布雷拉控股有限公司
康诺特故居，五楼
伯灵顿路一号
都柏林 4
D04 C5Y6
爱尔兰
2023年1月10日
通过埃德加
美国证券交易委员会
公司财务司
贸易与服务办公室
东北 F 街 100 号
华盛顿特区 20549
| 收件人： | 艾丽莎·沃尔 |
莉莉安娜·佩瑟
安倍·弗里德曼
安吉拉·拉姆利
| 回复： | 布雷拉控股有限公司 |
F-1 表格注册声明 第 2 号修正案
2022年12月16日提交
文件编号 333-268187
女士们、先生们：
我们特此提交 Brera Holdings PLC 的回应（”公司”) 回应美国证券交易委员会（“SEC”）工作人员（“工作人员”） 在2022年12月27日的信函中发表的评论，信中提供了员工对公司对F-1表格注册声明的第2号修正案（“注册声明”）的评论。
为方便员工，员工的每条评论 都包括在内，随后是公司的相应回应。除非上下文另有说明，否则本信中提及 的 “我们”、“我们” 和 “我们的” 是指合并后的公司。
F-1 表格注册声明第 2 号修正案
附录 23.1，第 II-3 页
| 1. | 请让您的审计师修改其同意书，在注册声明中提及报告的 “使用”，而不是 ，而不是 “以引用方式纳入”。 |
回应：审计师已按照工作人员的要求修改了同意书 。
如果你想讨论对工作人员评论的任何回应 或想讨论任何其他问题，请致电 (949) 233-7869 联系下签名人，或致电 (202) 869-0888（分机 100）联系贝维拉夸律师事务所的 Louis A. Bevilacqua。
| 真诚地， | ||
| 布雷拉控股有限公司 | ||
| 来自： | /s/塞尔吉奥·卡洛·斯卡尔佩利 | |
| 塞尔吉奥·卡洛·斯卡尔佩利 | ||
| 首席执行官 | ||
cc：Louis A. Bevilacqua，Esq