edbl_corresp.htm

2022年12月14日

美国证券交易委员会

公司财务部

工业应用和服务办公室

地址：东北F街100号

华盛顿特区，邮编：20549

发信人：乔丹·尼米茨

回复：

可食用花园股份公司

表格S-1的注册说明书草稿

提交日期：2022年11月25日

CIK 0001809750

尊敬的尼米兹女士：

我们谨代表Edible Garden AG Inc.(“本公司”)对美国证券交易委员会公司财务部门(“本公司”)员工在2022年12月2日的信函中提出的意见作出回应，信中提供了员工对本公司S-1表格的注册声明草稿(“注册声明”)的意见。公司同时通过EDGAR系统公开提交注册声明，以回应员工的意见。

为方便员工，我们会将员工的意见包括在内，并在其后附上公司的相应回应。除非文意另有说明，本函件中提及的“我们”、“我们”及“我们”均指本公司。

表格S-1注册说明书草稿于2022年11月25日提交

封面页

	1.	请根据S-K规则第501(B)(2)项的要求修改您的首页，以披露您正在发行的证券的数量。此外，请确保一旦提交法律意见书，涉及的是所发行股票的总数，而不是美元金额。请参阅证券法规则遵从性和披露解释227.02。

		回应：公司尊重员工的意见，并已修改了注册说明书的封面，以披露发行证券的数量。

	2.	我们注意到您披露，您发行的普通股将以“假定的公开发行价”发行。请修改以向公众说明证券的价格，并澄清在发行期间是否会固定价格。如果您不能说明价格，请解释确定价格的方法。有关指导，请参阅S-K法规第501(B)(3)项的说明2。

		回应：公司尊重员工的意见，并已修改了注册声明的封面。

1600 BAUSCH & LOMB PLACE ROCHESTER, NY 14604-2711 PHONE: 585.232.6500 FAX: 585.232.2152

纽约州罗切斯特_•纽约州布法罗_•纽约州奥尔巴尼_•纽约州康宁市_•纽约，纽约州

可食用花园股份公司

第2页

配电网图，第72页

	3.	吾等注意到，可能有投资者未就购买是次发售的证券订立证券购买协议。请修改以解释为什么可能会有投资者不签订此类协议的情况，以及您打算如何处理此类交易的细节，如要购买的证券数量。

		回应：公司尊重员工的意见。该公司目前正在通过承销商进行一次确定的承销发行，而不是向购买者提供最大努力的发行。因此，在发行中出售的证券将根据承销协议以注册说明书附件1.1的形式出售给承销商。

如果您有任何进一步的问题或意见，或者如果您需要任何其他信息，请不要犹豫，通过电子邮件AMcClean@hselaw.com或电话(585)231-1248与签署人联系。