附录 99.1
GREAT SOUTHERN HOMES, INC. 的房屋建造 业务
(GREAT SOUTHERN HOMES, INC. 的分支 )
CARVE-OUT 财务 报表
截至2022年12月31日, 和2021年12月31日,以及截至2022年12月31日的三年中的每年
以及《独立报》 审计报告
GREAT SOUTHERN HOMES, INC. 的房屋建筑业务
(从南方大宅中分离出来,等等)
目录
独立的 审计报告 | 1 |
CARVE-OUT 财务报表 | |
作为 2022 年 12 月 31 日和 2021 年 12 月 31 日的 ,在截至2022年12月31日的三年中,每年 | |
余额 表 | 2 |
收入报表 | 3 |
股东和其他关联公司净投资变动的声明 | 4 |
现金流报表 | 5 |
除外财务报表附注 | 6 |
独立 注册会计师事务所的报告
董事会和 股东
大南方家园有限公司
南卡罗来纳州厄莫
关于财务报表的意见
我们 审计了随附的2022年12月31日和2021年12月31日的Great Southern Homes, Inc.(以下简称 “公司”)房屋建筑业务的分拆资产负债表,以及相关票据(统称 )每年的损益、股东和其他关联公司 净投资和现金流变动表以及相关票据(统称为 财务报表)。我们认为,根据美利坚合众国普遍接受的会计原则,上述财务报表在所有重大 方面公允列报了公司截至2022年12月31日和2021年12月31日的财务状况,以及截至2022年12月31日的三年期间每年的经营业绩和现金 流量。
会计原则中的变更
正如 财务报表附注2所述,由于采用了2016-02年会计准则更新 ,公司更改了自2022年1月1日起生效的租赁会计方法, 租赁(主题 842)。
意见的依据
这些 财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的 财务报表发表意见。
我们是 一家在上市公司会计监督委员会(美国)(“PCAOB”)注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和 法规,我们 必须独立于公司。
我们根据PCAOB的标准进行了 审计。这些标准要求我们计划和进行审计,以获得合理的 保证,即财务报表是否存在因错误还是欺诈造成的重大错报。 不要求公司对其财务报告的内部控制进行审计,也没有聘请我们进行审计。作为审计的一部分,我们 必须了解财务报告的内部控制,但不是为了就公司财务报告内部控制的有效性发表意见 。因此,我们不表达这样的意见。
我们的审计 包括执行评估财务报表重大错报风险的程序,无论是错误还是欺诈所致, 以及执行应对这些风险的程序。此类程序包括在测试的基础上审查有关数额 的证据和财务报表中披露的内容。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和做出的重大估计 ,以及评估财务报表的总体列报方式。我们认为,我们的审计为我们的意见提供了 的合理依据。
/s/ FORVIS, LLP
(以前是 Dixon Hughes Goodman, LLP)
自 2021 年以来,我们一直担任公司 的审计师。
弗吉尼亚州泰森斯
2023年3月17日
1 |
GREAT SOUTHERN HOMES, INC. 的房屋建筑业务
(从南方大宅中分离出来,等等)
资产负债表
2022年12月31日和2021年12月31日
2022 | 2021 | |||||||
资产 | ||||||||
现金和现金等价物 | $ | 12,238,835 | $ | 51,504,887 | ||||
应收账款 | 1,976,334 | 2,086,018 | ||||||
库存: | ||||||||
在建房屋和完工房屋 | 163,997,487 | 123,000,199 | ||||||
开发了很多 | 16,205,448 | 17,025,273 | ||||||
应向关联方收取款项 | 1,437,235 | — | ||||||
拍品购买协议押金 | 3,804,436 | 2,946,001 | ||||||
投资合资企业 | 186,086 | — | ||||||
财产和设备,净额 | 1,385,698 | 1,590,353 | ||||||
运营使用权资产 | 1,001,277 | — | ||||||
预付费用和其他资产 | 6,112,044 | 4,107,254 | ||||||
总资产 | $ | 208,344,880 | $ | 202,259,985 | ||||
负债和股东和其他关联公司的净投资 | ||||||||
应付账款 | $ | 22,077,240 | $ | 28,741,054 | ||||
房屋建筑债务和其他关联债务 | 120,797,006 | 102,502,287 | ||||||
经营租赁负债 | 1,001,277 | — | ||||||
其他应计费用和负债 | 5,465,321 | 4,458,232 | ||||||
负债总额 | $ | 149,340,844 | $ | 135,701,573 | ||||
承付款和或有开支(注9) | ||||||||
股东和其他关联公司的净投资 | 100,322,957 | 83,586,722 | ||||||
股东和其他关联公司的应收账款净额 | (41,318,921 | ) | (17,028,310 | ) | ||||
股东和其他关联公司的净投资总额 | 59,004,036 | 66,558,412 | ||||||
负债总额和股东和其他关联公司的净投资 | $ | 208,344,880 | $ | 202,259,985 |
财务报表所附的 附注是这些报表的组成部分。
2 |
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收入表
截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年份
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
扣除销售折扣后的收入 | $ | 477,045,949 | $ | 432,891,510 | $ | 327,254,305 | ||||||
销售成本 | 358,238,703 | 332,274,788 | 260,115,893 | |||||||||
毛利 | 118,807,246 | 100,616,722 | 67,138,412 | |||||||||
销售、一般和管理费用 | 49,685,730 | 38,461,370 | 29,891,622 | |||||||||
运营净收入 | $ | 69,121,516 | $ | 62,155,352 | $ | 37,246,790 | ||||||
其他收入,净额 | 230,692 | 257,659 | 1,729,584 | |||||||||
投资合资企业净收益中的权益 | 137,086 | — | — | |||||||||
净收入 | $ | 69,489,294 | $ | 62,413,011 | $ | 38,976,374 | ||||||
基本和摊薄后的每股收益 | ||||||||||||
基本 | $ | 694.89 | $ | 624.13 | $ | 389.76 | ||||||
稀释 | $ | 674.92 | $ | 624.13 | $ | 389.76 | ||||||
基本和摊薄后的加权平均股数 | ||||||||||||
基本 | 100,000 | 100,000 | 100,000 | |||||||||
稀释 | 102,960 | 100,000 | 100,000 |
财务报表所附的 附注是这些报表的组成部分。
3 |
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股东 和其他关联公司净投资变动声明
截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年份
股东和其他关联公司净值 投资 | 净到期和到期净额 来自股东 和其他关联公司 | 总计 | ||||||||||
余额,2020 年 1 月 1 日 | $ | 38,051,216 | $ | (17,800,153 | ) | $ | 20,251,063 | |||||
向股东和其他关联公司的分配和净转移 | (22,330,269 | ) | (2,728,627 | ) | (25,058,896 | ) | ||||||
净收入 | 38,976,374 | — | 38,976,374 | |||||||||
余额,2020 年 12 月 31 日 | $ | 54,697,321 | (20,528,780 | ) | $ | 34,168,541 | ||||||
向股东和其他关联公司的分配和净转移 | (33,523,610 | ) | 3,500,470 | (30,023,140 | ) | |||||||
净收入 | 62,413,011 | — | 62,413,011 | |||||||||
余额,2021 年 12 月 31 日 | $ | 83,586,722 | $ | (17,028,310 | ) | $ | 66,558,412 | |||||
向股东和其他关联公司的分配和净转移 | (54,175,689 | ) | (24,290,611 | ) | (78,466,300 | ) | ||||||
股票补偿 | 1,422,630 | — | 1,422,630 | |||||||||
净收入 | 69,489,294 | — | 69,489,294 | |||||||||
余额,2022 年 12 月 31 日 | $ | 100,322,957 | $ | (41,318,921 | ) | $ | 59,004,036 |
财务报表所附的 附注是这些报表的组成部分。
4 |
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现金流量表
截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年份
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
来自经营活动的现金流: | ||||||||||||
净收入 | $ | 69,489,294 | $ | 62,413,011 | $ | 38,976,374 | ||||||
调整以调节净收入与经营活动产生的净现金流量: | ||||||||||||
投资合资企业净收益中的权益 | (137,086 | ) | — | — | ||||||||
折旧 | 355,566 | 358,587 | 182,786 | |||||||||
财产和设备出售损失 | 6,966 | 15,000 | 14,368 | |||||||||
递延贷款成本的摊销 | 404,146 | 421,186 | 408,674 | |||||||||
股票补偿费用 | 1,422,630 | — | — | |||||||||
经营租赁使用权资产的摊销 | 525,434 | — | — | |||||||||
经营资产和负债的净变动: | ||||||||||||
应收账款 | 109,684 | (1,178,383 | ) | (563,109 | ) | |||||||
关联方应收账款 | (1,437,235 | ) | — | — | ||||||||
库存 | (26,673,147 | ) | (12,726,300 | ) | 29,294,686 | |||||||
拍品购买协议押金 | (858,435 | ) | 417,025 | (1,290,574 | ) | |||||||
预付费用和其他资产 | (2,408,936 | ) | (1,983,511 | ) | 229,838 | |||||||
应付账款 | (6,663,814 | ) | 9,937,222 | 3,869,223 | ||||||||
经营租赁负债 | (525,434 | ) | — | — | ||||||||
其他应计费用和负债 | 1,007,089 | 644,199 | 659,436 | |||||||||
经营活动提供的净现金流 | 34,616,722 | 58,318,036 | 71,781,702 | |||||||||
来自投资活动的现金流: | ||||||||||||
购买财产和设备 | (171,685 | ) | (404,244 | ) | (805,294 | ) | ||||||
出售财产和设备的收益 | 13,808 | 10,190 | 20,000 | |||||||||
合资企业的资本出资 | (49,000 | ) | — | — | ||||||||
用于投资活动的净现金流量 | (206,877 | ) | (394,054 | ) | (785,294 | ) | ||||||
来自融资活动的现金流: | ||||||||||||
房屋建筑债务的收益 | 179,336,312 | 285,392,912 | 194,418,471 | |||||||||
偿还房屋建筑债务 | (170,810,631 | ) | (262,064,474 | ) | (210,255,229 | ) | ||||||
其他关联公司债务的收益 | 10,851,187 | 10,025,865 | 13,259,394 | |||||||||
偿还其他关联公司债务 | (918,453 | ) | (5,624,330 | ) | (7,499,472 | ) | ||||||
设备融资还款 | (142,536 | ) | (43,070 | ) | (95,411 | ) | ||||||
延期贷款费用的支付 | — | (1,264,403 | ) | (337,500 | ) | |||||||
向股东和其他关联公司的分配和净转移 | (54,175,689 | ) | (33,523,610 | ) | (22,330,269 | ) | ||||||
股东和其他关联公司应得的净额变化 | (37,816,087 | ) | (28,497,772 | ) | (18,579,633 | ) | ||||||
用于融资活动的净现金流量 | (73,675,897 | ) | (35,598,882 | ) | (51,419,649 | ) | ||||||
现金和现金等价物的净变化 | (39,266,052 | ) | 22,325,100 | 19,576,759 | ||||||||
现金和现金等价物,年初 | 51,504,887 | 29,179,787 | 9,603,028 | |||||||||
现金和现金等价物,年底 | $ | 12,238,835 | $ | 51,504,887 | $ | 29,179,787 | ||||||
补充现金流信息: | ||||||||||||
支付利息的现金 | $ | 5,000,196 | $ | 3,199,503 | $ | 4,235,364 | ||||||
非现金融资活动 | ||||||||||||
将其他关联公司的债务转换为房屋建筑债务 | 1,414,681 | 7,985,557 | 6,101,195 | |||||||||
非现金投资活动: | ||||||||||||
向关联方收购已开发地块,以结清其他关联公司的欠款 | 13,504,316 | 33,170,761 | 19,541,090 | |||||||||
将已建的样板房转让给关联方 | — | (1,517,030 | ) | (3,690,084 | ) | |||||||
固定资产的贡献 | — | 344,511 | — | |||||||||
增加使用权租赁资产和负债 | 1,585,096 | — | — | |||||||||
将共同债务人债务转让给土地开发子公司 | 21,160 | — | — | |||||||||
非现金活动总数 | $ | 16,525,253 | $ | 39,983,799 | $ | 21,952,201 |
财务报表所附的 附注是这些报表的组成部分。
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(从南方大宅中分离出来,等等)
除外财务报表附注
2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
注1-业务性质 和列报依据
商业的本质 — Great Southern Homes, Inc.(“GSH”)是一家位于南卡罗来纳州哥伦比亚的土地开发 和房屋建筑公司。GSH 于 2004 年 6 月作为南卡罗来纳州 C 公司成立, 于 2008 年当选 S 公司地位。
GSH 开发土地 并建造单户住宅。GSH 在南卡罗来纳州和乔治亚州开展活跃业务 提供 一系列住宅产品,包括入门级附属和独立式住宅、首次向上搬迁的附属住宅和独立式住宅以及 第二次搬迁的独立式住宅。建成的房屋吸引了各种各样的买家,从首次购买者到生活方式购买者。
演示文稿的基础 — 随附的除外财务报表列出了历史信息 和归因于GSH(“Homebuilding” 或 “公司”)房屋建筑业务的业绩。除外 财务报表不包括GSH与土地开发业务相关的业务。随附的除外财务报表 (以下简称 “财务报表”)包括截至2022年12月31日和2021年12月31日的财务信息,以及 截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的财务信息。
该公司 的主要目标是为客户提供质量和价值卓越的房屋,同时最大限度地提高投资回报。通常, 公司通过扩大其在现有市场的市场份额以及向与当前活跃市场相邻的市场扩张来实现增长。
在财务报表所涵盖的 期内,公司作为GSH的一部分运营。随附的财务报表是根据GSH的历史财务记录编制的 ,反映了 公司根据美国 美利坚合众国公认的会计原则(“美国公认会计原则”)以例外方式列报的各期内的历史财务状况、经营业绩和现金流。
公司历来曾与公司股东拥有的关联公司进行过 交易。公司根据与公司交易的性质 及其主要业务对各种关联公司进行了分类。类别如下:
Land 开发附属机构-土地开发子公司的主要业务包括收购 和开发用于垂直房屋建设的原始地块。完成后,土地开发关联公司以非现金交易将已开发的 地块转让给公司。
其他 运营关联公司-其他运营关联公司的业务包括收购和 开发土地、购买已建房屋用于出租房产、租赁活动以及购买样板房以在社区的抛售期内维护 。
在这些财务报表中,这些 统称为 “其他关联公司”,并以关联方表示(见 注 6-相关 方交易).
与公司活动直接相关的所有资产、负债、 收入和支出均包含在这些财务报表中。现金和现金 等价物包含在这些财务报表中,因为公司为其他关联公司提供了现金管理/财务职能。 此外,GSH 的一部分公司支出,包括基于股份的薪酬,是根据 可识别的直接使用情况分配给公司的,如果无法直接识别,则根据相应的销售成本或员工人数(如适用)分配给公司。 公司费用分配包括由GSH提供或管理的公司职能和资源的成本,主要包括 与行政管理、财务、会计、法律、人力资源相关的成本以及与运营 GSH 办公楼相关的成本。公司费用分配需要重要的判断力,管理层认为 公司开支的合理分配依据反映了 所述期间向公司提供的服务的使用情况。对资产负债表账目进行了审查,以确定哪些应归因于公司。没有任何资产负债表账户 需要资产和负债的分配程序。
6 |
GREAT SOUTHERN HOMES, INC. 的房屋建筑业务
(从南方大宅中分离出来,等等)
除外财务报表附注
2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
此外,公司与GSH之间的所有 重大交易均已包含在这些财务报表中。公司与GSH之间交易 的总净影响反映在总股东和其他关联公司净投资的资产负债表中,以及 分配内现金流量表和向股东和其他关联公司的净转移、应付给股东和其他关联公司的净应付净额和 净额变化中,以及当交易历来不以现金结算时,非现金融资活动中。 股东和其他关联公司的应收账款净余额通常在资产负债表中列报为股东和其他关联公司净投资总额中的 对冲账户,因为预计这些余额将来不会以现金结算。某些预计将以现金结算的关联方金额在资产负债表中列为 关联方应付款。
GSH的第三方 长期债务和相关利息支出均已分配给公司。公司被视为此类债务的主要法定义务人 ,因为它是唯一的现金产生实体,负责偿还债务。长期债务 的某些部分和相关利息由建筑循环信贷额度组成,反映为房屋建筑债务。长期债务的剩余部分 和相关利息已用于为与公司无关的业务融资,主要是土地开发 活动,并列为其他关联公司债务。截至2022年12月31日和2021年12月31日,与这些业务相关的其他关联公司应付的股东和其他关联公司债务余额已记录在资产负债表中。
这些财务报表中报告的 业绩并不能预示公司未来的业绩,这主要是因为关联公司开发的土地 没有按市场价格转让给房屋建筑运营部。因此,这些业绩不一定反映 在报告的 时期内如果作为独立公司运营,其财务状况、经营业绩和现金流会是什么样子。
新兴 成长型公司地位— 财务报表的编制就好像公司是 “新兴成长型公司” 一样,定义见经2012年《Jumpstart Our Business Startups法》(“JOBS Act”)修订的《证券法》第2(a)条。《就业法案》免除了新兴成长型公司必须遵守新的或经修订的财务会计 标准之前,要求新兴成长型公司遵守新的或修订后的财务会计 标准,直到私营公司(即尚未宣布 生效的《证券法》注册声明或《交易法》中没有一类证券的公司)。《就业法案》规定,公司可以选择退出延长的过渡期并遵守适用于非新兴成长型公司的要求 ,但任何此类选择退出都是不可撤销的。公司选择不选择 的延长期过渡期,这意味着当标准发布或修订时, 上市公司或私营公司的申请日期不同,作为新兴成长型公司,公司可以与私有 公司同时采用新的或修订后的标准。这可能会使将公司的财务报表与另一家既不是新兴成长型 公司,也不是选择不使用延长的过渡期的公司进行比较变得困难或不可能,因为所使用的财务会计准则可能存在差异 。
拟议的 业务合并 — 2022年9月10日,GSH与Diamondhead Holdings Corp.(“DHHC”)和Hestia Merger Sub, Inc.(“Merger Sub”)签订了业务合并 协议。如果企业 的合并随后完成,合并子公司将与GSH(“业务合并”)合并为GSH(“业务合并”),GSH 作为DHHC的全资子公司在合并后幸存下来。GSH将被视为会计收购方,因为根据美国公认会计原则,业务合并 将被视为反向资本重组。
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(从南方大宅中分离出来,等等)
除外财务报表附注
2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
附注2-重要会计政策摘要
使用估算值的 — 按照 编制符合美国公认会计原则的随附财务报表,要求管理层做出明智的估计和判断,影响财务报表 和随附附注中报告的金额。公司的估计包括公司费用分配、折旧资产的使用寿命、与一段时间内确认的合同相关的收入 确认、资本化利息、保修准备金和基于股份的薪酬。由于 由于进行估算涉及固有的不确定性,未来各时期报告的实际结果可能与这些估计值有所不同。
现金 和现金等价物— 公司将现金和现金等价物视为现金, 所有高流动性投资均可轻松转换为到期日为三个月或更短的现金。现金和现金等价物 还包括在途或由公司第三方托管代理人为公司 福利而持有的房屋关闭所得的现金收益。房屋关闭收益通常在不到五天的时间内收到,被视为运输中的存款。截至 2022年12月31日和2021年12月31日,该公司在途存款分别为0美元和981,251美元。
公司将 的现金和现金等价物存放在美国的多家金融机构。联邦存款保险公司 为每家金融机构的几乎所有存款账户提供高达25万美元的保险。公司在一年中不同时段在 的现金账户可能超过保险金额。
应收账款 — 应收账款按成本减去可疑账款备抵额列报。 管理层对可疑账款备抵的确定是基于对应收账款、过去经验、 当前经济状况以及应收账款投资组合固有的其他风险的评估。截至2022年12月31日和2021年12月31日, 没有为记录的可疑账户提供备抵金。
库存 和销售成本— 除非事件和 情况表明账面价值可能无法收回,否则库存的账面价值按成本列报。库存包括已开发地块、在建房屋和 完工房屋。
– | 已开发的 地块-此库存包括已为公司 开发或收购且垂直建设即将到来的土地。开发地块成本通常根据收购 地块产生的具体成本,按每块地块分配 给单个住宅用地。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,库存中包含的 已开发地块数量分别为16,205,448美元和17,025,273美元。截至2022年12月31日、 和2021年12月31日,以公允价值从第三方购买的已开发拍品分别为10,052,179美元和9,445,580美元,包含在 资产负债表的已开发批次中。 |
– | 在建房屋 -在房屋开始施工时,已开发的土地 被转移到库存内的在建房屋。该库存代表与活跃房屋建筑活动相关的成本 ,主要包括与房屋建筑相关的人工和管理费用 、资本化利息、房地产税和土地期权费。 在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中,与在建房屋 相关的库存金额分别为141,863,561美元和110,224,757美元。 |
– | 已竣工 房屋-此库存表示报告 周期结束时已竣工但未售出的房屋。与已完工房屋相关的费用,包括相关的销售费用、一般费用、 和管理费用,在发生时记作支出。在截至2022年12月31日的年度中, 和2021年12月31日的年度中,与 建造的房屋和完工房屋中包含的成品房屋相关的库存金额分别为22,133,926美元和12,775,442美元。 |
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(从南方大宅中分离出来,等等)
除外财务报表附注
2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
结算后, 与销售商品相关的成本将根据特定的识别基础记入销售成本。销售成本包括每套房屋的特定 建筑成本、估计的保修成本、分配的开发地块和适用于房屋的交易成本。此外, 公司因使用某些供应商的产品而获得折扣。根据具体的识别依据,公司将收到的折扣记录为 销售成本的降低。在收盘时,公司进行了分析,将房屋建设过程中产生但收盘时未付的费用累计 。这些成本记录在损益表的销售成本 中。
Lot 购买协议存款 — 公司与无关的 第三方(“土地开发商”)签订了地块购买协议,以收购用于建造房屋的土地。协议要求公司支付 一笔现金押金作为对价,以获得在未来某个时间点按预定条件购买地块的权利。公司在收到拍品所有权后,将 存款转入库存。参见 附注7-批次购买协议存款了解更多细节。
根据财务 会计准则委员会(“FASB”)会计准则编纂(“ASC”)810和与可变利益实体合并相关的子主题,公司在可变利息模型下分析了土地开发商,以确定 土地开发商的此类权益是否被视为可变利息,如果是,是否需要在公司财务报表中合并 。管理层决定在管理层参与土地开发商时,土地开发商是否被视为可变利益实体 (“VIE”)。该公司的投资还不到土地开发商资产公平 价值的一半。公司没有任何购买一定数量的 或任何地块或为土地开发商的任何财务或其他负债提供担保的具体履约义务。公司没有参与这些实体的设计 或创建。因此,公司根据地块购买协议存入的押金不被视为 各自土地开发商的可变权益。
财产 和装备— 财产和设备按成本减去累计折旧值列报。 折旧按相关资产的估计使用寿命进行直线分配。 每个资产组的估计使用寿命汇总如下:
资产组 | 预计使用寿命 | |
家具和固定装置 | 5 到 7 年 | |
租赁权改进 | 40 年或租赁期限中的较小值 | |
机械和设备 | 5 到 7 年 | |
办公设备 | 5 到 7 年 | |
车辆 | 5 年 |
正常维修 和维护费用在发生时记作支出,而显著增加资产价值或延长资产有用 寿命的重大改善则在相关资产的剩余估计使用寿命内资本化和折旧。
出售或报废 折旧资产后,相关成本和累计折旧或摊销将从账户中扣除。出售或报废折旧资产的任何收益或损失 在损益表中被确认为其他收入(支出)。
长寿命 资产 — 每当事件或情况表明可能存在减值时,公司都会评估其长期资产(包括库存、财产和设备)的账面价值是否存在减值。
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如果无法从未来房屋销售的预期销售价格中收回资产的账面金额,则存在库存减值 。公司审查 库存的表现和前景,以了解社区层面的潜在减值指标。任何计算出的减值 都立即记录在销售成本中。
财产和设备的可回收性 是用资产的预期未贴现未来现金流与资产账面金额 的比较来衡量的。如果预期的未贴现未来现金流小于资产的账面金额,则 净账面价值超过估计公允价值的部分将记入当期收益。公允价值基于资产 的折现现金流,其利率对于资产类型和现行市场条件和评估而言被认为是合理的。
在报告的所有年份中,均未记录任何触发 事件或损伤。
递延 贷款成本 — 与公司房屋建筑债务相关的贷款成本资本化 ,并在信贷额度期限内按直线摊销。这些费用包含在 建造的房屋和完工房屋的库存中。参见 附注5-房屋建筑债务和其他附属债务了解更多细节。
每股收益 — 每股收益(“EPS”)是在假设GSH的资本结构 的情况下列报的,因为公司仅显示股东和其他关联公司的净投资。基本每股收益的计算方法是 将普通股股东可获得的收入除以该时期已发行GSH普通股的加权平均数。摊薄后的每股收益是 通过将普通股股东可获得的收入除以 期间已发行GSH普通股的加权平均数加上使用库存股法假设行使的所有摊薄型GSH证券的计算得出。参见 附注13-每股收益。
在合资企业中投资 — GSH已与无关的第三方 签订了合资协议,并收购了Homeowners Mortgage, LLC(“合资企业”)49%的股权。合资企业的运营宗旨是 通过购房体验为购房者提供帮助。该公司在2022年2月4日成立合资企业 时首次出资49,000美元。根据合资企业运营协议 的规定,公司没有义务在未来进行资本出资。如果将来缴纳任何款项,通常将按比例缴款, 以公司各自在合资企业中的股权为基础。
公司根据权益会计法对合资企业的投资进行核算 ,因为它确定公司有能力对合资企业行使 重大影响,但没有控制权。根据权益法,对未合并的合资 企业的投资最初按成本记录为对合资企业的投资,然后根据收益权益、现金缴款、 减去分配和减值进行调整。该合资企业于2022年6月开始运营。从开始运营到2022年12月31日期间,对合资企业的投资 的股权收益为137,086美元,使截至2022年12月31日对合资企业的投资 增加到186,086美元。除了49,000美元的初始出资外, 截至2022年12月31日的年度没有额外的资本出资和分配。此外,在截至2022年12月31日的年度中,没有确认与 公司对合资企业的投资相关的减值损失。
基于股份的 薪酬— GSH 的基于股份的薪酬是按照 中所述的方法分配给公司的 附注1-业务性质和列报依据。GSH有两种基于股票的薪酬, 股票期权和股票认股权证。
股票期权奖励 在从授予之日起至补助金最后一次单独归属部分的时期 的整个奖励的必要服务期内按直线计费。GSH 将没收发生时记入账目。股票认股权证奖励不包含 服务条件,在授予之日计入费用。基于股份的奖励的公允价值,无论是授予还是修改的,均使用Black-Scholes期权定价模型在 授予日期(或修改或收购日期,如果适用)按公允价值确定。该模型 需要输入高度主观的假设,包括期权的预期期限和股价波动率。参见 注10-股票补偿。
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交易 费用- 公司记录递延交易成本,包括与准备业务合并相关的法律、会计和 其他费用(见 附注1-业务性质和列报依据)。 业务合并生效后,递延交易成本将从交易收益中抵消。 如果交易终止,所有资本化的递延交易成本都将记作支出。截至2022年12月31日, 2,491,459美元的递延交易成本已资本化并记录在资产负债表的预付费用和其他资产中。不符合资本化条件的交易 成本在发生时记为费用,并包含在收入表的销售、一般和管理费用 中。
租赁 — 2016年2月,财务会计准则委员会发布了会计准则更新(“ASU”) 2016-02, 租赁(主题 842)。本ASU中的指导取代了会计准则编纂(“ASC”) 840中的租赁指南, 租赁。根据新的指导方针,承租人必须在资产负债表上确认所有期限超过12个月的租赁的使用权(“ROU”)资产和租赁负债 。租赁被归类为财务租赁或运营租赁,分类 会影响损益表中的支出确认模式。2022 年 1 月 1 日,公司使用 修改后的回顾过渡方法采纳了话题 842。此外,公司在过渡期间选择了切实可行的权宜之计,这使得 公司无法根据新的标准先前结论重新评估租赁的存在、租赁分类和初始 直接成本的存在。由于采用了主题842,公司于2022年1月1日确认了运营租赁ROU资产和经营租赁负债 1,149,832美元。
公司从一开始就确定 一项安排是否是或包含租约。当合同规定公司有权在一段时间内使用 已识别资产以换取对价时,租赁即得到承认。经营租赁包含在经营租赁ROU资产中, 的经营租赁负债包含在资产负债表中。
ROU 资产代表 公司在租赁期内使用标的资产的权利,租赁负债代表公司 有义务支付租赁产生的租赁款项。ROU 资产和租赁负债在开始之日根据租赁期内租赁付款的 现值进行确认。由于公司的大多数租赁都没有提供明确的借款利率, 管理层根据生效之日或2022年1月1日过渡到主题842的租约 过渡之日获得的信息使用公司的增量借款利率来确定租赁付款的现值。在 确定增量借款利率时,公司考虑了租赁期限、承租人和租赁的信用风险、租赁付款的规模 、当前影响承租人和租赁的经济环境以及租赁的抵押性质。 ROU 资产还包括任何租赁付款,减去任何租赁激励措施。租赁条款可能包括延长或终止 租赁的选项,前提是可以合理确定公司会行使该选择权。经营租赁的租赁费用在租赁期内按 直线方式确认,包含在截至2022年12月31日的 年度收入表的销售、一般和管理费用中。在核算 所有资产类别的ROU资产和租赁负债时,公司选择了合并租赁和非租赁部分的实用权宜之计。
可变租赁 成本代表公司产生的额外费用,这些费用未包含在租赁付款中。可变租赁成本包括 维护费、税款、保险和其他类似成本,并记录在截至2022年12月31日的年度收益表的销售、一般和管理费用中。公司选择不承认资产负债表上初始期限 为12个月或更短的租赁(“短期租赁”)。公司在租赁期内按直线方式确认短期租赁 的租赁费用,并在债务发生期间确认可变租赁付款。
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从 2022 年 12 月开始, GSH 与关联方进行了售后回租交易。除非另有说明,否则GSH按照合同规定的条款考虑售后回租交易 。由于租赁没有提供明确的借款利率,管理层根据截至租赁开始之日的可用信息,使用了公司的增量 借款利率。请参阅注释 6- 关联方交易 获取 有关这些交易的更多详细信息。
收入 确认- 该公司的收入主要包括在美国的房屋销售。 房屋销售交易是根据固定价格合同进行的。公司通常根据 的预期成本加上利润来确定每套房屋的销售价格。房屋销售交易通常只有一项履约义务,即向 购房者交付已完工的房屋,该义务通常在成交条件得到满足时得到满足。根据公司对合同的审查, 公司认为,由于合同的预期期限,没有重要的融资内容,相关履行 义务的原始预期期限为一年或更短。
履约义务 通常在房屋控制权移交给客户时得到履行。当购房者收到房屋的所有权和所有权时,控制权被视为 移交给客户。公司 通常要求购房者在执行销售合同时存入初始现金,这些存款由无关的 第三方托管代理人持有。公司有权获得的剩余对价在收盘时通过托管代理人 收到,通常在截止日期后的五天或更短的时间内。在截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度中,投机性房屋一段时间确认的收入 总额分别为456,792,005美元、419,714,758美元和318,041,199美元。
在某些合同中, 公司签订合同,在客户控制的底层土地上建造一套或多套住宅。对于这些特定合同,随着时间的推移,履行 义务将得到履行,因为公司的业绩创造或增强了客户控制的资产。公司 根据发生的成本与估计的项目总成本的比较使用输入法确认这些合同的收入。 公司已确定,基于成本的输入法忠实地描述了向客户转移商品或服务的情况。 在截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度中,随着时间的推移,客户拥有的土地确认的收入总额分别为20,253,944美元、 13,176,752美元和9,213,106美元。
对于在一段时间内确认了 收入的房屋,公司与这些客户签订的合同和相关的履约义务 的原始预期期限为一年或更短。因此,公司选择了切实可行的权宜之计,没有透露 这些合同未履行的履约义务的价值。
公司在项目期限内定期 向这些客户开具账单,并在账单和确认收入之间进行季度分析。当公司完成的工作量大于开单金额时,公司 会记录合同资产。相反,当开单金额大于所完成的工作时,公司会记录递延 收入。截至2022年12月31日和2021年12月31日,公司记录的合约 资产分别为611,343美元和1,361,590美元,包含在资产负债表上的预付费用和其他资产中。截至2022年12月31日, 和2021年12月31日,公司分别记录了305,701美元和957,926美元的递延收入,这包含在资产负债表上的其他应计费用 和负债中。基本上,所有递延收入都在收到客户的 后的十二个月内确认为收入。
公司经常 对所有合同进行审查,以估计未来的盈利能力。如果合同盈利能力的估计表明合同的预期损失 ,则公司确认当时的估计损失总额是完全可以确定的。在截至2022年、 、2021年和2020年12月31日的年度中,公司没有确认任何合同的亏损。
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在 在我们的损益表中确认收入的同时,以 房屋销售价格优惠为形式的销售激励措施被记录为收入减少。房屋建筑收入包括没收的押金,这是在取消包含不可退还押金的房屋销售合同 时发生的。在列报的所有年份中,被没收存款的收入被认为微不足道。
该公司确定 获得合同的成本包括向代理商和经纪人支付的销售佣金,用于销售服务以吸引购房者签署 销售协议。合同期限通常是交换所有权和对价的截止日期。公司采用了 与ASC 606相关的实用权宜之计,将获得合同的增量成本在发生时确认为支出, 即当公司本应确认的资产的摊销期为一年或更短时。
从 2022 年 12 月开始, GSH 与关联方进行了售后回租交易。公司在截至2022年12月31日止年度的收益表 中确认收入为5,188,716美元。请参阅注释 6- 关联方交易 了解有关这些交易的更多细节。
待办事项列表 — 积压是指已售出但尚未向客户交房的房屋。截至2022年12月31日 ,该公司总共积压了276个单位,收入约为8,600万美元。截至2021年12月31日, 公司总共积压了800套住房,价值约2.1亿美元。积压会受到客户取消的影响,这些取消可能超出公司的控制范围,例如客户无法获得融资或无法出售现有房屋。在截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的 年度中,公司的取消率分别为17.5%、14.2%和11.4%。
广告 — 公司按实际发生的广告和营销费用进行支出,并包含在损益表中的 销售、一般和管理费用中。在截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度中, 公司的广告和营销费用分别为2,709,488美元、1,831,526美元和1,926,172美元。
质保 — 公司让所有购房者加入其明确有限保修计划, 提供 (i) 对材料和工艺的原始安装提供一年保修;(ii) 对包括但不限于管道、电气和暖通空调的 某些系统提供两年保修;(iii) 房屋结构 完整性十年质保。公司的明确有限保修计划要求公司在一年和两年保修期内免费维修或更换有缺陷的建筑 ,购房者无需支付任何费用。十年保修由保险公司承保 。公司估算了有限担保下可能产生的成本,并在确认与销售相关的收入时此类成本的预期金额中记录了负债。公司将预计的应计保修 记录在资产负债表上的其他应计费用和负债中,储备金的调整包含在损益表的销售成本 中。该公司分析了历史索赔经验和交付的房屋数量,估计 每套房屋的保修费用应计金额。该估算过程考虑了诸如当前可能的 纠正措施成本、制造商和分包商参与分担纠正措施成本以及 与工程师的磋商等因素。定期评估保修应计额是否充足,如有必要,任何应计调整均以每 单位为基础进行。
所得 税 — 公司包含在GSH股东的纳税申报中,根据《美国国税法》S分章和K分章的规定, 对GSH股东单独征税。个人股东有责任 对各自在GSH应纳税所得额中所占份额缴纳所得税。截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日,尚未向公司分配 所得税或所得税负债,也不存在任何不确定的 税收状况的记录负债。
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公平 价值测量-根据 US GAAP 以公允价值计量和报告的某些资产和负债分为三级层次结构,对估值过程中使用的投入进行优先排序。 内的分类基于对公允价值衡量具有重要意义的所有输入的最低水平。层次结构是基于定价输入的可观察性和客观性的 ,如下所示:
等级 1— 相同资产或负债在活跃市场上的报价。
等级 2— 重要的可直接观测数据(1 级报价除外)或通过可观测的市场数据进行证实,间接观察到的重要 数据。输入通常是 (i) 活跃 市场中类似资产或负债的报价,(ii) 不活跃市场中相同或相似资产或负债的报价 或 (iii) 来自可观察到的市场数据或证实的信息。
等级 3— 需要大量不可观察的数据输入的价格或估值技术。这些 输入通常是公司自己的数据和对市场参与者在定价 资产或负债时将使用的假设的判断。
公司的 金融工具主要包括现金和现金等价物、应收账款、地块购买协议存款、应付账款 和房屋建筑债务和其他关联债务。由于公司现金和现金等价物、应收账款 、批量购买协议存款和应付账款的短期性质,这些工具的账面金额接近其公允价值。 Homebuilding 债务和其他关联公司债务的利率各不相同,是参考利率加上适用的 利润率或基准利率加上上述适用利润率中的较高者。请参阅注释 5- 房屋建筑债务和其他关联债务 获取 有关确定这些工具利率的更多细节。由于房屋建筑债务和 其他关联公司债务在任何时候的参考利率都反映了公司当前的运营利率环境,因此这些工具的账面 金额近似于其公允价值
报告 分段— 运营部门被定义为有单独的 财务信息可用的企业组成部分,首席运营决策者(“CODM”)在决定 如何分配资源和评估绩效时定期对这些信息进行评估。该公司作为一个可运营且可报告的细分市场运营,CODM 主要根据关闭的房屋数量、平均销售价格和整个公司的财务业绩来评估业绩。因此 ,管理层认为公司作为一个可申报的细分市场运营。
最近的 会计公告尚未通过 — 2016 年 6 月,FASB 发布了 ASU 2016-13, 金融工具-金融工具信用损失的信用损失衡量(“ASC 326”)。ASC 326要求公司立即确认预计在许多金融资产的剩余寿命内发生的估计 信用损失,从而极大地改变了金融资产减值的确认方式。立即确认估计的信贷损失 通常会导致提前确认贷款和其他金融工具的信贷损失备抵额。新标准 将于 2023 年 1 月 1 日对公司生效,并允许提前采用。该公司计划在 2023 年第一季度采用这款 ASU。ASC 326的采用不会对公司的财务报表产生重大影响。
2020 年 3 月, FASB 发布了 ASU 2020-04, 参考利率改革(主题 848),它为修改使用伦敦银行同业拆借利率(“LIBOR”)作为参考 利率的合约和套期保值关系时适用美国 GAAP 提供了实用的权宜之计和例外情况。此外,这些修正案不适用于 2024 年 12 月 31 日之后所做的合同修改以及 建立或评估的套期保值关系。该公司预计 从伦敦银行同业拆借利率的转变不会导致债权人的利率大幅上升。公司目前正在评估这一转变和该指导方针对财务报表 和披露的影响。
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附注 3-资本化 利息
公司为公司的房屋建筑债务累积 利息。这笔债务用于为房屋建筑业务提供资金(见 注 5-Homebuilding 债务和其他关联公司债务)所有利息均资本化并包含在建房屋和已完工 房屋的库存中。房屋结算后,利息记入销售成本。下表 汇总了截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度的资本化利息活动:
2022 | 2021 | |||||||
1月1日的资本化利息: | $ | 1,190,318 | $ | 812,874 | ||||
利息成本资本化 | 5,515,372 | 3,400,879 | ||||||
已支出的利息成本 | (5,455,230 | ) | (3,023,435 | ) | ||||
截至12月31日的资本化利息: | $ | 1,250,460 | $ | 1,190,318 |
注4-财产 和装备
截至2022年12月31日和2021年12月31日,财产和设备 包括以下内容:
资产组 | 2022 | 2021 | ||||||
家具和固定装置 | $ | 688,487 | $ | 580,065 | ||||
租赁权改进 | 380,187 | 380,187 | ||||||
机械和设备 | 1,037,231 | 985,699 | ||||||
办公设备 | 165,774 | 154,043 | ||||||
车辆 | 750,950 | 790,519 | ||||||
财产和设备共计 | 3,022,629 | 2,890,513 | ||||||
减去:累计折旧 | (1,636,931 | ) | (1,300,160 | ) | ||||
财产和设备,净额 | $ | 1,385,698 | $ | 1,590,353 |
截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日 的折旧费用, 在损益表中的销售、一般和管理费用分别为355,566美元、358,587美元和182,786美元。
注 5-Homebuilding 债务和其他关联公司债务
GSH与被认为处于共同控制之下的 其他关联公司共同与金融机构达成债务安排。这些债务安排 采用循环信贷额度的形式,通常由土地(已开发地块和未开发土地)和房屋(在 施工和完工中)担保。GSH 和某些相关的其他关联公司统称为 Nieri 集团。Nieri Group 实体对循环信贷额度下的未偿余额承担连带严重责任,但是, 公司被视为主要债务人。公司被视为此类债务的主要法定义务人,因为它是唯一的现金产生实体 ,负责偿还债务。因此,截至2022年12月31日和2021年12月31日,公司已在这些财务报表中记录了金融机构 债务和其他债务下的未偿预付款。
循环信贷额度的一部分是为了Nieri集团和公司以外的其他关联公司的唯一运营利益而提取的。 这些信用额度余额作为其他关联公司的债务反映在下表中
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循环建筑线路的预付款,反映为房屋建筑债务,用于建造房屋,并根据个人 房屋销售情况逐步偿还。各种循环施工线路由在建房屋和已开发土地作担保。循环的 施工线路是完全安全的,资金的可用性取决于提款请求时的库存价值。 贷款应计利息加到未偿贷款余额中,与个人房屋销售时偿还的本金 同时支付。由于房屋的平均建造时间不到一年,因此截至2022年12月31日和2021年12月31日,所有未偿还的 债务都被视为短期债务。
下表 和描述汇总了公司截至2022年12月31日和2021年12月31日的债务:
2022 | ||||||||||||||||
加权平均值 利率 | 房屋建造 债务——Wells 法戈 辛迪加 | 其他关联公司2 | 总计 | |||||||||||||
富国银行 | 4.98 | % | $ | 34,995,080 | $ | 8,203,772 | $ | 43,198,852 | ||||||||
地区银行 | 4.98 | % | 27,550,618 | — | 27,550,618 | |||||||||||
德克萨斯资本银行 | 4.98 | % | 19,676,552 | — | 19,676,552 | |||||||||||
信托银行 | 4.98 | % | 19,659,329 | — | 19,659,329 | |||||||||||
第一国民银行 | 4.98 | % | 7,870,621 | — | 7,870,621 | |||||||||||
安德森兄弟 | 4.74 | % | — | 2,841,034 | 2,841,034 | |||||||||||
合同债务总额 | $ | 109,752,200 | $ | 11,044,806 | $ | 120,797,006 |
2021 | ||||||||||||||||||||
加权 平均的 利率1 | 房屋建筑债务——Wells 法戈 辛迪加 | 房屋建造 债务-其他 | 其他关联公司2 | 总计 | ||||||||||||||||
富国银行 | 3.63% | $ | 36,453,801 | $ | — | $ | — | $ | 36,453,801 | |||||||||||
地区银行 | 3.63%/ 4.40% | 23,189,545 | — | 918,453 | 24,107,998 | |||||||||||||||
德克萨斯资本银行 | 3.63% | 16,561,385 | — | — | 16,561,385 | |||||||||||||||
信托银行 | 3.63% | 16,543,353 | — | — | 16,543,353 | |||||||||||||||
第一国民银行 | 3.63%/ 3.88% | 6,624,554 | — | 21,160 | 6,645,714 | |||||||||||||||
安德森兄弟 | 4.25% | — | 439,200 | 1,608,300 | 2,047,500 | |||||||||||||||
其他债务 | —% | — | 142,536 | — | 142,536 | |||||||||||||||
合同债务总额 | $ | 99,372,638 | $ | 581,736 | $ | 2,547,913 | $ | 102,502,287 |
(1)富国银行辛迪加债务的 加权平均利率为3.63%。4.40%和3.88% 分别代表地区银行和第一国民银行其他关联公司债务的加权平均利率。
(2)未偿还的 余额涉及为其他关联公司的土地征用和开发活动提供的银行融资,公司是这些关联公司的共同债务人 或对其他关联公司的债务提供间接担保。此外,截至2022年12月31日,富国银行 法戈银行的8,203,772美元其他关联公司债务是富国银行集团的一部分。
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富国银行 辛迪加
2021 年 7 月, Nieri 集团实体与富国银行 全国协会(“富国银行”)签订了1.5亿美元的银团信贷协议(“辛迪加额度”)。银团贷款是一项为期三年的循环信贷额度,到期日 为2024年7月,可选择将到期日延长一年,可在富国银行批准后行使。辛迪加 Line 还包括一张 2,000,000 美元的信用证作为次级贷款,其条款和条件与辛迪加额度相同。 公司使用辛迪加线的收益来偿还辛迪加集团所有参与者的未偿建筑额度 余额。该集团由富国银行、地区银行、德克萨斯资本银行、Truist Bank和第一国民银行组成。
截至2022年12月31日,辛迪加线路的剩余可用性 为32,044,028美元,截至2021年12月31日为50,627,362美元。公司每年支付 费用,金额在15至30个基点之间,具体取决于辛迪加线路的未使用金额。该费用按 每日计算,并按季度拖欠支付。
辛迪加 协议包含财务契约,包括 (a) 不低于 (x) 6美元的最低有形净资产截至2022年12月31日,500万和 (y) 税后正收入的25%(根据收益,该金额可能会随着时间的推移而增加),(b)禁止任何财政季度的杠杆比率超过2.75至1.00的最大杠杆协议, (c)任何财政季度的最低还本付息覆盖率应低于2.50比1.00,以及(d)最低流动性 金额始终不低于 15,000,000 美元,任何时候均不低于 的无限制现金。截至2022年12月31日和2021年12月31日,尼利集团遵守了所有债务契约。
银团贷款下借款的利率 因尼利集团的杠杆比率而异,可能以 LIBOR加上根据定价网格确定的公司杠杆比率 加上适用利润率(从275个基点到350个基点不等)中的较高者为基础,也可以基于基准利率加上上述适用保证金。 银团贷款下的借款利率可能以伦敦银行同业拆借利率为基础,如果伦敦银行同业拆借利率不再可用,该协议将考虑将 过渡到双方均可普遍接受的替代市场利率。
其他关联公司债务中的金额与公司的运营无关,因此,资产负债表上股东和其他关联公司 应付和应付净额中包含等额的金额。在截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度中,其他关联公司 分别借入了10,851,187美元、10,025,865美元、13,259,394美元,分别偿还了918,453美元、5,624,330美元和7,499,472美元。这些金额 记录在现金流量表的融资活动部分中,借款列为其他关联公司 债务的收益,还款列为其他关联公司债务的还款。
在截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日 的年度中,公司分别资本化了141,245美元、1,264,403美元、337,500美元的递延贷款成本。 公司在截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日止年度的其他收入(支出) 净额中分别确认了404,146美元、421,186美元和408,674美元的摊销递延贷款成本。截至2022年12月31日和2021年12月31日,与公司 房屋建筑债务相关的未偿递延贷款成本分别为711,060美元和973,961美元,包含在资产负债表上的预付费用 和其他资产中。
其他债务
公司与无关的第三方签订 零售分期付款合同。借款的到期日为2022年8月, 金额已全额偿还。
注 6-相关 方交易
分配 和向股东和其他关联公司的净转移
在分拆之前, 公司的财务信息已包含在GSH的财务报表和会计记录中。以下由向股东和其他关联公司的分配和净转账组成的交易 总结了分拆前公司与股东 和其他关联公司之间的活动。
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GREAT SOUTHERN HOMES, INC. 的房屋建筑业务
(从南方大宅中分离出来,等等)
除外财务报表附注
2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
股东和 其他关联公司的净投资反映了公司与股东以及公司和其他 关联公司之间发生的未以现金结算的交易。这些其他关联公司包括土地开发附属公司和其他运营关联公司 (见 注1-业务性质和列报依据)。截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日止年度的分配和向股东 和其他关联公司的净投资转移的组成部分如下:
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
公司一般拨款 | $ | (6,590,564 | ) | $ | (2,867,929 | ) | $ | (1,733,849 | ) | |||
一般融资活动 | (46,162,495 | ) | (30,655,681 | ) | (20,596,420 | ) | ||||||
向股东和其他关联公司的分配和净转移 (1) | $ | (52,753,059 | ) | $ | (33,523,610 | ) | $ | (22,330,269 | ) |
(1)此 金额不同于股东和其他关联公司净投资变动表 中向股东和其他关联公司分配和净转账中包含的金额。1,422,630的差异与股票薪酬有关,股东和其他关联公司净投资变动表中分别列出 。'
通用 公司分配-一般公司拨款包括某些集中式 职能的费用,例如会计、人力资源、法律、设施和高管薪酬,这些费用已由公司支付,但 已分配给股东和其他关联公司。在截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度中,公司分别重新分配了 6,299,064美元、2592,429美元和1,561,349美元的销售、一般和管理费用。此外,公司还包括了 某些拍卖品购买协议押金,这些押金是公司代表股东和其他关联公司支付的。在截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度中,代表GSH支付(收到)的批量购买 协议存款分别为291,500美元、275,500美元、 和172,500美元。
一般 融资活动-一般融资活动是指公司与其股东和其他关联公司之间发生的 历史交易。
关联方 交易
如上所述,公司与公司股东拥有的其他关联公司进行 交易。
公司经营 并维持其他关联公司的现金管理和财务职能。来自客户的现金收入和向供应商支付的现金 通过一个中央银行账户进行记录。在支付现金时,公司会记录其他关联公司的应付款, 通常代表关联公司支付给供应商。相反,当代表关联公司从 客户处收到现金时,公司会记录应付给其他关联公司的款项。截至2022年12月31日和2021年12月31日,公司记录的其他关联公司的应付账款分别为72,739,572美元和48,004,261美元,应付给其他关联公司的款项分别为31,420,651美元和30,975,951美元。这些余额以 净额的形式列报为股东和其他关联公司净投资的对账账户,因为这些余额的结算预计不会以现金结算。截至2022年12月31日,公司在资产负债表 表上将1,437,235美元的关联方应付款记录为资产,因为公司有理由确定这笔款项会被收取,因为双方已经签订了具有约束力的施工 合同并商定了预期的合同价格。
下表 汇总了截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日止年度与土地开发公司和其他关联公司的交易。
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GREAT SOUTHERN HOMES, INC. 的房屋建筑业务
(从南方大宅中分离出来,等等)
除外财务报表附注
2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
截至2022年12月31日的年度 | ||||||||||||
土地开发 附属公司 | 其他 正在运营 附属公司 | 总计 | ||||||||||
为现金流融资: | ||||||||||||
土地开发费用 | $ | (43,447,726 | ) | $ | (665,777 | ) | $ | (44,113,503 | ) | |||
其他活动 | 8,799,598 | 197,818 | 8,997,416 | |||||||||
现金转账,扣除730万美元的还款额 | — | (2,700,000 | ) | (2,700,000 | ) | |||||||
融资现金流总额 | $ | (34,648,128 | ) | $ | (3,167,959 | ) | $ | (37,816,087 | ) | |||
非现金活动 | ||||||||||||
向关联方收购已开发地块,以结清其他关联公司的欠款 | $ | 13,504,316 | $ | — | $ | 13,504,316 | ||||||
非现金活动总数 | $ | 13,504,316 | $ | — | $ | 13,504,316 |
截至2021年12月31日的年度 | ||||||||||||
土地 发展 附属公司 | 其他 正在运营 附属公司 | 总计 | ||||||||||
为现金流融资: | ||||||||||||
土地开发费用 | $ | (30,231,766 | ) | $ | (76,762 | ) | $ | (30,308,528 | ) | |||
样板房销售 | — | 6,039,243 | 6,039,243 | |||||||||
其他活动 | (691,040 | ) | (3,537,447 | ) | (4,228,487 | ) | ||||||
融资现金流总额 | $ | (30,922,806 | ) | $ | 2,425,034 | $ | (28,497,772 | ) | ||||
非现金活动 | ||||||||||||
向关联方收购已开发地块,以结清其他关联公司的应付款项 | $ | 33,390,760 | $ | (219,999 | ) | $ | 33,170,761 | |||||
将已建的样板房转让给关联方 | — | (1,517,030 | ) | (1,517,030 | ) | |||||||
固定资产的贡献 | — | 344,511 | 344,511 | |||||||||
非现金活动总数 | $ | 33,390,760 | $ | (1,392,518 | ) | $ | 31,998,242 |
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GREAT SOUTHERN HOMES, INC. 的房屋建筑业务
(从南方大宅中分离出来,等等)
除外财务报表附注
2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
截至2020年12月31日的年度 | ||||||||||||
土地开发 附属公司 | 其他 正在运营 附属公司 | 总计 | ||||||||||
为现金流融资: | ||||||||||||
土地开发费用 | $ | (22,990,840 | ) | $ | (96,903 | ) | $ | (23,087,743 | ) | |||
样板房销售 | — | 3,266,711 | 3,266,711 | |||||||||
其他活动 | 450,282 | 791,117 | 1,241,399 | |||||||||
融资现金流总额 | $ | (22,540,558 | ) | $ | 3,960,925 | $ | (18,579,633 | ) | ||||
非现金活动 | ||||||||||||
向关联方收购已开发地块,以结清其他关联公司的应付款项 | $ | 18,884,590 | $ | 656,500 | $ | 19,541,090 | ||||||
将已建的样板房转让给关联方 | — | (3,690,084 | ) | (3,690,084 | ) | |||||||
非现金活动总数 | $ | 18,884,590 | $ | (3,033,584 | ) | $ | 15,851,006 |
土地 开发费用— 代表公司支付的与 土地开发关联公司的运营有关的成本。土地开发附属公司收购未加工土地并对其进行开发,这样 公司就可以在这些土地上建造房屋。
其他 活动— 金额代表与其他关联公司的其他交易。 主要包括租赁样板房产生的租金支出和房地产税的支付。
现金 转账-公司向其他关联公司的直接现金捐款。 公司向关联方转移了现金。这种现金转移预计将房屋建筑业务与 土地开发业务分开。该转让金额包含在截至2022年12月31日的股东 和其他关联公司净投资中,股东和其他关联公司的应收款项中。
从关联方收购 已开发地块,以结清其他关联公司的欠款 — 一旦 土地开发关联公司开发了未开发的土地,他们就会通过非现金交易将土地转让给公司。 转让金额来自开发土地所产生的成本。
model 房屋销售— 出售社区中的所有房屋后,关联公司将模型 房屋出售给购房者。所得款项由公司的一个银行账户收取,然后分配给关联公司。
将 的已建样板房转让给关联方— 作为社区发展的一部分,公司通常建造样板房 。此前,该公司将通过非现金交易将建造的样板房转让给Model Home Holdings, LLC。转让金额基于建造样板房所产生的成本。由于根据ASC 842,这些交易 不符合售后回租会计的资格,因此公司将转让记作库存而不是 而不是使用权资产。
固定资产的贡献 — 2021 年,公司通过非现金交易从关联公司 那里收到了办公家具。该金额是根据转让时资产的账面净值得出的。
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GREAT SOUTHERN HOMES, INC. 的房屋建筑业务
(从南方大宅中分离出来,等等)
除外财务报表附注
2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
售后回租 交易s — 2022 年 12 月,GSH 出售了 19 套已完工的样板房,其中 实体由公司创始人兼首席执行官拥有或部分拥有。公司以现金付款的形式收到了收益。 公司负责准备和积极营销待售房屋。由于已执行的销售合同包含商业 物质,样板房的法定所有权已转让给关联方,并且存在风险和回报转移,因此公司 将这些交易记为售后回租。GSH确定,出售已竣工房屋是该公司 日常活动的一部分。因此,截至2022年12月31日止年度的收入和销售成本分别为5,188,716美元和4,508,819美元。
在 这些交易中,GSH同时就所有出售的19套样板房签订了个人租赁协议,其中GSH是承租人。 公司负责支付租赁期间与样板房相关的运营费用。19 份 个人 租赁中有九份的租赁期超过十二个月。就这九项租赁而言,公司确认了经营租赁使用权资产 和相应的经营租赁负债435,264美元。
由于与交易相关的 租赁要到2023年才开始,因此在截至2022年12月31日的年度中,公司没有支付租金或确认与租赁 相关的租赁费用。根据租赁合同,租金费用将按月支付。
其他 -2022年12月,GSH被关联方聘为总承包商。收入 和销售成本分别为2,507,216美元和2,093,635美元,在截至2022年12月31日的收益表中确认。
租赁
除上述交易外 ,公司还与一个关联方签订了三份单独的运营租赁协议。 租赁条款,包括租金支出和未来的最低还款额,详见中 附注9-承付款项和意外开支.
注 7-Lot 采购协议存款
作为分离出的 实体,该公司不从事土地开发业务。在某些情况下,公司的策略是根据地块购买协议,通过无关的第三方土地开发商收购 开发的土地。大多数地块购买协议要求 公司支付不可退还的现金押金,约为已开发地块商定固定购买价格的10%。在 换取押金时,公司有权以预先确定的价格购买已开发地块。
此类合同 使公司能够将收购第三方拥有的部分房产推迟到公司决定 是否以及何时完成此类收购,这可能有助于降低与长期持有土地相关的财务风险。下表概述了 截至2022年12月31日和2021年12月31日公司在批量购买协议中的权益:
2022 | 2021 | |||||||
存款和收购前成本 | $ | 3,804,436 | $ | 2,946,001 | ||||
剩余购买价格 | 65,451,928 | 77,007,079 | ||||||
合约总价值 | $ | 69,256,364 | $ | 79,953,080 |
公司 有权随时出于任何原因取消或终止批次购买协议。 因取消或终止而产生的法律义务和经济损失仅限于支付的押金金额。取消或终止批次购买协议 会导致公司将不可退还的押金注销到销售成本中。在截至2022年12月31日、 2021年和2020年的年度中,公司分别记录了被没收的批次购买协议 存款的销售成本为0美元、211,482美元和84,619美元。
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(从南方大宅中分离出来,等等)
除外财务报表附注
2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
如中所述 附注2-重要会计政策摘要 ,公司根据地块购买协议存入的存款不被视为 的相应第三方土地开发商的可变利息。
注 8-保修 保留金
公司设立 保修储备金,用于支付因施工和产品缺陷而产生的估计未来成本。估算值是根据管理层的判断确定的,考虑了历史支出和预计纠正措施成本等因素。
下表 概述了与保修准备金相关的活动,保修准备金包含在 随附资产负债表的其他应计费用和负债中,如下所示:
2022 | 2021 | |||||||
1 月 1 日的保修准备金 | $ | 1,275,594 | $ | 963,204 | ||||
提供的储备 | 1,156,027 | 1,206,142 | ||||||
支付保修费用和其他费用 | (1,060,209 | ) | (893,752 | ) | ||||
截至 12 月 31 日的保修准备金 | $ | 1,371,412 | $ | 1,275,594 |
附注9-承付款 和意外开支
租赁
公司根据与关联方的运营租赁协议在南卡罗来纳州租赁 办公空间,剩余的租赁期限最长为五 年,其中一些包括逐月延期的选项,有些包括终止租赁的选项。这些 期权不包括在ROU资产和租赁负债的计算范围内,直到合理确定该期权将由 行使。公司在截至2022年12月31日止年度的收入报表 的销售、一般和管理费用中确认了555,806美元的运营租赁支出。运营租赁费用包括截至2022年12月31日的 92,285美元的可变租赁费用。在截至2022年12月31日的年度中, 签订的经营租赁的加权平均折扣率为4.90%,加权平均剩余租赁期为2.16年。
在 截至2022年12月31日的一年中,公司与关联方完成了19笔售后回租交易。有关与关联方进行售后回租 交易的信息,请参阅 注6 — 关联方交易s.
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(从南方大宅中分离出来,等等)
除外财务报表附注
2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
截至2022年12月31日, 合同未贴现的运营租赁负债的到期日如下:
十二月三十一日 | 租赁付款 | |||
2023 | 578,280 | |||
2024 | 305,400 | |||
2025 | 121,200 | |||
2026 | 48,000 | |||
2027 及以后 | — | |||
未贴现的经营租赁负债总额 | $ | 1,052,880 | ||
经营租赁负债的利息 | (51,603 | ) | ||
经营租赁负债的现值总额 | $ | 1,001,277 |
截至2021年12月31日的年度的总租金支出 为931,078美元。
公司有 某些租赁的初始租赁期为十二个月或更短(“短期租赁”)。公司选择将 这些租赁排除在确认范围之外,这些租赁并未包含在我们确认的运营ROU资产和运营租赁负债中。 公司在截至2022年12月31日和2021年12月31日的收益表中分别记录了94,386美元和344,016美元的与短期租赁相关的租金支出,包括销售、一般和管理 支出。
诉讼
根据 的财务资源, 公司被视为对股东和其他关联公司提起的索赔和诉讼的主要责任方。公司面临索赔和诉讼,这些索赔和诉讼可能主要在正常业务过程中产生, 主要包括施工缺陷索赔。管理层认为,如果索赔有根据,其他各方将对该索赔承担部分责任或责任。当公司认为损失很可能且可以估算且无法完全弥补时, 公司将记录费用和相应的或有负债。截至这些财务报表发布之日,管理层认为 公司没有因任何索赔而承担任何责任。以下是当前涉及 公司的未决诉讼的摘要。
该公司是 一起索赔的被告,该索赔涉及住宅施工缺陷,该缺陷与邻近 房屋后面的倾斜土地过早恶化有关,该公司曾在2013年担任该住宅最初建造的总承包商。该公司称,对原告房屋结构完整性造成损害的 斜坡失效是原告的隔壁邻居 自愿清理房屋后方的植被造成的,从而造成了土壤侵蚀和由此造成的损失。 2022 年,此事得到解决,该案以微不足道的金额被驳回。
该公司是 集体诉讼的被告,该诉讼声称公司要求诉讼代表签署销售合同中普通的 法律关于可居住性的豁免书,但没有因豁免获得任何赔偿。使用同一合同购买的同类代表和其他成员 要求就豁免的价值进行赔偿。该诉讼特别驳回 关于公司出售的房屋存在任何施工缺陷的说法。该公司的管理层和法律顾问对案件结果的可能性尚不确定 ,潜在损害赔偿金额既未知也不可合理估计。尚未为此事累积任何款项 。南卡罗来纳州上诉法院于 2021 年 4 月举行了关于仲裁的听证会;但是 法院尚未作出裁决。如果此案开庭审理,预计此事将在几年 内得不到解决。
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2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
附注10-股票补偿
股票期权
2022 年 1 月, GSH 董事会批准并通过了 Great Southern Homes, Inc. 2022 年股权激励计划(“2022 年计划”)。 2022 年计划由董事会任命的委员会管理,并已预留了 3,000 股普通股,作为 股权奖励发行,发放给 GSH 的董事和员工。保留的奖励数量可能会根据某些公司 事件或GSH资本结构的变化而变化,股票在四年内按比例归属。2022 年计划将奖励定义为包括 激励性股票期权、非合格股票期权、股票增值权、限制性股票、限制性股票单位、股票奖励 奖励和绩效薪酬奖励。截至2022年12月31日,GSH仅发行了激励和非合格股票期权。
下表 汇总了截至2022年12月31日的年度中专门授予Homebuilding董事和员工的GSH股票期权:
股票期权 | 每股加权平均值练习 价格 | |||||||
太棒了,2021 年 12 月 31 日 | — | $ | — | |||||
已授予 | 2,524 | 1,049.60 | ||||||
被没收 | (193 | ) | 1,049.60 | |||||
太棒了,2022 年 12 月 31 日 | 2,331 | $ | 1,049.60 | |||||
2022年12月31日可行使的期权 | — | $ | — |
截至2022年12月31日,已发行股票期权的内在总价值 为7,460,132美元。股票期权的内在价值是标的股票的公允价值超过期权价格的金额 。
GSH 承认在必要服务期内因股权奖励产生的 股票薪酬支出。股票薪酬支出是使用Black-Scholes估值模型根据授予之日基于权益的奖励的估计公允价值记录的 。股票补偿 支出在收入表的销售、一般和管理费用项目中确认。截至2022年12月31日止年度的分拆收益表中包含的股票薪酬支出 为195,830美元。截至2022年12月31日, 与非既得股票期权安排相关的未确认的股票补偿支出总额为608,826美元。预计确认未确认的股票薪酬支出的加权平均期 为3年。
由于GSH的 普通股未公开交易,因此它根据三种方法的组合估算普通股的公允价值:(i)收益法的 贴现现金流法;(ii)市场方法的指导公司法;以及(iii)市场方法的 标的交易方法。
GSH考虑了许多 客观和主观因素来确定公司普通股的公允价值。考虑的因素包括但 不限于:(i)定期独立第三方估值的结果;(ii)企业自成立以来的业务性质和历史 ;(iii)总体经济前景和特定行业的经济前景;(iv)企业股票和财务状况的账面价值 ;(v)企业的盈利和股息支付能力;(vi)市场 从事相同或相似业务领域的公司的股票价格,这些公司的股票在自由开放的条件下积极交易 市场,无论是在交易所还是在场外交易。
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2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
Black-Scholes 估值模型中使用了以下假设 来确定截至 2022 年 12 月 31 日 的年度内授予的股票期权的估计公允价值:
输入 | 2022年12月31日 | |||
无风险利率 | 1.82 | % | ||
预期波动率 | 35 | % | ||
预期股息收益率 | — | % | ||
预期寿命(年) | 6.25 | |||
期权的公允价值 | $ | 394.7 |
无风险 利率— 无风险利率基于授予时有效的美国国债零息债券 ,期限与股票期权的预期期限相对应。
预期 波动率— GSH 的预期波动率是根据可比上市公司在等于期权预期期限的时间内的平均波动率 估算的。
预期 股息收益率— 股息收益率基于GSH的历史和对股息支付的预期 。公司预计在期权期限内不会向股东支付现金分红,因此 的预期股息收益率确定为零。
预期 寿命— 预期期限代表授予的期权的预期未偿还期限 (以年为单位)。由于GSH没有足够的历史经验来确定预期期限,因此预期期限 是根据符合普通期权条件的奖励的SAB 107简化方法得出的。
股票认股权证
2022年1月, GSH向非雇员董事授予了以15万美元购买5,000份股票认股权证的期权。每份认股权证代表一股无表决权 普通股。认股权证可按每份认股权证1,512美元行使,即价外行使价。自2022年7月1日起,认股权证 的行使期限为10年。GSH使用Black-Scholes估值模型确定截至授予之日这些认股权证的公平 总价值约为1,376,800美元。由于 认股权证持有人无需持续服务,公司在截至2022年12月31日的年度收益表的销售、一般和 管理费用项目中记录了一笔金额为1,226,800美元的一次性股票补偿支出。
Black-Scholes 估值模型中使用了以下假设 来确定截至 2022 年 12 月 31 日 的年度内授予的股票认股权证的估计公允价值:
输入 | 2022年12月31日 | |||
无风险利率 | 1.78 | % | ||
预期波动率 | 35 | % | ||
预期股息收益率 | — | % | ||
预期寿命(年) | 6.40 | |||
授予的认股权证的公允价值 | $ | 275.4 |
确定投入的方法 与上述股票期权的输入方法一致。
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(从南方大宅中分离出来,等等)
除外财务报表附注
2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
2022年3月, 期权持有人购买了认股权证,以换取15万美元的现金对价。该金额直接记入股东 和其他关联公司在公司资产负债表中的净投资。截至2022年12月31日,尚未行使任何认股权证 。
注 11-员工 福利计划
在2021年1月1日之前, ,GSH赞助了一项简单个人退休账户(“IRA”)退休计划。该计划涵盖了 公司上一年度收入至少为5,000美元且本年度预计收入至少为5,000美元的所有员工。在国内 税收法允许的最大金额内,公司将 员工缴款额与参与该计划的员工的薪酬的3%相匹配。该计划的管理费用由公司支付。
2021年1月1日起,GSH赞助了一项选择性安全港401(k)缴款计划,涵盖了几乎所有连续服务三个月的员工。该计划规定,GSH将与参与者基本工资率的前3%相匹配,即 100%,接下来的2%的最高缴款额为4%。此外,从2021年开始服务六年后,参与者将获得100%的雇主缴款 。该计划的管理费用由GSH支付。
在截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度中,向公司员工的计划支付的缴款总额 分别约为174,184美元、 150,090美元和93,160美元。这些金额记录在 收入报表的销售、一般和管理费用中。
注 12-Paycheck 保护计划贷款
2020年5月, GSH根据薪资保护计划(“PPP”)收到了金额为1,693,800美元的贷款收益。PPP设立了 ,作为《冠状病毒援助、救济和经济安全法》的一部分,由小型企业管理局(“SBA”)管理, 向符合条件的企业提供贷款,金额最高为符合条件的企业平均月工资支出的2.5倍。
只要借款人将贷款收益用于符合条件的用途,包括工资、福利、 租金和公用事业并维持其工资水平,贷款和应计 利息在24周后即可免除。如果借款人在24周内解雇员工 或减少工资,则贷款减免额将减少。PPP贷款中任何不可原谅的部分都应在两年内支付,利率为 1%,前六个月延期付款。公司将所得款项用于与PPP贷款一致的目的。
2020年12月, GSH收到小企业管理局的通知,免除1,693,800美元的本金余额和9,688美元的应计利息的贷款。公司 将豁免视为债务的清偿。灭绝收益在截至2020年12月31日止年度的损益表中确认为其他收入(支出)中的净收入 。
附注 13-每股收益
每股收益 是根据截至12月31日、 2022、2021年和2020年12月31日的年度中GSH发行和流通的10万股加权平均普通股数量计算得出的。
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GREAT SOUTHERN HOMES, INC. 的房屋建筑业务
(从南方大宅中分离出来,等等)
除外财务报表附注
2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
分子 | ||||||||||||
净收入 | $ | 69,489,294 | $ | 62,413,011 | $ | 38,976,374 | ||||||
分母 | ||||||||||||
已发行普通股的加权平均数量——基本 | 100,000 | 100,000 | 100,000 | |||||||||
稀释性证券的影响 | 2,960 | — | — | |||||||||
已发行普通股的加权平均数量——摊薄 | 102,960 | 100,000 | 100,000 | |||||||||
每股基本收益 | $ | 694.89 | $ | 624.13 | $ | 389.76 | ||||||
摊薄后的每股收益 | $ | 674.92 | $ | 624.13 | $ | 389.76 |
下表 汇总了截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日止年度的潜在摊薄型未偿还证券,这些证券被排除在 摊薄后每股收益的计算范围之外,因为它们的作用本来是反稀释的。
2022年12月31日 | 十二月三十一日 2021 | 十二月三十一日 2020 | ||||||||||
认股证 | 3,090 | — | — | |||||||||
股票期权 | 1,376 | — | — | |||||||||
全面的抗稀释功能 | 4,466 | — | — |
注 14-后续的 事件
管理层已经 对2022年12月31日至2023年3月17日资产负债表日期之后的后续事件进行了评估, 是财务报表发布的日期。在此期间,除下述事件外,公司未发现任何需要确认或披露的后续事件 。
2023年2月27日,公司偿还了富国银行与其他关联公司相关的8,340,545美元的债务;2023年2月28日, 由于预计附注1中讨论了拟议的 业务合并, 被解除了安德森兄弟与其他关联公司相关的债务。因此,截至发布财务报表之日 ,没有与其他关联公司相关的剩余债务余额。
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