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合并财务报表
(以美元表示)
巴拉德电力系统公司。
截至2022年和2021年12月31日的年度
管理层的报告
管理层对财务报表的责任和 关于财务报告内部控制的报告
本年度报告所载综合财务报表乃由管理层根据国际会计准则委员会颁布的国际财务报告准则(“IFRS”)编制。这些合并财务报表中数据的完整性和客观性是管理层的责任。管理层还负责年度报告中的所有其他信息,并确保这些信息酌情与合并财务报表中所载的信息和数据保持一致。
管理层负责建立和维护对财务报告的充分内部控制。财务报告的内部控制是为财务报告的可靠性和根据《国际财务报告准则》编制用于外部报告的综合财务报表提供合理保证的过程。由于任何内部控制制度固有的局限性,财务报告的内部控制可能无法防止或发现欺诈或错报。管理层已根据#年的架构评估该公司财务报告内部控制的成效。内部控制--综合框架(2013)由特雷德韦委员会赞助组织委员会发布,并得出结论,公司对财务报告的内部控制自2022年12月31日起生效。此外,管理层维持披露控制和程序,以提供合理的保证,确保将重要信息传达给管理层并适当披露。有些资产和负债包括基于估计和判断的数额,因为它们的最终确定取决于未来的事件。
董事会通过审计委员会监督管理层的财务报告责任,审计委员会由八名独立董事组成,他们不参与公司的日常运营。审计委员会定期与管理层以及外部和内部审计师开会,讨论对财务报告程序、审计事项和财务报告问题的内部控制。审核委员会负责委任外聘核数师(须经股东批准),以及审核及批准本公司公开文件及关联方交易所载的所有财务披露。
外部审计师毕马威有限责任公司已审计了财务报表,并就此发表了无保留意见。毕马威还对截至2022年12月31日财务报告内部控制的有效运作发表了无保留意见。外聘审计员可就其关于财务报告公正性和内部控制是否充分的调查结果与管理层和审计委员会充分接触。 | | | | | |
《兰德尔·麦克尤恩》 | 《保罗·多布森》 |
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兰德尔·麦克尤恩 | 保罗·多布森 |
总裁和 | 总裁副局长和 |
首席执行官 | 首席财务官 |
2023年3月16日 | 2023年3月16日 |
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| 毕马威会计师事务所 特许专业会计师 登士满大街777号邮政信箱10426号 温哥华BC V7Y 1K23 加拿大 | 电话:(604)691-3000 传真:(604)691-3031 互联网www.kpmg.ca |
独立注册会计师事务所报告
致股东和董事会
巴拉德电力系统公司。
对合并财务报表的几点看法
我们已审计了随附的Ballard Power Systems Inc.及其子公司(本公司)截至2022年12月31日和2021年12月31日的综合财务状况表,截至该等年度的相关综合损益表和全面收益(亏损)表、权益变动表和现金流量表,以及相关附注(统称为综合财务报表)。我们认为,综合财务报表按照国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则,在所有重要方面公平地反映了本公司截至2022年12月31日和2021年12月31日的财务状况,以及该公司截至那时止每一年度的业务和现金流量。
我们还按照美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)的标准审计了该公司截至2022年12月31日的财务报告内部控制,其依据是内部控制--综合框架(2013)该报告由特雷德韦委员会赞助组织委员会发布,我们于2023年3月15日发布的报告中对公司财务报告内部控制的有效性表达了无保留意见。
会计原则的变化
如综合财务报表附注3所述,自2022年1月1日起,本公司已改变其对繁重合同的会计方法,原因是采用对《国际会计准则》第37条的修正.
意见基础
这些综合财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对这些合并财务报表发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规,我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计,以获得关于合并财务报表是否没有重大错报的合理保证,无论是由于错误还是舞弊。我们的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序,无论是由于错误还是欺诈,以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计,以及评价合并财务报表的整体列报。我们相信,我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
毕马威有限责任合伙公司是一家加拿大有限责任合伙企业,也是毕马威独立成员事务所网络的成员公司,该网络隶属于瑞士实体毕马威国际合作社(“毕马威国际”)。毕马威加拿大为毕马威律师事务所提供服务。
关键审计事项
下文所述的关键审计事项是指向审计委员会传达或要求传达给审计委员会的当期综合财务报表审计所产生的事项:(1)涉及对综合财务报表具有重大意义的账目或披露;(2)涉及我们特别具有挑战性的、主观的或复杂的判断。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对综合财务报表的整体意见,我们也不会通过传达下面的关键审计事项,就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独的意见。
完成固定价格长期合同的工程和技术转让服务的估计费用
如合并财务报表附注4(J)和5(A)所述,公司确认长期固定价格合同的工程和技术转让服务收入的方法是,将合同的预期对价乘以迄今产生的费用与完成合同的估计费用的比率。长期固定价格合同的工程和技术转让服务收入本质上是不确定的,因为这些合同的总收入是固定的,而到期末确认的数额需要对完成这些合同的费用进行估计,而估计数可能会有很大的变化。如合并财务报表附注23所述,在截至2022年12月31日的一年中,来自长期固定价格合同的工程和技术转让服务收入总计3103.7万美元。
我们认为,评估长期固定价格合同完成工程和技术转让服务的费用估计数是一项重要的审计事项。需要更高程度的审计员判断力来评估用于估算完成合同费用的重大假设,包括完成合同所需的估计工时和材料成本。
以下是我们为解决这一关键审计问题而执行的主要程序。我们评估了内部控制的设计,并测试了与公司确定完成长期固定价格合同的估计成本有关的内部控制的运作有效性,包括确定重大假设。对于一些长期固定价格合同,我们将公司完成合同的历史估计费用与实际工时和材料成本进行了比较,以评估公司准确预测的能力。我们评估了一些客户合同完成前的估计成本,方法是:(1)查阅与客户签订的合同文件,以了解服务的时间安排;(2)与公司的运营人员面谈,以评估迄今的进展、完成合同的成本估计,以及影响完成合同的估计工时和材料成本的因素;(3)通过检查公司与客户之间的通信来评估合同进度;(4)评估完成合同的成本是否与交付状况和基本合同条款一致;(5)比较该公司目前为完成合约而估计的费用与以前期间估计的费用,并调查该期间的变动;及。(6)比较该公司在年终日期后所需的工时和材料成本,以评估与该期间的估计费用的一致性。
//s// 毕马威会计师事务所
自1999年以来,我们一直担任该公司的审计师。
特许专业会计师
加拿大温哥华
2023年3月16日
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| 毕马威会计师事务所 特许专业会计师 登士满大街777号邮政信箱10426号 温哥华BC V7Y 1K23 加拿大 | 电话:(604)691-3000 传真:(604)691-3031 互联网www.kpmg.ca |
独立注册会计师事务所报告
致股东和董事会
巴拉德电力系统公司:
财务报告内部控制之我见
我们审计了Ballard Power Systems Inc.及其子公司(本公司)截至2022年12月31日的财务报告内部控制,根据内部控制--综合框架(2013)由特雷德韦委员会赞助组织委员会发布。我们认为,截至2022年12月31日,该公司在所有重要方面都保持了对财务报告的有效内部控制,其基础是 制定的标准内部控制--综合框架(2013)由特雷德韦委员会赞助组织委员会发布。
我们还按照美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)的标准审计了本公司截至2022年12月31日和2021年12月31日的综合财务状况表、截至该等年度的相关综合亏损和全面收益(亏损)、权益变动表和现金流量表以及相关附注(统称为综合财务报表),我们于2023年3月16日的报告“对该等综合财务报表表达了无保留意见”。
意见基础
本公司管理层负责维持对财务报告的有效内部控制,并对财务报告内部控制的有效性进行评估,包括在随附的《管理层对财务报表的责任和财务报告内部控制报告》中。我们的责任是根据我们的审计对公司财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规,我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计,以获得合理的保证,以确定财务报告的有效内部控制是否在所有重要方面都得到了维护。我们对财务报告的内部控制的审计包括了解财务报告的内部控制,评估存在重大弱点的风险,以及根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性。我们的审计还包括执行我们认为在这种情况下必要的其他程序。我们相信,我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
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财务报告内部控制的定义及局限性
公司对财务报告的内部控制是一个程序,旨在根据公认的会计原则,为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。公司对财务报告的内部控制包括下列政策和程序:(1)关于保存合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录;(2)提供合理的保证,即交易被记录为必要的,以便按照公认的会计原则编制财务报表,公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行;(三)提供合理保证,防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产。
由于其固有的局限性,财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外,对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险,或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
//s// 毕马威会计师事务所
加拿大温哥华
2023年3月16日
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巴拉德电力系统公司。
合并财务状况表
(单位:千美元) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 注意事项 | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
资产 | | | | | | |
| | | | | | |
流动资产: | | | | | | |
现金和现金等价物 | | | | $ | 913,730 | | | $ | 1,123,895 | |
短期投资 | | | | 2,011 | | | 3,004 | |
贸易和其他应收款 | | 9 | | 48,696 | | | 46,395 | |
盘存 | | 10 | | 58,050 | | | 51,518 | |
预付费用和其他流动资产 | | | | 6,020 | | | 4,374 | |
流动资产总额 | | | | 1,028,507 | | | 1,229,186 | |
| | | | | | |
非流动资产: | | | | | | |
财产、厂房和设备 | | 11 | | 82,361 | | | 56,061 | |
无形资产 | | 12 & 27 | | 5,214 | | | 20,788 | |
商誉 | | 13 | | 64,268 | | | 64,268 | |
投资 | | 14 | | 66,357 | | | 70,292 | |
其他长期资产 | | | | 370 | | | 348 | |
总资产 | | | | $ | 1,247,077 | | | $ | 1,440,943 | |
| | | | | | |
负债与权益 | | | | | | |
| | | | | | |
流动负债: | | | | | | |
贸易和其他应付款 | | 16 | | $ | 40,333 | | | $ | 39,555 | |
递延收入 | | 17 | | 8,030 | | | 12,109 | |
准备金和其他流动负债 | | 18 | | 20,910 | | | 28,257 | |
流动租赁负债 | | 19 | | 3,895 | | | 3,238 | |
流动负债总额 | | | | 73,168 | | | 83,159 | |
| | | | | | |
非流动负债: | | | | | | |
非流动租赁负债 | | 19 | | 11,836 | | | 13,882 | |
融资租赁负债递延收益 | | 19 | | 902 | | | 1,318 | |
准备金和其他非流动负债 | | 18 | | 1,805 | | | 8,895 | |
员工未来福利 | | 20 | | 455 | | | 1,894 | |
递延所得税负债 | | 29 | | — | | | 3,578 | |
总负债 | | | | 88,166 | | | 112,726 | |
| | | | | | |
股本: | | | | | | |
股本 | | 21 | | 2,420,396 | | | 2,416,256 | |
缴款盈余 | | 21 | | 300,764 | | | 297,819 | |
累计赤字 | | | | (1,560,759) | | | (1,387,579) | |
外汇储备 | | | | (1,490) | | | 1,721 | |
总股本 | | | | 1,158,911 | | | 1,328,217 | |
负债和权益总额 | | | | $ | 1,247,077 | | | $ | 1,440,943 | |
见合并财务报表附注。
巴拉德电力系统公司。
合并损益表和全面损益表(亏损)
截至十二月三十一日止的年度
(以千美元为单位,每股金额和股份数量除外) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 注意事项 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | |
收入: | | | | | | |
产品和服务收入 | | 23 & 32 | | $ | 83,786 | | | $ | 104,505 | |
产品和服务收入成本 | | | | 96,881 | | | 90,492 | |
毛利率 | | | | (13,095) | | | 14,013 | |
| | | | | | |
运营费用: | | | | | | |
研究和产品开发 | | | | 95,952 | | | 62,162 | |
一般和行政 | | | | 28,754 | | | 24,725 | |
销售和市场营销 | | | | 12,851 | | | 12,904 | |
其他费用 | | 25 | | 8,247 | | | 2,325 | |
总运营费用 | | | | 145,804 | | | 102,116 | |
| | | | | | |
经营活动的结果 | | | | (158,899) | | | (88,103) | |
财务损失和其他 | | 26 | | (2,102) | | | (8,813) | |
财务费用 | | 26 | | (1,279) | | | (1,294) | |
财务净亏损 | | | | (3,381) | | | (10,107) | |
| | | | | | |
在合资企业和联营公司的投资损失中的股权 | | 14 & 30 | | (11,617) | | | (16,140) | |
财产、厂房和设备的减值费用 | | 11 | | (7) | | | (263) | |
无形资产减值准备 | | 12 & 27 | | (13,017) | | | — | |
解决或有对价时的追偿 | | 28 | | 9,891 | | | — | |
所得税前亏损 | | | | (177,030) | | | (114,613) | |
| | | | | | |
所得税追回 | | 29 | | 3,536 | | | 216 | |
持续经营净亏损 | | | | (173,494) | | | (114,397) | |
| | | | | | |
非持续经营业务的净收益 | | 8 | | — | | | 164 | |
净亏损 | | | | $ | (173,494) | | | $ | (114,233) | |
| | | | | | |
其他全面收益(亏损): | | | | | | |
不会重新分类为损益的项目: | | | | | | |
固定福利计划的精算收益 | | 20 | | 1,514 | | | 2,170 | |
| | | | 1,514 | | | 2,170 | |
可随后重新分类为损益的项目: | | | | | | |
外币折算差异 | | | | (3,211) | | | 814 | |
| | | | (3,211) | | | 814 | |
其他综合收益(亏损),税后净额 | | | | (1,697) | | | 2,984 | |
全面损失总额 | | | | $ | (175,191) | | | $ | (111,249) | |
| | | | | | |
每股基本亏损和摊薄亏损 | | | | | | |
每股亏损 | | | | $ | (0.58) | | | $ | (0.39) | |
| | | | | | |
已发行普通股加权平均数 | | | | 298,093,270 | | | 295,293,438 | |
见合并财务报表附注。
巴拉德电力系统公司。
合并权益变动表
(除股份数目外,以千美元表示)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 数量 股票 | | 分享 资本 | | 投稿 盈馀 | | 累计 赤字 | | 外国 货币 保留 | | 总计 股权 |
平衡,2020年12月31日 | | 282,078,177 | | | $ | 1,884,735 | | | $ | 290,761 | | | $ | (1,275,516) | | | $ | 907 | | | $ | 900,887 | |
净亏损 | | — | | | — | | | — | | | (114,233) | | | — | | | (114,233) | |
与收购有关的递延股份代价(附注7及21) | | — | | | — | | | 4,851 | | | — | | | — | | | 4,851 | |
股票发行(附注21) | | 14,870,000 | | | 527,291 | | | — | | | — | | | — | | | 527,291 | |
已赎回的DSU(注21) | | 46,388 | | | 127 | | | (1,417) | | | — | | | — | | | (1,290) | |
已赎回的RSU(注21) | | 156,449 | | | 577 | | | (4,934) | | | — | | | — | | | (4,357) | |
行使选择权(附注21) | | 549,281 | | | 3,526 | | | (1,111) | | | — | | | — | | | 2,415 | |
基于股份的薪酬(附注21) | | — | | | — | | | 9,669 | | | — | | | — | | | 9,669 | |
其他全面亏损: | | | | | | | | | | | | |
固定福利计划精算收益(附注20) | | — | | | — | | | — | | | 2,170 | | | — | | | 2,170 | |
对外业务的外币折算 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 814 | | | 814 | |
平衡,2021年12月31日 | | 297,700,295 | | | $ | 2,416,256 | | | $ | 297,819 | | | $ | (1,387,579) | | | $ | 1,721 | | | $ | 1,328,217 | |
繁重合约条文(附注4及18) | | — | | — | | — | | (1,200) | | | — | | (1,200) | |
重报余额,2022年1月1日 | | 297,700,295 | | | $ | 2,416,256 | | | $ | 297,819 | | | $ | (1,388,779) | | | $ | 1,721 | | | $ | 1,327,017 | |
| | | | | | | | | | | | |
净亏损 | | — | | | — | | | — | | | (173,494) | | | — | | | (173,494) | |
与收购有关的递延股份代价(附注7及21) | | 112,451 | | | 1,762 | | | (1,782) | | | — | | | — | | | (20) | |
已赎回的DSU(注21) | | 58,990 | | | 244 | | | (997) | | | — | | | — | | | (753) | |
已赎回的RSU(注21) | | 217,832 | | | 785 | | | (3,251) | | | — | | | — | | | (2,466) | |
行使选择权(附注21) | | 304,635 | | | 1,349 | | | (433) | | | — | | | — | | | 916 | |
基于股份的薪酬(附注21) | | — | | | — | | | 9,408 | | | — | | | — | | | 9,408 | |
其他全面收益(亏损): | | | | | | | | | | | | |
固定福利计划精算收益(附注20) | | — | | | — | | | — | | | 1,514 | | | — | | | 1,514 | |
对外业务的外币折算 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (3,211) | | | (3,211) | |
平衡,2022年12月31日 | | 298,394,203 | | | $ | 2,420,396 | | | $ | 300,764 | | | $ | (1,560,759) | | | $ | (1,490) | | | $ | 1,158,911 | |
见合并财务报表附注。
巴拉德电力系统公司。
合并现金流量表
截至十二月三十一日止的年度
(单位:千美元) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 注意事项 | | 2022 | | 2021 |
现金提供方(使用于): | | | | | | |
经营活动: | | | | | | |
本年度净亏损 | | | | $ | (173,494) | | | $ | (114,233) | |
对以下各项进行调整: | | | | | | |
折旧及摊销 | | | | 13,357 | | | 9,752 | |
应收贸易账款减值损失 | | 25 | | 73 | | | 54 | |
远期合约未实现亏损 | | | | 862 | | | 519 | |
在合资企业和联营公司的投资损失中的股权 | | 14 & 30 | | 11,617 | | | 16,140 | |
投资公允价值净减值 | | 14 & 33 | | 16,877 | | | 9,024 | |
财产、厂房和设备的减值费用 | | 11 | | 7 | | | 263 | |
无形资产减值准备 | | 12 & 27 | | 13,017 | | | — | |
解决或有对价时的追偿 | | 28 | | (9,891) | | | — | |
退役负债的累加(稀释) | | | | (73) | | | 113 | |
员工未来福利 | | 20 | | 82 | | | 131 | |
员工未来福利计划缴费 | | 20 | | (7) | | | (8) | |
基于股份的薪酬 | | 21 | | 9,408 | | | 9,669 | |
递延所得税追回 | | | | (3,578) | | | (300) | |
| | | | (121,743) | | | (68,876) | |
非现金营运资金变动: | | | | | | |
贸易和其他应收款 | | | | (2,945) | | | 9,640 | |
盘存 | | | | (6,532) | | | (22,996) | |
预付费用和其他流动资产 | | | | (1,668) | | | (810) | |
贸易和其他应付款 | | | | 2,182 | | | 1,408 | |
递延收入 | | | | (4,079) | | | 2,221 | |
保修条款 | | | | 2,614 | | | (1,063) | |
| | | | (10,428) | | | (11,600) | |
用于经营活动的现金 | | | | (132,171) | | | (80,476) | |
| | | | | | |
投资活动: | | | | | | |
*短期投资净减少。 | | 33 | | 1,010 | | | 336 | |
* | | 14 | | (17,913) | | | (51,757) | |
* | | 11 | | (33,932) | | | (13,158) | |
*无形资产投资* | | 12 | | (550) | | | (1,543) | |
**投资于合资企业和联营公司;**投资于合资企业和联营公司 | | 14 | | (9,272) | | | (12,351) | |
* | | 7 & 28 | | (14,900) | | | (7,157) | |
用于投资活动的现金 | | | | (75,557) | | | (85,630) | |
| | | | | | |
融资活动: | | | | | | |
* | | 19 | | (3,322) | | | (2,798) | |
* | | 21 | | 916 | | | 2,415 | |
*发行股本净收益 | | 21 | | — | | | 527,291 | |
由融资活动提供(用于)的现金 | | | | (2,406) | | | 526,908 | |
| | | | | | |
汇率波动对持有的现金和现金等价物的影响 | | | | (31) | | | (337) | |
增加(减少)现金和现金等价物 | | | | (210,165) | | | 360,465 | |
| | | | | | |
现金和现金等价物,年初 | | | | 1,123,895 | | | 763,430 | |
现金和现金等价物,年终 | | | | $ | 913,730 | | | $ | 1,123,895 | |
补充披露现金流量信息(附注31)。见合并财务报表附注。
| | |
巴拉德电力系统公司。 合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格金额以千美元表示,每股金额和股份数目除外) |
1. 报告实体:
Ballard Power Systems Inc.(“公司”)的主要业务是为各种应用设计、开发、制造、销售和服务质子交换膜(“PEM”)燃料电池产品,专注于重型动力(包括客车、卡车、铁路和海洋应用)、材料处理和固定发电的动力产品市场,以及提供技术解决方案,包括工程服务、技术转让,以及公司广泛的知识产权组合和各种PEM燃料电池应用基础知识的许可和销售。燃料电池是一种环境清洁的电化学装置,它将氢燃料和氧气(从空气中)结合起来产生电力。
本公司是一家总部设在加拿大的公司,其注册办事处位于加拿大不列颠哥伦比亚省伯纳比Glenlyon Parkway 9000号,邮编:V5J 5J8。本公司于截至二零一二年十二月三十一日、二零二二年及二零二一年十二月三十一日及截至二零二一年十二月三十一日止年度之综合财务报表包括本公司及其附属公司(附注4(A))。
2. 准备依据:
(A)一份合规声明:
本公司的综合财务报表乃根据国际会计准则委员会(“IASB”)颁布的“国际财务报告准则”(“IFRS”)编制。
合并财务报表于2023年3月16日经董事会授权发布。
本公司主要会计政策的详情载于附注4。
(B)计量基础:
除财务状况表中的下列重大项目外,合并财务报表均按历史成本编制:
•按公允价值损益计量的金融资产;以及
•员工未来福利负债确认为固定福利负债的现值减去计划资产的公允价值后的净值。
(C)使用其他职能货币和列报货币:
这些合并财务报表以美元列报,美元是公司的功能货币。
(D)更好地使用概算:
根据“国际财务报告准则”编制合并财务报表时,公司管理层需要作出估计和假设,以影响会计政策的应用以及资产、负债、收入和费用的报告金额。实际结果可能与这些估计不同。
我们会不断检讨估计数字和基本假设。会计估计数的修订在修订估计数的期间和受影响的任何未来期间确认。
具有估计不确定性的重要领域包括收入确认、资产减值、保修拨备、库存拨备和员工未来福利。这些估计和判断将在附注5中进一步讨论。
| | |
巴拉德电力系统公司。 合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格金额以千美元表示,每股金额和股份数目除外) |
2、以下为准备依据(续):
(E)对未来运营进行预测:
该公司必须评估其作为持续经营企业继续经营的能力,或是否存在对该公司在可预见的未来继续作为持续经营企业的能力的重大怀疑。本公司已预测其在可预见未来的现金流,尽管业务存在持续的波动及不明朗因素,本公司相信其拥有足够的现金流动资金及营运资金以达致其流动资金目标。本公司能否继续作为一家持续经营的企业,在正常业务过程中变现其资产并履行其负债和承诺,取决于本公司是否拥有足够的流动资金,以及能否实现可持续的盈利运营。
公司减轻这种不确定性的战略是继续努力实现可持续的盈利运营,方法是执行业务计划,继续侧重于收入增长,提高总体毛利率,保持对现金运营费用的约束,管理营运资本和资本支出要求,并确保根据需要获得额外的资金,为运营提供资金,直到公司实现可持续的盈利运营。如果不执行这一计划,可能会对公司的财务状况和/或经营结果产生重大不利影响。
3. 会计政策的变化:
本公司一贯将附注4所载的会计政策适用于这些合并财务报表列报的所有期间。
该公司初步采用了繁重合同--履行合同的费用(《国际会计准则》第37号修正案),自2022年1月1日起生效。
繁重合同--履行合同的费用(《国际会计准则》第37号修正案)
《国际会计准则》37没有具体说明在确定合同是否繁重时,哪些成本被包括在履行合同的成本中。国际会计准则理事会的修正案通过澄清“履行合同的成本”包括以下两方面来解决这个问题:
•增量成本--例如直接人工和材料;以及
•其他直接成本的分摊--例如,用于履行合同的个人防护用品项目的折旧费分摊。
修正案在2022年1月1日或之后开始的年度期间有效,并适用于首次实施修正案之日起存在的合同。在最初将修正案应用于《国际会计准则》37,实施修订的累积影响确认为对留存收益或其他权益组成部分(视情况而定)的期初余额调整。我们不会重述这些比较项。
在完成对该公司截至2021年12月31日的“未平仓”合同的审查后,决定在通过对《国际会计准则》第37条的修正在202年1月1日2,额外繁重的合同成本为$1,200,000确认为对累计赤字的期初余额调整。截至2022年12月31日,繁重的合同成本拨备总额为$4,400,000已在准备金和其他流动负债中应计。
若干新准则及诠释自2022年1月1日起生效,但对本公司的综合财务报表并无重大影响。
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巴拉德电力系统公司。 合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格金额以千美元表示,每股金额和股份数目除外) |
4. 重要的会计政策:
除非另有说明,以下列出的会计政策一直适用于这些合并财务报表中列报的所有期间。
(a) 合并依据:
综合财务报表包括本公司及其主要附属公司的账目如下:
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| | 所有权百分比 |
| | 2022 | 2021 |
巴拉德动机解决方案 | | 100 | % | 100 | % |
广州市巴拉德电力系统有限公司。 | | 100 | % | 100 | % |
Ballard Power Systems欧洲A/S | | 100 | % | 100 | % |
Ballard Hong Kong Ltd. | | 100 | % | 100 | % |
巴拉德美国公司 | | 100 | % | 100 | % |
巴拉德服务公司。 | | 100 | % | 100 | % |
巴拉德燃料电池系统公司。 | | 100 | % | 100 | % |
巴拉德电力公司 | | 100 | % | 100 | % |
附属实体
子公司是由公司控制的实体。公司控制着一个实体,当它面临或有权获得因参与该实体而产生的可变回报时,并有能力通过其对该实体的权力来影响这些回报。子公司的财务报表自控制权开始之日起至控制权终止之日止计入合并财务报表。公司间余额和交易在合并财务报表中注销。
(I)巴拉德动机解决方案
2021年11月11日,该公司收购了Ballard Motive Solutions(前身为Arcola Energy Limited),这是一家总部位于英国的系统工程公司,专门从事氢燃料电池系统和动力总成集成。
(Ii)收购广州巴拉德电力系统公司
2017年1月10日,本公司注册成立广州巴拉德电力系统有限公司(以下简称GBPS),100%的外商独资企业(“外商独资企业”)在中国,作为本公司的经营实体的所有中国。
(Iii)英国巴拉德电力系统欧洲公司A/S
2010年1月18日,该公司收购了一家45其欧洲子公司Ballard Power Systems Europe A/S(“BPSE”)的%权益。BPSE(前身为Dantherm Power A/S)自收购以来一直进行整合。2010年8月,该公司又收购了一家7%的利息和更高的52012年12月的利息为%。2017年1月5日,该公司购买了剩余的43其子公司的%权益,由Dansk Industri Invest A/S持有,因此该公司现在拥有100占BPSE的百分比。BPSE通过销售、业务开发、工程、制造和服务能力为不断增长的市场和客户群提供支持。
(Iv)收购Ballard Hong Kong Ltd.
二零一六年七月十九日,本公司成立为Ballard Hong Kong Ltd.(“BHKL”),100香港控股公司中国持股1%。
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巴拉德电力系统公司。 合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格金额以千美元表示,每股金额和股份数目除外) |
4.制定重要的会计政策(续):
(A)合并的基础(续):
(V)美国巴拉德无人系统公司
2015年10月1日,该公司收购了Ballard无人系统公司(前身为Protonex Technology Corporation),该公司是先进电源管理产品和便携式燃料电池解决方案的设计和制造商。2020年10月14日,该公司完成了出售该子公司剩余业务资产的协议(附注8)。该实体将继续由公司持有,并已更名为Ballard US Inc.。
股权投资主体
该公司还拥有一家非控制性、49利息百分比(2021年-49%),持有潍柴巴拉德Hy-Energy科技有限公司(“潍柴巴拉德合资公司”)的股份,以及一家非控股公司,10利息百分比(2021年-10%),在广东协和巴拉德氢能发电有限公司(“协力巴拉德合资公司”)。这两家联营公司均采用权益会计方法进行会计核算。
(I)中国潍柴巴拉德合资公司
于2018年11月13日,本公司透过潍柴控股有限公司(“潍柴”)于山东省成立合营公司潍柴巴拉德高能科技有限公司(“潍柴巴拉德合资公司”),以支持中国的燃料电池电动汽车市场,而潍柴动力(“潍柴”)则持有51%和持有非控股股份的公司49%所有权头寸。潍柴巴拉德合资公司的业务是利用公司的液体冷却燃料电池组(“LCS”)和基于LCS的动力模块制造燃料电池产品,用于公共汽车、商用卡车和叉车应用,并拥有中国的某些独家权利。
从2018年到2022年,潍柴承诺的全部出资总额为人民币561,000,000公司已承诺的全部出资总额为人民币539,000,000 ($79,369,000)。潍柴举行三的五潍柴巴拉德合资公司董事会席位和巴拉德持有二,巴拉德有一定的股东保护条款。潍柴巴拉德合营公司并非由本公司控制,因此并不合并。该公司的49潍柴巴拉德合资公司的投资百分比采用权益会计方法核算。
(Ii)Synergy Ballard合资公司
2016年9月26日,本公司通过北京联通在广东省中国成立了一家合资公司--广东协力氢能有限公司(“协力巴拉德合资公司”)。Synergy Ballard合资公司的业务是利用公司的FC速度®-9SSL燃料电池堆技术制造燃料电池产品,主要用于在中国组装和销售的燃料电池发动机。
本公司持有非控股10合营公司Synergy Ballard JVCo及持有控股权的广东国家Synergy氢能科技有限公司(“Synergy Group”成员)拥有%权益90%的利息。Synergy Ballard合营公司并非由本公司控制,因此并不合并。该公司的10在Synergy Ballard合资公司的投资百分比采用权益会计方法入账。
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4.制定重要的会计政策(续):
(b) 外币:
(一)出口外币交易额
以外币进行的交易按交易日的有效汇率折算为本公司及其子公司各自的本位币。以功能货币以外的货币计价的货币资产和负债按财务状况表日的有效汇率折算。由此产生的汇兑损益在收益中确认。以公允价值计量的非功能货币计价的非货币性资产和负债按公允价值确定之日的汇率折算为功能货币。以功能货币以外的历史成本计量的非货币性项目使用交易当日的汇率进行折算。
(Ii)管理海外业务
外国业务的资产和负债按报告日的汇率换算成列报货币。外国业务的收入和支出按交易日期的汇率换算成列报货币。外币差额在其他全面收益中确认。
(C)监管金融工具:
(i) 金融资产
本公司最初确认贷款、应收账款和存款在其产生之日,以及在本公司成为该文书合同规定当事方的交易日确认所有其他金融资产。当金融资产的现金流的合同权利到期,或当金融资产所有权的所有风险和回报实质上转移时,本公司将不再确认该金融资产。
金融资产按以下计量分类:摊余成本、通过其他全面收益的公允价值(“FVOCI”)或通过损益的公允价值(“FVTPL”)。金融资产的分类一般基于管理金融资产的商业模式及其合同现金流特征。如果主体是标准范围内的金融资产,则合同中嵌入的衍生品永远不会分开。相反,混合金融工具作为一个整体进行评估以进行分类。公司的金融资产主要由现金和现金等价物、短期投资、贸易和其他应收款项以及合同资产组成,按摊余成本分类。
该公司亦定期订立外汇远期合约,以限制其受外币汇率波动影响的风险。这些衍生工具最初按公允价值确认,并根据其公允价值计入资产或负债。于初步确认后,该等衍生工具按公允价值计量,其价值变动计入损益。
(二)调查结果。金融负债
财务负债包括公司的贸易和其他应付款项。金融负债最初在产生之日确认,在合同债务解除、注销或期满时取消确认。该等财务负债最初按公允价值确认,其后于与初始金额有重大差异时,按实际利息法按摊销成本计量。公允价值是根据按市场利率贴现的未来现金流量的现值确定的。
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4.制定重要的会计政策(续):
(C)监管金融工具(续):
(三)调查结果。股本
股本被归类为股权。直接归属于发行股份和购股权的增量成本被确认为从股本中扣除。当回购股本时,已支付的对价金额,包括直接应占成本,被确认为从股本中扣除。回购的股份被归类为库存股,并作为从股本中扣除。当库存股随后重新发行时,收到的金额被确认为股本增加,由此产生的交易盈余或赤字被转移到留存收益(赤字)中或从留存收益(赤字)中转移。
(d) 库存:
存货按成本和可变现净值中的较低者入账。存货成本以先进先出原则为基础,包括购置存货所产生的支出、生产或转换费用以及将存货带到现有地点和条件所产生的其他费用。在制造库存和在制品的情况下,成本包括材料、人工和基于正常运营能力的适当份额的生产管理费用。材料成本是按单位平均成本确定的。
可变现净值是在正常业务过程中的估计销售价格减去估计的完工成本和销售费用。在确定任何库存减值时,管理层估计库存账面价值受到市场需求、技术和设计变化的影响的可能性,这将损害手头库存的价值。
(e) 财产、厂房和设备:
(一)加强企业识别和计量
物业、厂房及设备项目按成本减去累计折旧及任何累计减值亏损计量。自建资产的成本包括材料成本、使资产达到预定使用状态的直接可归因性成本以及拆除和移除物品以及修复物品所在地点的费用。如果一项财产、厂房和设备的重要部分具有不同的使用寿命,则它们应作为财产、厂房和设备的单独项目(主要组成部分)入账。
处置一项财产、厂房和设备的任何收益或亏损在损益中确认。
(二)支付后续支出
只有在与支出有关的未来经济利益有可能流向公司的情况下,后续支出才会资本化。
(三)不计折旧
折旧乃以物业、厂房及设备项目的成本减去其估计使用年限内的估计剩余价值,以直线法予以撇销,并于损益中确认。
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4.制定重要的会计政策(续):
(E)包括财产、厂房和设备(续):
(三)不计折旧(续)
本期间和比较期间的财产、厂房和设备的估计使用年限如下:
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计算机设备 | 3至10年份 |
家具和固定装置 | 5至10年份 |
租赁权改进 | 有关租约的初始年期以较短者为准 |
| 预计使用寿命 |
生产和测试设备 | 4至15年份 |
除非合理地确定公司将在租赁期结束时取得所有权,否则租赁资产将按租赁期或其使用年限中较短的时间进行折旧。
| | | | | |
使用权资产--财产 | 1至7年份 |
使用权--办公设备 | 4至5年份 |
使用权资产--车辆 | 1至5年份 |
折旧方法、使用年限和剩余价值在每个报告日期进行审查,并在适当情况下进行调整。
(f) 租约:
国际财务报告准则16租约为承租人引入了单一的资产负债表会计模式。因此,公司作为承租人,确认了使用权资产,代表其使用标的资产的权利,以及租赁负债,代表其支付租赁付款的义务。出租人会计仍与以前的会计政策相似。
在合同开始时,公司会评估合同是不是租约或包含租约。如果合同转让了在一段时间内控制已确定资产的使用权以换取对价,则该合同是租赁或包含租赁。为评估合同是否转让了对已确定资产的使用控制权,公司评估是否:
•合同涉及使用已确定的资产--这可以明确或隐含地规定,并且应该是物理上不同的,或者基本上代表物理上不同的资产的所有能力。如果供应商拥有实质性的替代权,则不识别该资产;
•公司有权在整个使用期内从资产的使用中获得几乎所有的经济利益;以及
•公司有权指示资产的使用。当公司拥有与改变资产的使用方式和目的最相关的决策权时,公司就有这一权利。在极少数情况下,所有关于资产使用方式和用途的决定都是预先确定的,公司有权在下列情况下指示资产的使用:
◦公司有权经营该资产;或
◦该公司设计该资产的方式预先确定了它的使用方式和目的。
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4.制定重要的会计政策(续):
(F)新租约(续):
一、我是以承租人的身份
公司于租赁开始日确认使用权资产和租赁负债。使用权资产最初按成本计量,该成本包括租赁负债的初始金额(经于生效日期或之前作出的任何租赁付款调整),加上已产生的任何初始直接成本,以及拆除和移走相关资产或恢复相关资产或其所在地点的估计成本,减去收到的任何租赁激励。
随后使用直线法从开始日期至使用权资产的使用年限结束或租赁期结束时较早的时间对使用权资产进行折旧。使用权资产的估计使用年限与财产和设备的估计使用年限相同。此外,使用权资产定期减值减值损失(如有),并根据租赁负债的某些重新计量进行调整。
租赁负债最初按开始日期未支付的租赁付款的现值计量,使用租赁中隐含的利率贴现,如果该利率不能轻易确定,则按公司的递增借款利率贴现。一般来说,该公司使用其递增借款利率作为贴现率。
在计量租赁负债时计入的租赁付款包括:
•固定付款,包括实质固定付款;
•取决于指数或费率的可变租赁付款,最初是使用开始日期的指数或费率计量的;
•根据剩余价值担保预计应支付的金额;以及
•公司合理地肯定会行使的购买选择权下的行使价,如果公司合理地确定行使延期选择权,则在可选的续期期内支付租金,以及除非公司合理地确定不会提前终止,否则将对提前终止租约处以罚款。
租赁负债随后采用实际利息法按摊余成本计量。当未来租赁付款因指数或费率的变化而发生变化、公司对剩余价值担保项下预计应支付的金额的估计发生变化或公司改变其对是否会行使购买、延期或终止选择权的评估时,将重新计量该价值。当租赁负债以这种方式重新计量时,对使用权资产的账面金额进行相应的调整,如果使用权资产的账面金额已降至零,则计入损益。
本公司于财务状况表中于“物业、厂房及设备”列报使用权资产,于“租赁负债”列报租赁负债。
对于租期为12个月或以下的物业、设备和车辆的短期租赁,公司选择不确认使用权资产和租赁负债。对于初始价值低于5,000美元的低价值租约,公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司确认与该等租赁有关之租赁付款于租赁期内按直线法确认为营运开支。
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4.制定重要的会计政策(续):
(F)新租约(续):
二、承租人为出租人
当本公司为中间出租人时,其于总租契及分租契的权益须分开核算。它参照总租约产生的使用权资产而不是标的资产评估分租约的租赁分类,并对租赁是否将标的资产所有权附带的所有权的几乎所有风险和回报转移给承租人进行全面评估。如果是这样,那么租赁是融资租赁;如果不是,那么它是经营租赁。作为这项评估的一部分,公司考虑某些指标,例如租约是否针对资产的大部分经济寿命。
(g) 商誉和无形资产:
(i) 识别和测量
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商誉 | 收购附属公司所产生的商誉按成本减去累计减值亏损计量。 |
研发 | 研究活动的支出在已发生的损益中确认。 |
| 只有在支出能够可靠地计量、产品或工艺在技术上和商业上是可行的、未来的经济效益可能以及公司打算并有足够的资源完成开发和使用或出售资产的情况下,开发支出才被资本化。否则,它将在发生的损益中确认。在初步确认后,开发支出按成本减去累计摊销和任何累计减值损失计量。 |
无形资产 | 由本公司收购或开发并具有有限使用寿命的无形资产,包括专利、专有技术、正在进行的研究和开发、商标和服务标记、客户合同和关系、竞业禁止协议和软件系统,按成本减去累计摊销和任何累计减值损失计量。 |
(二)支付后续支出的费用
只有当后续支出增加了与其有关的具体资产所体现的未来经济利益时,才将其资本化。所有其他支出,包括内部产生的商誉支出,都在发生的损益中确认。
(三)偿还摊销
摊销的计算方法是用直线法在无形资产的估计使用年限内冲销无形资产的成本减去其估计剩余价值,并在损益中确认。商誉不会摊销。
本期间和比较期间的估计可用寿命如下:
| | | | | |
获得的专利、专有技术和正在进行的研究与开发 | 5至20年份 |
ERP管理报表软件系统 | 5至10年份 |
已获得的客户合同和关系 | 7至10年份 |
收购的竞业禁止协议 | 1至3年份 |
域名 | 15年份 |
已获得的商标和服务标志 | 15年份 |
内部产生的燃料电池无形资产 | 3至5年份 |
摊销方法、使用年限和剩余价值在每个报告日期进行审查,并在适当情况下进行调整。
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4.制定重要的会计政策(续):
(H)资产减值:
(i) 金融资产
“预期信贷损失”(“ECL”)模型适用于以摊余成本计量的金融资产和FVOCI的债务投资,但不适用于股权工具投资。该公司的金融资产按摊销成本计量并受ECL模式约束,主要包括应收贸易账款和合同资产。
在应用ECL模型时,损失准备金是根据下列任何一种基准来衡量的:
•12个月ECL:这些ECL是在报告日期后12个月内可能发生的违约事件导致的ECL;以及
•终身ECL:这些ECL是金融工具预期寿命内所有可能的违约事件产生的ECL。
该公司计量的贸易应收账款和合同资产的损失准备金的数额等于终身ECL。
在确定一项金融资产的信用风险自初始确认以来是否大幅增加时,以及在评估ECL时,本公司会考虑相关且可获得的合理和可支持的信息,而不会产生不必要的成本或努力。这包括基于历史经验和知情信用评估的定量和定性信息和分析,并包括前瞻性信息。
ECL是对信贷损失的概率加权估计。信贷损失是指所有现金短缺的现值(即根据合同应支付给实体的现金流量与公司预期收到的现金流量之间的差额)。ECL按金融资产的实际利率贴现。在每个报告日期,我们评估按摊销成本列账的金融资产是否出现信贷减值。当一项或多项对金融资产的估计未来现金流产生不利影响的事件发生时,该金融资产即为“信用减值”。按摊销成本计量的金融资产的损失准备从资产的账面总额中扣除。与应收贸易账款和合同资产相关的减值(损失)回收在损益表中分别列示。
(Ii)非金融资产
本公司除存货外的非金融资产的账面金额于每个报告日期进行审核,以确定是否有任何减值迹象。如果存在任何这样的迹象,则估计资产的可收回金额。对于使用年限不确定的商誉和无形资产,每年估计可收回的金额。
资产或现金产生单位的可收回金额是其使用价值和其公允价值减去出售成本中的较大值。在评估使用价值时,估计的未来现金流量使用税前贴现率折现至其现值,该贴现率反映当前市场对货币时间价值和资产特有风险的评估。公允价值减去出售成本定义为市场参与者于计量日期在有序交易中出售资产时应收到的估计价格。就减值测试而言,不能单独测试的资产被分组为最小的资产组,这些资产因持续使用而产生现金流入,而这些现金流入在很大程度上独立于其他资产组的现金流入。
分配给现金产生单位的商誉反映了为内部报告目的监测商誉的最低水平。
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4.制定重要的会计政策(续):
(H)折旧减值(续):
(Ii)非金融资产(续)
如果一项资产或其现金产生单位的账面金额超过其估计可收回金额,则确认减值损失。减值损失在损益中确认。就现金产生单位确认的减值亏损将首先分配,以减少分配给该单位的任何商誉的账面金额,然后按比例减少该单位其他资产的账面金额。
与商誉有关的减值损失不能冲销。至于其他资产,以往期间确认的减值损失于每个报告日期进行评估,以确定是否有任何迹象表明损失已减少或不再存在。减值亏损只有在资产的账面金额不超过在没有确认减值损失的情况下扣除折旧或摊销后本应确定的账面金额的范围内才被冲销。
(i) 条文:
如果由于过去的事件,公司具有可以可靠地估计的当前法律或推定义务,并且很可能需要经济利益的流出来清偿该义务,则确认拨备。拨备是通过按反映当前市场对货币时间价值和与负债相关的风险的当前市场评估的税前利率对预期未来现金流量进行贴现来确定的。取消折扣被确认为财务费用。
保修条款
保修费用准备金在确认销售时计入产品销售。在制定保修条款时,管理层考虑到合同的性质以及产品过去和预计的经验,估计所售产品发生保修索赔的可能性,以及解决收到的索赔的估计成本。
退役负债
报废有形长期资产的法律义务按购置时预期结算成本的净现值记录,并相应增加资产价值。这些资产包括根据经营租赁的资产。负债在资产的使用年限内增加至最终结算金额,资产价值的增加在资产的剩余使用年限内折旧。
(j) 收入确认:
该公司的收入主要来自产品销售、知识产权和基础知识的许可和销售,以及提供工程服务和技术转让服务。产品收入主要来自标准产品销售合同和长期固定价格合同。知识产权和基础知识许可收入主要来自标准许可和技术转让协议。工程服务和技术转让服务的收入主要来自费用加报销合同和长期固定价格合同。
收入在客户获得对商品或服务的控制权时确认。确定控制权转移的时间,无论是在某个时间点还是在一段时间内,都需要判断。在标准产品销售合同中,收入是在客户获得产品控制权时确认的,即当所有权转移和货物所有权的风险和回报已经过去,当支付义务被认为是确定的时候。发票是在那个时间点上生成的,收入也是在那时确认的。保修条款在销售时计提。
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4.制定重要的会计政策(续):
(J)政府收入确认(续):
在标准许可和技术转让协议中,收入在向被许可方转让权利时确认,如果该权利被确定有别于其他履行义务,并且如果客户能够指导使用许可,并从转让时存在的许可中获得基本上所有剩余利益。在其他情况下,收益被认为与在许可期内使用资产的权利有关,收入在该期间内确认。如果确定许可证与其他履行义务没有区别,随着时间的推移,收入将随着客户同时获得和消费收益而确认。
在成本加可报销合同中,收入在发生成本时确认,并包括提供服务时赚取的适用费用。
在长期固定价格合同中,客户在提供服务时控制所有进行中的工作。这是因为根据这些合同,可交付的产品是根据客户的规格制造的,如果客户终止了合同,公司有权偿还迄今发生的成本加上适用的毛利。因此,这些合同的收入和相关成本被确认为随着时间的推移而产生的成本。
对于长期固定价格合同,收入按迄今发生的累计成本相对于完成时的估计总成本确认,以衡量履行履约义务的进展情况。一般而言,确认收入的方法是将预期对价乘以迄今发生的累计费用与完成履约义务所发生的费用和估计费用之和的比率。完成合同的估计收入和估计费用的变化的累积影响在确定修订的期间确认。如果完成合同的估计成本超过合同的预期收入,这种损失应在已知期间全部确认。
递延收入(即合同负债)是指从客户那里收到的现金超过未完成合同确认的收入。
(k) 财务收入和支出:
财务收入包括投资资金的利息收入、处置可供出售金融资产的损益、汇兑损益、按公允价值计提损益的金融资产公允价值变动、养老金管理费用和职工未来福利计划费用。利息收入按实际利息法在收入中应计时确认。
融资支出包括租赁利息支出和拨备折价的平仓。
(l) 所得税:
本公司采用资产负债法核算所得税。根据这一方法,递延所得税被确认为资产和负债的账面价值与其各自所得税基础之间的差异(暂时性差异)和亏损结转造成的递延所得税后果。由此产生的递延税项净资产或负债的变化计入收益。
递延税项资产及负债采用已颁布或实质颁布的税率计量,税率预期将适用于预期收回或结算暂时性差额的年度的应税收入。税率变动对递延所得税资产和负债的影响计入包括实质性颁布日期在内的期间的收入。递延所得税资产在每个报告日期进行审核,并在相关税收优惠不再可能实现的情况下进行减值。
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4.制定重要的会计政策(续):
(m) 员工福利:
固定缴款计划
固定缴款计划是一种离职后福利计划,根据该计划,一个实体向另一个实体支付固定缴款,没有法律或建设性义务支付更多数额。
固定缴款养老金计划的缴费义务在员工提供服务期间的损益中确认为员工福利支出。预付缴款在有现金退款或未来付款减少的情况下被确认为资产。对固定缴款计划的缴款,在雇员提供服务的期间结束后12个月以上到期的,按现值贴现。
固定福利计划
固定福利计划是不同于固定缴费计划的离职后养老金计划。本公司关于固定收益养恤金计划的债务净额是按每个计划分别计算的,方法是估计雇员在本期间和以前期间因其服务而获得的未来福利金额;对该福利进行贴现以确定其现值。任何未确认的过去服务成本和任何计划资产的公允价值都会被扣除。贴现率是指报告日期的AA级信用评级债券的收益率,这些债券的到期日与本公司的债务条款接近,并且以预期支付收益的相同货币计价。该计算每年由一名合格的精算师使用预测单位信用法进行。
当计算结果为公司带来利益时,确认资产仅限于任何未确认的过去服务成本的总和以及以计划未来退款或计划未来缴款减少的形式可获得的经济利益的现值。为了计算经济效益的现值,考虑了适用于该公司任何计划的任何最低资金要求。如果经济利益在计划的有效期内或在计划债务清偿时可变现,则公司可获得经济利益。
本公司确认固定收益计划产生的所有重新计量,包括精算损益,立即计入其他全面收益。在其他全面收益中确认的重新计量不会在后续期间的损益中循环使用。
其他长期雇员福利
除退休金计划外,本公司在长期雇员福利方面的净负债是指雇员在本年度及以前的服务所赚取的未来福利金额;该福利将贴现以确定其现值,并扣除任何相关资产的公允价值。贴现率是指报告日期的AA级信用评级债券的收益率,这些债券的到期日与本公司的债务条款接近。计算是使用预计单位积分方法进行的。任何精算损益在产生期间在其他全面收益或亏损中确认。
离职福利
当公司明确承诺在正常退休日期之前终止雇佣关系,或因鼓励自愿裁员而提供解雇福利的正式详细计划时,解雇福利被确认为支出(记录在其他运营费用中的重组费用)。自愿裁员的解雇福利被确认为一项费用,如果公司提出了自愿裁员的提议,该提议很可能会被接受,并且可以可靠地估计接受的人数。如果福利在报告期后12个月以上支付,则按现值折现。
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4.制定重要的会计政策(续):
(M)提供更多员工福利(续):
短期雇员福利
短期雇员福利义务按未贴现基础计量,并在提供相关服务时计入费用。
如果公司因雇员过去提供的服务而目前有法律或推定义务支付短期现金红利或利润分享计划下预期支付的金额,则该负债被确认,并且该义务可以可靠地估计。
(n) 基于股份的薪酬计划:
本公司对所有授予的股份、购股权、限制性股份单位和递延股份单位的股份补偿采用公允价值会计方法。由此产生的补偿开支,按授予奖励的公允价值计算,不包括任何非市场服务和绩效归属条件的影响,计入雇员无条件有权获得奖励期间的收入,并相应增加至缴款盈余。
截至授予日,股票期权的公允价值采用布莱克-斯科尔斯估值法计算,并根据估计的没收金额进行调整。限制性股份单位和递延股份单位按授予日的公允价值计价。对于分级归属的奖励,每一部分的公允价值分别计算并在其各自的归属期间确认。在对预期授予的奖励数量作出假设时,考虑了非市场归属条件。于每个报告日期,本公司会重新评估其对预期授予的奖励数目的估计,并确认损益表中任何修订的影响,并对缴入盈余作出相应调整。
本公司根据附注21所述以股份为基础的薪酬计划发行股份、购股权、限制性股份单位及递延股份单位。雇员因行使购股权或购买股份而支付的任何代价,连同最初计入缴入盈余的金额,均记入股本。限制性股份单位和递延股份单位的赎回属于非现金交易,计入缴入盈余和股本。
(o) 每股收益(亏损):
每股基本收益(亏损)按期内已发行普通股的加权平均数计算,经库藏股调整后计算。稀释后每股收益采用库存股方法计算。
在库存股方法下,摊薄是根据在行使递延股份单位(“DSU”)、限制性股份单位(“RSU”)和“现金”期权(如有)的情况下发行的普通股数量计算的。当以流通股为基础的补偿安排的影响是反摊薄时,每股摊薄亏损没有单独显示。
(p) 政府援助和投资税收抵免:
政府援助及投资税项抵免计入适用资产成本的减少,或由向本公司提供援助的协议的条款及条件或产生抵免的开支的性质所决定,记入全面损益表所产生的相关开支。政府援助和投资抵免应收账款在收到合理保证时入账。
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4.制定重要的会计政策(续):
(q) 细分市场报告:
经营部门是公司的一个组成部分,从事其可能从中赚取收入和产生费用的业务活动,包括与公司任何其他组成部分的交易有关的收入和费用。分部业绩包括直接归属于分部的项目以及可在合理基础上分配的项目。未分配项目主要包括公司资产、总部费用以及所得税资产和负债。
5.应用会计政策时的关键判断和估计不确定性的主要来源:
在应用会计政策时的关键判断:
管理层在应用公司会计政策的过程中作出的对合并财务报表中确认的金额有最重大影响的关键判断仅限于管理层对公司作为持续经营企业继续经营的能力的评估(附注2(E))。
评估不确定性的主要来源:
以下是关于未来的主要假设和其他主要估计不确定性来源,这些估计不确定性具有导致下一财政年度内报告的资产、负债、收入和支出金额发生重大调整的重大风险。
(a)收入确认:
对于长期固定价格合同,收入是用迄今发生的成本相对于完成时的估计总成本来记录的,以衡量履行履约义务的进展情况。收入的确认方法是,将预期对价乘以迄今发生的累计费用与完成履约义务所发生的费用和估计费用之和之比。完成合同的预期收入和预期成本的变化的累积影响在确定修订的期间确认。如果预期成本超过合同上的预期收入,这种损失将在已知期间全部确认。
(I)在确定完成合同的预期费用时,所依据的估计数可能会受到各种因素的影响,例如完成时间的差异、材料成本、劳动力的供应和成本以及生产率。
*潜在收入的确定包括合同商定的金额,并可根据公司在实现某些确定的合同里程碑方面的实现情况的估计进行调整。在确定公司预期有权获得的对价金额以及在确定何时履行履约义务时,需要管理层的估计。
用于确定长期固定价格合同收入和成本的估计数涉及不确定性,这些不确定性最终取决于未来事件的结果,并随着项目进展而定期修订。客户有可能最终不同意管理层对各项里程碑所取得进展的评估,或者公司对完成合同所需工作的估计可能会改变。
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5.应用会计政策时的关键判断和估计不确定性的主要来源(续):
评估不确定性的主要来源(续):
(B)资产减值:
资产或现金产生单位的可收回金额是其使用价值和其公允价值减去出售成本中的较大值。在评估使用价值时,估计的未来现金流量使用税前贴现率折现至其现值,该贴现率反映当前市场对货币时间价值和资产特有风险的评估。在评估公允价值减去出售成本时,估计在计量日期市场参与者之间的有序交易中出售一项资产将收到的价格。就减值测试而言,不能单独测试的资产被分组为最小的资产组,这些资产因持续使用而产生现金流入,而这些现金流入在很大程度上独立于其他资产组的现金流入。分配给现金产生单位的商誉反映了为内部报告目的监测商誉的最低水平。评估公允价值时使用的许多因素都不在管理层的控制范围之内,假设和估计很可能会在不同时期发生变化。
这些变化可能会导致未来的减值。例如,由于经济、行业或竞争因素,收入增长率可能低于预期,或者使用价值模型中使用的贴现率可能由于市场利率的变化而增加。此外,如果由于公司普通股的交易价格下降导致市值下降,可能有必要计入未来的商誉减值费用,这可能会对公司的现金产生单位的公允价值产生负面影响。
(c)保修条款:
保修费用准备金计入装运时的产品销售金额。在建立保修条款时,管理层估计所售产品发生保修索赔的可能性以及解决收到的索赔的成本。在作出这样的决定时,公司根据合同的性质以及过去和预计的产品经验进行估计。如果这些估计被证明是错误的,该公司可能会产生与保修条款规定的费用不同的费用。管理层审查保修假设,并在每个报告日期根据可获得的最新信息,包括合同义务的到期情况,对拨备进行调整。对保修条款的调整计入产品和服务收入成本。
(d)库存拨备:
在厘定存货成本及可变现净值的较低者及为存货过时拨备时,管理层估计存货账面价值受市场价格或产品需求变化及技术或设计改变影响的可能性,而技术或设计的改变可能会使手头存货过时或可按低于记录价值的价格回收。管理层进行定期审查,以评估技术和设计的变化、销售趋势和其他变化对库存账面价值的影响。如果确定这种变化已经发生,并将对手头库存的价值产生负面影响,则应进行适当的拨备。
如果手头的存货价值随后增加,则将以前的减记冲销为可变现净值。这些因素的不可预见的变化可能会导致需要额外的库存拨备,或需要撤销以前的拨备。
(E)提供更多员工未来福利:
固定福利债务的现值是通过使用优质公司债券的利率对估计的未来现金流出进行贴现来确定的,这些公司债券的到期日期限与相关养老金负债的条款相近。确定福利支出需要假设贴现率来衡量债务、预期的计划投资业绩、预期的医疗成本趋势率和员工的退休年龄。实际结果将不同于根据这些估计和假设记录的数额。
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6. 最近的会计声明和未来的会计政策变化:
以下是该公司在未来几年将被要求采用的会计准则变化的概述。本公司预期在生效日期采用这些准则,并将继续评估这些准则对综合财务报表的影响。
(A)确定流动负债或非流动负债的分类(《国际会计准则》第1号修正案)
2020年1月23日,国际会计准则理事会发布了关于国际会计准则1财务报表列报(《2020年修正案》),明确了流动负债和非流动负债的分类。2022年10月31日,国际会计准则理事会发布了有契诺的非流动负债(《国际会计准则》第1号修正案)(《2022年修正案》),以改善公司通过契约提供的关于长期债务的信息。
就非现行分类而言,《2020年修正案》和《2022年修正案》(统称《修正案》)取消了无条件推迟清偿或展期债务至少12个月的权利的要求。相反,这种权利必须具有实质内容,并在报告所述期间结束时存在。
修正案再次确认,只有公司必须在报告之日或之前遵守的契约才会影响将负债归类为现行或非现行负债。公司在报告日期后必须遵守的契约不影响在该日期对负债的分类。修正案还澄清了公司如何对包括交易对手转换选项的负债进行分类。修正案列明:
•债务的清偿包括将公司自己的权益工具转让给交易对手,以及
•在将负债归类为流动负债或非流动负债时,公司只能忽略那些被确认为权益的转换选项。
这些修正案从2024年1月1日或之后开始生效。允许及早领养。提前实施2020年修正案的公司也被要求也适用2022年修正案。通过的影响的程度《国际会计准则》第1号修正案尚未确定。
(B)进一步定义会计估计数(《国际会计准则》第8号修正案)
2021年2月12日,国际会计准则理事会发布了会计估计的定义(国际会计准则第8号修正案)。
修正案为会计估计引入了新的定义,澄清了它们是财务报表中受计量不确定性影响的货币量。修正案亦澄清了会计政策与会计估计之间的关系,订明公司为达致会计政策所订的目标而制定会计估计。
这些修正案从2023年1月1日或之后开始生效。允许及早领养。收养的影响程度《国际会计准则》第8号修正案预计不会对该公司的财务报表产生实质性影响。
(C)会计信息披露倡议--会计政策(《国际会计准则》第1号修正案和国际财务报告准则实务报表2)
2021年2月12日,国际会计准则理事会发布了披露倡议--会计政策(对《国际会计准则》第1号和《国际财务报告准则》实务声明2作出重大判断的修正)。
这些修正案有助于公司提供有用的会计政策披露。主要修订包括:
•要求公司披露其重要会计政策,而不披露其重大会计政策;
•澄清与非实质性交易、其他事件或条件有关的会计政策本身并不重要,因此无需披露;以及
•澄清并不是所有与重大交易、其他事件或条件有关的会计政策本身对公司的财务报表都是重要的。
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6.以下是近期会计公告和未来会计政策变化(续):
(c) 信息披露倡议--会计政策 (《国际会计准则》第1号修正案和国际财务报告准则实务说明2)(续)
这些修正案从2023年1月1日或之后开始生效。允许及早领养。通过修正案的影响程度《国际会计准则1》和《国际财务报告准则实务说明2》预计不会对该公司的财务报表产生实质性影响。
7. 收购:
2021年11月11日,该公司收购了Ballard Motive Solutions(前身为Arcola Energy Limited),这是一家总部位于英国的系统工程公司,专门从事氢燃料电池系统和动力总成集成。该公司收购了100持有Arcola%的股份,总代价最高可达$40,000,000,包括预付现金净对价#美元。7,157,000,并包括337,353收购日期公平值约为$的公司股份4,851,000 (112,451截至2022年12月31日已发行的股票)两年自购置之日起计的期间,以及$26,258,000赚取现金或有对价(#美元14,900,000截至2022年12月31日的薪酬)基于在最长时间内实现某些绩效里程碑三年自收购之日起的期间。
本公司完成了详细的估值研究,并采用收购会计方法编制了Ballard Motive Solutions的收购价格分配国际财务报告准则3企业合并,公司被视为会计收购人,Ballard Motive Solutions被视为会计收购人。作为会计收购方,本公司收购Ballard Motive Solutions的对价已根据截至2021年11月11日收购日的公允价值分配给所收购的资产和承担的负债。
作为交易的对价:(I)公司支付了现金,并承担和支付了Ballard Motive Solutions的某些债务和交易费用,成交金额为#美元。7,477,000(Ii)将会发出337,353公司未来三批的股份(第一批112,451截至2022年12月31日已发行的股票),公允价值为$18.30使用亚洲看跌期权定价模型因收到股票的时间延迟而折价的每股,或$4,851,000;(3)未来将支付最多#美元的现金27,000,000 ($14,900,000(截至2022年12月31日)基于在三年内成功实现许多里程碑目标,贴现估计的成功发生的可能性,以及使用类似期限的债券观察到的信用调整无风险利率在收到现金付款方面的时间延迟,或美元26,258,000;及(Iv)实际营运资金调整数为#美元611,000,购买总代价为$39,197,000。根据国际财务报告准则3的公允价值。337,353为了会计目的,股票是使用美元计量的18.30紧接收购日期前该公司股份的5日加权平均价。
购买对价的公允价值如下:
| | | | | |
成交时支付的现金和债务 | $ | 7,477 | |
递延股份代价 | 4,851 | |
或有现金对价 | 26,258 | |
营运资金调整 | 611 | |
购买对价的公允价值总额 | $ | 39,197 | |
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7.新一轮收购(续):
根据国际财务报告准则3作为业务合并的一部分而取得的可识别资产和承担的负债,如果符合资产或负债的定义并作为业务合并的一部分进行交换,则在收购日与商誉分开确认。收购的可识别资产和承担的负债随后在收购日期根据合同条款、经济条件、公司的经营和会计政策以及截至收购日期的其他相关条件计量公允价值。对Ballard Motive Solutions的资产和负债的公允价值审查始于对每项资产和负债的账面价值的审查。所有资产和负债的账面金额均须遵守尽职调查程序,包括确认存在、审查所有重大资产的潜在减值以及审查所有负债的完整性。然后对每项资产和负债进行审查和计量,以进行可能的公允价值调整,从账面成本到每项资产和负债的公允价值,以得出截至2021年11月11日收购日期的公允价值。
取得的资产和承担的负债的公允价值如下:
| | | | | |
现金和现金等价物 | $ | 320 | |
贸易和其他应收款 | 3,112 | |
物业、厂房和设备 | 190 | |
无形资产 | 17,279 | |
商誉 | 23,991 | |
应付账款和应计负债 | (1,817) | |
递延所得税负债 | (3,878) | |
购入资产和承担负债的公允价值 | $ | 39,197 | |
所假设的每项已购入可确认资产和负债的公允价值确定如下:
•若干已收购营运资金结余(包括贸易及其他应收账款、应付账款及应计负债)的公允价值已于2021年11月11日按其各自的账面值评估,由于这些账项均属短期至到期日,故被视为大致等同于公允价值。
•收购的物业、厂房和设备主要包括专门的制造和研发设备,以及其他杂项物品,所有这些都位于Ballard Motive Solutions在英国的运营设施中。由于没有以市场为基础的证据显示这些专业资产的公允价值,这些资产很少作为持续业务的一部分出售,因此公允价值是使用折旧重置成本法估计的。IAS 16物业厂房和设备。折旧重置成本法考虑了在进行折旧和优化调整后复制一项资产的成本。折旧调整考虑到资产的使用年限和剩余价值。财产、厂房和设备的公允价值被认为与其账面价值大致相等。
•被收购的已确认无形资产包括技术(专利、技术诀窍和正在进行的研发)、客户合同和关系以及竞业禁止安排。本公司的结论是,每项已查明的无形资产均符合“公约”第#条规定的已查明无形资产(或无实物的非货币性资产)的定义。国际会计准则第38号无形资产因为所获得的知识产权符合资产的定义并且是可识别的。所有已确认无形资产的公允价值包括公允价值调整#美元。17,279,000从他们最初的账面金额。
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7.新一轮收购(续):
已确定的无形资产为$17,279,000由下列各项组成,并按下列使用年限摊销:
| | | | | | | | |
| | 使用寿命(年) |
技术(专利、专有技术和正在进行的研究与开发) | $ | 15,976 | | 12 |
客户合同和关系 | 1,048 | | 7 |
竞业禁止协议 | 255 | | 3 |
已确认无形资产的公允价值 | $ | 17,279 | | |
收购的已确认无形资产的公允价值是在独立估值师的协助下计算的,并通过各种估值技术确定。
•收购技术的公允价值,包括专利、专有技术和正在进行的研究和开发,总额为$15,976,000已按多期超额收益法(“MPEEM”)计算,该方法是收益法的一种变体。MPEEM方法的基本原则是,单一资产孤立地不能为企业产生现金流。几项资产被整合在一起,并被利用来产生现金流。因此,要确定开发现有技术所产生的现金流,必须扣除开发用于产生整体现金流和收入的其他资产所发生的相关费用。现有技术的公允价值是通过对所收购技术的预期收入所产生的现金流量净额进行贴现来估计的。
•收购的客户合同和关系的公允价值合计为$1,048,000也是使用MPEEM方法计算的。现有客户合同/关系的公允价值是通过对收购的客户合同和关系的预期收入所产生的现金流量净额进行贴现来估计的。
•收购的竞业禁止协议的公允价值为#美元255,000按收益法计算,若雇员在没有竞业禁止契诺的情况下与目标企业竞争,则通过计算预测现金流的预期减少或亏损来估计竞业禁止契诺的公允价值。
•递延所得税负债的公允价值为#美元3,878,000指所购入无形资产的会计基础超额#美元17,279,000超过他们的课税基础$1,768,000按英国目前25.0%的税率计算。
剩余的未分配美元23,991,000在总收购价格对价为#美元39,197,000已计入商誉,不能在纳税时扣除。美元的商誉23,991,000收购的结果主要是预期收购将通过提供多元化、增长、规模和盈利方面的战略利益来补充公司的燃料电池产品和服务增长平台。
从2021年11月11日至2021年12月31日期间,合并损失表中包括的Ballard Motive Solutions应占收入和净亏损金额为#美元138,000和($1,114,000)。
下表显示了Ballard Motive Solutions截至2021年12月31日的未经审计的预计结果。备考财务信息仅供参考,并不说明如果在2021年财政年度开始时进行收购,本应取得的业务成果。所提供的预计财务信息包括:根据购进价格分配中分配的价值对购置的有形和无形资产支付的摊销费用;以及因购进价格分配产生的递延所得税负债的所得税回收。
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7. 收购(续):
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形式信息 | 2021年12月31日 |
*收入 | 4,243 | |
减少运营亏损 | (7,336) | |
**净亏损 | (5,966) | |
采购成本为$463,000 (2021 - $1,170,000)因这笔交易而产生,并在其他运营费用中确认。
收购后,该公司重新评估了Ballard Motive Solutions的业务模式,并对其业务进行了某些重组改革。
由于在截至2022年12月31日的年度内对Ballard Motive Solutions的业务进行了收购后的重组,该公司确认了重组成本的净费用为$4,835,000(附注25)主要包括合同退出和修改费用、赠款调整费、人事变动费用以及法律和咨询费用,扣除预期回收;结清或有对价后回收#美元9,891,000(附注28)与注销某些不再应付的或有和未付现金里程碑有关;以及无形资产减值#美元13,017,000(附注27)包括将所获得的技术、客户合同和竞业禁止无形资产减记至其估计公允价值#美元2,500,000.
8. 停产业务:
2020年10月14日,该公司完成了一项协议,出售其子公司巴拉德无人系统公司的某些剩余业务资产,该资产已被归类并作为非连续性业务入账。这项业务2021年的历史经营业绩已从持续经营业绩中剔除,而是在损益表和全面收益(亏损)表中作为非持续业务的净收益单独列报。
9. 贸易和其他应收款:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
应收贸易账款 | | $ | 25,812 | | | $ | 19,423 | |
其他应收账款 | | 10,103 | | | 6,586 | |
合同资产 | | 12,781 | | | 20,386 | |
| | $ | 48,696 | | | $ | 46,395 | |
合同资产
合同资产主要涉及公司对截至2022年12月31日已完成但未计入账单的工程服务和技术转让服务的对价权利。
| | | | | |
合同资产 | 2022年12月31日 |
2022年1月1日 | $ | 20,386 | |
对合同资产的追加 | 13,306 | |
年内开具发票 | (20,911) | |
2022年12月31日 | $ | 12,781 | |
有关本公司面对信贷及市场风险的风险,以及应收贸易账款及合约资产的减值损失的资料载于附注33。
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巴拉德电力系统公司。 合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格金额以千美元表示,每股金额和股份数目除外) |
10. 库存:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
原材料和消耗品 | | $ | 29,016 | | | $ | 22,395 | |
正在进行的工作 | | 17,171 | | | 19,795 | |
成品 | | 8,502 | | | 5,350 | |
服务库存 | | 3,361 | | | 3,978 | |
| | $ | 58,050 | | | $ | 51,518 | |
2022年,确认为产品和服务收入成本的原材料和消耗品、制成品和在制品的数额为#美元。68,870,000 (2021 - $60,803,000).
2022年,存货减记为可变现净值为#美元。5,762,000 (2021 - $1,246,000),冲销以前记录的减记金额为#美元589,000 (2021 - $136,000),导致净减记#美元5,173,000 (2021 - $1,110,000)。减记和冲销包括在产品和服务收入的成本或研究和产品开发费用中,具体取决于库存的性质。
11. 财产、厂房和设备:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
拥有的财产、厂房和设备 | | $ | 70,344 | | | $ | 43,855 | |
使用权资产 | | 12,017 | | | 12,206 | |
| | $ | 82,361 | | | $ | 56,061 | |
所拥有的财产、厂房和设备:
| | | | | | | | | | | | | | |
账面净额 | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
计算机设备 | | $ | 1,207 | | | $ | 1,599 | |
家具和固定装置 | | 1,323 | | | 762 | |
租赁权改进 | | 1,550 | | | 1,518 | |
生产和测试设备 | | 66,264 | | | 39,976 | |
| | $ | 70,344 | | | $ | 43,855 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
成本 | 2021年12月31日 | | 加法 | | 减损 | | 转账 | | 汇率变动的影响 | | 2022年12月31日 |
计算机设备 | $ | 6,852 | | | $ | 181 | | | $ | — | | | $ | (290) | | | $ | (2) | | | $ | 6,741 | |
家具和固定装置 | 1,914 | | | 700 | | | — | | | (208) | | | — | | | 2,406 | |
租赁权改进 | 9,450 | | | 388 | | | — | | | (185) | | | (3) | | | 9,650 | |
生产和测试设备 | 77,644 | | | 32,663 | | | (7) | | | (1,109) | | | 11 | | | 109,202 | |
| $ | 95,860 | | | $ | 33,932 | | | $ | (7) | | | $ | (1,792) | | | $ | 6 | | | $ | 127,999 | |
截至2022年12月31日止年度的减值亏损为7,000 (2021 - $263,000)记录的生产和测试设备从未投入使用,并被确定为不需要支持公司未来的制造或测试能力。
| | |
巴拉德电力系统公司。 合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格金额以千美元表示,每股金额和股份数目除外) |
11.包括财产、厂房和设备(续):
拥有的财产、厂房和设备(续):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
累计折旧 | 2021年12月31日 | | 折旧 | | | | | | | | 转账 | | 汇率变动的影响 | | 2022年12月31日 |
计算机设备 | $ | 5,253 | | | $ | 574 | | | | | | | | | $ | (290) | | | $ | (3) | | | $ | 5,534 | |
家具和固定装置 | 1,152 | | | 139 | | | | | | | | | (208) | | | — | | | 1,083 | |
租赁权改进 | 7,932 | | | 353 | | | | | | | | | (185) | | | — | | | 8,100 | |
生产和测试设备 | 37,668 | | | 6,368 | | | | | | | | | (1,109) | | | 11 | | | 42,938 | |
| $ | 52,005 | | | $ | 7,434 | | | | | | | | | $ | (1,792) | | | $ | 8 | | | $ | 57,655 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
成本 | 2020年12月31日 | | 加法 | | 通过收购增加 | | 减损 | | 转账 | | 汇率变动的影响 | | 2021年12月31日 |
| | | | | | | | | | | | | |
计算机设备 | $ | 6,635 | | | $ | 442 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | (225) | | | $ | — | | | $ | 6,852 | |
家具和固定装置 | 1,754 | | | 164 | | | — | | | — | | | (4) | | | — | | | 1,914 | |
租赁权改进 | 9,196 | | | 274 | | | — | | | — | | | (18) | | | (2) | | | 9,450 | |
生产和测试设备 | 66,392 | | | 12,278 | | | 16 | | | (263) | | | (775) | | | (4) | | | 77,644 | |
| $ | 83,977 | | | $ | 13,158 | | | $ | 16 | | | $ | (263) | | | $ | (1,022) | | | $ | (6) | | | $ | 95,860 | |
在2021年期间,通过收购财产、厂房和设备增加的与2021年11月11日收购Ballard Motive Solutions有关的费用。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
累计折旧 | 2020年12月31日 | | 折旧 | | 转账 | | 汇率变动的影响 | | 2021年12月31日 |
| | | | | | | | | |
计算机设备 | $ | 4,789 | | | $ | 654 | | | $ | (175) | | | $ | (15) | | | $ | 5,253 | |
家具和固定装置 | 1,097 | | | 63 | | | (4) | | | (4) | | | 1,152 | |
租赁权改进 | 7,638 | | | 331 | | | (18) | | | (19) | | | 7,932 | |
生产和测试设备 | 33,893 | | | 4,607 | | | (825) | | | (7) | | | 37,668 | |
| $ | 47,417 | | | $ | 5,655 | | | $ | (1,022) | | | $ | (45) | | | $ | 52,005 | |
使用权资产:
T本公司根据租赁协议租赁若干资产,主要包括土地和建筑物、办公设备和车辆的租赁(附注19)。
| | | | | | | | |
账面净额 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
属性 | $ | 11,487 | | $ | 11,837 | |
装备 | 116 | | 139 | |
车辆 | 414 | | 230 | |
| $ | 12,017 | | $ | 12,206 | |
| | |
巴拉德电力系统公司。 合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格金额以千美元表示,每股金额和股份数目除外) |
11.包括财产、厂房和设备(续):
使用权资产(续):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
成本 | 2021年12月31日 | | 加法 | | 去识别 | | 转接 | | 汇率变动的影响 | | 2022年12月31日 |
属性 | $ | 26,427 | | | $ | 2,746 | | | $ | — | | | $ | (341) | | | $ | 12 | | | $ | 28,844 | |
装备 | 175 | | | 13 | | | — | | | — | | | — | | | 188 | |
车辆 | 372 | | | 290 | | | (25) | | | — | | | — | | | 637 | |
| $ | 26,974 | | | $ | 3,049 | | | $ | (25) | | | $ | (341) | | | $ | 12 | | | $ | 29,669 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
累计折旧 | 2021年12月31日 | | 折旧 | | 去识别 | | | | 转接 | | 汇率变动的影响 | | 2022年12月31日 |
属性 | $ | 14,590 | | | $ | 3,108 | | | $ | — | | | | | $ | (341) | | | $ | — | | | $ | 17,357 | |
装备 | 36 | | | 36 | | | — | | | | | — | | | — | | | 72 | |
车辆 | 142 | | | 87 | | | (6) | | | | | — | | | — | | | 223 | |
| $ | 14,768 | | | $ | 3,231 | | | $ | (6) | | | | | $ | (341) | | | $ | — | | | $ | 17,652 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
成本 | 2020年12月31日 | | 加法 | | 通过收购增加 | | 转接 | | 汇率变动的影响 | | 2021年12月31日 |
属性 | $ | 24,665 | | | $ | 1,967 | | | $ | — | | | $ | (137) | | | $ | (68) | | | $ | 26,427 | |
装备 | 149 | | | 46 | | | — | | | (22) | | | 2 | | | 175 | |
车辆 | 208 | | | — | | | 174 | | | — | | | (10) | | | 372 | |
| $ | 25,022 | | | $ | 2,013 | | | $ | 174 | | | $ | (159) | | | $ | (76) | | | $ | 26,974 | |
2021年期间,通过收购使用权资产增加的资产与2021年11月11日收购Ballard Motive Solutions有关。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
累计折旧 | 2020年12月31日 | | 折旧 | | 转接 | | 汇率变动的影响 | | 2021年12月31日 |
属性 | $ | 12,128 | | | $ | 2,633 | | | $ | (137) | | | $ | (34) | | | $ | 14,590 | |
装备 | 28 | | | 28 | | | (22) | | | 2 | | | 36 | |
车辆 | 92 | | | 54 | | | — | | | (4) | | | 142 | |
| $ | 12,248 | | | $ | 2,715 | | | $ | (159) | | | $ | (36) | | | $ | 14,768 | |
12. 无形资产:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
从UTC获得的知识产权 | $ | — | | | $ | 74 | |
| | | |
| | | |
ERP管理报表软件系统 | 2,714 | | | 3,631 | |
从Ballard Motive Solutions获得的知识产权(附注7和27) | 2,500 | | | 17,083 | |
| $ | 5,214 | | | $ | 20,788 | |
| | |
巴拉德电力系统公司。 合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格金额以千美元表示,每股金额和股份数目除外) |
12.管理无形资产(续):
| | | | | | | | | | | |
| | 累计 | 净载运 |
| 成本 | 摊销 | 金额 |
2021年1月1日 | $ | 59,855 | | $ | 56,091 | | $ | 3,764 | |
无形资产的收购 | 17,279 | | — | | 17,279 | |
无形资产的附加值 | 1,543 | | — | | 1,543 | |
摊销费用 | — | | 1,798 | | (1,798) | |
| | | |
2021年12月31日 | 78,677 | | 57,889 | | 20,788 | |
无形资产的附加值 | 550 | | — | | 550 | |
摊销费用 | — | | 3,107 | | (3,107) | |
无形资产减值(附注27) | — | | 13,017 | | (13,017) | |
2022年12月31日 | $ | 79,227 | | $ | 74,013 | | $ | 5,214 | |
收购无形资产#美元17,279,0002021年与收购Ballard Motive Solutions有关。在截至2022年12月31日的年度内,减值费用为13,017,000确认的主要原因是收购后Ballard Motive Solutions的业务重组(附注7和27)。
2022年无形资产增加额为550,000 (2021 - $1,543,000)主要包括加强企业资源规划管理报告软件系统能力的费用。
无形资产的摊销费用根据标的资产的性质分配给研究和产品开发费用或一般和管理费用。在截至2022年12月31日的年度内,摊销为$3,107,000 (2021 - $1,798,000)被记录下来。
13. 商誉:
就减值测试而言,商誉被分配至本公司的现金产生单位,该现金产生单位代表本公司内部为内部管理目的而监察商誉的最低水平,但不高于本公司的营运分部(附注32)。
截至2022年12月31日,该公司商誉的账面总额为$64,268,000 (2021 - $64,268,000).
减值测试要求将资产的账面价值与(I)使用价值和(Ii)公允价值减去出售成本中较高者进行比较。使用价值被定义为预期从资产当前状态获得的未来现金流的现值。
本公司的公允价值减去销售成本测试是一种修正的市值评估,根据该测试,燃料电池产品和服务部门的公允价值是通过以下方法确定的:首先根据公司12月份的平均收盘价计算公司2022年12月31日的价值,再加上合理的估计控制溢价,在对多余现金余额进行调整后,在控制基础上确定公司的企业价值,扣除长期财务投资的公允价值,然后扣除估计的销售成本,得出燃料电池产品和服务部门的公允价值。根据公允价值减去销售测试成本,本公司已确定燃料电池产品和服务部门截至2022年12月31日的公允价值超过其账面价值,表明不是2022年需要商誉减值费用(美元零2021年)。
| | |
巴拉德电力系统公司。 合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格金额以千美元表示,每股金额和股份数目除外) |
14. 投资:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
投资潍柴巴拉德合资公司(附注4) | $ | 24,026 | | | $ | 28,982 | |
对Synergy Ballard JVCo的投资(注4) | — | | | — | |
对Forsee Power的投资 | 18,470 | | | 33,335 | |
投资智慧汽车 | 10,000 | | | — | |
对Quantron AG的投资 | 5,333 | | | — | |
投资于HyCap Fund I SCSp | 7,963 | | | 7,636 | |
对CleanH2基金的投资 | 565 | | | 339 | |
| $ | 66,357 | | | $ | 70,292 | |
截至2022年12月31日止的年度,该公司录得$11,617,000 (2021 - $16,140,000)在合资企业和联营公司的投资的股权亏损,包括在潍柴巴拉德合资企业的股权亏损#美元11,599,000 (2021 - $16,084,000)和Synergy Ballard JVCo的股权亏损$18,000 (2021 - $56,000).
对潍柴巴拉德合资公司的投资
| | | | | | | | | | | |
对潍柴巴拉德合资公司的投资 | 十二月三十一日, 2022 | | 十二月三十一日, 2021 |
期初余额 | $ | 28,982 | | | $ | 27,561 | |
对合资企业的出资 | 9,272 | | | 12,351 | |
| | | |
认识到49尚未卖给第三方的存货利润百分比,净额 | 549 | | | 3,909 | |
亏损中的权益 | (11,599) | | | (16,084) | |
因外汇原因进行的累计换算调整 | (3,178) | | | 1,245 | |
期末余额 | $ | 24,026 | | | $ | 28,982 | |
潍柴巴拉德合资公司是一家联营公司,在该联营公司中,本公司具有重大影响力49%的所有权权益。于截至2022年12月31日止年度内,本公司已作出承诺出资额为9,272,000(人民币62,475,000等值)(2021年--$12,351,000(人民币79,625,000与潍柴巴拉德合资公司相当)。于二零二二年十二月三十一日,如股权合营协议所述,本公司已履行其对潍柴巴拉德合营公司的出资承诺。
下表概述了潍柴巴拉德合资公司截至2022年12月31日的财务信息,该财务信息经汇兑差异、公司会计政策的应用和公司的注册成本进行了调整。
| | | | | | | | | | | |
| 十二月三十一日, 2022 | | 2021年12月31日 |
拥有权益的百分比(49%) | | | |
流动资产 | $ | 80,088 | | | $ | 104,907 | |
非流动资产 | 2,618 | | | 2,339 | |
流动负债 | (23,460) | | | (36,385) | |
非流动负债 | (2,314) | | | (2,861) | |
净资产(100%) | 56,932 | | | 68,000 | |
公司在净资产中的份额(49%) | 27,895 | | | 33,320 | |
成立公司的费用 | 324 | | | 324 | |
消除下游销售的未实现利润,销售给第三方的净额 | (4,193) | | | (4,662) | |
潍柴巴拉德合资公司投资账面金额 | $ | 24,026 | | | $ | 28,982 | |
| | |
巴拉德电力系统公司。 合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格金额以千美元表示,每股金额和股份数目除外) |
14、阿里巴巴集团投资:
对潍柴巴拉德合资公司的投资(续)
| | | | | | | | | | | | |
| 十二月三十一日, | | 十二月三十一日, | |
| 2022 | | 2021 | |
收入(100%) | $ | 6,476 | | | $ | 38,260 | | |
净亏损(100%) | 23,672 | | | 32,825 | | |
公司应占净亏损的份额(49%) | $ | 11,599 | | | $ | 16,084 | | |
对Synergy Ballard JVCo的投资
| | | | | | | | | | | |
对Synergy Ballard JVCo的投资 | 十二月三十一日, 2022 | | 十二月三十一日, 2021 |
期初余额 | $ | — | | | $ | — | |
认识到10销售给第三方的存货净利润百分比 | 18 | | | 56 | |
亏损中的权益 | (18) | | | (56) | |
期末余额 | $ | — | | | $ | — | |
Synergy Ballard JVCO是一家联营公司,在该联营公司中,公司具有重大影响力,并10%的所有权权益。于截至2022年12月31日止年度内,本公司已作出承诺出资额为零 (2021 - $零)致Synergy Ballard JVCo.
其他长期投资
除上述权益入账投资外,本公司亦已取得各项其他投资的所有权权益。
| | | | | | | | | | | | | | |
账面净值 | 2021年12月31日 | 投稿 | 公允价值变动 | 2022年12月31日 |
长期投资--Forsee Power | $ | 33,335 | | $ | — | | $ | (14,865) | | $ | 18,470 | |
长期投资--智慧汽车 | — | | 10,000 | | — | | 10,000 | |
长期投资-Quantron AG | — | | 5,183 | | 150 | | 5,333 | |
长期投资-HyCap基金 | 7,636 | | 1,924 | | (1,597) | | 7,963 | |
长期投资--清洁H2基金 | 339 | | 806 | | (580) | | 565 | |
| $ | 41,310 | | $ | 17,913 | | $ | (16,892) | | $ | 42,331 | |
| | | | | | | | | | | | | | |
账面净值 | 2020年12月31日 | 投稿 | 公允价值变动 | 2021年12月31日 |
长期投资--Forsee Power | $ | — | | $ | 43,809 | | $ | (10,474) | | $ | 33,335 | |
长期投资-HyCap基金 | — | | 7,610 | | 26 | | 7,636 | |
长期投资--清洁H2基金 | — | | 338 | | 1 | | 339 | |
| $ | — | | $ | 51,757 | | $ | (10,447) | | $ | 41,310 | |
在截至2022年12月31日的年度内,长期投资的公允价值变动和外汇调整总额为16,877,000 (2021 -$9,025,000)包括长期投资减少#美元16,892,000 (2021 - $10,447,000)被短期投资增加#美元所抵消15,000 (2021 -$1,422,000),并在合并损益表和全面损益表中确认为未实现亏损,并计入财务损失和其他(附注26和33)。
| | |
巴拉德电力系统公司。 合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格金额以千美元表示,每股金额和股份数目除外) |
14.Investments(续):
对Forsee Power的投资
2021年10月,公司收购了一家非控股公司9.77Forsee Power SA(“Forsee Power”)是一家法国公司,专门从事可持续电力运输智能电池系统的设计、开发、制造、商业化和融资。
在截至2022年12月31日的年度内,公允价值变动和外汇调整总额(14,865,000) (2021 - $(10,474,000))在合并损益表和全面损益表中确认为未实现亏损,并计入财务损失和其他(附注26和33),导致Forsee Power的公允价值投资净值为#美元18,470,000截至2022年12月31日(2021年-美元33,335,000).
投资智慧汽车
2022年6月,该公司投资了$10,000,000并获得了一个非控制性的7.169智慧集团控股有限公司(“智慧汽车”)是开曼群岛的一家控股公司,拥有运营子公司,其业务包括设计和制造车辆,包括零排放燃料电池电动巴士、卡车和电池电动汽车。
在截至2022年12月31日的年度内,公允价值变动总额为零已在综合损益表和综合收益(亏损)表中确认,导致对智慧汽车的公允价值投资净值为#美元。10,000,000截至2022年12月31日。
对Quantron AG的投资
2022年9月,该公司投资了欧元5,000,000并获得了一个非控制性的1.89全球电动汽车集成商和新兴的专业OEM Quantron AG,以加快燃料电池卡车的采用。
在截至2022年12月31日的年度内,外汇调整总额为美元150,000在综合损益表和全面损益表中确认为未实现收益,并计入财务损失和其他(附注26和33),导致Quantron AG的公允价值投资净额为#美元5,333,000截至2022年12月31日。
对氢基金的投资
该公司已投资于二氢基础设施和成长型股票基金。
HyCap基金
2021年8月,公司投资于在卢森堡注册的特别有限合伙企业HyCap Fund I SCSp(“HyCap”)。在截至2022年12月31日的年度内,该公司额外贡献了GB1,550,000 ($1,924,000) (2021 - £5,665,000 ($7,610,000)),为GB的总捐款7,215,000 ($9,534,000).
在截至2022年12月31日的年度内,公允价值变动和外汇调整总额(1,597,000) (2021 - $26,000)在综合损益表和全面损益表中确认为未实现亏损,并计入财务损失和其他(附注26和33),导致HyCap的公允价值投资净值为#美元。7,963,000截至2022年12月31日(2021年-美元7,636,000).
清洁H2基础设施基金
2021年12月,本公司投资于法国注册的特别有限合伙企业Clean H2 Infrastructure Fund I(“Clean H2”)。在截至2022年12月31日的年度内,该公司额外贡献了欧元696,000 ($806,000) (2021 - €300,000 ($338,000))对于欧元的总捐款996,000 ($1,144,000).
| | |
巴拉德电力系统公司。 合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格金额以千美元表示,每股金额和股份数目除外) |
14.Investments(续):
对氢气基金的投资(续)
清洁H2基础设施基金(续)
在截至2022年12月31日的年度内,公允价值变动和外汇调整总额(580,000) (2021 - $1,000)在综合损益表和全面损益表中确认为未实现亏损,并计入财务损失和其他(附注26和33),导致对Clean H2的公允价值投资净值为#美元。565,000截至2022年12月31日(2021年-美元339,000).
15. 银行设施:
该公司有以下银行贷款可供使用。
保函安排
公司设有保函机制(“LG机制”),使银行能够不时代表公司开具保函、备用信用证、履约保证金、柜台担保、备用信用证或类似信用证,最高额度可达$2,000,000.
2022年12月31日,$零 (2021 - $零)在LG设施上表现突出。
外汇交易机制
该公司还拥有一美元25,000,000外汇安排(“外汇安排”),使公司能够签订外汇货币合同(按面值超过外汇安排),并由加拿大出口发展局担保。
截至2022年12月31日,该公司持有未偿还外汇合同,共购买加元1美元。38,000,000 (2021年-加元26,500,000)以平均速度1.311美元兑1加元,导致未实现亏损1加元1,201,0002022年12月31日(2021年-$33,000)。远期外汇合同的未实现损失在财务状况表上以预付费用和其他流动资产的形式列示。
16. 贸易和其他应付款:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
应付贸易帐款 | $ | 20,440 | | | $ | 13,689 | |
应支付的赔偿 | 13,248 | | | 15,830 | |
其他负债 | 6,059 | | | 9,130 | |
应缴税金 | 586 | | | 906 | |
| $ | 40,333 | | | $ | 39,555 | |
17. 递延收入:
递延收入(即合同负债)是指从客户那里收到的现金超过未完成合同确认的收入。
| | | | | | | | | | | |
递延收入 | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
期初余额 | $ | 12,109 | | | $ | 9,888 | |
递延收入的增加 | 21,650 | | | 23,618 | |
年内确认的收入 | (25,729) | | | (21,397) | |
期末余额 | $ | 8,030 | | | $ | 12,109 | |
| | |
巴拉德电力系统公司。 合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格金额以千美元表示,每股金额和股份数目除外) |
18. 拨备及其他法律责任:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 重组 | | 保修 | | 繁重的 | | 或有条件 | | 法律 | | 其他 | | |
天平 | 规定 | | 规定 | | 合约 | | 考虑 | | 规定 | | 负债 | | 总计 |
2021年1月1日 | $ | 10 | | | $ | 9,625 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 1,764 | | | $ | 11,399 | |
年内拨备 | 131 | | | 4,102 | | | 300 | | | 26,258 | | | — | | | 109 | | | 30,900 | |
年度内使用/支付的拨备 | (136) | | | (3,894) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (4,030) | |
本年度冲销/到期拨备 | — | | | (1,112) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (1,112) | |
汇率变动的影响 | — | | | (9) | | | — | | | — | | | — | | | 4 | | | (5) | |
2021年12月31日 | 5 | | | 8,712 | | | 300 | | | 26,258 | | | — | | | 1,877 | | | 37,152 | |
期初留存收益调整(附注3) | — | | | — | | | 1,200 | | | — | | | — | | | — | | | 1,200 | |
年内拨备 | 455 | | | 5,851 | | | 2,900 | | | — | | | 2,968 | | | 45 | | | 12,219 | |
年度内使用/支付的拨备 | (320) | | | (2,391) | | | — | | | (14,900) | | | — | | | — | | | (17,611) | |
本年度冲销/到期拨备 | — | | | (860) | | | — | | | (9,280) | | | — | | | — | | | (10,140) | |
汇率变动的影响 | (3) | | | 15 | | | — | | | — | | | — | | | (117) | | | (105) | |
2022年12月31日 | $ | 137 | | | $ | 11,327 | | | $ | 4,400 | | | $ | 2,078 | | | $ | 2,968 | | | $ | 1,805 | | | $ | 22,715 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2021年12月31日 | | | | | | | | | | | | | |
当前 | $ | 5 | | | $ | 8,712 | | | $ | 300 | | | $ | 19,240 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 28,257 | |
非当前 | — | | | — | | | — | | | 7,018 | | | — | | | 1,877 | | | 8,895 | |
| $ | 5 | | | $ | 8,712 | | | $ | 300 | | | $ | 26,258 | | | $ | — | | | $ | 1,877 | | | $ | 37,152 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2022年12月31日 | | | | | | | | | | | | | |
当前 | $ | 137 | | | $ | 11,327 | | | $ | 4,400 | | | $ | 2,078 | | | $ | 2,968 | | | $ | — | | | $ | 20,910 | |
非当前 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,805 | | | 1,805 | |
| $ | 137 | | | $ | 11,327 | | | $ | 4,400 | | | $ | 2,078 | | | $ | 2,968 | | | $ | 1,805 | | | $ | 22,715 | |
重组条款
重组费用涉及以降低间接成本为重点的小规模重组,主要涉及员工离职福利。重组费用在其他营业费用中确认。
保修条款
该公司记录的保修准备金为#美元。5,851,000 (2021 - $4,102,000),由$组成4,580,000 (2021 - $2,711,000)与新产品销售有关,以及$1,271,000 (2021 - $1,391,000)与上调保修调整相关。这被保修支出#美元所抵消。2,391,000 (2021 - $3,894,000)和向下调整保修金额$860,000 (2021 - $1,112,000),主要原因是合同期满以及维修估计费用和实际费用的变化。截至2022年12月31日,保修条款总额为11,327,000已在准备金和其他流动负债中应计。
繁重的合同
在完成对该公司截至2021年12月31日的“未平仓”合同的审查后,决定在通过对《国际会计准则》第37条的修正在202年1月1日2,额外繁重的合同成本为$1,200,000确认为对累计赤字的期初余额调整。截至2022年12月31日,繁重的合同成本总额为4,400,000已在准备金和其他流动负债中应计。
| | |
巴拉德电力系统公司。 合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格金额以千美元表示,每股金额和股份数目除外) |
18.债务准备金和其他债务(续):
繁重的合同(续)
该公司将继续按季度审查未平仓合同,以确定是否有任何正在进行的或新的合同变得繁重,以及是否有任何基本条件或假设发生变化,需要对应计准备金进行调整。
或有对价
作为2021年11月收购Ballard Motive Solutions(附注7)的一部分,总对价包括公司根据收购日期起三年内实现某些业绩里程碑而应支付的赚取现金对价。这些未来的现金付款最高可达$27,000,000是基于在一年多的时间里成功地实现了许多里程碑目标三年制为估计的成功发生概率和收到现金付款的时间延迟而折现的期间,或$26,258,000。作为英国Ballard Motive Solutions收购后业务重组的一部分,由于实现里程碑的预期发生变化,或有对价的公允价值估计发生了变化。在截至2022年12月31日的年度内,本公司确认收回不再应付的预期或有对价#美元9,891,000,包括取消某些里程碑。或有对价准备金现在是最后一个里程碑,估计价值为#美元。2,078,000.
在截至2022年12月31日的年度内,现金支付为14,900,000由该公司在成功达到某些业绩里程碑后作出。
法律规定
作为英国Ballard Motive Solutions收购后业务重组的一部分(附注7),该公司记录了扣除预期回收后的各种合同退出和修改成本、赠款调整费用以及法律和咨询成本的法律准备金。截至2022年12月31日,成本总额为$2,968,000应计于其他业务费用(附注25)。
其他负债:退役负债
公司位于不列颠哥伦比亚省本纳比的总部大楼已计入退役负债准备金,与租赁期结束时估计的场地修复债务有关。该公司已对租用的大楼进行了某些改造,以方便其燃料电池产品的制造和测试。因此,场地修复义务主要涉及拆除和拆除各种制造和测试设备,并将租赁大楼的基础设施恢复到租约签订时的原始状态。
由于负债的长期性质,估计拨备的最大不确定性是将发生的费用。本公司已确定总部大楼总成本的一系列合理可能的结果。在确定退役负债的公允价值时,估计的未来现金流量已按3.41年百分比(2021年-1.25%).
该公司对截至2022年12月31日清偿大楼债务所需的估计现金流进行了评估。根据评估,增加#美元。零在拨款中(2021年--#美元65,000)除增加费用#美元外,还记录了退役负债。44,000 (2021 - $44,000),并被美元汇率变动的影响所抵消(117,000) (2021 - $4,000).
其他负债:退役负债(续)
清偿该建筑物债务所需的估计现金流的贴现净额为#美元。1,805,000 (2021 - $1,877,000),预计将在2025年租赁期结束时解决。
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巴拉德电力系统公司。 合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格金额以千美元表示,每股金额和股份数目除外) |
19. 租赁责任:
该公司根据租赁协议租赁某些资产。租赁负债主要包括土地和建筑物、办公设备和车辆的租赁。租约的利率从2.95%至8.28年息%,并于2023年1月至2032年6月期间届满。
| | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
属性 | $ | 3,743 | | | $ | 3,117 | |
装备 | 39 | | | 38 | |
车辆 | 113 | | | 83 | |
租赁负债,流动 | $ | 3,895 | | | $ | 3,238 | |
| | | |
属性 | $ | 11,505 | | | $ | 13,647 | |
装备 | 73 | | | 105 | |
车辆 | 258 | | | 130 | |
租赁负债,非流动 | $ | 11,836 | | | $ | 13,882 | |
| | | |
租赁责任 | $ | 15,731 | | | $ | 17,120 | |
该公司承诺支付的最低租金如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
成熟度分析 | | | | | 2022年12月31日 |
| | | | | |
不到一年 | | | | | $ | 4,854 | |
在一到五年之间 | | | | | 12,794 | |
五年多 | | | | | 548 | |
未贴现租赁负债总额 | | | | | $ | 18,196 | |
于截至2022年12月31日止年度内,本公司就其租赁负债支付本金#美元。3,322,000 (2021 - $2,798,000).
递延收益也在融资租赁协议结束时入账,并在租赁期内摊销。截至2022年12月31日,未偿还递延收益为$902,000 (2021 – $1,318,000).
20. 员工未来福利:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
固定收益养老金计划负债净额 | $ | 348 | | | $ | 1,814 | |
其他退休后福利计划负债净额 | 107 | | | 80 | |
员工未来福利 | $ | 455 | | | $ | 1,894 | |
该公司维持着一项固定福利养老金计划,涵盖美国的现任和前任员工。养恤金计划下的福利是根据截至2009年12月31日的服务年限和应计薪金水平计算的。2009年,对固定收益养恤金计划进行了修正,冻结了雇员在各自服务年限和截至2009年12月31日取得的薪金水平的应计福利。
美国的某些员工也有资格享受退休后的医疗保健、人寿保险和其他福利。
本公司应计雇员未来福利计划及相关成本项下债务的现值,并扣除计划资产的现值。
| | |
巴拉德电力系统公司。 合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格金额以千美元表示,每股金额和股份数目除外) |
20.为员工提供未来福利(续):
用于确定养恤金和其他退休后福利义务和费用的计量日期为每年的12月31日。用于筹资目的的雇员未来福利计划的最新精算估值是截至2022年1月1日。为筹资目的对员工未来福利计划进行的下一次精算估值预计将于2023年1月1日进行。
该公司预计捐款为#美元。零将于2023年支付给其固定福利计划。
下表对定义福利负债及其组成部分的期初余额和期初余额进行了核对二计划。在损益中确认的费用计入财务损失和其他(附注26)。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 固定收益义务 | | 计划资产的公允价值 | | 确定福利负债净额 |
固定收益养老金计划 | 2022 | | 2021 | | 2022 | | 2021 | | 2022 | | 2021 |
1月1日的余额 | $ | 19,187 | | | $ | 20,203 | | | $ | (17,373) | | | $ | (16,347) | | | $ | 1,814 | | | $ | 3,856 | |
计入损益 | | | | | | | | | | | |
当前服务成本 | 30 | | | 37 | | | — | | | — | | | 30 | | | 37 | |
利息成本(收益) | 518 | | | 476 | | | (468) | | | (383) | | | 50 | | | 93 | |
应付福利 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 548 | | | 513 | | | (468) | | | (383) | | | 80 | | | 130 | |
包括在其他全面收入中 | | | | | | | | | | | |
重新测量损失(收益): | | | | | | | | | | | |
由下列原因引起的精算损失(收益): | | | | | | | | | | | |
人口统计假设 | — | | | 56 | | | — | | | — | | | — | | | 56 | |
财务假设 | (4,547) | | | (986) | | | — | | | — | | | (4,547) | | | (986) | |
体验调整 | (91) | | | 92 | | | — | | | — | | | (91) | | | 92 | |
不含利息的计划资产回报率 | — | | | — | | | 3,092 | | | (1,334) | | | 3,092 | | | (1,334) | |
收入 | | | | | | | | | | | |
计划开支 | (24) | | | (30) | | | 24 | | | 30 | | | — | | | — | |
| (4,662) | | | (868) | | | 3,116 | | | (1,304) | | | (1,546) | | | (2,172) | |
其他 | | | | | | | | | | | |
雇主支付的供款 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
已支付的福利 | (671) | | | (661) | | | 671 | | | 661 | | | — | | | — | |
| (671) | | | (661) | | | 671 | | | 661 | | | — | | | — | |
12月31日的结余 | $ | 14,402 | | | $ | 19,187 | | | $ | (14,054) | | | $ | (17,373) | | | $ | 348 | | | $ | 1,814 | |
| | |
巴拉德电力系统公司。 合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格金额以千美元表示,每股金额和股份数目除外) |
20.为员工提供未来福利(续):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 固定收益义务 | | 计划资产的公允价值 | | 确定福利负债净额 |
其他退休后福利计划 | 2022 | | 2021 | | 2022 | | 2021 | | 2022 | | 2021 |
1月1日的余额 | $ | 80 | | | $ | 85 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 80 | | | $ | 85 | |
计入损益 | | | | | | | | | | | |
利息成本(收益) | 2 | | | 1 | | | — | | | — | | | 2 | | | 1 | |
| 2 | | | 1 | | | — | | | — | | | 2 | | | 1 | |
包括在其他全面收入中 | | | | | | | | | | | |
重新测量损失(收益): | | | | | | | | | | | |
由下列原因引起的精算损失(收益): | | | | | | | | | | | |
人口统计假设 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
财务假设 | (23) | | | (2) | | | — | | | — | | | (23) | | | (2) | |
体验调整 | 55 | | | 4 | | | — | | | — | | | 55 | | | 4 | |
| 32 | | | 2 | | | — | | | — | | | 32 | | | 2 | |
其他 | | | | | | | | | | | |
雇主支付的供款 | — | | | — | | | (7) | | | (8) | | | (7) | | | (8) | |
已支付的福利 | (7) | | | (8) | | | 7 | | | 8 | | | — | | | — | |
| (7) | | | (8) | | | — | | | — | | | (7) | | | (8) | |
12月31日的结余 | $ | 107 | | | $ | 80 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 107 | | | $ | 80 | |
| | | | | | | | | | | |
计入其他全面收益(亏损) | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
固定收益养老金计划精算收益 | $ | 1,546 | | | $ | 2,172 | |
其他退休后福利计划精算损失 | (32) | | | (2) | |
| $ | 1,514 | | | $ | 2,170 | |
养老金计划资产包括:
| | | | | | | | | | | |
| 2022 | | 2021 |
现金和现金等价物 | 3 | % | | 3 | % |
股权证券 | 60 | % | | 60 | % |
债务证券 | 37 | % | | 37 | % |
总计 | 100 | % | | 100 | % |
在计量12月31日的福利债务公允价值时采用的重要精算假设如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 2022 | | | | 2021 |
| 养老金计划 | | 其他福利计划 | | 养老金计划 | | 其他福利计划 |
贴现率 | 5.00 | % | | 4.89 | % | | 2.76 | % | | 2.25 | % |
补偿增值率 | 不适用 | | 不适用 | | 不适用 | | 不适用 |
在确定12月31日终了年度的支出净额时采用的重要精算假设如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 2022 | | | | 2021 |
| 养老金计划 | | 其他福利计划 | | 养老金计划 | | 其他福利计划 |
贴现率 | 2.76 | % | | 4.89 | % | | 2.40 | % | | 2.25 | % |
补偿增值率 | 不适用 | | 不适用 | | 不适用 | | 不适用 |
| | |
巴拉德电力系统公司。 合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格金额以千美元表示,每股金额和股份数目除外) |
20.为员工提供未来福利(续):
2022年12月31日适用于其他退休后福利计划的假定医疗费用趋势费率的影响,包括一-假设健康护理成本趋势比率变动一个百分点,不会对该公司的财务报表造成重大影响。
21. 股本:
| | | | | | | | | | | |
基于股份的薪酬 | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
期权费用 | $ | 6,101 | | | $ | 6,093 | |
数字用户单元费用 | 529 | | | 672 | |
RSU费用 | 2,778 | | | 2,904 | |
基于股份的总薪酬 | $ | 9,408 | | | $ | 9,669 | |
(a)股本:
在2021年11月收购Ballard Motive Solutions(附注7)后,总对价的一部分为#美元39,917,000包括发布337,353海洋公园公司在三公允价值为#美元的未来部分18.30使用亚洲看跌期权定价模型因收到股票的时间延迟而折价的每股,或$4,851,000.
在截至2022年12月31日的年度内,公司发行了第一批112,451公允价值为$的普通股1,782,000根据购置日期,由杂项递延融资费用#美元抵销20,000.
2021年2月23日,该公司完成了与一个金融机构财团的买入交易要约14,870,000该公司的股份价格为$37.00每股,导致发行总收益为$550,190,000净发售所得款项为$527,291,000.
| | | | | |
已成交的股份 | 14,870,000 | |
平均股价 | $ | 37.00 | |
发售总收益 | $ | 550,190 | |
减去:承保费用 | (22,186) | |
减去:其他融资费用 | (713) | |
发售所得净额 | $ | 527,291 | |
在2021年3月,本公司提交了一份简短的基本搁置招股说明书,该招股说明书提供了灵活的证券发行,首次公开发售的总价格最高可达$1,500,000,000在招股说明书的有效期内,直至2023年4月。
2022年12月31日,298,394,203 ( 2021 - 297,700,295)发行和发行普通股。
(B)提供更多股票期权:
根据综合购股权计划,本公司拥有尚未行使的购股权。本公司及其附属公司的所有董事、高级职员及雇员均有资格参与购股权计划,尽管根据政策,目前并无向董事发出购股权。期权行权价格以加元或美元计价,具体取决于接受者的居住地。出于列报目的,加拿大元计价期权已使用年终汇率转换为美元。
所有期权都有一个期限为七年了自授予之日起,除非董事会另有决定。三分之一的期权授予并可在授予后第二、第三和第四年的每一年开始时行使。
| | |
巴拉德电力系统公司。 合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格金额以千美元表示,每股金额和股份数目除外) |
21.*投资于股权(续):
(B)包括新的股票期权(续):
截至12月31日,综合股票期权计划的未偿还期权如下:
| | | | | | | | | | | |
天平 | 普通股期权 | | 加权平均行权价 |
2021年1月1日 | 4,149,639 | | | $ | 7.07 | |
授予的期权 | 540,116 | | | 21.12 | |
行使的期权 | (549,281) | | | 4.33 | |
被没收的期权 | (98,907) | | | 10.09 | |
期权已过期 | — | | | — | |
2021年12月31日 | 4,041,567 | | | 8.70 | |
授予的期权 | 1,263,685 | | | 8.97 | |
行使的期权 | (304,635) | | | 2.87 | |
被没收的期权 | (184,496) | | | 12.75 | |
期权已过期 | (8,501) | | | 2.20 | |
2022年12月31日 | 4,807,620 | | | $ | 9.00 | |
下表汇总了截至2022年12月31日该公司尚未行使的购股权的信息:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未偿还期权 | | 可行使的期权 |
| 数 | | 加权平均 剩余 合同期限 | | 加权 平均值 锻炼 | | 数 | | 加权 平均值 |
行权价格区间 | 杰出的 | | (年) | | 价格 | | 可操练 | | 行权价格 |
$1.33 - $3.06 | 1,174,815 | | | 2.6 | | $ | 2.69 | | | 1,174,815 | | | $ | 2.69 | |
$3.56 - $5.50 | 484,493 | | | 3.3 | | 4.04 | | | 389,085 | | | 3.68 | |
$6.92 - $10.64 | 2,226,069 | | | 5.2 | | 9.87 | | | 721,156 | | | 10.51 | |
$12.63 - $26.13 | 922,243 | | | 5.1 | | 17.53 | | | 455,966 | | | 16.66 | |
| 4,807,620 | | | 4.3 | | $ | 9.00 | | | 2,741,022 | | | $ | 7.21 | |
2022年期间,薪酬支出为1美元6,101,000 (2021 – $6,093,000)按授予日记入净亏损,并计入归属期间确认的赔偿金的公允价值。
在2022年期间,304,635行使了等额普通股的期权,收益为#美元。916,000。在2021年期间,549,281行使了等额普通股的期权,收益为#美元。2,415,000.
在2022年期间,购买选项1,263,685普通股的加权平均公允价值为#美元。4.92 (2021 – 540,116选项和$10.76公允价值)。授予的期权按年授予三年.
授予期权的公允价值是根据布莱克-斯科尔斯估值模型在以下加权平均假设下确定的:
| | | | | | | | | | | |
| 2022 | | 2021 |
预期寿命 | 4年份 | | 4年份 |
预期股息 | 无 | | 无 |
预期波动率 | 69 | % | | 67 | % |
无风险利率 | 2 | % | | 1 | % |
截至2022年12月31日,购买期权4,807,620普通股已发行(2021年-4,041,567).
| | |
巴拉德电力系统公司。 合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格金额以千美元表示,每股金额和股份数目除外) |
21.*投资于股权(续):
(三)新股分派方案:
公司有一个综合股份分配计划,允许向公司员工免费发行普通股,以表彰他们过去的贡献,并鼓励未来对公司的贡献。截至2022年12月31日,有18,844,127 (2021 – 19,540,514)可根据本计划发行的股份。
在2021年至2022年期间,没有根据该计划发行股票,因此没有将补偿费用记录在损益中。
(D)个递延股份单位:
递延股份单位(“递延股份单位”)授予董事会和执行董事。符合条件的董事必须选择获得至少一半的年度聘用金,高管可以选择以DSU的形式获得全部或部分年度奖金。每个DSU可兑换为一董事或高管停止向公司提供服务后公司股本中的普通股。股份将从公司的股份分配计划中发行。
| | | | | |
天平 | 普通股的DSU |
2021年1月1日 | 820,031 | |
已批准的DSU | 35,953 | |
已行使的DSU | (99,761) | |
2021年12月31日 | 756,223 | |
已批准的DSU | 80,319 | |
已行使的DSU | (126,862) | |
2022年12月31日 | 709,680 | |
2022年期间,薪酬支出为1美元529,000 (2021 - $672,000)记录在与以下项目有关的净亏损中80,319DSU(2021年-35,953)年内批出。
在2022年期间,126,862DSU(2021年-99,761)被行使,扣除适用的税金,这导致签发58,990普通股(2021年-46,388),导致对股本的影响为#美元753,000 (2021 - $1,290,000).
截至2022年12月31日,709,680递延股份单位未偿还(2021年-756,223).
(E)认购限售股份单位:
限制性股票单位(“RSU”)授予员工和高管。每个RSU都可以转换为一普通股。RSU在自签发之日起的规定年数后授予,在某些情况下,取决于达到规定的业绩标准。如果超出(或低于)指定的性能标准,导致转换更多(或更少)的RSU,则进行性能系数调整。
该公司已二可授予RSU的计划、合并股份分配计划和市场购买RSU计划。综合股份分配计划下的奖励以到期时发行库存股的方式支付。
| | |
巴拉德电力系统公司。 合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格金额以千美元表示,每股金额和股份数目除外) |
21.*投资于股权(续):
(E)购买有限责任股份单位(续):
| | | | | |
天平 | 普通股的RSU |
2021年1月1日 | 1,129,946 | |
已批准的RSU | 195,838 | |
RSU性能因数调整 | (12,128) | |
行使RSU | (325,863) | |
被没收的RSU | (21,573) | |
2021年12月31日 | 966,220 | |
已批准的RSU | 567,693 | |
RSU性能因数调整 | (29,004) | |
行使RSU | (460,681) | |
被没收的RSU | (42,148) | |
2022年12月31日 | 1,002,080 | |
2022年期间,薪酬支出为1美元2,778,000 (2021 - $2,904,000)计入净亏损。
在2022年期间,567,693发放了RSU(2021年-195,838)。RSU授予的公允价值是根据RSU相关股份在授予日的股票价格计量的。
在2022年期间,460,681RSU(2021年-325,863)被行使,扣除适用的税金,这导致签发217,832普通股(2021年-156,449),导致对股本的影响为#美元2,466,000 (2021 - $4,357,000).
截至2022年12月31日,1,002,080RSU表现突出(2021年-966,220).
22. 承付款和或有事项:
于二零二二年十二月三十一日,如股权合营协议所述,本公司已履行其对潍柴巴拉德合营公司的出资承诺(附注14)。该公司承诺支付最低租金(附注19)。
长期投资包括二承诺该公司成为新设立的氢气基础设施和增长股权基金的有限合伙人的投资(附注14)。该公司已承诺投资GB25,000,000(包括GB7,215,000截至2022年12月31日)投资于HyCap。该公司已承诺投资欧元30,000,000(包括欧元996,000截至2022年12月31日)投资于Clean H2。
截至2022年12月31日,该公司的未偿还承诺总额最高可达$42,576,000主要与购买财产、厂房和设备有关。
就2014年4月从UTC收购知识产权而言,本公司在某些情况下保留使用费义务,向UTC支付从本公司某些知识产权组合产生的未来知识产权销售和许可收入的一部分,期限为15将于2029年4月到期。不是在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度内,向UTC支付了特许权使用费。
该公司保留以前的供资义务,以支付2%的收入,最高可达$4,613,000(加元)5,351,000),关于用于商业分布式公用设施应用的某些燃料电池产品的销售。截至2022年12月31日,不是到目前为止,这项协议已经产生了版税。
该公司还保留了以前的供资义务,即支付2%的收入,最高可达$1,896,000(加元)2,200,000),关于用于商业运输应用的某些燃料电池产品的销售。截至2022年12月31日,不是到目前为止,这项协议已经产生了版税。
| | |
巴拉德电力系统公司。 合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格金额以千美元表示,每股金额和股份数目除外) |
22.以下是政府承诺和或有事项(续):
在正常业务过程中或根据某些收购或处置协议的要求,公司不需要定期向其他各方提供某些赔偿。截至2022年12月31日,本公司尚未因在正常业务过程中达成的任何赔偿协议而累计任何重大欠款或应收账款。
23. 收入分解:
本公司的业务和主要收入来源与附注4所述相同。本公司的收入来自与客户签订的合同。
在下表中,收入按地理市场、市场应用和收入确认时间分列。
| | | | | | | | |
| 十二月三十一日, | 十二月三十一日, |
| 2022 | 2021 |
地理市场 | | |
中国 | $ | 9,127 | | $ | 38,818 | |
欧洲 | 40,370 | | 42,588 | |
北美 | 28,572 | | 20,599 | |
其他 | 5,717 | | 2,500 | |
| $ | 83,786 | | $ | 104,505 | |
市场应用 | | |
重任动机 | 38,914 | | 51,663 | |
物料搬运 | 6,353 | | 8,140 | |
固定发电 | 10,917 | | 8,214 | |
技术解决方案 | 27,602 | | 36,488 | |
| $ | 83,786 | | $ | 104,505 | |
收入确认的时机 | | |
在某个时间点转移的产品 | 52,749 | | 65,208 | |
随时间推移转移的产品和服务 | 31,037 | | 39,297 | |
| $ | 83,786 | | $ | 104,505 | |
24. 人员费用:
人员费用包括产品和服务收入成本、研究和产品开发费用、一般和行政费用、销售和营销费用以及其他费用。
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
薪酬和员工福利 | | $ | 99,778 | | | $ | 84,555 | |
基于股份的薪酬(附注21) | | 9,408 | | | 9,669 | |
| | $ | 109,186 | | | $ | 94,224 | |
| | |
巴拉德电力系统公司。 合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格金额以千美元表示,每股金额和股份数目除外) |
25. 其他运营费用:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
应收贸易账款减值损失净额 | $ | 73 | | | $ | 54 | |
减值损失准备 | — | | | — | |
重组及相关费用 | 5,317 | | | 156 | |
与收购相关的成本 | 2,857 | | | 2,115 | |
| $ | 8,247 | | | $ | 2,325 | |
于截至2022年12月31日止年度,本公司录得应收贸易账款减值净亏损#美元。73,000 (2021 - $54,000),主要由不再被视为可收款的各种杂项应收款组成。如本公司收回任何先前记录为减值亏损的金额,则收回的金额将在收回期间确认为减值亏损的冲销。
在截至2022年12月31日的年度内,重组及相关费用总额为5,317,000包括:降低成本倡议#美元。482,000 (2021 - $156,000)和额外收费$4,835,000 (2021 - $零)与英国Ballard Motive Solutions的收购后业务重组有关(附注7),包括合同退出和修改成本、赠款调整费用、人事变动成本以及法律和咨询成本,扣除预期回收。
与收购相关的成本为$2,857,000 (2021 - $2,115,000)截至2022年12月31日的年度主要包括因某些公司发展活动而产生的其他法律、咨询和交易相关成本。
26. 财务收入和支出:
| | | | | | | | | | | |
| 2022 | | 2021 |
员工未来福利计划支出(附注20) | $ | (189) | | | $ | (251) | |
投资收益 | 19,609 | | | 3,743 | |
金融资产按市价计价和汇兑损失(附注14和33) | (16,877) | | | (9,024) | |
汇兑损失 | (4,545) | | | (1,336) | |
政府征税 | (100) | | | (1,945) | |
财务损失和其他 | $ | (2,102) | | | $ | (8,813) | |
财务费用 | $ | (1,279) | | | $ | (1,294) | |
27. 无形资产减值准备:
在收购Ballard Motive Solutions(附注7)时,已收购的无形资产包括技术(专利、专有技术和正在进行的研究和开发)、客户合同和关系以及竞业禁止协议。关于Ballard Motive Solutions收购后业务重组,管理层注意到所收购无形资产的减值指标,导致减记总额为#美元。13,017,000.
| | |
巴拉德电力系统公司。 合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格金额以千美元表示,每股金额和股份数目除外) |
27.无形资产减值准备(续):
收购的无形资产,账面净值为#美元15,517,000被评估为损害。科技无形资产的公允价值采用贴现现金流法(“DCF”)确定,该方法是收益法的一种变体。所收购技术的公允价值是通过计算所收购技术预期产生的未来经济利益的净现值来估计的。本次审查的结果是,本公司估计,收购的Ballard Motive Solutions的技术无形资产的公允价值为#美元。2,500,000截至2022年12月31日,减值费用为#美元11,978,000截至2022年12月31日止年度的科技无形资产。此外,作为本次审查的一部分,本公司估计了收购的客户合同和关系的公允价值(账面净值为#美元)。880,000)和竞业禁止协议(账面净值为#美元159,000)为$零及$零分别于2022年12月31日,导致减值费用为$880,000及$159,000分别为截至2022年12月31日的年度。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
后天 | | 累计 | 净载运 | | 收尾 |
无形资产 | 成本 | 摊销 | 金额 | 减损 | 天平 |
技术 | $ | 15,976 | | $ | 1,498 | | $ | 14,478 | | $ | 11,978 | | $ | 2,500 | |
客户合同和关系 | 1,048 | | 168 | | 880 | | 880 | | — |
竞业禁止协议 | 255 | | 96 | | 159 | | 159 | | — |
| $ | 17,279 | | $ | 1,762 | | $ | 15,517 | | $ | 13,017 | | $ | 2,500 | |
28. 结清或有对价后的追偿:
收购Ballard Motive Solutions应支付的或有现金对价总额最高可达$27,000,000 ($14,900,000截至2022年12月31日支付)按公允价值#美元计量26,258,000收购日期为2021年11月(附注7)。由于现金对价的支付取决于不同业绩条件(里程碑)的实现三年制于购入日期起计一段期间内,或有应付款项公允价值因预期达致里程碑的变化而出现的任何变动,均在综合损益表及全面收益(亏损)表中确认。在截至2022年12月31日的年度内,本公司确认收回不再应付的预期或有对价#美元9,891,000,即按法律协议注销的某些里程碑的剩余或有对价的公允价值估计变动总额。
29. 所得税:
(a)当期税费:
在确定持续经营的利润(亏损)时包括的所得税收益(费用)的组成部分包括:
| | | | | | | | | | | |
| 2022 | | 2021 |
当期税费 | | | |
本期所得税 | $ | 39 | | | $ | 63 | |
预提税金 | 3 | | | 21 | |
当期税费总额 | $ | 42 | | | $ | 84 | |
递延税费 | | | |
暂时性差异的产生和逆转 | $ | (18,849) | | | $ | (31,581) | |
对上期的调整 | 304 | | | (565) | |
未确认的可扣除暂时性差异的变化 | 14,967 | | | 31,846 | |
递延税费总额 | $ | (3,578) | | | $ | (300) | |
| | | |
持续经营的所得税支出总额(回收) | $ | (3,536) | | | $ | (216) | |
| | |
巴拉德电力系统公司。 合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格金额以千美元表示,每股金额和股份数目除外) |
29.美国个人所得税(续):
(a)当期税费(续):
本公司的有效所得税率不同于加拿大联邦和省法定公司所得税的综合税率。造成差异的主要因素如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2022 | | 2021 |
所得税前净亏损(持续经营) | $ | (177,030) | | | $ | (114,613) | |
预计退税金额为27.00% (2021 – 27.00% ) | $ | (47,798) | | | $ | (30,945) | |
因以下原因而增加(减少)所得税: | | | |
不可扣除的费用(非应纳税所得额) | 13,865 | | | 6,330 | |
损失的终止和国贸中心 | 1,515 | | | 64 | |
获得的投资税收抵免 | (3,782) | | | (3,677) | |
国外税率和税率差异 | 4,884 | | | 3,341 | |
未确认的可扣除暂时性差异的变化 | 27,777 | | | 24,651 | |
其他 | 3 | | | 20 | |
持续经营的所得税(回收) | $ | (3,536) | | | $ | (216) | |
(B)已确认的递延税项资产和负债:
截至2022年12月31日,公司递延税项资产和负债的组成部分如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2022 | | 2021 |
递延税项资产 | | | |
业务结转亏损 | $ | 596 | | | $ | 665 | |
研发税收抵免 | 29 | | | 32 | |
| $ | 625 | | | $ | 697 | |
递延税项负债 | | | |
无形资产 | $ | (625) | | | $ | (4,275) | |
递延税项负债 | $ | — | | | $ | (3,578) | |
(C)未确认的递延税项资产:
于2022年12月31日,本公司未就财务报表及所得税确认因下列可扣除暂时性差异而产生的任何递延税项资产。
| | | | | | | | | | | |
| 2022 | | 2021 |
科研经费 | $ | 127,482 | | | $ | 122,742 | |
投资 | 21,463 | | | 9,357 | |
股票发行成本 | 23,588 | | | 33,100 | |
业务结转亏损 | 284,468 | | | 219,326 | |
投资税收抵免 | 43,451 | | | 42,939 | |
财产、厂房和设备以及无形资产 | 206,491 | | | 217,142 | |
| $ | 706,943 | | | $ | 644,606 | |
递延税项资产并未就该等可扣除的暂时性差额确认,因为本公司目前不大可能有未来的应课税溢利可用来抵销有关利益。
| | |
巴拉德电力系统公司。 合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格金额以千美元表示,每股金额和股份数目除外) |
29.美国个人所得税(续):
截至十二月三十一日,该公司可结转下列各项:
| | | | | | | | | | | |
| 2022 | | 2021 |
加拿大科研支出 | $ | 127,482 | | | $ | 122,742 | |
加拿大运营亏损 | 165,647 | | | 131,514 | |
加拿大投资税收抵免 | 40,877 | | | 42,939 | |
出于公司税收目的的德国运营亏损 | 501 | | | 232 | |
美国联邦政府在运营中的损失 | 49,237 | | | 50,103 | |
丹麦运营亏损 | 50,495 | | | 35,996 | |
香港营运亏损 | 61 | | | 50 | |
英国运营亏损 | 14,304 | | | 2,659 | |
英国研发税收抵免 | 115 | | | 129 | |
加拿大的科研支出可能会无限期结转。加拿大的运营亏损可用于抵消加拿大未来的应税收入,并在2032年至2042年期间到期。
德国、香港、丹麦和英国的业务亏损可用于抵销德国、香港、丹麦和英国未来的应税收入,用于公司税和贸易税,并可无限期结转。
2018年1月1日之前发生的美国联邦业务亏损可能用于抵消未来美国的应税收入,并在2022年至2037年期间到期,并可能无限期结转2018年1月1日之后发生的亏损。
加拿大的投资税收抵免可用于抵消加拿大未来的所得税,否则将在2022年至2042年期间到期。英国的科学研究和开发税收抵免可能会无限期结转。
30. 关联方交易:
关联方包括于本公司拥有重大所有权权益的股东(包括其附属公司及联营公司)及本公司的权益入账投资对象:潍柴巴拉德合营公司及协力巴拉德合营公司(附注14)。
截至2022年、2022年及2021年12月31日止年度,与本公司的关联交易及结余49被投资方潍柴巴拉德合资公司拥有的股权百分比如下:
| | | | | | | | | | | |
与关联方的余额-潍柴巴拉德合资公司 | 2022 | | 2021 |
贸易和其他应收款 | $ | 13,320 | | | $ | 10,794 | |
投资 | 24,026 | | | 28,982 | |
递延收入 | 2,095 | | | 2,730 | |
| | | |
年内与关联方的交易-潍柴巴拉德合资公司 | 2022 | | 2021 |
收入 | $ | 8,115 | | | $ | 35,239 | |
| | | |
| | |
巴拉德电力系统公司。 合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格金额以千美元表示,每股金额和股份数目除外) |
30.包括其他关联方交易(续):
截至2022年、2022年及2021年12月31日止年度,与本公司的关联交易及结余10被投资方Synergy Ballard JVCo拥有的股权百分比如下:
| | | | | | | | | | | |
与关联方的余额-Synergy Ballard合资公司 | 2022 | | 2021 |
贸易和其他应收款 | $ | 99 | | | $ | 99 | |
投资 | — | | | — | |
| | | |
递延收入 | — | | | 16 | |
| | | |
年内与关联方的交易-Synergy Ballard合资公司 | 2022 | | 2021 |
收入 | $ | 54 | | | $ | 3,441 | |
| | | |
| | | |
公司董事和高级管理人员
除工资外,公司还为董事会董事和高级管理人员等主要管理人员提供某些福利。主要管理人员还参加公司的股份薪酬计划(附注21)。
除现金和股权薪酬外,公司还向高管提供某些个人福利,包括汽车津贴、医疗福利计划、长期和短期伤残保险、人寿保险以及必要时的年度医疗、财务规划津贴和搬迁津贴和服务。
执行干事的雇用协议基本相同,但个别情况略有不同。在终止的情况下需要规定的最大义务是12月数以上一个月在该公司完成受雇工作的每一年(最多245个月),或代通知金,包括在通知期内本应赚取的薪金、奖金和其他福利。如果控制权发生变化,如果执行干事的雇用被终止,包括推定解雇,2在控制权变更之日起数年内,执行干事有权获得等同于代付款项的付款。24月通知期。所要求的最低义务仅限于就业标准立法所要求的义务,外加自雇用之日起每满一个月就业一天,对控制情况的改变没有区别。
关键管理人员的薪酬包括:
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| 2022 | | 2021 |
薪酬和员工福利 | $ | 3,416 | | | $ | 3,767 | |
离职后退休福利 | 61 | | | 74 | |
离职福利 | 247 | | | — | |
基于股份的薪酬(附注21) | 1,793 | | | 2,411 | |
| $ | 5,517 | | | $ | 6,252 | |
31. 补充披露现金流量信息:
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非现金融资和投资活动: | 2022 | | 2021 |
补偿股 | $ | 1,029 | | | $ | 704 | |
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巴拉德电力系统公司。 合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格金额以千美元表示,每股金额和股份数目除外) |
32. 运营细分市场:
该公司经营单一部门,即燃料电池产品和服务,包括针对各种应用的PEM燃料电池产品的设计、开发、制造、销售和服务,专注于重型动力(包括巴士、卡车、铁路和海洋应用)、材料处理和固定发电的电力产品市场,以及提供技术解决方案,包括工程服务、技术转让,以及公司针对各种PEM燃料电池应用的广泛知识产权组合和基础知识的许可和销售。
Ballard Motive Solutions的收入包括在技术解决方案或重型动力市场中,具体取决于合同收入的性质。
2022年,收入包括销售到二个人客户价值为$9,426,000及$8,115,000分别占总收入的10%以上。2021年,收入包括对单个客户的销售额为1美元35,239,000,超过总收入的10%。
在截至12月31日的年度中,按地理区域划分的持续业务收入(按客户所在地分配给国家/地区)如下:
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收入 | 2022 | | 2021 |
美国 | $ | 24,052 | | | $ | 17,536 | |
德国 | 13,685 | | | 22,063 | |
英国 | 9,893 | | | 8,968 | |
中国 | 9,127 | | | 38,818 | |
法国 | 6,903 | | | 1,827 | |
加拿大 | 4,520 | | | 3,063 | |
澳大利亚 | 3,711 | | | 36 | |
比利时 | 3,430 | | | 2,121 | |
丹麦 | 2,529 | | | 3,026 | |
波兰 | 1,769 | | | 541 | |
西班牙 | 763 | | | 926 | |
印度 | 656 | | | 439 | |
台湾 | 640 | | | 912 | |
挪威 | 591 | | | 2,521 | |
日本 | 541 | | | 954 | |
其他国家 | 976 | | | 754 | |
| $ | 83,786 | | | $ | 104,505 | |
按地理区域划分的非流动资产如下:
| | | | | | | | | | | |
| 十二月三十一日, | | 十二月三十一日, |
非流动资产 | 2022 | | 2021 |
加拿大 | $ | 180,421 | | | $ | 157,805 | |
中国 | 24,047 | | | 29,009 | |
美国 | 6,791 | | | 4,121 | |
丹麦 | 4,398 | | | 3,270 | |
英国 | 2,913 | | | 17,552 | |
| $ | 218,570 | | | $ | 211,757 | |
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巴拉德电力系统公司。 合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格金额以千美元表示,每股金额和股份数目除外) |
33. 金融工具:
(a)公允价值:
本公司的金融工具包括现金及现金等价物、短期投资、贸易及其他应收款项、投资及贸易及其他应付款项。由于这些工具的短期性质,现金和现金等价物、贸易和其他应收账款以及贸易和其他应付账款的公允价值接近其账面价值。
短期投资包括期限超过90天的定期存款和之前持有的由Ballard Power Systems Europe(“BPSE”)持有的一家丹麦上市公司的投资。BPSE的投资约为$5,000在一家丹麦私营公司,绿色氢气系统A/S,于2021年6月在丹麦证券交易所首次公开募股。2021年6月17日,BPSE收到259,551新的公有投资公司的股票(在放弃其在前一家私人持股公司的股份后)的初始价值为$1,681,000。于截至2022年12月31日止年度内,本公司出售其剩余的绿色氢气股份,所得款项净额为$1,010,000 (2021 - $336,000).
长期投资包括新成立的氢气基础设施和成长型股票基金:HyCap Fund和Clean H2 Fund,以及对Forsee Power、Wisdom Motor和Quantron AG的投资,以及股权投资。公允价值和外汇调整的变动在综合损益表和全面收益(亏损)表中确认为损益,并计入财务损失和其他(附注26)。于截至2022年12月31日止年度内,本公司确认按市价计价及汇兑亏损净额为美元。16,877,000 (2021 - $9,024,000).
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公允价值因MTM和外汇而增加(减少) | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
短期投资-绿色氢气 | $ | 15 | | | $ | 1,422 | |
长期投资--Forsee Power | (14,865) | | | (10,474) | |
长期投资--智慧汽车 | — | | | — | |
长期投资-Quantron AG | 150 | | | — | |
长期投资-HyCap基金 | (1,597) | | | 26 | |
长期投资--清洁H2基金 | (580) | | | 2 | |
投资公允价值减少 | $ | (16,877) | | | $ | (9,024) | |
财务状况表中确认的公允价值计量必须按照下列级别分类:
(一)一级:相同资产或负债在活跃市场的报价(未调整);
(2)第2级:除第1级所列报价外,对资产或负债可观察到的投入,包括直接(即作为价格)或间接(即从价格得出);
(3)第三级:不是基于可观察到的市场数据的资产或负债的投入(不可观察的投入)。
该公司上述对绿色氢能和Forsee Power的投资被归类为1级,而其他投资均被归类为3级。
(二)加强金融风险管理:
本公司主要承担外币汇率风险、商品风险、利率风险和信用风险。
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巴拉德电力系统公司。 合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格金额以千美元表示,每股金额和股份数目除外) |
33.监管金融工具(续):
(B)加强金融风险管理(续):
外币汇率风险
外币汇率风险是指金融工具的递延现金流的公允价值因外汇汇率变动而波动的风险。该公司面临货币风险的主要原因是其持有以加元计价的现金等价物以及以加元计价的购买和应付帐款。几乎所有应收账款都以美元计价。
该公司定期使用外汇货币合约来管理汇率波动带来的风险。这些合同在财务状况表上按其公允价值记为资产或负债。公允价值的任何变动(I)如正式指定并符合对冲会计准则,则记录于全面收益(亏损)表内;或(Ii)如未指定或不符合对冲会计准则,则记录于损益表及全面收益(亏损)表。
该公司通过持有以下金额的加拿大现金和现金等价物来限制其外币风险敞口100预计12个月加元净支出的百分比,最高可达50未来12个月预测的加元净支出的%,从而创造了经济对冲。该公司亦定期订立远期外汇合约,以进一步限制其风险敞口。于2022年12月31日,本公司持有加元现金及现金等价物#加元。75,206,000和未平仓远期外汇合约总计买入加元。38,000,0002022年,平均利率为加元1.31到1.00美元。
以下汇率在截至2022年12月31日的年度内适用:
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| 美元至1.00加元 | | 加元至1.00美元 |
2022年1月1日开盘利率 | $0.787 | | $1.271 |
2022年12月31日收盘价 | $0.739 | | $1.354 |
2022财年平均费率 | $0.769 | | $1.301 |
根据2022年12月31日持有的现金和现金等价物以及远期外汇合约,a10在所有其他变量保持不变的情况下,加元兑美元汇率上升%将导致外汇收益增加约#美元。8,361,000记录在净收入中。
如果加元走软10%对美元,对净利润将有相同和相反的影响。这项敏感性分析包括外币计价的货币项目,并在年终调整其换算,以10外币汇率变动百分比。
商品风险
商品风险是指因商品价格波动造成财务损失的风险,特别是铂和钯的价格,这是该公司燃料电池产品的关键组成部分。铂和钯是稀缺的自然资源,因此该公司依赖这些商品的充足供应。为了管理其对大宗商品价格波动的风险敞口,该公司可能会将铂金和/或钯的价格调整直接纳入某些重要的客户合同。
利率风险
利率风险是指金融工具的递延现金流的公允价值因市场利率变化而波动的风险。本公司面临的利率风险主要来自其现金和现金等价物的利率波动。该公司通过持续监测和调整投资组合期限,以适应预测的现金需求和预期的利率变化,从而限制其对利率风险的敞口。
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巴拉德电力系统公司。 合并财务报表附注 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格金额以千美元表示,每股金额和股份数目除外) |
33.监管金融工具(续):
(B)加强金融风险管理(续):
利率风险(续)
根据2022年12月31日的现金和现金等价物,a1.0在所有其他变量保持不变的情况下,利率下降%将导致投资收入减少#美元。9,127,700。如果利率是1.0%更高,对净利润的影响将是相等的和相反的。
信用风险
信用风险是指如果金融工具的客户或交易对手未能履行其合同义务,公司将面临财务损失的风险,主要源于公司从客户那里获得的应收账款。
国际财务报告准则第9号金融工具要求根据未来将发生的“预期损失”确认减值损失,纳入与违约有关的前瞻性信息,并采用适用于范围内所有金融资产的单一ECL减值模型。ECL是对信贷损失的概率加权估计。信贷损失是指所有现金短缺的现值(即根据合同欠公司的现金流量与公司预期收到的现金流量之间的差额)。在……下面国际财务报告准则9,在每个报告日期,本公司须评估按摊销成本列账的金融资产是否出现信贷减值。
由于对截至2022年12月31日止年度的审核,本公司并未确认任何额外估计的ECL减值亏损。