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              February 16, 2021

王学吉
首席执行官
Tuya Inc.
华策中心A栋10楼
杭州市西湖区
    Zhejiang, 310012
中华人民共和国

                            Re: Tuya Inc.
                              Amendment No. 1 to
F-1 表格上的注册声明草案
                              Submitted February
9, 2021
                              CIK No. 0001829118

亲爱的王先生：

我们已经审查了您修改后的注册声明草案，
有以下几点
评论。在我们的一些评论中，我们可能会要求您向我们提供
信息所以我们
可能更好地理解你的披露。

请回复这封信，提供所要求的内容
信息，要么提交
经修订的注册声明草案或公开提交您的注册声明草案
的注册声明
埃德加。如果您认为我们的评论不适用于您的事实，
情况与否
认为修正案是适当的，请在你的修正案中告诉我们原因
回应。

在查看了您为回应这些问题而提供的信息之后
评论和你的
修订后的注册声明草案或提交的注册声明，我们
可能还有其他
评论。除非另有说明，如果提及以前的评论意见
他们指的是我们的信
日期为 2021 年 2 月 2 日。

F-1 表格上的注册声明草案

招股说明书摘要
概述，第 1 页

  1.                          We note your response
到之前的评论 1。请透露这些人均未被点名
                            customers represents a
收入的重要部分。
王学吉
名字
Tuya Inc. 姓氏 Xueji Wang
Comapany16，
二月名字Tuya
      2021  Inc.
二月
Page 2 16, 2021 Page 2
名字姓氏
合并财务报表附注
注意事项 2。主要会计政策
(s) 客户预付款，第 F-22 页

2。我们注意到您对先前评论15的回应。请向我们解释原因
金额是
记录在客户的预付款中，而不是延期记入预付款
收入并修改为
披露这些细列项目之间的差异。另外，我们注意到你的
经修订的披露
表明与 “SaaS等” 相关的预付款已重新分类
转化为递延收入
并随着时间的推移确认为收入。但是，递延收入
页面上的披露
在 F-32 上表明这些金额与基于云的连接有关
和基础物联网
服务。请告诉我们并澄清您的披露内容以解释如何做
你的账户是
为SaaS和其他相关服务预付的金额，包括
是否以及何时
它们记作递延收入。
你可以致电 (202) 551-3564 与职员会计师梅利莎·金德兰联系
或者克里斯汀
如果你有疑问，高级会计师 Dietz，请致电 (202) 551-3408
关于对的评论
财务报表及相关事项。请联系工作人员 Jeff Kauten
律师，法学家 (202)
551-3447 或致电 (202) 551-3453 法律处处长 Jan Woo 和其他任何人
问题。



                               Sincerely,

                               Division of
公司财务
                               Office of
科技
cc：James C. Lin，Esq