单位的公允价值以及相关事项。估算是根据截至每个资产负债表日期的可用最佳信息编制的。因此，实际结果可能与这些估计存在重大差异。
商业的季节性— 我们的营业收入本质上是季节性的，收入峰值通常发生在二月至四月。因此，过渡期的业绩并不表示全年的预期结果。
已终止的业务 – 我们已终止的业务包括Sand Canyon Corporation（前身为Option One Mortgage Corporation）（包括其子公司，统称为SCC）的经营业绩，该公司于2008财年退出了抵押贷款业务。见 注意事项 9了解与我们已终止业务相关的意外亏损的更多信息。
6
Q3 FY2023 表格 10-Q| H&R Block, Inc.
目录
附注 2: 收入确认
我们的大部分收入来自我们的美国税务服务业务。下表按主要服务项目细分了我们在美国的收入，将来自国际税务服务业务和Wave的收入单独列为单独的项目：
（在 000 年代）
截至3月31日的三个月截至3月31日的九个月
2023202220232022
收入：
美国协助税务筹备$1,453,049 $1,392,142 $1,530,577 $1,456,594 
美国特许权使用费150,163 158,786 161,337 169,548 
美国 DIY 税务筹备167,022 175,184 182,330 188,455 
退款转账117,384 132,223 120,210 134,665 
Peace of Mind® 延伸服务计划16,750 17,222 58,840 59,373 
税务身份盾®8,720 9,078 19,237 19,431 
翡翠卡® 和 Spruce军士长
44,358 50,660 68,448 103,748 
Emerald Advance 的利息和军士长
33,750 30,535 47,267 43,438 
国际69,417 65,232 156,297 151,464 
Wave22,064 20,111 66,651 58,745 
其他10,972 10,584 28,845 27,736 
总收入$2,093,649 $2,061,757 $2,440,039 $2,413,197 
我们的Peace of Mind® 扩展服务计划（POM）的递延收入和工资余额的变化如下：
（在 000 年代）
绒球递延收入递延工资
截至3月31日的九个月2023202220232022
期初余额$173,486 $172,759 $19,495 $17,867 
递延的金额76,231 80,801 8,451 9,006 
先前延期确认的金额(67,276)(69,075)(7,084)(6,786)
余额，期末$182,441 $184,485 $20,862 $20,087 
截至2023年3月31日，与POM相关的递延收入为美元182.4百万。我们预计 $103.3接下来会认出一百万个 十二个月, 而剩余的余额将通过以下方式予以确认 五年.
截至2023年3月31日和2022年3月31日，税收身份盾®（TIS）递延收入为美元33.3百万和美元37.4分别为百万。与 TIS 相关的递延收入为 $25.8百万和美元28.3截至2022年6月30日和2021年6月30日，分别为百万人。与TIS相关的所有递延收入将在4月之前确认 2024.
附注3：每股收益和股东权益
每股收益 — 基本和摊薄后每股收益（亏损）是使用两类方法计算的。两类方法是一种收益分配公式，它根据申报的股息和未分配收益中的参与权确定每类普通股和参与证券的每股净收益。每股金额的计算方法是将归属于普通股股东的持续经营业务的净收益（亏损）除以每个时期已发行股票的加权平均值。摊薄后的每股收益不包括某些限制失效或行使购买期权后可发行普通股的影响 0.7百万和 0.6截至2023年3月31日的三个月和九个月中，共计百万股，
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分别是，以及 0.3百万和 0.6截至2022年3月31日的三个月和九个月的百万股，分别因为这种效果会起到抗稀释作用。
持续经营业务的基本和摊薄后每股收益的计算方法如下：
（在 000 年代，每股金额除外）
截至3月31日的三个月截至3月31日的九个月
2023202220232022
归属于股东的持续经营净收益$646,077 $674,973 $257,847 $335,955 
分配给参与证券的金额(2,822)(3,061)(1,064)(1,543)
归属于普通股股东的持续经营净收益$643,255 $671,912 $256,783 $334,412 
基本加权平均普通股152,281 162,777 155,249 171,481 
潜在的稀释性股票3,280 2,835 3,239 2,661 
摊薄加权平均普通股155,561 165,612 158,488 174,142 
归属于普通股股东的持续经营业务的每股收益：
基本$4.22 $4.13 $1.65 $1.95 
稀释4.14 4.06 1.62 1.92 
加权平均已发行股票的减少是由于本财年和上一财年完成的股票回购。
股票薪酬 — 我们批准了 1.1百万和 1.6在此期间，根据我们的股票薪酬计划，有百万股股票 九分别截至2023年3月31日和2022年3月31日的月份。我们持续经营业务的股票薪酬支出总额为美元8.9百万和美元26.8百万换成了 三和九分别是截至 2023 年 3 月 31 日的月和 $6.8百万和美元20.0百万换成了 三和九分别截至2022年3月31日的月份。截至2023年3月31日，未确认的股票期权补偿成本总额为美元0.2百万，非既得股份和单位的总额为美元56.6百万。
附注4: 应收款
扣除相关备抵后的应收账款包括以下各项：
（在 000 年代）
截至2023年3月31日2022年6月30日
短期长期短期长期
给加盟商的贷款$13,841 $23,570 $6,194 $22,036 
美国协助和DIY报税及相关费用的应收账款104,954 6,477 18,893 2,560 
H&R Block 的即时退款军士长应收款
41,537 1,687 3,491 198 
H&R Block Emerald Ad 信贷额度
15,976 6,166 6,691 8,825 
来自零售商的软件应收账款8,882 — 3,992 — 
加盟商的特许权使用费和其他应收账款42,443 — 3,682 73 
波动支付处理应收账款935 — 1,393 — 
其他20,582 1,365 14,111 1,172 
总计$249,150 $39,265 $58,447 $34,864 
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上面列报的短期余额包含在应收账款中，而长期部分包含在合并资产负债表中的其他非流动资产中。
给加盟商的贷款 – 加盟商贷款余额包括主要为购买特许经营权提供资金的定期贷款和主要用于为营运资金需求提供资金的循环信贷额度。截至 2023年3月31日 而且 2022 年 6 月 30 日，本金余额逾期超过 90 天或处于非应计状态的贷款不重要。
H&R BLOCK 的即时退款军士长 – H&R Block 的即时退款军士长通常在客户提交申报表后的60天内从加拿大税务局收到款项，剩余的余额可以从客户那里收取。
我们会根据资金池审查即时退款应收账款的信用质量，这些资金池按起始纳税申报年度分开，较早的年份被认为更不可能还清。我们为信贷损失设立了备抵金，我们认为该金额反映了按可变现净值计算的应收账款。每年12月，我们会将应收账款记入我们认为代表可变现净值的金额。
B处于非应计状态且归类为减值或大于减值的余额和金额 60截至 2023 年 3 月 31 日，按纳税申报表来源年份划分的逾期天数如下ows：
（在 000 年代以后）
纳税申报表来源年份当前余额逾期超过 60 天
2022$44,063 $— 
2021 年及之前451 451 
44,514 $451 
津贴(1,290)
净余额$43,224 
H&R BLOCK 翡翠进阶版®信贷额度 – 我们会审查我们在Emerald Advance中购买的参与权益的信用质量军士长(EA) 基于资金池的应收账款，这些应收账款按来源财政年度分开，较早的年份被认为更不可能偿还。我们为信贷损失设立了备抵金，我们认为该金额反映了按可变现净值计算的应收账款。每年12月，我们会将应收账款记入我们认为代表可变现净值的金额。
处于非应计状态且归类为减值或大于减值的余额和金额 60截至 2023 年 3 月 31 日，按起始财政年度划分的逾期天数如下：
（在 000 年代以后）
起始财政年度当前余额非应计制
2023$33,096 $33,096 
2022 年及之前的版本3,757 3,757 
循环贷款13,318 12,743 
50,171 $49,596 
津贴(28,029)
净余额$22,142 
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信用损失备抵金 – 截至2023年3月31日和2022年3月31日的九个月中，我们的EA和所有其他短期和长期应收账款的信贷损失备抵额活动如下：
（在 000 年代以后）
EA所有其他总计
截至2022年7月1日的余额$26,141 $51,126 $77,267 
规定16,702 32,472 49,174 
扣款、追回和其他(14,814)(51,081)(65,895)
截至2023年3月31日的余额$28,029 $32,517 $60,546 
截至2021年7月1日的余额$27,704 $60,272 $87,976 
规定13,797 45,981 59,778 
扣款、追回和其他(16,377)(60,343)(76,720)
截至2022年3月31日的余额$25,124 $45,910 $71,034 
    
附注5: 商誉和无形资产
截至2023年3月31日的九个月中，商誉账面金额的变化如下：
（在 000 年代以后）
善意累计减值损失网
截至2022年7月1日的余额$898,698 $(138,297)$760,401 
收购23,829 — 23,829 
处置和外汇变动，净额(14,673)— (14,673)
损伤— — — 
截至2023年3月31日的余额$907,854 $(138,297)$769,557 
在进行年度减值测试的同时，我们还测试了本季度的商誉减值，没有发现任何减值。
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无形资产的组成部分如下：
（在 000 年代）
格罗斯
携带
金额		累积的
摊销		网
截至 2023 年 3 月 31 日：
重新获得的特许经营权$392,274 $(208,401)$183,873 
客户关系351,427 (295,094)56,333 
内部开发的软件140,268 (123,125)17,143 
非竞争协议42,575 (39,099)3,476 
特许经营协议19,201 (18,348)853 
购买的技术122,700 (94,556)28,144 
商标名称5,800 (2,175)3,625 
$1,074,245 $(780,798)$293,447 
截至2022年6月30日：
重新获得的特许经营权$379,114 $(197,068)$182,046 
客户关系331,020 (278,717)52,303 
内部开发的软件137,638 (107,111)30,527 
非竞争协议41,789 (37,684)4,105 
特许经营协议19,201 (17,388)1,813 
购买的技术122,700 (87,910)34,790 
商标名称5,800 (1,740)4,060 
$1,037,262 $(727,618)$309,644 
我们为收购企业支付了总额为美元的款项47.7百万和美元25.5在截至2023年3月31日和2022年3月31日的九个月中，分别为百万人。 九个月内收购的无形资产的数量和加权平均寿命 e截至 2023 年 3 月 31 日，包括与内部开发的软件相关的资本化金额，a如下所示：
（000 年代中的美元）
金额加权平均寿命（以年为单位）
内部开发的软件$2,822 2
客户关系22,015 5
重新获得的特许经营权13,460 4
非竞争协议833 5
总计$39,130 5
三国和九国的无形资产摊销截至 2023 年 3 月 31 日的月份为美元17.8百万和美元54.7分别为百万美元，相比之下19.5百万和美元58.7百万换成了 三和九分别截至2022年3月31日的月份。截至2023年6月30日、2024年、2025年、2026年和2027年6月30日的财政年度的无形资产摊销额估计为美元71.9百万，美元55.2百万，美元32.6百万，美元23.6百万和美元17.8分别是百万。
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附注6: 长期债务
长期债务的组成部分如下：
（在 000 年代以后）
截至2023年3月31日2022年6月30日
高级票据， 5.250%，2025 年 10 月到期
$350,000 $350,000 
高级票据， 2.500%，2028 年 7 月到期
500,000 500,000 
高级票据， 3.875%，将于 2030 年 8 月到期
650,000 650,000 
债务发行成本和折扣(11,543)(13,124)
长期债务总额1,488,457 1,486,876 
减去：当前部分— — 
长期部分$1,488,457 $1,486,876 
长期债务的估计公允价值$1,337,000 $1,377,000 
我们的无抵押承诺信贷额度（CLOC）提供本金总额为美元的无抵押优先循环信贷额度1.5十亿，其中包括一美元175.0swingline 贷款的分期限为百万美元和一美元50.0备用信用证的百万次级限额。我们可能会要求将循环信贷额度的总本金增加至多美元500.0百万，前提是获得贷款人的承诺并满足某些其他条件。除非根据CLOC的条款延期，否则CLOC将于2026年6月11日到期，届时所有未缴款项都将到期支付。我们的CLOC包括年度融资费，该费用将根据我们当时的信用评级而有所不同。
CLOC受可能导致提前终止的各种条件、触发因素、事件或事件的约束，包含惯常陈述、担保、契约和违约事件，包括但不限于：(1) 要求公司维持CLOC协议所定义的债务与息税折旧摊销前利润比率的契约，在不大于 (a) 的合并基础上计算 3.50截至每年3月31日、6月30日和9月30日的每个财政季度的最后一天为1.00，以及 (b) 4.50截至每年12月31日的每个财政季度的最后一天为1.00；(2) 一项要求我们维持在合并基础上计算的利息覆盖率（息税折旧摊销前利润与利息支出）的契约 2.50截至任何财政季度的最后一天为1.00；以及（3）限制我们承担某些额外债务、产生留置权、与其他公司合并或合并、出售或处置资产（包括股权）、清算或解散、与关联公司进行某些交易或签订某些限制性协议的能力的条款。CLOC包括股权补救条款，这有可能使我们能够独立纠正某些违约行为。CLOC 下的收益可用于营运资金需求或其他一般公司融资起源。截至 2023 年 3 月 31 日，我们遵守了这些要求。
我们没有被淘汰根据债务与息税折旧摊销前利润的契约，我们的CLOC下的余额和可供借款的金额限制在大约美元1.42023 年 3 月 31 日的 10 亿美元。
附注7: 所得税
我们在美国向美国国税局 (IRS) 提交合并的联邦所得税申报表，并在各州、地方和外国司法管辖区提交纳税申报表。纳税申报表通常经过审查，要么在审查完成后解决，要么通过上诉程序解决。对于联邦、州和地方司法管辖区以及美国以外的国家，我们通常需要在提交所得税申报表后的三到六年内接受审查。2022 年 11 月 7 日，美国国税局开始审查我们的 2020 年纳税申报表和相关的 2015 至 2018 纳税年度的结转申请。尽管税务审计的结果始终不确定，但我们认为，随附的合并财务报表中已为联邦、州、地方或外国审计可能产生的任何调整规定了足够的税收、利息和罚款。
我们的未确认税收优惠总额为美元256.3百万和美元232.0截至2023年3月31日和2022年6月30日，分别为百万人。未确认的税收优惠总额增加了美元24.3在截至的九个月内为一百万美元
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2023 年 3 月 31 日。我们认为，未确认的税收优惠余额有可能减少约美元53.5在接下来的十二个月内有百万。预计减少的原因是诉讼时效到期以及目前正在审查或上诉的各种事项预计将结案。对于尚未合理地改变未确认的税收优惠余额的事项，未包括估计数。
我们对持续经营业务（包括离散税项的影响）的有效税率为 23.3% 和 8.1分别为截至2023年3月31日和2022年3月31日的九个月的百分比。离散物品使有效税率降低了 1.3% 和 14.4分别为截至2023年3月31日和2022年3月31日的九个月的百分比。离散所得税优惠为美元4.2百万和美元52.6在截至2023年3月31日和2022年3月31日的九个月中，分别记录了百万人。本期记录的离散税收优惠主要源于州诉讼时效的到期。前一时期记录的离散税收优惠主要源于联邦和州诉讼时效的到期。与离散税项目对整个财年税率的影响相比，截至第三季度，离散税项目对我们税率的影响略有夸大。
附注8: 承付款和意外开支
辅助纳税申报 受我们 100% 准确性保证的保障，根据该保证，我们将向客户偿还因退货时出现 H&R Block 错误而产生的罚款和利息。DIY 纳税申报表受我们 100% 准确性保证的保障，根据该保证，我们将向客户报销最多美元10,000如果我们的软件出现算术错误，导致向美国国税局支付否则客户无需支付的罚款和/或利息。在 100% 准确度保证下，我们与估计损失相关的责任为 $14.6百万和美元14.0截至2023年3月31日和2022年6月30日，分别为百万人。该负债的短期和长期部分包含在合并资产负债表中的递延收入和其他负债中。
与收购相关的负债（1）根据收购业务的预期财务业绩和经济状况得出的估计或有对价以及（2）与继续雇用关键员工相关的估计应计薪酬为美元19.9百万和美元12.9截至2023年3月31日和2022年6月30日，分别为百万美元，金额记录在递延收入和其他负债中。如果实际业绩与我们的估计不同，则未来的付款将与上述估计有所不同，任何差异都将记录在持续经营的业绩中。
我们有合同承诺，通过批准的循环信贷额度为某些特许经营提供资金。我们在这些信贷额度下的总债务为 $20.4截至2023年3月31日为百万美元，扣除提取和未付金额，我们剩余的资金承诺总额为美元9.6百万。
2020 年 3 月，美国政府颁布了《冠状病毒援助、救济和经济安全法案》（CARES 法案），以提供因 COVID-19 疫情而产生的经济和其他救济。除其他外，CARES法案包括与可退还的员工留用工资税收抵免有关的条款。 由于员工留用信用计算的复杂性，我们可能获得的任何福利都是不确定的，可能与我们目前的估计有很大差异。我们计划在收到补助金和解决不确定性后记录与这些抵免相关的任何福利，包括但不限于完成任何潜在的审计或审查，或相关统计数据到期限制条款。在截至2023年3月31日的九个月中，我们收到了 $13.2与这些积分相关的百万美元并确认了美元3.7百万作为相关运营支出的抵消。截至 2023 年 3 月 31 日和 2022 年 6 月 30 日，我们已经延期了d 余额为 $14.6百万和美元5.1分别计入递延收入和其他流动负债的百万美元。
翡翠进阶赛军士长信用额度 (EA) 由 Pathward 发起TM N.A.（Pathward）。我们购买了 90根据我们的参与协议，Pathward发起的所有EA的面值参与权益百分比。截至2023年3月31日，本年度已购买的参与权益的本金余额总额为美元277.9百万。
预付退税贷款由Pathward发放，根据Pathward确定的客户资格，向某些受助的美国税务筹划客户提供。我们主要根据贷款规模和客户类型支付费用。我们提供了高达 $ 的担保18.0百万美元与在美国国税局接受电子申报之前向客户提供的某些贷款有关。截至2023年3月31日，我们的应计负债估计为美元0.8与该担保相关的百万美元，相比之下0.6截至2022年3月31日为百万人。
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附注9: 诉讼和其他相关突发事件
我们是许多诉讼和仲裁事项的被告，这些事项既发生在正常业务过程中也包括在其他方面，包括如下所述。下述事项并非我们所受的全部诉讼或仲裁。在某些问题上，可能会要求赔偿非常大或不确定的金额，包括惩罚性赔偿。美国司法管辖区允许在金钱损害或其他救济的主张上有很大差异。司法管辖区可能允许索赔人不具体说明所寻求的金钱赔偿，也可以允许索赔人仅声明所要求的金额足以援引管辖权。此外，司法管辖区可能允许原告要求赔偿金额，其金额远远超过该司法管辖区对类似事项的合理判决。我们认为，诉讼或索赔中可能规定的金钱救济与其案情或处置价值无关，这是因为诉状的差异以及我们在很长一段时间内处理和解决大量索赔的经验。
某一事项的结果以及特定时间点潜在损失的数额或范围可能难以确定。除其他外，不确定性可能包括事实调查人员将如何评估书面证据以及证人证词的可信度和有效性，以及法院和仲裁员将如何适用法律。处置估值还取决于对方当事人及其律师将如何看待相关证据和适用法律的不确定性。
除诉讼和仲裁事项外，我们还面临因业务活动而产生的其他意外损失，包括如下所述。
当可能发生损失并且可以合理估计损失金额时，我们会累积诉讼、仲裁和其他相关意外损失以及任何相关和解的负债。如果对损失范围进行了估计，并且该范围内的某个金额似乎比该范围内的任何其他金额都要好，则该金额即为应计金额。如果该范围内的任何金额都无法确定为比任何其他金额更好的估算值，我们将累积该范围内的最小金额。
对于据信损失是合理可能但不可能发生的，或者损失无法合理估算的，则不进行累计。此类问题可能要求我们支付赔偿金或进行其他支出或累积负债，这些金额截至2023年3月31日无法合理估计。尽管根据目前已知的信息，未来潜在负债在记录的特定季度或年度期间可能很大，但我们认为任何此类负债都不可能对我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。我们的应计负债总额为 $4.0百万和美元1.7截至2023年3月31日和2022年6月30日，分别为百万人。
我们对合理可能损失总范围的估计包括 (1) 应计负债且存在合理可能的损失超过该负债应计金额的事项，以及 (2) 未应计负债但我们认为损失在合理范围内可能发生的事项。该汇总范围仅代表我们目前能够估计出合理可能的损失或损失范围的损失。它并不代表我们的最大损失敞口。
我们目前无法估计合理可能的损失或损失范围的事项不包括在此范围内。我们通常无法估计可能的损失或损失范围，除非此类事项的事态发展提供了足够的信息，以支持评估合理可能的损失或损失范围，例如关于所主张的损害赔偿金额或其他补救措施、对所提索赔的抗辩、其他各方的发现和对事实指控的调查、法院或仲裁员对动议或上诉的裁决、专家的分析或任何和解谈判的状况或条款的确切信息。
合理可能的损失的估计范围以现有信息为依据，须视重大判断和各种假设以及已知和未知的不确定性而定。估计区间所依据的事项将不时发生变化，实际结果可能与目前的估计有很大差异。截至2023年3月31日，我们认为，对超过应计金额的合理可能损失总范围的估计并不重要，损失范围可以估计。
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在每个报告期结束时，我们会审查与诉讼、仲裁和其他相关的意外损失有关的信息，并根据此类审查更新我们对合理可能的损失或损失范围的应计、披露和估计。辩护所产生的费用按发生时记为支出。任何保险追偿应收款与相应的负债分开入账，而且只有在确定追回可能且可以合理估计的情况下。
我们认为，对于在本照会中描述的各项问题中提出的主张，我们有合理的辩护，我们打算大力为这些主张进行辩护。但是，在这些问题中索赔的金额很大，无法保证其结果。如果出现不利的结果，可能需要调整我们的业务；此外，清偿或解决问题可能需要支付的金额可能很大，可能会对我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
与持续经营有关的诉讼、索赔或其他意外损失 –
2019 年 5 月 6 日，洛杉矶市检察官代表加利福尼亚州人民向加利福尼亚州洛杉矶县高等法院提起诉讼（案件编号 19STCV15742）。该案名为 “加利福尼亚州人民诉HRB Digital LLC” 等。该投诉称，H&R Block, Inc.和HRB Digital LLC从事了与美国国税局免费申报计划有关的不公平、欺诈和欺骗性的商业行为和行为，违反了《加州不公平竞争法》、《加州商业和职业法》§§17200等。该申诉寻求禁令救济，归还加利福尼亚州有资格在自美国国税局免费申报计划起的个人向H&R Block支付的款项 4提出申诉之日前几年, 判决前的利息, 民事罚款和费用.市检察官随后将H&R Block, Inc.从该案中驳回，并修改了申诉，增加了HRB Tax Group, Inc.。我们提出了即决判决动议，但被驳回。试用日期定为2023年8月14日。我们尚未得出结论，认为可能发生与此事相关的损失，我们也没有累积与此事相关的负债。
我们已经收到并正在回复与国税局免费申报计划和我们的 DIY 报税服务有关的某些政府询问。2023 年 2 月，我们收到了联邦贸易委员会 (FTC) 关于我们的 DIY 报税服务的要求和投诉草稿。该公司一直在与联邦贸易委员会讨论此事的可能解决方案。如果我们无法达成解决方案，联邦贸易委员会可能会通过诉讼寻求解决方案。我们尚未得出可能发生与这些事项有关的损失的结论，也没有累积与这些事项相关的负债。
已停止的抵押贷款业务— 尽管SCC于2007年12月停止了抵押贷款发放活动，并于2008年4月出售了其贷款服务业务，但SCC或公司过去和将来都可能面临与SCC在终止和出售之前发生的抵押贷款业务活动有关的诉讼和其他意外损失，包括赔偿和缴款索赔。
各方，包括承销商、存款人和证券化受托人，已经、仍然或将来可能参与与SCC参与的证券化交易相关的诉讼、威胁诉讼或和解。在这些问题上指控了各种各样的索赔，包括违反联邦和州证券法和普通法欺诈、违反陈述和保证或违反法定要求。SCC已收到与此类事项相关的潜在赔偿或缴款义务的通知。将来可能会对证券化交易的各方提起其他诉讼，SCC可能会收到额外的通知，说明与此类诉讼或其他索赔的现有或新的诉讼或和解有关的潜在赔偿、缴款或类似义务。与这些事项相关的应计费用包含在我们的应计损失中。
很难预测启动新事项的可能性或现有事项的结果。在其中许多事项中，由于这些问题所涉及的固有不确定性以及所寻求的损害不确定性等原因，无法估计合理可能的损失或损失范围。如果SCC最终需要为意外损失支付的金额，加上SCC的相关管理和法律费用，超过了SCC的净资产，则如果SCC申请或被迫破产，则SCC的债权人、其他潜在索赔人或破产受托人可能会试图向我们提出索赔，要求偿还SCC的债务。即使SCC的资产超过其负债，索赔人也可能试图向公司提出索赔或直接向公司寻求付款。截至2023年3月31日，SCC的主要资产总额
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大约 $266百万，由公司间应收票据组成。我们认为，对于任何潜在的公司揭穿面纱的论点，我们的法律立场都很强烈；但是，如果这一立场受到质疑而不得到维持，可能会对我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
其他— 我们不时是因业务运营而产生的诉讼、仲裁和其他意外损失的当事方。这些事项可能包括州检察长、其他州监管机构、联邦监管机构、个人原告的诉讼，以及原告试图代表其他可能处境相似的人的案件。
尽管我们无法保证我们最终会在每种情况下都获胜，但我们认为，我们为清偿或解决其他事项而需要支付的金额（如果有）不会对我们的业务和合并财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
第 2 项。管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析
操作结果
我们的子公司通过多种渠道（包括面对面、在线和移动应用程序、虚拟和桌面软件）提供辅助和DIY报税解决方案，并主要向美国、加拿大和澳大利亚的公众分销H&R Block品牌的产品和服务，包括我们的银行合作伙伴的产品和服务。纳税申报表要么由H&R Block税务专业人员编写（在公司拥有的办公室或特许经营办公室，虚拟或通过互联网审查），要么由我们的客户通过我们的DIY税收解决方案准备和提交。我们还通过公司自有和特许经营办公室以及通过Wave在线提供小型企业解决方案。我们报告的单一细分市场包括我们所有的持续业务。
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Q3 FY2023 表格 10-Q| H&R Block, Inc.
目录
合并-财务业绩（在 000 年代，每股金额除外）
截至3月31日的三个月20232022$ Change% 变化
收入：
美国税务准备和相关服务：
协助税务筹备$1,453,049 $1,392,142 $60,907 4.4 %
特许权使用费150,163 158,786 (8,623)(5.4)%
自己动手做税务准备167,022 175,184 (8,162)(4.7)%
退款转账117,384 132,223 (14,839)(11.2)%
Peace of Mind® 延伸服务计划16,750 17,222 (472)(2.7)%
税务身份盾®8,720 9,078 (358)(3.9)%
其他10,972 10,584 388 3.7 %
美国税务筹划和相关服务总额1,924,060 1,895,219 28,841 1.5 %
金融服务：
翡翠卡® 和 Spruce军士长
44,358 50,660 (6,302)(12.4)%
Emerald Advance 的利息和军士长
33,750 30,535 3,215 10.5 %
金融服务总额78,108 81,195 (3,087)(3.8)%
国际69,417 65,232 4,185 6.4 %
Wave22,064 20,111 1,953 9.7 %
总收入$2,093,649 $2,061,757 $31,892 1.5 %
薪酬和福利：
外勤工资480,779 435,345 (45,434)(10.4)%
其他工资73,503 78,584 5,081 6.5 %
福利和其他补偿100,368 91,051 (9,317)(10.2)%
654,650 604,980 (49,670)(8.2)%
占用率118,111 111,405 (6,706)(6.0)%
市场营销和广告210,508 196,582 (13,926)(7.1)%
折旧和摊销32,313 36,116 3,803 10.5 %
坏账34,273 45,051 10,778 23.9 %
其他179,292 182,258 2,966 1.6 %
运营费用总额1,229,147 1,176,392 (52,755)(4.5)%
其他收入（支出），净额13,224 238 12,986 **
借款利息支出(22,298)(23,746)1,448 6.1 %
税前收入855,428 861,857 (6,429)(0.7)%
所得税209,351 186,884 (22,467)(12.0)%
来自持续经营业务的净收益646,077 674,973 (28,896)(4.3)%
已终止业务的净亏损(2,648)(1,796)(852)(47.4)%
净收入$643,429 $673,177 $(29,748)(4.4)%
摊薄后的每股收益
持续运营$4.14 $4.06 $0.08 2.0 %
已终止的业务(0.02)(0.01)(0.01)(100.0)%
合并$4.12 $4.05 $0.07 1.7 %
调整后的摊薄后每股(1)
$4.20 $4.11 $0.09 2.2 %
税前利润 (1)
$910,039 $921,719 $(11,680)(1.3)%
(1)所有非公认会计准则指标均来自持续经营的结果。见”非公认会计准则财务信息“在本项目结尾处是非公认会计准则指标的对账.
H&R Block, Inc.|Q3 FY2023 表格 10-Q
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目录
截至 2023 年 3 月 31 日的三个月相比 2022年3月31日
收入比上年增长了3190万美元，增长了1.5％。由于净平均费用增长了3.7％，加上本年度的纳税申报量增加，美国辅助税务准备收入增加了6,090万美元，增长了4.4％。由于销量减少，美国特许权使用费收入减少了860万美元，下降了5.4％，但部分被本年度净平均费用的增加所抵消。在这一年中，我们收购了特许经营办公室，这增加了报税收入，减少了特许权使用费，因为收购后收入和回报归公司所有。在截至3月31日的三个月中，我们的辅助纳税申报总量（包括公司自有办公室和特许经营办公室）比上年下降了2.0％。
美国DIY报税收入减少了820万美元，下降了4.7％，这主要是由于本季度软件销售减少以及在线付费回报与去年同期相比有所下降。退款转账收入减少了1,480万美元，下降了11.2％，这主要是由于本年度的退款转账减少了。
翡翠卡® 和 Spruce军士长收入减少了630万美元，下降了12.4％，这主要是由于本年度向Emerald Cards® 充值的资金减少导致本年度的信用卡活动减少。
总运营支出比上年增加了5,280万美元，增长了4.5％。现场工资增加了4540万美元，增长了10.4％，这主要是由于本年度的工资增加。由于工资税、员工保险和股票薪酬的增加，福利和其他薪酬增加了930万美元，增长了10.2％。占用费用增加了670万美元，增长了6.0％，这主要是由于办公室维修和租金的增加。由于电视广告的增加，营销和广告费用增加了1,390万美元，增长了7.1％。坏账支出减少了1,080万美元，下降了23.9％，这是由于退款转账与去年相比减少了。
其他运营费用减少了300万美元，下降了1.6％。其他开支的组成部分如下：
（在 000 年代以后）
截至3月31日的三个月20232022$ Change% 变化
咨询和外包服务$42,130 $46,402 $4,272 9.2 %
银行合作伙伴费用24,778 23,686 (1,092)(4.6)%
客户索赔和退款8,787 10,730 1,943 18.1 %
员工和差旅费用9,906 9,515 (391)(4.1)%
与技术相关的费用26,385 26,373 (12)— %
信用卡/银行手续费34,159 30,770 (3,389)(11.0)%
保险2,891 4,099 1,208 29.5 %
律师费和和解2,685 7,125 4,440 62.3 %
补给品15,956 14,243 (1,713)(12.0)%
其他11,615 9,315 (2,300)(24.7)%
$179,292 $182,258 $2,966 1.6 %
其他收入（支出）净增加1,300万美元，主要是由于本年度法律和解的收入和利息。
本年度我们记录的所得税支出为2.094亿美元，而去年为1.869亿美元。截至2023年3月31日和2022年3月31日的三个月，有效税率分别为24.5％和21.7％。
持续经营业务的摊薄后每股收益比上年增长2.0％，这要归因于股票回购产生的已发行股票减少，但净收益与上年相比有所减少部分抵消。


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Q3 FY2023 表格 10-Q| H&R Block, Inc.
目录
合并-财务业绩（在 000 年代，每股金额除外）
截至3月31日的九个月20232022$ Change% 变化
收入：
美国税务准备和相关服务：
协助税务筹备$1,530,577 $1,456,594 $73,983 5.1 %
特许权使用费161,337 169,548 (8,211)(4.8)%
自己动手做税务准备182,330 188,455 (6,125)(3.3)%
退款转账120,210 134,665 (14,455)(10.7)%
Peace of Mind® 延伸服务计划58,840 59,373 (533)(0.9)%
税务身份盾®19,237 19,431 (194)(1.0)%
其他28,845 27,736 1,109 4.0 %
美国税务筹划和相关服务总额2,101,376 2,055,802 45,574 2.2 %
金融服务：
翡翠卡® 和 Spruce军士长
68,448 103,748 (35,300)(34.0)%
Emerald Advance 的利息和军士长
47,267 43,438 3,829 8.8 %
金融服务总额115,715 147,186 (31,471)(21.4)%
国际156,297 151,464 4,833 3.2 %
Wave66,651 58,745 7,906 13.5 %
总收入$2,440,039 $2,413,197 $26,842 1.1 %
薪酬和福利：
外勤工资618,656 561,482 (57,174)(10.2)%
其他工资207,786 200,715 (7,071)(3.5)%
福利和其他补偿169,477 146,708 (22,769)(15.5)%
995,919 908,905 (87,014)(9.6)%
占用率316,874 306,523 (10,351)(3.4)%
市场营销和广告236,299 223,796 (12,503)(5.6)%
折旧和摊销98,660 107,462 8,802 8.2 %
坏账57,018 59,760 2,742 4.6 %
其他363,081 373,458 10,377 2.8 %
运营费用总额2,067,851 1,979,904 (87,947)(4.4)%
其他收入（支出），净额21,020 1,989 19,031 956.8 %
借款利息支出(57,107)(69,661)12,554 18.0 %
税前收入336,101 365,621 (29,520)(8.1)%
所得税78,254 29,666 (48,588)(163.8)%
来自持续经营业务的净收益257,847 335,955 (78,108)(23.2)%
已终止业务的净亏损(6,418)(4,984)(1,434)(28.8)%
净收入$251,429 $330,971 $(79,542)(24.0)%
摊薄后的每股收益
持续运营$1.62 $1.92 $(0.30)(15.6)%
已终止的业务(0.04)(0.03)(0.01)(33.3)%
合并$1.58 $1.89 $(0.31)(16.4)%
调整后的摊薄后每股(1)
$1.80 $2.11 $(0.31)(14.7)%
税前利润 (1)
$491,868 $542,744 $(50,876)(9.4)%
(1) 所有非公认会计准则指标均来自持续经营的结果。见”非公认会计准则财务信息“在本项目结尾处是非公认会计准则指标的对账。
H&R Block, Inc.|Q3 FY2023 表格 10-Q
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截至2023年3月31日的九个月，与2022年3月31日相比
收入比上年增长了2680万美元，增长了1.1％。由于净平均费用增长了3.4％，加上本年度的纳税申报量增加，美国辅助税务准备收入增加了7,400万美元，增长了5.1％。由于销量减少，美国特许权使用费收入减少了820万美元，下降了4.8％，但部分被本年度净平均费用的增加所抵消。在这一年中，我们收购了特许经营办公室，这增加了报税收入，减少了特许权使用费，因为收购后收入和回报归公司所有。在截至3月31日的九个月中，我们的辅助纳税申报总量（包括公司自有办公室和特许经营办公室）比上年下降了1.6％。
美国DIY报税收入减少了610万美元，下降了3.3％，这主要是由于本季度软件销售减少以及在线付费回报与去年同期相比有所下降。由于本年度退款转账减少，退款转账收入减少了1450万美元，下降了10.7％。
翡翠卡® 和 Spruce军士长收入下降了3530万美元，下降了34.0％，这主要是由于上一年的信用卡活动增加，这是美国国税局每月向Emerald Cards® 充值儿童税收抵免的结果。
由于小型企业支付处理量的增加，Wave收入增加了790万美元，增长了13.5％。
总运营支出比上年同期增加了8,790万美元，增长了4.4％。现场工资增加了5,720万美元，增长了10.2％，这主要是由于本年度的工资增加。由于本年度企业工资增加，其他工资增加了710万美元，增长了3.5％。由于工资税、员工保险和股票薪酬的增加，福利和其他薪酬增加了2,280万美元，增长了15.5％。入住费用增加了1,040万美元，增长了3.4％，这主要是由于租金和办公室维修的增加。由于电视广告的增加，营销和广告支出增加了1,250万美元，增长了5.6％。折旧和摊销费用减少了880万美元，下降了8.2％，这主要是由于收购的无形资产的摊销减少。
其他运营费用减少了1,040万美元，下降了2.8％。其他开支的组成部分如下：
（在 000 年代以后）
截至3月31日的九个月20232022$ Change% 变化
咨询和外包服务$82,635 $99,870 $17,235 17.3 %
银行合作伙伴费用23,981 26,344 2,363 9.0 %
客户索赔和退款21,002 22,945 1,943 8.5 %
员工和差旅费用30,675 23,222 (7,453)(32.1)%
与技术相关的费用76,789 69,998 (6,791)(9.7)%
信用卡/银行手续费67,682 63,441 (4,241)(6.7)%
保险6,260 11,780 5,520 46.9 %
律师费和和解7,155 14,227 7,072 49.7 %
补给品23,291 22,161 (1,130)(5.1)%
其他23,611 19,470 (4,141)(21.3)%
$363,081 $373,458 $10,377 2.8 %
咨询和外包服务支出减少了1,720万美元，下降了17.3％，这是由于去年与我们的战略当务之急相关的支出增加，以及本年度呼叫中心量和Emerald Card® 数据处理量减少了。由于本年度差旅增加，员工和差旅费用增加了750万美元，增长了32.1％。由于对信息技术的投资增加，与技术相关的支出增加了680万美元，增长了9.7％。由于本年度的费用减少，律师费和和解费用减少了710万美元，下降了49.7％。
其他收入（支出）净增加1,900万美元，这是由于本年度的利息和法律和解收入增加。借款利息支出减少了1,260万美元，下降了18.0％，这是由于我们在2022年5月偿还了5亿美元的5.500％优先票据，但部分被本年度CLOC借款的利息支出增加所抵消。
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Q3 FY2023 表格 10-Q| H&R Block, Inc.
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我们本年度的所得税支出为7,830万美元，而去年为2970万美元。截至2023年3月31日和2022年3月31日的九个月的有效税率分别为23.3％和8.1％。见 第 1 项，注释 7转至合并财务报表供进一步讨论。
从2022年7月1日到2023年4月30日，包括我们的辅助业务和DIY业务在内的美国总退货量与去年同期相比下降了1.3％。我们的业务具有很强的季节性，截至3月31日的九个月的业绩以及截至4月30日的业绩可能并不代表截至2023年6月30日的财年的业绩。
财务状况
这些评论应与合并资产负债表和合并现金流量表一起阅读 第 1 部分，第 1 项.
资本资源和流动性 –
概述 — 我们的主要资本和流动性来源包括运营产生的现金（包括营运资金的变化）、我们的CLOC提取和债务发行。我们使用流动性来源主要为营运资金提供资金、偿还和偿还债务、支付股息、回购普通股和收购业务。
我们的业务具有很强的季节性，几乎所有的收入和现金流都是在典型年份的2月至4月期间产生的。因此，我们通常要求在5月至1月期间使用现金来弥补损失和营运资金需求，定期导致营运资金赤字。我们通常依靠上一个纳税季节的可用现金余额和借款来满足流动性需求。
鉴于本文讨论的许多流动性选项可能可用，我们认为，在没有任何意想不到的事态发展的情况下，截至2023年3月31日，我们现有的资本来源足以满足我们的运营、投资和融资需求。
关于合并现金流量表的讨论 — 下表汇总了我们截至2023年3月31日和2022年3月31日的九个月的现金流量表。见 第 1 项以获取这些期间的完整合并现金流量表。
（在 000 年代以后）
截至3月31日的九个月20232022
提供的净现金（用于）：
经营活动$498,386 $373,128 
投资活动(101,287)(71,106)
筹资活动(505,587)(707,466)
汇率对现金的影响(7,880)(1,666)
现金及现金等价物（包括限制性余额）的净减少$(116,368)$(407,110)
经营活动。截至2023年3月31日的九个月中，运营提供的现金总额为4.984亿美元，而去年同期为3.731亿美元。这一变化主要是由于本年度收到了所得税应收账款，但部分被本年度净收入的减少所抵消。
投资活动。 截至2023年3月31日的九个月中，用于投资活动的现金总额为1.013亿美元，而去年同期为7,110万美元。这一变化主要是由于本年度收购企业的付款增加。
融资活动。 截至2023年3月31日的九个月中，用于融资活动的现金总额为5.056亿美元，而去年同期为7.075亿美元。这一变化主要是由于去年普通股的回购量增加。
H&R Block, Inc.|Q3 FY2023 表格 10-Q
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现金需求 –
股息和股票回购。以股息和回购已发行股票的形式向股东返还资本是而且历来都是我们资本配置计划的重要组成部分。
我们一直在支付季度股息。已支付的股息总额 1.338 亿美元和 1.434 亿美元分别在截至2023年3月31日和2022年3月31日的九个月中。尽管我们历来都支付过股息并计划继续这样做，但无法保证未来情况不会发生可能影响我们支付股息的能力或决定的变化。
2022 年 8 月，董事会批准了 12.5 亿美元的股票回购计划，有效期至 2025 财年。在截至2023年3月31日的九个月中，我们以每股42.86美元的平均价格回购了3.501亿美元的普通股。去年同期，我们以每股23.84美元的平均价格回购了5.503亿美元的普通股。我们目前的股票回购计划还有9亿美元的剩余授权，有效期至2025年6月。
股票回购可以通过公开市场交易实现，其中一些交易可能根据美国证券交易委员会规则10b5-1生效。公司可以随时取消、暂停或延长股票购买期限。任何回购都将主要通过可用现金和运营现金提供资金。尽管我们可能会继续回购股票，但无法保证我们将在董事会完全授权之前进行购买。
资本投资。 截至2023年3月31日和2022年3月31日的九个月中，资本支出总额分别为5,670万美元和5,270万美元。我们的资本支出主要涉及零售办公室的定期改进，以及对计算机、软件和相关资产的投资。除了资本支出外，我们还为收购业务支付了款项。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的九个月中，我们分别收购了总额为4,770万美元和2550万美元的加盟商和竞争对手业务。见 第 1 项，注释 5了解有关我们收购的更多信息。
融资资源 — CLOC的容量高达15亿美元，计划于2026年6月到期。CLOC下的收益可用于营运资金需求或其他一般公司用途。截至2023年3月31日，我们在CLOC下没有未清余额，根据债务与息税折旧摊销前利润契约，可供借款的金额限制在约14亿美元。
下表提供了截至2023年3月31日和2022年6月30日由Block Financial LLC（Block Financial）发行的债务的评级：
截至2023年3月31日2022年6月30日
短期长期外表短期长期外表
穆迪P-3Baa3积极P-3Baa3稳定
标准普尔A-2BBB稳定A-2BBB稳定
除上述外，与截至2022年6月30日我们在10-K表上向股东提交的年度报告中报告的借款相比，我们的借款没有实质性变化。
现金和其他资产 — 截至2023年3月31日，我们持有的现金及现金等价物（不包括限制性金额）为9.091亿美元，其中包括我们外国子公司持有的8,280万美元。
国外业务。我们在加拿大业务的季节性借贷需求通常由我们在美国的业务提供资金。为了降低外汇风险，我们有时会签订外汇远期合约。截至2023年3月31日，没有未兑现的远期合约。
我们目前不打算以会引发重大纳税义务的方式汇回我们的外国子公司持有的非借款资金。
在此期间，外汇汇率变动对我们的国际现金余额的影响导致在截至2023年3月31日和2022年3月31日的九个月中分别减少了790万美元和170万美元。
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Q3 FY2023 表格 10-Q| H&R Block, Inc.
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合同义务和商业承诺— 翡翠进阶版军士长信用额度 (EA) 由 Pathward 发起TM N.A.（Pathward）。根据我们的参与协议，我们在Pathward发起的所有EA中按面值购买了90％的参与权益。见 第 1 项，注释 4到合并财务报表以获取有关这些余额的更多信息。
与我们在2022年6月30日向股东提交的10-K表年度报告中报告的合同义务和商业承诺相比，没有其他重大变化。
担保人财务报表摘要— Block Financial是H&R Block, Inc.的100％控股子公司。Block Financial是发行人，H&R Block, Inc.是我们不时发行的优先票据、CLOC和其他债务的全额无条件担保人。
下表汇总了H&R Block, Inc.（担保人）和Block Financial（发行人）在公司间冲销后的合并财务信息，不包括对非担保子公司的投资和股权收益。
资产负债表摘要——担保人和发行人（在 000 年代）
截至2023年3月31日2022年6月30日
流动资产$43,069 $38,922 
非流动资产1,718,492 1,698,242 
流动负债81,271 75,855 
非流动负债1,493,576 1,495,732 
运营报表摘要——担保人和发行人（在 000 年代）
截至2023年3月31日的九个月截至2022年6月30日的十二个月
总收入$137,676 $199,683 
所得税前持续经营的收入23,904 44,404 
来自持续经营业务的净收益21,027 41,979 
净收入14,609 35,007 
上表反映了截至2023年3月31日和2022年6月30日非担保子公司应向发行人分别支付的17亿美元和16亿美元非流动公司间应收账款。
监管环境
正如先前披露的那样，消费者金融保护局（CFPB）在2017年发布了监管某些消费信贷产品的最终规则（发薪日规则），CFPB后来通过取消强制性承保条款来限制该规则。发薪日规则的某些有限条款于2018年生效，但大多数条款计划于2019年生效。德克萨斯州联邦地方法院的诉讼暂停了该生效日期，但在2021年8月31日，该诉讼的法官作出了有利于CFPB的裁决。原告提出上诉，2021 年 10 月 14 日，美国第五巡回上诉法院将合规截止日期延长至上诉得到解决。2022 年 10 月 19 日，上诉法院裁定 CFPB 的资助机制违宪，并撤销了《发薪日规则》。2022 年 11 月 14 日，CFPB 向美国最高法院提交了复审申请，最高法院于 2023 年 2 月 27 日批准了该申请。
我们不确定发薪日规则是否、何时或以何种形式生效。尽管我们目前预计发薪日规则不会对Emerald Advance产生重大不利影响军士长、我们的业务或合并财务状况、经营业绩和现金流，我们将继续监测和分析任何进一步发展对公司的潜在影响。
与我们在2022年6月30日向股东提交的10-K表年度报告中报告的内容相比，我们的监管环境没有其他重大变化。
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非公认会计准则财务信息
不应将非公认会计准则财务指标视为根据公认会计原则编制的财务业绩衡量标准的替代或优于。由于这些指标不能衡量公认会计原则下的财务业绩，并且容易受到不同的计算影响，因此它们可能无法与其他公司的类似标题的指标相提并论。
我们认为我们的非公认会计准则财务指标是绩效指标，也是管理层和投资者评估和比较我们业务持续经营业绩的有用指标。我们对与收购和商誉减值产生的无形资产摊销相关的某些非公认会计准则财务指标进行了调整。我们可以考虑是否应将未来出现的其他重要项目排除在我们的非公认会计准则财务指标之外。
我们使用各种指标来衡量业务业绩，包括持续经营业务的扣除利息、税项、折旧和摊销前的收益（EBITDA）、持续经营业务的调整后息税折旧摊销前利润、持续经营业务的调整后摊薄后每股收益、自由现金流和自由现金流收益率。我们还使用来自持续经营业务的息税折旧摊销前利润和持续经营业务的税前收入作为计算员工激励性薪酬的绩效指标，两者均需经过允许的调整。
以下是持续经营业务净收入与息税折旧摊销前利润的对账，这是一项非公认会计准则财务指标：
（在 000 年代以后）
截至3月31日的三个月截至3月31日的九个月
2023202220232022
净收入-如报告所示$643,429 $673,177 $251,429 $330,971 
已终止的业务，净额2,648 1,796 6,418 4,984 
持续经营业务的净收入——如报告所示646,077 674,973 257,847 335,955 
重新添加：
所得税209,351 186,884 78,254 29,666 
利息支出22,298 23,746 57,107 69,661 
折旧和摊销32,313 36,116 98,660 107,462 
263,962 246,746 234,021 206,789 
持续经营业务的息税折旧摊销前利润$910,039 $921,719 $491,868 $542,744 
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以下是我们的持续经营业绩与调整后的持续经营业绩的对账情况，这是一项非公认会计准则财务指标：
（在 000 年代，每股金额除外）
截至3月31日的三个月截至3月31日的九个月
2023202220232022
持续经营业务的净收入——如报告所示$646,077 $674,973 $257,847 $335,955 
调整：
与收购相关的无形资产的摊销（税前）13,011 13,979 38,546 43,141 
调整的税收影响 (1)
(3,190)(4,545)(9,198)(10,102)
来自持续经营业务的调整后净收益$655,898 $684,407 $287,195 $368,994 
持续经营业务的摊薄后每股收益——如报告所示$4.14 $4.06 $1.62 $1.92 
扣除税款后的调整0.06 0.05 0.18 0.19 
调整后的持续经营业务摊薄后每股收益$4.20 $4.11 $1.80 $2.11 
(1)调整的税收影响是按公认会计原则计算的税收准备金与根据调整后的非公认会计原则计算的税收准备金之间的差额。
前瞻性信息
向美国证券交易委员会提交的报告和其他文件可能包含前瞻性陈述。此外，我们的高级管理层可能会向分析师、投资者、媒体和其他人口头发表前瞻性陈述。前瞻性陈述可以通过它们与历史或当前事实不严格相关这一事实来识别。它们通常包括诸如 “期望”、“预期”、“打算”、“计划”、“相信”、“承诺”、“寻求”、“估计”、“项目”、“预测”、“目标”、“将”、“应该”、“目标”、“可能”、“可能”、“可能” 或其他类似表达方式。前瞻性陈述提供了管理层对未来状况、事件或结果的当前预期或预测。所有涉及我们预期或预计未来将发生的经营业绩、事件或发展的陈述均为前瞻性陈述。它们可能包括对收入的估计、客户轨迹、收入、有效税率、每股收益、成本节约、资本支出、股息、股票回购、流动性、资本结构、市场份额、行业量或其他财务项目、对管理层未来运营、服务或产品的计划或目标的描述，或对上述任何内容所依据的假设的描述。它们还可能包括冠状病毒（COVID—19）疫情的预期影响，包括但不限于对经济和金融市场的影响、公司的资本资源和财务状况、未来的支出、潜在的监管行动，例如延长纳税申报截止日期或其他相关救济、消费者行为的变化以及公司与此相关的业务的修改。
所有前瞻性陈述仅代表其发表之日，反映了公司的诚信信念、假设和预期，但不能保证未来的业绩或事件。此外，除非法律要求，否则公司没有义务公开更新或修改任何前瞻性陈述以反映基本假设、因素或预期、新信息、数据或方法、未来事件或其他变化的变化。
就其性质而言，前瞻性陈述受风险和不确定性的影响，可能导致实际结果与前瞻性陈述所暗示的结果存在重大差异。可能导致此类差异的因素包括但不限于各种经济、竞争、运营和监管因素，其中许多因素是公司无法控制的。此外，可能导致公司实际有效税率与估计值不同的因素包括公司与当前估计值相比的实际运营业绩、未来的离散项目、公司做出的解释和假设的变化、公司的未来行动以及公司运营所在司法管辖区适用税率的提高。投资者应明白，不可能预测或确定所有这些因素，因此，不应将任何此类清单视为所有潜在风险或不确定性的完整清单。
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有关可能影响我们业务各个方面的风险、不确定性和假设的详细信息包含在我们截至2022年6月30日的财年10-K表年度报告中，在向美国证券交易委员会提交的其他文件中也会不时进行描述。投资者应仔细考虑所有这些风险，并应特别注意我们截至2022年6月30日的财年10-K表年度报告中的第1A项 “风险因素” 和 “关键会计政策” 下的第7项。
第 3 项。关于市场风险的定量和定性披露
与我们在2022年6月30日向股东提交的10-K表年度报告中报告的市场风险相比，我们的市场风险没有重大变化。
第 4 项。控制和程序
评估披露控制和程序— 截至本10-Q表所涉期末，管理层在首席执行官和首席财务官的监督和参与下，评估了我们的披露控制和程序（定义见《交易法》第13a-15（e）条和第15d-15（e）条）的设计和运作的有效性。根据这项评估，我们的首席执行官兼首席财务官得出结论，截至本10-Q表季度报告所涵盖的期末，我们的披露控制和程序是有效的。
财务报告内部控制的变化— 在截至2023年3月31日的三个月中，没有任何变化对我们的财务报告内部控制产生重大影响或合理可能对我们的财务报告内部控制产生重大影响。
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第二部分其他信息
第 1 项。法律诉讼
有关我们待审法律诉讼材料的描述，请参阅中的讨论 第一部分，项目1，注9到合并财务报表。
第 1A 项。风险因素
与我们在2022年6月30日向股东提交的10-K表年度报告中报告的风险因素相比，我们的风险因素没有重大变化。
第 2 项。未注册的股权证券销售和所得款项的使用
我们在截至2023年3月31日的三个月中购买H&R Block普通股的摘要如下：
（在 000 年代，每股金额除外）
的总数
购买的股票 (1)
平均值
已支付的价格
每股
股票总数
作为一部分购买
公开宣布的计划
或程序 (2)
最大美元价值
可能还会成为的股票
根据计划购买
或程序 (2)
1 月 1 日至 1 月 31 日2 $35.35 — $900,000 
2 月 1 日至 2 月 28 日4 $39.44 — $900,000 
3 月 1 日至 3 月 31 日— $— — $900,000 
6 $38.27 — 
(1)我们购买了大约 6 千与资助因限制性股份单位限制失效而产生的员工所得税预扣义务有关的股票。
(2)2022 年 8 月，我们宣布董事会批准了 12.5 亿美元的股票回购计划，有效期至 2025 年 6 月。
第 3 项。优先证券违约
没有。
第 4 项。矿山安全披露
不适用。
第 5 项。其他信息
没有。
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第 6 项。展品
以下展品根据法规 S-K 第 601 项的附录表进行编号：
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担保人和发行人子公司名单作为公司截至2022年6月30日止年度的10-K表年度报告附录22提交，文件编号1-06089，以引用方式纳入此处。
31.1
首席执行官根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条进行认证。
31.2
首席财务官根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条进行认证。
32.1
首席执行官根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的18 U.S.C. 1350进行认证。
32.2
首席财务官根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的18 U.S.C. 1350进行认证。
101.INS
行内 XBRL 实例文档-实例文档未出现在交互式数据文件中，因为其 XBRL 标签嵌入在内联 XBRL 文档中
101.SCH
内联 XBRL 分类扩展架构
101.CAL
内联 XBRL 扩展计算链接库
101.LAB
内联 XBRL 分类法扩展标签 Linkbase
101.PRE
内联 XBRL 分类扩展演示文稿链接库
101.DEF
内联 XBRL 分类法扩展定义链接库
104封面交互式数据文件（格式为 Inline XBRL，包含在附录 101 中）
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签名
根据1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式促使经正式授权的下列签署人代表其签署本报告。
H&R BLOCK, INC.
/s/ 杰弗里 ·J· 琼斯二世
杰弗里·琼斯二世
总裁兼首席执行官
2023年5月9日
/s/ Tony G. Bowen
Tony G. Bowen
首席财务官
2023年5月9日
/s/Kellie J. Logerwell
Kellie J. Logerwell
首席会计官
2023年5月9日

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