CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉华州一家有限责任公司）2022 年 12 月 31 日和 2021 年 12 月 31 日合并财务报表，以及截至2022 年 12 月 31 日、2021 年和 2020 年 12 月 31 日的年度（附独立审计师报告）

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 和子公司（特拉华州一家有限责任公司）目录页独立审计师报告 1 合并财务状况表 3 合并运营报表 4 成员合并赤字表 5 合并现金流量表 6 合并财务报表附注 7

电话：610.862.2200 传真：610.862.2500 mhmcpa.com Mayer Hoffman McCann P.C. 一家独立注册会计师事务所 401 Plymouth Road，200 套房，宾夕法尼亚州普利茅斯会议 19462 由会计师事务所组成的全球网络 1 独立审计师向 Chief1 Holdings, LLC 董事会提交的报告意见我们已经审计了 Chief1 Holdings, LLC 的合并财务报表（“公司”），包括截至2022年12月31日和2021年12月31日的合并财务状况表以及相关的合并报表截至该日止年度的运营和综合亏损、成员赤字和现金流，以及合并财务报表的相关附注。我们认为，所附合并财务报表根据美利坚合众国普遍接受的会计原则，在所有重大方面公允列报了公司截至2022年12月31日和2021年12月31日的财务状况以及截至该日止年度的经营业绩和现金流。意见依据我们根据美利坚合众国（GAAS）普遍接受的审计标准进行了审计。我们报告的 “审计师对财务报表的审计责任” 部分进一步描述了我们在这些准则下的责任。我们必须独立于Chief1 Holdings, LLC和子公司，并根据与审计相关的相关道德要求履行我们的其他道德责任。我们认为，我们获得的审计证据足以为我们的审计意见提供依据。对该实体继续作为持续经营企业的能力存在重大疑问随附的合并财务报表是在假设公司将继续作为持续经营企业的情况下编制的。正如合并财务报表附注2所述，由于 COVID-19 疫情，该公司的成本和收入损失大幅增加，导致收入和现金流下降，并且违反了其信贷额度和抵押票据债务协议。因此，人们对公司继续作为持续经营企业的能力存在重大疑问。附注2还描述了管理层对事件和条件的评估以及管理层关于这些事项的计划。合并财务报表不包括这种不确定性结果可能导致的任何调整。我们对这个问题的看法没有改变。管理层对财务报表的责任管理部门负责根据美利坚合众国普遍接受的会计原则编制和公允列报合并财务报表，并负责设计、实施和维持与编制和公允列报不存在因欺诈或错误而出现重大错报的财务报表相关的内部控制。在编制合并财务报表时，管理层必须评估总体上是否存在一些条件或事件，这些条件或事件使人们对公司在财务报表发布之日起一年内继续作为持续经营企业的能力产生重大怀疑。

2 审计师对财务报表的审计责任我们的目标是合理地保证整个合并财务报表是否不存在因欺诈或错误而造成的重大错报，并发布一份包含我们意见的审计报告。合理保证是一种很高的保证水平，但不是绝对的保证，因此不能保证根据GAAS进行的审计在存在重大错误陈述时总能发现这种误报。由于欺诈可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或无视内部控制，因此未发现由欺诈导致的重大错报的风险要高于因错误而产生的重大错报的风险。如果错误陈述极有可能单独或总体影响理智用户根据财务报表做出的判断，则这些错误陈述被视为重要陈述。在根据GAAS进行审计时，我们：• 在整个审计过程中行使专业判断力，保持专业怀疑态度。• 识别和评估财务报表因欺诈或错误而出现重大错报的风险，并设计和执行应对这些风险的审计程序。此类程序包括在测试的基础上审查有关财务报表金额和披露内容的证据。• 了解与审计相关的内部控制，以便设计适合情况的审计程序，但其目的不是对公司内部控制的有效性发表意见。因此，没有发表这样的意见。• 评估所用会计政策的适当性以及管理层做出的重要会计估计的合理性，并评估合并财务报表的总体列报情况。• 得出结论，从总体上看，是否存在一些条件或事件使人们对公司能否在合理的时间内继续作为持续经营企业产生重大怀疑。除其他事项外，我们需要就审计的计划范围和时间、重大审计结果以及我们在审计期间发现的某些内部控制相关事项与负责治理的人员进行沟通。比较信息截至2020年12月31日止年度的随附合并财务报表中提供的比较信息尚未经过审计、审查或汇编，因此，我们对此不发表任何意见。2023 年 3 月 20 日，宾夕法尼亚州普利茅斯会议

2022 2021（已审计）（已审计）投资物业：土地 59,371 美元 61,079 建筑物、家具、设备和其他装修 465,045 460,975 524,416 522,054 减去累计折旧 (162,646) (142,794) 净投资资产 361,770 379,260 现金及现金等价物 3,694 4,136 限制性现金 19,853 12,414 应付的子公司 3,473 4,414 343 1,790 1,591 预付费用 2,419 1,463 递延所得税资产，净额 — 57,496 项其他资产，净额 16,085 7,059 待售资产 4,338 — 总资产 413,422 美元 467,762 抵押贷款和应付票据，净额 762,497 757,101应付账款和应计费用 18,977 12,056 应计工资支出 10,052 12,267 应计自保负债 3,039 3,584 应计房地产和财产税 5,224 5,165 递延收入 6,977 877 递延所得税负债 — 22,368 其他负债 433 979 负债总额 807,199 822,162 会员赤字 (393,777) (354,400) 负债和成员赤字总额 433 979 13,422 467,762 见合并财务报表附注。负债和成员赤字资产应收账款，分别扣除1,013美元和1,111美元的备抵额，CHIEF1 HOLDINGS, LLC和子公司（特拉华州有限责任公司）2022年12月31日和2021年12月31日合并财务状况表（千美元）3

2022 2021 2020（已审计）（已审计）（未经审计）收入：租金收入美元 308,339 268,657 284,843 其他收入 6,576 6,036 7,012 总收入 314,915 274,693 291,855 费用：住宅业务 236,271 208,516 203,481 房地产和财产税 7,414 8,381 8,419 折旧和摊销 22,102 23,991 23,991 ,606 一般和管理 22,049 17,582 18,126 COVID-19 支出，扣除收到的补助金 5,475 13,057 5,893 支持费 25,000 20,000 — 减值亏损 1,050 7,353 — 总运营支出 319,361 298,880 259,525 运营（亏损）/收入（4,446）(24,187) 32,330 利息支出 (24,904) (22,678) (27,483) 出售投资物业和交易成本的已实现收益/（亏损）211 (347) 985（亏损）/所得税前收入（费用）/收益（29,139）（47,212）5,832 所得税（费用）/收益（35,238）11,773（1,164）净额（亏损）) /收入美元 (64,377) (35,439) 4,668 参见合并财务报表附注。截至 2022 年、2021 年和 2020 年 12 月 31 日的年份（以千计）CHIEF1 HOLDINGS, LLC 和子公司（特拉华州一家有限责任公司）合并运营报表 4

截至2020年12月31日的余额（未经审计）美元（333,973）优先股购买15,000个单位薪酬计划12净额（亏损）/收益（35,439）截至2021年12月31日的余额（经审计）美元（354,400美元）优先股购买25,000股（亏损）/收入（64,377）余额（经审计）美元（393,777）参见合并财务报表附注。CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉华州一家有限责任公司）截至2022年12月31日和2021年12月31日的成员赤字年度合并变动表（千美元）5

2022 2021 2020（已审计）（已审计）（未经审计）来自经营活动的现金流：净额（亏损）/收入美元（64,377）(35,439) 4,668 为将净（亏损）/收入与经营活动提供的净现金进行对账而进行的调整：折旧和摊销 22,102 23,991 23,606 减值亏损 1,050 7,353 — 出售投资物业和交易成本的收益 (211) — (985)) 衍生品未实现亏损（收益）(8,178) 117 283 递延融资成本的摊销和支出 1,712 1,781 1,889 递延新居民费的摊销 (5,891) (5,307) (5,923)销售佣金和促销折扣摊销 3,321 3,129 2,924 坏账准备金 1,981 1,634 1,766 递延税的变化 35,128 (11,973) 1,813 基于单位的薪酬计划 — 12 231 资产和负债变化：应收账款 (2,180) (1,953) (2,117) 预付费用 (956) 571 (1,858) 其他资产 (3,654) 3,171 81 (8,903) 应付账款和应计费用 6,921 5,146 (409) 自保负债准备金 (545) 1,497 323 递延收入 4,226 6,393 3,966 应计工资支出 (2,215) (695) 6,198 应计房地产和财产税 59 440 (756) 其他负债 (547) (333) (534) 经营活动提供的净现金（用于）(12,252) (454) 26,182 来自投资活动的现金流：净购买投资物业的款项 (11,320) (10,787) (11,928) 出售投资物业的收益 1,533 — 16,938 子公司应付的款项 870 (450) — 投资活动提供的净现金（用于）（8,918）（11,237）5,010 来自融资活动的现金流：融资成本支付（775）（189）（693）抵押贷款和应付票据的还款（14,558）（13,690）（10654) 抵押贷款和应付票据的收益 18,500 — 14,468 购买利率上限 — (358) (34) 成员权益分配 — — (28,493) 发行优先优先权益 25,000 —（用于）融资活动提供的净现金 28,167 763（25,406）现金、现金等价物和限制性现金增加（减少）6,997（10,928）5,786 现金和现金等价物以及限制性现金，年初 16,550 27,478 21,692 现金、现金等价物和限制性现金年终美元 23,547 16,550 27,478 补充现金附表流量信息：年内支付的现金：利息 29,586 美元 18,791 24,635 应计资本支出变化 343 136 (289) 下表提供了合并财务状况表和合并现金流量表中报告的现金、现金等价物和限制性现金的对账现金及现金等价物 3,694 4,136 12,142 限制性现金 19,853 12,414 15,335 现金总额，等价物和限制性现金 23,547 16,550 27,478 见合并财务报表附注。CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉华州一家有限责任公司）截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度合并现金流表（千美元）6

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉华州有限责任公司）2022 年 12 月 31 日（经审计）和 2021 年（经审计）的合并财务报表附注，以及截至 2022 年 12 月 31 日（经审计）、2021 年（经审计）和 2020 年（未经审计）（以千计）的合并财务报表附注 7 组织 CHIEF1 Holdings, LLC（“CHIEF”）是一家特拉华州有限责任公司，是 AID Holdings, LLC 及其全资子公司（统称 “”）的最终唯一成员公司”）。2018年1月2日，CHIEF完成了与Sabra Health Care REIT, Inc.（“Sabra”）的交易，将该公司49％的股权出售给了Sabra。截至2022年12月31日，该公司在美国18个州拥有并经营157套辅助生活住宅。这些住宅平均为40至60个单元，提供家庭般的支持性环境。居民可以直接从CHIEF的员工那里获得日常生活活动援助，也可以通过CHIEF的全资医疗保健子公司和关联方管理公司AID Holdings II Management Services, LLC（“经理”）间接获得日常生活活动援助。商业状况列报基础合并财务报表是根据美国公认会计原则（美国公认会计原则）编制的，前提是假设公司将继续作为持续经营企业。该假设涉及正常业务过程中的资产变现和负债的清偿。但是，人们对该公司继续作为持续经营企业的能力存在重大疑问。COVID-19 疫情对我们业务的影响 2020 年 3 月，世界卫生组织宣布 COVID-19 为全球疫情，该病毒继续在美国和世界各地传播。由于疫情，该公司的社区占用率和收入大幅减少。此外，该公司还经历了与防止病毒传播相关的增量成本，主要与劳动力和个人防护设备有关。在截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度中，在政府援助之前，公司承担的 COVID-19 相关费用分别为12,723美元、13,364美元和13,078美元。宏观经济环境也发生了变化，利率上升对公司的偿债成本产生了负面影响。利息支出从2021年第四季度的每月1719美元增加到2022年第四季度的每月3591美元。有关更多详细信息，请参阅注释 9。持续关注由于 COVID-19 疫情，公司与运营业务相关的成本和收入损失大幅增加，导致收入和现金流下降。在截至2022年12月31日的年度中，公司录得净亏损64,377美元（包括41,553美元的递延所得税估值补贴调整），运营净现金流出量为12,252美元。截至2022年12月31日，该公司的现金及现金等价物为3,694美元。市场状况正在反弹，因为该公司的入住率已从2021年3月的低点67.6％增加到2022年12月的73.4％。该公司在2022年10月实施了平均9％的价格上涨，而去年同期约为5％。此外，合同劳动力成本已从2021年12月的1,861美元下降至2022年12月的687美元和2023年1月的390美元。此外，该公司正在通过处置三个负现金流社区和执行进一步降低第三方临时劳动力成本的战略来推动流动性的改善。尽管有这些改善，但由于融资成本的增加，公司将需要额外的流动性才能在未来12个月内继续运营。

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉华州有限责任公司）2022 年 12 月 31 日（经审计）和 2021 年（经审计）以及截至 2022 年 12 月 31 日（经审计）、2021 年（经审计）和 2020 年（未经审计）（以千计）合并财务报表附注 8 截至 2022 年 12 月 31 日，公司未能兑现 Keybank NA 信贷额度的财务契约，截至2023年2月11日，公司已不再按期兑现房利美和房地美贷款的本金和利息支付。2023年3月1日，该公司没有根据KeyBank NA信贷额度进行定期付款。2023 年 3 月 15 日，公司收到 Keybank NA 的违约通知和权利保留函。2023年3月3日，该公司收到了房利美票据的加速信通知。这些通知要求立即全额支付贷款的全部未付本金余额、应计和未付利息以及房利美的费用和律师费。公司尚未收到房地美或KeyBank NA的此类通知。2023 年 3 月 3 日，房地美贷款组合的特别服务商向经理发出了终止管理协议的通知。该公司尚未收到房利美或KeyBank NA的此类通知。2023年3月8日，公司与房地美的代理商签订了准入与合作协议。该公司尚未与房利美或KeyBank NA签订此类协议。参见注释 5。该公司目前正在与每家贷款机构进行谈判，以重组其融资安排。此类重组工作可能包括获得宽容协议、修改财务契约和降低利率上限托管要求。该公司无法保证能够以可接受的条件或根本无法重组其融资安排。如果公司未能与贷款人达成协议，Freddie Mac和Keybank NA可能会要求立即偿还所有未偿余额，贷款人可以将全部或部分资产置于破产管理或提起止赎程序。有关更多详细信息，请参阅注释 5。美国公认会计原则要求管理层评估总体上是否存在一些条件或事件，这些条件或事件使人们对公司在财务报表发布之日起一年后继续作为持续经营企业的能力产生重大怀疑。由于上述情况，该公司确定其继续作为持续经营企业的能力存在重大疑问。合并财务报表不包括公司无法继续经营时可能需要对账面金额和资产、负债和申报费用分类进行的任何调整。重新分类合并财务状况表和合并运营报表中进行了重新分类。托管中持有的现金和作为抵押品持有的现金被重新归类为限制性现金。扣除可疑收款备抵后的保险应收账款从预付费用重新归类为其他资产。资本租赁被重新归类为其他资产。衍生品的未实现亏损从其他综合亏损重新归类为利息支出。已在合并财务报表中进行了重新分类，以使以往各期与本期列报相一致。这些重新分类对报告的业务结果没有影响。

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉华州有限责任公司）2022 年 12 月 31 日（经审计）和 2021 年（经审计）以及截至 2022 年 12 月 31 日（经审计）、2021 年（经审计）和 2020 年（未经审计）（以千计）的合并财务报表附注 9 重要会计政策摘要 (a) 列报和合并原则随附的合并财务报表包括首席执行官、AID Holdings, LLC、Assisted Living Concepts, LLC、中级援助的账目 Co, LLC、UPREIT Aid Co, LLC 及其子公司包括其每个设施均为单一成员有限责任公司。在合并中，所有重要的公司间余额和交易均已消除。该公司不参与可变利益实体。(b) 持续经营评估管理层每年评估综合考虑是否存在使人们对公司在合并财务报表发布之日起一年内继续作为持续经营企业的能力产生重大怀疑的条件或事件。该评估基于此日期已知的任何相关条件或事件。管理层在 2023 年 3 月 20 日之前进行了此项评估。(c) 估算值的使用公司的合并财务报表是根据美国公认会计原则编制的。根据美国公认会计原则编制合并财务报表要求管理层做出估计和假设，这些估计和假设会影响合并财务报表发布之日报告的资产和负债金额以及报告期内报告的收入和支出金额。实际结果可能与这些估计有所不同。特别容易受到重大变化的重大估计涉及折旧和摊销、长期资产减值、利率上限估值和递延所得税估值补贴的确定。折旧和摊销的确定取决于相关资产的估计使用寿命。但是，实际剩余寿命可能会改变或不同。长期资产的减值取决于管理层对未贴现现金流的估计以及基于先前资产出售的当前市场估值。利率上限使用独立的第三方估值分析进行估值。在评估递延所得税变现能力时，管理层会考虑部分或全部递延所得税是否更有可能无法兑现。递延所得税的最终实现取决于在这些暂时差额可以扣除的时期内未来应纳税所得额的产生。管理层在进行评估时会考虑递延所得税负债的预定逆转（包括可用抵期和结转期的影响）、预计的未来应纳税所得额以及税收筹划策略。公司净投资物业的估值及其创收能力在很大程度上取决于当地和目前正在应对 COVID-19 疫情的行业内部的经济状况（见注释9）。因此，净投资物业和递延所得税资产的最终账面价值受总体经济状况变化的影响。尽管管理层使用现有的最佳信息来运用估算值来计算折旧和摊销、长期资产减值和递延所得税资产，但总体而言，变化不大

CHIEF1 HOLDINGS, LLC及子公司（特拉华州有限责任公司）2022年12月31日（经审计）和2021年12月31日（经审计）以及截至2022年12月31日（经审计）、2021年（经审计）和2020年（未经审计）（以千计）的合并财务报表附注。10种经济状况可能导致短期内投资物业资产和递延所得税资产的账面金额发生必要且潜在的重大变化。(d) 现金和现金等价物除非受到限制，否则公司将到期日为90天或更短的高流动性投资视为现金等价物。公司采用集中式现金管理方法。公司的银行存款可能不时超过联邦存款保险公司的限额。管理层认为，与这些存款相关的信用风险微乎其微。(e) 限制性现金公司将限制性现金定义为为为特定目的预留但不容易立即使用的资金。根据各种贷款机构的要求，资金每月存入托管账户，用于房地产税、保险和资本改善。此外，托管余额包括房利美和房地美抵押贷款票据的利率上限存款。该公司还通过皮尔逊保险公司持有的货币市场账户，皮尔逊保险公司是CHIEF的子公司，在百慕大注册成立，该账户受1978年《百慕大保险法》规定的最低流动性比率限制。(f) 应收账款、应收账款净额按发票金额入账，不计利息。贸易应收账款的收款包含在合并现金流量表中经营活动提供的净现金中。报告的应收账款是扣除可疑账款备抵后的净额，代表公司对最终将以现金形式实现的金额的估计。截至2022年12月31日和2021年12月31日，可疑账户的备抵额分别为1,013美元和1,111美元。通过多项评估，包括应收账款账龄、按类型划分的储备金余额趋势（当前居民与迁出储备金）、历史收款以及对个人租户账户的全权审查，持续审查公司可疑账户备抵的充足性。注销金额由管理层根据具体的居民账户活动确定。在截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度中，扣除收回款后的坏账支出分别为1,981美元、1,633美元和1766美元，并包含在合并运营报表的住宅运营费用中。

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉华州有限责任公司）2022年12月31日（经审计）和2021年12月31日（经审计）的合并财务报表附注，以及截至2022年12月31日（审计）、2021年（经审计）和2020年（未经审计）（以千计）11（g）净投资物业维护和维修在发生时计入费用。净投资物业按成本减去累计折旧值列报。出于财务报告目的，使用直线法计算折旧准备金，其费率基于以下估计使用寿命：建筑物 40 年建筑物装修、家具和设备 2 至 15 年租赁权改进资产使用寿命较短或包括所需租赁期和续订期在内的期限，这些租期和续订期在购买租赁权改善之日被视为有合理保障。(h) 长期资产公司每年评估包括净投资物业在内的长期资产的可收回性。美国公认会计原则要求每当事件或情况变化表明资产的账面金额可能无法收回时，都要对所有长期资产进行减值审查。要持有和使用的资产的可回收性是通过将资产的账面价值与该资产预期产生的未贴现的未来现金流进行比较来衡量的，包括资产的最终清算。如果资产的账面价值超过其估计的未贴现未来现金流，则在该资产的账面价值超过估计公允价值的范围内确认减值准备金。在截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度中，该公司的投资物业减值分别为1,050美元、7,353美元和0美元。待处置的资产按资产的账面金额或公允价值减去所有相关处置成本中较低者列报。美国公认会计原则要求只有在处置代表对实体的运营和财务业绩具有（或将）产生重大影响的战略转变时才报告已终止的业务。出售的个别房产的销售和经营业绩将在合并运营报表的运营部分列报。当收到大量不可退还的首付时，净投资物业被归类为待售房产。截至2022年12月31日，该公司有三项符合待售标准的资产，总账面价值为4,338美元。(i) 自保负债公司维持的商业保险计划具有可观的自保留存额，涵盖工伤补偿以及一般和职业责任索赔。公司累积

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉华州有限责任公司）2022年12月31日（经审计）和2021年12月31日（经审计）以及截至2022年12月31日（经审计）、2021年（经审计）和2020年（未经审计）的合并财务报表附注，使用基于历史亏损经验的精算计算、模型和假设估算了12项损失。公司聘请独立的精算公司来协助确定一般和专业负债准备金的充足性。(j) 收入确认大约100％的收入来自私人付款人。收入记录在按既定费率提供服务和产品的时期内。根据公司的老年人生活居留协议，居民每月支付租金，包括其单位的入住和基本服务，包括水电费、膳食和一些家政服务。租金本质上是短期的（按月计算）。该公司还按规定的每日费用提供老年护理服务。公司已确定，每日费用中包含的老年护理服务的转移时间和模式相同，被视为一项履约义务。辅助服务的费用记录在提供服务的期限内。预收的收入在收到时记为递延收入，并记入所得期间的收入。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中，该公司记录的递延收入分别为7,574美元和6,743美元。公司确认ASC Topic 606 “客户合同收入确认”（“ASC 606”）下的收入，用于其辅助生活和记忆护理居留协议，据估计，此类居留协议的非租赁部分是合同的主要组成部分。有关更多详细信息，请参阅附注 (t) “最近的会计公告”。公司不时向私人付费居民收取新的居住费。这些费用不可退还，用于准备住户的房间以供入住。公司推迟这笔收入，并在私人付费居民的平均逗留时间（约21个月）的基础上进行摊销。(k) 递延融资成本，与获得融资相关的净成本，在合并财务状况表中显示为从相关债务负债账面金额中直接扣除的款项或其他资产。这些金额在相关债务期限内资本化和摊销为利息支出，这与实际收益率法近似。截至2022年12月31日和2021年12月31日，公司在合并财务状况表的抵押贷款和应付票据中分别记录了17,789美元和17,530美元的递延融资成本以及13,454美元和11,742美元的累计摊销。截至2022年12月31日和2021年12月31日，公司在合并财务状况表中记录了其他资产中净额为1,043美元和528美元的递延融资成本。(l) 所得税所得税按资产负债法入账。递延所得税资产和负债按预期的未来税收后果进行确认，这些后果归因于财务报表现有资产和负债的账面金额与其各自的税收基础和营业亏损和税收抵免结转之间的差异。递延所得税资产和负债是使用已颁布的税率来衡量的，该税率预计适用于预计将收回或结清这些暂时差额的年份的应纳税所得额。税率变动对递延所得税资产和负债的影响在包括颁布日期在内的期间的收入中确认。已推迟

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉华州有限责任公司）2022年12月31日（经审计）和2021年12月31日（经审计）的合并财务报表附注，以及截至2022年12月31日（经审计）、2021年（经审计）和2020年（未经审计）（以千计）的合并财务报表附注13所得税也反映了营业亏损和税收抵免结转的影响。如果公司认为递延所得税资产的全部或部分很可能无法变现，则提供估值补贴。管理层评估了现有的正面和负面证据，以估计未来是否会产生足够的应纳税所得额以允许使用现有的递延所得税资产。当此类变化发生时，估值补贴的任何增加或减少都包含在税收准备金中，如果情况变化导致我们对相关递延所得税资产变现性的判断发生变化。如果适用，公司在所得税准备金中计入与未确认的税收优惠相关的利息和罚款。CARES法案和CAA于2020年3月27日和2020年12月27日，美国总统签署了《冠状病毒援助、救济和经济安全法》（CARES法案）和2021年《合并拨款法》（CAA），并将其颁布为法律。除其他条款外，CARES法案和CAA通过临时调整净营业亏损规则、修改利息支出扣除限制以及加快最低税收抵免结转的可用退款来为美国联邦公司纳税人提供救济。CARES法案和CAA对公司的合并财务报表没有实质性影响。(m) 衍生金融工具公司在合并财务状况表中将所有衍生品视为资产或负债。根据折扣现金流分析，衍生工具按公允价值计量。该分析反映了衍生工具的合同条款，包括到期期限，以及可观察到的基于市场的投入的使用情况，包括利率曲线和隐含波动率。衍生工具公允价值变动的会计核算取决于适用的工具是否已被正式指定并符合套期保值工具的资格。必须根据套期保值的风险敞口将该工具指定为公允价值对冲工具、现金流对冲工具或对外国业务净投资的对冲工具。截至2022年12月31日和2021年12月31日，该公司的衍生品按公允价值计量，主要使用二级输入得出。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中，公司的衍生工具未被指定用于对冲会计。(n) 收购会计为了分配公司或设施收购的收购价格，公司评估收购资产和负债的公允价值，其中可能包括土地、建筑物和其他改善、居民关系以及收购的租赁和负债。关于所收购房地产的估值，公司使用 “仿佛空置” 的方法计算净投资物业的公允价值或获得独立评估。居民关系的价值是根据下文概述的估值方法确定的。公司根据这些评估分配收购的收购价格。这些估计基于历史、财务和市场信息。与房地产收购相关的收购成本被视为资产收购被资本化，与房地产收购相关的成本被视为业务

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及其子公司（特拉华州有限责任公司）2022年12月31日（经审计）和2021年12月31日（经审计）的合并财务报表附注，以及截至2022年12月31日（经审计）、2021年（经审计）和2020年（未经审计）（以千计）的合并财务报表附注，14种组合在发生时记为费用。假设的流动资产和流动负债按结转基础估值，结转基础近似于公允价值。净投资物业使用对未来收入和成本的贴现现金流预测进行估值，并使用当前的市场状况、重置成本或经济过时方法进行资本化和贴现率进行估值。居民关系的无形资产在收购时使用折扣现金流预测进行估值，并按扣除累计摊销后的计算金额列报。根据对现有租赁期限的审查，居民关系的无形资产按直线摊销。居民关系无形资产的摊销包含在合并运营报表的折旧和摊销费用中。(o) 公允价值衡量公司采用估值技术，最大限度地利用可观察的输入，尽可能减少不可观察输入的使用。公司根据市场参与者在对主要市场或最具优势的市场中的资产或负债进行定价时将使用的假设来确定公允价值。在考虑公允价值衡量中的市场参与者假设时，以下公允价值层次结构区分了可观察的投入和不可观察的投入，这些投入分为以下级别之一：第 1 级输入：申报实体在衡量之日可获得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价第 2 级输入：资产或负债在相当长的一级投入中可直接或间接观察的报价除外资产或负债3级输入：用于衡量公允价值的资产或负债的不可观察投入，前提是没有可观测的投入，从而允许在衡量日资产或负债几乎没有市场活动（p）成员赤字除非根据相应运营协议的规定提前解散，否则公司应永久运营。除非公司的有限责任公司协议另有规定，否则任何成员不得仅仅因为是有限责任公司的成员而对公司的任何债务、义务或责任承担个人责任。2021 年 11 月 19 日，公司创建了一类高级优先权益（“高级优先权益”）。如果宣布分红或清算事件，优先优先权益将被视为优先于共同利益以及公司所有其他非平价证券或优先证券的现有或未来权益。高级优先利息每天累积优先分配，利率为8％，将在每个季度末支付（“优先权累计”）。在适用的分配付款日期，任何未付的应计优先权化合物。根据有限责任公司协议的条款，利润和损失根据所有权百分比分配给共同利益。捐款和分配在发生时予以记录。

CHIEF1 HOLDINGS, LLC及子公司（特拉华州有限责任公司）2022年12月31日（经审计）和2021年12月31日（经审计）的合并财务报表附注，以及截至2022年12月31日（经审计）、2021年（经审计）和2020年（未经审计）（千美元）的合并财务报表附注 15 2021年，公司发行了15,000份优先优先权益，面值为1美元。2022 年，公司额外发行了 25,000 份优先权益，面值为 1 美元。截至2022年12月31日，高级优先权益总额为4万美元，由持有首席执行官51％股份的TPG旗下实体Enlivant Holdings, L.P向公司提供资金。截至2022年12月31日，与优先权应计相关的未申报股息为2,053美元。(q) 基于单位的薪酬计划基于单位的薪酬成本在授予日根据计算出的奖励公允价值进行计量，并在补助金的归属期内予以确认。公允价值是使用Black-Scholes模型和评估投入（例如波动率、估值和概率）确定的。截至2022年12月31日和2021年12月31日，公司尚未根据ASC主题718记录负债。(r) 政府补助金：如果可以合理地保证公司将遵守补助金的适用条款和条件，并且有合理的理由保证补助金将获得补助金，则公司将在确认补助金旨在补偿的相关费用期间，系统合理地确认政府补助金收入。合并运营报表中列报的金额减去了 COVID-19 支出。有关2022年政府补助金的会计处理以及与从CARES法案和其他国家资助计划获得的补助金有关的更多信息，请参阅附注9。(s) COVID-19 费用公司将与 COVID-19 疫情相关的增量成本分开，将其纳入合并运营报表总运营支出中的 COVID-19 支出项目，扣除任何旨在补偿支出的补助金收入。(t) 最近的会计公告2016年2月，财务会计准则委员会发布了ASC主题842租赁（“ASC 842”），该更新规定了承租人和出租人租赁的确认、衡量、列报和披露原则。该修订后的指南取代了先前的租赁标准，对私营实体在2021年12月15日之后开始的报告期内有效。该公司采用了ASC 842，自2022年1月1日起生效。该公司审查了声明，在ASC 842中选择了出租人实际权宜之计，并根据合同的主要组成部分，即租赁或非租赁部分，承认、衡量、列报和披露了公司老年人生活居留协议下的服务收入。公司已确定，公司辅助生活和记忆护理居留协议中包含的服务具有相同的转让时间和模式，并且是随着时间的推移而履行的履约义务。该公司确认ASC 606下辅助生活和记忆护理居留协议的收入，据估计，此类居留协议的非租赁部分是合同的主要组成部分。2016年6月，FASB发布了ASU 2016-13年度金融工具——信用损失：金融工具信用损失的衡量，取代了当前发生的损失减值

CHIEF1 HOLDINGS, LLC及子公司（特拉华州有限责任公司）2022年12月31日（经审计）和2021年12月31日（经审计）以及截至2022年12月31日（经审计）、2021年（经审计）和2020年（未经审计）（以千计）的合并财务报表附注，其方法反映了预期的信用损失，需要考虑更广泛的合理和可支持的信息才能为信用损失估算提供依据。公司将被要求对应收账款和其他金融工具使用前瞻性预期信用损失模型。ASU 2016-13 将于 2023 年 1 月 1 日起对公司生效。该公司目前正在评估这项采用将对其合并财务报表和披露产生的影响。2020年3月，财务会计准则委员会发布了ASU 2020-04，《促进参考利率改革对财务报告的影响》（“ASU 2020-04”），该文件在有限的时间内提供了可选指导，以减轻在考虑（或认识参考利率改革对合同、套期保值关系和其他参考伦敦银行同业拆借利率（“LIBOR”）的交易的潜在负担。ASU 2020-04自2022年1月1日起对公司生效，该标准的采用并未对合并财务报表产生重大影响。2021年11月，FASB发布了ASU 2021-10（“ASC 832”），《商业实体披露政府援助》，要求扩大涉及接受政府援助的交易的披露范围。所需的披露包括描述与政府实体交易的性质、公司对此类交易的会计政策及其对公司合并财务报表的影响。ASC 832自2022年1月1日起对公司生效，该准则的采用并未对合并财务报表产生重大影响。净投资物业截至2022年12月31日和2021年12月31日，净投资物业及相关累计折旧和摊销包括以下内容：2022 年土地 59,371 61,079 建筑物、家具、设备和其他装修 465,045 460,95 460,045 减去累计折旧（162,646）（142,794）净投资物业美元 361,770 379,260 在截至2022年12月31日的年度中，公司以扣除交易成本后的1,533美元现金收益完成了对Grand Emerald Place的出售，并实现了出售投资的收益211 美元的房产。在截至2021年12月31日的年度中，公司没有完成任何销售，但之前的处置确实产生了347美元的额外费用。在截至2020年12月31日的年度中，公司完成了对十二个社区的出售，扣除交易成本的收益为16,938美元，并实现了985美元的投资物业出售收益。

CHIEF1 HOLDINGS, LLC及其子公司（特拉华州有限责任公司）2022年12月31日（经审计）和2021年12月31日（经审计）以及截至2022年12月31日（经审计）、2021年（经审计）和2020年（未经审计）（以千计）的合并财务报表附注 17 在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中，公司对其长期资产进行了减值评估。在截至2022年12月31日的年度中，确定一项资产的账面价值大于估计的公允价值，因此，公司确认了1,050美元的减值费用。在截至2021年12月31日的年度中，确定四项资产的账面价值高于估计的公允价值，因此，公司确认了7,353美元的减值费用。在截至2020年12月31日的年度中，公司没有确认任何减值亏损。抵押贷款和应付票据抵押贷款和应付票据由某些净投资物业提供抵押和担保，具体定义见贷款协议。2022 年 5 月 22 日，该公司完成了一项再融资交易，在 KeyBank NA 信贷额度中增加 8 个社区并移除一个社区。作为这笔交易的一部分，KeyBank的北美信贷额度容量从25,000美元增加到30,000美元。KeyBank NA信贷额度协议包含还本付息覆盖率、贷款价值和固定费用覆盖率限制。截至2021年12月31日，公司遵守了未偿债务的财务契约。根据KeyBank NA信贷额度协议的当前参数，公司没有履行截至2022年12月31日的年度的契约。该公司目前正在与KeyBank NA进行谈判，以更新财务契约的参数。2023年2月9日，董事会投票决定推迟公司房利美和房地美贷款的本金和利息支付。截至2023年2月11日，该公司不再按期支付房利美和房地美票据的本金和利息，贷款也处于违约状态。2023年3月1日，该公司没有根据KeyBank NA信贷额度进行定期付款。2023 年 3 月 15 日，公司收到 Keybank NA 的违约通知和权利保留函。2023年3月3日，该公司收到了房利美票据的加速信通知。这些信件要求立即全额支付贷款的全部未付本金余额、应计和未付利息以及房利美的费用和律师费。公司尚未收到房地美或KeyBank NA的此类通知。该公司目前正在与每家贷款机构进行谈判，以重组其融资协议。在没有宽容协议的情况下，债务现在被归类为流动负债。截至2022年12月31日和2021年12月31日，抵押贷款和应付票据包括以下内容：

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉华州有限责任公司）2022 年 12 月 31 日（经审计）和 2021 年 12 月 31 日合并财务报表附注，以及截至 2022 年 12 月 31 日（经审计）、2022 年 12 月 31 日（经审计）和 2022 年 12 月 31 日（经审计）和 2022 年 12 月 31 日（经审计）的年份（未经审计）18 利息余额余额余额利率 2022 年 12 月 31 日，2022 年还款到期日房利美 317,561 美元 323,3 美元 332$ SOFR + 221bps 6.273% 2025 年 1 月 1 日之前的利息 1/31/20，Beginning Fannie Mae 借款上涨 76,204 77,586 SOFR + 291bps 6.973 2/1/20 本金和 2025 年 1 月 1 日到期利息，房利美 11 69,559 70,564 SOFR + 245bps 6.513 截至 2027 年 1 月 1 日仅限利息 1 月 12 日 1 月 22 日，22 年 1 月 22 日起本金和利息，月度房利美 25 84,023 84,570 SOFR + 242bps 6.483 仅限利息，2027 年 7 月 1 日至 22 年 7 月 12 日起本金和到期日为止的利息，FHLMC 177,163 180,178 SOFR + 297bps 7.033 仅限2026 年 6 月 1 日之前的利息 5/31/21，21 年 6 月 1 日起本金和利息，月度房利美 5 13,821 14,159 SOFR + 235bps 6.413 起初 1/1/21 1/2031 到期本金和利息，每月KeyBank NA（Revolver）28,501 12,501 SOFR + 300bps 7.063 仅限利息，2023 年 12 月 31 日每月总计 766,832 762,890 美元，递延融资成本，扣除摊销额分别为 13,454 美元和 4,335 5,789 11,742 美元。抵押贷款和应付票据总额，净额762,497美元 757,101美元

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 和子公司（特拉华州有限责任公司）2022年12月31日（经审计）和2021年12月31日（经审计）以及截至2022年12月31日（经审计）、2021年（经审计）和2020年（未经审计）（以千计）的合并财务报表附注 19（a）关键银行融资截至2022年12月31日和2021年，公司的未偿信用证分别为1499美元和1749美元，全部为它们由KeyBank NA信贷额度担保。未兑现的信用证未在合并财务报表中列为负债。截至2022年12月31日和2021年12月31日，KeyBank NA信贷额度总额包括以下内容：2021年12月31日信贷额度3万美元25,000美元 KeyBank左轮手枪（28,501）（12,501）信用证（1,499）未使用的信贷额度 $ — 10,750（b）利率上限公司仅使用利率相关衍生工具来管理与可变利率利率变化相关的风险敞口债务工具。2021年，该公司以总对价358美元从SMBC资本市场公司购买了额外的利率上限。该公司在 2022 年没有购买任何利率上限。发放成本包含在合并财务状况表的其他资产中，如下所示：

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉华州一家有限责任公司）2022 年 12 月 31 日（经审计）和 2021 年（经审计）合并财务报表附注，以及截至 2022 年 12 月 31 日（经审计）、2022 年 12 月 31 日合并财务报表附注（经审计）以及截至 2022 年 12 月 31 日（经审计）、截至 2022 年 12 月 31 日（经审计）、2022 年 12 月 31 日当前名义发放利息公允生效日期金额成本上限日值 334,394 287 3.00 1/2023 年 1 月 32 日 1, 2020 80,236 69 3.00 1/1/2023 79 2023 年 1 月 1 日 70,564 60 3.00 1/1/2023 69 2020 年 7 月 1 日 84,570 72 3.00 7/1/2023 848 12 月 16,2020 14,468 34 2.50 1/1/2024 336 2021 年 6 月 1 日 182,000 100 2.50 6/1/2023 1,973 2023 年 1 月 1 日 334,394 137 3.00 7/1/2023 38 年 1 月 1 日 80,236 33 3.00 2023 年 1 月 1 日 70,564 28 3.00 7/1/2023 638 638 2023 年 6 月 1 日 60 2.50 7/1/2023 380 2.50 7/1/2023 380 利率 8,400 总计 8,400 美元 cap的剩余公允价值记入其他资产，净额计入合并财务状况表，截至2022年12月31日和2021年12月31日，净余额分别为8,400美元和287美元。利率上限的未实现损益包含在合并运营报表的利息支出中。2021 年 12 月 31 日当前名义发放利息到期日公允生效日期金额成本上限日期值 2020 年 1 月 1 日 334,394 287 3.00 1/1/2023 19 2023 年 1 月 1 日 80,236 69 3.00 2023 年 1 月 1 日 70,564 60 3.00 2023 年 7 月 1 日 84,570 72 3.00 7/1/2023 28 2020 年 12 月 16 日 14,468 34 2.50 1/2023 13 6 月 1 日，2021 182,000 100 2.50 6/1/2023 69 2023 年 1 月 1 日 334,394 137 3.00 7/1/2023 92 2023 年 1 月 1 日 80,236 33 3.00 7/1/2023 22 2023 年 1 月 1 日 70,564 28 3.00 7/1/2023 年 182,000 60 2.50 7/1/2023 15 总计 287 美元

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉华州有限责任公司）2022 年 12 月 31 日（经审计）和 2021 年（经审计）以及截至 2022 年 12 月 31 日（经审计）、2021 年（经审计）和 2020 年（未经审计）（以千计）的合并财务报表附注下表列出了截至 2022 年 12 月 31 日和 2021 年 12 月 31 日定期按公允价值计量的公司资产、负债和权益的信息。在 2022 年或 2021 年 2 级和 3 级投资之间没有发生转移：2022 年 12 月 31 日活跃的重要市场的报价其他重要的相同不可观察的不可观察资产输入（1 级）（级别 2）（级别 3）资产：交易证券 75 美元 — — 利率上限 — 8,400 美元 — 2021 年 12 月 31 日活跃市场中其他重要相同不可观察的不可观察资产投入的报价（水平）1)（2 级）（3 级）资产：交易证券 75 美元 — — 利率上限 — 287— 总资产 75 287 美元 —

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉华州有限责任公司）2022 年 12 月 31 日（经审计）和 2021 年（经审计）的合并财务报表附注，以及截至 2022 年 12 月 31 日（经审计）、2021 年（经审计）和 2020 年（未经审计）（千美元）的合并自保负债 Pearson Insurance Company, LTD（皮尔逊）成立于 2006年6月19日，自保一般和职业责任风险。公司通过皮尔逊投保，索赔额高于规定的自保保留水平。皮尔逊为公司的自保留存水平提供保险，并通过第三方保险公司为重大或灾难性风险提供不超过指定水平的再保险。保险单涵盖全面的一般和职业责任以及雇主的责任，其金额和免赔额是根据业务的性质和风险、历史经验、承保范围和行业标准确定为谨慎和合理的。与一般和专业责任索赔有关的自保负债包含在自保负债的应计额中。公司通过独立的精算审查定期评估自保负债水平。皮尔逊保险的定价和评估方法是合理的，如果公司从第三方获得此类保险，类似保险的历史成本不会有重大差异。一般和职业责任索赔是公司自保的风险中波动性最大、最重要的风险。一般和专业责任费用应计额的估计在很大程度上受到假设的影响，这些假设受到预测未来事件的不确定性以及对多个因素预期的评估的限制。这些因素包括但不限于索赔的频率和严重程度，索赔的频率和严重程度可能因司法管辖区而存在重大差异；第三方再保险的承保限额；索赔管理流程的有效性；以及诉讼结果。以下是自保一般负债和专业负债应计额中的活动摘要：2022 2021 年年初余额 3,584 美元 2,087 现金支付 (1,871) (933) 自保负债准备金 1,326 2,430 年末余额 3,039 3,584 截至2022年和2021年12月31日，公司的工伤补偿索赔应计额分别为1,924美元和1,765美元，包含在应计金额中合并财务状况表中的工资支出。在截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度中，合并运营报表的住宅运营费用中分别包含了3,156美元、2772美元和3,109美元的费用，其中1,867美元、1,683美元和2,929美元分别是在这些期间支付的。付款时间不在管理层的直接控制范围内，因此，估算值可能会发生变化。

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉华州有限责任公司）2022年12月31日（经审计）和2021年12月31日（经审计）的合并财务报表附注，以及截至2022年12月31日（经审计）、2021年（经审计）和2020年（未经审计）（以千计）23（b）诉讼公司运营的性质使其在正常业务过程中面临索赔和诉讼的风险。公司参与正常运营过程中出现的各种未解决的法律问题，其中最常见的是商业合同和场所以及职业责任问题。尽管无法确定这些事项的结果，而且有利或不利的解决方案可能会定期影响经营业绩，但公司认为，此类法律和其他事项的结果不会对其合并财务状况、经营业绩或流动性产生重大不利影响。所得税递延税是根据临时差额和公司假设申报表中可以申报的任何结转额提供的。公司根据预计的单独回报结果评估了估值补贴的需求。截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度所得税总额分别基于所得税前亏损29,139美元和47,212美元。截至2020年12月31日的年度所得税基于税前收入5,832美元。2022 年，为递延所得税净资产和负债总额记入了估值补贴（更多细节参见 8c）。扣除估值补贴后的所得税（费用）福利包括以下内容：2022 年当期递延美国联邦总额 — (30,030) (30,030) 州和地方 (27) (5,181) (5,208) 总计 (27) (35,211) (35,238) 2021 年当前递延总额美国联邦美元 — 10,053 10,053 州和地方 (200) 1,920 1,720 总计 (200) 11,973 11,773

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉华州有限责任公司）2022 年 12 月 31 日（经审计）和 2021 年（经审计）以及截至 2022 年 12 月 31 日（经审计）、2021 年（经审计）和 2020 年（未经审计）（千美元）的合并财务报表附注 — (1,427) 州和地方 (36) 299 263 总计 (36) (1,128) (1,164)) (a) 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中，归因于运营亏损的所得税优惠分别为6,315美元和11,579美元。截至2020年12月31日的一年中，归属于运营收入的所得税支出为917美元，与将21％的美国联邦所得税税率应用于运营税前收入计算的金额不同，原因如下：2022年税率准备金（6,119）21％由以下原因导致的所得税增加（减少）：税率变化（13）——州和地方所得税，扣除联邦所得税优惠（1,105）) 4 永久性差异 15 — 非控股权益 — — 其他，净值 907 (3) 总计 (6,315) 22 估值补贴 41,553 (143) 总计 35,238 美元 -121%（有关 2022 年估值的其他影响，请参阅附注 C）

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉华州有限责任公司）2022 年 12 月 31 日（经审计）和 2021 年（经审计）的合并财务报表附注，以及截至 2022 年 12 月 31 日（经审计）、2021 年（经审计）和 2020 年（未经审计）（以千计）25 2021 年税率准备金 (9,914) 21% 的所得税增加（减少），原因是：州和地方所得税，扣除联邦所得税优惠（1,666）) 4 永久差异 14 — 非控股权益 3 — 其他，净额 (16) — 总计 (11,579) 25 估值补贴 (194) — 总计 (11,773)25% 2020 年税率准备金 1,225 美元 21% 由以下原因导致的所得税增加（减少）：税率变化 71 1 州和地方所得税，扣除联邦所得税优惠 266 5 永久性差异 13 — 非控股性利息 58 1 其他，净额 (716) (12) 总计 917 16 估值补贴 247 4 总计 1,164 20% (b) 本期税和递延税的重要组成部分临时差异的税收影响截至2022年12月31日和2021年12月31日的递延所得税资产和递延所得税负债如下：

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉华州一家有限责任公司）2022 年 12 月 31 日（经审计）和 2021 年（经审计）以及截至 2022 年 12 月 31 日（经审计）、2021 年（经审计）和 2020 年（未经审计）（以千计）的合并财务报表附注 26 2021 年递延所得税资产：应收账款，减去备抵金 253 277 应计工资支出 781 749 递延收入 1,180 1,286 递延融资费用 13 100 自保 400 1,508 其他资产和负债 1,677 1,575 税收抵免 3,019 3,019 投资物业减值 2,091 1,835 净营业亏损结转 56,755 48,190 递延所得税资产总额 67,169 58,539 递延所得税负债：净投资物业 $ (20,722) (21,436) 商誉 (585) — 利率上限 (2,006) — 预付费用和其他应收账款 (1,260) (932) 递延所得税负债总额 (24,573) (22,368) 递延所得税资产 (负债) 42,596 36,171 减去估值补贴 (42,596) (1,043) 调整后的递延所得税净资产（负债）美元 — 35,128 截至2021年12月31日，该公司的递延所得税资产中包括4,003美元，其递延所得税资产中包括4,003美元与税法变更相关的递延所得税负债（更多细节见附注9）。(c) 估值补贴由于公司进行了持续经营评估，且未在2023年2月支付房利美和房地美债务的本金和利息，对截至2022年12月31日的年度的估值补贴进行了调整，以考虑到递延所得税资产和负债净余额42,596美元的全部余额。在上述调整之前，截至2022年12月31日和2021年12月31日的估值准备金分别为1,127美元和1,043美元，主要与联邦净营业亏损结转额和临时差异有关，管理层认为，这些差异是

CHIEF1 HOLDINGS, LLC和子公司（特拉华州有限责任公司）2022年12月31日（经审计）和2021年12月31日（经审计）的合并财务报表附注，以及截至2022年12月31日（经审计）、2021年（经审计）和2020年（未经审计）（以千计）的年度的合并财务报表附注，不太可能实现。2022年、2021年和2020年，总估值补贴的净变动分别增加了41,553美元，减少了194美元，增加了875美元。估值补贴的记录并不限制在纳税到期之前使用净营业亏损的税收优惠的能力。截至2022年12月31日，公司用于联邦所得税目的的净营业亏损结转额为229,372美元，可用于抵消未来的联邦应纳税所得额（如果有）。为了完全实现2017年12月31日之前产生的联邦净营业亏损结转额，公司需要在2033年开始到期之前创造约136,666美元的未来应纳税所得额。剩余的92,706美元亏损是在2017年12月31日之后产生的，可以无限期结转，但不得超过给定年度应纳税所得额的80％。截至2022年12月31日和2021年12月31日，该公司用于州所得税目的的净营业亏损结转额分别为139,213美元和104,924美元，可用于抵消未来的州应纳税所得额。州净营业亏损结转将于 2028 年开始到期。截至2022年12月31日，公司没有任何未确认的税收优惠。截至2022年12月31日，除少数例外情况外，2019年至2022日历年度的申报表仍需接受美国国税局和各州和地方税务司法管辖区的审查。在截至2022年12月31日的年度中，公司在随附的合并财务报表中没有不确定的税收状况。在截至2021年12月31日的年度中，公司有一个不确定的税收状况，该状况于2022年通过结算得到解决，金额超过2021年预留金额的27美元。COVID-19 疫情 2020 年 3 月，世界卫生组织宣布 COVID-19 为疫情，美国宣布与 COVID-19 有关的全国紧急状态。在此之后的几个月中，COVID-19 已在全球蔓延，导致世界各地的政府和其他当局，包括美国联邦、州和地方当局，采取了旨在控制其传播的措施，包括限制行动自由和商业运营，例如旅行禁令、边境关闭、企业关闭、隔离和就地庇护令。尽管其中一些政府限制措施此后已取消或缩减，但最近 COVID-19 感染人数激增导致某些限制措施重新实施，并可能导致其他限制措施被重新实施，以应对减少 COVID-19 传播的努力。2020 年 12 月，开始向所有 50 个州分发 COVID-19 疫苗，虽然各州有权决定谁接种疫苗，但疾病控制与预防中心建议在初始分发时优先考虑医护人员和长期护理机构的居民。但是，政府的限制措施可能会持续很长时间。持续的 COVID-19 疫情和旨在防止其传播的措施对公司及其运营产生了负面影响，预计将继续以多种方式对公司及其运营产生负面影响，包括但不限于入住率下降和运营成本增加。在截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度中，公司分别承担了与预防病毒传播相关的12,723美元、13,364美元和13,077美元的增量成本。COVID-19 成本主要由增量工资成本和个人成本组成

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及其子公司（特拉华州有限责任公司）2022年12月31日（经审计）和2021年12月31日（经审计）以及截至2022年12月31日（经审计）、2021年（经审计）和2020年（未经审计）（以千计）的合并财务报表附注28种防护设备，包含在合并运营报表中的 COVID-19 支出中。自 2020 年 9 月 1 日起，符合条件的辅助生活设施运营商能够通过《冠状病毒援助、救济和经济安全法》（CARES）申请资金，所获得的援助部分缓解了 COVID-19 的负面影响。此外，2020年10月1日，卫生与公共服务部宣布向已经获得资金的辅助生活设施运营商和以前没有资格的辅助生活设施运营商提供200亿美元的新资金。在截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度中，公司根据《CARES法案》和其他州救济计划分别确认了7,248美元、307美元和7,184美元的政府补助金，并将其用于抵消合并运营报表中的 COVID-19 支出。截至2022年12月31日和2021年12月31日，合并财务状况表中未包含应收赠款。收到的补助金是现金形式，在政府发出确认发放补助金的通知或收到资金时（以较早者为准）予以确认。公司的会计政策是在相关费用发生期间确认补助金，如果补助金与前一时期的支出有关，则立即确认补助金。收到的所有补助金在收到补助金或政府发放通知时均与前一时期的支出有关。根据CARES法案，公司选择将从2020年3月27日产生的社会保障工资税中雇主部分的支付推迟到2020年12月31日。此类延期金额的一半于2021年12月31日到期，另一半于2022年12月31日到期。截至2022年12月31日和2021年12月31日，公司在该计划下的延期付款分别为0美元和2731美元，并在公司的合并财务状况表中将这些金额列为应计工资支出。公司于2021年12月23日支付了延期的前半部分，于2022年12月31日支付了下半年的延期。此外，根据CARES法案，公司选择进行技术更正，允许他们对2018年、2019年或2020年投入使用的资产申请额外折旧。这项技术更正旨在修改2017年12月22日通过的《减税和就业法》中的一个错误，该法规定，计划在37年内折旧税收基础的资产将在40年内贬值。该更正在截至2021年12月31日的合并财务状况表中创建了递延所得税资产和递延所得税负债（见附注8）。关联方交易公司与经理签订了管理协议（以下简称 “协议”），提供物业管理服务，自2018年1月1日起生效，有效期为10年。公司每月支付（i）前24个月总收入（定义见协议）的4.0％的管理费，（ii）在剩余期限内支付总收入（定义见协议）的4.5％的管理费。截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日，管理费总额分别为14,095美元、12,417美元和13,435美元，并包含在合并运营报表的一般和管理费用中。截至2022年12月31日和2021年12月31日，应计管理费分别为3,696美元和1,122美元，并包含在合并财务状况表中的应付账款和应计费用中。

CHIEF1 HOLDINGS, LLC 及子公司（特拉华州有限责任公司）2022年12月31日（经审计）和2021年12月31日（经审计）的合并财务报表附注，以及截至2022年12月31日（经审计）、2021年（经审计）和2020年（未经审计）（以千计）29除上述管理费外，2022年是协议规定公司满足额外激励费要求的第一年。协议签订三周年后，经理有权获得年度激励费。激励费等于协议中定义的息税折旧摊销前利润同比增长的25％，上限为总收入的6％。在截至2022年12月31日的年度中，应计激励费总额为1,599美元，包含在合并运营报表的一般和管理费用中。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中，合并财务状况表中包含在应付账款和应计费用中的公司管理费用负债分别为4,488美元和1,538美元。2022 年和 2021 年，公司承认 COVID-19 疫情带来了前所未有的挑战和巨大的经济压力，因此签订了支持协议，同意向经理分别支付 25,000 美元和 20,000 美元的款项。经理员工的双周工资单，包括与工资相关的费用，最初由经理提供资金，但公司会根据直接为公司辅助生活公寓运营提供服务的员工的工资和工资立即报销其应计份额。截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日，总工资分别为168,051美元、143,321美元和144,276美元，并包含在合并运营报表中的住宅业务中。截至2022年12月31日和2021年12月31日，应计工资支出分别为10,052美元和12,267美元，并包含在合并财务状况表的应计工资中。公司员工使用的工伤补偿政策要求抵押品以抵消不付款的风险。由于保单持有人是CHIEF的关联公司，因此公司在合并财务状况表中记录了关联公司应付的资金金额。后续事件公司评估了从合并财务状况表日到2023年3月20日（合并财务报表发布之日）的后续事件，并得出结论，除以下内容外，没有其他重大事件可供披露。参见关于董事会决定在2023年2月不支付房利美和房地美贷款的本金和利息的附注5。佐治亚州三项资产（待售）的计划处置于2023年3月2日结束，扣除交易成本的收益为4,416美元。2023年1月27日，公司通过发行1,000份A类优先权益额外获得了1,000美元的TPG资金。2023年3月1日，该公司没有根据KeyBank NA信贷额度进行定期付款。

CHIEF1 HOLDINGS, LLC及其子公司（特拉华州有限责任公司）2022年12月31日（经审计）和2021年12月31日（经审计）的合并财务报表附注，以及截至2022年12月31日（经审计）、2021年（经审计）和2020年（未经审计）（千美元）的合并财务报表附注 30 2023年3月3日，公司收到了房利美票据的加速函通知。这些信件要求立即全额支付贷款的全部未付本金余额、应计和未付利息以及房利美的费用和律师费。2023 年 3 月 3 日，房地美贷款组合的特别服务商提供了终止与经理的管理协议的通知。该公司尚未收到房利美或KeyBank NA的此类通知。2023年3月8日，公司与房地美的代理商签订了准入与合作协议。该公司尚未与房利美或KeyBank NA签订此类协议。2023 年 3 月 15 日，公司收到 Keybank NA 的违约通知和权利保留函。