现金和现金等价物包括原始到期日为三个月或更短的短期、高流动性投资，可随时转换为已知数量的现金，并受价值变化风险微乎其微的影响。于2022年、2022年及2021年12月31日，本公司并无任何现金等价物。

本公司确认与勘探和评估资产及设备报废相关的法定、合同、推定或法律义务的责任，当这些义务产生于资产的收购、建设、开发或正常运营时。未来填海成本的净现值作为勘探及评估开支的一部分列支，直至得出结论认为从特定项目中开采矿产资源的技术可行性及商业可行性均可证明，并开发出经济上可开采的储量为止，其后任何该等成本将作为开发成本资本化，而填海拨备在所涉期间相应增加。

反映货币时间价值的税前贴现率被用来计算净现值。由于监管要求、贴现率以及有关未来支出金额和时间的假设的变化，该公司对填海成本的估计可能会发生变化。这些变化直接记入勘探和评价支出或勘探和评价资产以及填海准备。该公司的估计每年都会被审查，以确定监管要求、贴现率、通货膨胀的影响以及估计的变化。净现值的变动，不包括公司对填海成本估计的变动，计入期内的利润或亏损。

财产、厂房和设备按成本减去按直线法计算的估计使用年限的累计折旧入账，具体如下：

一项资产一旦可以使用，就开始折旧。

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长期资产由财产和设备组成。在每个报告期结束时，本公司长期资产的账面价值将被审查，以确定是否有任何迹象表明该等资产已减值。如果存在任何此类迹象，则估计资产的可收回金额，以确定减值的程度(如果有的话)。可收回的金额是公允价值减去销售成本和使用价值两者中的较高者。

公允价值被确定为在知情和自愿的各方之间的任何公平交易中出售资产将获得的金额。矿产资产的公允价值一般被确定为预计因继续使用该资产(包括扩建项目)而产生的估计现金流量的现值。使用价值被确定为预计因继续使用现有形式的资产并最终出售资产而产生的估计未来现金流量的现值。

减值按CGU水平评估，CGU被确认为产生现金流入的最小可识别资产组，该现金流入在很大程度上独立于其他资产的现金流入。

本公司确认所有租赁的资产和负债，除非租期为12个月或以下或标的资产价值较低。

本公司作为承租人，已确认使用权资产，代表其使用相关资产的权利及租赁负债，代表其就过渡日期后订立的非短期或低价值租赁协议支付租赁款项的责任。

使用权资产按成本计量，该成本等于根据开始日期或之前的任何租赁付款调整后的初始租赁负债减去收到的任何租赁奖励。其后按成本减去任何累积折旧及减值亏损计量，并根据租赁负债的重新计量作出调整。使用权资产在租赁期内折旧。

租赁负债按剩余租赁付款的现值计量，按公司递增借款利率贴现。它随后通过租赁负债的利息成本减去支付的租赁款项而增加。当未来租赁付款因指数或利率的变动、剩余价值担保项下预期应付金额的估计变动或评估是否合理地肯定行使延期选择权而产生变化时，租赁负债将重新计量。

以股份为基础支付予雇员的款项，按已发行及于归属期间摊销的票据的公允价值计量。支付给非雇员的以股份为基础的付款按所收到的货物或服务的公允价值或已发行权益工具的公允价值计量(如确定该等货物或服务的公允价值不能可靠计量)，并于收到该等货物或服务之日入账。确认为费用的金额将进行调整，以反映预期授予的奖励数量。对已记录成本的抵销是权益结算的股份支付准备金。

因行使股票期权而收到的对价记为股本，而相关权益结算的股份支付准备金则转入股本。在归属前被没收/注销的期权的费用从股权结算的股份支付准备金转移到赤字。到期期权的费用仍保留在股权结算的股份支付准备金中。

若期权的条款及条件在归属前被修改，则紧接修改前后计量的期权公允价值变动亦计入剩余归属期间的损益。

本公司在衡量作为私募单位发行的股份和认股权证方面，遵循按比例分配的方法。这将按公允价值对每个组成部分进行估值，并根据各组成部分的按比例相对价值分配股份和认股权证之间收到的全部收益。普通股的公允价值以发行日的收盘报价为基础，普通股认购权证的公允价值则根据Black-Scholes定价模型在发行日确定。如果作为私募单位发行的权证发生修改，则不会在权益中确认重新计量调整。

金融资产和负债在实体成为票据合同规定的当事方时予以确认。当接受现金流的权利已经到期或所有权的所有风险和回报基本上都已转移时，金融资产就不再确认。终止确认的损益一般在损益中确认。当本公司的债务已被解除、注销或到期时，金融负债将被取消确认。

金融资产按其持有的业务模式及其合约现金流的特点按摊销成本、通过其他全面收益的公允价值(“FVOCI”)或通过损益的公允价值(“FVTPL”)进行分类和计量。在以收取合同现金流量为目标的业务模式下持有的金融资产，其合同现金流量仅为本金和利息的支付，在随后的会计期间结束时按摊销成本计量。所有其他金融资产，包括股权投资，在随后的会计期间结束时按其公允价值计量，任何通过损益或其他全面收益发生的变动均按公允价值计量。财务负债包括应付账款和租赁负债，按摊余成本计量。

所有金融工具均于财务状况表中按公允价值初步确认。随后对金融工具的计量以其分类为基础。在FVTPL分类的金融资产和负债按公允价值计量，公允价值的变化在当期的损益或其他全面收益中确认。按摊余成本分类的金融资产和负债按实际利息法按摊余成本计量。

下表列出了公司财务资产和负债的分类：

《国际财务报告准则》要求在计算金融资产减值时使用预期信用损失模型。

预期信贷损失模式要求一个实体在每个报告日期对预期信贷损失和这些预期信贷损失的变化进行核算，以反映初始确认的变化。若亏损金额减少，且该减少与确认减值后发生的事件有关，则按摊销成本入账的金融资产的减值损失将在随后的期间转回。

若亏损金额减少，且该减少与确认减值后发生的事件有关，则按摊销成本入账的金融资产的减值损失将在随后的期间转回。

投资的购买和出售在结算日确认。处置投资的已实现损益和投资公允价值的未实现损益在损益表和全面损益表中反映。处置投资时，将以前确认的未实现损益转回，以确认处置期内全部已实现损益。与收购和处置投资有关的所有交易成本在发生时计入损益表和全面损失表。利息收入和其他收入按权责发生制入账。

该公司将不定期发行流通式普通股，为其勘探计划的很大一部分提供资金。根据直通股份协议的条款，这些股份将符合条件的资源支出的税收抵扣转移给投资者。在发行时，公司将流通股分为i)流通股溢价，相当于估计溢价，投资者为流通股特征支付的溢价被视为负债，以及ii)股本。一旦发生支出，本公司将不再确认该负债，并确认放弃给股东的减税金额的递延纳税责任。保费确认为流转保费负债的收回，相关递延税项确认为税项拨备。

发行流通股所得款项仅可用于加拿大资源财产勘探支出。两年制句号。根据加拿大政府的直通规定，该公司还可能需要对根据回顾规则放弃的直通收益缴纳XII.6部分税。如果适用，此税将作为费用应计，直到支付为止。

该公司提供普通股的基本和稀释后每股收益和亏损数据，计算方法是将本公司普通股股东应占收益除以该期间已发行普通股的加权平均数。稀释后每股收益或亏损不调整普通股股东应占收益或亏损，或在影响反摊薄的情况下已发行普通股的加权平均数量。

列报年度损益的所得税包括当期税项和递延税项。所得税在损益中确认，除非它与直接在权益中确认的项目有关，在这种情况下，它在权益中确认。

本期税项开支为本年度应纳税所得额的预期应缴税款，采用年终制定或实质制定的税率，并经修订前六个年度的应付税款作出调整。

编制这些财务报表要求管理层作出某些估计、判断和假设，这些估计、判断和假设会影响在财务报表日期报告的资产和负债的报告金额以及报告期内报告的费用金额。实际结果可能与这些估计不同。

这些财务报表包括因其性质而不确定的估计。这种估计的影响可能普遍存在于整个财务报表中，并可能需要根据未来发生的情况进行会计调整。会计估计的修订在修订估计的期间确认，如果修订影响本期和未来期间，则在未来期间确认。这些估计是基于历史经验、当前和未来的经济状况和其他因素，包括对未来事件的预期，这些事件在当时的情况下被认为是合理的。

管理层在年底对未来的重大假设和其他估计不确定性来源，如果实际结果与所作假设不同，可能导致对资产和负债的账面金额进行重大调整，涉及以下方面：

(i)关键会计估计

已授予的期权和已发行的认股权证的估值

已授予的普通股购买期权和已发行的认股权证的公允价值在发行日采用布莱克-斯科尔斯期权定价模型确定。布莱克-斯科尔斯模型涉及确定期权公允价值的六个关键输入，它们是：无风险利率、行权价格、授予日的市场价格、预期股息收益率、预期寿命和预期波动率。某些投入是涉及相当大的判断的估计，并且正在或可能受到公司无法控制的重大因素的影响。本公司在计算以股份为基础的支付开支时，亦须根据历史资料估计期权的未来失败率。这些估计会影响基于股票的薪酬支出、股本和准备金的价值。

金融衍生产品的公允价值

对不在公认证券交易所交易的权证的投资不具有现成的市场价值。当有足够和可靠的市场投入时，使用Black-Scholes期权定价模型。布莱克-斯科尔斯模型涉及确定权证公允价值的六个关键输入，包括：无风险利率、行权价格、授予日的市场价格、预期股息收益率、预期寿命和预期波动率。某些投入是涉及相当大的判断的估计，并且正在或可能受到公司无法控制的重大因素的影响。

国际会计准则理事会发布了一些新的会计准则或修正案，对2022年1月1日或之后的会计期间具有强制性，包括对《国际会计准则》第16号《财产、厂房和设备》和《国际会计准则第37号》条款、或有负债和或有资产负担合同的修正案。该等新会计准则或修订对本公司并无重大影响，因此本公司并无对财务报表作出任何调整。

某些新的会计准则或解释已经公布，这些准则或解释在当期不是强制性的，也没有及早采用。这些准则和解释预计不会对公司的财务报表产生实质性影响。

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