GRAVITY 株式会社及其子公司
合并财务报表
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度
(附上独立审计师的报告)
内容
页面
独立审计师报告 1
合并财务报表
合并财务状况表 3
综合收益合并报表 5
综合权益变动表 6
合并现金流量表 7
合并财务报表附注 8
独立审计师报告
最初以韩语发布的报告的英文译本
致Gravity Co., Ltd. 的董事会和股东:
意见
我们审计了所附的Gravity Co., Ltd. 及其子公司(统称为 “集团”)的合并财务报表,其中包括截至2022年12月31日的合并财务状况表、截至该日止年度的合并综合收益表、合并权益变动表和合并现金流量表以及合并财务报表附注,包括重要会计政策摘要。
我们认为,根据大韩民国通过的国际财务报告准则(韩国国际财务报告准则),随附的合并财务报表在所有重大方面公允列报了截至2022年12月31日的Gravity Co., Ltd.及其子公司的合并财务状况以及截至该日止年度的合并财务业绩和合并现金流。
意见依据
我们的审计是根据韩国审计准则 (KSA) 进行的。我们报告的 “审计师对合并财务报表的审计责任” 部分进一步描述了我们在这些准则下的责任。根据大韩民国与合并财务报表审计相关的道德要求,我们独立于集团,我们已根据道德要求履行了其他道德责任。我们认为,我们获得的审计证据足以为我们的审计意见提供依据。
其他事项
集团截至2021年12月31日止年度的合并财务报表由毕马威三宗会计公司审计,该公司于2022年3月23日对这些报表发表了无保留意见。
审计标准及其在实践中的应用因国家而异。大韩民国用于审计此类合并财务报表的程序和做法可能不同于其他国家普遍接受和适用的程序和做法。
管理层和负责治理的人员对合并财务报表的责任
管理层负责根据韩国国际财务报告准则编制和公允列报合并财务报表,并负责管理层认为必要的内部控制,以使合并财务报表的编制不因欺诈或错误而出现重大错报。
在编制合并财务报表时,管理层负责评估集团继续经营的能力,酌情披露与持续经营有关的事项,并使用持续经营会计基础,除非管理层打算清算集团或停止运营。
负责治理的人员负责监督集团的财务报告流程。
审计师对合并财务报表的审计责任
我们的目标是就整个合并财务报表是否不存在因欺诈或错误造成的重大错报获得合理的保证,并发布一份包含我们意见的审计报告。合理的保证是一种高度的保证,但不能保证根据KSA进行的审计在存在重大错报时总能发现这种误报。错误陈述可能源于欺诈或错误,如果可以合理地预期错误陈述会单独或总体影响用户根据这些合并财务报表做出的经济决策,则被视为重要陈述。
作为根据KSA进行审计的一部分,我们行使专业判断力,并在整个审计过程中保持专业怀疑态度。我们还:
•识别和评估合并财务报表因欺诈或错误而出现重大错报的风险,设计和执行应对这些风险的审计程序,并获得足够和适当的审计证据,为我们的意见提供依据。由于欺诈可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或无视内部控制,因此未发现由欺诈导致的重大错报的风险要高于因错误而产生的重大错报的风险。
•了解与审计相关的内部控制,以便设计适合具体情况的审计程序,但不是为了就集团内部控制的有效性发表意见。
•评估管理层所用会计政策的适当性以及会计估计和相关披露的合理性。
•就管理层使用持续经营会计基础的适当性得出结论,并根据获得的审计证据,确定是否存在与可能使集团继续作为持续经营企业能力产生重大怀疑的事件或条件有关的重大不确定性。如果我们得出存在重大不确定性的结论,我们必须在审计师报告中提请注意合并财务报表中的相关披露,或者,如果此类披露不充分,则修改我们的意见。我们的结论基于截至审计报告发布之日获得的审计证据。但是,未来的事件或情况可能会导致集团不再继续作为持续经营企业。
•评估合并财务报表的总体列报、结构和内容,包括披露内容,以及合并财务报表是否以实现公允列报的方式代表了基础交易和事件。
•获取有关集团内部实体或业务活动的财务信息的足够适当审计证据,以对合并财务报表发表意见。我们负责集团审计的指导、监督和执行。我们仍然对我们的审计意见承担全部责任。
除其他事项外,我们与负责治理的人员就审计的计划范围和时间以及重大审计结果,包括我们在审计期间发现的任何重大内部控制缺陷进行沟通。
萨米尔·普华永道会计师事务所
韩国首尔
2023年3月23日
| | |
该报告自2023年3月23日,即审计报告之日起生效。在审计报告日期和阅读本报告之间可能发生的某些后续事件或情况可能会对随附的合并财务报表及其附注产生重大影响。因此,审计报告的读者应理解,上述审计报告尚未更新,以反映此类后续事件或情况(如果有)的影响。 |
GRAVITY 株式会社及其子公司
合并财务状况表
截至2022年12月31日和2021年12月31日
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | 注意事项 | | 2022年12月31日 | | | 2021年12月31日 | |
|
| | | | | | | |
资产 |
| | | | | | | |
流动资产 | | | | | | | |
| 现金和现金等价物 | 5,6,22 | W | 169,877,341 | | | 99,104,943 | |
| 短期金融工具 | 6,22 | | 167,000,000 | | | 148,000,000 | |
| 应收账款,净额 | 6,7,13,22 | | 77,256,816 | | | 52,614,595 | |
| 其他应收账款,净额 | 6,7,22 | | 139,785 | | | 1,080,516 | |
| 预付费用 | 13 | | 3,332,317 | | | 3,164,075 | |
| 其他流动金融资产 | 6,22 | | 3,370,146 | | | 598,099 | |
| 其他流动资产 | | | 790,833 | | | 1,572,692 | |
| | | | 421,767,238 | | | 306,134,920 | |
非流动资产 | | | | | | | |
| 财产和设备,净额 | 8,21 | | 8,140,129 | | | 11,337,999 | |
| 无形资产,净额 | 9 | | 3,869,478 | | | 3,342,028 | |
| 其他非流动金融资产 | 6,22 | | 2,175,769 | | | 3,018,823 | |
| 其他非流动资产 | | | 2,481,845 | | | 1,973,064 | |
| 递延所得税资产 | 18 | | 5,659,521 | | | 1,719,489 | |
| | | 22,326,742 | | | 21,391,403 | |
总资产 | | W | 444,093,980 | | | 327,526,323 | |
| | | | | | | |
见合并财务报表附注。
GRAVITY 株式会社及其子公司
合并财务状况表,续
截至2022年12月31日和2021年12月31日
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | 注意事项 | | 2022年12月31日 | | | 2021年12月31日 | |
| | | | | | | |
负债 | | | | | | | |
流动负债 | | | | | | | |
| 应付账款 | 6,22 | W | 73,549,144 | | | 41,199,401 | |
| 递延收入 | 13 | | 18,543,037 | | | 13,480,518 | |
| 预扣款 | | | 3,201,011 | | | 3,596,403 | |
| 应计费用 | 6,22 | | 2,040,357 | | | 1,484,019 | |
| 应缴所得税 | | | 5,469,061 | | | 10,628,981 | |
| 其他流动负债 | 6,21,22 | | 2,907,298 | | | 3,608,153 | |
| | | 105,709,908 | | | 73,997,475 | |
非流动负债 | | | | | | | |
| 长期应付账款 | 6,22 | | 373,989 | | | 729,173 | |
| 长期递延收入 | 13 | | 30,239 | | | 98,226 | |
| 其他非流动负债 | 6,21,22 | | 4,968,325 | | | 5,860,591 | |
| 递延所得税负债 | 18 | | 2,831,698 | | | - | |
| | | 8,204,251 | | | 6,687,990 | |
负债总额 | | W | 113,914,159 | | | 80,685,465 | |
| | | | | | | |
公平 | | | | | | | |
归属于母公司所有者的权益 | | | | | | | |
股本 | 1,12 | | 3,474,450 | | | 3,474,450 | |
资本盈余 | 12 | | 27,098,264 | | | 27,098,264 | |
股权的其他组成部分 | 12 | | 2,475,675 | | | 2,180,388 | |
留存收益 | 12 | | 296,479,528 | | | 213,317,805 | |
非控股权益 | | | 651,904 | | | 769,951 | |
权益总额 | | | 330,179,821 | | | 246,840,858 | |
负债和权益总额 | | W | 444,093,980 | | | 327,526,323 | |
见合并财务报表附注。
GRAVITY 株式会社及其子公司
综合收益综合报表
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计,每股金额除外) | 注意事项 | | | 2022 | | | 2021 |
| | | | | | | |
收入 | 13,23,24 | | | | | | |
线上游戏 | | | W | 89,256,406 | | | 75,370,395 |
手机游戏 | | | | 358,771,544 | | | 320,163,555 |
其他收入 | | | | 15,589,922 | | | 18,404,024 |
| | | | 463,617,872 | | | 413,937,974 |
收入成本 | 14 | | | 267,365,143 | | | 224,172,902 |
毛利 | | | | 196,252,729 | | | 189,765,072 |
销售、一般和管理费用 | 14,15 | | | 91,410,933 | | | 92,201,177 |
营业利润 | 23 | | | 104,841,796 | | | 97,563,895 |
营业外收入和支出 | | | | | | | |
财务收入 | 6,16 | | | 15,953,466 | | | 5,268,535 |
财务成本 | 6,16 | | | (10,779,361) | | | (2,686,170) |
其他营业外收入 | 17 | | | 605,316 | | | 606,731 |
其他非营业费用 | 17 | | | (739,440) | | | (1,452,459) |
所得税支出前利润 | | | | 109,881,777 | | | 99,300,532 |
所得税支出 | 18 | | | 26,824,189 | | | 33,420,741 |
年度利润 | | | W | 83,057,588 | | | 65,879,791 |
| | | | | | | |
利润(亏损)归因于: | | | | | | | |
母公司的所有者 | | | W | 83,161,723 | | | 65,946,650 |
非控股权益 | | | | (104,135) | | | (66,859) |
| | | | | | | |
其他综合收入 | | | | | | | |
后来被重新归类为损益或可能重新分类的项目 |
|
| | | | |
外币折算调整 | | | | 285,034 | | | 3,273,897 |
不会重新归类为损益的项目 | | | | | | | |
重新计量固定福利负债 | | | | (3,659) | | | (2,761) |
本年度综合收入总额 | | | W | 83,338,963 | | | 69,150,927 |
| | | | | | | |
归因于以下因素的总综合收益(亏损): | | | | | | |
母公司的所有者 | | | W | 83,457,010 | | | 69,171,571 |
非控股权益 | | | | (118,047) | | | (20,644) |
| | | | | | | |
归属于母公司股东的每股收益 | | | | | | | |
每股基本收益(韩元) | 19 | | W | 11,968 | | | 9,490 |
摊薄后的每股收益(韩元) | 19 | | W | 11,968 | | | 9,490 |
| | | | | | | |
见合并财务报表附注。
GRAVITY 株式会社及其子公司
综合权益变动表
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | | 归属于母公司所有者的权益 | | | | |
| 注意事项 | | | 分享 首都 | | 资本 剩余 | | 股权的其他组成部分 | | 留存收益 | | 小计 | | 非控股权益 | | 权益总额 |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2021年1月1日的余额 | | | W | 3,474,450 | | 27,109,803 | | (1,044,533) | | 147,371,155 | | 176,910,875 | | 437,141 | | 177,348,016 |
年度利润 | | | | - | | - | | - | | 65,946,650 | | 65,946,650 | | (66,859) | | 65,879,791 |
与所有者的交易 | | | | - | | (11,539) | | - | | - | | (11,539) | | 353,454 | | 341,915 |
重新计量固定福利负债 | | | | - | | - | | (1,933) | | - | | (1,933) | | (828) | | (2,761) |
外币折算调整 | | | | - | | - | | 3,226,854 | | - | | 3,226,854 | | 47,043 | | 3,273,897 |
截至2021年12月31日的余额 | | | W | 3,474,450 | | 27,098,264 | | 2,180,388 | | 213,317,805 | | 246,070,907 | | 769,951 | | 246,840,858 |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
2022 年 1 月 1 日的余额 | | | W | 3,474,450 | | 27,098,264 | | 2,180,388 | | 213,317,805 |
| 246,070,907 | | 769,951 | | 246,840,858 |
年度利润 | | | | - | | - | | - | | 83,161,723 |
| 83,161,723 | | (104,135) | | 83,057,588 |
重新计量固定福利负债 | | | - | | - | | (2,561) | | - | | (2,561) | | (1,098) | | (3,659) |
外币折算调整 |
| | | - | | - | | 297,848 | | - | | 297,848 | | (12,814) | | 285,034 |
截至2022年12月31日的余额 | | | W | 3,474,450 | | 27,098,264 | | 2,475,675 | | 296,479,528 | | 329,527,917 | | 651,904 | | 330,179,821 |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
见合并财务报表附注。
GRAVITY 株式会社及其子公司
合并现金流量表
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | 注意事项 | | | 2022 | | | 2021 |
| | | | | | | |
来自经营活动的现金流 | | | | | | | |
年度利润 | | | W | 83,057,588 | | | 65,879,791 |
调整 | 20 | | | 31,362,848 | | | 40,575,779 |
经营资产和负债的变化 | 20 | | | 10,254,125 | | | (2,883,876) |
收到的利息 | | | | 3,032,676 | | | 995,149 |
支付的利息 | | | | (121,724) | | | (111,416) |
缴纳的所得税 | | | | (29,306,861) | | | (30,272,469) |
经营活动提供的净现金 | | | | 98,278,652 | | | 74,182,958 |
| | | | | | | |
来自投资活动的现金流 | | | | | | | |
其他流动金融资产的减少 | | | | 5,099 | | | - |
处置财产和设备的收益 | 8 | | | 14,609 | | | 13,850 |
处置无形资产的收益 | 9 | | | - | | | 14,861 |
其他非流动金融资产的减少 | | | | - | | | 594,774 |
短期金融工具的增加 | | | | (19,000,000) | | | (77,000,000) |
购买财产和设备 | 8 | | | (739,413) | | | (1,747,427) |
购买无形资产 | 9 | | | (2,055,632) | | | (2,463,914) |
其他流动金融资产的增加 | | | | (200) | | | - |
其他非流动金融资产的增加 | | | | (564,908) | | | (1,883,900) |
用于投资活动的净现金 | | | | (22,340,445) | | | (82,471,756) |
| | | | | | | |
来自融资活动的现金流量 | | | | | | | |
来自非控股权益的出资收益 | | | - | | | 353,454 |
支付股票发行费用 | | | | - | | | (11,539) |
偿还租赁负债 | 21 | | | (3,917,977) | | | (3,647,934) |
用于融资活动的净现金 | | | | (3,917,977) | | | (3,306,019) |
| | | | | | | |
汇率变动对现金和现金等价物的影响 | | | (1,247,832) | | | 67,278 |
现金和现金等价物的净增加(减少) | | | | 70,772,398 | | | (11,527,539) |
年初的现金和现金等价物 | | | | 99,104,943 | | | 110,632,482 |
年底的现金和现金等价物 | | | W | 169,877,341 | |
| 99,104,943 |
见合并财务报表附注。
GRAVITY 株式会社及其子公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
1。一般信息
(1) 母公司
GRAVITY CO., LTD.(“母公司”)成立于2000年4月4日,从事在线和手机游戏的开发和发行以及其他相关业务。母公司总部位于韩国首尔麻浦区世界杯北路 396 号 15 楼。母公司的主要游戏产品 “仙境传说” 是一款大型多人在线角色扮演游戏,于2002年8月商业推出,目前在91个市场进行国际运营。母公司还经营许多其他游戏。
2005年2月8日,母公司在美国纳斯达克股票市场上市,并以美国存托股(“ADS”)的形式发行了1,400,000股普通股,股票代码为 “GRVY”。
截至2022年12月31日,母公司的实收资本总额为3,474,45万瓦特。截至2022年12月31日,母公司的主要股东及其各自的所有权百分比如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
|
| 股票数量 |
| 所有权 (%) |
GungHo 在线娱乐有限公司 |
| 4,121,737 | | 59.31 |
其他 |
| 2,827,163 | | 40.69 |
|
| 6,948,900 | | 100.00 |
(2) 合并子公司
截至2022年12月31日和2021年12月31日,合并子公司的详细信息如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |
|
|
| |
| | 所有权百分比 (%) |
子公司 | | 地点 | | 主营业务 | | 财政 年底 | | 2022年12月31日 |
| 2021年12月31日 |
重力互动有限公司 | | 美国 |
| 在线和手机游戏服务 | | 十二月 |
| 100 | | 100 |
Gravity Neocyon, Inc. | | 韩国 |
| 手机游戏开发与服务 |
| 十二月 |
| 99.53 | | 99.53 |
Gravity Communications 有限公司 | | 台湾 |
| 在线和手机游戏服务 | | 十二月 |
| 100 | | 100 |
PT。重力游戏链接 | | 印度尼西亚 |
| 在线和手机游戏服务 |
| 十二月 |
| 70 | | 70 |
Gravity Game Tech 有限公司 | | 泰国 |
| 在线和手机游戏服务 |
| 十二月 |
| 100 | | 100 |
Gravity Game Arise 有限公司 | | 日本 |
| 在线和手机游戏服务 |
| 十二月 |
| 100 | | 100 |
Gravity Game Hub 私人有限公司 | | 新加坡 |
| 在线和手机游戏服务 |
| 十二月 |
| 100 | | 100 |
重力游戏视觉有限公司 (*) | | 香港 |
| 在线和手机游戏服务 |
| 十二月 |
| 100 | | - |
(*) Gravity Game Vision Limited成立于2022年,此后一直被纳入子公司。
GRAVITY 株式会社及其子公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
1。一般信息,续
(3) 截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的子公司简要财务信息如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022 |
子公司 | | | 总计 资产 (*1) |
| | 总计 负债 (*1) |
| | 收入 (*1) |
|
| 利润(亏损) 在此期间 (*1) |
重力互动有限公司 | | W | 32,142,913 |
| | 23,616,795 |
| | 62,745,252 |
|
| (2,448,061) |
Gravity Neocyon, Inc. | |
| 15,586,693 |
|
| 8,352,788 |
|
| 24,638,854 |
|
| 1,709,739 |
Gravity Communications 有限公司 | |
| 39,437,891 |
|
| 11,161,240 |
|
| 50,610,968 |
|
| 14,185,767 |
PT。重力游戏链接 | |
| 3,268,158 |
|
| 1,090,349 |
|
| 3,372,227 |
|
| (373,901) |
Gravity Game Tech 有限公司 | |
| 40,204,476 |
|
| 9,740,080 |
|
| 34,990,048 |
|
| 9,974,512 |
Gravity Game Arise 有限公司 | |
| 3,066,904 |
|
| 988,401 |
|
| 3,451,554 |
|
| (504,862) |
Gravity Game Hub 私人有限公司 | |
| 4,846,247 |
|
| 2,726,020 |
|
| 4,351,866 |
|
| (3,081,397) |
重力游戏视觉限定 (*2) | |
| 63,608,043 |
|
| 46,145,974 |
|
| 116,550,222 |
|
| 17,090,044 |
(*1) 取消公司间往来交易之前的金额。
(*2) Gravity Game Vision Limited 成立于 2022 年,此后一直从子公司收购。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2021 |
子公司 | | | 总计 资产 (*1) |
| | 总计 负债 (*1) |
| | 收入 (*1) |
|
| 利润(亏损) 在此期间 (*1) |
重力互动有限公司 | | W | 26,385,056 |
| | 16,162,917 |
| | 79,241,593 |
|
| 986,634 |
Gravity Neocyon, Inc. | |
| 14,902,641 |
|
| 9,378,474 |
|
| 25,443,458 |
|
| (110,799) |
Gravity Communications 有限公司 | |
| 33,120,691 |
|
| 9,236,188 |
|
| 33,342,145 |
|
| 9,096,285 |
PT。重力游戏链接 | |
| 2,916,316 |
|
| 318,233 |
|
| 2,461,680 |
|
| (221,131) |
Gravity Game Tech 有限公司 | |
| 25,591,172 |
|
| 5,665,835 |
|
| 28,345,984 |
|
| 5,495,689 |
Gravity Game Arise 有限公司 | |
| 3,912,442 |
|
| 2,167,254 |
|
| 3,258,230 |
|
| 158,563 |
Gravity Game Hub 私人有限公司 (*2) | |
| 2,538,395 |
|
| 722,377 |
|
| 116,791 |
|
| (1,109,627) |
(*1) 取消公司间往来交易之前的金额。
(*2) Gravity Game Hub PTE., Ltd. 成立于 2021 年,此后一直从子公司中收录。
2。演示基础
根据大韩民国《股票公司等外部审计法》的规定,这些合并财务报表是根据韩国国际财务报告准则(“K-IFRS”)编制的。所附合并财务报表已重组,并从韩文财务报表翻译成英文。
GRAVITY 株式会社及其子公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
2。演示基础,续
韩语财务报表所附的某些信息未在随附的合并财务报表中列报,这些信息不是公允列报集团财务状况、财务业绩或现金流所必需的。
这些合并财务报表已由董事会于2023年3月8日授权发布,预计将在2023年3月31日举行的股东大会上提交批准。
(1) 计量基础
合并财务报表是根据历史成本编制的。
(2) 判断和估计数的使用
根据K-IFRS编制合并财务报表需要管理层做出判断、估计和假设,这些判断、估计和假设会影响会计政策的适用以及报告的资产、负债、收入和支出金额。实际结果可能与这些估计值有所不同。
具有在下一个财政年度内导致资产和负债账面金额发生重大调整的重大风险的估计和假设如下:
(a) 递延收入
该集团向游戏用户出售可用于手机游戏的虚拟货币和物品。对于每个国家/地区的每款游戏,该小组估算并应用游戏用户的生命周期,以确认微交易产生的收入。游戏用户的生命周期是根据活跃的付费游戏用户从游戏用户首次付款日期到最后一次访问日期的平均时间来估算的。如果用户最近一次访问游戏的时间与报告期结束之间的时间等于或短于游戏用户的估计生命周期,则该组将该用户视为活跃用户。对于剩余数量的虚拟货币和活跃用户在期末拥有的物品,相关收入将根据物品的属性进行递延。该小组通过分析游戏用户的活动模式(例如付款和访问权限)来估算用户的生命周期,并定期审查这些估计值是否有任何变化。
3。年内采用的新准则和解释以及由此产生的会计政策变化
集团在自2022年1月1日开始的年度报告期内首次应用了以下标准和修正案。
GRAVITY 株式会社及其子公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
3。年内通过的新准则和解释以及由此产生的会计政策变化,续
(1) 对K-IFRS No.1103 “业务合并” 的修正案——对概念框架的引用
修正案更新了经修订的《财务报告概念框架》中提及的要在业务合并中确认的资产和负债的定义。但是,修正案增加了在韩国国际财务报告准则1037准备金、或有负债和或有资产以及韩国国际财务报告准则2121征税范围内确认负债和或有负债的例外情况。修正案还明确指出,不应在收购之日确认或有资产。该修正案对财务报表没有重大影响。
(2) 对K-IFRS第1016号 “不动产、厂房和设备” 的修正案——预期用途前的收益
修正案禁止实体从不动产、厂房和设备的成本中扣除出售该实体为其预期用途准备资产时生产的物品所得的任何收益。相反,该实体将把出售此类物品的收益和生产这些物品的成本计入损益。该修正案对财务报表没有重大影响。
(3) 对K-IFRS No.1037 “准备金、或有负债和或有资产” 的修正案——繁琐合同:履行合同的成本
修正案澄清,履行合同的直接成本既包括履行合同的增量成本,也包括在评估合同是否繁重时分配与履行合同直接相关的其他成本。该修正案对财务报表没有重大影响。
4。重要会计政策
下文列出了在根据K-IFRS编制这些合并财务报表时适用的主要会计政策。除非附注3中另有提及,否则这些政策一直适用于所列的所有年份。
(1) 整合
集团已根据K-IFRS No.1110合并财务报表编制了合并财务报表。
子公司是集团控制的所有实体。当集团因参与该实体而获得或有权获得可变回报时,集团控制该实体,并有能力通过其指导该实体活动的权力影响这些回报。子公司自集团获得控制权之日起进行合并。自控制终止之日起,它们将被拆分。
GRAVITY 株式会社及其子公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
4。重要会计政策,续
收购会计方法用于核算集团的业务合并。转让的对价以转让资产的公允价值计量,收购的可识别资产以及业务合并中承担的负债和或有负债最初按收购日的公允价值进行计量。集团以收购方式确认被收购实体的任何非控股权益,按非控股权益占被收购实体净可识别资产的比例分配。与收购相关的成本在发生时记为费用。
转让的对价、被收购实体的任何非控股权益金额和收购日公允价值超过所收购净可识别资产公允价值的部分记为商誉。如果这些金额低于所收购企业可识别净资产的公允价值,则差额将作为特价收购直接在利润中确认。
取消了合并后的公司之间的公司间交易、余额和未实现的交易收益。除非交易提供转让资产减值的证据,否则未实现的损失也将被抵消。已在必要时更改了子公司的会计政策,以确保与集团采用的政策保持一致。
(2) 分部报告
每个运营分部的报告方式与向首席运营决策者提供的内部业务部门报告一致(注23)。首席运营决策者负责分配资源和评估运营部门的业绩。
(3) 现金和现金等价物
现金和现金等价物包括手头现金、在金融机构持有的待命存款以及其他原始到期日为三个月或更短、很容易兑换成已知金额的现金的短期投资。
(4) 金融资产
(a) 分类
在初始确认时,集团将其金融资产分为以下衡量类别:
•按公允价值计量,计入损益;
•通过其他综合收益(“FVOCI”)以公允价值计量;以及
•按摊余成本计量。
分类取决于集团管理金融资产的业务模式和现金流的合同条款。
GRAVITY 株式会社及其子公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
4。重要会计政策,续
(4) 金融资产,续
(a) 分类,续
对于以公允价值计量的金融资产,损益将计入损益或其他综合收益。对于债务工具的投资,这将取决于持有投资的商业模式。当且仅当其管理债务资产的商业模式发生变化时,集团才对债务投资进行重新分类。
对于非持有用于交易的股票工具的投资,这将取决于集团在初次确认时是否做出了不可撤销的选择,将按公允价值计入其他综合收益的股权投资。未被选为通过其他综合收益按公允价值进行股权投资的权益工具的公允价值变动将计入损益。
(b) 测量
在初始确认时,集团按其公允价值衡量金融资产,如果金融资产未通过损益达到公允价值,则衡量可直接归因于收购该金融资产的交易成本。以公允价值计入损益的金融资产的交易成本记作损益。
在确定具有嵌入式衍生品的金融资产的现金流是否仅用于支付本金和利息时,应将其全部考虑在内。
(i) 债务工具
债务工具的后续衡量取决于集团管理资产的商业模式和资产的现金流特征。集团将其债务工具分为以下三个衡量类别之一:
•摊销成本:为收取合同现金流而持有的资产如果这些现金流仅代表本金和利息的支付,则按摊余成本计量。当资产被取消确认或减值时,债务投资的收益或亏损如果随后按摊余成本计量且不属于套期保值关系,则在资产被取消确认或减值时计入损益。使用有效利率法,这些金融资产的利息收入包含在 “财务收入” 中。
GRAVITY 株式会社及其子公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
4。重要会计政策,续
(4) 金融资产,续
(b) 测量,续
(i) 债务工具,续
•通过其他综合收益计算的公允价值:为收取合同现金流和出售金融资产而持有的资产按公允价值计量,其中资产的现金流仅代表本金和利息的支付。账面金额的变动是通过其他综合收益计入的,但确认减值损失(减值亏损的逆转)、利息收入和外汇损益除外,这些收益计入损益。当金融资产被取消确认时,先前在其他综合收益中确认的累计损益将从权益重新分类为损益。使用有效利率法,这些金融资产的利息收入包含在 “财务收入” 中。外汇损益在 “财务收入或成本” 中列报,减值损失在 “其他非运营支出” 中列报。
•通过损益计算的公允价值:不符合摊余成本标准或通过其他综合收益计算的公允价值的资产按公允价值计量,计入损益。债务投资的收益或亏损随后以公允价值计量且不属于套期保值关系,则将其确认为损益,并在产生当年的 “财务收益或成本” 内的损益表中列报净额。
(ii) 股票工具
随后,集团按公允价值衡量所有股权投资。如果集团管理层选择将为长期投资或战略目的持有的股权投资的公允价值收益和亏损列报在其他综合收益中,则在取消确认投资后,随后不会将公允价值损益重新归类为损益。
按公允价值计的金融资产的公允价值变动在适用的损益表的 “其他非营业收入或支出” 中确认。通过其他综合收益以公允价值计量的股票投资的减值损失(减值亏损的逆转)不与其他公允价值变动分开列报。
GRAVITY 株式会社及其子公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
4。重要会计政策,续
(4) 金融资产,续
(c) 减值
集团确认以下方面的预期信用损失(“ECL”)的损失准备金:
•按摊余成本计量的金融资产;
•通过其他综合收益以公允价值计量的债务投资;以及
•K-IFRS编号1115下的合同资产。
该集团衡量损失准备金的金额等于终身ECL,但以下情况除外,其计量标准为 12 个月 ECL:
•在报告日被确定为低信用风险的债务证券;以及
•自首次确认以来,信用风险(即在金融工具预期寿命内发生的违约风险)并未显著增加的其他债务证券和银行存款。
账户和其他应收账款(包括租赁应收账款)和合同资产的损失准备金始终以等于终身ECL的金额计量。
在确定自首次确认以来金融资产的信用风险是否显著增加以及在估算ECL时,集团会考虑合理且可支持的信息,这些信息相关且无需过度成本或精力即可获得。这包括基于集团历史经验和知情信用评估的定量和定性信息和分析,其中包括前瞻性信息。
在以下情况下,集团将金融资产视为违约:
•如果集团没有追索实现担保(如果有的话)等行动,债务人不太可能全额偿还其对集团的债务;或
•金融资产逾期超过 90 天。
终身ECL是指由金融工具预期寿命内所有可能的违约事件产生的ECL。12个月ECL是指ECL中可能在报告日后的12个月内(如果该工具的预期寿命小于12个月,则为更短的期限)内可能发生的违约事件所产生的部分。估算ECL时考虑的最大期限是集团面临信用风险的最大合同期。
ECL 是信用损失的概率加权估计值。信贷损失以所有现金短缺的现值(即根据合同应付给该实体的现金流与集团预期获得的现金流之间的差额)来衡量。ECL按金融资产的有效利率贴现。
GRAVITY 株式会社及其子公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
4。重要会计政策,续
(4) 金融资产,续
(c) 减值,续
在每个报告日,集团都会评估按摊余成本计提的金融资产和以公允价值计入其他综合收益的债务证券是否存在信用减值。当发生一个或多个对金融资产的估计未来现金流产生不利影响的事件时,该金融资产即为 “信用减值”。
以摊余成本计量的金融资产的亏损准备金从资产的账面总额中扣除。对于通过其他综合收益按公允价值计算的债务证券,亏损补贴记入损益中。
(d) 承认和取消承认
在交易日,即集团承诺购买或出售该资产的日期,即集团承诺购买或出售该资产的日期,对金融资产的购买和出售进行常规确认或取消确认。当从金融资产中获得现金流的权利到期或已经转让,并且集团已基本转让了所有权的所有风险和回报时,金融资产将被取消确认。
如果由于集团基本保留了转让资产所有权的所有风险和回报,转让未导致取消确认,则集团将继续确认全部转让资产,并确认所收到的对价的财务负债。
(e) 金融工具的抵消
如果有法律上强制执行的抵消已确认金额的权利,并且打算按净额结算或变现资产并同时清偿负债,则金融资产和负债将被抵消,净额将在合并财务状况表中报告。法律上可强制执行的权利不得取决于未来的事件,并且必须在正常业务过程中以及在集团或对手出现违约、破产或破产的情况下可强制执行。
(5) 应收账款
应收账款最初以无条件的对价金额进行确认,除非它们包含重要的融资部分,在这种情况下,应收账款按公允价值确认。应收账款随后使用实际利率法按摊余成本减去损失备抵进行计量。
(6) 财产和设备
财产和设备最初是按成本计量的。财产和设备的成本包括建造或购置资产直接产生的支出,任何可直接归因于的成本
GRAVITY 株式会社及其子公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
将资产运到必要的地点和条件,使其能够以管理层预期的方式运作,以及对拆除和移走物品以及恢复其所在地点的费用进行初步估计。
随后,财产和设备按成本减去累计折旧和累计减值损失入账。
后续成本按成本计入财产和设备的账面金额,如果与该物品相关的未来经济收益很可能会流向本集团并且该物品的成本可以可靠地衡量,则酌情将其作为单独项目确认。
除土地外,所有财产和设备的折旧都是使用直线法计算的,在扣除其剩余价值后,在估计的使用寿命内分配其成本或重估金额,如下所示:
| | | | | | | | |
| | 预计使用寿命 |
计算机和其他设备 | | 4 年 |
家具和固定装置 | | 4 年 |
车辆 | | 4 年 |
租赁权改进 | | (*) |
使用权资产 | | (*) |
(*) 集团使用直线法对租赁权改善和使用权资产从开始之日起至使用权资产使用寿命结束或租赁期结束之日较早者进行折旧。
在每个报告日结束时审查折旧方法、使用寿命和残值,并酌情进行调整。该变动被视为会计估算的变化。
GRAVITY 株式会社及其子公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
4。重要会计政策,续
(7) 无形资产
除商誉外,无形资产最初按其历史成本确认,然后按成本减去累计摊销和累计减值损失入账。
集团在以下时期内使用直线法摊销使用寿命有限的无形资产:
| | | | | | | | |
| | 预计使用寿命 |
软件 | | 1~3 年 |
工业产权 | | 10 年了 |
其他无形资产 | | 3 年 |
研究活动支出在发生的损益中确认。只有在可以可靠地衡量支出、产品或工艺在技术和商业上可行、未来可能获得经济收益且集团打算且有足够的资源完成开发以及使用或出售资产的情况下,开发支出才会资本化。其他发展支出在发生的损益中确认。
集团与多家第三方签订了游戏许可协议,以获得这些公司开发的游戏的独家版权。许可费付款被确认为其他无形资产,在合同期限内使用直线法摊销。
GRAVITY 株式会社及其子公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
4。重要会计政策,续
(8) 非金融资产减值
在每个报告日,集团都会审查其非金融资产(合同资产、获得合同的增量成本、履行合同的成本、员工福利相关资产和递延所得税资产除外)的账面金额,以确定是否存在减值迹象。如果存在任何此类迹象,则估算资产的可收回金额。无论是否有减值迹象,使用寿命无限期或尚未可供使用的商誉和无形资产,每年都要通过将其可收回金额与账面金额进行比较来进行减值测试。
资产或现金生成单位(“CGU”)的可收回金额是其使用价值和公允价值减去出售成本中的较大值。使用价值基于估计的未来现金流,使用调整后的贴现率折现为其现值,该贴现率反映了当前市场对货币时间价值和资产或CGU特有风险的评估。
如果资产或CGU的账面金额超过其可收回金额,则在损益中确认减值损失。
(9) 租赁
在合同开始时,小组评估合同是否为租约或包含租约。如果合同赋予在一段时间内控制已识别资产的使用以换取对价的权利,则该合同即为或包含租约。为了评估合同是否赋予了控制已识别资产使用的权利,集团使用了K-IFRS No.1116中对租赁的定义。
(a) 作为承租人
在包含租赁部分的合同开始或修改时,集团根据其相对的独立价格将合同中的对价分配给每个租赁部分。但是,集团选择不将非租赁部分分开,而是将租赁和非租赁部分按标的资产类别列为单一租赁部分。
集团将租赁期限确定为租赁的不可取消期限,以及 (a) 如果承租人有合理的把握行使该选择权,则延长租约期限所涵盖的期限;以及 (b) 如果承租人有理由确定不行使该选择权,则终止租赁期限所涵盖的期限。当承租人和出租人都有权在未经另一方许可的情况下终止租赁时,集团在确定合同可执行的期限时应考虑处以终止罚款。
GRAVITY 株式会社及其子公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
4。重要会计政策,续
(9) 租赁,续
集团在租赁开始之日承认使用权资产和租赁负债。使用权资产最初按成本计量,成本包括调整后的租赁负债的初始金额,再加上产生的任何初始直接成本,以及拆除和拆除标的资产或恢复标的资产或其所在场地的估计成本,减去获得的任何租赁激励措施。
除非租赁在租赁期结束前将标的资产的所有权转让给集团,或者使用权资产的成本反映出集团将行使购买权,否则使用权资产将从开始之日起至租赁期结束时使用直线法进行折旧。在这种情况下,使用权资产将在标的资产的使用寿命内进行折旧,使用寿命的确定基础与财产和设备的使用寿命相同。此外,使用权资产定期减去减值损失(如果有),并根据租赁负债的某些重新衡量进行调整。
租赁负债最初是根据在开始之日未支付的租赁付款的现值来衡量的,使用租赁中隐含的利率进行贴现,如果该利率无法轻易确定,则使用集团的增量借款利率进行贴现。通常,集团使用其增量借款利率作为贴现率。
集团通过从各种外部融资来源获取利率来确定其增量借款利率,并进行某些调整以反映租赁条款和租赁资产的类型。
计量租赁负债时包括的租赁付款包括以下内容:
•固定付款,包括实质上的固定付款;
•取决于指数或利率的可变租赁付款,最初使用起始日的指数或利率来衡量;
•根据剩余价值担保预计应支付的金额;以及
•集团有理由肯定会行使的收购期权下的行使价格,如果集团有理由确定行使延期期权,则在可选续订期内支付的租赁款项,以及除非集团有理由确定不会提前终止租约,否则提前终止租约的罚款。
租赁负债使用实际利率法按摊余成本计量。如果指数或费率的变化导致未来租赁付款发生变化,如果集团对剩余价值担保下预计应支付金额的估计发生变化,如果集团改变了对是否行使购买、延期或终止期权的评估,或者修改了实质性的固定租赁付款,则需要重新计量。
GRAVITY 株式会社及其子公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
4。重要会计政策,续
当以这种方式重新计量租赁负债时,对使用权资产的账面金额进行相应的调整,或者如果使用权资产的账面金额减少到零,则记入损益。
集团在合并财务状况表中,在 “财产和设备” 中列出了不符合投资物业定义的使用权资产,在 “其他流动负债” 和 “其他非流动负债” 中列出了不符合租赁负债定义的使用权资产。
集团选择不承认低价值资产租赁和短期租赁的使用权资产和租赁负债。集团在租赁期内将与这些租赁相关的租赁付款视为直线支出。
(b) 作为出租人
在合同开始或修改包含租赁部分的合同时,集团根据每个租赁部分的相对独立价格将合同中的对价分配给每个租赁部分。
当集团充当出租人时,它会在租赁开始时确定每项租赁是融资租赁还是经营租赁。
为了对每项租赁进行分类,集团对租赁是否基本转移了与标的资产所有权相关的全部风险和回报进行总体评估。如果是这样,则该租赁是融资租赁;如果不是,则为经营租赁。作为评估的一部分,专家组考虑了某些指标,例如租赁是否适用于资产经济寿命的大部分时间。
当集团是中间出租人时,它会分别核算其在总租赁和转租中的权益。它参照总租赁产生的使用权资产,而不是参考标的资产,评估转租的租赁分类。如果总租是短期租赁,集团对其适用上述豁免,则将转租归类为经营租赁。
如果安排包含租赁和非租赁部分,则集团适用K-IFRS No.1115在合同中分配对价。
集团将K-IFRS No.1109中的取消确认和减值要求适用于租赁的净投资。集团还定期审查在计算租赁总投资时使用的估计的无担保剩余价值。
集团将经营租赁项下收到的租赁款项按直线计入租赁期内的收入,作为 “非营业收入” 的一部分。
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截至2022年12月31日和2021年12月31日
4。重要会计政策,续
(10) 金融负债
(a) 分类和测量
集团按公允价值计入损益的金融负债是为交易而持有的金融工具。如果金融负债主要是为了在短期内回购而产生的,则为交易承担财务负债。未被指定为套期保值工具的衍生品和被分离的嵌入式衍生品也被归类为持有用于交易的衍生品。
集团将非衍生金融负债归类为按摊余成本计提的金融负债,通过损益计算的公允价值金融负债、金融担保合同和金融资产转让不符合取消确认条件时产生的金融负债,在合并财务状况表中列为 “应付账款”、“其他流动负债” 和 “其他非流动负债”。
(b) 取消承认
金融负债在消灭时从合并财务状况表中删除;例如,当合同中规定的债务被解除或取消或到期时,或者当现有财务负债的条款发生重大修改时。已消灭或转移给另一方的金融负债的账面金额与支付的对价(包括转让的任何非现金资产或承担的负债)之间的差额记作损益。
(11) 准备金和或有负债
当专家组因过去的事件而负有当前的法律或推定义务时,拨备款即被确认,很可能需要资源外流来结清债务,而且金额可以可靠地估计。
准备金按管理层对报告期末结清本期债务所需支出的最佳估计数的现值计量。用于确定现值的贴现率反映了当前市场对货币时间价值和负债特有风险的评估。
此外,如果有一项可能的债务源于过去的事件,而该债务的存在只能通过一个或多个不完全在实体控制范围内的不确定事件的发生或不发生才能得到证实,或者当前债务源于过去的事件但由于不太可能需要体现经济利益的资源外流来清偿债务或无法足够可靠地衡量债务数额而得不到承认,则披露有关债务的披露或有负债是在财务报表附注中列出的。
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截至2022年12月31日和2021年12月31日
4。重要会计政策,续
(12) 外币折算
(a) 功能货币和列报货币
集团每个实体的合并财务报表中包含的项目是使用每个实体运营所在的主要经济环境的货币(“功能货币”)来衡量的。合并财务报表以韩元列报,韩元是母公司的本位币和列报货币。
(b) 交易和余额
外币交易使用交易当日的汇率折算成本位币。此类交易的结算以及按报告日的汇率折算以外币计价的货币资产和负债所产生的外汇损益通常记作损益。如果它们与符合条件的现金流套期保值和外国业务净投资套期保值的合格有效部分有关,则将其计入其他综合收益。
非货币金融资产和负债产生的汇兑差异,例如公允价值计入损益的权益工具和通过其他综合收益计入公允价值的权益工具,分别计入损益和其他综合收益,作为公允价值损益的一部分。
(13) 现金流量表
集团选择使用间接法列报来自经营活动的现金流量。以外币计价的现金流使用平均汇率报告。
(14) 与客户签订合同的收入
集团从事游戏许可、知识产权许可和游戏发行业务。
收入按正常业务过程中产生的因销售商品或提供服务而收到或应收的对价的公允价值来衡量。确认为收入的金额扣除增值税、退税、回扣和折扣。
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合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
4。重要会计政策,续
(14) 与客户签订合同的收入,续
(a) 来自微额交易和订阅的收入
当集团履行其履约义务时,集团确认在线和手机游戏的微交易收入。
履约义务是否得到履行取决于虚拟货币和游戏内虚拟物品的性质。物品分为消耗品、周期性和永久性游戏内虚拟物品。
消耗性游戏内虚拟物品是指游戏用户的特定动作消耗的物品,而定期游戏内虚拟物品是指在指定的有效期内可以重复使用的物品。永久游戏内虚拟物品是游戏用户可以在没有有效期的情况下重复使用的物品。
下文介绍了与虚拟货币和物品销售所得微交易收入有关的收入确认会计政策。
(i) 在线游戏
确认和推迟虚拟货币以及使用虚拟货币购买的消耗品、定期和永久物品的收入的具体方法如下。
在报告期结束时,集团延期支付剩余虚拟货币的总金额。
对于可消耗的游戏内虚拟物品,相关收入将在消耗游戏内虚拟物品时确认。该集团将在报告期结束时的估计用户生命周期内推迟活跃付费用户拥有的剩余虚拟物品的收入。
对于定期游戏内虚拟物品,相关收入在有效期内按比例确认。集团将收入延期至剩余有效期。
对于永久的游戏内虚拟物品,收入在估计的用户生命周期内按比例确认。集团将收入推迟到报告期结束时预计用户生命周期的剩余时期。
(ii) 手机游戏
确认和推迟虚拟货币以及使用虚拟货币购买的消耗品、定期和永久物品的收入的具体方法如下。
手机游戏用户购买的虚拟货币可用于购买游戏内物品。游戏用户购买虚拟货币后,本集团没有退款义务。
在报告期结束时,集团将推迟活跃付费用户拥有的剩余虚拟货币的收入。
GRAVITY 株式会社及其子公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
4。重要会计政策,续
(14) 与客户签订合同的收入,续
(a) 来自微额交易和订阅的收入,续
(ii) 手机游戏,续
对于可消耗的游戏内虚拟物品,在消耗游戏内虚拟物品时确认收入。该集团将在报告期结束时的预计用户生命周期内推迟活跃用户拥有的剩余虚拟物品的收入。
对于具有有效期限的定期游戏内虚拟物品,收入在有效期内按比例确认。集团将收入延期至剩余有效期。
对于永久的游戏内虚拟物品,收入在估计的用户生命周期内按比例确认。集团将收入推迟到报告期结束时预计用户生命周期的剩余时期。
(b) 特许权使用费和许可费
就集团的在线和手机游戏而言,集团就访问游戏角色图像和故事等知识产权(例如游戏角色图像和故事)的权利签订了许可协议。集团认为,该协议是向客户提供访问相关知识产权的权利的承诺,因为集团将开展对客户享有权利的知识产权产生重大影响的活动,许可所授予的权利直接使客户面临集团活动的任何正面或负面影响,而且这些活动不会导致在这些活动发生时向客户转让商品或服务。因此,随着时间的推移,集团与这些协议相关的履约义务将得到履行。
由于许可承诺的性质是在许可期内向客户提供获得集团知识产权的权限,因此集团的履约义务对应于随着时间的推移而履行的履约义务,收入将在许可期内确认。集团在合同期内通过直线法确认许可费收入,对于持续特许权使用费收入,在根据合同条款确定收入分配时,按应计制确认收入。当基于合同特许权使用费率的运行特许权使用费收入和被许可人的实际收入超过按比例确认的最低担保额时,超出部分即被确认为收入和应收账款。
(c) 其他收入
其他收入包括主机游戏、游戏角色商品、动画和其他服务的销售收入,包括为第三方提供的网站开发和运营服务。通过衡量在完全履行履约义务方面的进展情况,在一段时间内确认为第三方提供开发和运营服务的收入。
(d) 获得合同的增量成本
集团支付平台手续费,以便在第三方平台上运营手机游戏。这些费用是根据游戏用户以现金购买的金额收取的,被视为与客户签订合同的增量成本,因此将其资本化。集团将这些费用列为预付费用,并在确认向游戏用户提供的服务的相关收入的同时,将其摊销为收入成本。
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截至2022年12月31日和2021年12月31日
4。重要会计政策,续
(15) 本期税和递延所得税
该期间的税收支出由当期和递延所得税组成。当期税和递延所得税在损益中确认,除非它与在其他综合收益中确认的项目或直接计入权益的项目有关。税收支出是使用报告期末之前颁布或实质性颁布的税率(和税法),按照预期向税务机关支付的金额来衡量的。
管理层定期评估纳税申报表中就适用税收法规有待解释的情况所持的立场,并考虑税务机关是否有可能接受不确定的税收待遇。该集团根据最有可能的金额或预期价值来衡量其税收余额,具体取决于哪种方法可以更好地预测不确定性的解决方案。
使用负债法,对合并财务报表中资产和负债的税基与其账面金额之间产生的临时差异全额提供递延所得税。但是,如果递延所得税是由于交易时既不影响会计也不影响应纳税损益的交易中对资产或负债的初始确认而产生的,则不计入递延所得税。
只有在未来的应纳税金额很可能可用于使用这些临时差额和税收抵免的情况下,才确认递延所得税资产。
集团确认与子公司、联营公司投资和联合安排权益相关的所有应纳税临时差异的递延所得税负债,除非集团能够控制临时差额的逆转时间,并且临时差额在可预见的将来可能不会逆转。此外,集团确认此类投资产生的所有可扣除的临时差异的递延所得税资产,前提是临时差额很可能会在可预见的将来逆转,并且将有应纳税利润可用来利用临时差额。
当存在法律上可强制执行的抵消税收资产和负债的权利并且递延所得税余额与同一个税务机关有关时,递延所得税资产和负债将被抵消。如果实体拥有法律上可强制执行的抵消权并且打算按净额结算,则税收资产和纳税负债将被抵消。
(16) 雇员福利
(a) 短期雇员福利
短期雇员福利是应在雇员提供相关服务的期限结束后的12个月内结算的雇员福利。当员工在会计期内向集团提供服务时,集团确认预计为换取该服务而支付的未贴现的短期员工福利。
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截至2022年12月31日和2021年12月31日
4。重要会计政策,续
(b) 离职后福利
集团的退休金计划分为固定缴款计划和固定福利计划。
集团有固定缴款养老金计划,服务期超过一年的员工将养老金计划的相关缴款记录为遣散费支出。集团承认为服务期少于一年的员工提供遣散费。
固定福利计划是不是固定缴款计划的养老金计划。一般而言,离职后津贴在就业结束后支付,补助金额取决于雇员的年龄、服务期限或工资水平。财务状况表中确认的固定福利养老金计划的负债是报告期末固定福利债务的现值减去计划资产的公允价值。固定福利债务每年由独立精算师使用预计单位抵免法计算。固定福利债务的现值是通过使用高质量公司债券的利率对估计的未来现金流出进行折扣来确定的,这些债券的利率以支付福利的货币计价,其条款与相关债务的条款大致相同。经验调整和精算假设变动产生的重新计量损益在发生期间直接记入其他综合收入。计划修改或削减导致的固定福利债务现值的变化立即在损益中确认为过去的服务成本。
(17) 已发布但尚未生效的标准
许多新准则在2022年1月1日之后开始的年度期间生效,允许提前申请;但是,集团在编制这些合并财务报表时尚未尽早采用新的或经修订的准则。
以下新的和经修订的准则和解释预计不会对集团的合并财务报表产生重大影响。
•将负债归类为流动负债或非流动负债(对K-IFRS第1001号的修订)
•披露会计政策(对K-IFRS第1001号的修订)
•会计估算的定义(对K-IFRS第1008号的修订)
•单笔交易产生的资产和负债的递延所得税(对K-IFRS第1012号的修订)
•K-IFRS 第 1117 号保险合同
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截至2022年12月31日和2021年12月31日
5。现金和现金等价物
(1) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的现金和现金等价物如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022年12月31日 | | | 2021年12月31日 | |
活期存款等 | | W | 169,877,341 | | | 99,104,943 | |
(2) 截至2022年12月31日和2021年12月31日,集团没有任何限制性现金和现金等价物。
6。按类别划分的金融工具
(1) 截至2022年12月31日和2021年12月31日按类别划分的金融工具账面金额如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
按摊余成本计算的金融资产 |
现金和现金等价物 | | W | 169,877,341 | | 99,104,943 |
短期金融工具 | | | 167,000,000 | | 143,000,000 |
应收账款,净额 | | | 77,256,816 | | 52,614,595 |
其他应收账款,净额 | | | 11,943 | | 6,085 |
其他流动金融资产 (*1) | | | 3,370,146 | | 598,099 |
其他非流动金融资产 (*2) | | | 1,675,769 | | 3,018,823 |
按公允价值计入损益的金融资产 |
短期金融工具 | |
| - | | 5,000,000 |
其他非流动金融资产 | |
| 500,000 | | - |
| | W | 419,692,015 | | 303,342,545 |
(*1) 其他流动金融资产由应计收入和存款组成。
(*2) 其他非流动金融资产由存款组成。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022年12月31日 | |
按摊余成本计算的金融负债 |
应付账款 (*) | | W | 70,169,830 | | 36,864,256 |
长期应付账款 | | | 373,989 | | 729,173 |
应计费用 (*) | | | 429,132 | | 49,299 |
其他流动负债 | | | 2,906,064 | | 3,606,965 |
其他非流动负债 | | | 3,057,121 | | 5,123,598 |
| | W | 76,936,136 | | 46,373,291 |
(*) 不包括非金融负债的应付账款和应计费用。
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截至2022年12月31日和2021年12月31日
6。按类别划分的金融工具,续
(2) 截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的金融工具净收益(支出)如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022 | | 2021 |
按摊余成本计算的金融资产 | |
| | | |
利息收入 | | W | 4,496,116 | | 1,355,123 |
外币差额 | | | 2,100,621 | | 2,135,281 |
| | | 6,596,737 | | 3,490,404 |
按公允价值计入损益的金融资产 |
利息收入 | | | 4,701 | | 28,054 |
| | W | 6,601,438 | | 3,518,458 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022 | | 2021 |
按摊余成本计算的金融负债 | |
| | | |
利息支出 | | W | (126,826) | | (115,321) |
外币差额 | | | (1,300,507) | | (820,772) |
| | W | (1,427,333) | | (936,093) |
(3) 公允价值等级
根据估值技术中使用的输入,公允价值在公允价值层次结构中分为不同的级别,如下所示:
•第1级:活跃市场中相同资产或负债的报价(未经调整);
•第2级:除第1级所包含的报价以外的所有可以观察到的资产或负债的投入(可以直接观察到价格,也可以间接观察到,即价格得出);
•3级:资产或负债的不可观察的输入。
在活跃市场上交易的金融工具的公允价值是根据截至报告期末的报价确定的。如果报价可以通过交易所、卖方、经纪商、行业团体、评级机构或监管机构随时定期获得,并且这些价格代表独立各方之间定期发生的实际市场交易,则它们被视为活跃市场。这些产品包含在第 1 级中。
未在活跃市场上交易的金融工具的公允价值是使用估值技术确定的。这些估值技术使用尽可能多的市场可观察信息,并使用最少量的公司特定信息。此时,如果衡量商品公允价值所需的所有重要输入变量均可观察,则该商品将包含在第 2 级中。
如果多个重要输入变量不是基于可观察到的市场信息,则该项目包含在第 3 级中。
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截至2022年12月31日和2021年12月31日
6。按类别划分的金融工具,续
(3) 公允价值等级制度,续
用于衡量金融工具公允价值的估值技术包括:
-类似金融工具的市场价格或交易商价格
-衍生工具的公允价值是通过使用截至报告期末的主要汇率将金额折现为现值来确定的
对于其他金融工具,集团采用了其他估值技术,例如贴现现金流等。
7。账款和其他应收账款
(1) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的账款和其他应收账款如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) |
| | 2022年12月31日 |
| 2021年12月31日 |
|
| | 账户 应收款 |
| 其他应收账款 |
| 账户 应收款 |
| 其他应收账款 |
非关联方 |
| W | 74,702,397 | | 144,594 | | 48,050,332 | | 1,085,325 |
关联方 |
|
| 2,873,954 | | - | | 5,253,873 | | - |
减去:损失补贴 |
| | (319,535) | | (4,809) | | (689,610) | | (4,809) |
账款和其他应收款,净额 |
| W | 77,256,816 | | 139,785 | | 52,614,595 | | 1,080,516 |
(2) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,账户和其他应收账款的损失准备金变化如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) |
| | 2022 |
| 2021 |
|
|
| 账户 应收款 |
| 其他应收账款 |
| 账户 应收款 |
| 其他应收账款 |
期初余额 |
| W | 689,610 | | 4,809 | | 579,087 | | 4,809 |
坏账支出 |
|
| 701,609 | | - | | 933,226 | | - |
撤销可疑账款备抵金 | | | - | | - | | (131,927) | | - |
注销 |
| | (1,071,684) | | - | | (690,776) | | - |
期末余额 |
| W | 319,535 | | 4,809 | | 689,610 | | 4,809 |
(3)截至2022年12月31日和2021年12月31日应收账款的预期信用损失(ECL)和信用风险敞口如下,续:
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截至2022年12月31日和2021年12月31日
7。账款和其他应收账款,续
(a) 应收账款
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) |
| 2022年12月31日 |
|
| 预期损失率 (%) |
| | 携带 金额 |
| | 损失 津贴 |
未到期或逾期少于 90 天 |
| 0.1 | | W | 77,072,945 | | | 85,459 |
超过 90 天 ~ 少于 180 天 | | 18.2 | | | 318,245 | | | 57,955 |
超过 180 天 ~ 少于 270 天 | | 46.6 | | | 3,735 | | | 1,739 |
超过 270 天 ~ 不到 1 年 | | 82.3 | | | 39,783 | | | 32,739 |
超过 1 年 | | 100.0 | | | 141,643 | | | 141,643 |
| | | | W | 77,576,351 | | | 319,535 |
(以千韩元计) |
| 2021年12月31日 |
|
| 预期损失率 (%) |
| | 携带 金额 |
| | 损失 津贴 |
未到期或逾期少于 90 天 |
| 0.1 | | W | 52,172,521 | | | 63,553 |
超过 90 天 ~ 少于 180 天 | | 0.1 | | | 437,979 | | | 362 |
超过 180 天 ~ 少于 270 天 | | 73.2 | | | 242,765 | | | 177,602 |
超过 270 天 ~ 不到 1 年 | | 98.8 | | | 237,309 | | | 234,462 |
超过 1 年 | | 100.0 | | | 213,631 | | | 213,631 |
| | | | W | 53,304,205 | | | 689,610 |
(b) 其他应收款
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) |
| 2022年12月31日 |
|
| 预期损失率 (%) |
| | 携带 金额 |
| 坏账 津贴 |
未到期或逾期少于 90 天 |
| 0.0 | | W | 139,785 | | - |
超过 90 天 ~ 少于 180 天 | | 0.0 | | | - | | - |
超过 180 天 ~ 少于 270 天 | | 0.0 | | | - | | - |
超过 270 天 ~ 不到 1 年 | | 0.0 | | | - | | - |
超过 1 年 | | 100 | | | 4,809 | | 4,809 |
| | | | W | 144,594 | | 4,809 |
(以千韩元计) |
| 2021年12月31日 |
|
| 预期损失率 (%) |
| | 携带 金额 |
| 坏账 津贴 |
未到期或逾期少于 90 天 |
| 0.0 | | W | 1,080,516 | | - |
超过 90 天 ~ 少于 180 天 | | 0.0 | | | - | | - |
超过 180 天 ~ 少于 270 天 | | 0.0 | | | - | | - |
超过 270 天 ~ 不到 1 年 | | 0.0 | | | - | | - |
超过 1 年 | | 100 | | | 4,809 | | 4,809 |
| | | | W | 1,085,325 | | 4,809 |
在评估账款和其他应收账款的可收回性时,集团考虑了从信贷开始到报告期结束的账户和其他应收账款信用评级的变化。
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合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
7。账款和其他应收账款,续
集团对账款和其他应收账款采用简化方法,以等于终身预期信贷损失的金额来衡量损失补贴。为了衡量预期的信用损失,根据信用风险特征和逾期余额的期限对账款和其他应收账款进行分组。ECL 是信用损失的概率加权估计值。信用损失以所有现金短缺的现值来衡量。本集团认为合理且可支持的信息,这些信息是相关的,无需不必要的成本或精力即可获得。这包括集团的历史经验和知情的信用评估,其中包括前瞻性信息。
8。财产和设备
(1) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的财产和设备详情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| | | 收购 成本 |
| 累计折旧 |
| 携带 金额 | | 收购成本 | | 累计折旧 |
| 携带 金额 |
计算机和其他设备 | | W | 6,381,124 | | (5,268,055) | | 1,113,069 | | 6,654,286 | | (5,199,734) | | 1,454,552 |
家具和固定装置 | |
| 1,786,591 | | (1,448,530) | | 338,061 | | 1,793,228 | | (1,412,770) | | 380,458 |
车辆 | |
| 9,101 | | (5,498) | | 3,603 | | 9,101 | | (3,223) | | 5,878 |
租赁权改进 | |
| 2,084,175 | | (1,357,187) | | 726,988 | | 1,935,005 | | (1,177,894) | | 757,111 |
使用权资产 | |
| 16,197,337 | | (10,238,929) | | 5,958,408 | | 15,860,960 | | (7,120,960) | | 8,740,000 |
| | W | 26,458,328 | | (18,318,199) | | 8,140,129 | | 26,252,580 | | (14,914,581) | | 11,337,999 |
(2) 截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的不动产和设备变化如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022 |
| |
| 计算机和其他设备 | | 家具 和夹具 |
|
| 车辆 |
| 租赁地产 改进 |
| 使用权资产 | | 总计 |
期初余额 | | W | 1,454,552 | | 380,458 | | | 5,878 | | 757,111 | | 8,740,000 | | 11,337,999 |
租金调整 | | | - | | - | | | - | | - | | (64,070) | | (64,070) |
收购/资本支出 | | | 305,568 | | 181,944 | | | - | | 251,901 | | 1,209,063 | | 1,948,476 |
折旧 | | | (654,751) | | (223,293) | | | (2,275) | | (266,106) | | (3,998,390) | | (5,144,815) |
处置/处置/ 移除 | | | (914) | | (2,119) | | | - | | (10,233) | | (45,160) | | (58,426) |
重新分类 | | | (5,996) | | 5,996 | | | - | | - | | - | | - |
外汇差额 | | | 14,610 | | (4,925) | | | - | | (5,685) | | 116,965 | | 120,965 |
期末余额 | | W | 1,113,069 | | 338,061 | | | 3,603 | | 726,988 | | 5,958,408 | | 8,140,129 |
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合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
8。财产和设备,续
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2021 |
| |
| 计算机和其他设备 | | 家具 和夹具 |
| 施工进行中 |
| 车辆 |
| 租赁地产 改进 |
| 使用权资产 | | 总计 |
期初余额 | | W | 1,378,968 | | 310,413 | | 128,163 | | 8,153 | | 132,109 | | 5,737,240 | | 7,695,046 |
收购/资本支出 | | | 711,660 | | 321,653 | | - | | - | | 753,223 | | 6,318,561 | | 8,105,097 |
折旧 | | | (646,546) | | (249,410) | | - | | (2,275) | | (223,319) | | (3,448,318) | | (4,569,868) |
处置/处置/ 移除 | | | (15,161) | | (2,028) | | - | | - | | (44,303) | | (62,827) | | (124,319) |
重新分类 | | | - | | (80) | | (128,163) | | - | | 128,243 | | - | | - |
外汇差额 | | | 25,631 | | (90) | | - | | - | | 11,158 | | 195,344 | | 232,043 |
期末余额 | | W | 1,454,552 | | 380,458 | | - | | 5,878 | | 757,111 | | 8,740,000 | | 11,337,999 |
(3) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度综合收益表中的折旧费用分类如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022 |
| 2021 |
收入成本 | | W | 2,027,837 | | 2,102,270 |
销售、一般和管理费用 (*) | |
| 3,116,978 | | 2,467,598 |
| | W | 5,144,815 | | 4,569,868 |
(*) 截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的销售、一般和管理费用中确认为研发的折旧费用分别为141,035万瓦列伊和301,24.2万瓦查。
(4) 截至2022年12月31日和2021年12月31日,没有任何财产和设备被质押为集团债务的抵押品。
9。无形资产
(1) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的无形资产的详细信息如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 | |
| | | 收购成本 | | 累计摊销 (*) |
| 携带 金额 |
| 收购 成本 |
| 累计摊销 (*) | | 携带 金额 |
软件 | | W | 16,285,046 | | (14,345,996) | | 1,939,050 | | 14,491,146 | | (13,226,409) |
| 1,264,737 |
专利 | | | 1,214,696 | | (670,424) | | 544,272 | | 1,082,626 | | (600,313) | | 482,313 |
其他无形资产 | | | 6,160,164 | | (4,774,008) | | 1,386,156 | | 6,264,360 | | (4,669,382) | | 1,594,978 |
| | W | 23,659,906 | | (19,790,428) | | 3,869,478 | | 21,838,132 | | (18,496,104) | | 3,342,028 |
(*) 累计摊销包括累计减值损失金额。
GRAVITY 株式会社及其子公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
9。无形资产,续
(2) 截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的无形资产变化如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022 |
| | 软件 | | 专利 | | 其他无形资产 | | 总计 |
期初余额 | | W | 1,264,737 | | 482,313 | | 1,594,978 | | 3,342,028 |
收购/资本支出 | | | 1,855,666 | | 137,919 | | 747,040 | | 2,740,625 |
摊销 | | | (1,183,820) | | (71,457) | | (661,366) | | (1,916,643) |
处置 | | | - | | (4,503) | | (5,132) | | (9,635) |
减值 (*) | | | - | | - | | (293,239) | | (293,239) |
外汇差额 | | | 2,467 | | - | | 3,875 | | 6,342 |
期末余额 | | W | 1,939,050 | | 544,272 | | 1,386,156 | | 3,869,478 |
(*) 截至2022年12月31日,集团确认了293,239万瓦拉的减值损失,因为其他无形资产的账面金额超过了可收回金额。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2021 |
| | 软件 | | 专利 | | 其他无形资产 | | 总计 |
期初余额 | | W | 2,234,385 | | 332,142 | | 796,352 | | 3,362,879 |
收购/资本支出 | | | 116,210 | | 223,743 | | 1,676,369 | | 2,016,322 |
摊销 | | | (1,087,557) | | (73,572) | | (586,413) | | (1,747,542) |
处置 | | | (14,861) | | - | | - | | (14,861) |
减值 (*) | | | - | | - | | (281,008) | | (281,008) |
外汇差额 | | | 16,560 | | - | | (10,322) | | 6,238 |
期末余额 | | W | 1,264,737 | | 482,313 | | 1,594,978 | | 3,342,028 |
(*) 截至2021年12月31日,由于其他无形资产的账面金额超过了可收回金额,集团确认了281,008万瓦列的减值损失。
(3) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度综合收益表中的摊销分类如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | 2022 |
| 2021 |
收入成本 | W | 718,992 | | 737,028 |
销售、一般和管理费用 (*) | | 1,197,651 | | 1,010,514 |
| W | 1,916,643 | | 1,747,542 |
(*) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,确认为销售、一般和管理费用中包含的研发费用摊销分别为42,50.9万瓦特和80,081万瓦特。
GRAVITY 株式会社及其子公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
10。员工福利
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,与固定缴款计划相关的确认费用分别为2,180,83万瓦特和2,067,288万瓦元。此外,截至2022年12月31日,与固定福利计划相关的总额为27,776万瓦拉的支出已包含在其他非流动负债中。
11。承诺
(1) 母公司已与外国被许可方签订了独家许可协议,例如GungHo Online Entertainment, Inc.、Innova Inc.a.r.l、上海必快网络技术有限公司。Ltd.、Relaternity(香港)有限公司和其他公司将提供分销和销售在线和手机游戏的独家许可,并收取每位被许可方收入的某一部分(20-40%)作为特许权使用费。
(2) 2021年7月,母公司与上海塔仁网络科技有限公司签订了开发协议,授予他们根据仙境传说IP(ROIP)的内容开发手机游戏的权利,并在协议之日起3年内在中国发行此类游戏。根据协议条款,母公司有权从被许可人那里获得特许权使用费,该特许权使用费等于所产生的适用收入的百分比。
(3) 截至2022年12月31日,母公司已与多家第三方游戏开发商签订了许可协议,以获得发行第三方开发者开发的游戏的专有权。支付的预付许可费资本化并确认为其他无形资产,最低担保特许权使用费资本化并确认为其他非流动资产。截至2022年12月31日和2021年12月31日,与上述协议相关的未来付款的购买义务分别为3,242,395万瓦特和2,335,42.5万瓦查。
(4) 截至2022年12月31日,集团受益于KB Kookmin银行就海外知识产权合同提供的658,500美元的付款担保。
(5) 截至2022年12月31日,首尔担保保险有限公司已向集团提供金额为2,105,054万瓦特的付款担保。
12。股本和资本盈余
(1) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的普通股详情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以韩元和股份数计) | | | 2022年12月31日 |
| 2021年12月31日 |
|
授权股份数量 | | | 40,000,000 | | 40,000,000 | |
每股价值 | | W | 500 | | 500 | |
已发行的股票数量 | | | 6,948,900 | | 6,948,900 | |
普通股 | | W | 3,474,450,000 | | 3,474,450,000 | |
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合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
12。股本和资本盈余,续
(2) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的资本盈余详情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022年12月31日 |
| 2021年12月31日 |
|
额外的实收资本 | | W | 25,292,211 | | 25,292,211 | |
其他资本盈余 | | | 1,806,053 | | 1,806,053 | |
| | W | 27,098,264 | | 27,098,264 | |
(3) 截至2022年12月31日和2021年12月31日股权的其他组成部分的详细信息如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022年12月31日 |
| 2021年12月31日 |
|
外币折算调整 | | W | 2,480,169 | | 2,182,321 | |
重新衡量固定福利负债 | | | (4,494) | | (1,933) | |
| | W | 2,475,675 | | 2,180,388 | |
(4) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的留存收益详情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022年12月31日 |
| 2021年12月31日 |
|
未拨的留存收益 | | W | 296,479,528 | | 213,317,805 | |
(5)根据母公司的《公司章程》,母公司可以在没有表决权的情况下发行2,000,000股优先股,并且截至2022年12月31日没有发行任何优先股。
13。与客户签订合同的收入
(1) 根据服务合同类型和履行履约义务的时间,与客户签订的合同的收入详情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022 | | 2021 |
|
服务合同 | | | |
| | |
微交易和订阅收入 | | W | 341,769,516 |
| 229,028,411 | |
-在线游戏 | | | 80,147,610 |
| 64,382,094 | |
-手机游戏 | | | 261,621,906 |
| 164,646,317 | |
特许权使用费和许可费 | | | 106,258,433 |
| 166,505,539 | |
-在线游戏 | | | 9,108,796 |
| 10,988,301 | |
-手机游戏 | | | 97,149,637 |
| 155,517,238 | |
其他 | | | 15,589,923 |
| 18,404,024 | |
| | W | 463,617,872 |
| 413,937,974 | |
履行履约义务的时间 | | | |
| | |
在某个时间点 | | | 24,867 |
| 7,496 | |
随着时间的推移 | | | 463,593,005 |
| 413,930,478 | |
| | W | 463,617,872 | | 413,937,974 | |
GRAVITY 株式会社及其子公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
13。与客户签订合同的收入,续
(2) 截至2022年12月31日和2021年12月31日,应收账款、获得合同的增量成本以及与客户签订的合同相关的合同负债如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
|
应收账款 | | W | 77,256,816 |
| 52,614,595 | |
获得合同的增量成本(预付费用) | | | 1,722,257 |
| 860,626 | |
联系负债(递延收入) | |
| 18,573,276 |
| 13,578,744 | |
微交易和订阅收入 | | | 16,787,724 |
| 12,622,063 | |
特许权使用费和许可费 | | | 100,835 |
| 116,281 | |
网站和应用程序开发 | | | 1,684,717 |
| 840,400 | |
(3) 在截至2022年12月31日的年度中,从上期偿还的合同负债中确认的收入为13,480,51.8万瓦元(微交易和订阅收入为12,622,063万瓦元,特许权使用费和许可费为18,055万瓦元,网站和应用程序开发为84.04万瓦特)。
(4) 截至2022年12月31日和2021年12月31日,分配给未履行履约义务的交易价格如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022年12月31日 |
| 2021年12月31日 |
微额交易和订阅收入 | | W | 16,787,724 | | 12,622,063 |
-在线游戏 | | | 9,917,830 | | 9,374,114 |
-手机游戏 | | | 6,869,894 | | 3,247,949 |
特许权使用费和许可费 | | | 100,835 | | 116,281 |
-在线游戏 | | | 48,563 | | 95,755 |
-手机游戏 | | | 52,272 | | 20,526 |
网站和应用程序开发 | | | 1,684,717 | | 840,400 |
| | W | 18,573,276 | | 13,578,744 |
集团管理层预计将在12个月内将分配给截至2022年12月31日尚未履行的合同的交易价格的99.8%(18,543,037万瓦拉)确认为收入。剩余的0.2%(30,239万瓦查)预计将在此后确认为收入。上面披露的金额不包括有限的可变对价。
(5) 截至2022年12月31日和2021年12月31日,获得被确认为资产的合同的增量成本详情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022年12月31日 |
| 2021年12月31日 |
获得报告期末确认的合同的增量成本 | | W | 1,722,257 | | 860,626 |
获得合同的增量成本被确认为收入成本 | |
| 860,626 | | 1,276,880 |
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合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
14。按性质对费用进行分类
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度按性质划分的支出详细信息如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022 |
| 2021 |
|
费用和佣金 | | W | 259,023,534 | | 215,612,852 | |
广告费用 | | | 29,897,515 | | 35,947,806 | |
工资 | | | 40,315,384 | | 35,532,330 | |
外包费用 | | | 11,414,715 | | 12,997,334 | |
租金 | | | 1,178,964 | | 1,125,317 | |
雇员福利 | | | 3,895,228 | | 3,389,869 | |
与固定缴款计划相关的费用 | | | 2,255,265 | | 2,090,517 | |
折旧 | | | 5,144,815 | | 4,569,868 | |
摊销 | | | 1,916,643 | | 1,747,542 | |
其他 | | | 3,734,013 | | 3,360,644 | |
| | W | 358,776,076 | | 316,374,079 | |
总支出包括销售成本、销售成本、一般和管理费用。
15。销售、一般和管理费用
截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的销售、一般和管理费用详情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022 |
| 2021 |
|
广告费用 | | W | 29,897,515 | | 35,947,806 | |
费用和佣金 | | | 15,908,570 | | 13,959,003 | |
工资 | | | 17,597,803 | | 15,490,971 | |
研究和开发 | | | 13,797,195 | | 16,569,508 | |
雇员福利 | | | 1,971,902 | | 1,597,984 | |
租金 | | | 645,868 | | 529,623 | |
与固定缴款计划相关的费用 | | | 782,814 | | 729,380 | |
折旧 | | | 2,975,943 | | 2,166,356 | |
摊销 | | | 1,155,142 | | 930,433 | |
其他开支 | | | 6,678,181 | | 4,280,113 | |
| | W | 91,410,933 | | 92,201,177 | |
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合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
16。财务收入和成本
(1) 截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的财务收入详情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022 |
| 2021 |
|
财务收入 | | | | | | |
利息收入 | | W | 4,500,817 | | 1,383,177 | |
未实现的外币收益 | | | 688,970 | | 133,980 | |
外币交易收益 | | | 10,763,679 | | 3,751,378 | |
| | W | 15,953,466 | | 5,268,535 | |
(2) 截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的财务成本明细如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022 |
| 2021 |
|
财务成本 | | | | | | |
利息支出 | | W | 126,826 | | 115,321 | |
未实现的外币损失 | | | 1,311,650 | | 210,730 | |
外币交易损失 | | | 9,340,885 | | 2,360,119 | |
| | W | 10,779,361 | | 2,686,170 | |
17。其他非营业收入和支出
(1) 截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的其他营业外收入详情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022 |
| 2021 |
|
处置财产和设备的收益 | | | 14,557 | | 6,648 | |
其他 | | | 590,759 | | 600,083 | |
| | W | 605,316 | | 606,731 | |
(2) 截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的其他非营业费用详情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022 |
| 2021 |
|
处置财产和设备损失 | | | 18 | | 56,897 | |
处置无形资产的损失 | | | 4,503 | | - | |
无形资产减值损失 | | | 293,239 | | 281,008 | |
其他非流动资产的减值损失 | | | 176,908 | | 1,087,357 | |
捐款 | | | - | | 1,200 | |
杂项损失 | | | 264,772 | | 25,997 | |
| | W | 739,440 | | 1,452,459 | |
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合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
18。所得税支出
(1) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度的所得税支出明细如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022 |
| 2021 |
|
当前的税收支出 | | | | | | |
本年度 | | W | 27,932,523 | | 29,903,384 | |
确认的与上期收入有关的调整 | | | - | | 1,646,777 | |
递延所得税支出 | | | | | | |
递延所得税净资产的变化 | | | (1,108,334) | | 1,870,580 | |
所得税支出 | | W | 26,824,189 | | 33,420,741 | |
(2) 集团税前利润的税收支出与使用适用于实体利润的法定税率产生的金额之间的差异如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022 |
| 2021 |
|
所得税支出前利润 | | W | 109,881,777 | | 99,300,532 | |
使用每个国家的法定税率征收所得税 | | | 23,951,343 | | 25,957,358 | |
调整: | | | | | | |
出于税收目的不可扣除的费用 | | | 7,251 | | 11,096 | |
外国税收抵免 | | | 5,028,180 | | 4,499,964 | |
以前未确认的税收损失的利用 | | | (238,942) | | - | |
确认的与上期收入有关的调整 | | | - | | 1,646,777 | |
税收抵免 | | | (2,131,375) | | (765,118) | |
对指定区域投资不足的额外税收 | | | 1,085,166 | | 487,118 | |
与子公司投资相关的递延所得税负债的变化 | | | (1,100,831) | | 1,350,956 | |
其他 | | | 223,397 | | 232,590 | |
调整总额 | | | 2,872,846 | | 7,463,383 | |
所得税支出 | | W | 26,824,189 | | 33,420,741 | |
有效税率 | | | 24% | | 34% | |
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合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
18。所得税支出,续
(3) 截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的递延所得税资产(负债)变动详情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | 2022 | | 2021 |
| 开始 平衡 | | 增加 (减少) |
| 结局 平衡 |
| 开始 平衡 | | 增加 (减少) |
| 结局 平衡 |
财产和设备 | W | 33,573 |
| 4,921 |
| 38,494 |
| 11,148 |
| 22,425 |
| 33,573 |
无形资产 |
| 398,062 |
| 43,607 |
| 441,669 |
| 402,613 |
| (4,551) |
| 398,062 |
其他非流动资产 |
| 528,413 |
| (326,429) |
| 201,984 |
| 503,856 |
| 24,557 |
| 528,413 |
应付账款 |
| 1,403,933 |
| 296,800 |
| 1,700,733 |
| 1,468,833 |
| (64,900) |
| 1,403,933 |
应计费用 |
| 192,895 |
| 40,043 |
| 232,938 |
| 177,549 |
| 15,346 |
| 192,895 |
递延收入 |
| 311,128 |
| (217,548) |
| 93,580 |
| 497,185 |
| (186,057) |
| 311,128 |
可疑账款备抵金 | 367,279 |
| (68,251) |
| 299,028 |
| 285,002 |
| 82,277 |
| 367,279 |
其他非流动负债 | 75,468 |
| 5,300 |
| 80,768 |
| 46,264 |
| 29,204 |
| 75,468 |
租赁 |
| (43,203) |
| 13,317 |
| (29,886) |
| 7,932 |
| (51,135) |
| (43,203) |
投资子公司 |
| (3,758,889) |
| 967,510 |
| (2,791,379) |
| (2,576,624) |
| (1,182,265) |
| (3,758,889) |
其他 |
| (2,925) |
| (274,977) |
| (277,902) |
| 42,745 |
| (45,670) |
| (2,925) |
小计 |
| (494,266) |
| 484,293 |
| (9,973) |
| 866,503 |
| (1,360,769) |
| (494,266) |
结转赤字导致的递延所得税 |
| 134,931 |
| 624,041 |
| 758,972 |
| - |
| 134,931 |
| 134,931 |
由于税收抵免结转而产生的递延所得税 |
| 2,078,824 |
| - |
| 2,078,824 |
| 2,723,566 |
| (644,742) |
| 2,078,824 |
递延所得税资产 (*) | W | 1,719,489 |
| 3,940,032 |
| 5,659,521 |
| 3,590,069 |
| (1,870,580) |
| 1,719,489 |
递延所得税负债 |
| - |
| (2,831,698) |
| (2,831,698) |
| - |
| - |
| - |
(*) 递延所得税资产的未来变现能力是通过考虑各种因素来评估的,例如每家子公司的业绩、整体经济环境和行业前景、预期的未来收益以及税收抵免结转和结转赤字的可抵扣期。集团定期审查这些事项,并根据截至2022年12月31日每家子公司未来应纳税所得额的可能性,确认了与临时差额和结转赤字相关的递延所得税资产。如果未来应纳税所得额的估计值发生变化,则该金额可能会发生变化。
(4) 截至2022年12月31日,未确认为递延所得税资产的未使用税收亏损结转和未使用的税收抵免结转的详细信息如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | |
|
|
|
到期年份 | | | 未使用的亏损结转额 |
| 未使用的税收抵免结转额 |
|
2024 | | W | 2,585,403 | | - | |
2025 | | | 1,421,329 | | 159,967 | |
2026 | | | 2,002,452 | | 175,371 | |
2027 | | | 352,039 | | 162,959 | |
2027 年之后 | | | 9,056,593 | | 1,614,460 | |
总计 | | W | 15,417,816 | | 2,112,757 | |
GRAVITY 株式会社及其子公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
18。所得税支出,续
(5) 截至2022年12月31日和2021年12月31日,集团未确认与子公司投资相关的递延所得税资产的临时差额22,409,140万瓦特和15,507,775瓦拉,因为在可预见的将来,此类临时差额不太可能被利用。
(6) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,与直接计入权益的项目相关的递延税如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022 |
| 2021 |
递延所得税资产 | | | | | |
-递延所得税资产将在超过12个月后收回 | | W | 1,934,909 | | 1,421,732 |
-递延所得税资产将在12个月内收回 | | | 5,074,755 | | 5,294,537 |
小计 | | | 7,009,664 | | 6,716,269 |
递延所得税负债 | | | | | |
-递延所得税负债将在超过12个月后收回 | | | (3,123,678) | | (3,775,541) |
-递延所得税负债将在12个月内收回 | | | (1,058,163) | | (1,221,239) |
小计 | | | (4,181,841) | | (4,996,780) |
递延所得税资产(负债),净额 | | W | 2,827,823 | | 1,719,489 |
19。每股收益
每股基本收益的计算方法是将归属于母公司所有者的利润除以每年已发行普通股的加权平均数。
(1) 每股基本收益
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元和股票数量为单位) | | | 2022 |
| 2021 |
|
归属于母公司所有者的利润 | | W | 83,161,723 | | 65,946,650 | |
普通股加权平均已发行股数 | | | 6,948,900 | | 6,948,900 | |
每股基本收益(韩元) | | W | 11,968 | | 9,490 | |
(2) 摊薄后的每股收益
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,母公司没有已发行稀释性潜在普通股。因此,截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度的摊薄后每股收益与基本每股收益相同。
GRAVITY 株式会社及其子公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
20。现金流信息
(1) 计算截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度运营产生的现金的调整如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022 |
| 2021 |
|
对以下各项的调整: | | | | | | |
折旧 | | W | 5,144,815 | | 4,569,868 | |
摊销 | | | 1,916,643 | | 1,747,542 | |
坏账支出 | | | 701,609 | | 933,226 | |
未实现的外币损失 | | | 1,311,650 | | 210,730 | |
利息支出 | | | 126,826 | | 115,321 | |
处置不动产和厂房造成的损失 | | | 18 | | 56,897 | |
处置无形资产的损失 | | | 4,503 | | - | |
无形资产减值损失 | | | 293,239 | | 281,008 | |
其他非流动资产的减值损失 | | | 176,908 | | 1,087,357 | |
退休金支出 | | | 65,051 | | 23,229 | |
所得税支出 | | | 26,824,189 | | 33,420,741 | |
未实现的外币收益 | | | (688,970) | | (133,980) | |
处置不动产和厂房的收益 | | | (14,557) | | (6,648) | |
利息收入 | | | (4,500,817) | | (1,383,177) | |
撤销可疑账款备抵金 | | | - | | (131,927) | |
其他 | | | 1,741 | | (214,408) | |
| | W | 31,362,848 | | 40,575,779 | |
(2) 截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度经营活动产生的资产和负债变化如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022 |
| 2021 |
|
应收账款 | | W | (38,198,514) | | 5,529,558 | |
其他应收账款 | | | 898,995 | | (1,081,577) | |
预付款 | | | (1,640,590) | | 2,165,238 | |
预付费用 | | | (104,362) | | (3,296,129) | |
其他流动资产 | | | (52,753) | | 243,483 | |
其他非流动资产 | | | 217,785 | | 144,235 | |
应付账款 | | | 43,899,612 | | (8,512,361) | |
递延收入 | | | 4,915,259 | | 1,184,816 | |
预扣税 | | | (631,006) | | 685,623 | |
应计费用 | | | 546,763 | | 118,271 | |
其他流动负债 | | | 301,121 | | 34,011 | |
应计收入 | | | 86,830 | | - | |
长期递延收入 | | | (12,577) | | (99,044) | |
其他非流动负债 | | | 27,562 | | - | |
| | W | 10,254,125 | | (2,883,876) | |
GRAVITY 株式会社及其子公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
20。现金流信息,续
(3) 截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的重大非现金交易如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | 2022 |
| 2021 |
将预付款重新归类为无形资产 | W | 63,841 | | 219,487 |
与购置软件有关的应付账款增加 | | 608,575 | | 667,078 |
购置使用权资产 | | 1,209,063 | | 6,055,394 |
(4) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,融资活动产生的负债变化如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | |
| | 2022 |
| 2021 |
|
年初 | | | W | 8,730,563 | | 5,900,216 | |
金融活动中使用的现金流—租赁负债的支付 | | | | (3,917,977) | | (3,647,934) | |
用于经营活动的现金流——支付的利息 | | | | (121,724) | | (111,416) | |
非现金交易: | | | | | | | |
收购—租赁 | | | | 1,209,063 | | 6,055,394 | |
利息支出 | | | | 121,724 | | 111,416 | |
其他 | | | | (124,245) | | - | |
翻译差异 | | | | 65,781 | | 422,887 | |
年底 | | | W | 5,963,185 | | 8,730,563 | |
GRAVITY 株式会社及其子公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
21。租赁
集团租赁办公室、车辆和其他物品。租赁期通常为1~5年,可以选择在该日期之后续订或终止租约。对租赁没有限制或契约,但租赁资产不作为借款抵押品提供。
(1) 截至2022年12月31日和2021年12月31日合并财务状况表中确认的使用权资产和租赁负债的详细信息如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | |
| | 2022年12月31日 |
| 2021年12月31日 |
|
使用权资产 (*1) | | | | | | | |
办公室 | | | W | 5,066,896 | | 6,698,105 | |
车辆 | | | | 64,692 | | 292,432 | |
其他 | | | | 826,820 | | 1,749,463 | |
| | | W | 5,958,408 | | 8,740,000 | |
租赁负债 (*2) | | | | | | | |
当前 | | | | 2,906,064 | | 3,606,965 | |
非当前 | | | | 3,057,121 | | 5,123,598 | |
| | | W | 5,963,185 | | 8,730,563 | |
(*1) 使用权资产包含在合并财务状况表的 “财产和设备” 中。
(*2) 租赁负债包含在合并财务状况表中的 “其他流动负债” 和 “其他非流动负债” 中。
(2) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度使用权资产的变化如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022 |
|
| | 办公室 |
| | 车辆 |
|
| 其他 |
| | 总计 |
截至 2022 年 1 月 1 日的余额 |
| W | 6,698,105 |
|
| 292,432 |
|
| 1,749,463 |
|
| 8,740,000 |
折旧 |
|
| (2,549,438) |
|
| (231,476) |
|
| (1,217,476) |
|
| (3,998,390) |
重新评估 |
|
| 1,035 |
|
| (52,415) |
|
| (12,690) |
|
| (64,070) |
收购 |
|
| 923,137 |
|
| 55,417 |
|
| 230,509 |
|
| 1,209,063 |
处置 |
|
| (45,160) |
|
| - |
|
| - |
|
| (45,160) |
翻译差异 |
|
| 39,217 |
|
| 734 |
|
| 77,014 |
|
| 116,965 |
截至2022年12月31日的余额 |
| W | 5,066,896 |
|
| 64,692 |
|
| 826,820 |
|
| 5,958,408 |
GRAVITY 株式会社及其子公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
21。租赁,续
(2)截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度使用权资产的变化如下,续:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2021 |
|
| | 办公室 |
| | 车辆 |
|
| 其他 |
| | 总计 |
截至2021年1月1日的余额 |
| W | 3,904,222 |
|
| 102,149 |
|
| 1,730,869 |
|
| 5,737,240 |
折旧 |
|
| (2,077,867) |
|
| (186,968) |
|
| (1,183,483) |
|
| (3,448,318) |
重新评估 |
|
| 2,017,711 |
|
| - |
|
| 1,355 |
|
| 2,019,066 |
收购 |
|
| 2,730,665 |
|
| 377,785 |
|
| 1,191,045 |
|
| 4,299,495 |
处置 |
|
| (61,020) |
|
| (1,807) |
|
| - |
|
| (62,827) |
翻译差异 |
|
| 184,394 |
|
| 1,273 |
|
| 9,677 |
|
| 195,344 |
截至2021年12月31日的余额 |
| W | 6,698,105 |
|
| 292,432 |
|
| 1,749,463 |
|
| 8,740,000 |
(3) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度综合收益合并报表中确认的金额详情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | 2022 |
| 2021 |
|
与租赁负债有关的利息支出(包含在财务成本中) | W | 121,724 | | 111,416 | |
与短期租赁有关的费用 | | 44,684 | | 117,000 | |
与低价值资产租赁相关的费用,不包括短期租赁 | | 22,987 | | 20,547 | |
(4) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度合并现金流量表中确认的金额的详细信息如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | |
| | 2022 |
| 2021 |
|
租赁的现金流出总额 | | | W | 4,107,372 | | 3,896,897 | |
22。金融风险管理
集团的经营活动面临各种金融风险:市场风险、信用风险和流动性风险,集团的风险管理计划侧重于最大限度地减少对其财务业绩的任何不利影响。集团实施金融风险管理政策和计划,密切监控和应对每个风险因素。
(1) 资本风险管理
集团管理资本的目标是维护集团继续经营的能力,以便集团能够继续为股东提供回报和收益,并保持最佳的资本结构以降低资本成本。集团根据债务比率监控资本。该比率的计算方法是总债务除以总资本。截至2022年12月31日和2021年12月31日的债务比率如下:
GRAVITY 株式会社及其子公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
22。金融风险管理,续
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022年12月31日 |
| 2021年12月31日 |
|
负债总额 | | W | 113,914,159 | | 80,685,465 | |
权益总额 | | | 330,179,821 | | 246,840,858 | |
负债比率 | | | 35% | | 33% | |
(2) 市场风险
(a) 外汇风险
集团面临主要针对美元的特许权使用费收入和佣金支付产生的外汇风险。截至2022年12月31日和2021年12月31日,集团的金融资产和负债面临外币风险如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计,以外币计) | |
| | | 2022年12月31日 | |
|
| | 国外资产 货币 |
| | 外币负债 |
|
| 中的资产 韩元 |
| | 韩元负债 |
美元 |
|
| 50,865,141 |
|
| 8,528,692 |
|
| 64,350,719 |
|
| 10,831,632 |
日元 |
|
| 517,431,793 |
|
| 55,296,530 |
|
| 4,932,056 |
|
| 527,075 |
欧元 |
|
| 25,839 |
|
| 37,607 |
|
| 34,914 |
|
| 50,905 |
印尼盾 |
|
| 12,955,000 |
|
| 703,608,946 |
|
| 1,048 |
|
| 57,279 |
泰铢 |
|
| 28,510 |
|
| 7,379 |
|
| 1,045 |
|
| 270 |
越南盾 |
|
| 9,270,000 |
|
| 3,243,600 |
|
| 498 |
|
| 174 |
|
| W | 69,320,280 |
|
| 11,467,335 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 2021年12月31日 | |
|
| | 国外资产 货币 |
| | 外币负债 |
|
| 中的资产 韩元 |
| | 韩元负债 |
美元 |
|
| 28,112,919 |
|
| 13,921,628 |
|
| 33,327,865 |
|
| 16,504,090 |
日元 |
|
| 690,658,516 |
|
| 88,019,006 |
|
| 7,115,440 |
|
| 906,807 |
欧元 |
|
| 356,541 |
|
| 41,564 |
|
| 478,599 |
|
| 55,792 |
印尼盾 |
|
| 12,955,000 |
|
| 3,103,944 |
|
| 1,077 |
|
| 258 |
泰铢 |
|
| 28,510 |
|
| 7,379 |
|
| 1,014 |
|
| 262 |
TWD |
|
| 9,521,305 |
|
| - |
|
| 407,893 |
|
| - |
越南盾 |
|
| 9,270,000 |
|
| 3,243,600 |
|
| 483 |
|
| 169 |
|
| W | 41,332,371 |
|
| 17,467,378 |
集团以每种外币的10%的汇率来衡量外汇风险,变动率反映了管理层对可以合理经历的汇率波动风险的评估。截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,外币汇率变动对税前利润的影响如下:
GRAVITY 株式会社及其子公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
22。金融风险管理,续
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) |
| | 2022 |
| 2021 |
|
| | 增加了 10% |
| | 减少了 10% |
| 增加了 10% |
| | 减少了 10% |
美元 |
| W | 5,351,909 |
|
| (5,351,909) |
| 1,682,378 |
|
| (1,682,378) |
日元 |
|
| 440,498 |
|
| (440,498) |
| 620,863 |
|
| (620,863) |
其他 |
|
| (7,112) |
|
| 7,112 |
| 83,258 |
|
| (83,258) |
|
| W | 5,785,295 |
|
| (5,785,295) |
| 2,386,499 |
|
| (2,386,499) |
敏感度分析基于报告期末以本位币以外币计价的货币资产和负债。
(b) 利率风险
截至2022年12月31日和2021年12月31日,在浮动利率条件下没有借款。
(c) 价格风险
截至2022年12月31日和2021年12月31日,没有任何资产和负债面临价格风险。
GRAVITY 株式会社及其子公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
22。金融风险管理,续
(3) 信用风险
信用风险来自正常的交易和投资活动,发生在客户或交易对手未能遵守合同条款时。为了管理这些信用风险,集团定期根据客户的财务状况、过去的经验和其他因素评估客户的信誉。
金融资产的账面金额代表其最大的信用风险敞口。截至2022年12月31日和2021年12月31日,集团的最大信用风险敞口如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022年12月31日 |
| 2021年12月31日 |
|
现金和现金等价物 | | W | 169,877,341 | | 99,104,943 | |
短期金融工具 | | | 167,000,000 | | 148,000,000 | |
应收账款,净额 | | | 77,256,816 | | 52,614,595 | |
其他应收账款,净额 | | | 11,943 | | 6,085 | |
其他流动金融资产 | | | 3,370,146 | | 598,099 | |
其他非流动金融资产 | | | 2,175,769 | | 3,018,823 | |
| | W | 419,692,015 | | 303,342,545 | |
现金和现金等价物以及短期金融工具存放在信用评级较高的金融机构。应收账款主要来自支付处理公司和平台服务提供商,集团认为这些公司的信用风险水平较低。
(4) 流动性风险
流动性风险管理包括维持足够的现金和有价证券、从适当承诺的信贷额度中获得资金以及结算市场头寸的能力。下表根据报告期结束至合同到期日的剩余时期汇总了集团按到期日划分的金融负债。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | 2022年12月31日 |
| | 携带 价值 |
| | 小于 3 个月 |
|
| 3 个月到 1 年 |
|
| 1 到 2 年 |
|
| 2 到 4 年 |
|
| 总计 |
应付账款 | W | 70,543,819 |
|
| 69,803,179 |
|
| 366,651 |
|
| 373,989 |
|
| - |
|
| 70,543,819 |
应计费用 |
| 429,132 |
|
| 429,132 |
|
| - |
|
| - |
|
| - |
|
| 429,132 |
其他负债 (*) |
| 5,963,185 |
|
| 1,015,699 |
|
| 2,022,828 |
|
| 2,475,989 |
|
| 617,724 |
|
| 6,132,240 |
| W | 76,936,136 |
|
| 71,248,010 |
|
| 2,389,479 |
|
| 2,849,978 |
|
| 617,724 |
|
| 77,105,191 |
(*) 截至2022年12月31日的其他负债由租赁负债组成。
GRAVITY 株式会社及其子公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
22。金融风险管理,续
(4) 流动性风险,续
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | 2021年12月31日 |
| | 携带 价值 |
| | 小于 3 个月 |
|
| 3 个月到 1 年 |
|
| 1 到 2 年 |
|
| 2 到 4 年 |
|
| 总计 |
应付账款 | W | 37,593,429 |
|
| 28,906,524 |
|
| 7,957,732 |
|
| 729,173 |
|
| - |
|
| 37,593,429 |
应计费用 |
| 49,299 |
|
| 49,299 |
|
| - |
|
| - |
|
| - |
|
| 49,299 |
其他负债 (*) |
| 8,730,563 |
|
| 988,045 |
|
| 2,714,866 |
|
| 2,601,211 |
|
| 2,596,488 |
|
| 8,900,610 |
| W | 46,373,291 |
|
| 29,943,868 |
|
| 10,672,598 |
|
| 3,330,384 |
|
| 2,596,488 |
|
| 46,543,338 |
(*) 截至2021年12月31日的其他负债由租赁负债组成。
上述现金流未贴现,并且由于折扣的影响不大,因此在12个月内到期的金额与账面金额相同。
23。区段信息
(1) 运营部门
集团通过制定战略决策来确定其运营部门。首席运营决策者(“CODM”)审查每个细分市场的营业利润,以便就分配给该细分市场的资源做出决定并评估该细分市场的业绩。
集团可报告的细分市场符合组织结构和首席执行官对运营的审查,包括移动、在线等。
集团根据其营业损益评估其运营板块的业绩,除分部间交易外,营业损益与合并综合收益表中报告的营业利润没有区别。截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度的分部信息如下。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | 2022 |
| | 在线 |
| | 手机 |
|
| 其他 |
|
| 总计 |
| 分段间 淘汰 (*1) | | 总计 |
收入 | W | 107,325,802 | | | 404,363,059 | | | 21,739,535 | | | 533,428,396 | | |
| |
细分市场间收入 |
| 18,069,396 | | | 45,591,515 | | | 6,149,613 | | | 69,810,524 | | (69,810,524) |
| - |
外部收入 |
| 89,256,406 | | | 358,771,544 | | | 15,589,922 | | | 463,617,872 | | - |
| 463,617,872 |
折旧/ 摊还 |
| 1,348,633 | | | 1,873,302 | | | 3,839,523 | | | 7,061,458 | | - |
| 7,061,458 |
营业利润 (*2) |
| 47,450,349 | | | 57,437,914 | | | 623,417 | | | 105,511,680 | | (669,884) |
| 104,841,796 |
(*1) 该组将分部间抵消额反映为调整。
(*2) 其他不构成营业利润(亏损)的损益项目未经过各运营部门首席运营决策者的审查,因此未单独披露。
GRAVITY 株式会社及其子公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
23。细分信息,续
(1) 运营部门,续
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | 2021 |
| | 在线 |
| | 手机 |
|
| 其他 |
|
| 总计 |
| 分段间 淘汰 (*1) | | 总计 |
收入 | W | 90,122,650 | | | 346,928,640 | | | 23,416,966 | | | 460,468,256 | | - |
| |
细分市场间收入 |
| 14,752,255 | | | 26,765,085 | | | 5,012,942 | | | 46,530,282 | | (46,530,282) |
| - |
外部收入 |
| 75,370,395 | | | 320,163,555 | | | 18,404,024 | | | 413,937,974 | | - |
| 413,937,974 |
折旧/ 摊还 |
| 1,974,227 | | | 1,875,207 | | | 2,467,976 | | | 6,317,410 | | - |
| 6,317,410 |
营业利润 (*2) |
| 32,084,067 | | | 65,144,121 | | | 821,701 | | | 98,049,889 | | (485,994) |
| 97,563,895 |
(*1) 该组将分部间抵消额反映为调整。
(*2) 其他不构成营业利润(亏损)的损益项目未经过各运营部门首席运营决策者的审查,因此未单独披露。
(2) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,按国家划分的外部客户收入如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022(*) |
| 2021(*) |
|
韩国 | | W | 46,718,924 | | 73,750,935 | |
台湾 | | | 175,663,666 | | 77,462,311 | |
日本 | | | 26,132,619 | | 40,259,220 | |
美利坚合众国 | | | 33,697,091 | | 20,893,708 | |
泰国 | | | 75,498,392 | | 94,475,403 | |
菲律宾 | | | 26,002,875 | | 20,172,684 | |
印度尼西亚 | | | 5,472,177 | | 10,722,875 | |
香港 | | | 24,397,107 | | 7,648,024 | |
马来西亚 | | | 24,829,781 | | 30,422,263 | |
其他 | | | 25,205,240 | | 38,130,551 | |
| | W | 463,617,872 | | 413,937,974 | |
(*) 收入根据客户所在的位置归因于该国家。
(3) 截至2022年12月31日和2021年12月31日,按地理区域划分的非流动资产如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022 年 12 月 31 日 (*) |
| 2021 年 12 月 31 日 (*) |
|
国内 | | W | 9,182,784 | | 10,883,766 | |
海外 | | | 5,308,667 | | 5,769,325 | |
总计 | | W | 14,491,451 | | 16,653,091 | |
(*) 金额不包括金融资产和递延所得税资产。
GRAVITY 株式会社及其子公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
23。细分信息,续
(4) 截至2022年12月31日的年度中,合并收入(76,581,50.1万瓦查)的16.5%来自移动领域的一位主要客户。
24。关联方交易
(1) 集团的关联方包括能够对集团行使控制权或重大影响力的实体和个人。关联方包括GungHo Online Entertainment, Inc.(持有59.31%普通股的控股股东)、其子公司、董事会成员、负有战略责任的高管及其直系亲属。
(2) 关联方的账户余额
截至2022年12月31日和2021年12月31日与关联方的应收账款和应付账款余额如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) |
| | 2022年12月31日 |
| 2021年12月31日 |
关联方 |
| 实体的名称 |
| | 应收款 |
| | 应付帐款 |
| 应收款 |
| | 应付帐款 |
母公司 | | GungHo 在线娱乐有限公司 |
| W | 2,873,954 |
|
| 2,804 |
| 5,253,873 |
|
| 7,448 |
其他 | | Gungho 在线娱乐美国 |
|
| - |
|
| 29,692 |
|
|
|
|
|
| | 总计 |
|
| 2,873,954 |
|
| 32,496 |
| 5,253,873 |
|
| 7,448 |
(3) 与关联方的交易
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度与关联方的交易详情如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) |
| | 2022 | |
|
|
|
| | 收入 |
关联方 |
| 实体的名称 |
| | 特许权使用费 |
| 佣金 | | 其他 |
母公司 | | GungHo 在线娱乐有限公司 |
| W | 24,812,723 |
| 928,202 | | - |
其他 | | GungHo 在线娱乐美国 |
|
| - |
| - | | - |
| W | 24,812,723 |
| 928,202 | | - |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) |
| | 2022 |
|
|
|
| | 购买 |
关联方 |
| 实体的名称 |
| | 特许权使用费 |
| 佣金 | | 其他 |
母公司 | | GungHo 在线娱乐有限公司 |
| W | - |
| 12,671 | | 7,648 |
其他 | | GungHo 在线娱乐美国 |
|
| 42,479 |
| - | | - |
| W | 42,479 |
| 12,671 | | 7,648 |
GRAVITY 株式会社及其子公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日
24。关联方交易,续
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) |
| | 2021 | |
|
|
|
| | 收入 |
关联方 |
| 实体的名称 |
| | 特许权使用费 |
| 佣金 | | 其他 |
母公司 | | GungHo 在线娱乐有限公司 |
| W | 36,646,582 |
| - | | - |
其他 | | GungHo 在线娱乐美国 |
|
| - |
| - | | - |
|
| W | 36,646,582 |
| - | | - |
|
|
|
|
|
| |
|
(以千韩元计) |
| | 2021 | |
|
|
|
| | 购买 |
关联方 |
| 实体的名称 |
| | 特许权使用费 |
| 佣金 | | 其他 |
母公司 | | GungHo 在线娱乐有限公司 |
| W | - |
| 55,382 | | - |
其他 | | GungHo 在线娱乐美国 |
|
| - |
| - | | - |
| W | - |
| 55,382 | | - |
(4)与关联方的其他交易
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,没有与关联方进行任何融资交易。
(5) 关键管理人员薪酬
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,向关键管理人员(注册董事)发放的薪酬如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(以千韩元计) | | | 2022 |
| 2021 |
|
工资 | | W | 1,503,280 | | 1,472,348 | |