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月利率互换变量利率贷款会员2022-04-300000107140JWA：2022 年 12 月利率互换变量利率贷款会员2022-12-130000107140JWA：2022 年 12 月利率互换变量利率贷款会员2022-12-132022-12-130000107140JWA：2022 年 6 月利率互换变量利率贷款会员2022-01-310000107140JWA：2022 年 6 月利率互换变量利率贷款会员2022-04-300000107140JWA：2022 年 6 月利率互换变量利率贷款会员2022-06-160000107140JWA：2022 年 6 月利率互换变量利率贷款会员2022-06-162022-06-160000107140JWA：2021 年 4 月利率互换变量利率贷款会员2022-01-310000107140JWA：2021 年 4 月利率互换变量利率贷款会员2022-04-300000107140JWA：2021 年 4 月利率互换变量利率贷款会员2021-04-120000107140JWA：2021 年 4 月利率互换变量利率贷款会员2021-04-122021-04-120000107140JWA：2022 年 4 月利率互换变量利率贷款会员2022-01-310000107140JWA：2022 年 4 月利率互换变量利率贷款会员2022-04-300000107140JWA：2022 年 4 月利率互换变量利率贷款会员2022-04-060000107140JWA：2022 年 4 月利率互换变量利率贷款会员2022-04-062022-04-060000107140JWA：2020 年 2 月利率互换变量利率贷款会员2022-01-310000107140JWA：2020 年 2 月利率互换变量利率贷款会员2022-04-300000107140JWA：2020 年 2 月利率互换变量利率贷款会员2020-02-260000107140JWA：2020 年 2 月利率互换变量利率贷款会员2020-02-262020-02-260000107140JWA：2019 年 8 月利率互换变量利率贷款会员2022-01-310000107140JWA：2019 年 8 月利率互换变量利率贷款会员2022-04-300000107140JWA：2019 年 8 月利率互换变量利率贷款会员2019-08-070000107140JWA：2019 年 8 月利率互换变量利率贷款会员2019-08-072019-08-070000107140JWA：2019 年 6 月利率互换变量利率贷款会员2022-01-310000107140JWA：2019 年 6 月利率互换变量利率贷款会员2022-04-300000107140JWA：2019 年 6 月利率互换变量利率贷款会员2019-06-240000107140JWA：2019 年 6 月利率互换变量利率贷款会员2019-06-242019-06-240000107140US-GAAP：利率互换成员2022-01-310000107140US-GAAP：利率互换成员2022-04-300000107140美国公认会计准则：现金流对冲会员US-GAAP：公允价值计量常任成员US-GAAP：被指定为对冲工具成员US-GAAP：利率互换成员US-GAAP：公允价值输入二级会员2023-01-310000107140美国公认会计准则：现金流对冲会员US-GAAP：公允价值计量常任成员US-GAAP：被指定为对冲工具成员US-GAAP：利率互换成员US-GAAP：预付费用和其他流动资产成员US-GAAP：公允价值输入二级会员2023-01-310000107140美国公认会计准则：现金流对冲会员US-GAAP：公允价值计量常任成员US-GAAP：被指定为对冲工具成员US-GAAP：利率互换成员US-GAAP：其他非流动资产成员US-GAAP：公允价值输入二级会员2023-01-310000107140美国公认会计准则：现金流对冲会员US-GAAP：公允价值计量常任成员US-GAAP：被指定为对冲工具成员US-GAAP：利率互换成员US-GAAP：公允价值输入二级会员2022-04-300000107140美国公认会计准则：现金流对冲会员US-GAAP：公允价值计量常任成员US-GAAP：被指定为对冲工具成员US-GAAP：利率互换成员US-GAAP：预付费用和其他流动资产成员US-GAAP：公允价值输入二级会员2022-04-300000107140美国公认会计准则：现金流对冲会员US-GAAP：公允价值计量常任成员US-GAAP：被指定为对冲工具成员US-GAAP：利率互换成员US-GAAP：其他非流动资产成员US-GAAP：公允价值输入二级会员2022-04-300000107140US-GAAP：利息支出会员美国公认会计准则：现金流对冲会员US-GAAP：被指定为对冲工具成员US-GAAP：利率互换成员2022-11-012023-01-310000107140US-GAAP：利息支出会员美国公认会计准则：现金流对冲会员US-GAAP：被指定为对冲工具成员US-GAAP：利率互换成员2022-05-012023-01-310000107140US-GAAP：利息支出会员美国公认会计准则：现金流对冲会员US-GAAP：被指定为对冲工具成员US-GAAP：利率互换成员2021-11-012022-01-310000107140US-GAAP：利息支出会员美国公认会计准则：现金流对冲会员US-GAAP：被指定为对冲工具成员US-GAAP：利率互换成员2021-05-012022-01-310000107140JWA：本年度第一季度宣布的股息会员US-GAAP：B类普通会员2022-07-202022-07-200000107140JWA：本年度第一季度宣布的股息会员US-GAAP：普通阶级成员2022-07-202022-07-200000107140JWA：本年度第二季度宣布的分红会员US-GAAP：B类普通会员2022-10-262022-10-260000107140JWA：本年度第二季度宣布的分红会员US-GAAP：普通阶级成员2022-10-262022-10-260000107140JWA：本年度第三季度宣布的分红会员US-GAAP：B类普通会员2023-01-112023-01-110000107140JWA：本年度第三季度宣布的分红会员US-GAAP：普通阶级成员2023-01-112023-01-110000107140US-GAAP：普通阶级成员2021-04-300000107140US-GAAP：普通阶级成员2022-01-310000107140jwa：非绩效股票会员US-GAAP：普通阶级成员2022-05-012023-01-310000107140jwa：非绩效股票会员US-GAAP：普通阶级成员2021-05-012022-01-310000107140US-GAAP：绩效股成员US-GAAP：普通阶级成员2022-05-012023-01-310000107140US-GAAP：绩效股成员US-GAAP：普通阶级成员2021-05-012022-01-310000107140US-GAAP：B类普通会员2021-04-300000107140US-GAAP：B类普通会员2022-01-31

美国
证券交易委员会
华盛顿特区 20549
表单 10-Q
x根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条提交的季度报告
在截至的季度期间 2023年1月31日
或者
o根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条提交的过渡报告
在从 _____ 到 _____ 的过渡期
委员会文件编号 001-11507
JOHN WILEY & SONS, INC.
（注册人的确切姓名如其章程所示）
纽约13-5593032
（公司或组织的州或其他司法管辖区）（美国国税局雇主识别号）
河街 111 号, 霍博肯, 新泽西
07030
（主要行政办公室地址）邮政编码
(201) 748-6000
注册人的电话号码，包括区号
不适用
以前的姓名、以前的地址和以前的财政年度（如果自上次报告以来发生了变化）
根据该法第12（b）条注册的证券：
每个班级的标题交易符号注册的每个交易所的名称
A类普通股，面值每股1.00美元险胜纽约证券交易所
B 类普通股，面值每股 1.00 美元WLYB纽约证券交易所
用勾号指明注册人 (1) 是否在过去 12 个月内（或在要求注册人提交此类报告的较短时间内）提交了 1934 年《证券交易法》第 13 条或第 15 (d) 条要求提交的所有报告，以及 (2) 在过去的 90 天内是否受到此类申报要求的约束。 是的x没有 o
用复选标记表明注册人是否在过去 12 个月内（或者在要求注册人提交此类文件的较短时间内）以电子方式提交了根据第 S-T 法规（本章第 232.405 节）第 405 条要求提交的所有交互式数据文件。 是的x没有 o
用复选标记指明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报公司还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b-2条中 “大型加速申报人”、“加速申报公司”、“小型申报公司” 和 “新兴成长型公司” 的定义。
大型加速过滤器x
加速过滤器 o
非加速过滤器 o
规模较小的申报公司 o
新兴成长型公司 o
如果是新兴成长型公司，请用复选标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13（a）条规定的任何新的或修订后的财务会计准则。 o
用复选标记表明注册人是否为空壳公司（定义见《交易法》第12b-2条）。是的 o没有 x
截至2023年2月28日，注册人每类普通股的已发行股票数量为：
A类，面值1.00美元— 46,423,125
B类，面值1.00美元— 9,026,395


JOHN WILEY & SONS, INC.和子公司
索引
第一部分-财务信息
第 1 项。
财务报表
5
简明合并财务状况表——截至2023年1月和截至2022年4月30日未经审计
5
净（亏损）收益简明合并报表——截至2023年1月31日和2022年1月31日的三个月和九个月未经审计
6
全面（亏损）收益简明合并报表——截至2023年1月31日和2022年1月31日的三个月和九个月未经审计
7
简明合并现金流量表——截至2023年1月31日和2022年1月31日的九个月未经审计
8
简明合并股东权益表——截至2023年1月31日和2022年1月31日的三个月和九个月未经审计
9
未经审计的简明合并财务报表附注
注意事项 1。演示基础
10
注意事项 2。最新会计准则
10
注意事项 3。收购
11
注意事项 4。收入确认，与客户签订合同
13
注意事项 5。经营租赁
17
注意事项 6。股票薪酬
19
注意事项 7。累计其他综合亏损
20
注意事项 8。加权平均已发行股份的对账
21
注意事项 9。重组及相关费用（贷项）
22
注意事项 10。细分信息
26
注意 11。库存
28
注意事项 12。商誉和无形资产
29
注意 13。所得税
31
注意 14。退休计划
32
注意 15。债务和可用信贷额度
32
注意 16。衍生工具和套期保值活动
34
注意 17。资本存量和资本账户的变化
36
注十八。承付款和或有开支
37
第 2 项。
管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析
38
第 3 项。
关于市场风险的定量和定性披露
61
第 4 项。
控制和程序
62
第二部分-其他信息
第 1 项。
法律诉讼
63
第 1A 项。
风险因素
63
第 2 项。
未注册的股权证券销售和所得款项的使用
63
第 6 项。
展品
64
签名
65
2
索引
关于前瞻性陈述的警示通知根据1995年《私人证券诉讼改革法》发表的 “安全港” 声明：

本报告包含1995年《私人证券诉讼改革法》安全港条款所指的 “前瞻性陈述”，这些条款涉及我们的业务、合并财务状况和经营业绩。美国证券交易委员会（SEC）鼓励公司披露前瞻性信息，以便投资者能够更好地了解公司的前景并做出明智的投资决策。前瞻性陈述受风险和不确定性的影响，其中许多风险和不确定性是我们无法控制的，这可能导致实际结果与这些陈述存在重大差异。因此，您不应依赖任何这些前瞻性陈述。前瞻性陈述可以用 “预期”、“相信”、“计划”、“假设”、“可以”、“应该”、“估计”、“期望”、“打算”、“潜力”、“寻求”、“预测”、“可能”、“将” 等词语以及对未来时期的类似提法来识别。除本报告中包含的关于我们的战略、前景、财务状况、运营、成本、计划和目标的历史事实陈述外，所有陈述均为前瞻性陈述。前瞻性陈述的示例包括我们就2023财年展望所做的陈述、冠状病毒（COVID-19）疫情对员工、承包商、客户和其他业务合作伙伴履行与未来业务行为相关的责任和义务的预期影响、预期的重组费用和储蓄、运营、业绩和财务状况的陈述。不应依赖前瞻性陈述，因为实际结果可能与任何前瞻性陈述中描述的结果存在重大差异。任何此类前瞻性陈述都基于许多假设和估计，这些假设和估计本质上受不确定性和突发事件的影响，其中许多是我们无法控制的，并且可能会根据许多重要因素而发生变化。这些因素包括但不限于（i）Wiley对新技术和产品的投资水平；（ii）我们期刊的订阅续订率；（iii）期刊订阅代理的财务稳定性和流动性；（iv）图书批发商和零售账户的合并；（v）主要零售商的市场地位和财务稳定性；（vi）我们教育业务的季节性以及二手书市场的影响；（vii）) 全球经济和政治状况；(viii) 我们保护版权和其他全球知识产权；(ix) 我们成功整合收购的业务并实现预期机会的能力；(x) 根据我们的多年业务优化计划和2023财年重组计划，在一段时间内实现运营节约的能力；(xi) COVID-19 对我们的运营、业绩和财务状况的影响；以及 (xii) 我们在向美国证券交易委员会提交的文件中不时详述的其他因素。我们没有义务更新或修改任何此类前瞻性陈述以反映随后的事件或情况。

请参阅我们10-K表年度报告第一部分第1A项 “风险因素”，并经10-Q表季度报告修订和更新，了解我们认为可能导致实际业绩与前瞻性陈述中的业绩存在重大差异的重要因素。我们在本报告中作出的任何前瞻性陈述仅基于我们目前获得的信息，并且仅代表截至发布之日。我们没有义务公开更新可能不时作出的任何前瞻性陈述，无论是书面还是口头陈述，无论是由于新信息、未来发展还是其他原因。
非公认会计准则财务指标：
我们提供的财务信息符合美利坚合众国公认会计原则（US GAAP）。我们还提供不符合美国公认会计原则（我们称之为非公认会计准则）的财务信息。
在本报告中，我们可能会介绍以下非公认会计准则绩效指标：
•调整后的每股收益（调整后每股收益）；
•自由现金流减去产品开发支出；
•调整后对利润和利润的贡献；
•调整后的营业收入和利润率；
•调整后的税前收入；
•调整后的所得税准备金；
•调整后的有效税率；
•息税折旧摊销前利润、调整后息税折旧摊销前利润和利润率
•有机收入；以及
•按固定货币计算的结果。


3
索引
管理层在公开提供我们的展望时，使用这些非公认会计准则绩效指标作为我们经营业绩和财务状况的补充指标，并用于内部报告和预测目的，以评估我们的业绩和计算激励性薪酬。除了美国公认会计准则财务业绩外，我们还列出了这些非公认会计准则绩效指标，因为我们认为这些非公认会计准则绩效指标为某些投资者和财务分析师提供了有用的信息，用于一段时间内的运营趋势和比较。使用这些非公认会计准则绩效指标还可以排除我们认为不属于可控活动的项目，从而为评估营业盈利能力和业绩趋势提供一致的依据。

我们的首席运营决策者用来评估我们应报告细分市场的业绩的绩效指标是调整后的利润贡献。我们列出了每个应报告细分市场的调整后利润贡献和调整后的息税折旧摊销前利润，因为我们认为调整后的息税折旧摊销前利润为某些投资者和财务分析师提供了更多有用的信息，用于长期的运营趋势和比较。它消除了折旧和摊销费用的影响，并为评估运营盈利能力以及将我们的财务表现与同行公司和竞争对手的财务表现进行比较提供了一致的基础。
例如：
•调整后的每股收益、调整后的利润贡献、调整后的营业收入、调整后的税前收入、调整后的所得税准备金、调整后的有效税率、调整后的息税折旧摊销前利润和有机收入（不包括收购）为分析经营业绩和收益提供了更具可比性的基础，也是股东常用来衡量我们业绩的指标。
•自由现金流减去产品开发支出有助于评估我们长期为股东创造价值的能力，因为它代表可用于偿还债务、支付普通股分红以及基金股票回购和收购的现金。
•恒定货币基础上的业绩消除了外汇波动影响的扭曲，从而更好地比较了我们不同时期的业务趋势。我们在衡量业绩时不考虑外币（或固定货币）的影响，这意味着我们对当前和上一时期等值的外币汇率采用相同的外币汇率。

此外，我们历来提供过这些或类似的非公认会计准则业绩指标，据了解，一些投资者和财务分析师发现这些信息有助于分析我们的营业利润率和净收入，也有助于将我们的财务表现与同行公司和竞争对手的财务表现进行比较。根据与投资者的互动，我们还认为，作为美国公认会计准则财务业绩的补充，我们的非公认会计准则绩效指标被认为对投资者有用，而且由于我们披露的全面性，我们对投资者的调整或经营业绩不会造成混淆。我们尚未提供最直接可比的美国公认会计准则财务指标的2023年展望，因为这些指标不经过不合理的努力就无法公布，因为某些项目（包括重组费用和信贷、外汇损益以及其他损益）具有高变性、复杂性和知名度低。这些项目不确定，取决于各种因素，可能对我们根据美国公认会计原则计算的合并业绩至关重要。

非公认会计准则绩效指标没有美国公认会计原则规定的标准化含义，因此可能无法与其他公司使用的类似指标的计算相提并论，不应被视为美国公认会计原则下财务业绩衡量标准的替代方法。调整后的指标作为分析工具存在局限性，不应将其与美国公认会计原则信息分开考虑，也不应将其作为美国公认会计原则信息的替代品。它不代表任何标题相似的美国公认会计准则信息，也不是我们在美国公认会计原则下的表现的指标。我们提供的非公认会计准则财务指标可能无法与其他人使用的类似标题的指标相提并论。提醒投资者不要过分依赖这些非公认会计准则指标。
4
索引
第一部分-财务信息
第 1 项。财务报表
JOHN WILEY & SONS, INC.和子公司
简明合并财务状况表——未经审计
以千计
2023年1月31日2022年4月30日
资产：
流动资产
现金和现金等价物$126,449 $100,397 
应收账款，扣除信贷损失备抵金美元20.9百万和美元21.2分别是百万
283,654 331,960 
库存，净额33,167 36,585 
预付费用和其他流动资产87,896 81,924 
流动资产总额531,166 550,866 
技术、财产和设备，净额248,298 271,572 
无形资产，净额868,267 931,429 
善意1,203,254 1,302,142 
经营租赁使用权资产94,672 111,719 
其他非流动资产204,598 193,967 
总资产$3,150,255 $3,361,695 
负债和股东权益：
流动负债
应付账款$32,384 $77,438 
应计特许权使用费154,227 101,596 
长期债务的短期部分5,000 18,750 
合同负债369,250 538,126 
应计就业成本81,106 117,121 
经营租赁负债的短期部分20,055 20,576 
其他应计负债98,947 95,812 
流动负债总额760,969 969,419 
长期债务940,576 768,277 
应计养老金负债78,283 78,622 
递延所得税负债144,602 180,065 
经营租赁负债119,803 132,541 
其他长期负债79,122 90,502 
负债总额2,123,355 2,219,426 
股东权益
优先股，$1每股面值：授权股票 — 2百万，已发行股份- 0
— — 
A 类普通股，$1每股面值：授权股票- 180百万，已发行股份- 70,228和 70,226分别截至 2023 年 1 月 31 日和 2022 年 4 月 30 日
70,228 70,226 
B 类普通股，$1每股面值：授权股票- 72百万，已发行股份- 12,954和 12,956分别截至 2023 年 1 月 31 日和 2022 年 4 月 30 日
12,954 12,956 
额外的实收资本469,542 459,297 
留存收益1,811,816 1,921,160 
扣除税款后的累计其他综合亏损(505,537)(508,146)
减去按成本计算的库存股（A 类 — 23,808和 23,515分别截至 2023 年 1 月 31 日和 2022 年 4 月 30 日；B 类 — 3,925和 3,924分别截至 2023 年 1 月 31 日和 2022 年 4 月 30 日）
(832,103)(813,224)
股东权益总额1,026,900 1,142,269 
负债和股东权益总额$3,150,255 $3,361,695 
参见随附的未经审计的简明合并财务报表附注。
5
索引
JOHN WILEY & SONS, INC.和子公司
净（亏损）收益的简明合并报表—未经审计
除每股信息外，以千美元计
三个月已结束
1月31日		九个月已结束
1月31日
2023202220232022
收入，净额$491,368 $515,884 $1,493,773 $1,537,275 
成本和支出：
销售成本174,051 172,916 518,384 513,654 
运营和管理费用255,798 275,475 791,578 800,254 
商誉减值 99,800 — 99,800 — 
重组及相关费用（贷项）8,807 448 45,204 (1,161)
无形资产的摊销19,968 21,056 65,389 63,683 
成本和支出总额558,424 469,895 1,520,355 1,376,430 
营业（亏损）收入(67,056)45,989 (26,582)160,845 
利息支出(11,521)(5,103)(27,185)(14,739)
外汇交易收益（损失）421 (488)283 (1,488)
出售某些资产的收益— — — 3,694 
其他收入，净额705 2,821 976 9,524 
税前（亏损）收入(77,451)43,219 (52,508)157,836 
（福利）所得税准备金(5,982)7,853 (1,397)52,673 
净（亏损）收入$(71,469)$35,366 $(51,111)$105,163 
（亏损）每股收益
基本$(1.29)$0.63 $(0.92)$1.89 
稀释$(1.29)$0.63 $(0.92)$1.86 
已发行普通股的加权平均数
基本55,51455,70155,62555,789
稀释 55,51456,38955,62556,481
参见随附的未经审计的简明合并财务报表附注。
6
索引
JOHN WILEY & SONS, INC.和子公司
全面（亏损）收益的简明合并报表——未经审计
以千美元计
三个月已结束
1月31日		九个月已结束
1月31日
2023202220232022
净（亏损）收入$(71,469)$35,366 $(51,111)$105,163 
其他综合收益（亏损）：
外币折算调整50,348 (15,918)(5,580)(31,338)
未摊销的退休（成本）抵免，扣除税收优惠（费用）美元1,872, $(1,328), $(1,865) 和 $ (2,954），分别是
(7,456)4,688 5,771 10,342 
扣除税收优惠（费用）后的利率互换未实现（亏损）收益740, $(678), $(1,008) 和 $ (1,453），分别是
(2,443)2,000 2,418 4,347 
其他综合收益总额（亏损）40,449 (9,230)2,609 (16,649)
综合（亏损）收入$(31,020)$26,136 $(48,502)$88,514 
参见随附的未经审计的简明合并财务报表附注。
7
索引
JOHN WILEY & SONS, INC.和子公司
简明合并现金流量表—未经审计
以千美元计
九个月已结束
1月31日
20232022
经营活动
净（亏损）收入$(51,111)$105,163 
为将净（亏损）收入与经营活动提供的净现金进行对账而进行的调整：
商誉减值 99,800 — 
无形资产的摊销65,389 63,683 
产品开发资产的摊销25,175 26,662 
技术、财产和设备的折旧和摊销72,578 72,139 
重组及相关费用（贷项）45,204 (1,161)
股票薪酬支出20,613 19,361 
员工退休计划费用22,326 14,309 
外汇交易（收益）损失(283)1,488 
出售某些资产的收益(40)(3,694)
其他非现金（信用）费用(16,160)39,044 
经营资产和负债的净变动(229,773)(178,510)
经营活动提供的净现金53,718 158,484 
投资活动
产品开发支出(17,763)(20,388)
技术、财产和设备的补充(57,616)(60,668)
在收购交易中收购的企业，扣除获得的现金(5,792)(70,620)
与出售某些资产有关的收益40 3,375 
收购出版权及其他1,059 (3,750)
用于投资活动的净现金(80,072)(152,051)
筹资活动
偿还长期债务(475,576)(268,466)
长期债务的借款637,879 373,800 
支付债务发行成本(4,493)— 
购买库存股(24,000)(24,867)
账面透支的变化(14,990)(4,000)
现金分红(58,067)(57,900)
预扣税对股票薪酬和其他的影响(5,469)(5,468)
融资活动提供的净现金55,284 13,099 
汇率变动对现金、现金等价物和限制性现金的影响(2,670)(3,875)
现金对账：
现金和现金等价物100,397 93,795 
限制性现金包含在预付费用和其他流动资产中330 564 
期初余额100,727 94,359 
该期间的增加26,260 15,657 
现金和现金等价物126,449 109,444 
限制性现金包含在预付费用和其他流动资产中538 572 
期末余额$126,987 $110,016 
在此期间支付的现金用于：
利息$25,796 $13,601 
所得税，扣除退款$38,816 $34,040 
非现金物品：
与收购企业有关的股票发行 $— $7,363 
参见随附的未经审计的简明合并财务报表附注。
8
索引
JOHN WILEY & SONS, INC. 及其子公司
简明的股东权益合并报表——未经审计
以千美元计
A 类普通股B 类普通股 额外
实收资本 		已保留
收入 		扣除税款后的累计其他综合亏损 库存股 总计
股东权益
截至2022年10月31日的余额$70,228 $12,954 $465,216 $1,902,661 $(545,986)$(827,266)$1,077,807 
根据股票补偿计划发行的限制性股票— — (2,432)2 — 2,506 76 
预扣税对股票薪酬和其他的影响— — 137 — — (843)(706)
股票薪酬支出— — 6,621 — — — 6,621 
购买库存股— — — — — (6,500)(6,500)
A 类普通股股息 ($)0.3475每股）
— — — (16,240)— — (16,240)
B 类普通股股息 ($)0.3475每股）
— — — (3,138)— — (3,138)
扣除税款后的综合亏损— — — (71,469)40,449 — (31,020)
截至2023年1月31日的余额$70,228 $12,954 $469,542 $1,811,816 $(505,537)$(832,103)$1,026,900 
A 类普通股B 类普通股 额外
实收资本 		已保留
收入 		累积了其他
扣除税款后的综合亏损		库存股 总计
股东权益
截至2021年10月31日的余额$70,211 $12,971 $451,808 $1,881,235 $(498,209)$(811,351)$1,106,665 
根据股票补偿计划发行的限制性股票— — (944)1 — 1,015 72 
发行与收购企业有关的A类普通股— — — — — 7,363 7,363 
预扣税对股票薪酬和其他的影响— — 2 — — (238)(236)
股票薪酬支出— — 6,299 — — — 6,299 
购买库存股— — — — — (7,500)(7,500)
A 类普通股股息 ($)0.3450每股）
— — — (16,162)— — (16,162)
B 类普通股股息 ($)0.3450每股）
— — — (3,119)— — (3,119)
普通股类别转换7 (7)— — — — — 
扣除税款后的综合收益— — — 35,366 (9,230)— 26,136 
截至2022年1月31日的余额$70,218 $12,964 $457,165 $1,897,321 $(507,439)$(810,711)$1,119,518 
参见随附的未经审计的简明合并财务报表附注。
JOHN WILEY & SONS, INC. 及其子公司
简明的股东权益合并报表——未经审计
以千美元计
A 类普通股B 类普通股额外
实收资本		已保留
收入		扣除税款后的累计其他综合亏损库存股总计
股东权益
截至2022年4月30日的余额$70,226 $12,956 $459,297 $1,921,160 $(508,146)$(813,224)$1,142,269 
根据股票补偿计划发行的限制性股票— — (10,514)3 — 10,727 216 
预扣税对股票薪酬和其他的影响— — 137 — — (5,606)(5,469)
股票薪酬支出— — 20,622 — — — 20,622 
购买库存股— — — — — (24,000)(24,000)
A 类普通股股息 ($)0.3475每股）
— — — (48,822)— — (48,822)
B 类普通股股息 ($)0.3475每股）
— — — (9,414)— — (9,414)
普通股类别转换2 (2)— — — — — 
扣除税款后的综合亏损— — — (51,111)2,609 — (48,502)
截至2023年1月31日的余额$70,228 $12,954 $469,542 $1,811,816 $(505,537)$(832,103)$1,026,900 
A 类普通股B 类普通股 额外
实收资本 		已保留
收入 		扣除税款后的累计其他综合亏损 库存股 总计
股东权益
截至2021年4月30日的余额$70,208 $12,974 $444,358 $1,850,058 $(490,790)$(795,517)$1,091,291 
根据股票补偿计划发行的限制性股票— — (7,920)— — 8,129 209 
发行与收购企业有关的A类普通股— — — — — 7,363 7,363 
预扣税对股票薪酬和其他的影响— — 351 — — (5,819)(5,468)
股票薪酬支出— — 20,376 — — — 20,376 
购买库存股— — — — — (24,867)(24,867)
A 类普通股股息 ($)0.3450每股）
— — — (48,537)— — (48,537)
B 类普通股股息 ($)0.3450每股）
— — — (9,363)— — (9,363)
普通股类别转换10 (10)— — — — — 
扣除税款后的综合收益— — — 105,163 (16,649)— 88,514 
截至2022年1月31日的余额$70,218 $12,964 $457,165 $1,897,321 $(507,439)$(810,711)$1,119,518 
参见随附的未经审计的简明合并财务报表附注.
9
索引
JOHN WILEY & SONS, INC.和子公司
未经审计的简明合并财务报表附注
注意事项 1 — 演示基础
在本报告中，当我们提及 “Wiley”、“公司”、“我们”、“我们的” 或 “我们” 时，我们指的是 John Wiley & Sons, Inc. 和我们的所有子公司，除非上下文另有说明。
我们未经审计的简明合并财务报表包括公司及其子公司的所有账目。我们已经取消了合并中的所有公司间交易和余额。管理层认为，随附的未经审计的简明合并财务报表包含所有调整，仅包括正常的经常性调整，这些调整是公允列报所列期间未经审计的简明合并财务状况、经营业绩、综合收益和现金流所必需的。过渡期的经营业绩不一定代表全年的预期业绩。除每股金额外，所有金额均以千计，由于四舍五入，因此是近似值。这些财务报表应与我们于2022年6月24日向美国证券交易委员会提交的截至2022年4月30日的10-K表年度报告（2022年10-K表格）中包含的最新经审计的合并财务报表一起阅读。
我们未经审计的简明合并财务报表是根据美国证券交易委员会的中期报告要求编制的。在这些规则允许的情况下，对美国公认会计原则通常要求的年度脚注或其他财务信息进行了压缩或省略。根据美国公认会计原则编制未经审计的简明合并财务报表要求管理层做出估计和假设，这些估计和假设会影响简明合并财务报表发布之日报告的资产和负债金额以及报告期内报告的收入和支出金额。实际结果可能与这些估计有所不同。前一年的某些金额已重新分类，以符合本年度的列报方式。
注意事项 2 — 最新会计准则
最近采用的会计准则
参考利率改革
2020年3月，财务会计准则委员会发布了ASU 2020-04，“参考利率改革（主题848），促进参考利率改革对财务报告的影响”。2021年1月，财务会计准则委员会发布了ASU 2021-01 “参考利率改革：范围”，从而澄清了该指南的范围。这些ASU在有限的时间内提供可选指导，以减轻考虑（或认识参考利率改革对财务报告的影响）的负担。这将适用于符合某些标准的公司，这些公司签订了合同、套期保值关系以及其他参考伦敦银行同业拆借利率或其他参考利率的交易，预计将因参考利率改革而终止。2022年12月，财务会计准则委员会发布了ASU 2022-06，“参考利率改革（主题848）：推迟主题848的失效日期”，将日期延长至2024年12月31日。该标准立即对我们生效，可以潜在地应用于 2024 年 12 月 31 日当天或之前所做的合同修改和建立或评估的对冲关系。2022 年 11 月 30 日，我们修订了经修订和重述的 CA（定义见附注 15 “债务和可用信贷额度”），因此我们修改了未偿还的信用额度 利率互换被指定为现金流对冲，将利率从基于伦敦银行同业拆借利率的利率改为基于SOFR的利率。我们在修改时采用了ASU 2020-04，对我们的简明合并财务报表没有影响。该ASU对我们合并财务报表的未来影响将取决于未来的合同修改。
可转换债务工具、衍生品和每股收益
2020年8月，FASB发布了ASU 2020-06，“债务——带转换和其他期权的债务（副主题470-20）和衍生品和套期保值——实体自有股权合约（副主题815-40）”。该ASU减少了可转换债务工具和可转换优先股的会计模型数量，并修改了实体自有股权合约衍生品范围例外指南，以减少基于形式而非实质的会计结论。此外，该ASU改进和修订了相关的每股收益（EPS）指导方针。我们于 2022 年 5 月 1 日采用了 ASU 2020-06。在通过时，该项通过并未对我们的合并财务报表产生影响。
10
索引
最近发布的会计准则
与客户签订的合同合同的合同资产和合同负债的会计处理
2021年10月，财务会计准则委员会发布了ASU 2021-08，“业务合并（主题805）：对来自客户合同的合同资产和合同负债的会计处理”。该ASU要求收购方根据ASC 606 “与客户签订合同的收入”（主题606），确认和衡量在业务合并中收购的合同资产和合同负债，就好像其签订合同一样。通常，如果被收购方根据美国公认会计原则编制财务报表，这将导致收购方确认和衡量收购的合同资产和合同负债与被收购方财务报表中的确认和衡量方式一致。该标准于 2023 年 5 月 1 日对我们生效，包括财政年度内的过渡期。允许提前收养。该标准适用于修正案生效之日或之后发生的企业合并。影响将取决于我们采用该标准后的未来业务合并。
注意事项 3 — 收购
由于这些收购对我们的合并经营业绩不重要，因此尚未提供与这些收购相关的预估财务信息。
2023 财年
2022 年 11 月 1 日，我们完成了对学术领域中一项非物质业务的收购。转让对价的公允价值为 $6.1百万，其中包括 $5.2收购当日有百万现金和 $0.9百万美元将在收购日期之后支付.收购是使用收购会计方法核算的。我们记录了收购的可识别净有形和无形资产及假设负债的初步超额收购价格总额，其中包括初步分配的美元3.9向学术部门分配了百万美元的商誉和 $3.7百万的无形资产需要摊销。
根据税收相关事项和或有事项以及某些资产和负债（包括应收账款和应付账款）获得的更多信息，可以对转移到收购资产（包括无形资产和商誉）以及承担的负债的总对价的分配进行修订，但这些金额将在衡量期内最终确定，计量期自收购之日起不超过一年。
2022 财年
XYZ Media
2021年12月29日，我们完成了对XYZ Media Inc.（XYZ Media）某些资产的收购。XYZ Media 是一家为高等教育机构创造潜在客户的公司。XYZ Media 的结果包含在我们的学术板块结果中。收购之日转让的对价的公允价值为 $45.4百万，其中包括 $38.0百万现金，大约 129千股 Wiley A 类普通股，约合美元7.4百万。我们通过手头现金和经修订和重述的CA（定义见下文附注15 “债务和可用信贷额度”）下的借款，为现金对价的支付融资。
截至2023年1月31日的三个月，我们的学术板块业绩中包含的XYZ Media的增量收入和营业亏损为美元1.5百万和 $ (0.8）分别为百万。截至2023年1月31日的九个月中，我们的学术板块业绩中包含的XYZ Media的增量收入和营业亏损为美元6.9百万和 $ (3.1）分别为百万。
在截至2023年1月31日的九个月中，没有对转移到收购资产和承担负债的对价分配进行任何修改。我们记录了收购资产的公允价值和收购当日承担的负债，其中包括$的分配22.2向学术部门分配了百万美元的商誉和 $22.7百万的无形资产需要摊销。
在截至2023年1月31日的三个月中，向收购的资产和承担的负债转移对价的分配已最终确定。

11
索引
2022 财年的其他收购
2021 年 11 月 30 日，我们从 Precision Computer Works, Inc. 手中收购了 eJournalPress 业务 (EJP) 的资产。EJP 是一家技术平台公司，拥有完善的期刊投稿和同行评审管理系统。EJP 的结果包含在我们的研究部门结果中。
2021 年 10 月 1 日，我们完成了对强生编辑服务有限责任公司某些资产的收购。(J&J)。J&J 是一家出版服务公司，提供编辑运营、制作、文案编辑、系统支持和咨询方面的专家服务。强生的结果包含在我们的研究部门结果中。
我们还完成了对研究板块中两家非物质业务的收购，以及对人才板块中一项非物质业务的收购。
这些其他收购转让的对价的总公允价值约为美元41.2百万，其中包括 $36.2在收购之日支付了百万现金，以及 $5.0在收购日期之后将支付一百万美元的额外现金。转让的现金对价的公允价值，扣除美元1.2获得的百万现金约为 $34.9百万。在截至2023年1月31日的九个月中支付的收购日之后转让的现金对价的公允价值为美元0.5百万。
在截至2023年1月31日的三个月中，与这些其他收购相关的研究板块所包含的增量收入和营业亏损约为美元0.7百万和 $ (0.2）分别为百万。截至2023年1月31日的九个月中，研究板块中与这些其他收购相关的增量收入和营业亏损约为美元9.3百万和 $ (2.2）分别为百万。
在截至2023年1月31日的九个月中，没有对转移到收购资产和承担负债的对价分配进行任何修改。与这些其他收购相关的是，我们记录了超过收购的可识别净有形和无形资产以及假设负债的总超额收购价格，其中包括1美元的分配24.8向研究部门分配了百万美元的商誉和 $15.6百万的无形资产需要摊销。 没有商誉已分配给人才板块。
收购的资产（包括无形资产和商誉以及承担的负债）的转让对价的分配是在截至2022年10月31日的三个月内完成的，EJP和Research的其他非物质收购之一在截至2023年1月31日的三个月内最终确定。
12
索引
注意事项 4 — 收入确认，与客户签订合同
收入分解

我们已将教育业务重组为 二以客户为中心的新细分市场。我们的新细分市场报告结构将包括 三可报告细分市场，包括研究（无变化）、学术和人才，以及企业支出类别（无变动），其中包括未分配给应报告细分市场的某些成本。 前一时期的分部结果已修订为新的分部列报方式。我们的合并财务业绩没有变化。 有关更多详细信息，请参阅注释 10 “区段信息”。

下表按细分市场和产品类型列出了我们与客户签订合同的收入。
三个月已结束
1月31日		九个月已结束
1月31日
2023202220232022
研究：
研究出版 (1)
$213,720 $224,553 $685,884 $706,690 
研究解决方案 (1)
39,880 38,788 113,988 106,561 
全面研究253,600 263,341 799,872 813,251 
学术：
学术出版128,564 143,583 354,728 400,740 
大学服务48,951 55,435 152,892 169,002 
学术总数177,515 199,018 507,620 569,742 
人才60,253 53,525 186,281 154,282 
总收入$491,368 $515,884 $1,493,773 $1,537,275 
(1)
2022 年 5 月，我们按产品类型划分的收入先前被称为研究平台，改为研究解决方案。研究解决方案包括基础设施和出版服务，可帮助社会和企业在复杂的知识生态系统中蓬勃发展。除平台（Atypon）外，某些产品供应，例如企业销售，包括最近对Madgex Holdings Limited（Madgex）的收购，以及以前包含在研究出版中的Bio-Rad Laboratories Inc.的信息学产品（信息学），以符合我们的战略重点。Research Solutions还包括与近期某些收购（例如强生和EJP）相关的产品供应。前一时期的业绩已修订为新的列报方式。总体研究板块或我们的合并财务业绩没有变化。重新归类为研究解决方案的收入为 $24.3百万和美元68.4截至2022年1月31日的三个月和九个月分别为百万美元。
以下信息描述了我们按细分市场和产品类型对收入的分类。总体而言，我们的大部分收入都是随着时间的推移而确认的。
研究
研究客户包括学术、企业、政府和公共图书馆、研究资助者、研究人员、科学家、临床医生、工程师和技术人员、学术和专业协会以及学生和教授。研究产品通过多种渠道在全球销售和分销，包括研究型图书馆和图书馆联盟、独立订阅代理、直接销售给研究人员和专业协会成员以及其他客户。出版中心包括澳大利亚、中国、德国、印度、英国（UK）和美国（US）。随着时间的推移，研究产品产生的大部分收入都会得到确认。研究总收入为 $253.6百万和美元799.9在截至2023年1月31日的三个月和九个月中，分别为百万人。

13
索引
我们按研究出版与研究解决方案对收入进行了分类，以反映所提供的不同类型的产品和服务。
研究出版产品
Research Publishing 产品为学术、企业和政府图书馆、学术团体、个人研究人员和其他专业人员提供科学、技术、医学和学术期刊以及相关内容和服务。研究出版的收入为 $213.7百万和美元685.9在截至2023年1月31日的三个月和九个月中，分别为百万人，随着时间的推移，大多数已获得认可。
研究出版产品的产量约为 84% 和 86在截至2023年1月31日的三个月和九个月中，分别占其与客户签订的期刊订阅（付费阅读）、开放获取（付费出版）和转型协议（阅读和出版）的收入的百分比，其余来自许可、重印、Backfile和其他合同。
研究解决方案产品和服务
研究解决方案服务包括出版软件和服务提供商 Atypon Systems, Inc (Atypon)，它使学术和专业协会及出版商能够通过以下方式在网络上交付、托管、增强、营销和管理其内容 Literatum平台。此外，Research Solutions还包括广告、光谱软件和光谱数据库，以及求职板软件和职业中心服务，其中包括最近对Madgex和Informatics的收购所产生的产品和服务。以及与近期收购相关的产品和服务，例如 强生和欧共体业务。J&J 是一家出版服务公司，提供编辑运营、制作、文案编辑、系统支持和咨询方面的专家服务。EJP 是一家技术平台公司，拥有完善的期刊投稿和同行评审管理系统。 研究解决方案收入为 $39.9百万和美元114.0在截至2023年1月31日的三个月和九个月中，分别为百万人，随着时间的推移，大多数已获得认可。
学术的

学术客户包括连锁书商和在线书商、图书馆、学院和大学、公司、直接面向消费者、网站和其他在线应用程序。学术总收入为 $177.5百万和美元507.6在截至2023年1月31日的三个月和九个月中，分别为百万人。
我们按提供的产品类型对收入进行了分类。学术产品是学术出版和大学服务。
学术出版产品

学术出版产品的收入为 $128.6百万和美元354.7在截至2023年1月31日的三个月和九个月中，分别为百万人。产品和服务包括为图书馆、企业、学生、专业人员和研究人员提供的科学、专业和教育印刷和数字图书、数字课件和备考服务。所服务的社区包括商业、金融、会计、工作场所学习、管理、领导力、技术、行为健康、工程/建筑、科学和医学以及教育。开发的产品可通过多种渠道在全球范围内发行，包括连锁和在线书商、图书馆、学院和大学、公司、直接面向消费者、网站、分销商网络和其他在线应用程序。出版中心包括澳大利亚、德国、印度、英国和美国。

学术出版产品大约生成 65% 和 69在截至2023年1月31日的三个月和九个月中，分别占其与客户签订的印刷和数字出版合同收入的百分比，该收入是在某个时间点确认的。数字课件产品大约生成 21% 和 17在截至2023年1月31日的三个月和九个月中，分别占其收入的百分比，该百分比随着时间的推移而确认。其余收入来自备考和认证以及许可和其他收入，其收入包括在某个时间点和一段时间内确认的收入。

14
索引
大学服务
大学服务收入为 $49.0百万和美元152.9在截至2023年1月31日的三个月和九个月中，分别为百万美元，主要是随着时间的推移确认的。University Services主要从事大学在线学位课程的全面管理，现已发展到包括各种技术支持的服务产品，以解决我们合作伙伴的特定痛点。这越来越多地包括提供职业认证教育，利用需求旺盛的技能推动特定职业发展。
人才
人才收入为 $60.3百万和美元186.3在截至2023年1月31日的三个月和九个月中，分别为百万人。服务包括 寻找、培训和培养有抱负的学生和专业人士，以满足当今技术职业的技能需求，并将他们安置在大型公司和政府机构。Talent Services与客户合作，对现有员工进行再培训和留住，使他们能够继续满足当今技术格局不断变化的需求。该收入在向客户提供服务时予以确认。

其他服务包括通过在线数字交付平台直接或通过由独立顾问、培训师和教练组成的授权分销商网络向组织客户交付的高需求软技能培训解决方案，以及以订阅或收费方式出售的面向全球公司、大学和中小型企业的在线学习和培训解决方案。这些数字学习解决方案要么直接出售给企业客户，要么通过我们的全球合作伙伴网络出售。这笔收入主要是在一段时间内确认的。
应收账款、净额和合同负债余额
当客户在根据合同条款向客户转让商品或服务之前收到对价或无条件到期支付对价时，将记录合同责任。当产品或服务的控制权移交给客户并且所有收入确认标准都得到满足时，合同负债即被确认为收入。
下表提供了有关与客户签订的合同产生的应收账款、净额和合同负债的信息。
2023年1月31日2022年4月30日增加/
（减少）
与客户签订的合同余额：
应收账款，净额$283,654 $331,960 $(48,306)
合同负债 (1)
369,250 538,126 (168,876)
合同负债（包含在其他长期负债中）$18,801 $19,072 $(271)
(1)
合同负债中记录的销售回报准备金为 $28.0百万和美元31.1截至2023年1月31日和2022年4月30日，分别为百万。
0
在截至2023年1月31日的九个月中，我们估计确认的收入约为 93% 包含在截至2022年4月30日的当前合同负债余额中。
不包括销售回报准备金在内的合同负债的减少主要是由期刊订阅协议、转型协议和开放获取的收入所推动的，部分被期刊订阅协议、转型协议和开放获取的续订所抵消。
剩余履约义务包含在合同责任中
截至2023年1月31日，分配给剩余履约义务的交易价格总额约为美元388.0百万，其中包括 $ 的销售回报储备金28.0百万。不包括销售退货储备金，我们预计约为 $341.2下一百万将获得认可 十二个月用剩下的 $18.8百万将在其后确认。
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索引
为履行合同的成本确认的资产
履行合同的成本与合同直接相关，该合同将来将用于履行履约义务，预计将收回。这些费用是系统地摊销的，这与向客户转让资产相关的商品或服务相一致。这些类型的成本发生在以下产品类型中：(1) Research Solutions 服务，包括合同条款规定的客户特定的实施成本；(2) 大学服务，包括根据合同条款开发课程的客户特定成本。
我们与履行合同的增量成本相关的资产是 $10.5百万和美元10.9截至2023年1月31日和2022年4月30日，分别为百万美元，并包含在我们未经审计的简明合并财务状况表中的其他非流动资产中。我们记录的摊销费用为 $1.1百万和美元3.4在截至2023年1月31日的三个月和九个月中，在我们未经审计的净收入（亏损）收入简明合并报表中的销售成本中，分别有100万与这些资产相关。我们记录的摊销费用为 $1.2百万和美元4.0在截至2022年1月31日的三个月和九个月中，在我们未经审计的净（亏损）收益简明合并报表中的销售成本中，分别有百万与这些资产相关。
销售税和增值税不包括在收入中。运输和手续费主要在学术领域产生，发生在相关货物的控制权移交之前。因此，根据收入标准，这不被视为向客户承诺的服务，而应被视为履行我们转让货物的承诺的成本。第三方运输和手续费产生的成本主要反映在我们未经审计的净收入（亏损）简明合并报表中的运营和管理费用中。我们花了 $7.1百万和美元20.6在截至2023年1月31日的三个月和九个月中，运输和手续费分别为百万美元。我们花了 $7.1百万和美元21.1在截至2022年1月31日的三个月和九个月中，运输和手续费分别为百万美元。
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索引
注意事项 5 — 经营租赁
作为承租人，我们对办公室、仓库和配送中心、汽车和办公设备负有合同义务。
我们根据租赁标准中详述的指导方针在合同开始时确定安排是否为租赁，并从租赁开始之日起进行租赁分类测试。使用权（ROU）资产代表我们在租赁期内使用标的资产的权利，租赁负债代表我们支付租赁产生的租赁款项的义务。运营租赁ROU的资产和负债在开始之日根据租赁期内租赁付款的现值进行确认。
租赁付款的现值是使用增量借款利率计算的，增量借款利率是根据我们在相似期限内以抵押方式借入等于租赁付款所必须支付的利率确定的。我们使用无抵押借款利率并对该利率进行风险调整以近似抵押利率。
根据租赁标准，期限超过一年的租赁将资本化并记录在我们未经审计的简明合并财务状况表中。我们的一些租赁提供了延长此类租赁期限的选项。我们使用合理确定的阈值标准来确定我们将行使哪些期权。此外，我们的一些租赁付款是基于指数利率，每年涨幅最小。它们代表固定付款，将在未来的最低租赁付款计算中计入。
对于经营租赁，ROU的资产和负债在我们未经审计的简明合并财务状况表中列报，如下所示：
2023年1月31日2022年4月30日
经营租赁 ROU 资产$94,672 $111,719 
经营租赁负债的短期部分20,055 20,576 
经营租赁负债，非流动$119,803 $132,541 
在截至2023年1月31日的九个月中，我们增加了美元2.6百万美元归入 ROU 资产，以及 $2.4百万美元归因于新租赁以及对现有运营租赁的修改和重新衡量而产生的运营租赁负债。

作为本财政年度的结果 2023重组计划，包括在截至2022年7月31日的三个月内开始退出某些租赁的办公空间，我们记录 重组费用。这些费用包括遣散费、减值费用和加速支付与某些运营租赁ROU资产相关的费用。参见注释 9，“重组及相关费用（贷项）”，以获取有关该计划和所产生费用的更多信息。
我们的总净租赁成本如下：
三个月已结束
1月31日		九个月已结束
1月31日
2023202220232022
运营租赁成本$4,356 $6,015 $14,066 $18,257 
可变租赁成本265 386 807 1,127 
短期租赁成本230 51 491 107 
转租收入(198)(315)(568)(706)
净租赁成本总额 (1)
$4,653 $6,137 $14,796 $18,785 
(1)
净租赁成本总额不包括我们未经审计的简明合并净（亏损）收入报表中包含的重组和相关费用（贷项）中包含的成本和转租收入。这包括我们在重组计划中确定的将要转租的运营租约。有关此计划的更多信息，请参阅注释 9 “重组及相关费用（贷项）”。
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索引
其他补充信息包括以下内容：
九个月已结束
1月31日
20232022
加权平均剩余合同租赁期限（年）89
加权平均折扣率5.93 %5.80 %
为计量租赁负债所含金额支付的现金：
来自经营租赁的运营现金流$20,264$22,486
下表将前五年的未贴现现金流和剩余年份的总现金流与截至2023年1月31日未经审计的简明合并财务状况表中记录的经营租赁负债进行了对账：
财政年度经营租赁
负债
2023 年（剩余 3 个月）$7,479 
202426,261 
202524,991 
202623,041 
202718,411 
此后77,853 
未来未贴现的最低租赁付款总额178,036 
减去：估算利息38,178 
最低租赁付款的现值139,858 
减去：当前部分20,055 
非当前部分$119,803 
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索引
注意事项 6 — 股票薪酬
我们有基于股票的薪酬计划，根据该计划，员工可以获得基于绩效的股票奖励、其他限制性股票奖励和期权。我们在扣除必要服务期内的估计没收额后，按直线方式确认股票薪酬在净收益中的公允价值。基于绩效的股票奖励的绩效衡量基于迄今为止设定的目标的实际财务业绩 三年提前或更少。在截至2023年1月31日的三个月和九个月中，我们确认的税前股票薪酬支出为美元6.6百万和美元20.6分别是百万。在截至2022年1月31日的三个月和九个月中，我们确认的税前股票薪酬支出为美元6.3百万和美元19.4分别是百万。
基于绩效的股票活动和其他限制性股票活动
根据我们的长期激励计划的条款，基于绩效的限制性单位奖励在实现某些目标后以我们的A类普通股的限制性股的形式支付 三年或较少基于财务业绩的目标。在每次期间 三年在不超过一段时间内，我们会根据对预期绩效的最佳估计来调整薪酬支出。
我们还可能向与就业有关的关键员工发放以我们A类普通股的限制性股支付的个人限制性单位奖励。
下表汇总了我们授予员工的奖励（千股）：
九个月已结束
1月31日
20232022
限制性股票：
授予的奖励（股份）546653
补助金的加权平均公允价值$45.31 $57.00 
股票期权活动
我们授予了 10,000和 290,000分别在截至2023年1月31日和2022年1月31日的九个月中获得股票期权奖励。期权的最长期限为 十年自拨款之日起。这些选项通常属于 10%, 20%, 30%，以及 40% 在 4 月 30 日或颁发奖项后的每个周年纪念日。
下表使用Black-Scholes期权定价模型提供了截至2023年1月31日和2022年1月31日的九个月中授予的期权的估计加权平均公允价值，以及在确定期权时使用的重要加权平均假设。
九个月已结束
1月31日
20232022
授予日期权的加权平均公允价值$9.42 $11.72 
加权平均假设：
期权的预期寿命（年）5.96.3
无风险利率0.5 %1.2 %
预期波动率31.2 %30.7 %
预期股息收益率3.0 %2.4 %
授予日普通股的公允价值$45.99 $56.66 
股票期权授予的行使价$45.99 $62.18 
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索引
注意事项 7 — 累计其他综合亏损
截至2023年1月31日和2022年1月31日的三个月和九个月中，按组成部分分列的扣除税款的累计其他综合亏损的变化如下：
国外
货币
翻译
未摊销
退休
成本
利息
利率互换
总计
截至2022年10月31日的余额$(385,494)$(168,999)$8,507 $(545,986)
重新分类前的其他综合收益（亏损）50,348 (8,615)(772)40,961 
从累计其他综合损失中重新归类的金额— 1,159 (1,671)(512)
其他综合收益总额（亏损）50,348 (7,456)(2,443)40,449 
截至2023年1月31日的余额$(335,146)$(176,455)$6,064 $(505,537)
    
截至2022年4月30日的余额$(329,566)$(182,226)$3,646 $(508,146)
重新分类前的其他综合（亏损）收入(5,580)2,453 4,295 1,168 
从累计其他综合损失中重新归类的金额— 3,318 (1,877)1,441 
其他综合（亏损）收入总额(5,580)5,771 2,418 2,609 
截至2023年1月31日的余额$(335,146)$(176,455)$6,064 $(505,537)
国外
货币
翻译
未摊销
退休
成本
利息
利率互换
总计
截至2021年10月31日的余额$(273,361)$(222,492)$(2,356)$(498,209)
重新分类前的其他综合（亏损）收入(15,918)3,275 1,174 (11,469)
从累计其他综合损失中重新归类的金额— 1,413 826 2,239 
其他综合（亏损）收入总额(15,918)4,688 2,000 (9,230)
截至2022年1月31日的余额$(289,279)$(217,804)$(356)$(507,439)
    
截至2021年4月30日的余额$(257,941)$(228,146)$(4,703)$(490,790)
重新分类前的其他综合（亏损）收入(31,338)6,056 1,859 (23,423)
从累计其他综合损失中重新归类的金额— 4,286 2,488 6,774 
其他综合（亏损）收入总额(31,338)10,342 4,347 (16,649)
截至2022年1月31日的余额$(289,279)$(217,804)$(356)$(507,439)
在截至2023年1月31日的三个月和九个月中，未摊销退休成本中包含的税前精算损失约为美元1.5百万和美元4.4分别为百万美元，在截至2022年1月31日的三个月和九个月中，约为美元1.8百万和美元5.5百万美元分别从累计其他综合亏损中摊销，并将其确认为养老金和退休后福利支出，主要计入运营和管理费用以及其他收入，净额来自我们未经审计的净收入（亏损）。
20
索引
我们释放累计其他综合（亏损）收入所得税影响的政策是在相应的税前累积其他综合（亏损）收入项目重新归类为收益时释放。
注意事项 8 — 加权平均已发行股份的对账
计算每股（亏损）收益时使用的股票对账如下（千股）：
三个月已结束
1月31日		九个月已结束
1月31日
2023202220232022
加权平均已发行股数55,51455,70155,62555,789
用于每股基本（亏损）收益的股票55,51455,70155,62555,789
未归属限制性股票单位和其他股票奖励的稀释效应—688—692
用于摊薄后每股（亏损）收益的股票55,51456,38955,62556,481
购买A类普通股的反稀释期权、限制性股票、购买A类普通股的认股权证以及不在上表之列的或有可发行的限制性股票1,1419771,155863
在计算截至2023年1月31日的三个月和九个月的摊薄后每股普通股净亏损时，我们摊薄后的加权平均已发行普通股数量不包括未归属的限制性股票单位和其他股票奖励的影响，因为其影响是反稀释性的。当报告净亏损并且使用稀释性股票的效果具有反稀释作用时，就会发生这种情况。
与基于绩效的股票奖励（“PSU”）相关的股票被视为临时可发行股票，当它们满足业绩条件时，其影响具有稀释效应时，将包含在摊薄后的加权平均已发行普通股数量中。
我们将使用库存股法将某些PSU的或有可发行股票纳入摊薄后的加权平均已发行普通股数量，该数量基于假设我们的报告期结束即相关PSU应急期结束时将要发行的临时可发行股票数量。在截至2023年1月31日的三个月和九个月中，摊薄后的加权平均已发行股票的计算不包括这些PSU，因为如上所述，其影响是反稀释性的。在截至2022年1月31日的三个月和九个月中，与这些PSU相关的摊薄后加权平均已发行股票的计算为名义值。
21
索引
注意事项 9 — 重组及相关费用（贷项）

2023 财年重组计划

2022 年 5 月，公司启动了一项全球计划，旨在重组我们的成本基础并使其与当前和预期的未来市场状况保持一致（2023 财年重组计划）。该计划包括 因取消某些职位而产生的遣散费相关费用， 某些租赁办公空间的退出，以及我们在其他设施的占用率的减少。我们 正在将我们的房地产平方英尺占用率减少了大约 22%.

下表汇总了与该计划相关的税前重组费用：

三个月已结束
1月31日		九个月已结束
1月31日
20232023
按细分市场划分的费用：
研究$319 $1,579 
学术的 1,823 10,060 
人才 178 2,514 
公司开支6,540 30,129 
重组及相关费用总额$8,860 $44,282 
按活动划分的费用：
遣散费和解雇补助金$7,049 $24,613 
经营租赁ROU资产以及财产和设备的减值— 12,696 
加速支付与经营租赁（ROU）资产以及不动产和设备相关的费用152 1,992 
设施相关费用，净额706 3,403 
咨询费用167 597 
其他活动786 981 
重组及相关费用总额$8,860 $44,282 

$的减值费用12.7截至2023年1月31日的九个月的百万美元包括经营租赁ROU资产的减值7.6百万美元与将要转租的某些租约以及相关的财产和设备有关5.1百万将在下文进一步描述。这些费用记录在公司支出中。

开支加速增长 $2.0在截至2023年1月31日的九个月中，100万美元包括与经营租赁ROU资产相关的加速租金支出0.9百万美元与某些将被放弃或终止的租赁有关，以及相关的财产和设备的折旧和摊销，金额为美元1.1百万。

由于采取了上述行动，我们通过将资产组的账面价值与对该资产组的使用和最终处置预计产生的未来未贴现现金流的估计值进行了比较，测试了经营租赁ROU资产以及被转租资产的相关财产和设备，以实现可收回性。根据可回收性测试的结果，我们确定资产组的未贴现现金流低于账面价值。因此，有减值迹象。然后，我们利用可归于资产的估计未来现金流的现值，确定了资产组的公允价值。这些运营租赁ROU资产以及减值后的不动产和设备的公允价值为美元12.1百万，被归类为等级 3在 FASB ASC 主题中 820，“公允价值衡量” 公允价值层次结构。

此外，我们还承担了与某些房产相关的持续设施相关成本，这导致重组费用额外增加了 $0.7百万和美元3.4在截至2023年1月31日的三个月和九个月中，分别为百万人。我们还承担了$的咨询费用0.2百万和美元0.6百万美元和其他活动 $0.8百万和美元1.0在截至2023年1月31日的三个月和九个月中，分别为百万人。

22
索引
在结束的三个月里 2023年1月31日，由于俄罗斯和乌克兰之间的政治不稳定和军事行动，我们决定关闭在俄罗斯的业务，该业务主要包括技术开发资源。我们预计将在2023年4月30日之前基本完成，但2024财年的业务清算除外。上表中包括截至三个月和九个月的重组费用 2023年1月31日的 $7.5百万，与这些行动有关，包括以下内容：
•遣散费 $6.8百万美元用于取消某些职位;
•搬迁和其他费用 $0.5百万美元，主要用于将留在公司但将在其他地理位置的职位；以及
•加快不动产和设备的折旧和摊销，为美元0.2百万。

下表汇总了截至2023年1月31日的九个月中2023财年重组计划负债的活动：

2022年4月30日
收费
付款
国外
翻译
和其他调整
2023年1月31日
遣散费和解雇补助金$— $24,613 $(16,157)$222 $8,678 
咨询费用— 597 (597)— — 
其他活动— 981 (814)(60)107 
总计$— $26,191 $(17,568)$162 $8,785 

大约 $7.8百万美元反映了应计遣散费和解雇补助金的重组负债 in 应计就业成本约为 $0.9百万反映在我们未经审计的简明合并财务状况表中的其他长期负债中。 其他活动的负债反映在其他应计负债中。
23
索引
业务优化计划
从2020财年开始，我们启动了一项为期多年的业务优化计划（业务优化计划），以提高效率和节省运营成本。
下表汇总了与该计划相关的税前重组（抵免）费用：
三个月已结束
1月31日		九个月已结束
1月31日		费用总额
迄今为止已支出
2023202220232022
（积分）按分段划分的费用：
研究$(2)$— $(2)$238 $3,880 
学术的 28 261 31 (347)12,448 
人才 (106)(41)(114)245 5,032 
公司开支27 228 1,007 (1,297)44,397 
重组及相关（信贷）费用总额$(53)$448 $922 $(1,161)$65,757 
（积分）按活动划分的费用：
遣散费和解雇补助金$(238)$(291)$(225)$(2,861)$34,894 
经营租赁ROU资产以及财产和设备的减值— — — — 15,079 
加速支付与经营租赁（ROU）资产以及不动产和设备相关的费用— — — — 3,378 
设施相关费用，净额185 739 1,147 1,700 10,666 
其他活动— — — — 1,740 
重组及相关（信贷）费用总额$(53)$448 $922 $(1,161)$65,757 

24
索引
截至2023年1月31日和2022年1月31日的三个月和九个月的遣散费和解雇补助金活动的抵免额主要反映了裁员人数和先前应计成本估计值的变化。
与设施相关的费用，净额包括与我们在截至2021年4月30日的年度中确定的运营租赁相关的转租收入，这些租赁是我们业务优化计划的一部分，该计划将转租。
下表汇总了截至2023年1月31日的九个月中业务优化计划负债的活动：
2022年4月30日（积分）
付款
国外
翻译
和其他调整
2023年1月31日
遣散费和解雇补助金$2,079 $(225)$(642)$14 $1,226 
总计$2,079 $(225)$(642)$14 $1,226 
截至2023年1月31日，未经审计的简明合并财务状况表中的应计遣散费和解雇补助金的重组负债反映在我们未经审计的简明合并财务状况表中的应计就业成本中。
25
索引
注意事项 10 — 细分信息

我们已将教育业务重组为 二以客户为中心的新细分市场。学术部门面向大学客户群体，包括学术出版和大学服务。人才部门面向企业客户群体，将专注于提供培训、采购和技能提升解决方案。前一时期的分部结果已修订为新的分部列报方式。我们的合并财务业绩没有变化。我们的新细分市场报告结构包括 三可申报分部，以及公司支出类别（无变化），其中包括未分配给应报告分部的某些成本：
•研究，包括研究出版和研究解决方案，此次调整没有导致任何改变；
•学术类，包括学术出版和大学服务专线。学术出版是以前的教育出版系列和专业出版产品的组合；
•人才，是以前的人才发展系列与我们的企业培训和企业学习服务的结合。
我们根据FASB会计准则编纂（ASC）主题280 “分部报告” 的规定报告分部信息。这些细分市场反映了我们的首席运营决策者评估我们的业务绩效和管理运营的方式。我们的首席运营决策者用来评估我们应报告细分市场的业绩的绩效指标是调整后的利润贡献。
26
索引
区段信息如下：
三个月已结束
1月31日		九个月已结束
1月31日
2023202220232022
收入:
研究$253,600 $263,341 $799,872 $813,251 
学术的177,515 199,018 507,620 569,742 
人才
60,253 53,525 186,281 154,282 
总收入$491,368 $515,884 $1,493,773 $1,537,275 
    
调整后的利润贡献：    
研究$57,177 $62,165 $200,739 $218,242 
学术的20,988 31,972 31,492 68,828 
人才 (1)
5,315 5,676 24,882 16,615 
调整后的利润贡献总额83,480 99,813 257,113 303,685 
调整后的企业对利润的贡献(38,258)(53,376)(130,426)(144,001)
调整后的营业收入总额$45,222 $46,437 $126,687 $159,684 
    
折旧和摊销：    
研究$23,123 $23,914 $70,308 $71,140 
学术的19,922 19,693 61,547 61,622 
人才 (1)
5,458 5,605 19,282 17,304 
折旧和摊销总额48,503 49,212 151,137 150,066 
公司折旧和摊销3,939 4,151 12,005 12,418 
折旧和摊销总额$52,442 $53,363 $163,142 $162,484 
(1)
2020 年 1 月 1 日，Wiley 收购了 mthree，这是一家人才安置提供商，该公司通过在全球领先企业寻找、培训和安置已准备就绪的技术人才来填补 IT 技能差距。其运营业绩包含在我们的人才板块中。2022年5月下旬，Wiley将mthree人才发展解决方案更名为Wiley Edge，并在截至2022年7月31日的三个月内停止使用mthree商标。由于采取了这些行动，我们确定有必要修改使用寿命，无形资产在其剩余使用寿命内已全额摊销，因此摊销费用加速为美元4.6在截至2022年7月31日的三个月中，有百万美元。这笔摊销费用是对人才调整后的利润贡献的调整。此外，在上表的分部报告中，它包含在折旧和摊销中。
27
索引
下表显示了我们的合并美国公认会计准则营业（亏损）收入与非公认会计准则调整后营业收入的对账情况：
三个月已结束
1月31日		九个月已结束
1月31日
2023202220232022
美国公认会计准则营业（亏损）收入$(67,056)$45,989 $(26,582)$160,845 
调整：    
重组及相关费用（贷项） (1)
8,807 448 45,204 (1,161)
商誉减值 (2)
99,800 — 99,800 — 
法律和解 (3)
3,671 — 3,671 — 
加速摊销无形资产 (4)
— — 4,594 — 
非公认会计准则调整后的营业收入$45,222 $46,437 $126,687 $159,684 
(1)
有关按细分市场划分的这些费用，请参阅附注9 “重组及相关费用（贷项）”。
(2)有关按分部划分的这些费用，请参阅附注12 “商誉和无形资产”。
(3)
在截至2023年1月31日的三个月中，我们解决了一起与先前以美元收购对价有关的诉讼事宜3.7百万，包含在我们的企业类别中。
(4)
如上所述，这种加速摊销与mthree商标有关。
有关截至2023年1月31日和2022年1月31日的三个月和九个月中按细分市场和产品类型分列的与客户签订的合同收入，请参阅附注4 “收入确认，与客户签订的合同”。
注意事项 11 — 库存
库存净额包括以下各项：
2023年1月31日2022年4月30日
成品$28,546 $31,270 
在处理中工作1,427 1,729 
纸张和其他材料325 275 
在预计销售回报和LIFO储备金之前的库存总额$30,298 $33,274 
预计销售回报的库存价值7,378 7,820 
LIFO 储备金(4,509)(4,509)
库存，净额$33,167 $36,585 
28
索引
注意事项 12 — 商誉和无形资产
善意
下表汇总了截至2023年1月31日按细分市场划分的商誉活动：
2022年4月30日 (1)
收购 (2)
减值
国外翻译调整
2023年1月31日
研究$610,416 $— $— $(5,132)$605,284 
学术的442,015 3,878 (99,800)(148)345,945 
人才249,711 — — 2,314 252,025 
总计$1,302,142 $3,878 $(99,800)$(2,966)$1,203,254 
(1)
截至2022年4月30日的学术商誉余额包括累计的税前非现金商誉减值为美元110.0百万。
(2)有关截至2023年1月31日的三个月内发生的收购的更多信息，请参阅附注3 “收购”。

分部报告结构的变化和新的报告单位

我们已将教育业务重组为 二以客户为中心的新细分市场。我们的新细分市场报告结构将包括 三可报告细分市场，包括研究（无变化）、学术和人才，以及企业支出类别（无变动），其中包括未分配给应报告细分市场的某些成本。有关更多详细信息，请参阅注释 10 “区段信息”。 学术可报告的部分包括 二报告单位、学术出版和大学服务部门以及可报告的人才部门包括 二报告单位, 人才发展和专业学习.未对 “可报告研究” 部分进行任何更改。

由于此次调整，截至2022年4月30日，我们已将商誉重新分配给我们的申报单位。

此次调整的结果是，我们需要在调整前后立即测试商誉是否存在减值。由于应报告的研究板块没有变化，因此无需对研究板块的商誉进行减值测试。

我们使用从收入和市场方法得出的公允价值加权来估算申报单位的公允价值。在收益法下，我们根据估计的未来现金流的现值确定申报单位的公允价值。现金流预测基于我们对这一时期预测的经济和市场状况的最佳估计，包括增长率、运营现金流的预期变化和现金支出。使用的贴现率基于加权平均资本成本，根据与业务特征和预计现金流相关的相关风险进行了调整。市场方法根据当前和未来12个月收入或息税折旧摊销前利润（如适用）的市场倍数估算公允价值，这些公司来自运营和投资特征与申报单位相似的可比上市公司。

调整前的商誉减值

在调整之前，我们得出结论，学术与专业学习报告单位的公允价值高于其账面价值。因此，没有减值迹象。教育服务申报单位的账面价值高于其公允价值，导致税前非现金商誉减值为美元31.0百万。该费用反映在未经审计的净（亏损）收入简明合并报表中的商誉减值中。

教育服务受到市场状况和在线学位课程的不利影响。这导致现有合作伙伴的预计学生入学人数下降、定价压力和收入分成优惠，以及短期和长期新增合作伙伴的减少，这对预期的收入增长和运营现金流产生了不利影响。预计的人才安置增长部分抵消了这一点，部分原因是向新地区的扩张和新的企业客户的增加，预计这将对收入增长和运营现金流产生积极影响。


29
索引
在对教育服务进行商誉减值测试之前，我们还评估了申报单位长期资产的可收回性。经过减值测试的长寿命资产的账面价值约为美元467.0百万。当出现减值指标时，我们会通过将资产组的账面价值与资产组的使用和最终处置预计产生的未来未贴现现金流的估计值进行比较，来测试确定的寿命和长期资产的可收回性。我们认为，持续一段时间内的收入和预测的运营现金流低于预期，以及我们对该申报单位的现金流预测向下修正，都表明其长期资产出现了减值。根据可回收性测试的结果，我们确定教育服务申报部门资产组的未贴现现金流超过了账面价值。因此，没有减值。

调整后的商誉减值

调整后，我们得出结论，学术出版、人才发展和专业学习报告单位的公允价值高于其账面价值。因此，没有减值迹象。大学服务申报单位的账面价值高于其公允价值，导致税前非现金商誉减值为美元68.8百万。该费用反映在未经审计的净（亏损）收入简明合并报表中的商誉减值中。

University Services受到市场状况和在线学位课程的不利影响，这导致现有合作伙伴的预计入学人数下降、定价压力和收入分成优惠，以及短期和长期新增合作伙伴的减少，这对预期的收入增长和运营现金流产生了不利影响。

在对大学服务进行商誉减值测试之前，我们还评估了申报单位长期资产的可收回性。经过减值测试的长寿命资产的账面价值约为美元326.0百万。当出现减值指标时，我们会通过将资产组的账面价值与资产组的使用和最终处置预计产生的未来未贴现现金流的估计值进行比较，来测试确定的寿命和长期资产的可收回性。我们认为，持续一段时间内的收入和预测的运营现金流低于预期，以及我们对该申报单位的现金流预测向下修正，都表明其长期资产出现了减值。根据可回收性测试的结果，我们确定大学服务申报部门资产组的未贴现现金流超过了账面价值。因此，没有减值。
30
索引
无形资产
无形资产，净额如下：
2023年1月31日2022 年 4 月 30 日 ¹
有固定寿命的无形资产，净额：
内容和出版权$466,190 $499,937 
客户关系223,156 242,058 
开发的技术48,693 54,721 
品牌和商标 (2)
9,301 16,021 
不可竞争的盟约323 393 
有固定寿命的无形资产总额，净值747,663 813,130 
寿命无限的无形资产：  
品牌和商标37,000 37,000 
出版权83,604 81,299 
寿命无限期的无形资产总额120,604 118,299 
无形资产总额，净额$868,267 $931,429 
(1)
截至2022年4月30日的已开发技术余额是扣除累计减值和注销的美元后列报的2.8百万。截至2022年4月30日，无限期存在的品牌和商标已扣除累计减值后的美元93.1百万。
(2)
2020 年 1 月 1 日，Wiley 收购了 mthree，这是一家人才安置提供商，该公司通过在全球领先企业寻找、培训和安置已准备就绪的技术人才来填补 IT 技能差距。其运营业绩包含在我们的人才板块中。2022年5月下旬，Wiley将mthree人才发展解决方案更名为Wiley Edge，并在截至2022年7月31日的三个月内停止使用mthree商标。由于采取了这些行动，我们确定有必要修改使用寿命，无形资产在其剩余使用寿命内已全额摊销，因此摊销费用加速为美元4.6在截至2022年7月31日的三个月中，有百万美元。
注意事项 13 — 所得税

除其他因素外，我们的有效税率会根据收入来源和相对于税收属性的收入水平而波动。截至2023年1月31日的三个月和九个月的有效税率为 7.7% 和 2.7%，分别与 18.2% 和 33.4分别为截至2022年1月31日的三个月和九个月的百分比。
截至2023年1月31日的三个月，有效税率低于美国的法定税率，这主要是由于附注12中描述的细分市场调整导致商誉减值，”商誉和无形资产，” 以及与提交截至2022年4月30日止年度的合并美国联邦所得税申报表相关的某些离散项目，以及收益的地域组合、美国州税的影响以及与限制性股票薪酬相关的离散项目。由于上述相同因素，截至2023年1月31日的九个月的税率低于美国的法定税率。
截至2023年1月31日的三个月，有效税率低于截至2022年1月31日的三个月的有效税率，这主要是由于附注12所述的细分市场调整导致商誉减值，”商誉和无形资产，” 这将带来$的税收优惠4.8百万，以及与提交截至2022年4月30日止年度的合并美国联邦所得税申报表相关的某些离散项目。
截至2023年1月31日的九个月的有效税率低于截至2022年1月31日的九个月的有效税率，这是由于英国在2022财年前三个月宣布的法定税率上调，并反映在截至2022年1月31日的九个月的有效税率以及上述因素中。英国于2021年6月10日颁布了立法，将其法定税率从 19% 至 25% 自 2023 年 4 月 1 日起生效，得出 $20.7百万非现金递延所得税支出。

31
索引
根据我们开展业务的国家、州和地方税务司法管辖区的数量，我们每年都会提交许多纳税申报表。这些纳税申报表有待税务机关的审查和可能的质疑，税务机关质疑的立场可能会由我们解决或上诉。因此，根据所得税会计和所得税的不确定性，我们的财务报表中确认的所得税存在不确定性。但是，这些不确定性的最终解决预计不会对我们的经营业绩产生重大影响。
注意 14 — 退休计划
我们的固定福利计划的净养老金收入组成部分如下：
三个月已结束
1月31日		九个月已结束
1月31日
2023202220232022
服务成本$218 $291 $610 $898 
利息成本6,264 5,122 18,447 15,523 
计划资产的预期回报率(8,281)(9,986)(24,703)(30,387)
先前服务成本的摊销(23)(23)(70)(67)
净精算损失的摊销1,602 1,858 4,593 5,632 
养老金净收入$(220)$(2,738)$(1,123)$(8,401)
净养老金收入的服务成本部分反映在我们未经审计的净（亏损）收入简明合并报表中的运营和管理费用中。净养老金收入的其他组成部分与服务成本部分分开报告，在营业（亏损）收入下方报告。此类金额反映在我们未经审计的净收入（亏损）简明合并报表中的净收入（亏损）中。
雇主固定福利养老金计划的缴款额为 $3.6百万和美元11.0截至2023年1月31日的三个月和九个月分别为百万美元，以及3.4百万和美元11.9截至2022年1月31日的三个月和九个月分别为百万美元。
固定缴款储蓄计划
雇主固定缴款储蓄计划的费用为 $7.9百万和美元23.5截至2023年1月31日的三个月和九个月分别为百万美元，以及7.2百万和美元22.8截至2022年1月31日的三个月和九个月分别为百万美元。
注释 15 — 债务和可用信贷额度
我们的未偿债务总额包括下表中列出的金额：
2023年1月31日2022年4月30日
长期债务的短期部分 (1)
$5,000 $18,750 
定期贷款 A-经修订和重述的 CA (2)
192,966 204,343 
循环信贷额度-经修订和重述的CA747,610 563,934 
长期债务总额，减去流动部分940,576 768,277 
债务总额$945,576 $787,027 
(1)
与我们根据经修订和重述的CA提供的定期贷款A有关。
(2)
显示的金额已扣除未摊销的发行成本美元0.8截至 2023 年 1 月 31 日为百万美元0.3截至2022年4月30日，为一百万。
32
索引
经修订和重述的 CA

2022 年 11 月 30 日，我们签订了第三修正和重述的信贷协议（统称经修订和重述的 CA）的第二修正案。截至2022年11月30日，经修订和重述的CA规定了优先无抵押信贷额度，包括 (i) 五年本金总额不超过$的循环信贷额度1.115十亿，(ii) a 五年定期贷款一项由 $ 组成的贷款200百万，以及 (iii) $185截至2024年5月，循环信贷额度本金总额为百万美元。

根据经修订和重述的CA的条款（可以用多种货币提取），我们可以选择根据借入的货币以以下浮动利率进行借款：（i）利率基于美国担保隔夜融资利率（SOFR）、英镑隔夜指数平均利率（SONIA）或欧元同业拆借利率，每种利率加上适用的保证金范围为 0.98% 至 1.50％，取决于我们的合并净杠杆比率（如定义），或（ii）按贷款人的基准利率加上适用的保证金范围为 零到 0.50％，取决于我们的合并净杠杆比率。关于SOFR贷款，SOFR的调整介于两者之间 0.10% 和 0.25% 取决于贷款期限。贷款人的基准利率定义为 (i) 美国联邦基金有效利率中最高的利率加上 0.50利润百分比，(ii) 每日SOFR利率（如定义），再加上 1.00百分比保证金，或（iii）美国银行优惠贷款利率。此外，我们为经修订和重述的CA支付融资费，范围为 0.15% 至 0.25％取决于我们的合并净杠杆比率。我们也可以选择要求将循环信贷额度增加不超过美元的金额500百万，最小增量为 $50百万，须经贷款人批准。

经修订和重述的CA包含某些惯常的肯定和否定契约，包括以合并净杠杆率和合并利息覆盖率为形式的财务契约，截至2023年1月31日，我们遵守了这些契约。
在截至2023年1月31日的三个月中，我们产生了美元4.5百万美元的成本与经修订和重述的CA的第二修正案有关，导致总成本资本化为美元5.8经修订和重述的 CA 为百万。与定期贷款A融资相关的金额为$0.8百万，包括贷款人费用 $0.8百万美元被记录为减少了低于美元的长期债务和非贷款人费用0.1百万美元包含在我们未经审计的简明合并财务状况表中的其他非流动资产中。与循环信贷额度相关的金额为美元，其中一部分将于2024年5月和2027年11月到期0.2百万和美元4.8分别为百万，全部包含在我们未经审计的简明合并财务状况表中的其他非流动资产中。
我们蒙受了损失 $ (0.2）百万美元，用于注销与经修订和重述的CA第二修正案有关的未摊销的递延成本，该修正案反映在其他收入中，净额为截至2023年1月31日的三个月和九个月中未经审计的净（亏损）收益简明合并报表。

与经修订和重述的CA相关的与贷款人费用和非贷款人费用相关的成本的摊销费用在a以上确认 五年2027 年 11 月到期的信贷承诺的期限和 2024 年 5 月到期的信贷承诺的期限为 18 个月。摊销费用总额为 $0.3百万和美元0.8截至2023年1月31日的三个月和九个月分别为百万美元，包含在我们未经审计的净（亏损）收益简明合并报表的利息支出中。摊销费用总额为 $0.3百万和美元0.8截至2022年1月31日的三个月和九个月分别为百万美元，包含在我们未经审计的净（亏损）收益简明合并报表的利息支出中。

截至 2023 年 1 月 31 日，我们有大约 $553.4在我们的经修订和重述的CA和其他融资机制下，有数百万的未使用借款能力。

截至2023年1月31日的三个月和九个月中，未偿债务总额的加权平均利率为 4.70% 和 3.78分别为％。截至2022年1月31日的三个月和九个月中，未偿债务总额的加权平均利率为 1.94% 和 1.96分别为％。截至2023年1月31日和2022年4月30日，总债务的加权平均利率为 4.97% 和 2.55分别为％。
33
索引
注释 16 — 衍生工具和套期保值活动
我们不时签订远期汇率和利率互换合约，以对冲外币资产和负债承诺、利率变化和预期的交易风险，包括公司间销售和购买。所有衍生品均被确认为资产或负债，并按公允价值计量。未被确定为有效套期保值的衍生品将调整为公允价值，并对收益进行相应调整。我们不将金融工具用于交易或投机目的。
利率合约
截至2023年1月31日，我们的未偿债务总额为美元945.6百万，扣除未摊销的发行成本美元0.8百万，其中 $946.4百万是经修正后和重述的CA下的未偿浮动利率贷款，约为公允价值。
下表汇总了我们被指定为现金流对冲的利率互换：
名义金额
对冲物品 (1)
输入的日期交换的性质2022年1月31日2022年4月30日固定利率可变利率
经修订和重述的 CA2022年12月13日固定薪酬/收款变量$50 $— 3.772 %
每月重置 1 个月 SOFR，持续一次 3截至 2025 年 12 月 15 日的年度期间
经修订和重述的 CA2022年6月16日固定薪酬/收款变量$100 $— 3.467 %
每月重置 1 个月 SOFR，持续一次 3截至 2024 年 5 月 15 日的年度期间 (2)
经修订和重述的 CA2021年4月12日固定薪酬/收款变量$100 $100 0.465 %
每月重置 1 个月 SOFR，持续一次 3截至 2024 年 4 月 15 日的年度期间 (2)
经修订和重述的 CA2022年4月6日固定薪酬/收款变量$100 $100 2.588 %
每月重置 1 个月 SOFR，持续一次 2截至 2024 年 4 月 15 日的年度期间 (2)
经修订和重述的 CA2020年2月26日固定薪酬/收款变量$100 $100 1.168 %
每月重置 1 个月 SOFR，持续一次 3截至 2023 年 3 月 15 日的年度期间 (2)
经修订和重述的 CA2019年8月7日固定薪酬/收款变量$— $100 1.400 %
每月重置 1 个月的伦敦银行同业拆借利率 3截至 2022 年 8 月 15 日的年度期间
经修订和重述的 CA2019年6月24日固定薪酬/收款变量$— $100 1.650 %
每月重置 1 个月的伦敦银行同业拆借利率 3截至 2022 年 7 月 15 日的年度期间
$450 $500 
(1)
2022 年 11 月 30 日，我们签署了经修订和重述的 CA 的第二修正案。有关我们经修订和重述的CA的更多信息，请参阅附注15 “债务和可用信贷额度”。
(2)2022年11月30日，我们修订了经修订和重述的CA（定义见附注15 “债务和可用信贷额度”），因此，我们修改了指定为现金流对冲的未偿利率互换，将利率从基于伦敦银行同业拆借利率的利率改为基于SOFR的利率。我们在修改时采用了ASU 2020-04，对我们的简明合并财务报表没有影响。
我们使用活跃市场中类似资产或负债的第二级报价输入定期记录利率互换的公允价值。截至2023年1月31日，利率互换的公允价值为递延收益，为美元9.6百万。根据合约的到期日，$0.5截至2023年1月31日，递延收益中有100万美元记录在预付费用和其他流动资产以及美元中9.1百万美元递延收益记入其他非流动资产。

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索引
截至2022年4月30日，利率互换的公允价值为递延亏损美元 (0.2) 百万美元，递延收益为美元5.8百万。根据合同的到期日，截至2022年4月30日的全部递延亏损均记录在其他应计负债中，美元0.9百万美元的递延收益记录在预付费用和其他流动资产中，以及4.9百万计入其他非流动资产。
截至2023年1月31日的三个月和九个月中，从累计其他综合亏损重新归类为利息支出的税前收益为美元2.2百万和美元2.5分别是百万。在截至2022年1月31日的三个月和九个月中，从累计其他综合亏损重新归类为利息支出的税前（亏损）为美元（1.1) 百万和 $ (3.3）分别为百万。
外币合约
我们可能会签订远期外汇合约，以管理我们对某些外币计价资产和负债的敞口。远期外汇合约通过我们未经审计的简明合并净收益（亏损）表中的外汇交易收益（亏损）在市场上标记，并在未经审计的简明合并财务状况表中按公允价值计值。以外币计价的资产和负债按资产负债表当日有效的即期汇率进行重新计量，外汇交易收益（亏损）中报告的即期汇率变动对我们未经审计的净收益（亏损）简明合并报表的影响。
截至2023年1月31日和2022年4月30日，我们没有维持任何未平仓的远期外汇合约。此外，在截至2023年1月31日和2022年1月31日的九个月中，我们没有维持任何未平仓远期合约。
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索引
注十七 — 资本存量和资本账户的变化
股票回购
下表汇总了A类和B类普通股（千股）的股票回购：
三个月已结束
1月31日		九个月已结束
1月31日
2023202220232022
回购的股票——A类157 134 539 446 
回购的股票——B类1 1 1 2 
平均价格-A 类和 B 类$41.14 $55.40 $44.47 $55.48 
分红
下表汇总了截至2023年1月31日的九个月中支付的现金分红：
申报日期截止日期
董事会		季度现金分红股息总额普通股类别股息支付日期的股东
截至日期的记录
2022年6月22日
$0.3475每股普通股
$19.4百万A 类和 B 类2022年7月20日2022年7月6日
2022年9月29日
$0.3475每股普通股
$19.3百万A 类和 B 类2022年10月26日2022年10月11日
2022年12月15日
$0.3475每股普通股
$19.3百万A 类和 B 类2023年1月11日2022年12月27日

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索引
普通股的变化
以下是截至1月31日的九个月中，我们的普通股和库存普通股（千股）的变化摘要：
普通股变动 A：20232022
股票数量，年初70,22670,208
普通股类别转换210
期末已发行的股票数量70,22870,218
国库中普通股A的变化：
年初持有的股票数量23,51523,419
购买库存股539446
根据股票薪酬计划发行的限制性股票—非PSU奖励(208)(163)
根据股票薪酬计划发行的限制性股票— PSU Awards(150)(108)
根据董事计划向董事发行的股票(3)(2)
行使股票期权发行的限制性股票(14)(24)
与收购企业有关的已发行股票—(129)
预扣税的股票129110
持有的股票数量，期末23,80823,549
期末已发行的A普通股数量46,42046,669
普通股B的变化：20232022
股票数量，年初12,95612,974
普通股类别转换(2)(10)
期末已发行的股票数量12,95412,964
国库中普通股B的变化：
年初持有的股票数量3,9243,922
购买库存股12
持有的股票数量，期末3,9253,924
期末已发行的B普通股数量9,0299,040
注十八 — 承付款和或有开支
我们在正常业务过程中参与例行诉讼。当我们获得的信息表明很可能承担了负债并且损失金额可以合理估计时，就会累积诉讼准备金。可能需要作出重大判断才能确定损失的概率和估计数。当损失金额只能在一定范围内估算时，则应计该范围内最有可能的结果。如果该范围内的任何金额都没有比任何其他金额更好的估计值，则应计该范围内的最小金额。当存在与诉讼可能结果和/或损失金额或范围相关的不确定性时，我们不记录负债，但如果管理层认为信息很重要，则披露与意外开支和可能损失的性质有关的事实。法律辩护费用储备金在发生时予以确认。定期审查意外损失和法律费用应计额，并可进行调整，以反映有关诉讼状况和法律顾问建议的最新信息。管理层认为，截至2023年1月31日，所有未决诉讼的最终解决不会对我们的合并财务状况或经营业绩产生实质性影响。
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索引
第 2 项。管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析
管理层对财务状况和经营业绩（MD&A）的讨论与分析（MD&A）中的信息应与我们在本10-Q表季度报告第一部分第1项中列出的简明合并财务报表和相关附注、2022年10-K表格第二部分第7项中列出的MD&A以及2022年表格10-K第二部分第8项中列出的合并财务报表和相关附注一起阅读。有关我们面临的风险以及我们认为可能导致实际结果与前瞻性陈述存在重大差异的重要因素的描述，见下文第二部分第1A项 “风险因素” 和上文 “关于1995年《私人证券诉讼改革法》下前瞻性陈述 “安全港” 声明的警示通知” 以及其中提及的信息。由于四舍五入，所有金额和百分比均为近似值，所有美元均以千美元为单位，每股金额或其他注明除外。除非上下文另有说明，否则当我们交叉提及 “附注” 时，我们指的是我们的 “未经审计的简明合并财务报表附注”。
概述

Wiley 是科学研究和职业相关教育领域的全球领导者，通过促进发现、推动教育和塑造劳动力来释放人类潜力。200 多年来，Wiley 推动了世界知识生态系统的发展。如今，我们的高影响力内容、平台和服务帮助研究人员、学习者、机构和企业在不断变化的世界中实现他们的目标。Wiley是一家以数字为主的公司，在截至2023年1月31日的九个月中，约有84％的收入来自数字产品和技术支持的服务，而56％的收入是经常性的，其中包括根据合同承担或高度确定地将再次出现的收入。
我们已将教育业务线重组为两个以客户为中心的新细分市场。学术部门面向大学客户群体，包括学术出版和大学服务。人才部门面向企业客户群体，将专注于提供培训、采购和技能提升解决方案。前一时期的分部结果已修订为新的分部列报方式。我们的合并财务业绩没有变化。我们的新分部报告结构包括三个应报告的分部以及一个企业支出类别（无变化），其中包括未分配给应报告分部的某些成本：
•研究，包括研究出版和研究解决方案，此次调整没有导致任何改变；
•学术类，包括学术出版和大学服务专线。学术出版是以前的教育出版系列和专业出版产品的组合；
•人才，是以前的人才发展系列与我们的企业培训和企业学习服务的结合。
通过研究部门，我们向学术、企业和政府客户、学术团体和个人研究人员提供经过同行评审的STM出版、内容平台和相关服务。学术部门提供科学、专业和教育印刷和数字图书、数字课件和备考服务，并参与大学在线学位课程的全面管理。人才板块的服务包括 寻找、培训和培养有抱负的学生和专业人士，以满足当今技术职业的技能需求，并将他们安置在大型公司和政府机构。以及 企业培训和企业学习服务。

Wiley的业务战略与加速的增长趋势紧密一致，包括开放研究、与职业相关的教育和人才发展。研究策略包括推动出版产出以满足全球对同行评审研究的需求，以及扩大为企业和社会提供的平台和服务。教育策略包括扩大在线学位课程和提高大学合作伙伴的在线入学率，扩展数字内容和课件，以及扩大企业合作伙伴的IT人才安置和再技能培训计划。
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索引
经营业绩——截至2023年1月31日的三个月
第三季度摘要：
•美国公认会计准则业绩：合并收入为4.914亿美元（与去年同期相比下降5％），营业亏损为6,710万美元（上年营业收入为4,600万美元），摊薄后每股亏损为1.29美元（与去年摊薄后每股收益0.63美元相比）。亏损主要是由于教育服务/大学服务的非现金商誉减值和重组费用所致。
•调整后的结果 （按固定货币计算，与上年相比）：合并收入为4.914亿美元（与上年相比下降2％），调整后的息税折旧摊销前利润为9,770万美元（与上年相比下降3％），调整后的每股收益为0.85美元（与上年相比下降9％）。
•2023 财年展望：缩减是为了反映学术不利因素的增加，以及欣达维特刊节目的出版暂停。
•威利指出，由于货币大幅波动，调整后的研究息税折旧摊销前利润受到以英镑计价但来自我们英国子公司的美元收入的研究特许权使用费支出的不利影响。我们已经将这种外币影响正常化，导致截至2023年1月31日的三个月，固定货币调整后的息税折旧摊销前利润收益为200万美元，在截至2023年1月31日的九个月中，收益为800万美元。我们还修改了2023财年第一和第二季度Research和Wiley的调整后息税折旧摊销前利润（分别为每季度+300万美元），以反映这些时期的收益。在上一财年，这种影响并不大。该公司认为，这一变化将更充分地反映Wiley的真实经营业绩。
合并经营业绩
收入：
截至2023年1月31日的三个月，收入与去年同期相比减少了2450万美元，下降了5％。按固定货币计算，收入与去年同期相比下降了2％，包括收购的贡献。 不包括收购的贡献，按固定货币计算，有机收入下降了3％。
有关每个细分市场收入和调整后息税折旧摊销前利润表现的更多详细信息，请参阅下面的 “分部经营业绩”。
销售成本：

截至2023年1月31日的三个月，销售成本与去年同期相比增加了110万美元，增长了1％。按固定货币计算，销售成本与上年相比增长了3％。这主要是由于支持人才领域安置人数增长的员工成本增加，但部分被较低的特许权使用费成本所抵消。
运营和管理费用：

截至2023年1月31日的三个月，运营和管理费用与去年同期相比减少了1,970万美元，下降了7％。按固定货币计算，运营和管理费用与去年同期相比下降了4％，这主要反映了2023财年的年度激励薪酬降低，但部分被与解决与截至2023年1月31日的三个月中先前收购对价相关的诉讼事项相关的370万美元费用所抵消。

39
索引
商誉减值：
在截至2023年1月31日的三个月中，我们记录了9,980万美元的商誉减值。T他的费用反映在未经审计的净（亏损）收入简明合并报表中的商誉减值中。
根据适用的会计准则，我们必须在细分市场调整之前和之后立即对商誉进行减值测试。在调整之前，我们得出结论，教育服务申报部门的公允价值低于其账面价值，这导致税前非现金商誉减值3,100万美元。 教育服务受到市场状况和在线学位课程的不利影响。这导致现有合作伙伴的预计学生入学人数下降、定价压力和收入分成优惠，以及短期和长期新增合作伙伴的减少，这对预期的收入增长和运营现金流产生了不利影响。预计的人才安置增长部分抵消了这一点，部分原因是向新地区的扩张和新的企业客户的增加，预计这将对收入增长和运营现金流产生积极影响。
调整后，我们得出结论，学术板块内大学服务申报部门的公允价值低于其账面价值，这导致税前非现金商誉减值增加了6,880万美元。 University Services受到市场状况和在线学位课程的不利影响，这导致现有合作伙伴的预计入学人数下降、定价压力和收入分成优惠，以及短期和长期新增合作伙伴的减少，这对预期的收入增长和运营现金流产生了不利影响。
有关这些费用的更多详细信息，请参阅附注12 “商誉和无形资产”。
重组及相关费用（贷项）：

2023 财年重组计划

2022 年 5 月，公司启动了一项全球计划，旨在重组我们的成本基础并使其与当前和预期的未来市场状况保持一致。该计划包括 因取消某些职位而产生的遣散费相关费用， 某些租赁办公空间从2023财年第一季度开始退出，其他设施的占用率也有所减少。我们将房地产平方英尺的占用率减少了大约 22%。我们预计，从2023财年开始的行动将节省3000万美元。

在截至2023年1月31日的三个月中，由于俄罗斯和乌克兰之间的政治动荡和军事行动，我们决定关闭在俄罗斯的业务，其中主要包括技术开发资源。除了2024财年的业务清算外，我们预计将在2023年4月30日之前基本完成。

在截至2023年1月31日的三个月中，我们记录了与该计划相关的890万美元税前重组费用，其中750万美元与上述我们在俄罗斯的业务关闭有关。该重组费用主要反映以下费用：
•因裁撤某些职位而收取700万美元的遣散费；
•加快20万美元财产和设备的折旧和摊销；
•咨询、搬迁和其他费用为100万美元；以及
•先前腾出的房产的持续设施相关成本导致70万美元的额外重组费用。

预计这些行动每年将节省约6,000万美元的成本。我们预计，与某些房产相关的持续设施相关成本将在未来导致额外的重组费用。

这些费用反映在我们未经审计的净（亏损）收入简明合并报表中的重组和相关费用（贷项）中。有关这些费用的更多详细信息，请参阅附注 9 “重组及相关费用（贷项）”。


40
索引
业务优化计划

在截至2023年1月31日和2022年1月31日的三个月中，我们记录了与该计划相关的10万美元税前重组抵免额和40万美元的费用。这些费用和贷项反映在我们未经审计的净（亏损）收入简明合并报表中的重组和相关费用（贷项）中。有关这些费用和贷记的更多详细信息，请参阅附注 9 “重组及相关费用（贷项）”。

有关我们的重组计划对摊薄后（亏损）每股收益的影响，请参阅以下部分，“摊薄（亏损）每股收益（EPS）”。
无形资产摊销：

截至2023年1月31日的三个月，无形资产的摊销额为2,000万美元，与上年相比减少了110万美元，下降了5％。 按固定货币计算，无形资产的摊销与上年相比下降了3％，这主要是由于某些收购的无形资产的摊销已完成，部分被与2022和2023财年完成的收购相关的无形资产摊销所抵消。有关这些收购的更多详细信息，请参阅附注 3 “收购”.
营业（亏损）收入、调整后营业收入（OI）和调整后息税折旧摊销前利润：
截至三个月的营业亏损为6,710万美元 2023年1月31日，而上一年的营业收入为4,600万美元。下降的主要原因是截至2023年1月31日的三个月中商誉减值，在较小程度上，收入减少、重组费用增加以及销售成本增加，但如上所述，部分抵消了收入的减少、重组费用的增加以及销售成本的增加。

与上年相比，按固定货币计算的调整后OI和调整后的息税折旧摊销前利润分别下降了6％和3％，不包括重组费用、商誉减值和法律和解。调整后投资回报率和调整后息税折旧摊销前利润的下降主要是由于收入减少，在较小程度上是销售成本的增加，但如上所述，部分抵消了上述运营和管理支出的减少。
调整后营业收入 (OI)
以下是我们的合并美国公认会计准则营业（亏损）收入与非公认会计准则调整后投资回报率的对账：
三个月已结束
1月31日
20232022
美国公认会计准则营业（亏损）收入$(67,056)$45,989 
调整：
重组及相关费用8,807 448 
商誉减值99,800 — 
法律和解 (1)
3,671 — 
非公认会计准则调整后的 OI$45,222 $46,437 
(1)
在截至2023年1月31日的三个月中，我们解决了一起与先前370万美元收购对价有关的诉讼事宜。
41
索引
调整后 EBITDA
以下是我们的合并美国公认会计准则净（亏损）收入与非公认会计准则息税折旧摊销前利润和调整后息税折旧摊销前利润的对账：
三个月已结束
1月31日
20232022
净（亏损）收入$(71,469)$35,366 
利息支出11,521 5,103 
（福利）所得税准备金(5,982)7,853 
折旧和摊销52,442 53,363 
非通用会计准则息税折旧摊销前利润(13,488)101,685 
商誉减值99,800 — 
法律和解3,671 — 
重组及相关费用8,807 448 
外汇交易（收益）损失(421)488 
其他收入，净额(705)(2,821)
非GAAP调整后的息税折旧摊销前利润$97,664 $99,800 
利息支出：
截至三个月的利息支出 2023年1月31日，为1150万美元，而上一年度为510万美元。这一增长主要是由于加权平均有效利率的提高。
外汇交易收益（亏损）：

截至三个月的外汇交易收益为40万美元 2023年1月31日主要是由于我们以外币计价的公司间应收账款和应付账款余额的收益，但部分被平均外汇汇率与美元相比的变化所产生的第三方应收账款和应付账款余额损失所抵消。
在截至2022年1月31日的三个月中，外汇交易损失为50万美元，主要是由于我们以外币计价的公司间亏损，在较小程度上是由于平均外汇汇率与美元相比的变化所造成的第三方应收账款和应付账款余额的损失。
（福利）所得税准备金：
以下是我们的美国公认会计准则（亏损）税前收入与非公认会计准则调整后税前收入的对账：
三个月已结束
1月31日
20232022
美国GAAP（亏损）税前收入$(77,451)$43,219 
调整的税前影响：
商誉减值99,800 — 
法律和解3,671 — 
重组及相关费用8,807 448 
公司间交易的外汇（收益）损失(2,414)722 
收购的无形资产的摊销21,042 22,189 
非公认会计准则调整后的税前收入$53,455 $66,578 
42
索引
以下是我们的美国公认会计准则所得税（福利）准备金与非公认会计准则调整后所得税准备金的对账，包括我们的美国公认会计准则有效税率和非公认会计准则调整后的有效税率：
三个月已结束
1月31日
20232022
美国公认会计准则所得税（福利）准备金$(5,982)$7,853
调整对所得税的影响 (1):
商誉减值4,857—
法律和解716—
重组及相关费用2,221114
公司间交易的外汇（收益）损失(596)239
收购的无形资产的摊销4,5914,834
非公认会计准则调整后的所得税准备金$5,807$13,040
美国公认会计准则有效税率7.7 %18.2 %
非公认会计准则调整后的有效税率10.9 %19.6 %
(1)
在截至2023年1月31日的三个月中，税收影响为400万美元来自当期税收，780万美元来自递延税。在截至2022年1月31日的三个月中，几乎所有的税收影响都来自递延税。
除其他因素外，我们的有效税率会根据收入来源和相对于税收属性的收入水平而波动。截至2023年1月31日的三个月，美国GAAP有效税率为7.7％，而截至2022年1月31日的三个月为18.2％。在考虑了与提交截至2022年4月30日的美国联邦所得税合并申报表相关的某些离散项目、对商誉减值的税收影响以及收益的地理组合、美国各州税的影响和离散项目后，截至2023年1月31日的三个月，美国GAAP有效税率低于截至2022年1月31日的三个月的美国GAAP有效税率与限制性股票补偿有关。

不包括上表中提到的商誉减值、重组和其他调整的税收影响，截至2023年1月31日的三个月，非公认会计准则调整后的有效税率为10.9％，而截至2022年1月31日的三个月为19.6％。截至2023年1月31日的三个月，与截至2022年1月31日的上一年度相比，非公认会计准则调整后的有效税率下降主要是由于上述相同因素。
摊薄（亏损）每股收益（EPS）：
截至三个月的每股收益 2023年1月31日每股亏损1.29美元，而截至2022年1月31日的三个月每股收益为0.63美元。这一下降是由于截至2023年1月31日的三个月中的营业亏损，部分被截至三个月的所得税优惠所抵消 2023年1月31日。
43
索引
以下是我们的美国公认会计准则（亏损）每股收益与非公认会计准则调整后每股收益的对账。税前金额以及下表所列调整的相关所得税影响见上文 “（福利）所得税准备金” 部分。
三个月已结束
1月31日
20232022
美国公认会计准则（亏损）每股收益 $(1.29)$0.63 
调整：
商誉减值1.69 — 
法律和解0.05 — 
重组及相关费用0.12 0.01 
公司间交易的外汇（收益）损失(0.03)0.01 
收购的无形资产的摊销0.29 0.30 
使用加权平均摊薄股计算调整后每股收益对每股收益的影响 (1)
0.02 — 
非公认会计准则调整后的每股收益$0.85 $0.95 
(1)
代表使用非公认会计准则调整后每股收益计算中包含的摊薄后加权平均已发行普通股（截至2023年1月31日的三个月为5,610万股）的影响，以便对未归属的限制性股票单位和其他股票奖励的影响对调整后的净收益产生摊薄影响。当报告美国公认会计准则净亏损并且使用稀释性股票的效果是反稀释性股票时，就会产生这种影响。
按固定货币计算，调整后的每股收益下降了9％，这主要是由于利息支出增加，在较小程度上，调整后营业收入的减少和养老金抵免额的减少，部分被所得税支出的减少所抵消。
分部经营业绩
研究三个月已结束
1月31日		% 变化
有利
（不利）
固定货币
% 变化
有利
（不利）
20232022
收入：
研究出版 (1)
$213,720$224,553(5)%(3)%
研究解决方案 (1)
39,88038,7883 %6 %
研究总收入253,600263,341(4)%(1)%
销售成本70,80672,0372 %— %
运营费用114,045117,1603 %(2)%
无形资产摊销11,57211,9793 %— %
重组费用（见附注 9）317—##
对利润的贡献56,86062,165(9)%(10)%
重组费用（见附注 9）317—##
调整后的利润贡献57,17762,165(8)%(9)%
折旧和摊销23,12323,9143 %1 %
调整后 EBITDA$80,300$86,079(7)%(7)%
调整后的息税折旧摊销前利润率31.7%32.7%  
# 没有意义
44
索引
(1)
正如之前在 2022 年 5 月宣布的那样，我们按产品类型划分的收入以前称为研究平台已更改为研究解决方案。研究解决方案包括基础设施和出版服务，可帮助社会和企业在复杂的知识生态系统中蓬勃发展。除平台（Atypon）外，某些产品供应，例如企业销售，包括最近对Madgex Holdings Limited（Madgex）的收购，以及以前包含在研究出版中的Bio-Rad Laboratories Inc.的信息学产品（信息学），以符合我们的战略重点。Research Solutions还包括与近期某些收购（例如强生和EJP）相关的产品供应。前一时期的业绩已修订为新的列报方式。总体研究板块或我们的合并财务业绩没有变化。截至2022年1月31日的三个月，重新分类的收入为2430万美元，截至2022年4月30日的年度收入为9,330万美元，截至2021年4月30日的年度收入为8,030万美元。
收入：

截至2023年1月31日的三个月，研究收入与去年同期相比减少了970万美元，下降了4％。按固定货币计算，收入与去年同期相比下降了1％。不包括收购收入，按固定货币计算，有机收入下降了2％，这主要是由于欣达维特刊出版计划暂停。 由于某些特刊中存在被泄露的文章，该计划暂时暂停。结果，欣达维的收入 在截至2023年1月31日的三个月中，按固定货币计算，与去年同期相比减少了900万美元，抵消了其他开放获取出版项目的增长。我们已经撤回了数百篇文章而且调查正在进行中。我们预计，由于文章积压以及对欣达维期刊品牌的潜在影响，欣达维在2024财年提交的文章和出版物将受到一些影响。 不包括欣达维，截至2023年1月31日的三个月，按固定货币计算，Wiley's Research的收入与去年同期相比增长了2％。在截至2023年1月31日的三个月中，开放获取文章产量与去年同期相比下降了约25％。不包括欣达维，截至2023年1月31日的三个月中，开放获取文章的产出增长约为17％。
45
索引
调整后的息税折旧摊销前利润

按固定货币计算，调整后的息税折旧摊销前利润与去年同期相比下降了7％。下降的主要原因是收入表现，在较小程度上是技术投资。
三个月已结束
1月31日
% 变化
有利
（不利）
固定货币
% 变化
有利
（不利）
学术的：20232022
收入：
学术出版$128,564$143,583(10)%(8)%
大学服务48,95155,435(12)%(11)%
学术收入总额177,515199,018(11)%(9)%
销售成本72,92076,9955 %4 %
运营费用78,42483,9467 %4 %
商誉减值（见附注12）99,800—##
无形资产摊销5,1836,10515 %15 %
重组费用（见附注 9）1,851261##
对利润的贡献(80,663)31,711##
重组费用（见附注 9）1,851261##
商誉减值（见附注12）99,800—##
调整后的利润贡献20,98831,972(34)%(34)%
折旧和摊销19,92219,693(1)%(2)%
调整后 EBITDA$40,910$51,665(21)%(20)%
调整后的息税折旧摊销前利润率23.0%26.0%
# 没有意义
收入：

据报道，与去年相比，学术收入减少了2150万美元，下降了11％。按固定货币计算，收入与去年同期相比下降了9％。不包括收购收入，按固定货币计算，有机收入下降了10％。这主要是由于印刷和数字化下降导致学术出版减少，而数字课件的增长部分抵消了这一点。大学服务收入下降的主要原因是持续存在的在线注册挑战以及服务收入费用降低。在截至2023年1月31日的三个月中，大学服务部的在线入学人数下降了4％。

调整后的息税折旧摊销前利润

按固定货币计算，调整后的息税折旧摊销前利润与去年同期相比下降了20％。下降的主要原因是收入表现。

大学服务合作伙伴和项目：
截至2023年1月31日，Wiley有66个大学合作伙伴签订了合同，而截至2022年1月31日，大学服务部的合同为64个。
46
索引
三个月已结束
1月31日
% 变化
有利
（不利）
固定货币
% 变化
有利
（不利）
天赋：20232022
人才收入总额$60,253$53,52513 %18 %
销售成本30,32523,884(27)%(35)%
运营费用21,40020,993(2)%(6)%
无形资产摊销3,2132,972(8)%(11)%
重组费用（贷项）（见附注 9）72(41)##
对利润的贡献5,2435,717(8)%(7)%
重组费用（贷项）（见附注 9）72(41)##
调整后的利润贡献5,3155,676(6)%(5)%
折旧和摊销5,4585,6053 %(1)%
调整后 EBITDA$10,773$11,281(5)%(2)%
调整后的息税折旧摊销前利润率17.9%21.1%
# 没有意义
收入：

据报道，与去年相比，人才收入增加了670万美元，增长了13％。按固定货币计算，收入与去年同期相比增长了18％。这主要是由于安置人数的两位数增长，在较小程度上是由于企业培训的推动绩效。在截至2023年1月31日的三个月中，我们在人才发展领域的人才安置增长了约38％（Wiley Edge）。
调整后的息税折旧摊销前利润

按固定货币计算，调整后的息税折旧摊销前利润与去年同期相比下降了2％。这主要是由于投资推动人才发展规模（Wiley Edge），以及通货膨胀对安置的影响增加。
公司开支：

截至2023年1月31日的三个月，公司支出与去年同期相比减少了510万美元，下降了10％。按固定货币计算，不包括重组费用和法律和解，这些费用下降了26％。这主要是由于应计激励性薪酬减少了，在较小程度上也减少了技术支出。
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索引
经营业绩——截至2023年1月31日的九个月
九个月摘要：
•美国公认会计准则业绩：合并收入为14.938亿美元（与去年同期相比下降3％），营业亏损为2,660万美元（去年同期营业收入为1.608亿美元），摊薄后每股亏损为0.92美元（与去年摊薄后每股收益1.86美元相比）
•调整后的结果 （按固定货币计算，与上年相比）：合并收入为14.938亿美元（与去年同期相比增长1％），调整后的息税折旧摊销前利润为2.852亿美元（与上年相比下降11％），调整后每股收益为2.40美元（与上年相比下降23％）
合并经营业绩
收入：
截至2023年1月31日的九个月中，收入与去年同期相比减少了4,350万美元，下降了3％。按固定货币计算，收入与去年同期相比增长了1％，包括收购的贡献。不包括收购的贡献，按固定货币计算，有机收入持平。
有关每个细分市场收入和调整后息税折旧摊销前利润表现的更多详细信息，请参阅下面的 “分部经营业绩”.
销售成本：

截至2023年1月31日的九个月中，销售成本与去年同期相比增加了470万美元，增长了1％。按固定货币计算，销售成本与去年同期相比增长了4％。这一增长主要是由于为支持人才领域安置人数的增长而增加的员工成本，但特许权使用费成本的降低部分抵消了这一增长。
运营和管理费用：

截至2023年1月31日的九个月中，运营和管理费用与去年同期相比减少了870万美元，下降了1％。按固定货币计算，运营和管理费用与去年同期相比增长了3％，这主要反映了就业成本、差旅和娱乐成本的增加，在较小程度上也反映了技术成本的增加，以及与解决截至2023年1月31日的三个月中先前收购对价有关的诉讼事项相关的370万美元费用。
商誉减值：
在截至2023年1月31日的九个月中，我们记录了9,980万美元的商誉减值。T他的费用反映在未经审计的净（亏损）收入简明合并报表中的商誉减值中。有关这些费用的更多详情，请参阅上文和附注12 “商誉和无形资产”。
重组及相关费用（贷项）：

2023 财年重组计划

在截至2023年1月31日的九个月中，我们记录了与该计划相关的4,430万美元税前重组费用，其中包括与上述关闭我们在俄罗斯的业务有关的750万美元。这些费用反映在我们未经审计的净（亏损）收入简明合并报表中的重组和相关费用（贷项）中。该重组费用主要反映以下费用：
•裁撤某些职位的遣散费为2,460万美元；
•1,270万美元的减值费用，其中包括与某些将要转租的租赁相关的760万美元经营租赁ROU资产的减值以及510万美元的相关财产和设备；
•加速支出200万美元，其中包括加速支付与经营租赁ROU资产相关的租金支出，即90万美元与某些将被放弃或终止的租赁相关的租约，以及110万美元的相关财产和设备的折旧和摊销；
•先前腾出的房产的持续设施相关成本导致340万美元的额外重组费用；以及
•咨询、搬迁和其他费用为160万美元。
48
索引

有关这些费用的更多详细信息，请参阅附注 9 “重组及相关费用（贷项）”。

业务优化计划

在截至2023年1月31日和2022年1月31日的九个月中，我们记录了与该计划相关的90万美元税前重组费用和120万美元的抵免额。这些费用和贷项反映在我们未经审计的净（亏损）收入简明合并报表中的重组和相关费用（贷项）中。有关这些费用和贷记的更多详细信息，请参阅附注 9 “重组及相关费用（贷项）”。

有关我们的重组计划对摊薄后（亏损）每股收益的影响，请参阅以下部分，“摊薄（亏损）每股收益（EPS）”。
无形资产摊销：

截至2023年1月31日的九个月中，无形资产的摊销额为6,540万美元，与上年相比增加了170万美元，增长了3％。 按固定货币计算，无形资产的摊销额与去年同期相比增长了6％，这主要是由于与停止使用mthree商标相关的460万美元支出加速增加，在较小程度上也是由于在2022和2023财年完成的其他收购。部分被某些收购的无形资产摊销的完成所抵消。有关这些收购的更多详细信息，请参阅附注 3 “收购”.

2020 年 1 月 1 日，Wiley 收购了 mthree，这是一家人才安置提供商，该公司通过在全球领先企业寻找、培训和安置已准备就绪的技术人才来填补 IT 技能差距。其运营业绩包含在我们的人才板块中。2022 年 5 月下旬，Wiley 将 mthree 人才发展解决方案更名为 Wiley Edge，并在截至 2022 年 7 月 31 日的三个月内停止使用 mthree 商标.由于采取了这些行动，我们确定有必要修改使用寿命，无形资产在其剩余使用寿命内已全额摊销，因此在截至2022年7月31日的三个月中，摊销费用加速为460万美元.
营业（亏损）收入、调整后营业收入（OI）和调整后息税折旧摊销前利润：

截至2023年1月31日的九个月中，营业亏损为2660万美元，而上一年度的营业收入为1.608亿美元。下降的主要原因是如上所述，截至2023年1月31日的三个月中商誉减值，在较小程度上，重组费用、运营和管理费用以及销售成本的增加，部分被收入的增加所抵消。

按固定货币计算，不包括重组费用（信贷）、商誉减值、法律和解以及无形资产加速摊销，调整后的投资回报率与去年同期相比下降了22％，这主要是由于运营和管理费用以及销售成本的增加，但部分被上述收入的增加所抵消。

按固定货币计算，不包括重组费用（信贷）的调整后息税折旧摊销前利润与去年同期相比下降了11％，这主要是由于调整后投资回报率的下降。
49
索引
调整后的 OI
以下是我们的合并美国公认会计准则营业（亏损）收入与非公认会计准则调整后投资回报率的对账：
九个月已结束
1月31日
20232022
美国公认会计准则营业（亏损）收入$(26,582)$160,845 
调整：
重组及相关费用（贷项）45,204 (1,161)
商誉减值99,800 — 
法律和解3,671 — 
加速摊销无形资产 (1)
4,594 — 
非公认会计准则调整后的 OI$126,687 $159,684 
(1)
如上所述，我们确定有必要修改mthree商标的使用寿命，并且该无形资产已在其剩余使用寿命内全额摊销，因此在截至2022年7月31日的三个月中，摊销费用加速为460万美元。
调整后 EBITDA
以下是我们的合并美国公认会计准则净（亏损）收入与非公认会计准则息税折旧摊销前利润和调整后息税折旧摊销前利润的对账：
九个月已结束
1月31日
20232022
净（亏损）收入$(51,111)$105,163 
利息支出27,185 14,739 
（福利）所得税准备金(1,397)52,673 
折旧和摊销163,142 162,484 
非通用会计准则息税折旧摊销前利润137,819 335,059 
商誉减值99,800 — 
法律和解3,671 — 
重组及相关费用（贷项）45,204 (1,161)
外汇交易（收益）损失(283)1,488 
出售某些资产的收益— (3,694)
其他收入，净额(976)(9,524)
非GAAP调整后的息税折旧摊销前利润$285,235 $322,168 
利息支出：

截至2023年1月31日的九个月中，利息支出为2720万美元，而去年同期为1,470万美元。 这一增长主要是由于加权平均有效利率的提高。
外汇交易收益（亏损）：

外汇交易收益30万美元对于 九几个月已结束 2023年1月31日主要是由于平均外汇汇率与美元相比变动的影响，我们以外币计价的第三方应收账款和应付账款余额的收益。

50
索引
外汇交易损失150万美元对于 九截至2022年1月31日的月份主要是由于平均外汇汇率与美元相比变动的影响，我们以外币计价的第三方应收账款和应付账款余额出现损失。
出售某些资产的收益：
出售某些资产的收益归因于出售我们的世界语言产品组合，该产品组合包含在我们的学术板块中，在此期间带来了约370万美元的税前收益 九截至 2022 年 1 月 31 日的月份。
其他收入，净额
截至2023年1月31日的九个月中，其他净收入为100万美元，与上年相比减少了850万美元。这种下降主要是由于在截至2023年1月31日的九个月中，我们的固定福利计划的养老金收入减少。

（福利）所得税准备金：
以下是我们的美国公认会计准则（亏损）税前收入与非公认会计准则调整后税前收入的对账：
九个月已结束
1月31日
20232022
美国GAAP（亏损）税前收入$(52,508)$157,836 
调整的税前影响：
商誉减值99,800 — 
法律和解3,671 — 
重组及相关费用（贷项）45,204 (1,161)
公司间交易的外汇损失906 494 
收购的无形资产的摊销68,611 67,081 
出售某些资产的收益— (3,694)
非公认会计准则调整后的税前收入$165,684 $220,556 
51
索引
以下是我们的美国公认会计准则所得税（福利）准备金与非公认会计准则调整后所得税准备金的对账，包括我们的美国公认会计准则有效税率和非公认会计准则调整后的有效税率：
九个月已结束
1月31日
20232022
美国公认会计准则所得税（福利）准备金$(1,397)$52,673
调整对所得税的影响 (1):
商誉减值 4,857—
法律和解716—
重组及相关费用（贷项）11,159(118)
公司间交易的外汇损失274258
收购的无形资产的摊销14,81115,097
出售某些资产的收益—(922)
所得税调整：
英国法定税率提高对递延所得税余额的影响 (2)
—(20,726)
非公认会计准则调整后的所得税准备金$30,420$46,262
美国公认会计准则有效税率2.7 %33.4 %
非公认会计准则调整后的有效税率18.4 %21.0 %
(1)
在截至2023年1月31日的九个月中，来自当期税收的税收影响为550万美元，递延税的税收影响为2630万美元。在截至2022年1月31日的九个月中，几乎所有的税收影响都来自递延税。
(2)
这些调整影响了截至2022年1月31日的九个月的递延所得税。

除其他因素外，我们的有效税率会根据收入来源和相对于税收属性的收入水平而波动。截至2023年1月31日的九个月中，美国GAAP有效税率为2.7％，而截至2022年1月31日的九个月为33.4％。在考虑了与提交截至2022年4月30日的合并美国联邦所得税申报表相关的某些离散项目、对商誉减值的税收影响以及收益的地理组合、美国州税的影响以及与之相关的离散项目后，截至2023年1月31日的九个月的美国GAAP有效税率低于截至2022年1月31日的九个月的美国GAAP有效税率限制性股票补偿。

不包括上表中提到的商誉减值、重组和其他调整的税收影响，截至2023年1月31日的九个月中，非公认会计准则调整后的有效税率为18.4％，而截至2022年1月31日的九个月为21.0％。截至2023年1月31日的九个月中，非公认会计准则调整后的有效税率与去年同期相比下降主要是由于上述相同因素。

摊薄（亏损）每股收益（EPS）：

的每股收益 九几个月已结束 2023年1月31日每股亏损0.92美元，而每股收益为1.86美元 九几个月已结束 2022年1月31日。这一下降是由于截至2023年1月31日的九个月的营业亏损，在较小程度上，利息支出增加、养老金收入减少以及上一年度出售某些资产的收益，但部分被截至2023年1月31日的九个月的所得税优惠所抵消。
以下是我们的美国公认会计准则（亏损）每股收益与非公认会计准则调整后每股收益的对账。税前金额以及下表所列调整的相关所得税影响见上文 “（福利）所得税准备金” 部分。
52
索引
九个月已结束
1月31日
20232022
美国公认会计准则（亏损）每股收益 $(0.92)$1.86 
调整：
商誉减值1.69 — 
法律和解0.05 — 
重组及相关费用（贷项）0.60 (0.02)
公司间交易的外汇损失0.01 — 
收购的无形资产的摊销0.96 0.93 
出售某些资产的收益— (0.05)
所得税调整— 0.37 
使用加权平均摊薄股计算调整后每股收益对每股收益的影响 (1)
0.01 — 
非公认会计准则调整后的每股收益$2.40 $3.09 

(1)
代表使用非公认会计准则调整后每股收益计算中包含的摊薄后加权平均已发行普通股（截至2023年1月31日的九个月为5,630万股）的影响，以便对未归属的限制性股票单位和其他股票奖励的影响对调整后的净收益产生摊薄影响。当报告美国公认会计准则净亏损并且使用稀释性股票的效果是反稀释性股票时，就会产生这种影响。

按固定货币计算，调整后的每股收益下降了23％，这主要是由于调整后的投资回报率降低，在较小程度上是利息支出的增加和养老金收入的减少，部分被所得税支出的减少所抵消。


53
索引
分部经营业绩
九个月已结束
1月31日		% 变化
有利
（不利）
固定货币
% 变化
有利
（不利）
研究：20232022
收入：
研究出版 (1)
$685,884$706,690(3)%1 %
研究解决方案 (1)
113,988106,5617 %11 %
研究总收入799,872813,251(2)%2 %
销售成本213,108218,3692 %(1)%
运营费用351,016341,084(3)%(8)%
无形资产摊销35,00935,5562 %(3)%
重组费用（见附注 9）1,577238##
对利润的贡献199,162218,004(9)%(8)%
重组费用（见附注 9）1,577238##
调整后的利润贡献200,739218,242(8)%(7)%
折旧和摊销70,30871,1401 %(2)%
调整后 EBITDA$271,047$289,382(6)%(5)%
调整后的息税折旧摊销前利润率33.9 %35.6 %
# 没有意义
(1)
正如之前在 2022 年 5 月宣布的那样，我们按产品类型划分的收入以前称为研究平台已更改为研究解决方案。研究解决方案包括基础设施和出版服务，可帮助社会和企业在复杂的知识生态系统中蓬勃发展。除平台（Atypon）外，某些产品供应，例如企业销售，包括最近对Madgex Holdings Limited（Madgex）的收购，以及以前包含在研究出版中的Bio-Rad Laboratories Inc.的信息学产品（信息学），以符合我们的战略重点。Research Solutions还包括与近期某些收购（例如强生和EJP）相关的产品供应。前一时期的业绩已修订为新的列报方式。总体研究板块或我们的合并财务业绩没有变化。截至2022年1月31日的九个月中，重新分类的收入为6,840万美元，截至2022年4月30日的年度收入为9,330万美元，截至2021年4月30日的年度为8,030万美元。
收入：

截至2023年1月31日的九个月中，研究收入与去年同期相比减少了1,340万美元，下降了2％。按固定货币计算，收入与去年同期相比增长了2％。不包括收购收入，按固定货币计算，有机收入增长了1％。这一增长主要是由于开放获取出版的增加，但部分被订阅量所抵消。如上所述，在截至2023年1月31日的三个月中，开放获取受到欣达维特刊节目暂停发布的影响。截至2023年1月31日的九个月中，开放获取文章的产出与去年同期相比增长了约11％。
54
索引
调整后的息税折旧摊销前利润

按固定货币计算，调整后的息税折旧摊销前利润与去年同期相比下降了5％。减少的主要原因是 投资以优化和扩展出版和解决方案，在较小程度上， 更高的就业成本以及由于恢复面对面活动而产生的差旅和娱乐成本，这足以抵消收入的增长。
九个月已结束
1月31日		% 变化
有利
（不利）
固定货币
% 变化
有利
（不利）
学术的：20232022
收入：
学术出版$354,728$400,740(11)%(9)%
大学服务152,892169,002(10)%(9)%
学术收入总额507,620569,742(11)%(9)%
销售成本215,344230,9857 %5 %
运营费用243,084250,7983 %— %
商誉减值（见附注12）99,800—##
无形资产摊销17,70019,1317 %7 %
重组费用（贷项）（见附注 9）10,091(347)##
对利润的贡献(78,399)69,175##
重组费用（贷项）（见附注 9）10,091(347)##
商誉减值（见附注12）99,800—##
调整后的利润贡献31,49268,828(54)%(52)%
折旧和摊销61,54761,622— %(1)%
调整后 EBITDA$93,039$130,450(29)%(27)%
调整后的息税折旧摊销前利润率18.3 %22.9 %
# 没有意义
收入：

学术收入下降据报告，与去年同期相比为6,210万美元，占11％。按固定货币计算，收入与去年同期相比下降了9％。不包括收购收入，按固定货币计算，有机收入下降了10％。这一下降主要是由于印刷和数字的下降导致学术出版减少，部分被课件的增加所抵消。大学服务收入下降的主要原因是持续存在的在线注册挑战以及服务收入费用降低。

调整后的息税折旧摊销前利润

按固定货币计算，调整后的息税折旧摊销前利润与去年同期相比下降了27％。下降的主要原因是收入减少，在较小程度上，通货膨胀对库存的影响、技术和分销成本的上涨，部分抵消了这一影响节省开支，以及 降低年度激励薪酬。
55
索引
九个月已结束
1月31日
% 变化
有利
（不利）
固定货币
% 变化
有利
（不利）
天赋：20232022
人才收入总额$186,281$154,28221 %28 %
销售成本89,93264,300(40)%(51)%
运营费用63,50264,3711 %(5)%
无形资产摊销12,5598,996(40)%(43)%
重组费用（见附注 9）2,400245##
对利润的贡献17,88816,3709 %13 %
重组费用（见附注 9）2,400245##
加速摊销无形资产 (1)
4,594—##
调整后的利润贡献24,88216,61550 %53 %
折旧和摊销14,68817,30415 %9 %
调整后 EBITDA$39,570$33,91917 %21 %
调整后的息税折旧摊销前利润率21.2 %22.0 %
# 没有意义
(1)2020 年 1 月 1 日，Wiley 收购了 mthree，这是一家人才安置提供商，该公司通过在全球领先企业寻找、培训和安置已准备就绪的技术人才来填补 IT 技能差距。其运营业绩包含在我们的人才板块中。2022年5月下旬，Wiley将mthree人才发展解决方案更名为Wiley Edge，并在截至2022年7月31日的三个月内停止使用mthree商标。由于采取了这些行动，我们确定有必要修改使用寿命，并且无形资产在其剩余使用寿命内已全额摊销，因此在截至2022年7月31日的三个月中，摊销费用加速为460万美元。
收入：

据报道，与去年相比，人才收入增加了3,200万美元，增长了21％。按固定货币计算，收入与去年同期相比增长了28％。这主要是由于安置人数的两位数增长，在较小程度上是由于企业培训的增加。在截至2023年1月31日的九个月中，我们在人才发展领域的人才安置增长了约38％（Wiley Edge）。
调整后的息税折旧摊销前利润

按固定货币计算，调整后的息税折旧摊销前利润与去年同期相比增长了21％。这主要是由于收入，部分被通货膨胀对安置的影响增加所抵消，也是为了扩大人才培养规模（Wiley Edge）
公司开支：

截至2023年1月31日的九个月中，公司支出与去年同期相比增加了2,250万美元，增长了16％。按固定货币计算，不包括重组（信贷）费用和法律和解，这些费用与去年同期相比下降了5％。这主要是由于员工相关成本降低，包括2023财年的年度激励薪酬降低。

56
索引
2023 财年展望：

Wiley正在下调按固定货币计算的财务前景：
•收入：再向下修正4,500万美元至6000万美元，这主要是由于学术市场的不利因素增加以及欣达维特刊的暂停出版，预计这将影响收入高达3000万美元，调整后的息税折旧摊销前利润将高达2500万美元。
•调整后的息税折旧摊销前利润 由于预计收入减少，向下修正了3000万美元至4,000万美元。
•调整后的每股收益：由于预计的调整后息税折旧摊销前利润降低和利息支出增加，向下修正了40美分至50美分。
•自由现金流：向下修正主要是由于预计的现金收益减少和重组付款增加，这主要与Wiley的俄罗斯技术开发中心的关闭有关。我们的资本支出范围仍然在1.1亿至1.2亿美元之间。
金额以百万计，调整后每股收益除外
指标
2022 财年
实际的 (1)
2023 财年展望
固定货币
以前 (1)
2023 财年展望
固定货币
当前 (1)
外币影响 (2)
2023 财年展望
年初至今的平均利率
当前 (3)
收入$2,083$2,110 - $2,150$2,065 - $2,090$(60)$2,005 - $2,030
调整后 EBITDA$433$425 - $450$395 - $410非实质的$395 - $410
调整后 EPS $4.16$3.70 - $4.05$3.30 - $3.55非实质的$3.30 - $3.55
自由现金流$223$210 - $235$160 - $185非实质的$160 - $185
(1)
基于2022财年1.15欧元和1.36英镑的平均利率。
(2)2022财年平均利率与2023财年迄今为止的平均利率之间的差异。
(3)2023财年的展望今年迄今为止的平均汇率为1.04欧元和1.20英镑。
2022 年 8 月，白宫科学和技术政策办公室 (OSTP) 发布了指导方针，要求美国联邦机构不迟于 2025 年 12 月 31 日开始免费提供联邦资助的研究，不受封锁。作为参考，Wiley今天发表的文章中约有11％是由受该指南影响的美国联邦部门资助的，其中三分之一的文章已经开放获取。Wiley多年来一直与OSTP和世界各地的其他利益相关者合作，以支持向开放研究的有序过渡。这项新指南与Wiley的既定战略和使命一致，并得到了该公司在开放研究出版方面看到的增长的支持。Wiley 支持多种出版模式，以实现该行业的共同目标，即解锁科学研究渠道并提高同行评审和出版的效率。这些模式包括期刊订阅（“付费阅读”）、转型协议（“付费阅读和出版”）和开放获取（“付费出版”）。在过去的三年中，我们的开放获取收入，包括来自转型协议的收入，已从占Research Publishing总收入的不到6％增加到今天的约32％。根据我们对指导方针的评估，我们认为这不会对我们公司产生重大的财务影响。
57
索引
流动性和资本资源
主要流动性来源

我们相信，我们的运营现金流，加上循环信贷额度和其他可用的债务融资，将足以满足我们在可预见的将来的运营、投资和融资需求。无法保证全球资本和信贷市场的持续波动或加剧不会损害我们未来以商业上可接受的条件进入这些市场的能力。我们没有任何表外债务。 我们将继续寻找有吸引力的机会，以扩大规模并提供更强的服务 技术-支持研究和在线教育的服务。

截至2023年1月31日，我们的现金及现金等价物为1.264亿美元，其中约1.198亿美元，占95％，位于美国境外。在美国境外维持这些现金和现金等价物余额不会对我们运营的流动性或资本资源产生重大影响。尽管如此，我们打算将非美国子公司的收益汇回美国，当我们将这些资金汇回美国时，我们将需要在美国各州和地方司法管辖区缴纳所得税，并在此类汇回期间缴纳适用的预扣税或类似税。因此，从 2023 年 1 月 31 日起，我们与汇回某些非美国收入时产生的估计税款有关的负债约为270万美元。

2022 年 11 月 30 日，我们签订了第三修正和重述的信贷协议（统称经修订和重述的 CA）的第二修正案。截至2022年11月30日，经修订和重述的CA规定了优先无抵押信贷额度，包括（i）本金总额不超过11.15亿美元的五年期循环信贷额度，（ii）由2亿美元组成的五年期定期贷款A额度，以及（iii）截至2024年5月的本金总额为1.85亿美元的循环信贷额度。有关经修订和重述的CA的更多详细信息，请参阅附注15 “债务和可用信贷额度”。

截至2023年1月31日，我们有大约9.456亿美元的未偿债务，扣除80万美元的未摊销发行成本，以及经修正和重述的CA和其他融资机制下约5.534亿美元的未使用借款能力。经修订和重述的CA包含某些惯常的肯定和否定契约，包括以合并净杠杆率和合并利息覆盖率为形式的财务契约，截至2023年1月31日，我们遵守了这些契约。
历史现金流分析
下表显示了截至2023年1月31日和2022年1月31日的九个月中我们未经审计的简明合并现金流量表的变化。
九个月已结束
1月31日
20232022
经营活动提供的净现金$53,718 $158,484 
用于投资活动的净现金(80,072)(152,051)
融资活动提供的净现金55,284 13,099 
外币汇率变动对现金、现金等价物和限制性现金的影响$(2,670)$(3,875)
运营产生的现金流是Wiley财年上半年的季节性现金使用，这主要是由于年度期刊订阅的收款时间安排，通常发生在我们财年的下半年初。
自由现金流减去产品开发支出有助于评估我们长期为股东创造价值的能力，因为它代表可用于偿还债务、支付普通股股息、基金份额回购和收购的现金。以下是自由现金流减去产品开发支出的详细信息。
58
索引
自由现金流减去产品开发支出：
九个月已结束
1月31日
20232022
经营活动提供的净现金$53,718 $158,484 
减去：增加的技术、财产和设备(57,616)(60,668)
减去：产品开发支出(17,763)(20,388)
自由现金流减去产品开发支出$(21,661)$77,428 
经营活动提供的净现金
以下是截至2023年1月31日的九个月中，经营活动提供的净现金与截至2022年1月31日的九个月相比的1.048亿美元（金额为百万美元）的摘要。
经营活动提供的净现金——截至2022年1月31日的九个月$158.5 
对净收入（亏损）进行调整以将净（亏损）收入与经营活动提供的净现金进行对账，其中包括折旧和摊销等非现金项目以及递延所得税的变化(53.5)
营运资金变化：
应收账款、净负债和合同负债19.4 
应付账款和应计特许权使用费(27.9)
其他资产和负债的变化(42.8)
经营活动提供的净现金——截至2023年1月31日的九个月$53.7 

应收账款、净负债和合同负债的有利变化主要是由于向客户收款的时机。

应付账款和应计特许权使用费的不利变化主要是付款时机造成的。

上表中列出的其他资产和负债的不利变化主要是由于2023财年的重组付款增加，由于2023财年的年度激励薪酬减少而导致的员工相关成本降低，以及预付款和其他应收账款的时机。

威利预计，营运资金的时机将在2023财年第四季度基本解决。

截至2023年1月31日和2022年4月30日，我们的负营运资金（流动资产减去流动负债）分别为2.298亿美元和4.186亿美元。负营运资金的1.888亿美元变化主要是由于我们业务的季节性。营运资金负的主要驱动因素是与预收现金的订阅相关的未赚得合同负债所实现的收益。在订阅期内向客户发货或在线提供产品时，合同负债将确认为收入。截至2023年1月31日和截至2022年4月30日的流动负债分别包括3.693亿美元和5.381亿美元，主要与预收现金的延期订阅收入有关。

我们使用预先收集的订阅现金用于多种用途，包括融资业务、资本支出、收购、债务偿还、股息支付和股票回购。
用于投资活动的净现金

截至2023年1月31日的九个月中，用于投资活动的净现金为8,010万美元，而去年同期为1.521亿美元。这个 用于投资活动的现金减少主要是由于用于收购企业的现金减少了6,480万美元。


59
索引
融资活动提供的净现金

截至2023年1月31日的九个月中，融资活动提供的净现金为5,530万美元，而截至2023年1月31日的九个月为1,310万美元 2022年1月31日。这个 融资活动提供的现金增加主要是由于长期债务的净借款增加了5,700万美元，这部分被账面透支的1,100万美元变化所抵消。

在截至2023年1月31日的九个月中，我们将对股东的季度股息按年计算提高到每股1.39美元，而去年同期为每股1.38美元。
下表汇总了A类和B类普通股回购的股票 九几个月已结束 2023年1月31日和 2022 年（以千股为单位）：
九个月已结束
1月31日
20222021
回购的股票 — A 类539 446 
回购的股票 — B 类1 2 
平均价格 — A 类和 B 类$44.47 $55.48 
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第 3 项。关于市场风险的定量和定性披露
我们面临的市场风险主要与利率、外汇和信用风险有关。我们的政策是监控这些风险敞口，并在认为适当时不时使用衍生金融投资和/或保险合约来减少收益和现金流的波动。我们不将衍生金融工具用于交易或投机目的。
利率

我们可能会不时使用利率互换、项圈或期权来管理我们遭受利率波动的风险。管理层的意图是使利率互换的名义金额低于衍生品生命周期内未偿还的浮动利率贷款。

标题为 “利率合约” 的未经审计的简明合并财务报表附注16 “衍生工具和套期保值活动” 中列出的信息以引用方式纳入此处。

按年度计算，截至2023年1月31日，4.956亿美元的未套期保值可变利率债务的利率变动1％，将影响约400万美元的净收入和现金流。
外汇汇率
我们在美国境外开展业务的国家/地区的货币波动可能会对财务业绩产生重大影响。我们主要受到英镑、欧元、加元和澳元以及亚洲某些货币变动的影响。非美国业务单位的财务状况表使用资产和负债的期末汇率折算成美元，收益表使用收入和支出的加权平均汇率折算成美元。
我们在非美国企业的大量投资面临外汇风险。折算资产和负债产生的调整作为累计其他综合亏损的单独组成部分列报，扣除股东权益中的税款，标题为外币折算调整。在截至2023年1月31日的三个月中，我们在扣除税款后的累计其他综合亏损中记录了约5,030万美元的外币折算收益，这主要是由于美元兑英镑的波动，在较小程度上也是欧元的波动所致。在截至2023年1月31日的九个月中，我们在扣除税款后的累计其他综合亏损中记录了外币折算（亏损）约为560万美元，这主要是由于美元兑英镑的波动造成的，部分被美元兑欧元的波动所抵消。在截至2022年1月31日的三个月和九个月中，我们在累计其他综合亏损中记录了外币折算亏损，扣除税款后分别约为1,590万美元和3,130万美元，这主要是美元兑欧元和英镑的波动所致。
与外币交易相关的汇率损益在未经审计的净收入（亏损）收入简明合并报表中确认为交易损益。在某些情况下，我们可能会以外币远期合约的形式签订衍生金融工具，以对冲包括公司间购买和贷款在内的特定交易。

标题为 “外币合约” 的未经审计的简明合并财务报表附注16 “衍生工具和套期保值活动” 中列出的信息以引用方式纳入此处。
销售回报储备

估计的印刷图书销售回报余额基于历史回报模式以及我们所经营业务的当前市场趋势。在估计的销售回报储备中，我们还包括相关的库存增加以及预期回报所产生的应计特许权使用费的减少。
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索引
储备金反映在我们未经审计的简明合并财务状况表的以下账目中：
2023年1月31日2022年4月30日
库存增加，净额$7,378 $7,820 
应计特许权使用费减少$(3,678)$(3,893)
合同负债增加$27,974 $31,135 
印刷图书销售回报准备金净负债余额$(16,918)$(19,422)
预计销售回报率的变化1％可能会影响约40万美元的净收入。回报模式或趋势的变化可能会影响估计的津贴。
客户信用风险

在期刊出版业务中，订阅主要来自期刊订阅代理，这些代理充当图书馆客户的代理人，通过将每位订阅者的订阅订单/账单与不同的出版商合并来促进订购。现金通常由订阅代理提前从订阅者那里收取，主要在12月至4月之间汇给我们。尽管目前我们对这些代理商的信用风险敞口微乎其微，但这些代理商未来的日历年度订阅收入在很大程度上取决于他们的财务状况和流动性。订阅代理约占年度合并总收入的20％，任何附属订阅代理集团在年度合并总收入中所占的比例均不超过10％。

我们的图书业务不依赖于单一客户；但是，该行业集中在国家、地区和在线连锁书店。截至2023年1月31日，没有任何单一账本客户占合并总收入的7％和应收账款的14％以上。截至2023年1月31日，排名前十的图书客户约占合并总收入的11％，约占应收账款的24％。
第 4 项。控制和程序

这个 截至本报告所涉期末，公司首席执行官兼首席财务官以及首席会计官和其他公司管理层成员对1934年《证券交易法》（“交易法”）第13a-15（e）条和第15d-15（e）条所定义的公司的披露控制和程序进行了评估。根据这项评估，首席执行官兼首席财务官得出结论，公司的披露控制和程序是有效的，可确保公司在根据《交易法》提交或提交的报告中要求披露的信息 (i) 在证券交易委员会规则和表格规定的期限内记录、处理、汇总和报告，以及 (ii) 积累和传达给公司管理层，包括其首席执行官和首席财务官适于及时就所需的披露作出决定.

T在截至2023年1月31日的季度中，我们对财务报告的内部控制（该术语的定义见《交易法》第13a-15（e）条和第15d-15（e）条）没有发生任何变化，这些变化对我们对财务报告的内部控制产生了重大影响或有理由可能产生重大影响.
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索引
第二部分-其他信息
第 1 项。法律诉讼
在截至2023年1月31日的三个月中，没有与法律诉讼有关的重大进展。有关法律诉讼的信息，请参阅我们截至2022年4月30日的财年的10-K表年度报告附注16，“承诺和或有开支”。
第 1A 项。风险因素
参见我们截至2022年4月30日的财年的10-K表年度报告第一部分第1A项 “风险因素”。除非联邦证券法要求，否则我们没有义务更新或修改任何风险因素，无论是由于新信息、未来事件还是其他原因造成的。
第 2 项。未注册的股权证券销售和所得款项的使用
在截至2023年1月31日的三个月中，我们根据公开宣布的股票回购计划购买了以下A类和B类普通股：
总数
的股份
已购买		平均值
已支付的价格
每股		总数
购买的股票百分比
作为 Publical 的一部分
已宣布的计划		最大数量
当年五月的股票百分比
被购买
根据该计划		最高美元
股票价值
可以购买的
根据其他计划
或程序
（百万美元）
2022 年 11 月—$— ——$180.0 
2022 年 12 月93,90940.08 93,909—176.2 
2023 年 1 月64,07742.71 64,077—173.5 
总计157,986$41.14 157,986—$173.5 
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索引
第 6 项。展品
重大合同
根据 2002 年《萨班斯-奥克斯利法案》第 302 条进行的认证
31.1*
根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条对首席执行官进行认证。
31.2*
根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条对首席财务官进行认证。
根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条进行的认证
32.1*
根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18条第1350条对首席执行官进行认证。
 
32.2*
根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18条第1350条对首席财务官进行认证。
内联 XBRL
101.INS*行内 XBRL 实例文档（实例文档未出现在交互式数据文件中，因为其 XBRL 标签嵌入在行内 XBRL 文档中）。
101.SCH*内联 XBRL 分类扩展架构文档。
101.CAL*内联 XBRL 分类扩展计算链接库文档。
101.DEF*内联 XBRL 分类法扩展定义链接库文档。
101.LAB*内联 XBRL 分类法扩展标签 Linkbase 文档。
101.PRE*内联 XBRL 分类扩展演示链接库文档。
104封面交互式数据文件（格式为行内 XBRL，包含在附录 101 中）
*随函提交
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索引
签名
根据1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式促使经正式授权的下列签署人代表其签署本报告。
JOHN WILEY & SONS, INC.
注册人
由/s/ Brian A. Napack
Brian A. Napack
总裁兼首席执行官
由//克里斯蒂娜·范塔塞尔
克里斯蒂娜·范塔塞尔
执行副总裁兼首席财务官
由/s/ 克里斯托弗·卡里迪
克里斯托弗·卡里迪
高级副总裁、全球公司财务总监兼首席会计官
日期：2023 年 3 月 10 日
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