Graubard Miller 克莱斯勒大厦 列克星敦大道405号 New York, N.Y. 10174-1101 (212) 818-8800 |
||
| 传真 | 直接拨打 号码 | |
| (212) 818-8881 | (212) 818-8638 | |
| 电子邮件地址 | ||
| 邮箱：jGallant@graubard.com |
2023年1月4日
信息自由法 保密处理请求
要求保密的 治疗
Legato 合并公司
第三大道777号，37楼
纽约，邮编：10017
通过埃德加提交的这封信的某些部分已被省略，并单独提交给委员会。根据《财务细则》第17编200.83，已要求对遗漏部分进行保密处理。此 信函中遗漏的信息已被替换为由标记标识的占位符[***]“省略的部分在未经编辑的提交材料中用括号括起来并突出显示，以便于识别。
证券和交易委员会
公司财务部
房地产与建设办公室
地址：东北F街100号
华盛顿特区，20549
| 回复： | Legato Merger Corp. II | ||
| 2022年12月22日提交的S-4/A表格注册说明书第3号修正案 File No. 333-267393 |
|||
女士们、先生们：
我们谨代表Legato Merge Corp.II(“本公司”)对员工于2023年1月3日就上述S-4/A表格注册声明(“注册声明”)提出的意见函件作出以下回应。此处的标题和页面参考对应于注册声明第4号修正案中规定的内容，其副本上标有注册声明第3号修正案对注册声明的更改。此处使用的大写术语和未另行定义的术语应具有注册声明中赋予它们的含义。
要求保密的处理方式
Legato合并公司。第二部分：
美国证券交易委员会
2023年1月4日
第2页
我们谨请 根据委员会颁布的规则第83条，继续对本函的某些部分进行保密处理[见《联邦判例汇编》第17编，第 200.83条]。之所以提出这种保密处理的要求，是因为本信函中讨论的某些信息具有商业敏感性质。一封经过编辑的信件将被存档在埃德加身上，省略了这封信中包含的机密信息。公司敬请委员会在允许披露本函中所包含的括号内的 和突出显示的信息之前，及时通知签字人。
请注意，为方便员工 ，我们已背诵了员工的每一条评论，并在此之后立即提供了公司对每条评论的回应 。
2022年12月22日提交的S-4/A表格
委托书摘要/招股说明书，第11页
| 1. | 我们注意到您在第17页披露的信息，截至2022年9月30日，在无赎回、50%赎回和最高赎回方案下，稀释后每股账面价值分别为7.71美元、7.10美元和6.10美元。根据第24页和第25页披露的情况，这些金额似乎应分别为6.92美元、6.11美元和4.77美元。请修改或建议。 |
我们已按要求修改了注册说明书第17页的披露内容。
未经审计的形式简明财务报表，第51页
| 2. | 我们注意到您对我们第2条意见的回应。请进一步扩大您的披露范围，以披露公司预计将计入ASC 815-40项下的或有对价，以及公允价值随后影响收益的任何变化。 |
我们已按要求修改了注册说明书第59页的披露 。
要求保密的处理方式
Legato合并公司。第二部分：
美国证券交易委员会
2023年1月4日
第3页
3.企业合并，F-52页
| 3. | 我们注意到您对我们的意见3的答复。我们仍然不清楚公司正在应用的会计模式得出结论，即与TZC索赔相关的公允价值随后的变化应在收益中确认。在这方面，我们注意到该公司的答复，即它所依据的解释American Bridge在TZC索赔中的公允价值随后发生变化的指引是ASC 820-10-35。然而，该指引仅为随后确认公允价值计量提供了一个框架，并没有就随后确认与公允价值相关的变化是否需要在确认天津中电投资的适用会计模式下提供指导。此外，如前所述，该公司似乎对其资产负债表报告采用权益会计方法，对其经营报表报告采用比例合并方法。因此，除了ASC 970-323-25-12和ASC 970-810-45-1关于比例合并法的指导外，本公司在应用权益会计法时似乎还遵守ASC 323中的指导。就本公司依赖此类指导的程度而言，尚不清楚本公司如何确定应在本公司根据ASC 805-20-30-1按公允价值确认投资之后，确认与TZC索赔的公允价值随后变化有关的部分。请澄清一下。 |
[***]
要求保密的处理方式
Legato合并公司。第二部分：
美国证券交易委员会
2023年1月4日
第4页
*************
如果您有任何问题，请随时拨打上述电话和传真号码与我联系。
| 真诚地 | |
| /杰弗里·M·加兰特 | |
| 杰弗里·M·加兰特 |
| 抄送： | Gregory Monahan, CEO |
要求保密的处理方式
Legato合并公司。第二部分：