公园大道 345 号 纽约州纽约 10154

Main 212.407.4000 传真 212.407.4990 jwww.loeb.com

通过埃德加

亲爱的 Nimitz 女士和 Westbrook 女士：

我们特此代表 ETAO International Co., Ltd. （“公司”）回应 2023 年 1 月 4 日美国证券交易委员会（“委员会”）工作人员（“工作人员”）的来信（“评论信”），内容涉及该公司于 2022 年 12 月 29 日秘密提交给委员会的F-4表格上的 注册声明（“注册 {br”）} 声明”）。为了回应评论信并更新注册声明中的某些信息，公司今天向委员会提交 注册声明第 2 号修正案（“修订后的注册声明”）。

为便于参考，下方以粗体字包含了员工 评论的文本，然后是公司的回复。

2022 年 12 月 29 日提交的 F-4 表格第 1 号修正案

与 MCAE 和业务合并相关的风险，第 106 页

1。我们注意到您在回应我们之前的 评论 2 和重新发布时所做的修改。请在风险因素部分的相应标题下讨论如果NTA要求修正案获得批准，投资者 可能面临的潜在风险。在修订中解决 业务合并后对现金状况的潜在影响。

回应： 公司承认员工的评论，并修改了修订后的注册声明第109和110页的披露。

如果您想了解有关上述任何内容的更多信息，请致电 (212) 407-4089 致电 Loeb & Loeb LLP 的 Andrei Sirabionian 或致电 (212) 930-9700 致电 Sichenzia Ross Ference LLP 的 Huan Lou。谢谢。