展品99.2
附近的汽车公司。 合并财务报表 在过去几年里 |
F-1
独立注册会计师事务所报告
致邻近汽车公司的股东和董事会。
对财务报表的几点看法
本公司已审核所附邻近汽车公司及其附属公司(合称本公司)于2022年及2021年12月31日的财务状况合并报表,以及截至该等年度的相关的综合亏损、全面亏损、权益变动表及现金流量表,包括相关的 附注(统称为综合财务报表)。我们认为,综合财务报表在所有重要方面都公平地反映了本公司截至2022年、2022年和2021年12月31日的财务状况,以及本公司截至该年度的财务业绩和现金流量,符合国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则。
意见基础
这些合并财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的合并财务报表发表意见 。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)(PCAOB)注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB适用的规则和法规,我们必须对公司保持独立。
我们按照PCAOB的标准对这些合并财务报表进行了审计。这些准则要求我们计划和执行审计,以获得关于合并财务报表是否没有重大错报的合理 保证,无论是由于错误还是欺诈。公司 不需要对其财务报告的内部控制进行审计,也没有聘请我们进行审计。作为我们审计的一部分,我们被要求了解财务报告的内部控制,但不是为了就公司财务报告内部控制的有效性发表意见 。因此,我们不表达这样的意见。
我们的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序(无论是由于错误还是欺诈),以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和作出的重大估计,以及评估合并财务报表的整体列报。我们相信,我们的审计为我们的观点提供了合理的 基础。
/s/普华永道会计师事务所
特许专业会计师
加拿大温哥华
2023年3月30日
自2017年以来,我们一直担任本公司的审计师。
普华永道 有限责任公司
加拿大不列颠哥伦比亚省温哥华豪威街250号Pricewaterhouse Coopers广场1400室V6C 3S7
电话:+1 604 806 7000,电话: +1 604 806 7806
“普华永道”指的是安大略省有限责任合伙企业普华永道会计师事务所。
F-2
附近的汽车公司。
合并财务状况报表
(单位:千美元)
注意事项 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||||||||
$ | $ | |||||||||||
流动资产 | ||||||||||||
现金和现金等价物 | ||||||||||||
贸易和其他应收款 | 4 | |||||||||||
库存 | 5 | |||||||||||
预付和押金 | ||||||||||||
流动资产 | ||||||||||||
长期资产 | ||||||||||||
无形资产 | 6 | |||||||||||
物业、厂房和设备 | 7 | |||||||||||
资产 | ||||||||||||
流动负债 | ||||||||||||
应付账款和应计负债 | ||||||||||||
递延对价 | 6 | |||||||||||
信贷安排 | 8 | |||||||||||
递延收入的当期部分 | 9 | |||||||||||
保修费用拨备的当前部分 | 10 | |||||||||||
目前的债务安排 | 11 | |||||||||||
其他长期负债的流动部分 | 12 | |||||||||||
流动负债 | ||||||||||||
长期负债 | ||||||||||||
其他长期负债 | 12 | |||||||||||
保修费用拨备 | 10 | |||||||||||
递延收入 | 9 | |||||||||||
负债 | ||||||||||||
股东权益 | ||||||||||||
股本 | 13 | |||||||||||
缴款盈余 | 13 | |||||||||||
累计其他综合(亏损)收入 | ( | ) | ||||||||||
赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
股东权益 | ||||||||||||
负债和股东权益 |
业务性质(注1)
承诺(附注20)
后续活动(附注22)
代表管理局核准:
/s/“威廉·R·特伦纳” | /s/“克里斯托弗·斯特朗” | |
董事 | 董事 |
见合并财务报表附注
F-3
附近的汽车公司。
合并损失表
(单位为千美元,不包括每股金额 )
注意事项 | 截至2022年12月31日的年度 | 截至2021年12月31日的年度 | ||||||||||
$ | $ | |||||||||||
收入 | ||||||||||||
汽车销量 | 18 | |||||||||||
其他 | 18 | |||||||||||
销售成本 | 5, 7a | ( | ) | ( | ) | |||||||
毛利 | ||||||||||||
费用 | ||||||||||||
销售和管理 | ||||||||||||
基于股票的薪酬 | ||||||||||||
摊销 | ||||||||||||
利息和融资成本 | 8,11,12 | |||||||||||
债务修改收益 | 11 | ( | ) | |||||||||
汇兑损失 | ||||||||||||
费用 | ||||||||||||
税前亏损 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
当期所得税支出 | 15 | |||||||||||
净亏损 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
每股亏损 | ||||||||||||
基本的和稀释的 | 19 | ( | ) | ( | ) | |||||||
已发行普通股加权平均数 | ||||||||||||
基本的和稀释的 | 19 |
见合并财务报表附注
F-4
附近的汽车公司。
综合全面损失表
(单位:千美元)
截至2022年12月31日的年度 | 截至2021年12月31日的年度 | |||||||
$ | $ | |||||||
净亏损 | ( |
) | ( |
) | ||||
其他综合损失 | ||||||||
可随后重新分类为净亏损的项目 | ||||||||
涉外业务翻译的交流差异 | ( |
) | ||||||
其他综合(亏损)收入合计 | ( |
) | ||||||
全面损失总额 | ( |
) | ( |
) |
见合并财务报表附注
F-5
附近的汽车公司。
合并权益变动表
(单位为千美元,不包括每股金额)
注意事项 | 股份数量 | 股本 | 缴款盈余 | 累计其他综合收益 | 赤字 | 股东权益总额 | ||||||||||||||||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||||||||
余额,2021年1月1日 | 20 | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||
发行股份-私募 | 13.2 | (d) | ||||||||||||||||||||||||||
发行股份-行使认股权证 | 13.2 | (e) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||
发行股份-行使认购权 | 13.2 | (f) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||
期权的发行 | 13.4 | — | ||||||||||||||||||||||||||
股票发行成本 | 13.2 | (d) | — | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||
认股权证 | 13.3 | — | ||||||||||||||||||||||||||
基于股票的薪酬 | 13.4-13.6 | — | ||||||||||||||||||||||||||
其他综合损失 | — | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||
净亏损 | — | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||
平衡,2021年12月31日 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||
发行股份-私募 | 13.2 | (a) | ||||||||||||||||||||||||||
股票发行--RSU已归属 | 13.2 | (b) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||
发行股份-行使认购权 | 13.2 | (c) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||
股票发行成本 | 13.2 | (a) | — | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||
认股权证 | 13.3 | — | ||||||||||||||||||||||||||
基于股票的薪酬 | 13.4-13.6 | — | ||||||||||||||||||||||||||
其他综合损失 | — | |||||||||||||||||||||||||||
净亏损 | — | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||
平衡,2022年12月31日 | ( | ) |
见合并财务报表附注
F-6
附近的汽车公司。
合并现金流量表
(单位:千美元)
截至的年度 | 截至的年度 | |||||||||||
注意事项 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||||||||
$ | $ | |||||||||||
操作 活动 | ||||||||||||
本年度净亏损 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
不涉及现金的物品: | ||||||||||||
财产和设备处置损失 | ||||||||||||
债务修改收益 | ( |
) | ||||||||||
摊销 | ||||||||||||
汇兑损失(收益) | ( |
) | ||||||||||
利息和融资成本 | 8,11,12 | |||||||||||
基于股票的薪酬 | 13 | |||||||||||
(8,622 | ) | (3,473 | ) | |||||||||
非现金项目变动: | ||||||||||||
贸易和其他应收款 | 4 | ( |
) | |||||||||
库存 | 5 | ( |
) | |||||||||
预付和押金 | ( |
) | ||||||||||
应付账款和应计负债 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
递延对价 | 6 | ( |
) | |||||||||
递延收入 | 9 | ( |
) | |||||||||
保修条款 | 10 | |||||||||||
已缴纳的税款 | ( |
) | ||||||||||
支付的利息 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
经营活动中提供(使用)的现金 | ( |
) | ||||||||||
投资活动 | ||||||||||||
购买无形资产 | 6 | ( |
) | ( |
) | |||||||
政府补贴收益 | 6 | |||||||||||
购置财产和设备 | 7 | ( |
) | ( |
) | |||||||
处置财产和设备的收益 | 7 | |||||||||||
受限现金 | ||||||||||||
用于投资活动的现金 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
融资活动 | ||||||||||||
发行普通股所得款项 | 13 | |||||||||||
股票发行成本 | 13 | ( |
) | ( |
) | |||||||
(还款)信贷融资收益 | 8 | ( |
) | |||||||||
短期贷款收益 | 11 | |||||||||||
偿还短期贷款 | 11 | ( |
) | |||||||||
偿还长期贷款 | 12 | ( |
) | ( |
) | |||||||
融资活动提供的现金 | ||||||||||||
外汇汇率对现金的影响 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
现金和现金等价物增加 | ( |
) | ||||||||||
现金和现金等价物,从 | ||||||||||||
现金和现金等价物,终止 |
见合并财务报表附注
F-7
附近 汽车公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度
(单位:千美元,不包括每股金额)
1. | 业务性质 |
邻近汽车公司(“邻近”,“VMC”或“公司”)是一家加拿大公司,是公共和商业企业用电动汽车的北美供应商。该公司利用经销商网络和与制造合作伙伴的关系来供应其旗舰电动、压缩天然气(“CNG”)和清洁柴油附近的巴士和VMC 1200电动卡车。VMC(前身为Grande West Transportation Group)于2012年12月4日根据不列颠哥伦比亚省法律注册成立。该公司通过其全资运营子公司Neighity Motor(Bus)Corp.在加拿大开展积极业务,该子公司于2008年9月2日根据不列颠哥伦比亚省法律注册成立。该公司还通过根据特拉华州法律于2014年4月8日注册成立的全资子公司Neighity Motor(Bus)USA Corp.在美国开展积极业务。公司总部电话:3168 262发送不列颠哥伦比亚省奥尔德格罗夫街。
2. | 陈述的基础 |
截至2022年12月31日,以下公司与邻近汽车公司合并:
公司名称 | 已注册 | 持有 | 功能货币 | |||||
% | ||||||||
% |
在编制合并财务报表时,公司间余额和交易以及公司间交易产生的任何未实现收益已被冲销。
A)发布合规声明
综合财务报表是根据国际会计准则委员会(“IFRS”)发布的国际财务报告准则编制的。
董事会已于2023年3月30日批准发布合并财务报表。
B)确定测量的基础
除附注3所述按公允价值列账的若干金融工具外,综合财务报表均按历史成本编制。
C)使用估计和判断
根据《国际财务报告准则》编制合并财务报表需要使用影响合并财务报表和相关附注中报告和披露的金额的判断和/或估计。该等判断及估计乃根据管理层在参考过往经验后对相关事实及情况所深知的情况而作出,但实际结果可能与综合财务报表所载金额大相径庭。
有可能导致资产和负债账面金额在下一年进行重大调整的估计数摘要如下:
F-8
附近 汽车公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度
(单位:千美元,不包括每股金额)
2. | 陈述依据(续) |
i. | 减值 无形资产评估: |
无形资产可收回金额的厘定涉及重大估计和假设。年终时,管理层断定奥优电动汽车有限责任公司(“奥邦电动汽车”)存在重大违约行为,因此本公司终止了与奥睿电动汽车的销售及营销协议。因此,本公司还得出结论,与最优EV无形资产相关的减值指标存在于 中。公司根据情景加权贴现现金流模型确定无形资产的可收回金额。于厘定可收回金额时所应用的重大假设包括根据销售及营销协议终止向最佳电动汽车收回12,000美元的可能性,以及在最佳电动汽车破产的情况下,估计贴现率及知识产权的未来现金流量。作为减值评估的结果,本公司得出结论,可收回金额超过无形资产的账面价值,不需要 减值。
二、 | 存货可变现净值: |
该公司估计其车辆和备件的库存可实现净值 。可变现净值是在正常业务过程中的估计销售价格减去完成和销售产品的任何成本。必要时,对陈旧、移动缓慢或有缺陷的存货留有余地。
三、 | 保修费用拨备的确定: |
该公司为其销售的公共汽车和卡车提供保修。本公司根据历史保修索赔信息以及可能暗示过去结果可能与未来保修索赔不同的最近趋势,估计未来保修索赔的拨备。该公司在评估保修条款方面没有很长的历史。此外,由于保修项目并非在所有情况下都是特定的,并且不同的 客户提出的保修要求也可能有所不同,因此,公司保修范围内的项目可能会受到解释。
四、 | 或有负债 估计: |
在正常业务过程中,公司 会收到潜在法律诉讼的通知或在法律诉讼中被列为被告,包括可能与产品责任、不当解雇或人身伤害有关的诉讼,其中许多都在公司的保单范围内。或有负债 当过去事件导致的现有负债可能导致经济资源从公司流出时,即确认或有负债。本公司已就可能出现资源外流的索赔应计。 应计金额是基于管理层对法律诉讼和/或可能发生的任何和解的假设 。因此,可能会受到估计不确定性的影响,因此,最终结算可能与应计结算大不相同。
F-9
附近 汽车公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度
(单位:千美元,不包括每股金额)
3. | 重要会计政策摘要 |
a) | 收入确认 |
来自与客户的合同的收入,是基于这样的原则:当商品或服务的控制权转移到客户手中时确认收入。当当前的付款义务、实际占有以及所有权的法定所有权以及所有权的风险和回报已转移到客户身上时,公司认为控制权已转移。
对于公共汽车和卡车,收入在公共汽车和卡车交付给客户时确认。当巴士和卡车由客户从公司的 堆场取走,或已按照协议交付到客户指定的地点时,即视为已交付。如果很可能会给予折扣,并且可以可靠地衡量折扣金额,则在确认销售时,折扣将确认为收入减少。
如果是销售零件的收入 库存,则在交付时将零件库存的控制权转移给客户时确认收入。
如果履行义务 是随时准备交付公交车并在请求时交付公交车,则收入在公交车交付给客户时确认 或当公交车待命时间结束时确认。
如果公司在达到收入确认标准之前收到客户的对价或销售保证金,递延收入将被确认。
如果公司通过代理商促进销售,并且代理商因代表公司行事而获得佣金,则收入记为最终客户同意的对价金额 ,代理商的佣金记为佣金和服务费,并计入销售和管理。
在某些情况下,公司可能会 同意接受二手巴士或其他非现金考虑因素作为购买新巴士的代价。在此情况下,公司根据收到的非现金对价的公允价值确认收入。
在公司修改的情况下 根据合同的性质,应用合同判断来确定修改是否应被视为新合同或现有合同的一部分。推迟交付公交车或更改未来交付的公交车类型的修改通常是前瞻性的,递延收入继续递延。以独立销售价格增加额外的 不同履约义务的修改将计入新合同。
来自巴士营运租赁的收入 根据与客户订立的相关协议条款,在该协议期限内平均确认。
b) | 现金和现金等价物 |
现金和现金等价物包括现金 银行存款和高流动性投资,购买时可随时转换为到期日为三个月或以下的现金,或可由本公司选择赎回。
任何受合同限制的现金都被归类为受限制现金,因为在取消限制之前,它不能用于持续运营目的。
F-10
附近 汽车公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度
(单位:千美元,不包括每股金额)
3. | 重要会计政策摘要(续) |
c) | 应收贸易账款 |
应收贸易账款最初按公允价值确认,随后按摊销成本减去预期信贷损失计量。应收贸易账款不附带任何利息。应收贸易账款的预期信用损失在初始确认时和在其整个生命周期中以等同于终身预期信用损失的金额计量,并在 销售和管理中列报。
d) | 库存 |
公共汽车、卡车和售后市场零部件的库存按成本和可变现净值中的较低者列报。售后零件的成本是按照先进先出的原则确定的。 成品的成本包括原材料、直接人工、其他直接成本、运费、进口税和相关的生产管理费用。 可变现净值是正常业务过程中的估计销售价格,减去完成和销售产品的任何成本。 必要时会计入陈旧、缓慢或有缺陷的库存。
e) | 无形资产 |
无形资产包括知识产权以及开发的软件和许可证。收购的知识产权最初按成本确认,随后按成本减去累计摊销和累计减值损失(如有)入账。软件实施成本的寿命是有限的
,按成本减去累计摊销和累计减值损失(如果有的话)计算。知识产权成本按8%以上的直线法摊销至损益。
f) | 开发成本 |
只有当预期 产生的未来经济效益被认为是可能产生的,并且成本可以可靠地计量时,开发 产品或增强现有产品范围所产生的支出才被资本化为无形资产。不符合这些标准的开发成本在已发生的运营报表中计入费用。一旦产品或增强功能可供使用,资本化的开发成本将在其预计可用经济寿命内按直线摊销。产品研究费用在发生时计入费用。
g) | 债务发行成本 |
债务发行成本与拟议的融资交易相关确认 ,具体确定的原因是已知融资形式并可能完成融资。融资完成后,将确认这些成本,并从债务交易的债务价值中扣除这些成本。债务发行成本仅包括 递增且可直接归因于拟议融资交易的成本。如果交易被放弃,以前资本化的债务发行成本将通过合并的(亏损)收益表和综合(亏损)收益表支出。
h) | 股票发行成本 |
如果认为有可能完成交易,则在融资交易完成之前,专业、咨询、监管和其他直接可归因于股权融资交易的成本计入递延融资成本 ;否则,这些成本将计入已发生的费用。股票发行成本 在相关股份发行时计入股本。与未完成的融资交易相关的递延融资成本通过综合(亏损)收益表和综合(亏损)收益表支出。
F-11
附近 汽车公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度
(单位:千美元,不包括每股金额)
3. | 重要会计政策摘要(续) |
i) | 财产和设备 |
物业及设备按累计折旧及累计减值损失(如有)净额列账。成本包括收购价格、在预定地点将资产投入生产用途的任何直接成本、更换部分物业和设备的成本以及满足确认标准的长期建设项目的借款成本。
财产和设备的折旧计入运营费用,租赁巴士除外,计入销售成本。财产和设备 使用以下方法和比率按年折旧:
办公设备 | |||
车辆 | |||
租来的巴士 | |||
租赁资产 | |||
厂房和制造设备 |
j) | 政府援助 |
政府援助记录为应收账款 当公司符合政府计划条款的条件并且公司有合理保证将收到援助时。 与购置物业、厂房和设备相关的政府援助记录为与其相关的资产成本的减少 ,任何摊销均按净额计算。与非资本项目有关的政府援助被记录为相关费用的减少。
k) | 租契 |
在合同开始时,作为承租人的公司评估合同是否为租赁或包含租赁。如果合同 转让了在一段时间内控制已确定资产的使用权以换取对价,则该合同是租赁或包含租赁。本公司评估 合同是否涉及使用已确定的资产,本公司是否有权在协议期限内从使用该资产中获得几乎所有的经济利益,以及本公司是否有权指示使用该资产。
当租赁资产可供公司使用时,租赁被确认为使用权资产和相应的负债。租赁负债最初按固定租赁付款和可变租赁付款的净现值计量,该净现值基于指数或利率,使用租赁中隐含的利率进行贴现,如果无法确定,则按公司的递增借款利率折现。使用权资产最初按成本计量,包括租赁负债的初始计量金额、在租赁开始日或之前支付的任何租赁款项以及恢复成本。
F-12
附近 汽车公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度
(单位:千美元,不包括每股金额)
3. | 重要会计政策摘要(续) |
使用权资产按资产使用年限和租赁期中较短者按直线折旧。租赁负债随后按实际利率法按摊销成本计量。
对于租期少于12个月的租赁和低价值租赁,本公司已选择不确认 使用权资产和租赁负债。这些 租赁的租赁付款在发生时被记录为费用。
l) | 条文 |
当由于过去的事件而存在当前的法律义务或推定义务时,很可能需要流出体现经济利益的资源来清偿义务,并可以对金额作出可靠的估计,则计提拨备。如果影响重大,则拨备是通过按税前税率对预期未来现金流量进行贴现来确定的,该税率反映了当前市场对货币时间价值的评估 ,并在适当的情况下反映了与负债相关的风险。
在销售时,保修索赔准备金记录在销售成本中。本保修条款基于管理层对特定合同的预期未来保修成本的最佳估计。实际保修费用从两年保修期内发生的拨备中扣除。 如果实际费用与拨备不同,管理层将重新估算所需的剩余拨备,并在销售成本估算中记录变更。
m) | 非金融资产减值准备 |
应计提折旧及摊销的资产,例如物业及设备及使用年限有限的无形资产,于发生事件或情况发生变化时进行减值审查,以确定账面价值可能无法收回。
如果有减值指标,则进行 评估以确定账面金额是否超过其可收回金额。一项资产的可收回金额按其公允价值减去出售成本和使用价值两者中较高者确定。此类审查是在逐个资产的基础上进行的 ,除非资产不产生独立于其他资产的现金流,在这种情况下,审查是在产生现金的单位层面进行的。
如果单个 资产或现金产生单位的账面价值超过其可收回金额,减值损失将计入 (亏损)收益和综合(亏损)收益合并报表,以反映该资产的可收回金额。在评估使用价值时,预期因持续使用该等资产及出售该等资产而产生的相关未来现金流量按税前贴现率折现至其 现值,该贴现率反映当前市场对货币时间价值的评估及 尚未调整现金流量估计的特定资产风险。公允价值减去出售成本被确定为在计量日期市场参与者之间有序交易中出售资产或资产组将收到的价格减去直接归因于处置资产或资产组的增量成本。
当事件或情况指示 用于确定可收回金额的估计自先前确认的减值亏损确认以来发生变化时,先前确认的减值损失的冲销 在综合(亏损)收入和综合(亏损)收益表中计入。账面值增加至可收回金额,但不超过若先前的 减值亏损未确认而产生的摊销净额账面值。在这种逆转之后,摊销费用将在未来期间进行调整,以系统地在资产的剩余使用寿命内分配修订后的账面金额,减去任何剩余价值。
F-13
附近 汽车公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度
(单位:千美元,不包括每股金额)
3. | 重要会计政策摘要(续) |
n) | 金融工具 |
现金和现金等价物以及限制性现金被归类为贷款和应收账款,并按摊销成本入账。利息收入通过应用有效的 利率确认。
衍生工具,包括嵌入的 衍生工具,按公允价值计入损益,并相应地按公允价值计入综合财务 状况表。持有用于交易的衍生品的未实现收益和亏损计入当年的损益。衍生工具的公允 价值乃采用估值方法厘定,并根据衍生工具的财务状况或结算日期的综合报表 的市场状况作出假设。
应付帐款、应计负债及 债务被分类为其他金融负债,并按公允价值扣除任何直接应占交易成本后初步确认。在初步确认后,这些金融负债按实际利息法按摊销成本计提。
o) | 金融资产减值准备 |
本公司确认对其金融资产的预期信贷损失计提损失准备金。在每个报告日期,如果金融资产的信用风险自 首次确认以来大幅增加,本公司将按等同于终身预期信用损失的金额计量金融资产的损失准备。如于报告日期,该金融资产的信用风险自首次确认以来并未显著增加,则本公司按相当于12个月预期信贷损失的金额计量该金融资产的损失准备。
p) | 所得税 |
所得税支出包括当期和 递延税项,并在运营中确认,但与业务合并或直接在权益或其他全面亏损中确认的项目除外。
本期税项是指按报告日颁布或实质颁布的税率计算的本年度应税收入或亏损的预期应缴税款或应收账款,以及对前几年应缴税款的任何调整。
递延税项是就财务报告用途的资产及负债账面值与用于 税务用途的金额之间的暂时性差异而确认。递延税项是根据报告日期已颁布或实质颁布的法律,按预期于转拨暂时性差额时适用的税率确认。
递延税项资产确认至可用来抵销该资产的未来应课税利润的范围内。递延税项资产 于每个报告日期进行审核,并在相关税项优惠不再可能实现的情况下予以减值。
q) | (亏损)每股收益 |
每股基本(亏损)收益是通过将普通股股东可获得的净(亏损)收入除以 年度内已发行普通股的加权平均数计算得出的。公司采用库存股方法计算每股摊薄(亏损)收益。稀释(亏损)每股收益 如果其影响是反稀释的,则不包括所有可能稀释的普通股。
r) | 关联方交易 |
如果一方有能力直接或间接控制另一方或对另一方在做出财务和运营决策方面施加重大影响,则被认为是关联方。关联方可以是个人,也可以是法人实体。如果当事人受到共同控制或共同重大影响,也被视为有亲属关系 。当关联方之间存在资源、服务或义务的转移时,交易被视为关联方交易。
F-14
附近 汽车公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度
(单位:千美元,不包括每股金额)
3. | 重要会计政策摘要(续) |
s) | 基于股票的支付 |
向员工和其他提供类似服务的员工 支付的以股权结算的股票支付按授予日股权工具的公允价值计量。公允价值在授予日使用Black-Scholes期权定价模型进行计量,并在期权归属的期间内按分级归属原则确认每一部分。在每个报告期结束时,本公司会修订其对预期归属的权益工具数目的估计。修订原来估计的影响(如有)在损益中确认,以使累计费用 反映修订估计,并对贡献盈余进行相应调整。
与员工以外的各方进行的股权结算股票支付交易 按收到的货物或服务的公允价值计量,但如该公允价值不能可靠地估计,则按授予的股权工具的公允价值计量。然后,这些交易在实体获得货物或交易对手提供服务之日进行计量。
因行使股票期权而收到的对价计入股本,相关的实缴盈余中的基于股票的付款转移到股本中。 在归属前被没收的期权的费用从股本中冲销。
t) | 股本 |
本公司对单位发售采用剩余价值方法,分配给认股权证的金额为单位价格超过发行当日公司股票交易价格(如有)的部分。
u) | 可报告的细分市场 |
本公司作为单一部门运营, 在北美生产和销售公共汽车、卡车和零部件,这与提供给首席执行官的内部报告一致。
v) | 最近的会计声明 |
已发布的某些新会计准则和解释 在2022年12月31日的报告期内不是强制性的,并且尚未被公司及早采用。这些 标准预计不会在当前或未来的报告期内对公司以及可预见的未来交易产生实质性影响 。
4. | 贸易和其他应收款 |
2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||||
$ | $ | |||||||
应收贸易账款 | ||||||||
应收所得税 | ||||||||
应收增值税 | ||||||||
应收税金 | ||||||||
制造商应收账款 | ||||||||
贸易和其他应收账款总额 |
F-15
附近 汽车公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度
(单位:千美元,不包括每股金额)
5. | 盘存 |
2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||||
$ | $ | |||||||
成品 | ||||||||
在建工程--车辆 | ||||||||
转售的零件 | ||||||||
总库存 |
截至2022年12月31日和2021年12月31日,在制品-车辆包括仍在制造的公共汽车和卡车的成本。成品存货包括组装巴士及卡车的成本,以及本公司在编制存货时直接产生的运费及其他成本。 所有存货均为一般担保协议的一部分,以保证附注8所述的信贷安排。
于截至2022年12月31日止年度内,本公司将转售零件及成品存货减少1,227美元,以反映过时零件及老化旧巴士的可变现净值,并相应增加出售货品的成本。
在截至2022年12月31日的年度内,公司确认库存成本为14,408美元,作为销售成本中的费用(2021年12月31日:美元
6. | 无形资产 |
购买的知识产权(A) | 已开发知识产权(B) | 软件 | 总计 | |||||||||||||
$ | $ | $ | $ | |||||||||||||
成本 | ||||||||||||||||
2020年12月的余额 | ||||||||||||||||
加法 | ||||||||||||||||
外汇 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
2021年12月 | ||||||||||||||||
加法 | ||||||||||||||||
递延对价的减少 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
无形资产减记 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
外汇 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
2022年12月31日 | ||||||||||||||||
累计摊销 | ||||||||||||||||
2020年12月31日余额 | ||||||||||||||||
折旧 | ||||||||||||||||
外汇 | ||||||||||||||||
2021年12月31日 | ||||||||||||||||
折旧 | ||||||||||||||||
外汇 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
2022年12月31日 | ||||||||||||||||
账面价值 | ||||||||||||||||
2021年12月31日 | ||||||||||||||||
2022年12月31日 |
F-16
附近 汽车公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度
(单位:千美元,不包括每股金额)
6. | 无形资产(续) |
a) |
收购时,本公司按未来将交付的公允价值对上述 交易进行估值,利率为6.2%。本公司亦确认与该等巴士有关的递延收入(附注9)。
10月5日这是,2021年,公司
与OPTIME EV签订了销售和营销协议,购买VMC OPTIME产品的独家销售和营销权
,为期10年。该公司支付了15,000美元的现金,并将支付5,000美元,视公司售出的250台产品的销售情况而定。本公司
最初按公允价值计入或有递延代价,其后于各期间按公允价值计量或有递延代价
,公允价值变动记入(亏损)收益表。因此,公司记录了一项无形资产作为许可费,金额为19,484美元和#美元。
在截至2022年12月31日的年度内,本公司因重大违规行为终止了与最佳电动汽车的销售和营销协议。年终后, 公司启动了关于最佳电动汽车的持续纠纷的仲裁程序。由于终止,本公司 将无形资产和递延代价减去递延代价余额4,640美元(附注16)。作为正在进行的仲裁的结果,管理层得出结论认为,无形资产存在减值指标。因此,管理层进行了评估,以确定无形资产的账面价值是否超过其可收回金额。管理层通过执行情景加权贴现现金流模型来确定可收回金额。该公司正在通过仲裁程序寻求超过12,000美元的金额。根据管理层减值评估的结果,确定不需要减值。
开发的知识产权是附近产品的开发成本,如电动卡车和公共汽车。在截至2022年12月31日的年度内,本公司从加拿大可持续发展技术公司获得817美元,用于开发本公司的电动汽车。这笔金额被记录为无形资产的减少。随着该项目达到里程碑 ,公司有权获得额外的1,549加元的进一步赠款。
F-17
附近 汽车公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度
(单位:千美元,不包括每股金额)
7. | 财产和设备 |
可供租赁的公共汽车 (a) |
管理办公室和设备 | *使用权资产 | 三辆汽车 | 香港置地 (b) |
生产厂房和设备 | 总计 | ||||||||||||||||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||||||
成本 | ||||||||||||||||||||||||||||
2020年12月31日 | ||||||||||||||||||||||||||||
加法 | ||||||||||||||||||||||||||||
处置 | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||||||||||
外汇 | ||||||||||||||||||||||||||||
2021年12月31日 | ||||||||||||||||||||||||||||
加法 | ||||||||||||||||||||||||||||
处置 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||||||||
外汇 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||||
2022年12月31日 | ||||||||||||||||||||||||||||
累计摊销 | ||||||||||||||||||||||||||||
2020年12月31日 | ||||||||||||||||||||||||||||
处置 | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||||||||||
折旧 | ||||||||||||||||||||||||||||
外汇 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||||||||
2021年12月31日 | ||||||||||||||||||||||||||||
处置 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||||||||
折旧 | ||||||||||||||||||||||||||||
外汇 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||||||||
2022年12月31日 | ||||||||||||||||||||||||||||
账面价值 | ||||||||||||||||||||||||||||
2021年12月31日 | ||||||||||||||||||||||||||||
2022年12月31日 |
除14,543美元的土地及厂房及设备外,所有物业及设备均作为一般担保协议的一部分质押,以取得附注8所述的信贷安排。此外,车辆质押以取得附注12所述的车辆贷款。
a) |
在截至2022年12月31日的年度内,一辆可供租赁的巴士出售给客户,销售成本确认亏损27美元(2021年12月31日:$
于截至2022年12月31日止年度内,本公司确认可供出租巴士之可变现净值减记85美元,以反映可变现净值及售出货品成本相应增加。
b) |
F-18
附近 汽车公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度
(单位:千美元,不包括每股金额)
8. | 信贷安排 |
于截至2017年12月31日止年度内,本公司与一家金融机构订立循环信贷安排协议,按公司若干资产的价值计算,最高金额为2,000万加元。该协议的条款于2020年10月23日进行了修改,续订了为期三年的信贷安排。
截至2022年12月31日,本公司已从该贷款中提取628美元(2021年12月31日:为零
),其中包括850美元的加拿大基金。
根据信贷安排的条款,如果公司借款超过可用贷款的75%,公司必须维持综合12个月滚动固定费用覆盖率。 截至2022年12月31日,公司借款未超过其可用贷款的75%。
2022年12月31日之后,本公司 宣布从加拿大皇家银行和加拿大出口发展部获得3000万美元的信贷承诺,为本公司VMC 1200三级电动卡车的生产提供资金。信用额度可用于卡车上符合条件的生产成本的100%,不包括来自公司装配厂的人工 和管理费用。信贷安排的利率为最优惠利率加2%,并将以公司现有资产作为担保。加拿大皇家银行还将继续向该公司提供1000万加元的资产贷款协议,用于其现有的巴士订单和300万美元的信用证融资。
9. | 递延收入 |
2022年12月31日 |
2021年12月31日 | |||||||||||
$ | $ | |||||||||||
销售保证金--未来交付的巴士 | ||||||||||||
未来巴士的交付 | (a) | |||||||||||
未来巴士的交付 | (b) | |||||||||||
递延收入 | ||||||||||||
减:当前部分 | ||||||||||||
递延收入的长期部分 |
a) |
于截至2022年12月31日止年度内,本公司确认与递延收入相关的利息开支为零美元(2021年12月31日:$
b) |
F-19
附近 汽车公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度
(单位:千美元,不包括每股金额)
10. | 保修费用拨备 |
该公司为指定部件提供头两年的保险杠到保险杠保修 正常磨损除外。
在截至2022年12月31日的年度内,公司记录的保修费用为499美元
(2021年12月31日-1,598美元),作为与年内完成的销售相关的销售成本的一部分。在截至2022年12月31日的年度内,已产生841美元的保修成本(2021年12月31日-1,073美元)。保修条款估计的变化涉及与实际申请的保修索赔相比对保修条款的重新评估。
$ | ||||
2020年12月31日余额 | ||||
加法 | ||||
适用的保修索赔 | ( | ) | ||
更改保修准备金的估计数 | ||||
外汇变动 | ||||
2021年12月31日的余额 | ||||
加法 | ||||
适用的保修索赔 | ( | ) | ||
更改保修准备金的估计数 | ||||
外汇变动 | ( | ) | ||
2022年12月31日的余额 | ||||
减:当前部分 | ||||
保修条款的长期部分 |
11. | 目前的债务安排 |
2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||||||||
$ | $ | |||||||||||
无担保债券--2021年 | (a) | |||||||||||
无担保债券--2020年 | (b) | |||||||||||
民间借贷 | (c) | |||||||||||
a) |
F-20
附近 汽车公司
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截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度
(单位:千美元,不包括每股金额)
11. | 活期债务安排(续) |
无担保债券包括到期时支付的8%的年息,利息为$
在截至2022年12月31日的年度内,本公司产生了1,748美元的利息支出(2021年12月31日-$
b) |
在截至2021年12月31日的年度内,公司因这笔贷款产生了52美元的利息支出,其中零美元计入2021年12月31日的应付账款和应计负债。于截至2021年12月31日止年度内,本公司已偿还债券。
关于此次发行,公司还发行了350,000份认股权证,以每股1.14加元的行使价购买普通股,这些认股权证的价值计入了上文提到的82美元的交易成本 。认股权证自发行之日起计满12个月。所有认股权证均于截至2021年12月31日止年度内行使。
c) |
12. | 其他长期负债 |
2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||||||||
$ | $ | |||||||||||
租赁义务 | (a) | |||||||||||
车辆 | ||||||||||||
减:当前部分 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
a) |
不动产、厂房和设备所包括的使用权资产的租赁负债的最低租赁付款(注7)和贴现的影响如下:
2022年12月31日 | ||||
$ | ||||
未打折的最低租赁付款: | ||||
不到一年 | ||||
一到两年 | ||||
两到三年 | ||||
三到六年 | ||||
打折的效果 | ( | ) | ||
最低租赁付款现值--租赁负债总额 | ||||
减去:当前部分 | ( | ) | ||
*长期租赁负债 |
F-21
附近 汽车公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度
(单位:千美元,不包括每股金额)
12. | 其他长期负债(续) |
该公司的办公室和仓库设施租赁协议分别于2023年10月31日、2027年3月31日和2027年5月31日到期。和2023年10月31日。该公司还签订了一辆将于2025年11月30日到期的车辆的租赁协议。
13. | 股本 |
2021年3月24日,公司对公司的普通股、股票期权、认股权证和认股权证进行了1股换3股合并。本附注中列示的数量和单位价格 为合并后基础上的数字。
13.1*授权:无限量 无面值普通股
13.2*:
截至2022年12月31日的年度内普通股发行详情如下:
a. | 在截至2022年12月31日的年度内, | 为进行私募而发行的单位,每个单位由一股普通股及一份认股权证组成,作价2.70元,总收益为#元。 。根据残值法分配给认股权证的价值为零美元。该公司还产生了股票发行成本#美元。 与这次私募有关。
在截至2022年12月31日的年度内,本公司还发行了5,118,554股股票,价格从0.79美元到3.65美元不等,本公司产生的股票发行成本为$
通过其在市场上的股权计划获得6,244美元的净收益。
b. | 在截至2022年12月31日的年度内, | RSU的现金收益总额为零 .
c. | 在截至2022年12月31日的年度内, | 公司雇员行使股票期权,平均行权价为1.13美元,总收益为#美元。
截至2021年12月31日的年度普通股发行详情如下:
d. | 在截至2021年12月31日的年度内, | 股票是在私募结算时发行的,价格为4.27美元,总收益为#美元。 。该公司还产生了股票发行成本#美元。 与这次私募有关。
e. | 在截至2021年12月31日的年度内, | 认股权证以每股3.18美元的平均价行使,总收益为#美元。
f. | 在截至2021年12月31日的年度内, | 公司雇员行使股票期权,平均行权价为1.62美元,总收益为#美元。
F-22
附近 汽车公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度
(单位:千美元,不包括每股金额)
13. | 股本(续) |
13.3%的股份认购权证。
本公司的股份认购权证摘要如下:
手令的数目 | 加权平均行权价 | ||||||||
C$ | |||||||||
杰出,2020年12月31日 | |||||||||
已发布 | |||||||||
被没收 | ( | ) | |||||||
已锻炼 | ( | ) | |||||||
未清偿,2021年12月31日 | |||||||||
已发布 | |||||||||
被没收 | ( | ) | |||||||
未清偿,2022年12月31日 |
于截至2022年12月31日止年度内,本公司发行了4,444,445份认股权证及
于截至2022年12月31日止年度内,本公司发行1,000,000份认股权证,作为债务延期协议(附注11)的一部分,行权价为2.25加元。认股权证将于2023年10月4日到期。
在截至2021年12月31日的年度内,本公司发行了1,995,304份认股权证,作为私募协议的一部分,行使价为5.10美元。认股权证自配售结束之日起计满3年。
在截至2021年12月31日的年度内,公司发行了412,000份认股权证,作为债务协议(附注11)的一部分,行使价格为7.50加元。认股权证自发行之日起计满12个月 。
13.4%*董事、顾问、 及员工股票期权
本公司已采纳购股权计划 ,可不时向合资格购股权持有人授予于授出日期购入最多10%已发行股本的期权 。一般来说,授予的股票期权的最长期限为五年,归属期限和行权价格由 董事决定。
公司董事、顾问和员工股票期权摘要如下:
选项数量 | 加权平均行权价 | ||||||||
C$ | |||||||||
杰出,2020年12月31日 | |||||||||
已发布 | |||||||||
已锻炼 | ( | ) | |||||||
未清偿,2021年12月31日 | |||||||||
已发布 | |||||||||
被没收 | ( | ) | |||||||
已锻炼 | ( | ) | |||||||
未清偿,2022年12月31日 |
F-23
附近 汽车公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度
(单位:千美元,不包括每股金额)
13. | 股本(续) |
于截至2022年12月31日止年度,本公司向高管及董事授予387,500份购股权,以购买本公司普通股,行使价由每股普通股1.30加元至2.98加元不等,并于三至五年内届满。这些股票期权的有效期为一到三年。
在截至2021年12月31日的年度内,公司向咨询公司授予524,999份股票期权,以购买公司普通股,行使价格从每股普通股5.86加元至9.36加元不等,将于一至五年内到期。
于截至2021年12月31日止年度,本公司向高管及董事授予160,000份购股权,以购买本公司普通股,行使价由每股普通股7.20加元至7.24加元不等,并于五年内到期。这些股票期权的有效期为三年。
在截至2022年12月31日的年度内,公司确认116美元(2021-$
2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||||
授予日的公允价值(加元) | $ | $ | ||||||
授予日的公允价值(美元) | $ | $ | ||||||
无风险利率 | % | % | ||||||
期权的预期寿命 | ||||||||
预期股息率 | % | % | ||||||
年化波动率 | % | % | ||||||
罚没率 | % | % |
下表汇总了有关该公司在2022年12月31日未偿还的股票期权的信息:
未完成的期权 | 可行使的期权 | 演练 价格 | 剩余合同期限(年) | 到期日 | |||||||||||||||
C$ | |||||||||||||||||||
2018年4月4日 | |||||||||||||||||||
2018年4月26日 | |||||||||||||||||||
2018年5月29日 | |||||||||||||||||||
2019年1月17日 | |||||||||||||||||||
2019年11月15日 | |||||||||||||||||||
2019年11月28日 | |||||||||||||||||||
2020年5月4日 | |||||||||||||||||||
2020年11月23日 | |||||||||||||||||||
2021年1月12日 | |||||||||||||||||||
2021年2月1日 | |||||||||||||||||||
2021年4月27日 | |||||||||||||||||||
2022年3月31日 | |||||||||||||||||||
2022年9月22日 | |||||||||||||||||||
2022年11月25日 | |||||||||||||||||||
总计 |
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截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度
(单位:千美元,不包括每股金额)
13. | 股本(续) |
13.5受限股 个单位
根据本公司董事会于2015年6月8日通过的限制性股份单位(“RSU”)激励计划,可根据该计划的条款和条件向本公司指定的服务提供商授予收购本公司普通股的限制性股票单位 。
在归属后,每个RSU有权让参与者 获得一股普通股,前提是参与者持续受雇于公司或为公司提供服务。RSU跟踪相关普通股的价值,但在此类RSU授予之前,不会赋予接受者获得相关普通股的权利;在RSU授予和RSU参与者收到普通股之前,RSU也不会赋予持有人行使投票权或与普通股所有权或控制权相关的任何其他权利的权利。
以下是该公司RSU的摘要:
RSU数量 | ||||
杰出,2020年12月31日 | ||||
已发布 | ||||
未清偿,2021年12月31日 | ||||
既得 | ( | ) | ||
未清偿,2022年12月31日 |
2021年4月27日,公司向2022年11月17日授予公司董事和高级管理人员发放了166,000份RSU。截至2022年12月31日,没有任何未完成的RSU
(2021年12月31日-166,000人)。在截至2022年12月31日的年度内,本公司录得$
13.6递延股份单位
根据本公司董事会于2018年7月8日批准的递延 股份单位激励计划,可根据该计划的条款和条件向本公司指定的董事会成员授予收购本公司普通股的递延股份单位 。
每个DSU授权参与者在授予时获得 一个普通股。在董事会成员从董事会分离之日起,DSU被授予普通股。DSU 跟踪基础普通股的价值,但在此类DSU授予之前,不赋予接收方获得基础普通股的权利, 也不赋予持有者行使投票权或与普通股所有权或控制权相关的任何其他权利的权利,直到 DSU授予且DSU参与者收到普通股。
F-25
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截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度
(单位:千美元,不包括每股金额)
13. | 股本(续) |
本公司的 个数字用户单元摘要如下:
数字用户单元数量 | ||||
杰出,2020年12月31日 | ||||
已发布 | ||||
未清偿,2021年12月31日 | ||||
已发布 | ||||
未清偿,2022年12月31日 |
在截至2022年12月31日的年度内,公司发放了452,910个分销单位
(2021年12月31日-75,650)向董事会 董事会成员授予董事会成员脱离董事会的权利。
在截至2022年12月31日的年度内,公司录得569美元
(2021年12月31日-323美元),作为对已发行的DSU公允价值的基于股票的补偿 。
14. | 关联方余额和交易 |
关键管理层包括拥有规划、指导和控制公司活动的权力和责任的人员,并由公司的 董事和高管组成。
密钥管理产生的费用包括:
截至的年度 | 截至的年度 | |||||||
2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||||
$ | $ | |||||||
薪金和福利 | ||||||||
基于股票的薪酬 | ||||||||
**总计: |
在截至2022年12月31日的一年中,该公司向一名董事拥有的公司支付了215美元的租金。$
在截至2021年12月31日的一年中,该公司向一名董事拥有的公司支付了191美元的租金。$
截至2022年12月31日,应付账款
包括公司主要管理层或由公司高管控制的公司的余额1美元(2021年12月31日-#美元
所有关联方余额均为无利息、无担保且无固定还款条款,并已归类为流动贷款。
15. | 所得税 |
下表对应用加拿大联邦和省法定所得税税率时的所得税支出金额 进行了核对:
F-26
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截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度
(单位:千美元,不包括每股金额)
15. | 所得税(续) |
2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||||
$.. | $.. | |||||||
税前亏损 | ( | ) | ( | ) | ||||
综合法定税率 | % | % | ||||||
预期退税 | ( | ) | ( | ) | ||||
不可扣除项目 | ( | ) | ||||||
股票发行成本 | ( | ) | ||||||
其他 | ( | ) | ||||||
外国税率的差异 | ( | ) | ||||||
未确认递延税项资产变动 | ||||||||
当期所得税支出 |
递延税项源于财务报告和税务方面在确认收入和费用方面的暂时性差异。未确认递延税项资产的可抵扣暂时性差异的税收影响如下:
2022年12月31日. | 2021年12月31日. | |||||||
$.. | $.. | |||||||
递延税项资产(负债): | ||||||||
税损结转 | ||||||||
*财产和设备 | ( | ) | ( | ) | ||||
*无形资产 | ( | ) | ( | ) | ||||
*保修条款 | ||||||||
降低融资成本 | ||||||||
*其他规定 | ( | ) | ||||||
递延税项资产 | ||||||||
未确认的递延税项资产 | ( | ) | ( | ) | ||||
已确认递延税项净资产 |
截至2022年12月31日,公司有 非资本损失结转可用于减少未来年度的应纳税所得额。非资本损失到期情况如下:
$ | ||||
2031 | ||||
2032 | ||||
2033 | ||||
2034 | ||||
2035 | ||||
2036 | ||||
2037 | ||||
2038 | ||||
2039 | ||||
2040 | ||||
2041 | ||||
2042 | ||||
*非资本损失 |
F-27
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合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度
(单位:千美元,不包括每股金额)
16. | 金融工具 |
公允价值
本公司的金融工具包括现金和现金等价物、受限现金、贸易和其他应收账款、应付账款、信贷安排、短期贷款、递延对价和租赁义务。该等金融工具的账面值是根据其现行性质及同类金融工具的现行市场汇率而对其公允价值作出的合理估计。递延对价是根据国际财务报告准则第9号-金融工具按公允价值通过损益计量的唯一工具。
下表汇总了公司金融工具的账面价值和公允价值:
2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||||
$ | $ | |||||||
资产: | ||||||||
按摊销成本计量(一) | ||||||||
负债:美元 | ||||||||
摊销成本(II) | ||||||||
损益公允价值(三) |
(I)限制现金、限制现金和交易及其他应收账款
(2)支付应付和应计负债、流动贷款和租赁债务的应收账款。
(三)现金、现金、延期对价(仅以公允价值计值的金融工具)
本公司根据三级公允价值等级对其公允价值计量进行分类 。根据对公允价值计量重要的最低水平的 投入,对计量进行整体分类。
级别1-相同资产或负债在活跃市场中的未调整报价
第2级-指资产或负债可直接(即作为价格)或间接(即从价格派生)的报价以外的其他投入, 和
级别3-包括非基于可观察市场数据的投入
F-28
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合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度
(单位:千美元,不包括每股金额)
16. | 金融工具(续) |
本公司按摊余成本计量的金融工具因属短期性质,其账面值与公允价值相若。本公司将递延对价(III)作为3级工具进行估值。于截至2021年12月31日止年度,本公司采用概率加权贴现模型 以厘定递延代价的公允价值。主要假设包括10%的贴现率和要达到的递延对价里程碑的原始预期到期日 2023年6月30日。于截至2022年12月31日止年度内,本公司终止导致递延代价减至公允价值为零的协议(附注6)。
利率与信用风险
本公司的银行贷款面临利率风险 ,其信贷安排以加拿大和美国最优惠利率为基础。
可能使本公司面临集中信用风险的金融工具主要包括现金和现金等价物、限制性现金以及贸易和其他应收账款。
为了将与现金及现金等价物相关的信用风险降至最低,本公司将这些工具存放在一家拥有AA信用评级的顶级加拿大银行及其美国子公司 银行。
货币风险
公司面临外币风险,因为公司的母公司和美国业务的一部分运营费用是以加元计算的。因此, 加元相对于美元的价值增加会增加公司母公司和美国业务以美元计价的费用价值,从而降低营业利润率和可用于资金运营的现金流。相反,公司的加拿大业务以加元为本位币,其部分运营费用以美元计价。
截至2022年12月31日,公司现金为322美元,应收账款为$
截至2022年12月31日,公司现金为41加元,应收账款为零
流动性风险
流动性风险是指公司 将无法履行到期财务义务的风险。本公司管理流动资金风险的目标是 确保其有足够的流动资金来偿还到期债务。本公司使用现金来清偿到期的财务债务 。做到这一点的能力有赖于公司及时收回其应收贸易账款,并通过信贷融资保持充足的手头现金。
截至2022年12月31日,公司的营运资本(流动资产减去流动负债)为1,573美元。在截至2022年12月31日的年度内,公司使用现金经营
活动$
根据本公司的预测现金流量、手头现金及债务融资项下的可用净空空间,本公司估计至少在未来12个月内将有足够的流动资金 满足营运资金需求。
F-29
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合并财务报表附注
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度
(单位:千美元,不包括每股金额)
16. | 金融工具(续) |
以下是金融负债的合同期限 :
账面金额 | 合同资本现金流 | 1年内 | 1至2年 | 2至3年 | 3至6年 | |||||||||||||||||||
$ | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||||||
2022年12月31日 | ||||||||||||||||||||||||
应付帐款 | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||||||
目前的债务安排 | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||||||
信贷安排 | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||||||
其他长期负债 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||
总计 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) |
灵敏度分析
本公司在现有信贷安排下的借款利率为浮动利率,并使本公司面临利率风险。本公司已完成敏感性分析 ,以评估于截至2022年12月31日止年度的利率变动对本公司全面收益的影响。敏感性分析的结果表明,最优惠利率上调(下调)0.5%不会产生实质性影响。
本公司已完成敏感度分析 以评估于截至2022年12月31日止年度的外汇汇率变动对本公司综合收益的影响。
敏感性分析包括假设 个别汇率的变化不会导致其他国家的汇率发生变化。
下表汇总了有关我们因货币资产(负债)与每个实体的功能货币不同而面临的货币风险的量化数据 :
2022 | ||||||
$ | ||||||
净加元货币资产(负债) | 几千加元 | ( | ) | |||
美元货币资产(负债)净额 | 千美元 | ( | ) |
这一敏感性分析的结果表明,在此期间,加元对美元的平均价值每增加(减少)10%,将导致净收入增加(减少)约735美元。
17. | 资本管理 |
公司在管理资本时的目标是:
● | 维护公司作为持续经营企业的持续经营能力,以便继续为股东提供回报,为其他利益相关者提供利益,以及 |
● | 通过与风险水平相对应的扩张为股东提供足够的回报。 |
本公司将其股本、其他股东权益、信贷安排和短期贷款视为其资本。作为其贷款承诺的一部分,公司 在获得进一步贷款之前,必须获得信贷安排贷款人的授权(附注8)。本公司的资本 目前不受任何其他外部限制,但附注8所述者除外。
公司将资本额设定为与风险成 比例。本公司管理资本结构,并根据经济状况的变化和标的资产的风险特征进行调整。为维持或调整资本结构,本公司可发行新股、出售资产、减少债务或增加债务。
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截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度
(单位:千美元,不包括每股金额)
18. | 收入 |
本公司单一部门的收入摘要如下:
截至的年度 | 截至的年度 | |||||||
2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||||
$ | $ | |||||||
汽车销量: | ||||||||
客车销量 | 11,699 | 38,197 | ||||||
卡车销售 | 982 | | ||||||
班车销售 | 484 | | ||||||
其他收入: | ||||||||
备件销售 | 5,183 | 2,701 | ||||||
经营租赁收入 | 127 | 810 | ||||||
总收入 | 18,475 | 41,708 |
19. | 每股亏损 |
每股基本亏损的计算方法为: 本公司股东应占持续经营亏损净额除以本年度已发行普通股的加权平均数 。每股摊薄亏损是通过调整已发行普通股的加权平均数来计算的 ,以假设所有稀释性潜在普通股的转换。综合损失表中列报的所有期间的平均基本和摊薄流通股数量已进行调整,以反映2021年3月29日发生的股份合并的影响。该公司有四类稀释性潜在普通股:可转换债券、股票期权、RSU和 DSU。假设可转换债务已转换为普通股,并对净亏损进行调整,以消除利息支出减去税收影响。对于股票期权,根据已发行股票期权附带的认购权的货币价值进行计算,以确定可按公允价值(确定为本公司股票的年度平均市场股价)获得的股份数量。计算的股份数量减少了本应发行的股份数量 假设行使了购股权。假定从授予之日起已转换了DSU。股份合并前共有1,143,120(2021:2,441,349) 工具,包括可换股债务、股票认股权、限制性股份单位及递延股份单位 由于属反摊薄性质,故未计入每股摊薄亏损。这可能会在未来稀释每股基本收入 。
20. | 承付款和或有事项 |
本公司与其中一家制造商订立生产协议
,双方同意特定的生产量。该公司还拥有与其新制造设施建设相关的采购订单承诺。截至2022年12月31日的未来付款为12,275美元。
公司有一张未偿还的信用证,金额为$
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截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度
(单位:千美元,不包括每股金额)
21. | 细分市场信息 |
单个细分市场的地理 区域的收入分配如下:
截至2022年12月31日的年度 | 截至2021年12月31日的年度 | |||||||
$ | $ | |||||||
加拿大 | ||||||||
客车销量 | ||||||||
备件销售 | ||||||||
卡车销售 | ||||||||
班车销售 | ||||||||
美国 | ||||||||
客车销量 | ||||||||
备件销售 | ||||||||
经营租赁收入 | ||||||||
总计 |
在截至2022年12月31日的年度内,该公司的销售额分别为6,261美元和
22. | 后续事件 |
2023年2月21日,该公司宣布从加拿大皇家银行和加拿大出口发展公司获得3000万美元的信贷承诺,为该公司VMC 1200三级电动卡车的生产提供资金。信用额度可用于卡车上符合条件的生产成本的100%,不包括来自公司装配厂的人工
和管理费用。这项信贷安排的利率是优惠加码。
2023年3月24日,该公司宣布已完成无担保可转换债券的私募,总收益为4,000加元。可转换债券的发行面额为1,000加元,年息为15%,自截止日期起计18个月到期。可转换债券的利息支付已推迟至12个月周年和/或到期日。
每份可转换债券 可在到期前的任何时间根据持有人的选择权转换为单位,转换价格为每单位1.45加元。 转换后,每个单位将包括一股普通股和0.2股认股权证。每份认股权证可于债券初始成交日期后三十六个月内,按行使价1.45加元按一股认股权证股份行使。
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