nvei-20221231_d2
附件99.1
合并财务报表
Nuvei公司
截至2022年和2021年12月31日的年度
(单位:千美元)
目录表
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| 书页 |
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管理层关于财务报告内部控制的报告 | 3 |
独立注册会计师事务所报告 | 4 |
合并财务报表 | 7 |
合并财务状况表 | 7 |
综合损益表和全面损益表 | 9 |
合并现金流量表 | 10 |
合并权益变动表 | 11 |
合并财务报表附注 | 12 |
1个报告实体 | 12 |
2准备和巩固的基础 | 12 |
3重大会计政策和新会计准则 | 14 |
4个业务组合 | 27 |
5贸易和其他应收款 | 29 |
6库存 | 29 |
7向第三方垫付 | 29 |
8财产和设备 | 30 |
9无形资产和商誉 | 31 |
10贸易和其他应付款项 | 33 |
11其他负债 | 33 |
12贷款和借款 | 34 |
13股本 | 35 |
14按性质划分的收入和开支 | 38 |
15净财务成本 | 38 |
16基于股份的支付安排 | 39 |
17个所得税 | 42 |
18每股净收益 | 47 |
19个运营区段 | 47 |
20金融工具和承诺 | 48 |
21公允价值的确定 | 51 |
22关联方交易 | 52 |
23补充现金流量披露 | 53 |
24项资本披露 | 53 |
25个或有事件 | 54 |
26个后续活动 | 54 |
管理层关于财务报告内部控制的报告
公司管理层在首席执行官和首席财务官的监督下,负责建立和维持对财务报告的充分内部控制。财务报告的内部控制旨在根据国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则,为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。
管理层,包括首席执行官和首席财务官,根据特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的《内部控制-综合框架(2013)》,对公司财务报告内部控制的有效性进行了评估。根据这一评估,包括首席执行官和首席财务官在内的管理层得出结论,公司对财务报告的内部控制于2022年12月31日生效。
公司截至2022年12月31日的财务报告内部控制的有效性已由独立注册会计师事务所普华永道会计师事务所审计,如本报告所述。
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/s/菲利普·费耶 | /s/David施瓦茨 |
菲利普·费耶 | David·施瓦茨 |
首席执行官 | 首席财务官 |
March 8, 2023 | March 8, 2023 |
独立注册会计师事务所报告
致Nuvei Corporation的股东和董事会
关于合并财务报表与财务报告内部控制的意见
我们已审计所附Nuvei Corporation及其附属公司(合称本公司)截至2022年12月31日及2021年12月31日的综合财务状况表,以及截至该日止年度的相关综合损益表及全面损益表、权益变动表及现金流量表,包括相关附注(统称为综合财务报表)。我们还根据特雷德韦委员会(COSO)赞助组织委员会发布的《内部控制-综合框架(2013)》中确立的标准,对公司截至2022年12月31日的财务报告内部控制进行了审计。
吾等认为,上述综合财务报表在各重大方面均公平地反映了本公司截至2022年12月31日及2021年12月31日的财务状况,以及截至该日止年度的财务表现及现金流量,符合国际会计准则委员会颁布的国际财务报告准则。此外,我们认为,根据COSO发布的《内部控制-综合框架(2013)》中确立的标准,截至2022年12月31日,公司在所有实质性方面都对财务报告保持了有效的内部控制。
意见基础
本公司管理层负责编制这些综合财务报表,维持对财务报告的有效内部控制,并对随附的《管理层财务报告内部控制报告》中所载的财务报告内部控制的有效性进行评估。我们的责任是根据我们的审计,对公司的合并财务报表和公司对财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规,我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计,以获得合理的保证,以确定合并财务报表是否没有重大错报,无论是由于错误还是欺诈,以及是否在所有重大方面保持了对财务报告的有效内部控制。
我们对合并财务报表的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序,无论是由于错误还是欺诈,以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计,以及评价合并财务报表的整体列报。我们对财务报告的内部控制的审计包括了解财务报告的内部控制,评估存在重大弱点的风险,以及根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性。我们的审计还包括执行我们认为在这种情况下必要的其他程序。我们相信,我们的审计为我们的意见提供了合理的基础。
加拿大魁北克省蒙特雷亚尔勒内-莱维斯克大道西1250号,2500号套房H3B 4Y1
T: +1 514 205 5000, F: +1 514 876 1502
4
“普华永道”是指安大略省的有限责任合伙公司普华永道会计师事务所。
财务报告内部控制的定义及局限性
公司对财务报告的内部控制是一个程序,旨在根据公认的会计原则,为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。公司对财务报告的内部控制包括下列政策和程序:(1)与保持合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录有关;(2)提供合理保证,即交易被记录为必要的,以便按照公认的会计原则编制财务报表,并且公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行;以及(Iii)就防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产提供合理保证。
由于其固有的局限性,财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外,对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险,或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
关键审计事项
下文所述的关键审计事项是指向审计委员会传达或要求传达给审计委员会的本期综合财务报表审计产生的事项,且(I)涉及对综合财务报表具有重大意义的账目或披露,以及(Ii)涉及我们特别具有挑战性的、主观的或复杂的判断。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对综合财务报表的整体意见,我们也不会通过传达下面的关键审计事项,就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独的意见。
Nuvei公司和数字支付现金产生单位(CGU)的商誉减值测试。如合并财务报表附注3和9所述,截至2022年12月31日,公司的商誉余额为11.146亿美元,其中包括Nuvei Corporation CGU的3.724亿美元和数字支付CGU的7.268亿美元。管理层自10月1日起每年进行商誉减值测试,并在发现减值触发因素时进行。就减值测试而言,商誉已分配至本公司的中央结算单位,代表本公司内部监察商誉的最低水平。如果CGU的账面金额超过其可收回金额,则确认减值损失。可收回的金额是CGU的公允价值减去销售成本和使用价值中的较高者。管理层根据公允价值减去销售成本法确定CGU的可收回金额,该方法采用收益法估计,为贴现现金流。贴现现金流考虑了每个CGU的未来现金流,然后使用税前贴现率进行贴现。未来现金流是基于管理层批准的最新预测。贴现现金流中使用的主要假设包括在确定未来现金流时估计的销售量,以及税前贴现率。2022年减值测试未确认任何减值费用。
我们认为执行Nuvei Corporation和Digital Payments CGU商誉减值测试相关程序是重要审计事项的主要考虑因素是(I)核数师在执行有关Nuvei Corporation和Digital Payments CGU管理层估计可收回金额的程序时的判断和努力,其中包括评估与估计销售量相关的主要假设,以确定未来现金流和税前贴现率;以及(Ii)审计工作涉及使用具有专业技能和知识的专业人员。
处理这一问题涉及执行程序和评估审计证据,以形成我们对合并财务报表的总体意见。这些程序包括:(1)测试与管理层商誉减值测试有关的控制措施的有效性;以及(2)测试管理层的
估计Nuvei公司和数字支付CGU可收回金额的过程。测试管理层的程序包括评估公允价值减去销售成本法和收益法的适当性,对现金流量进行贴现,测试管理层提供的基础数据的完整性和准确性,以及评估关键假设的合理性,包括在确定未来现金流量时估计的销售量,以及税前贴现率。评估管理层在决定未来现金流时与估计销售量有关的主要假设涉及评估管理层使用的主要假设是否合理,考虑到(I)Nuvei Corporation和Digital Payments CGU目前和过去的业绩;以及(Ii)假设是否与审计其他领域获得的证据一致。拥有专业技能和知识的专业人士被用来协助我们评估管理方法和方法的适当性,以及税前贴现率的合理性。
/s/普华永道会计师事务所
加拿大蒙特雷亚尔
March 8, 2023
自2005年以来,我们一直担任本公司的审计师。
Nuvei公司
合并财务状况表
截至2022年12月31日及2021年12月31日
(单位:千美元)
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| 备注 | 2022 | 2021 |
| | $ | $ |
资产 |
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流动资产 |
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现金和现金等价物 |
| 751,686 | | 748,576 | |
贸易和其他应收款 | 5 | 61,228 | | 39,262 | |
库存 | 6 | 2,117 | | 1,277 | |
预付费用 |
| 12,254 | | 8,483 | |
应收所得税 | 17 | 3,126 | | 3,702 | |
预付款给第三方的当期部分 | 7 | 579 | | 3,104 | |
合同资产的当期部分 |
| 1,215 | | 1,354 | |
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分离基金前的流动资产总额 |
| 832,205 | | 805,758 | |
隔离基金 |
| 823,666 | | 720,874 | |
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流动资产总额 |
| 1,655,871 | | 1,526,632 | |
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非流动资产 |
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向第三方垫款 | 7 | 1,721 | | 13,676 | |
财产和设备 | 8 | 31,881 | | 18,856 | |
无形资产 | 9 | 694,995 | | 747,600 | |
商誉 | 9 | 1,114,593 | | 1,126,768 | |
递延税项资产 | 17 | 17,172 | | 13,036 | |
合同资产 |
| 997 | | 1,091 | |
加工者存款 |
| 4,757 | | 4,788 | |
其他非流动资产 |
| 2,682 | | 3,023 | |
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|
总资产 |
| 3,524,669 | | 3,455,470 | |
Nuvei公司
合并财务状况表
截至2022年12月31日及2021年12月31日
(单位:千美元)
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| 备注 | 2022 | 2021 |
| | $ | $ |
负债 |
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流动负债 |
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贸易和其他应付款 | 10 | 125,533 | | 101,848 | |
应付所得税 | 17 | 16,864 | | 13,478 | |
贷款和借款的当期部分 | 12 | 8,652 | | 7,349 | |
| | | |
| | | |
其他流动负债 | 11 | 4,224 | | 13,226 | |
| | | |
应付商户前的流动负债总额 |
| 155,273 | | 135,901 | |
归功于商家 |
| 823,666 | | 720,874 | |
| | | |
流动负债总额 |
| 978,939 | | 856,775 | |
| | | |
非流动负债 |
| |
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贷款和借款 | 12 | 502,102 | | 501,246 | |
递延税项负债 | 17 | 61,704 | | 71,100 | |
其他非流动负债 | | 2,434 | | 4,509 | |
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总负债 |
| 1,545,179 | | 1,433,630 | |
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权益 |
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股东应占权益 |
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股本 | 13 | 1,972,592 | | 2,057,105 | |
缴款盈余 |
| 202,435 | | 69,943 | |
赤字 |
| (166,877) | | (108,749) | |
累计其他综合损失 |
| (39,419) | | (8,561) | |
| | | |
|
| 1,968,731 | | 2,009,738 | |
非控制性权益 | 11 | 10,759 | | 12,102 | |
| | | |
总股本 |
| 1,979,490 | | 2,021,840 | |
|
| | |
负债和权益总额 |
| 3,524,669 | | 3,455,470 | |
或有事件 | 25 | | |
后续事件 | 26 | | |
经董事会批准 | | | |
(签名)菲利普·费耶尔 | 迈克尔·汉利(签名) |
董事会主席 | 审计委员会主席 |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
Nuvei公司
综合损益表和全面损益表
截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(单位为千美元,不包括每股金额)
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| | | | 2022 | 2021 |
| 备注 | | | $ | $ |
收入 | 14 | | | 843,323 | | 724,526 | |
收入成本 | 14 | | | 171,425 | | 147,755 | |
毛利 | | | | 671,898 | | 576,771 | |
| | | | | |
销售、一般和行政费用 | 14 | | | 590,966 | | 431,303 | |
营业利润 | | | | 80,932 | | 145,468 | |
| | | | | |
财政收入 | 15 | | | (13,694) | | (2,859) | |
融资成本 | 15 | | | 22,841 | | 16,879 | |
净财务成本 | | | | 9,147 | | 14,020 | |
外币兑换收益 | | | | (15,752) | | (513) | |
所得税前收入 | | | | 87,537 | | 131,961 | |
| | | | | |
所得税费用 | 17 | | | 25,582 | | 24,916 | |
净收入 | | | | 61,955 | | 107,045 | |
| | | | | |
其他综合收益,税后净额 | | | | | |
可随后重新分类为损益的项目 | | | | | |
国外业务--外币折算差异 | | | | (30,858) | | (31,031) | |
综合收益 | | | | 31,097 | | 76,014 | |
| | | | | |
可归因于以下方面的净收入: | | | | | |
公司普通股股东 | | | | 56,732 | | 102,293 | |
非控制性权益 | | | | 5,223 | | 4,752 | |
| | | | 61,955 | | 107,045 | |
| | | | | |
可归因于以下方面的全面收入: | | | | | |
公司普通股股东 | | | | 25,874 | | 71,262 | |
非控制性权益 | | | | 5,223 | | 4,752 | |
| | | | 31,097 | | 76,014 | |
| | | | | |
每股净收益 | 18 | | | | |
公司普通股股东应占每股净收益 | | | | | |
基本信息 | | | | 0.40 | | 0.73 | |
稀释 | | | | 0.39 | | 0.71 | |
| | | | | |
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| | | | | |
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附注是这些合并财务报表的组成部分。
Nuvei公司
合并现金流量表
截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(单位:千美元)
| | | | | | | | | | | |
| | 2022 | 2021 |
| 备注 | $ | $ |
经营活动现金流 | | | |
净收入 | | 61,955 | | 107,045 | |
对以下各项进行调整: | | | |
财产和设备折旧 | 8 | 8,483 | | 5,811 | |
无形资产摊销 | 9 | 93,009 | | 85,017 | |
合同资产摊销 | | 1,941 | | 2,180 | |
基于股份的支付 | 16 | 139,103 | | 53,180 | |
净财务成本 | 15 | 9,147 | | 14,020 | |
外币兑换收益 | | (15,752) | | (513) | |
所得税费用 | 17 | 25,582 | | 24,916 | |
| | | |
处置损失 | | 175 | | — | |
非现金周转资金项目变动 | 23 | (10,881) | | 21,332 | |
支付的利息 | | (23,370) | | (14,351) | |
收到的利息 | | 10,753 | 272 | |
已缴所得税--净额 | | (32,482) | | (32,052) | |
| | 267,663 | | 266,857 | |
用于投资活动的现金流 | | | |
企业收购,扣除收购现金后的净额 | 4 | — | | (387,654) | |
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支付与收购有关的或有对价 | 21 | (2,012) | | — | |
购置财产和设备 | 8 | (13,744) | | (5,728) | |
无形资产的收购 | 9 | (34,578) | | (21,441) | |
收购分销商佣金 | 9 | (2,426) | | — | |
其他非流动资产减少 | | 466 | | 10,525 | |
对第三方垫款净减少 | 7 | 2,059 | | 9,190 | |
| | (50,235) | | (395,108) | |
融资活动产生的现金流 | | | |
股份回购及注销 | 13 | (166,609) | | — | |
发行股票所产生的交易成本 | 13 | (903) | | (15,709) | |
行使股票期权所得收益 | 13 | 2,072 | | 8,994 | |
偿还贷款和借款 | 12 | (5,120) | | (2,560) | |
贷款和借款的收益 | 12 | — | | 300,000 | |
与贷款和借款有关的交易成本 | 12 | — | | (5,529) | |
发行股份所得款项 | 13 | — | | 424,833 | |
支付租赁债务 | 12 | (3,727) | | (2,594) | |
购买非控股权益 | 11 | (39,751) | | — | |
附属公司向非控股权益支付的股息 | | (260) | | (1,360) | |
| | | |
| | (214,298) | | 706,075 | |
汇率变动对现金的影响 | | (20) | | (9,970) | |
现金及现金等价物净增加情况 | | 3,110 | | 567,854 | |
现金和现金等价物--年初 | | 748,576 | | 180,722 | |
现金和现金等价物--年终 | | 751,686 | | 748,576 | |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
Nuvei公司
合并权益变动表
截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度
(单位:千美元)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 公司股东应占权益 | 非- 控股权 | 总股本 |
| 备注 | 分享 资本 | 投稿 盈馀 | 赤字 | 累计 其他 全面 收入(亏损) |
| | $ | $ | $ | $ | $ | $ |
| | | | | | | |
截至2021年1月1日的结余 | | 1,625,785 | | 11,966 | | (211,042) | | 22,470 | | 8,710 | | 1,457,889 | |
| | | | | | | |
投稿和分配 | | | | | | | |
股票发行 | 4, 13 | 419,609 | | — | | — | | — | | — | | 419,609 | |
股票期权的行使 | 13, 16 | 11,711 | | (2,717) | | — | | — | | — | | 8,994 | |
股权结算的股份支付方式 | 16 | — | | 53,180 | | | | | 53,180 | |
税收效应--以股权结算的股份支付 | 17 | — | | 7,514 | | — | | — | | — | | 7,514 | |
附属公司向非控股权益支付的股息 | | — | | — | | — | | — | | (1,360) | | (1,360) | |
净收益和综合收益 |
| — | | — | | 102,293 | | (31,031) | | 4,752 | | 76,014 | |
| | | | | | | |
截至2021年12月31日的结余 |
| 2,057,105 | | 69,943 | | (108,749) | | (8,561) | | 12,102 | | 2,021,840 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
投稿和分配 | | | | | | | |
| | | | | | | |
行使以股权结算的股份付款 | 13, 16 | 6,061 | | (3,989) | | — | | — | | — | | 2,072 | |
股权结算的股份支付方式 | 16 | — | | 139,103 | | — | | — | | — | | 139,103 | |
税收效应--以股权结算的股份支付 | 17 | — | | (2,622) | | — | | — | | — | | (2,622) | |
| | | | | | | |
股份回购及注销 | 13 | (75,902) | | — | | (53,933) | | — | | — | | (129,835) | |
股份回购责任的效力 | 13 | (14,672) | | — | | (27,812) | | — | | — | | (42,484) | |
附属公司向非控股权益支付的股息 |
| — | | — | | — | | — | | (260) | | (260) | |
购买非控制性权益的效果,税后净额 | 11 | — | | — | | (33,115) | | — | | (6,306) | | (39,421) | |
净收益和综合收益 |
| — | | — | | 56,732 | | (30,858) | | 5,223 | | 31,097 | |
| | | | | | | |
截至2022年12月31日的结余 |
| 1,972,592 | | 202,435 | | (166,877) | | (39,419) | | 10,759 | | 1,979,490 | |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
Nuvei公司
合并财务报表附注
2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
1.报告主体
Nuvei Corporation(“Nuvei”或“本公司”)是一家全球支付技术供应商,业务遍及北美、欧洲、中东和非洲、拉丁美洲和亚太地区,注册地设在加拿大,注册办事处位于加拿大魁北克省蒙特利尔9楼René-Lévesque大道1100号。Nuvei是该集团的最终母公司,于2017年9月1日根据加拿大商业公司法(CBCA)注册成立。
公司的附属表决权股票在多伦多证券交易所(多伦多证券交易所)和纳斯达克全球精选市场(“纳斯达克”)上市,代码均为“NVEI”。
2.编制和巩固的依据
合规声明
该等综合财务报表乃根据国际会计准则委员会(“IASB”)颁布的“国际财务报告准则”(“IFRS”)编制。
截至2022年12月31日及截至2021年12月31日止年度的综合财务报表已获本公司董事会授权于2023年3月8日发布。
计量基础
合并财务报表是按历史成本编制的,但下列情况除外:
•按公允价值计量的第三方垫款(附注7)、或有对价(附注11)和投资;
•根据国际财务报告准则2计量的基于股份的薪酬交易,股份支付 (note 16).
运营区段
该公司拥有一向商家和合作伙伴提供支付技术解决方案的可报告部门.
估计、判断和假设
根据《国际财务报告准则》编制这些合并财务报表要求管理层作出估计、判断和假设,这些估计、判断和假设会影响会计政策的应用以及资产、负债、收入和费用的报告金额。实际结果可能与这些估计、判断和假设不同。
判决
在应用对合并财务报表确认的金额有最重大影响的会计政策时作出的关键判断如下:
收入确认(附注3)
确定与客户的创收合同、确定履约义务、确定交易价格和已确定的履约债务之间的分配、对每项履约债务使用适当的收入确认方法以及衡量一段时间内履行的履约债务的进展情况是收入确认过程的主要方面,所有这些都需要作出判断和使用假设。此外,该公司在评估其交易和处理服务的委托人和代理考虑因素时应用了判断。
Nuvei公司
合并财务报表附注
2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
确定企业合并后可确认无形资产的公允价值(注4)
本公司使用估值技术来确定在企业合并中收购的可识别无形资产的公允价值,该公允价值通常基于对预期未来净贴现现金流量总额的预测。该等估值与管理层就相关资产的未来表现所作的假设及市场参与者所采用的折现率密切相关。
以业绩为基础的股份支付的费用确认(附注16)
尚未满足业绩条件的按股份支付确认的费用是根据对达到业绩条件的可能性和实现这些条件的时间的估计得出的,这是很难预测的。只有在知道结果的情况下,才能确定最终的费用。
所提供服务的公允价值(附注16)
在发行股份支付以换取外部方提供的服务时,如果服务能够可靠地计量,本公司将参考外部方提供的服务的公允价值来估计所授予工具的公允价值,而不是所授予的权益工具的公允价值。
假设和估计的不确定性
有可能在下一财政年度内进行重大调整的假设和估计不确定性包括:
•估计商誉的可收回金额(附注9);
•估计商户账户损失准备金(附注11);
•估计基于股份的支付交易的公允价值(附注16);
•估计用于确认税务资产的可收回税款余额(附注17);以及
•估计第3级金融工具的公允价值计量(附注21)。
新冠肺炎对判断、假设和估计不确定性的影响
新冠肺炎疫情扰乱了经济,给世界各地的政府、医疗保健系统、企业和个人带来了前所未有的压力。新冠肺炎大流行的影响和持续时间很难评估或预测。
新冠肺炎的传播促使我们修改了业务做法,以帮助将病毒对我们的员工、我们的合作伙伴、我们的客户及其客户以及我们开展业务的社区的风险降至最低。新冠肺炎疫情对我们的业务以及截至2022年和2021年12月31日的合并财务报表的负面影响有限。
新冠肺炎疫情的总体严重性、程度和持续时间以及在全球范围内控制疫情的能力仍然存在不确定性,这使得我们很难评估未来对我们的员工、合作伙伴、客户及其客户、我们所服务的终端市场的影响,以及由此对我们的业务和运营产生的短期和长期影响。因此,管理层的判断、假设和估计存在较高的不确定性。
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合并财务报表附注
2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
3.重大会计政策和新会计准则
除非另有说明,以下列出的会计政策一直适用于这些综合财务报表中列报的所有期间,并且本公司的子公司也一致地适用。
外币
本位币和列报货币
这些合并财务报表以美元表示,美元也是公司的功能货币。
外币交易
以外币进行的交易按交易日期的汇率折算为本公司各实体的本位币。以外币计价的货币资产和负债按报告日的汇率折算为本位币。以外币公允价值计量的非货币性资产和负债按公允价值确定时的汇率折算为功能货币。以外币历史成本计量的非货币性项目按交易当日的汇率折算。
外币差额在利润或亏损中确认。
海外业务
功能货币不是美元的外国业务的资产和负债,包括收购时产生的商誉和公允价值调整,按报告日的汇率换算为美元。境外业务的收入和费用按该期间的平均汇率换算成美元。
外币差额计入累计换算准备金中的其他综合收益(亏损)(累计其他综合收益(亏损)),但计入非控股权益的换算差额除外。
企业合并
业务合并在收购日使用收购方法进行会计处理。收购业务的转让对价为转让资产的公允价值,并取得本公司于被收购公司控制权之日发行的任何负债和股权。转移的对价包括因或有对价安排而产生的任何资产或负债的公允价值。或有对价随后按公允价值重新计量,任何由此产生的收益或亏损均予以确认,并计入综合损益表和综合损益表。根据关键员工继续受雇于本公司而应支付的或有对价在服务期内支出。在企业合并中收购的可确认资产以及承担的负债和或有负债通常最初按收购日的公允价值计量。本公司计量商誉为转让代价的公允价值,包括被收购方任何非控股权益的确认金额,减去收购的可识别资产和承担的负债的确认净额,均于收购日期计量。如果该对价低于被收购企业净资产的公允价值,差额立即在综合损益表和综合损益表中确认为廉价收购的收益。
为了估计无形资产的公允价值,管理层使用超额收益法评估合作伙伴和商家关系,使用特许权使用费减免方法使用贴现现金流模型评估技术。管理层制定了与收入和毛利率预测、合作伙伴和商家流失率、特许权使用费和折扣率相关的假设。
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合并财务报表附注
2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
如果企业合并的最终采购价格分配不完整,公司将报告未完成会计核算的项目的临时金额。暂定金额于计量期内作出调整,以反映所取得有关收购日期存在的事实及情况的新资料,而该等事实及情况如已知悉,将会影响于该日期确认的金额。测算期是指从收购之日起至公司获得关于收购之日存在的事实和情况的完整信息之日,最长为一年的这段时间。
除与发行债务或股权证券有关的交易成本外,业务合并的其他直接成本并不被视为业务收购交易的一部分,并在综合损益表及综合损益表的销售、一般及行政费用项下计入已发生及入账。
巩固的基础
附属公司
子公司是本公司控制的所有实体。当公司因参与实体而面临或有权获得可变回报,并有能力通过对实体的权力影响这些回报时,就存在控制权。子公司的财务报表自控制权开始之日起至控制权终止之日止计入合并财务报表。
本公司的主要附属公司、其注册管辖范围及公司在各附属公司中所占的百分比如下:
| | | | | | | | |
| | |
子公司 | 的司法管辖权 成立为法团 | 所有权 百分比 |
贷款支付专业人士(“LPP”) | 美国 | 100% (60% in 2021) |
Nuvei Commerce LLC | 美国 | 100% |
Nuvei咨询服务有限公司 | 以色列 | 100% |
新威国际集团有限公司 | 根西岛 | 100% |
Nuvei Ltd. | 塞浦路斯 | 100% |
Nuvei Technologies Corp. | 加拿大 | 100% |
Nuvei Technologies Inc. | 美国 | 100% |
Nuvei Technology&Services B.V. | 荷兰 | 100% |
Nuvei美国有限责任公司 | 美国 | 100% |
SimplexCC Ltd. | 以色列 | 100% |
非控制性权益
在涉及少于100%所有权权益的企业合并的情况下,非控股权益按公允价值或非控股权益在被收购方可识别净资产中的份额计量。计量基础是在逐笔交易的基础上确定的。本公司于附属公司权益的变动,如不会导致失去控制权,则计入股权交易。
合并时已抵销的交易
在编制合并财务报表时,公司间余额和交易,以及公司间交易产生的任何收入和费用都将被冲销。
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合并财务报表附注
2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
与客户签订合同的收入
业绩义务和收入确认政策
收入在承诺的商品或服务的控制权转移给公司的客户时确认,数额反映了公司预期有权换取这些商品和服务的对价。下文描述了履行与客户合同义务的性质和时间,包括重要的支付条款,以及相关的收入确认政策。
商户交易及处理服务
该公司的商户交易和处理服务收入主要来自电子商务和零售销售点支付处理服务,并来自与个别商户的关系。此外,交易和处理服务收入来自与金融服务机构和其他商业收购者的合同。这些合同规定了服务的类型,并规定了费用将如何产生和计算。商户交易和处理服务收入来自为商户处理电子支付交易。
该公司的交易和处理收入主要包括(A)根据处理的交易的货币价值的百分比计算的费用;(B)根据处理的交易数量计算的费用;(C)服务费;或(D)与交易和处理服务相关的某种组合。
公司对其客户的承诺是随时准备在合同期限内每天处理客户要求的交易。本公司已确定,商户交易和处理服务代表了一系列基本相同且具有相同转移模式的不同天数的服务。因此,本公司已确定,商户对交易和处理服务的安排是一种履行义务。公司几乎所有的收入都是在合同期限内按日数列确认的。
为了提供交易和处理服务,公司通过适用的支付网络对每笔交易进行路由和清算,并获得交易授权,并向适用的金融机构请求资金结算。当第三方参与向客户转让货物或服务时,本公司会考虑每项特定承诺货物或服务的性质,并作出判断,以确定其是否在货物或服务转让给客户之前控制该货物或服务,或是否作为第三方的代理人。为了确定在将货物或服务转让给客户之前是否控制了货物或服务,公司评估了许多指标,包括它或第三方是否对履行负有主要责任,以及哪一方在确定货物或服务的定价时有自由裁量权。根据公司对这些指标的评估,其对客户提供交易和处理服务的承诺有别于发卡金融机构和支付网络提供的与支付交易相关的服务。当本公司在将发卡金融机构和支付网络提供的服务转让给客户之前没有能力直接使用这些服务并获得这些服务的基本上所有好处,并且在此基础上,公司在转移给客户之前不控制这些服务,则本公司的收入将扣除发卡金融机构收取的交换费和支付网络收取的费用。在所有其他情况下,交易和处理服务收入按毛数报告,因为公司已确定它是安排中的本金。
由于公司将处理的交易的时间和数量不能预先确定,并且收到的对价取决于客户的用途(例如,交易价值的某个百分比或每笔交易的固定费用、已处理的支付交易数量或存档的卡数量),因此交易总价格是可变的。本公司已确定,提供商户交易和处理服务的履行义务符合分配可变对价的例外情况
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合并财务报表附注
2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
(B)在考虑合同中的所有履约义务和付款条件时,将可变对价完全分配给履约义务或独特的货物或服务符合分配目标。因此,公司在其有权向客户开具发票的合同期间分配和确认可变对价。
其他收入
公司可将硬件(“销售点设备”)作为其与客户合同的一部分进行销售。硬件由终端或网关设备组成。该公司不制造硬件,但从第三方供应商购买硬件,并将硬件保存在库存中,直到客户购买。该公司将硬件销售作为单独的履约义务进行会计处理,并在客户获得硬件控制权时(通常是硬件发货时)按其独立售价确认收入。
现金和现金等价物
现金和现金等价物包括银行存款和原始到期日不超过三个月的高流动性投资。
独立基金和欠商人的钱
独立资金是指在独立银行账户中持有的金额,这些账户是代表商家持有的,在结算交易周期中,公司处于资金流中。对于要支付给商家的金额,确认相应的责任(欠商家)。独立的银行账户存放在本公司的银行,并与营运资金分开。当与商家进行交易结算时,分离的资金和欠商家的都不再确认。
合同资产
合同资产包括与客户签订合同的成本,包括员工销售佣金和支付给第三方代理商的费用。在合同开始时,该公司将其预期收回的、如果没有获得合同就不会发生的费用资本化。
与将加工服务转移给客户的基础相一致,合同资产在合同预期受益期内按直线摊销(从三至五年),从账户激活并产生收入开始。合同资产的摊销在公司的综合损益表和综合损益表中计入销售、一般和行政费用。获得预期受益期为一年或更短时间的合同的费用在发生时确认为费用。
库存
库存由销售点终端组成,以成本和可变现净值中的较低者计量。成本包括采购、转换和将库存转移到目前的位置和状况所产生的其他成本。成本是使用先进先出的方法确定的。可变现净值定义为在正常经营过程中的估计销售价格减去销售费用。
财产和设备
识别和测量
财产和设备按成本减去累计折旧和累计减值损失入账。如果一项财产和设备的重要部分具有不同的使用寿命,则它们应作为单独的财产和设备项(主要组成部分)入账。
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2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
折旧
折旧的计算方法是用直线法在财产和设备的估计使用年限内注销其成本减去估计剩余价值,并在综合损益表中确认如下:
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资产 | 期间 |
销售点终端 | 3至5年份 |
计算机设备 | 3年份 |
办公设备、家具和固定装置 | 5年份 |
租赁权改进 | 租期 |
使用权资产--建筑物 | 租期 |
折旧方法、使用年限和剩余价值在每个报告日期进行审查,并在适当情况下进行调整。
无形资产和商誉
识别和测量
商誉
商誉是指购买价格超过在各自收购日期收购的实体的净资产公允价值的部分。商誉按成本减去累计减值损失计提。
软件的研究与开发
该公司开发用于向客户提供处理服务的软件。
研究活动的支出在已发生的综合损益表中确认。
只有在开发成本能够可靠地计量、产品或工艺在技术上和商业上可行、未来经济效益可能以及本公司打算并有足够资源完成开发并使用或出售资产的情况下,开发支出才会资本化。否则,将在合并损益表中确认为已发生。在初步确认后,开发支出按成本减去累计摊销和任何累计减值损失计提。
其他无形资产
公司收购的、使用寿命有限的其他无形资产,包括商标、技术、分销商佣金买断以及合作伙伴和商家关系,按成本减去累计摊销和任何累计减值损失列账。分销商佣金买断是指支付给独立销售组织的金额,以买断他们获得未来剩余佣金付款的权利。当已支付代价的一部分是可变的,则按公允价值列账,价值变动确认为对无形资产成本的调整。
后续支出
只有当后续支出增加了与其有关的具体资产所体现的未来经济利益时,才将其资本化。所有其他支出在合并损益表中确认为已发生。
摊销
摊销的计算方法是采用直线法在无形资产的估计使用年限内冲销无形资产的成本减去其估计剩余价值,并在合并损益表中确认。商誉不会摊销。
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2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
本期间和比较期间的估计可用寿命如下:
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资产 | 期间 |
技术 | 3 - 15年份 |
合作伙伴和商家关系 | 5 - 15年份 |
开发成本和软件 | 3 - 5年份 |
分销商佣金买断 | 7年份 |
商标 | 3 - 15年份 |
摊销方法、使用年限和剩余价值在每个报告日期进行审查,并在适当情况下进行调整。
非金融资产减值准备
于每个报告日期,本公司会审核其非金融资产的账面金额,以确定是否有任何减值迹象。如果存在任何这样的迹象,则估计资产的可收回金额。于十月一日及每当发现减值触发因素时,每年均会测试商誉的减值情况。
就减值测试而言,不能单独测试的资产被分组,以形成产生现金流入的最小资产组,这些资产在很大程度上独立于其他资产或资产组(“现金产生单位”或“现金产生单位”)的现金流入。商誉分配给预期将从业务合并产生的协同效应中受益的CGU或CGU集团。分配商誉的每个单位或单位组不得大于一个经营部门。
如果一项资产或CGU的账面金额超过其可收回金额,则确认减值损失。可收回金额是资产的公允价值减去出售成本和其使用价值两者中较高的一个。公允价值按各种估值方法厘定,包括折现现金流量模型、估值倍数、报价市值及第三方独立评估(视需要而定)。贴现现金流模型考虑管理层对每项资产或CGU未来现金流的估计,然后使用税前贴现率进行贴现,该贴现率反映了当前市场对货币时间价值和特定资产风险的评估。减值测试使用的数据与管理层批准的最新预测直接相关,并根据需要进行调整,以排除未来重组和资产改善的影响。
减值损失在合并损益表中确认。当确认为现金流转单位时,减值损失首先被分配以减少分配给现金流转单位的商誉的账面金额,然后根据现金流转单位内每项资产的账面金额按比例减少现金流转单位其他资产的账面金额。
商誉减值损失不转回。商誉以外的非金融资产的减值损失在每个报告日期进行评估,以确定是否有任何迹象表明损失已减少或已消除。如果用于确定可收回金额的估计发生变化,则减值损失将被冲销。减值亏损只有在资产的账面金额不超过在没有记录减值亏损的情况下扣除摊销后本应确定的账面金额的范围内才能冲销。
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2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
条文
如果由于过去的事件,本公司目前的法律或推定义务可以可靠地估计,并且很可能需要经济利益的流出来清偿该义务,则确认拨备。拨备是通过按反映当前市场对货币时间价值和负债特有风险的当前市场评估的税前利率对预期未来现金流量进行贴现来确定的。取消折扣被确认为财务成本。
或有负债是一项可能因过去事件而产生的债务,只有在发生或没有发生一个或多个不受本公司控制的不确定未来事件时才能确认其存在;或因过去事件而产生的现时债务(因此存在),但由于不可能需要转移或使用资产、提供服务或任何其他经济利益转移来清偿债务,或债务的金额不能可靠地估计而未予确认。
商户账户损失准备金
持卡人和商家之间的纠纷定期发生,主要是因为客户对商品质量或商家服务不满意。这样的纠纷可能不会以对商人有利的方式解决。在这些情况下,交易金额由发卡金融机构退还给客户,但金融机构由公司退还。然后,公司向商家收取退还给金融机构的金额。因此,本公司面临与商家有关的信用风险,因为即使商家没有足够的资金偿还本公司,本公司仍承担向商家的客户偿还全部交易金额。该公司还为某些商家提供交易担保解决方案。
保留商户账户亏损准备,以吸收先前已处理并已记录收入的商户交易的不可追回的扣款。商户账户损失准备金具体包括可估计损失的商户交易的可识别准备金。管理层评估此类交易的风险,并主要根据历史经验和其他相关因素估计有争议交易的损失。管理层分析其在每个报告期内对商户账户损失拨备的充分性。
商户损失准备的净费用在综合损益表和综合损益表的销售费用、一般费用和行政费用中列示。当在商家协议中提供交易担保解决方案时,商家损失的相关拨备在收入成本中列报。
租契
在合同开始时,公司评估合同是否是租赁或包含租赁。如果合同转让了在一段时间内控制已确定资产的使用权以换取对价,则该合同是租赁或包含租赁。
本公司于租赁开始日确认使用权资产和租赁负债。使用权资产在财产和设备中列示。
使用权资产最初按成本计量,该成本包括租赁负债的初始金额(经于生效日期或之前作出的任何租赁付款调整),加上已产生的任何初始直接成本,以及拆除和移走相关资产或恢复相关资产或其所在地点的估计成本,减去收到的任何租赁激励。
随后使用直线法从开始日期至使用权资产的使用年限结束或租赁期结束时较早的时间对使用权资产进行折旧。租赁条款最高可达十年用于设施。此外,使用权资产定期评估减值损失,并根据租赁负债的某些重新计量进行调整。
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2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
租赁负债最初按开始日期未支付的租赁付款的现值计量,并使用本公司的递增借款利率进行贴现,除非租赁中隐含的利率可以轻易确定。
在计量租赁负债时计入的租赁付款包括:
•固定付款,包括实质固定付款;
•取决于指数或费率的可变租赁付款,最初使用的是截至开始日期的指数或费率;
•根据剩余价值担保预计应支付的金额;以及
•本公司合理地确定将行使的购买期权项下的行使价,如果公司合理地确定将行使延期期权,则在可选的续期期内支付租赁款项,以及除非公司合理地确定不会提前终止,否则将对提前终止租约处以罚款。
租赁负债采用实际利息法按摊余成本计量。当未来租赁付款因指数或费率的变动而发生变化、本公司对剩余价值担保项下预期应支付金额的估计发生变化或本公司改变其对是否将行使购买、延期或终止选择权的评估时,将重新计量该价值。
租赁负债以这种方式重新计量时,对使用权资产的账面价值进行相应调整,如果使用权资产的账面价值已经减少到零.
在开始或修改包含租赁组成部分的合同时,本公司已选择不将非租赁组成部分分开,而是将租赁和非租赁组成部分作为单一租赁组成部分进行核算。
短期租赁和低值资产租赁
本公司已选择不确认短期租赁和低价值资产租赁的使用权资产和租赁负债。本公司确认与该等租赁相关的租赁付款为租赁期内的直线法支出。
金融工具
识别和初始测量
金融资产和金融负债在本公司成为该文书合同条款的一方时初步确认。
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2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
分类和后续测量
金融工具分为以下指定类别:摊余成本、通过其他全面收益的公允价值(“FVOCI”)或通过损益的公允价值(“FVTPL”)。分类取决于金融工具的性质和目的,并在初始确认时确定。本公司的金融工具分类如下:
| | | | | |
| |
金融工具 | 分类 |
金融资产 | |
现金和现金等价物 | 摊销成本 |
贸易和其他应收款 | 摊销成本 |
隔离基金 | 摊销成本 |
向第三方垫款 | FVTPL |
加工者存款 | 摊销成本 |
投资1 | FVTPL |
| |
金融负债 | |
贸易和其他应付款 | 摊销成本 |
看跌期权负债2 | FVTPL |
或有对价3 | FVTPL |
归功于商家 | 摊销成本 |
贷款和借款 | 摊销成本 |
| |
| |
| |
| |
1投资在合并财务状况表中作为其他非流动资产列示
2看跌期权负债在合并财务状况表中作为其他负债列示
3 或有考虑在合并财务状况表中作为其他负债列报
按摊销成本分类和计量的金融资产最初按公允价值加任何直接应占交易成本入账,随后使用实际利息法减去任何减值损失进行计量,前提是:
•资产是在一种商业模式下持有的,其目标是持有资产以收取合同现金流;以及
•金融资产的合同条款在特定日期产生仅为本金和/或利息支付的现金流。
利息收入或支出通过应用实际利率确认,但贴现影响不大的短期应收账款除外。
不符合上述条件的金融资产按FVTPL进行分类和计量,任何交易成本均在发生时计入费用。
如果金融负债被归类为持有交易、它是业务合并中的或有对价、它是衍生品或在初始确认时被指定为金融负债,则该金融负债在FVTPL分类。按公允价值计算的金融负债按公允价值计量,净损益(包括利息支出)在合并损益表中确认。
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2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
不再认识
当金融资产的现金流的合同权利到期,或在金融资产所有权的几乎所有风险和回报转移的交易中,本公司转让了接受该金融资产的合同现金流量的权利时,本公司将不再确认该金融资产。
当合同义务被解除、取消或到期时,公司将不再确认金融责任。本公司亦会在财务负债的条款经修订而经修订负债的现金流量有重大差异时,取消确认该财务负债,在此情况下,基于经修订条款的新财务负债将按公允价值确认。金融负债终止确认时,已清偿账面金额与已支付对价(包括转让的任何非现金资产或承担的负债)之间的差额在综合损益表中确认。
金融工具的抵销
金融资产及金融负债只有在本公司拥有法定权利以净额抵销且有意按净额结算或同时变现资产及负债的情况下,才会在综合财务状况表内予以抵销及列报净额。
非衍生金融资产减值准备
于每个报告日期,本公司确认按摊销成本列账的金融资产的预期信贷损失(“ECL”)的损失准备。
本公司的贸易应收账款及其他应收账款为不含融资成分且到期日少于12个月的应收账款,因此本公司对ECL采用简化方法。因此,本公司不跟踪与其贸易和其他应收账款相关的信用风险的变化,而是在每个报告日期根据终身ECL确认损失准备金。
对于其他应计提减值的金融资产,本公司以相当于终身ECL的金额计量损失准备,但以下情况除外,这些ECL以12个月的ECL计量:
•在报告日被确定为信用风险较低的债务证券;以及
•自初始确认以来信用风险(即在金融工具的预期寿命内发生的违约风险)没有显著增加的其他债务证券和银行余额。
本公司对ECL的方法反映了概率加权结果、资金的时间价值以及在报告日期可获得的关于过去事件、当前状况和对未来经济状况的预测的合理和可支持的信息,而没有不必要的成本或努力。评估ECL时考虑的最长期限是公司面临信用风险的最长合同期。
本公司根据类似亏损模式的应收账款分组的逾期天数,使用拨备矩阵作为衡量应收账款ECL的实际权宜之计。应收账款根据其性质进行分组。拨备汇总表是根据商户和加工商在应收账款预期使用年限内的历史和经验所观察到的损失率编制的,并根据前瞻性估计作出调整。该公司还会考虑收藏经验,并根据趋势和年龄对收藏品的可采性进行评估。
股本
普通股
直接可归因于发行普通股的增量成本确认为扣除税收影响后从股本中扣除。
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2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
股本回购
当本公司实施正常程序发行人投标(“NCIB”)并控制回购的金额及时间时,本公司于交易日确认股本回购。对于回购和注销的每股股份,本公司将按相关类别股份的加权平均成本减去股本,支付金额(包括交易成本)与相关类别股份的加权平均成本之间的任何差额直接计入留存收益或亏损。
当本公司订立一项协议,例如自动购股计划(“ASPP”),根据该协议,本公司有购买本身股份的合约义务,但须受若干预先厘定的限制所规限,本公司最初按公允价值将该责任记为财务负债,并作出相应的权益减少。股份回购负债按公允价值列账,直至结算或协议终止,而公允价值的任何变动均记入综合损益表的财务成本项目。
基于股份的支付安排
本公司已批准长期激励计划,根据该计划,可授予期权、限制性股份单位(“RSU”)、业绩股份单位(“PSU”)和递延股份单位(“DSU”)。授予董事、高级管理人员、雇员及顾问的股权结算股份安排于授予日的公允价值于奖励归属期间确认为开支,并相应增加股本。对确认为费用的金额进行调整,以反映相关服务预计将获得的奖励数量,从而最终确认的金额基于在归属日期满足相关服务的奖励数量。
当本公司授予在达到某些业绩条件时归属的基于股份的安排时,本公司在授予日评估该等业绩条件是市场条件还是非市场条件。于授出日期的公允价值估计中已考虑市场情况,该公允价值其后不会修订。对于非市场条件,本公司估计业绩目标的预期结果,以及预计将授予多少期权和PSU。在知道最终结果之前,公司会修改这些估计数和相关费用。
当已传达以股份为基础的安排,而服务开始日期被视为已发生,但尚未就该安排的条款及条件达成共同理解时,将根据授出日对公允价值的最佳估计,于奖励归属期间确认一项开支及相应的股本增加。如果安排的结果主要基于主观因素,则不符合对条款和条件的共同理解。授予日的公允价值将在每个报告期进行修订,直到知道结果为止。
每股净收益(亏损)
每股基本收益(亏损)的计算方法是将公司普通股股东应占净收益(亏损)除以本年度已发行普通股的加权平均数。每股摊薄收益(亏损)的计算方法是,将本公司普通股股东应占净收益(亏损)除以当期已发行普通股的加权平均数和将对每股收益(亏损)产生摊薄效应的证券的影响,并根据潜在摊薄证券的影响进行必要的调整。
所得税
所得税支出包括当期税和递延税。本期税项及递延税项在综合损益表中确认,但与业务合并或直接在权益或其他全面收益(亏损)中确认的项目有关者除外。
本公司只有在税务状况有可能根据其技术价值维持的情况下,才会确认来自不确定税务状况的税务利益。本公司根据最终结算时可能实现的最大利益来计量和记录从该位置获得的税收利益。
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合并财务报表附注
2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
本公司与这些事项相关的估计负债将在不确定的税务状况得到有效解决、审查诉讼时效到期或获得更多信息时进行调整。
现行所得税
本期税项为本年度应课税收入或亏损的预期应付或应收税项,按报告日期颁布或实质颁布的税率计算,以及对过往年度应付税项的任何调整。
递延所得税
递延税项是就财务报告用途的资产及负债的账面金额与用于税务目的的金额之间的暂时性差异而确认。递延税项不会因下列暂时性差异而被确认:不是业务合并且不影响会计或应课税损益的交易中的资产或负债的初步确认,以及与子公司和共同控制实体的投资相关的差异,只要这些差异在可预见的未来很可能不会逆转。此外,递延税项不会因最初确认商誉时产生的应税暂时性差异而确认。递延税项是根据截至报告日期已颁布或实质颁布的法律,按预计将适用于暂时性差额的税率计量。递延税项资产及负债如存在可依法强制执行的抵销当期税务负债及资产的权利,且与同一税务机关对同一应课税主体或不同税务主体征收的所得税有关,但该等税务机关拟按净额结算当期税项负债及资产,或将同时变现税务资产及负债,则递延税项资产及负债予以抵销。
递延税项资产确认为未使用的税项损失、税项抵免及可抵扣的暂时性差异,前提是未来的应课税利润可能会被用来抵销这些利润。递延税项资产在每个报告日期进行审核,并在相关税项优惠不再可能实现的情况下进行减值。
投资税收抵免和其他政府赠款
由赠款和投资税收抵免组成的政府赠款被记录为所购资产的相关费用或成本的减少额。当有合理的保证公司已经或将会满足批准的赠款计划的要求,并且有合理的保证将收到赠款时,政府赠款才会得到确认。
补偿本公司所产生开支的赠款在综合损益表中确认,并在确认该等开支的同一年度有系统地减少损益。补偿公司资产成本的赠款在资产使用年限内系统地在综合损益表中确认。
本公司产生的研究和开发支出在某些司法管辖区有资格享受科学研究和实验开发(“SR&ED”)税收抵免。可退还的投资税项抵免在有合理保证将会实现时,在综合损益表和综合损益表中记为SR&ED税项抵免。不可退还的SR&ED税收抵免可扣除否则应缴纳的所得税,当有合理的保证抵免将实现时,将作为相关研究和开发费用的减少记录在收入中。
所记录的SR&ED税收抵免是基于管理层对预计可收回的金额的最佳估计,并受到税务机关的审计。在实际SR&ED税收抵免与估计不同的范围内,这些差异在评估期间被税务机关记录为对相关项目的调整。
Nuvei公司
合并财务报表附注
2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
采用新的会计准则和解释
以下修正案于2021年1月1日通过:
利率基准改革--第二阶段
本公司采纳了国际财务报告准则第9号、国际会计准则第39号、国际财务报告准则第7号、国际财务报告准则第4号及国际财务报告准则第16号的修订。这些修订提供了暂时的纾缓措施,以解决银行同业拆息利率被替代为接近无风险利率时的财务报告影响。修正案提供了两项关键的救济措施,适用于作为改革的直接结果而进行的变化,以及在经济上同等基础上处理税率变化的情况:
•因改革而产生的按摊余成本计提的金融工具的修改,预期反映为该工具的实际利率的变化,而不是直接损益。
•根据某些标准,直接受到改革影响的对冲关系将能够在过渡到新汇率时继续进行对冲会计。
以下修正案于2022年1月1日通过:
对“国际财务报告准则”概念框架提法的修正
这项修正案将2010年财务报告概念框架的提法改为2018年财务报告概念框架的提法,以确定企业合并中资产或负债的构成,增加了某些负债和或有负债的新例外,以参照《国际会计准则》第37条,准备金、或有负债和或有资产,或IFRIC 21,征款,而不是2018年概念框架,并澄清收购人不应在收购之日确认或有资产。修正案对2022年1月1日或之后开始的报告期内发生的业务合并有效。
上述修订对这些合并财务报表没有影响。
发布但尚未采用的新会计准则和解释
国际会计准则理事会发布了新的准则和对现有准则的修订,这些准则在未来适用于本公司。管理层预计这些修订不会对合并财务报表产生任何实质性影响。
对负债分类的修订
2022年10月31日,国际会计准则理事会在2020年发布的先前修正案的基础上,发布了对《国际会计准则1》的新修正案,明确了将负债归类为非流动负债时的要求,并将申请期延长至2024年1月1日。
如果一个实体将一项贷款安排产生的负债归类为非流动负债,并且该负债须遵守该实体在报告之日起12个月内必须遵守的契约,则这项修订要求该实体在附注中披露信息,使财务报表使用者能够了解该负债可能在报告期后12个月内偿还的风险,包括:
(A)该负债的账面金额;
(B)有关公约的资料;
(C)表明该实体在遵守公约方面可能有困难的事实和情况。这类事实和情况还可能包括,根据报告所述期间结束时的情况,该实体不会遵守《公约》。
Nuvei公司
合并财务报表附注
2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
4.业务合并
截至2021年12月31日止年度的成交量
基础商业有限责任公司
2021年1月1日,公司收购了Base Commerce LLC(“Base”)的几乎全部净资产,Base是一家技术驱动型支付处理公司,专门从事银行卡和自动清算所支付处理解决方案。此次收购的收购价格总计为1美元。92,678其中$89,674在成交时以现金支付。剩余数额包括或有对价#美元。3,004,估计在收购之日,这取决于满足某些业绩指标。于截至2022年12月31日止年度内,或有代价以现金结算,并于最后重新计量收益#美元。992在合并损益表中确认(附注21)。
Mazooma技术服务公司
2021年8月3日,公司收购了100Mazooma技术服务公司(“Mazooma”)的股份。Mazooma是一家北美支付提供商,为支付和支付提供即时银行对银行支付,并为加速提款提供实时支付。包括此次收购的成交调整在内的收购价格总计为$68,342千加元(美元)54,503)。最初的对价包括一笔现金金额#美元。54,063千加元(美元)43,116)及$14,278千加元(美元)11,387)通过签发以下文件支付138,522投票权股份从属于卖方。购买价格还包括最高总对价的或有对价,包括初始对价#美元。400,000千加元(美元)316,531)。或有对价必须满足一定的业绩指标三年制句号。在购置日,或有对价的公允价值估计为零。截至2022年12月31日,不是或有对价已经确认或支付。由于估计了最初的购进价格分配,可用于未来应税收入的额外税项损失已确认,递延税项负债减少了#美元。1,299及应缴入息税$60,相应减少#美元。1,359为善意干杯。
SimplexCC Ltd.
2021年9月1日,公司收购了100SimplexCC Ltd.(以下简称Simplex)的股份,SimplexCC Ltd.是一家数字资产行业的支付解决方案提供商,将包括交易所、经纪商、钱包和流动性提供商在内的市场参与者连接起来,总现金代价为$290,574包括$40,574与营运资金和期末调整有关。
Paymentez LLC.
2021年9月1日,公司收购了100南美支付提供商Paymentez LLC(“Paymentez”)的股份,总现金对价为$24,459.
为支付上述Mazooma、Simplex和Paymentez收购的现金代价,公司于2021年6月18日通过修改其信贷协议增加了一笔#美元的定期贷款,从而增加了信贷安排。300,000 (note 12).
Nuvei公司
合并财务报表附注
2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
购进价格分配
下表汇总了2021年收购之日收购资产的最终金额和承担的负债:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | |
| 基座 $ | Mazooma $ | 单工 $ | Paymentez $ | 总计 $ |
收购的资产 | | | | | |
现金 | 744 | | 5,369 | | 52,832 | | 1,224 | | 60,169 | |
隔离基金 | 122,139 | | 18,506 | | 3,632 | | 94 | | 144,371 | |
贸易和其他应收款 | 6,860 | | 809 | | 3,641 | | 323 | | 11,633 | |
预付费用 | 42 | | 238 | | — | | — | | 280 | |
财产和设备 | 160 | | — | | 428 | | 29 | | 617 | |
加工者存款 | 1,385 | | — | | — | | — | | 1,385 | |
其他非流动资产 | — | | — | | — | | 1,109 | | 1,109 | |
无形资产 | | | | | |
商标 | 2,396 | | — | | — | | 222 | | 2,618 | |
技术 | 8,809 | | 22,076 | | 105,435 | | 10,878 | | 147,198 | |
合作伙伴和商家关系 | 47,232 | | 15,158 | | 55,422 | | 4,420 | | 122,232 | |
商誉1 | 32,109 | | 26,710 | | 103,098 | | 9,196 | | 171,113 | |
递延税项资产 | — | | — | | 24 | | — | | 24 | |
| 221,876 | | 88,866 | | 324,512 | | 27,495 | | 662,749 | |
承担的负债 | | | | | |
贸易和其他应付款 | (7,059) | | (290) | | (6,104) | | (1,287) | | (14,740) | |
其他流动负债 | — | | (1,763) | | — | | — | | (1,763) | |
归功于商家 | (122,139) | | (18,506) | | (3,632) | | (94) | | (144,371) | |
应付所得税 | — | | (5,505) | | (4,678) | | (156) | | (10,339) | |
递延税项负债 | — | | (8,299) | | (19,524) | | — | | (27,823) | |
其他非流动负债 | — | | — | | — | | (1,499) | | (1,499) | |
| 92,678 | | 54,503 | | 290,574 | | 24,459 | | 462,214 | |
总对价 | | | | | |
支付的现金 | 89,674 | | 43,116 | | 290,574 | | 24,459 | | 447,823 | |
股票发行 | — | | 11,387 | | — | | — | | 11,387 | |
或有对价 | 3,004 | | — | | — | | — | | 3,004 | |
| 92,678 | | 54,503 | | 290,574 | | 24,459 | | 462,214 | |
1商誉主要包括未来增长、集合劳动力和预期协同效应,由于它们不符合可确认无形资产的确认标准,因此没有单独记录。收购Base和Paymentez所产生的商誉可在所得税中扣除。
Nuvei公司
合并财务报表附注
2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
5.贸易和其他应收款
| | | | | | | | |
| | |
| 2022 | 2021 |
| $ | $ |
应收贸易账款 | 36,298 | | 29,315 | |
办理银行到期款项 | 19,133 | | 5,450 | |
其他应收账款 | 5,797 | | 4,497 | |
总计 | 61,228 | | 39,262 | |
本公司对应收贸易账款的信贷和市场风险以及减值损失的风险的讨论载于附注20。
6.库存
在截至2022年12月31日的年度,收入成本包括库存成本#美元2,041 (2021 – $2,202)并且有不是减记可变现净值(零 in 2021).
7.向第三者垫款
对第三方的预付款包括以下内容:
| | | | | | | | |
| 2022 | 2021 |
| $ | $ |
预付款给第三方独立销售组织 | 2,154 | | 16,616 | |
其他 | 146 | | 164 | |
| 2,300 | | 16,780 | |
| | |
当前部分 | (579) | | (3,104) | |
长期部分 | 1,721 | | 13,676 | |
自2018年起,本公司与单一第三方独立销售机构订立多项协议,从一系列商户合约中取得未来现金流的权利。根据协议,当商户使用第三方独立销售机构的支付处理服务时,本公司有权直接从金融机构收取相当于指定百分比的手续费的付款。这些协议规定了第一笔贷款的最低保证付款三年由第三方独立销售组织提供商家替换以满足这些最低保证付款的安排。在之后三年,商家的投资组合是固定的,现金流不再有保障。该公司将这笔交易分为两个部分进行核算:1)收购贷款组合,这笔贷款将通过第一个月的商户剩余款项结算三年2)在第三年结束时,为获得固定的商业合同组合的权利支付的定金。本次收购的两个组成部分最初按公允价值确认,随后按FVTPL入账,每个会计单位的公允价值通过使用适当的市场贴现率计算协议期限内未来估计现金流量的现值来确定。未来现金流是根据历史经验和使用已知信息以及当前和预测的经济状况的预期自然减员来估计的。
在最低保证期结束时三年根据协议,支付给第三方的这些预付款以换取固定的商户合同组合。商户合同组合在结算日按支付给第三方的预付款的公允价值确认为合作伙伴和商户关系项下的无形资产。
Nuvei公司
合并财务报表附注
2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
预付款给第三方独立销售组织的变动如下:
| | | | | | | | | | | |
| | | |
| 注意事项 | 2022 | 2021 |
| | $ | $ |
年初余额 | | 16,616 | | 46,680 | |
对第三方垫付的利息 | | 546 | | 2,568 | |
收到的商户余款 | | (2,041) | | (9,036) | |
对第三方垫款的结算 | 9 | (12,967) | | (23,687) | |
| | | |
公允价值重新计量 | | — | | 91 | |
年终余额 | | 2,154 | | 16,616 | |
8.财产和设备
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 注意事项 | 销售点终端 | | 计算机设备 | 办公设备、家具和固定装置 | 租赁权改进 | 使用权 资产--建筑物 | 总计 |
| | $ | | $ | $ | $ | $ | |
成本 | | | | | | | | |
截至2020年12月31日的结余 | | 2,949 | | | 4,796 | | 1,181 | | 3,665 | | 11,994 | | 24,585 | |
收购 | | 649 | | | 4,452 | | 374 | | 253 | | 1,747 | | 7,475 | |
| | | | | | | | |
通过业务合并进行收购 | 4 | 41 | | | 446 | | 111 | | 19 | | — | | 617 | |
汇率变动的影响 | | (7) | | | 70 | | 76 | | (36) | | 65 | | 168 | |
截至2021年12月31日的结余 | | 3,632 | | | 9,764 | | 1,742 | | 3,901 | | 13,806 | | 32,845 | |
收购 | | 1,182 | | | 10,810 | | 529 | | 1,223 | | 8,376 | | 22,120 | |
处置 | | — | | | (2,038) | | (24) | | (220) | | — | | (2,282) | |
| | | | | | | | |
全额折旧资产 | | — | | | (945) | | — | | (196) | | (424) | | (1,565) | |
汇率变动的影响 | | (280) | | | (228) | | (14) | | 7 | | (233) | | (748) | |
截至2022年12月31日的结余 | | 4,534 | | | 17,363 | | 2,233 | | 4,715 | | 21,525 | | 50,370 | |
| | | | | | | | |
累计折旧 | | | | | | | | |
截至2020年12月31日的结余 | | 1,664 | | | 1,252 | | 327 | | 920 | | 3,885 | | 8,048 | |
折旧 | | 556 | | | 2,373 | | 223 | | 341 | | 2,318 | | 5,811 | |
| | | | | | | | |
汇率变动的影响 | | — | | | 100 | | 18 | | (8) | | 20 | | 130 | |
截至2021年12月31日的结余 | | 2,220 | | | 3,725 | | 568 | | 1,253 | | 6,223 | | 13,989 | |
折旧 | | 597 | | | 3,815 | | 280 | | 451 | | 3,340 | | 8,483 | |
处置 | | — | | | (2,036) | | (13) | | (87) | | — | | (2,136) | |
全额折旧资产 | | — | | | (945) | | — | | (196) | | (424) | | (1,565) | |
汇率变动的影响 | | (163) | | | (48) | | (8) | | (16) | | (47) | | (282) | |
截至2022年12月31日的结余 | | 2,654 | | | 4,511 | | 827 | | 1,405 | | 9,092 | | 18,489 | |
| | | | | | | | |
账面金额 | | | | | | | | |
| | | | | | | | |
2021年12月31日 | | 1,412 | | | 6,039 | | 1,174 | | 2,648 | | 7,583 | | 18,856 | |
2022年12月31日 | | 1,880 | | | 12,852 | | 1,406 | | 3,310 | | 12,433 | | 31,881 | |
Nuvei公司
合并财务报表附注
2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
9.无形资产和商誉
a)无形资产
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 注意事项 | 技术 | 合作伙伴和商家关系 | 开发成本和软件 | 分销商佣金买断 | 商标 | 无形资产总额 | 商誉 |
| | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ |
成本 | | | | | | | | |
截至2020年12月31日的结余 | | 260,002 | | 357,332 | | 48,115 | | — | | 9,323 | | 674,772 | | 969,820 | |
收购 | | 95 | | — | | 25,217 | | — | | — | | 25,312 | | — | |
通过业务合并进行收购 | 4 | 147,198 | | 122,232 | | — | | — | | 2,618 | | 272,048 | | 172,472 | |
对第三方垫款的结算 | 7 | | — | | 23,687 | | — | | — | | — | | 23,687 | | — | |
| | | | | | | | |
汇率变动的影响 | | (4,963) | | (8,141) | | (178) | | — | | (6) | | (13,288) | | (15,524) | |
截至2021年12月31日的结余 | | 402,332 | | 495,110 | | 73,154 | | — | | 11,935 | | 982,531 | | 1,126,768 | |
收购 | | 173 | | — | | 34,405 | | 2,597 | | — | | 37,175 | | — | |
通过业务合并进行收购 | 4 | — | | — | | — | | — | | — | | — | | (1,359) | |
对第三方垫款的结算 | 7 | — | | 12,967 | | — | | — | | — | | 12,967 | | — | |
转接 | | — | | 137 | | (137) | | — | | — | | — | | — | |
处置 | | — | | — | | (36) | | — | | — | | (36) | | — | |
全额摊销资产 | | (3,344) | | (114,781) | | — | | — | | (7,109) | | (125,234) | | — | |
汇率变动的影响 | | (3,478) | | (6,504) | | (1,221) | | (59) | | — | | (11,262) | | (10,816) | |
截至2022年12月31日的结余 | | 395,683 | | 386,929 | | 106,165 | | 2,538 | | 4,826 | | 896,141 | | 1,114,593 | |
| | | | | | | | |
累计摊销 | | | | | | | | |
截至2020年12月31日的结余 | | 22,444 | | 99,016 | | 21,334 | | — | | 7,746 | | 150,540 | | — | |
摊销 | | 22,589 | | 49,395 | | 11,976 | | — | | 1,057 | | 85,017 | | — | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
汇率变动的影响 | | (271) | | (355) | | — | | — | | — | | (626) | | — | |
截至2021年12月31日的结余 | | 44,762 | | 148,056 | | 33,310 | | — | | 8,803 | | 234,931 | | — | |
摊销 | | 29,118 | | 47,214 | | 15,584 | | — | | 1,093 | | 93,009 | | — | |
| | | | | | | | |
处置 | | — | | — | | (7) | | — | | — | | (7) | | — | |
全额摊销资产 | | (3,344) | | (114,781) | | — | | — | | (7,109) | | (125,234) | | — | |
汇率变动的影响 | | (266) | | (432) | | (855) | | — | | — | | (1,553) | | — | |
截至2022年12月31日的结余 | | 70,270 | | 80,057 | | 48,032 | | — | | 2,787 | | 201,146 | | — | |
| | | | | | | | |
账面金额 | | | | | | | | |
| | | | | | | | |
2021年12月31日 | | 357,570 | | 347,054 | | 39,844 | | — | | 3,132 | | 747,600 | | 1,126,768 | |
2022年12月31日 | | 325,413 | | 306,872 | | 58,133 | | 2,538 | | 2,039 | | 694,995 | | 1,114,593 | |
Nuvei公司
合并财务报表附注
2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
b)商誉减值测试
截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度,本公司进行年度商誉减值测试。出于减值测试的目的,商誉已分配给公司的CGU,这是公司内部为内部管理目的监测商誉的最低水平,如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 努维伊 公司1 | 数位 付款2 | | LPP | 总计 |
| 备注 | $ | $ | | $ | $ |
截至2020年12月31日的结余 | | 313,560 | | 640,877 | | | 15,383 | | 969,820 | |
通过业务合并进行收购 | 4 | 60,178 | | 112,294 | | | — | | 172,472 | |
| | | | | | |
汇率变动的影响 | | — | | (15,524) | | | — | | (15,524) | |
截至2021年12月31日的结余 | | 373,738 | | 737,647 | | | 15,383 | | 1,126,768 | |
| | | | | | |
通过业务合并进行收购 | 4 | (1,359) | | — | | | — | | (1,359) | |
汇率变动的影响 | | — | | (10,816) | | | — | | (10,816) | |
截至2022年12月31日的结余 | | 372,379 | | 726,831 | | | 15,383 | | 1,114,593 | |
1包括收购Base和Mazooma(注4)
2包括收购Simplex和Paymentez(注4)
本公司根据公允价值减去销售成本法、采用收益法估计及采用市场法确认的经调整EBITDA倍数,厘定CGU的可收回金额。本公司的结论是,须接受年度测试的CGU的可收回金额大于其账面金额。因此,不是减值费用于2022年至2021年期间入账。
公允价值以现金流量贴现为基础,计入管理层批准的最新财务预测。公允价值减去销售成本法的主要假设包括估计销售量、投入成本、确定未来预测现金流时的销售、一般和行政费用,以及适用于预测现金流的税前贴现率。分配给关键假设的值代表管理层对未来趋势的评估,并以来自外部和内部来源的历史数据为基础。厘定可收回金额时所使用的主要假设如有合理可能的改变,将不会导致任何商誉减值。
Nuvei公司
合并财务报表附注
2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
10.贸易及其他应付款项
贸易和其他应付款包括以下内容:
| | | | | | | | |
| 2022 | 2021 |
| $ | $ |
贸易应付款 | 43,813 | | 29,720 | |
应计奖金和其他与薪酬有关的负债 | 36,379 | | 30,460 | |
| | |
应缴销售税 | 8,007 | | 10,358 | |
应付利息 | 458 | | 262 | |
由于处理器的原因 | 6,923 | | 6,497 | |
由于商户与独立基金无关 | 20,076 | | 14,991 | |
其他应计负债 | 9,877 | | 9,560 | |
| 125,533 | | 101,848 | |
有关本公司面对货币及流动资金风险的资料载于附注20。
11.其他法律责任
a)其他流动负债
其他流动负债包括:
| | | | | | | | | | | |
| 注意事项 | 2022 | 2021 |
| | $ | $ |
商户账户损失准备金 |
| 2,693 | | 6,265 | |
或有对价 | 21 | — | | 3,004 | |
LPP看跌期权负债 | 21 | — | | 531 | |
其他 |
| 1,531 | | 3,426 | |
|
| 4,224 | | 13,226 | |
商户账户损失准备金变动情况如下:
| | | | | | | | |
| 2022 | 2021 |
| $ | $ |
余额--年初 | 6,265 | | 6,694 | |
年内拨备 | 2,818 | | 2,199 | |
年内使用或拨回的拨备 | (6,390) | | (2,628) | |
余额--年终 | 2,693 | | 6,265 | |
于某些情况下,于2022年1月后,如有需要,本公司有责任购买非控股权益单位持有人所持有的若干单位,其数目相等于(但不少于)(I)非控股权益单位持有人持有的单位总数乘以(Ii)有关非控股权益单位持有人持有的非控股权益单位持有人的股本单位总数除以(Iii)非控股权益单位持有人已发行及未偿还的单位总数。2022年2月4日,本公司收到LPP NCI单位持有人发出的认沽期权行使通知,要求本公司购买剩余股份40按公平市价持有LPP的%权益。2022年4月7日,公司完成对剩余股份的收购40LPP的%权益,现金代价为$39,751.
Nuvei公司
合并财务报表附注
2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
12.贷款及借款
本公司贷款及借款的条款及条件如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 十二月三十一日, 2022 | 十二月三十一日, 2021 |
| 备注 | 设施 | 携带 金额 | 设施 | 携带 金额 |
| | $ | $ | $ | $ |
修订及重订信贷安排 | (a), (b) | | | | |
第一留置权信贷安排 | | | | | |
定期贷款安排 | | 504,292 | | 498,199 | | 511,971 | | 500,282 | |
循环信贷安排 | | 385,000 | | — | | 385,000 | | — | |
总信贷额度 | | | 498,199 | | | 500,282 | |
| | | | | |
租赁负债 | (c) | | 12,555 | | | 8,313 | |
| | | 510,754 | | | 508,595 | |
贷款和借款的当期部分 | | | (8,652) | | | (7,349) | |
贷款和借款 | | | 502,102 | | | 501,246 | |
贷款和借款按扣除未摊销交易成本后的净额列示。与发放贷款和借款有关的交易成本按实际利率法在债务期限内摊销。
a)修订和重述信贷安排
2021年6月18日,该公司修改了其信贷安排的条款,以降低利率,并将该安排下的总融资能力从$211,971至$511,971以定期贷款的形式,从#美元起100,000至$350,000以循环设施的形式。定期贷款的未偿还本金按季度支付,年利率为1.00%,余额于2025年9月28日维持不变的到期日支付。循环贷款的到期日延长了一年至2024年9月28日。信贷安排的担保和契诺没有变化。这项修订被视为债务修改,不会在债务修改上产生任何收益或损失。在达成协议的同时,公司借入了#美元。300,000在经修订的定期贷款安排项下,扣除相关交易费用#美元入账5,373.
i)根据第一留置权信贷安排提取的美元贷款在ABR计息1加1.50%或调整后的欧洲货币2费率加成2.50%。截至2022年12月31日,未偿还定期贷款利率为6.89% (December 31, 2021 – 3.00%).
Ii)根据第一留置权信贷安排提取的加元贷款按加拿大最优惠利率外加利息计算1.50%或银行承兑汇票利率加2.50%。截至2022年12月31日和2021年12月31日,不是以加元计价的贷款。
Iii)如果LIBOR在基准改革后不再可用,并且如果LIBOR被期限担保隔夜融资利率(SOFR)取代,则用于计算利息的LIBOR应被以下各项的总和取代:a)期限SOFR;和b)0.11一个月的利息期限为%,0.26%
Nuvei公司
合并财务报表附注
2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
利息期限为三个月或0.436个月的利息期限为%;或如果LIBOR被每日SOFR取代,则为以下金额:a)每日简单SOFR;以及b)0.26%.
2021年9月28日,本公司修改了其信贷安排的条款,将循环信贷安排下的总融资能力从350,000至$385,000.
1备用基本利率定义为年利率等于a)联邦基金有效利率+的较高者0.5%;b)LIBOR加1%;c)最优惠税率;和d)1.50%.
2调整后的欧洲货币利率被定义为年利率等于:a)欧洲货币利率乘以法定准备金利率和b)0.50%.
b)担保和契诺
贷款由本公司及其现有及未来附属公司的所有现有及未来资产作抵押。第一留置权信贷安排的持续可获得性取决于公司是否有能力维持 杠杆率小于或等于7.00 : 1.00 as of December 31, 2022 (7.50:截至2021年12月31日为1.00),并在每年10月1日逐年下降,直到达到6.50:2023年9月30日之后的期间:1.00。总杠杆率考虑本公司的综合净债务,按长期债务减去无限制现金计算,至综合调整后EBITDA,根据协议条款计算。截至2022年12月31日和2021年12月31日,本公司遵守所有适用的公约。
截至2022年12月31日,本公司已签发的信用证融资总额为$46,125 (2021 - $46,125).
c)租赁负债
本公司就办公场所的使用订立租赁安排。截至2022年12月31日,用于贴现未偿还租赁的递增借款利率的加权平均值为4.37% (2021 – 4.74%).
与租赁负债有关的综合损益表和综合损益表中确认的金额如下:
| | | | | | | | |
| | 《国际财务报告准则》第16号下的租赁 |
| 2022 | 2021 |
| $ | $ |
租赁负债利息支出 | 573 | | 382 | |
外汇收益 | (560) | | (45) | |
可变租赁费 | 782 | | 1,859 | |
| 795 | | 2,196 | |
13.股本
本公司已批准下列类别的股本:
▪多投票权股份-不限数量,无面值-投票权为10每股投票权,有权在董事会批准的情况下不时按股收取股息,并可按股换股方式转换为附属有表决权的股份
▪次表决权股份-不限数量,无面值-投票权为1每股投票权,有权在董事会批准的基础上不时按股收取股息,不可转换为任何其他类别的股票
Nuvei公司
合并财务报表附注
2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
▪优先股-无面值的无限数量-无投票权,在支付股息和分配资产方面有权优先于从属有表决权的股份、多重有表决权的股份和任何其他股份
该公司进行了以下股本交易:
2022
2022年3月7日,董事会批准NCIB购买最多6,617,416从属投票权股份,约占10截至2022年2月28日,公司下属投票权股份的百分比。本公司有权根据多伦多证券交易所和纳斯达克的要求以及适用的证券法,在2022年3月10日至2023年3月9日期间根据NCIB进行购买。于截至2022年12月31日止年度内,本公司回购及注销3,660,743附属表决权股份,总对价为$,包括交易成本166,609.
有几个76,064,619多个投票权份额和63,461,608截至2022年12月31日已发行的附属投票股票。
2021
该公司还发行了138,522附属表决权股份作为收购Mazooma的部分代价(附注4),公允价值为#美元11,387。2021年10月8日,该公司发布了3,450,000附属投票权股份,代价为$424,833作为其纳斯达克上市的一部分。该公司还确认了$16,611相关股票发行成本。
有几个16,183,189在截至2021年12月31日的年度内,由于以下原因,多股投票权股份转换为从属投票权股份二购买了交易二次产品。
Nuvei公司
合并财务报表附注
2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
归类为股权
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022 | | | 2021 |
| 数量 | 价值 | | 数量 | 价值 |
| 股票 | $ | | 股票 | $ |
公司股本 | | | | | |
从属表决权股份 | | | | | |
余额--年初 | 66,929,432 | | 1,656,314 | | | 45,924,637 | | 1,139,723 | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
多个有表决权股份的转换 | — | | — | | | 16,183,189 | | 85,271 | |
行使以股权结算的股份付款 | 192,919 | | 6,061 | | | 1,233,084 | | 11,711 | |
纳斯达克上市下的发行 | — | | — | | | 3,450,000 | | 424,833 | |
NCIB制度下的股份回购 | (3,660,743) | | (90,574) | | | — | | — | |
为收购而发行 | — | | — | | | 138,522 | | 11,387 | |
| | | | | |
发行费 | — | | — | | | — | | (16,611) | |
余额--年终 | 63,461,608 | | 1,571,801 | | | 66,929,432 | | 1,656,314 | |
| | | | | |
多个投票权份额 | | | | | |
余额--年初 | 76,064,619 | | 400,791 | | | 92,247,808 | | 486,062 | |
| | | | | |
转换为从属有表决权股份 | — | | — | | | (16,183,189) | | (85,271) | |
余额--年终 | 76,064,619 | | 400,791 | | | 76,064,619 | | 400,791 | |
| | | | | |
总计 | 139,526,227 | | 1,972,592 | | | 142,994,051 | | 2,057,105 | |
股份回购责任
2022年3月18日,本公司与第三方经纪商签订了本公司的ASPP,以允许在本公司的禁售期内购买NCIB项下的附属投票权股份。根据该协议,经纪商获授权在不与本公司磋商的情况下回购附属投票权股份,但须受本公司施加的预先定义股价及其他限制所规限,并受多伦多证券交易所法规及纳斯达克及适用证券法律(例如每日购买限制)所规限。
股份回购负债的公允价值按本公司的报价厘定。在截至2022年12月31日的年度内,股份回购负债的变动如下:
| | | | | | |
| | |
| | 2022 |
| | $ |
余额--年初 | | — | |
股份回购负债的初始公允价值 | | 43,923 | |
根据ASPP回购的股份 | | (36,774) | |
股份回购负债的公允价值变动 | | (5,710) | |
其他 | | (1,439) | |
余额--年终 | | — | |
Nuvei公司
合并财务报表附注
2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
14.按性质划分的收入和支出
| | | | | | | | | | |
| | | | |
| | |
| | | 2022 | 2021 |
| | | $ | $ |
收入 | | | | |
商户交易和加工服务收入 | | | 835,093 | | 715,769 | |
其他收入 | | | 8,230 | | 8,757 | |
| | | 843,323 | | 724,526 | |
| | | | |
收入成本 | | | | |
加工成本 | | | 166,995 | | 143,261 | |
销货成本 | | | 4,430 | | 4,494 | |
| | | 171,425 | | 147,755 | |
| | | | |
销售、一般和行政费用 | | | | |
佣金 | | | 113,287 | | 125,531 | |
员工薪酬 | | | 155,359 | | 109,798 | |
基于股份的支付 | | | 139,103 | | 53,180 | |
折旧及摊销 | | | 101,492 | | 90,828 | |
专业费用 | | | 32,387 | | 24,532 | |
交易损失(追回) | | | (143) | | 2,662 | |
或有对价调整 | | | (992) | | — | |
其他 | | | 50,473 | | 24,772 | |
| | | 590,966 | | 431,303 | |
15.财务成本净额
| | | | | | | | | | |
| | | | |
| | |
| | | 2022 | 2021 |
| | | $ | $ |
财政收入 | | | |
|
向第三方垫付的利息和利息收入 | | | (13,694) | | (2,859) | |
| | | | |
融资成本 | | | | |
贷款和借款利息(不包括租赁负债) | | | 26,186 | | 16,380 | |
股份回购负债的公允价值变动 | | | (5,710) | | — | |
租赁负债利息支出 | | | 573 | | 382 | |
其他利息支出 | | | 1,792 | | 117 | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | 22,841 | | 16,879 | |
| | | | |
净财务成本 | | | 9,147 | | 14,020 | |
Nuvei公司
合并财务报表附注
2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
16.股份支付安排
与多伦多证券交易所上市相关,本公司于2020年9月22日向董事、高级管理人员、员工和顾问关闭了其长期激励股票计划(“遗留期权计划”)的新参与。取而代之的是批准了一项新的长期激励计划(“综合激励计划”)。
综合激励计划
综合激励计划允许公司向符合条件的参与者授予期权、RSU、PSU和DSU奖励。
已授予的RSU、PSU和DSU将在结算日通过发行股票进行结算。股票期权授予的期限最长为五年在被批准之后。在过去的服务获得授权后,DSU立即进行授权。RSU和PSU在最长时间内授予三年.
传统选项计划
2017年9月21日,本公司批准了传统期权计划,该计划规定向董事、高级管理人员、员工和顾问授予股票期权。所有股票期权都将通过股票交割的方式进行结算。受遗留购股权计划约束的股份可行使从属表决权股份。根据遗留期权计划,公司授权发行最多11,704,100股票期权。
股票期权到期10在授予之日之后数年,在某些情况下可以提前行使和终止。根据传统期权计划,除非公司另有决定,否则股票期权按等额分期付款方式五年费用按照加速法确认,因为每个分期付款都是单独进行公允估值的,并在各自的归属期间进行记录。
Nuvei公司
合并财务报表附注
2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
基于股份的支付连续性
下表汇总了截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度的未偿还RSU、PSU、DSU和股票期权的变化:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | |
| | | | 股票期权 |
| 限售股单位 | 绩效份额单位 | 递延股份单位 | 数量 | 加权 平均值 锻炼 价格 |
| | | | | $ |
突出,2021年年初 | — | | — | | 3,076 | | 6,970,505 | | 16.59 | |
| | | | | |
被没收 | (617) | | — | | — | | (264,395) | | 30.06 | |
授与 | 972,714 | | 1,395,169 | | 7,295 | | 3,374,192 | | 117.25 | |
已锻炼 | — | | — | | — | | (1,233,084) | | 7.29 | |
未偿还,2021年年底 | 972,0971 | 1,395,169 | | 10,371 | | 8,847,218 | | 55.87 | |
被没收 | (53,947) | | — | | — | | (194,517) | | 53.96 | |
授与 | 3,067,155 | | 383,262 | | 38,225 | | 41,845 | | 37.97 | |
已锻炼 | (92,662) | | — | | — | | (100,257) | | 20.69 | |
未偿还,2022年年底 | 3,892,6431 | 1,778,431 | | 48,596 | | 8,594,289 | | 56.24 | |
| | | | | |
可执行,2021年底 | — | | — | | 10,371 | | 2,656,976 | | 8.95 | |
可执行,2022年底 | 241,732 | | 141,122 | | 48,596 | | 3,762,900 | | 22.30 | |
| | | | | |
授予加权平均授予日期公允价值2021 | $97.11 | $92.74 | $71.65 | $31.48 | — | |
授予加权平均授予日期公允价值2022 | $38.45 | $49.76 | $30.79 | $7.01 | — | |
1 484,5902021年,未完成的回复单位被授予第三方顾问。然而,公司和第三方顾问只是在2022年才就顾问将提供的服务达成了相互谅解。因此,会计授权日期为484,590RSU于2022年3月举行了会议。服务的公允价值为$25,000是在授予之日估计的。
按行使价以股份支付
下表汇总了根据行权价格和在市场表现条件下将达到的股价中的较大者,未偿还的股份支付单位:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | |
| 截至2022年12月31日 | | | 截至2022年12月31日止的年度 |
| 未完成的单位 | 未被认可的股份支付方式 | | | 基于股份的支付 |
| | $ | | | $ |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
$0.00 - $37.51 | 9,908,931 | | 121,004 | | | | 78,388 | |
| | | | | |
$47.21 - $78.58 | 727,407 | | 1,582 | | | | 3,546 | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
$104.53及以上 | 3,677,621 | | 71,519 | | | | 57,169 | |
总计 | 14,313,959 | | 194,105 | | | | 139,103 | |
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合并财务报表附注
2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
截至2022年12月31日,未确认的以股份为基础的支付费用约为$194,105。确认此类费用的期间为4年份(0.9年的加权平均数)。
授予日期公允价值
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度内授予的股票期权的公允价值,在授予之日采用Black-Scholes期权定价模型进行估计,并采用以下加权平均假设:
| | | | | | | | |
| 2022 | 2021 |
股价 | $37.97 | $117.25 |
行权价格 | $37.97 | $117.25 |
无风险利率 | 2.98% | 1.08% |
预期波动率 | 41.3% | 33.4% |
| | |
预期期限 | 1.1年份 | 5.9年份 |
无风险利率基于零息美国政府债券的收益率,到期时间等于期权自授予之日起的预期寿命。对于在多伦多证券交易所上市前授予的期权,预期波动率的假设是基于可比公司在紧接授出期权之前的期间的平均历史波动率。对于在多伦多证券交易所上市后授予的期权,预期波动率是根据本公司股票自其在多伦多证交所上市以来的有限历史波动率以及同一行业同行公司在授予期权的预期期限内的波动率来确定的。该公司预计在可预见的未来不会支付任何现金股息,因此在期权定价模型中使用预期股息率为零。
认购单位、认购单位及认购单位授出日期的公允价值乃根据发行当日的报价厘定。在截至2022年12月31日的年度内,383,262获奖的PSU包括性能条件,一旦达到相关的性能标准,将授予对这些单元的权利。这些单位的最高支付金额为200%,并可能导致额外的383,262正在发行的股票。
在2021年,考虑了与PSU或期权相关的市场状况,使用蒙特卡洛模拟来估计公司未来的潜在股价。模拟的主要假设是股价的预期波动率,确定为32.5%。具有非市场表现条件的期权的公允价值是使用Black-Scholes期权定价模型确定的,并包括在上述加权平均假设中。
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2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
按行权价计算的未偿还股票期权
下表汇总了截至2022年12月31日已发行和可行使的股票期权信息:
| | | | | | | | | | | | | | |
| 未偿还期权 | 可行使的期权 |
行权价格 $ | 数 选项的数量 | 加权 平均值 剩余 合同 术语 (单位:年) | 数 选项的数量 | 加权 平均值 剩余 术语 (单位:年) |
2.80 | 1,059,719 | | 5.1 | 1,059,719 | | 5.1 |
3.42 – 4.00 | 827,740 | | 5.7 | 827,740 | | 5.7 |
4.70 – 6.30 | 96,794 | | 6.2 | 96,794 | | 6.2 |
11.51 – 17.22 | 556,312 | | 7.1 | 276,742 | | 7.0 |
26.00 – 47.21 | 2,743,506 | | 7.8 | 1,036,602 | | 7.8 |
56.75 – 78.58 | 297,597 | | 4.7 | 245,637 | | 3.9 |
104.53 – 127.33 | 3,012,621 | | 8.7 | 219,666 | | 8.7 |
| 8,594,289 | | 7.4 | 3,762,900 | | 6.3 |
在截至2022年12月31日的未偿还股票期权中,共有4,368,267 (2021 - 5,351,140)由密钥管理人员持有。
17.所得税
适用于所得税前收入的加拿大联邦和省基本合并税率的所得税支出(回收)差异如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022 | | 2021 |
| $ | % | $ | % |
所得税前收入 | 87,537 | | | 131,961 | |
法定税率 | | 26.5 | | | 26.5 | |
按法定税率计算的所得税费用 | 23,197 | | | 34,970 | |
| | | | |
增加(减去)的效果 | | | | |
永久差额项目 | 2,564 | | | 103 | |
费率差异 | (22,071) | | | (20,116) | |
上一年度调整 | (2,385) | | | (4,280) | |
未确认的可扣除暂时性差异的变化 | (2,600) | | | 3,975 | |
基于股份的支付 | 26,984 | | | 9,566 | |
其他 | (107) | | | 698 | |
税费总额 | 25,582 | | | 24,916 | |
Nuvei公司
合并财务报表附注
2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
所得税支出(追回)明细如下:
| | | | | | | | |
| 2022 | 2021 |
| $ | $ |
所得税支出(回收) | | |
当前 | 38,527 | | 34,914 | |
延期 | (12,945) | | (9,998) | |
| 25,582 | | 24,916 | |
当期所得税支出的构成如下:
| | | | | | | | |
| 2022 | 2021 |
| $ | $ |
当期所得税支出 | | |
当前 | 38,139 | | 34,635 | |
上一年度所得税费用调整 | 388 | | 279 | |
| 38,527 | | 34,914 | |
递延所得税费用(追回)的构成如下:
| | | | | | | | |
| 2022 | 2021 |
| $ | $ |
递延所得税支出(回收) | | |
暂时性差异的产生和逆转 | (7,571) | | (9,417) | |
未确认的可扣除暂时性差异的变化 | (2,600) | | 3,975 | |
调整上一年度所得税退税 | (2,774) | | (4,556) | |
| (12,945) | | (9,998) | |
Nuvei公司
合并财务报表附注
2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
递延所得税变动详情如下:截至2022年12月31日的年度:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年12月31日的递延税项资产(负债) | 在净收入中确认 | 企业合并 | 权益 | 外币兑换差额 | 截至2022年12月31日的递延税项资产(负债) |
| $ | $ | $ | $ | $ | $ |
递延税项资产 | | | | | | |
基于股份的支付 | 4,314 | 1,798 | — | (2,887) | (97) | 3,128 |
营业税净亏损结转 | 4,018 | 468 | 1,272 | 594 | 80 | 6,432 |
无形资产 | 3,925 | 2,526 | — | — | 9 | 6,460 |
应计负债 | 2,924 | 883 | 27 | — | (4) | 3,830 |
递延税项资产总额 | 15,181 | 5,675 | 1,299 | (2,293) | (12) | 19,850 |
| | | | | | |
递延税项负债 | | | | | | |
无形资产 | (70,043) | 5,728 | — | — | 1,780 | (62,535) |
其他 | (1,800) | 1,134 | — | — | 5 | (661) |
财产和设备 | (905) | 684 | — | — | (192) | (413) |
递延成本 | (497) | (276) | — | — | — | (773) |
递延税项负债总额 | (73,245) | 7,270 | — | — | 1,593 | (64,382) |
递延税项净资产(负债)合计 | (58,064) | 12,945 | 1,299 | (2,293) | 1,581 | (44,532) |
Nuvei公司
合并财务报表附注
2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
递延所得税变动详情如下:截至2021年12月31日的年度:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2020年12月31日的递延税项资产(负债) | 在净亏损中确认 | 业务合并 | 权益 | 外币兑换差额 | 截至2021年12月31日的递延税项资产(负债) |
| $ | $ | $ | $ | $ | $ |
递延税项资产 | | | | | | |
基于股份的支付 | — | | 551 | | — | | 3,763 | | — | | 4,314 | |
营业税净亏损结转 | 2,286 | | 1,708 | | 24 | | — | | — | | 4,018 | |
无形资产 | 3,117 | | 4,637 | | (3,829) | | — | | — | | 3,925 | |
应计负债 | 1,810 | | 665 | | 374 | | — | | 75 | | 2,924 | |
递延税项资产总额 | 7,213 | | 7,561 | | (3,431) | | 3,763 | | 75 | | 15,181 | |
| | | | | | |
递延税项负债 | | | | | | |
无形资产 | (54,267) | | 7,588 | | (26,740) | | — | | 3,376 | | (70,043) | |
其他 | 1,899 | | (4,916) | | 1,073 | | — | | 144 | | (1,800) | |
财产和设备 | (773) | | (132) | | — | | — | | — | | (905) | |
递延成本 | (392) | | (103) | | — | | — | | (2) | | (497) | |
递延税项负债总额 | (53,533) | | 2,437 | | (25,667) | | — | | 3,518 | | (73,245) | |
递延税项净资产(负债)合计 | (46,320) | | 9,998 | | (29,098) | | 3,763 | | 3,593 | | (58,064) | |
递延所得税在合并财务状况表中列报如下:
| | | | | | | | |
| 2022 | 2021 |
| $ | $ |
递延税项资产 | 17,172 | | 13,036 | |
递延税项负债 | (61,704) | | (71,100) | |
| (44,532) | | (58,064) | |
未确认的递延所得税资产余额如下:
| | | | | | | | |
| 2022 | 2021 |
| $ | $ |
营业税净亏损结转 | 24,973 | | 24,865 | |
未使用的税收抵免 | 515 | | — | |
可扣除的暂时性差异,包括资本损失 | 26,312 | | 12,132 | |
Nuvei公司
合并财务报表附注
2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
未确认递延所得税资产的营业税净亏损结转到期日如下:
| | | | | | | | | | | |
截至2022年12月31日 | 营业税净亏损结转总额 | 受税收影响 | 有效期 |
| $ | $ | |
期满 | 91,163 | 24,165 | 2031 to 2042 |
永不过期 | 4,586 | 808 | 不适用 |
| 95,749 | 24,973 | |
| | | | | | | | | | | |
截至2021年12月31日 | 营业税净亏损结转总额 | 受税收影响 | 有效期 |
| $ | $ | |
期满 | 92,412 | 24,436 | 2031 to 2041 |
永不过期 | 2,413 | 429 | 不适用 |
| 94,825 | 24,865 | |
未确认递延所得税资产的未使用税收抵免到期如下:
| | | | | | | | |
截至2022年12月31日 | 未使用的税收抵免 | 有效期 |
| $ | $ |
期满 | 515 | 2031 to 2032 |
永不过期 | 0 | 不适用 |
| 515 | |
根据现行税法,可扣除的暂时性差异和资本损失不会到期。递延税项资产并未就该等项目确认,因为在本公司可利用该等利益的司法管辖区内,不太可能有未来的应课税溢利。
由于本公司预计不会出售或汇回来自该等投资的资金,因此本公司并未确认其附属公司于本年度或之前年度的未分配收益的递延税项负债,在此情况下,未分配收益可能会被课税。在以股息或其他形式分配这些收益时,公司可能需要缴纳所得税和/或预扣税。
Nuvei公司
合并财务报表附注
2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
18.每股净收益
稀释后每股净收入不包括所有稀释性潜在股份(如果其影响是反摊薄的),以及截至报告日期业绩条件尚未满足的所有潜在股份。在截至2022年和2021年12月31日的年度,反稀释股票期权、RSU和PSU被排除在每股稀释净收入的计算之外,因为其影响是反稀释的。
| | | | | | | | | | |
| | | | |
| | 截止的年数 12月31日 |
| | | 2022 | 2021 |
| | | $ | $ |
公司普通股股东应占净收益(基本收益和摊薄收益) | | | 56,732 | | 102,293 | |
已发行普通股加权平均数-基本 | | | 141,555,788 | | 139,729,116 | |
稀释证券的影响 | | | 3,047,697 | | 4,712,386 | |
已发行普通股加权平均数--摊薄 | | | 144,603,485 | | 144,441,502 | |
公司普通股股东应占每股净收益: | | | | |
基本信息 | | | 0.40 | | 0.73 | |
稀释 | | | 0.39 | | 0.71 | |
19.营运分部
该公司拥有一可报告细分市场,为商家和合作伙伴提供技术解决方案。
地理信息
该公司在北美、欧洲、中东和非洲、拉丁美洲和亚太地区提供支付处理服务。
在列报地理信息时,收入是基于商家的账单位置,非流动资产是基于资产的地理位置。
| | | | | | | | |
| 2022 | 2021 |
| $ | $ |
收入 | | |
北美 | 336,563 | | 301,257 | |
欧洲、中东和非洲 | 465,935 | | 394,758 | |
拉丁美洲 | 33,105 | | 22,841 | |
亚太地区 | 7,720 | | 5,670 | |
| 843,323 | | 724,526 | |
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合并财务报表附注
2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
如果适用,非流动资产不包括金融资产和递延税项资产。
| | | | | | | | |
| 2022 | 2021 |
| $ | $ |
非流动资产 | | |
加拿大 | 1,005,845 | | 1,083,594 | |
美国 | 207,948 | | 252,577 | |
欧盟 | 625,411 | | 552,372 | |
世界其他地区 | 3,262 | | 5,772 | |
| 1,842,466 | | 1,894,315 | |
在以前的期间,联合王国按地理位置与非流动资产分开列报。在截至2022年12月31日的一年里,英国与世界其他国家一起亮相。与联合王国有关的非流动资产为#美元。225截至2021年12月31日。
20.金融工具和承诺
本公司主要财务风险敞口详述如下:
a)流动性风险
流动资金风险是指公司在到期时无法履行其财务义务的风险。因此,本公司就综合财务状况表上确认的所有财务负债面临流动资金风险。
本公司通过监控其运营需求来管理其流动性风险。公司编制预算和现金预测,以确保有足够的资金履行其义务。
以下是截至2022年12月31日的金融负债和购买承诺的合同到期日,包括估计的利息支付:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 合同现金流 |
| 账面金额 | 总计 | 不到1年 | 1至5年 | 5年以上 |
| $ | $ | $ | $ | $ |
贸易和其他应付款(不包括销售税) | 117,526 | | 117,526 | | 117,526 | | — | | — | |
归功于商家 | 823,666 | | 823,666 | | 823,666 | | — | | — | |
信贷安排 | 498,199 | | 595,425 | | 38,182 | | 557,243 | | — | |
租赁负债 | 12,555 | | 14,133 | | 4,109 | | 7,743 | | 2,281 | |
其他负债(a) | 6,658 | | 5,731 | | 3,851 | | 1,880 | | — | |
合同承诺 | — | | — | | — | | — | | — | |
| 1,458,604 | | 1,556,481 | | 987,334 | | 566,866 | | 2,281 | |
隔离基金 | (823,666) | | (823,666) | | (823,666) | | — | | — | |
| 634,938 | | 732,815 | | 163,668 | | 566,866 | | 2,281 | |
(A)其他负债包括不需要合同现金流的递延收入。
截至2022年12月31日,该公司拥有751,686现金和未使用的信贷额度为385,000.
Nuvei公司
合并财务报表附注
2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
b)信用风险
信用风险是指如果金融工具的客户或交易对手未能履行其合同义务,公司将面临财务损失的风险。信用风险主要来自公司的现金、贸易和其他应收账款、对第三方的预付款和加工者保证金。这些金融资产的账面价值代表了最大的信贷敞口。
应收贸易账款
该公司在正常业务过程中向其客户提供信贷。本公司至少在每个报告期结束时及在特定情况下评估对应交易对手的信誉。该公司向客户提供信贷涉及相当大的判断,并基于对每个客户的财务状况和付款历史的评估。本公司建立了旨在降低信用风险的各种内部控制,包括由公司审查和批准的信用额度和支付条件。本公司于截至2022年12月31日及2021年12月31日的综合财务状况表中并无确认的应收贸易账款的重大拨备。
截至2022年12月31日,公司来自其主要加工商的贸易应收账款存在显著的信用风险集中,约占26% (2021 – 37%)的贸易和其他应收款。
向第三方垫款
与向第三方支付的预付款相关的信用风险是有限的,因为当公司根据协议有权获得付款时,预付款由金融机构偿还。
c)市场风险
市场风险是指公司将因基础市场因素(包括利息和外币汇率)的不利变化而蒙受损失的风险。
外币风险
本公司面临与外汇汇率波动及汇率波动程度相关的财务风险。外币风险仅限于本公司以美元以外货币计价的业务交易部分。与外汇汇率相关的波动可能会导致公司经营业绩出现不可预见的波动。
大致56占公司收入的%,大约37该公司支出的10%是以美元以外的货币计价的。本公司并无订立对冲其外币风险的安排。除了美元之外,没有其他货币代表着超过10占公司收入的1%。
Nuvei公司
合并财务报表附注
2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
下表显示了该公司在以下日期以美元表示的重大外汇风险敞口:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 计算机辅助设计 | 欧元 | 英镑 | ILS | 其他 | 总计 |
| $ | $ | $ | $ | $ | $ |
2022年12月31日 | | | | | | |
现金 | 1,735 | | 43,691 | | 6,267 | | 1,482 | | 18,313 | | 71,488 | |
贸易和其他应收款 | 16,035 | | 3,759 | | 1,659 | | 804 | | 10,270 | | 32,527 | |
贸易和其他应付款 | (18,560) | | (27,141) | | (2,973) | | (12,529) | | (18,323) | | (79,526) | |
租赁负债 | — | | (1,589) | | (941) | | (2,389) | | (1,803) | | (6,722) | |
净财务头寸敞口 | (790) | | 18,720 | | 4,012 | | (12,632) | | 8,457 | | 17,767 | |
| | | | | | |
2021年12月31日 | | | | | | |
净财务头寸敞口 | (8,398) | | 17,359 | | 8,752 | | (14,356) | | 3,948 | | 7,305 | |
A 10%若上述货币兑美元升值,将影响以该等货币计价的金融工具的计量,并影响股本及净收入,金额如下所示。这种分析假设所有其他变量,特别是利率保持不变,并忽略预测销售和购买的任何影响。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 计算机辅助设计 | 欧元 | 英镑 | ILS | 其他 | 总计 |
| $ | $ | $ | $ | $ | $ |
2022 | | | | | | |
权益和净收入的增加(减少) | (79) | | 1,872 | | 401 | | (1,263) | | 846 | | 1,777 | |
| | | | | | |
2021 | | | | | | |
增加(减少)权益和净亏损 | (840) | | 1,736 | | 875 | | (1,435) | | 395 | | 731 | |
A 10外币对美元贬值%会产生相同但相反的效果。
利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流因市场利率变化而波动的风险。本公司于2022年和2021年12月31日的利率风险敞口如下:
| | | | | |
现金和现金等价物 | 浮动利率 |
| |
| |
向第三方垫款 | 注7 |
加工者存款 | 浮动利率 |
| |
| |
| |
贷款和借款 | 注12 |
其他负债 | 注11 |
| |
| |
本公司不计入FVTPL的任何固定利率金融资产或金融负债。
所有其他贷款和借款按浮动利率计息,因此本公司面临因利率波动而产生的现金流风险。这一风险被公司的现金余额部分抵消,现金余额也按浮动利率计息。
Nuvei公司
合并财务报表附注
2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
根据目前未偿还的贷款和浮动利率借款以及现金余额计算,100报告日期的利率基点将导致增加#美元。1,0732022年利润或亏损(2021年-减少#美元3,719)。减少了1002022年的基点将导致美元的下降。1,0732022年利润或亏损(2021年-零由于实际利率代表协议的最低利率)。这一分析假设所有其他变量,特别是外币汇率保持不变。
21.公允价值的确定
公司的某些会计政策和披露要求确定金融和非金融资产和负债的公允价值。公允价值已按下列方法厘定以供计量及/或披露之用。
金融资产和金融负债
在建立公允价值时,公司使用基于以下定义的级别的公允价值层次结构:
•第1级:定义为可观察到的投入,如活跃市场的报价。
•第2级:被定义为直接或间接可观察到的活跃市场报价以外的投入。
•第3级:定义为基于很少或根本没有可观察到的市场数据的投入,因此要求实体制定自己的假设。
鉴于该等工具的短期性质,本公司已确定其流动金融资产及金融负债的账面值接近其公允价值。
浮动利率非流动负债的公允价值接近账面价值,因为该负债按随市场利率变动的利率计息。
截至2022年12月31日和2021年12月31日,综合财务状况表中按公允价值计量的金融工具如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
| 备注 | 公允价值层次结构 | 十二月三十一日, 2022 | 十二月三十一日, 2021 |
| | | $ | $ |
资产 | | | | |
投资 | | 1级 | 1,002 | | 1,112 | |
投资 | | 3级 | 2,148 | | 1,148 | |
预付款给第三方独立销售组织 | 7 | 3级 | 2,154 | | 16,616 | |
| | | | |
负债 | | | | |
| | | | |
| | | | |
或有对价 | 4, 11 | 3级 | — | | 3,004 | |
LPP看跌期权负债 | 11 | 3级 | — | | 531 | |
Nuvei公司
合并财务报表附注
2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
下表列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度第三级项目的变动情况:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 升级到一个 第三方 独立的 销售额 组织 | 投资 | LPP PUT 选择权 责任 | 或有条件 注意事项 | |
| $ | $ | $ | $ | |
2020年12月31日余额 | 46,680 | | 1,148 | | 1,036 | | — | | |
企业合并 | — | | — | | — | | 3,004 | | |
| | | | | |
收到的商户余额,扣除支付给第三方的垫款利息 | (6,468) | | — | | — | | — | | |
对第三方垫款的结算 | (23,687) | | — | | — | | — | | |
公允价值重新计量 | 91 | | — | | (505) | | — | | |
2021年12月31日的余额 | 16,616 | | 1,148 | | 531 | | 3,004 | | |
| | | | | |
采办 | — | | 1,000 | | — | | — | | |
安置点 | — | | — | | — | | (2,012) | | |
收到的商户余额,扣除支付给第三方的垫款利息 | (1,495) | | — | | — | | — | | |
对第三方垫款的结算 | (12,967) | | — | | — | | — | | |
公允价值重新计量 | — | | — | | (531) | | (992) | | |
2022年12月31日的结余 | 2,154 | | 2,148 | | — | | — | | |
第三级工具的公允价值重新计量在销售费用、一般费用和行政费用中确认。以下是第3级公允价值计量中使用的假设和估值方法:
•向第三方独立销售组织垫款的公允价值假设和方法在附注7中披露。
•截至2022年12月31日的或有对价为Mazooma或有对价。或有对价的公允价值是使用购买协议中规定的公式确定的。主要假设是对财务业绩的预测。或有对价的公允价值为零截至2022年12月31日。如果达到未来财务目标,可支付的最高或有对价为#美元。331,658千加元(美元)244,315).
22.关联方交易
与关键管理人员的交易
关键管理人员薪酬包括以下内容:
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| | | 2022 | 2021 |
| | | $ | $ |
薪金和短期雇员福利 | | | 6,007 | | 5,861 | |
基于股份的支付 | | | 71,286 | | 23,895 | |
| | | 77,293 | | 29,756 | |
Nuvei公司
合并财务报表附注
2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
其他关联方交易
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| | | 交易额 | 未偿还余额12月31日, |
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| | | | | |
| | | | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 |
| | | | $ | $ | $ | $ |
费用--旅费 | (i) | | | 1,139 | | 305 | | 137 | | 28 | |
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(i)在正常经营过程中,本公司接受本公司股东拥有的公司提供的服务。收到的服务包括旅行服务。
23.补充现金流量披露
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| | 2022 | 2021 |
| | $ | $ |
非现金营运资金项目变动: | | | |
贸易和其他应收款1 | | (19,714) | | 4,154 | |
库存 | | (840) | | (1,197) | |
预付费用 | | (3,771) | | (3,476) | |
合同资产 | | (1,769) | | (1,720) | |
贸易和其他应付款 | | 24,266 | | 24,951 | |
其他流动和非流动负债 | | (9,053) | | (1,380) | |
| | (10,881) | | 21,332 | |
1收到的现金和现金等价物的利息在经营活动的现金流量中单独列报(以前在贸易和其他应收款的现金流变动中列报)。可比金额为#美元。272截至2021年12月31日的年度。
24.资本披露
本公司管理资本的目标是确保有足够的流动资金以推行其有机增长战略和进行选择性收购,同时保持良好的信用状况和资本结构,使总杠杆率保持在本公司信贷安排设定的限制范围内。
公司资本由净债务和股东权益组成。净债务由计息债务减去现金组成。该公司的资本用途是为营运资本要求、资本支出和业务收购提供资金。该公司从其内部产生的现金流和从其长期信贷安排提取的资金中为这些需求提供资金。
本公司用以监察其财务杠杆的主要指标是其总杠杆率,其定义为综合未偿净债务(按长期债务减去无限制现金计算)与综合调整后EBITDA(根据信贷协议的条款计算)的比率。根据其第一留置权信贷安排(附注12),公司必须保持总杠杆率小于或等于7.002022年12月31日1:00。截至2022年12月31日,公司遵守了这一要求。
为维持或调整资本结构,本公司可在特定情况下发行或偿还贷款、借款、发行股份、回购股份或进行其他认为适当的活动。
该公司目前不派发股息。目前,公司的总体政策是保留现金,为未来的增长提供资金。
Nuvei公司
合并财务报表附注
2022年12月31日和2021年12月31日
(以千美元计,不包括每股和每股金额)
25.或有事件
本公司不时涉及在其日常业务过程中出现的各种诉讼事宜。本公司在某些司法管辖区亦可能面对不确定的税务状况。管理层预计,这些问题的解决,无论是单独的还是总体的,都不会对公司的综合财务报表产生实质性影响。
26.后续事件
2023年2月22日,公司收购了Paya Holdings Inc.(“Paya”)的全部已发行和已发行普通股,总现金对价为$1,344,080,不包括交易费用,包括手头现金和来自新循环信贷安排的现金。Paya是美国的一家综合支付和商务解决方案提供商。
2023年2月22日,本公司签订了一项新的循环信贷安排,金额为#美元800百万美元。直至本公司截至2023年9月30日止季度的财务报表交付为止,新循环信贷安排下的借款按吾等的选择计息,按(A)期限SOFR(包括10Bps信用利差调整)加上300Bps或(B)备用基本利率加上200基点。此后,新的循环信贷安排下的借款将产生利息,由我们选择,期限为(A)SOFR(包括10Bps信用利差调整)加上以下范围的保证金250基点为325基点或(B)备用基本利率加上以下幅度的差额150至225在每种情况下,基点都基于第一留置权杠杆率。自2023年6月30日起,与新循环信贷安排有关的承担额将自动永久减少$10,000在每个财政季度的最后一天。新循环信贷安排的到期日为2025年9月28日。
由于收购Paya的截止日期至公司提交截至2022年12月31日的年度的综合财务报表之间的时间有限,为业务收购提供某些必要的披露,包括初步收购价格分配,是不可行的。