随附的合并财务报表包括Enzo Biochem, Inc.及其全资子公司恩佐生命科学、恩佐临床实验室、Enzo Therapeutics、Enzo Realty LLC和 Enzo Realty II LLC的账目，或与其一家或多家子公司合称为 “公司” 或 “公司”。 该公司有两个应报告的部门：临床服务和产品。截至2023年1月31日的合并资产负债表、截至2023年1月31日和2022年1月31日的三个月和六个月的合并 运营报表、综合亏损和股东权益表、 以及截至2023年1月31日和2022年1月31日的六个月的合并现金流量表（“中期报表”） 未经审计。管理层认为，为公允呈现 过渡期财务状况和经营业绩所必需的所有调整（包括正常的经常性调整）都已作出。某些信息和脚注披露，通常包括在根据美利坚合众国普遍接受的会计原则 （“美国公认会计原则”）编制的年度财务报表中，但已被压缩或省略。中期报表应与截至2022年7月31日止年度的合并 财务报表及其附注一起阅读，这些报表载于公司向美国证券交易委员会提交的10-K表年度报告 。2022 年 7 月 31 日的合并资产负债表来自该日经审计的财务 报表。截至2023年1月31日的三个月和六个月的经营业绩不一定代表截至2023年7月31日的财年的预期业绩 。

每股基本净收益（亏损）等于净收益（亏损）除以 除以该期间已发行普通股的加权平均数。根据截至2023年1月31日和2022年1月31日的三个月和六个月 的净亏损，摊薄后的加权平均已发行股票与基本加权平均已发行股票相同 ，不包括股票期权、限制性股票单位或非盈利绩效股票单位的潜在普通股，因为 这样做会起到反稀释作用。

在截至2023年1月31日的三个月和六个月中，大约 60,000和 83,000，分别将来自 “货币期权” 和未归属的限制性股票和 绩效股票单位排除在摊薄后每股（亏损）的计算之外，因为它们的作用是反稀释的。

在截至2022年1月31日的三个月和六个月中，大约 499,000和 527,000，分别将 “现货期权” 的潜在普通股和未归属的绩效股票单位 排除在摊薄后每股（亏损）的计算之外，因为它们的作用是反稀释的。

在截至2023年1月31日的三个月和六个月中， 的影响约为 4,189,000和 3,392,000，在计算摊薄后的每股净（亏损）收益时， 分别排除了购买普通股的未偿还期权，因为它们的作用是反摊薄的。在截至 2022 年 1 月 31 日的三个月和六个月 个月中，的影响 1,091,000和 942,000，分别将购买普通股的未偿还的 “价外的” 期权 排除在摊薄后的每股净（亏损）收益的计算之外，因为它们的作用是反摊薄的。

临床服务收入

公司根据会计准则编纂 主题606核算收入。公司临床服务业务的服务收入占 54% 和 70分别占截至2023年1月31日和2022年1月31日的三个月公司总收入 的百分比，以及 58% 和 72截至2023年1月31日和2022年1月31日的六个月的百分比分别为 ，主要由大量相对较低的美元交易组成。提供临床检测 服务的服务业务履行了其履约义务，并在完成特定患者的检测过程且 向订购医生报告后确认收入。公司还可能为其他实验室提供临床测试服务，并将在向订购实验室报告这些服务后确认 收入。公司使用投资组合方法估算了预期 从客户群体那里获得的对价金额。这些预期对价的估计包括合同 补贴和价格优惠对我们的客户群投资组合的影响，包括医疗保险公司、政府付款人、客户付款人 和患者，如下所述。与我们的实验室服务业务客户签订的合同不包含融资部分，其依据是 ，从提供服务到收取对价之间的时间通常很有限。交易价格包括合同补贴和价格优惠形式的 可变对价，以及基于患者意图和支付能力的交易 的可收性。公司使用预期价值法来估算交易价格中包含的 变异量。

以下是我们实验室服务业务 产品组合的描述：

第三方付款人和健康维护组织 (HMO)

第三方付款人（主要是医疗保险公司 和 HMO）的报销基于商定的收费服务时间表和资本支付率。收入包括账单金额与公司预计从这些 付款人那里收到的估计对价之间的差额的合同准备金净额 ，后者考虑了历史收款和拒绝经验以及公司合同安排的条款。根据第三方付款人的实际收入对补贴的调整 将在结算时记录。

收取公司预期收到的对价通常是 在不同的申报截止日期内向这些第三方付款人提供完整和正确的账单信息，而且 通常在开具账单后的 30 到 90 天内收取。只要公司在规定的申报截止日期之前向医疗保险公司准确地开具了完整的信息 ，那么从历史上看，收款风险几乎没有甚至没有。如果账单出现延迟， 公司将确定相关金额是否可能超过申报截止日期，如果是，将相应地为 账单预留资金。

第三方付款人，包括政府项目，可以决定拒绝 付款或收回费用，原因是他们认为账单不当或医疗上没有必要， 或者他们认为自己多付了钱（包括由于他们自己的错误），我们可能会被要求退还已经收到的款项 。除其他外，我们的收入可能会受到调整，包括但不限于对账单和编码指南的不同解释 ，以及政府机构和付款人对各种计划的解释、要求和 “参与条件 ” 的变化。

政府付款人-医疗保险

医疗保险的报销基于由政府资助的医疗保险制定的收费服务时间表 。收入包括扣除合同备抵后的账单金额，以补偿 账单金额与公司预计从Medicare获得的估计对价之间的差额，Medicare考虑了历史收款和 拒绝经历和其他因素。根据政府付款人的实际收入对补贴的调整将在结算时记录 。

公司预计收到的对价的收取通常是 在不同的申报截止日期内提供完整和正确的账单信息，通常在开具账单后的60天内进行。只要公司在规定的申报 截止日期之前向政府付款人准确地向政府付款人开具了完整的信息，则从历史上看，收款风险几乎没有或没有。如果计费出现延迟，公司将确定相关的 金额是否可能超过申报截止日期，如果是，它将相应地为账单预留资金。

患者自费

未投保的患者根据既定的患者费用表 或代表患者与医生协商的费用进行计费。根据与 医疗保险公司协商的费用计算的共同保险和免赔额责任也向被保险患者开具账单并包含在此投资组合中。向患者收取账单取决于 的信用风险和患者的支付能力。收入包括扣除根据公司政策向未投保患者提供的折扣 和隐性价格优惠后的账单金额。隐性价格优惠是指 账单金额与公司预计从患者那里获得的估计对价之间的差异，后者考虑了历史收款经验 和包括当前市场状况在内的其他因素。根据患者的实际收入对估计津贴的调整， 将在结算时记录。患者责任将开具发票，如果未偿还期限达到 91 天，则将账户发送给收款 机构进行进一步处理。在收款机构存放账户至少105天后，该账户将被注销。

下表显示了按客户类型划分的临床服务净收入和百分比 ：

在截至2023年1月31日和2022年1月31日的三个月和六个月中， 公司的所有临床服务收入均在美国境内产生。

产品收入

根据ASC 606，公司通过销售 用于识别基因组信息的一次性产品来产生产品收入。扣除销售税后的收入入账。公司 认为当满足以下所有标准时即可获得收入：公司与客户签订了规定可强制执行的 权利和义务的合同；承诺的产品已确定；交易价格可确定；公司已将承诺物品的控制权 移交给客户。履约义务是合同中承诺向 客户转让特定商品或服务，是合同中的记账单位。合同的交易价格以公司为换取预计要转让的商品而预期获得的对价金额 来衡量。合同的交易价格被分配 给每项不同的履约义务，并在特定商品或服务的控制权被转移时或转移时确认为收入。 公司产品的控制权转让通常在发货或交货时进行，具体取决于合同条款，但是 发生在所有权和损失风险转移给客户时，即客户获得产品使用权和基本上 所有剩余权益的时间点。因此，公司与产品销售相关的履约义务在某个时候得到履行 。当公司拥有无条件的付款权时，公司承认应收账款，这代表 公司期望在交易中收取的金额，通常等于合同中的交易价格。向最终用户和分销商客户发货 的付款期限可能介于 30 到 90 天之间。向买家收取的运费和手续费包含在收入中 ，而相关的运费和手续费反映在产品成本中。

按地域划分的产品收入如下：

在截至2023年1月31日和2022年1月31日的六个月中， 公司支付的利息为美元106和 $112，分别地。

在截至2023年1月31日和2022年1月31日的六个月中，经营活动现金流中包含的使用权资产和负债的计量净减少了 美元2和 $20，分别地。 变动包含在现金 流量表中应计负债、其他流动负债和其他负债的变化中。

在截至2023年1月31日和2022年1月31日的六个月中，公司缴纳的资本税 为美元9和 $116，分别地。

库存包括以下内容：

该公司的商誉账面金额属于临床 实验室服务板块，为 $7,452截至2023年1月31日和2022年7月31日。

公司每年从第四个 季度的第一天起测试商誉，如果存在潜在减值指标，则更频繁地测试商誉。在评估商誉减值时，公司可以选择 首先进行定性评估，以确定事件或情况的存在是否可以确定 申报单位的公允价值很可能低于其账面金额。如果公司确定 申报单位的公允价值不大于其账面金额，则公司无需在评估商誉减值时进行任何额外的 测试。但是，如果公司得出其他结论或选择不进行定性 评估，则将在确定申报单位并将每个 个申报单位的公允价值与各自的账面金额进行比较时进行定量评估。如果申报单位的账面金额低于其公允价值，则不存在 减值。如果申报单位的账面金额高于其公允价值，则减值费用是账面金额超过其公允价值的金额 ，不得超过分配给申报单位的商誉总额。

自 财年末起，公司每年审查资产或资产组的长寿命 资产（包括其无形资产，其寿命均有限）的账面价值的可回收性，如果存在潜在减值迹象，则更频繁地进行减值审查。如果存在减值指标，则将根据资产或资产组的经营业绩和未来未贴现的现金流对资产的账面 价值进行评估。 如果长期资产的预期未来未贴现现金流低于其账面 价值，则将其账面净值调整为公允价值。公司已确定，截至2023年1月31日，商誉或长期资产没有减值。

在2018年11月 收购纽约州法明代尔的一栋建筑时，该公司的一家全资子公司（“抵押贷款子公司”）与北卡罗来纳州花旗银行（“抵押权人”）签订了费用抵押和证券 协议（“抵押协议”）。抵押协议规定 的贷款为 $4,500任期为 10 年了，固定利率为 5.09每年百分比，要求每月抵押贷款还款本金 和利息 $30。债务发行成本为美元72将在抵押协议的有效期内摊销。未摊销的 债务发行成本余额为 $42截至 2023 年 1 月 31 日。截至2023年1月31日，该子公司在抵押贷款协议下的所欠余额为 $3,902。公司在抵押协议下的义务由建筑物和 $ 担保1,000向抵押人存入现金抵押品 作为额外担保。截至2023年1月31日，这笔限制性现金已包含在其他资产中。

抵押贷款协议包括肯定和否定契约 以及所定义的违约事件。违约事件包括未支付未偿债务的本金和利息、不履行契约 、业务的重大变化、违反陈述、破产或破产以及控制权变更。抵押贷款 包括某些财务契约。自2020年10月起，公司和抵押权人同意进行契约重组，根据该重组， 抵押权人放弃了公司截至2020年7月31日的财政期间的财务比率契约，并修改了抵押贷款，以流动性契约取代该契约的 。流动性契约要求我们在剩余的 贷款期限内始终拥有并维持至少 $25,000的流动资产，定义为定期存款、货币市场账户和美国 政府或其任何机构发行的债务。还对现金抵押品协议进行了修改，要求在抵押品发还给我们之前，连续两个财政年度遵守流动性协议。 自2021年9月29日起，公司和抵押贷款人 同意进一步重组契约，即 (a) 流动性契约从之前的25,000美元降至贷款本金的150％（或截至2023年1月31日的约为5,911美元），以及（b）抵押品要求从750美元提高到1,000美元。截至2023年1月31日 ，公司没有遵守流动性协议，但遵守了与该抵押贷款 相关的其他财务契约。自2023年3月20日起，公司和抵押权人同意自2023年1月31日起 免除流动性协议违约。尽管该公司认为今后将能够实现合规或获得进一步的豁免，因为 无法保证，但截至2023年1月31日，所有抵押贷款债务在合并资产负债表中均被归类为流动债务。

2020 年 4 月，我们在瑞士的子公司收到了一笔瑞士法郎 的贷款400（或 $400，基于当时的外汇汇率），瑞士政府根据应对疫情的 “Corona Krise” 紧急 贷款计划提供的。这笔贷款是无抵押的，负担得起 0% 利息。2022 年 1 月， 瑞士政府的银行代理人通知我们的子公司，这笔贷款必须在最长八年内全额偿还， 半年度摊销还款中的第一笔为瑞士法郎 33将于 2022 年 3 月开始。2022 年 9 月，该子公司第二次偿还了瑞士法郎的半年度本金 33（或 $35基于汇率）。根据该摊销时间表，贷款将在2027年9月之前偿还。 该贷款的流动部分包含在其他流动负债中，长期债务中的长期部分包含在长期债务中，截至 2023年1月31日为净额。

CARES 法案扩大了美国小型企业管理局的 (SBA) 商业贷款计划，创建了薪资保护计划 (PPP)，该计划为雇主提供无抵押贷款，其 主要目的是在 收到贷款后的二十四周（“覆盖期”）内保留或维持劳动力和工资。我们根据公布 时确定的资格和需求要求申请了PPP贷款，并于2020年4月收到了 $7,000根据PPP（“PPP贷款”），通过该公司的现有贷款机构花旗银行N.A. 2021 年 6 月，SBA 完全批准了我们的贷款豁免请求，在 2021 财年，公司承认了 $ 的宽免 7,000其他收入贷款。小企业管理局宣布打算对超过美元的贷款进行审计2,000并在2022年6月通过 Citibank N.A. 要求出示与我们的贷款和宽恕请求有关的文件和信息。我们通过北美花旗银行向小企业管理局提供了这些信息 。2022 年 10 月，小企业管理局通过花旗银行北美分行要求我们填写我们提供的关于我们免除贷款的新版本的贷款必要性 问卷。小企业管理局随后要求提供有关已提供的 已支付工资的更多信息。

截至2023年1月31日 ，这些协议下的最低未来年度本金支付额如下：

公司在 合同生效时确定安排是租约还是包含租约。公司主要通过经营租赁租赁租赁建筑物、办公空间、患者服务中心和设备， ，通过有限数量的融资租赁租赁租赁设备。通常，使用权资产（表示在租赁期内使用标的 资产的权利）和代表租赁产生的付款义务的租赁负债在租赁开始时根据付款义务的现值在 资产负债表上确认。对于经营租赁，费用在租赁期内按直线法确认 。对于融资租赁，使用有效的 利息法确认租赁负债的利息支出，使用权资产的摊销在租赁期内按直线法确认。短期租赁 ，初始期限为 12几个月或更短的时间未记录在资产负债表上；公司在租赁期内按直线方式确认这些租赁的租赁费用 。公司主要使用其增量借款利率来确定租赁付款的现值 ，因为公司的租赁通常不提供隐含利率。

公司与 (i) 使用权资产支付 和 (ii) 非租赁部分（即与维护费、公用事业等相关的付款）签订了租赁协议，这些部分通常合并并将 记为单个租赁组成部分。该公司的租赁剩余期限小于 1年至 6年，其中一些包括 选项，可将租约延长至最多 5年份。公司的租赁条款可能包括合理确定要行使的 续订期权和合理确定不会行使的提前终止期权。

该公司的某些租赁协议包括定期根据通货膨胀或市场利率调整的租金 ，这些费用包含在租赁负债中。

租赁费用的组成部分如下：

截至2023年1月31日 31日，公司租赁负债的到期日如下：

截至1月31日的六个月的租赁期限和折扣率为 ，如下所示：

有关截至2023年1月31日和2022年1月31日的三个月和六个月的租赁负债衡量中包含的金额 支付的现金流信息，请参阅附注4。

自保医疗计划

公司为其部分 美国员工的医疗保险自筹资金。据信，通过使用个人和综合止损保险，公司面临的风险是有限的。 截至2023年1月31日和2022年7月31日，公司已设立了美元的储备金340和 $260，分别包含在工资、福利和佣金应计 负债中，已报告但未支付的索赔以及已发生 但未报告的索赔中。储备金基于公司的历史付款趋势、索赔历史和当前估计。

受控股权发行

该公司进行了控股发行^军士长与作为销售代理的Cantor Fitzgerald & Co.（“Cantor”）签订的销售协议 （“销售协议”）。根据销售协议， 公司可以不时通过Cantor发行和出售公司普通股，面值为$0.01每股 （“普通股”）。公司向坎托支付佣金为 3.0根据销售 协议收到的总收益的百分比。根据销售协议，公司没有义务出售任何股份。根据 销售协议发行的股份将在 (a) 出售受销售协议约束的所有股份或 (b) Cantor或公司在协议允许的情况下终止 。

2017 年 9 月，公司向美国证券交易委员会提交了一份 S-3 表格 “shelf” 注册声明和销售协议招股说明书（“注册声明”），涵盖我们的普通股的发行、发行和出售 ，这些普通股本可以根据现有销售协议发行和出售，总金额不超过美元19.2百万。 与销售协议相关的S-3表格注册声明已于2020年10月到期，但公司可以随时自行决定重新提交新的注册声明 。

基于股份 的奖励和基于股份的薪酬

2011年1月，公司股东批准通过2011年激励计划（“2011年计划”），用于 发行股权奖励，包括 不超过3,000,000股普通股的期权、限制性股票、限制性股票单位和绩效股票单位。2018年1月，公司股东批准了 2011年计划（“经修订和重述的2011年计划”）的修正和重述，将根据2011年计划 可供授予的普通股数量增加200万股普通股，使可供授予的普通股总数达到5,000,000股 普通股。2020年10月7日，公司董事会批准了经修订和重述的 2011年计划的修正和重述，生效日期为2020年10月7日，须经公司股东在公司2020年年度股东大会 上批准。修订和重述的2011年计划除其他外，其目的是（i）将经修订和重述的2011年计划下可供授予的普通股再增加4,000,000股普通股，使可供授予的普通股总数达到9,000,000股，以及（ii）将 经修订和重述的2011年计划的期限延长至2030年10月7日。2021 年 1 月，公司股东批准了经修订和重述的 2011 年计划的 修正案和重述。

根据经修订和重述的经修订和重述的2011年计划授予的期权的 行使价等于或大于授予之日普通股的公平 市场价值。经修订和重述的经修订和重述的2011年计划最早将于 (a) 该计划下没有普通股可供发行，(b) 公司董事会终止该计划 ，或 (c) 2030年10月7日。经修订和重述的经修订和重述的2011年计划到期时未偿还的奖励将一直有效，直到这些奖励被行使、终止或到期。截至2023年1月31日 ，根据经修订和重述的经修订和重述的2011年计划，大约有3,874,000股普通股可供授予。

公司使用Black-Scholes期权定价模型在衡量日估算每个股票期权奖励的公允价值。奖励的公平 价值在必要的服务期内按直线摊销为支出。公司根据归属要求支出限制性股票 奖励，主要是经过的时间。绩效股票奖励只有在有可能获得 后才能得到承认。届时，他们的费用将在必要的服务期内予以确认，包括服务期 中已经过的那一部分。

根据计划授予的期权 可能是激励性股票期权或非法定期权。2011年计划规定发行 股票期权、限制性股票和限制性股票单位奖励，这些奖励通常在两到三年内归属。

在本报告所述期间确认的基于股份的薪酬支出的 金额如下：

下表列出了与基于股份的付款安排相关的支出金额，这些费用包含在随附的 运营报表的特定细列项目中：

在截至2023年1月31日和2022年1月31日的三个月和六个月期间，未确认任何超额税收优惠。

股票 期权计划

下表汇总了截至2023年1月31日的三个月期间的股票期权活动：

截至 2023 年 1 月 31 日 ，与尚未在运营报表中确认的非既得期权相关的未来薪酬总成本为 2,344 美元，预计确认这些奖励剩余支出的加权平均期约为 两年。

期末货币股票期权奖励的 内在价值代表公司在该期间 最后一个交易日的收盘价超过行使价乘以未平仓期权数量。

性能 库存单位

从2018财年开始 ，公司以基于时间的股票期权和基于绩效的限制 股票单位（“绩效股票单位” 或 “PSU”）的形式发放长期激励奖励。获得的 PSU 是在三年绩效 期内确定的。根据定义，主要绩效指标将是收入和调整后的息税折旧摊销前利润增长。支出基于收入和调整后的 息税折旧摊销前利润在阈值、目标或最高水平上达到的目标，并根据相对于恩佐同行群体的总股东回报（“TSR”）业绩 进行修改。由于未实现3年增长目标，2018财年授予执行官的PSU扣除没收后于2021财年到期。

在 截至2023年1月31日的六个月中，一名前官员没收了2020财年授予的15,000个PSU。在截至2023年1月31日的三个月中，该公司记录的PSU薪酬 支出为7美元，在截至2023年1月31日的六个月中，PSU 的薪酬 支出为48美元。在截至2022年1月31日的三个月和 六个月中，公司记录的PSU薪酬支出分别为96美元和162美元。

下表汇总了截至2023年1月31日PSU的已批准和未偿还款项：

限制 库存单位

下表汇总了截至2023年1月31日的六个月期间限制性股票单位（“RSU”）的活动：

在 截至2023年1月31日的三个月和六个月中，公司确认了这些限制性股的共享薪酬支出分别为202美元和 388美元。在截至2022年1月31日的三个月和六个月中，公司确认这些限制性股的基于股份的薪酬 支出为73美元。

截至 2023 年 1 月 31 日 ，与尚未在运营报表中确认的非归属限制性股股相关的未来薪酬总成本为 995 美元，预计确认这些奖励剩余支出的加权平均期约为 一年半。

公司有两个应报告的部门：临床服务和产品。临床服务部门为 医疗保健界提供诊断服务。该公司的产品部门为研究和制药 客户开发、制造和销售产品。公司根据分部税前收入（亏损）评估分部业绩。不包括在税前分部收入 （亏损）中并报告为 “其他” 的成本包括公司一般和管理成本，这些成本不可分配 给两个应申报的分部。

为捍卫公司知识产权而产生的法律 和相关费用被视为其他分部的一部分，这些费用可能导致和解得到另一个 分部的承认，而其他一般公司事务则被视为其他分部的一部分。与其他 分部活动相关的法律和相关费用将分配给这些细分市场。应报告分部的会计政策与重要会计政策摘要中描述的 相同。

在2023财年初， ，我们决定将研究资源和精力转移到我们的两个运营部门，即恩佐 生命科学和恩佐临床实验室，因此，Enzo Therapeutics不再符合可报告细分市场的标准。 Enzo Therapeutics的运营费用包含在所列所有时期的 “其他” 部分中。

以下 财务信息代表公司应报告分部的经营业绩：