附件99.1
合并财务报表
石材有限公司
2022年12月31日和2021年12月31日以及截至2022年12月31日的三年
附独立注册会计师事务所报告
F-1
合并财务报表索引
| 经审计的年度合并财务报表 | 页面 | |
| 独立注册会计师事务所报告 | F-3 | |
| 截至2022年和2021年12月31日的合并财务状况表 | F-6 | |
| 截至2022年、2021年和2020年12月31日止年度的综合损益表 | F-8 | |
| 2022年、2021年和2020年12月31日终了年度其他全面收益表 | F-9 | |
| 截至2022年、2021年和2020年12月31日的综合权益变动表 | F-10 | |
| 截至2022年、2021年和2020年12月31日的合并现金流量表 | F-11 | |
| 合并财务报表附注 | F-12 |
| 审计师数据元素 |
截至的年度 2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日 |
| 审计师姓名 | 安永会计师事务所独立审计有限公司 |
| 审计师位置 | 巴西圣保罗 |
| 审计师事务所ID | 1448 |
F-2
独立注册会计师事务所报告
致以下股东和董事会：
石材有限公司
对财务报表的几点看法
我们已审计随附的石材股份有限公司(“贵公司”)截至2022年12月31日及2021年12月31日的财务状况综合报表 ，截至2022年12月31日止三个年度内各年度的相关综合损益、其他全面收益、权益及现金流量变动报表及相关附注(统称为“综合财务报表”)。吾等认为，综合财务报表在各重大方面均公平地反映本公司于2022年12月31日及2021年12月31日的财务状况，以及截至2022年12月31日止三个年度内各年度的经营业绩及现金流量，符合国际会计准则委员会(IASB)颁布的国际财务报告准则(IFRS)。
意见基础
这些财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的财务报表发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们按照PCAOB的 标准进行审计。这些标准要求我们计划和执行审计，以获得关于财务报表是否没有重大错报的合理保证，无论是由于错误还是欺诈。我们的审计包括执行评估财务报表重大错报风险的程序 ，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。 这些程序包括在测试的基础上检查与财务报表中的金额和披露有关的证据。我们的审计 还包括评估管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评估财务报表的整体列报。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
关键审计事项
以下所述的关键审计事项为：(1)涉及对财务报表具有重大意义的账目或披露；(2)涉及我们特别具有挑战性、主观性或复杂性的判断。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对综合财务报表的整体意见，我们也不会通过传达下面的关键审计事项，就关键审计事项或与其相关的账目或披露单独提供 意见。
交易活动和其他服务的收入、订阅服务和设备租赁的收入以及财务收入
有关事项的描述
F-3
如综合财务报表附注16所述，该公司确认收入是因为根据IFRS 15履行了各项履约义务。交易活动和其他服务的总收入为2,617,407雷亚尔，订阅服务和设备租赁的收入为1,760,915雷亚尔，财务收入为4,638,022雷亚尔。
审计本公司的交易收入和其他服务、订阅服务以及设备租赁和财务收入是复杂的，因为此类活动是通过复杂的信息技术环境和多个不同的合同安排处理的，并确定了履行义务， 收入确认的时间和根据这些合同安排向客户预付款适用的贴现率 复杂，需要审计师做出重大判断。
我们是如何在审计中解决这个问题的
我们取得了了解，评估了设计 ，并测试了对交易活动、订阅服务、设备租赁和财务收入(包括预付给客户的折扣费)所产生的收入确认的控制的操作有效性。例如，我们让我们的信息技术人员 协助我们测试对启动、记录和分类收入交易非常重要的信息系统的相关控制。
为了测试交易活动、订阅服务和设备租赁以及预付给客户的折扣费的收入，我们的审计程序包括：获得客户合同的副本，并将条款和条件与公司对相关履约义务的评估进行比较； 测试公司计算应确认的收入金额占交易总价值的百分比的数学准确性，并测试交易的现金收集情况。
我们亦于综合财务报表附注16就本公司来自交易活动及其他服务、认购服务及设备租赁的收入及财务收入进行评估 。
商誉-软件现金产生单位的减值
有关事项的描述
如综合财务报表附注10.4所述，截至2022年12月31日，公司与软件现金产生单位相关的商誉为5,264,337雷亚尔。公司 每年或更频繁地在现金产生单位层面进行商誉减值测试，如果观察到存在潜在减值的迹象。
审计公司的软件现金产生单位减值测试是复杂和高度判断的，因为使用贴现现金流模型确定现金产生单位的公允价值需要进行重大估计。特别是，公允价值估计对重大假设非常敏感，如加权平均资本成本的变化、自由现金流的增长、终端价值和业务协同效应，这些假设受到对未来市场或经济状况的预期的影响，尤其是新兴市场的市场或经济状况。
我们是如何在审计中解决这个问题的
F-4
我们已取得了解、评估设计 及测试本公司商誉减值过程控制措施的运作成效，包括控制管理层对上述重大假设的审核，以及公允价值估计所用数据的完整性及准确性。
为了测试管理层对现金产生单位的估计公允价值，我们执行了审计程序，其中包括评估 公司使用的估值方法，让我们的估值专家协助测试上文讨论的重大假设，以及测试公司在分析中使用的基础数据的完整性和准确性。例如，我们将管理层使用的重要假设与当前的行业、市场和经济趋势进行了比较，并评估了公司业务模式、客户群和产品组合的变化是否会影响重要假设。我们评估了管理层估计的历史准确性，并对重大假设进行了敏感性分析，以评估假设发生变化将导致的现金产生单位公允价值的变化。
/S/安永会计师事务所独立审计 S/S Ltd.
自2016年以来，我们一直担任本公司的审计师。
巴西圣保罗
2023年3月10日
F-5
石材有限公司
综合财务状况表
截至2022年12月31日和2021年12月31日
(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 备注 | 2022 | 2021年(重铸) | ||||||||||
| 资产 | ||||||||||||
| 流动资产 | ||||||||||||
| 现金和现金等价物 | 5.2 | 1,512,604 | 4,495,645 | |||||||||
| 短期投资 | 6.3 | 3,453,772 | 1,993,037 | |||||||||
| 来自银行解决方案的金融资产 | 6.6 | 3,960,871 | 2,346,474 | |||||||||
| 发卡机构应收账款 | 6.4.1 | 20,694,523 | 19,286,590 | |||||||||
| 应收贸易账款 | 6.5.1 | 484,722 | 886,126 | |||||||||
| 可退还的税款 | 7 | 150,956 | 214,837 | |||||||||
| 预付费用 | 129,256 | 169,555 | ||||||||||
| 衍生金融工具 | 6.8 | 36,400 | 219,324 | |||||||||
| 其他资产 | 236,099 | 332,864 | ||||||||||
| 30,659,203 | 29,944,452 | |||||||||||
| 非流动资产 | ||||||||||||
| 长期投资 | 6.3 | 214,765 | 1,238,476 | |||||||||
| 发卡机构应收账款 | 6.4.1 | 54,334 | — | |||||||||
| 应收贸易账款 | 6.5.1 | 37,324 | 59,595 | |||||||||
| 关联方应收账款 | 12.1 | 10,053 | 4,720 | |||||||||
| 递延税项资产 | 8.4 | 679,971 | 580,492 | |||||||||
| 预付费用 | 101,425 | 214,092 | ||||||||||
| 其他资产 | 105,101 | 141,693 | ||||||||||
| 联营公司的投资 | 109,754 | 66,454 | ||||||||||
| 财产和设备 | 9.3 | 1,641,178 | 1,569,520 | |||||||||
| 无形资产 | 10.3 | 8,632,332 | 8,277,518 | |||||||||
| 11,586,237 | 12,152,560 | |||||||||||
| 总资产 | 42,245,440 | 42,097,012 | ||||||||||
附注是这些合并财务报表的组成部分。
F-6
石材有限公司
综合财务状况表
截至2022年12月31日和2021年12月31日
(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 备注 | 2022 | 2021年(重铸) | ||||||||||
| 负债和权益 | ||||||||||||
| 流动负债 | ||||||||||||
| 银行客户的存款 | 6.6 | 4,023,679 | 2,201,861 | |||||||||
| 应付给客户的帐款 | 6.1.2.2 | 16,578,738 | 15,723,331 | |||||||||
| 应付贸易帐款 | 596,044 | 372,547 | ||||||||||
| 贷款和融资 | 6.7.1 | 1,847,407 | 2,578,755 | |||||||||
| 对FIDC配额持有人的义务 | 6.7.1 | 975,248 | 1,294,806 | |||||||||
| 劳动和社会保障责任 | 18.5 | 468,599 | 273,347 | |||||||||
| 应缴税金 | 11 | 329,105 | 176,453 | |||||||||
| 衍生金融工具 | 6.8 | 209,714 | 23,244 | |||||||||
| 其他负债 | 145,605 | 145,501 | ||||||||||
| 25,174,139 | 22,789,845 | |||||||||||
| 非流动负债 | ||||||||||||
| 应付给客户的帐款 | 6.1.2.2 | 35,775 | 3,171 | |||||||||
| 贷款和融资 | 6.7.1 | 2,728,470 | 3,556,460 | |||||||||
| 对FIDC配额持有人的义务 | 6.7.1 | — | 932,368 | |||||||||
| 递延税项负债 | 8.4 | 500,247 | 629,911 | |||||||||
| 应急准备 | 13.3 | 210,376 | 181,849 | |||||||||
| 劳动和社会保障责任 | 18.5 | 35,842 | 32,749 | |||||||||
| 其他负债 | 610,567 | 343,439 | ||||||||||
| 4,121,277 | 5,679,947 | |||||||||||
| 总负债 | 29,295,416 | 28,469,792 | ||||||||||
| 权益 | 14 | |||||||||||
| 已发行资本 | 14.1 | 76 | 76 | |||||||||
| 资本公积 | 14.2 | 13,818,819 | 14,541,132 | |||||||||
| 国库股 | 14.3 | (69,085 | ) | (1,065,184 | ) | |||||||
| 其他综合收益 | (432,701 | ) | (35,792 | ) | ||||||||
| 留存收益(累计亏损) | (423,203 | ) | 96,214 | |||||||||
| 母公司所有者应占权益 | 12,893,906 | 13,536,446 | ||||||||||
| 非控制性权益 | 56,118 | 90,774 | ||||||||||
| 总股本 | 12,950,024 | 13,627,220 | ||||||||||
| 负债和权益总额 | 42,245,440 | 42,097,012 |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
F-7
石材有限公司
综合损益表
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 备注 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||||||
| 交易活动和其他服务的净收入 | 16.3 | 2,617,407 | 1,626,853 | 1,144,086 | ||||||||||||
| 来自订阅服务和设备租赁的净收入 | 16.3 | 1,760,915 | 1,071,932 | 388,033 | ||||||||||||
| 财政收入 | 16.3 | 4,638,022 | 1,877,683 | 1,647,017 | ||||||||||||
| 其他财务收入 | 16.3 | 572,601 | 247,293 | 140,687 | ||||||||||||
| 总收入和收入 | 9,588,945 | 4,823,761 | 3,319,823 | |||||||||||||
| 服务成本 | (2,669,752 | ) | (1,713,828 | ) | (769,946 | ) | ||||||||||
| 行政费用 | (1,121,357 | ) | (813,341 | ) | (392,476 | ) | ||||||||||
| 销售费用 | (1,511,241 | ) | (1,012,544 | ) | (505,902 | ) | ||||||||||
| 财务费用，净额 | (3,514,739 | ) | (1,269,058 | ) | (339,844 | ) | ||||||||||
| FVPL指定的股权证券按市值计价 | (853,056 | ) | (1,264,213 | ) | — | |||||||||||
| 其他收入(支出)，净额 | (302,501 | ) | (185,894 | ) | (177,056 | ) | ||||||||||
| 17 | (9,972,646 | ) | (6,258,878 | ) | (2,185,224 | ) | ||||||||||
| 在联营公司的投资亏损 | (3,589 | ) | (10,437 | ) | (6,937 | ) | ||||||||||
| 所得税前利润(亏损) | (387,290 | ) | (1,445,554 | ) | 1,127,662 | |||||||||||
| 当期所得税和社会贡献 | 8.3 | (292,172 | ) | (171,621 | ) | (216,886 | ) | |||||||||
| 递延所得税和社会贡献 | 8.3 | 153,066 | 239,827 | (73,330 | ) | |||||||||||
| 本年度净收益(亏损) | (526,396 | ) | (1,377,348 | ) | 837,446 | |||||||||||
| 净收益(亏损)可归因于： | ||||||||||||||||
| 母公司的所有者 | (519,417 | ) | (1,358,813 | ) | 854,071 | |||||||||||
| 非控制性权益 | (6,979 | ) | (18,535 | ) | (16,625 | ) | ||||||||||
| (526,396 | ) | (1,377,348 | ) | 837,446 | ||||||||||||
| 每股收益(亏损) | ||||||||||||||||
| 本年度母公司所有者应占每股基本收益(亏损)(巴西雷亚尔) | 15 | (1.67 | ) | (4.40 | ) | 2.95 | ||||||||||
| 本年度母公司所有者应占每股摊薄收益(亏损)(巴西雷亚尔) | 15 | (1.67 | ) | (4.40 | ) | 2.91 | ||||||||||
附注是这些合并财务报表的组成部分。
F-8
石材有限公司
合并其他全面收益表
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 备注 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||||||
| 本年度净收益(亏损) | (526,396 | ) | (1,377,348 | ) | 837,446 | |||||||||||
| 其他综合收益 | ||||||||||||||||
| 可在以后期间重新分类为损益的其他全面收益(亏损)(税后净额)： | ||||||||||||||||
| 按公允价值通过其他综合收益从发卡机构应收账款的公允价值变动 | (167,100 | ) | (200,084 | ) | 28,726 | |||||||||||
| 涉外业务翻译的交流差异 | (30,544 | ) | 4,651 | (410 | ) | |||||||||||
| 现金流对冲公允价值变动--债券对冲 | 6.8.1 | (207,222 | ) | (54,144 | ) | — | ||||||||||
| 现金流对冲的未实现亏损-未来极有可能进口 | — | 1,512 | (1,512 | ) | ||||||||||||
| 不会在以后期间重新分类为损益的其他全面收益(亏损)(税后净额)： | ||||||||||||||||
| 恶性通货膨胀经济体的净货币头寸 | 5,384 | 2,481 | — | |||||||||||||
| 按公允价值通过其他全面收益确定的权益工具的公允价值变动 | 6.3 | (6,971 | ) | 216,466 | 40,336 | |||||||||||
| 在后续期间重新分类为损益的其他全面收益(亏损)(税后净额)： | ||||||||||||||||
| 重新分类为处置境外业务累计汇差损益-Creditinfo | 5,383 | — | — | |||||||||||||
| 本年度扣除税后的其他综合收益(亏损) | (401,071 | ) | (29,118 | ) | 67,140 | |||||||||||
| 本年度扣除税项后的综合收益(亏损)总额 | (927,467 | ) | (1,406,466 | ) | 904,586 | |||||||||||
| 可归因于以下方面的全面收益(亏损)总额： | ||||||||||||||||
| 母公司的所有者 | (916,327 | ) | (1,389,603 | ) | 921,404 | |||||||||||
| 非控制性权益 | (11,140 | ) | (16,863 | ) | (16,818 | ) | ||||||||||
| 本年度扣除税项后的综合收益(亏损)总额 | (927,467 | ) | (1,406,466 | ) | 904,586 | |||||||||||
附注是这些合并财务报表的组成部分。
F-9
石材有限公司
综合权益变动表
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 可归于母公司所有者的 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 资本 准备金 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 备注 | 已发行资本 | 额外的 实收资本 | 股东之间的交易 | 特殊储备 | 其他 储量 | 总计 | 国库股票 | 其他 综合收益 | 留存收益 | 总计 | 非控股 权益 | 总计 | |||||||||||||||||||||||||||
| 截至2019年12月31日的余额 | 62 | 5,440,047 | (223,676 | ) | 61,127 | 166,288 | 5,443,786 | (90 | ) | (72,335 | ) | 600,956 | 5,972,379 | 626 | 5,973,005 | ||||||||||||||||||||||||
| 本年度净收益(亏损) | — | — | — | — | — | — | — | — | 854,071 | 854,071 | (16,625 | ) | 837,446 | ||||||||||||||||||||||||||
| 本年度其他综合 损益 | — | — | — | — | — | — | — | 67,333 | — | 67,333 | (193 | ) | 67,140 | ||||||||||||||||||||||||||
| 综合收益总额 | — | — | — | — | — | — | — | 67,333 | 854,071 | 921,404 | (16,818 | ) | 904,586 | ||||||||||||||||||||||||||
| 增资 | 13 | 7,872,541 | — | — | — | 7,872,541 | — | — | — | 7,872,554 | — | 7,872,554 | |||||||||||||||||||||||||||
| 交易成本 | — | (39,964 | ) | — | — | — | (39,964 | ) | — | — | — | (39,964 | ) | — | (39,964 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 基于股份的支付 | — | — | — | — | 31,296 | 31,296 | — | — | — | 31,296 | 212 | 31,508 | |||||||||||||||||||||||||||
| 为企业收购而发行股票 | — | 34,961 | — | — | — | 34,961 | — | — | — | 34,961 | — | 34,961 | |||||||||||||||||||||||||||
| 股份回购及注销 | — | — | — | — | (91 | ) | (91 | ) | — | — | — | (91 | ) | — | (91 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 股份回购 | — | — | — | — | — | — | (76,270 | ) | — | — | (76,270 | ) | — | (76,270 | ) | ||||||||||||||||||||||||
| 非控制性利息的现金收益 | — | — | 135,055 | — | — | 135,055 | — | — | — | 135,055 | 95,843 | 230,898 | |||||||||||||||||||||||||||
| 稀释非控股权益 | — | — | 2,138 | — | — | 2,138 | — | — | — | 2,138 | (2,138 | ) | — | ||||||||||||||||||||||||||
| 企业合并产生的非控股权益 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 61,720 | 61,720 | |||||||||||||||||||||||||||
| 其他 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 22 | 22 | |||||||||||||||||||||||||||
| 已支付股息 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (904 | ) | (904 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 2020年12月31日的余额 | 75 | 13,307,585 | (86,483 | ) | 61,127 | 197,493 | 13,479,722 | (76,360 | ) | (5,002 | ) | 1,455,027 | 14,853,462 | 138,563 | 14,992,025 | ||||||||||||||||||||||||
| 本年度亏损 | — | — | — | — | — | — | — | — | (1,358,813 | ) | (1,358,813 | ) | (18,535 | ) | (1,377,348 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 本年度其他综合 损益 | — | — | — | — | — | — | — | (30,790 | ) | — | (30,790 | ) | 1,672 | (29,118 | ) | ||||||||||||||||||||||||
| 综合收益总额 | — | — | — | — | — | — | — | (30,790 | ) | (1,358,813 | ) | (1,389,603 | ) | (16,863 | ) | (1,406,466 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 股份回购 | — | — | — | — | — | — | (988,824 | ) | — | — | (988,824 | ) | — | (988,824 | ) | ||||||||||||||||||||||||
| 为购买的非控股权益发行股份 | 1 | 517,740 | (209,330 | ) | — | — | 308,410 | — | — | — | 308,411 | (77,911 | ) | 230,500 | |||||||||||||||||||||||||
| 为业务发行股票 组合 | — | — | 619,362 | — | 24,365 | 643,727 | — | — | — | 643,727 | — | 643,727 | |||||||||||||||||||||||||||
| 企业合并产生的非控股权益 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 50,252 | 50,252 | |||||||||||||||||||||||||||
| 基于股份的支付 | — | — | — | — | 133,121 | 133,121 | — | — | — | 133,121 | 33 | 133,154 | |||||||||||||||||||||||||||
| 子公司的交易成本 | — | — | (23,848 | ) | — | — | (23,848 | ) | — | — | — | (23,848 | ) | — | (23,848 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 出售附属公司 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (1,219 | ) | (1,219 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 已支付的股息 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (2,967 | ) | (2,967 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 非控制性利息的现金收益 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 893 | 893 | |||||||||||||||||||||||||||
| 其他 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (7 | ) | (7 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 截至2021年12月31日的余额(重新计算) | 76 | 13,825,325 | 299,701 | 61,127 | 354,979 | 14,541,132 | (1,065,184 | ) | (35,792 | ) | 96,214 | 13,536,446 | 90,774 | 13,627,220 | |||||||||||||||||||||||||
| 本年度亏损 | — | — | — | — | — | — | — | — | (519,417 | ) | (519,417 | ) | (6,979 | ) | (526,396 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 本年度其他全面亏损 | — | — | — | — | — | — | — | (396,909 | ) | — | (396,909 | ) | (4,161 | ) | (401,070 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 综合收益总额 | — | — | — | — | — | — | — | (396,909 | ) | (519,417 | ) | (916,326 | ) | (11,140 | ) | (927,466 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 基于股份的支付 | 18.4 | — | — | — | — | 189,003 | 189,003 | — | — | — | 189,003 | 47 | 189,050 | ||||||||||||||||||||||||||
| 根据基于股份的付款安排交付的股份 | — | — | (34,315 | ) | — | (88,264 | ) | (122,579 | ) | 122,579 | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||
| 子公司的交易成本 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (60 | ) | (60 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 与非控股权益相关的股权交易 看跌期权 | — | — | — | — | (78,289 | ) | (78,289 | ) | — | — | — | (78,289 | ) | 3,849 | (74,440 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 库存股-通过业务合并交付并出售 | 21.3.4 | (a) | — | — | (703,656 | ) | — | — | (703,656 | ) | 873,520 | — | — | 169,864 | — | 169,864 | |||||||||||||||||||||||
| 非控股权益的股权交易 | — | — | (6,792 | ) | — | — | (6,792 | ) | — | — | — | (6,792 | ) | (23,757 | ) | (30,549 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 已支付的股息 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (3,601 | ) | (3,601 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 其他 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 6 | 6 | |||||||||||||||||||||||||||
| 截至2022年12月31日的余额 | 76 | 13,825,325 | (445,062 | ) | 61,127 | 377,429 | 13,818,819 | (69,085 | ) | (432,701 | ) | (423,203 | ) | 12,893,906 | 56,118 | 12,950,024 | |||||||||||||||||||||||
附注是这些合并财务报表的组成部分。
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合并现金流量表
截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度
(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 备注 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||||||
| 经营活动 | ||||||||||||||||
| 本年度净收益(亏损) | (526,396 | ) | (1,377,348 | ) | 837,446 | |||||||||||
| 对本年度净收益(亏损)与净现金流量的调整： | ||||||||||||||||
| 折旧及摊销 | 9.4 | 800,326 | 507,369 | 256,294 | ||||||||||||
| 递延所得税和社会贡献 | 8.3 | (153,066 | ) | (239,827 | ) | 73,330 | ||||||||||
| 在联营公司的投资亏损 | 3,589 | 10,437 | 6,937 | |||||||||||||
| 利息、货币和汇率变动，净额 | (382,707 | ) | (735,125 | ) | (283,899 | ) | ||||||||||
| 应急准备 | 13.3 | 18,849 | 4,263 | 2,259 | ||||||||||||
| 基于股份的支付费用 | 189,050 | 133,154 | 31,508 | |||||||||||||
| 预期信贷损失准备 | 88,572 | 71,972 | 35,632 | |||||||||||||
| 处置财产、设备和无形资产的损失 | 20.4 | 25,347 | 136,104 | 52,658 | ||||||||||||
| 实施恶性通货膨胀的效果 | 3,852 | 2,040 | — | |||||||||||||
| 附属公司的出售亏损 | 20,308 | 12,746 | — | |||||||||||||
| FVPL金融工具的公允价值调整 | 20.1 | 1,179,547 | 2,570,418 | (12,461 | ) | |||||||||||
| 衍生工具中的公允价值调整 | 90,821 | 104,979 | (5,758 | ) | ||||||||||||
| 重新计量先前持有的收购附属公司权益 | — | (15,848 | ) | (2,992 | ) | |||||||||||
| 营运资金调整： | ||||||||||||||||
| 发卡机构应收账款 | 740,190 | (2,993,411 | ) | (2,081,945 | ) | |||||||||||
| 关联方应收账款 | 12,912 | 1,050 | 8,688 | |||||||||||||
| 可退还的税款 | 261,867 | (238,127 | ) | (18,624 | ) | |||||||||||
| 预付费用 | 152,966 | (260,090 | ) | (106,359 | ) | |||||||||||
| 贸易应收账款、银行解决方案和其他资产 | 707,521 | 244,181 | (1,362,356 | ) | ||||||||||||
| 应付给客户的帐款 | (3,633,937 | ) | 4,276,349 | 1,379,099 | ||||||||||||
| 应缴税金 | 137,825 | 247,399 | 270,014 | |||||||||||||
| 劳动和社会保障责任 | 195,319 | (37,373 | ) | 109,953 | ||||||||||||
| 应急准备 | 13.3 | (9,799 | ) | (10,180 | ) | (2,193 | ) | |||||||||
| 应付贸易账款和其他负债 | 323,619 | 40,768 | 31,790 | |||||||||||||
| 支付的利息 | (430,398 | ) | (299,666 | ) | (177,589 | ) | ||||||||||
| 收到的扣除成本后的利息收入 | 2,058,650 | 1,578,870 | 1,172,781 | |||||||||||||
| 已缴纳所得税 | (191,142 | ) | (128,202 | ) | (157,729 | ) | ||||||||||
| 经营活动中使用的/提供的现金净额 | 1,683,685 | 3,606,902 | 56,484 | |||||||||||||
| 投资活动 | ||||||||||||||||
| 购置财产和设备 | 20.4 | (417,733 | ) | (1,082,990 | ) | (372,138 | ) | |||||||||
| 无形资产的购买和开发 | 20.4 | (305,512 | ) | (215,681 | ) | (82,965 | ) | |||||||||
| 收购子公司，净额为收购的现金 | (69,837 | ) | (4,737,410 | ) | (247,429 | ) | ||||||||||
| 出售子公司，扣除处置的现金后的净额 | (4,325 | ) | (36 | ) | — | |||||||||||
| 短期投资收益(收购)，净额 | (1,222,364 | ) | 5,370,958 | (5,069,142 | ) | |||||||||||
| 收购股权证券 | (15,000 | ) | (2,480,003 | ) | — | |||||||||||
| 处置短期和长期投资--股权证券 | 183,518 | 209,324 | — | |||||||||||||
| 处置非流动资产所得收益 | 20.4 | 27,008 | 100 | 7,127 | ||||||||||||
| 取得联营公司的权益 | (46,897 | ) | (41,459 | ) | (44,424 | ) | ||||||||||
| 用于投资活动的现金净额 | (1,871,142 | ) | (2,977,197 | ) | (5,808,971 | ) | ||||||||||
| 融资活动 | ||||||||||||||||
| 借款收益 | 6.7.2 | 3,499,986 | 11,700,297 | 3,996,820 | ||||||||||||
| 偿还借款 | (5,009,769 | ) | (7,252,226 | ) | (5,381,130 | ) | ||||||||||
| 向FIDC配额持有人支付款项 | (1,250,000 | ) | (2,767,552 | ) | (2,059,500 | ) | ||||||||||
| FIDC配额持有人的收益 | — | 584,191 | 2,716,138 | |||||||||||||
| 租约的缴付 | 6.7.2 | (99,829 | ) | (83,610 | ) | (41,373 | ) | |||||||||
| 增资，扣除交易成本 | — | — | 7,832,590 | |||||||||||||
| 回购自己的股份 | — | (988,824 | ) | (76,361 | ) | |||||||||||
| 出售自己的股份 | 21.3.4(a) | 53,406 | — | — | ||||||||||||
| 收购非控股权益 | (325 | ) | (1,265 | ) | (1,012 | ) | ||||||||||
| 具有非控制性权益的交易 | — | 230,500 | — | |||||||||||||
| 支付给非控股权益的股息 | (3,601 | ) | (2,967 | ) | (904 | ) | ||||||||||
| 非控制性权益的现金收益 | — | 893 | 230,898 | |||||||||||||
| 融资活动提供的现金净额(用于) | (2,810,132 | ) | 1,419,437 | 7,216,166 | ||||||||||||
| 外汇对现金及现金等价物的影响 | 14,548 | (487 | ) | 14,969 | ||||||||||||
| 现金及现金等价物的变动 | (2,983,041 | ) | 2,048,655 | 1,478,648 | ||||||||||||
| 年初现金及现金等价物 | 5.2 | 4,495,645 | 2,446,990 | 968,342 | ||||||||||||
| 年终现金及现金等价物 | 5.2 | 1,512,604 | 4,495,645 | 2,446,990 | ||||||||||||
| 现金及现金等价物的变动 | (2,983,041 | ) | 2,048,655 | 1,478,648 | ||||||||||||
附注是这些合并财务报表的组成部分。
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合并财务报表附注
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 1. | 运营 |
StoneCo Ltd.(“本公司”)， 是开曼群岛豁免的有限责任公司，于2014年3月11日注册成立。本公司注册办事处位于教会南街103号海港广场4楼。
公司于2022年11月29日宣布，巴西中央银行(“BACEN”)已批准公司提交的控制权变更的技术要求 公司重组涉及将Eduardo Pontes在公司B类超级投票权股份(通过控股公司间接持有)的权益转换为其家族企业直接拥有的A类股份(“公司重组”)。
由于公司重组，本公司创始股东及HR Holdings的投票权集中度下降，LLC成为本公司31.1%投票权的所有者，其最终母公司是由本公司联合创始人Andre Street拥有的投资基金VCK Investment Fund Limited SAC A， 。
个别公司的股票在纳斯达克(STNE)公开交易，代表公司股票的存托凭证(BDR)在圣保罗交易所(B3，股票代码：STOC31)交易。
本公司及其子公司(统称为“集团”)为店内客户提供金融服务和软件解决方案。移动和在线设备帮助他们更好地管理业务、提高工作效率和销售业绩-无论是线上还是线下。
综合财务报表 于2023年3月10日经审计委员会会议通过。
| 1.1. | 2020年后续 |
2020年8月12日，公司提交了后续招股说明书，发售31,481,250股A类普通股，每股面值0.000079365美元，包括全面行使承销商购买4,106,250股额外股份的选择权(“发售”)。
发行价为每股A类普通股47.50美元，总收益1,495,359美元。在扣除30,657美元的承保折扣和佣金后，该公司获得净收益1,464,702美元(或7,872,554雷亚尔)。此外，公司产生了7,278美元和(或39,964雷亚尔) 其他发售费用。
根据本公司于2020年8月17日由美国证券交易委员会宣布生效的《F-3表格注册声明》(注册号：第333-244404号)，此次发行中发售和出售的股票是根据修订后的1933年证券法注册的。
本公司利用是次发售所得款项净额，为收购Linx S.A.(附注1.2)提供资金，并支付相关费用及开支，以及作一般公司用途。
| 1.2. | Linx收购 |
2020年11月17日，Linx S.A.(“Linx”) 召开特别股东大会，批准了持有集团软件投资业务的STNE Participaçóes S.A.(“STNE PAR”)与巴西领先的零售管理软件供应商Linx的业务合并。这笔交易于2021年6月16日获得巴西反垄断局(CADE)的一致批准，没有任何限制， 并于2021年7月1日完成。
根据联营协议及其修订所载的条款及条件，紧接交易完成前已发行及已发行的每股Linx股份将自动出资予本集团，以换取一股新发行的可赎回STNE面值A类优先股及一股新发行的可赎回STNE面值B类优先股。紧随其后，每股STNE面值A类优先股被赎回，现金支付33.5229雷亚尔，从2021年2月11日至有效支付日为止，根据CDI利率变动按比例更新，每股STNE面值B类优先股被赎回0.0126730 BDR(巴西存托凭证)1级(“StoneCo BDR”)，在B3市场交易，并于2021年7月1日记入股东账户 ，条件是每1(一)StoneCo BDR对应1(1)StoneCo A类股票(“基本兑换率”)。基准 交换比率按完全摊薄基础计算，假设交易完成日Linx的完全摊薄股份数量为178,361,138股，相当于每股Linx股票的总对价37.78雷亚尔。
上述赎回由Linx于2021年6月16日批准的中间股息支付进行了调整，该股息基于截至2020年12月31日的资产负债表中显示的截至2020年12月31日的财政年度的累计利润，为100,000雷亚尔(1亿雷亚尔)，相当于每股0.5636918雷亚尔。于股息批准之日，集团已将Linx的股份列为短期投资，因此其 收到一笔20,129雷亚尔的股息，在其他收入(支出)中确认为净额。
详情见附注21.4。
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| 1.3. | 重新编制的财务报表 |
SimplesVet和VHsys收购的收购价格分配于2022年3月31日完成，Linx收购的收购价格分配于2022年6月30日完成，Collact和蹦床收购的收购价格分配于2022年9月30日完成(详情见附注21.4)。因此，根据IFRS 3，对截至2021年12月31日的财务状况表进行了追溯调整。
截至2021年12月31日的比较年度损益报表 并无影响。财务状况表中的订正项目如下：
2021年12月31日 (如前所述) | 调整 | 2021年12月31日 (重铸) | ||||||||||
| 资产 | ||||||||||||
| 流动资产 | ||||||||||||
| 可退还的税款(a) | 230,558 | (15,721 | ) | 214,837 | ||||||||
| 流动资产总额 | 29,960,173 | (15,721 | ) | 29,944,452 | ||||||||
| 非流动资产 | ||||||||||||
| 递延税项资产(b) | 431,755 | 148,737 | 580,492 | |||||||||
| 无形资产(c) | 8,370,313 | (92,795 | ) | 8,277,518 | ||||||||
| 非流动资产总额 | 12,096,618 | 55,942 | 12,152,560 | |||||||||
| 总资产 | 42,056,791 | 40,221 | 42,097,012 | |||||||||
| 负债和权益 | ||||||||||||
| 非流动负债 | ||||||||||||
| 递延税项负债(b) | 617,445 | 12,466 | 629,911 | |||||||||
| 其他负债(d) | 348,458 | (5,019 | ) | 343,439 | ||||||||
| 非流动负债总额 | 5,672,500 | 7,447 | 5,679,947 | |||||||||
| 总负债 | 28,462,345 | 7,447 | 28,469,792 | |||||||||
| 权益 | ||||||||||||
| 资本公积(e) | 14,516,767 | 24,365 | 14,541,132 | |||||||||
| 母公司所有者应占权益 | 13,512,081 | 24,365 | 13,536,446 | |||||||||
| 非控制性权益(f) | 82,365 | 8,409 | 90,774 | |||||||||
| 总股本 | 13,594,446 | 32,774 | 13,627,220 | |||||||||
| 负债和权益总额 | 42,056,791 | 40,221 | 42,097,012 | |||||||||
| (a) | 对Linx以前确认的税收抵免的可回收性进行了审查。 |
| (b) | 本集团已确认与Linx以前就过去业务合并确认的商誉的税项摊销有关的递延税项负债 。由于收购Linx，这些金额在合并财务报表中被取消确认。与商誉剩余财政摊销的税收优惠相关的递延税项资产已确认。 此外，还对已确认的无形资产的递延税项负债进行了审查。 |
| (c) | 该等调整主要指受上述(A)及(B)项影响的商誉，以及与Linx创办人签订的公平价值非竞争协议。次要影响是指对SimplesVet、VHsys、Trampolin、Collact和Linx的业务组合中确定的客户关系、软件、商标和专利进行审查评估。 |
| (d) | 调整主要指已审查的SimplesVet和蹦床的或有对价。 |
| (e) | 调整指源于与Linx创始人签署的竞业禁止协议的股权工具形式的或有对价。 |
| (f) | 该等调整指SimplesVet及VHsys的非控股权益在上文(C)项所述的 调整中的公允价值。 |
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| 2. | 一般会计政策 |
会计政策在财务报表的每个附注中列示。一般会计政策与具体附注中处理的科目无关，列示如下。
| 2.1. | 准备的基础 |
本集团的综合财务报表乃根据国际会计准则委员会(“IASB”)颁布的“国际财务报告准则”(“IFRS”)编制。
综合财务报表 乃按历史成本编制，惟若干短期及长期投资、发卡机构应收账款、应收贸易账款项下若干贷款、衍生金融工具、其他与或有对价有关的负债，以及初步确认业务合并后收购实体的或有准备除外。综合财务报表 以巴西雷亚尔(“R$”)列报，所有价值均四舍五入至最接近的千元(R$000)，除非另有说明 。
| 2.2. | 外币折算 |
| 2.2.1. | 外币财务报表 |
本集团的综合财务报表以巴西雷亚尔(“雷亚尔”)列报，巴西雷亚尔是本公司的功能货币。
对于每个实体，集团确定 其本位币。每个实体的财务报表中所列项目均使用该职能货币计量。除Napse Group外，公司子公司的本位币也是巴西雷亚尔。
纳普斯集团不同实体的功能货币是美元、阿根廷比索、智利比索、墨西哥比索、新索尔和乌拉圭比索。
功能货币不同于巴西雷亚尔的实体的财务报表使用(I) 报告日的资产和负债汇率、(Ii)月平均损益汇率和(Iii)股权交易交易日的汇率将其财务报表折算为巴西雷亚尔。翻译产生的汇兑损益记录在OCI中。
| 2.2.2. | 外币交易 |
外币交易 最初由本集团的实体在交易首次符合确认资格之日起按即期汇率以其本位币记录。
以外币计价的货币资产和负债按报告日的汇率折算为每种功能货币。汇兑 结算交易和折算以外币计价的货币资产和负债所产生的损益在损益表中确认。这些主要来自客户以境外发卡机构发行的信用卡和借记卡进行的交易，以及本集团以外币计价的金融工具的折算。
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| 2.3. | 租契 |
确定一项安排 是否为租约或包含租约的依据是该安排在开始之日的实质内容。如果该安排的履行取决于对特定资产的使用，或者该安排转让了该资产的使用权，这种安排被定义为租赁。
| 2.3.1. | 作为承租人的集团 |
除短期租约及本集团选择豁免确认的低价值资产租约外，本集团对所有租约采用单一确认及计量方法。本集团确认支付租赁款项的租赁负债和代表相关资产使用权的使用权资产 。
| 2.3.1.1. | 使用权资产 |
本集团于租赁开始日(即标的资产可供使用之日)确认使用权资产 。使用权资产按 成本减去任何累计折旧和减值损失计量，并根据租赁负债的任何重新计量进行调整。使用权资产成本包括已确认的租赁负债额、已产生的初始直接成本和在生效日期或之前支付的租赁付款减去收到的任何租赁奖励。使用权资产按租赁期和资产的预计使用年限中较短的时间按直线折旧。使用权资产的估计使用年限如下：
| 预计使用寿命(年) | |
| 办公室 | 1-10 |
| 车辆 | 1-3 |
| 装备 | 1-10 |
| 软件 | 1-3 |
如果租赁资产的所有权在租赁期结束时转让给本集团，或成本反映了购买选择权的行使，则折旧按资产的估计使用年限计算。使用权资产也要计提减值。
| 2.3.1.2. | 租赁负债 |
于租赁开始日期，本集团于“贷款及融资”项下确认将于租赁期内按租赁付款现值计量的租赁负债 。租赁付款包括固定付款(包括实质固定付款)减去任何应收租赁奖励 和根据剩余价值担保预期支付的金额。租赁付款亦包括本集团合理确定将行使的购买选择权的行使价，以及支付终止租约的罚款(如租期反映本集团行使终止选择权) 。可变租赁付款在触发付款的事件或条件 发生的期间确认为费用。
在计算 租赁付款的现值时，如果租赁 隐含的利率无法轻易确定，本集团使用租赁开始日的递增借款利率。在生效日期后，租赁负债额增加以反映利息的增加 ，并减少所支付的租赁付款。此外，如果租赁负债的账面价值发生变化、租赁期限发生变化、实质固定租赁付款发生变化或购买相关资产的评估发生变化，租赁负债的账面价值将被重新计量。
| 2.3.1.3. | 短期租赁和低值资产租赁 |
本集团对其办公室、软件、车辆及其他设备的短期租赁(租期自开始日期起计为 12个月或以下且不包含购买选择权的合同)适用短期租赁豁免。它还将低价值资产确认豁免适用于被视为低价值(低于5,000美元)的办公设备租赁。短期租赁的租赁付款和低价值资产的租赁 在租赁期限内按直线原则确认为费用。
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| 2.3.2. | 作为出租人的集团 |
本集团不转移资产所有权所附带的几乎所有风险及回报的租约被分类为营运租约。谈判及安排经营租赁所产生的初步直接成本 计入租赁资产的账面金额，并按租金收入相同的基准于租赁期内确认。或有租金在赚取租金期间确认为收入。
本集团与第三方(客户)签订了可按月取消的PIN Pad和POS租赁合同。租赁资产计入综合财务状况表中的“财产和设备” ，并按其预期使用年限直线折旧。经营租赁收入 (扣除给予承租人的任何激励措施)在综合损益表的“认购服务和设备租赁净收入”中以直线方式在租赁期内确认。
| 2.4. | 预付费用 |
预付费用在财务状况表中确认为资产。这些支出包括但不限于预付软件许可证、某些咨询服务、保险费和预付营销费用。
于本集团使用预付服务后，于财务状况表中确认为资产的金额计入损益表。
截至2022年12月31日，余额 主要由预付费媒体向Globo集团支付163,065雷亚尔(截至2021年12月31日为294,953雷亚尔)。根据协议条款，该金额可在2025年前放置介质。
| 2.5. | 当期和非当期分类 |
本集团按流动/非流动分类在财务状况表中列报资产及负债 。
如果资产符合以下条件，则该资产为当前资产：
| • | 预期在正常经营周期内变现或拟出售或消耗的； |
| • | 主要为交易目的而持有； |
| • | 预计在报告期后12个月内实现；或 |
| • | 现金或现金等价物，除非被限制在报告期后至少12个月内交换或用于清偿债务。 |
所有其他资产均归类为 非流动资产。
在下列情况下，负债即为流动负债：
| • | 预计在正常运营周期内结算； |
| • | 主要为交易目的而持有； |
| • | 应在报告期后十二个月内结清；或 |
| • | 没有无条件的权利将债务的清偿时间推迟到报告期后至少12个月。 |
所有其他负债均归类为非流动负债。
递延税项资产和负债 归类为非流动资产和负债。
| 2.6. | 《国际会计准则》第29号在恶性通货膨胀经济体中的财务报告 |
考虑到阿根廷过去三年累积的通货膨胀率高于100%，位于阿根廷的子公司Napse S.R.L.必须在高度通货膨胀的经济体采用IAS 29财务报告 。
根据《国际会计准则》第29条，在高度通货膨胀的经济体中经营的实体的非货币性资产和负债、股东权益和损益表中的数额根据货币一般购买力的变化进行调整，采用一般物价指数。
职能货币是恶性通货膨胀经济体的货币的实体的财务报表，无论是基于历史成本法还是当前成本法，都应以资产负债表日的当前计量单位表示。
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 2.7. | 通过的新标准和对标准和解释的修正 |
以下 修正案和解释于2022年首次适用：
| • | 繁重的合同--履行合同的费用--《国际会计准则》第37号修正案：修正案 采用“直接相关费用法”。与提供货物或服务的合同直接相关的成本包括 增量成本和与合同活动直接相关的分摊成本。 |
| • | IFRS 9--金融工具--取消确认金融负债的‘10%’测试中的费用：修正案澄清了实体在评估‘10%’测试时包括的费用，以及新的或修改后的金融负债的条款是否与原始金融负债的条款有很大不同。 |
| • | 参考概念框架--对《国际财务报告准则3》的修订：修订意在将1989年发布的《财务报表编制和列报框架》改为2018年3月发布的《财务报告概念性框架》。 |
| • | 预期使用前的收益--《国际会计准则》第16号修正案：修正案禁止实体从一项财产、厂房和设备的成本中扣除在将该资产运至 地点时生产的物品的销售所得的任何收益，以及使其能够以管理层预期的方式运作所需的条件。相反，实体将销售此类物品的收益和生产这些物品的成本计入损益。 |
| • | 国际会计准则第41号--按公允价值计量征税：修正案取消了《国际会计准则第41号》第22段中关于实体在计量《国际会计准则41》范围内的资产公允价值时不计入用于征税的现金流量的要求。 |
| • | 首次采用国际财务报告准则：IFRS 1修正案简化了继母公司之后首次采用IFRS 1的子公司在累计换算差额计量方面的应用。 |
上述修订对本集团的综合财务报表并无相关影响。
| 2.8. | 新标准和对尚未通过的标准和解释的修正 |
截至本集团财务报表发布之日已颁布但尚未生效的新准则及经修订准则及诠释 如下。如果适用，工作组打算在这些新的和经修订的标准和解释生效时采用这些标准和解释。
| 2.8.1. | 对《国际会计准则》第1号的修正：流动或非流动负债分类 |
2020年1月，国际会计准则理事会发布了对《国际会计准则》第1号第69至76段的修正案，明确了将负债归类为流动负债或非流动负债的要求。修正案澄清：
| • | 什么是推迟解决的权利； |
| • | 在报告所述期间结束时必须有延期的权利； |
| • | 这种分类不受一个实体行使其延期权利的可能性的影响； |
| • | 只有当可转换负债中嵌入的衍生品本身是股权工具时，负债的条款才不会影响其分类。 |
这些修订从2023年1月1日或之后的年度报告期起生效，必须追溯实施。本集团已审阅有关修订，并不预期此项修订会对本集团的综合财务报表造成任何影响。
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 2.8.2. | 国际会计准则第12号修正案--与单一交易产生的资产和负债有关的递延税金 |
这些修订要求公司 确认在最初确认时产生等额应税和可扣除临时差额的交易的递延税金 。
2021年5月，董事会发布了《国际会计准则》第12号修正案 ，缩小了《国际会计准则》第12号规定的初始确认例外的范围，使其不再适用于 产生同等应税和可扣除临时差额的交易。
这些修订自2023年1月1日或之后的年度报告期间起生效。本集团将于该实体首次应用修订的年度报告期开始之日或之后，对适用的交易实施修订。本集团预期该等修订不会对其综合财务报表造成任何影响。
| 2.8.3. | 国际财务报告准则第17号--保险合同 |
该准则取代了《国际财务报告准则4》，《国际财务报告准则4》目前允许在保险合同的会计核算中采用多种做法。IFRS 17将从根本上改变所有发行具有酌情参与特征的保险合同和投资合同的实体的会计 。
这些修订自2023年1月1日或之后的年度报告期间起生效。本集团正在评估有关修订将对现行做法造成的影响 ，预计不会对本集团就此适用事项的综合财务报表产生任何影响。
| 2.8.4. | 对《国际会计准则1》、《实务说明2》和《国际会计准则8》的狭义修正 |
2021年2月，审计委员会发布了对《国际会计准则第1号》、《国际财务报告准则实务声明2作出重大判断》和《国际会计准则第8号》的修正案。这些修正案旨在改进会计政策披露，并帮助财务报表使用者区分会计估计的变化和会计政策的变化。
这些修订自2023年1月1日或之后的年度报告期间起生效。本集团已评估有关修订，预期不会对本集团有关修订的综合财务报表造成任何影响。
| 2.8.5. | 国际财务报告准则第16号出售和回租中的租赁负债 |
2022年9月，董事会发布了《国际财务报告准则》第16号修正案。修正案澄清了与销售和回租交易相关的租赁负债的后续计量， 主要针对那些付款可变且不依赖于指数或费率的租赁合同。
这些修订自2024年1月1日或之后的年度报告期间起生效。本集团预期不会因此而对本集团的综合财务报表造成任何影响。
| 3. | 重大判断、估计和假设 |
在编制本公司及其子公司的财务报表时，管理层需要作出判断和估计，并采用影响财务报表日期收入、费用、资产和负债的金额的假设。实际结果可能与这些 估计值不同。
判断、估计和假设经常被修订 ，任何影响都会在修订期间和任何未来受影响的期间确认。这些修订的目的是减轻未来估计结果与实际结果之间存在重大差异的风险。关于未来估计中不确定性来源的重大假设 以及报告日期的其他重要来源描述如下。
关于未来估计中不确定性来源 的重大假设以及报告日期的其他重大来源均载于财务 报表的每个附注中。关于未来估计数中不确定性来源的一般假设和报告日期的其他重要来源， 与具体说明中处理的主题无关，提出如下。
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 3.1. | 租赁递增借款利率估计 |
本集团不能轻易厘定租赁中隐含的利率，因此，本集团使用其递增借款利率(“IBR”)来衡量租赁负债。 IBR是指本集团在类似期限内取得借款所需支付的利率，并以类似的抵押品在类似经济环境下收购与使用权资产价值相若的资产。因此，IBR反映了 集团“必须支付”的金额，这需要在没有可观察到的汇率时(例如，对于 没有进行融资交易的子公司)或当它们需要进行调整以反映租赁的条款和条件时进行估计(例如，当租赁不是以子公司的功能货币计算时)。本集团使用可观察到的资料(如市场利率)估计IBR，并须作出若干特定实体的估计(如附属公司的独立信贷评级)。
| 4. | 群信息 |
| 4.1. | 附属公司 |
| 4.1.1. | 会计政策 |
| 4.1.1.1. | 巩固的基础 |
综合财务报表 包括本公司及其附属公司的财务报表。当集团在以下情况下实现控制：
| • | 对被投资方拥有权力(即现有权利，使其目前有能力指导被投资方的相关活动)； |
| • | 面临或有权从其与被投资方的参与中获得可变回报；以及 |
| • | 有能力利用其权力影响其回报。 |
通常，有一种推定： 大多数投票权导致控制权。为支持这一推定，当本集团拥有的投票权或被投资人的类似权利少于多数时，本集团在评估其是否对被投资人拥有权力时，将考虑所有相关事实和情况，包括：
| • | 与被投资方其他表决权持有人的合同安排； |
| • | 产生于其他合同安排的权利；以及 |
| • | 本集团的投票权及潜在投票权。 |
如果事实和情况表明控制的三个要素中的一个或多个发生变化，本集团将重新评估其是否控制被投资方。附属公司的合并 于集团取得附属公司控制权时开始，并于集团失去附属公司控制权时终止。于本年度内收购或出售的附属公司的资产、负债、收入及开支，自本集团取得控制权之日起至本集团停止控制该附属公司之日止，计入综合财务报表。
溢利或亏损及其他全面收益(“保监金”)的每个组成部分均归属于本集团母公司的股权持有人及非控股权益，即使这会导致非控股权益出现赤字结余。如有需要，各附属公司的财务报表会作出调整，使其会计政策与本集团的会计政策一致。本集团内所有与本集团成员公司之间交易有关的资产及负债、权益、收入、开支及现金流量于合并后于 全数撇除。
子公司所有权权益的变动 在没有失去控制权的情况下，在“股东之间的交易”准备金中作为股权交易入账。
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 4.1.1.2. | 结构化实体的合并 |
通常，被投资人的控制权由投资者的投票权或类似权利决定。在某些情况下，投资者对被投资人的投票权或类似权利不是描述控制权的决定性因素。被设计为投票权或类似权利不是决定由谁控制该实体的主导因素的实体被命名为结构化实体。结构实体的相关活动往往是通过合同安排来指导的。在这种情况下，投资者在考虑被投资方的目的和设计时，还应考虑被投资方将面临的风险，将风险转嫁给与被投资方有关的各方，以及投资者是否面临部分或全部风险。
根据合同条款， 专家组确定，一些投资符合国际财务报告准则第12号--披露其他 实体的利益的定义。
本集团将FIDC AR III、FIDC TAPSO、FIDC TAPSO II、FIDC SOMA、FIDC SOMA III、FIC FIM STONECO和Fundo Retail视为由本集团控制的结构性实体。工作组参与其中每一项活动的情况如下：
| 本集团持有的未完成配额 | ||
| Fundo de Invstiento em Direitos Creditórios-Bancos Emissores de Cartão de Crédito-Stone III(“FIDC AR III”) | 100%的从属配额，约占总(从属配额和高级配额和/或夹层配额)的21% | |
| Tapso Fundo de Invstiento em Direitos Creditórios(“FIDC TAPSO”) | 100%的从属配额，约占总(从属配额和高级配额和/或夹层配额)的99% | |
| Tapso II Fundo de Invstiento em Direitos Creditórios(FIDC TAPSO II) | 100%代表总配额的从属配额 | |
| Soma Fundo de Invstientos em Direitos Creditórios Não Padronizados(“FIDC SOMA”) | 100%代表总配额的从属配额 | |
| Soma III Fundo de Invstientos em Direitos Creditórios Não Padronizados(“FIDC SOMA III”) | 100%代表总配额的从属配额 | |
| Stoneco Exclusivo Fundo de Invstiento em Cotas de Fundo de Invstiento Multimercado Crédito Privado(“FIC FIM STONECO”) | 单个班级所有未完成配额的100% | |
| 零售Fundo de Invstiento(“Fundo Retail”) | 单个班级所有未完成配额的100% |
这些结构化实体的章程 是我们在创建之初就制定的，并授予我们对这些实体的重大决策权。作为附属配额的唯一持有人，本集团有权享有实体的全部剩余价值(如有)，因此本集团有权获得 其可变回报。2021年期间，结构实体FIDC SOMA IV和Santander Moving Tech RF Referenciado DI CP FI被关闭。
根据国际财务报告准则第10号，本集团认为其控制着FIDC AR III、FIDC TAPSO、FIDC TAPSO II、FIDC SOMA、FIDC SOMA III、FIC FIM STONECO和Retail Renda Fixa，因此， 它们已并入本集团的财务报表。对于由第三方持有的FIDC高级和夹层配额，如果适用，则在“对FIDC配额持有人的义务”项下作为财务负债入账，支付给高级和夹层配额持有人的报酬 记为利息支出。有关详细信息，请参阅附注6.7。
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 4.1.2. | 集团的附属公司 |
本集团的合并财务报表 包括以下子公司和结构实体：
| 集团股权的百分比 | ||||||
| 实体名称 | 主要活动 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||
| Stone Instituição de Pagamento S.A.(“Stone Pagamentos”) | 商家收购 | 100.00 | 100.00 | |||
| MNLT S.A.(“MNLT”) | 商家收购 | 100.00 | 100.00 | |||
| Pagar.me Instituição de Pagamento S.A.(“Pagar.me”) | 商家收购 | 100.00 | 100.00 | |||
| PDCA S.A.(“PDCA”)(a) | 商家收购 | — | 100.00 | |||
| Stone Cartóes Instituição de Pagamento S.A.(“Stone Cartóes”) | 商家收购 | 100.00 | 100.00 | |||
| Linx Pay Meios de Pagamento Ltd.(“Linx Pay”) | 商家收购 | 100.00 | 100.00 | |||
| Stone Sociedade de Crédito Direto S.A.(“Stone SCD”) | 金融服务业 | 100.00 | 100.00 | |||
| TAG Tecnologia paro Sistema financeiro S.A.(“TAG”) | 金融资产登记簿 | 100.00 | 100.00 | |||
| MAV Participaçóes S.A.(“MVarandas”)(b) | 技术服务 | — | 100.00 | |||
| MLabs Software S.A.(“MLabs”) | 技术服务 | 51.50 | 51.50 | |||
| 等于S.A.(“等于”) | 技术服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| Questor Sistemas S.A.(“Questor”) | 技术服务 | 50.00 | 50.00 | |||
| Sponte Informática S.A.(“Sponte”)(c) | 技术服务 | 100.00 | 90.00 | |||
| SimplesVet Tecnologia S.A.(“SimplesVet”)(注21.4) | 技术服务 | 50.00 | 50.00 | |||
| VHsys Sistema de Gestão S.A.(“VHsys”)(附注21.4) | 技术服务 | 50.00 | 50.00 | |||
| Pagamentos S.A.(“蹦床”)(注21.4) | 技术服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| Linx S.A.(“Linx”)(注21.4) | 技术服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| 林克斯姐妹咨询有限公司。(“Linx Sistemas”)(d) | 技术服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| Linx Telecomunicaçóes Ltd. | 技术服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| Napse S.R.L.(“Napse Group”) | 技术服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| Napse乌拉圭SAS(“Napse Group”) | 技术服务 | 100.00 | — | |||
| 智利Ingenería de Sistemas Napse I.T.de智利有限公司(“Napse集团”) | 技术服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| Napse IT秘鲁S.R.L.(“Napse Group”) | 技术服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| 综合控股有限责任公司(“纳普斯集团”) | 技术服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| 综合美国有限责任公司(“Napse Group”) | 技术服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| 零售美洲社会责任有限资本变量(“Napse Group”) | 技术服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| 综合IT de México社会责任有限资本变量(“Napse Group”) | 技术服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| MercAdapp Soluçóes em Software Ltd.(“MercAdapp”)(e) | 技术服务 | — | 100.00 | |||
| HiPer Software S.A.(“HiPer”) | 技术服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| Reclame Aqui LLC(“Reclame Aqui Group”)(注21.3) | 技术服务 | 50.00 | — | |||
| Obvio Brasil Software e Serviços S.A.(“Reclame Aqui Group”)(附注21.3) | 技术服务 | 50.00 | — | |||
| O Mediator Tecnologia da Informação S/S Ltd.(“Reclame Aqui Group”)(附注21.3) | 技术服务 | 50.00 | — | |||
| Reclame Aqui Marcas e Serviços Ltd.(“Reclame Aqui Group”)(附注21.3) | 技术服务 | 50.00 | — | |||
| Hubcount Tecnologia S.A.(“Hubcount”)(f)(附注21.3) | 技术服务 | 75.60 | — | |||
| Creditinfo牙买加有限公司(“Creditinfo加勒比”)(g) | 信用局服务 | — | 53.05 | |||
| Creditinfo圭亚那有限公司(“Creditinfo加勒比”)(g) | 信用局服务 | — | 53.05 | |||
| Creditinfo巴巴多斯有限公司(“Creditinfo加勒比”)(g) | 信用局服务 | — | 53.05 | |||
| Buy4 Processamento de Pagamentos S.A.(“Buy4”) | 处理信用卡交易 | 100.00 | 100.00 | |||
| Buy4 Sub LLC(“Buy4 LLC”) | 云商店卡交易 | 100.00 | 100.00 | |||
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 集团股权的百分比 | ||||||
| 实体名称 | 主要活动 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||
| 葡萄藤(Vitta Corretora de Seguros Ltd.)(“维塔集团”) | 保险服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| Stone Seguros S.A.(“Stone Seguros”) | 保险服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| Vitta Tecnologia em Saúde S.A.(“Vitta集团”) | 健康服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| VITTA Serviços em Saúde Ltd.(“维塔集团”) | 健康服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| 贝纳菲西奥斯有限公司管理部门。(“维塔集团”) | 健康服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| StoneCo Pagamentos UK Ltd.(“StoneCo UK”) | 服务提供商 | 100.00 | 100.00 | |||
| 石木属植物。(《石头日志》) | 物流服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| Collact Serviços Digitais S.A.(“Collact”)(h) | 客户关系管理 | — | 100.00 | |||
| 斯通特许经营有限公司。(“特许经营”) | 特许经营管理 | 100.00 | 100.00 | |||
| Cappta S.A.(“Cappta”) | 电子资金转账 | 59.60 | 58.48 | |||
| 阿梅蒂斯塔服务数字有限公司。 | 电子资金转账 | 100.00 | 100.00 | |||
| Esmeralda Serviços Digitais Ltd. | 电子资金转账 | 100.00 | 100.00 | |||
| 迪吉特服务有限公司。 | 电子资金转账 | 100.00 | 100.00 | |||
| Safira Serviços Digitais Ltd. | 电子资金转账 | 100.00 | 100.00 | |||
| Fundo de Invstiento em Direitos Creditórios-Bancos Emissores de Cartão de Crédito-Stone III(“FIDC AR III”) | 投资基金 | 100.00 | 100.00 | |||
| Tapso Fundo de Invstiento em Direitos Creditórios(“FIDC TAPSO”) | 投资基金 | 100.00 | 100.00 | |||
| Tapso II Fundo de Invstientos em Direitos Creditórios(FIDC TAPSO II) | 投资基金 | 100.00 | 100.00 | |||
| Soma Fundo de Invstiento em Direitos Creditórios Não Padronizados(“FIDC SOMA”) | 投资基金 | 100.00 | 100.00 | |||
| Soma III Fundo de Invstiento em Direitos Creditórios Não Padronizados(“FIDC SOMA III”) | 投资基金 | 100.00 | 100.00 | |||
| Stoneco Exclusivo Fundo de Invstiento em Cotas de Fundo de Invstiento Multimercado Crédito Privado(“FIC FIM STONECO”) | 投资基金 | 100.00 | 100.00 | |||
| Retail Renda Fixa Crédito Privado Fundo de Invstiento(“Retail Renda Fixa”) | 投资基金 | 100.00 | 100.00 | |||
| MPB Capital LLC(“MPB”) | 投资公司 | 100.00 | 100.00 | |||
| DLP Capital LLC(“DLP Cap”) | 控股公司 | 100.00 | 100.00 | |||
| DLPPar Participaçóes S.A.(“DLPPar”) | 控股公司 | 100.00 | 100.00 | |||
| Reclame Aqui Holding Ltd.(附注21.3) | 控股公司 | 50.00 | — | |||
| STNE Participaçóes S.A.(“STNE Par”) | 控股公司 | 100.00 | 100.00 | |||
| STNE Participaçóes em Tecnologia S.A.(“STNE ParTec”) | 控股公司 | 100.00 | 100.00 | |||
| VittaPar LLC(“Vitta Group”) | 控股公司 | 100.00 | 100.00 | |||
| StoneCo CI有限公司(g) | 控股公司 | — | 53.05 | |||
| Stone Holding Instituiçóes S.A.(i) | 控股公司 | 100.00 | — |
| (a) | PDCA于2022年10月18日并入Pagar.me。 |
| (b) | MVarandas于2022年4月1日并入Linx Sistemas。 |
| (c) | STNE PAR于2022年9月20日收购了Sponte的剩余股份。 |
| (d) | 2022年11月2日，Plib.to被合并为Linx Sistemas。 |
| (e) | 2022年1月1日，MercAdapp并入Linx Sistemas。 |
| (f) | STNE PAR拥有Questor 50%的股权，2022年8月31日，Questor收购了Hubcount Tecnologia S.A.(“Hubcount”)75.60%的股权。 |
| (g) | 2022年10月18日，在一位新投资者出资后，集团失去了对其子公司StoneCo CI和Creditinfo的控制权。根据国际会计准则第28号，本集团持有Creditinfo的剩余权益47.75%被分类为对一家 联营公司的投资。由于失去控制权，根据国际财务报告准则第10号，本集团取消确认Creditinfo的资产和负债 。此外，本集团按公允价值计量Creditinfo的剩余权益，导致亏损8,584雷亚尔，在本集团应占损益表中记为其他收入(支出)净额。 |
| (h) | Collact于2022年1月1日合并为Stone Pagamentos。 |
| (i) | 2022年10月26日，该集团成立了一家新公司，目标是持有巴西中央银行(“BACEN”)授权运营的机构的股权。 |
本集团持有认购期权以收购部分附属公司的额外权益(详情见附注6.1.5及6.8)，并向非控股投资者发行认沽期权 (详见附注6.12(K))。
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| 4.2. | 联属 |
| 4.2.1. | 会计政策 |
联营公司是指集团对其有重大影响的实体。重大影响力是有权参与被投资方的财务和运营政策决策，但对这些政策没有控制权或共同控制权。
确定重大影响力时所考虑的因素与确定对子公司的控制权时所需考虑的因素类似。本集团于联营公司的投资 采用权益法入账。
根据权益法，对联营公司的投资 最初按成本确认。投资的账面金额已作出调整，以确认自收购日期以来本集团占联营公司净资产的 份额的变动。与联营公司有关的商誉计入投资的账面金额 ，并不单独进行减值测试。
损益表反映本集团于联营公司经营业绩中所占的份额。这些被投资方的任何保险变更都将作为 集团保险的一部分。此外，当联营公司的权益出现直接确认的变动时，本集团会在权益变动表中确认其应占的任何变动(如适用)。因本集团与联营公司之间的交易而产生的未实现损益 在联营公司的权益范围内予以抵销。
本集团于联营公司应占利润或亏损的合计于营业利润以外的损益表中列示，并代表该联营公司附属公司的除税后损益及非控股权益。
联营公司 的财务报表与本集团的报告期相同。如有需要，我们会作出调整，使会计政策与本集团的政策保持一致。
于采用权益法后，本集团决定是否需要就其于其联营公司的投资确认减值亏损。于每个报告日期，本集团会确定是否有客观证据显示该联营公司的投资已减值。如有该等证据，本集团将减值金额计算为联营公司的可收回金额与其账面值之间的差额， 然后在损益表中确认联营公司应占利润的亏损。
如对联营公司失去重大影响，本集团将按其公允价值计量及确认任何留存投资。联营公司于重大影响亏损时的账面金额 与保留投资及出售所得款项的公允价值之间的任何差额，均在损益中确认。
在 报告期内，对联营公司的投资均未对以现金股息或偿还债务的形式转移资源造成重大限制。
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| 4.2.2. | 本集团持有的联营公司 |
| %集团的股权 | ||||||
| 实体名称 | 主要活动 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||
| Alpha-Logo Serviços de Informática S.A.(“平板电脑云”) | 技术服务 | 25.00 | 25.00 | |||
| Trinks Serviços de Internet S.A.(“Trinks”) | 技术服务 | 19.90 | 19.90 | |||
| Neostore Desenvolvimento de Programas de Computado S.A.(“新模式”)(a) | 技术服务 | 40.02 | — | |||
| RH Software S.A.(“RH Software”)(b) | 技术服务 | 20.00 | — | |||
| App Sistemas S.A.(“app”) | 技术服务 | 20.00 | 20.00 | |||
| Delivery More Tecnologia S.A.(“Delivery More”) | 外卖市场 | 29.50 | 29.50 | |||
| Creditinfo牙买加有限公司(“Creditinfo加勒比”) | 信用局服务 | 47.75 | — | |||
| Creditinfo圭亚那公司(“Creditinfo加勒比”) | 信用局服务 | 47.75 | — | |||
| CreditAdvisment巴巴多斯有限公司(“Creditinfo加勒比”) | 信用局服务 | 47.75 | — | |||
| Creditinfo ECCU Ltd(“Creditinfo加勒比”) | 信用局服务 | 47.75 | — | |||
| StoneCo CI有限公司 | 控股公司 | 47.75 | — | |||
| (a) | 2021年7月2日，我们的子公司Linx Sistemas签署了一项协议，通过与Neomode股东签署投资协议，收购Neostore Desenvolvimento de Programas de Computado SA(“Neomode”)40% 的股权。此次收购的条件是巴西反垄断局(“CADE”)于2021年11月19日批准。集团于2022年1月7日完成收购，增资6,083雷亚尔，贷款转换875雷亚尔，转移对价总计6,958雷亚尔。 |
| (b) | 2022年5月2日，集团通过贷款协议转换，以2,320雷亚尔收购了位于巴西圣保罗州的私人公司RH Software 20%的股权。RH Software开发面向牙科诊所的软件，该公司希望通过这些软件在为客户提供服务方面获得协同效应。本集团亦持有认购期权，可于协议完成之日起计2至3年期间收购额外股权，这将使 集团可收购RH Software额外30%股权。 |
本集团持有认购期权以收购其部分联营公司的额外权益(详情见附注6.1.5及6.8)。
| 5. | 现金和现金等价物 |
| 5.1. | 会计政策 |
财务状况表中的现金和现金等价物包括银行现金和自收购之日起到期日为三个月或以下的短期存款， 这些现金和现金等价物的价值变动风险不大，可随时转换为现金。
| 5.2. | 货币面值 |
| 2022 | 2021 | |||||||
| 以雷亚尔$计价 | 1,388,616 | 4,431,019 | ||||||
| 以美元计价 | 123,959 | 64,593 | ||||||
| 以其他外币计价 | 29 | 33 | ||||||
| 1,512,604 | 4,495,645 | |||||||
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 6. | 金融工具 |
| 6.1. | 会计政策 |
金融工具是产生一个实体的金融资产和另一个实体的金融负债或权益工具的任何合同 。
| 6.1.1. | 金融资产 |
| 6.1.1.1. | 对不同金融资产的描述 |
我们在我们的所有业务中都持有金融资产，但由于其活动的性质，我们的部门产生和管理更广泛的金融资产。为便于理解财务报表及其与我们业务的关系，我们汇总了资产负债表中列示的财务资产项，即产生此类资产的业务活动、如何计量这些资产，以及我们在 损益表中对这些资产产生的结果进行了分类。
| 资产负债表中列示的项目 | 相关业务活动的描述 | 计量基础 | 利润或亏损表的行项目，其中显示生成的结果 |
| 现金和现金等价物及短期投资 | 企业流动资金管理 | FVPL |
利息收入--其他财务收入
公允价值损益--其他财务收入
汇兑损益-财务费用，净额
|
| 来自银行解决方案的金融资产 | 相当于我们被监管要求在某些特定资产中保留的金额，作为我们银行客户存款的准备金要求 |
按BACEN摊销成本计算的存款
政府证券-FVPL
|
利息收入--财务收入
公允价值损益--财务收入
|
| 发卡机构应收账款 | 在我们的收购业务流程中，从发卡机构应收的交易金额。余额不附带利息。作为我们融资策略的一部分，我们定期在应收账款到期之前出售它们。 | FVOCI |
销售应收账款的融资成本-财务费用，净额
外币交易余额的汇兑损益-财务费用，净额
|
| 应收贸易账款--在FVPL指定的贷款 | 对应于发放给我们收购业务客户的贷款，截至2021年6月30日 | FVPL，因为我们自愿指定此类贷款在FVPL计量 |
利息收入--财务收入
公允价值损益--财务收入
|
| 应收贸易账款--所有其他项目 | 对应于我们的客户因交易服务和设备租赁的收购业务以及我们的软件业务因所提供的服务而应得的金额。 | 摊销成本 |
预期信贷损失--服务成本
逾期付款的利息和罚款-其他 财务收入
|
| 衍生金融工具 | 对应于为管理收购业务固有的、与我们的融资结构相关的财务风险(主要是利率和外汇)而签订的衍生品 | FVPL |
公允价值损益-财务费用，净额
对于现金流对冲关系中指定的那些人：
公允价值变动的无效部分-财务费用 净额
从保监处重新分类的公允价值变动的有效部分 -财务费用，净额
|
| 长期投资 | 对应于对股权的投资，不会产生重大影响 | FVPL | FVPL指定的股权证券的其他财务收入/按市值计价 |
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 6.1.1.2. | 初始识别和测量 |
金融资产按初始确认分类，其后按摊余成本、通过其他全面收益的公允价值(“FVOCI”)或 通过损益的公允价值(“FVPL”)计量。
初步确认时对金融资产的分类 取决于金融资产的合同现金流特征以及本集团管理这些资产的业务模式 。除不包含重大融资组成部分或本集团已申请实际权宜之计的贸易应收账款外，本集团初步按其公允价值加交易成本计量金融资产(如为非FVPL的金融资产)。不包含重大融资组成部分或本集团已采用实际权宜之计的应收贸易账款，按国际财务报告准则第15号--与客户签订的合同收入确定的交易价格计量。
对于分类为 并按摊余成本或FVOCI计量的金融资产，它需要产生的现金流仅为未偿还本金的本金和利息(“SPPI”) 。这种评估称为SPPI测试，是在仪器层面上进行的。财务 现金流不是SPPI的资产按FVPL分类和计量，与业务模式无关。
本集团管理金融资产的业务模式是指如何管理其金融资产以产生现金流。业务模式决定了现金流是来自收集合同现金流、出售金融资产，还是两者兼而有之。分类为 并按摊销成本计量的金融资产在商业模式中持有，目的是持有金融资产以收集合同现金流量，而在FVOCI分类和计量的金融资产则在商业模式中持有，目标是同时持有 以收集合同现金流并出售。
FVPL的金融资产包括持有用于交易的金融资产、在FVPL初始确认时指定的金融资产或强制要求按公允价值计量的金融资产。如果金融资产是为了在短期内出售或回购而购买的，则被归类为持有交易 。衍生品，包括分离的嵌入衍生品，也被归类为持有以供交易，除非它们被指定为有效的对冲工具。尽管债务工具按摊余成本或FVOCI分类的标准如上所述，债务工具可在初始确认时在FVPL指定，如果这样做消除或显著减少了会计错配 。
要求在法规或市场惯例(常规交易)设定的时限内交付资产的金融资产的购买或出售 于交易日期(即本集团承诺购买或出售资产的日期)确认。
| 6.1.1.3. | 后续测量 |
为便于后续计量， 金融资产分为四类，具体如下：
6.1.1.3.1. 按摊销成本计算的金融资产(债务工具)
按摊销成本计算的金融资产 其后采用实际利率(“EIR”)法计量，并须计提减值。当资产被取消确认、修改或减值时，损益在损益中确认。
本集团按摊销成本计的金融资产 包括应收贸易账款、其他资产、自2021年7月1日起计入应收贸易账款的客户贷款及关联方应收账款。
6.1.1.3.2. FVOCI的金融资产，累计损益循环使用(债务工具)
对于FVOCI的债务工具，利息收入、外汇重估和减值损失或冲销在损益表中确认，与按摊余成本计量的金融资产类似。其余公允价值变动于保监处确认。终止确认后，在保监处确认的累计公允价值变动将循环计入损益。此类别与本集团最为相关，且仅对应于发卡机构的应收账款。
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
6.1.1.3.3. FVOCI的金融资产，取消确认时的累计损益不得循环使用(股权工具)
经初步确认后，本集团可不可撤销地选择将其股权投资归类为FVOCI指定的股权工具，前提是该等投资符合国际会计准则32-金融工具：列报下的股权定义 且不持有作交易之用。分类是在逐个仪器的基础上确定的。
这些金融资产的损益永远不会计入损益。当支付权利已确定时，股息于损益表中确认为其他收入，但如本集团从该等收益中受惠，作为收回财务资产的部分成本，则在此情况下，该等收益于保监处入账。在FVOCI指定的股权工具不受减值评估的影响。
本集团选择不可撤销地将其部分股权投资归入此类别，包括在长期投资中。
| 6.1.1.3.4. | FVPL的金融资产 |
FVPL的金融资产在财务状况表中按公允价值列账，公允价值净变动在损益表中确认。
该类别包括(I)债券、投资 基金及若干短期投资及长期投资项下的股权投资，而本集团并无不可撤销地选择将其归类于FVOCI，(Ii)衍生金融工具，及(Iii)截至2021年6月30日，本集团已不可撤销地选择归类为FVPL的应收贸易账款所包括的客户贷款。
| 6.1.1.4. | 不再认识 |
在下列情况下，一项金融资产(或在适用的情况下，指一项金融资产的一部分或一组类似的金融资产的一部分)不再确认合并财务报表的状况：
| • | 从该资产获得现金流的合同权利已经到期；或 |
| • | 本集团已转让其从该资产收取现金流量的合约权利，或已承担根据“传递”安排将收到的现金流量悉数支付予第三方而不会有重大延误的 合约责任；及(I)本集团已转移该资产的实质所有风险及回报，或(Ii)本集团并无转移或保留该资产的实质所有风险及回报，但已转让该资产的控制权。 |
当本集团转让其从资产收取现金流的合约权利或订立转账安排时，本集团会评估其是否及在多大程度上保留了所有权的风险及回报。如本集团既未转移或保留该资产的实质所有风险及回报，亦未转移该资产的控制权，则在其持续参与的范围内，本集团将继续确认该已转移资产。在这种情况下，专家组还确认了一项关联负债。已转让资产及相关负债按反映本集团保留的权利及义务的基准计量。
对转让资产采取担保形式的持续参与按资产的原始账面金额和本集团可能需要偿还的最高对价金额 中的较低者计量。
本集团对金融资产的终止确认 主要发生在最终将发卡机构的应收账款转让给第三方时，而没有对转让的金融资产的风险和收益进行实质性保留，也没有持续参与。本集团收到的金融资产代价与其账面金额之间的差额在“财务支出，净额”项下确认。
| 6.1.1.5. | 金融资产减值准备 |
本集团确认按摊余成本或FVOCI计量的所有债务工具的预期信贷损失(“ECL”)拨备。ECL基于根据合同到期的合同现金流与本集团预期收到的所有现金流之间的差额 ，并按原始实际利率的近似值进行贴现。预期现金流将包括出售所持抵押品或合同条款不可或缺的其他信用增强措施所产生的现金流。
本集团采用简化方法计算ECL ，因此，本集团并不追踪信贷风险的变化，而是根据每个报告日期的ECL年限、拨备矩阵及逾期天数确认损失拨备。
本集团对发卡机构应收账款和贸易应收账款均采用简化办法。来自发卡机构的应收账款被视为期限为一年或更短的合同资产。
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 6.1.2. | 金融负债 |
| 6.1.2.1. | 我们的融资策略说明，包括我们金融服务部门的不同财务负债 |
我们的不同业务需要资金。 尤其是我们在金融服务部门的收购业务需要大量资金，以便我们能够向客户提供 流动性，主要是通过预期支付通过我们或其他收购人处理的交易并向他们提供贷款。我们使用不同的融资形式，其中一些是在我们的财务状况表中作为财务负债列示的债务。我们还通过在完全无追索权的基础上出售应收账款并将此类资产的所有风险和收益转嫁给同行来为我们的活动提供资金(见6.1.1.1-从发卡机构获得的应收账款)。为便于理解财务报表及其与我们业务的关系，我们汇总了资产负债表中所列财务负债项目，资产负债表是产生此类负债的业务活动，如何计量这些负债，以及在利润表或亏损表中对此类负债产生的结果进行分类。
| 资产负债表中列示的项目 | 相关业务活动的描述 | 计量基础 | 利润或亏损表的行项目，其中显示生成的结果 |
| 银行客户的存款 | 我们的银行客户在他们的支付账户上持有的金额。 | 摊销成本 | 财务负债一般不会导致确认损益。 |
| 应付给客户的帐款 | 因我们的收购业务流程而向商家支付的交易金额。余额不附带利息。我们以折扣价在合同到期日之前支付到期款项。 | 摊销成本 | 贴现预付应付款收益--财务收入 |
| 贷款和融资 | 作为我们融资策略的一部分，从第三方获得融资 | 摊销成本 |
利息费用-财务费用，净额
汇兑损益-财务费用，净额
|
| 对FIDC配额持有人的义务 | 通过合并的结构化实体(FIDC)获得的融资 | 摊销成本 | 财务费用，净额 |
| 6.1.2.2. | 初始识别和测量 |
金融负债在初始确认时被归类为FVPL、摊余成本的金融负债或被指定为有效对冲工具的衍生工具。
所有金融负债初步按公允价值确认，如属摊余成本，则按直接应占交易成本净额确认。
本集团的金融负债包括应付客户账款、贸易及其他负债、贷款及融资，以及衍生金融工具。
应付予客户的账款指与信用卡及借记卡交易有关的应付予认可客户的 金额，扣除发卡机构保留的交换费及支付予付款计划网络的评估费用，以及本集团作为代理收取的商户折扣率净额费用。
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 6.1.2.3. | 后续测量 |
金融负债的计量 取决于其分类，如下所述。
| 6.1.2.3.1. | FVPL的财务负债 |
FVPL的金融负债包括 在FVPL持有的交易金融负债和初始确认时指定的金融负债。
如果金融负债是为了在短期内回购而产生的，则将其归类为持有以供交易。此类别亦包括本集团录入的衍生金融工具，而该等衍生金融工具并未被指定为国际财务报告准则第9号-金融工具所界定的对冲关系中的对冲工具。分离的嵌入衍生品也被归类为持有以供交易，除非它们被指定为有效的对冲工具。
为交易而持有的负债的损益在损益表中确认。
在FVPL首次确认时指定的财务负债在初始确认日期指定，且只有在满足IFRS 9中的标准时才指定。这一类别包括衍生金融工具和包含在其他负债中的或有对价。
| 6.1.2.3.2. | 按摊销成本计算的财务负债 |
在初步确认后，归入这一类别的财务负债随后按EIR法按摊销成本计量。当负债被取消确认时，损益在损益中确认 以及通过EIR摊销过程确认。
摊销成本是通过考虑收购的任何折扣或溢价以及作为EIR组成部分的费用或成本来计算的。在损益表中，EIR摊销被归类为财务费用，净额。
这一类别包括所有金融负债，但衍生金融工具和其他负债中包含的或有对价除外。此类别是与集团最相关的 。
| 6.1.2.4. | 不再认识 |
金融负债在该负债项下的义务被解除、取消或期满时被取消确认。当一项现有金融负债被同一贷款人的另一项 以显著不同的条款取代，或现有负债的条款发生重大修改时，这种交换或修改被视为取消对原始负债的确认和对新负债的确认。各账面值的差额在损益表中确认。
| 6.1.3. | 金融工具的公允价值 |
本集团于每个资产负债表日按公允价值计量衍生工具等金融工具。
公允价值是指在计量日期 在市场参与者之间有序交易中出售一项资产或支付转移一项负债而收到的价格。公允价值计量基于出售资产或转移负债的交易发生的假设 ：
| • | 在资产或负债的主要市场；或 |
| • | 在没有主要市场的情况下，在资产或负债的最有利市场。 |
集团必须能够进入主要或最有利的 市场。
资产或负债的公允价值 是使用市场参与者在为资产或负债定价时使用的假设来计量的，假设市场参与者 的行为符合其经济最佳利益。
本集团采用适用于有关情况且有足够数据计量公允价值的估值技术，以最大限度地使用相关的可观察到的投入，并最大限度地减少使用不可观测的投入。
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在财务报表中计量或披露公允价值的所有资产和负债都在公允价值层次中进行分类，如下所述： 根据对公允价值计量整体重要的最低水平投入进行分类：
本集团采用以下层次 通过计量技术确定和披露金融工具的公允价值：
| • | 第一级：相同资产或负债在活跃市场的报价； |
| • | 第二级：对记录的公允价值有重大影响的所有投入均可直接或间接观察到的其他技术；以及 |
| • | 第三级：使用对记录的公允价值有重大影响的投入的技术，这些投入不是基于可观察到的市场数据。 |
对于按公允价值按经常性原则在财务报表中确认的资产和负债，本集团于每个报告期结束时重新评估分类(根据对公允价值计量重要的最低水平的投入)，以确定层次结构中的 层级之间是否发生了转移。
| 6.1.4. | 金融工具的抵销 |
金融资产和金融负债被抵销，净额在合并财务状况表中报告，只有在当前可执行的 法定权利抵销已确认的金额，并且有按净额结算的意向的情况下，才能同时变现资产和清算负债。
截至2022年12月31日及2021年12月31日，本集团并无符合净额确认条件的金融工具。
| 6.1.5. | 衍生金融工具 |
本集团不时使用衍生金融工具 管理货币及利率风险。衍生金融工具最初于订立衍生合约当日按公允价值确认，其后按公允价值重新计量。当公允价值为正时，衍生工具计入金融资产，当公允价值为负值时，衍生工具计入金融负债。
本集团部分衍生金融工具用作现金流量对冲会计工具。这些衍生工具的公允价值变动所产生的收益或亏损的有效部分通常在“其他综合收益”的权益中确认。无效部分在损益表“财务费用，净额”中确认。对于被归类为 按EIR法按摊余成本计量的金融工具的套期保值项目，当被套期现金流量影响损益表时，现金流对冲准备金中的累计金额将重新分类为损益。本集团采用的重新分类金额的方法为：(I)衍生工具的应计利息部分亦按EIR法计量，并在“财务开支净额”的损益表中于对冲项目应计项目后确认；及(Ii)与对冲工具的公允价值有关的剩余金额为保监处于每个报告日期确认的暂时影响，最终于对冲工具清盘时确认于损益表中。有关详细信息，请参阅附注6.8.1。
本集团亦使用衍生金融工具作为经济对冲。这些工具按FVPL计量，并记录为衍生金融工具项下的资产或负债。有关详细信息，请参阅附注6.8.2。
本公司就收购附属公司及联营公司而订立的若干股份买卖协议 包括认购期权，以收购被投资人的额外权益，该等权益被归类为嵌入衍生工具。每项期权均按预先厘定的 公式于第一太平戴维斯计量，并于综合财务状况表中作为衍生金融工具项下的资产入账。参见附注 6.8。了解更多细节。
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| 6.2. | 重大判断、估计和假设 |
| 6.2.1. | 预期信贷损失损失准备的计量 |
| 6.2.1.1. | 发卡机构应收账款 |
集团使用拨备矩阵来 计算ECL。拨备利率基于考虑外部信息的内部信用评级，例如主要评级机构给予的评级以及债务人和经济环境特有的前瞻性因素。
| 6.2.1.2. | 应收贸易账款 |
拨备率基于具有相似损失模式(例如，按产品类型、客户类型和评级)的各种客户细分市场分组的逾期天数。
拨备最初是根据本集团过去观察到的违约率计算的。本集团每年以前瞻性的 信息调整历史信用损失经验。例如，如果预测的经济状况(即国内生产总值)预计将在未来一年恶化，这可能导致违约数量增加，则历史违约率将进行调整。在每个报告日期，都会更新观察到的历史违约率，并分析前瞻性估计的变化。
评估历史观察到的违约率、预测的经济状况和ECL之间的相关性是一项重要的估计。ECL的数量对环境和预测的经济状况的变化非常敏感。本集团过往的信用损失经验及对经济状况的预测亦可能不能代表客户未来的实际违约情况。有关本集团从发卡机构应收账款及应收贸易账款的ECL的资料分别于附注6.4.1及6.5.1披露。
| 6.2.2. | 金融工具的公允价值计量 |
当财务状况表中记录的金融资产和金融负债的公允价值不能根据活跃市场的报价计量时， 其公允价值采用包括贴现现金流模型在内的估值方法计量。这些模型的投入在可能的情况下取自可观察的市场，但在这不可行的情况下，在建立公允价值时需要一定程度的判断。判断包括 对流动性风险、信用风险和波动性等投入的考虑。与这些因素相关的假设的变化可能会影响金融工具的报告公允价值。
| 6.2.3. | 按摊余成本入账的应收贸易账款 |
金融资产按 初始确认分类，其后按摊销成本、通过其他全面收益的公允价值(“FVOCI”)、 或通过损益的公允价值(“FVPL”)计量。初始确认时金融资产的分类取决于金融资产的合同现金流特征和公司管理这些现金流的业务模式。
收购Linx后，本集团按摊销成本计入Linx Pay从发卡机构的应收账款。
| 6.2.4. | 自2021年7月1日起发放的客户贷款按摊销成本计提 |
初步确认时对金融资产的分类 取决于金融资产的合同现金流特征以及本集团管理这些资产的业务模式 。
对于分类为 并按摊余成本或FVOCI计量的金融资产，它需要产生的现金流仅为未偿还本金的本金和利息(“SPPI”) 。这种评估称为SPPI测试，是在仪器层面上进行的。财务 现金流不是SPPI的资产按FVPL分类和计量，与业务模式无关。
从2021年7月1日开始，我们决定按摊销成本计入新的信贷组合，并将其计入应收贸易账款中，因为它是用于收取本金和利息的付款，并符合SPPI测试。
按摊销成本计算的金融资产 其后采用实际利率(“EIR”)法计量，并须计提减值。当资产被取消确认、修改或减值时，损益在损益中确认。
截至2022年12月31日，向 客户提供的贷款不是实质性贷款。
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| 6.3. | 短期和长期投资 |
| 短期 | 长期的 | |||||||||||||||||||
| 上市证券 | 非上市证券 | 上市证券 | 非上市证券 | 2022年12月31日的余额 | ||||||||||||||||
| 债券(a) | 1,276,099 | 2,176,019 | — | — | 3,452,118 | |||||||||||||||
| 股权证券(b) | — | — | 182,139 | 32,626 | 214,765 | |||||||||||||||
| 投资基金(c) | — | 1,654 | — | — | 1,654 | |||||||||||||||
| 1,276,099 | 2,177,673 | 182,139 | 32,626 | 3,668,537 | ||||||||||||||||
| 短期 | 长期的 | |||||||||||||||||||
| 上市证券 | 非上市证券 | 上市证券 | 非上市证券 | 2021年12月31日的余额 | ||||||||||||||||
| 债券(a) | 645,826 | 1,336,344 | — | — | 1,982,170 | |||||||||||||||
| 股权证券(b) | — | — | 1,215,791 | 22,685 | 1,238,476 | |||||||||||||||
| 投资基金(c) | — | 10,867 | — | — | 10,867 | |||||||||||||||
| 645,826 | 1,347,211 | 1,215,791 | 22,685 | 3,231,513 | ||||||||||||||||
| (a) | 包括巴西国库券(“LFT”)、与LFT挂钩的结构性票据和公司债券，金额分别为923,098雷亚尔、2,159,938雷亚尔和369,082雷亚尔(2021-344,032雷亚尔、1,336,344雷亚尔和301,794雷亚尔)， 到期日超过三个月，以固定和浮动利率为指标。截至2022年12月31日，上市公司的债券主要以美元固定利率为指数，并使用无本金交割远期(NDF)对冲到巴西雷亚尔。 |
| (b) | 由上市和非上市实体的普通股组成。该等资产按公允价值计量，且本集团按资产选择确认现有上市及非上市权益工具的公允价值变动 透过损益(“FVPL”)或其他全面收益(“FVOCI”)。截至2022年12月31日的非上市股本工具的公允价值是根据证券的谈判确定的。 |
| • | FVPL的资产 |
由Banco Inter S.A.(“Banco Inter”)于2021年6月收购的股份组成。FVPL于2022年12月31日的股权证券公允价值变动为亏损853,056雷亚尔(2021年12月31日为亏损1,264,213雷亚尔)。在利润表或损益表中确认。
| • | 作为FVOCI的资产 |
2022年12月31日和2021年12月31日，主要由未在活跃市场交易的实体的普通股组成。
截至2022年12月31日止年度，FVOCI股权证券的公允价值变动为6,971雷亚尔(2021年12月31日-216,466雷亚尔)，其中 在其他全面收益中确认。
| (c) | 由外国投资基金股票组成。 |
短期投资以巴西雷亚尔和美元计价。
| 6.4. | 发卡机构应收账款 |
| 6.4.1. | 发卡机构应收账款的构成 |
应收账款是指发卡机构和收购人在正常业务过程中因客户与持卡人之间的交易而应收的款项。
| 2022 | 2021 | |||||||
| 发卡机构应收账款(a) | 20,053,392 | 18,865,658 | ||||||
| 其他收购人的应收账款(b) | 718,228 | 436,035 | ||||||
| 预期信贷损失准备 | (22,763 | ) | (15,103 | ) | ||||
| 20,748,857 | 19,286,590 | |||||||
| 当前 | 20,694,523 | 19,286,590 | ||||||
| 非当前 | 54,334 | — | ||||||
| (a) | 因处理与客户的交易而从发卡机构应收的账款，扣除交换费 。 |
| (b) | 与PSP(支付服务提供商)交易有关的其他收购人的应收账款。 |
本集团向收购客户预付款的部分现金需求是通过向第三方最终出售应收账款来满足的。当此类应收账款出售给我们拥有附属股份或额度的实体时，出售的应收账款将保留在我们的资产负债表中，因为这些 实体在我们的财务报表中合并。截至2022年12月31日，通过FIDC AR III合并的资金总额为1,116,264雷亚尔，其中集团拥有附属股份(截至2021年12月31日，为2,363,476雷亚尔)。当将应收账款出售给我们没有参与或持续参与的 实体时，转移的金额将从发卡机构应收账款中取消确认。截至2022年12月31日及2021年12月31日止，于本集团资产负债表中出售已从发卡机构应收账款中取消确认的应收账款是本集团为预付业务提供资金的主要融资形式。
FIDC持有的应收账款保证了对FIDC配额持有人的义务。于2022年，本集团以发卡机构的应收账款结算有担保的债券(2021年12月31日-451,618雷亚尔)。
F-32
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 6.4.2. | 从发卡机构应收账款的预期信用损失准备 |
| 2022 | 2021 | |||||||
| 1月1日 | 15,103 | 12,765 | ||||||
| 按年收费 | 22,818 | 8,820 | ||||||
| 反转 | (15,158 | ) | (6,482 | ) | ||||
| 12月31日 | 22,763 | 15,103 | ||||||
| 6.4.3. | 减值和风险敞口 |
除了遵守卡协会的认证标准和政策外，集团还为客户的认证和维护流程制定了具体的政策、指南和程序。本集团根据涵盖违约历史及应收账款的预期性质及风险水平的预期信贷损失模型，记录应收账款的预期信贷损失拨备。 详情见附注6.1.1.5及6.2.1.1。
| 6.5. | 应收贸易账款 |
| 6.5.1. | 应收贸易账款的构成 |
应收贸易账款是指客户的应收账款，主要与认购服务和设备租赁有关。
| 2022 | 2021 | |||||||
| 订阅服务应收账款 | 294,516 | 232,109 | ||||||
| 设备租赁应收账款 | 135,479 | 159,771 | ||||||
| 在FVPL指定的贷款 | 26,866 | 511,240 | ||||||
| 按容量使用计费 | 58,302 | 26,783 | ||||||
| 登记处业务应收账款 | 35,150 | 41,449 | ||||||
| 提供的服务 | 36,089 | 13,388 | ||||||
| 其他 | 44,078 | 41,399 | ||||||
| 预期信贷损失准备 | (108,434 | ) | (80,418 | ) | ||||
| 522,046 | 945,721 | |||||||
| 当前 | 484,722 | 886,126 | ||||||
| 非当前 | 37,324 | 59,595 | ||||||
本集团根据涵盖违约历史及与应收账款相关的预期 风险性质及水平的预期信贷损失模型，计提应收账款的预期信贷损失拨备。有关更多详细信息，请参阅注释6.1.1.5和6.2.1.2。
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 6.5.2. | 应收贸易账款预计信用损失准备 |
| 2022 | 2021 | |||||||
| 1月1日 | 80,418 | 32,463 | ||||||
| 业务合并(a) | — | 10,401 | ||||||
| 按年收费 | 94,093 | 73,510 | ||||||
| 反转 | (13,181 | ) | (3,876 | ) | ||||
| 核销 | (52,896 | ) | (32,080 | ) | ||||
| 12月31日 | 108,434 | 80,418 | ||||||
| (a) | 指Linx收购(附注21.4)。 |
| 6.6. | 银行解决方案的金融资产和银行客户的存款 |
根据巴西中央银行(BACEN)的规定，银行解决方案产生的金融资产必须存放在BACEN托管的账户中，或投资于巴西国家国债，以保证银行客户的存款。
2022年12月31日，在途余额为243,782雷亚尔(2021年12月31日-169,558雷亚尔)。
| 6.7. | 对FIDC配额持有人的贷款、融资和债务 |
| 6.7.1. | 贷款和融资的构成以及对FIDC配额持有人的债务 |
| 平均年利率% | 原始成熟度 | 当前部分 | 非流动部分 | 2022年12月31日 | ||||||||||||
| 对FIDC AR III配额持有人的义务(6.7.3.1) | CDI利率*+1.50% | 8月23日 | 952,780 | — | 952,780 | |||||||||||
| 对FIDC TAPSO配额持有人的义务(6.7.3.2) | CDI利率*+1.80% | 2月23日 | 22,468 | — | 22,468 | |||||||||||
| 对FIDC配额持有人的义务 | 975,248 | — | 975,248 | |||||||||||||
| 租约(6.7.3.3) | 105.1%至151.8%的CDI利率* | 1月23日至6月29日 | 55,583 | 144,564 | 200,147 | |||||||||||
| 债券(6.7.3.4) | 3.95%美元 | 6月28日 | 4,007 | 2,583,861 | 2,587,868 | |||||||||||
| 银行借款(6.7.3.5) | CDI+0.95%。至 CDI+1.44% | 三到十八个月 | 1,787,817 | 45 | 1,787,862 | |||||||||||
| 贷款和融资 | 1,847,407 | 2,728,470 | 4,575,877 | |||||||||||||
| 2,822,655 | 2,728,470 | 5,551,125 | ||||||||||||||
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 平均年利率% | 成熟性 | 当前部分 | 非流动部分 | 2021年12月31日 | ||||||||||||||
| 对FIDC AR III配额持有人的义务(6.7.3.1) | CDI利率*+1.50% | 8月23日 | 1,273,675 | 932,368 | 2,206,043 | |||||||||||||
| 对FIDC TAPSO配额持有人的义务(6.7.3.2) | CDI利率*+1.50% | 3月22日 | 21,131 | — | 21,131 | |||||||||||||
| 对FIDC TAPSO配额持有人的义务 | 1,294,806 | 932,368 | 2,227,174 | |||||||||||||||
| 租约(6.7.3.3) | 105.7%至151.8%的CDI利率* | 1月22日至6月29日 | 66,531 | 206,924 | 273,455 | |||||||||||||
| 债券(6.7.3.4) | 3.95%美元 | 6月28日 | 4,592 | 2,760,018 | 2,764,610 | |||||||||||||
| 银行借款(6.7.3.5) | CDI+0.75%至 CDI+1.50% | 三到十八个月 | 2,108,123 | 589,518 | 2,697,641 | |||||||||||||
| 债券(6.7.3.6) | 109.0%的CDI利率* | 7月22日 | 399,509 | — | 399,509 | |||||||||||||
| 贷款和融资 | 2,578,755 | 3,556,460 | 6,135,215 | |||||||||||||||
| 3,873,561 | 4,488,828 | 8,362,389 | ||||||||||||||||
| (*) | “CDI利率”是指巴西银行间同业存款利率，这是巴西银行间隔夜利率的平均值，2022年的平均利率为12.38%(2021-4.42%)。 |
| 6.7.2. | 对FIDC配额持有人的贷款、融资和债务的变化 |
| 2021年12月31日的余额 | 加法 | 处置 | 付款 | 业务合并 | 汇率的变化 | 利息 | 2022年12月31日的余额 | ||||||||
| 对FIDC AR III配额持有人的义务(附注6.7.3.1) | 2,206,043 | — | — | (1,461,058) | — | — | 207,795 | 952,780 | |||||||
| 对FIDC TAPSO配额持有人的义务(附注6.7.3.2) | 21,131 | — | — | (1,515) | — | — | 2,852 | 22,468 | |||||||
| 租约(附注6.7.3.3) | 273,455 | 64,658 | (52,913) | (99,829) | — | 176 | 14,600 | 200,147 | |||||||
| 债券(附注6.7.3.4) | 2,764,610 | — | — | (103,134) | — | (185,153) | 110,980 | 2,587,303 | |||||||
| 银行借款(附注6.7.3.5) | 2,697,641 | 3,499,986 | — | (4,702,769) | 4,464 | — | 289,105 | 1,788,427 | |||||||
| 债券(附注6.7.3.6) | 399,509 | — | — | (421,691) | — | — | 22,182 | — | |||||||
| 8,362,389 | 3,564,644 | (52,913) | (6,789,996) | 4,464 | (184,977) | 647,514 | 5,551,125 |
| 2020年12月31日的余额 | 加法 | 处置 | 付款 | 业务合并 | 汇率的变化 | 利息 | 2021年12月31日的余额 | ||||||||
| 对FIDC AR III配额持有人的义务(附注6.7.3.1) | 4,114,315 | — | — | (2,064,720) | — | — | 156,448 | 2,206,043 | |||||||
| 对FIDC TAPSO配额持有人的义务(附注6.7.3.2) | 20,476 | — | — | (708) | — | — | 1,363 | 21,131 | |||||||
| 对FIDC SOMA III配额持有人的义务 | 239,759 | 584,191 | — | (864,747) | — | — | 40,797 | — | |||||||
| 租约(附注6.7.3.3) | 174,861 | 92,802 | (14,474) | (83,610) | 88,879 | 62 | 14,935 | 273,455 | |||||||
| 债券(附注6.7.3.4) | — | 2,477,408 | — | (55,497) | — | 282,580 | 60,119 | 2,764,610 | |||||||
| 银行借款(附注6.7.3.5) | 390,830 | 9,222,889 | — | (7,294,101) | 258,797 | — | 119,226 | 2,697,641 | |||||||
| 对私营实体的贷款 | 745,051 | — | — | (770,372) | — | — | 25,321 | — | |||||||
| 债券(附注6.7.3.6) | 398,358 | — | — | (17,596) | — | — | 18,747 | 399,509 | |||||||
| 6,083,650 | 12,377,290 | (14,474) | (11,151,351) | 347,676 | 282,642 | 436,956 | 8,362,389 |
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 6.7.3. | 对FIDC配额持有人的贷款和融资及义务说明 |
在正常业务过程中，公司通过自有现金、债务和应收账款销售为其预付款业务提供资金。
| 6.7.3.1. | 对FIDC AR III配额持有人的义务 |
2020年8月，第一批FIDC AR III高级额度发放，额度高达250万雷亚尔，2023年到期。它们的发行期限为36个月，有15个月的宽限期偿还本金。在宽限期内，每三个月支付一次利息。 这段时间之后，本金的摊销和利息的支付每三个月进行一次。基准收益率为CDI +1.5%/年。
付款主要是指FIDC AR III第一系列本金的摊销和利息的支付。
| 6.7.3.2. | 对FIDC TAPSO配额持有人的义务 |
2021年3月，本集团协商修改合同，将本金支付日期推迟至2022年3月，基准回报率为CDI每年+1.50%的100%。
2022年2月，本集团协商修改合同，将本金支付日期推迟至2023年3月，基准回报率为CDI每年+1.80%的100%。
| 6.7.3.3. | 租契 |
本集团拥有多项办公室、车辆及营运软件的租赁合约。本集团的租赁债务以出租人对租赁资产的所有权作为抵押。一般而言，本集团受制于转让及分租租赁资产。
| 6.7.3.4. | 债券 |
2021年6月，该集团发行了首批美元债券，筹集了5亿美元的7年期债券，最终收益率为3.95%。总发行额为2,510,350雷亚尔(扣除发行交易成本后净额为2,477,408雷亚尔，将在债务期间摊销)。
| 6.7.3.5. | 银行借款 |
于2022年，本集团发行了 笔双边无担保定期贷款，交易对手众多，期限由短期(12个月以下)至长期 (12个月以上)不等。这类贷款的本金和利息主要在到期时支付。这些贷款的收益主要用于预付应收账款。
| 6.7.3.6. | 债券 |
2019年6月12日，Stone Instituição de Pagamentos S.A.批准发行简单的、有担保的和不可转换的债券，Sole系列，用于公开分销， 经修订的限制性分销努力，总金额高达40万雷亚尔，于2022年7月1日结算。这些债券由Stone Instituição de Pagamentos S.A.担保。从发卡机构应收账款，并按CDI利率的109.0%计息。
本集团遵守其任何借款安排的所有借款限额或契诺(如适用)。
| 6.8. | 衍生金融工具，净额 |
| 2022 | 2021 | |||||||
| 用作对冲会计工具的交叉货币利率互换(附注6.8.1) | (190,902 | ) | 201,202 | |||||
| 用作经济对冲工具的无本金交割远期(附注6.8.2) | (6,395 | ) | (14,166 | ) | ||||
| 收购子公司额外权益的看涨期权 | 23,983 | 9,044 | ||||||
| 衍生金融工具，净额 | (173,314 | ) | 196,080 | |||||
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 6.8.1 | 对冲会计--债券 |
于2021年，本公司进行对冲操作以保护其首次发行的美元债券(附注6.7.3.4)，但须受使用交叉货币利率互换合约的外汇风险所规限。这些交易已被指定用于对冲会计，并被归类为因汇率变化而对美元计价债券的指定现金流的变异性进行对冲的现金流量。交叉货币互换的详细情况以及截至2022年12月31日的资产、负债和权益状况如下。
| 名义上的美元 | 名义上的雷亚尔美元 | 以当地货币计算的薪酬 | 交易日期 | 到期日 | 截至2022年12月31日的公允价值--资产(负债) | 2022年确认的收入损失(a) | 2022年在保险公司确认的损失(b) | 截至2021年12月31日的公允价值--资产(负债) | ||||||||
| 50,000 | 248,500 | CDI+2.94% | 2021年6月23日 | 2028年6月16日 | (15,274) | (46,230) | (22,526) | 25,736 | ||||||||
| 50,000 | 247,000 | CDI+2.90% | 2021年6月24日 | 2028年6月16日 | (14,836) | (52,821) | (22,168) | 25,814 | ||||||||
| 50,000 | 248,500 | CDI+2.90% | 2021年6月24日 | 2028年6月16日 | (15,961) | (45,443) | (21,785) | 24,307 | ||||||||
| 75,000 | 375,263 | CDI+2.99% | 2021年6月30日 | 2028年6月16日 | (26,179) | (53,814) | (31,664) | 33,213 | ||||||||
| 50,000 | 250,700 | CDI+2.99% | 2021年6月30日 | 2028年6月16日 | (17,846) | (38,391) | (20,976) | 21,615 | ||||||||
| 50,000 | 250,110 | CDI+2.98% | 2021年6月30日 | 2028年6月16日 | (17,403) | (45,649) | (21,126) | 22,209 | ||||||||
| 25,000 | 127,353 | CDI+2.99% | 2021年7月15日 | 2028年6月16日 | (10,374) | (30,233) | (10,042) | 8,912 | ||||||||
| 25,000 | 127,353 | CDI+2.99% | 2021年7月15日 | 2028年6月16日 | (10,455) | (23,493) | (9,954) | 8,744 | ||||||||
| 50,000 | 259,890 | CDI+2.96% | 2021年7月16日 | 2028年6月16日 | (24,793) | (39,158) | (18,587) | 12,290 | ||||||||
| 25,000 | 131,025 | CDI+3.00% | 2021年8月6日 | 2028年6月16日 | (12,101) | (30,378) | (9,661) | 5,654 | ||||||||
| 25,000 | 130,033 | CDI+2.85% | 2021年8月10日 | 2028年6月16日 | (12,917) | (30,379) | (9,321) | 6,808 | ||||||||
| 25,000 | 130,878 | CDI+2.81% | 2021年8月11日 | 2028年6月16日 | (12,763) | (23,300) | (9,412) | 5,900 | ||||||||
| 净额 | (190,902) | (459,289) | (207,222) | 201,202 |
| (a) | 在损益表“财务费用，净额”中确认。2021年确认的金额为255,346雷亚尔 |
| (b) | 在“其他综合收益”中确认的权益。截至2022年12月31日的现金流对冲储备余额为亏损261,366雷亚尔(2021年-亏损54,144雷亚尔)。 |
此外，集团于2022年就上述交叉货币掉期的息票支付支付274,407雷亚尔。
| 6.8.2 | 经济对冲 |
| 6.8.2.1 | 货币对冲 |
本集团根据交易对手政策 与董事会批准的不同交易对手订立无本金交割远期合约(“NDF”)以对冲其外汇风险。截至2022年12月31日，合同汇率为1美元兑5.19至5.32巴西雷亚尔，金额为6550万美元。这些业务的到期日为2023年2月。2022年，在损益表中确认的与这些衍生品相关的金额为25,827雷亚尔(2021年-支出9,744雷亚尔)。
| 6.8.2.2 | 利率对冲 |
本集团减轻因其预付业务(固定利率)与混合期限的融资活动(固定或浮动)之间的差距而产生的利率风险 。这种对冲是由多家金融机构按照其交易对手的政策进行的场外交易(“OTC”)。签约年率在9.1%至14.3%之间。该业务的名义金额为5,225,105雷亚尔，到期日为2024年4月。2022年，在损益表中确认的与这些衍生品相关的金额为支出9,262雷亚尔(2021-20,321雷亚尔)。
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| 6.9. | 金融风险管理 |
本集团的活动使其面临各种财务风险：信用风险、市场风险(包括外汇风险、现金流或公允价值利率风险、价格风险)、流动性风险和欺诈风险。集团的整体财务风险管理计划致力于将财务业绩带来的潜在不利影响降至最低。本集团使用衍生金融工具以减低若干风险。本集团的政策是不从事作投机用途的衍生工具。
财务风险管理由全球财务部门(“全球财务”)在集团层面进行，由综合风险管理团队设计， 遵循董事会批准的政策。环球金库与本集团的营运部门紧密合作，识别、评估及对冲财务风险。在子公司的具体层面上，主要是与商户收购巴西业务有关的业务，由当地财政部门(“地方财政部”)根据具体政策执行和管理金融工具，尊重本集团的战略。董事会提供了全面风险管理的书面原则，以及涵盖特定领域的书面政策，如外汇风险、利率风险、信用风险、衍生金融工具和非衍生金融工具的使用，以及盈余流动资金的投资。
新冠肺炎疫情在全球蔓延， 对全球经济造成了负面影响，扰乱了供应链，造成了全球金融市场的大幅波动， 还导致许多客户的商店或设施暂时或永久关闭。全球和本地利率上调 以及资本市场持续动荡可能会对获得资本以满足流动性需求、执行 现有战略、追求进一步业务扩张和保持收入增长的能力产生不利影响。风险正受到密切监控，集团 打算在其演变过程中遵循健康和安全指南。
| 6.9.1. | 信用风险 |
信用风险被定义为交易对手将无法履行其在金融工具或客户合同下的义务，从而导致财务损失的风险。信贷风险来自本集团对第三方的风险敞口，包括分类为现金及现金等价物、衍生金融工具及于银行及其他金融机构的存款，以及本集团的经营活动，主要与信用卡公司授权的金融机构应收账款有关，包括未偿还应收账款及承诺。
金融资产的账面金额 反映了预期的信用风险。
| 6.9.1.1. | 金融工具和现金存款 |
来自银行及金融机构结余的信贷风险由环球财务部管理，并由综合风险管理小组根据本集团的内部政策进行监管。盈余资金的投资和衍生工具的使用只有在经过仔细挑选的金融机构中才能进行。
| 6.9.1.2. | 发卡机构应收账款 |
根据支付方案网络制定的规则，本集团拥有工具以降低信用卡公司发牌的金融机构应收账款的风险。考虑到发卡机构的信用风险、销量和持卡人违约的剩余风险，本集团从发卡机构获得的应收账款是以发卡机构维持某些担保的要求为后盾的。对于所有被确定有信用风险的发行商来说，这一要求是强制性的 ，信用卡公司会定期审查金额。截至目前，本集团并无因发卡机构应收账款而蒙受损失。
| 6.9.1.3. | 在FVPL指定的贷款 |
本集团的信贷风险政策基于以下内部标准：客户分类、收购解决方案的使用情况、历史付款表现和趋势、违约率、经风险调整的已分配经济资本回报率，以及外部因素，如：利率、基准违约水平、消费季节性等。
本集团严格控制客户和交易对手的信用风险，及时管理预期违约水平。损失基于客户的 付款历史记录以及每个风险和交易档案的预期付款模式。
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 6.9.2. | 市场风险 |
市场风险是指任何金融工具的公允价值或未来现金流量因市场状况的变化而可能出现财务损失的风险。
在正常业务过程中，本集团涉及受市场变数影响的金融交易，因此面临市场风险。环球金库管理该等风险敞口，以尽量减少市场价格波动对本集团活动的影响。
市场风险主要包括：外汇风险、利率风险和股权价格风险。以下讨论了市场因素对财务报表的影响。
受市场风险影响的金融工具包括以外币计价的贷款和借款、存款、衍生金融工具、现金和现金等价物、 和以外币计价的短期投资。
| 6.9.2.1. | 利率风险 |
短期投资、贷款和融资，以及对FIDC配额持有人的债务按巴西基准浮动利率CDI利率计息，因此它们会招致 未来现金流风险，但不会产生公允价值风险。
本集团的利率风险 源于若干资产(主要为现金及等价物、短期投资及应收账款)及负债 (贷款、融资、对FIDC报价持有人的负债等)具有不同的基准(固定或浮动)及到期日。本集团可透过订立衍生工具以收取浮动利率(CDI)及支付固定利率，以减低其风险敞口。
| 6.9.2.2. | 外币风险 |
本集团拥有外币资产和负债 。我们在拉丁美洲的多个国家有业务、现金和短期投资，此外还以外汇处理TPV 。另一方面，我们有相关的资本支出(PIN Pad和POS以及数据中心设备) 和常规费用(云和软件费用)，这些费用以美元为指数。全球金库的战略是用外汇衍生品对外币计价工具进行对冲，以减轻波动对巴西雷亚尔以外任何货币的影响。截至2022年12月31日的年度，外币总收入为18,955雷亚尔，这是一个相对较低的财务 结果，主要是由于美元/BRL对的利差，尽管在同一时期观察到这一对的高波动性， 显示出良好的平衡风险管理。
本集团发行的债券按现金流对冲安排进行对冲，即债券的所有关键条款(美元面值、息票支付时间表和利率)均与对冲工具相匹配。
本集团对所有其他货币的外汇变动的风险敞口并不重大。
| 6.9.2.3. | 股权价格风险 |
股票价格风险是指股票的公允价值因股票指数和个股水平的变化而减少的风险。截至2022年12月31日，本集团持有上市和非上市股权证券214,765雷亚尔，产生了 股权价格风险。
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 6.9.2.4. | 风险评估：风险价值和情景分析 |
根据风险因素，使用风险价值(VaR)方法管理和监控市场风险。为综合所有风险因素，本集团采用较为保守的方法，即综合所有个别数字。
本集团根据历史风险价值模型，就市场变数将如何影响本集团的财务报表进行研究。
| 风险因素 | 资产/负债 |
变量 1天 |
变量 10天 |
变量 60天 | ||||
| 利率 |
信用卡发卡机构的应收账款， 客户应付账款 和利率互换 |
123 | 491 | 575 | ||||
| 外币兑换 | 美元计价的资产/负债/衍生工具 | 764 | 2,443 | 6,881 | ||||
| 股票价格(a) | 交易型证券 | 19,355 | 43,730 | 99,469 |
| (a) | 本集团持有Banco Inter S.A.(B3：BIDI3；BIDI4；BIDI11)的股权。VaR数字是基于历史数据计算的，适用于在正常市场条件下以95%的置信度来估计公司潜在的财务损失。 |
VaR数据只有在正常市场条件下才是可靠的，因此低估了金融市场动荡事件造成的巨大市场波动。
| 6.9.3. | 流动性风险 |
现金流预测在本集团的经营实体中进行，并由本集团的财务团队汇总。集团财务团队监控集团流动资金需求的滚动预测 ，以确保集团有足够的现金满足运营需求，同时保持未提取借款融资的充足净空 ，以确保本集团不会违反任何借款融资的借款上限。 此类预测考虑了本集团的债务融资计划、遵守内部资产负债表比率目标的情况，以及(如适用)外部法规或法律要求。
营运实体持有的盈余现金投资于可赚取利息的银行账户、定期存款、货币市场存款及有价证券，选择期限适当或流动资金充足的工具 以提供上述预测所确定的足够保证金。于资产负债表日，本集团持有短期投资3,453,772雷亚尔(2021-1,993,037雷亚尔)，预期可随时产生现金流入以管理流动资金。
下表按资产负债表日至合约到期日的剩余期间分析本集团的 非衍生金融负债。衍生品 金融负债不包括在分析中，因为它们的合同到期日对于了解现金流的时间并不重要 。表中披露的金额为合同未贴现现金流量。
| 不到一年 | 1至2年 | 2至5年 | 超过5年 | |||||||||||||
| 2022年12月31日 | ||||||||||||||||
| 银行客户的存款 | 4,023,679 | — | — | — | ||||||||||||
| 应付给客户的帐款 | 16,542,963 | 35,775 | ||||||||||||||
| 应付贸易帐款 | 596,044 | — | — | — | ||||||||||||
| 贷款和融资 | 2,255,110 | 431,180 | 1,231,989 | 2,729,500 | ||||||||||||
| 对FIDC配额持有人的义务 | 1,028,562 | — | — | — | ||||||||||||
| 其他负债 | 145,605 | 268,544 | — | |||||||||||||
| 24,591,963 | 735,499 | 1,231,989 | 2,729,500 | |||||||||||||
| 2021年12月31日 | ||||||||||||||||
| 银行客户的存款 | 2,201,861 | — | — | — | ||||||||||||
| 应付给客户的帐款 | 15,720,159 | 3,172 | — | — | ||||||||||||
| 应付贸易帐款 | 372,547 | — | — | — | ||||||||||||
| 贷款和融资 | 2,924,513 | 983,537 | 860,578 | 2,963,804 | ||||||||||||
| 对FIDC配额持有人的义务 | 1,443,868 | 985,229 | — | — | ||||||||||||
| 其他负债 | 145,500 | 32,501 | 340,144 | — | ||||||||||||
| 22,808,448 | 2,004,439 | 1,200,722 | 2,963,804 | |||||||||||||
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 6.10. | 欺诈风险 |
本集团面临的营运欺诈风险是指误用、不法或刑事欺诈行为会导致涉及银行卡交易的一方蒙受经济损失的风险。涉及银行卡的欺诈包括未经授权使用丢失或被盗的卡、欺诈性申请、伪造或变造的卡，以及冒用持卡人的银行卡号进行卡不在场交易。
虽然大多数涉及银行卡的欺诈的成本仍由发卡金融机构或客户承担，但在下列情况下，本集团偶尔需要承担欺诈交易的费用：
| • | 客户还承包集团实体提供的反欺诈服务；或 |
| • | 如果本集团不遵循最低程序，包括及时向所有相关方通报欺诈交易的发生，则通过按存储容量使用计费流程。 |
当欺诈代理使用虚假身份访问我们的信贷和银行产品时，本集团还面临潜在的 责任，这可能会增加我们的信用风险 风险敞口，以及我们在发生任何损害时对客户和第三方的责任。犯罪分子正在使用越来越复杂的方法从事假冒和欺诈等非法活动。如果不能有效地管理风险和防止欺诈，将会增加我们的信用负债和信用解决方案的违约率，并可能受到监管机构的罚款。
| 6.11. | 按类别分列的金融工具 |
| 摊销成本 | FVPL | FVOCI | 总计 | |||||||||||||
| 2022年12月31日 | ||||||||||||||||
| 短期和长期投资 | — | 3,636,687 | 31,850 | 3,668,537 | ||||||||||||
| 来自银行解决方案的金融资产 | — | 3,960,871 | — | 3,960,871 | ||||||||||||
| 发卡机构应收账款 | 6,992 | — | 20,741,865 | 20,748,857 | ||||||||||||
| 应收贸易账款 | 495,180 | 26,866 | — | 522,046 | ||||||||||||
| 衍生金融工具(a) | — | 36,400 | — | 36,400 | ||||||||||||
| 关联方应收账款 | 10,053 | — | — | 10,053 | ||||||||||||
| 其他资产 | 341,200 | — | — | 341,200 | ||||||||||||
| 853,425 | 7,660,824 | 20,773,715 | 29,287,964 | |||||||||||||
| 2021年12月31日 | ||||||||||||||||
| 短期和长期投资 | — | 3,209,604 | 21,909 | 3,231,513 | ||||||||||||
| 来自银行解决方案的金融资产 | — | 2,346,474 | — | 2,346,474 | ||||||||||||
| 发卡机构应收账款 | 132,605 | — | 19,153,985 | 19,286,590 | ||||||||||||
| 应收贸易账款 | 434,481 | 511,240 | — | 945,721 | ||||||||||||
| 衍生金融工具(a) | — | 219,324 | — | 219,324 | ||||||||||||
| 关联方应收账款 | 4,720 | — | — | 4,720 | ||||||||||||
| 其他资产 | 474,557 | — | — | 474,557 | ||||||||||||
| 1,046,363 | 6,286,642 | 19,175,894 | 26,508,899 | |||||||||||||
| (a) | 截至2022年12月31日的衍生金融工具(190,902雷亚尔)(2021年12月31日-雷亚尔201,202)被指定为现金流对冲工具，因此对冲的有效部分计入保监处。 |
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 摊销成本 | FVPL | 总计 | ||||||||||
| 2022年12月31日 | ||||||||||||
| 银行客户的存款 | 4,023,679 | — | 4,023,679 | |||||||||
| 应付给客户的帐款 | 16,614,513 | — | 16,614,513 | |||||||||
| 应付贸易帐款 | 596,044 | — | 596,044 | |||||||||
| 贷款和融资 | 4,575,877 | — | 4,575,877 | |||||||||
| 对FIDC配额持有人的义务 | 975,248 | — | 975,248 | |||||||||
| 衍生金融工具 | — | 209,714 | 209,714 | |||||||||
| 其他负债 | 144,893 | 611,279 | 756,172 | |||||||||
| 26,930,254 | 820,993 | 27,751,247 | ||||||||||
| 2021年12月31日 | ||||||||||||
| 银行客户的存款 | 2,201,861 | — | 2,201,861 | |||||||||
| 应付给客户的帐款 | 15,726,503 | — | 15,726,503 | |||||||||
| 应付贸易帐款 | 372,547 | — | 372,547 | |||||||||
| 贷款和融资 | 6,135,215 | — | 6,135,215 | |||||||||
| 对FIDC配额持有人的义务 | 2,227,174 | — | 2,227,174 | |||||||||
| 衍生金融工具 | — | 23,244 | 23,244 | |||||||||
| 其他负债 | 165,502 | 328,456 | 493,958 | |||||||||
| 26,828,802 | 351,700 | 27,180,502 | ||||||||||
| 6.12. | 公允价值计量 |
下表按类别比较了本集团金融工具的账面价值和公允价值，账面价值为公允价值合理近似值的金融工具除外：
| 2022 | 2021 | |||||||||||||||||||
| 账面价值 | 公允价值 | 层次结构级别 | 账面价值 | 公允价值 | 层次结构级别 | |||||||||||||||
| 金融资产 | ||||||||||||||||||||
| 短期和长期投资(a) | 3,668,537 | 3,668,537 | I/II | 3,231,513 | 3,231,513 | I/II | ||||||||||||||
| 来自银行解决方案的金融资产(e) | 3,960,871 | 3,960,871 | I | 2,346,474 | 2,346,474 | I | ||||||||||||||
| 发卡机构应收账款(b) | 20,748,857 | 20,748,668 | 第二部分： | 19,286,590 | 19,283,921 | 第二部分： | ||||||||||||||
| 应收贸易账款(C)(D) | 522,046 | 522,046 | II/III | 945,721 | 945,721 | II/III | ||||||||||||||
| 衍生金融工具(f) | 36,400 | 36,400 | 第二部分： | 219,324 | 219,324 | 第二部分： | ||||||||||||||
| 关联方应收账款(c) | 10,053 | 10,053 | 第二部分： | 4,720 | 4,720 | 第二部分： | ||||||||||||||
| 其他资产(c) | 341,200 | 341,200 | 第二部分： | 474,557 | 474,557 | 第二部分： | ||||||||||||||
| 29,287,964 | 29,287,775 | 26,508,899 | 26,506,230 | |||||||||||||||||
| 金融负债 | ||||||||||||||||||||
| 银行客户的存款(g) | 4,023,679 | 4,023,679 | 第二部分： | 2,201,861 | 2,201,861 | 第二部分： | ||||||||||||||
| 应付给客户的帐款(i) | 16,614,513 | 16,025,373 | 第二部分： | 15,726,502 | 14,628,794 | 第二部分： | ||||||||||||||
| 应付贸易帐款 | 596,044 | 596,044 | 第二部分： | 372,547 | 372,547 | 第二部分： | ||||||||||||||
| 贷款和融资(h) | 4,575,877 | 4,564,864 | 第二部分： | 6,135,215 | 6,121,966 | 第二部分： | ||||||||||||||
| 对FIDC配额持有人的义务(h) | 975,248 | 973,614 | 第二部分： | 2,227,174 | 2,324,553 | 第二部分： | ||||||||||||||
| 衍生金融工具(f) | 209,714 | 209,714 | 第二部分： | 23,244 | 23,244 | 第二部分： | ||||||||||||||
| 其他负债(C)(J)(K) | 756,172 | 756,172 | II/III | 488,940 | 490,634 | II/III | ||||||||||||||
| 27,751,247 | 27,149,460 | 27,175,483 | 26,163,599 | |||||||||||||||||
| (a) | 上市证券被归类为I级，非上市证券被归类为II级，对于那些 ，公允价值是使用估值技术确定的，该技术使用了市场可观察到的投入。 |
| (b) | 对于按FVOCI计量的发卡机构应收账款，公允价值通过使用类似项目的市场利率对未来 现金流进行贴现来估计。对于按摊销成本计量的余额，账面价值假设为接近其公允价值，考虑到这些余额的变现和短期结算期限。 |
| (c) | 应收贸易账款、关联方应收账款、其他资产、应付贸易账款和其他负债的账面价值被假定为接近其公允价值，同时考虑到这些余额的变现和结算期限不超过60天。 |
| (d) | 包括在应收贸易账款中，有在FVPL指定的贷款，金额为26,866雷亚尔。 截至2022年12月31日，该投资组合录得7,902雷亚尔的收益(亏损381,430雷亚尔至2021年12月31日)，总现金流净流入496,600雷亚尔(雷亚尔754,015雷亚尔至2021年12月31日)。贷款公允价值采用估值技术进行估值，该技术使用了市场不可观察到的投入，因此在层次结构层面被归类为III级。 |
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 2022 | 2021 | |||||||
| 1月1日 | 511,240 | 1,646,685 | ||||||
| 支出 | — | 1,155,921 | ||||||
| 收藏 | (496,600 | ) | (1,909,936 | ) | ||||
| 在损益表中确认为财务收入的利息收入 | 338,717 | 924,775 | ||||||
| 公允价值在损益表中确认为财务收入 | (326,491 | ) | (1,306,205 | ) | ||||
| 12月31日 | 26,866 | 511,240 | ||||||
在对FVPL指定的贷款进行公允价值计量时，在公允价值层次结构的第三级分类中使用的不可观察的重大投入是用于评估资产的预期损失率和贴现率。为了计算预期损失率，公司考虑了一系列 假设，主要是：客户交易的单独预测、每份合同违约的可能性和 回收情景。定期检查这些主要输入，或者在发生可能影响应用于投资组合的概率和曲线的事件时进行检查。
在确定 贴现率时，我们认为该利率应为与贷款组合的性质和所使用的估值方法相适应的当前利率。当实际最近交易的利率可用并适当地反映截至测量日期的利率时，我们会考虑这些利率。当没有这样的价格时，我们也会获得不具约束力的报价。根据所有可用信息 我们对要使用的费率做出判断。在之前的期间，我们使用的利率是我们在最近的 交易中支付给FIDC高级持有人的利率。考虑到我们自2021年2月以来没有通过FIDC筹集资金，以及在巴西和信贷市场观察到的基准利率 的变化，我们目前根据最近获得的贷款和金融机构的报价建立了向我们发放的无担保贷款的利率曲线。
本集团进行了 敏感性分析，考虑到折现率上升100个基点，回收曲线下降15%。这两个变化的综合结果是FVPL指定的贷款总额减少了2,301雷亚尔。
| (e) | 主权债券的定价采用Anbima公开定价方法的报价。 |
| (f) | 本集团与具有投资级别信用评级的金融机构订立衍生金融工具。衍生金融工具的估值使用估值技术，即使用市场可观察到的投入。 |
| (g) | 考虑到客户支付账户存款的即时流动资金，银行客户存款的公允价值被假设为接近其摊销成本。 |
| (h) | 贷款和融资的公允价值以及对FIDC额度持有人的负债是通过按本集团可用于类似金融工具的市场利率对未来合同现金流进行贴现来估计的。 |
| (i) | 应付客户账款的公允价值通过按预付款业务适用的利率的平均值对未来合同现金流进行贴现来估计。 |
| (j) | 在业务合并所产生的其他负债中，存在按FVPL计量的或有考虑因素。公允价值根据与出售股东签订的合同中明确的预定公式进行估计。 在公允价值层次结构中分类为第三级的或有对价的公允价值计量中使用的重大不可观察的投入基于收入、净债务、客户数量、净利润率和用于评估负债的贴现率的预测 。或有对价的变动和平衡情况如下： |
| 2022 | 2021 | |||||||
| 1月1日 | 328,456 | 269,162 | ||||||
| 增订(附注21.3.4) | 39,974 | 41,666 | ||||||
| 企业合并产生的余额 | — | 14,605 | ||||||
| 在财务状况表中确认为无形资产的公允价值重新计量-商誉 | — | 1,759 | ||||||
| 按公允价值重新计量，在损益表中确认为其他收入(费用)、净额 | (42,830 | ) | (9,881 | ) | ||||
| 付款 | (32,157 | ) | (4,000 | ) | ||||
| 在损益表中确认为财务费用净额的利息 | 16,413 | 15,145 | ||||||
| 12月31日 | 309,856 | 328,456 | ||||||
集团进行了或有对价的敏感性分析，考虑到收入和EBITDA的预测分别增加10%和减少10%。考虑到不可观察到的投入的增加，这一负债将增加50,425雷亚尔，考虑到不可观察到的投入的减少，这一负债将减少49,940雷亚尔。
| (k) | 本集团就Reclame Aqui的非控股权益连同业务组合发出认沽期权(附注21.3)。本公司对非控股股东所持股份并无现时所有权权益，因此 本集团已选择该等认沽期权的会计政策，在每个报告日期将非控股权益终止确认为 (如非控股权益于该日期收购)，并按行使非控股 认沽期权应付金额的现值确认财务负债。确认为财务负债的金额与取消确认的非控股权益之间的差额 确认为股权交易。截至2022年12月31日的综合财务状况表中记录了264,291雷亚尔的金额，作为其他负债项下的财务负债(2021-零)。 |
截至2022年12月31日和2021年12月31日，第I级和第II级公允价值计量之间以及第II级和第III级公允价值计量之间没有转移。
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 6.13. | 资本管理 |
本集团在管理资本时的目标是保障其作为持续经营企业的能力，为股东提供回报并为其他利益相关者提供利益， 保持最佳资本结构以降低资本成本，并为乐观的机会提供资源。
为维持或调整本集团的资本结构，管理层可对支付予股东的股息金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减少债务等作出调整，或在需要股东批准时向股东提出调整建议。
本集团根据标准杠杆和资本化指标监测其资本结构 ，其战略是保持调整后净现金的正余额。
自2022年起，调整后净现金计算 包括银行解决方案的金融资产和银行客户的存款。重新计算了与2021年相关的金额以供比较 。
截至2022年12月31日和2021年12月31日的调整后现金净额如下：
| 2022 | 2021年(重铸) | |||||||
| 现金和现金等价物 | 1,512,604 | 4,495,645 | ||||||
| 来自银行解决方案的金融资产 | 3,960,871 | 2,346,474 | ||||||
| 短期投资 | 3,453,772 | 1,993,037 | ||||||
| 发卡机构应收账款 | 20,748,857 | 19,286,590 | ||||||
| 衍生金融工具(a) | 12,418 | 210,280 | ||||||
| 调整后的现金 | 29,688,522 | 28,332,026 | ||||||
| 应付给客户的帐款 | (16,614,513 | ) | (15,726,502 | ) | ||||
| 贷款和融资(b) | (4,375,730 | ) | (5,861,760 | ) | ||||
| 银行客户的存款 | (4,023,679 | ) | (2,201,861 | ) | ||||
| 对FIDC配额持有人的义务 | (975,248 | ) | (2,227,174 | ) | ||||
| 衍生金融工具 | (209,714 | ) | (23,244 | ) | ||||
| 调整后的债务 | (26,198,884 | ) | (26,040,541 | ) | ||||
| 调整后的现金净额 | 3,489,638 | 2,291,485 | ||||||
| (a) | 指以美元计价的现金及现金等价物和短期投资的经济对冲； |
| (b) | 贷款和融资不包括根据国际财务报告准则第16号确认的租赁负债的影响。 |
虽然资本管理考虑了合并头寸，但子公司Stone Pagamentos和Stone SCD保持最低股本。
斯通帕加门托斯
Stone Pagamentos必须根据BCB n：3,681/13号通告的要求，永久保持与其执行的特定交易量或机构发行的电子货币余额相对应的最低股本 ，该通告的有效期至2023年6月30日。
从2023年7月1日起，通函BCB n：3,681/13将被多个规则取代，这些规则与巴塞尔协议的监管要求保持一致。 在新法规下，最低要求资本是根据风险加权资产计算的。
2022年12月31日，Stone Pagamentos 股本为1,273,363雷亚尔，高于所需的615,181雷亚尔。
石材SCD
根据BACEN规则，Stone SCD被归类为S5细分 ，适用更简单的资本要求规则。根据Resolução CMN n：4,606/17的要求，Stone SCD必须永久保持相当于其风险加权资产17%的最低股本 。
2022年12月31日，Stone SCD股本 为693,091雷亚尔，高于所需的112,119雷亚尔。
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 7. | 可退还的税款 |
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||||
| 金融所得预提所得税(a) | 87,701 | 85,942 | ||||||
| 所得税与社会贡献 | 9,872 | 65,773 | ||||||
| 其他预提所得税 | 36,212 | 30,454 | ||||||
| 贡献大于收入(b) | 3,410 | 24,076 | ||||||
| 其他税种 | 13,761 | 8,592 | ||||||
| 150,976 | 214,837 | |||||||
| (a) | 指对金融收入预提的所得税，将与未来应付的所得税相抵销。 |
| (b) | 指从社会融合计划(PIS)和社会保障(COFINS)的总收入中获得的抵免，将在下一期间从应缴税款中抵销。 |
| 8. | 所得税 |
| 8.1. | 会计政策 |
| 8.1.1. | 现行所得税和社会缴款税 |
流动税务资产和负债 按预计应收回或支付给税务机关的金额计量。用以厘定税务资产及负债的税务规则 为本集团经营及产生应课税收入的国家于资产负债表日生效的税务规则。
StoneCo Ltd.的注册地为开曼 ，在该司法管辖区内不征收所得税。石材股份有限公司从其海外业务获得的收入可按15%的主要税率缴纳所得税。
适用于巴西所有实体的综合税率为34%，包括公司所得税(“IRPJ”)和对每个巴西法人实体的应纳税所得额的社会贡献(“CSLL”) (非综合基础)。
本集团的巴西实体按应计制确认IRPJ和CSLL。根据巴西税务规则，我们的公司可以在任何时候(即不受时间段的限制)将前几年确定的历史名义税损金额与后几年的结果进行抵销，条件是此类抵销不超过使用税损的会计期间的年度应纳税所得额的30%。
付款按月进行，预计将在年底前支付。
| 8.1.2. | 递延所得税和社会缴款税 |
递延税项资产或负债 是根据资产和负债的计税基础与各期间财务状况合并报表中报告的金额之间的差额而获得的。递延税项资产也可以确认为未使用的税项损失。
递延税项资产只有在本集团的巴西实体可能会产生未来可收回的应课税溢利的情况下才予以确认。递延税项资产的预期变现是基于本公司编制的技术研究，这些研究根据管理层的预测，证明了对未来应纳税利润的预期。
所得税和社会贡献费用在所得税和社会贡献项下的综合损益表中确认，但当它提到在其他全面收益中确认的项目时除外，在这种情况下，相关的递延税项资产或负债也在 其他全面收益中确认。在此情况下，本集团于相关税项影响的其他全面收益净额综合报表中列报该等项目。
管理层定期评估纳税申报单中的立场 有关适用税务法规可能受到解释的情况，并在适当的情况下确认条款。
递延税项资产及负债 于存在法律上可强制执行的权利并有意在计算当期税项时于综合财务状况表内净列报 ，一般与同一法人实体及同一司法管辖区有关。因此，不同实体或不同国家/地区的递延税项资产和负债通常单独列报，而不是按净额列报。
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 8.2. | 重大判断、估计和假设 |
递延税项资产按所有未用税项亏损确认 ，只要有足够的应税利润可供使用该等亏损。管理层需要作出重大判断，以根据未来应课税利润的可能时间和水平，以及未来的税务筹划策略，确定可确认的递延税项资产金额。
| 8.3. | 所得税费用的对账 |
以下是本年度所得税支出与利润(亏损)的对账，计算方法是将截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日的年度的巴西法定综合税率定为34%：
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 所得税前利润(亏损) | (387,290 | ) | (1,445,554 | ) | 1,127,662 | |||||||
| 巴西法定汇率 | 34 | % | 34 | % | 34 | % | ||||||
| 按法定税率享受税收优惠/(费用) | 131,679 | 491,488 | (383,405 | ) | ||||||||
| 添加(排除)： | ||||||||||||
| 适用不同税率的单位的利润(亏损) | 48,594 | 3,931 | 98,376 | |||||||||
| 不同税率实体的利润(亏损)-FVPL指定的股权证券按市值计价 | (290,039 | ) | (429,832 | ) | — | |||||||
| 其他永久性差异 | (10,609 | ) | 4,325 | (4,777 | ) | |||||||
| 联营公司股权回升 | (1,220 | ) | (3,548 | ) | (2,359 | ) | ||||||
| 未记录的递延税金 | (33,465 | ) | (40,165 | ) | (31,531 | ) | ||||||
| 以前未确认的递延所得税(临时和税务损失) | 1,292 | 22,492 | — | |||||||||
| 收购时先前持有的权益的未实现收益 | — | 6,161 | 1,017 | |||||||||
| 净股本的利息支付 | 560 | 5,933 | 12,276 | |||||||||
| 研发税收优惠 | 10,275 | 4,688 | 13,107 | |||||||||
| 其他税收优惠 | 3,827 | 2,733 | 7,080 | |||||||||
| 所得税和社会缴费福利/(费用)总额 | (139,106 | ) | 68,206 | (290,216 | ) | |||||||
| 实际税率 | (36 | %) | 5 | % | 26 | % | ||||||
| 当期所得税和社会贡献 | (292,172 | ) | (171,621 | ) | (216,886 | ) | ||||||
| 递延所得税和社会贡献 | 153,066 | 239,827 | (73,330 | ) | ||||||||
| 所得税和社会缴费福利/(费用)总额 | (139,106 | ) | 68,206 | (290,216 | ) | |||||||
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 8.4. | 递延所得税的性质 |
| 2021年12月31日(重铸) | 对照其他全面收益确认 | 根据利润或亏损确认 | 违背善意被承认 | 2022年12月31日 | ||||||||||||||||
| FVOCI的资产 | 127,335 | 88,395 | — | — | 215,730 | |||||||||||||||
| 可用于抵销未来应纳税所得额的亏损 | 317,725 | — | 67,909 | — | 385,634 | |||||||||||||||
| 其他暂时性差异 | 107,364 | — | 166,261 | — | 273,625 | |||||||||||||||
| 可抵税商誉 | 111,298 | — | (42,281 | ) | — | 69,017 | ||||||||||||||
| 基于股份的薪酬 | 41,150 | — | 17,665 | — | 58,815 | |||||||||||||||
| 企业合并产生的或有事项 | 48,284 | — | 3,029 | — | 51,313 | |||||||||||||||
| FVPL的资产 | (4,583 | ) | — | 3,590 | — | (993 | ) | |||||||||||||
| 技术创新效益 | (18,493 | ) | — | (13,064 | ) | — | (31,557 | ) | ||||||||||||
| FIDC规定的暂时性差异 | (69,556 | ) | — | (78,368 | ) | — | (147,924 | ) | ||||||||||||
| 企业合并产生的无形资产、财产和设备 | (709,943 | ) | — | 28,325 | (12,318 | ) | (693,936 | ) | ||||||||||||
| 递延税金，净额 | (49,419 | ) | 88,395 | 153,066 | (12,318 | ) | 179,724 | |||||||||||||
| 8.5. | 未确认的递延税金 |
本集团于若干附属公司累计税项亏损 结转及其他暂时性差额144,529雷亚尔(2021年12月31日-104,920雷亚尔) 未确认递延税项资产，并可无限期抵销产生亏损的 公司未来应课税溢利。由于递延税项资产不能用来抵销本集团附属公司之间的应课税溢利，故此并无就该等亏损确认递延税项资产，且近期并无其他可收回的证据。
| 9. | 财产和设备 |
| 9.1. | 会计政策 |
所有物业及设备均按历史成本减去累计折旧及减值损失(如有)列报(详情见附注9.3)。历史成本包括 可直接归因于购买物品的支出，如果适用，还包括扣除税收抵免后的净额。仅当与该项目相关的未来经济利益可能会流向本集团且该项目的成本是重大且可可靠计量时，后续成本才计入资产的账面价值或视情况确认为单独的资产。所有 其他维修和维护费用在发生期间计入损益。折旧是按资产的估计使用年限按直线计算的。
资产的剩余价值、可用年限和折旧方法在每个报告日期进行审查，并在适当情况下进行前瞻性调整。出售或终止确认的损益乃将出售所得款项(如有)与账面金额作比较而厘定，并于利润或亏损中确认。本集团还根据客户类别，取消对过去180天或360天内未使用的客户持有的财产和设备的PIN Pad和POS的确认。
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 9.2. | 重大判断、估计和假设 |
财产和设备以及无形资产包括为确定折旧和摊销的使用年限而编制的估计数。使用寿命确定 需要对资产的预期技术进步和替代用途进行估计。由于未来技术进步的时间和性质很难预测 ，因此在做出技术发展假设时涉及到一个重要的判断因素。
本集团评估物业及设备及无形资产的使用年限 ，并得出结论，截至2022年12月31日止年度，该等资产的使用年限及剩余价值的估计并无改变的必要。
财产和设备的估计使用年限如下：
| 预计使用寿命(年) | ||||
| PIN垫和POS | 5 | |||
| IT设备 | 3 – 10 | |||
| 设施 | 3 – 14 | |||
| 属性 | 34 | |||
| 家具和固定装置 | 3 – 10 | |||
| 机器和设备 | 5 – 14 | |||
| 车辆和飞机 | 2 – 10 | |||
| 9.3. | 财产和设备的变化 |
| 2021年12月31日的余额 | 加法 | 处置 (A) | 恶性通货膨胀的影响(《国际会计准则》第29条) | 汇率变动的影响 (国际会计准则21) | 业务组合 | 2022年12月31日的余额 | ||||||||||||||||||||||
| 成本 | ||||||||||||||||||||||||||||
| PIN垫和POS | 1,498,271 | 569,895 | (119,784 | ) | — | — | — | 1,948,382 | ||||||||||||||||||||
| IT设备 | 246,543 | 19,807 | (5,322 | ) | — | 25 | 1,352 | 262,405 | ||||||||||||||||||||
| 设施 | 90,186 | 5,005 | (2,949 | ) | (285 | ) | (137 | ) | — | 91,820 | ||||||||||||||||||
| 机器和设备 | 25,776 | 5,445 | (11,520 | ) | 186 | 3,610 | 24 | 23,521 | ||||||||||||||||||||
| 家具和固定装置 | 24,754 | 1,123 | (1,849 | ) | 1 | 3 | 118 | 24,150 | ||||||||||||||||||||
| 车辆和飞机 | 43,586 | 97 | (16,433 | ) | 87 | (41 | ) | — | 27,296 | |||||||||||||||||||
| 在建工程 | 14,078 | 43,652 | (7,410 | ) | — | — | — | 50,320 | ||||||||||||||||||||
| 使用权资产--设备 | 4,629 | 194 | — | — | — | — | 4,823 | |||||||||||||||||||||
| 使用权资产--车辆 | 31,547 | 18,171 | (5,924 | ) | — | — | — | 43,794 | ||||||||||||||||||||
| 使用权资产-办公室 | 238,329 | 28,817 | (61,314 | ) | (211 | ) | (171 | ) | — | 205,450 | ||||||||||||||||||
| 2,217,699 | 692,206 | (232,505 | ) | (222 | ) | 3,289 | 1,494 | 2,681,961 | ||||||||||||||||||||
| 折旧 | ||||||||||||||||||||||||||||
| PIN垫和POS | (438,346 | ) | (379,442 | ) | 77,320 | — | — | — | (740,468 | ) | ||||||||||||||||||
| IT设备 | (95,553 | ) | (55,803 | ) | 5,968 | — | (18 | ) | — | (145,406 | ) | |||||||||||||||||
| 设施 | (25,066 | ) | (13,497 | ) | 726 | — | 98 | — | (37,739 | ) | ||||||||||||||||||
| 机器和设备 | (17,861 | ) | (4,613 | ) | 3,792 | — | 111 | — | (18,571 | ) | ||||||||||||||||||
| 家具和固定装置 | (5,516 | ) | (2,424 | ) | 890 | — | (4 | ) | — | (7,054 | ) | |||||||||||||||||
| 车辆和飞机 | (2,498 | ) | (3,534 | ) | 3,593 | — | 2 | — | (2,437 | ) | ||||||||||||||||||
| 使用权资产--设备 | (505 | ) | (526 | ) | — | — | — | — | (1,031 | ) | ||||||||||||||||||
| 使用权资产--车辆 | (14,187 | ) | (13,125 | ) | 5,649 | — | — | — | (21,663 | ) | ||||||||||||||||||
| 使用权资产-办公室 | (48,647 | ) | (40,449 | ) | 22,682 | — | — | — | (66,414 | ) | ||||||||||||||||||
| (648,179 | ) | (513,413 | ) | 120,620 | — | 189 | — | (1,040,783 | ) | |||||||||||||||||||
| 财产和设备，净额 | 1,569,520 | 178,793 | (111,885 | ) | (222 | ) | 3,478 | 1,494 | 1,641,178 | |||||||||||||||||||
| (a) | 包括Pin Pad和POS，因为在一段时间后不被客户使用而被取消识别。 |
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| 2020年12月31日的余额 | 加法 | 处置 | 转账 | 恶性通货膨胀的影响(《国际会计准则》第29条) | 业务组合 | 2021年12月31日的余额 | ||||||||||||||||||||||
| 成本 | ||||||||||||||||||||||||||||
| PIN垫和POS | 736,775 | 851,106 | (107,555 | ) | — | — | 17,945 | 1,498,271 | ||||||||||||||||||||
| IT设备 | 128,244 | 78,139 | (4,229 | ) | (2,747 | ) | — | 47,136 | 246,543 | |||||||||||||||||||
| 设施 | 40,524 | 14,011 | (4,282 | ) | 2,818 | (8 | ) | 37,123 | 90,186 | |||||||||||||||||||
| 机器和设备 | 18,242 | 1,496 | (126 | ) | 2,683 | 30 | 3,451 | 25,776 | ||||||||||||||||||||
| 家具和固定装置 | 14,629 | 2,858 | (819 | ) | 64 | 8 | 8,014 | 24,754 | ||||||||||||||||||||
| 车辆和飞机 | 16,261 | 30,594 | (13,058 | ) | — | 43 | 9,746 | 43,586 | ||||||||||||||||||||
| 在建工程 | 81 | 20,197 | (5,255 | ) | (2,818 | ) | — | 1,873 | 14,078 | |||||||||||||||||||
| 使用权资产--设备 | — | 536 | (854 | ) | 4,947 | 4,629 | ||||||||||||||||||||||
| 使用权资产--车辆 | 20,007 | 13,670 | (2,130 | ) | — | — | — | 31,547 | ||||||||||||||||||||
| 使用权资产-办公室 | 126,571 | 73,506 | (35,144 | ) | — | — | 73,396 | 238,329 | ||||||||||||||||||||
| 1,101,334 | 1,086,113 | (173,452 | ) | — | 73 | 203,631 | 2,217,699 | |||||||||||||||||||||
| 折旧 | ||||||||||||||||||||||||||||
| PIN垫和POS | (248,704 | ) | (204,355 | ) | 14,713 | — | — | — | (438,346 | ) | ||||||||||||||||||
| IT设备 | (57,801 | ) | (40,092 | ) | 2,340 | — | — | — | (95,553 | ) | ||||||||||||||||||
| 设施 | (17,180 | ) | (9,306 | ) | 1,420 | — | — | — | (25,066 | ) | ||||||||||||||||||
| 机器和设备 | (14,140 | ) | (3,756 | ) | 35 | — | — | — | (17,861 | ) | ||||||||||||||||||
| 家具和固定装置 | (3,882 | ) | (1,821 | ) | 187 | — | — | — | (5,516 | ) | ||||||||||||||||||
| 车辆和飞机 | (1,544 | ) | (5,227 | ) | 4,273 | — | — | — | (2,498 | ) | ||||||||||||||||||
| 使用权资产--设备 | — | (505 | ) | — | — | — | — | (505 | ) | |||||||||||||||||||
| 使用权资产--车辆 | (6,906 | ) | (8,545 | ) | 1,264 | — | — | — | (14,187 | ) | ||||||||||||||||||
| 使用权资产-办公室 | (33,943 | ) | (37,023 | ) | 22,319 | — | — | — | (48,647 | ) | ||||||||||||||||||
| (384,100 | ) | (310,630 | ) | 46,551 | — | — | — | (648,179 | ) | |||||||||||||||||||
| 财产和设备，净额 | 717,234 | 775,483 | (126,901 | ) | — | 73 | 203,631 | 1,569,520 | ||||||||||||||||||||
| 9.4. | 折旧及摊销费用 |
折旧及摊销费用 已计入合并损益表的下列行项目：
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 服务成本 | 529,793 | 299,240 | 162,202 | |||||||||
| 一般和行政费用 | 226,353 | 161,331 | 59,593 | |||||||||
| 销售费用 | 43,879 | 46,798 | 34,499 | |||||||||
| 其他收入(支出)，净额 | 301 | — | — | |||||||||
| 折旧及摊销费用 | 800,326 | 507,369 | 256,294 | |||||||||
| 折旧费 | 513,413 | 310,630 | 185,335 | |||||||||
| 摊销费用(附注10.3) | 286,913 | 196,739 | 70,959 | |||||||||
| 折旧及摊销费用 | 800,326 | 507,369 | 256,294 | |||||||||
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| 9.5. | 减损试验 |
截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日，没有财产和设备减值指标。如附注10.4所述，于无形资产及联营公司投资方面，物业及设备于 于CGU水平进行减值测试。
| 10. | 无形资产 |
| 10.1. | 会计政策 |
| 10.1.1. | 初始识别 |
与本集团技术平台的内部开发软件和软件增强相关的某些直接开发成本 被资本化。资本化成本包括外部服务和内部工资成本，即管理层在确定技术可行性后发生的成本。这些成本 在开发阶段作为无形资产入账。研究和可行性前期开发成本以及维护和培训成本在发生时计入利润或亏损。
单独收购的无形资产 在初始确认时按成本计量。在企业合并中收购的无形资产的成本与其在收购日的公允价值相对应。
| 10.1.2. | 后续认可 |
无形资产的使用寿命被评估为有限或不确定。截至2022年12月31日，本集团只持有商标、专利和商誉作为无限期无形资产 。使用年限有限的无形资产按其估计使用年限按直线摊销。寿命不确定的无形资产不摊销。在这两种情况下，只要有迹象表明无形资产的账面价值可能无法收回，无形资产就会进行减值测试。对于寿命不确定的无形资产，减值测试是每年强制性的 。
无形资产的账面金额由其累计摊销成本净额和已确认的任何减值损失组成。
寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法 至少在每个会计年度结束时或在确定资产使用模式发生变化时进行审查。资产所体现的估计可用年限或未来经济利益的预期消耗量的变动被视为视情况修改摊销期间或方法，并被视为会计估计的变动，具有预期的 影响。
具有一定年限的无形资产的摊销在与无形资产的使用一致的费用类别的损益中确认。
因处置或终止确认无形资产而产生的损益按处置所得款项净额(如有)与其账面金额之间的差额计量，并在损益中确认。
| 10.1.3. | 减损试验 |
本集团于(I)观察到一项资产可能减值的迹象或(Ii)每年实体 拥有非可供使用的资产或商誉时，对《国际会计准则第36号》范围内的资产进行减值测试。受国际会计准则第36号约束的本集团资产为无形资产(包括商誉)、物业及 设备及于联营公司的投资。
资产将在任何可能的情况下单独测试，或分配给现金生成单位(“CGU”)或CGU组。就商誉减值测试而言，商誉分配予预期将从业务合并的协同效应中获益的一个或多个CGU，而不论被收购方的其他资产或负债是否已转让给该等CGU或该等CGU集团。
减值测试包括(I)资产、资产单位或资产组的账面金额与(Ii)其可收回金额之间的 比较。一项资产、资产单位或一组资产单位的可收回金额 为(I)其公允价值减去处置成本及(Ii)其使用价值两者中较高者。如果账面金额超过可收回金额，则确认减值损失。
在确定公允价值减去出售成本时，考虑了最近的市场交易。如果找不到此类交易，则使用适当的估值模型。 这些计算得到估值倍数、上市公司报价或其他可用公允价值指标的证实。在评估使用价值时，估计的未来现金流量使用税前贴现率 折现至其现值，该贴现率反映了当前市场对货币时间价值和资产特有风险的评估。
持续经营的减值损失 在损益表中与减值资产的功能一致的费用类别中确认。减值损失 除商誉减值损失外，其他损失可在未来期间冲销。
有关模型的详情及年度商誉减值测试所采纳的主要假设，请参阅附注10.4。
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 10.2. | 重大判断、估计和假设 |
| 10.2.1. | 估计可用寿命 |
无形资产的使用年限如下：
| 预计使用寿命(年) | |
| 软件 | 3 – 10 |
| 客户关系 | 2 – 34.5 |
| 商标和专利 | 7 – 30.9 |
| 竞业禁止协议 | 5 |
| 许可证 | 1 – 5 |
集团回顾了2022年无形资产的使用年限 。2022年6月，本集团核实了内部生成的某些软件的消费模式发生了变化，将该等资产的使用寿命从3年调整为4年或10年，具体取决于技术特征。根据国际会计准则第8号--会计政策、会计估计数的变动和国际会计准则第38号--无形资产的要求，上述变动的影响被视为估计数的变动，因此应予以前瞻性应用。这一变化导致截至2022年12月31日的综合损益表中的摊销费用减少了28,783雷亚尔。
| 10.2.2. | 减值测试中的使用价值计算 |
使用价值计算基于贴现现金流(“DCF”)模型。现金流来自未来五年的预算，不包括本集团尚未承诺的重组活动或将提升接受测试的CGU资产表现的重大未来投资。 可收回金额对用于贴现现金流模型的贴现率以及预期的未来现金流入和用于外推目的的增长率很敏感。该等估计与本集团确认的商誉减值测试 最为相关。
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 10.3. | 无形资产变动情况 |
余额为 12/31/2021 (重铸) | 加法 | 处置 | 转账 | 的影响 恶性通货膨胀 (国际会计准则 29) | 的效果 中的更改 国外 汇率 (《国际会计准则》第21条) | 业务 组合 | 余额为 12/31/2022 | |||||||||||||||||||||||||
| 成本 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 商誉-收购子公司 | 5,591,489 | — | (22,774 | ) | — | — | (12,111 | ) | 90,817 | 5,647,421 | ||||||||||||||||||||||
| 客户关系 | 1,747,444 | 21,075 | (4,015 | ) | — | — | (152 | ) | 29,053 | 1,793,405 | ||||||||||||||||||||||
| 商标和专利(a) | 262,036 | — | — | — | — | — | 288,964 | 551,000 | ||||||||||||||||||||||||
| 软件 | 1,066,470 | 207,086 | (170,997 | ) | 17,117 | 1,754 | (4,480 | ) | 45,361 | 1,162,311 | ||||||||||||||||||||||
| 竞业禁止协议 | 26,024 | — | — | — | — | — | — | 26,024 | ||||||||||||||||||||||||
| 经营许可证 | 12,443 | — | (6,073 | ) | — | — | (696 | ) | — | 5,674 | ||||||||||||||||||||||
| 正在开发的软件 | 43,960 | 43,115 | (3,138 | ) | (17,117 | ) | — | — | — | 66,820 | ||||||||||||||||||||||
| 使用权 资产-软件 | 72,463 | 16,728 | (937 | ) | — | — | — | — | 88,254 | |||||||||||||||||||||||
| 8,822,329 | 288,004 | (207,934 | ) | — | 1,754 | (17,439 | ) | 454,195 | 9,340,909 | |||||||||||||||||||||||
| 摊销 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 客户关系 | (217,090 | ) | (73,897 | ) | 9,650 | — | — | 3,305 | — | (278,032 | ) | |||||||||||||||||||||
| 商标和专利(a) | (6,908 | ) | (3,908 | ) | — | — | — | — | — | (10,816 | ) | |||||||||||||||||||||
| 软件 | (264,399 | ) | (174,358 | ) | 100,754 | — | — | 68 | — | (337,935 | ) | |||||||||||||||||||||
| 竞业禁止协议 | (1,106 | ) | (6,645 | ) | — | — | — | — | — | (7,751 | ) | |||||||||||||||||||||
| 经营许可证 | (10,854 | ) | (3,801 | ) | 6,073 | — | — | 2,474 | — | (6,108 | ) | |||||||||||||||||||||
| 使用权 资产-软件 | (44,454 | ) | (24,304 | ) | 823 | — | — | — | — | (67,935 | ) | |||||||||||||||||||||
| (544,811 | ) | (286,913 | ) | 117,300 | — | — | 5,847 | — | (708,577 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 无形资产净值 | 8,277,518 | 1,091 | (90,634 | ) | — | 1,754 | (11,592 | ) | 454,195 | 8,632,332 | ||||||||||||||||||||||
| (a) | 截至2022年12月31日，214,728雷亚尔的金额是指 无限期使用期限的商标和专利。 |
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
余额为 12/31/2020 | 加法 | 处置 | 转账 | 的影响 恶性通货膨胀 (国际会计准则 29) | 的效果 中的更改 国外 兑换 费率(国际会计准则第21条) | 业务 组合 | 余额为 12/31/2021 (重铸) | |||||||||||||||||||||||||
| 成本 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 商誉-收购子公司 | 654,044 | 349 | (8,630 | ) | — | — | 46 | 4,945,680 | 5,591,489 | |||||||||||||||||||||||
| 客户关系 | 268,640 | 2,150 | — | — | — | (154 | ) | 1,476,808 | 1,747,444 | |||||||||||||||||||||||
| 商标和专利(A) | 12,043 | 1,549 | (13 | ) | — | — | — | 248,457 | 262,036 | |||||||||||||||||||||||
| 软件 | 314,713 | 204,316 | (18,660 | ) | 25,167 | 368 | (1,435 | ) | 542,001 | 1,066,470 | ||||||||||||||||||||||
| 竞业禁止协议 | 1,659 | — | — | — | — | — | 24,365 | 26,024 | ||||||||||||||||||||||||
| 使用许可证--付款安排 | (11,435 | ) | 15,104 | — | (3,669 | ) | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||
| 经营许可证 | 5,674 | — | — | — | — | (352 | ) | 7,121 | 12,443 | |||||||||||||||||||||||
| 排他性权利 | 38,827 | — | — | — | — | — | (38,827 | ) | — | |||||||||||||||||||||||
| 正在开发的软件 | 38,816 | 35,552 | (8,910 | ) | (21,498 | ) | — | — | 43,960 | |||||||||||||||||||||||
| 使用权 资产-软件 | 66,837 | 5,626 | — | — | — | — | — | 72,463 | ||||||||||||||||||||||||
| 1,389,818 | 264,646 | (36,213 | ) | — | 368 | (1,895 | ) | 7,205,605 | 8,822,329 | |||||||||||||||||||||||
| 摊销 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 客户关系 | (164,080 | ) | (53,114 | ) | — | — | — | 104 | — | (217,090 | ) | |||||||||||||||||||||
| 商标和专利(A) | (9,649 | ) | 2,741 | — | — | — | — | — | (6,908 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 软件 | (153,174 | ) | (109,836 | ) | 1,212 | (2,867 | ) | — | 266 | — | (264,399 | ) | ||||||||||||||||||||
| 竞业禁止协议 | (1,106 | ) | — | — | — | — | — | — | (1,106 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 使用许可证--付款安排 | (1,924 | ) | (943 | ) | — | 2,867 | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||
| 经营许可证 | (5,342 | ) | (5,790 | ) | — | — | — | 278 | — | (10,854 | ) | |||||||||||||||||||||
| 排他性权利 | (647 | ) | 647 | — | — | — | — | — | — | |||||||||||||||||||||||
| 使用权 资产-软件 | (14,010 | ) | (30,444 | ) | — | — | — | — | — | (44,454 | ) | |||||||||||||||||||||
| (349,932 | ) | (196,739 | ) | 1,212 | — | — | 648 | — | (544,811 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 无形资产，净额 | 1,039,886 | 67,907 | (35,001 | ) | — | 368 | (1,247 | ) | 7,205,605 | 8,277,518 | ||||||||||||||||||||||
| (a) | 截至2021年12月31日，202,140雷亚尔的金额是指 无限期使用期限的商标和专利。 |
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 10.4. | 减损试验 |
截至2022年12月31日和2021年12月31日， 没有有限寿命无形资产减值指标。
本集团透过测试包含商誉及/或使用年限不定的无形资产的现金增值税单位(或多组现金增值税单位)的减值，以进行年度强制性减值测试 。2021年，考虑到集团的管理结构和收购Linx等相关因素，集团拥有六个不同的CGU。在2022年，考虑到两个细分市场，即金融服务和软件，开始对集团进行管理和监控。在此情况下，本集团已考虑两家软件公司的协同效应和一个CGU的现金流是否基本上独立于其他CGU，对CGU的确认进行了审查。有鉴于此，2022年11月30日，专家组定义了五个不同的CGU，如下所示：
| CGU | 描述 |
已分配商誉 (截至2022年11月30日) |
分配的无限期使用年限无形资产 (截至2022年11月30日) |
| CGU 1-金融服务 | 与金融解决方案相关的公司包括在此CGU中。本集团将这些公司视为CGU，因为它们提供综合财务解决方案，如借记卡和信用卡交易的捕获、处理、传输和财务清算，以及其他服务。这一CGU包括运营公司及其各自的控股公司。 | 444,140 | 14,497 |
| CGU 2--金融资产登记册(A) | 该CGU仅包含TAG，其活动与金融资产登记相关。由于该公司提供的具体服务及其独立于其他集团的公司，本集团将TAG视为一个独立的CGU。 | - | - |
| CGU 3-软件(B) | 该CGU包括旨在向客户提供与本集团技术平台相关的新报价的科技公司。这一CGU包括运营公司及其各自的控股公司。 | 5,157,083 | 214,219 |
| CGU 4-Pinpag | 这个CGU只由Pinpag组成，它是电子支付手段的金融解决方案提供商。由于另一集团公司的独立性，本集团将Pinpag视为一个独立的CGU。 | 44,535 | 3,057 |
| CGU 5-Cappta(A) | 这个CGU只包括Cappta，它的活动与向客户提供分期付款和融资等定制金融解决方案有关。由于其他集团公司的独立性，集团将Cappta视为一个独立的CGU。 | - | - |
| (a) | 尽管是单独的CGU，TAG和Cappta没有 商誉或和/或无限期使用期限的无形资产。 |
| (b) | 商誉金额反映了Reclame Aqui于2022年12月31日达成的最终收购价格分配。 |
本集团于二零二二年十一月三十日及二零二一年十二月三十一日进行年度减值测试，并无需要就任何现金增值税单位的账面值确认减值损失。自2022年起，我们将商誉和使用年限不定的无形资产的强制性年度减值测试的日期从12月31日改为11月30日，以便更好地使该日期与我们的财务预算和预测周期的时间保持一致，并从测试之日起到我们的财务报表批准之日有更多的时间进行测试。在未来 年内，我们可能会进一步预计财务预算和预测周期的时间，这可能会影响强制性 年度减值测试的时间，但不会早于9月30日。
本集团于2022年11月30日及截至2021年12月31日的CGU的可收回金额乃根据高级管理层批准的财务预算中的现金流量预测的使用价值计算而厘定，该预算涵盖2022年的5年及2021年的5年至10年，视乎每个CGU的特点而定。
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
使用量计算中的值 考虑的关键假设如下：
| • | 五年预测期内股本的平均自由现金流。 |
| • | 五年预测期内的平均年增长率，基于过去的业绩和管理层对市场发展的 预期以及当前的行业趋势，并包括长期通胀预测。 |
| • | 根据长期利率、国家风险溢价、行业调整贝塔系数和其他变量，考虑适用于贴现12.2%至14.4%(2021年-10.5%至18%)的未来现金流的税前贴现率。 |
| • | 根据当地长期通胀和实际增长，认为永久增长率为6.0%(2021年-4.3%至6.5%)。 |
考虑到关键假设恶化的四个独立情景，本集团对减值测试进行了敏感性分析 如下：(I)税前贴现率增加100个基点；(Ii)在预计自由现金流量的最后一年后适用的永续率减少50个基点；(Iii)五年内自由现金流量的平均年增长率减少1,000个基点。以及(Iv)CGU 1-金融服务与CGU 3-软件之间的预期协同效应价值减少10%。敏感性分析不会导致CGU账面金额的减值损失，但CGU 3-软件除外，情况如下。
CGU 3-Software的可收回金额比账面金额高出481,202雷亚尔。如果税前贴现率从12.2%增加到13.2%，本集团将确认分配给本次CGU的商誉减值损失693,776雷亚尔。高达12.5%的税前贴现率不会导致减值损失 。本集团将于本CGU确认28,071雷亚尔的减值亏损，永续率由6.0%减至5.5%。 永续率最高至5.53%不会导致减值亏损。如果自由现金流的年均增长减少1,000个基点，集团将在这一CGU上确认84,776雷亚尔的减值损失。自由现金流的平均年增长率下降最多850个基点不会导致减值损失。
| 11. | 应缴税金 |
| 2022 | 2021 | |||||||
| 所得税(IRPJ和CSL)(a) | 223,764 | 107,014 | ||||||
| 贡献超过收入(PIS和COFINS)(b) | 51,065 | 26,392 | ||||||
| 预提所得税 | 27,582 | 22,640 | ||||||
| 服务税(ISS)(c) | 11,702 | 8,449 | ||||||
| 代扣代缴劳务费(d) | 6,802 | 6,362 | ||||||
| 其他税收和缴费 | 8,190 | 5,596 | ||||||
| 329,105 | 176,453 | |||||||
| (a) | 投资基金中的一些收入只在赎回时缴纳所得税。在这种情况下，2022年12月31日有208,939雷亚尔(2021年12月31日95,511雷亚尔)按权责发生制计入所得税。当期所得税的支出在损益表中“所得税和社会贡献”项下确认，以抵扣应缴税款。 对于本集团的一些实体，支付所得税支出的预付款在纳税年度内确认，并确认为 可退税项下的资产(附注7)。 |
| (b) | PIS和COFINS是根据本集团巴西实体的收入计量的。这笔税费 被确认为毛收入的扣除。 |
| (c) | ISS被确认为从总收入中扣除纳税义务，因为该集团作为代理人代表市政府收取这些税款。 |
| (d) | 相对于PIS、COFINS、IRPJ和CSLL的金额，由集团代表供应商扣留并支付 。这些金额被确认为税项负债，不影响损益表。 |
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 12. | 与关联方的交易 |
关联方包括本集团的母公司、主要管理人员以及由控股投资者直接或间接控制的任何业务、 高级管理人员和董事或对其具有重大管理影响力的任何业务。关联方交易于正常业务过程中按本集团管理层批准的价格及条款进行。
与关联方进行了 以下交易：
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 服务销售 | ||||||||||||
| 助理(法律和行政服务)(a) | 86 | 23 | 11 | |||||||||
| 由管理人员控制的实体(b) | 3 | 10 | — | |||||||||
| 89 | 33 | 11 | ||||||||||
| 购买商品和服务 | ||||||||||||
| 由管理人员控制的实体(b) | — | (1,531 | ) | (16,652 | ) | |||||||
| 联营公司(交易服务)(c) | (1,800 | ) | (1,119 | ) | (2,032 | ) | ||||||
| 服务提供商 | — | (440 | ) | — | ||||||||
| (1,800 | ) | (3,090 | ) | (18,684 | ) | |||||||
| (a) | 与为Trinks提供的服务有关。 |
| (b) | 与Genova ConsulVictoria e Participaçóes Ltd.有关的咨询和管理服务， 向苏黎世咨询公司和VCK投资基金偿还的旅行服务。 |
| (c) | 主要涉及支付给Trinks Serviços de Internet、RH Software和APP Sistemas的咨询服务费用、营销费用和销售佣金，以及获得新客户的软件许可费用。 |
向关联方提供的服务包括在正常贸易条件下提供的法律和行政服务，以及因此而产生的其他费用的报销。
截至2022年12月31日，部分高级职员及董事已认购本集团的银行解决方案。银行客户存款确认的总金额为86雷亚尔(2021年12月31日-36雷亚尔)。
| 12.1. | 年终结余 |
在本报告所述期间结束时，与关联方的交易有关的下列余额尚未结清：
| 2022 | 2021 | |||||||
| 对管理人员的贷款 | 6,121 | 4,663 | ||||||
| 向联营公司提供可转换贷款 | 3,932 | 57 | ||||||
| 关联方应收账款 | 10,053 | 4,720 | ||||||
截至2022年12月31日， 关联方应收账款不计提预期信用损失准备。未就涉及关联方的任何应收或应付账款 提供或收到担保。
本集团与 若干管理人员有未偿还贷款。这些贷款自发放之日起三至七年内支付，并根据国家消费者物价指数、巴西银行间利率或Libor加额外利差计算利息。
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 12.2. | 关键管理人员薪酬 |
管理层包括本集团的高管和董事会成员，薪酬包括固定薪酬、利润分享和福利加上任何相关的社会或劳工费用和/或该等费用的拨备。薪酬支出在本集团的损益中确认。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的 年度，薪酬支出如下：
| 2022年12月31日 | 十二月三十一日， 2021 | |||||||
| 短期利益 | 45,169 | 13,621 | ||||||
| 股份支付(附注18.4) | 64,038 | 29,332 | ||||||
| 109,207 | 42,953 | |||||||
| 13. | 应急准备 |
13.1会计政策
StoneCo Group的一些实体是正在进行的劳工、民事和税务诉讼的当事人，这些诉讼正在行政和司法层面得到解决。
在下列情况下确认法律索赔拨备(劳工、民事和税收)：(I)由于过去的事件而存在当前的债务(法律或推定)；(Ii)很可能需要流出资源来清偿此类债务；以及(Iii)可以可靠地估计债务的金额。
如果有许多类似的债务， 结算时需要资金外流的可能性是通过考虑债务类别作为一个整体来确定的。即使同一类债务中所列任何一个项目的资金外流可能性很小，也应确认拨备 。
拨备是以在报告所述期间终了时结清当前债务所需支出的最佳估计数来衡量的。拨备按现值确认，采用反映当前市场对货币时间价值的评估的税前税率，以及每当货币时间价值的影响重大时与债务有关的风险。因时间推移而增加的经费确认为财务费用净额。
如本集团预期一项拨备的部分或全部 将获偿付，例如根据保险合约，该项偿付将被确认为一项独立资产，但只有在偿付几乎确定的情况下，才会确认为一项独立资产。
如果适用，与拨备有关的费用列于损益表中扣除任何报销后的净额。
13.2重大判断、估计 和假设
当损失风险被认为是可能的，并且金额可以根据最佳可用的信息可靠地计量时，就记录司法和行政诉讼的拨备。
此评估基于(I) 诉讼的性质、复杂性和历史，以及(Ii)内部和外部法律顾问的意见。
当损失风险被评估为可能，并且所涉及的金额可以足够准确地计量时，计提拨备。当债务不复存在或减少时，这些债务将全部或部分撤销。
鉴于诉讼引发的不确定性，确定任何现金流出的时间是不可行的。
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 13.3. | 财务状况表中规定的可能损失 |
管理层根据外部法律顾问的意见对这些事项可能造成的损失拨备进行估计和定期调整。 负债的数额、性质和变动情况概述如下：
| 民事 | 劳工 | 税项(A) | 总计 | |||||||||||||
| 2020年12月31日的余额 | 9,572 | 578 | — | 10,150 | ||||||||||||
| 加法 | 12,376 | 6,090 | 184 | 18,650 | ||||||||||||
| 反转 | (4,773 | ) | (8,249 | ) | (1,365 | ) | (14,387 | ) | ||||||||
| 利益 | 1,847 | 402 | 4,068 | 6,317 | ||||||||||||
| 付款 | (9,318 | ) | (58 | ) | (804 | ) | (10,180 | ) | ||||||||
| 业务合并(a) | 5,906 | 17,620 | 147,773 | 171,299 | ||||||||||||
| 截至2021年12月31日的余额 | 15,610 | 16,383 | 149,856 | 181,849 | ||||||||||||
| 加法 | 29,460 | 8,759 | 9,491 | 47,710 | ||||||||||||
| 反转 | (13,471 | ) | (1,654 | ) | (13,736 | ) | (28,861 | ) | ||||||||
| 利益 | 2,030 | 1,239 | 16,208 | 19,477 | ||||||||||||
| 付款 | (8,305 | ) | (267 | ) | (1,227 | ) | (9,799 | ) | ||||||||
| 截至2022年12月31日的余额 | 25,324 | 24,460 | 160,592 | 210,376 | ||||||||||||
(A)根据业务合并规则，本集团确认在计算所得税及按净收入计算社会贡献时所采用的税务处理拨备。截至2022年12月31日记录的关于从Linx Sistemas收购的业务的税务事项的准备金为92,206雷亚尔(2021年12月31日为82,012雷亚尔)。
| 13.4. | 财务状况表中未计提的可能损失 |
本集团有以下民事、 劳工和税务诉讼，涉及管理层根据法律顾问的评估可能评估的损失风险，但未确认任何拨备：
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||||
| 民事 | 178,809 | 130,908 | ||||||
| 劳工 | 238,523 | 62,299 | ||||||
| 税收 | 140,658 | 30,324 | ||||||
| 总计 | 557,990 | 223,531 | ||||||
民事诉讼的性质概述如下：
| • | 该集团的一些实体是几起民事诉讼的当事人，这些诉讼的标的与其普通业务有关。这些诉讼涉及：(1)可能暗中使用支付账户(可能是电信欺诈)，截至2022年12月31日，金额为74,474雷亚尔(截至2021年12月31日，金额为12,151雷亚尔)；(2)风险分析和应收账款保留，截至2022年12月31日，金额为29,619雷亚尔(截至2021年12月31日，金额为13,696雷亚尔)；(3)收集商业合作伙伴，负责部分捕获和指示商业机构，截至2022年12月31日，金额为10,461雷亚尔(截至2021年12月31日，金额为9,728雷亚尔)，(Iv)客户讨论是否存在通过信用卡(按存储容量使用计费)进行的有争议交易，截至2022年12月31日为5344雷亚尔(截至2021年12月31日为3527雷亚尔)和(V)子收购人和/或其附属机构讨论可能的付款分歧，截至2022年12月31日为7839雷亚尔(截至2021年12月31日为13972雷亚尔)。 |
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
劳动诉讼性质 概括如下：
| • | 在劳工法院，专家组经常在两个案件中被起诉：(1)前雇员的劳工索赔和(2)由Stone承包的外包公司前雇员的劳工索赔。在这些各自的索赔中，性质主要与索赔人在不同工会的安置和支付加班费有关。这些诉讼的价值由前 员工在诉讼开始时提出索赔。当诉讼开始时，可能的或有事项的金额通常与索赔人要求的总金额相对应。在进一步的发展中，这一金额将被重新评估，报告的风险金额可能会发生变化， 特别是根据法院的裁决。 |
税务诉讼性质 概括如下：
| • | 关于国家税务机关于 本应在2014年1月至2015年12月期间进行设备和数据中心空间租赁的谅解的取消扣税诉讼，理由是该业务将具有电信服务的性质，因此将按25%的税率缴纳ICMS税 ，如果未能发放辅助纳税义务，将被处以相当于最新税额50%的罚款。截至2022年12月31日，最新记录为可能亏损的金额为24,715雷亚尔(截至2021年12月31日为21,934雷亚尔)，28,130雷亚尔(截至2021年12月31日为27,376雷亚尔)被视为可能亏损(Linx收购产生的或有事项)。 |
在2022年第三季度 ，我们收到了市税务机关出具的纳税评估报告，涉及涉嫌对服务缴纳的税款不足 ，被归类为可能损失的总金额为64,309雷亚尔(截至2022年12月31日，最新记录金额为93,605雷亚尔)。 案件正在法院行政级别受到质疑。
| 13.5. | 司法存款 |
对于某些意外情况，集团已支付司法保证金，这是巴西法院要求集团支付的法律准备金，作为集团因诉讼而可能需要支付的任何损害赔偿或和解的担保。
截至2022年12月31日的司法存款金额为17,682雷亚尔(2021-14,887雷亚尔)，计入非流动资产中的其他资产。
| 14. | 权益 |
| 14.1. | 法定资本 |
公司的法定股本为50,000美元，相当于63,000,000股法定股份，每股面值0.000079365美元。因此，经董事会批准，公司有权在这一限额内增资。每个成员的责任 仅限于该成员不时未支付的股份金额。
| 14.2. | 认缴和实缴资本及资本公积金 |
公司章程规定，在发行A类普通股的任何时候，B类普通股只能在下列条件下发行：(A)拆分、拆分或类似交易或公司章程所述的类似交易；或(B)涉及发行B类普通股作为全部或部分对价的企业合并。根据《公司章程》的定义，企业合并包括法定合并、安排或其他重组等。
额外实收资本是指股东为股份支付的收购价与其面值之间的差额。根据开曼法律，这类帐户中的金额 可由本公司用于向成员支付分派或股息、缴足将发行的未发行股份 、用于赎回和回购自己的股份、用于注销初步费用、已确认费用、佣金或其他原因的 。所有分派均受开曼偿债能力测试的约束，该测试旨在解决公司在自然业务过程中到期偿还债务的能力 。
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
以下是2022年至2021年期间股票数量的变动情况：
| 股份数量 | ||||||||||||
| A类 | B类 | 总计 | ||||||||||
| 2020年12月31日 | 257,479,140 | 51,782,702 | 309,261,842 | |||||||||
| 发行 | 3,132,970 | — | 3,132,970 | |||||||||
| 转换 | 5,741,517 | (5,741,517 | ) | — | ||||||||
| 既得奖励 | 136,436 | — | 136,436 | |||||||||
| 2021年12月31日 | 266,490,063 | 46,041,185 | 312,531,248 | |||||||||
| 转换 | 27,292,415 | (27,292,415 | ) | — | ||||||||
| 既得奖励(a) | 342,351 | — | 342,351 | |||||||||
| 2022年12月31日 | 294,124,829 | 18,748,770 | 312,873,599 | |||||||||
| (a) | 该公司通过发行股票交付了226,691个RSU。此外，还向我们的创始人股东发行了115,660股A类普通股 ，作为反稀释股份。 |
| 14.3. | 国库股 |
重新收购的自有权益工具(库藏股)按成本确认并从权益中扣除。在购买、出售、发行或注销本集团本身的权益工具时，不会在损益中确认损益。如重新发行，账面金额与代价之间的任何差额将在权益中确认。
2019年5月13日，本公司宣布采用其总金额达2亿美元的股份回购计划(“回购计划”)。 该回购计划于2019年第二季度生效，没有固定的到期日。回购计划 可根据《交易法》下的规则10b-18执行。
截至2022年12月，本公司持有国库中的233,772股(2021年12月-3,599,848股)A类普通股。库藏股减少主要指：(A)收购Reclame Aqui，其中公司于2022年2月将之前以库房形式持有的1,977,391股A类普通股转让给部分出售股东，(B)在公司作为Reclame Aqui增资后不久出售974,718股A类普通股，(C)交付281,359股既得奖励及(D)132,608股其他变动。
14.4.激励性 股票
2017年，某些关键员工 获得奖励股票或共同投资股票，参与者届时有权获得现金红利，他们可以根据自己的选择使用现金红利购买指定数量的股票。
奖励股票有10年的禁售期，之后股票可以自由转让。如果参与者在10年禁售期结束前因任何原因终止受雇，公司有权(但没有义务)以参与者最初支付的价格减去适用的折扣收购股份，并按照截至禁售期结束的剩余时间按月支付，如下所示。
| 到禁售年结束的剩余时间 | 折扣 |
每月 分期付款 | ||
| 7-10年 | 25% | 最多120个 | ||
| 3-7年 | 20% | 最多60个 | ||
| 0-3年 | 15% | 最多36个 |
自参与者终止之日起两年内，可随时行使回购权利 。一旦禁售期届满，如果参与者终止雇佣，公司有权按当时的股价回购股份。
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
根据回购折扣时间表 如果参与者在10年禁售期到期前离职，最大支付金额为奖励授予日期公允价值的85%。 归属部分分为三年独立部分，这反映了回购权利的条款，并构成分级 归属特征。
第一批相当于授予日公允价值的75%，在授予日全额确认。也就是说，如果员工在授予日起三年内自愿终止雇佣关系，并且公司行使回购功能，参与者将获得相当于授予日公允价值的75%的现金付款。
第二批相当于授予日公允价值的5%，从授予日起至第三年年底确认。如果员工满足3至7年的禁售期，这相当于额外支付5%的潜在回购 。
第三部分为授予日公允价值的5%，从授予日至第7年末确认。这相当于额外5%的潜在回购付款 如果员工满足至少7年的禁售期，但在禁售期到期前离职。
授予的奖励股票被归类并确认为股权结算交易。在2022年至2021年期间，没有回购A类普通股(在2020年，由于参与者在锁定期到期前离开公司，回购了7,595股A类普通股)。2022年12月，该计划的 参与者持有5,321,769股激励股票。
| 15. | 每股收益(亏损) |
每股基本收益(亏损)为 ，计算方法为将本年度归属于母公司所有者的净收益(亏损)除以该年度已发行普通股的加权平均数。
调整计算每股收益的分子 (“EPS”)，以分配未分配的收益，就像该期间的所有收益都已分配一样。 在确定基本每股收益的分子时，应归属于集团的收益分配如下：
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 可归因于母公司所有者的净收益(亏损) | (519,417 | ) | (1,358,813 | ) | 854,071 | |||||||
| 碱性和稀释性EPS的分子 | (519,417 | ) | (1,358,813 | ) | 854,071 | |||||||
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
截至2022年12月31日，与出售股东的Linx创始人签署的竞业禁止协议的股份 调整为基本稀释每股收益计算，即将在2026年前按年分期付款的股份 。
截至2022年12月31日，本集团在收购Reclame Aqui时使用的是库藏股，自收购之日起调整为基本和稀释每股收益计算 。
截至2021年12月31日，因收购PDCA非控股权益而发行的股份 自收购日起调整为基本稀释每股收益计算。
截至2020年12月31日，就收购维塔集团及后续发售而发行的股份 自收购日期起调整为基本及摊薄每股收益计算 。
下表包含本集团截至2022年、2022年、2021年及2020年12月31日止年度的每股盈利 (除每股及每股金额外，以千元计)：
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 基本每股收益的分子 | (519,417 | ) | (1,358,813 | ) | 854,071 | |||||||
| 加权平均流通股数量 | 311,880,008 | 308,905,398 | 289,289,033 | |||||||||
| 基本每股收益的分母 | 311,880,008 | 308,905,398 | 289,289,033 | |||||||||
| 每股基本收益(亏损)--雷亚尔 | (1.67 | ) | (4.40 | ) | 2.95 | |||||||
| 稀释每股收益的分子 | (519,417 | ) | (1,358,813 | ) | 854,071 | |||||||
| 基于股份的支付(a) | — | — | 4,448,505 | |||||||||
| 加权平均流通股数量 | 311,880,008 | 308,905,398 | 289,289,033 | |||||||||
| 稀释每股收益的分母 | 311,880,008 | 308,905,398 | 293,737,538 | |||||||||
| 稀释后每股收益(亏损)-雷亚尔$ | (1.67 | ) | (4.40 | ) | 2.91 | |||||||
| (a) | 稀释每股收益是通过调整加权平均流通股数量来计算的， 考虑到潜在的可转换工具。然而，由于截至2022年及2021年12月31日止年度的亏损，该等已发行工具 具有非摊薄效应，因此不计入已发行股份总数以厘定每股摊薄亏损 。 |
| 16. | 收入和收入 |
| 16.1. | 会计政策 |
| 16.1.1. | 与客户签订合同的收入 |
收入在集团 将服务控制权转让给客户时确认，金额反映集团预期在交换这些服务时收取的对价 。该集团通常认为它是其收入安排中的主体，因为它通常在将服务转移给客户之前控制 服务。工作组采取了以下五个步骤：
| • | 与客户签订的合同的标识； |
| • | 确定合同中的履行义务； |
| • | 交易价格的确定； |
| • | 合同中履约义务的交易价格分配； |
| • | 在实体履行业绩义务时或在履行义务时确认收入。 |
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
收入确认为扣除从客户那里收取的税款后的净额，这些税款随后汇给政府当局。
与本公司客户的合同收入 如下。
16.1.1.1. 交易活动和其他服务
本集团的核心责任是提供电子支付处理服务，包括使用信用卡、借记卡和代金券进行的交易的捕获、传输、处理和结算 ，以及其他服务费用。本集团对其客户的承诺是执行未知或未指明数量的任务，所收到的对价取决于客户的使用情况(即已处理的支付交易数量 、存档卡数量等)；因此，交易总价是可变的。本集团将收取的浮动费用分配至其拥有向客户开具账单的合同权利之日，因此收入在时间点 确认。
由于本集团并不承担支付计划网络及发卡机构所提供的授权、处理及结算服务的重大风险及回报，因此交易活动的收入 乃扣除发卡行保留的交换费及支付计划网络支付的评估费后确认，该等费用为代其收取的直通费用。
本集团是授权、 处理及结算付款交易的代理商，并不承担下列服务的重大风险及回报：
| • | 集团协助获取支付信息和管理客户关系， 不主要负责支付方案网络和发卡机构进行的授权、处理和结算服务 ； |
| • | 本集团无权厘定由支付 计划网络厘定的评估及互换费用。当支付方案网络增加交换和评估费用时，集团一般有权提高其客户贴现率以保护其净佣金； |
| • | 本集团不收取发卡行保留的转换费，并有效地扮演结算所的角色，代支付计划网络及客户收取及汇出评估费用及付款结算； 及 |
| • | 本集团不承担持卡人(即客户的客户)的信用风险。支付结算和评估费承担发卡方的信用风险。发卡机构通过支付方案网络的资格 ，通常是高信用质量的金融机构。应收款可以被认为是持卡人的 发票结算收益的抵押品。因此，本集团的信贷风险敞口普遍较低。 |
其他服务主要包括：
| • | 向使用PIN Pad和POS的特定产品的客户收取会员费，但不收取经常性费用 。收入在协议开始时确认，这是交易的所有风险和利益转移给客户，公司获得与费用相关的合同权利的时刻； |
| • | 银行收款量(在TED、PIX和“boleto”产品下收到的转账，以及通过信用卡和Stone发行的借记卡从其他网络处理的交易费用表示的交换)和转账金额(在Pix Out产品下进行的转账、电汇、账单支付、已支付、取款、充值和其他交易)向客户收取的费用。收入在每个交易日确认。 |
16.1.1.2. 订阅服务和设备租赁
本集团提供(A)订阅 服务，例如对账、业务自动化解决方案、为客户提供软件使用权的服务 由本公司及其子公司或第三方提供的云基础设施，甚至基于客户自己的内部基础设施，其中客户无权终止合同并成为软件的所有者或在其IT基础设施或第三方基础设施中使用软件，以及与技术支持、帮助台、设备租赁、软件托管 服务相关的收入。除连接服务外，(B)非经常性服务，涉及实施服务，包括个性化、培训、软件许可证和其他服务；(C)软件许可证使用费收入 ；(D)向客户出租电子捕获设备。
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
本集团的订阅服务 通常包括作为新协议或现有协议的一部分出售的服务或作为单独服务出售的服务。本集团的订阅服务 根据所提供服务的性质可能被视为不同服务，也可能不被视为不同服务。订阅服务费作为固定的月费收取，随着控制权转移到客户手中，相关收入将随着时间的推移而确认，无论是在执行订阅 服务时，还是在综合履行义务的服务转移到客户时(在相关的 交易和处理协议期限内)。
本集团的非经常性收入 按服务完成阶段的比例确认，特许权使用费收入在以下情况下确认：(A)确定软件可用时转移许可的所有风险和报酬的时间，以及(B)金额可以可靠计量， 并且很可能代表公司及其子公司产生任何预期的未来经济利益。
本集团将设备租金 作为单独的履约责任入账，并考虑到租金按固定月费 收取，并按其独立售价确认收入。收入在合同租赁期内以直线方式确认，从客户获得设备租赁的控制权开始。该集团不制造设备，但从第三方供应商那里购买设备。
16.1.1.3. 具有多重履行义务的合同
本集团与其 客户的合同可由多个履约义务组成，如果它们 是不同的，则本集团将单独对各个履约义务进行核算。当设备或服务捆绑在与客户的协议中时，组件使用组件的相对独立销售价格 进行分离，该价格基于集团在单独交易中对每个要素的惯常定价或预期 成本加毛利。在有限的情况下，如果元素的相对独立销售价格不能根据之前的基准进行评估，则收入将首先分配给已确定相对独立销售价格的元素，剩余的 金额将分配给没有相对独立销售价格的元素。
16.1.1.4. 获得和履行合同的成本
本集团在获得和履行在交易开始时资本化的合同时会产生一定的成本。成本主要包括为获得合同而向卖方支付的佣金和履行合同所需的物流成本。确认的资产在商户的预期寿命内按直线摊销。截至2022年12月31日，本集团在其他资产项下确认的账面金额为199,920雷亚尔(2021-215,663雷亚尔) ，在损益表中确认的摊销为97,982雷亚尔(2021-101,008)。
| 16.1.2. | 财政收入 |
主要包括：
| • | 向客户预付我们应收分期付款所收取的贴现费。折扣 是指客户的原始应付金额(扣除佣金和手续费后)与预付金额之间的差额。收入在预付给客户时全额确认； |
| • | 来自银行解决方案的浮动利率收入； |
| • | 贷款利息收入；以及 |
| • | 在2021年6月30日之前，对包括在FVPL指定的应收贸易账款中的客户贷款进行公允价值调整。 |
| 16.1.3. | 其他财务收入 |
包括利息收入和现金及现金等价物和短期投资的公允价值损益。
| 16.1.4. | 递延收入 |
由于收购Linx，本集团记录了与客户为提供服务而签订的合同工时相关的递延收入。收入在提供服务后确认 。如果账单金额超过提供的服务加上确认的收入，差额在资产负债表中列为递延收入，并在财务状况表中列为“其他负债”项下的递延收入。
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
此外，本集团还记录了与客户支付的服务有关的递延收入 ，但自与客户订立合同之日起将在未来执行。与客户支付但将来执行的服务有关的金额 在财务状况表中确认为“其他负债”项下的递延收入。
在财务状况表中确认为递延收入的金额 在承诺服务执行期间循环到损益表中。
| 16.1.5. | 销售税 |
收入、费用和资产应确认为扣除销售税后的净额，但以下项目除外：
| • | 因购买商品或服务而产生的销售税不能向税务机关追回的， 在这种情况下，销售税应确认为取得资产或费用项目的成本的一部分； |
| • | 当应收或应付金额与销售税金额一起列报时。 |
可收回或应付给税务机关的销售税净额，在财务状况表中作为应收或应付款项的一部分计入财务状况表，并在损益表中扣除相应的 收入或成本/费用。
在巴西的销售收入 须按以下法定税率缴纳税款和缴费：
| 费率 | |||||
| 交易活动和其他服务 | 订阅服务和设备租赁 | 财政收入 | |||
| 对社会融合方案总收入的贡献(“PIS”)(A) | 1.65% | 0.65% - 1.65% | 0.65% | ||
| 对社会保障筹资毛收入的贡献(“COFINS”)(A) | 7.60% | 3.00% - 7.60% | 4.00% | ||
| 服务税(ISS)(B) | 2.00% - 5.00% | 0 | 0 | ||
| 按毛收入征收的社会保障(“INSS”)(C) | 4.50% | 0 | 0 | ||
| (a) | PIS和COFINS是巴西联邦政府对毛收入征收的捐款。该等款项 已向本集团客户开具发票及收取，并确认为从毛收入(附注16.3)中扣除应缴税款， 因吾等代表税务机关担任扣缴税款代理人。为某些采购支付的PIS和COFINS可作为税收抵免申请退还，以抵消应支付的PIS和COFINS。该等金额确认为可收回税项(附注7)，按月 抵销应付税项(附注11)，并按净额列账，因为该等金额应缴予同一税务机关。 |
| (b) | ISS是市政当局对提供服务的收入征收的一种税。ISS税被添加到向集团客户就集团提供的服务开具发票的 金额中。该等税项被确认为从总收入 (附注16.3)扣除税项，因为本集团代表市政府代收该等税项。费率 可能从2.00%到5.00%不等。表中所列的ISS适用于圣保罗市，指的是对集团业务征收的最常见税率。 |
| (c) | INSS是对支付给员工的工资征收的一种社会保障费用。子公司Linx Sistemas，Equals，HiPer，Cappta，Vitta Tecnologia em Saúde S.A.和Questor按毛收入的4.50%的税率向INSS支付，这是因为与工资的社会保障税相比，这项制度提供的好处。 |
16.2.重要的判断、估计和假设
16.2.1商户的预期寿命
该公司估计两类不同商户的预期寿命，以便以直线方式确认设备租赁收入和固定的月费，并确认与这些商户签订和履行合同的成本摊销。
该估计每年修订一次， 是根据客户生命周期中观察到的经验，与商户处理与本集团交易的平均时间相关。
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 16.3. | 收入确认的时机 |
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 交易活动和其他服务的净收入 | 2,617,407 | 1,626,853 | 1,144,086 | |||||||||
| 在某个时间点被识别 | 2,617,407 | 1,626,853 | 1,144,086 | |||||||||
| 来自订阅服务和设备租赁的净收入 | 1,760,915 | 1,071,932 | 388,033 | |||||||||
| 财政收入 | 4,638,022 | 1,877,683 | 1,647,017 | |||||||||
| 其他财务收入 | 572,601 | 247,293 | 140,687 | |||||||||
| 随着时间的推移得到认可 | 6,971,538 | 3,196,908 | 2,175,737 | |||||||||
| 总收入和收入 | 9,588,945 | 4,823,761 | 3,319,823 | |||||||||
| 17. | 本质上的费用 |
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 人事开支(附注18.3) | 2,508,567 | 1,489,245 | 833,310 | |||||||||
| 财务开支(A) | 3,514,739 | 1,269,058 | 339,844 | |||||||||
| FVPL指定的股权证券按市值计价(附注6.3(B)) | 853,056 | 1,264,213 | — | |||||||||
| 交易和客户服务费用(B) | 1,069,082 | 810,219 | 370,819 | |||||||||
| 折旧及摊销(附注9.4) | 800,326 | 507,369 | 256,294 | |||||||||
| 营销费用和销售佣金(C) | 632,137 | 420,818 | 149,842 | |||||||||
| 第三方服务 | 332,081 | 305,517 | 119,904 | |||||||||
| 其他 | 262,658 | 192,439 | 115,211 | |||||||||
| 总费用 | 9,972,646 | 6,258,878 | 2,185,224 | |||||||||
| (a) | 财务支出包括销售应收账款的折扣、借款利息支出、为FIDC配额持有人提供资金的利息、外汇兑换差异、净额以及涵盖利息和外汇风险的衍生品成本 。 |
| (b) | 交易和客户服务成本包括卡交易捕获服务、卡交易和 结算处理服务、物流成本、支付方案费用、云服务等成本。 |
| (c) | 营销费用和销售佣金涉及营销和广告费用，以及支付给销售相关合作伙伴的佣金 。 |
| 18. | 员工福利 |
| 18.1. | 会计政策 |
| 18.1.1. | 短期债务 |
与短期员工福利有关的负债按非贴现基础计量，并在提供相关服务时计入费用。
若本集团因雇员过去提供的服务而负有支付该金额的法律或推定责任，则就现金红利或短期利润分享计划下的预期支付金额确认负债 ，并可可靠地估计该责任。
| 18.1.2. | 股份支付 |
本集团有股权结算的股份支付计划，根据该计划，管理层向员工和非员工承诺股份，以换取服务。
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
与员工进行股权结算交易的成本 按员工获批之日的公允价值计量。成本连同在服务及(如适用)履行条件获满足期间(归属期间)的相应权益增加 一并计算。截至归属日期止，于每个报告日期就权益结算交易确认的累计开支反映归属期间已届满的程度及本集团对最终归属的权益工具数目的最佳估计。某一期间损益表中的费用或贷项代表在该期间期初和期末确认的累计费用的变动。
于厘定授出日期时，服务及非市场表现 条件并无纳入考虑，但该等条件获满足的可能性乃作为本集团对最终归属的权益工具数目的最佳估计的一部分而评估。市场表现 条件反映在授予日的公允价值内。任何附加于裁决的其他条件，但没有相关服务 要求，均被视为非归属条件。
未偿还期权的摊薄效应在计算摊薄每股收益时反映为额外的股份摊薄。见附注15。
| 18.1.3. | 利润分享和奖金计划 |
本集团确认一项负债及 一项花红及利润分享开支。奖金和利润分享以现金支付，应支付总额和支付给每个人的金额 取决于不同的因素：调整后净收入、全球目标、部门目标和个人业绩评估。集团 承认在合同义务或过去的实践中产生了推定义务的规定。
| 18.2. | 重大判断、估计和假设 |
| 18.2.1. | 股份支付 |
评估基于股份的支付交易的公允价值需要确定最合适的估值模型和基本假设，这取决于授予的条款和条件以及授予日的可用信息。
本集团使用某些方法 估计公允价值，包括：
| • | 根据接近授权日与第三方的股权交易估计公允价值； |
| • | 其他估值技术，包括期权定价模型，如布莱克-斯科尔斯。 |
该等估计亦需要确定估值模型的最适当投入，包括有关购股权或增值权的预期年期、本集团股份价格的预期波动率及预期股息率的假设。
| 18.3. | 员工福利支出 |
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 工资和薪金 | 1,727,760 | 1,055,959 | 483,600 | |||||||||
| 社会保障费用 | 353,789 | 258,488 | 138,960 | |||||||||
| 利润分享和年度奖金 | 213,942 | 61,629 | 89,973 | |||||||||
| 基于股份的支付 | 213,076 | 113,169 | 120,777 | |||||||||
| 2,508,567 | 1,489,245 | 833,310 | ||||||||||
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 18.4. | 基于股份的付款计划 |
本集团透过以股份为本的奖励计划，为本集团的员工及董事会成员提供福利。下表概述了截至2022年、2022年、2021年和2020年12月31日的主要股票奖励支出及其相应的股权或负债余额。
| 权益 | ||||||||||||||||
| RSU | PSU | 选项 | 总计 | |||||||||||||
| 股份数量 | ||||||||||||||||
| 2020年12月31日的余额 | 4,370,192 | — | 32,502 | 4,402,694 | ||||||||||||
| 授与 | 2,603,810 | 4,070,000 | — | 6,673,810 | ||||||||||||
| 已发布 | (136,826 | ) | — | — | (136,826 | ) | ||||||||||
| 取消 | (252,028 | ) | — | — | (252,028 | ) | ||||||||||
| 截至2021年12月31日的余额 | 6,585,148 | 4,070,000 | 32,502 | 10,687,650 | ||||||||||||
| 授与 | 6,171,570 | 4,606,897 | 12,657 | 10,791,124 | ||||||||||||
| 已发布 | (700,092 | ) | — | — | (700,092 | ) | ||||||||||
| 取消 | (549,405 | ) | (1,356,530 | ) | — | (1,905,935 | ) | |||||||||
| 截至2022年12月31日的余额 | 11,507,221 | 7,320,367 | 45,159 | 18,872,747 | ||||||||||||
| 18.4.1. | RSU-受限股份单位 |
本集团提供长期激励计划(“LTIP”)，使员工和其他服务提供商能够就其A类普通股授予基于股权的奖励，并已根据LTIP向某些关键员工授予限制性股票单位(“RSU”)，以激励和奖励该等个人。这些奖励计划在长达十年的时间内授予，取决于并以达到某些业绩条件为条件。假设达到这些业绩条件，其A类普通股将获得奖励或行使奖励。如果没有达到适用的业绩条件，奖励将被没收，不加任何考虑。
受限制股票具有以下 摘要信息(以雷亚尔$为单位)：
| RSU | ||||||||
| 授予年份 | 归属条件 | 加权平均公允价值？ | 剩余预期寿命 | 杰出奖项数量 | ||||
| 2018² | 服务年限从4年到10年不等 | R$ 88.80 | 0.5至5.7年 | 3,427,148 | ||||
| 2019 | 服务年限从5年到10年不等 | R$ 136.08 | 1.7至6.6年 | 16,423 | ||||
| 2020 | 服务年限从5年到10年不等 | R$ 163.18 | 0.1至7.9年 | 287,693 | ||||
| 2021 | 服务年限从1年到10年不等 | R$ 348.49 | 0.3至8.9年 | 2,341,735 | ||||
| 2022 | 服务年限从1年到10年不等 | R$ 49.56 | 0.4至9.1年 | 5,434,221 | ||||
| 11,507,220 | ||||||||
？根据授予日授予的权益工具和汇率的公允价值确定。
？已满足与 此拨款相关的所有绩效条件。
在2022年12月31日，将不会向受益人发放已授予的 RSU。包括税收和社会费用在内的总支出确认为其他收入(支出)，扣除该项目当年的净额为187,518雷亚尔(2021-100,404雷亚尔和2020-120,612雷亚尔)。
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 18.4.2. | PSU-性能共享单位 |
作为LTIP的一部分，本集团授予了 个业绩份额单位(“PSU”)奖励。该等奖励按股权分类，并赋予受益人在本集团于特定期间达到股东总回报(“TSR”)的最低水平时获得 股份的权利。授予的PSU 不会导致向受益人交付份额，如果不满足最低性能条件，则会过期。奖励的公允价值在授予日使用Black-Scholes-Merton定价模型进行估计，考虑到授予PSU的条款和条件 ，并在授权期内确认相关的补偿费用。根据历史数据和当前预期，考虑使用性能条件来估计授予日期公允价值和预计将发放的PSU数量，而不一定指示可能发生的性能模式。预期波动率反映了这样一种假设，即与PSU寿命相似的一段时间内的历史波动率 预示着未来的趋势，而这不一定是实际结果。该模型的主要 两个输入是：基于公司和类似参与者的历史股价的无风险利率和年度波动率。
为了估计 出于会计目的而被视为授予的奖励数量，我们只考虑是否满足服务条件，而忽略达到TSR目标 。因此，即使最终未实现TSR目标，也将确认且不会冲销满足服务条件的那些PSU的费用。
绩效共享包含以下 汇总信息(以雷亚尔$为单位)：
| PSU | ||||||||||||
| 授予年份 | 归属条件 | 加权平均公允价值 | 波动率 | 无风险利率 | 剩余预期寿命 | 杰出奖项数量 | ||||||
| 2021 | 服务5年及取得指定TSR的成就 | R$ 26.74 | 71.8% | 0.82% | 3.4年 | 2,849,000 | ||||||
| 2022 | 服务2至5年，并取得指定股价 | R$ 2.71 | 76.5%至83.3% | 2.18%至4.34% | 1.3至4.8年 | 4,471,367 | ||||||
| 7,320,367 | ||||||||||||
在2022年12月31日，没有要发放给受益人的既得PSU。计入该年计划的净额为24,704雷亚尔(2021-12,601雷亚尔和2020-0雷亚尔)，包括税收和社会费用在内的总支出确认为其他收入(支出)。
| 18.4.3. | 选项 |
本集团已授予股票 期权，其行使日期为3至10年，并根据Black-Scholes-Merton 定价模型在授予日估计公允价值。
股票期权包含以下 汇总信息(以雷亚尔$为单位)：
| 选项 | ||||||||||||||||
| 授予年份 | 归属条件 | 加权平均公允价值 | 计价方法 | 波动率 | 剩余预期寿命 | 可在年终行使 | 行权价格 | 杰出奖项数量 | ||||||||
| 2018 | 服务年限从5年到10年不等 | R$ 59.59 | 布莱克-斯科尔斯 | 50.00 % | 0.5至5.5年 | 12,657 | 24美元 | 39,999 | ||||||||
| 2019 | 服务年限由3年至5年不等 | R$ 81.71 | 布莱克-斯科尔斯 | 69.80 % | 一年半 | 1,935 | 30美元 | 5,160 | ||||||||
| 45,159 | ||||||||||||||||
包括税收和社会费用在内的总支出，确认为其他收入(支出)，当年净额为854雷亚尔(2021-165雷亚尔和2020-165雷亚尔)。
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 18.5. | 劳动和社会保障责任 |
| 2022 | 2021 | |||||||
| 应计年度付款和相关的社会费用 | 398,891 | 210,957 | ||||||
| 劳务负债及相关的社会收费 | 105,550 | 95,139 | ||||||
| 劳动和社会保障负债总额 | 504,441 | 306,096 | ||||||
| 当前 | 468,599 | 273,347 | ||||||
| 非当前 | 35,842 | 32,749 | ||||||
| 19. | 具有非控制性权益的交易 |
与非控股权益的交易对母公司所有者应占权益的主要影响包括：
| 非控股权益的变动 | ||||||||||||||||
| 非控股权益出资(扣减) | 转给(转出)非控股权益 | 母公司所有者应占权益的变化 | 支付或应付给非控制权益的代价 | |||||||||||||
| 截至2020年12月31日止年度 | ||||||||||||||||
| 子公司与股东之间的交易： | ||||||||||||||||
| 发行股份以换取购买的非控股权益 | 230,500 | 95,843 | 135,055 | 230,898 | ||||||||||||
| 对附属公司的出资 | (2,138 | ) | 2,138 | |||||||||||||
| 230,500 | 93,705 | 137,193 | 230,898 | |||||||||||||
| 截至2021年12月31日止的年度 | ||||||||||||||||
| 子公司与股东之间的交易： | ||||||||||||||||
| 发行股份以换取购买的非控股权益(a) | (230,500 | ) | (77,911 | ) | 308,411 | 230,500 | ||||||||||
| 对附属公司的出资 | 893 | — | — | — | ||||||||||||
| 出售附属公司(b) | — | (1,220 | ) | — | (1,220 | ) | ||||||||||
| 企业合并中产生的非控制性权益(c) | — | 50,252 | — | — | ||||||||||||
| (229,607 | ) | (28,879 | ) | 308,411 | 229,280 | |||||||||||
| 截至2022年12月31日止的年度 | ||||||||||||||||
| 子公司与股东之间的交易： | ||||||||||||||||
| 子公司的交易成本 | (60 | ) | — | — | — | |||||||||||
| 具有非控股权益的股权交易(D) | — | (20,928 | ) | — | 2,829 | |||||||||||
| 企业合并产生的非控制性权益(五) | — | 3,849 | — | — | ||||||||||||
| (60 | ) | (17,079 | ) | — | 2,829 | |||||||||||
| (a) | 于二零二一年一月二十八日，本集团全面收购由Bellver Fundo de Invstiento Multimercado Crédito Privado Invstiento无外部(“Bellver”)持有的PDCA非控股权益。该交易是通过购买和出售股份进行的，其中Bellver同意以230,500雷亚尔的现金支付1,313,066股STNE Participaçóes S.A.股份，部分通过出售其PDCA股份进行。向Bellver交付的STNE Participaçóes S.A.股票数量是根据双方于2020年12月8日签署谅解备忘录(“MOU”)前30天的成交量加权平均交易价计算的。 |
| (b) | 2021年6月28日，本集团以1雷亚尔的总价出售了其持有的全部4,205,115股LinkGourmet股份，占总股本和投票权资本的58.10%，从而退出了LinkGourmet的股东。1,219雷亚尔的金额是指非控股股东持有的41.9%的股份。 |
| (c) | 产生于集团之间的业务合并：SimplesVet-R$12,424，VHsys- R$19,858，Questor-R$8,233，Sponte-R$1,765，Creditinfo加勒比-R$5,505和MLabs-R$2,465。 |
| (d) | 2022年10月18日，在一位新投资者出资后，集团失去了对其子公司StoneCo CI和Creditinfo的控制权。根据国际会计准则第28号，本集团持有Creditinfo的剩余权益47.75%被分类为对一家 联营公司的投资。由于失去控制权，根据国际财务报告准则第10号，本集团取消确认Creditinfo的资产和负债 。20,928雷亚尔是指非控股股东持有的股份。2022年9月20日，STNE PAR全面收购了Sponte持有的非控股权益。2,829雷亚尔的金额是指非控股股东持有的股份。 |
| (e) | 产生于Reclame Aqui和Hubcount的业务合并。 |
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 20. | 关于现金流的其他披露 |
| 20.1. | 非现金经营活动 |
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| FVPL指定贷款的公允价值调整 | (326,491 | ) | (1,306,205 | ) | 12,461 | |||||||
| FVPL指定的股权证券的公允价值调整 | (853,056 | ) | (1,264,213 | ) | — | |||||||
| FVPL金融工具的公允价值调整 | (1,179,547 | ) | (2,570,418 | ) | 12,461 | |||||||
| 对发卡机构应收账款的公允价值调整 | 253,181 | 303,156 | (43,523 | ) | ||||||||
| FVOCI指定的权益工具/上市证券的公允价值调整 | (6,971 | ) | 216,465 | 40,336 | ||||||||
| 20.2. | 非现金投资活动 |
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 通过租赁获得的财产和设备以及无形资产 | 63,910 | 92,802 | 118,977 | |||||||||
| 20.3. | 非现金融资活动 |
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 收购非控股股份的未付代价 | 1,498 | 1,823 | 3,088 | |||||||||
| 与私营实体结清贷款 | — | 748,297 | — | |||||||||
| 在Reclame Aqui收购21.3.4(A)时交付的公司股票 | 169,864 | — | — | |||||||||
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 20.4. | 财产和设备以及无形资产 |
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 增加财产和设备(附注9.3) | (692,206 | ) | (1,086,113 | ) | (450,594 | ) | ||||||
| 新增使用权(国际财务报告准则第16号)(注9.3) | 47,182 | 87,176 | 52,140 | |||||||||
| 上一年的付款 | (51,614 | ) | (33,353 | ) | (1,050 | ) | ||||||
| 年终未付款的购货 | 176,835 | 51,614 | 33,353 | |||||||||
| 预付费购买POS | 102,070 | (102,314 | ) | (5,987 | ) | |||||||
| 购置财产和设备 | (417,733 | ) | (1,082,990 | ) | (372,138 | ) | ||||||
| 新增无形资产(附注10.3) | (288,004 | ) | (264,646 | ) | (150,310 | ) | ||||||
| 新增使用权(国际财务报告准则第16号)(附注10.3) | 16,728 | 5,626 | 66,837 | |||||||||
| 上一年的付款 | (41,898 | ) | — | — | ||||||||
| 年终未付款的购货 | 6,593 | 41,898 | — | |||||||||
| 借款成本资本化 | 1,069 | 592 | 508 | |||||||||
| 发行股份以取得资产 | — | 849 | — | |||||||||
| 无形资产的购买和开发 | (305,512 | ) | (215,681 | ) | (82,965 | ) | ||||||
| 已处置资产的账面净值(附注9.3和10.3) | 202,519 | 161,902 | 96,704 | |||||||||
| 已处置租赁的账面净值 | (52,164 | ) | (14,474 | ) | (36,919 | ) | ||||||
| 处置财产、设备和无形资产的损失 | (25,347 | ) | (136,104 | ) | (52,658 | ) | ||||||
| 处置信贷信息财产、设备和无形资产，包括商誉 | (61,316 | ) | — | — | ||||||||
| 处置领汇的财产、设备和无形资产，包括商誉 | — | (11,224 | ) | — | ||||||||
| 未清偿余额 | (36,684 | ) | — | — | ||||||||
| 处置财产、设备和无形资产所得收益 | 27,008 | 100 | 7,127 | |||||||||
| 21. | 企业合并 |
| 21.1. | 会计政策 |
企业合并按收购方式计入 。收购成本按转让对价的总和计量，包括于交换日期已给予的资产、已发行的权益工具及产生或承担的负债，并于收购日期以公允价值计量，以及被收购方的任何非控股权益的金额。对于每项业务合并，本集团选择是按公允价值计量被收购方的非控股权益，还是按其在被收购方可识别净资产中的比例份额来计量。与收购有关的直接应占成本在发生时计入费用。
收购的资产和承担的负债按公允价值计量，并根据收购日的合同条款、经济情况和相关的 条件进行分类和分配。本集团于收购日期以初步评估所得价值确认及计量收购资产及承担的负债。本集团在每次收购后有最多12个月的时间完成评估 ，并经常在独立专家的协助下对收购的资产和承担的负债进行估值。估值确定后，本公司于其财务状况表及损益表上确认与收购有关的初步金额与最终金额之间的差额。
在对已确认的财产和设备以及无形资产进行初步确认 之后，本公司将根据初步评估确定的折旧和摊销方法以及初始确认时确定的可用寿命进行会计处理，直至最终评估可用为止。
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
确认为收购日 的或有负债按公允价值计量。随后，在债务清偿、注销或到期之前，应按最初确认的金额或根据《国际会计准则》第37条确认的金额中较高的金额确认。
收购方转让的任何或有对价将在收购日按公允价值确认。被视为资产或负债的或有对价的公允价值随后发生的变化应在损益中确认。为评估或有对价，本集团考虑不同情况的可能性及按市场上类似金融工具的利率贴现未来合约现金流的可能性。
商誉是指转让对价和非控股权益确认金额的总和，以及所持有的任何以前的权益超出收购净资产公允价值的部分。如收购的资产净值超过转移的总代价，本集团将重新评估其是否已正确识别所有收购的资产及承担的所有负债，并检讨于收购日期计量应确认金额的程序 。如果重估的结果仍然是收购净资产的公允价值超过转移的总对价，则收益在损益中确认。在初步确认后，商誉按成本减去任何累计减值损失计量。根据业务合并确认的商誉无限期使用年限无形资产至少每年于12月31日或在有迹象显示可能减值时进行减值测试 (详情见附注10.4)。
| 21.2. | 重大判断、估计和假设 |
对企业合并进行会计处理的过程包括使用(I)估值技术以确定确认的无形资产金额，(Ii)估计以确定其使用年限，以及(Iii)估值技术以估计收购公司所支付的总代价中包含的或有对价。
| 21.3. | 2022年的收购 |
2022年，集团实现了与Reclame Aqui、Plib.to和Hubcount的业务 合并。
| 21.3.1. | 交易细节 |
| 21.3.1.1. | 重命名阿奎尔 |
于2022年2月17日，本集团收购Reclame Aqui Holdings Limited(“Reclame Aqui”)50%股权。Reclame Aqui是一家总部位于开曼群岛的非上市公司，在巴西有业务，提供客户关系软件和其他解决方案，帮助公司更好地参与 并为客户服务。该集团根据其对Reclame Aqui主要决策的投票权确定拥有控制权。
| 21.3.1.2. | Plugg.to |
2022年6月8日，本集团收购了总部位于巴西圣保罗州的私人公司ThirdLevel Soluçóes de Internet S.A.(“Plib.to”)100%的股权。Plib.to开发了作为市场枢纽的技术，在虚拟商店平台、ERP和市场之间提供快速和智能的集成，集团希望通过这些集成在为客户提供服务方面获得协同效应。与出售股东的协议规定了与实现某些运营目标以及与2023和2024财年净收入表现挂钩的或有对价。
Plib.to于2022年11月3日并入Linx Sistemas 。
| 21.3.1.3. | 轮毂计数 |
2022年8月31日，我们控制的公司Questor收购了总部位于巴西圣保罗州的私人公司Hubcount Tecnologia S.A.(“Hubcount”)75%的股权。Hubcount开发为会计师事务所和大型企业提供会计解决方案的技术，集团希望通过这些技术在为客户提供服务方面获得协同效应。与出售股东的协议 规定了与2023财年净收入表现挂钩的或有对价。
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 21.3.2. | 被收购企业的财务状况 |
在企业合并之日按公允价值取得的净资产及交易产生的商誉金额如下所示。
| 公允价值 | 重命名阿奎尔 (截至2022年2月17日)(a) | Plugg.to (截至2022年6月8日)(a) | 轮毂计数 (截至2022年8月31日)(b) | 总计 | ||||||||||||
| 现金和现金等价物 | 418 | 362 | 36 | 816 | ||||||||||||
| 短期投资 | 9,024 | — | — | 9,024 | ||||||||||||
| 应收贸易账款 | 7,938 | 1,864 | 235 | 10,037 | ||||||||||||
| 可退还的税款 | 148 | 91 | 42 | 281 | ||||||||||||
| 关联方应收账款 | 62 | — | — | 62 | ||||||||||||
| 财产和设备 | 1,285 | — | 205 | 1,490 | ||||||||||||
| 无形资产--客户关系(c) | 26,964 | 2,089 | — | 29,053 | ||||||||||||
| 无形资产--软件(c) | 11,220 | 34,141 | — | 45,361 | ||||||||||||
| 无形资产--商标和专利(c) | 288,964 | — | — | 288,964 | ||||||||||||
| 其他资产 | 63,651 | 8 | 460 | 64,119 | ||||||||||||
| 总资产 | 409,674 | 38,555 | 978 | 449,207 | ||||||||||||
| 应付贸易帐款 | 17,401 | 3,943 | 79 | 21,423 | ||||||||||||
| 贷款和融资 | 4,463 | — | — | 4,463 | ||||||||||||
| 劳动和社会保障责任 | 2,190 | 541 | 313 | 3,044 | ||||||||||||
| 应缴税金 | 3,364 | 313 | 41 | 3,718 | ||||||||||||
| 递延税项负债 | — | 12,318 | 12,318 | |||||||||||||
| 其他负债 | 3,154 | — | 87 | 3,241 | ||||||||||||
| 总负债 | 30,572 | 17,115 | 520 | 48,207 | ||||||||||||
| 净资产和净负债 | 379,102 | 21,440 | 458 | 401,000 | ||||||||||||
| 已付代价(附注21.3.4) | 435,164 | 46,038 | 10,615 | 491,817 | ||||||||||||
| 商誉 | 56,062 | 24,598 | 10,157 | 90,817 | ||||||||||||
| (a) | 收购资产、承担的负债、转让的对价和商誉的确认和计量是最终的。 |
| (b) | 获得的资产、承担的负债、转让的对价和商誉的确认和计量是初步的。 |
| (c) | 本集团对上文(A)及(B)项所述于业务组合中收购的资产进行初步或最终公允价值评估，并将客户关系、软件、商标及专利确认为无形资产。评估这些资产所采用的方法和假设的详情载于附注21.3.3。 |
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(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 21.3.3. | 从企业合并中确认的无形资产 |
计量业务合并中确认的无形资产的公允价值所采用的假设如下所述，以及评估是初步的还是最终的。
| 21.3.3.1. | 客户关系 |
| 重命名阿奎尔 | Plugg.to | |||
| 金额 | 26,964 | 2,089 | ||
| 评价方法 | 分配者法 | 分配者法 | ||
| 预计使用寿命(a) | 5年零9个月 | 3年零7个月 | ||
| 贴现率(b) | 14.0 % | 15.0 % | ||
| 信息来源 | 收购方管理层内部预测 | 收购方管理层内部预测 | ||
| 评估状态 | 最终 | 最终 |
| (a) | 使用年限是根据内部基准估算的。 |
| (b) | 使用的贴现率相当于加权平均资本成本与行业风险的总和。 |
| 21.3.3.2. | 软件 |
| 重命名阿奎尔 | Plugg.to | |||
| 金额 | 11,220 | 34,141 | ||
| 评价方法 | 重置成本 | Meem(*) | ||
| 预计使用寿命(a) | 5年 | 5年 | ||
| 贴现率(b) | 14.0 % | 15.0 % | ||
| 信息来源 | 历史数据 | 收购方管理层内部预测 | ||
| 评估状态 | 最终 | 最终 |
| (*) | 多期超额收益法(“Meem”) |
| (a) | 使用年限是根据内部基准估算的。 |
| (b) | 使用的贴现率相当于加权平均资本成本与行业风险的总和。 |
| 21.3.3.3. | 商标和专利 |
| 重命名阿奎尔 | ||
| 金额 | 288,964 | |
| 评价方法 | Meem(*) | |
| 预计使用寿命(a) | 30年零9个月 | |
| 贴现率(b) | 14.0 % | |
| 信息来源 | 收购方管理层内部预测 | |
| 评估状态 | 最终 |
| (*) | 多期超额收益法(“Meem”) |
| (a) | 使用年限是根据内部基准估算的。 |
| (b) | 使用的贴现率相当于加权平均资本成本与行业风险的总和。 |
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 21.3.4. | 支付的对价 |
就业务 合并支付的代价由以下价值之和组成(如有)：(A)转让代价，(B)被收购方的非控股权益，以及(C)收购方先前持有的被收购方股权的公允价值。初步评估中支付的对价列示如下。
| 重命名阿奎尔 | Plugg.to | 轮毂计数 | 总计 | |||||||||||||
| 支付给出售股东的现金代价 | 42,273 | 20,880 | 7,500 | 70,653 | ||||||||||||
| 须支付予出售股东的现金代价 | 10,000 | 16,744 | 3,000 | 29,744 | ||||||||||||
| 向出售股东交付本公司股份(a) | 113,779 | — | — | 113,779 | ||||||||||||
| 被收购方增资(a) | 64,013 | — | — | 64,013 | ||||||||||||
| 被收购方的非控制性权益(b) | 189,739 | — | 115 | 189,854 | ||||||||||||
| 被收购方中的看涨期权(c) | (16,200 | ) | — | — | (16,200 | ) | ||||||||||
| 或有对价(d) | 31,560 | 8,414 | — | 39,974 | ||||||||||||
| 总计 | 435,164 | 46,038 | 10,615 | 491,817 | ||||||||||||
| (a) | 本集团以库藏股支付部分出售股东及Reclame Aqui的部分增资(见附注14.3)，交付予出售股东并用作增资的库藏股的公允价值分别为113,779雷亚尔及56,085雷亚尔，合共169,864雷亚尔。随后，被投资方以53,406雷亚尔的价格出售了用作Reclame Aqui增资的库存股。 |
| (b) | 本集团已选择使用现有所有权工具在被收购方可确认净资产的确认金额中的比例份额来计量被收购方的非控股权益。 |
| (c) | 本集团拥有认购期权，以收购持有Reclame Aqui 100%股权的剩余股权，可在2027年1月1日至2027年6月30日期间行使。该期权已按照预定公式计量，并在综合财务状况表中作为衍生金融工具入账。16,200雷亚尔为收购日的最终金额 。这一价值会定期重新测量，这可能会导致估计的增加或减少，截至2022年6月30日，该选项包括在附注6.8中提到的23,983雷亚尔的金额中。 |
| (d) | Reclame Aqui或有对价将在两个时期支付给出售股东-- 在2023年(第一时期)和2025(第二时期)财政年度结束后，金额基于预先确定的公式，该公式主要考虑了Recclame Aqui在2023年和2025年底的净收入。将在2023年财务指标和2024年运营指标结束后向出售股东支付或有对价 。正在评估收购Hubcount的或有对价。 |
此外，本集团持有认沽期权，可将其持有的Reclame Aqui全部股份出售予VLP Holding Ltd(Reclame Aqui的非控股股东)。VLP Holding Ltd还拥有向集团出售其在Reclame Aqui的全部股份的认沽期权。VLP Holding Ltd可于2027年7月1日至2027年7月31日期间行使此认购权，条件是：(I)本公司决定不行使上文第(Br)c)项所述认购期权，以及(Ii)达到基于Reclame Aqui净收入的某些指标。有关选择这些选项的会计政策的详细信息，请参阅附注6.12(K)。
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合并财务报表附注
2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 21.3.5. | 收入和利润贡献 |
2022年收购的所有公司自收购之日起至2022年12月31日止的综合损益表如下：
| 2022 | ||||
| 来自订阅服务和设备租赁的净收入 | 81,064 | |||
| 其他财务收入 | 3,683 | |||
| 总收入和收入 | 84,747 | |||
| 服务成本 | (891 | ) | ||
| 行政费用 | (71,513 | ) | ||
| 销售费用 | (1,139 | ) | ||
| 财务费用，净额 | (840 | ) | ||
| 其他收入(支出)，净额 | (1,938 | ) | ||
| (76,321 | ) | |||
| 所得税前利润 | 8,426 | |||
| 当期所得税和社会贡献 | (1,763 | ) | ||
| 本年度净收入 | 6,663 | |||
假设收购发生在每次收购的年初， 集团的总收入和净收入按预计方式列示如下：
| 2022 | ||||
| 预计总收入和收入 | 9,600,659 | |||
| 本年度预计净亏损 | (527,979 | ) | ||
本备考财务信息 仅供参考，并不表示如果公司在假设的日期完成收购，公司的运营结果将会是什么，也不一定表明未来 期间可能出现的结果。
| 21.4. | 2021年的收购--2022年完成的评估 |
于2021年，本公司与一些公司进行了 次业务合并，包括SimplesVet、VHsys、Linx、蹦床和Collact。对这些公司的收购是在2021年根据初步评估进行计量的，并包括在2021年12月31日的合并财务报表中。SimplesVet和VHsys的评估已于2022年第一季度完成，Linx的评估在2022年第二季度完成，蹦床和Collact的评估在第三季度完成。初步评估(最初于2021年12月31日确认)和最终评估之间差异的影响已追溯到截至2021年12月31日的合并财务报表中。因此，这些中期精简合并财务报表对2021年12月31日财务状况比较表进行了修订 (见附注1.3)。
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合并财务报表附注
2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 21.4.1. | 被收购企业的财务状况 |
于业务合并当日按公允价值取得的净资产 ，以及计及初步及最终评估后于交易中产生的商誉金额如下。
| 21.4.1.1. | 简单视频 |
| 公允价值 | 初步金额 (截至2021年12月31日) | 调整 | 最终金额 (截至2022年12月31日) | |||||||||
| 现金和现金等价物 | 11,107 | — | 11,107 | |||||||||
| 应收贸易账款 | 96 | — | 96 | |||||||||
| 可退还的税款 | — | 20 | 20 | |||||||||
| 财产和设备 | 179 | — | 179 | |||||||||
| 无形资产--客户关系(a) | 15,924 | (9,098 | ) | 6,826 | ||||||||
| 无形资产--软件(a) | 2,807 | 12,859 | 15,666 | |||||||||
| 其他资产 | 137 | (21 | ) | 116 | ||||||||
| 总资产 | 30,250 | 3,760 | 34,010 | |||||||||
| 应付贸易帐款 | 106 | — | 106 | |||||||||
| 劳动和社会保障责任 | 566 | — | 566 | |||||||||
| 应缴税金 | — | 580 | 580 | |||||||||
| 递延税项负债 | 6,369 | 1,279 | 7,648 | |||||||||
| 其他负债 | 843 | (580 | ) | 263 | ||||||||
| 总负债 | 7,884 | 1,279 | 9,163 | |||||||||
| 净资产和净负债(b) | 22,366 | 2,481 | 24,847 | |||||||||
| 已付代价(附注21.4.3) | 39,583 | (2,102 | ) | 37,481 | ||||||||
| 商誉 | 17,217 | (4,583 | ) | 12,634 | ||||||||
| (a) | 本集团对在业务合并中收购的资产进行了公允价值评估，已确定客户关系，并将软件列为无形资产。评估这些 资产的方法和假设详情见附注21.4.2。 |
| (b) | 2021年12月31日财务报表确认的净资产基于对其公允价值的临时评估，而本集团则寻求对SimplesVet拥有的无形资产进行独立估值。截至董事会批准发布2021年财务报表之日，估值尚未完成。2022年第一季度， 评估完成。 |
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 21.4.1.2. | VHsys |
| 公允价值 | 初步金额 (截至2021年12月31日) | 调整 | 最终金额 (截至2022年12月31日) | |||||||||
| 现金和现金等价物 | 13,731 | — | 13,731 | |||||||||
| 应收贸易账款 | 351 | — | 351 | |||||||||
| 可退还的税款 | — | 38 | 38 | |||||||||
| 财产和设备 | 2,232 | 4 | 2,236 | |||||||||
| 无形资产 | 2,522 | (2,522 | ) | — | ||||||||
| 无形资产--客户关系(a) | 6,134 | (5,462 | ) | 672 | ||||||||
| 无形资产--软件(a) | 14,583 | 8,215 | 22,798 | |||||||||
| 无形资产--商标和专利(a) | — | 21,513 | 21,513 | |||||||||
| 其他资产 | 109 | (60 | ) | 49 | ||||||||
| 总资产 | 39,662 | 21,726 | 61,388 | |||||||||
| 应付贸易帐款 | 3,515 | — | 3,515 | |||||||||
| 贷款和融资 | 1,525 | — | 1,525 | |||||||||
| 劳动和社会保障责任 | 2,019 | — | 2,019 | |||||||||
| 应缴税金 | — | 174 | 174 | |||||||||
| 应急准备 | — | 2 | 2 | |||||||||
| 递延税项负债 | 7,044 | 7,393 | 14,437 | |||||||||
| 其他负债 | 177 | (177 | ) | — | ||||||||
| 总负债 | 14,280 | 7,392 | 21,672 | |||||||||
| 净资产和净负债(b) | 25,382 | 14,334 | 39,716 | |||||||||
| 已付代价(附注21.4.3) | 55,411 | 7,167 | 62,578 | |||||||||
| 商誉 | 30,029 | (7,167 | ) | 22,862 | ||||||||
| (a) | 本集团对在业务合并中收购的资产进行了公允价值评估，已确定客户关系，并将软件列为无形资产。评估这些 资产的方法和假设详情见附注21.4.2。 |
| (b) | 2021年12月31日财务报表确认的资产净值基于对其公允价值的临时评估，而本集团则寻求对VHsys拥有的无形资产进行独立估值。截至董事会批准发布2021年财务报表之日，估值尚未完成 。2022年第一季度，完成了评估。 |
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 21.4.1.3. | Linx |
| 公允价值 | 初步金额 (截至2021年12月31日) | 调整 | 最终金额 (截至2022年12月31日) | |||||||||
| 现金和现金等价物 | 41,618 | — | 41,618 | |||||||||
| 短期投资 | 431,444 | — | 431,444 | |||||||||
| 发卡机构应收账款 | 349,471 | — | 349,471 | |||||||||
| 应收贸易账款 | 212,567 | — | 212,567 | |||||||||
| 可退还的税款 | 43,927 | (15,721 | ) | 28,206 | ||||||||
| 预付费用 | 4,735 | — | 4,735 | |||||||||
| 递延税项资产 | 47,362 | 148,737 | 196,099 | |||||||||
| 财产和设备 | 200,420 | — | 200,420 | |||||||||
| 无形资产 | 56,917 | — | 56,917 | |||||||||
| 无形资产--客户关系(a) | 1,471,741 | (899 | ) | 1,470,842 | ||||||||
| 无形资产--软件(a) | 340,780 | — | 340,780 | |||||||||
| 无形资产--商标和专利(a) | 214,578 | — | 214,578 | |||||||||
| 无形资产-竞业禁止协议(a) | — | 24,365 | 24,365 | |||||||||
| 其他资产 | 77,367 | — | 77,367 | |||||||||
| 总资产 | 3,492,927 | 156,482 | 3,649,409 | |||||||||
| 应付给客户的帐款 | 332,902 | — | 332,902 | |||||||||
| 应付贸易帐款 | 107,205 | — | 107,205 | |||||||||
| 贷款和融资 | 346,151 | — | 346,151 | |||||||||
| 劳动和社会保障责任 | 85,829 | — | 85,829 | |||||||||
| 应缴税金 | 34,635 | — | 34,635 | |||||||||
| 递延税项负债 | 608,749 | 9,714 | 618,463 | |||||||||
| 应急准备 | 164,259 | — | 164,259 | |||||||||
| 其他负债 | 111,233 | — | 111,233 | |||||||||
| 总负债 | 1,790,963 | 9,714 | 1,800,677 | |||||||||
| 净资产和净负债(b) | 1,701,964 | 146,768 | 1,848,732 | |||||||||
| 已付代价(附注21.4.3.3) | 6,737,900 | 24,365 | 6,762,265 | |||||||||
| 商誉 | 5,035,936 | (122,403 | ) | 4,913,533 | ||||||||
| (a) | 本集团对在业务合并中收购的资产进行公允价值评估，将客户关系、软件、商标和专利以及竞业禁止协议确认为无形资产。评估这些资产的方法和假设详情见附注21.4.2。 |
| (b) | 2021年12月31日财务报表确认的净资产基于对其公允价值的临时评估，而本集团则寻求对Linx拥有的无形资产进行独立估值。截至董事会批准发布2021年财务报表之日，估值尚未完成 。2022年第二季度， 评估完成。 |
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 21.4.1.4. | 蹦床 |
| 公允价值 | 初步金额 (截至2021年12月31日) | 调整 | 最终金额 (截至2022年12月31日) | |||||||||
| 现金和现金等价物 | 294 | — | 294 | |||||||||
| 应收贸易账款 | 130 | — | 130 | |||||||||
| 财产和设备 | 9 | — | 9 | |||||||||
| 无形资产--软件(a) | 7,874 | (6,414 | ) | 1,460 | ||||||||
| 其他资产 | 2 | — | 2 | |||||||||
| 总资产 | 8,309 | (6,414 | ) | 1,895 | ||||||||
| 递延税项负债 | 2,677 | (2,180 | ) | 497 | ||||||||
| 其他负债 | 125 | — | 125 | |||||||||
| 总负债 | 2,802 | (2,180 | ) | 622 | ||||||||
| 净资产和净负债(b) | 5,507 | (4,234 | ) | 1,273 | ||||||||
| 已付代价(附注21.4.3.4) | 24,993 | (1,694 | ) | 23,299 | ||||||||
| 商誉 | 19,486 | 2,540 | 22,026 | |||||||||
| (a) | 本集团对业务合并中收购的资产进行了公允价值评估，将软件确认为无形资产。评估这些资产所采用的方法和假设的详情见附注 21.4.2。 |
| (b) | 2021年12月31日财务报表确认的资产净值基于对其公允价值的临时评估，而本集团则寻求对蹦床拥有的无形资产进行独立估值。截至董事会批准发布2021年财务报表之日，估值尚未完成。2022年第三季度， 评估完成。 |
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合并财务报表附注
2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 21.4.1.5. | 集体合作 |
| 公允价值 | 初步金额 (截至2021年12月31日) | 调整 | 最终金额 (截至2022年12月31日) | |||||||||
| 现金和现金等价物 | 38 | — | 38 | |||||||||
| 应收贸易账款 | 29 | — | 29 | |||||||||
| 财产和设备 | 389 | — | 389 | |||||||||
| 无形资产--客户关系(a) | — | 294 | 294 | |||||||||
| 无形资产--软件(a) | 11,634 | (10,518 | ) | 1,116 | ||||||||
| 无形资产--商标和专利(a) | 774 | (774 | ) | — | ||||||||
| 其他资产 | 321 | — | 321 | |||||||||
| 总资产 | 13,185 | (10,998 | ) | 2,187 | ||||||||
| 应付给客户的帐款 | 261 | — | 261 | |||||||||
| 劳动和社会保障责任 | 852 | — | 852 | |||||||||
| 应缴税金 | 10 | — | 10 | |||||||||
| 递延税项负债 | 4,218 | (3,739 | ) | 479 | ||||||||
| 其他负债 | 902 | — | 902 | |||||||||
| 总负债 | 6,243 | (3,739 | ) | 2,504 | ||||||||
| 净资产和净负债(B) | 6,942 | (7,259 | ) | (317 | ) | |||||||
| 已付代价(附注21.4.3.5) | 14,116 | — | 14,116 | |||||||||
| 商誉 | 7,174 | 7,259 | 14,433 | |||||||||
| (a) | 本集团对在业务合并中收购的资产进行了公允价值评估，将客户关系和软件确定为无形资产。评估这些资产所采用的方法和假设的详情见附注21.4.2 |
| (b) | 2021年12月31日财务报表确认的净资产基于对其公允价值的临时评估，而本集团则寻求对Collact拥有的无形资产进行独立估值。截至董事会批准发布2021年财务报表之日，估值尚未完成。2022年第三季度， 评估完成。 |
| 21.4.2. | 从企业合并中确认的无形资产 |
计量业务合并中确认的无形资产的公允价值所采用的假设如下。
| 21.4.2.1. | 客户关系 |
| 简单视频 | VHsys | Linx | 集体合作 | |||||
| 金额 | 6,826 | 672 | 1,470,842 | 294 | ||||
| 评价方法 | Meem(*) | Meem(*) | Meem(*) | Meem(*) | ||||
| 预计使用寿命(A) | 8年 | 3年零4个月 | 31年零6个月至34年零6个月 | 2年零7个月 | ||||
| 贴现率(B) | 14.0% | 13.9% | 10.3% | 13.8% | ||||
| 信息来源 | 收购方管理层内部预测 | 收购方管理层内部预测 | 收购方管理层内部预测 | 收购方管理层内部预测 |
| (*) | 多期超额收益法(“Meem”) |
| (a) | 使用年限是根据内部基准估算的。在Linx的情况下，使用寿命考虑了Linx客户的行为，这些客户在历史上流失率非常低。LINX的每一家子公司都对资产进行了计量 ，因此，使用寿命是可变的。 |
| (b) | 使用的贴现率相当于加权平均资本成本与行业风险的总和。 |
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 21.4.2.2. | 软件 |
| 简单视频 | VHsys | Linx | 蹦床 | 集体合作 | ||||||
| 金额 | 15,666 | 22,798 | 340,780 | 1,460 | 1,115 | |||||
| 评价方法 | 重置成本 | 重置成本 | 免除特许权使用费 | 重置成本 | 免除特许权使用费 | |||||
| 预计使用寿命(a) | 6年 | 6年 | 4年至10年 | 5年 | 5年 | |||||
| 贴现率(b) | 13.6% | 13.5% | 10.3% | 17.3% | 13.8% | |||||
| 信息来源 | 历史数据 | 历史数据 | 收购方管理层内部预测 | 历史数据 | 收购方管理层内部预测 |
| (a) | 使用年限是根据内部基准估算的。该资产是针对Linx的每一家子公司进行计量的，因此使用年限是可变的。 |
| (b) | 使用的贴现率相当于加权平均资本成本与行业风险的总和。 |
| 21.4.2.3. | 商标和专利 |
| VHsys | Linx | |||
| 金额 | 21,513 | 214,578 | ||
| 评价方法 | 免除特许权使用费 | 免除特许权使用费 | ||
| 预计使用寿命(a) | 不定 | 不定 | ||
| 贴现率(b) | 13.5% | 10.3% | ||
| 信息来源 | 收购方管理层内部预测 | 收购方管理层内部预测 |
| (a) | 使用年限是根据内部基准估算的。 |
| (b) | 使用的贴现率相当于加权平均资本成本与行业风险的总和。 |
21.4.2.4. 竞业禁止协议
| Linx | ||
| 金额 | 24,365 | |
| 评价方法 | 带/不带 | |
| 预计使用寿命(a) | 5年 | |
| 贴现率(b) | 10.3% | |
| 信息来源 | 收购方管理层内部预测 |
| (a) | 使用年限是根据竞业禁止协议条款估算的。 |
| (b) | 使用的贴现率相当于加权平均资本成本与行业风险的总和。 |
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 21.4.3. | 支付的对价 |
就业务 合并支付的代价由以下价值之和(如有)组成：(I)转让代价、(Ii)被收购方非控股权益及(Iii)收购方先前持有的被收购方股权的公允价值。在初步评估和最终评估中支付的对价如下。
| 21.4.3.1. | 简单视频 |
初步金额 (截至2021年12月31日) | 调整 | 最终金额 (截至2022年12月31日) | ||||||||||
| 支付给出售股东的现金代价 | 15,650 | — | 15,650 | |||||||||
| 须支付予出售股东的现金代价 | 5,750 | — | 5,750 | |||||||||
| 被收购方的非控制性权益(a) | 11,183 | 1,241 | 12,424 | |||||||||
| 或有对价(b) | 7,000 | (3,343 | ) | 3,657 | ||||||||
| 总计 | 39,583 | (2,102 | ) | 37,481 | ||||||||
| (a) | 本集团已选择使用现有所有权工具在被收购方可确认净资产的确认金额中的比例份额来计量被收购方的非控股权益。 |
| (b) | 收购日期的最终或有对价金额是根据预定的 公式评估的，主要考虑了被收购公司在不同 预期情景下于2022年底将拥有的收入和盈利能力。 |
| 21.4.3.2. | VHsys |
初步金额 (截至2021年12月31日) | 调整 | 最终金额 (截至2022年12月31日) | ||||||||||
| 支付给出售股东的现金代价 | 18,656 | — | 18,656 | |||||||||
| 以前在被收购方持有的股权，按公允价值计算(a) | 24,064 | — | 24,064 | |||||||||
| 被收购方的非控制性权益(b) | 12,691 | 7,167 | 19,858 | |||||||||
| 总计 | 55,411 | 7,167 | 62,578 | |||||||||
| (a) | 指被收购方此前从出售股东手中获得的股份。由于分步收购VHsys，本集团于2021年确认收益12,010雷亚尔，即之前持有的VHsys 33.33%权益(按公允价值计算)24,064雷亚尔与其账面值12,054雷亚尔之间的差额。 |
| (b) | 本集团已选择使用现有所有权工具在被收购方可确认净资产的确认金额中的比例份额来计量被收购方的非控股权益。 |
| 21.4.3.3. | Linx |
初步金额 (截至2021年12月31日) | 调整 | 最终金额 (截至2022年12月31日) | ||||||||||
| 支付给出售股东的现金代价 | 4,752,811 | — | 4,752,811 | |||||||||
| 以前在被收购方持有的股权，按公允价值计算(a) | 1,335,603 | — | 1,335,603 | |||||||||
| 向出售股东发行的公司股份 | 618,514 | — | 618,514 | |||||||||
| 或有对价(b) | 30,972 | 24,365 | 55,337 | |||||||||
| 总计 | 6,737,900 | 24,365 | 6,762,265 | |||||||||
| (a) | 指被收购方以前在股票市场上或从出售股东手中获得的股份。 |
| (b) | 指可能在未来几个月支付的基于股份的付款，以及与Linx创始人签署的向股东出售股份的竞业禁止协议。 |
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 21.4.3.4. | 蹦床 |
初步金额 (截至2021年12月31日) | 调整 | 最终金额 (截至2022年12月31日) | ||||||||||
| 支付给出售股东的现金代价 | 13,402 | — | 13,402 | |||||||||
| 将向出售股份的股东发行公司股份 | 9,897 | — | 9,897 | |||||||||
| 或有对价(a) | 1,694 | (1,694 | ) | — | ||||||||
| 总计 | 24,993 | (1,694 | ) | 23,299 | ||||||||
| (a) | 收购日期的最终或有对价金额是根据预定的 公式评估的，主要考虑了被收购公司在不同 预期情景下于2022年底将拥有的收入和盈利能力。 |
| 21.4.3.5. | 集体合作 |
初步金额 (截至2021年12月31日) 和最终金额 (截至2022年9月30日) | ||||
| 支付给出售股东的现金代价 | 3,173 | |||
| 以前在被收购方持有的股权，按公允价值计算(a) | 3,529 | |||
| 转股贷款 | 5,247 | |||
| 须支付予出售股东的现金代价 | 167 | |||
| 或有对价(b) | 2,000 | |||
| 总计 | 14,116 | |||
| (a) | 指被收购方以前在股票市场或从出售股东手中收购的股份。 由于分步收购Collact，本集团确认了之前持有的按公允价值持有的Collact 25%权益3,529雷亚尔与其账面金额(309雷亚尔)之间的差额3,838雷亚尔。 |
| (b) | 收购日期的最终或有对价金额是根据预定的 公式评估的，主要考虑了被收购公司在不同 预期情景下于2022年底将拥有的收入和盈利能力。 |
| 22. | 细分市场信息 |
| 22.1. | 会计政策 |
直到2021年第二季度， 集团将该业务作为一个单一的可报告细分市场进行评估。自2021年第三季度起，由于收购Linx，以及业务的复杂性，本集团开始有两个运营和可报告的部门：StoneCo(ex-Linx)和Linx，因为CODM 考虑到该等独立意见来审查和监测运营并评估业绩。从2022年第一季度开始，根据集团的战略和组织结构，集团将提出两个可报告的细分市场，即“金融服务”和“软件”以及某些未分配的活动：
| • | 金融服务：由我们的金融服务解决方案组成，主要包括支付解决方案、数字银行、信贷、保险解决方案以及注册业务标签。 |
| • | 软件：由两个主要活动组成：(I)核心，由POS/企业资源规划解决方案、TEF和二维码网关、对账和客户关系管理组成；(Ii)数字，包括OMS、电子商务平台、参与工具、美国存托股份解决方案和市场枢纽。 |
| • | 未分配活动：由非战略性业务组成，包括处置/终止非核心业务的结果 。 |
细分市场的变化反映了我们内部组织的变化 财务服务和软件分别代表战略业务单位，并且 有一名领导团队成员负责该单位。
本集团使用并继续使用 经调整净收入(亏损)作为向CODM报告各分部业绩的指标。
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
自2022年4月1日起计量调整后净收益 (亏损)不再调整分段损益表中的债券费用(见附注6.7.3.4)。因此，从2022年4月1日起，在损益表中，债券费用包括在金融服务部门。之前 期间的信息(包括2022年1月1日至2022年3月31日的比较期间和结果)尚未进行追溯调整，以反映新标准。2022年4月1日至2022年12月31日期间，调整后的净收入不再不包括债券费用，影响总额为305,122雷亚尔。
为了便于在一致的基础上比较分部业绩，我们提供分部损益表作为补充信息：(I)截至2022年12月31日的年度，不包括债券支出的净收益(亏损)，这是我们使用的截至2022年3月31日的标准，(Ii)截至2022年12月31日的年度的不包括此类债券支出的净收益(亏损)， 是我们目前的标准，以及(Iii)截至12月31日的年度，2021年净收益(亏损)不包括12个月期间的债券费用 ，这是我们目前的标准。
| 22.2. | 分段损益表 |
| 2022年12月31日 | |||||||||||||
| 金融服务 | 软件 | 未分配 | |||||||||||
| 总收入和收入 | 8,083,549 | 1,419,841 | 85,555 | ||||||||||
| 服务成本 | (1,987,522 | ) | (670,154 | ) | (12,076 | ) | |||||||
| 行政费用 | (640,772 | ) | (314,267 | ) | (39,666 | ) | |||||||
| 销售费用 | (1,245,266 | ) | (245,071 | ) | (20,903 | ) | |||||||
| 财务费用，净额 | (3,345,588 | ) | (56,176 | ) | (1,067 | ) | |||||||
| 其他收入(支出)，净额 | (170,322 | ) | (15,049 | ) | (24,506 | ) | |||||||
| 调整后费用总额 | (7,389,470 | ) | (1,300,717 | ) | (98,218 | ) | |||||||
| 在联营公司的投资亏损 | (409 | ) | (1,355 | ) | (1,825 | ) | |||||||
| 调整后的所得税前利润(亏损) | 693,670 | 117,769 | (14,488 | ) | |||||||||
| 所得税和社会贡献 | (138,550 | ) | (50,905 | ) | (1,404 | ) | |||||||
| 本年度调整后净收益(亏损) | 555,120 | 66,864 | (15,892 | ) | |||||||||
| 本年度调整后净收益(亏损)(不包括债券调整) | 474,561 | 66,864 | (15,892 | ) | |||||||||
| 本年度调整后净收益(亏损)(按债券调整) | 860,242 | 66,864 | (15,892 | ) | |||||||||
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 2021年12月31日 | ||||||||||||
| 金融服务 | 软件 | 未分配 | ||||||||||
| 总收入和收入 | 4,090,995 | 686,267 | 46,499 | |||||||||
| 服务成本 | (1,328,281 | ) | (370,854 | ) | (14,693 | ) | ||||||
| 行政费用 | (439,683 | ) | (180,819 | ) | (24,314 | ) | ||||||
| 销售费用 | (887,009 | ) | (114,591 | ) | (10,944 | ) | ||||||
| 财务费用，净额 | (1,091,271 | ) | (36,936 | ) | (57 | ) | ||||||
| 其他收入(支出)，净额 | (104,285 | ) | (9,998 | ) | (3,879 | ) | ||||||
| 调整后费用总额 | (3,850,529 | ) | (713,198 | ) | (53,887 | ) | ||||||
| 在联营公司的投资亏损 | (941 | ) | (48 | ) | (9,448 | ) | ||||||
| 调整后的所得税前利润(亏损) | 239,525 | (26,979 | ) | (16,836 | ) | |||||||
| 所得税和社会贡献 | 17,205 | (7,067 | ) | (2,557 | ) | |||||||
| 本年度调整后净收益(亏损) | 256,730 | (34,046 | ) | (19,393 | ) | |||||||
| 本年度调整后净收益(亏损)(不包括债券调整) | 138,170 | (34,046 | ) | (19,393 | ) | |||||||
| 2020年12月31日 | ||||||||||||
| 金融服务 | 软件 | 未分配 | ||||||||||
| 总收入和收入 | 3,248,846 | 53,114 | 17,861 | |||||||||
| 服务成本 | (749,583 | ) | (16,046 | ) | (4,317 | ) | ||||||
| 行政费用 | (316,751 | ) | (28,221 | ) | (1,906 | ) | ||||||
| 销售费用 | (501,573 | ) | (2,035 | ) | (2,295 | ) | ||||||
| 财务费用，净额 | (330,391 | ) | (1,305 | ) | (227 | ) | ||||||
| 其他收入(支出)，净额 | (30,318 | ) | (25,146 | ) | (9,396 | ) | ||||||
| 调整后费用总额 | (1,928,616 | ) | (72,753 | ) | (18,141 | ) | ||||||
| 在联营公司的投资亏损 | — | (4,863 | ) | (2,074 | ) | |||||||
| 调整后的所得税前利润(亏损) | 1,320,230 | (24,502 | ) | (2,354 | ) | |||||||
| 所得税和社会贡献 | (329,416 | ) | (5,416 | ) | (349 | ) | ||||||
| 本年度调整后净收益(亏损) | 990,814 | (29,918 | ) | (2,703 | ) | |||||||
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2022年、2021年和2020年12月31日
(除非另有说明，否则以巴西雷亚尔为单位)
| 22.3. | 合并财务报表中本年度分部调整后净收益(亏损)与净收益(亏损)的对账 |
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||||||||||
| 调整后净收益--金融服务 | 555,120 | 256,730 | 990,814 | |||||||||
| 调整后净收益(亏损)-软件 | 66,864 | (34,046 | ) | (29,918 | ) | |||||||
| 调整后净收益(亏损)--未分配 | (15,892 | ) | (19,393 | ) | (2,703 | ) | ||||||
| 分部调整后净收益 | 606,092 | 203,291 | 958,193 | |||||||||
| 调整后净收益调整为合并净收益(亏损) | ||||||||||||
| 国际银行投资按市值计价及相关成本 | (933,615 | ) | (1,382,773 | ) | — | |||||||
| 公允价值调整摊销(A) | (138,601 | ) | (89,100 | ) | (17,229 | ) | ||||||
| 基于股份的薪酬支出(B) | (129,835 | ) | (66,917 | ) | (120,695 | ) | ||||||
| 之前持有的联营公司权益的收益 | — | 15,848 | 2,992 | |||||||||
| 其他费用(C) | 17,810 | (118,323 | ) | (30,782 | ) | |||||||
| 税收对调整的影响 | 51,753 | 60,626 | 44,967 | |||||||||
| 合并净收益(亏损) | (526,396 | ) | (1,377,348 | ) | 837,446 | |||||||
| (a) | 与收购相关。包括因采用收购方法而导致公允价值调整变动而产生的费用。 |
| (b) | 包括与一次性首次公开募股前基于股票的薪酬池归属相关的费用以及非经常性长期激励计划。 |
| (c) | 包括与联营公司认购期权、并购和债券发行费用有关的公允价值调整、与收购有关的收益利益、出售公司的损益、Linx的股息和组织重组费用 。 |
| 23. | 后续事件 |
出售Banco Interm的股份
在2023年第一季度，集团 出售了其在国际银行的剩余股份，相当于1,680万股。这些股票以12.96雷亚尔的价格出售，相当于2.18亿雷亚尔。
这一行动遵循了该集团的目标，即专注于其核心业务金融服务和软件。于2022年第二季度，集团已宣布部分出售相当于其在国际银行所持股份21.5%的股份，这相当于国际银行在公司重组中提供的套现选择权。
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