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美国
美国证券交易委员会
华盛顿特区,20549
___________________________________
表格10-K
_______________________________________________
| | | | | |
☑ | 根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条提交的年度报告 |
截至本财政年度止12月31日, 2022
或
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☐ | 根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条提交的过渡报告 |
关于从到的过渡期
佣金文件编号001-38730
林德PLC
(注册人的确切姓名载于其章程)
| | | | | | | | |
爱尔兰 | | 98-1448883 |
(成立为法团的国家或其他司法管辖区) | | (国际税务局雇主身分证号码) |
| | |
河景大道10号, | | 伪造 |
丹伯里, 康涅狄格州 | | 教堂西街43号 |
美国06810 | | 工作,萨里郡GU21 6HT |
| | 英国 |
| | |
(主要行政办公室地址)(邮政编码) |
(203) 837 - 2000 | | + 441483 242200 |
(注册人的电话号码,包括区号) |
根据该法第12(B)条登记的证券:
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每节课的题目: | 交易代码 | 在其注册的每个交易所的名称: |
普通股(每股面值0.001欧元) | 线路 | 纽约证券交易所 |
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根据该法第12(G)条登记的证券:无
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如果注册人是证券法规则405中定义的知名经验丰富的发行人,请用复选标记表示。是 ☑ No ☐
用复选标记表示注册人是否不需要根据该法第13节或第15(D)节提交报告。是 ☐ 不是 ☑
用复选标记表示注册人(1)是否在过去12个月内(或注册人被要求提交此类报告的较短时间内)提交了1934年《证券交易法》第13条或15(D)节要求提交的所有报告,以及(2)在过去90天内是否符合此类提交要求。是 ☑ No ☐
用复选标记表示注册人是否在过去12个月内(或在注册人被要求提交此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据S-T规则第405条(本章232.405节)要求提交和张贴的每个交互数据文件。是 ☑ No ☐
用复选标记表示注册人是大型加速申报公司、加速申报公司、非加速申报公司、较小的报告公司或新兴成长型公司。请参阅《交易法》第12b-2条规则中“大型加速申报公司”、“加速申报公司”、“较小申报公司”和“新兴成长型公司”的定义。
大型加速文件服务器 ☑加速文件管理器☐非加速文件服务器☐规模较小的报告公司☐ 新兴成长型公司☐
如果是一家新兴的成长型公司,用复选标记表示注册人是否已选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易所法》第13(A)节提供的任何新的或修订的财务会计准则。☐
用复选标记表示注册人是否提交了一份报告,证明其管理层根据《萨班斯-奥克斯利法案》(《美国联邦法典》第15编,第7262(B)节)第404(B)条对其财务报告的内部控制的有效性进行了评估,该评估是由编制或发布其审计报告的注册会计师事务所进行的。是☑ No ☐
用复选标记表示登记人是否为空壳公司(如该法第12b-2条所界定)。是 ☐ No ☑
截至2022年6月30日,非关联公司持有的有投票权和无投票权普通股的总市值约为$14310亿美元(根据股票在该日在纽约证券交易所的收盘价)。
2023年1月31日,492,160,806普通股€注册人每股面值为0.001元。
通过引用并入的文件:
林德公司2023年年度股东大会的委托书的部分内容包含在本报告的第三部分。
林德PLC
表格10-K的年报
截至2022年12月31日的财政年度
目录
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| | 页面 |
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第一部分 | | |
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第一项: | 业务 | 4 |
第1A项: | 风险因素 | 9 |
项目1B: | 未解决的员工意见 | 15 |
第二项: | 属性 | 15 |
第三项: | 法律诉讼 | 15 |
第四项: | 煤矿安全信息披露 | 15 |
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第II部 | | |
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第五项: | 注册人普通股市场、相关股东事项与发行人购买股权证券 | 16 |
第六项: | 已保留 | 17 |
第七项: | 管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析 | 18 |
项目7A: | 关于市场风险的定量和定性披露 | 45 |
第八项: | 财务报表和补充数据 | 46 |
第九项: | 会计与财务信息披露的变更与分歧 | 99 |
第9A项: | 控制和程序 | 99 |
第9B项: | 其他信息 | 99 |
| | |
项目9C: | 关于妨碍检查的外国司法管辖区的披露 | 99 |
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第三部分 | | |
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第十项: | 董事、高管与公司治理 | 100 |
第11项: | 高管薪酬 | 100 |
第12条: | 某些实益拥有人的担保所有权以及管理层和相关股东的事项 | 101 |
第13条: | 某些关系和关联交易与董事独立性 | 101 |
第14项: | 首席会计费及服务 | 101 |
| | |
第IV部 | | |
| | |
第15条: | 展品和财务报表附表 | 102 |
第16条: | 表格10-K摘要 | 108 |
| |
签名 | 109 |
前瞻性陈述
本文件包含“1995年私人证券诉讼改革法”所指的“前瞻性陈述”。这些前瞻性陈述由以下术语和短语来识别:预期、相信、打算、估计、预期、继续、应该、可能、可能、计划、计划、预测、将、潜在、预测和类似的表述。它们基于管理层截至声明发表之日的合理预期和假设,但涉及风险和不确定因素。这些风险和不确定性包括但不限于:股市的总体表现;全球和国家经济的发展以及其他国际事件和情况,包括贸易冲突和关税;外币和利率的变化;电力、天然气和其他原材料的成本和可获得性;实现价格上涨以抵消成本增加的能力;自然灾害、流行病、新冠肺炎等大流行病以及战争和恐怖主义行为等灾难性事件;吸引、聘用和留住合格人才的能力;财务会计准则变化的影响;养老金计划负债变化的影响;公司运营所在司法管辖区的税收、环境、医疗保健和其他立法和政府监管的影响;调查、诉讼和监管程序的成本和结果;潜在的不寻常或非经常性项目的影响;新产品和应用的持续及时开发和市场接受度;竞争产品和定价的影响;主要客户和所服务行业未来的财务和经营业绩;信息技术系统故障的影响, 网络中断和数据安全漏洞;以及将新收购整合到业务中的有效性和速度。这些风险和不确定性可能导致未来的实际结果或情况与美国普遍接受的会计原则、国际财务报告准则或调整后的预测、估计或其他前瞻性陈述大不相同。
林德公司不承担根据不断变化的情况更新或修改任何前瞻性陈述的义务。上述风险和不确定因素在本报告的项目1A(风险因素)中作了进一步说明,应仔细加以审查。考虑到这些风险,请考虑林德公司的前瞻性陈述。
林德股份有限公司及其子公司
第一部分
项目1.业务
一般信息
林德公司是根据爱尔兰法律成立的一家上市有限公司,其主要办事处设在英国和美国。林德是全球最大的工业气体公司,也是工业气体行业的主要技术创新者。其工业气体业务的主要产品是大气气体(氧气、氮气、氩气和稀有气体)和过程气体(二氧化碳、氦、氢、电子气体、特种气体和乙炔等)。该公司还设计和制造生产工业气体的设备,并为客户提供广泛的气体生产和加工服务,如烯烃厂、天然气厂、空分厂、氢气和合成气厂以及其他类型的工厂。
林德服务于多个行业,包括医疗保健、化工和能源、制造、金属和采矿、食品和饮料以及电子产品。
2022年、2021年和2020年,林德的销售额分别为333.64亿美元、307.93亿美元和272.43亿美元。有关合并销售的讨论,请参阅项目7“管理层的讨论和分析”,有关林德可报告部门的其他信息,请参阅合并财务报表附注18。
工业气体产品和制造工艺
大气气体是林德产生量最大的产品。林德以空气为原料,通过几种空分工艺生产氧气、氮气和氩气,其中最常用的是深冷空分。稀有气体,如氪、霓虹和氙气,也通过低温空气分离产生。作为工业气体行业的先驱,林德在开发各种专有和专利应用和供应系统技术方面处于领先地位。林德还领导了用于生产工业气体的非低温空气分离技术的开发和商业化。这些技术通过降低工业气体的供应成本,为公司打开了重要的新市场,并优化了产能。这些技术包括专有的真空变压吸附(“VPSA”)和膜分离,分别生产气态氧气和氮气。
工艺气体,包括二氧化碳、氢、氦、特种气体和乙炔,都是通过空气分离以外的方法生产的。
氢气是使用一系列不同的技术从一系列原料中生产出来的。尽管氢是一种看不见的分子,但颜色经常被用来指定和区分用于生产分子的生产过程。林德目前生产的大部分氢气是所谓的灰氢,使用蒸汽甲烷转化技术从天然气或甲烷中提取。林德拥有多种生产蓝色和绿色氢气的技术,这两种氢气都被认为是清洁能源。蓝氢是通过捕获氢气工厂的碳排放并利用它们来阻止它们被排放或长期将它们隔离在地下而产生的。绿色氢气是通过使用可再生能源进行电解或通过生物甲烷的蒸汽甲烷重整来生产的。通过提纯和回收化工和石化行业的副产品氢源,还可以生产低碳强度、高纯度的氢气。
氦来自美国某些富含氦的天然气,额外的供应则来自美国以外的地方。一氧化碳可以通过蒸汽甲烷重整或天然气或其他原料(如石脑油)的自热重整来生产。乙炔主要是一种化学副产品,但也可以从电石和水中生产。大多数二氧化碳来自副产品来源,包括化工厂、炼油厂和工业流程,或者从二氧化碳气井中回收。二氧化碳在林德的工厂中进行加工,以生产商业和食品级二氧化碳。
工业气体分布
工业气体有三种基本的分配方法:(I)现场或吨位分配;(Ii)商货或散装液体;以及(Iii)包装或瓶装气体。这些分销方式通常是集成的,所有三种供应模式的产品都来自同一家工厂。供应方法通常由满足客户需求的最低成本手段确定,这取决于体积要求、纯度、使用模式和产品的使用形式(作为气体或作为低温液体)等因素。
在现场。需要大量产品(通常是氧气、氮气和氢气)且需求模式相对稳定的客户,由现场的低温和工艺气体工厂供应。林德在或上建厂
毗邻这些客户的站点,并通过管道直接向客户供应产品。现场产品供应合同通常是总需求合同,期限通常为10-20年,并包含最低采购要求和价格上涨条款。许多低温现场工厂还为商家市场生产液体产品。因此,工厂通常不是专门为单一客户服务的。先进的空气分离工艺允许现场交付给体积要求较小的客户。
商人。商家的业务通常与可分配的液氧、氮气、氩气、二氧化碳、氢气和氦有关。交货通常是从林德的工厂用油罐车运送到客户现场的储存集装箱,这些集装箱通常由林德拥有和维护,并出租给客户。由于分销成本的原因,商家的氧气和氮气通常离生产它们的工厂有一个相对较小的分销半径。商用的氩、氢和氦可以运输更远的距离。商家业务中使用的客户协议通常是三到七年的要求合同。
包装气体。需要小容量的客户提供的产品装在金属容器中,称为钢瓶,压力从中到高。包装气体包括大气气体、二氧化碳、氢气、氦、乙炔及相关产品。林德还生产和销售钢瓶中的各种特种气体和混合物。钢瓶可以送到客户现场,也可以由客户在包装设施或零售店提货。包装气体一般通过一至三年的供应合同和采购订单销售。
工程学
林德的工程业务遍及全球,专注于空分、氢气、合成、烯烃和天然气工厂等细分市场。该公司利用其广泛的工艺工程专业知识来规划、设计和建设高效的交钥匙工厂,用于生产和加工气体。凭借其最先进的可持续技术,Engineering还帮助客户避免、捕获和利用二氧化碳排放。其技术组合涵盖氢气的生产、液化、储存、分配和应用的整个价值链,支持向清洁能源的过渡。其数字服务和解决方案提高了工厂的效率和性能。
林德的工厂广泛应用于各种领域:石化和化学工业、炼油厂和化肥厂、回收空气、生产合成气、处理天然气和生产惰性气体。工程业务要么直接向客户提供工厂部件,要么向林德的工业气体业务供应,林德根据长期气体供应合同运营工厂。
盘存-林德拥有商用和钢瓶气体以及硬质产品的库存,以便按合理的交货计划向客户供应产品。现场工厂和管道设施的库存有限。库存陈旧对林德的业务并不重要。
顾客-林德不依赖于一个客户或几个客户。
国际-林德是一家全球性企业,2022年约68%的销售额在美国以外。该公司还拥有多数或全资拥有的子公司,在大约45个欧洲、中东和非洲国家(包括德国、英国、法国、瑞典和南非共和国)、大约20个亚洲和南太平洋国家(包括中国、澳大利亚、印度、韩国和泰国)以及大约20个北美和南美洲国家(包括加拿大、墨西哥和巴西)开展业务。
该公司还在欧洲、亚洲、非洲、中东和北美开展股权投资。
林德的非美国业务面临非美国业务惯常遇到的风险,包括外币汇率波动、进出口管制以及地方政府的其他经济、政治和监管政策。另见第1A项。“风险因素”和项目7A。“关于市场风险的定量和定性披露。”
季节性-林德的业务一般不受任何重大程度的季节性波动影响。
研究与开发-林德的研究和开发旨在开发天然气加工、分离和液化技术以及清洁能源技术;改善工业气体的分布,并为这些气体开发新的市场和应用。这导致了新的先进的空气分离、氢气、合成气、天然气、吸附和化学工艺技术的发展;新的清洁能源和碳管理解决方案;以及新的工业气体应用的频繁引入。研发主要在德国慕尼黑、纽约托纳万达、伊利诺伊州伯尔里奇和上海中国进行。
专利和商标-林德拥有或许可了大量与各种产品和工艺相关的专利。在接下来的20年里,林德的专利将在不同时间到期。虽然这些专利和许可证被认为对其个别业务很重要,但林德并不认为其整体业务在很大程度上依赖于任何一项特定专利、专利许可证或专利系列。林德还拥有大量商标,其中最显着的是“林德”商标。
原材料和能源成本-能源是生产和分配工业气体的最大单一成本项目。林德的大部分能源需求以电力、天然气和柴油的形式进行分配。该公司通过定价公式、附加费以及成本转嫁和收费安排,合同上缓解了电力、天然气和碳氢化合物价格的波动。
在该公司开展业务的地理区域,能源供应并不是一个重大问题。然而,能源供应和价格是不可预测的,可能会带来不可预见的未来风险。
对于二氧化碳、一氧化碳、氦气、氢气和特种气体,原材料主要从外部来源购买。林德拥有大部分这些原材料的合同或承诺,或随时可以获得的来源;然而,它们的长期可用性和价格取决于市场条件。
竞争-林德参与竞争激烈的工业气体和工程市场,其特点是本地、地区和全球参与者混合,所有这些都给各方带来竞争压力。在林德拥有管道网络的地区,这使该公司能够向更大的客户提供可靠而经济的产品供应,林德获得了竞争优势。
工业气体行业的竞争对手包括全球和地区性公司,如L‘Air Liquide S.A.、Air Products and Chemals,Inc.、Messer Group GmbH、三菱化学控股公司(通过太阳新日产株式会社)以及大量中小型独立工业气体公司,这些公司在当地作为生产商或分销商进行竞争。此外,国际气体市场的很大一部分与客户拥有的工厂有关。
员工-公司从不断变化和竞争的环境中寻找人才。寻找和留住合格和忠诚的员工的能力是公司成功的先决条件,这对林德来说是一个普遍的风险。
董事会(“董事会”)制定了一个战略业务目标,以保持世界一流的人才管理标准。每年根据财务措施以及包括人才管理在内的几个战略非财务领域的业绩评估执行可变薪酬。人力资本委员会协助董事会监督林德的薪酬政策和计划,特别是在审查林德高管薪酬方面。人力资本委员会还定期审查公司的管理发展和继任计划、多元化政策和目标,以及实现这些目标的相关计划。全球人力资源主管向首席执行官(“首席执行官”)报告。一位多样性和包容性全球领导人向人力资源主管报告。
林德将多元化和包容性与其业务战略相结合,并在业务流程和绩效管理中实施了多元化行动计划。多样性和包容性是直线管理的责任,林德通过积极管理其人才管道和招聘流程来寻求竞争优势。林德提供平等的就业机会,完全根据员工的表现和能力招聘、聘用、晋升和补偿员工。
员工获得有竞争力的工资和基于绩效和工作水平的可变薪酬部分。林德与世界各地的工会签订了集体谈判协议。还提供其他福利,如职业养老金和医疗保险或医疗检查缴费,以反映区域条件和当地竞争。高级管理人员通过林德公司的长期激励计划直接参与公司的价值增长。林德可能会不时推出特殊的薪酬计划,以表彰或奖励特定的个人,如2020年实施的针对全球一线员工的薪酬计划。林德还通过正式和在职培训投资于员工的专业发展。
截至2022年12月31日,林德在全球拥有65,010名员工,其中约28%为女性,72%为男性。
环境-本项目所要求的信息在此并入本10-K号文件第7项中题为“管理层的讨论和分析--环境问题”的章节。
可用信息-该公司在以电子方式向美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)提交或提供此类材料后,在切实可行的范围内尽快在其网站www.linde.com上或通过其网站免费提供定期和最新报告。投资者还可以从公司网站获取其他投资者信息,如新闻稿和演示文稿。本公司网站上的信息不包含在此作为参考。此外,公众还可以在美国证券交易委员会网站www.sec.gov上免费阅读和复制提交美国证券交易委员会的任何材料,其中包含电子备案的发行人的报告、委托书和其他信息。
行政人员-下列执行干事由董事会选举产生,并由董事会任命。预计董事会将在每次年度股东大会之后每年选举管理人员。
桑吉夫·兰巴,58岁,被任命为林德首席执行官,自2022年3月1日起生效。在被任命为首席执行官之前,他于2021年1月开始担任首席运营官,并于2018年10月开始担任亚太区执行副总裁总裁。在此之前,Lamba先生于2011年被任命为Linde AG执行董事会成员,负责气体事业部亚太区、全球气体业务氦和稀有气体、电子以及亚洲合资企业管理。兰巴先生的职业生涯始于1989年的中国银行印度金融部,在那里他晋升为董事金融部的负责人,2001年被任命为中国银行印度业务部的董事经理。在中银/林德的多年工作中,他在德国、英国、新加坡和印度等多个不同地区担任过各种职务。
吉列尔莫·比查拉,48岁,执行副总裁总裁兼首席法务官。他之前曾担任Praxair的副总裁和总法律顾问。比查拉先生于2006年加入公司,最初担任墨西哥普莱克斯航空公司法律事务的董事,之后被提升为副总裁和普莱克斯亚洲公司的总法律顾问。在被提升为助理总法律顾问和助理秘书之前,他随后负责欧洲、墨西哥和公司交易。比查拉此前曾在Cemex和多家全球律师事务所任职。
肖恩·德宾,52岁,于2021年4月成为欧洲、中东和非洲地区的执行副总裁总裁。此前,他曾担任高级副总裁,从2020年7月开始担任全球职能。德宾于1993年加入Praxair公司,并在运营、工程、项目管理、业务开发和销售方面担任过各种职务。近年来,他曾担任过多个领导职务,包括2019年至2020年担任南欧地区商务总裁,2013年至2019年担任Praxair Canada Inc.的总裁。
凯尔西·E·霍伊特,53岁,于2018年10月成为林德的首席会计官。在此之前,她从2016年8月开始担任Praxair,Inc.的副总裁兼财务总监。在成为财务总监之前,她自2010年以来一直担任Praxair的董事投资者关系部。她于2002年加入普莱克斯,在2008年之前一直担任董事的企业会计和美国证券交易委员会报告部门,后来又担任普莱克斯北美工业气体业务多个部门的财务总监。此前,她在毕马威会计师事务所(KPMG,LLP)从事审计工作。
现年59岁的尤尔根·诺维基于2020年4月被任命为林德工程执行副总裁兼首席执行官总裁。在此之前,他是林德工程商业学院的高级副总裁。Nowicki先生于1991年加入林德,担任内部审计师,并在财务和控制方面担任过各种职位。2002年,他被任命为美国林德天然气北美公司首席财务官,2006年被任命为林德集团财务和控制主管。诺维基于2011年担任林德工程公司董事经理。
现年55岁的约翰·帕尼卡尔被任命为林德亚太区执行副总裁总裁,自2021年1月起生效。此前,他自2018年10月起担任林德英国及非洲总裁。从2014年到2018年,帕尼卡尔是普莱克斯亚洲公司的总裁。他的职业生涯始于 Praxair于1991年担任应用程序工程师。 多年来,帕尼卡尔先生 担任的职位越来越多,包括普莱克斯亚洲业务发展董事现场服务和设备经理、普莱克斯印度公司董事管理、北美工业气体南区副总裁和普莱克斯分销公司的总裁。
David·P·施特劳斯,64岁,执行副总裁总裁兼首席人力资源官。他之前曾担任Praxair的首席人力资源官。施特劳斯于1990年加入林德,担任应用工程师,之后被提拔领导电子材料业务。随后,他担任安全、健康和环境部副总裁。
现年50岁的马修·J·怀特于2018年10月出任林德执行副总裁总裁兼首席财务官。他此前自2014年1月1日起担任Praxair,Inc.的高级副总裁兼首席财务官。在.之前
这位怀特先生在2011年到2014年间是加拿大普莱克斯航空公司的总裁。他于2004年加入普莱士,为公司最大的业务部门北美工业气体公司董事提供财务支持。2008年任普莱克斯股份有限公司副总裁兼财务总监,2010年任总裁副主任兼财务主管。在加入Praxair之前,怀特是费希尔科学公司的财务副总裁总裁,在此之前,他在制造和性能化学品公司GenTek担任过各种财务职位,包括集团总监。
第1A项。风险因素
由于公司业务的规模和地理范围,许多因素可能会对公司未来的运营和财务表现产生重大影响,其中许多因素不在公司的控制范围之内。管理层认为以下风险可能会对公司产生重大影响:
林德开展业务的市场的经济状况疲软可能会对其财务业绩和/或现金流产生不利影响。
林德为80多个国家的不同行业提供服务,这通常会在不同的商业周期中带来金融稳定。然而,其客户所服务行业的总体经济或商业状况的普遍下降可能会对林德的产品需求产生不利影响,并削弱其客户履行对林德的义务的能力,导致未收回的应收账款和/或意外的合同终止或项目延误。例如,全球政治和经济的不确定性可能会减少林德客户的投资活动,这可能会对林德的业务产生不利影响。
此外,林德的许多客户都在从事周期性的业务,比如化工、金属和能源行业。在这些周期中,这些行业的低迷可能会对林德造成不利影响。此外,这些条件可能会影响林德制造能力的利用,这可能要求林德确认有形资产(如物业、厂房和设备)以及无形资产(如商誉、客户关系或知识产权)的减值损失。
能源和原材料成本的增加和/或这些材料供应的中断可能导致销售损失或盈利能力下降。
能源是工业气体生产和分配中最大的单一成本项目。林德的大部分能源需求以电力、天然气和柴油的形式进行分配。林德试图通过管理客户合同和通过运营生产率和能源效率减少需求,将这些成本变化的财务影响降至最低。大客户合同通常有升级和传递条款,以收回能源和原料成本。这种尝试可能无法成功缓解成本波动,这可能会对林德的财务状况或运营结果产生负面影响。在林德开展业务的地理区域,能源供应并不是一个重大问题。然而,地区能源状况不可预测,可能构成未来风险。
对于二氧化碳、一氧化碳、氦气、氢气和特种气体,原材料主要从外部来源购买。在可行的情况下,林德会采购几种这样的原材料,包括二氧化碳、氢气和电石,作为化学或工业副产品。此外,林德拥有大部分这些原材料的合同或承诺,或随时可以获得的来源;然而,它们的长期可用性和价格取决于市场条件。如果此类原材料供应中断,可能会影响林德履行合同供应承诺的能力。
林德的国际业务面临着在国外开展业务的风险,国际事件和环境可能会对其业务、财务状况或运营结果产生不利影响。
林德拥有大量的国际业务,这些业务受到风险的影响,包括货币汇率贬值、运输延误和中断、政治和经济不稳定和中断、资金转移限制、贸易冲突和征收关税、进出口管制、政府政策的变化、劳工骚乱、可能的资产国有化和/或没收、美国和非美国税收政策的变化以及政府法规的遵守。这些事件可能会减少对林德产品的需求,降低其销售产品的价格,减少国际业务的收入,或以其他方式对其业务产生不利影响,从而对林德未来的国际业务产生不利影响。
货币汇率波动和其他相关风险可能会对林德的业绩产生不利影响。
由于林德很大一部分收入是以其报告货币美元以外的货币计价的,汇率的变化将导致收入、成本和收益的波动,还可能影响账面
资产、负债及相关权益的价值。尽管该公司不时利用外汇远期合约来对冲这些风险敞口,但其通过此类对冲交易将货币风险敞口降至最低的努力可能不会成功,具体取决于市场和商业状况。因此,外币汇率的波动可能会对林德的财务状况、经营业绩或现金流产生不利影响。
宏观经济因素可能影响林德获得融资的能力或增加获得融资的成本,这可能对林德的财务业绩和/或现金流产生不利影响。
美国、欧洲和全球信贷和股票市场的波动和中断,可能会使林德更难为其业务获得融资,和/或可能增加获得融资的成本。此外,林德的借贷成本可能会受到独立评级机构给予的短期和长期债务评级的影响,这些评级机构在很大程度上基于其以利息覆盖率和杠杆率等特定标准衡量的表现。这些债务评级的降低可能会增加借贷成本,或使其更难获得融资。
商誉或无形资产的减值可能会对公司的财务业绩产生负面影响。
截至2022年12月31日,商誉和其他无限期无形资产的账面净值分别为260亿美元和20亿美元,这主要是林德股份公司采用的业务合并和相关收购会计方法的结果。根据公认的会计原则,该公司定期评估这些资产,以确定它们是否减值。重大的负面行业或经济趋势、业务中断、资产用途的意外重大变化或计划变化、资产剥离和持续的市值下降可能会导致确认商誉或其他无限期资产的减值。任何与此类减值相关的费用都可能对林德在确认期间的运营业绩产生重大不利影响。
灾难性事件可能扰乱林德和/或其客户和供应商的运营,并可能对运营结果产生重大不利影响。
灾难性事件或自然灾害的发生,如飓风和洪水等极端天气;卫生流行病;新冠肺炎等流行病;以及战争或恐怖主义行为,可能会扰乱或推迟林德向客户生产和分销其产品的能力,并可能使林德面临第三方责任索赔。此外,此类事件可能会影响林德的客户和供应商,导致临时或长期停电和/或正常业务运营中使用的能源和其他原材料的供应受到限制。林德评估直接和间接的业务风险,咨询供应商、保险提供商和行业专家,对具有适当弹性的设计和技术进行投资,并与管理层一起定期审查业务风险。然而,尽管采取了这些措施,这些情况仍不在林德的控制范围内,可能会对其财务业绩产生重大不利影响。
无法吸引和留住合格的人才可能会对林德的业务产生不利影响。
如果林德不能吸引、聘用和留住合格的人才,它可能无法开发、营销或销售其产品,也无法成功管理其业务。林德依靠一支技术精湛、经验丰富、效率高的员工队伍才能取得成功。林德的竞争优势在很大程度上是基于关键人员在营销、技术、制造和分销基础设施、系统和产品方面的专业知识和经验。无法吸引和聘用合格的个人,或者在非常熟练的领域失去关键员工,可能会对林德的财务业绩产生负面影响。
如果林德未能跟上行业技术进步的步伐,或者如果新的技术举措没有被商业接受,客户可能不会继续购买林德的产品,运营结果可能会受到不利影响。
林德的研发目标是为工业气体的生产和分配、工厂的设计和建设开发新的和改进的方法,并为工业和工艺气体的使用开发新的市场和应用。这导致了新应用的引入和新的先进工艺技术的发展。作为这些努力的结果,林德开发了新的专有技术,并采取了必要的措施,在林德运营的全球地理范围内保护这些技术。这些技术帮助林德创造竞争优势,并为其业务增长提供平台。如果林德的研究和
开发活动没有跟上竞争对手的步伐,或者如果林德不创造有利于客户的新技术,未来的运营结果可能会受到不利影响。
与养老金福利计划相关的风险可能会对林德的运营业绩和现金流产生不利影响。
养恤金福利是一项重大的财政义务,将来最终将与符合资格要求的雇员结清。由于估计未来付款和资产回报的时间和金额涉及不确定性,因此需要大量估计来计算与林德计划相关的养老金支出和负债。林德利用独立精算师的服务,他们的模型被用来简化这些计算。精算模型中使用了几个关键假设来计算合并财务报表中记录的养恤金费用和负债额。特别是,养老金资产的实际投资回报、贴现率或立法或监管变化的重大变化可能会影响未来的业务结果和所需的养老金缴款。
运营风险可能会对林德的业务或运营结果产生不利影响。
林德的经营业绩取决于其生产设施的持续运营以及满足客户合同要求和其他需求的能力。产能不足或过剩威胁到林德产生有竞争力的利润率的能力,并可能使林德面临与合同承诺相关的债务。运营结果还取决于林德按时、按预算和按照绩效要求完成新建设项目的能力。如果不这样做,林德的业务可能会面临收入损失、潜在的诉讼和商业声誉的损失。
林德生产设施和交付系统的管理,包括储存、车辆运输和管道,也存在运营风险,需要持续的培训、监督和控制。生产、储存设施或管道的材料操作故障,包括起火、有毒物质释放和爆炸,或发生车辆运输事故可能导致生命损失、环境破坏、生产损失和/或广泛的财产损失,所有这些都可能对林德的财务业绩产生负面影响。
林德可能会受到信息技术系统故障、网络中断和数据安全漏洞的影响。
林德依靠信息技术系统和网络进行业务和运营活动,并在这些系统和网络中存储和处理敏感的业务和专有信息。这些系统容易因火灾、洪水、断电、电信故障、病毒、入侵和类似事件或安全漏洞而中断。
林德已采取措施,通过实施先进的安全技术、内部控制、网络和数据中心恢复能力和恢复流程来解决这些风险和担忧。然而,尽管采取了这些措施,我们的信息技术系统在过去和未来都可能受到越来越复杂的网络攻击。此类尝试的操作失败和安全漏洞可能会导致属于林德或我们员工、客户或供应商的机密信息或个人数据丢失或泄露。这些故障和违规可能导致业务中断或故障,并导致可能对林德的运营、声誉和财务业绩造成重大不利影响的法律或监管行动。到目前为止,这种尝试还没有对林德的运营或财务业绩产生任何重大影响。
无法有效整合收购或与合资伙伴合作可能会对林德的财务状况和运营业绩造成不利影响。
林德已经评估了一系列潜在的战略收购和合资企业,并预计将继续评估。其中许多交易如果完成,可能会对其财务状况和运营结果产生重大影响。此外,整合被收购的公司、企业或资产集团的过程可能会造成不可预见的经营困难和支出。尽管从历史上看,林德的收购战略和执行都很成功,但林德可能面临的风险领域包括:
•需要在收购前缺乏这些控制、程序和政策的公司实施或补救适合大型上市公司的控制、程序和政策;
•将管理时间和重点从运营现有业务转移到收购整合挑战;
•与将被收购公司的员工融入现有组织相关的文化挑战;
•需要整合每家公司的会计、管理信息、人力资源和其他行政系统,以便进行有效管理;
•难以吸收已获得的业务和产品;
•未能实现有针对性的协同增效和降低成本;以及
•无法留住被收购公司的关键员工和业务关系。
除了本文提到的风险之外,外国收购和合资企业还涉及独特的风险,包括与跨不同文化和语言的业务整合有关的风险、货币风险以及与特定国家相关的特定经济、政治和监管风险。
此外,未来潜在收购的预期好处可能不会实现。未来的收购或处置可能导致债务、或有负债或摊销费用或商誉减值,其中任何一项都可能对林德的财务业绩产生不利影响。
林德受到各种国际法律和政府法规的约束,这些法律或法规的变化或不遵守可能会对公司的业务、财务状况和运营结果产生不利影响。
林德在以下领域受到监管:
•环境保护,包括气候变化和能源效率法律和政策;
•美国和非美国的税法和货币管制;
•安全性;
•适用于美国、欧盟、德国、爱尔兰和其他司法管辖区的证券法;
•贸易和进出口限制以及经济制裁法律;
•反垄断事务;
•数据保护;
•全球反贿赂法律,包括美国《反海外腐败法》;以及
•医疗保健法规。
这些或其他监管领域的变化可能会影响林德的盈利能力,并可能产生新的或增加的合规风险:确保合规可能变得更加复杂和成本更高,如果发生不合规情况,制裁级别可能会上升。不遵守此类法律法规可能会导致惩罚或制裁、取消营销权或限制参与甚至被排除在公开招标程序之外,所有这些都可能对林德的财务业绩和/或声誉产生重大不利影响。
这些变化也可能会限制林德在市场上有效竞争的能力。例如,环境保护和气候变化领域法规的变化可能会影响推动关键终端市场结构性变化的客户和竞争对手的行为。虽然林德将通过寻求战略联盟和投资于应用技术以获取新的增长领域来努力缓解这些风险,但考虑到新法规的类型和范围的不确定性,很难预测这些变化及其对市场行为的影响最终将如何影响林德的业务。然而,这些变化可能会对林德的运营业绩产生实质性的不利影响。
在全球范围内开展业务要求林德遵守反腐败、贸易、合规和经济制裁以及类似的法律,并实施旨在确保其员工和其他中介机构遵守适用限制的政策和程序。这些限制包括禁止向禁运或制裁国家、政府、个人和实体出售或供应某些产品、服务和任何其他经济资源。遵守这些限制,除其他事项外,还需要对商业伙伴进行筛选。尽管公司致力于合法合规和企业道德,但公司不能确保其政策和程序始终保护其免受适用法律下员工或代理人的故意、鲁莽或疏忽行为的影响。如果林德未能遵守管理国际运营行为的法律,林德可能会受到刑事和民事处罚以及其他补救措施,这可能会对其声誉、业务和运营结果造成实质性不利影响。
诉讼或政府调查的结果可能会对公司的业务或运营结果产生不利影响。
林德的子公司参与了在正常业务过程中出现的各种诉讼和政府调查。部分或全部未决索赔的不利结果可能导致重大金钱损害或禁令救济,这可能对林德开展业务的能力产生不利影响。林德及其子公司未来可能会受到进一步的索赔和诉讼,这是不可能预测的。林德面临的诉讼和其他索赔受到内在不确定性的影响。法律或法规判决或商定的和解可能会导致保险福利不覆盖或不完全覆盖的费用,还可能导致负面宣传和声誉损害。不利的结果或决定可能会对公司的经营业绩造成实质性的不利影响。
潜在的产品缺陷或不充分的客户服务可能会对林德的业务或运营结果产生不利影响。
与产品和服务相关的风险可能会导致潜在的责任索赔、客户流失或林德声誉受损。与产品和服务相关的风险的主要可能原因是产品缺陷或林德提供服务时客户服务水平不足。
林德在其业务所在的国家面临与产品责任相关的法律风险,包括美国等国家,这些国家的法律风险(特别是通过集体诉讼)历来比其他国家更严重。任何悬而未决或未来的产品和服务诉讼或调查的结果无法预测,法律或监管判决或商定的和解可能会导致重大损失、成本和费用。
林德制造和销售产品以及建造和销售工厂可能会产生与原材料、货物或废物的生产、灌装、储存、搬运和运输相关的风险。工业气体是潜在的有害物质和医疗气体,相关的医疗服务必须符合相关规范,才不会对接受治疗的患者的健康造成不利影响。
林德的产品和服务如果存在缺陷或处理不当或执行不当,可能会导致人身伤害、业务中断、环境破坏或其他重大损害,这可能导致责任、损失、金钱处罚或赔偿支付、环境清理成本或其他成本和支出、被排除在某些被视为对业务未来发展重要的市场部门之外和声誉损失等后果。所有这些后果都可能对林德的业务和经营业绩产生实质性的不利影响。
美国的民事责任可能不会对林德强制执行。
林德是根据爱尔兰法律组建的,其大部分资产位于美国以外。此外,林德及其子公司的某些董事和高管居住在美国以外。因此,投资者可能很难在美国境内向林德或这类人送达法律程序文件,或在美国以外的任何诉讼中执行在美国法院对这类人作出的判决,包括根据美国联邦证券法的民事责任条款进行的诉讼。此外,在美国以外司法管辖区的法院提起的原始诉讼中,投资者可能很难执行以美国联邦证券法为基础的权利。
美国法院根据民事责任作出的支付款项的判决,不会在爱尔兰自动强制执行。爱尔兰和美国之间没有条约规定相互执行外国判决。在外国判决被视为可在爱尔兰执行之前,必须满足以下要求:(1)判决必须是确定的金额;(2)判决必须是终局和决定性的;(3)判决必须由有管辖权的法院提供。
在下列情况下,爱尔兰法院也将行使拒绝判决的权利:(I)通过欺诈获得外国判决;(Ii)违反爱尔兰公共政策;(Iii)违反自然正义;或(Iv)如果判决与先前的外国判决不可调和。
此外,爱尔兰法院是否会接受管辖权并在完全基于美国联邦证券法的原始诉讼中向林德或该等人施加民事责任是值得怀疑的,该诉讼是根据美国联邦证券法在爱尔兰有管辖权的法院分别针对林德或该成员、官员或专家提起的。
税法或政策的变化可能会对公司的财务状况或经营结果产生不利影响。
林德及其子公司受美国、德国、爱尔兰、英国和其他运营国家的税收规则和法规的约束。这些税收规则和条例可能会在预期或追溯的基础上发生变化。在当前的经济和政治条件下,包括美国、英国和欧盟在内的任何司法管辖区的税率和政策都会发生重大变化,这可能会导致林德的当前所得税和递延所得税发生重大变化。特别是,由于林德目前被视为英国税务居民,适用于英国税务居民公司的税收规则的任何潜在变化都将直接影响林德。
林德税务居住地的变化可能会对该公司未来的盈利能力产生负面影响,并可能引发股息或退出费用的税收。如果林德不再在英国居住,并在另一个司法管辖区居住,它可能会受到英国出境费用的影响,和/或可能会在其他司法管辖区承担额外的税费。如果林德被视为在多个司法管辖区居住,它可能会受到重复征税。此外,尽管林德是在爱尔兰注册成立的,预计不会被视为美国联邦所得税的国内公司,但美国国税局可能会对这一结果提出质疑,或者美国联邦所得税法的变化可能会改变这一结果。如果美国国税局成功地主张了这一立场,或者法律发生了变化,林德、该公司和林德的股东可能会面临严重的不利税收后果。
税法的变化可能会导致更高的税收支出和纳税。此外,税收立法的变化和一些地区税收环境的不确定性可能会限制林德行使法律规定的各自权利的机会。林德还在税收法规复杂的国家开展业务,这些法规可能会有不同的解读。林德及其附属公司须接受不同司法管辖区税务机关的审计或相关财务或税务机关的其他审查行动。最终的税务结果可能与林德或其子公司的财务报表中记录的金额不同,并可能对它们各自在作出此类决定时的财务业绩产生重大影响。
重组后,New Linde将寻求爱尔兰高等法院批准创建可分配储备。New Linde预计这将是即将到来的,但不能保证这一点,在创建New Linde的可分配储备之前,根据爱尔兰法律,New Linde将无法通过股息、股票回购或其他方式进行分配。
根据爱尔兰法律,只能支付股息,股票回购和赎回通常只能从“可分配准备金”中获得资金,而新林德在重组后不会立即拥有这笔资金。创建New Linde的可分配储备涉及减少New Linde的未命名股本,这需要爱尔兰高等法院的批准。爱尔兰高等法院预计将在重组生效后8周内批准。这一批准与林德在2018年林德股份公司与Praxair,Inc.合并后立即成功遵循的流程相同。New Linde不知道爱尔兰高等法院为何不批准以这种方式设立可分配准备金;然而,发布所需命令是爱尔兰高等法院酌情决定的事项。如果没有产生新林德的可分配储备,爱尔兰法律将不允许以股息、股票回购或其他方式进行分配,直到新林德从其业务活动中创建了足够的可分配储备,但新林德将能够支付公司在重组生效前宣布的任何股息。
项目1B。未解决的员工意见
林德尚未收到美国证券交易委员会工作人员对其任何尚未解决的交易所法案报告的书面评论。
项目2.财产
林德的主要执行办公室位于英国沃金的租赁办公空间,并在康涅狄格州丹伯里拥有办公空间。林德还在美国纽约的托纳万达和德国的普拉克拥有主要的行政办公空间。
由于林德工业气体产品的性质,将它们运输到距离生产设施数百英里以上的地方通常是不划算的。因此,林德经营着大量的生产设施,遍布全球多个地理区域。
以下是对林德生产设施的分类描述。截至2022年12月31日,这些资产中没有很大一部分是租赁的。一般来说,这些设施得到利用,足以满足公司的制造需求。
美洲
美洲部门主要在美国、加拿大、墨西哥和巴西运营生产设施,其中约350家主要是低温空分工厂、氢气工厂和二氧化碳工厂。北美有五个主要的管道综合体,位于印第安纳州北部、休斯顿、德克萨斯州墨西哥湾沿岸、底特律和路易斯安那州。位于美洲各地的还有非低温空气分离工厂、包装气体设施和其他较小的工厂设施。
欧洲、中东和非洲地区
欧洲、中东和非洲地区的生产设施主要位于德国、法国、瑞典、南非共和国和英国,其中包括大约275个低温空气分离工厂和二氧化碳工厂。位于欧洲各地的还有非低温空气分离工厂、管道、氢气、包装气体设施和其他较小的工厂设施。
APAC
亚太地区的生产设施主要位于中国、澳大利亚、印度、韩国和泰国,其中约有230家是低温空分工厂和二氧化碳工厂。位于亚洲各地的还有非低温空气分离工厂、管道、氢气、包装气体和其他生产设施。
工程学
工程业务为第三方客户以及世界各地的气体业务设计和建造交钥匙加工厂,如空分、氢气、合成、烯烃和天然气工厂。工厂零部件在德国塔切尔廷、法国黑辛克、美国纽约和俄克拉何马州以及大连、中国的自有工厂生产。
项目3.法律程序
本项目所要求的资料在此并入本10-K第8项“合并财务报表附注--17.承付款和或有事项”一节。
项目4.矿山安全披露
不适用。
第II部
项目5.注册人普通股市场、相关股东事项和发行人购买股权证券
林德公司的股票在纽约证券交易所(“NYSE”)和法兰克福证券交易所(“FSE”)交易,股票代码为“LIN”。截至2022年12月31日,有7,319人登记在册的股东。
2023年1月18日,股东批准了该公司的公司间重组提议,这将导致其普通股从法兰克福证券交易所退市。在完成法律和监管批准后,林德预计公司间重组和退市程序将完成,其普通股将于2023年3月1日左右从法兰克福证券交易所退市。
购买股票证券-某些信息区域在截至2022年12月31日的三个月内,由或代表该公司或任何关联买家(根据1934年证券交易法修订后的第10B-18(A)(3)条规则)购买其普通股的情况如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
期间 | 总计 数量 股票 购得 (千人) | | 平均值 支付的价格 每股 | | 总人数 购买的股份作为 公开的一部分 宣布 节目(1) (千人) | | 近似值 以下股票的价值: 可能还会购买 在计划下(2) (百万) |
2022年10月 | 677 | | | $ | 287.57 | | | 677 | | | $ | 5,832 | |
2022年11月 | 1,323 | | | $ | 316.05 | | | 1,323 | | | $ | 5,414 | |
2022年12月 | 138 | | | $ | 333.88 | | | 138 | | | $ | 5,368 | |
2022年第四季度 | 2,138 | | | $ | 308.18 | | | 2,138 | | | 5,368 | |
(1)2022年2月28日,公司董事会批准了100亿美元普通股的回购(“2022年计划”),该计划可能会在公开市场上不时进行(并可能包括使用10B5-1交易计划),具体取决于市场和商业条件。2022年计划的最高回购金额为流通股的15%,从2022年3月1日开始,到2024年7月31日到期。
(2)截至2022年12月31日,该公司根据2022年计划回购了46亿美元的普通股。截至2022年12月31日,根据2022年计划,仍有54亿美元的股票回购授权。
同级性能表-下图比较了该公司的前身Praxair普通股截至2018年10月31日的最近五年累计回报以及林德普通股在2018年10月31日之后的最新五年累计回报与涵盖29家公司的标准普尔500指数(SPX)和S5材料指数(S5MATR)的回报。这些数字假设2017年12月31日的初始投资为100美元,所有股息都已进行再投资。 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 |
线路 | $100 | $103 | $143 | $180 | $240 | $230 |
SPX | $100 | $96 | $126 | $149 | $192 | $157 |
S5MATR | $100 | $85 | $106 | $128 | $163 | $143 |
项目6.保留
不适用。
项目7.管理层对财务状况和经营成果的讨论和分析
以下对公司财务状况和经营结果的讨论应与其合并财务报表和本表格10-K第8项所列合并财务报表的附注一起阅读。
| | | | | |
| 页面 |
业务概述 | 19 |
执行摘要-财务业绩及展望 | 20 |
合并结果和其他信息 | 21 |
细分市场讨论 | 27 |
流动性、资本资源和其他金融数据 | 33 |
表外安排 | 35 |
关键会计估计 | 35 |
新会计准则 | 38 |
公允价值计量 | 38 |
非公认会计准则财务指标 | 39 |
补充担保信息 | 43 |
| |
业务概述
该公司工业气体业务的主要产品是大气气体(氧气、氮气、氩气、稀有气体)和过程气体(二氧化碳、氦、氢、电子气体、特种气体、乙炔)。该公司还设计、设计和制造生产工业气体的设备,并为客户提供广泛的气体生产和加工服务,如烯烃厂、天然气厂、空分厂、氢气和合成气厂以及其他类型的工厂。
林德的工业气体业务按地区进行管理,2022年86%的销售额来自林德的三个地理部门(美洲、欧洲、中东和非洲及亚太地区),其余14%主要与工程部门有关,其他部分较少(经营部门详情见综合财务报表附注18)。
林德服务于多个行业,包括医疗保健、化工和能源、制造、金属和采矿、食品和饮料以及电子产品。终端市场的多样性支持林德在不同的商业周期中保持财务稳定。
林德的大部分收入和收益来自以下地区,在这些地区,公司拥有最强大的市场地位,分销和生产业务使公司能够以最低的成本向客户提供最高水平的服务。
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北美洲和南美洲(“美洲”) | | 欧洲、中东和非洲(“EMEA”) | | 亚太地区 (“APAC”) |
美国 | | 德国 | | 中国 |
巴西 | | 英国 | | 澳大利亚 |
墨西哥 | | 东欧 | | 韩国 |
加拿大 | | | | 印度 |
该公司通过由数千家生产工厂、管道综合体、配送中心和运输车辆组成的网络制造和分销其工业气体产品。主要的管道综合体主要位于美国和中国。这些网络是一种竞争优势,为公司的客户群提供可靠的产品供应基础。林德的大部分业务是通过长期合同进行的,这些合同提供了稳定的现金流,并能够将能源和原料成本的变化转嫁给客户。该公司在所有主要地区以及不同的终端市场都有增长机会,如医疗保健、化工和能源、制造、金属和采矿、食品和饮料以及电子产品。
执行摘要-财务业绩及展望
2022年回顾
•333.64亿美元的销售额比2021年307.93亿美元的销售额高出8%。所有地理细分市场的更高定价为销售额贡献了7%。成本传递使销售额增加了6%,对营业利润的影响微乎其微。销量增加了1%的销售额。货币换算使销售额下降了5%,主要是在欧洲、中东和非洲地区和亚太地区。资产剥离减少了1%的销售额。
•报告的营业利润为53.69亿美元,比2021年增长8%。调整后的营业利润为79.04亿美元,比2021年增长了10%。报告营业利润的增长主要是由于定价较高、生产率举措以及合并相关资产推动的折旧和摊销减少,抵消了俄罗斯-乌克兰冲突和其他费用以及本年度通胀和货币的不利影响。经调整的营业利润增长主要是由于定价和生产力举措的提高,抵消了本年度通胀和汇率的不利影响。*
•持续运营收入为41.47亿美元,稀释后每股收益为8.23美元,分别高于2021年的38.21亿美元和7.32美元。持续经营的调整收入为61.95亿美元,持续经营的调整稀释后每股收益为12.29美元,分别比2021年调整后的金额高出11%和15%。*
•运营现金流为88.64亿美元,低于2021年的8.61亿美元。减少的原因是营运资金需求增加,包括工程客户预付款的合同负债流入减少,但经非现金费用调整后的净收入增加,部分抵销了减少的影响。资本支出为31.73亿美元;支付股息为23.44亿美元;普通股净购买额为51.32亿美元;债务借款净额为44.75亿美元。
*调整后金额的对账可在本MD&A中的“非GAAP财务措施”部分找到。
2023年展望
林德通过收益发布和投资者电话会议提供关于经营业绩、可能影响财务业绩的重大趋势以及财务指导的季度更新。这些材料可以在该公司的网站上找到,Www.linde.com,但并未在此并入。
合并结果和其他信息
以下讨论包括对截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度的运营业绩、流动性和资本资源进行比较。关于比较截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度的讨论,请参阅我们的Form 10-K截至2021年12月31日的年度的第二部分,项目7,管理层对财务状况和经营成果的讨论和分析。
下表提供了2022年和2021年的摘要信息。报告的金额是来自综合损益表的公认会计原则金额。调整后的数额旨在补充投资者对公司财务信息的了解,并不能替代公认会计准则的衡量标准。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百万美元,不包括每股数据) 截至十二月三十一日止的年度: | 2022 | | 2021 | | 方差 |
报告的金额 | | | | | |
销售额 | $ | 33,364 | | | $ | 30,793 | | | 8 | % |
销售成本,不包括折旧和摊销 | $ | 19,450 | | | $ | 17,543 | | | 11 | % |
作为销售额的百分比 | 58.3 | % | | 57.0 | % | | |
销售、一般和行政 | $ | 3,107 | | | $ | 3,189 | | | (3) | % |
作为销售额的百分比 | 9.3 | % | | 10.4 | % | | |
折旧及摊销 | $ | 4,204 | | | $ | 4,635 | | | (9) | % |
俄乌冲突等指控(A) | $ | 1,029 | | | $ | 273 | | | — | |
| | | | | |
营业利润 | $ | 5,369 | | | $ | 4,984 | | | 8 | % |
营业利润率 | 16.1 | % | | 16.2 | % | | |
利息支出-净额 | $ | 63 | | | $ | 77 | | | (18) | % |
养老金净额和OPEB成本(收益),不包括服务成本 | $ | (237) | | | $ | (192) | | | 23 | % |
实际税率 | 25.9 | % | | 24.7 | % | | |
股权投资收益 | $ | 172 | | | $ | 119 | | | 45 | % |
持续经营的非控制性权益 | $ | (134) | | | $ | (135) | | | (1) | % |
持续经营收入 | $ | 4,147 | | | $ | 3,821 | | | 9 | % |
持续经营摊薄后每股收益 | $ | 8.23 | | | $ | 7.32 | | | 12 | % |
稀释后的流通股 | 504,038 | | | 521,875 | | | (3) | % |
雇员人数 | 65,010 | | | 72,327 | | | (10) | % |
调整后的数额(B) | | | | | |
营业利润 | $ | 7,904 | | | $ | 7,176 | | | 10 | % |
营业利润率 | 23.7 | % | | 23.3 | % | | |
持续经营收入 | $ | 6,195 | | | $ | 5,579 | | | 11 | % |
持续经营摊薄后每股收益 | $ | 12.29 | | | $ | 10.69 | | | 15 | % |
其他财务数据(B) | | | | | |
来自持续运营的EBITDA | $ | 9,745 | | | $ | 9,738 | | | — | % |
作为销售额的百分比 | 29.2 | % | | 31.6 | % | | |
调整后的EBITDA来自持续运营 | $ | 10,873 | | | $ | 10,179 | | | 7 | % |
作为销售额的百分比 | 32.6 | % | | 33.1 | % | | |
________________________
(a)见合并财务报表附注3。
(b)调整后的金额和其他财务数据是非公认会计准则的业绩衡量标准。报告金额与调整后金额的对账可在本MD&A的“非GAAP财务措施”部分找到。
经营成果
下表汇总了合并销售的变化:
| | | | | | | | |
| | 2022 vs. 2021 |
| | 更改百分比 |
促成变化的因素--销售 | | |
卷 | | 1 | % |
价格/组合 | | 7 | % |
成本传递 | | 6 | % |
货币 | | (5) | % |
收购/剥离 | | (1) | % |
工程学 | | — | % |
| | 8 | % |
2022年与2021年相比
销售额
林德2022年的销售额增长了25.71亿美元,增幅为8% 年与2021年。所有地理细分市场的更高定价为销售额贡献了7%。成本转嫁,即主要向现场客户支付能源成本差异的合同账单,使销售额增加了6%,对运营利润的影响最小。除医疗保健以外的所有终端市场和初创企业的销量增长使销售额增加了1%。由于欧元、人民币、英镑和澳元对美元的疲软,货币换算导致销售额下降了5%,主要是在欧洲、中东和非洲地区和亚太地区。资产剥离的影响使销售额下降了1%。
销售成本,不包括折旧和摊销
不包括折旧和摊销的销售成本在本年度增加了19.07亿美元,增幅为11%,主要是由于通货膨胀和销量增加,但部分被生产率提高和汇率影响所抵消。与2021年相比,2022年不包括折旧和摊销的销售成本分别占销售额的58.3%和57.0%。销售额百分比的增加主要是由于转嫁给客户的成本增加。
销售、一般和行政费用
销售、一般和行政费用(SG&A)从2021年的3189美元减少到2022年的31.07亿美元,减少了8200万美元。2022年,SG&A占销售额的9.3%,而2021年为10.4%。2022年,汇率影响使SG&A减少了约1.27亿美元。剔除汇率影响,基本SG&A增加主要是由于成本上升。
折旧及摊销
报告的折旧和摊销费用比2021年减少了4.31亿美元,降幅为9%。减少的主要原因是合并中获得的资产折旧和摊销减少,以及汇率影响。
在调整后的基础上,折旧和摊销费用比2021年减少了4900万美元,降幅为2%。2022年,汇率影响使折旧和摊销减少了1.23亿美元。剔除汇率影响,基本折旧和摊销增加,包括新项目启动。
俄乌冲突等指控
2022年和2021年,俄罗斯-乌克兰冲突和其他费用分别为10.29亿美元和2.73亿美元。2022年的费用主要涉及乌克兰持续战争和截至2022年6月30日记录的相关制裁导致的俄罗斯子公司解固和减损。2021年费用涉及成本削减计划和其他费用,主要是遣散费(见简明综合财务报表附注3)。
在调整后的基础上,这些收益和成本在这两个时期都被排除在外。
营业利润
2022年报告的营业利润增加了3.85亿美元,增幅为8%。在调整后的基础上,2022年的营业利润比2021年增加了7.28亿美元,增幅为10%。
在报告的基础上,2022年营业利润增加了3.85亿美元,增幅为8%。增长主要是由于定价、销量、生产力举措节省的成本,以及与合并相关的折旧和摊销减少所致
资产。这些增长抵消了本年度通货膨胀和货币以及俄罗斯-乌克兰冲突和其他10.29亿美元费用的不利影响。2021年,成本削减计划和其他费用为2.73亿美元。
在不包括采购会计以及俄罗斯-乌克兰冲突和其他费用的影响的调整基础上,营业利润增加了7.28亿美元,增幅为10%。营业利润的增长是由更高的定价、产量和生产率举措推动的,这抵消了同期通胀和汇率的影响。关于营业利润的分部讨论包括在后面的分部讨论中。
利息支出-净额
报告的利息支出-2022年的净额比2021年减少了1400万美元,或18%。在调整后的基础上,2022年的利息支出比2021年减少了3200万美元,降幅为25%。
在报告和调整的基础上,同比下降主要是由于现金存款的利息收入增加,但短期债务的借款成本增加部分抵消了这一下降。
养老金净额和OPEB成本(收益),不包括服务成本
2022年和2021年,报告的净养老金和OPEB成本(收益)(不包括服务成本)分别为2.37亿美元和1.92亿美元。收益增加主要与递延亏损摊销减少有关,但部分被反映贴现率环境较高的利息成本上升所抵销(见综合财务报表附注16)。
实际税率
2022年报告的有效税率(ETR)为25.9%,而2021年为24.7%。税率的增加主要与2022年该公司在俄罗斯的业务解除合并和减值所产生的净税收支出有关。2021年包括与联合王国税率上调对递延税项净负债重估有关的递延所得税费用(见合并财务报表附注5)。
在调整后的基础上,2022年的ETR为24.2%,而2021年为24.1%。
股权投资收益
2022年报告的股权投资收入为1.72亿美元,而2021年为1.19亿美元。在调整后的基础上,2022年股权投资收入为2.47亿美元,而2021年为2.31亿美元。
在报告的基础上,股权投资收入的同比增长是由于2021年第三季度与亚太地区的一家合资企业相关的3500万美元减值费用。
在调整后的基础上,股权投资收入的同比增长主要是由亚太地区投资的整体表现推动的。
持续经营的非控制性权益
截至2022年12月31日,来自持续经营的非控股权益主要由非控股股东在亚太地区的投资(主要是中国)组成。
报告的持续运营非控股权益减少了100万美元,从2021年的1.35亿美元减少到2022年的1.34亿美元。
与2021年相比,2022年来自持续运营的调整后非控股权益增加了600万美元。
持续经营收入
报告的持续运营收入增加了3.26亿美元,增幅为9%。在调整后的基础上,不包括采购会计和俄罗斯-乌克兰冲突和其他费用的影响,2022年持续运营的收入比2021年增加了6.16亿美元,增幅为11%。无论是在报告的基础上还是在调整后的基础上,增长都是由更高的营业利润推动的。
持续经营摊薄后每股收益
与2021年相比,2022年报告的持续运营稀释后每股收益增加了0.91美元,或12%。在调整后的基础上,2022年稀释后每股收益为12.29美元,比2021年增长了15%。在报告和调整基础上的增长主要是由于持续经营的收入增加和流通股稀释减少所致。
员工
截至2022年12月31日,员工人数为65,010人,比2021年减少10%,即7,317名员工,主要是由于出售GIST业务、降低成本举措以及欧洲、中东和非洲和工程部门俄罗斯子公司的解体。
其他财务数据
持续运营的EBITDA从2021年的97.38亿美元增加到2022年的97.45亿美元。与2021年的101.79亿美元相比,2022年持续业务的调整后EBITDA增加到108.73亿美元,主要是由于持续业务的调整收入加上折旧和摊销比上一季度有所增加。
有关这些非GAAP计量与报告的GAAP金额的定义和对账,请参阅“非GAAP财务计量”一节。
其他全面收益(亏损)
截至2022年12月31日的年度的其他全面收益(亏损)为亏损7.78亿美元,主要原因是18.35亿美元的货币换算调整,但由于贴现率环境的提高,公司退休债务的资金状况增加了10.7亿美元,部分抵消了亏损。折算调整反映了将本币外子公司财务报表折算为美元的影响,主要是由美元对欧元、人民币和英镑等主要货币的变动推动的。关于用于换算目的的汇率,请参阅MD&A中的“货币”一节,关于按分部累计的其他全面收入的货币换算调整部分的摘要,请参阅合并财务报表附注7。
关联方交易
该公司的关联方主要是未合并的股权关联公司。该公司并未涉及任何涉及关联方的重大交易,涉及的条款或其他方面不同于将与独立各方谈判的条款或其他方面。
环境问题
林德的主要业务涉及大气和其他工业气体的生产和分配,这些气体大部分用于帮助客户减少排放。由于越来越严格的法律和法规,世界范围内与环境保护有关的成本可能会继续增长。此外,林德可能面临气候变化和极端天气带来的物理风险。
气候变化
林德在已经或正在制定法律和/或法规以减少或减轻温室气体(“GHG”)排放的不利影响的司法管辖区运营,因此在这一领域面临高度不确定的监管环境。例如,美国环境保护署(“EPA”)已颁布规则,要求报告林德、其供应商和客户必须遵守的温室气体排放。环保局还颁布了限制温室气体排放的法规,包括监管轻型车辆和某些大型制造设施的温室气体排放的最终规则,其中许多是林德的供应商或客户。除了美国的这些发展,全球其他几个国家已经实施了影响公司及其客户的碳税或交易制度,包括中国、新加坡和欧盟的规定。在其他影响中,此类法规预计将提高能源成本,这对林德来说是一项重大成本。尽管如此,林德的长期客户合同通常规定有权收回公司因气候变化法规而产生的增加的电力、天然气和其他成本。
林德预计,由于更加关注脱碳项目,氢气销售将继续增长。传统上,在加利福尼亚州和欧盟,氢气生产厂和大量其他制造和发电厂被确定为二氧化碳排放源,这些工厂在这些司法管辖区受到总量管制和交易法规的约束。林德认为,它将能够通过产品供应合同的条款来降低这些法规的成本。然而,限制温室气体排放的立法可能会增加资本、合规、运营和维护成本和/或减少需求,从而影响增长。
为了管理当前和潜在的温室气体排放法规带来的业务风险以及气候变化的实际后果,林德积极监控当前的发展,评估直接和间接的业务风险,并采取适当的行动。除其他外,行动包括:增加相关资源和培训;维持应急计划;从专家供应商、保险供应商和行业专家那里获得咨询意见和咨询;将温室气体规定纳入商业协议;与管理层一起定期审查商业风险。尽管存在相当大的不确定性,但林德相信,潜在法规带来的商业风险可以通过其商业合同得到有效管理。此外,林德预计其工厂运营或业务不会因气候变化的潜在物理风险而产生任何实质性影响。
林德不断寻求机会,通过客户应用的研发和严格的运营能源效率,采购低碳来源能源,并在可行的情况下购买氢气作为一种化学副产品,以优化能源使用和温室气体排放。林德根据目标跟踪温室气体排放表现,并定期向企业管理层报告,并每年向林德董事会报告。2021年,新的可持续发展委员会成立。该委员会负责监督公司与环境相关的项目、政策和战略,包括气候变化、温室气体减排目标和脱碳解决方案,如清洁能源和碳管理。
同时,外部因素可能会为林德提供未来的商机。例如,2022年颁布了几项立法,其中包括美国的《通胀降低法案》,该法案规定了对包括氢气项目在内的脱碳机会的投资。其他因素包括政府对温室气体和其他排放的监管;能源和某些自然资源成本的不确定性;可再生能源替代品的开发;以及有助于开采天然气、改善空气质量、提高能源效率和减轻气候变化影响的新技术。林德继续开发新的应用程序,通过降低能源消耗和增加产品吞吐量来帮助客户降低排放。在中国等新兴经济体,对水质的更严格监管为许多气体提供了日益增长的市场,例如用于废水处理的氧气。对加州和澳大利亚等地区干旱的担忧加剧,可能会为用于海水淡化的二氧化碳创造更多市场。欧盟和美国的可再生燃料标准可以为使用氧气、二氧化碳和氢气等工业气体的第二代生物燃料创造市场。
与环境保护有关的费用
2022年的环境保护成本并不高。林德预计,如果现有法律法规有任何重大变化,未来的年度环境保护支出将与2022年类似。根据过往业绩及目前估计,管理层认为环境开支不会对任何一年的综合财务状况、综合经营业绩或现金流产生重大不利影响。
法律诉讼
有关法律诉讼的资料,见合并财务报表附注17。
退休福利
养老金
2022年、2021年和2020年,美国和非美国养老金计划的净定期福利成本(福利)分别为1.1亿美元、3500万美元和2500万美元。
截至2022年12月31日和2021年12月31日,美国计划的资金状况(养老金福利义务(PBO)减去计划资产的公允价值)分别为2.38亿美元和2.71亿美元的赤字。截至2022年12月31日和2021年12月31日,非美国计划的资金状况分别为盈余2.08亿美元和赤字14.3亿美元。美国和非美国的计划都受益于由于贴现率增加而导致的较低的PBO。
2022年全球养老金缴费为5100万美元,2021年为4200万美元,2020年为9100万美元。林德的养老金计划至少要符合当地的监管要求(例如,美国的ERISA)。超过当地最低要求的可自由支配缴款基于许多因素,包括对计划供资状况的长期预测、经济环境、资金过剩的潜在风险、养恤金保险费和现金的其他用途。这些因素的变化会影响每年可自由支配缴款的时间。目前预计2023年所需捐款估计在4000万至5000万美元之间。
林德假设2023年计划资产的预期回报率为7.00%, 5.60% f或者分别是美国和非美国的计划,这与其投资组合的长期预期回报一致。
不包括任何和解的影响,2023年合并养恤金支出预计将带来大约1.18亿美元。这是从林德最重要计划的预期资产回报假设中获得的收益预计将超过服务和利息成本应计费用以及递延亏损的较高摊销费用。
有关公司退休福利的更详细讨论,请参阅关键会计估计部分和综合财务报表附注16,包括对各种退休计划的描述,以及在计算定期福利净成本(福利)和资金状况时使用的假设。
保险
林德购买保险以限制各种财产和伤亡风险,包括与财产、业务中断、第三方责任和工人赔偿有关的风险。目前,该公司自己在美国为每起事故保留了高达1000万美元的车辆责任,每起事故保留了500万美元的工人赔偿和一般责任。此外,对于火灾、洪水和影响其财产的其他危险造成的财产损失,该公司自己在其世界各地的各种财产中保留高达500万欧元的风险,以及因重大危险损失而导致的所有业务中断的单独500万欧元的免赔额。为了减轻超过这些保留额的潜在总损失,该公司从评级较高的保险公司购买了巨灾保险。该公司目前没有经营或参与任何专属自保保险公司或其他非传统风险转移替代方案。
截至2022年12月31日和2021年12月31日,该公司分别记录了7100万美元和7500万美元,这是对截至资产负债表日期已发生和未支付的索赔的最终成本的保留负债的估计。估计负债是利用统计分析确定的,并基于历史经验、精算假设和专业判断。这些估计数受损失严重程度和频率趋势的影响,并受很大程度的内在变异性的影响。如果实际索赔与公司的估计不同,届时将进行调整,财务业绩可能会受到影响。
林德只在发生损失时确认与损失有关的估计保险收益。对业务中断和超过财产账面净值的财产损失的任何保险赔偿,只有在其保险公司确认已变现或待付款项时才予以确认。
细分市场讨论
林德的业务包括两大产品线:工业气体和工程技术。如下文所述,林德的工业气体业务按地域进行管理,这代表了公司的三个可报告部门-美洲、EMEA(欧洲/中东/非洲)和亚太地区(亚洲/南太平洋);第四个可报告部门代表公司的工程业务,专门为最终客户设计和制造用于空气分离和其他工业气体应用的设备,并在所有地理部门的全球范围内进行管理。其他包括公司成本和少数规模较小的企业,它们各自没有达到单独列报的数量门槛。
工业气体产品线主要生产和销售大气气体(氧气、氮气、氩气、稀有气体)和工艺气体(二氧化碳、氦、氢、电子气体、特种气体、乙炔)。这些产品中的许多都是同一制造工艺的副产品。林德制造和分销其几乎所有的产品,并在地区基础上管理其客户关系。林德的工业气体通过以下三种基本分销方式之一向区域细分市场的各个终端市场分销:现场或吨位;商家或散装;以及包装或瓶装气体。分销方式通常是一体化的,以最大限度地满足客户的需求,很少有产品可以经济地运输到一个地区以外的地方。因此,分销经济学特定于公司所在的不同地理位置,并与管理层评估业绩的方式一致。
该公司在分部报告中对利润/亏损的衡量标准是分部营业利润。分部营业利润被定义为不包括林德股份公司合并的采购会计影响、公司间特许权使用费和不反映持续业务趋势的项目的营业利润。这是公司首席运营决策者(“CODM”)评估业绩和分配资源的方式。
下表列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度的可报告部门和其他部门的销售和营业利润信息。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百万美元) 截至十二月三十一日止的年度: | 2022 | | 2021 | | 方差 |
销售额 | | | | | |
美洲 | $ | 13,874 | | | $ | 12,103 | | | 15 | % |
欧洲、中东和非洲地区 | 8,443 | | | 7,643 | | | 10 | % |
APAC | 6,480 | | | 6,133 | | | 6 | % |
工程学 | 2,762 | | | 2,867 | | | (4) | % |
其他 | 1,805 | | | 2,047 | | | (12) | % |
总销售额 | $ | 33,364 | | | $ | 30,793 | | | 8 | % |
| | | | | |
营业利润 | | | | | |
美洲 | $ | 3,732 | | | $ | 3,368 | | | 11 | % |
欧洲、中东和非洲地区 | 2,013 | | | 1,889 | | | 7 | % |
APAC | 1,670 | | | 1,502 | | | 11 | % |
工程学 | 555 | | | 473 | | | 17 | % |
其他 | (66) | | | (56) | | | (18) | % |
分部营业利润 | 7,904 | | | 7,176 | | | 10 | % |
对账至报告的营业利润: | | | | | |
俄乌冲突等指控(注3) | (1,029) | | | (273) | | | |
采购会计影响-林德股份公司 | (1,506) | | | (1,919) | | | |
营业利润总额 | $ | 5,369 | | | $ | 4,984 | | | |
美洲
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(美元金额(百万美元)) | | | | | | 方差 |
截至十二月三十一日止的年度: | | 2022 | | 2021 | | 2022 vs. 2021 |
销售额 | | $ | 13,874 | | | $ | 12,103 | | | 15 | % |
| | | | | | |
营业利润 | | $ | 3,732 | | | $ | 3,368 | | | 11 | % |
作为销售额的百分比 | | 26.9 | % | | 27.8 | % | | |
| | | | | | | | |
| | 2022 vs. 2021 |
| | 更改百分比 |
促成变化的因素--销售 | | |
卷 | | 4 | % |
价格/组合 | | 6 | % |
成本传递 | | 5 | % |
货币 | | — | % |
收购/资产剥离 | | — | % |
| | 15 | % |
美洲业务包括林德在美国、加拿大、墨西哥和巴西等约20个国家和地区的工业气体业务。
销售额
2022年,美洲地区的销售额比2021年增加了17.71亿美元,增幅为15%。更高的定价为销售额贡献了6%。更高的销量使销售额增加了4%,这是受以化学品和能源为首的所有终端市场(医疗保健除外)需求增加的推动。通过过去的成本将销售额增加5%,而对运营利润的影响最小。
营业利润
与2021年相比,2022年美洲业务的营业利润增加了3.64亿美元,增幅为11%,这主要是由于更高的定价、产量和持续的生产率举措,抵消了通胀的影响。
欧洲、中东和非洲地区
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(美元金额(百万美元)) | | | | 方差 |
截至十二月三十一日止的年度: | | 2022 | | 2021 | | 2022 vs. 2021 |
| | | | | | |
销售额 | | $ | 8,443 | | | $ | 7,643 | | | 10 | % |
| | | | | | |
营业利润 | | $ | 2,013 | | | $ | 1,889 | | | 7 | % |
作为销售额的百分比 | | 23.8 | % | | 24.7 | % | | |
| | | | | | | | |
| | 2022 vs. 2021 |
| | 更改百分比 |
促成变化的因素--销售 | | |
卷 | | (3) | % |
价格/组合 | | 13 | % |
成本传递 | | 13 | % |
货币 | | (11) | % |
收购/资产剥离 | | (2) | % |
| | 10 | % |
欧洲、中东和非洲地区包括林德在欧洲、中东和非洲约45个国家和地区的工业气体业务,包括德国、英国、法国、瑞典和南非共和国。
销售额
2022年,欧洲、中东和非洲地区的销售额比2021年增加了8亿美元,增幅为10%。更高的价格实现使销售额增加了13%。成本转嫁,即主要向现场客户开具的合同能源成本差异账单,使销售额增加了13%,对运营利润的影响最小。货币换算减少了11%的销售额,这主要是由于欧元和英镑对美元的疲软。销量下降了3%。净资产剥离的影响使销售额下降了2%,这主要是由于截至2022年6月30日俄罗斯子公司的解除合并。
营业利润
2022年,欧洲、中东和非洲地区的营业利润比2021年增加了1.24亿美元,增幅为7%。这一增长主要是由更高的定价和持续的生产率举措推动的,这些举措抵消了汇率、通胀和资产剥离的影响。
APAC
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(美元金额(百万美元)) | | | | 方差 |
截至十二月三十一日止的年度: | | 2022 | | 2021 | | 2022 vs. 2021 |
| | | | | | |
销售额 | | $ | 6,480 | | | $ | 6,133 | | | 6 | % |
| | | | | | |
营业利润 | | $ | 1,670 | | | $ | 1,502 | | | 11 | % |
作为销售额的百分比 | | 25.8 | % | | 24.5 | % | | |
| | | | | | | | | | |
| | 2022 vs. 2021 | | |
| | 更改百分比 | | |
促成变化的因素--销售 | | | | |
体积/设备 | | 5 | % | | |
价格/组合 | | 5 | % | | |
成本传递 | | 2 | % | | |
货币 | | (6) | % | | |
收购/资产剥离 | | — | % | | |
| | | | |
| | 6 | % | | |
亚太区包括林德在大约20个亚洲和南太平洋国家和地区的工业气体业务,包括中国、澳大利亚、印度和韩国。
销售额
与2021年相比,2022年亚太地区的销售额增加了3.47亿美元,增幅为6%。成交量增长了5%,其中包括电子、化工和能源终端市场的项目初创企业。更高的价格使销售额增加了5%。成本传递使销售额增加了2%,对营业利润的影响微乎其微。货币换算使销售额下降了6%,主要是由于澳元、韩元和人民币对美元的疲软。
营业利润
2022年亚太地区的营业利润比2021年增加了1.68亿美元,增幅为11%。这一增长主要是由于销量和定价的增加,以及持续的生产率举措,抵消了货币和通胀的影响。
工程学
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(美元金额(百万美元)) | | | | 方差 |
截至十二月三十一日止的年度: | | 2022 | | 2021 | | 2022 vs. 2021 |
| | | | | | |
销售额 | | $ | 2,762 | | | $ | 2,867 | | | (4) | % |
| | | | | | |
营业利润 | | $ | 555 | | | $ | 473 | | | 17 | % |
作为销售额的百分比 | | 20.1 | % | | 16.5 | % | | |
| | | | | | | | |
| | 2022 vs. 2021 |
| | 更改百分比 |
促成变化的因素--销售 | | |
卷 | | 5 | % |
| | |
货币 | | (9) | % |
| | |
| | (4) | % |
销售额
与2021年相比,2022年工程部门的销售额下降了1.05亿美元,降幅为4%。这一减少是由项目时间安排和负货币换算推动的,但被第三季度3.21亿美元的项目进度确认部分抵消。
2022年,受制裁和已被清盘的俄罗斯项目约占工程部门销售额的8.94亿美元。
营业利润
在上述第三季度项目和第四季度项目结算的推动下,2022年工程部门的营业利润比2021年增加了8200万美元,增幅为17%,但部分被其他项目时间安排和汇率影响所抵消。
其他
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(美元金额(百万美元)) | | | 方差 |
截至十二月三十一日止的年度: | | 2022 | | 2021 | | 2022 vs. 2021 |
| | | | | | |
销售额 | | $ | 1,805 | | | $ | 2,047 | | | (12) | % |
| | | | | | |
营业利润 | | $ | (66) | | | $ | (56) | | | (18) | % |
作为销售额的百分比 | | (3.7) | % | | (2.7) | % | | |
| | | | | | | | | | |
| | 2022 vs. 2021 | | |
| | 更改百分比 | | |
促成变化的因素--销售 | | | | |
数量/价格 | | 3 | % | | |
成本传递 | | 1 | % | | |
货币 | | (4) | % | | |
收购/资产剥离 | | (12) | % | | |
| | | | |
| | (12) | % | | |
其他包括公司成本和一些较小的业务,包括:表面技术、GIST和全球氦批发;这些公司单独不符合单独列报的数量门槛。
销售额
与2021年相比,2022年其他产品的销售额下降了2.42亿美元,降幅为12%。资产剥离导致销售额下降12%,主要原因是截至2022年9月30日出售了GIST业务。货币换算使销售额下降了4%。这一年的基本销售额增长了3%,主要是受价格以及涂料业务航空和电子销售额增加的推动。成本传递使2022年的销售额增加了1%。
截至2022年9月30日剥离的GIST业务的销售额约占截至2022年9月30日的9个月其他销售额的6.3亿美元。
营业利润
与2021年相比,2022年其他业务的营业利润下降了1,000万美元,降幅为18%,这主要是由于全球氦业务的采购成本上升以及资产剥离的影响,但部分被较低的企业成本所抵消。
货币
林德非美国业务的结果将从公司运营所在国家使用的功能货币转换为公司的报告货币美元。对于大多数海外业务,林德使用当地货币作为其职能货币。这些功能货币与美元的关系存在内在的变异性和不可预测性,这种货币变动可能会对林德在任何给定时期的运营结果产生重大影响。
为了帮助理解报告的结果,以下是林德综合业绩的主要货币和用于转换财务报表的汇率(以当地货币兑美元为单位表示的汇率)的摘要:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年的百分比 | | 损益表 | | 资产负债表 |
| 已整合 | | 截至12月31日的平均年, | | 十二月三十一日, |
货币 | 销售额 | | 2022 | | 2021 | | 2022 | | 2021 |
欧元 | 21 | % | | 0.95 | | | 0.85 | | | 0.93 | | | 0.88 | |
人民币 | 8 | % | | 6.72 | | | 6.45 | | | 6.90 | | | 6.36 | |
英镑 | 6 | % | | 0.81 | | | 0.73 | | | 0.83 | | | 0.74 | |
澳元 | 4 | % | | 1.44 | | | 1.33 | | | 1.47 | | | 1.38 | |
巴西雷亚尔 | 4 | % | | 5.16 | | | 5.39 | | | 5.28 | | | 5.58 | |
韩元 | 3 | % | | 1,286 | | | 1,144 | | | 1,266 | | | 1,189 | |
加元 | 3 | % | | 1.36 | | | 1.25 | | | 1.36 | | | 1.26 | |
墨西哥比索 | 2 | % | | 20.10 | | | 20.28 | | | 19.50 | | | 20.53 | |
印度卢比 | 2 | % | | 78.49 | | | 73.91 | | | 82.73 | | | 74.34 | |
南非共和国兰特 | 1 | % | | 16.30 | | | 14.77 | | | 17.04 | | | 15.94 | |
瑞典克朗 | 1 | % | | 10.08 | | | 8.58 | | | 10.43 | | | 9.05 | |
泰国巴特帽 | 1 | % | | 34.96 | | | 31.93 | | | 34.61 | | | 33.40 | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
流动资金、资本资源和其他金融数据
| | | | | | | | | | | |
(百万美元) 截至十二月三十一日止的年度: | 2022 | | 2021 |
现金净额由(用于)提供 | | | |
经营活动 | | | |
持续经营收入(包括非控股权益) | $ | 4,281 | | | $ | 3,956 | |
非现金费用(积分): | | | |
新增:俄罗斯-乌克兰和其他费用,扣除付款(A) | 902 | | | 98 | |
| | | |
| | | |
增加:折旧和摊销 | 4,204 | | | 4,635 | |
加(减):递延所得税 | (383) | | | (254) | |
加(减):非现金费用和其他 | 58 | | | 109 | |
经非现金费用和其他费用调整后的持续经营收入 | 9,062 | | | 8,544 | |
减去:养老金缴款 | (51) | | | (42) | |
加(减):营运资金 | (310) | | | 1,148 | |
加(减):其他 | 163 | | | 75 | |
经营活动提供(用于)的现金净额 | $ | 8,864 | | | $ | 9,725 | |
投资活动 | | | |
资本支出 | $ | (3,173) | | | $ | (3,086) | |
收购,扣除收购现金后的净额 | (110) | | | (88) | |
| | | |
资产剥离和资产出售,剥离现金后的净额 | 195 | | | 167 | |
| | | |
投资活动提供(用于)的现金净额 | $ | (3,088) | | | $ | (3,007) | |
融资活动 | | | |
债务增加(减少)-净额 | $ | 4,475 | | | $ | (514) | |
普通股发行(购买)-净额 | (5,132) | | | (4,562) | |
现金股息-林德公司股东 | (2,344) | | | (2,189) | |
| | | |
非控制性权益交易及其他 | (88) | | | (323) | |
融资活动提供(用于)的现金净额 | $ | (3,089) | | | $ | (7,588) | |
| | | |
汇率变动对现金的影响 | $ | (74) | | | $ | (61) | |
| | | |
| | | |
期末现金和现金等价物 | $ | 5,436 | | | $ | 2,823 | |
____________________
(a)见合并财务报表附注3。
与2021年相比,2022年现金增加了26.13亿美元。2022年的主要现金来源是88.64亿美元的业务现金流和净额44.75亿美元的债务借款。现金的主要用途包括资本支出31.73亿美元,净购买普通股51.32亿美元,向股东发放现金股息23.44亿美元。
2022年与2021年相比
运营现金流
运营现金流为88.64亿美元,比2021年减少8.61亿美元。减少的主要原因是营运资金需求增加,包括工程客户预付款的合同负债流入减少,但经非现金费用调整后的净收入增加,部分抵销了减少的影响。在截至2022年和2021年12月31日的年度中,扣除付款后的俄罗斯-乌克兰冲突和其他费用分别为9.02亿美元和9800万美元,这两个时期的费用分别为10.29亿美元和2.73亿美元,两个时期的相关现金流出分别为1.27亿美元和1.75亿美元。
截至2022年12月31日,林德在与俄罗斯工程项目相关的合并资产负债表中记录了约17亿美元的合同负债。任何履行相关剩余合同负债的义务都可能对林德的现金流产生不利影响。
投资
2022年用于投资活动的净现金为30.88亿美元,而2021年为30.07亿美元。这一增长主要是由资本支出和收购增加推动的,但部分被剥离的收益、剥离的现金和资产出售所抵消。
2022年的资本支出为31.73亿美元,比2021年增加了8700万美元。2022年期间的资本支出主要用于投资新工厂和生产设备,以满足运营和增长要求。大约52%的资本支出在美洲地区,27%在亚太地区,其余主要在欧洲、中东和非洲地区。
截至2022年12月31日,林德积压在建大型项目的天然气销售金额约为57亿美元。这代表了在建大型工厂的总估计资本成本。
2022年收购的现金净额为1.1亿美元,比2021年增加了2200万美元。在截至2021年12月31日的一年中,扣除现金收购后的收购净额为8800万美元。每个时期的收购主要涉及美洲和欧洲、中东和非洲地区。2023年1月6日,林德以全现金交易的方式收购了nexAir,LLC剩余的77.2%所有权权益,总收购价约为8亿美元(见合并财务报表附注20)。
资产剥离和资产出售,2022年剥离的现金净额为1.95亿美元,而2021年为1.67亿美元。本年度的资产剥离收益包括出售公司GIST业务所收到的1.84亿美元现金,扣除被剥离的现金7500万美元,净收益为1.09亿美元(见综合财务报表附注2)。
融资
林德的融资战略是通过发行由长期银行信贷协议支持的公开票据、债券和商业票据来确保长期承诺的资金。林德的国际业务通过当地借款和公司间融资相结合的方式提供资金,以最大限度地减少资金总成本,并管理和集中货币兑换风险。如有需要,林德透过使用金融衍生工具管理其利率变动风险(见综合财务报表附注12及项目7A)。关于市场风险的定量和定性披露)。
2022年用于资助活动的现金为30.89亿美元,而2021年为75.88亿美元。2022年债务提供的现金为44.75亿美元,而2021年用于债务的现金为5.14亿美元,主要是由于2022年商业票据借款和债务发行增加。2022年普通股净购买量为51.32亿美元,而2021年为45.62亿美元。现金股息从2021年的21.89亿美元增加到2022年的23.44亿美元,主要是由于每股股息增加了10%,从每股4.24美元增加到4.68美元,部分被流通股减少所抵消。截至2022年12月31日的一年,用于非控制性权益交易和其他交易的现金为8800万美元,而2021年同期的现金为3.23亿美元,这主要是由于2021年对南非共和国少数股权的买断完成。
该公司相信,它有足够的经营灵活性、现金储备和资金来源,以保持足够的流动资金来满足其在世界各地的业务需求。截至2022年12月31日,标准普尔和穆迪报告的林德短期债务信用评级分别为A-1和P-1,长期债务信用评级分别为A和A2。
综合财务报表附注11包括有关公司于2022年的债务活动、当前债务状况、债务契诺及可用信贷安排的资料;附注12包括与衍生金融工具有关的资料。林德的信贷安排是与主要金融机构进行的,在到期之前不可取消。因此,该公司认为,如果金融机构提出要求,无法根据信贷安排提供所需贷款的风险很低。林德的主要银行信贷和长期债务协议包含标准契约。该公司在2022年12月31日遵守了这些公约,并预计在可预见的未来仍将遵守。
该公司维持着50亿美元和15亿美元的无担保和未提取的循环信贷协议,没有相关的金融契约。截至2022年12月31日,信贷协议下没有未偿还的借款。该公司预计其进入债务资本市场和/或其他外部融资来源的能力不会受到任何限制,并将继续致力于其在穆迪和标准普尔的强大评级。
截至2022年12月31日,林德的未偿净债务总额为124.78亿美元,比2021年12月31日的113.84亿美元高出10.94亿美元。2022年12月31日的净债务余额包括175.61亿美元的公共证券,以及3.53亿美元,主要是全球银行借款,净额为54.36亿美元现金。2022年,林德的全球有效借款利率约为1.7%。
2022年1月,林德偿还了10亿欧元到期的0.250%债券。2022年3月,林德发行了5亿欧元2027年到期的1.000%债券,7.5亿欧元2031年到期的1.375%债券,以及8亿欧元2035年到期的1.625%债券。2022年5月,林德偿还了5亿美元2022年8月到期的2.20%票据。2022年11月,林德发行了3亿美元2024年到期的4.80%债券和6亿美元2025年到期的4.70%债券。
2022年2月28日,公司董事会批准追加回购100亿美元普通股。有关股份回购计划的更多信息,请参阅第二部分第5项:注册人普通股市场、相关股东事项和发行人购买股权证券。
表外安排
正如综合财务报表附注17所述,于2022年12月31日,林德已就正常业务营运订立未支取的信用证、银行担保及担保债券,该等款项不太可能对林德的综合财务状况、经营业绩或流动资金产生重大影响。
关键会计估计
管理层认为下面讨论的政策对于理解林德的财务报表和根据美国公认会计原则(“美国公认会计原则”)编制的附注至关重要。它们的应用非常重视管理层的判断,因为需要对本质上不确定的事项进行估计。如果实际结果与预期不同,林德的财务状况、运营结果和现金流可能会受到重大影响。这些政策由管理层决定,并已由林德审计委员会审查。
收入确认
长期建筑合同
该公司设计和制造空气分离设备和其他专门为最终客户制造的各种气体生产和加工厂。出售设备合同的收入通常随着时间的推移而确认,因为林德有权强制执行迄今已完成的业绩付款,而业绩不会创造具有替代用途的资产。对于经过一段时间确认的合同,收入主要使用已发生成本的输入法确认。迄今发生的费用相对于完工时的估计费用总额,用来衡量履行履约义务的进展情况。这一结果适用于预期收入总额,并在财务报表中确认收入以及迄今发生的成本。合同上的任何预期损失都会立即确认为费用。合同修改通常被视为现有合同的一部分,并被确认为此类变更开始至今的累积调整。我们评估业绩时,随着特定项目取得进展,收益将受到我们对这些项目收入和成本预测的变化的影响。
输入法所产生的费用对准确估计完成工作的进展程度相当重要,可能涉及对履行合同规定的义务所需的交付和服务范围的估计。估计不确定性的主要来源是完工时估计的总成本,包括材料、人工和间接费用以及由此产生的合同完成状态。估算过程存在固有的不确定性,包括技术复杂性、施工周期的持续时间、潜在的成本膨胀(无论是设备还是人力)以及范围考虑因素,所有这些都可能影响整个估算过程。这些估计的变化可能会对未来的财务报表产生重大影响。
养老金福利
养老金福利是指最终将在未来与符合资格要求的员工解决的财务义务。由于估计未来付款的时间和金额涉及不确定性,因此需要大量估计来计算与公司计划相关的养老金支出和负债。该公司利用独立精算师的服务,他们的模型被用来促进这些计算。
精算模型中使用了若干关键假设来计算财务报表中记录的养恤金费用和负债额。管理层认为,模型中最重要的三个变量是计划资产的预期长期回报率、贴现率和预期薪酬增长率。精算模型还使用对各种其他因素的假设,包括长期通货膨胀率、员工流动率、退休年龄和死亡率。林德管理层认为,精算计算中使用的假设是合理的,反映了公司的经验和对未来的预期,并符合其运营所在的每个地理位置的可接受做法。由于经济和其他因素,任何一年的实际结果往往不同于精算假设。以下列出的每个关键假设的敏感性不包括本年度发生的特殊项目的影响。
截至2022年12月31日的一年,美国计划和非美国计划的加权平均预期长期养老金计划资产回报率分别为7.00%和5.60%(截至2021年12月31日,分别为7.00%和5.28%)。美国和非美国计划资产的预期长期回报率是根据计划的投资策略和资产配置、历史资本进行估计的市场表现,以及较小程度的历史计划表现。在所有其他变量保持不变的情况下,这些预期长期回报率变化0.50%,将使林德的养老金支出增加约4400万美元。
该公司一贯使用与市场相关的资产价值,而不是计量日期的公允价值来确定年度养老金支出。与市场相关的价值确认五年期间的投资收益或损失。因此,每年资产公允价值的变化不会立即反映在公司的年度养老金支出中。相反,未来期间的年度养老金支出将受到递延投资收益或亏损的影响。在五年期间对资产的市场相关价值进行生态确认。与市场相关的综合资产价值为88.98亿美元,比截至2022年12月31日的资产公允价值76.85亿美元高出12.13亿美元。这些递延投资净收益为12.13亿美元在未来四年资产的市场相关价值的计算中被确认,并将影响未来的养老金支出。未来的实际投资收益或损失将影响资产的市场相关价值,因此也将以类似的方式影响未来的年度养老金支出。
贴现率用于计算计划负债和养老金成本的现值,由管理层每年确定。该公司使用现汇率法衡量美国和非美国重大计划的养老金和OPEB支出的服务和利息成本部分。不使用即期汇率方法的美国计划继续使用公司独立精算师提供的现金流匹配模型来确定贴现率。该模型包括至少一半评级机构评级为AA或更高的公司债券投资组合,并将美国计划的预计现金流与计算出的现货利率进行匹配。其余非美国计划的贴现率是基于高质量固定收益投资的市场收益率,代表养老金负债在衡量日期的大致持续时间。综合财务状况附注16关于用于计算计划负债和福利成本的贴现率的摘要,请访问本MD&A的综合结果和其他信息部分的退休福利部分,以进一步讨论2022年福利成本。在所有其他变量保持不变的情况下,贴现率降低0.50%将使林德的养老金支出增加约2200万美元,而贴现率增加0.50%将导致减少9600万美元。折扣率降低0.50%将使PBO增加约4.62亿美元,而贴现率增加0.50%将对PBO产生约4.17亿美元的有利影响。
截至2022年12月31日,美国计划的加权平均预期薪酬增长率为3.25%,非美国计划为2.59%(2021年12月31日分别为3.25%和2.55%)。估计的年度薪酬增长由管理层每年确定,并基于历史趋势和市场指数。在所有其他变量保持不变的情况下,薪酬预期增长率每变化0.50%,林德的养老金支出将变化约600万美元,并将影响PBO约2800万美元。
资产减值
商誉和其他无限期无形资产
截至2022年12月31日,该公司的商誉为258.17亿美元,其他无限期无形资产为17.06亿美元。商誉是指为收购企业支付的超额对价超过收购净资产公允价值的总和。与林德这个名字有关的其他无形资产也是不确定的。
该公司自10月1日起每年进行商誉减值测试,如果事件或情况表明可能已经发生减值损失,则更频繁地进行商誉减值测试。年第4季度进行的减值测试2022表明没有损伤。截至2022年12月31日,林德的企业价值约为1730亿美元(流通股乘以年终股价加上净债务,不含任何控制溢价),而总资本约为540亿美元。
减值测试允许实体首先评估定性因素,以确定报告单位的公允价值是否更有可能低于账面价值。如果确定报告单位的公允价值更有可能低于账面价值,则公司将估计并比较其报告单位的公允价值与其账面价值,包括商誉。报告单位是根据运营部门级别以下的一个级别确定的。
管理层认为,用于进行年度商誉减值评估的数量和质量因素是适当和合理的。尽管2022评估显示,每个报告单位的公允价值极有可能超过其账面价值,影响这一分析的情况或条件的变化可能会对公允价值的确定产生重大影响,从而可能导致对公司运营业绩的重大减值费用。在2018年Praxair,Inc.和Linde AG合并期间估值较高的Linde AG资产公允价值较集中的报告单位在未来期间面临更大的减值风险。
其他寿命不定的无形资产按年度评估减值,或如事件及情况显示可能已产生减值损失,且并无显示减值,则评估的频率更高。
见合并财务报表附注9和附注10。
长寿资产
当事件或环境变化显示个别资产或资产组的账面金额可能无法收回时,长期资产,包括物业、厂房及设备及有限年期其他无形资产,均会进行减值测试。就本测试而言,资产组是根据存在独立和可识别现金流的最低水平确定的。根据林德的商业模式,资产组可以是单个工厂和用于支持现场、商家和包装天然气客户的相关资产。可替换地,资产组可以是与配送相关的资产(圆筒、配送中心和商店)的集合,或者是包括多个相互依赖的工厂和相关资产的管道综合体,这些工厂和相关资产通过用于支持相同配送方法的地理区域内的管道连接。由于俄罗斯-乌克兰冲突,林德于2022年6月30日解除了其俄罗斯天然气和工程业务实体的合并。见合并财务报表附注3。
所得税
截至2022年12月31日,林德的递延税项资产为12.47亿美元(扣除估值津贴净额2.76亿美元),递延税项负债为69.03亿美元。截至2022年12月31日,不确定税收头寸总额为3.25亿美元(见合并财务报表附注1和附注5)。截至2022年12月31日的年度,所得税支出为14.34亿美元,约占税前收入的25.9%(有关税收的更多信息,请参阅综合财务报表附注5)。
在编制合并财务报表时,林德根据公司开展业务的不同司法管辖区存在的不同立法和监管结构估计所得税。递延所得税资产和负债是指因某些项目在会计和所得税方面的不同处理而产生的暂时性差异所产生的税收优惠或债务。林德于每个期间评估递延税项资产,以确保估计未来应课税收入在性质(例如资本收益与普通收入处理)、金额及时间方面均足以收回。当管理层确定递延税项资产更有可能无法变现,从而将资产减至其可变现价值时,就建立估值拨备。在确定递延税额估值免税额和评估与税务事项有关的风险敞口时,需要作出相当大的判断。随着事件和情况的变化,相关准备金和估值免税额将根据当时的收入进行调整。林德的纳税申报单需要接受审计,当地税务机关可能会对该公司的纳税状况提出质疑。该公司的做法是按司法管辖区审查纳税申报头寸,并记录不确定所得税头寸的拨备,包括适用时的利息和罚款。林德相信其已适当记录及/或披露该等潜在税项负债,并已合理估计其所得税负债及可收回税项资产。如果有新的信息,调整将从当时的收入中扣除或记入贷方。管理层预计这种调整不会对公司的综合财务状况或流动资金产生重大不利影响;, 最终结果可能会对该公司报告的运营结果产生实质性影响。
或有事件
当管理层认为可能出现亏损并且金额可以合理估计时,公司应计非所得税或有负债,而或有收益只有在实现或可变现时才确认。如果获得新的信息或损失超过记录金额,调整将从当时的收入中扣除。管理层预计,这些亏损总体上不会对公司的综合财务状况或流动资金产生重大不利影响;然而,最终结果可能会对公司报告的经营业绩产生重大影响。
林德在正常业务过程中不时面临各种索赔、法律程序和政府调查。这些诉讼的依据是据称的环境、税务、反垄断和人身伤害索赔等(见合并财务报表附注17)。这类或有事项是重大的,会计需要管理层在分析每一事项时作出相当大的判断,以评估可能的结果以及是否需要确定适当的负债和提供充分的披露。林德认为,它适当地记录和/或披露了该等或有事项,并合理估计了其负债。
新会计准则
关于新会计准则以及实施这些准则对公司财务报表的影响的信息,见合并财务报表附注1。
公允价值计量
林德预计其金融资产和负债的公允价值合计的变化不会对合并财务报表产生实质性影响。见合并财务报表附注13。
非公认会计准则财务衡量标准
以下非GAAP指标旨在通过提供投资者、财务分析师和管理层用来帮助评估公司财务杠杆和经营业绩的指标来补充投资者对公司财务信息的了解。这些计算不包括公司认为不能反映持续业务表现的特殊项目,以便投资者能够在一致的基础上更好地评估和分析历史和未来的业务趋势。这些非GAAP衡量标准的定义可能无法与其他公司使用的类似定义相比较,也不能替代类似的GAAP衡量标准。
本MD&A中提出了以下对账中的非GAAP衡量标准。
调整后的金额
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(美元金额(百万美元,每股数据除外) | | | |
截至十二月三十一日止的年度: | 2022 | 2021 | |
调整后的营业利润和营业利润率 | | | |
报告营业利润 | $ | 5,369 | | $ | 4,984 | | |
新增:俄罗斯-乌克兰冲突和其他指控(A) | 1,029 | | 273 | | |
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补充:采购会计影响-林德股份公司(C) | 1,506 | | 1,919 | | |
调整总额 | 2,535 | | 2,192 | | |
调整后的营业利润 | $ | 7,904 | | $ | 7,176 | | |
| | | |
报告的百分比变化 | 8 | % | | |
调整后的百分比变化 | 10 | % | | |
| | | |
上报销售额 | $ | 33,364 | | $ | 30,793 | | |
| | | |
报告营业利润率 | 16.1 | % | 16.2 | % | |
调整后的营业利润率 | 23.7 | % | 23.3 | % | |
| | | |
调整后的折旧和摊销 | | | |
已报告折旧和摊销 | $ | 4,204 | | $ | 4,635 | | |
减去:采购会计影响-林德股份公司(C) | (1,481) | | (1,863) | | |
调整后的折旧和摊销 | $ | 2,723 | | $ | 2,772 | | |
| | | |
调整后的其他收入(费用)-净额 | | | |
已报告的其他收入(费用)-净额 | $ | (62) | | $ | (26) | | |
补充:采购会计影响-林德股份公司(C) | (25) | | (56) | | |
调整后的其他收入(费用)-净额 | $ | (37) | | $ | 30 | | |
| | | |
调整后的养老金净额和OPEB成本(收益),不包括服务成本 | | | |
报告的养老金净额和OPEB成本(收益),不包括服务成本 | $ | (237) | | $ | (192) | | |
新增:养老金结算费 | (6) | | (4) | | |
调整后的养恤金净额和OPEB成本(收益),不包括服务成本 | $ | (243) | | $ | (196) | | |
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调整后的利息支出-净额 | | | |
已报告利息支出-净额 | $ | 63 | | $ | 77 | | |
补充:采购会计影响-林德股份公司(C) | 35 | | 53 | | |
调整后的利息支出-净额 | $ | 98 | | $ | 130 | | |
| | | |
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| | | | | | | | | | | |
调整后所得税(A) | | | |
申报所得税 | $ | 1,434 | $ | 1,262 | |
补充:采购会计影响-林德股份公司(C) | 374 | 452 | |
新增:养老金结算费 | 1 | 1 | |
新增:俄罗斯-乌克兰冲突和其他指控(A) | 136 | 29 | |
调整总额 | 511 | 482 | |
调整后的所得税 | $ | 1,945 | $ | 1,744 | |
| | | |
调整后的实际税率(A) | | | |
报告所得税和股权投资前收益 | $ | 5,543 | $ | 5,099 | |
新增:养老金结算费 | 6 | 4 | |
补充:采购会计影响-林德股份公司(C) | 1,471 | 1,866 | |
新增:俄罗斯-乌克兰冲突和其他指控(A) | 1,029 | 273 | |
调整总额 | 2,506 | 2,143 | |
调整后的所得税和股权投资前收益 | $ | 8,049 | $ | 7,242 | |
| | | |
申报所得税 | $ | 1,434 | $ | 1,262 | |
申报的有效税率 | 25.9% | 24.7% | |
| | | |
调整后的所得税 | $ | 1,945 | $ | 1,744 | |
调整后的实际税率 | 24.2% | 24.1% | |
| | | |
股权投资收益 | | | |
报告的股权投资收益 | $ | 172 | $ | 119 | |
新增:俄罗斯-乌克兰冲突和其他指控(D) | — | 35 | |
补充:采购会计影响-林德股份公司(C) | 75 | 77 | |
调整总额 | 75 | 112 | |
调整后的股权投资收益 | $ | 247 | $ | 231 | |
| | | |
持续经营中调整后的非控制性权益 | | | |
报告来自持续经营的非控股权益 | $ | (134) | $ | (135) | |
补充:采购会计影响-林德股份公司(C) | (22) | (15) | |
来自持续经营的调整后的非控股权益 | $ | (156) | $ | (150) | |
| | | |
调整后的持续业务收入(B) | | | |
报告的持续经营收入 | $ | 4,147 | | $ | 3,821 | | |
新增:养老金结算费 | 5 | | 3 | | |
新增:俄罗斯-乌克兰冲突和其他指控(A) | 893 | | 279 | | |
补充:采购会计影响-林德股份公司(C) | 1,150 | | 1,476 | | |
调整总额 | 2,048 | | 1,758 | | |
调整后的持续经营收入 | $ | 6,195 | | $ | 5,579 | | |
| | | |
持续运营的调整稀释每股收益(B) | | | |
报告持续运营的稀释每股收益 | $ | 8.23 | | $ | 7.32 | | |
新增:养老金结算费 | 0.01 | | 0.01 | | |
新增:俄罗斯-乌克兰冲突和其他指控(A) | 1.77 | | 0.53 | | |
补充:采购会计影响-林德股份公司(C) | 2.28 | | 2.83 | | |
调整总额 | 4.06 | | 3.37 | | |
持续运营的调整后稀释每股收益 | $ | 12.29 | | $ | 10.69 | | |
| | | |
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报告的百分比变化 | 12 | % | | |
调整后的百分比变化 | 15 | % | | |
| | | |
调整后的EBITDA和销售额的百分比 | | | |
持续经营收入 | $ | 4,147 | | $ | 3,821 | | |
新增:与持续经营相关的非控股权益 | 134 | | 135 | | |
增加:养老金净额和OPEB成本(收益),不包括服务成本 | (237) | | (192) | | |
新增:利息支出 | 63 | | 77 | | |
添加:所得税 | 1,434 | | 1,262 | | |
增加:折旧和摊销 | 4,204 | | 4,635 | | |
来自持续运营的EBITDA | 9,745 | | 9,738 | | |
新增:俄罗斯-乌克兰冲突和其他指控(A) | 1,029 | | 308 | | |
补充:采购会计影响-林德股份公司(C) | 99 | | 133 | | |
调整总额 | 1,128 | | 441 | | |
调整后的EBITDA来自持续运营 | $ | 10,873 | | $ | 10,179 | | |
| | | |
上报销售额 | $ | 33,364 | | $ | 30,793 | | |
销售额的百分比 | | | |
来自持续运营的EBITDA | 29.2 | % | 31.6 | % | |
调整后的EBITDA来自持续运营 | 32.6 | % | 33.1 | % | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(A)非GAAP税前调整的所得税支出(收益)是根据计算GAAP所得税支出(收益)时使用的司法管辖区的适用税率确定的,并包括当期和递延所得税金额。 |
(B)在“调整后的所得税和实际税率”中单独列示的所得税净额。 |
(C)公司相信其排除采购会计影响的非GAAP措施-林德股份公司对投资者有用,因为:(I)业务合并是全股票合并交易中的对等合并,没有现金对价;(Ii)公司按地理位置管理,某些地区的业绩受到采购会计的影响比其他地区更严重,导致业绩在可报告部门水平上不可比较,因此,采购会计调整对每个部门的影响各不相同,在公司内部不可比较,当与类似地区的其他公司相比时,(3)对企业管理进行评价,并根据不包括采购会计影响的结果确定可变薪酬;(4)对投资者和分析师来说,了解购进会计对财务报表的影响很重要。 林德股份公司针对采购会计影响所做的每项调整摘要如下: 调整后的营业利润和利润率:所述期间的购进会计调整主要涉及与合并中收购的固定资产和无形资产(主要与客户相关)的公允价值增加相关的折旧和摊销,以及为正在进行的林德股份公司资产处置分配公允价值增加(反映在其他收入/(支出)中)。 调整后的利息支出-净额:涉及在合并中获得的债务的公允价值的摊销。 调整后的所得税和有效税率:涉及当期所得税和递延所得税对上述调整的影响。非GAAP税前调整的所得税支出(收益)是使用计算GAAP所得税支出(收益)时使用的司法管辖区的适用税率确定的,并包括当期和递延所得税金额。 调整后的股权投资收入:表示与可折旧和可摊销资产相关的权益投资增加的公允价值的摊销。 来自持续运营的调整后的非控股权益:代表上述调整的非控股权益的所有权部分,以实体为基础确定。 |
(D)与亚太分部一家合资企业有关的减值费用。 |
净债务和调整后净债务
净债务是投资者、财务分析师和管理层用来评估公司偿债能力的财务流动性指标。采购会计影响已被排除,因为它们是非现金的,不会对流动性产生影响。
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| |
| 十二月三十一日, 2022 | | 十二月三十一日, 2021 |
(百万美元) | | | |
债务 | $ | 17,914 | | | $ | 14,207 | |
减去:现金和现金等价物 | (5,436) | | | (2,823) | |
净债务 | 12,478 | | | 11,384 | |
减少:采购会计影响-林德股份公司 | (22) | | | (61) | |
调整后净债务 | $ | 12,456 | | | $ | 11,323 | |
补充担保信息
2020年6月6日,该公司向美国证券交易委员会提交了S-3表格注册声明(《注册声明》)。
林德股份有限公司可根据注册说明书提供债务证券、优先股、存托股份和普通股,以及可交换或可转换为优先股、普通股或其他债务证券的债务证券。Linde公司的债务证券可能由Linde Inc.(前身为Praxair,Inc.)担保。和/或Linde GmbH(前身为Linde AG)。根据注册声明,林德公司可能为其全资子公司林德公司或林德金融公司提供的债务证券提供担保。
林德公司是林德公司的全资子公司。林德公司可能会根据注册声明发行债务证券。林德公司的债务证券将由林德公司担保,林德公司的此类担保可能由林德股份有限公司担保。Linde Inc.还可以提供(I)Linde plc根据注册声明提供的债务证券的担保,以及(Ii)Linde plc根据注册声明提供的Linde Finance债务证券的担保。
林德金融公司是林德公司的全资子公司。林德金融可能会根据注册声明提供债务证券。林德公司将为林德金融根据注册声明提供的债务证券提供担保。林德股份有限公司和林德公司可根据其下游担保为林德公司的义务提供担保。
林德股份有限公司是林德公司的全资子公司。林德股份有限公司可能提供(I)林德公司根据注册说明书提供的债务证券的担保,以及(Ii)林德公司根据注册说明书提供的林德公司或林德金融公司的债务证券的上游担保和下游担保。
2019年9月,林德公司为林德公司和林德金融票据的所有业务前合并提供了下游担保,林德股份有限公司和林德公司分别为林德公司的下游担保提供了上游担保。
关于根据《登记声明》登记的债务证券的担保的进一步信息(包括此类担保的等级、对此类担保的可执行性的限制以及在何种情况下可以解除此类担保),请参阅《登记说明书》中的“债务证券说明--担保”和“债务证券说明--排名”,这两个小节在此并入作为参考。
下表列出了Linde plc、Linde Inc.、Linde GmbH和Linde Finance在综合基础上的财务信息摘要,剔除了公司间交易和它们之间的余额,不包括对非担保子公司的投资和收益中的股本。
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(百万美元) | | | |
损益表数据 | 截至2022年12月31日的12个月 | | 截至2021年12月31日的12个月 |
销售额 | $ | 8,850 | | | $ | 7,767 | |
营业利润 | 1,337 | | | 973 | |
净收入 | 675 | | | 721 | |
与非担保人子公司的交易 | 2,241 | | | 2,067 | |
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资产负债表数据(期末) | | | |
流动资产(A) | $ | 11,478 | | | $ | 5,826 | |
长期资产(B) | 13,949 | | | 15,928 | |
流动负债(C) | 11,767 | | | 8,853 | |
长期负债(D) | 48,210 | | | 42,860 | |
| | | |
(a) 从上述流动资产中,非担保人子公司的应付金额 | $ | 7,260 | | | $ | 4,209 | |
(B)来自上述长期资产的非担保人子公司的应付金额 | 1,982 | | | 3,257 | |
(C)上述流动负债中欠非担保人附属公司的款项 | 1,334 | | | 1,304 | |
(D)上述长期负债中欠非担保人子公司的金额 | 33,268 | | | 28,142 | |
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第7A项。关于市场风险的定量和定性披露
林德面临与利率和货币汇率波动相关的市场风险。林德金融风险管理的目标是将利率和汇率波动对公司收益、现金流和股权的负面影响降至最低。
为了管理这些风险,林德使用了各种衍生金融工具,包括利率掉期、国债利率锁定、货币掉期、远期合约和大宗商品合约。林德只使用常用的交易工具和非杠杆工具。这些合同主要是与主要银行机构签订的,从而最大限度地减少了信贷损失的风险。此外,请参阅合并财务报表附注1和附注12,以更完整地说明林德的会计政策和此类工具的使用。
以下讨论介绍了假设利率和汇率变化发生在2022年12月31日,林德金融工具的市值、收益和现金流对这些变化的敏感性。为这些讨论选择的变化范围反映了林德对一年内合理可能发生的变化的看法。市场价值是指根据利率和汇率假设预测的未来现金流的现值。
利率风险
截至2022年12月31日,林德的债务总额为179.14亿美元(截至2021年12月31日为142.07亿美元)。对于固定利率工具,利率变化会影响公平市场价值,但不会影响收益或现金流。相反,对于浮动利率工具,假设其他因素保持不变,利率变化通常不会影响该工具的公平市场价值,但会影响未来的收益和现金流。截至2022年12月31日,包括衍生品的影响,林德的固定利率债务为130亿美元,浮动利率债务为49.14亿美元,分别占总债务的73%和27%。截至2021年12月31日,林德的固定利率债务为124.92亿美元,浮动利率债务为17.15亿美元,分别占总债务的88%和12%。
固定利率债务
为了减轻利率风险,在被认为适当的时候,利率互换是作为基础金融工具的对冲订立的,以有效地改变利率特征,而不实际改变基础金融工具。截至2022年12月31日,林德有未偿还的固定利率至浮动利率掉期,这些掉期被指定为基础债务发行的对冲工具-有关更多信息,请参阅合并财务报表附注12。这一敏感性分析假设,在所有其他变量(如汇率、互换和债务水平)保持不变的情况下,利率每提高100个基点,固定利率债务组合的未实现公平市场价值将减少约6.66亿美元(2021年为8.34亿美元)。利率每上升100个基点,衍生工具资产将减少约2,100万元。
可变利率债务
截至2022年12月31日,加息100个基点对可变利率债务组合的税后收益和现金流影响约为2500万美元(2021年为3300万美元),其中包括衍生品的抵消影响。
外币风险
林德的汇率敞口主要来自其在拉丁美洲(主要是巴西和墨西哥)、欧洲(主要是德国、斯堪的纳维亚和英国)、加拿大、亚太地区(主要是澳大利亚和中国)的投资和持续业务以及其他商业交易,例如从国外采购设备。林德经常利用货币合约来对冲这些敞口。截至2022年12月31日,林德与外汇合同相关的名义未偿还金额为38.7亿美元(2021年12月31日为58.7亿美元)。其中大部分是为了对冲有记录的资产负债表风险敞口,主要是以非功能性货币计价的公司间贷款。见合并财务报表附注12。
在所有其他变量保持不变的情况下,如果投资组合的外币汇率上升10%,2022年12月31日未平仓外币合约的公平市场价值将增加约8,300万美元,2021年12月31日将减少约2,800万美元,这将在很大程度上被被对冲的基础敞口的外币波动所抵消的亏损或收益所抵消。
项目8.财务报表和补充数据
合并财务报表索引
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| 页面 |
管理层对财务报表的责任说明 | 47 |
管理层关于财务报告内部控制的报告 | 47 |
独立注册会计师事务所报告 [PCAOB ID238] | 48 |
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经审计的合并财务报表 | |
截至2022年、2021年和2020年12月31日终了年度的综合收益表 | 50 |
截至2022年、2021年和2020年12月31日止年度的综合全面收益表 | 51 |
截至2022年和2021年12月31日的合并资产负债表 | 52 |
截至2022年、2021年和2020年12月31日的合并现金流量表 | 53 |
截至2022年、2021年和2020年12月31日止年度的综合权益报表 | 54 |
| |
合并财务报表附注 | |
附注1.主要会计政策摘要 | 55 |
附注2.收购和资产剥离 | 58 |
注3.俄乌冲突及其他指控 | 59 |
注4.租约 | 62 |
注5.所得税 | 63 |
注6.每股收益-林德公司股东 | 68 |
注7.补充信息 | 68 |
注8.财产、厂房和设备--净额 | 72 |
附注9.商誉 | 72 |
附注10.其他无形资产 | 73 |
注11.债务 | 75 |
注12.金融工具 | 77 |
附注13.公允价值披露 | 79 |
附注14.股权和非控股权益 | 81 |
注15.基于股份的薪酬 | 82 |
注16.退休计划 | 84 |
附注17.承付款和或有事项 | 92 |
注18.细分市场信息 | 93 |
注19.收入确认 | 96 |
注20.后续事件 | 98 |
管理层对财务报表的责任书
林德的合并财务报表由管理层编制,管理层负责其公正性、完整性和客观性。所附财务报表是按照美利坚合众国普遍接受的会计原则编制的,是在一致的基础上适用的,但所披露的会计变动除外,其中包括估计和判断的数额。本年度报告中的所有历史财务信息均与所附财务报表一致。
林德维护会计系统,包括内部会计控制,由内部审计师人员监督,旨在为财务记录的可靠性和资产保护提供合理保证。合理保证的概念是基于认识到一个系统的成本不应超过相关利益。这些制度的效力主要取决于仔细挑选财务和其他管理人员、明确授权和分配问责制、灌输高度的商业道德和利益冲突标准、协调公司资源管理的政策和程序以及最高管理层的领导和承诺。根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第404条,林德评估了其对财务报告的内部控制,并发布了一份报告(见下文)。
董事会审计委员会完全由非雇员董事组成,负责监督会计制度的运作和相关控制以及编制年度财务报表。审计委员会定期与管理层、内部审计师和独立注册会计师事务所会面,以审查和评估他们的会计、审计和财务报告活动和责任,包括管理层对财务报告内部控制的评估。独立注册会计师事务所和内部审计师在管理层出席或不出席的情况下,都可以完全和自由地进入审计委员会并与委员会会面。
管理层关于财务报告内部控制的报告
林德管理层负责建立和维护对财务报告的充分内部控制,这一术语在交易法规则13a-15(F)中有定义。在包括公司主要行政人员和主要财务官在内的管理层的监督和参与下,公司根据#年的框架对其财务报告内部控制的有效性进行了评估内部控制--综合框架(2013)由特雷德韦委员会赞助组织委员会(通常称为COSO)发布。根据这项评估,管理层得出结论,公司对财务报告的内部控制自2022年12月31日起有效。
独立注册会计师事务所普华永道会计师事务所已经审计并发布了他们对公司截至2022年12月31日财务报告内部控制有效性的意见,正如他们的报告中所述。
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/s/Sanjiv Lamba | | /s/ KELCEY E. H牡蛎 |
桑吉夫·兰巴 首席执行官 | | 凯尔西·E·霍伊特 首席会计官 |
/s/ MATTHEWJ·W海特 | |
马修·J·怀特 首席财务官 | |
2023年2月28日 |
独立注册会计师事务所报告
致林德公司董事会和股东
关于财务报表与财务报告内部控制的几点看法
我们已审计林德公司及其附属公司(“贵公司”)截至2022年12月31日及2021年12月31日的综合资产负债表,以及截至2022年12月31日止三个年度各年度的相关综合收益表、全面收益表、权益表及现金流量表,包括相关附注(统称为“综合财务报表”)。我们还审计了公司截至2022年12月31日的财务报告内部控制,依据内部控制--综合框架(2013)由特雷德韦委员会(COSO)赞助组织委员会发布。
我们认为,上述综合财务报表按照美国公认的会计原则,在各重大方面公平地反映了本公司截至2022年12月31日及2021年12月31日的财务状况,以及截至2022年12月31日止三个年度的经营业绩及现金流量。我们还认为,截至2022年12月31日,本公司在所有实质性方面都保持了对财务报告的有效内部控制,其依据是内部控制--综合框架(2013)由COSO发布。
意见基础
本公司管理层负责编制这些合并财务报表,维持对财务报告的有效内部控制,并对财务报告内部控制的有效性进行评估,包括在9A项下管理层的财务报告内部控制报告中。我们的责任是根据我们的审计,对公司的合并财务报表和公司对财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规,我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计,以获得合理的保证,以确定合并财务报表是否没有重大错报,无论是由于错误还是欺诈,以及是否在所有重大方面保持了对财务报告的有效内部控制。
我们对合并财务报表的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序,无论是由于错误还是欺诈,以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计,以及评价合并财务报表的整体列报。我们对财务报告的内部控制的审计包括了解财务报告的内部控制,评估存在重大弱点的风险,以及根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性。我们的审计还包括执行我们认为在这种情况下必要的其他程序。我们相信,我们的审计为我们的意见提供了合理的基础。
财务报告内部控制的定义及局限性
公司对财务报告的内部控制是一个程序,旨在根据公认的会计原则,为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。公司对财务报告的内部控制包括下列政策和程序:(1)与保持合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录有关;(2)提供合理保证,即交易被记录为必要的,以便按照公认的会计原则编制财务报表,并且公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行;以及(Iii)就防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产提供合理保证。
由于其固有的局限性,财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外,对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险,或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
关键审计事项
下文所述的关键审计事项是指向审计委员会传达或要求传达给审计委员会且(I)涉及对综合财务报表具有重大意义的账目或披露,以及(Ii)涉及我们特别具有挑战性、主观性或复杂判断的当期综合财务报表审计所产生的事项。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对综合财务报表的整体意见,我们也不会通过传达下面的关键审计事项,就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独的意见。
收入确认--完工时的估计成本
正如合并财务报表附注19所述,在截至2022年12月31日的一年中,公司总收入中有27.62亿美元来自设备合同的销售。设备合同的销售一般由单一履约义务组成。出售设备的收入通常随着时间的推移而确认,因为公司有权强制执行迄今已完成的业绩付款,而业绩不会产生具有替代用途的资产。对于经过一段时间确认的合同,收入主要使用已发生成本的输入法确认。迄今发生的费用相对于完工时的估计费用总额,用来衡量履行履约义务的进展情况。所发生的成本包括材料成本、人工成本和间接成本,代表工作的贡献和控制权转移给客户的比例。
我们认定执行与完成时的收入确认-估计成本有关的程序是一项重要审计事项的主要考虑因素是:(I)管理层在制定设备合同完成时的估计成本时的重大判断;(Ii)审计师在执行与完成时的估计成本相关的程序和评估审计证据方面的高度主观性和努力,以及管理层与总估计材料和劳动力成本相关的重大假设;以及(Iii)审计工作涉及使用具有专业技能和知识的专业人员。
处理这一问题涉及执行程序和评估审计证据,以形成我们对合并财务报表的总体意见。这些程序包括测试与收入确认程序有关的控制措施的有效性,包括对制定设备合同销售完成时的估计费用的控制措施。除其他外,这些程序还包括评估和测试管理层制定设备合同销售完成时的估计成本的程序,其中包括评估管理层关于材料和劳动力总估计成本的重大假设的合理性。评估管理层重大假设的合理性涉及评估管理层在完成时以抽样方式合理估计出售设备合同的成本的能力,方法是:(1)对类似的已完成设备合同的原始估计成本和实际成本进行比较;(2)评估及时查明可能需要修改完成时估计成本的情况,包括超出估计的实际成本。具有专门技能和知识的专业人员被用来协助评估管理层估计的合理性以及与总估计材料和劳动力成本有关的重大假设。
/s/ 普华永道会计师事务所
康涅狄格州斯坦福德
2023年2月28日
自1992年以来,我们一直担任本公司或其前身的审计师。
合并损益表
林德PLC及其子公司
(美元金额(百万美元,每股数据除外)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至十二月三十一日止的年度: | 2022 | | 2021 | | 2020 |
销售额 | $ | 33,364 | | | $ | 30,793 | | | $ | 27,243 | |
销售成本,不包括折旧和摊销 | 19,450 | | | 17,543 | | | 15,383 | |
销售、一般和行政 | 3,107 | | | 3,189 | | | 3,193 | |
折旧及摊销 | 4,204 | | | 4,635 | | | 4,626 | |
研发 | 143 | | | 143 | | | 152 | |
俄乌冲突等指控 | 1,029 | | | 273 | | | 506 | |
| | | | | |
其他收入(支出)--净额 | (62) | | | (26) | | | (61) | |
营业利润 | 5,369 | | | 4,984 | | | 3,322 | |
利息支出-净额 | 63 | | | 77 | | | 115 | |
养老金净额和OPEB成本(收益),不包括服务成本 | (237) | | | (192) | | | (177) | |
所得税和股权投资前的持续经营收入 | 5,543 | | | 5,099 | | | 3,384 | |
持续经营的所得税 | 1,434 | | | 1,262 | | | 847 | |
股权投资前持续经营收入 | 4,109 | | | 3,837 | | | 2,537 | |
股权投资收益 | 172 | | | 119 | | | 85 | |
持续经营收入(包括非控股权益) | 4,281 | | | 3,956 | | | 2,622 | |
非持续经营所得的税后净额 | — | | | 5 | | | 4 | |
净收入(包括非控股权益) | 4,281 | | | 3,961 | | | 2,626 | |
减去:持续经营的非控制性权益 | (134) | | | (135) | | | (125) | |
| | | | | |
净收入-林德公司 | $ | 4,147 | | | $ | 3,826 | | | $ | 2,501 | |
| | | | | |
净收入-林德公司 | | | | | |
持续经营收入 | $ | 4,147 | | | $ | 3,821 | | | $ | 2,497 | |
非持续经营的收入 | $ | — | | | $ | 5 | | | $ | 4 | |
| | | | | |
每股数据-林德公司股东 | | | | | |
持续经营的基本每股收益 | $ | 8.30 | | | $ | 7.39 | | | $ | 4.74 | |
非持续经营的基本每股收益 | — | | | 0.01 | | | 0.01 | |
基本每股收益 | $ | 8.30 | | | $ | 7.40 | | | $ | 4.75 | |
持续经营摊薄后每股收益 | $ | 8.23 | | | $ | 7.32 | | | $ | 4.70 | |
非持续经营摊薄后每股收益 | — | | | 0.01 | | | 0.01 | |
稀释后每股收益 | $ | 8.23 | | | $ | 7.33 | | | $ | 4.71 | |
| | | | | |
加权平均未偿还股份(千股): | | | | | |
基本流通股 | 499,736 | | | 516,896 | | | 526,736 | |
稀释后的流通股 | 504,038 | | | 521,875 | | | 531,157 | |
附注是这些财务报表不可分割的一部分。
综合全面收益表
林德PLC及其子公司
(美元金额(百万美元))
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至十二月三十一日止的年度: | 2022 | | 2021 | | 2020 |
净收益(包括非控股权益) | $ | 4,281 | | | $ | 3,961 | | | $ | 2,626 | |
| | | | | |
其他全面收益(亏损) | | | | | |
翻译调整: | | | | | |
外币折算调整 | (1,725) | | | (1,116) | | | 565 | |
重新分类为净收入 | (110) | | | (52) | | | — | |
所得税 | — | | | (7) | | | 30 | |
翻译调整 | (1,835) | | | (1,175) | | | 595 | |
供资状况--退休债务(附注16): | | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
退休计划的重新衡量 | 1,349 | | | 826 | | | (675) | |
| | | | | |
| | | | | |
重新分类为净收入 | 80 | | | 175 | | | 92 | |
所得税 | (359) | | | (255) | | | 114 | |
供资状况--退休债务 | 1,070 | | | 746 | | | (469) | |
衍生工具(附注12): | | | | | |
本年度未实现损益 | 107 | | | 140 | | | (3) | |
重新分类为净收入 | (129) | | | (49) | | | 42 | |
所得税 | 9 | | | (20) | | | (8) | |
衍生工具 | (13) | | | 71 | | | 31 | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
其他全面收益(亏损)合计 | (778) | | | (358) | | | 157 | |
| | | | | |
综合收益(含非控股权益) | 3,503 | | | 3,603 | | | 2,783 | |
减去:非控股权益 | (90) | | | (135) | | | (158) | |
综合收益-林德PLC | $ | 3,413 | | | $ | 3,468 | | | $ | 2,625 | |
附注是这些财务报表不可分割的一部分。
合并资产负债表
林德PLC及其子公司
(美元金额(百万美元))
| | | | | | | | | | | |
十二月三十一日, | 2022 | | 2021 |
资产 | | | |
现金和现金等价物 | $ | 5,436 | | | $ | 2,823 | |
应收账款--净额 | 4,559 | | | 4,499 | |
合同资产 | 124 | | | 134 | |
盘存 | 1,978 | | | 1,733 | |
预付资产和其他流动资产 | 950 | | | 970 | |
流动资产总额 | 13,047 | | | 10,159 | |
财产、厂房和设备--净额 | 23,548 | | | 26,003 | |
股权投资 | 2,350 | | | 2,619 | |
商誉 | 25,817 | | | 27,038 | |
其他无形资产--净额 | 12,420 | | | 13,802 | |
其他长期资产 | 2,476 | | | 1,984 | |
总资产 | $ | 79,658 | | | $ | 81,605 | |
负债与权益 | | | |
应付帐款 | $ | 2,995 | | | $ | 3,503 | |
短期债务 | 4,117 | | | 1,163 | |
长期债务的当期部分 | 1,599 | | | 1,709 | |
合同责任 | 3,073 | | | 2,940 | |
应计税 | 613 | | | 429 | |
其他流动负债 | 4,082 | | | 3,899 | |
流动负债总额 | 16,479 | | | 13,643 | |
长期债务 | 12,198 | | | 11,335 | |
其他长期负债 | 2,795 | | | 4,188 | |
递延信用 | 6,799 | | | 6,998 | |
总负债 | 38,271 | | | 36,164 | |
承付款和或有事项(附注17) | | | |
可赎回的非控股权益 | 13 | | | 13 | |
林德公司股东权益: | | | |
普通股(欧元0.001面值,授权1,750,000,0002022年和2021年发行的股票:552,012,862普通股) | 1 | | | 1 | |
额外实收资本 | 40,005 | | | 40,180 | |
留存收益 | 20,541 | | | 18,710 | |
累计其他综合收益(亏损) | (5,782) | | | (5,048) | |
减去:国库股,按成本计算(2022-59,555,235股票和 2021 – 43,331,983股份) | (14,737) | | | (9,808) | |
合计林德公司股东权益 | 40,028 | | | 44,035 | |
非控制性权益 | 1,346 | | | 1,393 | |
总股本 | 41,374 | | | 45,428 | |
负债和权益总额 | $ | 79,658 | | | $ | 81,605 | |
附注是这些财务报表不可分割的一部分。
合并现金流量表
林德PLC及其子公司
(百万美元) | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至十二月三十一日止的年度: | 2022 | | 2021 | | 2020 |
增加(减少)现金和现金等价物 | | | | | |
运营 | | | | | |
净收入-林德公司 | $ | 4,147 | | | $ | 3,826 | | | $ | 2,501 | |
减去:来自非持续经营业务的收入,扣除税收和非控股权益 | — | | | (5) | | | (4) | |
补充:持续经营的非控制性权益 | 134 | | | 135 | | | 125 | |
持续经营收入(包括非控股权益) | $ | 4,281 | | | $ | 3,956 | | | $ | 2,622 | |
将净收入与经营活动提供的现金净额进行调整: | | | | | |
俄罗斯-乌克兰冲突和其他费用,扣除付款 | 902 | | | 98 | | | 258 | |
| | | | | |
| | | | | |
折旧及摊销 | 4,204 | | | 4,635 | | | 4,626 | |
| | | | | |
递延所得税 | (383) | | | (254) | | | (369) | |
基于股份的薪酬 | 107 | | | 128 | | | 133 | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
非现金收费及其他 | (49) | | | (19) | | | 152 | |
营运资本 | | | | | |
应收账款 | (423) | | | (553) | | | 19 | |
合同资产和负债净额 | 310 | | | 1,307 | | | 90 | |
库存 | (347) | | | (129) | | | 18 | |
预付资产和其他流动资产 | (157) | | | 76 | | | 128 | |
应付款和应计项目 | 307 | | | 447 | | | 109 | |
养老金缴费 | (51) | | | (42) | | | (91) | |
长期资产、负债和其他 | 163 | | | 75 | | | (266) | |
经营活动提供的净现金 | 8,864 | | | 9,725 | | | 7,429 | |
| | | | | |
| | | | | |
投资 | | | | | |
资本支出 | (3,173) | | | (3,086) | | | (3,400) | |
收购,扣除收购现金后的净额 | (110) | | | (88) | | | (68) | |
| | | | | |
资产剥离和资产出售,剥离现金后的净额 | 195 | | | 167 | | | 482 | |
| | | | | |
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用于投资活动的现金净额 | (3,088) | | | (3,007) | | | (2,986) | |
| | | | | |
融资 | | | | | |
短期债务借款(偿还)--净额 | 3,050 | | | (1,329) | | | 1,198 | |
长期债务借款 | 3,210 | | | 2,283 | | | 2,796 | |
长期偿债 | (1,785) | | | (1,468) | | | (2,681) | |
普通股的发行 | 36 | | | 50 | | | 47 | |
购买普通股 | (5,168) | | | (4,612) | | | (2,457) | |
现金股息-林德公司股东 | (2,344) | | | (2,189) | | | (2,028) | |
| | | | | |
| | | | | |
非控制性权益交易及其他 | (88) | | | (323) | | | (220) | |
| | | | | |
| | | | | |
用于筹资活动的现金净额 | (3,089) | | | (7,588) | | | (3,345) | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
汇率变动对现金及现金等价物的影响 | (74) | | | (61) | | | (44) | |
| | | | | |
现金及现金等价物的变动 | 2,613 | | | (931) | | | 1,054 | |
期初现金和现金等价物 | 2,823 | | | 3,754 | | | 2,700 | |
| | | | | |
| | | | | |
期末现金和现金等价物 | $ | 5,436 | | | $ | 2,823 | | | $ | 3,754 | |
| | | | | |
补充数据 | | | | | |
已缴纳的所得税 | $ | 1,735 | | | $ | 1,710 | | | $ | 1,066 | |
已支付利息,扣除资本化利息(附注7) | $ | 170 | | | $ | 233 | | | $ | 322 | |
附注是这些财务报表不可分割的一部分。
合并权益表
林德PLC及其子公司
(美元金额以百万为单位,但每股数据除外,股份以千为单位) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 林德公司股东权益 | | | | |
| 普通股 | | 其他内容 已缴费 资本 | | 保留 收益 | | 累计其他 全面 收入(亏损) (注7) | | 库存股 | | 林德公司 股东的 权益 | | 非控制性 利益 | | 总股本 |
活动 | 股票 | | 金额 | | 股票 | | 金额 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
平衡,2019年12月31日 | 552,013 | | | $ | 1 | | | $ | 40,201 | | | $ | 16,842 | | | $ | (4,814) | | | 17,632 | | | $ | (3,156) | | | $ | 49,074 | | | $ | 2,448 | | | $ | 51,522 | |
林德公司股东可获得的净收入 | | | | | | | 2,501 | | | | | | | | | 2,501 | | | 125 | | | 2,626 | |
其他全面收益(亏损) | | | | | | | | | 124 | | | | | | | 124 | | | 33 | | | 157 | |
非控股权益: | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
股息和其他资本削减 | | | | | | | | | | | | | | | — | | | (161) | | | (161) | |
增加(减少)-(附注14) | | | | | | | | | | | | | | | — | | | (193) | | | (193) | |
赎回价值调整 | | | | | | | 17 | | | | | | | | | 17 | | | | | 17 | |
股息(美元)3.852每股普通股) | | | | | | | (2,028) | | | | | | | | | (2,028) | | | | | (2,028) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
普通股发行: | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
用于员工储蓄和激励计划 | | | | | (132) | | | (154) | | | | | (1,208) | | | 233 | | | (53) | | | | | (53) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
购买普通股 | | | | | | | | | | | 12,294 | | | (2,451) | | | (2,451) | | | | | (2,451) | |
基于股份的薪酬 | | | | | 133 | | | | | | | | | | 133 | | | | 133 | |
平衡,2020年12月31日 | 552,013 | | | $ | 1 | | | $ | 40,202 | | | $ | 17,178 | | | $ | (4,690) | | | 28,718 | | | $ | (5,374) | | | $ | 47,317 | | | $ | 2,252 | | | $ | 49,569 | |
林德公司股东可获得的净收入 | | | | | | | 3,826 | | | | | | | | | 3,826 | | | 135 | | | 3,961 | |
其他全面收益(亏损) | | | | | | | | | (358) | | | | | | | (358) | | | — | | | (358) | |
非控股权益: | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
股息和其他资本削减 | | | | | | | | | | | | | | | — | | | (118) | | | (118) | |
增加(减少)-(附注14) | | | | | | | | | | | | | | | — | | | (876) | | | (876) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
股息(美元)4.24每股普通股) | | | | | | | (2,189) | | | | | | | | | (2,189) | | | | | (2,189) | |
普通股发行: | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
用于员工储蓄和激励计划 | | | | | (150) | | | (105) | | | | | (1,026) | | | 209 | | | (46) | | | | | (46) | |
购买普通股 | | | | | | | | | | | 15,640 | | | (4,643) | | | (4,643) | | | | | (4,643) | |
基于股份的薪酬 | | | | | 128 | | | | | | | | | | 128 | | | | 128 | |
平衡,2021年12月31日 | 552,013 | | | $ | 1 | | | $ | 40,180 | | | $ | 18,710 | | | $ | (5,048) | | | 43,332 | | | $ | (9,808) | | | $ | 44,035 | | | $ | 1,393 | | | $ | 45,428 | |
林德公司股东可获得的净收入 | | | | | | | 4,147 | | | | | | | | | 4,147 | | | 134 | | | 4,281 | |
其他全面收益(亏损) | | | | | | | | | (734) | | | | | | | (734) | | | (44) | | | (778) | |
非控股权益: | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
股息和其他资本削减 | | | | | | | | | | | | | | | — | | | (81) | | | (81) | |
增加(减少)-(附注14) | | | | | | | | | | | | | | | — | | | (56) | | | (56) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
股息(美元)4.68每股普通股) | | | | | | | (2,344) | | | | | | | | | (2,344) | | | | | (2,344) | |
普通股发行: | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
用于员工储蓄和激励计划 | | | | | (282) | | | 28 | | | | | (811) | | | 198 | | | (56) | | | | | (56) | |
购买普通股 | | | | | | | | | | | 17,034 | | | (5,127) | | | (5,127) | | | | | (5,127) | |
基于股份的薪酬 | | | | | 107 | | | | | | | | | | 107 | | | | 107 | |
平衡,2022年12月31日 | 552,013 | | | $ | 1 | | | $ | 40,005 | | | $ | 20,541 | | | $ | (5,782) | | | 59,555 | | | $ | (14,737) | | | $ | 40,028 | | | $ | 1,346 | | | $ | 41,374 | |
附注是这些财务报表的组成部分
合并财务报表附注
林德PLC及其子公司
注1。重要会计政策摘要
林德公司(“林德”或“该公司”)是根据爱尔兰法律成立的一家注册上市有限公司。林德的注册办事处位于爱尔兰都柏林2号10 Earlsfort Terrace,邮编:D02 T380。林德的主要执行办事处位于英国萨里GU21 6HT教堂街西43号福吉和美国康涅狄格州丹伯里Riverview Drive 10号,邮编:06810。林德在纽约证券交易所和法兰克福证券交易所交易,代码为LIN。
2023年1月18日,股东批准了该公司的公司间重组提议,这将导致其普通股从法兰克福证券交易所退市。 在完成法律和监管批准后,林德预计公司间重组和退市程序将完成,其普通股将于2023年3月1日左右从法兰克福证券交易所退市。
随着公司间重组的结束,林德股东将自动获得一股新控股公司的股票,这些股票将在纽约证券交易所上市,以换取他们拥有的每一股林德公司股票。新的控股公司也将被命名为“林德股份有限公司”,并将以现有的股票代码林。
合并原则 –综合财务报表是按照美国公认会计原则(“美国公认会计原则”)编制的,包括所有有控制权的重要子公司的账目,以及在有限情况下公司是主要受益人的可变利息实体的账目。公司间交易和余额在合并中被冲销,任何重大的关联方交易都已披露。
股权投资通常由公司拥有20%至50%的业务组成,公司对这些业务有重大影响,但不拥有控制权。公司股权投资的收入在税后基础上报告。作为合伙企业或有限责任公司的股权投资的税前收入包括在其他收入(费用)净额中,相关税收包括在所得税中。当事件或情况反映可能已产生减值亏损时,就会审查股权投资的减值。
导致投资合并或解除合并的所有权权益变动按公允价值通过收益(包括保留所有权权益)入账,而不会导致子公司合并或解除合并的所有权权益变动则被视为股权交易。
预算的使用 –根据美国公认会计原则编制财务报表,要求管理层作出估计和假设,以影响财务报表日期的资产和负债额以及或有资产和负债的披露,以及报告期内收入和支出的报告金额。虽然实际结果可能不同,但管理层认为这样的估计是合理的。
运营 –林德是全球最大的工业气体公司。该公司生产、销售和分销大气、工艺和特种气体给各种行业,包括航空航天、化工、食品和饮料、电子、能源、医疗保健、制造和金属。林德的工程业务为其客户提供广泛的天然气生产和加工服务,包括直接向客户提供工厂部件和服务。
收入确认 –收入确认为对商品或服务的控制权转移给客户,其金额反映了公司预期有权获得的商品或服务交换对价。有关林德收入确认政策的更多详细信息,请参见附注19。
现金等价物 –现金等价物被认为是原始到期日为三个月或更短的高流动性证券。
盘存 –存货按成本或可变现净值中较低者列报。成本是使用平均成本法确定的。
财产、厂房和设备--净值 –财产、厂房和设备按扣除累计折旧后的成本入账。该公司将劳动力、适用的管理费用和利息作为建设主要设施成本的一部分。用于延长设备寿命或增加设备资产能力的增加和改进的支出也被资本化。折旧是以资产的估计使用年限为基础按直线法计算的,
范围从3几年前40年份(见附注8)。林德在适当的情况下出于税务目的使用加速折旧法。物业、厂房和设备的维护费用一般在发生时计入。
每当发生事件或环境变化表明个别资产或资产组的账面金额可能无法收回时,公司就会进行减值测试。如果预计未贴现的未来现金流量低于资产或资产组的账面金额,则可能需要将账面金额减少至公允价值的减值费用。公允价值是根据最合适的估值方法确定的,包括贴现现金流。
资产--报废债务-资产报废债务在有足够信息确定负债公允价值的期间确认,相关财产、厂房和设备的账面金额相应增加,然后在其使用年限内折旧。负债最初按公允价值计量,然后在随后的每个期间记录增值费用。该公司的资产报废义务主要与其现场长期供应安排有关,根据该安排,该公司在从客户那里租赁的土地上建造了一个设施,并有义务在合同期限结束时拆除该设施。该公司的资产报废债务对其合并财务报表并不重要。
外币折算 –对于大多数外国业务来说,当地货币是职能货币,换算损益作为累计换算调整的权益其他全面收益(亏损)部分的一部分报告(见附注7)。
金融工具 –林德进入各种衍生金融工具,以管理其在利率、货币汇率、大宗商品定价和能源成本波动中的风险敞口。这些工具主要包括利率互换和国库利率锁定协议;货币互换协议;远期合同;货币期权;以及大宗商品互换协议。这些工具并非为交易目的而订立。林德只使用常用的交易工具和非杠杆工具。
确实有三公司签订的衍生品类型:(1)与公允价值风险有关的衍生品;(2)与现金流风险有关的衍生品;(3)与外币净投资风险有关的衍生品。公允价值敞口涉及已确认资产或负债以及公司承诺;现金流量敞口涉及与已确认资产或负债或预测交易相关的未来现金流量的可变性;净投资敞口涉及外币汇率变动对以外币计价的净资产账面价值的影响。
当衍生品被执行且套期保值会计适当时,它被指定为公允价值对冲、现金流对冲或净投资对冲。目前,林德将所有利率和国库利率锁定指定为用于会计目的的对冲;然而,货币合同通常不被指定为用于会计目的的对冲,除非它们与预测交易有关。无论是否出于会计目的被指定为套期保值,所有衍生品都与适当的基础风险挂钩。该公司持续评估所有被指定为会计对冲的衍生工具的对冲效果,以确定该等衍生工具在抵销相关对冲项目的公允价值或现金流变动方面是否继续高度有效。如果确定套期保值不是非常有效,那么套期保值会计将被前瞻性地终止。
被指定为公允价值对冲的衍生工具的公允价值变动在收益中确认为抵销被对冲的标的风险的公允价值变动。被指定为现金流量对冲的衍生工具的公允价值变动在累计其他全面收益(亏损)中递延,并由于相关对冲交易影响收益而重新分类为收益。如果对冲仍然非常有效,任何无效都会在累积的其他全面收益(亏损)中递延,并重新分类到收益,因为基础的对冲交易影响收益。境外子公司净投资的套期在综合资产负债表累计其他全面收益(亏损)的累计换算调整部分确认,以抵消与套期净投资相关的换算损益。为风险管理目的而订立且未被指定为套期保值的衍生工具(主要与货币衍生工具有关,但并非用于确定承诺)按其公平市价入账,并在当期收益中确认。
有关金融工具的其他资料,请参阅附注12。
商誉 –收购采用收购方法进行会计处理,该方法要求根据估计公允价值将收购价格分配给收购的资产和承担的负债。购买价格超过所获得的资产和负债的公允价值的任何部分都记为商誉。收购价格的分配基于收购之日的初步估计和假设,并可能根据收到的最终信息进行修订,包括支持基本估计的评估和其他分析。
该公司自10月1日起每年进行商誉减值测试,如果事件或情况表明可能已经发生减值损失,则更频繁地进行商誉减值测试。减值测试允许实体首先评估定性因素,以确定报告单位的公允价值是否更有可能低于账面价值。如果确定报告单位的公允价值更有可能低于账面价值,则公司将估计并比较其报告单位的公允价值与其账面价值,包括商誉。报告单位是根据运营部门级别以下的一个级别确定的。截至2022年12月31日的年度商誉定性分析显示,报告单位的公允价值大大超过账面价值,因为没有进行进一步的分析。
有关商誉的其他资料,请参阅附注9。
其他无形资产 –其他无形资产,主要是客户关系,在估计的受益期内摊销。估计受益期的确定将取决于无形资产的用途和基本特征。当事实和情况表明资产的账面价值可能无法收回时,林德评估其应摊销无形资产的可恢复性。如账面值不可收回,则按账面值超出其估计公允价值的金额计量减值。公允价值一般根据评估价值或其他估值技术进行估计。与林德品牌相关的无限期已存在无形资产将按年度进行减值评估,如果事件或情况表明可能发生减值损失,则会更频繁地评估减值。
有关其他无形资产的其他资料,请参阅附注10。
所得税 –递延所得税按现行税率计入资产和负债的财务报表和计税基础之间的暂时性差异。当情况显示递延税项资产在未来期间更有可能无法变现时,便会就递延税项资产确立估值免税额。
根据所得税不确定性会计准则,公司只有在完全基于税务状况的技术优点的情况下,更有可能(大于50%)在税务审查后维持该税收状况,才能确认该所得税状况的好处。否则,任何好处都得不到承认。确认的税收优惠是根据最终和解时实现的可能性大于50%的最大优惠来衡量的。此外,如果适用,公司将对所有已根据司法管辖区税法建立准备金的税务敞口计入利息和相关罚款。利息和罚金在财务报表中归类为所得税费用。
有关所得税的其他信息,请参阅附注5。
退休福利-大多数林德员工参加固定福利或缴费退休计划,此外,某些员工有资格参加各种离职后医疗保健和人寿保险福利计划。缴费计划的成本在赚取的年度确认,而其他计划的成本则根据适用的会计准则在员工为公司的预期服务期内确认。计划的资金状况在合并资产负债表中作为资产或负债记录。退休金的资金来源各有不同,并符合当地法律和惯例。
有关退休计划的其他信息,请参阅附注16。
基于股份的薪酬–该公司历史上曾授予基于股票的奖励,包括股票期权、限制性股票和基于业绩的股票。以股份为基础的薪酬支出一般按所述归属期间的直线基础确认。对于授予完全符合退休资格的员工的股票奖励,薪酬支出在从授予之日起到达到退休资格之日这段时间内确认。对于基于绩效的奖励,只有在很可能达到绩效条件时,才会确认薪酬支出。
有关股份薪酬的额外披露,请参阅附注15。
重新分类-对前几年的某些数额进行了重新分类,以符合当年的列报。
近期发布的会计准则
2022年开始实施的会计准则
没有新的会计声明会对2022年财务报表产生重大影响。
注2.收购和资产剥离
收购
收购金额为3,000美元110百万,$88百万美元和美元68截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度分别为100万美元。2022年和2021年的收购主要涉及美洲和欧洲、中东和非洲地区。2020年的收购主要与美洲有关。
资产剥离
出售GIST业务
2022年第三季度,该公司完成了对GIST业务的出售。这笔交易的收益为$。184百万美元,扣除剥离的现金净额$75百万美元,净收益为$109百万美元。这次出售造成了1美元的损失。21百万美元(收益为$3百万,税后),记录在俄乌冲突等指控在综合损益表中(见附注3)。
亚太地区合资企业的解体
自2021年1月1日起,林德解除了与亚太地区业务的合资企业的合并,原因是双方共同同意不续签的某些合同权利到期。自生效日期起,合资企业在林德的综合资产负债表上反映为股权投资,相应的结果反映在综合收益表上的股权投资收益中。
合资企业在2021年1月1日的公允价值是使用贴现现金流模型确定的,并近似于其净资产的账面价值。账面净值为$852百万美元的主要资产约为#美元。1.910亿美元(主要是其他无形资产和财产、厂房和设备--净额),净负债约为#美元1.0十亿美元。在解除合并时,记录了一项股权投资,相当于林德在合资企业净资产中的份额。解除合并产生了#美元的收益。52在2021年内记录的与AOCI内记录的CTA余额释放有关的费用(见附注3)内记录的100万美元。作为解除合并的一部分,该公司没有收到任何现金或其他代价。
这家合资企业的销售额约为5美元。600到2020年将达到100万。
注3.俄乌冲突等指控
2022年收费
俄罗斯-乌克兰冲突和其他费用为1美元110亿(美元)896在截至2022年12月31日的一年中,主要归因于俄罗斯-乌克兰冲突。
俄乌冲突
作为对俄罗斯入侵乌克兰的回应,包括欧洲和美国在内的多个司法管辖区已经对俄罗斯实施了几批经济制裁。因此,林德重新评估了其控制其俄罗斯子公司的能力,并确定自2022年6月30日起,它不能再对这些实体行使控制权。因此,自2022年6月30日起,林德解除了其俄罗斯天然气和工程业务实体的合并。该公司俄罗斯天然气和工程业务实体的解除合并导致损失#美元。787百万(美元)730税后)。
林德俄罗斯子公司的公允价值是使用概率加权贴现现金流模型确定的,这导致确认了#美元。407与实体的账面价值相比,解除合并的亏损为100万欧元。这一损失在合并损益表中计入俄罗斯-乌克兰冲突和其他费用。
在解除合并时,一项投资被记录下来,代表净资产的公允价值。作为解除合并的一部分,该公司没有收到任何现金或其他代价。林德将维持其在俄罗斯子公司的权益,并将继续遵守制裁和政府限制,同时继续开发资产剥离选项。这笔投资将在未来一段时间内受到减值监测。
对新解除合并实体的应收款,主要是应收款进行了重新评估,以确定是否可以收回,结果核销了大约#美元380百万美元。
其他与俄罗斯有关的指控
其他专门与俄罗斯-乌克兰冲突有关的指控为1美元。103百万(美元)73税后),主要由国际实体为支持俄罗斯业务而维持的资产减值组成。
与合并有关的费用和其他费用
与合并相关的成本和其他费用$139百万(美元)93百万,税后)截至该年度为止2022年12月31日, 主要与第四季度录得的工程部门的遣散费行动、EMEA部门的权益法投资减值以及于2022年9月30日完成的GIST业务的出售有关(见附注2)。
下表按可报告部门汇总了截至2022年12月31日的年度税前费用:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年12月31日的年度 |
(百万美元) | 俄罗斯解除巩固指控 | | 其他与俄罗斯有关的指控 | | 对俄罗斯的总指控 | | 与合并有关的费用和其他费用 | | 总计 |
美洲 | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 4 | | | $ | 4 | |
欧洲、中东和非洲地区 | 733 | | | (7) | | | 726 | | | 25 | | | 751 | |
APAC | — | | | — | | | — | | | 28 | | | 28 | |
工程学 | 54 | | | 110 | | | 164 | | | 41 | | | 205 | |
其他 | — | | | — | | | — | | | 41 | | | 41 | |
总计 | $ | 787 | | | $ | 103 | | | $ | 890 | | | $ | 139 | | | $ | 1,029 | |
2021年收费
成本削减计划和其他费用为$273百万(美元)279税后)截至2021年12月31日的年度。
与降低成本计划相关的总费用为$338百万(美元)253税后),截至2021年12月31日的年度。这些费用主要包括#美元的遣散费。259百万元及其他费用$79在截至2021年12月31日的一年中,其他费用主要与公司协同行动的执行有关,包括地点合并和业务合理化项目、流程协调和相关的非经常性成本。
与合并有关的费用和其他费用是#美元的好处。65百万美元(收益为$26税后)截至2021年12月31日的年度。2021年的税前福利主要是由于52亚太区一家合资企业解除合并引发的百万美元收益。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年12月31日的年度 |
(百万美元) | 遣散费 | | 其他降低成本的费用 | | 总成本降低计划相关费用 | | 与合并有关的费用及其他费用 | | 总计 |
美洲 | $ | 4 | | | $ | 2 | | | $ | 6 | | | $ | (6) | | | $ | — | |
欧洲、中东和非洲地区 | 204 | | | 33 | | | 237 | | | 1 | | | 238 | |
APAC | 16 | | | 12 | | | 28 | | | (50) | | | (22) | |
工程学 | 20 | | | 6 | | | 26 | | | — | | | 26 | |
其他 | 15 | | | 26 | | | 41 | | | (10) | | | 31 | |
总计 | $ | 259 | | | $ | 79 | | | $ | 338 | | | $ | (65) | | | $ | 273 | |
2020年收费
成本削减计划和其他费用为$506截至2020年12月31日的年度(百万美元)372税后百万美元)。
与降低成本计划相关的总费用为$391百万(美元)277税后)截至2020年12月31日的年度。这些费用主要包括#美元的遣散费。298百万元及其他费用$93在截至2020年12月31日的一年中,与执行公司协同行动有关的其他费用,包括地点合并和业务合理化项目、流程协调和相关的非经常性成本。
与合并有关的费用和其他费用为$115百万(美元)95百万,税后)。截至2020年12月31日的年度。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2020年12月31日的年度 |
(百万美元) | 遣散费 | | 其他降低成本的费用 | | 总成本降低计划相关费用 | | 与合并有关的费用及其他费用 | | 总计 |
美洲 | $ | 35 | | | $ | 24 | | | $ | 59 | | | $ | 13 | | | $ | 72 | |
欧洲、中东和非洲地区 | 131 | | | 21 | | | 152 | | | 3 | | | 155 | |
APAC | 7 | | | 2 | | | 9 | | | 3 | | | 12 | |
工程学 | 38 | | | 28 | | | 66 | | | 4 | | | 70 | |
其他 | 87 | | | 18 | | | 105 | | | 92 | | | 197 | |
总计 | $ | 298 | | | $ | 93 | | | $ | 391 | | | $ | 115 | | | $ | 506 | |
现金需求
截至2022年12月31日的一年,俄罗斯-乌克兰冲突的总现金需求和其他费用预计不会是实质性的。剩余的现金需求预计将支付到2023年。截至2022年和2021年12月31日的12个月综合现金流量表中扣除付款后的俄罗斯-乌克兰冲突和其他费用也反映了分别截至2021年和2020年12月31日应计的负债的现金支付的影响,包括与合并相关的税收负债。
下表汇总了与俄罗斯-乌克兰冲突相关的活动,以及该公司在2021年至2022年期间的成本削减计划和其他费用:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百万美元) | 对俄罗斯的总指控 | | 遣散费 | | 其他降低成本的费用 | | 总成本降低计划相关费用 | | 与合并有关的费用及其他费用 | | 总计 |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
平衡,2020年12月31日 | $ | — | | | $ | 283 | | | $ | 22 | | | $ | 305 | | | $ | 64 | | | $ | 369 | |
2021年成本削减计划和其他收费 | — | | | 259 | | | 79 | | | 338 | | | (65) | | | 273 | |
减去:现金支付 | — | | | (138) | | | (15) | | | (153) | | | (22) | | | (175) | |
减去:非现金收费 | — | | | — | | | (41) | | | (41) | | | 54 | | | 13 | |
外币折算及其他 | — | | | (20) | | | (7) | | | (27) | | | — | | | (27) | |
平衡,2021年12月31日 | $ | — | | | $ | 384 | | | $ | 38 | | | $ | 422 | | | $ | 31 | | | $ | 453 | |
2022年俄乌冲突等指控 | 890 | | | 41 | | | 24 | | | 65 | | | 74 | | | 1,029 | |
减去:现金支付 | — | | | (122) | | | (24) | | | (146) | | | 19 | | | (127) | |
减去:非现金收费 | (890) | | | — | | | (7) | | | (7) | | | (109) | | | (1,006) | |
外币折算及其他 | — | | | (22) | | | (4) | | | (26) | | | (3) | | | (29) | |
平衡,2022年12月31日 | $ | — | | | $ | 281 | | | $ | 27 | | | $ | 308 | | | $ | 12 | | | $ | 320 | |
| | | | | | | | | | | |
合并财务报表中的分类
每一年的税前费用均列于营业利润内,列于综合损益表的单独项目内。在综合资产负债表中,资产减少计入相关资产的账面价值,未付金额计入其他流动或长期负债(见附注7)。在合并现金流量表上,这些费用的税前影响减去现金付款后,显示为将净收益与经营活动提供的现金净额进行调整。在分部信息附注18中,林德将这些费用从其对分部营业利润的管理定义中剔除;分部营业利润与合并营业利润的对账显示在分部营业利润表中。
注4.租契
在正常业务过程中,林德以承租人的身份签订各种租赁,主要涉及制造和分销设备以及办公空间。林德在合同开始时确定合同是否为租赁或包含租赁。截至2022年12月31日和2021年12月31日的12个月,与经营性租赁使用权资产有关的租赁和租赁费用总额为#美元。284百万美元和美元317分别为100万美元。营业租赁成本计入销售、一般和行政费用以及销售成本,不包括折旧和摊销。相关资产和债务分别计入其他长期资产、其他流动负债和其他长期负债。截至2022年12月31日和2021年12月31日的12个月,与融资租赁使用权资产有关的租赁和租赁费用总额为#美元。57百万美元和美元51分别为100万美元,费用包括折旧、摊销和利息。相关资产和债务分别计入其他长期资产和其他流动负债和其他长期负债. 林德包括合理确定将作为租赁期的一部分行使的续订选择权。上述经营及融资租赁开支包括非重大短期及变动租赁成本。
由于大多数租赁不提供隐含利率,林德使用租赁开始时适用的增量借款利率来衡量租赁负债和使用权资产。林德通过市场来源确定增量借款利率。
该公司已选择将短期租赁例外适用于所有标的资产类别。短期租赁是指在开始之日租期为12个月或以下的租赁,不包括承租人合理确定将行使的购买选择权。符合短期租赁定义的租赁不会在资产负债表上确认,而是在租赁期内按直线原则计入费用。
一些租赁安排需要根据使用情况、产量或其他原因(如保险)而变化的支付方式。该公司没有实质性的可变租赁付款。
出售和回租交易的损益并不重要。截至2022年12月31日和2021年12月31日止12个月的营运现金流为254百万美元和美元290分别为100万美元。同期用于融资租赁的现金流并不重要。
与租赁有关的补充资产负债表信息如下:
| | | | | | | | | | | |
(百万美元) | | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
经营租约 | | | |
经营性租赁使用权资产 | | $ | 726 | | $ | 853 | |
| | | |
其他流动负债 | | 181 | | 215 | |
其他长期负债 | | 540 | | 618 | |
经营租赁负债总额 | | 721 | | 833 | |
| | | |
融资租赁 | | | |
融资租赁使用权资产 | | 146 | | 163 | |
| | | |
其他流动负债 | | 42 | | 47 | |
其他长期负债 | | 114 | | 129 | |
融资租赁负债总额 | | $ | 156 | | $ | 176 | |
补充经营租赁信息:
| | | | | | | | | | | |
| | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 |
加权平均租赁年限(年) | | 8 | 9 |
加权平均贴现率 | | 3.26 | % | 2.91 | % |
截至2022年12月31日的未来运营和融资租赁付款如下(百万美元):
| | | | | | | | | | | | | | |
期间 | | 经营租约 | | 融资租赁 |
2023 | | $ | 196 | | | $ | 48 | |
2024 | | 140 | | | 37 | |
2025 | | 106 | | | 29 | |
2026 | | 79 | | | 19 | |
2027 | | 58 | | | 12 | |
此后 | | 258 | | | 57 | |
未来未贴现的租赁付款总额 | | 837 | | | 202 | |
扣除计入的利息 | | (116) | | | (46) | |
报告的租赁负债总额 | | $ | 721 | | | $ | 156 | |
注5.所得税
适用于美国和非美国业务的税前收入如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百万美元) 截至十二月三十一日止的年度: | 2022 | | 2021 | | 2020 |
美国 | $ | 2,502 | | | $ | 2,020 | | | $ | 1,253 | |
非美国 | 3,041 | | | 3,079 | | | 2,131 | |
所得税前总收入 | $ | 5,543 | | | $ | 5,099 | | | $ | 3,384 | |
所得税拨备
以下是对所得税拨备的分析:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百万美元) 截至十二月三十一日止的年度: | 2022 | | 2021 | | 2020 |
当期税费(福利) | | | | | |
美国联邦政府 | $ | 486 | | | $ | 287 | | | $ | 185 | |
州和地方 | 92 | | | 87 | | | 17 | |
非美国 | 1,239 | | | 1,142 | | | 1,013 | |
| 1,817 | | | 1,516 | | | 1,215 | |
递延税项支出(福利) | | | | | |
美国联邦政府 | (12) | | | 63 | | | 20 | |
州和地方 | 7 | | | 8 | | | 7 | |
非美国 | (378) | | | (325) | | | (395) | |
| (383) | | | (254) | | | (368) | |
所得税总额 | $ | 1,434 | | | $ | 1,262 | | | $ | 847 | |
《2018年美国减税和就业法案》(Tax Act)
截至2022年12月31日和2021年12月31日,与被视为遣返税相关的应缴税款为#美元178百万美元和美元178分别为100万美元,其中139百万美元和美元178于综合资产负债表中,百万元分别列为其他长期负债(见附注7)。该公司被要求在2025年之前以年度分期付款的方式为余额提供资金。
有效税率对账
为了进行有效的税率调整,该公司使用美国法定所得税率21%。对所得税拨备与通过对税前收入适用美国法定所得税税率计算的金额之间的差异进行分析如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(美元金额(百万美元)) 截至十二月三十一日止的年度: | 2022 | | 2021 | | 2020 |
美国法定所得税 | $ | 1,164 | | | 21.0 | % | | $ | 1,071 | | | 21.0 | % | | $ | 711 | | | 21.0 | % |
州税和地方税--扣除联邦福利 | 84 | | | 1.5 | % | | 83 | | | 1.6 | % | | 21 | | | 0.6 | % |
美国税收抵免和扣除(A) | (16) | | | (0.3) | % | | (23) | | | (0.5) | % | | (8) | | | (0.2) | % |
非美国税差(B) | 176 | | | 3.2 | % | | 219 | | | 4.3 | % | | 167 | | | 4.9 | % |
| | | | | | | | | | | |
基于股份的薪酬 | (41) | | | (0.7) | % | | (56) | | | (1.1) | % | | (53) | | | (1.6) | % |
俄罗斯/乌克兰指控 | 108 | | | 1.9 | % | | — | | | — | % | | — | | | — | % |
其他--净额(C) | (41) | | | (0.7) | % | | (32) | | | (0.6) | % | | 9 | | | 0.3 | % |
所得税拨备 | $ | 1,434 | | | 25.9 | % | | $ | 1,262 | | | 24.7 | % | | $ | 847 | | | 25.0 | % |
________________________
(a)美国的税收抵免和扣除与2022年、2021年和2020年的非美国衍生无形收入以及研究和实验税收抵免有关。
(b)主要与美国税率和公司运营所在国家/地区的法定税率之间的差异有关。不包括2021年,其中包括一美元83与英国税率上调有关的百万递延所得税费用,其他永久性项目和税率变动不大。
(c)其他--净额包括与税务审计结算有关的税收优惠净额#美元712022年为100万美元,472021年将达到100万。
递延税项净负债
综合资产负债表中包括的递延税项净负债包括:
| | | | | | | | | | | |
(百万美元) 十二月三十一日, | 2022 | | 2021 |
递延税项负债 | | | |
固定资产(A) | $ | 2,775 | | | $ | 3,177 | |
商誉 | 173 | | | 166 | |
其他无形资产 | 2,939 | | | 3,263 | |
子公司/股权投资 | 545 | | | 586 | |
其他(B) | 471 | | | 634 | |
| $ | 6,903 | | | $ | 7,826 | |
递延税项资产 | | | |
结转 | $ | 289 | | | $ | 358 | |
福利计划及相关(C)(D) | 165 | | | 607 | |
库存 | 68 | | | 57 | |
应计项目和其他(E) | 1,001 | | | 1,042 | |
| $ | 1,523 | | | $ | 2,064 | |
减去:估值免税额(F) | (276) | | | (235) | |
| $ | 1,247 | | | $ | 1,829 | |
递延税项净负债 | $ | 5,656 | | | $ | 5,997 | |
在综合资产负债表中记为(附注7): | | | |
其他长期资产 | 230 | | | 242 | |
递延信用 | 5,886 | | | 6,239 | |
| $ | 5,656 | | | $ | 5,997 | |
________________________
(a)不包括$39百万美元和美元192022年的固定资产分别与俄罗斯解体和出售GIST有关(见附注3和2)。
(b)包括$2062022年为100万美元,2362021年与使用权租赁资产相关的收入为100万美元。
(c)包括递延税项负债#美元54百万美元和递延税项资产3052022年和2021年分别为100万美元,与养恤金/业务流程管理署的供资状况有关(见附注7和16)。
(d)这笔款项是扣除非美国递延税项负债#美元后的净额。3152022年为100万美元,712021年将达到100万。
(e)包括$2122022年为100万美元,2462021年与租赁负债有关的百万美元和美元25百万美元和美元422022年和2021年分别为100万美元,与研发成本相关。
(f)与递延税项资产有关的估值免税额变动摘要如下(百万美元):
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022 | | 2021 | | 2020 |
平衡,1月1日, | $ | (235) | | | $ | (243) | | | $ | (222) | |
所得税(收费)优惠 | (44) | | | 8 | | | (21) | |
其他,包括核销 | — | | | — | | | 2 | |
翻译调整 | 3 | | | — | | | (2) | |
平衡,12月31日, | $ | (276) | | | $ | (235) | | | $ | (243) | |
该公司每季度评估递延税项资产,以确保估计的未来应纳税所得额在性质(例如,资本利得与普通收入处理相比)、金额和时间方面都是足够的,以收回这些资产。在考虑正面和负面证据后,当管理层确定递延税项资产更有可能(即大于50%的可能性)不会变现时,将建立估值拨备,以将资产减值至其可变现价值。在确定递延税额估值免税额时,需要相当大的判断力。
截至2022年12月31日,该公司拥有289与净营业亏损(“NOL”)和税收抵免有关的递延税项资产和#美元276百万美元的估值免税额。这些递延税项资产包括#美元。215与NOL有关的百万美元,其中90百万美元在5年内到期,$42百万美元在5年后到期,83百万美元没有到期。这个
递延税项资产还包括美元。74百万美元与信用有关,其中5百万美元在5年内到期,$66百万美元在5年后到期,3百万美元没有到期。估值免税额为$276100万美元主要涉及与未来遣返相关的递延税项负债重估有关的NOL和外币损失。管理层已根据财务预测和现有的税务战略确定,这些亏损的好处不太可能实现。如果事件或情况发生变化,估值免税额将在那时进行调整,从而产生所得税优惠或费用。
该公司拥有美元545截至2022年12月31日,与其对子公司和股权投资的投资相关的应计非美国所得税为100万美元。截至2022年12月31日,尚未为大约#美元的任何额外非美国所得税拨备。3310亿美元与其在子公司的投资有关,因为该公司打算无限期地进行再投资。而美元33如果出售子公司或将收益作为股息汇出,则估计未确认的递延税项负债是不可行的。
不确定的税收状况
未确认所得税优惠是指在所得税申报单上持有但尚未在合并财务报表中确认的所得税头寸。该公司有总计1美元的未确认所得税优惠。325百万,$387百万美元和美元452分别截至2022年、2021年和2020年12月31日。如果确认,基本上所有未确认的税收优惠及相关利息和罚款将作为所得税支出的福利记录在综合收益表上。
未确认的税收优惠的期初和期末金额的对账如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百万美元) | 2022 | | 2021 | | 2020 |
未确认所得税优惠,1月1日 | $ | 387 | | | $ | 452 | | | $ | 472 | |
增加前几年的纳税状况 | 26 | | | 11 | | | 35 | |
前几年税收头寸减少额(A) | (45) | | | (11) | | | (34) | |
本年度税收头寸的增加 | — | | | 19 | | | 11 | |
与税务机关达成和解的减少额(A)(B) | (23) | | | (60) | | | (39) | |
外币折算及其他 | (20) | | | (24) | | | 7 | |
未确认所得税优惠,12月31日 | $ | 325 | | | $ | 387 | | | $ | 452 | |
________________________
(a)2022年的数额主要与税务审计结算有关。
(b)和解是指与税务当局有效达成和解的不确定税收头寸,包括该公司已同意修改其纳税申报单以消除不确定性的头寸。
公司在合并损益表中将与所得税有关的利息收入和费用归类为税费。该公司确认净利息收益为$。3百万美元和美元15百万美元,费用为$29截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度分别为100万美元。该公司有1美元35百万美元和美元40截至2022年12月31日和2021年12月31日的应计利息和罚金分别为100万美元,在综合资产负债表的其他长期负债中记录(见附注7)。
截至2022年12月31日,该公司在以下纳税年度仍需在以下主要税务管辖区接受审查:
| | | | | |
| |
主要税务管辖区 | 开放年 |
北美洲和南美洲 | |
美国 | 2017年至2022年 |
加拿大 | 2014年至2022年 |
墨西哥 | 2014年至2022年 |
巴西 | 2003至2022年 |
| |
欧洲和非洲 | |
法国 | 2019年至2022年 |
德国 | 2018年至2022年 |
西班牙 | 2010至2022年 |
英国 | 2020年至2022年 |
| |
亚洲和澳大利亚 | |
澳大利亚 | 2018年至2022年 |
中国 | 2017年至2022年 |
印度 | 2006至2022年 |
韩国 | 2020年至2022年 |
该公司目前正在多个司法管辖区接受审计。因此,其中一些事项有可能在未来12个月内完成或达到未确认所得税优惠可能发生变化的阶段。在获得新信息时,公司将按要求记录所得税费用的任何调整。如果有最终决定,预计不会对合并财务报表产生重大影响。该公司还在数百个州和地方税务管辖区缴纳所得税,这些司法管辖区可以接受税务审查。
注6.每股收益-林德公司股东
基本和稀释每股收益-Linde plc股东的计算方法是将该期间的持续运营收入、非持续运营收入、税后净收入和净收入除以基本或稀释后流通股的加权平均数,如下所示:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022 | | 2021 | | 2020 |
分子(百万美元) | | | | | |
持续经营收入 | $ | 4,147 | | | $ | 3,821 | | | $ | 2,497 | |
非持续经营所得的税后净额 | — | | | 5 | | | 4 | |
净收入-林德公司 | $ | 4,147 | | | $ | 3,826 | | | $ | 2,501 | |
分母(千股) | | | | | |
加权平均流通股 | 499,254 | | | 516,507 | | | 526,404 | |
根据薪酬计划赚取并可发行的股票 | 482 | | | 389 | | | 332 | |
基本每股收益中使用的加权平均股份 | 499,736 | | | 516,896 | | | 526,736 | |
稀释证券的影响 | | | | | |
股票期权和奖励 | 4,302 | | | 4,979 | | | 4,421 | |
稀释后每股收益中使用的加权平均股份 | 504,038 | | | 521,875 | | | 531,157 | |
持续经营的基本每股收益 | $ | 8.30 | | | $ | 7.39 | | | $ | 4.74 | |
非持续经营的基本每股收益 | — | | | 0.01 | | | 0.01 | |
基本每股收益 | $ | 8.30 | | | $ | 7.40 | | | $ | 4.75 | |
持续经营摊薄后每股收益 | $ | 8.23 | | | $ | 7.32 | | | $ | 4.70 | |
非持续经营摊薄后每股收益 | — | | | 0.01 | | | 0.01 | |
稀释后每股收益 | $ | 8.23 | | | $ | 7.33 | | | $ | 4.71 | |
有几个不是截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度的反稀释股份。
注7.补充信息
收益表
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百万美元) 截至十二月三十一日止的年度: | 2022 | | 2021 | | 2020 |
销售、一般和行政 | | | | | |
卖 | $ | 1,295 | | | $ | 1,342 | | | $ | 1,303 | |
一般和行政 | 1,812 | | | 1,847 | | | 1,890 | |
| $ | 3,107 | | | $ | 3,189 | | | $ | 3,193 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至十二月三十一日止的年度: | 2022 | | 2021 | | 2020 |
折旧和摊销(A) | | | | | |
折旧 | $ | 3,633 | | | $ | 3,912 | | | $ | 3,861 | |
无形资产摊销(附注10) | 571 | | | 723 | | | 765 | |
折旧及摊销 | $ | 4,204 | | | $ | 4,635 | | | $ | 4,626 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至十二月三十一日止的年度: | 2022 | | 2021 | | 2020 |
其他收入(支出)--净额 | | | | | |
与货币有关的净收益(亏损) | $ | (18) | | | $ | (29) | | | $ | (28) | |
合伙企业收入 | 18 | | | 13 | | | 10 | |
| | | | | |
遣散费 | (13) | | | (5) | | | (5) | |
资产剥离收益(损失)--净额 | (9) | | | (31) | | | (78) | |
其他-网络 | (40) | | | 26 | | | 40 | |
| $ | (62) | | | $ | (26) | | | $ | (61) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至十二月三十一日止的年度: | 2022 | | 2021 | | 2020 |
利息支出-净额 | | | | | |
因债务和其他债务而产生的利息 | $ | 277 | | | $ | 227 | | | $ | 277 | |
利息收入 | (117) | | | (40) | | | (55) | |
已获得债务的摊销 | (35) | | | (53) | | | (85) | |
利息资本化 | (62) | | | (57) | | | (38) | |
债券赎回(B) | — | | | — | | | 16 | |
| $ | 63 | | | $ | 77 | | | $ | 115 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至十二月三十一日止的年度: | 2022 | | 2021 | | 2020 |
可归因于非控股权益的收入 | | | | | |
非控制性权益的运作(三) | $ | 134 | | | $ | 135 | | | $ | 125 | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
资产负债表
| | | | | | | | | | | |
(百万美元) 十二月三十一日, | 2022 | | 2021 |
应收帐款 | | | |
| | | |
| | | |
贸易和其他应收款 | $ | 4,964 | | | $ | 4,904 | |
减去:预期信贷损失准备金 | (405) | | | (405) | |
| $ | 4,559 | | | $ | 4,499 | |
应收账款
林德在初始确认应收账款时采用的损失率是终身预期的信贷损失。这些预期损失率是基于对每项业务的实际历史违约率的分析,并考虑到地区情况。如有必要,可使用前瞻性信息对这些历史违约率进行调整,以反映当前宏观经济环境变化的影响。损失率也是根据负责的管理团队对应收账款可收回性的预期进行评估的。账龄不足一年的应收账款总额为#美元4,498百万美元和美元4,425截至2022年12月31日和2021年12月31日的应收账款分别为百万美元和一年以上的应收账款毛额为321百万美元和美元329分别为2022年12月31日和2021年12月31日。其他应收账款毛额为#美元145百万美元和美元150分别为2022年12月31日和2021年12月31日。超过一年的应收款通常是全额预留的,除非特殊情况需要例外,例如由联邦政府担保的应收款。
预期信贷损失准备金为#美元。163百万,$129百万美元和美元182截至2022年、2021年及2020年12月31日止十二个月分别为百万元。截至2022年12月31日的12个月内,与坏账金额注销、扣除回收和汇率变动相关的拨备活动并不重要。
| | | | | | | | | | | | | |
十二月三十一日, | | | 2022 | | 2021 |
盘存 | | | | | |
原材料和供应品 | | | $ | 567 | | | $ | 399 | |
Oracle Work in Process | | | 368 | | | 334 | |
成品 | | | 1,043 | | | 1,000 | |
| | | $ | 1,978 | | | $ | 1,733 | |
| | | | | | | | | | | |
十二月三十一日, | 2022 | | 2021 |
预付资产和其他流动资产 | | | |
| | | |
预付费用和其他递延费用(D) | $ | 597 | | | $ | 527 | |
增值税可退税 | 225 | | | 196 | |
衍生工具未实现收益(附注12) | 24 | | | 101 | |
其他 | 104 | | | 146 | |
| $ | 950 | | | $ | 970 | |
| | | | | | | | | | | |
十二月三十一日, | 2022 | | 2021 |
其他长期资产 | | | |
退休金资产(附注16) | $ | 661 | | | $ | 139 | |
保险合同(E) | 39 | | | 46 | |
长期应收账款净额(F) | 164 | | | 105 | |
租赁资产(附注4) | 872 | | | 1,016 | |
存款 | 52 | | | 43 | |
按成本结转的投资(H) | 184 | | | 18 | |
递延费用 | 66 | | | 62 | |
递延所得税(附注5) | 230 | | | 242 | |
衍生工具未实现收益(附注12) | 4 | | | 35 | |
其他 | 204 | | | 278 | |
| $ | 2,476 | | | $ | 1,984 | |
| | | | | | | | | | | |
十二月三十一日, | 2022 | | 2021 |
其他流动负债 | | | |
应计费用 | $ | 1,533 | | | $ | 1,248 | |
工资单 | 614 | | | 710 | |
应缴增值税 | 259 | | | 295 | |
退休金及退休后(附注16) | 51 | | | 38 | |
应付利息 | 118 | | | 102 | |
租赁责任(附注4) | 223 | | | 262 | |
保险准备金 | 19 | | | 19 | |
衍生工具未实现亏损(附注12) | 23 | | | 27 | |
| | | |
降低成本计划(注3) | 187 | | | 200 | |
其他 | 1,055 | | | 998 | |
| $ | 4,082 | | | $ | 3,899 | |
| | | | | | | | | | | |
十二月三十一日, | 2022 | | 2021 |
其他长期负债 | | | |
退休金及退休后(附注16) | $ | 640 | | | $ | 1,802 | |
不确定税种的纳税义务(附注5) | 248 | | | 302 | |
《税法》对被视为遣返的责任(附注5) | 139 | | | 178 | |
| | | |
租赁责任(附注4) | 654 | | | 747 | |
不确定税务状况的利息及罚则(附注5) | 35 | | | 40 | |
保险准备金 | 52 | | | 56 | |
资产报废债务 | 305 | | | 305 | |
衍生工具未实现亏损(附注12) | 73 | | | 8 | |
降低成本计划(注3) | 133 | | | 253 | |
其他 | 516 | | | 497 | |
| $ | 2,795 | | | $ | 4,188 | |
| | | | | | | | | | | |
十二月三十一日, | 2022 | | 2021 |
递延信用 | | | |
递延所得税(附注5) | $ | 5,886 | | | $ | 6,239 | |
其他 | 913 | | | 759 | |
| $ | 6,799 | | | $ | 6,998 | |
| | | | | | | | | | | |
十二月三十一日, | 2022 | | 2021 |
累计其他综合收益(亏损) | | | |
累计折算调整-税净额: | | | |
美洲(G) | $ | (3,942) | | | $ | (3,985) | |
欧洲、中东和非洲(G) | (1,249) | | | 94 | |
亚太地区(G) | (835) | | | 154 | |
工程学 | (241) | | | 24 | |
其他 | 483 | | | (280) | |
| (5,784) | | | (3,993) | |
衍生品--税后净额 | 62 | | | 75 | |
| | | |
| | | |
养恤金/外地行动供资的地位债务(净额为#美元542022年纳税义务为100万美元,3052021年税收优惠百万)(附注16) | (60) | | | (1,130) | |
| $ | (5,782) | | | $ | (5,048) | |
(a)2022年折旧和摊销费用包括美元1,006百万美元和美元474分别对林德股份公司采购会计影响百万。2021年折旧和摊销费用包括#美元1,245百万美元和美元618分别对林德股份公司采购会计影响百万。
(b)2020年12月,该公司偿还了5美元500百万美元4.05%注释和$500百万美元3.002021年到期的%票据,结果是$16百万利息费用。
(c)在2022年、2021年和2020年,持续运营的非控制性权益包括22百万,$15百万美元和美元57分别对林德股份公司采购会计影响百万。2021年的减少主要是由于在亚太地区有业务的一家合资企业解除合并(见附注2),以及买断南非共和国的少数股权(见附注14)。
(d) 包括缴纳的所得税估计数#美元1642022年为100万美元,1222021年将达到100万。
(e) 主要包括保险合同和其他投资,用于不合格的养恤金和OPEB债务。
(f) 2022年12月31日和2021年12月31日的结余减去准备金#美元。36百万美元和美元33分别为100万美元。这两个年度的数额主要涉及亚太地区客户的长期应收票据和巴西的政府应收账款。2022年的数额还包括出售GIST的应收账款。
(g) 美洲主要由加拿大、墨西哥和巴西的货币换算调整组成。EMEA主要涉及德国、英国和瑞典。亚太地区主要涉及中国、韩国、印度和澳大利亚。
(h) 2022年包括俄罗斯子公司解除合并所带来的投资。
注8.财产、厂房和设备--净额
重要的财产、厂房和设备类别如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百万美元) 十二月三十一日, | | 折旧寿命(年) | | 2022 | | 2021 |
生产工厂(主要是15年寿命)(A) | | 10-20 | | $ | 30,554 | | | $ | 29,120 | |
储油罐 | | 15-20 | | 4,807 | | | 4,441 | |
运输设备和其他 | | 3-15 | | 3,434 | | | 2,973 | |
气缸 | | 10-30 | | 4,604 | | | 4,474 | |
建筑物 | | 25-40 | | 3,002 | | | 3,265 | |
土地及改善工程(B) | | 0-20 | | 1,047 | | | 1,121 | |
在建工程 | | | | 3,239 | | | 3,062 | |
| | | | 50,687 | | | 48,456 | |
减去:累计折旧 | | | | (27,139) | | | (22,453) | |
| | | | $ | 23,548 | | | $ | 26,003 | |
(A)与客户长期供应合同有关的生产工厂的折旧年限一般与合同年限一致。
(B)-土地不折旧。
注9.商誉
截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的商誉账面值变动情况如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百万美元) | 美洲 | | 欧洲、中东和非洲地区 | | APAC | | 工程学 | | 其他 | | 总计 |
平衡,2020年12月31日 | $ | 9,083 | | | $ | 10,844 | | | $ | 5,262 | | | $ | 2,682 | | | $ | 330 | | | $ | 28,201 | |
收购 | 45 | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | 46 | |
外币折算及其他 | (41) | | | (559) | | | (173) | | | (186) | | | (7) | | | (966) | |
处置(注2) | — | | | (8) | | | (235) | | | — | | | — | | | (243) | |
平衡,2021年12月31日 | 9,087 | | | 10,278 | | | 4,854 | | | 2,496 | | | 323 | | | 27,038 | |
收购 | 44 | | | 28 | | | — | | | — | | | — | | | 72 | |
外币折算及其他 | 5 | | | (773) | | | (304) | | | (146) | | | (13) | | | (1,231) | |
处置(附注2及附注3) | — | | | (41) | | | — | | | (1) | | | (20) | | | (62) | |
平衡,2022年12月31日 | $ | 9,136 | | | $ | 9,492 | | | $ | 4,550 | | | $ | 2,349 | | | $ | 290 | | | $ | 25,817 | |
自10月1日起,林德每年进行商誉减值测试,如果事件或情况表明可能已经发生减值损失,则更频繁地进行商誉减值测试。对于2022年第四季度的测试,该公司应用了FASB的会计指导,允许公司首先评估定性因素,以确定测试商誉减值可能需要的额外量化分析的程度(如果有的话)。根据所进行的定性评估,该公司的结论是,每个报告单位的公允价值很可能大大超过其账面价值,因此,不需要进一步的量化分析。结果,不是记录损伤情况。自年度商誉减值测试至2022年12月31日为止,并无减值指标。
注10.其他无形资产
以下是林德截至2022年12月31日和2021年12月31日的其他无形资产摘要:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百万美元)截至2022年12月31日的年度 | 客户关系 | | 品牌/商号 | | 其他无形资产 | | 总计 |
成本: | | | | | | | |
平衡,2021年12月31日 | $ | 11,859 | | | $ | 2,685 | | | $ | 1,629 | | | $ | 16,173 | |
加法 | 19 | | | — | | | 53 | | | 72 | |
外币折算 | (660) | | | (120) | | | (56) | | | (836) | |
处置(注2) | (140) | | | — | | | (45) | | | (185) | |
其他* | (16) | | | — | | | 116 | | | 100 | |
平衡,2022年12月31日 | 11,062 | | | 2,565 | | | 1,697 | | | 15,324 | |
减去:累计摊销: | | | | | | | |
平衡,2021年12月31日 | (1,541) | | | (159) | | | (671) | | | (2,371) | |
摊销费用(附注7) | (419) | | | (42) | | | (110) | | | (571) | |
外币折算 | 80 | | | 5 | | | 13 | | | 98 | |
处置(注2) | 34 | | | — | | | 16 | | | 50 | |
其他* | 5 | | | — | | | (115) | | | (110) | |
平衡,2022年12月31日 | (1,841) | | | (196) | | | (867) | | | (2,904) | |
2022年12月31日无形资产净余额 | $ | 9,221 | | | $ | 2,369 | | | $ | 830 | | | $ | 12,420 | |
| | | | | | | |
(百万美元)截至2021年12月31日的年度 | 客户关系 | | 品牌/商号 | | 其他无形资产 | | 总计 |
成本: | | | | | | | |
平衡,2020年12月31日 | $ | 13,776 | | | $ | 2,895 | | | $ | 1,697 | | | $ | 18,368 | |
加法 | 12 | | | — | | | 61 | | | 73 | |
外币折算 | (490) | | | (113) | | | (69) | | | (672) | |
处置 | (1,085) | | | (94) | | | (46) | | | (1,225) | |
其他* | (354) | | | (3) | | | (14) | | | (371) | |
平衡,2021年12月31日 | 11,859 | | | 2,685 | | | 1,629 | | | 16,173 | |
减去:累计摊销: | | | | | | | |
平衡,2020年12月31日 | (1,470) | | | (118) | | | (596) | | | (2,184) | |
摊销费用(附注7) | (553) | | | (45) | | | (125) | | | (723) | |
外币折算 | 64 | | | 3 | | | 22 | | | 89 | |
处置(注2) | 66 | | | 1 | | | 13 | | | 80 | |
其他* | 352 | | | — | | | 15 | | | 367 | |
平衡,2021年12月31日 | (1,541) | | | (159) | | | (671) | | | (2,371) | |
2021年12月31日的净余额 | $ | 10,318 | | | $ | 2,526 | | | $ | 958 | | | $ | 13,802 | |
*其他主要涉及全额摊销资产的注销和重新分类。2021年的其他主要原因是美洲与合并相关的客户名单。
不存在与这些无形资产相关的预期剩余价值。截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日止年度的摊销费用为571百万,$723百万美元和美元765分别为100万美元。无形资产的剩余加权平均摊销期限约为24好几年了。
与有限寿命无形资产有关的年度摊销费用估计总额如下:
| | | | | |
(百万美元) | |
2023 | $ | 565 | |
2024 | 537 | |
2025 | 519 | |
2026 | 468 | |
2027 | 460 | |
此后 | 8,165 | |
与有限寿命无形资产相关的摊销总额 | 10,714 | |
截至2022年12月31日的无限期无形资产 | 1,706 | |
截至2022年12月31日的无形资产净值 | $ | 12,420 | |
注11.债务
以下为林德在2022年和2021年12月31日的未偿债务摘要:
| | | | | | | | | | | |
(百万美元) | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
短期 | | | |
商业票据 | $ | 3,926 | | | $ | 278 | |
其他借款(主要是非美国借款) | 191 | | | 885 | |
短期债务总额 | 4,117 | | | 1,163 | |
长期(A) | | | |
(除非另有说明,否则以美元计价) | | | |
0.2502022年到期的欧元面值票据百分比(B)(C) | — | | | 1,137 | |
2.202022年到期债券百分比(E) | — | | | 500 | |
2.702023年到期的票据百分比 | 501 | | | 500 | |
2.002023年到期的欧元面值票据百分比(B) | 699 | | | 759 | |
5.8752023年到期的英镑计价票据百分比(B) | 367 | | | 432 | |
1.202024年到期的欧元计价票据百分比 | 588 | | | 625 | |
1.8752024年到期的欧元面值票据百分比(B) | 324 | | | 356 | |
4.8002024年到期票据百分比(F) | 299 | | | — | |
4.7002025年到期票据百分比(F) | 598 | | | — | |
2.652025年到期的票据百分比 | 400 | | | 399 | |
1.6252025年到期的欧元计价票据百分比 | 533 | | | 565 | |
0.002026年到期的欧元计价票据百分比 | 751 | | | 799 | |
3.202026年到期的票据百分比 | 724 | | | 725 | |
3.4342026年到期的票据百分比 | 198 | | | 197 | |
1.6522027年到期的欧元计价票据百分比 | 88 | | | 94 | |
0.2502027年到期的欧元计价票据百分比 | 802 | | | 850 | |
1.002027年到期的欧元面值票据百分比(D) | 536 | | | — | |
1.002028年到期的欧元面值票据百分比(B) | 749 | | | 879 | |
1.102030年到期的票据百分比 | 696 | | | 696 | |
1.902030年到期的欧元计价票据百分比 | 111 | | | 118 | |
1.3752031年到期的欧元面值票据百分比(D) | 803 | | | — | |
0.5502032年到期的欧元计价票据百分比 | 798 | | | 847 | |
0.3752033年到期的欧元计价票据百分比 | 529 | | | 565 | |
1.6252035年到期的欧元面值票据百分比(D) | 849 | | | — | |
3.552042年到期的票据百分比 | 665 | | | 664 | |
2.002050年到期的票据百分比 | 296 | | | 296 | |
1.002051年到期的欧元计价票据百分比 | 731 | | | 788 | |
非美国借款 | 152 | | | 243 | |
其他 | 10 | | | 10 | |
| | | |
| | | |
| 13,797 | | | 13,044 | |
减去:长期债务的当前部分 | (1,599) | | | (1,709) | |
长期债务总额 | 12,198 | | | 11,335 | |
债务总额 | 17,914 | | | 14,207 | |
________________________
(a)金额是扣除未摊销折扣、保费和/或债务发行成本(视情况而定)后的净额。
(b)2022年12月31日和2021年12月31日包括累计56百万美元和美元42对账面价值的调整,分别与利率掉期的对冲会计有关。
(c)2022年1月,林德偿还了欧元1.010亿美元0.250%注意到到期了。
(d)2022年3月,林德发行了欧元500百万美元1.000% notes due 2027, €750百万美元1.3752031年到期的%票据,欧元800百万美元1.6252035年到期的%票据。
(e)2022年5月,林德偿还了美元500百万美元2.202022年8月到期的%票据。综合损益表内的利息并无影响。
(f)2022年11月,林德发行了美元300百万美元4.8002024年到期的%债券和$600百万美元4.7002025年到期的%票据。
信贷安排
于2022年12月7日,本公司与其若干附属公司订立经修订及重述的无担保循环信贷协议(“五年信贷协议“)与银行机构组成的银团。这个五年信贷协议规定总承诺额为#美元。5.010亿美元,可能会增加到最高6.510亿美元,但须收到额外承诺和满足惯例条件。信贷协议内并无任何财务维持契诺。循环信贷安排将于2027年12月7日到期,可以选择请求二一年制延长到期日。
此外,2022年12月7日,该公司及其某些子公司签订了一项无担保协议364-天期循环信贷协议(“364-日间信贷协议“,并连同五年信贷协议,“信贷协议”)与银行机构组成的银团。这个364-日间信贷协议规定总承诺额为#美元1.5十亿美元。信贷协议内并无任何财务维持契诺。循环信贷安排将于2023年12月7日到期,可选择将信贷协议下的全部未偿还本金余额转换为非循环定期贷款,这些贷款将在承诺终止日期后一年到期并支付。
不是截至2022年12月31日,根据信贷协议,未偿还借款。
其他债务信息
未偿还短期借款的加权平均利率为3.2%和0.0分别截至2022年和2021年12月31日的百分比。
长期债务的预期期限如下:
| | | | | | |
(百万美元) | | |
2023 | $ | 1,599 | | |
2024 | 1,219 | | |
2025 | 1,548 | | |
2026 | 1,686 | | |
2027 | 1,442 | | |
此后 | 6,303 | | |
| $ | 13,797 | | |
截至2022年12月31日,林德作为抵押品质押的资产金额微不足道。
与债务有关的公允价值信息见附注13。
注12.金融工具
在正常运营中,林德面临着与利率、外币汇率、能源和大宗商品成本波动相关的市场风险。林德金融风险管理的目标是将这种波动对公司收益和现金流的负面影响降至最低。为了管理这些风险,在其他战略中,林德经常签订各种衍生品金融工具(“衍生品”),包括利率互换和国债利率锁定协议、货币互换协议、远期合同、货币期权和大宗商品互换协议。这些工具不是为了交易目的而订立的,林德只使用常用的交易工具和非杠杆工具。
确实有三公司参与的衍生品类型:(1)与公允价值敞口有关的衍生品;(2)与现金流量敞口有关的衍生品;(3)与外币净投资敞口有关的衍生品。公允价值敞口涉及已确认资产或负债以及公司承诺;现金流量敞口涉及与已确认资产或负债或预测交易相关的未来现金流量的可变性;净投资敞口涉及外币汇率变动对以外币计价的净资产账面价值的影响。
当衍生品被执行且套期保值会计适当时,它被指定为公允价值对冲、现金流对冲或净投资对冲。目前,林德将所有利率和国库利率锁定指定为用于会计目的的对冲;然而,交叉货币合同通常不被指定为用于会计目的的对冲。出于会计目的,某些与预测交易有关的货币合同被指定为套期保值。无论是否出于会计目的被指定为套期保值,所有衍生品都与适当的基础风险挂钩。该公司持续评估所有被指定为会计对冲的衍生工具的对冲效果,以确定该等衍生工具在抵销相关对冲项目的公允价值或现金流变动方面是否继续高度有效。如果通过使用定性评估确定套期保值不是高度有效的,那么套期保值会计将被前瞻性地终止。
林德衍生品的交易对手是信用评级为投资级或更高级别的主要银行机构。本公司为若干实体与其主要交易对手订立信贷支持附件(“CSA”),以将潜在违约风险减至最低及减低交易对手风险。根据修正案,就利率及货币管理而言,衍生工具的公允价值定期以现金作抵押。截至2022年12月31日,此类抵押品入账安排对衍生品公允价值的影响微乎其微。管理层认为,与信用风险相关的衍生品合约蒙受损失的风险微乎其微,任何损失都将是微不足道的。
下表汇总了合并子公司在2022年12月31日和2021年12月31日未偿还衍生品的名义金额和公允价值:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 公允价值 |
(百万美元) | 名义金额 | | 资产(A) | | 负债(A) |
十二月三十一日, | 2022 | | 2021 | | 2022 | | 2021 | | 2022 | | 2021 |
未被指定为对冲工具的衍生品: | | | | | | | | | | | |
货币合同: | | | | | | | | | | | |
资产负债表项目 | $ | 3,056 | | | $ | 4,427 | | | $ | 13 | | | $ | 22 | | | $ | 7 | | | $ | 17 | |
预测交易记录 | 449 | | | 537 | | | 9 | | | 6 | | | 9 | | | 11 | |
交叉货币互换 | 42 | | | 148 | | | — | | | 21 | | | 1 | | | 4 | |
商品合同 | 不适用 | | 不适用 | | — | | | — | | | — | | | — | |
总计 | $ | 3,547 | | | $ | 5,112 | | | $ | 22 | | | $ | 49 | | | $ | 17 | | | $ | 32 | |
被指定为对冲工具的衍生品: | | | | | | | | | | | |
货币合同: | | | | | | | | | | | |
资产负债表项目 | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | |
预测交易记录 | 323 | | | 758 | | | 6 | | | 14 | | | 5 | | | 3 | |
商品合同 | 不适用 | | 不适用 | | — | | | 49 | | | 4 | | | — | |
利率互换 | 856 | | | 1,251 | | | — | | | 24 | | | 70 | | | — | |
总限制值 | $ | 1,179 | | | $ | 2,009 | | | $ | 6 | | | $ | 87 | | | $ | 79 | | | $ | 3 | |
总导数 | $ | 4,726 | | | $ | 7,121 | | | $ | 28 | | | $ | 136 | | | $ | 96 | | | $ | 35 | |
(A)2022年12月31日和2021年12月31日的数额包括流动资产#美元24百万美元和美元101百万美元,计入预付资产和其他流动资产;长期资产#美元4百万美元和美元35百万美元,记入其他长期资产;流动负债#美元23百万美元和美元27百万美元,记入其他流动负债;长期负债#美元。73百万美元和美元8100万美元,记录在其他长期负债中。
资产负债表项目
与资产负债表项目相关的外币合同包括为管理记录的资产负债表资产和负债的外币汇率波动风险而订立的远期合同,这些资产和负债以相关业务实体的功能货币以外的货币计价。订立某些远期货币合约是为了保护以外币计价的相关货币资产和负债免受外汇风险,并不被指定为对冲工具。对于未被指定为对冲工具的资产负债表项目,该等合约的公允价值调整由标的货币资产和负债上记录的公允价值调整抵销。
预测交易记录
与预测交易有关的外币合同包括为管理外币汇率波动风险而订立的远期合同,这些远期合同涉及:(1)与资本有关的设备和服务的预测采购;(2)预测销售;或(3)以相关业务实体的功能货币以外的货币计价的其他预测现金流量。对于被指定为现金流量对冲的预测交易,公允价值调整被记录下来。累计其他全面收益(亏损),其中递延金额与联营公司损益表的影响相同,重新分类为收益埃德·普莱斯。对于不符合现金流对冲关系的预测交易,公允价值调整直接计入收益。
交叉货币掉期
达成交叉货币利率互换是为了限制与公司间贷款相关的未来本金和利息现金流的外币风险,并在更有限的程度上限制以非功能性货币计价的债券。交叉货币掉期的公允价值调整计入收益,由标的公司间贷款或债券的公允价值调整抵消。
商品合同
订立商品合同是为了管理其采购交易在正常业务过程中产生的商品价格波动风险。为了降低这种风险的程度,林德进入了有限数量的电力、天然气和丙烷气体衍生品。对于被指定为现金流量对冲的预测交易,公允价值调整计入累计其他全面收益(亏损),递延金额重新分类为与相关购买的损益表影响相同时间段的收益。
净投资对冲
截至2022年12月31日,林德拥有欧元8.010亿(美元)8.5亿)欧元计价票据、公司间贷款和人民币3.210亿(美元)0.5人民币计价的公司间贷款,被指定为某些海外业务的净投资头寸的对冲。自对冲成立以来,在综合资产负债表及综合全面收益表中累计其他全面收益(亏损)的累计换算调整部分内记录的递延收益为#美元473百万美元(递延收益$333截至2022年12月31日的年度为百万美元)。
截至2022年12月31日,保留在累计其他全面收益(亏损)中的与以前指定的对冲有关的汇率变动为损失#美元。42百万美元。这些变动将保留在累计其他全面收益(亏损)中,直到适当时,例如在出售或清算相关的外国业务时,届时金额将重新归类到合并损益表中。
利率互换
林德使用利率互换来对冲因利率变化而导致的金融资产和金融负债公允价值变化的风险敞口。这些利率掉期实际上将固定利率风险转换为浮动利率;公允价值调整在收益中确认,同时因相关金融资产或金融负债的公允价值变化而对收益产生同等抵销的费用/收益(见附注11)。
衍生工具对合并损益表的影响
下表汇总了公司衍生品对综合收益表的影响:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百万美元) | 税前损益金额 在收益中确认* |
十二月三十一日, | 2022 | | 2021 | | 2020 |
未被指定为对冲工具的衍生工具 | | | | | |
货币合同: | | | | | |
资产负债表项目: | | | | | |
与债务相关的 | $ | 12 | | | $ | 42 | | | $ | (125) | |
其他资产负债表项目 | 8 | | | (5) | | | (40) | |
总计 | $ | 20 | | | $ | 38 | | | $ | (165) | |
*资产负债表项目的收益(亏损)被相关对冲资产和负债的收益(亏损)所抵消。因此,衍生工具的收益(亏损)以及与债务项目相关的相关对冲资产和负债在综合损益表中作为利息支出净额入账。其他资产负债表项目和预期净收入收益(亏损)在综合收益表中记为其他收入(费用)-净额。
在截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日的年度,在累计其他全面收益(亏损)中确认并重新分类到综合损益表的损益金额并不重要。预计在未来12个月内重新归类为收益的净影响也不是实质性的。
注13.公允价值披露
公允价值层次结构将用于计量公允价值的估值技术的投入划分为三个大的层次,如下:
第1级-相同资产或负债在活跃市场的报价
第2级-在活跃市场或可观察到的投入中对类似资产和负债的报价
级别3-无法观察到的输入(例如,基于假设的现金流建模输入)
按公允价值经常性计量的资产和负债
下表汇总了2022年12月31日和2021年12月31日按公允价值经常性计量的资产和负债:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 公允价值计量使用 |
(百万美元) | 1级 | | 2级 | | 3级 |
| 2022 | | 2021 | | 2022 | | 2021 | | 2022 | | 2021 |
资产 | | | | | | | | | | | |
衍生资产 | $ | — | | | $ | — | | | $ | 28 | | | $ | 136 | | | $ | — | | | $ | — | |
投资和证券* | 20 | | | 42 | | | — | | | — | | | 13 | | | 20 | |
总计 | $ | 20 | | | $ | 42 | | | $ | 28 | | | $ | 136 | | | $ | 13 | | | $ | 20 | |
负债 | | | | | | | | | | | |
衍生负债 | $ | — | | | $ | — | | | $ | 96 | | | $ | 35 | | | $ | — | | | $ | — | |
*投资和证券在公司的综合资产负债表中计入预付资产和其他流动资产以及其他长期资产。
一级投资和证券是在交易所交易的有价证券。二级投资基于从独立经纪商获得的市场价格或使用量化模型确定的市场价格,这些量化模型使用容易观察到的市场参数作为基础,这些市场参数被积极报价,并可通过外部来源(包括第三方定价服务、经纪人和市场交易)进行验证。第三级投资和证券由风险基金组成。在估值方面,林德将收到的资产净值作为该基金季度报告的一部分,该报告在很大程度上不是基于活跃市场的报价。为了反映当前市场状况,林德根据可观察到的市场数据(股票交易价格)或当前交易价格按比例进行调整。
第三级投资和证券的变化无关紧要。
由于这些工具的短期到期日,现金和现金等价物、短期债务、应收账款净值和应付账款的公允价值接近账面价值。
长期债务的公允价值是根据相同或类似问题的报价市场价格估计的。长期债务被归类在公允价值等级的第一级或第二级,这取决于发行的债券的交易量以及它们是否在市场上活跃地报价,而不是通过场外交易进行交易。截至2022年12月31日,林德长期债务组合的估计公允价值为11,994百万美元与账面价值$13,797百万美元。截至2021年12月31日,林德长期债务组合的估计公允价值为13,219百万美元与账面价值$13,044百万美元。账面价值与公允价值之间的差异可归因于债务发行后利率的波动以及相对于所述票面利率的波动。
注14.股权和非控制性权益
林德公司股东权益
截至2022年12月31日和2021年12月31日,林德的法定股本总额为欧元1,825,000分为1,750,000,000欧元普通股0.001每个人,25,000A欧元普通股1.00每个人,25,000欧元递延股份1.00每个和25,000,000欧元优先股0.001每个人。
在2022年12月31日,有552,012,862和492,457,627分别为林德公司已发行普通股和已发行普通股。在2022年12月31日,有不是已发行或已发行的A股普通股、递延股或优先股。
截至2021年12月31日,有552,012,862和508,680,879分别为林德公司已发行普通股和已发行普通股。在2021年12月31日,有不是已发行或已发行的A股普通股、递延股或优先股。
林德董事会可不时授权发行一个或多个优先股系列,并在创建该等系列时决定每个该等系列的特征,包括但不限于优先及相对、参与、可选择或其他特别权利,以及该系列的资格、限制或限制。
其他林德公司普通股和库存股交易
林德可能发行新普通股用于股息再投资和股票购买计划以及员工储蓄和激励计划。不是新普通股分别于2022年、2021年和2020年发行。
2019年1月22日,公司董事会批准了额外回购美元6.020亿股林德回购的普通股24,847,354股票将持续到2021年12月31日。林德在2021年第一季度完成了该计划下的回购。
2021年1月25日,公司董事会批准了额外回购美元5.0亿股林德回购的普通股(“2021计划”)16,662,678股票截至2022年12月31日。该计划将于2023年7月31日到期。林德在2022年第一季度完成了该计划下的回购。
2022年2月28日,该公司董事会批准了一项新的股票回购计划,回购金额最高可达美元10.010亿股林德回购的普通股(“2022计划”)15,474,759股票截至2022年12月31日。该计划将于2024年7月31日到期。
非控制性权益
非控股权益所有权变动在综合权益表内列报。2022年包括对该公司的俄罗斯天然气和工程业务实体解除合并的影响(见附注3)。
2021年期间的减少主要是由于在亚太地区有业务的一家合资企业解除合并(见附注2)。
2020年期间减少的主要原因是开始买断南非共和国的少数股权。截至2020年12月31日,收购的条件得到满足,公司有义务在2021年1月执行。因此,该公司将美元重新分类。196从非控股权益转至反映交易价格的其他流动负债。额外的$35向少数股东申报的股息中,反映在股息和其他资本削减额度上的100万股息也于2020年12月31日重新分类为其他流动负债,并于2021年支付。
可赎回的非控股权益
不完全在公司控制范围内的具有赎回特征的非控制性权益(“可赎回非控制性权益”)(“可赎回非控制性权益”),按账面价值或赎回价值中较大者在综合资产负债表中单独列报。对于尚未行使的可赎回非控股权益,林德通过在可行使之前的一段时间内将账面价值增加到赎回价值来计算赎回价值。如果赎回价值大于账面价值,任何增加都将直接调整为留存收益,不影响净收入。截至2022年12月31日和2021年12月31日,可赎回的非控股权益余额包括欧洲、中东和非洲地区的一项工业气体业务,非控股股东拥有认沽期权。
注15.基于股份的薪酬
以股份为基础的薪酬支出为$1072022年为100万(美元128百万美元和美元1332021年和2020年分别为100万人)。确认的相关所得税优惠为#美元。642022年为100万(美元64百万美元和美元792021年和2020年分别为100万人)。开支主要计入销售、一般及行政开支,并无以股份为基础的薪酬开支资本化。
图则摘要
林德公司董事会和股东于2021年7月26日通过了《2021年林德公司长期激励计划》(以下简称《2021年计划》)。《2021年计划》通过后,根据修订后的《林德公司长期激励计划》(《2009年计划》),任何可供授予新奖励的授权股份均被取消。2021年计划允许向公司及其关联公司的符合条件的高级职员和非高级职员及非雇员董事授予股票期权、股票增值权、限制性股票和限制性股票单位、基于业绩的股票单位和其他股权奖励。截至2022年12月31日,8,271,252根据2021年计划,股票仍可用于股权授予,其中2,726,282股票可以作为期权或股票增值权以外的奖励授予。
根据2021计划授予的期权的行使价格不得低于授予日公司普通股的收盘价,未经股东批准,授予的期权不得重新定价或交换。根据2021年计划授予的期权只受时间归属要求的限制,在至少下列情况下可部分行使一年但至少在批出日期之前不得完全行使三年自授予之日起已过,并且所有选项的最长期限为十年.
为了满足期权行使和其他股权授予的要求,公司可以发行授权但以前未发行的股票,也可以发行库藏股。
股票期权公允价值
该公司利用布莱克-斯科尔斯期权定价模型来确定股票期权的公允价值,与前几年使用的公允价值一致。管理层需要对选定的模型投入作出某些假设,包括基础股票价格(即预期波动率)和期权行使活动(即预期寿命)的预期变化。预期波动率是基于公司股票最近一段时间的历史波动率,与公司股票期权的估计预期寿命和其他因素相称。已授予期权的预期寿命,即期权预期未偿还的时间段,主要基于历史行使经验。预期股息收益率是基于该公司最近的历史和对股息支付的预期。无风险利率基于授予时有效的美国国债收益率曲线,期限与估计预期寿命相称。如果未来时期的因素发生变化并导致不同的假设,公司为未来授予而记录的股票期权费用可能与公司在当前期间记录的显著不同。
2022年授予的期权的加权平均公允价值为#美元。45.07 ($37.80 in 2021 and $17.372020年),基于布莱克-斯科尔斯期权定价模型。授予日公允价值同比增加的主要原因是股票价格上涨。
使用以下加权平均假设对2022年、2021年和2020年的赠款进行估值:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至十二月三十一日止的年度: | 2022 | | 2021 | | 2020 |
股息率 | 1.7 | % | | 1.7 | % | | 2.2 | % |
波动率 | 20.6 | % | | 18.4 | % | | 15.8 | % |
无风险利率 | 1.70 | % | | 1.10 | % | | 0.60 | % |
预期期限年数 | 5 | | 6 | | 6 |
| | | | | |
下表汇总了截至2022年12月31日的计划下的期权活动以及当时结束期间的变化(平均值按加权计算;寿命以年计算;内在价值以百万表示):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
活动 | 数量 选项 (000’s) | | 平均值 锻炼 价格 | | 平均值 剩余 生命 | | 集料 固有的 价值 |
在2022年1月1日未偿还 | 7,166 | | | $ | 152.56 | | | | | |
授与 | 476 | | | 270.99 | | | | | |
已锻炼 | (880) | | | 125.03 | | | | | |
已取消或已过期 | (42) | | | 239.21 | | | | | |
在2022年12月31日未偿还 | 6,720 | | | $ | 164.03 | | | 5.0 | | $ | 1,090 | |
可于2022年12月31日行使 | 5,383 | | | $ | 145.71 | | | 5.0 | | $ | 971 | |
总的内在价值代表该公司的收盘价$326.18截至2022年12月31日,行权价格乘以截至该日未偿还货币期权的数量。2022年行使的股票期权总内在价值为#美元。176百万(美元)294百万美元和美元2642021年和2020年分别为100万人)。
根据所有以股份为基础的付款安排,2022年从行使期权收到的现金为#美元36百万(美元)50百万美元和美元362021年和2020年分别为100万人)。以股份为基础的薪酬实现的现金税收优惠总额为#美元。612022年为百万美元(美元64百万美元和美元702021年和2020年分别获得100万现金税收优惠)。
截至2022年12月31日,美元15与非既得股票期权相关的未确认补偿成本预计将在加权平均期间确认,加权平均期间约为1年。
基于业绩和限制性股票单位奖励
2022年,该公司批准368,600根据《2021年计划》向高级管理人员发放业绩股票单位奖励,条件是达到预先确定的最低业绩标准,主要是在授予之日的三周年。这些奖励与ROC的税后资本回报率(“TSR”)或相对总股东回报率(“TSR”)的表现挂钩,而标准普尔500指数(S&P500)和Eurofirst 300指数(EUROFIRST 300)的相对总股东回报率(TSR)(加权67%)和Eurofirst 300(加权33%)的表现不同。为解决既得裁决而实际发行的股票数量可以从零至200基于公司在年末达到指定业绩目标而授予的目标股数的百分比三年制句号。与这些奖励相关的补偿费用在三年制履约期以授予之日公司普通股收盘价的公允价值和预计将实现的业绩为基础。ROC奖励的补偿费用将在三年制基于将实现的估计业绩水平的业绩期间。TSR奖励按授予日的公允价值计量,不会在随后重新计量。2022年授予的基于业绩的股票单位奖励数量包括增加226,690股票单位增加到2019年最初授予的业绩奖励的目标数量,因为这些奖励在完成三年制演出期。
2022年授予的ROC奖项的加权平均公允价值为$257.63 ($241.10 in 2021 and $161.562020年)。这些公允价值是基于林德普通股在授予日的收盘价,经调整后计入归属期间不会支付的股息。
2022年授予的TSR奖项的加权平均公允价值为#美元。301.42 ($301.04 in 2021 and $198.612020年),并使用截至赠款日期执行的蒙特卡洛模拟进行了估计。
有几个139,512林德在2022年授予员工的限制性股票单位。2022年授予的限制性股票单位的加权平均公允价值为#美元。260.27 ($242.60 in 2021 and $174.952020年)。这些公允价值是基于林德普通股在授予日的收盘价,经调整后计入归属期间不会支付的股息。与限制性股票单位相关的补偿费用在归属期间确认。
下表汇总了截至2022年12月31日的非既有业绩和限制性股票单位奖励活动以及在此期间的变化(股票基于目标金额,平均值在加权基础上计算):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 基于性能的 | | 限制性股票 |
| 数量 股票 (000’s) | | 平均值 授予日期 公允价值 | | 数量 股票 (000’s) | | 平均值 授予日期 公允价值 |
截至2022年1月1日未归属 | 610 | | | $ | 204.39 | | | 636 | | | $ | 172.90 | |
授与 | 369 | | | 275.31 | | | 140 | | | 260.27 | |
既得 | (383) | | | 184.32 | | | (113) | | | 168.33 | |
取消和没收 | (13) | | | 250.01 | | | (17) | | | 232.51 | |
截至2022年12月31日未归属 | 583 | | | $ | 226.04 | | | 646 | | | $ | 190.33 | |
大约有几个12千个基于绩效的库存单位和18截至2022年12月31日未归属的1000个限制性股票单位,由于外国监管限制,这些单位将以现金结算。与这些赠款有关的负债反映了对将实现的业绩的当前估计和当前的股价。
截至2022年12月31日,美元42与绩效奖励有关的未确认薪酬成本为100万美元32与限制性股票单位奖励相关的未确认补偿成本预计将主要确认到2025年第一季度。
注16.退休计划
固定收益养老金计划-美国
林德退休计划是非缴费固定福利计划,涵盖符合条件的员工及其参与的附属公司。自2002年7月1日起,林德美国养老金计划进行了修订,使参与计划的员工可以一次性在传统福利(“传统设计”)和基于账户的福利(“基于账户的设计”)之间做出不可撤销的选择。传统设计根据参与者在林德职业生涯的最后几年的服务年限和平均工资按月支付福利。基于帐户的设计为参与者提供的年薪积分相当于4符合条件的补偿的%,外加基于累积账户余额的长期国库利率的利息抵免。这一新公式适用于2002年4月30日之后进入采用该计划的企业的所有新员工。美国养老金计划资产由多元化的投资组合组成,包括公司股票、政府证券和公司债务证券。林德有几个计划,主要为没有资金且不符合联邦税收目的的较高级别员工提供补充退休福利。林德某些非美国子公司的员工的养老金保险通常由这些公司通过单独的计划提供。这类计划下的债务主要通过多样化的投资组合提供,一些较小的计划则由保险单或账面准备金提供。
固定收益养老金计划-非美国
林德的非美国固定收益承诺主要在德国和英国,其中包括由多元化投资组合组成的养老金计划资产。德国的固定福利承诺涉及老年养老金、伤残养老金和遗属养老金。这些承诺还考虑到根据早先的最终工资养老金计划规则,在2002年1月1日之前的服务期间的既得权利。此外,还对现金结存计划形式的薪金转换计划作出了直接承诺。由此产生的养恤金支付是根据利息保证和相应投资的业绩计算的。没有最低资金要求。德国的养老金义务部分由合同信托协议(CTA)提供资金。英国2003年7月1日之前的固定福利承诺与收入相关,并取决于服务期限。这些承诺涉及老年养恤金、伤残养恤金和尚存受扶养人养恤金。从2011年4月1日开始,未来与通货膨胀挂钩的养恤金和应计养恤金薪酬的增长数额受到限制。
多雇主养老金计划
在美国,林德参加了八根据集体谈判协议的条款,多雇主固定收益养恤金计划(“MEP”)涵盖大约200工会代表的雇员。集体谈判协议将在不同的日期到2026年到期。就此类协议而言,公司必须根据各自的集体谈判条款定期向欧洲议会议员提供捐款。协议。无论是在计划层面还是总体上,林德对这些计划的参与都不是实质性的。对于所有的欧洲议会议员,林德的贡献明显低于12021年和2020年每项计划捐款总额的百分比。2022年控制总数欧洲议会议员尚未提供相关信息。
林德已经从欧洲议会议员的受托人那里获得了最新的养老金保护法(“PPA”)年度资金通知。截至2022年12月31日,有三红区图则,视为处于“危急”或“危急且正在衰退”的状态已实施财务改善或恢复计划。由于这些计划的资金状况,林德目前预计未来不会有重大债务,此类债务将是无关紧要的。如果Li如果国家环境保护局确定它有可能退出环境保护局,该公司将按照当时计算的数额,为环境保护局的无资金支持的养恤金债务部分记录一笔负债。从历史上看,这样的提款金额并不大。
固定缴款计划
林德的美国员工有资格参加其适用业务提供的固定缴款储蓄计划。员工缴费百分比因计划而异,并受美国国税局法规允许的最高限额限制。这些固定缴款计划的成本为$562022年,百万美元512021年为100万美元,46到2020年达到100万美元(这些费用不包括在下表中)。
界定供款计划包括一项非杠杆式员工持股计划(“员工持股计划”),涵盖所有参与该计划的员工。林德普通股在员工持股计划中的股份总数为1,733,281在2022年12月31日。
该公司的某些非美国子公司还发起了固定缴款计划,其中缴款是根据各种公式确定的。这些计划的费用是$。802022年,百万美元1012021年为100万美元,1062020年为100万美元(这些费用不包括在下表中)。
退休金以外的退休后福利(OPEB)
林德为某些符合条件的退休员工提供医疗和人寿保险福利。这些福利是通过各种保险公司和医疗保健提供者提供的。该公司目前没有为其退休后福利义务提供资金。林德可随时以任何理由更改或终止林德的退休计划,对当前或未来的退休人员不承担任何责任。
林德的养老金和其他退休后福利计划使用的衡量日期为12月31日。
养恤金和退休后福利费用
下表列出了2022年、2021年和2020年的养恤金净额和退休后福利,但不包括养恤金(“养恤金”)费用:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百万美元) | 截至十二月三十一日止的年度: |
2022 | | 2021 | | 2020 |
在营业利润中确认的金额 | | | | | |
服务成本 | $ | 127 | | | $ | 157 | | | $ | 152 | |
在净养老金和OPEB成本(收益)中确认的金额,不包括服务成本 | | | | | |
利息成本 | 201 | | | 154 | | | 213 | |
计划资产的预期回报 | (518) | | | (521) | | | (482) | |
净摊销和递延 | 74 | | | 171 | | | 86 | |
| | | | | |
和解费用(A) | 6 | | | 4 | | | 6 | |
| $ | (237) | | | $ | (192) | | | $ | (177) | |
| | | | | |
定期收益净成本(收益) | $ | (110) | | | $ | (35) | | | $ | (25) | |
(A)和解费用是由美国不合格计划的一次性福利付款引发的。
资金状况
以下显示了截至2022年12月31日和2021年12月31日,林德养老金和OPEB计划的福利义务和计划资产的变化,包括计划的资金状况与合并资产负债表中记录的金额的对账。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百万美元) | 截至十二月三十一日止的年度: |
2022 | | 2021 |
美国 | | 非美国 | | 美国 | | 非美国 |
福利义务变更(“PBO”) | | | | | | | |
福利义务,1月1日 | $ | 2,719 | | | $ | 9,398 | | | $ | 2,895 | | | $ | 10,010 | |
服务成本 | 34 | | | 93 | | | 39 | | | 118 | |
利息成本 | 60 | | | 141 | | | 48 | | | 106 | |
资产剥离 | — | | | — | | | — | | | (13) | |
参与者的贡献 | 11 | | | 17 | | | 11 | | | 19 | |
图则修订 | — | | | — | | | — | | | — | |
精算损失(收益) | (528) | | | (2,972) | | | (101) | | | (210) | |
已支付的福利 | (158) | | | (296) | | | (166) | | | (333) | |
计划结算 | (9) | | | (8) | | | (7) | | | (13) | |
| | | | | | | |
外币换算和其他变化 | — | | | (787) | | | — | | | (286) | |
福利义务,12月31日 | $ | 2,129 | | | $ | 5,586 | | | $ | 2,719 | | | $ | 9,398 | |
累计福利义务(“ABO”) | $ | 1,982 | | | $ | 5,508 | | | $ | 2,503 | | | $ | 9,278 | |
计划资产的变更 | | | | | | | |
计划资产的公允价值,1月1日 | $ | 2,448 | | | $ | 7,968 | | | $ | 2,310 | | | $ | 7,653 | |
计划资产的实际回报率 | (421) | | | (1,302) | | | 281 | | | 728 | |
公司缴费 | — | | | 51 | | | — | | | 42 | |
参与者的贡献 | — | | | 17 | | | — | | | 19 | |
从计划资产支付的福利 | (136) | | | (248) | | | (143) | | | (272) | |
资产剥离 | — | | | — | | | — | | | (14) | |
外币换算和其他变化 | — | | | (692) | | | — | | | (188) | |
计划资产的公允价值,12月31日 | $ | 1,891 | | | $ | 5,794 | | | $ | 2,448 | | | $ | 7,968 | |
资金状况,年终 | $ | (238) | | | $ | 208 | | | $ | (271) | | | $ | (1,430) | |
计入资产负债表(附注7) | | | | | | | |
其他长期资产 | $ | 13 | | | $ | 648 | | | $ | 15 | | | $ | 124 | |
其他流动负债 | (38) | | | (13) | | | (25) | | | (13) | |
其他长期负债 | (213) | | | (427) | | | (261) | | | (1,541) | |
确认净额,12月31日 | $ | (238) | | | $ | 208 | | | $ | (271) | | | $ | (1,430) | |
在累计其他全面收益(亏损)中确认的金额包括: | | | | | | | |
净精算损失(收益) | $ | 357 | | | $ | (343) | | | $ | 364 | | | $ | 1,078 | |
前期服务成本(积分) | (12) | | | 4 | | | (13) | | | 6 | |
递延税项(利益)(附注7) | (85) | | | 139 | | | (88) | | | (217) | |
在累计其他全面收益(亏损)中确认的金额(注7) | $ | 260 | | | $ | (200) | | | $ | 263 | | | $ | 867 | |
下表列出了部分非美国养老金计划截至2022年12月31日和2021年12月31日的比较资金状况信息,因为这些计划的福利义务相对于总福利义务被认为是重要的:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 英国 | | 德国 | | 其他非美国国家 | | 非美国地区合计 |
(百万美元) | 2022 | | 2022 | | 2022 | | 2022 |
福利义务,12月31日 | $ | 3,100 | | | $ | 1,485 | | | $ | 1,001 | | | $ | 5,586 | |
计划资产的公允价值,12月31日 | 3,625 | | | 1,285 | | | 884 | | | 5,794 | |
资金状况,年终 | $ | 525 | | | $ | (200) | | | $ | (117) | | | $ | 208 | |
| | | | | | | |
| 英国 | | 德国 | | 其他非美国国家 | | 非美国地区合计 |
(百万美元) | 2021 | | 2021 | | 2021 | | 2021 |
福利义务,12月31日 | $ | 5,879 | | | $ | 2,240 | | | $ | 1,279 | | | $ | 9,398 | |
计划资产的公允价值,12月31日 | 5,577 | | | 1,359 | | | 1,032 | | | 7,968 | |
资金状况,年终 | $ | (302) | | | $ | (881) | | | $ | (247) | | | $ | (1,430) | |
2022年和2021年在其他全面收益中确认的计划资产和福利债务的变化如下:
| | | | | | | | | | | |
| 养老金 |
(百万美元) | 2022 | | 2021 |
本年度精算净亏损(收益)* | $ | (1,259) | | | $ | (787) | |
精算净收益(损失)摊销 | (75) | | | (170) | |
| | | |
| | | |
摊销以前的服务贷项(费用) | 1 | | | (1) | |
养老金结算 | (6) | | | (4) | |
| | | |
外币换算和其他变化 | (90) | | | (39) | |
在其他全面收益中确认的总额 | $ | (1,429) | | | $ | (1,001) | |
________________________
*年养恤金精算净收益2022年在很大程度上是由于贴现率环境的持续增加导致较低的PBO带来的精算收益,这部分被非美国和美国计划的不利计划资产体验所抵消。2021年,精算收益归因于实际资产回报率增加,以及由于贴现率最初增加,较低的PBO产生的有利条件。
下表提供了累积福利义务超过计划资产公允价值的养老金计划的信息:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百万美元) 截至十二月三十一日止的年度: | 养老金 |
2022 | | 2021 |
美国 | | 非美国 | | 美国 | | 非美国 |
累计福利义务(“ABO”) | $ | 1,895 | | | $ | 1,848 | | | $ | 2,387 | | | $ | 8,404 | |
计划资产的公允价值 | $ | 1,791 | | | $ | 1,472 | | | $ | 2,317 | | | $ | 6,947 | |
下表提供了预计福利义务超过计划资产公允价值的养恤金计划的信息:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百万美元) 截至十二月三十一日止的年度: | 养老金 |
2022 | | 2021 |
美国 | | 非美国 | | 美国 | | 非美国 |
预计福利债务(“PBO”) | $ | 1,948 | | | $ | 1,901 | | | $ | 2,467 | | | $ | 8,499 | |
计划资产的公允价值 | $ | 1,791 | | | $ | 1,478 | | | $ | 2,317 | | | $ | 6,964 | |
假设
用于确定福利债务的假设是截至各自的资产负债表日期,用于确定净福利成本的假设是截至上一年年底,如下所示:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 养老金 |
| 美国 | | 非美国 |
| 2022 | | 2021 | | 2022 | | 2021 |
12月31日用于确定福利义务的加权平均假设, | | | | | | | |
贴现率 | 5.35 | % | | 2.78 | % | | 4.58 | % | | 1.82 | % |
利息贷记利率 | 4.02 | % | | 2.06 | % | | 2.13 | % | | 1.03 | % |
薪酬水平的上升率 | 3.25 | % | | 3.25 | % | | 2.59 | % | | 2.55 | % |
用于确定截至12月31日的年度的定期福利净成本的加权平均假设, | | | | | | | |
贴现率 | 2.78 | % | | 2.40 | % | | 1.82 | % | | 1.36 | % |
利息贷记利率 | 2.06 | % | | 1.57 | % | | 1.03 | % | | 1.01 | % |
薪酬水平的上升率 | 3.25 | % | | 3.25 | % | | 2.55 | % | | 2.55 | % |
预期长期计划资产收益率(1) | 7.00 | % | | 7.00 | % | | 5.60 | % | | 5.28 | % |
(1)美国和非美国计划资产的预期长期回报率是根据计划的投资策略和资产配置、历史资本市场表现以及(在较小程度上)历史计划表演。对于美国的计划,预期回报率为7.00%是根据以下目标资产配置得出的50%-70股权证券百分比(约为7.70预期收益率%),20%-50固定收益证券百分比(约5.40预期收益率)和2%-8另类投资百分比(约6.30预期收益率%)。对于非美国计划,预期回报率是根据以下加权平均目标资产配置得出的15%-25股权证券百分比(约为6.40预期收益率%),30%-50固定收益证券百分比(约5.30预期收益率%),以及30%-50另类投资百分比(约5.00预期收益率%)。对于美国计划资产,截至2022年12月31日的最近10年期间的实际年化总回报率约为7.00%。对于非美国计划资产,同期的实际年化总回报率约为5.10%。更改为这段时间内的计划资产配置和投资策略限制了作为估计预期长期回报率的一个因素的历史计划业绩的价值。2023年,计划资产的预期长期回报率将为7.00对于美国的计划。2023年,非美国计划的预期加权平均长期回报率将为5.60%.
养老金计划资产
通过投资于符合审慎多元化以及资本市场历史和预期回报的多元化投资组合,美国养老金计划的投资被管理为满足该计划未来的长期预期福利负债。管理层审查投资战略,并根据适当的基准跟踪投资业绩。不存在风险集中,因为它与计划内的资产相关。非美国养老金计划基于多元化的投资组合进行单独管理,每个计划的目标资产配置各不相同。林德美国和非美国养老金计划在2022年12月31日和2021年12月31日的加权平均资产配置,以及按主要资产类别划分的各自资产配置范围一般如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 美国 | | 非美国 |
资产类别 | 2022年目标 | | 2021年目标 | | 2022 | | 2021 | | 2022年目标 | | 2021年目标 | | 2022 | | 2021 |
股权证券 | 50%-70% | | 40%-60% | | 60 | % | | 66 | % | | 15%-25% | | 15%-25% | | 20 | % | | 27 | % |
固定收益证券 | 20%-50% | | 30%-50% | | 29 | % | | 25 | % | | 30%-50% | | 30%-50% | | 30 | % | | 35 | % |
其他 | 2%-8% | | 5%-15% | | 11 | % | | 9 | % | | 30%-50% | | 30%-50% | | 50 | % | | 38 | % |
下表汇总了2022年12月31日和2021年12月31日按资产类别按公允价值计量的养老金资产。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的财年,资产转移并不重要。有关公允价值层次结构内级别的定义,请参阅附注13:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 公允价值计量使用 | | | | |
| 1级 | | 2级 | | 3级** | | 总计 |
(百万美元) | 2022 | | 2021 | | 2022 | | 2021 | | 2022 | | 2021 | | 2022 | | 2021 |
现金和现金等价物 | $ | 313 | | | $ | 259 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 313 | | | $ | 259 | |
股权证券: | | | | | | | | | | | | | | | |
全球股市 | 778 | | | 1,633 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 778 | | | 1,633 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
共同基金 | 248 | | | 314 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 248 | | | 314 | |
固定收益证券: | | | | | | | | | | | | | | | |
政府债券 | — | | | — | | | 1,317 | | | 1,624 | | | — | | | — | | | 1,317 | | | 1,624 | |
新兴市场债务 | — | | | — | | | 245 | | | 509 | | | — | | | — | | | 245 | | | 509 | |
共同基金 | 101 | | | 121 | | | 55 | | | 12 | | | — | | | — | | | 156 | | | 133 | |
公司债券 | — | | | — | | | 372 | | | 647 | | | — | | | — | | | 372 | | | 647 | |
银行贷款 | — | | | — | | | 18 | | | 253 | | | — | | | — | | | 18 | | | 253 | |
另类投资: | | | | | | | | | | | | | | | |
房地产基金 | — | | | — | | | — | | | — | | | 353 | | | 360 | | | 353 | | | 360 | |
私人债务 | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,360 | | | 1,368 | | | 1,360 | | | 1,368 | |
保险合同 | — | | | — | | | — | | | — | | | 46 | | | 12 | | | 46 | | | 12 | |
液体替代品 | — | | | — | | | 982 | | | 1,193 | | | — | | | — | | | 982 | | | 1,193 | |
其他投资 | 1 | | | 1 | | | 39 | | | 58 | | | — | | | — | | | 40 | | | 59 | |
按公允价值计算的计划总资产, 十二月三十一日, | $ | 1,441 | | | $ | 2,328 | | | $ | 3,028 | | | $ | 4,296 | | | $ | 1,759 | | | $ | 1,740 | | | $ | 6,228 | | | $ | 8,364 | |
集合基金* | | | | | | | | | | | | | 1,457 | | | 2,052 | |
公允价值计划资产总额 十二月三十一日, | | | | | | | | | | | | | $ | 7,685 | | | $ | 10,416 | |
*集合基金以资产净值(“资产净值”)计量,作为公允价值计量会计准则所允许的公允价值的实际权宜之计,并未归类于公允价值等级。
*下表汇总了截至2022年12月31日和2021年12月31日止期间归类为第三级的养恤金计划资产的公允价值变化:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百万美元) | 保险合同 | | 房地产基金 | | 私人债务 | | 总计 |
平衡,2020年12月31日 | $ | 11 | | | $ | 335 | | | $ | 1120 | | | $ | 1466 | |
该期间的损益 | 1 | | | 27 | | | 28 | | | 56 | |
| | | | | | | |
购买 | — | | | 13 | | | 289 | | | 302 | |
销售额 | — | | | (4) | | | (42) | | | (46) | |
转入/(转出)3级 | 1 | | | (1) | | | — | | | — | |
外币折算 | (1) | | | (10) | | | (27) | | | (38) | |
平衡,2021年12月31日 | 12 | | | 360 | | | 1,368 | | | 1,740 | |
该期间的损益 | — | | | 5 | | | 93 | | | 98 | |
| | | | | | | |
购买 | 2 | | | 18 | | | 63 | | | 83 | |
销售额 | — | | | (22) | | | (34) | | | (56) | |
转入/(转出)3级 | 33 | | | — | | | — | | | 33 | |
外币折算 | (1) | | | (8) | | | (130) | | | (139) | |
平衡,2022年12月31日 | $ | 46 | | | $ | 353 | | | $ | 1,360 | | | $ | 1,759 | |
公司养老金计划资产的说明和公允价值方法如下:
现金和现金等价物-这一类别包括三个月或以下期限的现金和短期计息投资。投资按成本加应计利息计价。现金和现金等价物被归类在估值层次结构的第一级。
股权证券-这一类别由来自不同行业和规模的美国和非美国公司的普通股组成。普通股的价值是在证券交易活跃的美国或非美国交易所报告的收盘价。股权证券被归类在估值层次结构的第一级。
共同基金-这些类别包括主要投资于有价证券和固定收益证券的公共和私人管理基金。这些投资的公允价值是参考基金标的证券的资产净值确定的。上市交易共同基金的股票按基金交易所在交易所报价的资产净值估值,在估值层次中主要被归类为第一级。
新兴市场债务--这一类别包括发展中经济体国家发行的固定收益债券以及这些国家的公司发行的债券。相对于发达国家的公司和政府债券,它们的收益率通常较高,但信用评级较低。这些投资的公允价值在估值层次中被归类为第二级。
美国和非美国政府债券-这一类别包括美国国债、美国联邦机构债务和非美国政府债务。大部分该等投资并无特定政府证券的市场报价,因此公允价值乃根据活跃市场上同类证券的报价厘定,并在估值体系内被分类为第二级。
公司债券-这一类别由来自不同行业和规模的美国和非美国公司的公司债券组成。美国和非美国公司债券的公允价值是根据活跃市场上类似证券的报价和可观察到的数据或经纪商或交易商的报价确定的。这些投资的公允价值在估值层次中被归类为第二级。
集合基金-集合基金资产净值由受托人提供,并参考信托标的证券的公允价值减去主要通过使用直接或间接可观察到的投入进行估值的负债来确定。根据集合基金的不同,标的证券可能包括有价证券或固定收益证券。
银行贷款--这一类别包括较大企业借款人的交易银团贷款。这类贷款由美国和国际上的次级投资级公司发放,并由投资银行向机构投资者提供辛迪加。它们经常在由大型投资银行组成的活跃的交易商市场进行交易,这些投行提供报价和报价,因此被归入估值层次的第二级。
流动另类投资-这一类别包括对另类共同基金的投资,其持有的资产包括流动证券、现金和衍生品。这类基金专注于分散投资,并采用了多种投资策略,包括多/空股票、多策略和全球宏观。这些投资的公允价值是参考基金相关资产的资产净值来确定的,资产净值可以用
可观察的数据(例如,指数、收益率曲线、类似证券的报价),并被归类在估值层次的第二级。
保险合同-这一类别包括购买的年金保险合同(年金合同买入),旨在减轻公司对某些风险的敞口,如长寿风险。公允价值是根据购买的年金保险合同的现金退回价值计算的,该现金退回价值是根据标的资产的公允价值和贴现现金流量等因素确定的。这些合同是与评级较高的保险公司签订的。保险合同被归类在估值层次结构的第三级。
房地产基金-这一类别包括房地产、合伙企业股权和对运营公司的投资。资产的公允价值是使用贴现现金流量来确定的,方法是估计物业的收入流加上按风险调整比率恢复到现值。所使用的收益率和增长假设是从市场交易以及其他金融和行业数据得出的。这些投资的公允价值被归类在估值层次的第三级。
私人债务--这一类别包括一个或一小部分私人债务投资管理公司和企业借款人之间的非交易、私人安排的贷款,这些贷款通常太小,无法进入银团市场,也没有信用评级。这一类别还包括对房地产公司或个人物业的类似贷款。这一类别的贷款按面值估值,持有至到期日或催缴期限,并被归类于估值层次结构的第三级。
投稿
林德的养老金计划至少要符合当地的监管要求(例如,美国的ERISA)。超过当地最低要求的可自由支配缴款基于许多因素,包括对计划资金状况的长期预测、经济环境、资金过剩的潜在风险、养恤金保险费和现金的其他用途。这些因素的变化会影响每年可自由支配缴款的时间。养老金缴款为$512022年,百万美元422021年为100万美元,91到2020年将达到100万。2023年所需捐款估计数目前预计在#美元之间。40百万至美元50百万美元。
预计未来的福利支付
下表列出了扣除参与方缴款后的未来福利付款估计数:
| | | | | | | | | | | |
(百万美元) | 养老金 |
截至十二月三十一日止的年度: | U.S. | | 非美国 |
2023 | $ | 216 | | | $ | 320 | |
2024 | 158 | | | 319 | |
2025 | 161 | | | 327 | |
2026 | 160 | | | 346 | |
2027 | 163 | | | 345 | |
2028-2032 | 813 | | | 1,788 | |
注17.承付款和或有事项
当管理层认为可能出现亏损并且金额可以合理估计时,公司应计或有税负债,而或有收益只有在实现时才被确认。如果任何损失超过应计项目,将从当时的收入中扣除。律师费被记录为已发生的费用。承付款是指尚未在公司资产负债表上作为负债记录的债务,例如未来购买商品或服务的债务。公司在发生时(即收到货物或服务时)记录承诺的负债。
或有负债
林德在正常业务过程中不时受到各种诉讼和政府调查。这些行动基于据称的环境、税收、反垄断和人身伤害索赔等。林德在这些案件中拥有强大的防御能力,并打算大力为自己辩护。该公司可能会因其中一些行动而蒙受超过应计负债的损失。管理层并未单独或整体预计此类亏损将对公司的综合财务状况或流动性产生重大不利影响;然而,最终结果可能会对公司在任何特定时期的报告经营业绩产生重大影响。
重要事项包括:
•2009年,巴西政府公布了11941/2009年法律,建立了一个新的自愿赦免计划(“REFIS计划”),允许巴西公司以较低的金额解决某些联邦税务纠纷。2009年,该公司认为解决许多悬而未决的联邦税务纠纷是经济上有利的,这些纠纷被纳入REFIS计划,有待巴西联邦政府的最终计算和审查。该公司根据REFIS计划的条款记录了估计的负债。自2009年以来,林德一直无法就计算结果达成最终协议,并对政府提起诉讼,试图解决某些问题。未决问题涉及以下事项:(I)为履行债务而结转的现金存款和净营业亏损结转,以及(Ii)根据REFIS方案可获得的减税金额。很难估计巴西解决法律问题的时间。
•截至2022年12月31日,巴西登记参加REFIS计划后,最重要的非所得税和所得税申报涉及州增值税税务事项和联邦所得税事项,税务当局正在挑战适用于先前获得有利裁决的子公司产生的收入的税率。与这类索赔有关的估计风险总额,包括酌情的利息和罚款,约为#美元。240百万美元。在考虑了外部律师的判决和意见后,林德没有记录任何与基于管理层判决的此类索赔相关的负债。由于巴西的诉讼历来需要多年的时间才能解决,因此很难估计这些问题的解决时间;然而,其中某些问题有可能在短期内得到解决。该公司正在对诉讼进行积极的辩护。2023年2月8日,巴西最高法院发布裁决,确认特定联邦所得税的合宪性,并具有追溯力。这一决定尚未最后敲定,有待进行中的动议予以澄清。这一决定将是最终决定的时间以及对该公司纳税义务的潜在影响目前仍不确定。
•2010年9月1日,CADE(巴西经济国防行政委员会)宣布了涉嫌的反竞争活动五巴西的工业气体公司,并处以罚款。最初,CADE处以#雷亚尔的民事罚款。2.210亿巴西雷亚尔(1美元417对林德公司的巴西子公司White Martins)。罚款降至#雷亚尔1.710亿巴西雷亚尔(1美元322百万),这是由于CADE的计算错误。针对白马丁的罚款被巴西利亚第九联邦法院推翻。卡德对这一决定提出上诉,联邦上诉法院驳回了CADE的上诉,并确认了巴西利亚第九联邦法院的裁决。凯德已经向高等法院提出上诉,目前正在等待裁决。
同样,2010年9月1日,CADE判处民事罚款#雷亚尔。237百万巴西雷亚尔(1美元45林德气体有限公司,林德股份公司的前巴西子公司,于2019年3月1日被剥离给MG Industries GmbH,林德为此提供了合同赔偿。罚款降至#雷亚尔。188百万巴西雷亚尔(1美元36百万),这是由于CADE的计算错误。对林德气体有限公司的罚款。被巴西利亚第七联邦法院推翻。卡德对这一决定提出上诉,联邦上诉法院驳回了卡德的上诉,并确认了第七法院的决定
巴西利亚联邦法院。卡德向高等法院提起上诉,最终裁决正在等待中。
林德拥有强大的辩护能力,并有信心在上诉中获胜,并推翻罚款。林德强烈认为,针对我们现在和以前的巴西子公司的反竞争活动的指控没有有效和充分的证据支持。林德认为,这一决定经不起司法审查,并认为现金外流的可能性极小。因此,没有记录准备金,因为管理层不认为这种情况可能会造成损失。
•2019年4月23日及之后,林德股份公司前股东向德国慕尼黑第一地方法院(Landgericht)提起评估诉讼,要求增加与之前完成的林德股份公司所有少数股东现金合并相关的现金对价,以换取欧元189.46每股。任何此类增加都将适用于所有14,763,113林德股份公司在2019年4月8日现金合并挤出完成时发行的股票。原告提起诉讼的期限于2019年7月9日届满。该公司认为支付的对价是公平的,索赔缺乏可取之处,也没有建立准备金。我们不能估计解决的时间。
•2022年12月30日,圣彼得堡和列宁格勒地区俄罗斯仲裁法院发布了一项禁令,禁止(I)出售林德在俄罗斯的子公司和合资企业的任何股份,以及(Ii)处置这些实体中任何超过5相关公司总资产价值的%。该禁令预计不会对林德在俄罗斯的业务运营产生任何影响。这项禁令是RusChemAlliance(RCA)要求的,作为一项初步措施,以确保根据RCA打算对林德工程提起的仲裁程序获得最终裁决,该仲裁程序指控林德工程违反了2021年7月7日林德工程和文艺复兴重工业有限责任公司与RCA之间的协议,在俄罗斯Ust Luga建造一座天然气加工厂。根据适用的制裁措施,并根据德国制裁当局的决定,林德工程公司于2022年5月27日合法暂停了协议的履行。
截至2022年12月31日,林德的资产约为1.2合同负债中记录的与RCA工程项目有关的预付款中有10亿美元受到制裁,截至2022年5月27日已相应暂停。合同负债通常被确认为收入,因为履行义务是根据合同条款履行的。截至2022年6月30日,林德解除了其俄罗斯天然气和工程业务实体的合并(见附注3),其俄罗斯子公司的剩余投资价值无关紧要。因此,偿还任何剩余合同负债的义务预计不会对收益产生不利影响,但可能导致现金净流出。
很难估计这件事解决的时间。该公司打算在禁令和仲裁程序中大力捍卫自己的利益。
承付款
截至2022年12月31日,林德有未提取的信用证、银行担保和担保债券,价值约为$3,578来自金融机构的100万美元。这些主要涉及客户合同履约保证(包括与某些现场合同有关的工厂建设)、自我保险索赔和其他商业和政府要求,包括非美国诉讼事项。
与租赁有关的其他承担、不确定税务状况的税项负债、长期债务、退休后的其他债务和养老金债务在财务报表中的其他部分汇总(见附注4、5、11和16)。
注18.细分市场信息
林德的业务包括二主要产品线:工业气体和工程气体。如下一段所述,林德的工业气体业务按地理位置进行管理,这代表了三在公司的可报告部门中-美洲、欧洲、中东和非洲(欧洲/中东/非洲)和亚太地区(亚洲/南太平洋);a四TH可报告部门代表公司的工程业务,专门为最终客户设计和制造用于空气分离和其他工业气体应用的设备,并在全球范围内进行管理三地理区段。其他包括公司成本和少数规模较小的企业,它们各自没有达到单独列报的数量门槛。
工业气体产品线主要生产和销售大气气体(氧气、氮气、氩气、稀有气体)和工艺气体(二氧化碳、氦、氢、电子气体、特种气体、乙炔)。这些产品中的许多都是同一制造工艺的副产品。林德制造和分销其几乎所有的产品,并在地区基础上管理其客户关系。林德的工业气体通过以下方式之一分销到地区细分市场内的各种终端市场三基本配送方式:现场配送或吨位配送;商船配送或散装配送;以及包装或钢瓶配送。分销方式通常是一体化的,以最大限度地满足客户的需求,很少有产品可以经济地运输到一个地区以外的地方。因此,分销经济学特定于公司所在的不同地理位置,并与管理层评估业绩的方式一致。
该公司对分部报告的损益衡量标准是分部营业利润。分部营业利润被定义为不包括林德股份公司合并的采购会计影响、公司间特许权使用费和不反映持续业务趋势的项目的营业利润。这是公司的CODM评估业绩和分配资源的方式。同样,总资产也没有包括在内,因为没有提供给CODM进行评估。
下表提供了截至2022年、2022年、2021年和2020年12月31日的年度的可报告分部的信息。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百万美元) | 2022 | | 2021 | | 2020 |
销售量(A) | | | | | |
美洲 | $ | 13,874 | | | $ | 12,103 | | | $ | 10,459 | |
欧洲、中东和非洲地区 | 8,443 | | | 7,643 | | | 6,449 | |
APAC | 6,480 | | | 6,133 | | | 5,687 | |
工程学 | 2,762 | | | 2,867 | | | 2,851 | |
其他 | 1,805 | | | 2,047 | | | 1,797 | |
总销售额 | $ | 33,364 | | | $ | 30,793 | | | $ | 27,243 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022 | | 2021 | | 2020 |
分部营业利润 | | | | | |
美洲 | $ | 3,732 | | | $ | 3,368 | | | $ | 2,773 | |
欧洲、中东和非洲地区 | 2,013 | | | 1,889 | | | 1,465 | |
APAC | 1,670 | | | 1,502 | | | 1,277 | |
工程学 | 555 | | | 473 | | | 435 | |
其他 | (66) | | | (56) | | | (153) | |
| | | | | |
报告的部门营业利润 | 7,904 | | | 7,176 | | | 5,797 | |
俄乌冲突等指控(注3) | (1,029) | | | (273) | | | (506) | |
采购会计影响-林德股份公司 | (1,506) | | | (1,919) | | | (1,969) | |
营业利润总额 | $ | 5,369 | | | $ | 4,984 | | | $ | 3,322 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022 | | 2021 | | 2020 |
折旧及摊销 | | | | | |
美洲 | $ | 1,320 | | | $ | 1,243 | | | $ | 1,196 | |
欧洲、中东和非洲地区 | 661 | | | 752 | | | 723 | |
APAC | 593 | | | 611 | | | 619 | |
工程学 | 33 | | | 39 | | | 36 | |
其他 | 116 | | | 127 | | | 132 | |
| | | | | |
分部折旧和摊销 | 2,723 | | | 2,772 | | | 2,706 | |
采购会计影响-林德股份公司 | 1,481 | | | 1,863 | | | 1,920 | |
折旧及摊销总额 | $ | 4,204 | | | $ | 4,635 | | | $ | 4,626 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022 | | 2021 | | 2020 |
资本支出和收购 | | | | | |
美洲 | $ | 1,698 | | | $ | 1,354 | | | $ | 1,425 | |
欧洲、中东和非洲地区 | 550 | | | 669 | | | 670 | |
APAC | 889 | | | 995 | | | 1,214 | |
工程学 | 28 | | | 25 | | | 13 | |
其他 | 118 | | | 131 | | | 146 | |
| | | | | |
资本支出和收购总额 | $ | 3,283 | | | $ | 3,174 | | | $ | 3,468 | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022 | | 2021 | | 2020 |
按主要国家/地区划分的销售额 | | | | | |
美国 | $ | 10,553 | | | $ | 9,123 | | | $ | 8,475 | |
德国(C) | 3,662 | | | 3,601 | | | 3,740 | |
中国 | 2,643 | | | 2,562 | | | 2,061 | |
英国 | 1,954 | | | 2,060 | | | 1,595 | |
澳大利亚 | 1,372 | | | 1,307 | | | 1,071 | |
巴西 | 1,158 | | | 1,065 | | | 822 | |
其他-非美国 | 12,022 | | | 11,075 | | | 9,479 | |
总销售额 | $ | 33,364 | | | $ | 30,793 | | | $ | 27,243 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022 | | 2021 | | 2020 |
按主要国家分列的长期资产(B) | | | | | |
美国 | $ | 7,663 | | | $ | 7,659 | | | $ | 7,777 | |
德国 | 1,678 | | | 2,003 | | | 2,394 | |
中国 | 2,176 | | | 2,385 | | | 2,413 | |
英国 | 704 | | | 1,078 | | | 1,313 | |
澳大利亚 | 688 | | | 872 | | | 1,105 | |
巴西 | 720 | | | 705 | | | 734 | |
其他-非美国 | 9,919 | | | 11,301 | | | 12,976 | |
长期资产总额 | $ | 23,548 | | | $ | 26,003 | | | $ | 28,711 | |
________________________
(a)销售额仅反映外部销售额。部门间销售额,主要是从工程到工业气体部门,为$1,035百万,$896百万美元和美元786截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度分别为100万美元。
(b)长期资产包括财产、厂房和设备-净值。
(c)在德国的销售包括对当地和国际第三方的工程销售,并代表44% , 53%和62分别占德国2022年、2021年和2020年销售额的1%。
19. 收入确认
收入按照美国会计准则第606条核算。收入确认为对商品或服务的控制权转移给客户,其金额反映了一个实体预期有权获得的商品或服务交换对价。
与客户签订合同
林德服务于多个行业,包括医疗保健、化工和能源、制造、金属和采矿、食品和饮料以及电子产品。
工业气体
在该公司的每个工业气体地理分区中,都有三基本分配方法:(一)现场分配或吨位分配;(二)商货或散装液体分配;(三)包装或瓶装气体分配。林德用于向客户供应的分销方式由许多因素决定,包括客户的数量要求和位置。分配方法通常决定与客户的合同条款,并相应地确定收入确认会计做法。林德工业气体业务的主要产品是大气气体(氧气、氮气、氩气、稀有气体)和过程气体(二氧化碳、氦、氢、电子气体、特种气体、乙炔)。这些产品通常通过以下一种方式销售三分配方法。
以下是对每一个的描述三工业气体分配方式和各自的收入确认政策:
在现场。对产品需求量最大且需求模式相对恒定的客户,由低温和工艺气体现场工厂供应。林德在这些客户的工地上或附近建造工厂,并通过管道直接向客户供应产品。在有大量客户的地方,一条管道可能连接到几个工厂和客户。现场产品供应合同通常是总需求合同,其条款通常为10-20并包含最低购买要求和价格上涨条款。许多低温现场工厂还为商家市场生产液体产品。因此,工厂通常不是专门为单一客户服务的。此外,林德负责工厂的设计、建设、运营和维护,我们的客户通常不参与这些活动。先进的空分工艺还允许现场向体积要求较小的客户送货。
随着客户接收并获得对产品的控制,公司与现场客户有关的履约义务将随着时间的推移而得到满足。林德已选择应用实际权宜之计来衡量完成履约义务的进展,并确认收入,因为公司有权向每位客户开具发票,这通常与产品交付相对应。因此,收入在产品交付给客户时确认,公司有权根据合同条款向客户开具发票。在这些合同中的对价通常是基于价格,而价格随着各种价格指数而波动。不同的对价部分存在于现场合同中,但被认为是受限的。
商人。商家的送货通常是从林德的工厂用油罐车运送到客户现场的储存集装箱。由于分配成本相对较高,商用氧和氮通常离生产它们的工厂有一个相对较小的分配半径。商用的氩、氢和氦可以运输更远的距离。商家业务中使用的客户协议通常是三至七根据客户的要求签订年度供应协议。这些合同一般不包含最低采购要求或数量承诺。
公司与商家客户有关的履约义务通常在客户收到并获得产品控制权的某个时间点得到满足。收入在产品交付给客户时确认,公司有权根据合同条款向客户开具发票。商家合同中的对价的任何可变部分都受到限制,但这一对价并不重要。
包装气体。需要小容量的客户提供的产品装在称为钢瓶的容器中,压力从中到高。林德将商业气体从其生产工厂分发到公司拥有的钢瓶灌装厂,然后在那里灌装钢瓶,然后分发给客户。钢瓶可以送到客户现场,也可以由客户在包装设施或零售店提货。林德就工业气体和钢瓶容器的使用向客户开具发票。该公司还销售从独立制造商那里购买的硬件和焊接设备。包装气体一般按以下价格出售一至三-年度供应合同和采购订单,不包含最低采购要求或数量承诺。
该公司与包装气体相关的履约义务在某个时间点得到履行。因此,收入在产品交付给客户或客户从包装气体设施或零售店提货时确认,公司有权根据合同条款从客户那里获得付款。任何可变对价都是受约束的,并将在与对价相关的不确定性得到解决时予以确认。
工程学
该公司专门为终端客户设计和制造用于空气分离和其他工业气体应用的设备。设备合同的销售一般由单一履约义务组成。销售设备的收入通常会随着时间的推移而确认,因为林德有权强制执行迄今完成的业绩付款,而业绩不会创造具有替代用途的资产。对于经过一段时间确认的合同,收入主要使用已发生成本的输入法确认。迄今发生的费用相对于完工时的估计费用总额,用来衡量履行履约义务的进展情况。所发生的成本包括材料成本、人工成本和间接成本,代表工作的贡献和控制权转移给客户的比例。费用估计数和合同修改的变动通常作为现有合同的一部分入账,并确认为此类变动开始至今的累计调整。
合同资产和负债
合同资产和负债是由于收入确认和客户开具发票的时间不同造成的。合同资产主要与出售设备合同有关,这些合同的收入随着时间推移而确认。余额是指根据进度计量确认的收入超过向客户开出的发票金额时发生的未开账单收入。客户发票可以基于时间的流逝、某些合同里程碑的实现或这两个标准的组合。合同责任包括预付款或合同规定的履行前的对价权。合同负债确认为收入,因为履行义务是根据合同条款履行的。林德的合同资产为1242022年12月31日时为百万美元,1342021年12月31日为100万人。合同总负债为$3,986截至2022年12月31日,百万美元(当前为美元3,073百万美元和美元913合并资产负债表中递延贷项内的百万美元)。截至2022年12月31日,林德约有1.7与受制裁的俄罗斯工程项目有关的合同负债记录为10亿美元。合同总负债为#美元。3,699截至2021年12月31日,百万美元(当前合同负债为2,940百万美元和美元759合并资产负债表中递延贷项内的百万美元)。在截至2021年12月31日的合同负债中确认的截至2022年12月31日的12个月的收入为#美元。1,305百万美元。合同资产和负债主要与林德工程业务有关。
付款条件和其他
林德通常在履行义务后收到付款,而客户预付款对于工业气体业务来说并不常见。付款条件根据销售来源国和当地的付款习惯而有所不同。林德不提供常规付款条款以外的延期融资。销售及使用税、增值税及某些消费税及其他特定交易税对产生收入的交易征收的金额按净额列报,并不计入综合损益表内的销售。此外,销售退货和折扣不是该行业的正常做法,也不是很重要。
分类收入信息
如上所述及附注18所述,本公司按地区管理其工业气体业务,而工程及其他业务则一般按全球管理。此外,该公司认为,按销售方法按可报告的地理区段报告销售额最能说明其收入的性质、时间、客户类型和合同条款,包括条款和定价。
下表显示了截至2022年12月31日、2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日的年度的综合水平和每个可报告部门及其他部门的销售情况。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百万美元) | 截至2022年12月31日的年度 |
销售额 | 美洲 | 欧洲、中东和非洲地区 | APAC | 工程学 | 其他 | 总计 | % |
| | | | | | | |
商家 | $ | 3,786 | | $ | 2,509 | | $ | 2,220 | | $ | — | | $ | 176 | | $ | 8,691 | | 26 | % |
现场 | 4,048 | | 2,415 | | 2,471 | | — | | — | | 8,934 | | 27 | % |
包装气体 | 5,831 | | 3,466 | | 1,523 | | — | | 51 | | 10,871 | | 33 | % |
其他 | 209 | | 53 | | 266 | | 2,762 | | 1,578 | | 4,868 | | 14 | % |
| $ | 13,874 | | $ | 8,443 | | $ | 6,480 | | $ | 2,762 | | $ | 1,805 | | $ | 33,364 | | 100 | % |
|
(百万美元) | 截至2021年12月31日的年度 |
销售额 | 美洲 | 欧洲、中东和非洲地区 | APAC | 工程学 | 其他 | 总计 | % |
| | | | | | | |
商家 | $ | 3,279 | | $ | 2,227 | | $ | 2,181 | | $ | — | | $ | 173 | | $ | 7,860 | | 26 | % |
现场 | 3,225 | | 1,824 | | 2,296 | | — | | — | | 7,345 | | 24 | % |
包装气体 | 5,456 | | 3,539 | | 1,532 | | — | | 24 | | 10,551 | | 34 | % |
其他 | 143 | | 53 | | 124 | | 2,867 | | 1,850 | | 5,037 | | 16 | % |
| $ | 12,103 | | $ | 7,643 | | $ | 6,133 | | $ | 2,867 | | $ | 2,047 | | $ | 30,793 | | 100 | % |
| | | | | | | |
(百万美元) | 截至2020年12月31日的年度 |
销售额 | 美洲 | 欧洲、中东和非洲地区 | APAC | 工程学 | 其他 | 总计 | % |
| | | | | | | |
商家 | $ | 2,839 | | $ | 1,870 | | $ | 2,005 | | $ | — | | $ | 145 | | $ | 6,859 | | 25 | % |
现场 | 2,513 | | 1,354 | | 2,049 | | — | | — | | 5,916 | | 22 | % |
包装气体 | 5,034 | | 3,175 | | 1,559 | | — | | 22 | | 9,790 | | 36 | % |
其他 | 73 | | 50 | | 74 | | 2,851 | | 1,630 | | 4,678 | | 17 | % |
| $ | 10,459 | | $ | 6,449 | | $ | 5,687 | | $ | 2,851 | | $ | 1,797 | | $ | 27,243 | | 100 | % |
剩余履约义务
如上所述,林德与现场客户的合同是长期供应安排,通常要求客户从林德购买他们的要求,并有最低采购要求。此外,林德工程业务的工厂销售主要是按固定价格签订合同的。该公司估计,与未来最低采购要求和工厂销售相关的对价约为美元。5110亿美元(不包括受制裁影响的俄罗斯项目,见附注3)。这一金额不包括超过最低采购要求的所有现场销售,根据客户需求,这可能是很大的一笔。未来,由于多种因素的影响,实际金额将有所不同,其中许多因素不是公司所能控制的,包括但不限于新签署、终止和续签合同的时间、通货膨胀的价格上涨、货币汇率以及与天然气和电力相关的传递成本。长期供应合同的实际期限最长可达二十年。该公司估计,与最低购买要求相关的收入中,约有一半将在未来几年内获得五年其余的则在此之后。
20. 后续事件
2023年1月6日,林德购买了剩余的77.2NexAir,LLC的%所有权权益。NexAir,LLC是美国最大的独立包装气体分销商之一,年销售额约为4002022年将达到100万。
项目9.会计和财务披露方面的变化和与会计师的分歧
没有。
第9A项。控制和程序
关于披露控制和程序的有效性的结论
根据对林德披露控制和程序的有效性的评估,该评估是在包括林德首席执行官和首席财务官在内的管理层的监督下进行的,主要高管和主要财务官各自得出结论,截至2022年12月31日,此类披露控制和程序有效地确保了林德根据1934年《交易法》提交或提交的报告中要求披露的信息在证券交易委员会规则和表格规定的时间段内得到记录、处理、汇总和报告。并积累并传达给管理层,包括林德的首席执行官和首席财务官,以便及时做出关于所需披露的决定。
管理层关于财务报告内部控制的报告
关于管理层截至2022年12月31日的财务报告内部控制报告,请参阅项目8。
财务报告内部控制的变化
在截至2022年12月31日的季度内,林德对财务报告的内部控制没有发生重大影响或合理地可能对林德的财务报告内部控制产生重大影响的变化。
项目9B。其他信息
没有。
项目9C。关于妨碍检查的外国司法管辖区的披露
没有。
第三部分
项目10.董事、高管和公司治理
本项目所需的某些信息在此并入,参考林德将于2023年4月30日提交给年度股东大会的委托书中的“公司治理和董事会事项-董事被提名人”和“公司治理和董事会事项-”拖欠第16(A)条报告“”。
审计委员会的识别
林德设有根据经修订的1934年证券交易法(“交易法”)第3(A)(58)(A)条成立的独立指定的常设审计委员会。该审计委员会的成员是马丁·H·里琴亨教授(主席)、托马斯·恩德斯博士、维多利亚·奥斯萨德尼克博士和阿尔贝托·韦瑟博士,根据董事会和纽约证券交易所通过的独立性标准,每个成员都是独立的。
审计委员会财务专家
林德董事会认定,Alberto Weisser符合美国证券交易委员会所采纳的担任“审计委员会财务专家”的标准,该标准由交易所法案S-K规则第407(D)(5)(Ii)项所界定,并且在董事会所采纳的独立性标准和纽约证券交易所的独立性标准的含义内是独立的。
道德守则
林德通过了一项适用于公司董事和所有员工的道德准则,包括首席执行官、首席财务官和首席会计官。这项道德守则,包括实施守则某些条款的具体标准,已获林德董事会批准,并被命名为“商业诚信守则”。本文档发布在该公司的公共网站www.linde.com上,但并未包含在本文中。
项目11.高管薪酬
本项目需要的信息通过参考林德将于2023年4月30日提交给年度股东大会的委托书中的“高管薪酬事项”和“公司治理和董事会事项-董事薪酬”部分并入。
项目12.某些实益所有人的担保所有权和管理层及有关股东事项
股权薪酬计划信息-下表提供了截至2022年12月31日的有关公司股票的信息,这些股票是在行使根据股权薪酬计划授予员工或董事会成员的期权、认股权证和权利时可能发行的,截至2022年12月31日尚未支付。
股权薪酬计划表
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
计划类别 | 要发行的证券数量 在锻炼时发放 在未完成的选项中, 认股权证及权利(A) | | 加权平均 行权价格 未完成的选项, 认股权证和权利(B) | | 证券数量 保持可用时间 根据以下条款未来发行 股权补偿计划 (不包括证券 反映在(A)栏)(C) | |
股东批准的股权薪酬计划 | 7,961,753 | | (1) | $ | 164.11 | | | 8,271,252 | | (2) |
未经股东批准的股权薪酬计划 | — | | | — | | | — | | |
总计 | 7,961,753 | | | $ | 164.11 | | | 8,271,252 | | |
________________________
(1)这一金额包括649,987股限制性股票和585,550股绩效股票。
(2)这一金额反映了根据股东于2021年7月26日批准的2021年林德公司长期激励计划,未来可供发行的股份。
本项所要求的有关公司普通股实益所有权的某些信息,通过引用标题为“股份所有权信息”的章节并入本文。iN林德的委托书将于2023年4月30日提交给年度股东大会。
项目13.某些关系和关联交易与董事独立性
本项目所需信息在此引用林德将于2023年4月30日提交给年度股东大会的委托书中标题为“公司治理和董事会事项-审查、批准或批准与相关人的交易”、“公司治理和董事会事项-某些关系和交易”以及“公司治理和董事会事项-董事独立性”的章节。
项目14.主要会计费和服务
本项目所要求的信息在此并入,参考林德将于2023年4月30日提交给股东周年大会的委托书中“审计事项”一节。
第四部分
项目15.证物、财务报表附表
(a)以下文件作为本报告的一部分提交:
(i)公司2022年合并财务报表和独立注册会计师事务所报告载于第二部分第8项.财务报表和补充数据。
(Ii)财务报表明细表--所有财务报表明细表都被省略,因为它们不适用,或者财务报表或附注中显示了所需的信息。
(Iii)展品-作为本年度报告10-K表格的一部分提交的展品列于所附索引中。
展品索引
林德股份有限公司及其子公司
| | | | | | | | |
证物编号: | | 描述 |
| |
2.1 | | Linde Aktiengesellschaft、Praxair,Inc.、Zamalight PLC、Zamalight Holdco LLC和Zamalight Subco,Inc.之间的业务合并协议,日期为2017年6月1日(作为附件2.1提交给Praxair,Inc.于2017年6月1日提交的8-K表格当前报告,提交编号1-11037,并通过引用并入本文。) |
| | |
2.1a | | 由Praxair,Inc.、Linde Aktiengesellschaft、Linde plc、Zamalight Holdco LLC和Zamalight Subco,Inc.之间的业务合并协议修正案1,日期为2017年8月10日(作为Praxair,Inc.日期为2017年8月10日的Form 8-K当前报告的附件2.1提交,提交编号1-11037,并通过引用并入本文。) |
| | |
**2.2 | | 本公司于2018年7月5日与Praxair,Inc.、泰洋新日产株式会社(“泰洋”)及林德公司签订了一份买卖协议,内容涉及将Praxair在欧洲的大部分业务出售给Tyyo(作为本公司截至2018年9月30日的Form 10-Q季报第1-38730号档案的附件2.1提交)。 |
| |
**2.3 | | 林德股份公司、Praxair,Inc.、MG Industries GmbH、Messer Canada Inc.、MG Industries USA,Inc.(MG实体和Messer Canada,Inc.统称为Messer)和Linde plc之间关于将Linde AG在美洲的某些资产和Praxair,Inc.的某些资产出售给Messer的买卖协议,日期为2018年7月16日(作为公司截至2018年9月30日的10-Q表格季度报告附件2.2提交,文件编号1-38730,并在此引用作为参考)。 |
| |
**2.3a | | 林德股份公司、Praxair,Inc.、Messer和Linde plc就向Messer出售林德股份公司在美洲的某些额外资产而于2018年7月16日签署的买卖协议的第一修正案(作为公司截至2018年9月30日的Form 10-Q季度报告第1-38730号文件的附件2.3提交)。 |
| |
**2.3b | | 林德股份公司、Praxair,Inc.、Messer和Linde plc之间于2018年10月19日对2018年7月16日的买卖协议进行的第二次修订,内容涉及将Linde AG在美洲的某些额外资产出售给Messer与业务合并协议(作为公司截至2018年9月30日的Form 10-Q季度报告第1-11037号文件的附件2.2提交,并通过引用并入本文)。 |
| | |
**2.3c | | 林德股份公司、Praxair,Inc.、Messer和Linde plc之间关于将Linde AG在美洲的某些额外资产出售给Messer的2019年2月20日的买卖协议第三修正案,该协议日期为2018年7月16日,经Linde AG、Praxair,Inc.、Messer和Linde plc之间的修订,涉及将Linde AG在美洲的某些额外资产出售给Messer,涉及日期为2017年6月1日的业务合并协议,以实现Linde AG和Praxair,Inc.的业务合并(作为公司于2019年3月7日提交的当前8-K报表的附件2.4提交)1-11037号文件,并通过引用结合于此)。 |
| |
3.01 | | 修订和重新修订了林德公司的上市有限公司章程(作为公司当前报告8-K表的附件3.1提交,于2018年10月31日提交,文件编号333-218485,并通过引用并入本文)。 |
| |
4.01 | | 林德公司普通股说明(作为林德公司2019年年报10-K表格附件4.01提交,申请号1-38730,并通过引用并入本文)。 |
| | |
4.02 | | 契约,日期为1992年7月15日,由Praxair,Inc.和美国银行全国协会签订,作为美国伊利诺伊州银行(前身为大陆银行,National Association)的最终继任者(作为Praxair,Inc.日期为2007年3月19日的Form 8-K当前报告的证据4提交,提交编号1-11037,并通过引用并入本文)。 |
| | |
4.03 | | Praxair,Inc.的附属契约表格(作为Praxair,Inc.的Form S-3的附件4.3提交,于2015年5月12日提交,文件编号333-204093,并通过引用并入本文。) |
| |
4.04 | | 补充契约,日期为2019年9月3日,由林德公司、Praxair,Inc.、林德股份公司和美国银行全国协会作为受托人(作为2019年9月6日提交的林德公司表格8-K的附件4.2提交,提交编号1-38730,并通过引用并入本文)。 |
| |
4.05 | | 林德公司2020年5月11日的担保和负面承诺(作为2020年5月26日林德公司8-K表格的附件4.3提交,申请号1-38730,并通过引用并入本文)。 |
| | |
4.06 | | Linde GmbH于2020年5月11日向Linde plc提供的上游担保(作为Linde plc Form 8-K的附件4.4,于2020年5月26日提交,申请号1-38730,并通过引用并入本文)。 |
| | |
4.07 | | 由Praxair,Inc.于2020年5月11日向Linde plc提供的上游担保(作为Linde plc Form 8-K于2020年5月26日提交的附件4.5,申请号1-38730,并通过引用并入本文)。 |
| | |
| | | | | | | | |
4.08 | | Linde plc作为发行方和担保人,Linde Finance B.V.作为发行方,Deutsche Bank Aktiengesellschaft作为财务代理和支付代理之间的财政代理协议,日期为2020年5月11日(作为5月26日Linde plc Form 8-K的附件4.6提交)。2020年,申请号1-37830,并通过引用并入本文)。 |
| | |
4.09 | | 作为受托人的Praxair,Inc.、Linde plc和U.S.Bank National Association之间的契约,日期为2020年8月10日(作为Linde plc Form 8-K的附件4.1提交,提交日期为2020年8月10日,申请号1-38730,并通过引用并入本文)。 |
| | |
4.10 | | 修订和重新签署了林德公司于2021年8月3日签署的《财务代理协议》,林德公司作为发行方和担保人,林德金融公司作为发行方,德意志银行作为财务代理和支付代理(作为林德公司当前8-K报表的附件4.6提交,日期为2021年9月30日,提交编号1-38730,并通过引用并入本文)。 |
4.11 | | 与长期债务有关的协议的副本不需要以10-K表格的形式提交作为本年度报告的证据,应要求将提交给证券交易委员会。 |
| | |
*10 | | 2021年林德公司长期激励计划下非员工董事限制性股票单位奖励表格(作为林德公司2021年年报附件10.0E提交的表格10-K,文件编号1-38730,通过引用并入本文)。 |
| | |
10.01 | | 修订和重新签署了五年信贷协议,日期为2022年12月7日,林德公司、其某些子公司当事人作为借款人、贷款方和美国银行作为行政代理。(作为林德公司日期为2022年12月8日的8-K表格当前报告的附件10.1提交,提交编号1-38730,并通过引用并入本文)
|
| |
10.02 | | 林德公司、其某些子公司当事人为借款方、贷款方为贷款方和美国银行为行政代理之间于2022年12月7日签订的364天信贷协议。(作为林德公司于2022年12月8日提交的当前8-K报表的附件10.2提交,提交编号1-38730,并通过引用并入本文)
|
| |
*10.03 | | 2021年林德公司长期激励计划,自2021年7月26日起生效(作为林德公司截至2021年6月30日的季度报告10-Q表的附件10.01提交,提交编号1-38730,并通过引用并入本文)。 |
| | |
*10.03a | | 2021年林德公司长期激励计划下的可转让股票期权奖励表格(作为林德公司截至2021年9月30日的季度报告10-Q表的附件10.01提交,提交编号1-38730,并通过引用并入本文)。 |
| | |
*10.03b | | 2021年林德公司长期激励计划下的限制性股票奖励表格(作为林德公司截至2021年9月30日的季度报告10-Q表的附件10.02提交,提交编号1-38730,并通过引用并入本文)。 |
| | |
*10.03c | | 2021年林德公司长期激励计划下的业绩单位奖励表格,资本回报业绩指标(作为林德公司截至2021年9月30日的季度报告10-Q表的附件10.03提交,提交编号1-38730,通过引用并入本文)。 |
| | |
*10.03d | | 2021年林德公司长期激励计划下的绩效股票单位奖励表格和总股东回报业绩指标(作为林德公司截至2021年9月30日的季度报告10-Q表的附件10.04提交,提交编号1-38730,并通过引用并入本文)。 |
| | |
| |
*10.04 | | 自2019年1月1日起生效的林德公司年度可变薪酬计划(于2019年1月25日提交的公司当前8-K报表的附件10.1,1-38730号文件,通过引用并入本文)。 |
| | |
*10.05 | | Praxair,Inc.2008年1月1日生效的补充退休收入计划A(作为Praxair,Inc.的2008年年度报告10-K表格的附件10.05a提交,提交编号1-11037,并通过引用并入本文)。 |
| |
*10.05a | | 2010年1月1日生效的Praxair,Inc.补充退休收入计划A的第一修正案(作为Praxair,Inc.2009年年度报告Form 10-K的附件10.05b提交,提交编号1-11037,并通过引用并入本文)。 |
| | |
*10.05b | | Praxair,Inc.补充退休收入计划A第二修正案,于2017年2月28日生效(作为Praxair,Inc.2016年年度报告的附件10.05c提交,Form 10-K,备案编号1-11037,并通过引用并入此处)。 |
*10.05c | | Praxair,Inc.补充退休收入计划A第三修正案于2017年12月1日生效(作为Praxair,Inc.2017年年度报告的附件100.5M提交,Form 10-K,1-11037号文件,并通过引用并入本文)。 |
*10.05d | | Praxair,Inc.补充退休收入计划B修订并重述,自2007年12月31日起生效(作为Praxair,Inc.2008年年度报告的附件10.05b提交,Form 10-K,提交编号1-11037,并通过引用并入本文)。 |
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| | | | | | | | |
*10.05e | | 2010年1月1日生效的Praxair,Inc.补充退休收入计划B的第一修正案(作为Praxair,Inc.2009年年度报告Form 10-K的附件10.05d提交,提交编号1-11037,并通过引用并入本文)。 |
| | |
*10.05f | | 2012年7月1日生效的Praxair,Inc.补充退休收入计划B的第二修正案(作为Praxair Inc.2012年年度报告的附件10.05e提交,Form 10-K,提交编号1-11037,并通过引用并入本文)。 |
| | |
*10.05g | | Praxair,Inc.补充退休收入计划B的第三修正案,于2017年2月28日生效(作为Praxair,Inc.2016年年度报告的附件10.05G提交,Form 10-K,备案编号1-11037,并通过引用并入本文)。 |
| | |
*10.05h | | Praxair,Inc.补充退休收入计划B第四修正案于2017年12月1日生效(作为Praxair,Inc.2017年年度报告的附件10.051提交,Form 10-K,1-11037号文件,并通过引用并入本文)。 |
| | |
*10.06 | | Praxair,Inc.修订和重述的均衡化福利计划自2007年12月31日起生效(作为Praxair,Inc.的2008年年度报告10-K表格的附件10.05c提交,提交编号1-11037,并通过引用并入本文)。 |
| | |
*10.06a | | 2010年1月1日生效的Praxair,Inc.均衡化福利计划的第一修正案(作为Praxair Inc.2009年年度报告的附件10.05f提交,Form 10-K,提交编号1-11037,并通过引用并入本文)。 |
| | |
*10.06b | | Praxair,Inc.均衡福利计划第二修正案,于2017年2月28日生效(作为Praxair,Inc.2016年年度报告的附件10.05j提交,Form 10-K,提交编号1-11037,并通过引用并入本文)。 |
| | |
*10.06c | | Praxair,Inc.均衡福利计划第三修正案于2017年12月1日生效(作为Praxair,Inc.2017年年度报告的附件10.05K提交,Form 10-K,文件号1-11037,并通过引用并入本文)。 |
| | |
*10.06d | | Linde Inc.2018年均衡福利计划,自2020年9月1日起修订和重新生效(作为Linde plc截至2020年9月30日的Form 10-Q季度报告的附件10.5提交,提交编号1-38730,并通过引用并入本文)。 |
| | |
*10.06e | | Linde Inc.2018年补充退休收入计划A,自2020年9月1日起修订和重新启动(作为Linde plc截至2020年9月30日的Form 10-Q季度报告的附件10.3提交,提交编号1-38730,并通过引用并入本文)。 |
| | |
*10.06f | | Linde Inc.2018年补充退休收入B计划,自2020年9月1日起修订和重新启动(作为Linde plc截至2020年9月30日的Form 10-Q季度报告的附件10.4提交,提交编号1-38730,并通过引用并入本文)。
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| | |
*10.07 | | Praxair,Inc.董事的费用延期计划自2010年1月26日起修订和重述(作为Praxair Inc.2009年年度报告Form 10-K的附件10.06提交,文件编号1-11037,并通过引用并入本文)。 |
| | |
*10.08 | | 林德薪酬延期计划修订并重新生效,自2020年9月1日起生效(作为截至2020年9月30日的季度10-Q表格的林德公司季度报告的附件10.2提交。申请号1-38730,并通过引用并入本文)。 |
| |
*10.09 | | 林德补偿延期计划第一修正案于2021年4月1日生效。(作为附件10.01提交给林德公司截至2021年3月31日的季度报告Form 10-Q。申请号1-38730,并通过引用并入本文)。 |
| | |
*10.10 | | 修订并重新修订了2009年Praxair,Inc.长期激励计划(作为Praxair,Inc.的表格S-8的附件4.03提交,于2018年10月31日提交,文件编号333-228084,并通过引用并入本文)。 |
| |
*10.10a | | 第一修正案,日期为2017年4月25日,修订并重新发布的2009年Praxair,Inc.长期激励计划(作为Praxair,Inc.截至2017年3月31日的Form 10-Q季度报告的附件10.01提交,提交编号1-11037,并通过引用并入本文)。 |
| | |
*10.10b | | 修订并重新修订的2009年Praxair,Inc.长期激励计划的第二修正案(作为Linde plc截至2020年9月30日的Form 10-Q季度报告的附件10.1提交,提交编号1-38730,并通过引用并入本文)。 |
| | |
*10.10c | | 2009年Praxair,Inc.长期激励计划下的标准期权奖励表格(作为Praxair,Inc.2009年年度报告Form 10-K的附件10.22提交,申请号1-11037,并通过引用并入本文)。 |
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*10.10d | | 2009年Praxair,Inc.长期激励计划下的可转让期权奖励表格(作为附件10.23提交给Praxair,Inc.的2009年年度报告Form 10-K,申请号1-11037,并通过引用并入本文)。 |
| | |
*10.10e | | 根据修订和重新修订的2009年Praxair,Inc.用于2015年-2017年赠款的长期激励计划下的可转让期权奖励的表格(作为Praxair,Inc.的Form 10-K 2014年年度报告的附件10.26提交,提交编号1-11037,并通过引用并入本文)。 |
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*10.10f | | 根据修订和重新修订的2009年Praxair,Inc.2018年授予的长期激励计划下的可转让期权奖励表格(作为Praxair,Inc.2017年年度报告Form 10-K,1-11037号文件的附件10.26a提交,并通过引用并入本文)。
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| |
*10.10g | | 根据修订和重新修订的2009年Praxair,Inc.2018年授予的长期激励计划下的限制性股票单位奖励表格(作为Praxair,Inc.2017年年度报告Form 10-K,1-11037号文件的附件10.27a提交,并通过引用并入本文)。 |
| | |
*10.10h | | 根据修订和重新修订的2009年普莱克斯公司长期激励计划于2019年及以后颁发的非员工董事限制性股票单位奖励表格(作为林德公司2019年年度报告的附件10.10I提交的表格10-K,文件编号1-38730,并通过引用并入本文)。 |
| | |
*10.10i | | 根据修订和重新修订的2009 Praxair,Inc.从2019年开始的长期奖励计划下的可转让期权奖励表格(作为Linde plc 2018年年度报告10-K表格的附件10.11L提交,提交编号:1-38730,并通过引用结合于此)。 |
| | |
*10.10j | | 根据修订和重新修订的2009年Praxair,Inc.长期奖励计划于2019年开始的限制性股票单位奖励表格(作为Linde plc 2018年年度报告10-K表格的附件10.11M提交,提交编号:1-38730,并通过引用结合于此)。 |
| | |
*10.10k | | 根据修订和重新修订的2009年Praxair,Inc.长期激励计划授予的绩效股票单位奖励表格,从2019年开始,资本回报业绩指标(作为Linde plc 2018年年度报告10-K表格的附件10.11N提交,提交编号:1-38730,并通过引用结合于此)。 |
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*10.10l | | 根据修订和重新修订的2009年Praxair,Inc.长期激励计划授予的绩效股票单位奖励表格,从2019年开始,包含总股东回报业绩指标(作为Linde plc 2018年年报10-K表格的附件10.11O提交,提交编号:1-38730,并通过引用结合于此)。 |
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*10.11 | | 林德股份公司、林德控股有限公司和Sanjiv Lamba先生于2019年12月20日签订的养老金协议(作为林德公司2019年年报10-K表格的附件10.13a提交,文件编号1-38730,并通过引用并入本文)。 |
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10.12 | | Linde plc和Sanjiv Lamba之间日期为2021年11月12日的邀请函(作为Linde plc当前报告的附件10.1提交,日期为2021年11月18日的Form 8-K,文件编号1-38730,通过引用并入本文)。 |
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10.13 | | Linde Inc.与Sanjiv Lamba之间日期为2021年11月7日的保密、竞业禁止协议(作为Linde plc当前报告的附件10.2提交,日期为2021年11月18日的Form 8-K,1-38730号文件,并通过引用并入本文)。 |
| | |
*10.14 | | 林德公司董事赔偿协议表(作为公司当前报告8-K表的附件10.1,于2018年10月31日提交,文件编号333-218485,通过引用并入本文)。 |
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21.01 | | 林德公司的子公司 |
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23.01 | | 独立注册会计师事务所同意。 |
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31.01 | | 规则13a-14(A)认证 |
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31.02 | | 规则13a-14(A)认证 |
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32.01 | | 第1350条认证(此类认证仅供委员会参考,不得视为通过引用将其纳入《证券法》或《交易法》下的任何文件中)。 |
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32.02 | | 第1350条认证(此类认证仅供委员会参考,不得视为通过引用将其纳入《证券法》或《交易法》下的任何文件中)。 |
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101.INS | | XBRL实例文档:XBRL实例文档不会出现在交互数据文件中,因为它的XBRL标记嵌入在内联XBRL文档中。 |
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101.SCH | | XBRL分类扩展架构 |
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101.CAL | | XBRL分类可拓计算链接库 |
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101.LAB | | XBRL分类扩展标签链接库 |
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101.PRE | | XBRL分类扩展演示文稿链接库 |
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101.DEF | | XBRL分类扩展定义链接库 |
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通过引用并入的展品副本可从美国证券交易委员会获得,并位于美国证券交易委员会1-11037号文件中。
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* | 指管理合同或补偿计划或安排。 |
** | 根据S-K条例第601(B)(2)项,某些附表或类似的附件已被省略。注册人同意应美国证券交易委员会的要求提供任何遗漏的附表或附件的补充副本。 |
项目16.表格10-K摘要
没有。
签名
林德股份有限公司及其子公司
根据1934年《证券交易法》的要求,注册人已正式促使本报告由正式授权的签署人代表其签署。
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| | 林德公司 |
| | (注册人) |
日期:2023年2月28日 | 发信人: | /s/ KELCEYE. H牡蛎 |
| | 凯尔西·E·霍伊特 首席会计官 |
根据1934年《证券交易法》的要求,本报告已于2023年2月28日由以下注册人以登记人的身份签署。
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/s/Stephen F.Angel | | /s/Sanjiv Lamba | | /马修·J·怀特 |
史蒂芬·F·安吉尔 主席 | | 桑吉夫·兰巴 董事首席执行官兼首席执行官 | | 马修·J·怀特 首席财务官 |
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/s/教授。DDR。安-克里斯汀·阿克莱特纳 | | 罗伯特·L·伍德 | | 托马斯·恩德斯博士 |
安-克里斯汀·阿赫莱特纳 董事 | | 罗伯特·L·伍德 董事 | | 托马斯·恩德斯 董事 |
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/s/约瑟夫·凯瑟尔 | | /s/维多利亚·奥萨迪尼克博士 | | /S/Edward G.Galante |
约瑟夫·凯瑟尔 董事 | | 维多利亚·奥斯萨德尼克 董事 | | 爱德华·加兰特 董事 |
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/s/Alberto Weisser | | /s/教授。马丁·H·里奇亨博士 | | /s/休·格兰特 |
阿尔贝托·韦瑟 董事 | | 马丁·里奇亨 董事 | | 休·格兰特 董事 |
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