目录
美国
证券交易委员会
华盛顿特区 20549
表格 10-Q
| 根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条提交的季度报告 |
截至2023年3月31日的季度期间
或者
| 根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条提交的过渡报告 |
适用于从 到 的过渡期
委员会文件编号：001-40334
EBET, Inc.
（其章程中规定的注册人的确切姓名）
|
（州或其他司法管辖区 公司或组织） |
（美国国税局雇主 证件号） |
| （主要行政办公室地址） | （邮政编码） |
(888)
（注册人的电话号码，包括区域 代码）
（如果自上次报告以来发生了变化，则以前的姓名、以前的地址和以前的财务 年）
根据《交易法》第12（b）条注册的证券：
| 每个班级的标题 | 交易品种 | 注册的每个交易所的名称 |
| 这个 |
用勾号指明注册人 (1) 在过去 12 个月（或注册人必须提交此类报告的较短期限）中是否提交了 1934 年《证券交易法》第 13 或 15 (d) 条要求提交的所有报告，以及 (2) 在过去 90 天内是否已提交此类申报 要求。是的 ☒ 不是 ☐
用勾号指明注册人 在过去 12 个月（或注册人必须提交此类文件的较短期限）中是否以电子方式提交了根据第 S-T 法规（本章第 232.405 节）第 405 条要求提交的所有交互式数据文件。是的 ☒ 不 ☐
用复选标记指明注册人 是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报公司还是新兴成长型公司。 参见《交易法》第12b-2条中 “大型加速申报机构”、“加速申报公司”、“小型申报公司” 和 “新兴成长型公司” 的定义。
| 大型加速文件管理器 ☐ | 加速文件管理器 ☐ |
| 规模较小的申报公司 | |
| 新兴成长型公司 |
如果是新兴成长型公司，请用勾选 标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13 (a) 条规定的任何新的或修订后的财务会计 准则。☐
用勾号指明注册人 是否为空壳公司（定义见《交易法》第 12b-2 条）。是的 ☐ 不是 ☒
2023年5月12日，注册人已发行26,206,159股普通股。
关于前瞻性陈述的警示性说明
本10-Q表季度报告包含1995年《私人证券诉讼改革法》、经修订的1933年《证券法》第27A条、 和经修订的1934年《证券交易法》第21E条所指的前瞻性 陈述，涉及重大风险和不确定性。除历史事实陈述外，本10-Q季度报告中包含的所有陈述，包括有关我们的战略、 未来运营、未来财务状况、未来收入、预计成本、前景、计划和管理目标的陈述，均为前瞻性 陈述。“预期”、“相信”、“继续”、“可能”、“估计”、 “期望”、“打算”、“可能”、“计划”、“潜在”、“预测”、“应该”、“目标”、“将” 等词语旨在识别 前瞻性陈述，尽管并非所有前瞻性陈述都包含这些识别性词语。
本10-Q表季度 报告中的前瞻性陈述包括但不限于 “风险因素” 部分中描述的前瞻性陈述，除其他外 包括：
| · | 我们成功整合资产收购的能力； | |
| · | 我们在第三方实体的游戏许可证下运营的能力； | |
| · | 我们有能力在我们指定的时间表内对我们的网站进行新的改进； | |
| · | 我们获得额外资金以开发额外服务和产品以及偿还债务的能力； | |
| · | 我们在债务义务中实现和维持对契约的遵守的能力，或者在我们能够做到之前获得额外豁免的能力； | |
| · | 遵守第三方在知识产权许可下承担的义务； | |
| · | 市场对我们新产品的接受程度； | |
| · | 来自现有在线产品或可能出现的新产品的竞争； | |
| · | 我们建立或维持合作、许可或其他安排的能力； | |
| · | 我们保护知识产权的能力和第三方的能力； | |
| · | 我们充分支持未来增长的能力；以及 | |
| · | 我们有能力吸引和留住关键人员来有效管理我们的业务。 |
我们实际上可能无法实现我们的前瞻性陈述中披露的计划、意图 或预期，您不应过分依赖我们的前瞻性陈述。 实际业绩或事件可能与我们在前瞻性陈述 中披露的计划、意图和预期存在重大差异。此外，“我们相信” 的陈述和类似陈述反映了我们对相关 主题的信念和观点。这些声明基于截至本10-Q表季度报告发布之日我们获得的信息，尽管我们 认为此类信息构成了此类声明的合理依据，但此类信息可能有限或不完整，我们的声明 不应被解读为表明我们已经对所有可能可用的相关信息进行了详尽的调查或审查。
我们在本10-Q表季度报告中包含的警示性 陈述中纳入了重要因素，尤其是 “风险因素” 部分，我们认为这些因素可能导致实际业绩或事件与我们做出的前瞻性陈述存在重大差异。新的风险因素和不确定性可能会不时出现 ，管理层不可能预测所有的风险因素和不确定性。我们的前瞻性 陈述并未反映我们未来可能进行或进行的任何收购、合并、处置、合作、合资或投资 的潜在影响。
| 2 |
EBET, Inc.
表格 10-Q
截至2023年3月31日的季度
索引
| 页面 | ||||
| 第一部分 | 财务信息 | |||
| 第 1 项。 | 未经审计的财务报表 | 4 | ||
| a) | 截至2023年3月31日和2022年9月30日的合并资产负债表 | 4 | ||
| b) | 截至2023年3月31日和2022年3月31日的三个月和六个月的合并运营报表 | 5 | ||
| c) | 截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月股东权益变动合并报表 | 6 | ||
| d) | 截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月的合并报表现金流 | 7 | ||
| e) | 合并财务报表附注 | 8 | ||
| 第 2 项。 | 管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析 | 27 | ||
| 第 3 项。 | 关于市场风险的定量和定性披露 | 34 | ||
| 第 4 项。 | 控制和程序 | 34 | ||
| 第二部分。 | 其他信息 | |||
| 第 1 项。 | 法律诉讼 | 35 | ||
| 第 1A 项。 | 风险因素 | 35 | ||
| 第 2 项。 | 未注册的股权证券销售和所得款项的使用 | 36 | ||
| 第 3 项。 | 优先证券违约 | 36 | ||
| 第 4 项。 | 矿山安全披露 | 36 | ||
| 第 5 项。 | 其他信息 | 36 | ||
| 第 6 项。 | 展品 | 37 | ||
| 签名 | 38 | |||
| 3 |
第一部分-财务信息
第 1 项。财务报表
EBET, INC.
合并资产负债表
（未经审计）
| 3月31日 | 9月30日 | |||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 资产 | ||||||||
| 流动资产： | ||||||||
| 现金 | $ | $ | ||||||
| 应收账款，净额 | ||||||||
| 预付费用和其他流动资产 | ||||||||
| 衍生资产 | ||||||||
| 使用权资产、经营租赁、流动部分 | ||||||||
| 流动资产总额 | ||||||||
| 长期资产： | ||||||||
| 固定资产，净额 | ||||||||
| 无形资产，净额 | ||||||||
| 善意 | ||||||||
| 总资产 | $ | $ | ||||||
| 负债和股东权益 | ||||||||
| 流动负债： | ||||||||
| 应付账款和应计负债 | $ | $ | ||||||
| 当期租赁负债 | ||||||||
| 借款，流动部分 | ||||||||
| 对用户的负债 | ||||||||
| 流动负债总额 | ||||||||
| 长期负债 | ||||||||
| 借款，扣除流动部分 | ||||||||
| 负债总额 | ||||||||
| 承付款和意外开支 | ||||||||
| 股东权益： | ||||||||
| 优先股，$面值， 授权股份， 分别截至2023年3月31日和2022年9月30日已发行和未偿还 | ||||||||
| 普通股；$面值， 授权股份 和 截至2023年3月31日和2022年9月30日分别已发行和流通的股票 | ||||||||
| 额外的实收资本 | ||||||||
| 累计其他综合收益（亏损） | ( | ) | ||||||
| 累计赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 股东权益总额 | ||||||||
| 负债总额和股东权益 | $ | $ | ||||||
随附的附注是这些未经审计的合并财务报表不可分割的一部分 。
| 4 |
EBET, INC.
合并运营报表
（未经审计）
| 三个月已结束 | 六个月已结束 | |||||||||||||||
| 3月31日 | 3月31日 | |||||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
| 收入 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 收入成本 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 毛利 | ||||||||||||||||
| 运营费用： | ||||||||||||||||
| 销售和营销费用 | ||||||||||||||||
| 产品和技术费用 | ||||||||||||||||
| 收购成本 | ||||||||||||||||
| 一般和管理费用 | ||||||||||||||||
| 运营费用总额 | ||||||||||||||||
| 运营损失 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 其他费用： | ||||||||||||||||
| 利息支出 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 衍生品损失 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
| 外币收益（亏损） | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 其他支出总额 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 所得税准备金前的亏损 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 所得税准备金 | ||||||||||||||||
| 净亏损 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 优先股分红 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 归属于普通股股东的净亏损 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 其他综合收益（亏损）： | ||||||||||||||||
| 外币折算收入（亏损） | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 其他综合收益总额（亏损） | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 综合损失 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 每股普通股净亏损——基本亏损和摊薄后 | $ | ) | $ | ) | $ | ) | $ | ) | ||||||||
| 已发行普通股的加权平均值——基本和摊薄后 | ||||||||||||||||
随附的附注是这些未经审计的合并财务报表不可分割的一部分 。
| 5 |
EBET, INC.
股东 权益变动合并报表
在截至2023年3月31日和 2022 年 3 月 31 日的六个月中
（未经审计）
| 首选 股票 | 普通股 | 累积的 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 的编号 | 的编号 | 额外 付费 | 其他 全面 | 累积的 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 股份 | 金额 | 股份 | 金额 | 首都 | 收入（亏损） | 赤字 | 总计 | |||||||||||||||||||||||||
| 截至2021年9月30日的余额 | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||||||
| 以现金发行的股票和认股权证，净额 | – | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 发行给 Aspire Global plc | – | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 无现金行使认股权证 | – | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 为转换债务而发行的股票 | – | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 行使股票期权以换取现金 | – | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 基于股票的薪酬 | – | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 优先股分红 | – | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 发行成本 | – | – | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 净亏损 | – | – | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 综合收入 | – | – | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2021年12月31日的余额 | $ | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 无现金行使认股权证和限制性股票 | – | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 基于股票的薪酬 | – | – | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 优先股分红 | – | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 净亏损 | – | – | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 综合损失 | – | – | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 截至2022年3月31日的余额 | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||||
| 2022 年 9 月 30 日的余额 | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||||
| 基于股票的薪酬 | – | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 为转换债务而发行的股票 | – | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 优先股分红 | – | – | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 净亏损 | – | – | ( | ) | ( | |||||||||||||||||||||||||||
| 综合收入 | – | – | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2022年12月31日的余额 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 以现金发行的普通股 | – | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 基于股票的薪酬 | – | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 为转换债务而发行的股票 | – | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 优先股分红 | – | – | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 净亏损 | – | – | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 综合收入 | – | – | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2023年3月31日的余额 | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||||||
随附的附注是这些未经审计的合并财务报表不可分割的一部分 。
| 6 |
EBET, INC.
合并现金流量表
在截至2023年3月31日和 2021 年 3 月 31 日的六个月中
（未经审计）
| 在截至3月31日的六个月中 | ||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 经营活动产生的现金流： | ||||||||
| 净亏损 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 为使净亏损与经营活动中使用的净现金相一致而进行的调整： | ||||||||
| 债务折扣摊销、发行成本 | ||||||||
| 使用权资产的摊销 | ||||||||
| 折旧和摊销费用 | ||||||||
| 基于股票的薪酬 | ||||||||
| 衍生品损失 | ||||||||
| 外汇收益（亏损） | ( | ) | ||||||
| 运营资产和负债的变化： | ||||||||
| 应收账款 | ( | ) | ||||||
| 预付费用和其他 | ( | ) | ||||||
| 应付账款和应计负债 | ( | ) | ||||||
| 当期租赁负债 | ( | ) | ||||||
| 对用户的负债 | ( | ) | ||||||
| 用于经营活动的净现金 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 来自投资活动的现金流： | ||||||||
| 购买固定资产 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 为企业合并支付的现金 | ( | ) | ||||||
| 投资活动使用的净现金 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 来自融资活动的现金流： | ||||||||
| 衍生工具结算的收益 | ||||||||
| 偿还优先票据 | ( | ) | ||||||
| 债务发行收益，扣除发行成本 | ||||||||
| 股票发行收益，扣除发行成本 | ||||||||
| 融资活动提供的净现金 | ||||||||
| 外汇汇率对现金的影响 | ||||||||
| 现金净变动 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 期初现金 | ||||||||
| 期末现金 | $ | $ | ||||||
| 现金流信息的补充披露： | ||||||||
| 支付利息的现金 | $ | $ | ||||||
| 非现金交易 | ||||||||
| 优先股分红 | $ | $ | ||||||
| 发行的与优先票据有关的股票认股权证 | $ | $ | ||||||
为转换债务和应计利息而发行的股票 | $ | $ | ||||||
随附的附注是这些未经审计的合并财务报表不可分割的一部分 。
| 7 |
EBET, INC.
合并财务报表附注
（未经审计）
注 1 — 组织、运营性质 和持续经营
组织
EBET, Inc.（“EBET” 或 “公司”） 成立于 2020 年 9 月 24 日，是一家内华达州公司。EBET是一家科技公司，运营专注于电子博彩的平台，包括 赌场、体育博彩和电子竞技赛事。该公司在库拉索岛博彩分许可证下运营，并根据与作为平台提供商的Aspire Global plc（“Aspire”）签订的一系列战略协议 ，允许EBET向世界各地的各个国家 提供在线博彩服务。
收购 Aspire Global plc 的 B2C 业务
2021 年 10 月 1 日，公司与马耳他电子竞技产品
Technologies Ltd.（“马耳他电子竞技”）与 Aspire 和多家 Aspire 集团公司签订了股份购买协议（“收购协议”）
，以收购Karamba Limited的所有已发行和流通股份。收购
的总价格为 6500,000 欧元，支付方式如下：(i) 现金金额欧元
继续关注
随附的合并财务报表 是在假设公司将继续经营的情况下编制的。公司作为持续经营企业的持续经营取决于公司获得股权或债务融资以继续运营的能力。该公司历史悠久，预计 将继续报告运营产生的负现金流和净亏损。该公司对2023年及以后的预测表明，我们 将需要额外的资金，以便有足够的财务资源在到期债务时继续偿还债务。公司 已采取重大措施在短期内提高其业务的盈利能力。这些行动包括优化营销活动的效率 ，减少员工和承包商的总人数，终止 的软件和其他非实质性合同，以及普遍降低企业的运营成本。这些努力还使人们更加关注公司的 i-gaming 业务，大幅减少了对公司电子竞技产品和技术的投资，这导致 确认了某些无形资产和固定资产的减值损失。由于公司的上述行动 ，该公司预计不会在短期或中期内推出其电子竞技产品。这些因素使人们对公司继续经营的能力产生了极大的怀疑 。这些财务报表不包括在公司 无法继续经营的情况下对 记录资产金额的可收回性和分类以及负债分类的任何调整。公司可以通过股票发行、债务融资、 政府或其他第三方融资、商业化、营销和分销安排、其他合作、战略联盟 和许可安排等组合寻求额外资金，并推迟计划中的现金支出或三者的组合。管理层无法确定此类事件或其 组合能否实现。
| 8 |
COVID-19 的影响
世界卫生组织于2020年3月11日宣布2019年新型冠状病毒病 （“COVID-19”）的爆发以及公共卫生和政府当局为遏制和抗击其疫情和传播而采取的相关应对措施 严重影响了美国和世界 经济。经济衰退，包括 COVID-19 疫情带来的衰退，可能会对公司 产品的需求和公司的经营业绩产生负面影响。冠状病毒 疫情可能对公司业务产生的一系列影响可能包括：（i）对公司在线博彩产品的需求变化；以及（ii）资本 市场的萎缩加剧。
消费者在娱乐或休闲活动上的支出 的大幅或长期减少也可能对公司产品的需求产生不利影响，减少 现金流和收入，从而对公司的业务、财务状况和经营业绩造成重大损害。 此外，COVID-19 病例死灰复燃或 COVID-19 其他变体或菌株的出现可能会导致 其他广泛或更严重的影响，具体取决于感染率最高的地方。由于为缓解 COVID-19 的传播而采取的措施使许多员工不得不摆脱传统的办公环境，因此公司实施了业务连续性计划 ，以确保员工安全，并在 员工远程办公的同时，在最大限度地减少对正常工作运营的干扰的情况下继续运营。公司将继续关注与 COVID-19 造成的干扰和不确定性有关的事态发展。
注2 — 重要会计 政策摘要
编制合并财务报表时遵循的重要会计政策如下：
演示基础
随附的公司未经审计的财务报表 包括公司及其全资子公司的账目，是根据美国公认的 公认的中期未经审计财务信息的会计原则（“U.S. GAAP”）编制的。因此， 它们不包括公认会计原则所要求的完整财务报表的所有信息和脚注。 未经审计的财务报表包括管理层认为为了使简明财务报表不产生误导而必需的所有调整（包括正常的经常性调整）。截至2023年3月31日的六个月的经营业绩， 不一定代表截至2023年9月30日的年度的预期最终业绩。要获得更完整的财务 信息，这些未经审计的财务报表应与我们向美国证券交易委员会提交的 10-K 表中包含的 截至2022年9月30日的经审计的合并财务报表一起阅读。合并财务报表附注将 与最近一个财政期经审计的合并财务报表（如表10-K中报告的那样 ）中包含的披露内容大为重复，现已省略。合并中删除了所有跨公司账户、交易和余额。
已对前 期间的金额进行了某些重新分类，以符合本年度的列报方式。
应收账款
应收账款按摊销 成本减去可疑账户备抵金入账。应收账款主要由我们的平台提供商应付的款项组成。截至2022年9月30日，欠公司的 应收账款余额代表Aspire欠公司的与公司i-gaming平台的 战略协议相关的净金额，按历史成本减去任何可疑账户备抵金列报。 截至2023年3月31日和2022年9月30日，可疑账户的备抵额为0美元。
| 9 |
无形资产
公司的无形资产主要包括 ，包括客户关系、商标和互联网域名。某些无形资产有明确的使用寿命， 其他无形资产被归类为无限期无形资产。其他具有规定使用寿命的无形资产在其 估计有用经济寿命期间按直线摊销。使用寿命无限的无形资产不进行摊销，而是每年评估 的减值，或者更频繁的是，如果发生的事件或情况变化表明无限期资产更有可能受到减值 。当账面金额超过其公允价值时，即存在减值。在减值测试中， 公司可以选择首先进行定性评估，以确定是否更有可能存在减值 。如果确定存在损伤的可能性更大，则没有必要进行定量损伤测试。 如果公司得出相反的结论，则需要进行定量减值测试。在确认减值损失的情况下， 损失确立了资产的新成本基础。不允许随后逆转减值损失。
长期资产减值
长期资产包括软件和设备、 无限期收购的无形资产，例如许可协议，以及无限期资产，例如互联网域名。每当事件或业务环境变化表明资产 的账面金额可能无法完全收回时，就会测试寿命长的 资产的可回收性。如果资产的预期未贴现未来现金流 小于资产的账面金额，则确认减值支出。
租赁
根据ASC 842，公司对租赁进行核算。 公司评估合同在执行日期是否包含租约。如果合同包含租约，则根据ASC 842，租赁分类 将在其生效之日进行评估。对于确定有资格被视为经营租赁的租赁， 租金支出在租赁期内按直线法确认。被确定为符合融资 租赁条件的租赁确认利息支出是使用实际利息法确定的利息支出，同时对使用权 资产进行相应的摊销。对于期限为12个月及以上的租约，资产和负债的初始记录金额等于租赁期内未付租赁款的目前 价值。在确定每项租约的租赁期限时，公司包括选项 ，以便在合理确定期权将得到行使时延长租约。在确定未付租赁款的现值时，公司使用 租约中隐含的利率（如果已知）或其估计的增量借款利率，该利率来自租赁开始日期 的可用信息，包括现行金融市场状况。
公司唯一的
重要租约是马耳他的办公空间，该租约自2021年8月1日起为期两年，被归类为经营性租赁
。租约可以选择将期限再延长两年，年租金增加10％。2023 年 5 月 1 日，
公司通知房东，在 2023 年 7 月 31 日到期后，它不会续订租约。该公司在开业时支付了176,001欧元，并在2022年8月额外欠了1601欧元。公司已为此次
年度付款每月支付13,335欧元。公司确认的使用权、资产和租赁负债为美元
下表汇总了截至2023年3月31日和2022年9月30日合并资产负债表中记录的 租赁相关资产和负债：
3月31日 2023 | 9月30日 2022 | |||||||
| 经营租赁： | ||||||||
| 经营租赁使用权资产 | $ | $ | ||||||
| 使用权责任（经营租赁）当前部分 | ||||||||
| 使用权责任、经营租赁、长期 | ||||||||
| 经营租赁负债总额 | $ | $ | ||||||
| 10 |
下表提供了 截至2023年3月31日的租赁负债到期日：
| 正在运营 | ||||
| 租赁 | ||||
| 2023 年（还剩 6 个月） | $ | |||
| 2023 | ||||
| 2024 | ||||
| 2025 | ||||
| 2026 年及以后 | ||||
| 未来未贴现的租赁付款总额 | ||||
| 减去：利息 | ( | ) | ||
| 租赁负债的现值 | $ | |||
经营租赁费用
为 61,763 美元
对用户的责任
公司根据玩家向公司或销售关联公司的存款记录给定报告期内用户账户 余额的负债，减去 下注和向玩家支付的任何损失。对用户的负债金额无需由公司的现金储备支持。用户 余额由公司的第三方平台提供商维护，公司在其中包含等值金额的资产 预付费用和其他流动资产在公司的合并资产负债表上。
收入确认
公司根据 ASC Topic 606确认收入， 与客户签订合同的收入，它要求公司确认收入的方式应表明 向客户转让承诺的商品或服务，其金额应反映该实体期望为换取这些商品或服务而有权获得的对价 。此外，该标准要求披露与客户签订的合同产生的收入和现金流的性质、金额、时间和不确定性 。收入根据以下五步模型进行确认：
| · | 识别与客户签订的合同 |
| · | 确定合同中的履约义务 |
| · | 确定交易价格 |
| · | 将交易价格分配给合同中的履约义务 |
| · | 在公司履行绩效义务时或当公司履行绩效义务时确认收入 |
| 11 |
在截至2023年3月31日或2022年3月31日的三个月和六个月中，没有一个客户占收入的10％以上 。此外，无需对收入进行细分，因为所有 当前收入均来自游戏收入。
i-gaming 或在线赌场， 通常包括陆上赌场提供的数字版本的下注游戏，例如二十一点、轮盘赌和老虎机。 在这些产品中，公司的运作方式与陆上赌场类似，通过赌场控股产生收入，因为用户与庄家对战 。i-gaming 的收入来自用户下注，扣除用户获胜投注的支出和奖励给 用户的激励。
体育博彩或体育 投注涉及用户在出现的结果或一系列结果上下注。当用户的赌注获胜时，公司向用户支付 预先确定的金额，称为固定赔率。体育博彩收入是通过设定赔率来产生的，这样提供给用户的每一次体育投注机会都有内在的理论抽水 。体育博彩收入来自用户的下注，扣除用户的获胜投注所获得的支出 和奖励给用户的激励。
履约义务
该公司运营一个在线博彩平台 ，允许用户对各种体育赛事、i-gaming 和电子竞技赛事进行投注。用户的每一次下注都构成了 单一绩效义务，要求公司管理每项下注的赛事。 下注的赛事完成后，履约义务即告履行。游戏总收入是根据客户 下注的每项赛事的结果得出的游戏赢和输的总和。
交易价格注意事项
交易 价格的变动主要是由于基于市场的定价、现金折扣、收入分享和基于使用量的费用造成的。公司向其客户提供忠诚度计划、 免费游戏、存款奖金、折扣、回扣和其他奖励和激励措施。体育博彩和i-gaming 的收入在比赛或赛事之前收集，一旦得知结果即固定不变。支付给用户的奖金和支付给用户的款项在奖励给玩家时会被认可 。
收入成本
收入成本包括与博彩软件平台相关的第三方成本 和游戏税。
销售和营销费用
销售和营销费用主要包括 与支付给关联公司、广告和相关软件、战略联盟和球队合作伙伴关系的费用以及与免费竞赛相关的成本 以及销售和营销人员的薪酬（包括股票薪酬支出）相关的费用。 可变佣金是根据联盟产生的收入的百分比向销售分支机构支付的。向关联公司返还 的佣金作为营销费用的一部分入账。广告费用按发生时记为支出。
产品和技术费用
产品和技术支出主要包括 的费用，这些支出不受资本化限制或以其他方式归类为收入成本。产品和技术费用包括 软件许可证、硬件和软件折旧以及与产品和技术人员薪酬相关的成本，包括 股票薪酬。
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一般和管理费用
一般和管理费用包括与公司行政职能薪酬有关的成本 、保险费用、专业费用和咨询费用。
金融工具的公允价值
公司披露了以公允价值计量的金融和非金融资产及负债的公允价值衡量标准 。公允价值基于在衡量日市场参与者之间在有序交易中出售资产所获得的价格 或为转移负债而支付的价格。
会计准则建立了公允价值 层次结构，将用于衡量公允价值的可观察和不可观察的输入分为三个大类，如下所述 ：
第 1 级：活跃 市场的报价（未经调整），在衡量日期可以进入的资产或负债报价。公允价值层次结构为 1 级输入赋予最高优先级。
第 2 级：基于投入的可观察价格 ，未在活跃市场上报价，但得到市场数据证实。
第 3 级：当 很少或没有可用的市场数据时，使用不可观察的输入。公允价值层次结构为 3 级输入提供最低优先级。
下表根据 三级公允价值层次结构列出了截至2023年3月31日和2022年9月30日按公允价值计量的公司金融资产和负债的公允价值 ：
| 2023 年 3 月 31 日的公允价值衡量标准 | ||||||||||||
| 第 1 级 | 第 2 级 | 第 3 级 | ||||||||||
| 资产 | ||||||||||||
| 现金 | $ | $ | $ | |||||||||
| 总资产 | ||||||||||||
| 负债 | ||||||||||||
| 优先票据，扣除折扣 | ||||||||||||
| 注意由于 Aspire | ||||||||||||
| 扣除折扣后的可转换应付票据 | ||||||||||||
| 扣除折扣后的其他应付票据 | ||||||||||||
| 负债总额 | $ | $ | $ | |||||||||
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| 2022 年 9 月 30 日的公允价值衡量标准 | ||||||||||||
| 第 1 级 | 第 2 级 | 第 3 级 | ||||||||||
| 资产 | ||||||||||||
| 现金 | $ | $ | $ | |||||||||
| 衍生资产 | ||||||||||||
| 总资产 | ||||||||||||
| 负债 | ||||||||||||
| 优先票据，扣除折扣 | ||||||||||||
| 注意由于 Aspire | ||||||||||||
| 扣除折扣后的可转换应付票据 | ||||||||||||
| 扣除折扣后的其他应付票据 | ||||||||||||
| 负债总额 | $ | $ | $ | |||||||||
衍生工具
公司根据ASC Topic 815核算其衍生金融 工具， 衍生品和套期保值（“ASC 815”）和 ASC 话题 820， 公允价值 衡量和披露 （“ASC 820”）. 公司使用衍生金融工具来减少其受外币汇率变动影响的风险 。所有衍生品均按公允价值记录在合并资产负债表上，衍生金融工具公允价值的变化 要么记入累计其他综合收益（亏损）（股东权益总额的一部分 ）、长期债务或净收益，具体取决于标的风险敞口的性质、衍生品 是否被正式指定为对冲以及套期保值的有效程度。公司在结算时将衍生品的现金流 与相关对冲项目的现金流归类为同一类别。
公司的衍生工具不使 的收益或现金流面临重大风险，因为这些衍生品的收益和亏损旨在抵消对冲项目 的亏损和收益。公司不出于投机目的进行衍生品交易，也没有根据ASC 815被指定为对冲工具的任何非衍生产品 工具。公司通过仅与其认为财务状况良好且认为不履约风险微不足道的机构打交道来管理交易对手 的信用风险。
公司签订了外汇远期
合同，以缓解合并资产负债表上特定负债和现金流的公允价值变化，这些负债和现金流以欧元计价
，与2021年11月收购Aspire B2C业务有关。这些未指定的套期保值工具按公允价值在合并资产负债表上作为衍生资产或负债入账，其相应的公允价值变动在其他收益（支出）净额中确认
。与损益相关的现金流在合并现金流量表中归类为经营活动现金流的一部分
。截至2022年9月30日，未偿还的未指定衍生工具的名义总额为16,050,000美元。公司确认衍生工具的收益为美元
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外币
公司的报告货币为 美元。公司的某些子公司使用美元以外的本位币，并在每个报告日折算成公司的 报告货币。非货币项目按历史汇率折算。货币资产和负债以 按期末汇率从英镑和欧元折算成美元，而外币支出则按交易当日的有效汇率折算 。折算的净效应反映为其他综合收益。 以实体功能货币以外的货币计价的交易的收益或亏损包含在合并后的 运营报表中。
善意
商誉表示收购 价格超过收购资产和承担的负债的公允价值。至少每年或每当 事件或情况变化表明账面金额可能受到减值时，对商誉进行减值审查。在评估减值商誉时，公司 根据FASB ASC Topic 350使用定性方法，必要时使用定量方法， 善意。公司还考虑 其企业价值，并在必要时考虑贴现现金流模型，该模型涉及假设和估计，包括公司 的未来财务业绩、加权平均资本成本以及对当前颁布的税法的解释。
可能表明减值和 需要公司进行量化减值测试的情况包括公司财务业绩大幅下降， 公司企业价值相对于账面价值大幅下降， 公司市场份额竞争出现意想不到的变化以及公司战略计划的重大变化。
最近发布的会计公告
2020年8月，财务会计准则委员会发布了ASU 2020-06版《债务 -带转换和其他期权的债务（副标题470-20）和衍生品和套期保值——实体自有权益中的可转换工具和合约（“ASU 2020-06”），它简化了 具有负债和权益特征的某些金融工具的会计处理。此 ASU (1) 取消了ASC 470-20《债务：有转换的债务 和其他期权中的现有指导方针，简化了可转换债务工具和可转换优先股的会计 ，该指导方针要求实体将股权中的有益转换特征和现金转换特征与主机可转换债务或优先股分开 ；(2) 修订了ASC 815-40中独立会计衍生品的范围例外情况 金融工具和嵌入式功能，既与发行人自有股票挂钩，又与发行人自有股票挂钩通过取消股权分类所需的某些标准，归入股东权益 ；(3) 修订了ASC 260 “每股收益” 中的指导方针，要求各实体使用if-corverted 法计算可转换工具的摊薄后每股收益（EPS）。此外，当一种工具可以以现金或股票结算时， 实体必须假定股票结算以计算摊薄后的每股收益。 公司将于 2023 年 10 月 1 日采用该指南，目前正在评估对其合并财务报表的潜在影响。
新的会计声明 由财务会计准则委员会（“FASB”）或公司作为指定生效日期的 采用的其他标准制定机构不时发布。公司认为，最近发布的尚未生效的标准的影响不会在采用后对公司的财务状况或经营业绩产生重大影响。
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注3 — 企业合并
收购 Aspire Global plc 的 B2C 业务
2021 年 10 月 1 日，为了加速
增长并扩大我们产品的市场准入，公司和马耳他电子竞技公司与 Aspire、Aspire Global International Limited、Aspire Global 7 Limited（统称 “Aspire 相关
公司”）和 Karamba Limited（“Karamba”）签订了 “收购协议”
，根据该协议，马耳他电子竞技公司收购了所有已发行和流通股份
of Karamba。收购Karamba股份结束时支付的总收购价格为6500万欧元，支付方式如下：
(i) 现金金额为欧元
未经审计的表单信息
以下时间表包含截至2023年3月31日和2022年3月31日的三个月零六个月中 的预合并经营业绩，就好像收购Aspire B2C发生在2021年10月 1日一样。预估运营业绩仅供参考，并不表示收购于 2021 年 10 月 1 日本应实现的运营业绩 ，也不表示未来可能出现的业绩。
三个月已结束 |
六个月已结束 | |||||||||||||||
3月31日 2023 | 3月31日 2022 | 3月31日 2023 | 3月31日 2022 | |||||||||||||
| 收入 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
| 营业亏损 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 净亏损 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 归属于普通股股东的净亏损 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 每股普通股亏损——基本亏损和摊薄后亏损 | $ | ( | ) | ( | ) | $ | ( | ) | ( | ) | ||||||
最重要的形式调整与 与与收购相关的优先票据和Aspire票据的年度利息、作为收购价格分配一部分确认的估计 无形资产的摊销费用以及与收购融资 相关的优先股息有关。
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附注 4 — 借款
以下是截至2023年3月31日和2022年9月30日 的未偿借款摘要：
| 2023年3月31日 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 合同利益 | 本金未偿余额 | 本金未偿余额 | 未摊销 债务 折扣 | 应计利息 | 发行成本 | 账面金额 | ||||||||||||||||||||||||
| 评分 | Cur | 本地 | 美元 | 美元 | 美元 | 美元 | 美元 | |||||||||||||||||||||||
| 高级笔记 | 美元 | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 注意由于 Aspire | 欧元 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 可转换票据 | 美元 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 其他 | 美元 | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||
| 借款总额 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 当前 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 长期 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 借款总额 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 2022年9月30日 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 合同利益 | 本金未偿余额 | 本金未偿余额 | 未摊销的债务折扣 | 应计利息 | 发行成本 | 账面金额 | ||||||||||||||||||||||||
| 评分 | Cur | 本地 | 美元 | 美元 | 美元 | 美元 | 美元 | |||||||||||||||||||||||
| 高级笔记 | 美元 | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 注意由于 Aspire | 欧元 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 可转换票据 | 美元 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 其他 | 美元 | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||
| 借款总额 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 当前 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 长期 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 借款总额 | ||||||||||||||||||||||||||||||
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高级票据
2021年11月29日，公司与CP BF Lending, LLC（“贷款人”）签订了
一份信贷协议（“信贷协议”），根据该协议，贷款人同意
向公司提供3,000万美元的单笔贷款（“贷款”）。贷款对未付本金按
计息，年利率等于 15.0%，如下所示：(1) 贷款未付本金的现金利息，利率等于每
年 14.0%，加上 (2) 贷款未付本金的应付实物利息（“PIK 利息”），利率等于每年 1.0%
。公司在截止日期向贷款人支付了不可退还的发放费，金额等于 $
优先票据将在36个月后到期，前提是公司可以向贷款人支付两次12个月的到期日延期（1）延期费，等于截至延期之日贷款未付本金余额的1.0％，以及（2）贷款人支付或产生的所有合理且有据可查的自付费用和 费用，每种情况下都包括但不包括但不包括在内仅限于评估、附属考试和审计以及法律顾问的费用和开支 。除其他事项外，上述延期权的前提是：(i) 贷款未违约，(ii) 信贷协议中包含的陈述和保证真实正确；(iii) 贷款人自行决定予以书面批准。
公司 可以随时预付优先票据。此外，信贷协议规定，从截至2022年12月31日的当月开始，如果Aspire Business在任何日历月内出现过剩的现金流（信贷协议中定义了此类概念），则公司 应将此类超额现金流金额的一部分用于预付贷款的未偿本金余额；前提是本金余额未偿还后无需预付 的贷款已减少到15,000万美元。
信贷协议要求公司履行 某些财务契约。该贷款由公司及其子公司的所有资产担保。发生违约事件时，贷款人可以加快贷款 ，除常见的违约事件外，还包括：(i) 如果 (1) 公司或其 子公司未能充分维持和生效 业务运营所需的任何博彩批准（定义见信贷协议）或（2）任何博彩监管机构应对上述任何实体施加任何可能的条件或限制 被合理预期会产生重大不利影响；或 (ii) 本公司暂停交易或倒闭普通的 股票将在纳斯达克交易所连续三个交易日交易或上市。
截至2022年3月31日，公司 尚未遵守优先票据的约定，而是获得了贷款人的豁免，该豁免以 完成350万美元的股权筹集为条件，该募集已于2022年6月完成。作为获得 遵守某些契约的豁免，公司同意修改优先票据，使500万美元的本金贷款余额 从公司筹集500万美元普通股权（包括上述 350万美元）后开始以每股3.58美元的价格兑换。2023 年 2 月 2 日，转换期权在发行结束后可行使，总收益为 6,500,000 美元。
关于贷款，公司向贷款人发放了认股权证（“贷款人认股权证”），以每股25.00美元的行使价购买1,567,840股公司普通股，到期日为发行日后五年或（ii）履行公司在信贷协议下的所有义务两周年（以较早者为准）。如果 某些股票分红和分配、股票分割、股票合并、重新分类或影响公司 普通股的类似事件，行使价有待适当调整。此外，对于公司低于行使价的发行（某些明确的豁免发行除外），贷款认股权证的行使价受 “加权平均值” 反摊薄保护 的约束，并且在2022年2月9日获得股东批准后，还应根据适用 “加权平均值” 反稀释保护的发行调整贷款认股权证所依据的股票数量。根据上述反摊薄条款，与2022年6月完成的350万美元发行有关的 ，认股权证所依据的股票数量增加至 并且练习 的价格降至23.69美元。根据上述反稀释条款，与2023年2月完成的650万美元发行有关 ，认股权证所依据的股票数量增加至 行使价降至16.95美元。如果贷款人（及其关联公司）在行使生效后立即以实益方式拥有超过公司已发行普通股数量的4.99％，则 贷款人将无权行使贷款人认股权证的任何部分，因为 此类所有权百分比是根据贷款人认股权证的条款确定的，在贷款人选择 时，实益所有权金额可以增加到任何其他不超过贷款人规定的19.99％的百分比。如果发生基本交易 ，则继承实体将继承公司并取代公司，并将承担贷款人认股权证下公司的所有义务 ，其效力与贷款人认股权证本身中提及的继任实体相同。
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2022年9月2日，贷款人向
公司提供了在2022年9月30日之前对这些契约的有限豁免，以换取一次性支付151,158美元，将优先票据的本金加入
。此外，优先票据要求公司在用于从公司i-gaming业务中收取收入的账户中维持至少400万美元
的余额。2022 年 9 月 30 日，贷款人向
公司提供了 2022 年 10 月 31 日之前对这些契约的有限豁免，以换取一次性付款 $
2022年10月6日，贷款人向公司
提供了额外的有限豁免，允许在2022年10月31日之前将上述最低余额减少至400万美元，以换取
一次性支付76,409美元添加到优先票据的本金中。2022 年 10 月 31 日，贷款人向
公司提供了 2022 年 11 月 30 日之前对这些契约的有限豁免，以换取一次性付款 $
2023 年 1 月 9 日，贷款人向 公司提供了 2023 年 1 月 31 日之前对这些契约的有限豁免，并要求在 2023 年 1 月 10 日支付本金 3,000,000 美元。这项豁免和本金支付使账户的最低余额减少到2,000,000美元。 2023年1月31日，贷款人向公司提供了在2023年2月17日之前对这些契约的有限豁免。2023 年 2 月 1 日，贷款人向公司提供了在 2023 年 4 月 28 日之前对这些契约的进一步有限豁免。2023 年 4 月 28 日， 贷款人向公司提供了在2023年5月12日之前对这些契约的进一步有限豁免。2023 年 5 月 12 日，贷款人 向公司提供了在2023年5月26日之前对这些契约的进一步有限豁免。公司预计不会在2023年5月26日之前履行 其中某些契约，目前正在与贷款人讨论修改财务 契约，尽管无法保证公司会成功对优先票据进行此类修改。
在截至2023年3月31日和
2022年3月31日的三个月中，公司确认的利息支出为1,264,933美元和美元
注意由于 Aspire
该票据规定的年利率为10％ 。票据的到期日将是该日期中较早的日期，即自发行日或流动性事件之日起四年。 该票据将要求分三次等额偿还本金加上任何应计利息，从发行后两周年的 开始，每年支付。如果票据当时仍未付清，则在该日期，即第二年 发行周年结束的最后一天之前，不得支付任何利息。如果票据在第二周年纪念日仍未付清，则应在第二周年纪念日支付当时到期的 应计利息总额，用于支付从发行之日到第二周年纪念日期间的应计利息。此后，以及之后的每个年度周年日，应支付前 年度的到期利息。尽管如此，如果公司根据信贷协议欠款超过15,000,000美元，则 双方同意，公司应偿还任何本金加上通过发行公司普通股 股票而应付的任何应计利息，公司将发行的上述普通股的金额应通过使用 的转换价格来确定，如下所定义。如果票据发生违约事件，则由Aspire选择，要么 (i) 修改运营商 服务协议，规定在违约事件持续期间应付费用将增加5％，或者 (ii) Aspire可以选择根据每股加权平均值将全部未偿本金加上任何应计利息转换为 公司的普通股违约事件发生之日 之前十个交易日的股票价格（“转换价格”）。在任何情况下，转换价格均不得低于每股18.00美元（根据股票分割、股票分红或本文发布之日之后发生的类似事件调整后 ），任何此类转换后可发行给Aspire的普通股 股票总数应为65万股（根据股票分割、股票 分红或本文发布之日之后发生的类似事件调整后）。
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可转换票据和其他
2020年9月1日，ESEG签订了三张
期票，本金总额为210万美元。这些票据的利率为
该公司评估了转换选项，
得出结论，发行时存在一项有益的转换功能。公司将认股权证的有益转换特征和相对
公允价值视为债务折扣和额外实收资本。认股权证在授予日的公允价值是使用Black-Scholes模型和以下假设估算的
：1) 基于同行公司集团的波动率约为85％；2) 股息
收益率为0％；3) 无风险利率为0.26％；4) 预期期限为五年。2,100,000美元的债务折扣将在
应付可转换票据的到期日之前摊销。在截至2021年9月30日的十二个月中，共计美元
在截至2023年3月31日和
2022年3月31日的三个月中，公司记录的费用为12,369美元和美元
附注 5 — 股东权益
公司目前被授权发行 至多1亿股普通股，面值为美元。此外，公司有权发行1,000,000股 优先股，面值为美元。优先股的具体权利经指定后，应由 董事会确定。
本年度发行的股票
2023 年 2 月 2 日，公司与多家机构和合格投资者签订了证券 购买协议（“购买协议”），在发行 （“二月发行”）中发行：（i）6,372,530股公司普通股（“股票”），面值 每股0.001美元（“普通股”），以及（ii）不超过总额购买的认股权证的 普通股 股票（“认股权证”）。一股普通股和随附认股权证的合并购买价格为1.02美元。
在遵守某些 所有权限制的前提下，认股权证可在发行后六个月开始行使。每份认股权证可行使成一股普通股 ，每股价格为1.02美元（根据其条款不时进行调整），并将自发行之日起五年半到期。根据购买协议，这些 证券的销售已于 2023 年 2 月 6 日结束。
2023年2月2日， 公司与WestPark Capital, Inc.（“WestPark”）签订了配售代理协议（“配售代理协议”）， 根据该协议，公司同意向WestPark支付总费用，相当于公司 从出售交易证券中获得的总收益的7.0％。此外，公司同意在截止日向WestPark支付现金费 ，相当于公司通过出售交易中的证券获得的总收益的1.0％，用于支付不可记账的费用。 公司还将向WestPark支付高达50,000美元的费用和其他费用。
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公司获得了
的总收益为 6,500,000 美元，支付的费用和开支为 $
关于上述发行，
将与公司A系列可转换优先股相关的共计2,019,672份认股权证的行使价调整为美元
在截至2023年3月31日的六个月中，
公司根据本金转换发行了2,065,322股股票
在截至2023年3月31日的六个月中， 公司发行了与员工归属限制性股票单位相关的52,250股股票。
收购 Aspire Global plc 的 B2C 板块
2021 年 10 月 1 日，就此次收购， 公司与某些投资者（“投资者”）签订了认购协议（“认购协议”）。 根据认购协议，投资者同意认购和购买，公司同意在收购协议完成的同时，向此类投资者发行和出售 共计37,700股A系列可转换优先股 股（“优先股”），收购价为美元每股，总收益为37,700,000美元（ “私募配售”）。对于每发行的优先股，公司向投资者发放了购买优先股基础公司普通股150％ 股的认股权证（“认股权证”）。
根据认购协议，公司 已获得股东批准，将优先股和认股权证转换为公司普通股，这符合纳斯达克股票市场的 规则和条例（“股东批准”）。优先股股东有权获得 股息，年利率为14.0％，该股息应在发行日之后的第一个此类日期 开始按季度分配，分别于1月1日、4月1日、7月1日和10月1日分期支付。除少数例外情况外，优先股股东将没有投票权。股息 可以现金支付，也可以通过发行额外的优先股支付。在公司进行任何清算、解散或清盘时， 优先股持有人有权从公司可供股东使用的资产（无论是资本还是盈余）中获得一笔金额，等于以下两项中较高者：（i）当时持有的每股优先股的购买价格，或（ii）持有人将优先股完全转换为普通股后持有人本应获得的金额 在每种情况下，在向公司普通股持有人进行任何 分配或付款之前，都应先行股票。优先股可转换为公司 普通股，初始转换价格为每股28.00美元（“转换价格”）；前提是转换价格在任何后续交易中受到反稀释保护，且价格低于当时有效的转换价格。此外， 在 2023 年 4 月 28 日、2023 年 7 月 31 日和 2023 年 10 月 31 日（均为 “调整日”），转换价格将调整为 以下两项中较低者：(i) 调整日有效的转换价格，或 (ii) 调整日前十五个交易日公司 普通股平均收盘价的 85%。尽管如此，根据纳斯达克适用 规则和条例的要求，除非我们的股东批准了新的调整日期条款，否则调整后的转换价格可能不低于 0.71 美元。
认股权证可行使，并在此后的 五周年时到期。认股权证最初可以以每股30.00美元的行使价行使，前提是 行权价在任何后续交易中受到反稀释保护，其价格低于当时在 效应下的行使价。尽管有上述反稀释条款，但在2022年6月完成的350万美元发行中， 行使价已降至5.00美元。2023年2月，与2023年2月的股权融资相关的认股权证行使价重置为1.02美元。如果没有有效的注册声明、 或目前没有可供转售认股权证所依据的普通股的招股说明书，则认股权证可以在无现金的基础上行使。
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优先股和认股权证 的持有人将无权转换或行使优先股和认股权证的任何部分，前提是此类转换生效后，该持有人（连同某些关联方）将在此类转换或行使生效后立即实益拥有超过公司 已发行普通股的4.99％。
认股证
如上所述，公司已向优先股股东、贷款人发行了与其筹款活动有关的普通 股票认股权证，以及在截至2023年3月31日的六个月内发行的可转换票据。下表汇总了截至2023年3月31日的六个月中的认股权证活动：
| 普通股认股权证 | ||||||||||||
| 股份 | 加权平均值 运动 价格 | 加权 平均的 剩余的 以年为单位的生活 | ||||||||||
| 截至 2022 年 9 月 30 日出色 | $ | |||||||||||
| 已授予 | ||||||||||||
| 已取消 | – | |||||||||||
| 已过期 | – | |||||||||||
| 已锻炼 | – | |||||||||||
| 截至 2023 年 3 月 31 日已发放 | $ | |||||||||||
| 可在 2023 年 3 月 31 日行使 | $ | |||||||||||
截至2023年3月31日，未偿还和可行使的 普通股认股权证的内在价值估计为140,970美元。
2020 年股票计划
2020年12月，公司通过了2020年股票计划或2020年计划。2020年计划是一项基于股票的薪酬计划，规定向关键员工、非雇员董事和顾问酌情授予股票期权、 股票奖励、股票单位奖励和股票增值权。
根据2020年计划，在任何日历年度内，因担任非雇员董事而向任何个人授予或支付的所有 薪酬的总价值，包括根据2020年计划授予的奖励 和支付给此类非雇员董事的现金费用，总价值将不超过300,000美元。就 此限制而言，出于财务报告目的，奖励的价值是根据此类奖励的授予日期公允价值计算的。
根据2020年计划， 可以发行的普通股数量为500万股。截至2023年3月31日，公司共授予了 2020年计划下的股票奖励，2020年计划中还剩2,924,481份。
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普通股大奖
公司历来根据2020年计划向各种员工、顾问和高级管理人员授予转换为普通股的限制性 单位，该计划将在自发行之日起的一到四年内每年归属。截至2023年3月31日，公司已发行限制性股票单位359,125个。 在截至2023年3月31日的六个月中， 限制性股票单位被转换为普通股。
在截至2023年3月31日和 2022 年 3 月 31 日的六个月中，公司共确认了 682,925 美元的股票薪酬支出分别与普通股 奖励有关，预计将在所有奖励归属后确认5,105,836美元的额外薪酬成本。
选项
下表汇总了截至2023年3月31日的 六个月中的期权活动：
| 普通股期权 | ||||||||||||
| 股份 | 加权 平均值 运动 价格 | 加权 平均的 剩余的 以年为单位的生活 | ||||||||||
| 截至 2022 年 9 月 30 日出色 | $ | |||||||||||
| 已授予 | – | |||||||||||
| 已取消 | ( | ) | ||||||||||
| 已过期 | – | |||||||||||
| 已锻炼 | – | |||||||||||
| 截至 2023 年 3 月 31 日已发放 | $ | |||||||||||
| 可在 2023 年 3 月 31 日行使 | $ | |||||||||||
在截至2023年3月31日和 2022年3月31日的六个月中，公司确认的股票薪酬支出为197,875美元和美元，分别与授予的普通股期权 有关。截至2023年3月31日，可行使的普通股期权的内在价值为99,377美元。公司希望额外认可 美元与预期归属的股票期权相关的补偿成本。
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附注 6 — 寿命长久的资产
固定资产
截至2023年3月31日和2022年9月30日，该公司的固定资产包括以下 ：
3月31日 2023 | 9月30日 2022 | |||||||
| 软件 | $ | $ | ||||||
| 家具和固定装置 | ||||||||
| 固定资产总额 | ||||||||
| 累计折旧 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 固定资产，净额 | $ | $ | ||||||
折旧费用为85,922美元
无形资产 — Aspire B2c 收购
正如附注3所披露的那样，作为收购Aspire B2C Business的一部分，该公司收购了无形的 资产。截至2023年3月31日和2022年9月30日，收购的无形资产包括以下内容：
3月31日 2023 | 9月30日 2022 | |||||||
| 商标和商品名称，无限期生效 | $ | $ | ||||||
| 商标和商品名称，有效期三年 | ||||||||
| 客户关系 | ||||||||
| 收购的无形资产总数 | ||||||||
| 累计摊销 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 收购的无形资产，净额 | $ | $ | ||||||
Karamba 商标和商品名占所收购无形资产总量的
大约 75%，使用寿命不定。剩余的商标和商品名
以及客户关系在估计的三年使用寿命内摊销。Aspire 无形资产
的摊销费用为 3,330,408 美元和 $
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附注7——承付款和意外开支
财务顾问的索赔
该公司的前财务顾问 Boustead Securities LLC（“顾问”）指控公司在终止聘用以及向顾问付款的时间和应付费用以及其他索赔（统称为 “索赔”）方面存在违规行为。公司 期望支付的费用应计在随附的资产负债表中。2022年6月2日，顾问在与 金融业监管局（“FINRA”）就索赔提起的仲裁程序中点名了EBET。该索赔声明声称 损失570万美元，并要求根据 所谓的双方优先拒绝权，宣布公司必须使用顾问进行某项后续发行。2022 年 8 月 4 日，EBET, Inc. 以 侵权干涉潜在经济优势为由，对Boustead Securities, LLC提起反诉，并要求赔偿金和律师费，金额待定。 此案正在进行中，目前原定于 2023 年 7 月举行的 3 名仲裁员小组的听证会现已推迟到 2023 年 11 月 6 日。仲裁本质上是不可预测的。但是，公司认为，对于所谓的 费用索赔的一部分，以及根据双方之间的优先拒绝权，公司负有任何义务的主张，它有合理的抗辩理由。尽管如此，在任何特定时期， 的现金流或经营业绩都可能因该问题的解决而受到重大影响。
普通股每股基本净亏损的计算方法是 将公司向普通股股东提供的净亏损除以该年度的加权平均普通股数量。 摊薄后的普通股每股净亏损的计算方法是将公司可供普通股股东使用的净亏损除以摊薄后的 加权平均年度已发行普通股数。摊薄后的已发行普通股的加权平均数 是针对任何潜在的摊薄债务或权益进行调整的普通股的基本加权数量。根据可转换 债务、股票期权和普通股认股权证发行的普通股由于其抗稀释作用 ，被排除在摊薄后每股净亏损的计算范围之外。
| 三个月已结束 | 六个月已结束 | |||||||||||||||
3月31日 2023 | 3月31日 2022 | 3月31日 2023 | 3月31日 2022 | |||||||||||||
| 分子： | ||||||||||||||||
| 净亏损 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 优先股分红 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 归属于普通股股东的净亏损 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
| 分母： | ||||||||||||||||
| 基本和摊薄后的加权平均普通股 | ||||||||||||||||
| 普通股每股基本和摊薄后的净亏损 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
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附注 9 — 与关联方的交易
该公司聘请了一家由公司首席财务官马修·洛里（
）拥有的公司来提供财务报告服务。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月中，
公司承担的咨询费为41,051美元和美元
注释 10 —后续的 事件
该公司的已发行优先股 最初可转换为公司普通股，初始转换价格为每股28.00美元（“转换价格”）。 优先股规定，在2023年4月28日、2023年7月31日和2023年10月31日（均为 “调整日”）， 转换价格将调整为以下两项中较低者：（i）调整日有效的转换价格，或（ii）调整日前十五个交易日公司普通股平均 收盘价的85％。尽管如此， 调整后的转换价格不得低于0.71美元，除非我们的股东批准了新的调整日期的条款， 根据纳斯达克的适用规则和法规的要求。公司未获得股东批准，无法允许在2023年4月28日之前调整转换价格 。因此，尽管根据上述规定调整后的价格低于 每股0.71美元，但2023年4月28日，转换价格调整为每股0.71美元。由于上文讨论的优先股转换 价格重置，公司目前没有足够的授权股票来结算其可转换工具。随后 到2023年3月31日，共有627股优先股转换为1,061,484股普通股。
2023 年 4 月 27 日， 其游戏平台运营商服务提供商 Aspire Global plc（“Aspire”）通知公司，德国博彩监管机构 已于 2023 年 4 月 25 日发出 Aspire 收到一封信，称 Aspire 将被要求关闭其在德国的博彩业务 的活动，有效期为自收到上述信函之日起 10 天内，直到 Aspire 以其他方式获得许可为止在 德国运营。Aspire告知公司，尽管它要求延长所请求的关闭 的最后期限，但它未能成功获得延期和/或该请求的任何其他形式的救济。为了满足 德国监管机构的相关要求，Aspire 于 2023 年 5 月 7 日关闭了在德国的活动，因此，该公司拥有的在德国运营的游戏网站 于当天关闭。在截至2023年3月31日和 2022 年的六个月中，德国市场产生的收入分别为8,333,414美元和7,935,810美元。同期，德国市场贡献的毛利分别为2390,210美元和1,767,313美元。
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第 2 项。管理层的 对财务状况和经营业绩的讨论和分析
本报告的这一部分包括前瞻性 陈述，这些陈述反映了我们目前对未来事件和财务业绩的看法。前瞻性陈述通常由 “相信”、“期望”、“估计”、“预测”、“打算” 等词语或类似的表达方式来识别，就其本质而言， 指的是未来事件。您不应过分确定这些前瞻性陈述，这些陈述仅自本 报告发布之日起适用。这些前瞻性陈述受某些风险和不确定性的影响，这些风险和不确定性可能导致实际结果与历史结果或我们的预测存在重大差异 。
概述
我们运营的平台旨在提供 以i-gaming为重点的真钱在线赌博体验，包括赌场、体育博彩和电子竞技赛事。该公司在 库拉索岛博彩次级许可下运营，并与Aspire Global plc（“Aspire”）建立战略合作伙伴关系，允许EBET向世界各地提供在线 博彩服务。
收购 Aspire Global Plc 的 （“Aspire”）业务对消费者（“B2C”）业务
为了加速 的增长并扩大我们电子竞技产品的市场准入，2021 年 11 月 29 日，我们以 6500,000 欧元收购了 Aspire 的 B2C 业务，支付方式如下：(i) 现金金额为 5,000,000,000 欧元；(ii) 1,000,000 欧元，根据无抵押次级本票的 条款支付；(iii) 186,838股股票我们的普通股，价值500万欧元。
收购Aspire的 B2C 业务可带来以下战略好处：
| · | 拥有Aspire的B2C专有在线赌场和体育博彩品牌组合的所有权，包括Karamba、Hopa、Griffon Casino、Bettarget、Dansk777和GenerationVIP； | |
| · | 我们的电子竞技产品在包括英国、德国、爱尔兰、马耳他和丹麦等主要受监管市场的市场准入，使我们能够交叉销售电子竞技投注机会； | |
| · | 加强了与Aspire的战略合作伙伴关系，后者提供在线游戏平台和托管服务，包括客户服务、客户入职和支付处理，确保运营稳定性和连续性。 |
我们从 库拉索岛博彩管理局获得的游戏子许可以及收购 Aspire B2C 业务后向我们提供的许可证使我们能够接受 160 多个司法管辖区居民的 电子竞技和体育投注。
专注于网络游戏运营
在截至 2022 年 9 月 30 日的季度中，我们采取了重大措施，以在短期内提高业务的盈利能力。这些措施包括 优化营销活动的效率，将员工和承包商的总人数减少约45个职位， 终止软件和其他非实质性合同，以及普遍降低企业的运营成本。尽管这些努力 的重点是实现业务盈利的目标，但在短期至中期内，这可能会降低整体收入增长。 此外，即使做出了这些努力，我们目前仍无法从运营中获得足够的现金来偿还债务，因为这些债务 已到期，并且仍然需要短期融资来为我们的运营提供资金并继续开展业务。这些努力还导致 更加关注我们的i-gaming业务，并停止了对公司电子竞技产品和技术的投资。 由于上述行动，我们预计不会在可预见的将来推出我们的电子竞技产品。
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最近的事态发展
2023 年 4 月 27 日，公司 接到其游戏平台运营商服务提供商 Aspire Global plc（“Aspire”）的通知，德国博彩监管机构 已于 2023 年 4 月 25 日发出 Aspire 收到一封信，信中称 Aspire 将被要求关闭其在德国的博彩 业务，有效期为自收到上述信函之日起 10 天内，直到 Aspire 以其他方式获得许可为止 在德国运营。Aspire告知公司，尽管它要求延长所请求的 停机截止日期，但它未能成功获得延期和/或从该请求中获得任何形式的其他救济。为了 满足德国监管机构的相关要求，Aspire 于 2023 年 5 月 7 日关闭了在德国的活动，因此，该公司拥有的在德国运营的游戏 网站于当天关闭。在截至3月31日的六个月中， 2023年和2022年在德国市场产生的收入分别为8,333,414美元和7,935,810美元。同期，德国市场贡献的毛利分别为2390,210美元和1,767,313美元。
截至2023年3月31日的三个月 的经营业绩，与截至2022年3月31日的三个月相比
以美元和占净收入的百分比计算的运营业绩 如下：
| 截至3月31日的三个月 | ||||||||||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||||||||||
| $ | % | $ | % | |||||||||||||
| 收入 | $ | 11,580,490 | 100% | $ | 19,002,588 | 100% | ||||||||||
| 收入成本 | (6,592,199 | ) | -57% | (12,009,596 | ) | -63% | ||||||||||
| 毛利 | 4,988,291 | 43% | 6,992,992 | 37% | ||||||||||||
| 运营费用： | ||||||||||||||||
| 销售和营销费用 | 2,313,235 | 20% | 9,474,087 | 50% | ||||||||||||
| 产品和技术费用 | 242,035 | 2% | 1,139,914 | 6% | ||||||||||||
| 收购成本 | – | 0% | 1,190 | 0% | ||||||||||||
| 一般和管理费用 | 3,397,469 | 29% | 5,446,776 | 29% | ||||||||||||
| 运营费用总额 | 5,952,739 | 51% | 16,061,967 | 85% | ||||||||||||
| 运营收入（亏损） | (964,448 | ) | -8% | (9,068,975 | ) | -48% | ||||||||||
| 其他费用： | ||||||||||||||||
| 利息支出 | (2,688,077 | ) | -23% | (2,764,819 | ) | -15% | ||||||||||
| 衍生工具的损失 | – | 0% | (67,031 | ) | 0% | |||||||||||
| 外汇损失及其他 | (359,150 | ) | -3% | 59,754 | -0% | |||||||||||
| 其他支出总额 | (3,047,227 | ) | -26% | (2,772,096 | ) | -15% | ||||||||||
| 所得税准备金前的收入（亏损） | (4,011,675 | ) | -35% | (11,841,071 | ) | -62% | ||||||||||
| 所得税准备金 | – | 0% | – | 0% | ||||||||||||
| 净亏损 | $ | (4,011,675 | ) | -35% | $ | (11,841,071 | ) | -62% | ||||||||
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收入
在截至2023年3月31日的三个月中，我们创造了11,580,490美元的收入，而在截至2022年3月31日的三个月中，我们的收入为19,002,588美元。在截至2023年3月31日的三个月中， 的收入与去年同期相比有所下降，这是由公司 将重点转移到更高利润率的收入来源所推动的。由于公司对业务进行了重组以提高 的即时盈利能力，某些效率低下的销售和营销工作受到削减，这可能会对短期至中期的收入增长产生不利影响 。
收入成本
在 截至2023年3月31日的三个月中，销售成本为6,592,199美元，而去年同期为12,009,596美元。 销售成本的下降是由于上面披露的收入量下降所致。毛利百分比的提高是 公司为降低成本和提高效率而进行的重组努力的结果。收入成本包括与博彩软件平台相关的第三方 成本和游戏税。
销售和营销费用
截至2023年3月31日的三个月，销售和营销费用 为2,313,235美元，而截至2022年3月31日的三个月为9,474,087美元，减少了7,160,852美元。在截至2023年3月31日的三个月中，销售和营销费用占收入的百分比为20％，而在截至2022年3月31日的三个月中，这一比例为50％ 。这种显著改善是将重点转移到更高利润率的收入来源的结果。 此外，销售和营销费用的减少是由公司努力简化运营所推动的，也是 在过去一年中裁员的结果。销售和营销费用还包括截至2023年3月31日和2022年3月31日的三个月中分别向员工和顾问支付的153,148美元和964,324美元的股票薪酬 成本，以及截至2023年3月31日和2021年3月31日的三个月分别为333,434美元和 741,860美元的工资成本。随着我们的营销活动数量和数量的增加，我们预计未来一段时期的销售和营销费用将增加 。
产品和技术 费用
截至2023年3月31日的三个月，产品和技术费用 为242,035美元，而截至2022年3月31日的三个月为1,139,914美元，减少了 897,879美元。下降是由于与电子竞技业务发展相关的支出减少，这些业务在2022财年第四季度被放弃。截至2023年3月31日的三个月的产品和技术支出包括176,619美元的薪资相关成本、 17,660美元的股票薪酬以及主要由咨询和其他开发成本组成的47,756美元的其他开发成本。 截至2022年3月31日的三个月的产品和技术费用包括575,556美元的工资相关成本、367,069美元的股票薪酬 以及主要由咨询和其他开发成本组成的197,289美元的其他开发成本。
一般和管理 费用
截至2023年3月31日的三个月，一般和管理费用 为3,397,469美元，而去年同期为5,446,775美元。截至2023年3月31日的三个月的一般费用 和管理费用包括1,706,960美元的无形资产摊销、474,704美元的工资相关成本和206,886美元的股票薪酬成本。 截至2022年3月31日的三个月的一般和管理费用包括2,394,472美元的无形资产摊销、927,162美元的工资相关成本和 483,214美元的股票薪酬成本。工资的增加是由于整整四分之一的Aspire B2C业务相关薪资成本。
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利息和其他费用
在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三个月中，我们确认的利息支出分别为2688,077美元和2764,819美元，其中包括摊销与为收购Aspire业务而发行的优先票据相关的1,277,301美元和1,174,539美元的债务 折扣和递延融资成本，以及去年为收购某些无形资产而发行的 可转换债务。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三个月中，由于欧元兑美元 的波动，我们还分别蒙受了359,150美元的外汇损失和59,754美元的收益。同期，该公司的衍生品亏损为67,031美元。
净收益/亏损
截至2023年3月31日的三个月 的净亏损为4,011,675美元，而去年同期的净亏损为11,841,071美元。 净亏损的减少主要是由于公司在2022年底的重组工作导致运营费用减少以及本期收购成本不足 ，但如上所述，收入和毛利的下降部分抵消。
截至2023年3月31日的 六个月的经营业绩，与截至2022年3月31日的六个月相比
以美元和占净收入的百分比计算的运营业绩 如下：
| 截至3月31日的六个月 | ||||||||||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||||||||||
| $ | % | $ | % | |||||||||||||
| 收入 | $ | 25,988,454 | 100% | $ | 26,142,515 | 100% | ||||||||||
| 收入成本 | (15,110,821 | ) | -58% | (16,618,683 | ) | -64% | ||||||||||
| 毛利 | 10,877,633 | 42% | 9,523,832 | 36% | ||||||||||||
| 运营费用： | ||||||||||||||||
| 销售和营销费用 | 6,680,630 | 26% | 13,448,872 | 51% | ||||||||||||
| 产品和技术费用 | 536,108 | 2% | 2,155,162 | 8% | ||||||||||||
| 收购成本 | – | 0% | 2,240,147 | 9% | ||||||||||||
| 一般和管理费用 | 6,780,262 | 26% | 8,591,195 | 33% | ||||||||||||
| 运营费用总额 | 13,997,000 | 54% | 26,435,376 | 101% | ||||||||||||
| 运营收入（亏损） | (3,119,367 | ) | -12% | (16,911,544 | ) | -65% | ||||||||||
| 其他费用： | ||||||||||||||||
| 利息支出 | (5,719,425 | ) | -22% | (3,741,237 | ) | -14% | ||||||||||
| 衍生工具的损失 | (142,187 | ) | -1% | (73,083 | ) | 0% | ||||||||||
| 外汇损失及其他 | (2,588,461 | ) | -10% | 3,755 | ) | -0% | ||||||||||
| 其他支出总额 | (8,450,073 | ) | -33% | (3,810,565 | ) | -15% | ||||||||||
| 所得税准备金前的收入（亏损） | (11,569,440 | ) | -45% | (20,722,109 | ) | -79% | ||||||||||
| 所得税准备金 | – | 0% | – | 0% | ||||||||||||
| 净亏损 | $ | (11,569,440 | ) | -45% | $ | (20,722,109 | ) | -79% | ||||||||
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收入
在截至2023年3月31日的六个月中，我们创造了25,988,454美元的收入，而在截至2022年3月31日的六个月中，我们的收入为26,142,515美元。在截至2023年3月31日的六个月中，与去年同期相比， 收入下降 ，这是由公司 转向更高利润的收入来源所推动的。前一时期还仅包括自2021年11月29日收购 Aspire 收购截止之日以来的四个月活动。由于公司对业务进行了重组以提高其 的即时盈利能力，某些效率低下的销售和营销工作将受到限制，这可能会对短期 至中期的收入增长产生不利影响。
收入成本
在 截至2023年3月31日的六个月中，销售成本为15,110,821美元，而去年同期为16,618,683美元。 销售成本的下降是由于上面披露的收入量下降所致。毛利百分比的提高是 公司为降低成本和提高效率而进行的重组努力的结果。
销售和营销费用
截至2023年3月31日的六个月中，销售和营销费用 为6,680,630美元，而截至2022年3月31日的六个月为13,448,872美元，减少了6,768,242美元。在截至2023年3月31日的六个月中，销售和营销费用占收入的百分比为26％，而截至2022年3月31日的 六个月中，这一比例为51％。这种显著改善是将重点转移到更高利润率的收入来源的结果。之前的 期间还仅包括自2021年11月29日收购Aspire截止之日以来的四个月的活动。销售和营销 费用还包括截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月中分别向员工和顾问支付的378,712美元和1,842,083美元的股票薪酬成本（包括前一时期向 顾问支付的1,147,500美元），以及截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月分别为706,529美元和1,203,753美元 的工资成本。我们预计，随着我们的营销活动数量和数量的增加，在未来 期间，销售和营销费用将增加。
产品和技术 费用
截至2023年3月31日的六个月中，产品和技术支出 为536,108美元，而截至2022年3月31日的六个月为2,155,162美元，减少了1,619,054美元。 下降是由于与电子竞技业务发展相关的支出减少，这些支出在 财年第四季度被放弃，员工人数减少。截至2023年3月31日的六个月的产品和技术支出包括343,551美元的工资相关成本 、61,231美元的股票薪酬以及131,326美元的其他开发成本，主要包括咨询和其他 开发成本。截至2022年3月31日的六个月的产品和技术支出包括1,143,716美元的工资相关成本、 696,020美元的股票薪酬以及主要由咨询和其他开发成本组成的315,426美元的其他开发成本 。
收购成本
截至2023年3月31日的六个月中，收购 的成本为0美元，而截至2022年3月31日的六个月中，收购 的成本为2,240,147美元。同期收购 的成本包括执行收购Aspire B2C业务的远期合约 所产生的1,57万美元的非现金套期保值损失，该合约旨在对冲欧元波动的风险。收购成本还包括与完成收购相关的各种法律 和顾问费。
| 31 |
一般和管理 费用
截至2023年3月31日的六个月中，一般和管理费用 为6,780,262美元，而去年同期为8,591,195美元。截至2023年3月31日的六个月的一般费用 和管理费用包括3,330,408美元的无形资产摊销、725,263美元的工资相关成本和440,854美元的股票薪酬成本。 截至2022年3月31日的六个月的一般和管理费用包括2,394,472美元的无形资产摊销、1,692,842美元的工资相关成本和 711,820美元的股票薪酬成本。工资成本的下降是公司努力裁员和简化运营的结果。
利息和其他费用
在截至2023年3月31日和2021年3月31日的六个月中，我们确认的利息支出分别为5,719,425美元和3,741,237美元，其中包括摊销与为收购Aspire业务而发行的优先票据相关的2,554,317美元和1,702,751美元的债务，以及去年为收购某些无形资产而发行的 可转换债务。在截至2023年3月31日的六个月中，我们还蒙受了2,588,461美元的外汇损失，而由于欧元兑美元的波动，我们的收益为3,755美元， 和衍生品亏损142,187美元，而在截至2022年3月31日的六个月中，亏损73,083美元。
净收益/亏损
截至2023年3月31日的六个月 的净亏损为11,569,440美元，而去年同期的净亏损为20,722,109美元。 净亏损的减少主要是由于本期缺乏收购成本以及公司 重组工作和裁员，运营支出减少，但如上所述，当前 年度利息支出和外汇亏损的增加部分抵消了这一减少。
流动性和资本资源
2023年3月31日，我们有 的现金及现金等价物为3,469,076美元，营运资金赤字为23,420,927美元。从历史上看，我们的运营资金 来自债务和股权销售的收益以及从客户那里收到的资金。我们对2023财年的预测表明，我们将 需要短期额外资金，以便有足够的财务资源来偿还未偿债务，并继续 在债务到期时偿还债务。2023年2月6日，我们出售了6,372,530股普通股和同等数量的认股权证， 净收益为5,921,982美元。我们没有任何额外资金的承诺，也无法保证我们能够以优惠条件筹集 额外融资（如果有的话）。
以下是截至2023年3月31日的未偿借款摘要 ：
| 2023年3月31日 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 合同 权益 | 本金 未清余额 | 本金 未清余额 | 未摊销 债务 折扣 | 应计 利息 | 发行 成本 | 携带 金额 | |||||||||||||||||||||||
| 评分 | Cur | 本地 | 美元 | 美元 | 美元 | 美元 | 美元 | ||||||||||||||||||||||
| 高级笔记 | 15% | 美元 | 28,016,051 | 28,016,051 | (6,559,060 | ) | – | (1,875,348 | ) | 19,581,643 | |||||||||||||||||||
| 注意由于 Aspire | 10% | 欧元 | 10,000,000 | 10,875,000 | – | 1,451,742 | – | 12,326,742 | |||||||||||||||||||||
| 可转换票据 | 10% | 美元 | 681,891 | 681,891 | – | – | – | 681,891 | |||||||||||||||||||||
| 其他 | 0% | 美元 | 675,000 | 675,000 | (141,028 | ) | – | – | 533,972 | ||||||||||||||||||||
| 借款总额 | 40,247,942 | (6,700,088 | ) | 1,451,742 | (1,875,348 | ) | 33,124,248 | ||||||||||||||||||||||
| 当前 | 20,263,534 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 长期 | 12,860,714 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 借款总额 | 33,124,248 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 32 |
截至2022年3月31日 ，我们没有遵守优先票据的约定，并获得了贷款人的豁免， 豁免的前提是完成至少350万美元的股权融资，该融资已于2022年6月完成。作为对于 获得遵守某些契约的豁免，我们同意修改优先票据，使500万美元的本金贷款 余额从我们筹集500万美元普通股权（包括前述的350万美元）开始，可以以每股3.58美元的价格兑换。在2023年2月6日股权融资完成后，500万美元的本金以每股3.58美元的价格转为可兑换。
2023 年 1 月 10 日，公司 根据与贷款人达成的豁免协议，偿还了3,000,000美元的优先票据。由于偿还了优先票据，优先票据下的 最低现金余额要求为2,000,000美元。2023年1月31日，贷款人向公司提供了在2023年2月17日之前对这些契约的有限豁免 。2023年2月1日，贷款人向公司提供了这些契约的进一步有限豁免 ，有效期至2023年4月28日。2023年4月28日，贷款人向公司提供了在2023年5月12日之前对这些契约的进一步有限豁免 。2023年5月12日，贷款人向公司提供了在2023年5月26日之前对这些契约的进一步有限豁免。 公司预计不会在2023年5月26日之前履行其中某些契约，目前正在与贷款人就修改财务契约进行讨论，尽管无法保证公司会成功对 优先票据进行此类修改。
随附的 合并财务报表是在假设我们将继续作为持续经营企业的情况下编制的。我们作为持续经营企业的持续经营取决于我们获得股权或债务融资以继续运营的能力。我们有运营产生的负现金流和净亏损的历史，预计将继续报告负数 。我们对2023年及以后的预测表明，我们将需要额外的资金，以便 有足够的财务资源继续偿还到期的债务。我们已采取重大措施在短期内提高 业务的盈利能力，但我们目前无法从运营中产生足够的现金来偿还 我们的债务，因为这些债务已到期并且仍然需要短期融资。这些行动包括优化营销活动的效率， 减少员工和承包商的总人数，终止软件和其他非实质性合同，以及普遍降低 企业的运营成本。这些努力还导致人们更加关注我们的在线游戏业务， 大幅减少了对电子竞技产品和技术的投资，从而确认了某些 无形资产和固定资产的减值损失。由于我们采取了上述行动，我们预计不会在 短期或中期内推出我们的电子竞技产品。这些因素使人们对我们继续作为持续经营企业的能力产生了极大的怀疑。这些财务 报表不包括对已记录资产金额的可收回性和分类以及负债分类 的任何调整，如果我们无法继续经营下去，则可能需要进行任何调整。我们可能会通过股权 发行、债务融资、政府或其他第三方融资、商业化、营销和分销安排、其他 合作、战略联盟和许可安排等组合寻求额外资金，并推迟计划中的现金支出或三者的组合。管理层无法确定 能否实现此类事件或两者的组合。
截至2023年3月31日 ，自成立以来，我们的累计赤字为77,491,729美元，尚未从运营中产生任何有意义的收入 。
用于经营活动的现金
截至2023年3月31日的六个月中，用于运营 活动的净现金为7,247,321美元，而去年同期 用于经营活动的现金为7,617,886美元。在截至2023年3月31日的六个月中，用于经营活动的净现金包括为员工费用支付的 、向我们的顾问、律师和会计师支付的服务专业费用以及我们未付的 应付账款的减少。截至2022年3月31日的六个月中，用于经营活动的净现金主要受到应付账款增加 的影响。运营产生的现金流还包括为完成收购而向我们的顾问、律师和 会计师支付的款项和专业费用。
用于投资活动的现金
在截至2023年3月31日的六个月中，用于投资活动的净现金为11,208美元 与 购买固定资产有关。 截至2022年3月31日的六个月中，用于投资活动的净现金为57,131,995美元，主要与收购的完成有关。同期用于投资活动的 现金还包括购买902,49美元的固定资产，这主要是由于我们在马耳他开设了办事处 以及购买了支持投注平台的软件资产。
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融资活动提供的所用现金
在截至2023年3月31日的六个月中，融资 活动提供的净现金为3,895,947美元，这是由于出售普通股获得的现金为5,921,982美元，衍生品结算的收益 被优先票据的3,000万美元偿还部分抵消。在截至2022年3月31日的六个月中，融资 活动提供的净现金为62,736,837美元，分别与35,606,000美元和27,130,837美元的优先股和优先票据 的发行有关。
资产负债表外安排
没有。
第 3 项。关于市场风险的定量和定性披露
根据《交易法》第 12b-2 条的定义，我们是一家规模较小的申报 公司，无需提供本项目所要求的信息。
第 4 项。控制和程序
评估披露控制和程序
我们的披露控制和 程序（定义见第 13a-15 (e) 和 15d-15 (e) 条）旨在确保我们在根据经修订的 1934 年《证券交易法》提交或提交的报告中要求披露的信息，在适当的 时间段内记录、处理、汇总和报告，并将此类信息收集并传达给首席执行官和首席财务官，酌情 ，以便及时讨论所需的披露。我们在我们的 管理层的监督和参与下，包括我们的首席执行官（我们的首席执行官）和首席财务官（我们的主管 财务官），对我们的披露控制和程序的有效性进行了评估。根据此类评估，我们的首席执行官 官和首席财务官得出结论，截至2023年3月31日，我们的披露控制和程序无效 ，因为缺乏职责分离以及缺乏控制环境的正式文件，我们的财务报告内部控制存在重大弱点。
鉴于上述重大弱点 ，我们将继续进行额外的分析和其他收盘后程序，以确保我们的财务报表按照 GAAP 编制 。因此，我们认为，本报告中包含的财务报表在所有重要 方面公允地反映了我们在报告所述期间的财务状况、经营业绩和现金流。
在截至2023年3月31日的三个月中，我们对财务报告的内部控制没有发生重大影响或合理的 可能对我们的财务报告内部控制产生重大影响的变化。
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第二部分-其他信息
第 1 项。法律诉讼
该公司的前 财务顾问Boustead Securities LLC（“顾问”）指控公司在终止聘用 以及向顾问支付费用和应付费用金额（统称为 “索赔”）方面存在违规行为。公司 期望支付的费用应计在随附的资产负债表中。2022年6月2日，顾问在与 金融业监管局（“FINRA”）就索赔提起的仲裁程序中点名了EBET。该索赔声明声称 损失570万美元，并要求根据 所谓的双方优先拒绝权，宣布公司必须使用顾问进行某项后续发行。仲裁本质上是不可预测的。但是，公司认为 对所声称的部分费用索赔以及公司根据 对双方之间的优先拒绝权负有任何义务的说法，其 有合理的抗辩理由。尽管如此，这个问题的解决可能会在任何 特定时期内对现金流或经营业绩产生重大影响。
2022 年 9 月 15 日， 公司向美国内华达特区地方法院对其前首席技术官杰森·芬奇提起诉讼，理由是：(1) 违反 合同；(2) 违反内华达州修订法规第 205.511 条；(3) 转换；以及 (4) 盗用商业秘密。 在事由中，我们寻求禁令救济，并要求赔偿金和律师费，金额待定。在 对我们申诉的答复中，芬奇先生提出了驳回此事的动议，该动议目前正在等待法院的裁决。
除上述外， 我们目前没有参与任何我们认为可能对我们的业务、财务 状况、经营业绩或现金流产生重大影响的其他法律诉讼。
第 1A 项。风险因素
有关潜在的 风险或不确定性的讨论，请参阅公司向 SEC 提交的最新10-K表年度报告中的 “风险因素”。除下文所述外，此类年度报告中披露的风险因素没有重大变化。
我们的优先股股东未来出售股票可能会导致 我们的股价下跌。
2021年11月29日，在收购中 ，我们共发行了37,700股优先股，收购价为每股1,000.00美元， 总收益为37,700,000美元（“私募配售”）。优先股最初以 转换为普通股，初始转换价格为每股28.00美元（“转换价格”）；前提是转换价格在任何低于当时有效的转换价格的后续交易中受到反稀释 保护。此外，在2023年4月28日、 2023年7月31日和2023年10月31日（均为 “调整日”），转换价格应调整为以下两者中较低者： (i) 调整日有效的转换价格，或 (ii) 调整日前十五个交易日公司普通股 平均收盘价的85％。尽管如此，根据纳斯达克的适用规则和 法规的要求，除非我们的股东批准了新的调整日期条款，否则调整后的转换价格不得低于 0.71美元。我们同意在下次股东大会上将新的调整日期的条款提交表决 ，并尽最大努力争取股东批准此类投票。我们没有获得股东批准 ，无法在 2023 年 4 月 28 日之前调整转换价格。因此，尽管根据上述 规定调整后的价格低于每股0.71美元，但2023年4月28日，转换价格调整为每股0.71美元。在2023年3月31日之后，共有627股优先股转换为1,061,484股普通股。因此，截至本文发布之日， 优先股转换后有62,763,263股普通股可供发行。如果这些优先股股东在公开市场上出售我们的大量 普通股，或者如果市场认为这些优先股持有人可能会出售我们的大量 普通股，那么我们的普通股的交易价格可能会受到不利影响。由于上文讨论的优先股转换价格重置，公司目前没有足够的授权股票来结算其可转换工具。
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我们是包含 限制性契约的信贷协议的当事方，如果我们无法遵守这些契约，则在接到违约事件和/或对贷款人产生重大 不利影响的通知后，贷款人可以宣布违约信贷协议，要求我们立即偿还 根据信贷协议应付的款项。
2021 年 11 月 29 日，我们与 CP BF Lending, LLC（“贷款人”）签订了 的信贷协议，为收购我们在同一天购买的 的Aspire资产提供资金，本金最高为3,000万美元，到期日为36个月。信贷协议 施加了各种限制，包含惯常的肯定和限制性契约，包括但不限于某些申报 义务和对限制性付款的某些限制；以及对留置权、抵押和债务的限制。此外，信贷协议下的借款 由我们资产的第一优先留置权担保。如果我们未能遵守信贷协议中规定的契约或付款 ，贷款人可以宣布违约事件，这将赋予其宣布所有未偿借款（ 以及应计和未付利息和费用）立即到期和应付的权利。此外，由于信贷 协议下的借款由我们资产的第一优先留置权担保，因此在这种违约事件中，贷款人可以取消我们资产的抵押品赎回权。 的未偿债务可能会对我们的运营和流动性产生不利影响，其中包括： (i) 使我们在不利的经济和行业条件下更难在债务到期时偿还或再融资， 因为我们可能没有足够的现金流来偿还预定债务；(ii) 导致我们使用更大一部分现金 流向为利息和本金支付提供资金，从而减少了为营运资金、资本支出 和其他资金提供资金的现金商业活动；(iii) 使我们更难利用重大商业机会，例如 收购机会或其他战略交易，也更难对市场或行业状况的变化做出反应；(iv) 限制 我们未来借入额外资金为上述活动和支出提供资金以及在需要时用于其他一般公司 目的的能力，这可能迫使我们暂停、延迟或限制商业前景, 战略或行动.迄今为止， 公司已与贷款人签订了一系列共16份豁免协议，规定了对特定财务和其他契约的有限违约豁免 。豁免是在某些条款和条件下提供的，有时包括贷款人根据信贷协议应付的本金余额中应计的费用 ，并要求公司在2023年1月10日偿还3,000,000美元的本金 。这些豁免将于2023年5月26日到期。我们预计不会在2023年5月26日之前履行受当前豁免约束 的财务契约，目前正在与贷款人讨论修改作为豁免对象的财务契约。无法保证公司会成功对信贷协议 进行此类修改，因此，也无法保证公司不会违约信贷协议中存在的某些契约。
第 2 项。未注册的股权证券 销售和所得款项的使用
在本季度报告所涉期间，没有出售未根据《证券法》注册的股权 证券，此前 在公司提交的8-K表最新报告中也没有报告。
2023年5月，我们的三名优先股持有人将总共627股优先股 股票转换为1,061,484股普通股，转换价格为每股 0.71美元。持有人是 “合格投资者”（该术语的定义见经修订的1933年《证券 法》（“证券法”）下的D条第501（a）条），优先股和普通股是依靠 在《证券法》第4（a）（2）条规定的注册豁免的情况下发行的。
第 3 项。优先证券违约
没有。
第 4 项。矿山安全披露
不适用。
第 5 项。其他信息
没有。
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第 6 项。展品
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展览 数字 |
描述 | |
| 4.1 | 2023 年 2 月发行的普通认股权证发行形式（参照 2023 年 2 月 2 日提交的 8-K 表附录 4.1 纳入） | |
| 10.1 | 2023 年 2 月发行的证券购买协议表格（参照 2023 年 2 月 2 日提交的 8-K 表附录 10.1 纳入其中） | |
| 10.2 | 公司与 WestPark Capital, Inc. 之间的配售代理协议（参照 2023 年 2 月 2 日提交的 8-K 表附录 10.2 纳入配售代理协议） | |
| 31.1* | 根据1934年《证券交易法》第13a-14 (a) 条或第15d-14 (a) 条对首席执行官进行认证 | |
| 31.2* | 根据1934年《证券交易法》第13a-14 (a) 条或第15d-14 (a) 条对首席财务官进行认证 | |
| 32.1*(1) | 根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18节第1350条对首席执行官进行认证 | |
| 32.2*(1) | 根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18条第1350节对首席财务官进行认证 | |
| 101.INS | 行内 XBRL 实例文档（实例文档未出现在交互式数据文件中，因为其 XBRL 标签嵌入在行内 XBRL 文档中） | |
| 101.SCH | 内联 XBRL 分类扩展架构文档 | |
| 101.CAL | 内联 XBRL 分类扩展计算链接库文档 | |
| 101.DEF | 内联 XBRL 分类法扩展定义链接库文档 | |
| 101.LAB | 内联 XBRL 分类法扩展标签 Linkbase 文档 | |
| 101.PRE | 内联 XBRL 分类扩展演示链接库文档 | |
| 104 | 封面交互式数据文件（以 IXBRL 格式化，包含在附录 101 中）。 |
____________________
| * | 随函提交。 |
| (1) | 就《交易法》第18条而言，本文附录32中的认证不被视为 “已提交”，也不受该条款的责任约束。此类认证不被视为以提及方式纳入根据《证券法》或《交易法》提交的任何文件中。 |
| 37 |
签名
根据1934年《证券 交易法》的要求，注册人已正式促成以下签署人代表其签署本报告，并获得正式授权。
| EBET, INC. | ||
| 日期：2023 年 5 月 12 日 | 来自： | /s/ Aaron Speach |
|
亚伦·斯皮奇 首席执行官、总裁兼董事 （首席执行官） | ||
| 日期 2023 年 5 月 12 日 | 来自： | /s/ 马修·洛里 |
|
马修·洛里 首席财务官 （首席财务官兼首席会计 官员） | ||
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