附件15.1
未经审计的备考简明合并财务信息
以下定义的术语应与本报告所列表格20-F中其他定义和包含的术语具有相同的含义(报告)。
引言
提供以下未经审计的备考简明综合财务信息，以帮助您分析业务合并的财务方面。未经审核备考简明综合财务资料乃根据狮心及SMX的历史财务报表及纳入报告的相关附注编制而成，应与备考财务资料附注一并阅读。未经审计的备考简明合并财务信息也应与之一并阅读狮心公司管理层讨论及财务状况和经营结果分析” and “安全事项管理对财务状况和经营成果的讨论与分析，和其他财务信息，通过引用并入报告，并包括在委托书/招股说明书的其他地方。
以下未经审核备考简明合并财务报表载列狮心与本公司若干财务资料的组合，并已作出调整以落实业务合并。以下未经审计的形式简明的合并财务信息是根据S-X规则第11条编制的，该条经最终规则、发布编号33-10786的财务修订 有关收购和处置企业的披露修订。
狮心公司成立于2021年1月14日，是特拉华州的一家公司。狮心公司 成立的目的是与一个或多个企业或实体进行合并、资本股票交换、资产收购、股票购买、重组或类似的业务合并。
Security Matters Limited是一家根据澳大利亚法律成立的公司，提供一个解决方案来解决身份验证和追踪挑战，以维护供应链的完整性，并为商品生产商提供质量保证和品牌责任。它的技术用作跟踪和跟踪系统，使用标记、阅读器和算法来识别嵌入的亚分子粒子，以便跟踪和跟踪生产过程(或供应链上的任何其他标记商品)到最终生产商的不同成分。
截至2022年6月30日的未经审核备考简明综合财务状况表按备考基准将SMX的综合历史财务状况表与狮心的历史资产负债表合并，犹如业务合并已于2022年6月30日完成。
截至2022年6月30日止六个月及截至2021年12月31日止年度之未经审核备考简明综合经营报表按备考基准合并SMX及狮心于该等期间之综合历史营运报表，犹如业务合并已于2021年1月1日完成。
未经审核的备考简明综合财务资料仅供参考。如果SMX和狮心合并，财务结果可能会有所不同。阁下不应依赖未经审核的备考简明合并财务资料作为指示若SMX与狮心合并将会取得的历史业绩或本公司在实施业务合并后将会经历的未来业绩。此外，未经审核的备考简明合并财务资料可能无助于预测本公司实施业务合并后的未来财务状况及经营业绩。由于各种 因素，本公司的实际财务状况和经营结果可能与本文所反映的预计金额大不相同。
未经审核备考调整代表本公司管理层根据截至未经审核备考简明合并财务资料日期 可得的资料作出的估计，并受制于在获得额外资料及进行分析时呈报的资料，并可能与该等资料有重大差异。本公司管理层相信，根据SMX管理层目前掌握的信息，其假设和方法为展示业务合并的所有重大影响提供了合理的基础，预计调整对该等假设产生了适当的影响，并在未经审核的预计简明合并财务信息中得到适当应用。
未经审核的备考简明综合财务资料乃与狮心公司A类普通股的实际赎回有关而编制，以使持有12,196,947股狮心A类普通股的狮心公众股东对信托账户内123,189,000美元的资金行使赎回权，导致信托账户内剩余3,061,000美元。每股赎回价格是基于每股10.10美元的发行价。实际赎回价格为10.233美元，反映了额外的延期付款。
此信息应与以下内容一起阅读：
| • | SMX截至2021年12月以及截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度的经审计财务报表和相关附注； |
| • | SMX截至2022年6月30日以及截至2022年6月30日、2022年和2021年6月30日的未经审计中期简明综合财务报表和相关票据 |
| • | “安全事项管理层对财务状况和运营结果的讨论和分析 ”; |
| • | 狮心公司截至2021年12月31日和2021年1月14日(成立)至2021年12月31日期间的经审计财务报表和相关附注； |
| • | 狮心公司截至2022年6月30日以及截至2022年6月30日和2021年6月30日的未经审计的简明财务报表和相关附注； |
| • | O狮心管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析 ”; and |
| • | 通过引用并入报告和委托书 报表/招股说明书其他部分的其他财务信息。 |
企业合并的会计核算
根据《国际财务报告准则》，业务合并将作为资产收购入账，不记录商誉或其他无形资产。本公司将根据IFRS 3的原则使用反向收购方法对合并进行会计核算。这将导致SMX被确定为会计收购方，母公司/狮心被确定为 会计收购方。在反向收购方法下，会计收购人被视为已发行股票以获得对被收购人的控制权。然而，由于母公司和狮心公司不是IFRS 3中定义的企业，因此交易 不是企业合并。根据IFRS 3的规定，此类交易在母公司(合法收购方)的合并财务报表中作为SMX(法定被收购方)财务报表的延续以及SMX按公允价值视为发行的股份及其股权的重新资本化入账。这项被视为发行股份的交易实际上既是根据国际会计准则第32号进行的股权交易(收到狮心公司的净资产，主要是现金)，也是根据国际财务报告准则2进行的以股权结算的股份支付交易(收到母公司/狮心公司的上市状态)。被视为已由SMX发行的股份的公允价值与狮心的可识别净资产的公允价值之间的差额是为其股份获得证券交易所上市服务而支付的，而不被视为筹资成本。因此，在截止日期立即计入利润 或亏损。交易成本按分配给上述每项股权交易的金额的相对公允价值进行分配。, 因此，归属于股权交易的金额从权益中扣除，归属于上市服务的 金额在损益中计入费用。确定SMX为会计收购人是基于对以下事实和情况的评估：
| • | 在所有赎回情况下，SMX股东在实施业务合并后将在母公司拥有最大的投票权。 |
| • | SMX在母公司的管理机构--董事会中占多数； |
| • | SMX的高级管理层在实施业务合并后，将继续在母公司担任各自的职务。 |
| • | SMX的业务将主要包括SMX在实施业务合并后的持续业务；以及 |
| • | 就实质性业务和员工基础而言，SMX是较大的实体。 |
未经审计的备考合并资产负债表
June 30, 2022
| (所有金额均以000美元为单位) | (b)狮心美国公认会计原则 | (c)国际财务报告准则调整 | (d)狮心 国际财务报告准则 |
(e)安防 事务 |
形式上 调整 |
亲 表格 |
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| (实际赎回) | ||||||||||||||||||||||||
| 资产 |
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| 流动资产 |
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| 现金和现金等价物 |
906 | 906 | 858 | 126,425 | (f) | 9,110 | ||||||||||||||||||
| 4,110 | (o) | |||||||||||||||||||||||
| (123,189 | )(i) | |||||||||||||||||||||||
| 其他应收账款 |
2,455 | (1,027 | )(j) | 1,428 | ||||||||||||||||||||
| 预付费用和其他流动资产 |
241 | 241 | 241 | |||||||||||||||||||||
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| 流动资产总额 |
1,147 | — | 1,147 | 3,313 | 6,319 | 10,779 | ||||||||||||||||||
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| 非流动资产 |
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| 财产和设备 |
1,082 | 1,082 | ||||||||||||||||||||||
| 无形资产 |
4,856 | 4,856 | ||||||||||||||||||||||
| 对合资企业的投资 |
117 | 117 | ||||||||||||||||||||||
| 信托账户持有的有价证券 |
126,425 | 126,425 | 0 | (126,425 | )(f) | 0 | ||||||||||||||||||
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| 非流动资产总额 |
126,425 | — | 126,425 | 6,055 | (126,425 | ) | 6,055 | |||||||||||||||||
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| 总资产 |
127,572 | — | 127,572 | 9,368 | (120,106 | ) | 16,834 | |||||||||||||||||
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| 负债 |
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| 流动负债 |
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| 贸易应付款 |
1,196 | 1,196 | 1,615 | (293 | )(j) | 2,518 | ||||||||||||||||||
| 其他应付款 |
60 | 60 | 705 | 16,842 | (j) | 17,607 | ||||||||||||||||||
| 认股权证 |
1,014 | 1,014 | (l | ) | 1,014 | |||||||||||||||||||
| 可转换票据 |
569 | (569 | )(h) | 0 | ||||||||||||||||||||
| 关联方借款 |
165 | 165 | ||||||||||||||||||||||
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| 流动负债总额 |
1,256 | 1,014 | 2,270 | 3,054 | 15,980 | 21,304 | ||||||||||||||||||
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| 非流动负债 |
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| 担保票据 |
4,110 | (o) | 4,110 | |||||||||||||||||||||
| 租赁责任 |
458 | 458 | ||||||||||||||||||||||
| 应付延期承销 |
4,375 | 4,375 | (4,375 | )(g) | 0 | |||||||||||||||||||
| 其他负债 |
106 | 714 | (n) | 820 | ||||||||||||||||||||
| 可赎回股份 |
122,163 | 122,163 | (122,163 | )(i) | 0 | |||||||||||||||||||
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| 非流动负债总额 |
4,375 | 122,163 | 126,538 | 564 | (121,714 | ) | 5,388 | |||||||||||||||||
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| 总负债 |
5,631 | 123,177 | 128,808 | 3,618 | (105,734 | ) | 26,692 | |||||||||||||||||
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| 权益 |
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| 已发行资本、额外实缴资本及认股权证 |
126,250 | (122,349 | ) | 3,901 | 28,737 | 569 | (h) | 68,148 | ||||||||||||||||
| (3,202 | )(j) | |||||||||||||||||||||||
| 11,599 | (k) | |||||||||||||||||||||||
| 1,532 | (m) | |||||||||||||||||||||||
| (3,901 | )(k) | |||||||||||||||||||||||
| 股份支付准备金 |
3,708 | (1,532 | )(m) | 2,219 | ||||||||||||||||||||
| 43 | (m) | |||||||||||||||||||||||
| 外币折算储备 |
(416 | ) | (416 | ) | ||||||||||||||||||||
| 累计损失 |
(4,309 | ) | (828 | ) | (5,137 | ) | (26,279 | ) | (14,374 | )(j) | (50,896 | ) | ||||||||||||
| (43 | )(m) | |||||||||||||||||||||||
| 5,137 | (k) | |||||||||||||||||||||||
| (9,486 | )(k) | |||||||||||||||||||||||
| (714 | )(n) | |||||||||||||||||||||||
| 总股本 |
121,941 | (123,177 | ) | (1,236 | ) | 5,750 | (14,372 | ) | (9,858 | ) | ||||||||||||||
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| 负债和权益总额 |
127,572 | 0 | 127,572 | 9,368 | (120,106 | ) | 16,834 | |||||||||||||||||
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对未经审计的预计合并资产负债表的预计调整和假设
| (a) | 母公司成立于2022年7月，在此 交易完成之前不会有任何运营结果。因此，其历史经营业绩没有在未经审计的备考合并资产负债表和损益表中单独列示。 |
| (b) | 来源于狮心截至2022年6月30日的未经审计的中期财务报表，该中期财务报表是根据美国公认会计准则编制的。126250美元的A类普通股可能需要赎回，根据美国公认会计准则被归类为临时股权。 |
| (c) | 根据国际财务报告准则对狮心公司资产负债表进行的调整： |
| • | 将须赎回的狮心公司普通股(126,250美元)重新分类为长期负债 按国际财务报告准则下的实际利息法按摊销成本计量。 |
| • | 将应赎回金额的增值(12 261美元)从额外实缴资本(9,647美元)和累计亏损(2,614美元)重新归类为可赎回股份负债(4,087美元)和累计亏损(8,174美元)，以便根据国际财务报告准则下的实际利息法，根据资产负债表日的最新估计，按时间推移确认增值。 |
| • | 根据《国际财务报告准则》，将认股权证(5,747美元)从权益重新分类为按公允价值计算的衍生金融负债 申请日为0.09美元 |
| (d) | 代表狮心在对国际财务报告准则进行调整后的资产负债表。 |
| (e) | 衍生自根据国际财务报告准则编制的截至2022年6月30日的未经审计中期财务报表。 |
| (f) | 表示从信托帐户中持有的有价证券中释放现金。 |
| (g) | 代表承销商在成交时放弃付款。 |
| (h) | 代表可转换票据在成交时转换为SMX的普通股。 |
| (i) | 代表因实际赎回97.58%可赎回普通股(相当于303,053股)而从信托账户向公众SPAC股东支付的现金支出，其中剩余金额(相当于303,053股)保留在信托账户并分类为股权。 |
| (j) | 代表结算与交易相关的实际交易成本1,750万美元的应付款项，其中，截至2022年6月30日，已发生102.7万美元，已支付73.4万美元。与收购狮心的净资产相关的交易成本直接在权益中确认，与获得上市地位相关的交易成本 计入损益。分配是根据分配给每个构成部分的对价金额的相对公允价值进行的。 |
| (k) | 表示在证券事项是会计收购方的情况下在收盘时进行资本重组的影响，以及消除狮心的历史已发行资本和额外实收资本和累计亏损的影响。根据国际财务报告准则2，作为累计亏损减少的调整反映了根据国际财务报告准则2通过证券事项被视为已发行给狮心公司股东的股份的公允价值与收购的狮心公司净资产的公允价值之间的差额。该调整反映了97.58%赎回后的流通股数量。 |
| (l) | 代表母公司中构成狮心净资产一部分的权证。根据国际财务报告准则，认股权证为衍生金融负债。公允价值是截至申请之日的0.12美元的市场价格。如业务合并协议所反映，母公司的认股权证在成交前的公允价值与狮心的 权证相同。 |
| (m) | 代表基于股份的安全事务支付方案。交易完成后，一些完全归属期权被转换为母公司的普通股(1,532美元)，而对于其他未归属期权，由于完全归属而加速归属，因此未来的剩余支出(43美元)将根据IFRS 2立即确认。 剩余准备金余额是指相对于母公司股份的已发行完全归属期权总额。 |
| (n) | 表示交易完成后应支付给关联方的贷款红利的负债，金额为250万ILS(在资产负债表中使用ILS/美元汇率0.2857换算成美元时为71.4万美元)。截至2022年6月30日，奖金负债的账面金额为零。另请参阅SMX 2021年财务报表附注10。 |
| (o) | 代表为为交易融资而发行的票据，根据与贷款人商定的在成交日期生效的时间表支付。 |
未经审计的预计合并损益表
截至2022年6月30日的6个月
| 形式上 调整 |
亲 表格 |
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| (所有金额均以000美元为单位) | 狮心 美国公认会计原则 |
国际财务报告准则调整 | 狮心 国际财务报告准则 |
安防 事务 |
(实际赎回) | |||||||||||||||||||
| 研究和开发费用，净额 |
933 | 43 | (c) | 976 | ||||||||||||||||||||
| 销售和营销费用 |
378 | 378 | ||||||||||||||||||||||
| 一般和行政费用 |
1,513 | 1,513 | 1,200 | 2,713 | ||||||||||||||||||||
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| 营业亏损 |
1,513 | 1,513 | 2,511 | 43 | 4,067 | |||||||||||||||||||
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| 财务费用 |
6,812 | (a) | 6,812 | 36 | 6,848 | |||||||||||||||||||
| 财政收入 |
(174 | ) | (174 | ) | (105 | ) | 174 | (b) | (105 | ) | ||||||||||||||
| 所得税 |
14 | 14 | (14 | )(b) | 0 | |||||||||||||||||||
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| 当期净亏损 |
1,353 | 6,812 | 8,165 | 2,442 | 203 | 10,810 | ||||||||||||||||||
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未经审计的预计合并损益表的预计调整和假设
| (a) | 根据国际财务报告准则基于资产负债表日的最新估计采用实际利息法记录可赎回股份在利润或亏损中增加金额的定期费用所作的调整。 |
| (b) | 扣除信托账户所持证券所得税款后的财务收入净额 |
| (c) | 这一调整反映了未归属期权的归属速度加快，这是由于根据IFRS 2立即确认了未来剩余费用的交易而完全归属 |
未经审计的预计合并损益表
截至2021年12月31日止的年度
| 形式上 调整 |
亲 表格 |
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| (所有金额均以000美元为单位) | 狮心 美国公认会计原则 |
国际财务报告准则调整 | 狮心 国际财务报告准则 |
安防 事务 |
(实际赎回) | |||||||||||||||||||
| 研究和开发费用，净额 |
2,039 | 194 | (d) | 2,233 | ||||||||||||||||||||
| 销售和营销费用 |
453 | 453 | ||||||||||||||||||||||
| 一般和行政费用 |
345 | 345 | 2,482 | 12,324 | (b) | 23,365 | ||||||||||||||||||
| 81 | (d) | |||||||||||||||||||||||
| 8,133 | (c) | |||||||||||||||||||||||
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| 营业亏损 |
345 | 345 | 4,974 | 20,732 | 26,051 | |||||||||||||||||||
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| 财务费用 |
1,362 | (a) | 1,362 | 101 | 717 | (e) | 2,180 | |||||||||||||||||
| 财政收入 |
(2 | ) | (4,733 | )(a) | (4,735 | ) | (237 | ) | (4,972 | ) | ||||||||||||||
| 合营企业的亏损分摊 |
101 | 101 | ||||||||||||||||||||||
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| 本年度净亏损(利润) |
343 | (3,371 | ) | (3,028 | ) | 4,939 | 21,449 | 23,361 | ||||||||||||||||
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未经审计的预计合并损益表的预计调整和假设
| (a) | 根据国际财务报告准则作出调整，以按实际利息法在损益中记录可赎回股份(12,261美元)增加金额的定期费用(1,362美元)，并按国际财务报告准则记录认股权证重估至公平价值的收益(4,480美元)。 |
| (b) | 表示与上市服务相关的交易成本，这些交易成本计入一般费用和行政费用 。 |
| (c) | 一般及行政开支的调整反映根据国际财务报告准则2取得证券交易所上市的服务 ，并按证券事项视为已向狮心公司股东发行的股份的公允价值与根据国际财务报告准则2收购的狮心公司净资产的公允价值之间的差额计算。调整反映97.58%赎回后的已发行股份数目。 |
| (d) | 这一调整反映了对未归属期权的归属加速，这是由于在根据IFRS 2立即确认未来剩余费用的交易中完全归属的结果 |
| (e) | 代表向关联方发放贷款红利的应付款项与截至2021年12月31日红利负债的账面金额之间的差额。另请参阅SMX 2021年财务报表附注10。 |
| (除每股和每股数据外，所有金额均以000美元为单位) | 形式上 (实际 赎回) |
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| 截至2022年6月30日的六个月 |
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| 母公司股东应占预计净亏损 |
10,810 | |||
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| 已发行母公司普通股预估加权平均数 |
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| 发行给证券事务股东的母公司普通股 |
18,673,253 | |||
| 向狮心A类和B类股东发行母公司普通股 |
3,828,053 | |||
|
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| 母公司已发行普通股的预计加权平均数基本和 摊薄 |
22,501,306 | |||
| 预计每股净亏损基本和摊薄(美元) |
0.48 | |||
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| (除每股和每股数据外，所有金额均以000美元为单位) | 形式上 (实际 赎回) |
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| 截至2021年12月31日的年度 |
||||
| 母公司股东应占预计净亏损 |
23,361 | |||
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| 已发行母公司普通股预估加权平均数 |
||||
| 发行给证券事务股东的母公司普通股 |
18,673,253 | |||
| 向狮心A类和B类股东发行母公司普通股 |
3,828,053 | |||
|
|
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|||
| 母公司已发行普通股的预计加权平均数基本和 摊薄 |
22,501,306 | |||
| 预计每股净亏损基本和摊薄(美元) |
1.04 | |||
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IFRS 2列出服务费用计算
| 形式上 调整 |
亲 表格 |
|||||||||||
| (所有金额均以000美元为单位) | 狮心 国际财务报告准则 |
(实际赎回) | ||||||||||
| 资产 |
||||||||||||
| 现金和现金等价物 |
1,417 | 3,063 | 4,480 | |||||||||
| 预付费用和其他流动资产 |
269 | 269 | ||||||||||
| 预付费用 |
82 | 82 | ||||||||||
| 信托账户持有的有价证券 |
126,252 | (126,252 | ) | 0 | ||||||||
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|||||||
| 总资产 |
128,020 | (123,189 | ) | 4,831 | ||||||||
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| 负债 |
||||||||||||
| 贸易应付款 |
290 | 290 | ||||||||||
| 其他应付款 |
61 | 61 | ||||||||||
| 认股权证 |
1,014 | 1,014 | ||||||||||
| 应付延期承销 |
4,375 | (4,375 | ) | 0 | ||||||||
| 可赎回股份 |
115,351 | (115,351 | ) | 0 | ||||||||
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| 总负债 |
121,091 | (119,726 | ) | 1,365 | ||||||||
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| 净资产 |
6,929 | (3,463 | ) | 3,466 | ||||||||
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| 父级 每股 价值 |
实际赎回 | |||||||||||
| 前一类Spac股票 |
母公司股份 | 公允价值 | ||||||||||
| A类 |
3.03 | 303,053 | 918 | |||||||||
| B类 |
3.03 | 3,525,000 | 10,681 | |||||||||
| 股份对价的公允价值 |
11,599 | |||||||||||
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| 狮心基金净资产的公允价值 |
3,466 | |||||||||||
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| 狮心净资产的对价公允价值超过公允价值(列表 服务费用) |
8,133 | |||||||||||
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