LEV-20221231_D2


狮子山电气公司
合并财务报表
2022年12月31日和2021年12月31日
独立注册会计师事务所报告(PCAOB ID号1232)
2
合并财务状况表
3
合并收益(亏损)表和全面损失表
4
合并权益变动表
5
合并现金流量表
6
合并财务报表附注
7 - 70


独立注册人报告
公共会计师事务所

致本公司股东及董事
狮子山电气公司

关于合并财务报表的几点意见

本核数师已审核狮电公司(“贵公司”)截至二零二二年十二月三十一日及二零二一年十二月三十一日之综合财务状况表、截至该日止年度之相关综合损益(亏损)及全面损益表、权益及现金流量变动表及相关附注(统称为“综合财务报表”)。我们认为，综合财务报表在所有重要方面都公平地反映了公司截至2022年12月31日和2021年12月31日的财务状况，以及截至那时止年度的经营成果和现金流量，符合国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则(IFRS)。

意见基础

这些合并财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的综合财务报表发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。

我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计，以获得关于合并财务报表是否没有重大错报的合理保证，无论是由于错误还是舞弊。本公司并无被要求对其财务报告的内部控制进行审计，我们也没有受聘进行审计。作为我们审计的一部分，我们被要求了解财务报告的内部控制，但不是为了对公司财务报告内部控制的有效性发表意见。因此，我们不表达这样的意见。

我们的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价合并财务报表的整体列报。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。

自2014年以来，我们一直担任本公司的审计师。

/s/ Raymond Chabot Grant Thornton LLP

加拿大蒙特雷亚尔
2023年3月9日









3
狮子山电气公司
合并财务状况表
截至2022年12月31日和2021年12月31日
(美元)
备注十二月三十一日，
2022		十二月三十一日，
2021
$$
资产
当前
现金88,266,985241,702,030
应收账款562,971,54237,899,085
盘存6167,191,935115,978,979
预付费用和其他流动资产5,067,5134,647,163
流动资产323,497,975400,227,257
非当前
其他非流动资产1,073,226793,298
财产、厂房和设备7160,756,32832,668,158
使用权资产860,508,35460,902,362
无形资产9151,364,02381,899,830
合同资产1413,211,00614,113,415
非流动资产386,912,937190,377,063
总资产710,410,912590,604,320
负债
当前
贸易和其他应付款1175,857,01340,409,565
长期债务和其他债务的当期部分1224,71313,015,584
租赁负债的流动部分85,210,1834,691,344
流动负债81,091,90958,116,493
非当前
长期债务和其他债务12110,648,63562,086
租赁负债858,310,03257,517,973
认股权证义务1423,243,563106,225,934
非流动负债192,202,230163,805,993
总负债273,294,139221,922,486
股东权益
股本22475,950,194418,709,160
缴款盈余134,365,664122,637,796
赤字(151,979,960)(169,755,726)
累计平移调整(21,219,125)(2,909,396)
股东权益总额437,116,773368,681,834 
股东权益和负债总额710,410,912590,604,320
附注是综合财务报表的组成部分。








4
狮子山电气公司
合并收益(亏损)表和全面损失表
截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(美元)
备注十二月三十一日，
2022		十二月三十一日，
2021
$$
收入23139,914,47057,710,204
销售成本152,861,77557,664,749
毛利(亏损)(12,947,305)45,455 
行政费用15,1644,843,04278,422,622
销售费用15,1622,973,97227,719,888
交易成本—13,654,851
营业亏损(80,764,319)(119,751,906)
融资成本17955,4228,332,477
汇兑损失1,972,679 1,036,840 
认股权证债务公允价值变动14(101,468,186)(85,795,903)
所得税前收益(亏损)17,775,766(43,325,320)
所得税18— — 
净收益(亏损)
17,775,766 (43,325,320)
其他全面收益(亏损)
随后将重新分类为净收益(亏损)的项目
外币折算调整(18,309,729)321,188 
综合损失
(533,963)(43,004,132)
每股收益(亏损)
每股基本收益(亏损)
190.09 (0.27)
稀释后每股收益(亏损)
190.09 (0.27)
附注是综合财务报表的组成部分。

5
狮子山电气公司
合并权益变动表
截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)
备注股份数量分享
资本		缴款盈余转换
选项		赤字累计
翻译
调整，调整		总股本
$$$$$$
2022年1月1日的余额190,002,712418,709,160122,637,796—(169,755,726)(2,909,396)368,681,834 
基于股份的薪酬16——12,349,758———12,349,758
因行使认股权及认股权证而发行的股份14, 1645,421625,688(621,890)———3,798
通过“场内”股权计划发行股票228,346,78929,351,308————29,351,308
通过2022年12月的发行发行股票2219,685,04027,264,038——— —27,264,038 
净收益
————17,775,766 —17,775,766 
其他综合损失
外币折算调整—————(18,309,729)(18,309,729)
2022年12月31日的余额218,079,962475,950,194134,365,664—(151,979,960)(21,219,125)437,116,773
2021年1月1日的余额110,551,31432,562,541—1,472,520(126,430,406)(3,230,584)(95,625,929)
从以股份为基础的赔偿责任转移16——130,276,188—— —130,276,188
将可收回普通股从负债中转移17,994,85729,072,804——— —29,072,804
基于股份的薪酬16——14,930,617—— —14,930,617
因行使认股权及认股权证而发行的股份14, 161,505,11023,693,949(22,569,009)—— —1,124,940
以私募方式发行股份20,040,200196,255,491——— —196,255,491
赎回可转换债务工具的转换选择权———(1,472,520)— —(1,472,520)
企业合并交易中的股票发行39,911,231137,124,375——— —137,124,375
净亏损————(43,325,320)—(43,325,320)
其他综合损失
外币折算调整————— 321,188321,188
2021年12月31日的余额190,002,712418,709,160122,637,796—(169,755,726)(2,909,396)368,681,834

附注是综合财务报表的组成部分。


6
狮子山电气公司
合并现金流量表
截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(美元)
注意事项十二月三十一日，
2022		十二月三十一日，
2021
$$
经营活动
净收益(亏损)
17,775,766 (43,325,320)
非现金项目：
折旧及摊销2011,492,4735,544,175
基于股份的薪酬1612,362,07071,081,047
普通股增值费用，可收回17—2,031,863
与取得经销权有关的应付购进价款余额的增值和重估费用1782,850125,290
可转换债务工具的增值费用17—2,503,097
终止确认与取得经销权有关的应付购进价款余额的收益17(2,130,583)—
认股权证债务公允价值变动14(101,468,186)(85,795,903)
未实现汇兑损失(收益)821,424 17,973
非现金周转资金项目净变动20(58,488,611)(83,150,851)
经营活动中使用的现金流量(119,552,797)(130,968,629)
投资活动
购置财产、厂房和设备(129,573,638)(19,825,006)
无形资产的附加值(78,284,126)(44,956,423)
财产、厂房和设备的处置24,413—
与财产、厂房和设备以及无形资产有关的政府援助3,226,6962,182,923
用于投资活动的现金流(204,606,655)(62,598,506)
融资活动
信贷安排净变动— (19,188,863)
研究与开发贷款应收税收抵免和应收补贴22,233,751 2,934,384
偿还研究与发展税贷款
应收信贷和补贴		(9,926,471)(2,829,254)
长期债务和其他债务增加89,342,76215,775,473
偿还长期债务和其他债务(422,423)(41,611,760)
偿还可转换债务工具13— (23,903,068)
支付租赁债务8(4,977,183)(2,093,371)
通过私人发行股票所得收益
配售，扣除发行成本		—196,255,491
通过“在市场上”的股权计划发行股票的收益2229,351,308—
通过2022年12月发行认股权证发行股票所得款项1419,913,196—
通过2022年12月发行股票所得收益-普通股2227,264,038—
通过行使股票期权和认股权证发行股票所得款项14, 1623,1731,124,940
通过企业合并交易发行股票所得款项—308,232,870
融资活动产生的现金流172,802,151434,696,842
汇率变动对外币现金持有的影响(2,077,744)663,399 
现金净(减)增(153,435,045)241,793,106 
现金(银行透支)，年初241,702,030 (91,076)
年终现金88,266,985241,702,030 
与经营活动有关的现金流量的其他信息：
已缴纳的所得税——
支付的利息2,386,9305,722,466
根据租赁负债支付的利息3,162,932443,740
附注是综合财务报表的组成部分。

7
狮子山电气公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)



1 - 报告实体和业务性质
狮电公司(“狮电”或“本公司”)及其附属公司(统称“本集团”)的主要业务包括设计、开发、制造及分销专门制造的全电动中型及重型城市车辆，包括电池系统、底盘、客车车身及货车车厢。该集团还经销卡车和客车零部件及配件。
本公司根据《商业公司法》(魁北克)注册成立，是本集团的最终母公司。它的注册办事处和主要营业地点是921，加拿大魁北克省圣杰罗姆的Chemin de la Riviere-du-Nord。这些经审计的综合财务报表(“综合财务报表”)是截至2022年、2022年和2021年12月31日以及截至2022年、2022年和2021年12月31日的财政年度，包括本公司及其子公司的账目。该公司是一家公开上市的实体，其股票在多伦多证券交易所和纽约证券交易所交易，代码为LEV。
2 - 国际财务报告准则的列报依据和遵守情况说明
这些合并财务报表是根据国际会计准则理事会(IASB)发布的国际财务报告准则(IFRS)编制的，并且为便于报告，以美元(“美元”)表示。
这些合并财务报表已获董事会批准于2023年3月9日发布。
3 - 会计政策摘要
3.1 总体考虑
综合财务报表采用于2022年12月31日生效的重要会计政策和计量基础编制，概述如下。在合并财务报表中列报的所有期间都采用了这些办法。
3.2 巩固的基础
合并财务报表包括本公司及其全资子公司截至2022年12月31日的账目。所有子公司的报告日期均为12月31日。附属公司为本集团有权控制财务及经营政策的所有实体。当本集团因参与被投资公司而获得或有权获得可变回报时，本集团取得及行使控制权，并有能力透过其对被投资公司的权力影响该等回报。
所有集团公司之间的交易和余额在合并时被冲销，包括集团公司之间交易的未实现损益。当集团内部资产出售的未实现亏损在合并时转回时，标的资产也会从集团的角度进行减值测试。


8
狮子山电气公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


3--会计政策摘要(续)
3.2合并基础(续)
为确保与本集团采纳的会计政策一致，附属公司的综合财务报表所呈报的金额已在有需要时作出调整。
本公司的主要附属公司、其注册管辖范围以及公司在每一家子公司中的所有权份额如下：
子公司法团的司法管辖权所有权百分比
狮子控股美国公司特拉华州100%
北方起源收购公司
特拉华州100%
美国狮子电气公司。
特拉华州100%
狮子电气制造美国公司。
特拉华州100%
3.3 分类和列报方式的变化
预付费用和其他非流动资产
在截至2022年12月31日的财政年度内，本集团将先前计入预付费用的部分资产的分类改为其他非流动资产，后来更名为预付费用和其他流动资产。这一分类变动是为了更好地反映这些资产的性质及其到期日。这一分类变化具有追溯力，并对截至2021年12月31日的财政年度的比较数字进行了调整，以反映这一变化，而不影响净亏损和每股净亏损。
下表仅就受影响的行项目显示了以前公布的数字、因这一变化而进行的调整以及调整后的数字：
已出版调整，调整2021年12月31日调整后
$$$
预付费用和其他流动资产5,440,461(793,298)4,647,163
其他非流动资产—793,298 793,298 




9
狮子山电气公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


3--会计政策摘要(续)
3.3分类和列报方式的变化(续)
租赁责任
于截至2022年12月31日止财政年度内，本集团更改了综合财务状况表内租赁负债的流动部分与非流动部分之间的租赁负债分类。这一分类变动是为了更好地反映这些债务的到期日。这一分类变化具有追溯力，并对截至2021年12月31日的财政年度的比较数字进行了调整，以反映这一变化，而不影响净亏损和每股净亏损。
下表仅就受影响的项目显示了以前公布的数字、因这一变化而进行的调整以及调整后的数字：
已出版调整，调整2021年12月31日调整后
$$$
租赁负债的流动部分7,728,923(3,037,579)4,691,344
租赁负债54,480,3943,037,579 57,517,973 
3.4 外币折算
本位币和列报货币
综合财务报表以美元列报。除Northern Genesis Acquisition Corp.、The Lion Electric Co USA Inc.和Lion Electric Manufacturing USA Inc.外，母公司及其子公司的本位币为加元，其本位币为美元。美国狮子电气公司的功能货币从2022年1月1日起改为美元。这一变化是为了反映这样一个事实，即美国已成为该实体运营的主要经济环境。随着时间的推移，美元对销售价格和成本的影响越来越大。此外，子公司的融资以美元计价。这一变化是前瞻性地实施的。在本报告所述期间，本集团其余实体的本位币保持不变。
外币交易和余额
外币交易按交易日期的现行汇率(即期汇率)折算为各自集团实体的本位币。结算这类交易以及按年终汇率重新计量以外币计价的货币项目所产生的汇兑损益在综合收益(损失表)中确认。



10
狮子山电气公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


3--会计政策摘要(续)
3.4外币折算(续)
外币交易和余额(续)
非货币项目于年终不会重新换算，并按历史成本(按交易日的汇率换算)计量，但按公允价值计量的非货币项目除外，该等非货币项目按厘定公允价值当日的汇率换算。
本集团的加元财务报表以美元换算如下：资产和负债按报告日的有效结账汇率换算，收入和支出按期间的平均汇率换算。股本账户按发行/赎回时的有效汇率折算。将本集团账目换算成报告货币所产生的汇兑收益或亏损在其他全面亏损内作为外币换算调整列报，并在累计换算调整下作为股东权益的单独组成部分列报。
3.5 收入
该集团的主要收入来源是销售全电动中型和重型城市车辆。本集团还订立其他产品的销售合同，包括能源基础设施、汽车零部件和相关服务。
为了确定是否确认收入，集团遵循了5个步骤：
–识别与客户的合同；
–确定履约义务；
–确定交易价格；
–将交易价格分配给履约义务；以及
–在履行履约义务时确认收入。
本集团按向客户提供产品或服务而收取的对价金额确认收入。收入于本集团通过将货物控制权转移至客户或提供服务以履行其履约义务时确认，而该等情况通常发生于货物交付予客户及客户确认接受时。
控制权通常在客户有能力指导使用并获得基本上所有剩余利益时转移，即在装运时，或当产品已完成，准备交付时，且所有权已转移给客户。
本集团为其产品提供缺陷保修，保修期从一年至八年对于某些组件。当相关产品的收入确认时，将计入保修费用的减值。该津贴乃根据保修条款、本集团过往经验及管理层对未来更换或维修费用的估计而厘定。相应的费用记入销货成本。

11
狮子山电气公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


3--会计政策摘要(续)
3.6 销售成本和毛利
销售成本包括所有原材料成本、直接零部件成本、材料和人工成本、制造转换成本，包括制造设备的折旧成本，如工具和机械、工厂间运输和物流成本、产品开发成本的摊销、客户的外运费用和预计保修费用的准备金。销售成本还包括购买转售成品的成本、与采购、接收和检验活动有关的成本、仓储成本、产品工程成本、与制造活动有关的保险、关税和关税、保修费用的调整，以及当存货的账面价值超过其估计可变现净值时减记的费用，以及为超过预测需求的陈旧和现有存货拨备的费用。毛利是收入减去销售成本的结果。
3.7 行政费用
管理费用包括以股份为基础的薪酬以及管理、信息技术、人力资源、会计、法律、投资者关系和其他一般行政职能。行政费用还包括专业费、非制造业折旧费用、非制造业相关保险成本(包括董事和官员保险)。行政费用在使用该服务时或在其产生之日在综合收益(损失表)中确认。
3.8 销售费用
销售费用包括Lion巴士和卡车销售人员的工资和其他类似费用以及E员工福利成本、基于股份的薪酬、业务发展、售后市场销售、非制造业折旧费用，以及广告、市场营销、和通信。销售费用在服务使用之日或销售费用产生之日在综合损益表中确认。
3.9 员工福利
员工福利包括工资、薪金、附加福利、佣金、带薪缺勤和奖金。这些短期利益在提供服务时在销售成本、管理费用和销售费用中确认。
3.10 交易成本
交易成本包括与NGA业务合并相关的银行、法律和其他专业费用。




12
狮子山电气公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


3--会计政策摘要(续)
3.11 融资成本
财务成本主要包括Lion未偿债务的利息、与债务及认股权证融资活动有关的法律及其他成本、租赁负债利息、可转换债务工具的利息以及可收回普通股的非现金增值开支，以及与收购经销商权利有关的应付购买价余额的非现金增值及重估开支。
3.12 借款成本
直接归因于收购、建造或生产符合资格的资产的借款成本，在完成该资产并为其预期用途或出售做好准备所必需的期间内资本化。符合条件的资产必须需要相当长的时间才能为其预期用途做好准备。当资产完成并可供使用时，借款成本的资本化就停止了。其他借款成本在发生期间支出，并在财务成本中报告。
3.13 现金和现金等价物
现金和现金等价物包括手头现金和活期存款，以及其他短期、高流动性的投资，这些投资可随时转换为已知数额的现金，并受价值变化的微不足道的风险影响。截至2022年、2022年和2021年12月31日，公司仅持有现金。
3.14 应收账款
应收账款包括客户在正常业务过程中应支付的金额，以及政府计划下的可退还税收抵免和赠款。付款一般在一年内收到。
应收账款最初按公允价值确认，随后按摊销成本减去减值计量。本集团根据预期信贷损失模式，根据收款历史及客户特定信贷风险维持预期信贷损失拨备。应收账款在扣除信贷损失准备后列报。
3.15 盘存
产成品、在制品和原材料库存按成本和可变现净值中的较低者计价。成本是使用产成品和在制品的特定识别成本法确定的，而原材料成本是使用加权平均成本法确定的。扣除供应商回扣以确定采购成本。
库存成本包括将库存转移到目前位置和状况所发生的所有采购、转换和其他成本，还包括采购价格和与采购原材料直接相关的其他成本和采购制成品的成本。库存成本还包括与材料转化为产成品直接相关的成本，如直接人工，以及固定和可变生产间接费用的系统分配，包括制造折旧费用。

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狮子山电气公司
合并财务报表附注
截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


3--会计政策摘要(续)
3.15库存(续)
固定生产间接费用在库存成本中的分配是基于生产设施的正常产能。因生产设施低于正常产能而产生的成本不计入存货账面价值，直接计入销售成本。正常产能是指在正常情况下，本财年预计能实现的平均产量。
可变现净值代表正常业务过程中的估计销售价格减去进行销售所需的估计成本。如果原材料和在制品库存预计将以成本价或高于成本价出售，则不进行减记。任何存货减记至可变现净值的金额和存货的所有损失在发生减记或亏损的当年确认为费用。因可变现净值增加而发生的任何存货冲销的数额，确认为发生冲销当年确认为费用的存货金额的减少。
3.16 财产、厂房和设备
物业、厂房及设备最初按扣除政府拨款后的成本入账，其后按成本减去任何累计折旧及任何累计减值亏损入账。一项财产、厂房和设备的成本包括将资产转移到必要的地点和条件以使其能够以管理层预期的方式运行的任何直接可归因于的支出。自建资产成本包括材料成本和直接人工成本、场地准备成本、初始交付和搬运成本、安装和组装成本，以及将资产转移到资产能够以管理层预期的方式运营所需的位置和条件所直接归因于的任何其他成本。
物业、厂房及设备减去其估计剩余价值后，按其估计可用年限采用直线折旧。应用了以下估计的使用寿命：
租赁权改进使用年限或剩余租赁期较早的
机器和设备
7,000单位或5年份
铁道车辆5年份
计算机设备5年份
家具和办公设备10年份
生产模具
1,250单位
主模式和模板
7,000单位
原型3年份
当物业、厂房及设备处于能够按管理层预期的方式运作所需的地点及条件时，本集团开始对物业、厂房及设备进行折旧。

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3--会计政策摘要(续)
3.16财产、厂房和设备(续)
因此，在建工程不会摊销，如有任何迹象显示可能出现减值，则须进行减值测试(见附注3.19)。估计剩余价值、估计可用年限及折旧方法由本公司每年审核，评估所产生的任何变动将作为估计变动予以应用，并按预期基准入账。
3.17 租赁资产
在订立合约时，本集团通过评估合约或合约的一部分是否转让了一段时间内使用资产(标的资产)的权利以换取对价，从而评估合约是否为租约或包含租约。为确定是否实现这一目标，专家组评估了以下关键因素：
-合同是否包含已确定的资产，要么在合同中明确确定，要么在向集团提供资产时通过确定隐含地指明；
-考虑到集团在合同规定的范围内的权利，集团是否有权在整个使用期内从使用所确定的资产中获得基本上所有的经济利益；
-集团是否有权在整个使用期内指导已确定资产的使用(如何使用和出于什么目的)。
租约作为承租人的计量和确认
短期或低价值租约
本集团已选择认可租期为12月数或以下及租赁低价值资产作为租赁期内直线基础上的费用。
所有其他租约
于租赁开始日，本集团于综合财务状况表上确认使用权资产及租赁负债。
使用权资产按成本计量，该成本包括租赁负债的初步计量、本集团产生的任何初步直接成本、租赁结束时拆除和移除资产的任何成本的估计以及在租赁开始日期之前支付的任何租赁付款(扣除收到的任何奖励)。本集团自租赁开始日起至使用权资产使用年限届满或租赁期届满之前按直线原则对使用权资产折旧。当该等指标存在时，本集团亦会评估使用权资产的减值国际会计准则第36号资产减值.
租赁负债按确认日剩余租赁付款的现值计量，按租赁中隐含的利率(如该利率可随时获得)或本集团的增量借款利率贴现。一般情况下，本集团采用其增量借款利率作为贴现率。

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3--会计政策摘要(续)
3.17租赁资产(续)
租约作为承租人的计量和确认(续)
递增借款利率是指本集团在类似期限内借入相同金额，并以类似证券取得等值资产所需支付的估计利率。如果承租人实体的风险状况与本集团的风险状况不同，该比率将进行调整。
计入租赁负债计量的租赁付款包括固定付款(包括实质固定付款)、基于指数或费率的浮动付款、根据剩余价值担保预期应支付的金额以及合理确定将行使的期权产生的付款。
租赁负债随后通过减少账面金额以计入已支付的款项和增加账面金额以计入增值费用来计量。增值费用在租赁期间的综合收益(损失表)中列示于财务成本内。
当租赁条款因本集团对本集团是否会行使购买、延期或终止选择权的评估发生变化，或当未来租赁付款因指数或费率的变化而发生变化，或本集团对根据剩余价值担保预期应支付的金额的估计发生变化时，租赁负债将重新计量。当租赁负债被重新计量时，相应的调整反映在使用权资产中，如果使用权资产已经完全折旧，则反映在合并收益(亏损)表中。
3.18 无形资产
初始识别
有效寿命无限期的经销权
使用寿命不确定的经销商权利最初按成本记录，不摊销。由于取得经销权的基础是某一特定产品的未来销售，本集团选择根据财务负债模式计量成本，根据该模式，合同项下所有可变付款的公允价值在初始确认资产及相应负债时入账。对相关负债的任何重新计量均予以确认计入收益(亏损)。T成本还包括收购的任何直接可归属成本。直接应占成本包括将资产带到其工作条件下直接产生的专业费用。
经销商权利须接受如下所述的资产减值测试。每个时期都会对使用寿命进行审查，以确定事件和环境是否继续支持无限期的使用寿命评估。
收购的软件
所获得的计算机软件许可证是在获得和安装特定软件所产生的成本基础上资本化的。

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3--会计政策摘要(续)
3.18无形资产(续)
初步认可(续)
内部开发的无形资产
支出用于研究阶段被确认为已发生的费用。直接归因于电动汽车项目开发阶段的成本和软件开发项目发生的成本被确认为无形资产，前提是它们满足以下确认要求：
-可以可靠地计量开发成本；
-该项目在技术和商业上都是可行的；
-集团打算并拥有足够的资源来完成该项目；
-集团有能力使用或出售无形资产；以及
-无形资产将产生未来可能的经济效益。
不符合这些资本化标准的开发成本在发生时计入费用。
直接归属成本包括发生的员工成本以及相关管理费用和分包商费用的适当部分。
后续测量
所有有限寿命无形资产均按成本减去累计摊销和减值损失列账。有限寿命无形资产减去其估计剩余价值，使用直线法在其估计使用年限内摊销。应用了以下估计的使用寿命：
软件5年份
开发成本
7,000单位
估计剩余价值、估计可用年限及摊销方法由本集团每年检讨，而评估所产生的任何变动均按估计变动计算，并按预期基准计算。在……里面此外，它们还必须接受如下所述的减值测试。
3.19 无形资产、财产、厂房和设备以及使用权资产的减值测试
就减值评估而言，资产按有大部分独立现金流入(现金产生单位)的最低水平分组。因此，一些资产单独进行减值测试，另一些资产则在现金产生单位一级进行测试。已获分配使用年限不确定的无形资产的现金产生单位(由本集团管理层厘定为相当于其营运分部)至少每年进行减值测试。


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3--会计政策摘要(续)
3.19无形资产、财产、厂房和设备以及使用权资产的减值测试(续)
任何其他个别资产或现金产生单位于发生事件或情况变化显示账面值可能无法收回时，均会进行减值测试。
减值亏损确认为资产或现金产生单位的账面金额超过其可收回金额的金额，后者是公允价值减去销售成本和使用价值中的较高者。为了确定使用价值，管理层估计每个现金产生单位的预期未来现金流量，并确定适当的利率，以计算这些现金流量的现值。用于减值测试程序的数据直接与本集团最新批准的预算挂钩，并根据需要进行调整，以排除未来重组和资产增值的影响。贴现系数是为每个现金产生单位单独确定的，反映了管理层对各自风险状况的评估，例如市场和特定资产的风险因素。
现金产生单位的减值损失按比例计入现金产生单位的资产。所有资产随后将重新评估以前确认的减值损失可能不再存在的迹象。如果现金产生单位的可收回金额超过其账面金额，减值费用将被冲销。
3.20 政府的激励和援助
与流动费用有关的政府奖励和援助作为相关费用的减少入账，而与购置非流动资产有关的奖励和援助作为相关非流动资产的减少入账。
政府奖励及资助于发生当期开支或资本开支的年度累算，前提是本集团合理地确定会收到该等奖励及资助。
3.21 研发税收抵免
与当期费用有关的税收抵免被记为相关费用的减少，而与购置或开发非流动资产有关的税收抵免则被记为相关非流动资产的减少。
可偿还税项抵免于发生开支的年度计提，前提是本集团合理地确定会收到有关抵免。税收抵免必须由税务机关审批，随后给予的金额可能与最初记录的金额不同。




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3--会计政策摘要(续)
3.22 金融工具
再认与再认
金融资产及金融负债于本集团加入该金融工具的合约条款时确认。
当金融资产现金流的合同权利到期时，或金融资产及其所有重大风险和回报转移时，金融资产就不再确认。金融负债在消灭、解除、注销或期满时不再确认。
金融资产
金融资产的分类和初始计量
除不包含重大融资组成部分并按国际财务报告准则第15号交易价格计量的应收贸易账款外，所有金融资产最初均按经交易成本调整的公允价值计量(如适用)。
金融资产，分为以下几类：
-摊销成本；
-损益公允价值(FVTPL)；
-通过其他全面收益的公允价值(FVOCI)。
于所述期间内，本集团并无任何金融资产分类为FVTPL或FVOCI。
分类由以下两个因素决定：
-该实体管理金融资产的业务模式；
--金融资产的合同现金流特征。
在综合损益表中确认的与金融资产有关的所有收入和支出均在财务成本中列报，但应收贸易账款减值在行政费用中列报除外。
金融资产的后续计量
按摊销成本计算的金融资产
如果金融资产满足下列条件(且未被指定为FVTPL)，则按摊余成本计量：
-它们是在一种商业模式下持有的，其目标是持有金融资产并收取其合同现金流；

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3--会计政策摘要(续)
3.22金融工具(续)
金融资产后续计量(续)
-金融资产的合同条款产生的现金流仅为未偿还本金的本金和利息的支付。
在初步确认后，这些按实际利息法按摊余成本计量。如果贴现的效果不重要，则省略贴现。现金、应收贸易账款和奖励以及其他政府援助应收款都归入这一类别。
金融资产减值准备
本集团对按摊余成本列账的金融资产采用预期信贷损失减值模式。预期信贷损失金额于每个报告日期更新，以反映自初始确认有关金融工具以来信贷风险的变化。
本集团采用按摊销成本计量的金融资产寿命的简化方法来核算预期的信贷损失。资产寿命内的预期信贷损失是指金融工具在其预期寿命内可能经历的所有违约事件的预期信贷损失。预期信贷损失的评估反映有关过去事件、当前情况及对事件和经济状况的预测的合理及合理的资料，并考虑应收账款的特定因素、经济的一般状况及于财务状况表日对当时状况的当前及预期增值，包括金钱的时间价值(如有)。
金融负债的分类和计量.摊销成本
本集团按摊销成本计量的金融负债包括贸易及其他应付款项(不包括非金融负债)及长期债务及其他债务。
金融负债最初按公允价值计量，并(如适用)按交易成本调整，除非本集团在损益中按公允价值指定金融负债。随后，除衍生工具外，金融负债按实际利息法按摊销成本计量在FVTPL指定的ES和金融负债。
在合并损益表中报告的所有与利息有关的费用以及工具公允价值的变化(如果适用)都计入财务成本。



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3--会计政策摘要(续)
3.22金融工具(续)
金融负债的分类和计量.FVTPL.认股权证
本集团认定该等认股权证，包括向客户发行的认股权证、作为业务合并交易一部分而发行的公开认股权证及非公开认股权证，以及作为2022年12月发售的部分发行的公开认股权证，均为衍生工具，并应根据国际会计准则32-金融工具：呈列及国际财务报告准则9-金融工具分类为负债，并按FVTPL计量。在FVTPL指定的衍生工具和金融负债随后按公允价值列账，损益在综合损益表中确认。
向客户发出的认股权证
发行给客户的认股权证的归属部分最初按公允价值记录，然后在每个报告日期重新估值，并在开始时确认相应的合同资产。相应的合同资产作为与客户及其附属公司产生的每美元收入的百分比的收入减去摊销。
认股权证的未授权部分代表基于客户及其附属公司特定支出水平的追溯数量折扣。收入将根据工作订单中规定的价格确认，减去基于权证预期授予部分的批量折扣估计价值后的净值，使用最初的公允价值。于每个报告日期，本集团将回顾经验、有关客户及其联属公司预期订单的最新资料，以及其他合理预见限制的潜在影响，以采用预期值法估计及拨备折扣，而收入只会在极有可能不会出现重大逆转的情况下才会确认。
私人和公共认股权证
认股权证最初按公允价值入账，然后于每个报告日期重估价值。
估计公允价值需要确定最合适的估值模型，该模型能够反映金融工具的重要特征。这一估计还需要确定估值模型中最合适的投入，包括认股权证的预期寿命、波动性和股息率，并对它们做出假设。用于估计该等认股权证的假设及模型披露于附注14。
复合金融工具
本集团发行的复合金融工具(可转换债务工具)的组成部分，根据合约安排的实质内容及金融负债及权益工具的定义，分别分类为金融负债及权益部分。于发行日期，负债部分按公允价值确认，按类似不可转换票据的可用借款利率估计。

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3--会计政策摘要(续)
3.22金融工具(续)
复合金融工具(续)
随后，负债部分按实际利息法按摊销成本计量，直至转换或到期时清偿。被归类为权益部分的转换期权的价值在发行之日通过从整个复合工具的公允价值中减去负债部分的金额来确定。这一金额在扣除所得税影响后在权益中确认，随后不会重新计量。当行使转换选择权时，可转换债务工具的权益部分将转移至股本。若转换选择权于可转换债务工具到期日仍未行使，则可转换债务工具的权益部分将转移至另一权益账户。在转换或转换期权到期时，不确认任何收益或损失。
与发行可转换债务工具有关的交易成本按初始账面值的比例分配给负债和权益部分。与权益部分相关的交易成本直接在权益中确认。与负债组成部分有关的交易成本计入负债组成部分的账面金额，并按实际利息法在可转换债务工具期限内摊销。
3.23 基于股份的员工薪酬
2021年5月6日前授予的股票期权
2021年5月6日之前授予的股票期权是按照布莱克-斯科尔斯期权定价模型在授予日按公允价值计量的。股票期权的公允价值被确认为归属期间的支出，并相应增加负债，因为本集团可能被要求以现金结算期权。该负债于每个报告日期按公允价值重新计量，并于净收益(亏损)中确认公允价值变动，并在本集团的综合财务状况表中按既有期权的现行补偿负债及非既有期权的非流动补偿负债入账。截至2021年5月6日，本集团股票期权计划中的现金结算选项被取消。
2021年5月6日之后授予的股票期权和限制性股票单位
股票期权及限制性股份单位(“RSU”)是以股权结算股份为基础的付款，于授出日按公允价值计量。对于股票期权，补偿成本使用布莱克-斯科尔斯期权定价模型来衡量，并在奖励的授权期内支出。对于RSU，补偿成本按授予日相关普通股的公允价值计量，并在授予的归属期间支出。RSU可以根据公司在归属日期的股价以现金结算，或者根据公司的选择，通过交付从库房发行的普通股或在公开市场购买的普通股。预计RSU将以在公开市场上购买的普通股进行结算。


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3.23以股份为基础的员工薪酬(续)
2021年5月6日之后授予的股票期权和限制性股票单位(续)
补偿费用在净收益(亏损)中确认，贡献盈余相应增加。股票期权和RSU的补偿费用的计量是扣除估计没收的净额。计划参与者因行使股票期权而支付的任何对价均记入股本。在行使股票期权或归属RSU时，以前计入缴入盈余的相应金额将转移到股本中。根据本综合财务报表附注19，在计算每股摊薄收益时考虑了具有摊薄性质的股票期权和RSU。
递延股份单位计划
本公司为公司董事会的独立成员制定了递延股份单位计划，他们以递延股份单位(“递延股份单位”)的形式获得部分薪酬。该等股份单位为股权结算奖励，并于授出日按相关普通股的公允价值在净收益(亏损)中完全确认。
3.24 准备金、或有资产和或有负债
产品保修、法律纠纷、繁重合约或其他索偿拨备于本集团因过去事件而具有目前的法律或推定责任时，很可能需要本集团的经济资源流出，并可可靠地估计金额。资金外流的时间或数量可能仍不确定。只有在为重组制定并实施了详细的正式计划，或者管理层至少向受其影响的人宣布了该计划的主要特点的情况下，才承认重组条款。未确认未来营业亏损的拨备。
拨备是根据报告日期提供的最可靠证据，包括与当前债务有关的风险和不确定因素，按清偿当前债务所需的估计支出计量的。如果有一些类似的债务，清偿时需要资金外流的可能性是通过考虑债务类别作为一个整体来确定的。在货币的时间价值是实质性的情况下，拨备被贴现到其现值。本集团几乎肯定会就债务向第三方收取的任何偿还，均确认为单独的资产。但是，该资产不得超过相关拨备的金额。在目前债务可能导致经济资源外流的情况下，如果认为不太可能或根本不可能，则不承认任何赔偿责任。
3.25 所得税
综合损益表确认的税项支出包括未直接在权益中确认的递延税项和当期税项的总和。



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3--会计政策摘要(续)
3.25所得税(续)
本期税和递延税的计算依据是截至报告期结束时已经颁布或实质颁布的税率和税法。递延所得税采用资产负债表债务法计算。
递延税项资产的确认，须视乎相关税项亏损或可扣除暂时性差额可能会用来抵销未来的应课税收入。此乃根据本集团对未来经营业绩的预测作出评估，并经重大非应课税收入及开支以及任何未用税项亏损或抵免的具体使用限额调整后作出调整。
递延税项负债一般是全额确认的，尽管国际会计准则第12号(所得税)规定了有限的豁免。由于该等豁免，本集团不会就与商誉或其于附属公司的投资有关的暂时性差额确认递延税项。本集团不会抵销递延税项资产及负债，除非其拥有法律上可强制执行的权利，并拟按净额结算。
3.26 股本
普通股被归类为股本中的股本。直接可归因于发行股份的增量成本确认为扣除任何税收影响后从股本中扣除。
缴入盈余用于记录与股权结算股份薪酬交易相关的累计薪酬费用。在行使股票期权和归属RSU和DSU时，以前计入缴入盈余的相应金额将转移到股本中。
赤字包括当年和上一年的所有亏损。与母公司所有者的所有交易都在权益中单独记录。
累计换算调整包括因本集团综合财务报表换算成美元(列报货币)而产生的外币换算差额。
可转换债务工具的转换期权代表复合金融工具的权益部分。
3.27 每股收益
每股基本收益(亏损)(“EPS”)的计算方法是普通股股东可获得的净收益(亏损)除以本年度的加权平均流通股数量。
稀释每股收益(亏损)的计算方法是调整本年度已发行股份的加权平均数，以计入所有潜在的稀释权证、股票期权、RSU和DSU转换为普通股时将发行的加权平均数。


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3--会计政策摘要(续)
3.28 细分市场报告
该集团仅有一运营部门：在加拿大和美国制造和销售电动汽车。该集团拥有一基于Lion的运营结构和资源分配决策流程的运营部门。
3.29 在应用会计政策和估计不确定性方面的重大管理判断
重大管理判断
以下为对综合财务报表有最重大影响的本集团会计政策应用中的重大管理层判断。
企业合并的会计处理
本公司将该交易(定义见附注4)视为一项资本交易，相当于发行本公司股份以换取NGA的货币资产净值。该交易不构成IFRS 3，业务组合中定义的业务合并，因为NGA是不符合IFRS 3中业务定义的非经营实体。因此，在交易完成后，NGA股东持有的NGA普通股中的每一股流通股被交换为一新发行的公司普通股和购买NGA普通股的每股已发行认股权证被转换为认股权证，以获得一公司普通股，价格为$11.50每股。该等认股权证被分类为负债，并按公允价值计量。判决用于确定交易的会计处理和认股权证的分类。
内部开发的无形资产资本化
要区分新定制项目的研究和开发阶段，并确定是否满足确认开发成本资本化的要求，就需要作出判断。资本化后，管理层监测确认要求是否继续得到满足，以及是否有任何指标表明资本化成本可能减值。
递延税项资产的确认
递延税项资产可确认的程度是基于对本集团未来可将递延税项资产用作抵押品的应课税收入的可能性的评估。此外，在评估不同税务管辖区的任何法律或经济限制或不确定性的影响时，需要做出重大判断。
估计不确定度
关于对确认和计量资产、负债、收入和支出有最重大影响的估计和假设的信息如下。实际结果可能会有很大不同。

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3.29管理层在应用会计政策时的重大判断和估计的不确定性(续)
估计不确定度(续)
应收税额抵免
本集团应收税项抵免的计算涉及对若干项目的估计及判断，而该等项目的税务处理须待有关税务机关发出评税通知书，并已收取或用于支付其他应付的所得税后才能最终决定。
非金融资产减值准备
管理层根据预期的未来现金流估计每项资产或现金产生单位的可收回金额，并使用利率对其进行贴现。估计的不确定性涉及对未来经营业绩的假设和适当贴现率的确定。
租契
确认租赁需要对估计和假设进行判断和使用。判断用于确定是否有合理的确定性将行使租约延期或取消选择权。此外，管理层估计被用来确定租赁条款和确定租赁负债的适当利率。
折旧资产的使用年限
管理层根据资产的预期用途，在每个报告日期审查其对折旧资产使用年限的估计。这些估计数中的不确定性与可能改变某些软件和计算机设备效用的技术过时有关。随着技术的发展，技术过时也会影响开发成本。
盘存
管理层考虑到每个报告日期可获得的最可靠证据，估计存货的可变现净值。这些库存的未来变现可能会受到未来技术或其他市场驱动的变化的影响，这些变化可能会降低未来的销售价格。
公允价值计量
在缺乏活跃市场报价的情况下，管理层使用各种估值技术来确定金融工具的公允价值。这涉及到制定与市场参与者将如何为该工具定价一致的估计和假设。


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3.29管理层在应用会计政策时的重大判断和估计的不确定性(续)
估计不确定度(续)
公允价值计量(续)
管理层将其假设尽可能建立在可观察到的数据上，但这并不总是可用的。在这种情况下，管理层使用可用的最佳信息。估计公允价值可能与报告日期在公平交易中实现的实际价格不同。
基于股份的薪酬和非公开认股权证义务
管理层使用布莱克-斯科尔斯估值模型评估股票期权和非公开认股权证债务的公允价值。布莱克-斯科尔斯模型要求管理层对投入做出估计和假设，包括无风险利率、波动率和预期期权或认股权证期限。
3.30 对尚未生效且未被本集团及早采纳的现有标准的标准、修订和解释
对《国际会计准则》第1号财务报表列报的修正
2020年7月14日，国际会计准则理事会发布了对《国际会计准则1财务报表列报》的狭义修正，以明确如何将债务和其他负债归类为流动负债或非流动负债。修订(仅影响财务状况表中负债的列报)澄清，流动或非流动负债的分类应基于报告期结束时存在的将结算推迟至少12个月的权利，并明确只有报告期结束时存在的权利才应影响负债的分类；澄清分类不受有关实体是否将行使其推迟清算负债的权利的预期的影响；并明确结算是指将现金、股权工具、其他资产或服务转移给交易对手。这些修正案将于2023年1月1日或之后开始的年度报告期生效，并将被要求追溯适用。允许提前申请。本公司已确定，采纳此项修订将不会对其截至采纳之日的综合财务报表产生重大影响。
对《国际会计准则1》、《财务报表列报》和《国际财务报告准则实务报表2》的修正，作出重大判断
2021年2月11日，国际会计准则委员会发布了对《国际会计准则1财务报表列报》和《国际财务报告准则实务报表2》的修正案，以做出重大判断，为确定披露哪种会计政策提供指导。修正案要求实体披露重要会计政策，而不是重大政策。修正案澄清，如果一个实体的财务报表使用者需要会计政策信息来理解财务报表中的其他重要信息，则会计政策信息是重要的。


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3.30本集团尚未生效及未及早采纳的现行标准、修订及解释(续)
对《国际会计准则1》、《财务报表列报》和《国际财务报告准则实务报表2》的修正，作出重大判断(续)

在评估会计政策信息的重要性时，实体需要考虑交易的规模、其他事件或条件及其性质，即使相关金额并不重要。这些修正案将在2023年1月1日或之后开始的年度报告期内生效，并将被要求前瞻性地实施。允许提前申请。T本公司已确定，采纳此项修订将不会对其截至通过之日的综合财务报表产生重大影响。
《国际会计准则第8号，会计政策、会计估计变更和差错》修正案
2021年2月11日，国际会计准则理事会发布了对《国际会计准则8，会计政策，会计估计的变化和错误》的修正案，以澄清如何区分必须追溯适用的会计政策变化和对前瞻性会计的会计估计变化。修正案明确了会计估计数的定义为“财务报表中受计量不确定性影响的货币量”。修正案澄清，如果会计估计数的变化不能纠正前期错误，则会计估计数的变化是用于编制会计估计数的投入的变化或计量技术的变化。T修正案将于2023年1月1日或之后开始的年度报告期以及在该期间开始或之后发生的会计政策变更和会计估计变更生效。允许提前申请。T本公司已确定，采纳此项修订将不会对其截至通过之日的综合财务报表产生重大影响。
《国际会计准则》第12号修正案，所得税
2021年5月6日，国际会计准则委员会发布了与单一交易产生的资产和负债相关的递延税金(对国际会计准则第12号的修正案)。该修正案涉及当一个实体通过确认一项资产和一项负债来对租赁或退役债务等交易进行会计处理时对递延税金的确认。这项修正的目的是缩小《国际会计准则》第12号第15段和第24段中的初始确认豁免范围，使其不适用于同时产生应税和可扣除暂时性差异的交易，只要为暂时性差异确认的金额相同。修正案将于2023年1月1日或之后开始的年度报告期生效。允许提前申请。本公司已确定，采纳此项修订将不会对其截至采纳之日的综合财务报表产生重大影响。




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截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


3--会计政策摘要(续)

3.30本集团尚未生效及未及早采纳的现行标准、修订及解释(续)
对《国际财务报告准则》第16号《租赁》的修正
2022年9月22日，国际会计准则委员会发布了对IFRS第16号租赁的修正案，以澄清卖方-承租人随后如何衡量满足IFRS 15中要求的销售和回租交易作为销售入账。修正案要求出卖人-承租人随后以不确认与其保留的使用权有关的任何损益数额的方式计量因回租而产生的租赁负债。这些修订将于2024年1月1日或之后开始的年度报告期生效，并将追溯实施。允许提前申请。本公司目前正在评估修订对其综合财务报表的影响。
在批准这些合并财务报表之日，国际会计准则理事会还公布了其他几项尚未生效的新准则和对现有准则的修正和解释。这些标准或对现有标准的修订均未被本公司及早采纳。
管理层预计，所有相关的宣布将在宣布生效之日或之后开始的第一个期间通过。未于本年度采纳的新准则、修订及诠释并未披露，因预期不会对本公司的综合财务报表产生重大影响。
4 - 企业合并、重组方案、注册表
于2021年5月6日，本公司成功完成与北方创世收购公司(“NGA”)的业务合并及重组计划(“交易”)，并于2020年11月30日公布。
本公司将该交易视为一项资本交易，等同于发行本公司股票以换取NGA的货币净资产。该交易不构成IFRS 3，企业组合中定义的企业合并，因为NGA是不符合IFRS 3中企业定义的非经营实体。因此，在交易完成后，NGA股东持有的NGA普通股中的每一股流通股被交换为一新发行的公司普通股和购买NGA普通股的每股已发行认股权证被转换为认股权证，以获得一公司普通股(“业务合并认股权证”)，价格为$11.50每股。总计39,911,231发行普通股以换取已发行的NGA普通股和27,111,741NGA认股权证被转换为27,111,741企业合并认股权证。该等业务合并认股权证被分类为负债，并按公允价值计量。 因此，截至交易完成之日，本公司合并了以下各项：
•现金：$308,232,870
•贸易和其他应付款$1,655,636
•已发行认股权证负债，公允价值为#美元169,452,859
•已发行股本$137,124,375

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(除股数外，以美元计算)


4-业务合并、重组计划和登记声明(续)

作为交易完成的一部分，本公司提交了修订和合并章程，其中包括规定设立不限数量的优先股和1：4.1289的股票拆分于2021年5月6日生效。因此，这些综合财务报表中列报的所有股份、股票期权、认股权证和每股信息均已进行调整，以追溯反映列报所有期间的股票拆分情况。
除交易结束外，同时进行私募以发行20,040,200普通股(股票拆分后)也关闭，总收益为$200,402,000(或$10.00每股)，净收益为$196,255,491扣除股票发行成本后。

17,994,857账面金额为$的可收回普通股29,072,804于交易完成时，由于本公司一致同意的股东协议已根据其于交易完成时生效的条款终止，而该等回购权利并未于交易完成时或之前可行使，故于交易完成时与股东有关的回购(认沽)权利由非流动负债重分类为权益。
在这项交易中，公司还偿还了欠加拿大国家银行的非循环定期贷款和循环信贷安排垫款，以及魁北克投资公司的可转换债务工具。

在这项交易中，公司向美国证券交易委员会提交了一份F-4注册声明和随后的修订，并向加拿大证券监管机构提交了一份非发售招股说明书，交易完成后，公司于2021年5月7日在纽约证券交易所和多伦多证券交易所上市。

交易成本为$13,654,851与完成交易直接相关的费用，主要由法律、银行和其他专业费用组成。













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截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


5- 应收账款
应收账款由下列各项组成：
2022年12月31日2021年12月31日
$$
贸易应收账款，毛额25,935,30925,373,946
信贷损失准备(250,439)—
应收贸易账款净额25,684,87025,373,946
应收奖励和其他政府援助(附注5.1)
25,312,7384,807,757
金融资产50,997,60830,181,703
应收商品税4,557,7792,791,995
其他应收税额抵免—38,650
应收研发税收抵免7,416,1554,886,737
非金融资产11,973,9347,717,382
62,971,54237,899,085

所有金额都被认为是短期的。应收贸易账款的账面净值被认为是其公允价值的合理近似值。
截至2022年12月31日，代表两个客户的欠款19.19%和15.24分别占应收贸易账款总额的百分比(代表四个客户15.77%, 13.51%, 10.98%和10.02%，分别截至2021年12月31日)。













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截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


5-应收账款(续)
5.1应收奖励和其他治理援助
应收奖励和其他治理援助包括以下内容：
2022年12月31日2021年12月31日
$$
加拿大交通部中型和重型零排放车辆(IMHZEV)计划5,020,673—
美国环境保护局(EPA)校车计划3,767,713—
魁北克政府生态保护计划4,118,060—
魁北克交通部交通运输学生会方案(“宠物”)11,425,7243,904,401
其他应收政府援助和奖励980,568903,356
应收奖励和其他政府援助25,312,7384,807,757
6- 库存
库存包括以下内容：
2022年12月31日2021年12月31日
$$
原料135,656,95497,094,671
Oracle Work in Process22,809,755 14,122,704
成品8,725,2264,761,604
167,191,935115,978,979
本年度确认为费用的存货成本总额为#美元。144,405,153 ($55,597,0042021年)，并在合并损益表的销售成本中确认。

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截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)






7 - 财产、厂房和设备
本集团物业、厂房及设备及其账面金额详情如下：
租赁权改进机器和设备铁道车辆计算机设备家具和办公设备生产模具主模式和模板原型正在进行的项目建设总计
$$$$$$$$ $ $
总账面金额
2022年1月1日的余额17,054,6056,421,1411,308,7262,992,982513,3441,462,683965,93778,7095,301,91936,100,046
加法35,455,35652,807,9711,317,3584,745,673529,8821,978,942433,228135,62738,118,683135,522,720
增加--借款成本—515,919——————1,034,7491,550,668
转接462,43567,455——————(529,890)—
处置——(83,130)——————(83,130)
外币折算调整(283,682)(1,645,931)(11,182)(268,060)(32,515)(137,567)(71,803)(12,164)(1,815,403)—(4,278,307)
2022年12月31日的余额52,688,71458,166,5552,531,7727,470,5951,010,7113,304,0581,327,362202,17242,110,058168,811,997
折旧
2022年1月1日的余额1,618,691343,839224,406758,10096,809246,44964,88578,709—3,431,888
折旧1,339,2081,581,078278,078781,47957,878864,40081,54354,428—5,038,092
处置——(58,142)——————(58,142)
外币折算调整(143,316)(84,398)(6,726)(74,912)(7,735)(37,141)(6,440)4,499—(356,169)
2022年12月31日的余额2,814,5831,840,519437,6161,464,667146,9521,073,708139,988137,636—8,055,669
账面金额2022年12月31日49,874,13156,326,0362,094,1566,005,928863,7592,230,3501,187,37464,53642,110,058160,756,328
总账面金额
2021年1月1日的余额1,966,1511,988,193407,5791,294,565488,489416,858525,95378,370—7,166,158
加法15,102,2714,186,427905,5071,702,475303,0781,051,343440,320—5,336,28029,027,701
转账—283,185——(283,185)——–——
外币折算调整(13,817)(36,664)(4,360)(4,058)4,962(5,518)(336)339(34,361)(93,813)
2021年12月31日的余额17,054,6056,421,1411,308,7262,992,982513,3441,462,683965,93778,7095,301,91936,100,046
折旧
2021年1月1日的余额774,38496,356120,439363,142125,071114,63546,95478,370—1,719,351
折旧847,151165,129104,269396,32154,747132,47017,890——1,717,977
转账—84,588——(84,588)—————
外币折算调整(2,844)(2,234)(302)(1,363)1,579(656)41339—(5,440)
2021年12月31日的余额1,618,691343,839224,406758,10096,809246,44964,88578,709—3,431,888
账面金额2021年12月31日15,435,9146,077,3021,084,3202,234,882416,5351,216,234901,052—5,301,91932,668,158

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截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


7--房地产、厂房和设备(续)
a.奖励措施和其他政府援助，金额为#美元3,063,476 (零2021年)在该年度确认为不动产、厂房和设备分别减少#美元1,931,179与机器和设备有关和#美元1,132,297与在建工程有关。
确认折旧 综合收益(损益表)如下：
20222021
$$
销售成本2,581,448315,489
行政费用2,456,644 1,402,488
5,038,0921,717,977

截至2022年12月31日，公司有未履行的合同采购义务#美元29,433,998用于购置不动产、厂房和设备，相比之下为#美元35,102,660截至2021年12月31日。
8 - 租赁义务
该集团已就房舍和机车车辆的租赁订立租赁协议。租约的初始期限为1.1至40一些人在最初任期结束后有续签的选择权。租赁条款是单独协商的，涵盖了各种不同的条款和条件。
使用权资产
房舍铁道车辆总计
$$$
2022年1月1日的余额60,297,423604,93960,902,362
加法6,661,404740,2877,401,691
修改(450,567)10,670 (439,897)
折旧费用(6,497,931)(186,833)(6,684,764)
外币折算调整(635,198)(35,840)(671,038)
2022年12月31日的余额59,375,1311,133,22360,508,354
房舍铁道车辆总计
$$$
2021年1月1日的余额7,353,957144,7677,498,724
加法56,006,523568,49856,575,021
折旧费用(3,031,148)(103,704)(3,134,852)
外币折算调整(31,909)(4,622)(36,531)
2021年12月31日的余额60,297,423604,93960,902,362

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截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


8--租赁义务(续)
使用权资产(续)
确认折旧 综合收益(损益表)如下：
20222021
$$
销售成本1,348,5891,233,652
行政费用278,995262,840
销售费用1,826,769 1,109,521
资本化为财产、厂房和设备3,230,411528,839
6,684,7643,134,852

租赁负债
$
2022年1月1日的余额62,209,317
加法7,401,691
租赁费(4,977,183)
改型(439,897)
外币折算调整(673,713)
2022年12月31日的余额63,520,215
当前部分5,210,183
非流动部分58,310,032
2021年1月1日的余额7,719,108
加法56,575,021
租赁费(2,093,371)
外汇收益(42,772)
外币折算调整51,331
2021年12月31日的余额62,209,317
当前部分4,691,344
非流动部分57,517,973

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截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


8--租赁义务(续)
在合并损益表中确认的行政费用数额如下：
20222021
$$
与变动租赁付款、短期租赁和未计入租赁负债的低价值资产有关的费用1,159,70527,942
有关租赁负债利息开支的资料见附注17及20，与租赁负债有关的合约未贴现付款则见附注24。

可变支付方式
一些房地租赁需要偿还出租人支付的部分财产税、保险和运营费用，如电力、维护、行政和安全；这些金额根据空间的使用和损耗而有所不同。最终的租赁费是每年确定的。
续订和终止选项
部分租约包括可由本集团选择行使的续期或终止选择权。这些备选方案用于最大限度地提高集团活动的业务灵活性。该等选择权在许多情况下并未反映于计量租赁负债，因为该等选择权并不合理地确定将由本集团行使。该集团的做法是确保空间或车辆满足其随时间发展的需求。
剩余价值保证
预计应支付的剩余价值担保以及预计不应支付的剩余价值担保已被排除在租赁负债计算之外，因为它们并不重要。
尚未开始的租约
该公司的承诺为#美元。10,250,000相关内容二已签署Joliet工厂生产设备的设备租约，但尚未开始。







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截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


9 - 无形资产
本集团无形资产及其账面金额详情如下：
软件开发成本(A)经销商权利(B)总计
$$$$
总账面金额
2022年1月1日的余额4,217,28874,279,0025,535,70784,031,997
单独收购的附加物5,178,497——5,178,497
内部开发的附加组件1,258,81370,331,615—71,590,428
附加费、借款成本(附注17)
—3,542,538—3,542,538
外币折算调整(517,224)(7,235,827)(313,078)(8,066,129)
2022年12月31日的余额10,137,374140,917,3285,222,629156,277,331
摊销
2022年1月1日的余额1,177,575954,592—2,132,167
摊销1,451,3931,548,635—3,000,028
外币折算调整(122,630)(96,257)—(218,887)
2022年12月31日的余额2,506,3382,406,970—4,913,308
账面金额2022年12月31日7,631,036138,510,3585,222,629151,364,023
软件开发成本(A)经销商权利(B)总计
$$$$
总账面金额
2021年1月1日的余额2,152,61635,672,9465,463,88243,289,444
单独收购的附加物1,369,776——1,369,776
内部开发的附加组件698,38138,758,535—39,456,916
附加费、借款成本(附注17)
—31,850—31,850
外币折算调整(3,485)(184,329)71,825(115,989)
2021年12月31日的余额4,217,28874,279,0025,535,70784,031,997
摊销
2021年1月1日的余额539,821658,780—1,198,601
摊销640,321295,239—935,560
外币折算调整(2,567)573—(1,994)
2021年12月31日的余额1,177,575954,592—2,132,167
账面金额2021年12月31日3,039,71373,324,4105,535,70781,899,830

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截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


9--无形资产(续)

a.奖励措施和其他政府援助，金额为#美元2,373,217 ($4,474,9772021年)在这一年中被确认为开发成本的减少。
b.于截至2019年12月31日止年度，为取得美国若干地区的经销商权利，本集团与一家私人公司订立协议。根据这项协议的条款，该集团必须支付#美元的买断。1,000,000和赚取金额，两项付款的总额限制为$6,000,000。本协议将于下列日期中较早的日期到期：当最高金额为#美元时6,000,000已全额支付或在2022年5月7日支付，即使未达到最高金额。买断和收入是根据特定类型的巴士在特定地区的销售情况和协议中规定的金额按时间表支付的。截至2022年12月31日，集团支付的金额为$3,778,203 ($3,433,203截至2021年12月31日)，该协议于2022年5月7日终止。

在初步确认时，经销商权利是根据财务负债模式核算的，根据该模式，合同下所有可变付款的公允价值被记录为成本，并在长期债务内承担相应的负债。T(注12)。费用还包括#美元。778,697取得经销权的直接归属费用。
拥有无限期有效期限的经销商权利预期将无限期为本集团提供经济利益，因为它允许本集团向美国某些地区的最终客户销售产品，条件是经销商许可证每年续期。管理层打算无限期续签其经销商执照。


摊销在综合收益(损失表)中的分配如下：

20222021
$$
销售成本1,548,636295,239
行政费用1,451,392640,321
3,000,028935,560


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截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


10 - 金融资产负债
10.1金融资产和金融负债类别
金融工具的分类总结如下：
分类2022年12月31日2021年12月31日
$$
金融资产
现金
摊销成本88,266,985241,702,030 
应收贸易账款摊销成本25,684,87025,373,946 
应收奖励和其他政府援助摊销成本25,312,7384,807,757 
金融负债
贸易和其他应付款摊销成本62,383,81333,343,630
长期债务和其他债务摊销成本110,673,34813,077,670
认股权证义务FVTPL23,243,563106,225,934
10.2金融工具的公允价值
未在综合财务状况表上按公允价值计量的现行金融工具由贸易应收账款、奖励和其他政府援助应收账款以及贸易和其他应付账款(金融负债)表示。由于该等票据属短期到期日及/或合约条款，因此其账面值被视为其公允价值的合理近似值。

截至2022年12月31日，基于现金流量贴现的长期债务及其他债务的公允价值与其账面价值并无重大差异，因为除来自加拿大政府战略创新基金(附注12.3)和魁北克投资(附注12.2)的贷款外，最初用于确定公允价值的假设没有重大变化。加拿大政府战略创新基金和魁北克投资贷款的账面价值合计为#美元。16,571,800而它们的公允价值合计为15,026,548。截至2021年12月31日，长期债务和其他债务的公允价值接近账面价值。

于2022年12月31日，向客户发行的权证及私人业务组合权证的公允价值按Black-Scholes期权定价模型厘定，而公共业务组合权证及2022年12月权证(见附注14)的公允价值则按其市值厘定。






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截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


10-金融资产和负债(续)
10.2金融工具的公允价值(续)
截至2022年12月31日，5.0本公司股价上升%将会增加私人认股权证及向客户发行的认股权证的公平价值，而综合收益相应减少$398,992(2021年12月31日：合并亏损增加$5,813,251)和一个5.0价值下降%将影响收益增加$(374,263)(2021年12月31日：综合亏损减少$5,659,857)。截至2022年12月31日，5.0该公司股价的价值增加或减少%将产生$1,007,825公众权证的公允价值及其对综合收益的相应影响(2021年12月31日：$2,181,388).
10.3公允价值层次结构
公允价值计量按照以下级别进行分类：
第一级：相同资产或负债在活跃市场的未调整报价；
第2级：包括在第1级内的可观察到的资产或
法律责任；以及
第三级：投入是资产或负债的不可观察的投入。
本集团的金融工具在公允价值层次上分类如下：
公允价值层次结构
按公允价值计量的金融工具
认股权证债务--公开1级
认股权证债务--私人债务2级
认股权证义务-向客户发行认股权证3级
按摊余成本计量的金融工具
长期债务和其他债务2级
11 - 贸易和其他应付款
贸易和其它应付款包括以下内容：
2022年12月31日2021年12月31日
$$
贸易账户46,355,35225,504,588
应付应计负债16,028,4617,839,042
金融负债62,383,81333,343,630

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截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


11-贸易和其他应付款(续)
2022年12月31日2021年12月31日
$$
保修津贴2,752,398502,982
应付薪金和假期7,267,1724,576,361
源头扣除额1,384,223869,935
应缴销售税1,434,436636,939
递延收入634,971479,718
非金融负债13,473,2007,065,935
75,857,01340,409,565

12- 长期债务和其他债务
2022年12月31日2021年12月31日
$$
与银团的信贷协议，有担保，2024年8月11日到期(附注12.1)，
71,916,716 — 
投资魁北克与电池制造厂和创新中心有关的担保贷款(附注12.2)
10,381,986 — 
加拿大政府战略创新基金与电池制造厂和创新中心有关的无担保贷款(附注12.3)
6,189,814 — 
研发税收抵免贷款和应收补贴(附注12.4)
22,150,030 10,564,590 
加拿大经济发展局(EDC)无担保贷款，2022年1月至2022年2月到期(附注12.5)
—24,397 
购买机车车辆的担保贷款，2023年12月至2024年8月到期(附注12.6)
34,802 95,949 
与收购有关的应付购置价余额
不计利息的经销商权利(附注12.7)
— 2,392,734 
110,673,34813,077,670
长期债务和其他债务的当期部分24,713 13,015,584 
长期债务和其他债务的长期部分110,648,635 62,086 


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截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


12--长期债务和其他债务(续)
12.1与银团签订信贷协议
2021年8月11日，Lion与以加拿大国民银行为代表的贷款机构银团签订了一项新的信贷协议，该银团作为行政代理和抵押品代理，包括蒙特利尔银行和魁北克联邦储蓄银行(Federation Des Caisses Desjardins Du Quebec)(“循环信贷协议”)。循环信贷协议于2022年1月25日修订，以提高循环信贷安排下不时可动用的最高本金金额，但须视乎借款基数及循环信贷协议所载契诺的遵守情况而定。100,000,000至$200,000,000。循环信贷协议项下的信贷安排可用于为营运资金及其他一般企业用途提供资金，并可根据借款基础提取，借款基准由合资格账户(包括投保或投资级账户)及合资格存货组成，每种情况均须符合惯常的资格及排除准则、预付利率及准备金。
循环信贷协议项下的信贷安排目前以浮动利率计息，利率参考加拿大最优惠利率，或根据银行根据CDOR利率(如为加元)或美国基本利率或定期担保隔夜融资利率(SOFR)(如以美元为单位)(如适用)而承兑，另加相关适用保证金。
截至2022年12月31日，加权平均全息为5.46%，包括印花费和价差，划分如下：
重新定价日期利率
贷款金额为加元50,000,000
2023年1月
3.67% - 4.71%+1.50加盖印花费百分比
贷款金额为美元35,000,000
2023年1月
4.42% - 5.80%，包括利差1.50%
循环信贷协议将于2024年8月11日到期。循环信贷协议项下的责任以Lion及其若干附属公司的几乎所有财产及资产的优先担保权益、抵押权及留置权作为抵押(受若干例外及限制所规限)。循环信贷协议包括对Lion及其子公司活动的某些惯常肯定契诺、限制和消极契诺，但受某些例外、篮子和门槛的限制。循环信贷协议还规定了习惯违约事件，在每种情况下，均受习惯宽限期、篮子和重要性门槛的限制。最后，循环信贷协议还要求Lion保持某些财务比率，即所有时间的有形净值测试和基于最低可获得性测试的弹性固定费用覆盖率，这可能不时影响循环信贷安排下的最高可用金额。截至2021年12月31日，没有根据循环信贷协议提取任何金额。
12.2魁北克投资与电池制造厂和创新中心有关的担保贷款
于2021年7月1日，本公司与魁北克投资公司订立一项有息担保贷款协议(“智商贷款”)，以兴建电池制造厂及创新中心(“狮子园”)。智商贷款提供高达加元的融资。50,000,000，其中高达30预计在符合与公司和设施运营相关的某些标准的情况下，%将被免除，包括创造和维持劳动力以及与研发活动相关的某些最低支出。


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截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


12--长期债务和其他债务(续)
12.2魁北克投资与电池制造厂和创新中心相关的担保贷款(续)
IQ贷款以固定利率计息4.41%，并将在一年内偿还十年任期，从2027年6月开始。智商贷款包含若干正面及负面契诺，包括与公司员工、营运及研发活动及总部位于魁北克省的地点有关的契诺，以及若干财务契诺，智商贷款项下的债务以本公司几乎所有动产及资产的抵押权益、抵押权及留置权以及本公司位于狮子园的创新中心的不动产权利为抵押(在每种情况下，均受若干例外情况及限制所规限)。于2022年12月31日，本公司遵守公约及财务比率。截至2021年12月31日，智商贷款没有提取任何金额。
12.3加拿大政府战略创新基金与电池制造厂和创新中心有关的无担保贷款
于2021年8月19日，本公司与加拿大政府策略创新基金订立一项无抵押无息贷款协议(“SIF贷款”)，以兴建狮子会校园。SIF贷款提供最高达加元的融资。49,950,000，其中高达30预计在满足与公司和设施运营相关的某些标准的情况下，%将被免除，包括创造和维持劳动力以及与研究和开发活动相关的某些最低支出。SIF贷款在一年内偿还15年学期从2026年4月开始。SIF贷款包含某些肯定和否定的契约，包括与公司的劳动力、运营和研发活动及其总部所在地有关的契约。截至2022年12月31日，SIF贷款的名义价值为$9,358,929(2021年12月31日：零)，并按4.03%。收到的收益与债务公允价值#美元之间的差额3,226,695被记为政府赠款，并记录为财产、厂房和设备的减少额(#美元3,063,476)和无形资产(美元163,219)。截至2021年12月31日，SIF贷款中没有提取任何金额。
12.4应收研发税收抵免和补贴贷款
Finalta-CDPQ贷款协议
2022年11月8日，Lion与Finalta签订了Finalta-CDPQ贷款协议，Finalta作为贷款人和行政代理，Caisse de dépôt et Placement du Qébec(通过其一家子公司)作为贷款人，为政府计划下的某些可退还的税收抵免和赠款提供资金。Finalta-CDPQ贷款协议规定最高本金为#加元的贷款安排。30,000,000 ($22,233,751)，并按利率计息10.95年利率。协议项下的债务以某些税收抵免和政府赠款中的优先担保权益、抵押权和留置权以及几乎所有其他动产和资产的从属担保权益、抵押权和留置权作为担保。Finalta-CDPQ贷款协议将于2024年11月6日到期。Finalta-CDPQ贷款协议包括对Lion及其子公司活动的某些习惯性限制和负面契约，但有某些例外、篮子和门槛。Finalta-CDPQ贷款协议还规定了习惯违约事件，在每种情况下，都受习惯宽限期、篮子和重要性门槛的限制。

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截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


12--长期债务和其他债务(续)
12.4研究和开发税收抵免贷款和应收补贴(续)
Finalta-CDPQ贷款协议(续)
一旦发生违约事件，在违约事件持续期间，贷款人将有权要求立即偿还根据Finalta-CDPQ贷款协议欠他们的所有金额，和/或贷款人可以行使其其他权利、补救措施和/或资源。

总额为$22,233,751(加元30,000,000)于协议签订时根据Finalta-CDPQ贷款协议于2022年11月8日预付，截至本协议日期仍未偿还。根据Finalta-CDPQ贷款协议垫款的一部分用于全额偿还本公司于2021年5月6日与Finalta订立的先前信贷安排(“先前Finalta信贷安排”)。与以前的Finalta信贷安排有关的所有以前的抵押权和其他留置权在偿还时被解除。截至2022年12月31日，美元22,150,030(加元30,000,000)是根据Finalta-CDPQ贷款协议提取的。
Finalta贷款协议-2021年5月
于2021年5月6日，Lion与Finalta Capital Fund，L.P.(“Finalta”)订立贷款协议(“Finalta贷款协议”)，修订及重申之前与Finalta(作为贷款人)订立的两(2)项贷款协议(日期分别为2018年12月及2020年5月)，以资助政府计划下若干可退还的税项抵免及赠款。截至2021年12月31日，有1美元10,564,590(加元13,393,787)根据Finalta贷款协议规定的贷款未偿还。
Finalta贷款协议规定了本金最高可达约#加元的综合贷款安排。13,500,000并按利率计息7.50年利率。Finalta贷款协议于2022年5月31日到期，可能已延长一次(1)年。本协议项下的债务以最高不超过#美元的优先担保权益、税收抵免和政府赠款的抵押权和留置权以及几乎所有其他财产和资产的次级担保权益、抵押权和留置权作为担保。17,037,000(加元21,600,000).
Finalta贷款协议包括对Lion活动的某些惯常限制和负面契约，但有某些例外、篮子和门槛。《Finalta贷款协定》还规定了习惯违约事件，在每种情况下，均受习惯宽限期、篮子和重要性门槛的限制。一旦发生违约事件，在违约事件持续期间，Finalta有权要求立即偿还根据Finalta贷款协议欠它的所有款项，和/或它可以行使其其他权利、补救办法和/或资源。
12.5加拿大经济发展局(EDC)无担保贷款
截至2021年12月31日，本集团拥有加拿大经济发展部未偿还的无担保贷款，于2022年1月至2022年2月到期，用于购买制造设备、在美国营销产品和购买模具，金额为$。24,397。贷款是无息的，贴现率为12%至15%，名义价值为$24,583.

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截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


12--长期债务和其他债务(续)
12.6购置铁道车辆的担保贷款
截至2022年12月31日、2022年及2021年12月31日，本集团有未偿还担保贷款，于2023年12月至2024年8月到期，与收购机车车辆融资有关，金额为#美元。34,802 (2021: $95,949)。这些贷款的利率从2.35%至4.25%，并由账面净值为#美元的融资资产担保。41,472.
12.7与取得经销权有关的应付购买价款余额，不计利息
2022年5月7日，与一家私人公司就之前收购美国某些地区的经销商权利达成的协议到期，相关的未偿金融负债被取消确认。账面金额余额被取消确认，相应的收益在综合收益(亏损)和全面损益表中确认为财务成本(见附注17)。

截至2022年12月31日止财政年度，本公司遵守上述长期债务及其他债务所包括的所有契诺及财务比率。
13 - 可转换债务工具
2020年3月可兑换
贷款
2020年9月可兑换
债券
总计
敞篷车
债务
仪器
转换
选择权
$$$$
2021年1月1日的余额3,676,25215,190,63818,866,8901,472,520
吸积费用483,0502,020,0472,503,097–
外币折算调整216,480844,0811,060,561.
还款(4,375,782)(18,054,766)(22,430,548)(1,472,520)
2021年12月31日的余额––––
2020年3月可转换贷款
2020年3月，本公司通过向魁北克投资公司发行本金为#美元的无担保可转换贷款(“2020年3月可转换贷款”)完成融资。3,741,675(加元5,000,000)。2020年3月的可转换贷款利息为7.5%，到期日为2025年3月3日。一笔$70,376(加元94,043)融资费用是在融资结束时产生的直接成本。这一余额已资本化，并与2020年3月至2020年3月发行可转换贷款所收到的收益进行了净值比较。由于该金融工具符合国际会计准则第32号-金融工具：列报(“国际会计准则第32号”)下的“固定为固定”准则，转换选择权于发行日被分类为权益工具，其后并无重新计量。

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截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


13--可转换债务工具(续)
2020年3月可转换贷款
2020年3月可转换贷款的债务部分按估计公允价值#美元入账。3,318,735(加元4,400,000)使用有效利率为10.76发行时的年利率，剩余价值为#美元422,940(加元600,000)作为权益的单独组成部分入账。2021年5月6日，公司全额偿还了2020年3月的可转换贷款(包括应计利息)。
2020年9月可转换债券
于2020年9月，本公司通过向魁北克投资公司发行本金为$的无担保可转换债券(“可转换债券”)完成融资。15,340,000(加元20,000,000)。2020年9月发行的可转换债券利息为15%，到期日为2023年9月1日。一笔$313,131(加元417,675)融资费用是在融资结束时产生的直接成本。这一余额已资本化，并与2020年9月至2020年9月发行可转换债券所收到的收益进行了净额结算。由于该金融工具符合国际会计准则第32号下的“固定为固定”准则，该转换选择权于发行日期被分类为权益工具，其后不会重新计量。2020年9月可转换债券的债务部分以估计公允价值#美元入账。14,290,420(加元18,600,000)使用有效利率为20.52发行时的年利率，剩余价值为#美元1,049,580(加元1,400,000)作为单独的权益组成部分入账。2021年5月6日，公司全额偿还了2020年9月的可转换债券(包括应计利息)。
14 - 认股权证义务
14.1向客户发出的认股权证
于2020年7月1日，就与亚马逊物流公司订立总购买协议及工作订单(统称为“MPA”)，本公司向Amazon.com NV Investment Holdings LLC(“认股权证持有人”)发出认股权证，以购买本公司普通股(“认股权证”)，该认股权证根据其中所载条款及条件，根据Amazon.com，Inc.及其联属公司在本集团产品或服务上的总支出金额授予。
在认股权证持有人选出时，认股权证的任何既得部分可按现金基准行使，支付适用的行使价格，或按认股权证的现金价值按净发行基准行使。认股权证的行使相当于$5.66每股。认股权证授予认股权证持有人最多购买35,350,003本公司普通股。
认股权证的一部分最初被授予，可以行使5,302,511截至2022年和2021年12月31日的普通股。认股权证的剩余部分根据Amazon.com，Inc.及其附属公司在集团产品或服务上的总支出分为三部分。该认股权证的期限为8好几年了。完全授予认股权证需要至少花费$1.2在认股权证期限内对集团产品或服务支付1，00亿美元，但须在发生某些事件时加速归属，包括集团控制权变更或因故终止MPA。

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截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


14股认股权证债务(续)
14.1向客户发行认股权证(续)
认股权证的公允价值是利用Black-Scholes期权定价模型确定的，并考虑了以下假设：
2022年12月31日2021年12月31日
行权价(美元)5.665.66
股价(美元)2.249.94
波动性(%)43%40%
无风险利率(%)3.38%1.27%
预计认股权证寿命(年)5.506.50
本集团确认了以下合同资产和认股权证债务：
2022年12月31日2021年12月31日
$$
合同资产
期初余额14,113,41514,327,709
摊销— (284,625)
外币折算调整(902,409)70,331
期末余额13,211,00614,113,415
认股权证义务
期初余额30,871,44431,549,033
公允价值调整(28,281,579)492,091
外币折算调整(417,596)(1,169,680)
期末余额2,172,26930,871,444
14.2作为企业合并交易的一部分发行的权证
交易于2021年5月6日完成后，购买NGA普通股的每份已发行认股权证被转换为认股权证，以获得一公司普通股，价格为$11.50每股。总计27,111,741NGA认股权证被转换为27,111,741业务合并认股权证，15,972,672其中一些是公开交易的，11,139,069其中一些是私人的。

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截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


14股认股权证债务(续)
14.2作为企业合并交易的一部分发行的权证(续)
截至2022年12月31日，有27,111,323未偿还业务合并认股权证(2021年12月31日：27,111,623)其中15,972,364已公开交易(2021年12月31日：15,972,664)和11,138,959是私有的(2021年12月31日：11,138,959).
每份企业合并认股权证使持有人有权获得一普通股，行权价为$11.50每股，直至2026年5月6日，视某些惯例事件而定。公开业务合并认股权证可由本公司整体赎回，价格为$0.01根据公共业务合并认股权证，前提是公司普通股的最后报告销售价格等于或超过$18.00以每股计算20在一个交易日内30自公开业务合并认股权证可行使起至本公司发出赎回通知日期前第三个交易日止的交易日期间。
公共认股权证的公允价值按其市场交易价格厘定如下：
2022年12月31日2021年12月31日
权证价格(美元)0.452.73
每份私人企业合并认股权证只要由Northern Genesis保荐人LLC或其任何获准受让人持有，本公司不得赎回。一旦转让给非Northern Genesis赞助商LLC或其任何允许受让人的任何人，私人企业合并认股权证将被视为公共企业合并认股权证。私募认股权证的公允价值是利用Black-Scholes期权定价模型确定的，并考虑了以下假设：
2022年12月31日2021年12月31日
行权价(美元)11.5011.50
股价(美元)2.249.94
波动性(%)50%40%
无风险利率(%)3.68%1.27%
预计认股权证寿命(年)3.334.33
预期波幅乃参考认股权证预期年期内可比股价的历史数据厘定。

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截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


14股认股权证债务(续)
14.2作为企业合并交易的一部分发行的权证(续)
本集团已确认下列认股权证责任：
公开认股权证私人认股权证总计
$$$
截至2021年12月31日的期初余额
42,961,67532,392,81575,354,490
公允价值调整(35,011,131)(31,200,119)(66,211,250)
已锻炼(348)— (348)
外币折算调整(874,429)(277,815)(1,152,244)
2022年12月31日的余额
7,075,767914,8817,990,648
公开认股权证私人认股权证总计
$$$
2021年5月6日期初余额95,836,03273,616,827169,452,859
公允价值调整(48,935,404)(37,352,590)(86,287,994)
已锻炼— (442)(442)
外币折算调整(3,938,953)(3,870,980)(7,809,933)
2021年12月31日的余额42,961,67532,392,81575,354,490
14.3作为2022年12月发售的一部分发行的认股权证

2022年12月16日，本公司完成了“2022年12月发行”，据此，本公司发行了19,685,040“2022年认股权证”(注22.4)。每一份完整的2022年认股权证使持有人有权购买一普通股，作价$2.80每股在一段时间内五年截止日期为2027年12月15日，在某些惯例项目中可能会有所调整。
毛收入总额为#美元19,913,196分配给认股权证，代表认股权证在发行当日的公允价值。发行费：$1,869,053已在合并损益表的行政费用中确认，并与法律和其他专业费用有关(#美元901,133)和支付给代理商的佣金净额(#美元967,920)。截至2022年12月31日，所有认股权证均未结清。

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合并财务报表附注
截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)



14股认股权证债务(续)
14.3作为2022年12月发售的一部分发行的认股权证(续)
认股权证在发行之日的公允价值是利用布莱克-斯科尔斯期权定价模型确定的，并考虑了以下假设：
2022年12月16日
行权价(美元)2.80
股价(美元)2.54
波动性(%)44.46%
无风险利率(%)3.07%
预计认股权证寿命(年)5.00

预期波幅乃参考认股权证预期年期内可比股价的历史数据厘定。
公共认股权证的公允价值按其市场交易价格厘定如下：
2022年12月31日
权证价格(美元)0.70
本集团已确认下列认股权证责任：
公开认股权证
$
期初余额于2022年12月16日
19,913,196
公允价值调整(6,975,357)
外币折算调整142,807 
2022年12月31日的余额
13,080,646




50
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合并财务报表附注
截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


15 - 员工福利支出
下表汇总了在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度中记录并计入行政和销售费用的员工福利费用：
20222021
$$
工资和薪金35,576,35824,316,116
基于股份的薪酬(附注16)
12,362,07071,081,047
47,938,42895,397,163

关键管理人员的薪酬在附注21中进一步披露。
16 - 基于股份的薪酬
16.1股票期权
本集团为其主要雇员、高级职员及顾问订立一项购股权计划(“计划”)，根据该计划，本集团已授权授予购买其普通股的购股权，最高可达10占已发行普通股的百分比。
股票期权期限由董事会决定，最长不超过10好几年了。根据该计划的条款，每个期权的行使价格不能低于授予日普通股的公允价值。除非董事会另有决定，否则根据该计划授予的期权属于四年，自授予之日起一周年起生效。
更改结算方式
自2021年5月6日起，公司股票期权计划中的现金结算选择权被取消。因此，基于股份的薪酬负债于2021年5月6日重新计量为公允价值，公允价值变动在净收益(亏损)中确认，由此产生的公允价值为#美元。130,276,188转移至股东权益内的缴入盈余。








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合并财务报表附注
截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


基于16股的薪酬(续)
16.1股票期权(续)

布莱克-斯科尔斯期权定价模型使用了以下主要加权假设，以重新衡量截至2021年5月6日与股票期权相关的基于股票的薪酬负债：


2021年5月6日
行权价格(加元)1.17
股价(加元)19.73
波动性(%)40%
无风险利率(%)1.40%
预期期权寿命(年)7.58
下表汇总了截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日尚未完成的备选方案以及在这些年度结束时发生的变化：
20222021
股票期权数量加权平均行权价股票期权数量加权平均行权价
CA$CA$
突出，年初9,072,1491.8210,375,1951.17
授与558,6976.94294,85421.86
已锻炼(a)
(45,121)0.93(1,505,000)0.93
被没收(38,540)6.91(92,900)6.90
未完成，年终9,547,1852.119,072,1491.82
可锻炼，年终7,615,4321.255,054,9761.06

a.期内行使之购股权之加权平均股价为加元。3.42在行使之日。





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合并财务报表附注
截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


基于16股的薪酬(续)
16.1股票期权(续)
下表汇总了与未偿还股票期权相关的信息：
截至2022年12月31日
股票期权数量剩余合同期限(年)可行使的股票期权数量
行权价格
CA$0.93(2018年发布)
4,747,2774.964,747,277
CA$0.93(2019年发布)
3,664,9076.762,649,930
CA$6.90(于2020年发布)
289,0237.71144,512
CA$15.45(于2021年发出)
26,3898.656,597
CA$23.02(于2021年发出)
253,8658.4963,466
CA$13.29(于2021年发出)
14,6008.943,650
CA$6.92(于2022年发出)
486,0419.36—
CA$7.05(于2022年发出)
65,0839.38—
9,547,1857,615,432

截至2021年12月31日
股票期权数量
剩余合同期限(年)
可行使的股票期权数量
行权价格
CA$0.93(2018年发布)
4,792,3985.943,316,799
CA$0.93(2019年发布)
3,664,9077.771,634,954
CA$6.90(于2020年发布)
319,9908.71103,223
CA$15.45(于2021年发出)
26,3899.65—
CA$23.02(于2021年发出)
253,8659.49—
CA$13.29(于2021年发出)
14,6009.94—
9,072,1495,054,976




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合并财务报表附注
截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


基于16股的薪酬(续)
16.1股票期权(续)

就截至2022年12月31日止年度内授出的购股权而言，该等购股权于计量日期的加权平均公允价值为$1,428,004(2021年12月31日：$2,316,320).下表汇总了在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度内，布莱克-斯科尔斯期权定价模型中用于股票期权授予的假设的加权平均值：
20222021
预期每股股息(加元)——
行权价格(加元)6.9421.86
股价(加元)6.9421.86
预期波动率(%)40%40%
无风险利率(%)2.78%1.16%
预期期权寿命(年)7.507.50
预期波动率是参考股票期权预期年期内可比公司股价的历史数据来确定的。
与股票期权有关的补偿费用在合并收益(损益表)中确认如下：
20222021
$$
行政费用8,296,83656,461,189
销售费用2,765,64514,332,574
11,062,48170,793,763
截至2021年12月31日的年度，与股票期权有关的薪酬支出为56,150,430增加以股份为基础的薪酬负债的公允价值至2021年5月6日(在此之前2021年5月6日转入缴款盈余)，以及一笔$14,643,333直接计入缴款盈余。当标的股份发行时，以前计入缴入盈余的金额将转移至股本。
16.2限售股单位
2021年6月，本公司批准了一项面向本集团高级管理人员和其他关键员工的限制性股份单位(“RSU”)计划。RSU代表个人在归属日期获得一股本公司普通股的权利，而无需向本公司支付任何金钱代价。



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合并财务报表附注
截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


基于16股的薪酬(续)
16.2限售股单位(续)
所有RSU在最大值范围内三年制在归属期间，它们可根据归属日期的公司股价以现金结算，或通过交付从库房发行的普通股或在公开市场上购买的普通股，由公司选择。预计RSU将以在公开市场上购买的普通股进行结算。
RSU的补偿成本按授予日相关普通股的公允价值计量，并在授予的归属期间支出。

20222021
限售股单位数加权平均行权价限售股单位数加权平均行权价
CA$CA$
突出，年初36,24718.59——
授与276,5846.9336,24718.59
被没收(15,173)6.92——
未完成，年终297,6588.3536,24718.59
既得，年终————

所有RSU的平均剩余合同寿命约为1.9截至2022年12月31日的年份(2021年12月31日：2.9年)。
与RSU有关的补偿费用在合并收益(损失表)中确认如下：
20222021
$$
行政费用399,81247,720
销售费用123,06330,141
522,87577,861
相应的增长计入缴入盈余。当标的股份发行时，以前计入缴入盈余的金额将转移至股本。


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截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


基于16股的薪酬(续)
16.3递延股份单位
于2021年6月，本公司批准了一项适用于本集团高级管理人员及其他主要员工的递延股份单位(“DSU”)计划。单股代表个人在归属日期获得一股本公司普通股的权利，而无需向本公司支付任何金钱代价。
除董事会另有决定外，所有配售单位均于授权日归属，并可根据归属日期的公司股价以现金结算，方式为交付由库房发行或在公开市场购买的普通股，由公司选择或两者兼而有之。
DSU的补偿成本按授予日相关普通股的公允价值计量，并在授权期内支出。
20222021
递延股份单位数加权平均行权价递延股份单位数加权平均行权价
CA$CA$
突出，年初18,75514.07——
授与284,3623.6518,75514.07
现金结算(2,026)14.07——
未完成，年终301,0914.2318,75514.07
既得，年终301,0914.2318,75514.07
在综合收益(损失表)的行政费用中确认了与决策支持股有关的补偿费用如下，缴入盈余相应增加：
20222021
$$
行政费用776,714209,423
当标的股份发行时，以前计入缴入盈余的金额将转移至股本。

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截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


17 - 融资成本
本报告所述期间的财务费用包括以下内容：
20222021
$$
长期债务和其他债务的利息a
280,4913,042,675
租赁负债利息a
284,631876,321
可转换债务工具的利息—2,503,097
与取得经销权有关的应付购进价款余额的增值和重估费用82,850125,290
普通股增值费用，可收回—2,031,863
终止确认与取得经销权有关的应付购进价款余额的收益b
(2,130,583)—
融资成本2,489,123—
其他(51,090)(246,769)
955,4228,332,477
a.扣除资本化借款成本净额#美元5,093,206截至2022年12月31日的年度(2021年12月31日：$40,322), $2,214,906包括长期债务和其他债务的利息和#美元2,878,300租赁责任利息(2021年12月31日：$12,022计入长期债务和其他债务的利息，#美元117租赁负债的利息，$9,310可转换债务工具的利息和美元18,873在普通股的增值费用中，分别是可收回的)。用于资本化借款成本的加权平均利率为5.682022年和14.422021年。
.
b.2022年5月7日，与一家私人公司就之前收购美国某些地区的经销商权利达成的协议到期，相关的未偿金融负债被取消确认。账面金额为$2,130,583在综合收益(亏损)和全面损失表中确认为财务成本项下的收益。

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截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


18 - 所得税
实际税率对账情况如下：
20222021
$$
所得税前净收益(亏损)17,775,766(43,325,320)
加拿大法定综合所得税率26.50%26.50%
预期所得税支出(回收)4,710,578(11,481,210)
不可扣除的基于股份的员工薪酬3,275,94918,836,477
认股权证债务公允价值变动(26,889,069)(22,735,914)
不可抵扣的增值费用16,529538,444
未确认递延税项资产变动18,596,75113,867,662
适用于子公司的美国税率的影响173,323223,297
不可扣除的费用114,518 818,490
其他1,421(67,246)
——

递延所得税资产和(负债)的构成如下：
2022年12月31日2021年12月31日
$$
财产、厂房和设备(16,438,000)(472,000)
使用权资产(16,202,000)(12,443,000)
无形资产(37,151,000)(19,761,000)
与取得经销权有关的购进价款余额—577,000
租赁负债16,051,00012,719,000
非资本损失结转50,100,00015,674,000
研究与开发支出结转—874,000
递延融资成本(282,000)(182,000)
融资费及其他费用3,922,0003,014,000
——

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截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


18--所得税(续)
集团在加拿大的子公司有未使用的研发支出和未确认递延税项资产的非资本亏损，总额达#美元113,255,000 ($57,051,000截至2021年12月31日)。研发支出可无限期结转，集团的非资本亏损结转于2032年至2042年之间到期。
此外，该集团还可获得联邦不可退还的投资税收抵免，金额为#美元。10,307,000 ($9,074,000截至2021年12月31日)在2037年至2042年之间到期。
集团亦透过其在美利坚合众国的附属公司，结转未用税项亏损达#美元。26,077,000 ($15,416,000截至2021年12月31日)，尚未确认递延税项资产。这些损失可以无限期结转。

19-每股收益

20222021
$$
净收益(亏损)
17,775,766 (43,325,320)
已发行普通股基本加权平均数193,113,983162,245,092
每股基本收益(亏损)
0.09 (0.27)
已发行普通股基本加权平均数193,113,983162,245,092
加上股票期权、RSU、DSU和认股权证的稀释影响7,477,680—
已发行普通股的摊薄加权平均数200,591,663162,245,092
稀释后每股收益(亏损)
0.09 (0.27)
在截至2021年12月31日、2022年和2021年的年度的上述计算中不包括所有未偿还的股票期权、认股权证义务、RSU和DSU，它们被认为是反稀释的。

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截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


20 - 补充现金流量披露
折旧和摊销细目如下：
20222021
$$
折旧--财产、厂房和设备5,038,0921,717,977
折旧-使用权资产3,454,3532,606,013
摊销--无形资产3,000,028935,560
摊销--合同资产—284,625
11,492,473 5,544,175 
有关使用权资产折旧的补充资料，见附注8。
20222021
$$
盘存(61,260,745)(78,629,302)
应收账款(24,369,277)(17,359,223)
预付费用(940,816)(4,407,403)
贸易和其他应付款(1)
28,082,22717,245,077 
(58,488,611)(83,150,851)
(1)截至2022年12月31日，贸易和其他应付款的净变化不包括与以下非现金营运资本项目有关的贸易和其他应付款：4,757,926与增加的无形资产和美元有关16,229,912与购置不动产、厂房和设备有关，包括截至2021年12月31日与增加无形资产有关的贸易和其他应付款项#美元554,310并涉及购置不动产、厂房和设备#美元8,797,575.
有几个零与增加无形资产有关的未付应付款和零与于2020年12月31日购置物业、厂房及设备有关。

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截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


20-补充现金流量披露(续)
本集团因融资活动而产生的负债变动可分类如下：
认股权证义务长期债务和其他债务租赁负债*总计
$$$$
2022年1月1日的余额106,225,93413,077,67062,209,317181,512,921
现金流：
还款—(10,348,894)(8,140,114)(18,489,008)
收益19,913,196111,576,513—131,489,709
非现金：
吸积费用—82,850284,631367,481
借款成本，在无形资产和财产、厂房和设备内资本化——2,878,3002,878,300
非货币增加(扣除修改后的净额)——6,961,7946,961,794
取消对经销商权利的确认带来的收益—(2,130,583)—(2,130,583)
认股权证债务公允价值变动(101,468,186)——(101,468,186)
缴款盈余(3,798)——(3,798)
未实现汇兑损失—516,401—516,401
外币折算调整(1,423,583)(2,100,609)(673,713)(4,197,905)
2022年12月31日的余额23,243,563 110,673,34863,520,215197,437,126





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截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


20-补充现金流量披露(续)
信贷安排长期债务和其他债务租赁负债总计
$$$$
2021年1月1日的余额18,209,33537,251,3877,719,10863,179,830
现金流：
还款(19,188,863)(44,441,014)(2,969,809)(66,599,686)
收益—18,709,857—18,709,857
非现金：
吸积费用—125,290876,3211,001,611
借款成本，在无形资产内资本化—2,5161172,633
非货币性附加——56,575,02156,575,021
未实现外汇收益—(16,732)(42,772)(59,504)
外币折算调整979,5281,446,36651,3312,477,225
2021年12月31日的余额—13,077,67062,209,31775,286,987
21- 关联方交易
21.1与关键管理人员的交易
主要管理人员包括有权和责任直接或间接规划、指导和控制本集团活动的个人，由执行管理团队和董事会成员组成。关键管理人员薪酬包括以下费用：
20222021
$$
薪金包括奖金3,368,3882,137,182
基于股份的支付8,878,75547,956,085
总薪酬12,247,14350,093,267





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截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)



22. 股本
22.1授权
法定股本如下：
–不限数量的普通股，每股享有一项投票权，参与，无面值。
–不限数量的优先股，可按一个或多个系列发行。
从2021年5月6日起，对法定股本进行了修改，创建了不限数量的优先股，可按一个或多个系列发行。
22.2已发行
所有已发行和已发行的普通股均已全额支付。
22.3 ATM计划
2022年6月17日，公司设立了一项“市场”股权计划(“自动柜员机计划”)，允许公司不时通过代理财团发行和销售公司新发行的普通股，总发行额最高可达$125,000,000(或相当于加元的加元)。
于截至2022年12月31日止年度内，本公司发出8,346,789根据自动柜员机计划的普通股，平均价格为$3.74每股总收益为$31,247,688，以及净收益总额为$29,351,308扣除股票发行费用$1,896,380。股票发行费用主要与法律费用有关，其中包括建立自动柜员机计划产生的一次性费用(#美元)。1,427,613)和根据ATM计划支付给代理商的净佣金($468,767).
22.4 2022年12月提供
2022年12月16日，本公司完成了“2022年12月发行”，据此本公司发行了19,685,040“单位”，售价$2.54每单位毛收入$50,000,002而净收益为$45,308,181扣除发行手续费$4,691,821。发行费用主要与法律费用有关(#美元)。2,261,471)和支付给代理商的佣金净额(#美元2,430,350)。每个单位包括一股本公司股本中的普通股和一份普通股认购权证。于发行日在认股权证与普通股之间分配收益乃根据Black-Scholes期权定价模型(参阅附注14.3)分配认股权证的公允价值，而剩余价值则分配予普通股。

根据承销协议的条款，本公司已向承销商授予超额配售选择权，行使期限为30自2022年12月发售结束之日起数日内，购买最多2,952,755额外单位，售价为$2.54每单位，以合计表示15占根据2022年12月发售的单位总数的百分比。


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截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


22.股本(续)
22.4 2022年12月产品(续)

根据2022年12月的发售，该公司发行了19,685,040总收益为$的普通股30,086,806已分配给股份，净收益为$27,264,038扣除股票发行费用$2,822,768。股票发行费用主要与法律费用有关(#美元)。1,360,338)和支付给代理商的佣金净额(#美元1,462,430).
22.3普通股，可伸缩
于2021年5月6日与NGA的业务合并及重组计划(“交易”)结束时，可收回的普通股的回购(卖权)权利由非流动负债重新分类为权益，因为交易完成时回购(卖权)权利不再存在。
下表汇总了截至2021年12月31日可收回的普通股以及截至那时止年度的变化：
2021年12月31日
数$
普通股，可伸缩
年初余额17,994,857 25,855,509 
重新归类为股权(17,994,857)(29,072,804)
吸积费用— 2,031,863
外币折算调整— 1,185,432 
年终余额— — 
在每个报告期，负债均按摊销成本计量，直至2021年5月6日。一笔高达$的增值费用2,031,863已计入截至2021年12月31日止年度的综合收益。








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截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


23 - 实体范围的披露
该集团拥有一可报告的运营部门，电动汽车在加拿大和美国的制造和销售。
本集团来自外部客户的收入分为以下地理区域：
20222021
来自外部客户的收入$$
加拿大121,086,49937,484,524
美国18,827,97120,225,680
139,914,47057,710,204
在截至2022年12月31日的年度内，35集团收入的%依赖于一个客户(2021年12月31日：一个客户，10.1%).
本集团的非流动资产按以下地理区域分配：
2022年12月31日
加拿大美国总计
$$$
其他非流动资产708,440 364,786 1,073,226 
财产、厂房和设备81,602,840 79,153,488 160,756,328 
使用权资产10,836,851 49,671,503 60,508,354 
无形资产144,213,010 7,151,013 151,364,023 
合同资产13,211,006 — 13,211,006 
250,572,147 136,340,790 386,912,937 
2021年12月31日
加拿大美国总计
$$$
其他非流动资产793,298 — 793,298 
财产、厂房和设备18,035,651 14,632,507 32,668,158 
使用权资产7,446,976 53,455,386 60,902,362 
无形资产76,127,010 5,772,820 81,899,830 
合同资产14,113,415 — 14,113,415 
116,516,350 73,860,713 190,377,063 
地理区域根据销售地点和长期资产的位置确定。

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(除股数外，以美元计算)


24 - 金融工具风险与资本管理
24.1金融风险管理目标和政策
基于本集团的活动以及持有金融工具的结果，本集团面临各种财务风险。风险类型主要有市场风险、信用风险和流动性风险。
本集团按类别划分的金融资产及负债摘要载于附注10。
本集团的风险管理在其总部与董事会密切合作，并专注于通过将对金融市场的风险敞口降至最低，积极确保本集团的中短期现金流。
本集团并无积极从事金融资产买卖以作投机用途，亦无订立期权。本集团面临的最重大财务风险如下所述。
24.2市场风险
本集团的金融工具使其面临经营、投资和融资活动所产生的市场风险，特别是货币风险和利率风险：
外币
2022年，本集团的大部分交易在加拿大实体以加元进行，在美国实体以美元进行。汇率风险源于本集团主要以美元计价的外币销售以及加拿大实体以美元和欧元计价的购买，以及美国实体以加元或欧元进行的购买。2021年，该集团的大部分交易都是加元。汇率风险源于本集团以外币计价的销售(主要以美元计价)以及以美元和欧元计价的购买。
本集团因现金、贸易及其他应收账款、贸易及其他应付款项及长期债务及其他外币债务而面临货币风险。
使本集团承受货币风险的外币金融资产及负债披露如下。所显示的金额是以美元为单位向密钥管理部门报告的金额：
2022年12月31日2021年12月31日
资产负债资产负债
$$$$
现金34,192,889—110,902,300—
应收贸易账款——10,338,493—
贸易和其他应付款— 6,094,084 — 6,813,836 
长期债务和其他债务— 35,000,000 — 2,392,734 
34,192,889 41,094,084 121,240,793 9,206,570 

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截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


24-金融工具风险和资本管理(续)
24.2市场风险(续)
外币(续)
一家上市公司对综合亏损和股东权益的影响10根据2022年12月31日的余额，本集团金融工具上外币的增减百分比约为$(718,280) ($11,331,232截至2021年12月31日)。
利率敏感度
本集团承担固定及变动利率的金融资产及负债的利率风险。部分长期债务及其他债务按固定利率计息，因此本集团面临利率波动导致公允价值变动的风险。
部分长期债务和其他债务按浮动利率计息，因此，本集团面临利率波动带来的现金流风险。本集团持续分析其现金流风险及利息波动。
基于截至2022年12月31日的余额，对正负的敏感度1利率变化%将影响利润或亏损和权益$1,107,000(约$131,000截至2021年12月31日)。
24.3信用风险分析
信贷风险指交易对手未能履行对本集团的责任的风险。本集团面临各种金融工具的风险，例如向客户发放应收账款。本集团对信贷风险的最大风险敞口仅限于综合财务状况表上确认的金融资产的账面金额。
本集团持续监察个别或按集团识别的客户及其他交易对手的违约情况，并将该等资料纳入其信贷风险控制。只要以合理的成本获得外部信用评级和/或客户和其他交易对手的报告，我们就会获得并使用它们。本集团的政策是只与信誉良好的交易对手打交道。
本集团管理层认为，各报告日期内未减值或逾期的所有金融资产均具有良好的信用质量。本集团从未经历过任何重大信贷损失。因此，信用风险不被认为是重大的。
24.4流动性风险分析
在正常业务过程中，本集团订立合同义务，要求本集团在未来期间支付现金。流动资金风险是本集团可能无法履行其合同义务。

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(除股数外，以美元计算)


24-金融工具风险和资本管理(续)
24.4流动性风险分析(续)
如果本集团进入股票市场的渠道受到阻碍，无论是由于整体经济状况低迷或与本集团特定事项有关，本集团的流动资金和经营业绩可能会受到不利影响。多年来，本集团从其融资活动和销售中产生现金流。本集团透过实施其资本管理政策，管理其资本开支、预测、预算及营运现金流，并在有需要时维持充足的信贷额度，从而减低流动资金风险。
除采购债务外，所有承付款均已反映在我们的综合财务状况表中，采购债务列于下表合同债务表中。
下表列出了我们在2022年12月31日和2021年12月31日的合同义务(包括适用的利息支付)的到期日：
2022年12月31日
账面金额未贴现的合同现金流不到1年1至3年4至5年5年以上
$$$$$$
贸易和其他应付款62,383,813 62,383,813 62,383,813 — — — 
长期债务和其他债务110,673,348 118,341,134 2,450,141 96,150,078 — 19,740,915 
购买和其他债务— 149,591,363 70,523,901 75,154,748 3,439,748 472,966 
租赁义务63,520,215 89,985,860 8,320,131 15,454,284 16,693,337 49,518,108 
合同债务总额236,577,376420,302,170143,677,986186,759,11020,133,08569,731,989








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截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(除股数外，以美元计算)


24-金融工具风险和资本管理(续)
24.4流动性风险分析(续)
2021年12月31日
账面金额未贴现的合同现金流不到1年1至3年4至5年5年以上
$$$$$$
贸易和其他应付款33,343,630 33,343,630 33,343,630 — — — 
长期债务和其他债务13,077,670 13,080,422 13,016,590 63,832 — — 
购买和其他债务–91,585,031 91,585,031 — — — 
租赁义务62,209,31787,389,8757,953,28316,046,20112,345,35551,045,036
合同债务总额108,630,617225,398,958145,898,53416,110,03312,345,35551,045,036
24.5资本管理
集团的资本管理目标是：
•确保集团作为一家持续经营的企业继续存在；
•为股东提供足够的回报；
•维持最佳资本结构，让本集团有融资选择，以完成其项目。
本集团的资本包括股东权益总额、现金/银行透支、信贷安排、长期债务、可转换债务工具及可收回普通股，详见综合财务状况表。
作为其资本结构管理的一部分，本集团将股票期权和限制性股份单位的经济价值考虑在内(附注16)。
本集团根据其整体融资结构，即股本及财务负债，厘定资本额。本集团管理资本结构，并根据经济状况的变化及相关资产的风险特征作出调整。为维持或调整资本结构，本集团可调整向股东派发股息的金额、向股东返还资本、发行新股、回购股份或出售资产以减少债务。
董事会并没有为管理层确立量化的资本回报率标准，而是依赖于集团管理团队的专业知识来维持业务的未来发展。

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24.5资本管理(续)
本集团于报告期内作为资本管理的金额摘要如下：
2022年12月31日2021年12月31日
$$
长期债务和其他债务110,673,34813,077,670
减去：现金88,266,985241,702,030
净负债总额22,406,363(228,624,360)
股东权益437,116,773368,681,834
作为企业合并交易和2022年12月发售的一部分发行的认股权证
21,071,29475,354,490
净负债总额22,406,363(228,624,360)
总市值480,594,430215,411,964
净负债总额与总资本比率5%(106)%
于2022年12月31日，本公司已履行其银行协议条款下的所有责任(注12)。管理层不断检讨其资本管理方法，并认为鉴于本集团的相对规模，这种方法是适当的。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度内，公司的资本管理方法没有变化。

25 - 后续事件
25.1 2022年12月发售时的超额配售选择权

2023年1月17日，公司宣布行使并全部结束承销商的超额配售选择权，以购买额外的2,952,755单位，价格为$2.54就2022年12月发售单位而言，按单位计算(请参阅附注22.4)。这为集团带来了总计#美元的毛收入。7,499,998，以及净收益总额为$7,005,783扣除承销佣金及发售费用$494,215.


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(除股数外，以美元计算)



25--后续活动(续)
25.2回售-回租
于2023年2月2日，本集团与BTB Real Estate Investment Trust就其位于魁北克省米拉贝尔市的电池制造大楼完成售后回租交易，总购买价为$21,033,654(加元28,000,000)。在出售的同时，Lion与BTB签订了Mirabel电池制造大楼的租赁协议，最初的20年期期限和后续续订选项。
2023年2月13日，出售-回租交易的净收益连同经营活动的现金一起用于偿还#美元。22,483,699(加元30,000,000)，相当于本公司在其循环信贷安排下的提款总额的一部分。