展品99.2
苏轩堂公司
简明合并财务报表
截至2022年9月30日及2021年9月30日止六个月
(未经审计)
苏轩堂公司
简明合并财务报表索引
精简 合并财务报表 | |
截至2022年9月30日(未经审计)和2022年3月31日的简明综合资产负债表 | F-2 |
截至2022年9月30日和2021年9月30日止六个月简明综合损益表(亏损)和全面损益表(未经审计) | F-3 |
截至2022年和2021年9月30日止六个月的简明综合股东权益变动表(未经审计) | F-4 |
截至2022年9月30日和2021年9月30日止六个月简明综合现金流量表(未经审计) | F-5 |
简明合并财务报表附注(未经审计) | F-6 – F-29 |
F-1
苏轩堂公司及附属公司
简明合并资产负债表
(以美元计算,股票数量除外 数据)
9月30日, 2022 (未经审计) |
3月31日, 2022 |
|||||||
资产 | ||||||||
流动资产 | ||||||||
现金和现金等价物 | $ | $ | ||||||
受限现金 | ||||||||
应收账款净额 | ||||||||
应收票据 | ||||||||
盘存 | ||||||||
预付款给供应商 | ||||||||
应收贷款和应计利息 | ||||||||
关联方应付款项 | ||||||||
预付款、应收款和其他流动资产 | ||||||||
流动资产总额 | ||||||||
财产、厂房和设备、净值 | ||||||||
在建工程 | ||||||||
无形资产,净额 | ||||||||
长期存款 | ||||||||
非流动资产总额 | ||||||||
总资产 | $ | $ | ||||||
负债和股东权益 | ||||||||
流动负债 | ||||||||
银行贷款--当期部分 | $ | $ | ||||||
短期可转换票据 | ||||||||
应付帐款 | ||||||||
退款负债 | ||||||||
从客户那里预支资金 | ||||||||
应付关联方的款项 | ||||||||
应计费用和其他负债 | ||||||||
应缴税金 | ||||||||
流动负债总额 | ||||||||
非流动负债总额 | ||||||||
总负债 | ||||||||
股东权益 | ||||||||
额外实收资本 | ||||||||
累计赤字 | ( |
) | ( |
) | ||||
累计其他综合收益 | ( |
) | ||||||
股东权益总额 | ||||||||
总负债和股东权益 | $ | $ |
* | 追溯 于2021年2月22日和2022年5月19日因反向股票拆分的影响而重述。 |
附注是该等中期简明综合财务报表的组成部分。
F-2
苏轩堂公司及附属公司
简明综合损益表 和综合收益/(亏损)
(以美元计算,股票数据除外)
(未经审计)
截至以下日期的六个月 9月30日, |
||||||||
2022 (未经审计) |
2021 (未经审计) |
|||||||
收入 | $ | $ | ||||||
来自第三方的收入 | ||||||||
关联方产生的收入 | ||||||||
收入成本 | ( |
) | ( |
) | ||||
毛利 | ||||||||
运营费用: | ||||||||
销售和市场营销 | ( |
) | ( |
) | ||||
一般和行政 | ( |
) | ( |
) | ||||
总运营费用 | ( |
) | ( |
) | ||||
营业亏损 | ( |
) | ( |
) | ||||
其他收入(支出): | ||||||||
利息收入(费用),净额 | ( |
) | ||||||
其他收入,净额 | ||||||||
其他收入(支出)合计,净额 | ( |
) | ||||||
所得税前收入(亏损) | ( |
) | ( |
) | ||||
所得税拨备 | - | ( |
) | |||||
净亏损 | ( |
) | ( |
) | ||||
其他全面收益(亏损): | ||||||||
外币折算调整 | ( |
) | ||||||
综合损失 | ( |
) | ( |
) | ||||
每股普通股收益 | ||||||||
$ | ( |
) | $ | ( |
) | |||
已发行普通股加权平均数 | ||||||||
* |
附注是该等中期简明综合财务报表的组成部分。
F-3
苏轩堂公司及附属公司
简明合并股东权益变动表
截至2021年9月30日及2020年9月30日止六个月
(以美元计算,股票数据除外)
(未经审计)
股票* | 金额 | 额外的
| 保留 | 累计 | 总股本 | |||||||||||||||||||
截至2021年3月31日的余额 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ | |||||||||||||||||
净亏损 | - | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||
作为员工激励措施发行的股票 | ||||||||||||||||||||||||
未赚取的雇员补偿 | - | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||
拟注销的股份 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
外币折算收益 | - | |||||||||||||||||||||||
截至2021年9月30日的余额(未经审计) | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ | |||||||||||||||||
截至2022年3月31日的余额 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ | |||||||||||||||||
净亏损 | - | - | - | ( | ) | - | ( | ) | ||||||||||||||||
作为员工激励措施发行的股票 | - | - | ||||||||||||||||||||||
因反向拆分四舍五入而发行的股票 | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||
为可转换票据发行的股份 | ||||||||||||||||||||||||
外币折算收益 | - | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||
截至2022年9月30日的余额(未经审计) | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ |
* |
** | 与员工激励计划相关的36,943股普通股于2021年10月29日被取消。 |
附注是这些中期简明综合财务报表的组成部分。
F-4
苏轩堂公司及附属公司
简明合并现金流量表
(美元)
(未经审计)
截至以下日期的六个月 9月30日, |
||||||||
2022 (未经审计) |
2021 (未经审计) |
|||||||
经营活动的现金流: | ||||||||
运营净亏损 | $ | ( |
) | $ | ( |
) | ||
将净收入与经营活动提供的现金净额进行调整: | ||||||||
可转换票据-融资成本的增加 | ||||||||
坏账准备 | ( |
) | ||||||
折旧及摊销费用 | ||||||||
股权激励计划 | ||||||||
经营性资产和负债变动情况: | ||||||||
应收账款 | ( |
) | ||||||
应收票据 | ||||||||
库存 | ||||||||
预付款给供应商 | ( |
) | ( |
) | ||||
预付款、应收款和其他资产 | ( |
) | ||||||
递延成本 | ||||||||
应付账款和应计项目 | ||||||||
从客户那里预支资金 | ( |
) | ( |
) | ||||
应缴税金 | ||||||||
应计费用和其他流动负债 | ||||||||
用于经营活动的现金净额 | ( |
) | ( |
) | ||||
投资活动产生的现金流: | ||||||||
购置房产、厂房和设备 | ( |
) | ( |
) | ||||
其他应收账款-黄山盘街 | - | |||||||
用于投资的存款 | ( |
) | ||||||
投资活动提供(用于)的现金净额 | ( |
) | ||||||
融资活动的现金流: | ||||||||
银行借款 | ( |
) | ( |
) | ||||
向关联方支付款项 | ( |
) | ( |
) | ||||
融资活动提供(用于)的现金净额 | ( |
) | ( |
) | ||||
汇率变动对现金及现金等价物和限制性现金的影响 | ( |
) | ||||||
现金、现金等价物和限制性现金净增(减) | ( |
) | ( |
) | ||||
期初现金、现金等价物和限制性现金 | ||||||||
期末现金、现金等价物和限制性现金 | $ | $ | ||||||
现金流量信息的补充披露: | ||||||||
缴纳所得税的现金 | $ | $ | ||||||
为利息支出支付的现金 | $ | $ | ||||||
非现金交易: | ||||||||
为股权激励计划发行股票 | $ | $ | ||||||
发行股份以结算可转换票据本金及利息 | $ | $ |
附注是该等中期简明综合财务报表的组成部分。
F-5
苏轩堂公司及附属公司
简明合并财务报表附注 (未经审计)
注1--组织和主要活动
中国SXT制药有限公司(“SXT”或“公司”)是一家控股公司,于2017年7月4日在英属维尔京群岛注册成立。本公司专注于中药饮片(“中药饮片”)的研究、开发、制造、营销和销售,通过其在中国的可变利益实体(“VIE”)江苏苏选堂药业有限公司(“泰州苏选堂”)。本公司目前销售三种类型的中药产品:高级中药、精细中药和普通中药,以及中药类似物补充剂(TCMHS) 产品。我们目前的产品组合包括19种高级中药、10种精细中药、235种普通中药和4种中药固体饮料产品 ,针对各种疾病和医学适应症。我们的大部分产品都是按处方在中国各地销售的。公司的主要执行机构位于江苏省泰州市,中国。
重组和股票发行
2017年7月4日,我们在英属维尔京群岛注册成立
2017年7月21日,我们的全资子公司中国SXT集团有限公司(“SXT香港”)在香港注册成立。中国SXT集团有限公司于2017年10月13日持有在中国注册成立的外商独资企业泰州苏珊塘生物科技有限公司(“台州苏珊塘”)的全部股本 。同一天,泰州苏选堂与其股东达成了这样一系列合同安排,也被称为VIE 协议。
财务报表的讨论及列报 假设重组已完成,并追溯入账,犹如上述交易已于随附的简明综合财务报表所载的第一期期初生效。
F-6
注1--组织和主要活动(续)
下图说明了我们的公司 结构,包括截至财务报表日期的子公司和浓缩合并可变利息实体,假设 我们的重组完成:
VIE与泰州苏玄塘签约
由于中国法律对外资拥有医药行业的限制 ,本公司或我们的附属公司均无于泰州苏选堂拥有任何股权。相反,本公司 通过一系列合同安排控制和获得泰州苏选堂业务运营的经济效益。 WFOE、台州苏选堂及其股东于2017年10月13日签订了此类一系列合同安排,也称为VIE协议。VIE协议旨在向WFOE提供在所有重大方面与其作为泰州苏玄塘唯一股权持有人所拥有的权力、权利及义务,包括绝对控制权及对台州苏玄塘的资产、财产及收入的权利。
根据外商独资企业与台州苏玄塘于2017年10月13日签订的VIE协议之一的《独家业务合作协议》,台州苏玄塘有义务向外商独资企业支付大致相当于台州苏玄塘纯收入的服务费。
下面将详细介绍每项VIE协议:
独家商业合作协议
根据台州苏玄塘与WFOE签订的《独家业务合作协议》,WFOE利用自身在技术、人力资源、信息等方面的优势,独家为台州苏玄塘提供与其日常业务经营管理相关的技术支持、咨询服务及其他 管理服务。此外,台州苏选塘授予外商独资企业不可撤销及独家选择权,以中国法律允许的最低收购价向台州苏选塘购买泰州苏选塘的任何或全部资产。如果WFOE行使该选择权,双方应签订单独的资产转让或类似协议。对于外商独资企业根据本协议向台州苏玄塘提供的服务,外商独资企业有权收取服务费,计算方式为:提供服务的时间乘以相应费率,再加上外商独资企业董事会根据外商独资企业提供的服务价值和台州苏玄塘不时产生的实际收入确定的服务费或服务费比例,这大约相当于台州苏玄塘的净收入。
F-7
注1--组织和主要活动(续)
独家业务合作协议将在十年内继续有效,除非WFOE提前30天通知终止该协议。台州苏选堂无权 单方面终止协议。WFOE可在事先书面通知的情况下单方面延长本协议的期限。
根据独家业务合作协议的条款,外商独资企业首席执行官兼总裁先生Feng Zhou先生 目前管理泰州苏玄塘。WFOE对台州苏选堂的管理拥有绝对权力 ,包括但不限于费用、加薪和奖金、招聘、解雇和其他运营职能的决定。独家业务合作协议并不禁止关联方交易。 审计委员会必须事先审查和批准任何关联方交易,包括涉及WFOE 或台州苏选堂的交易。
股份质押协议
根据外商独资企业与Feng Zhou、周子群、狄洲共同持有的股权质押协议
股份质押协议将于独家业务合作协议项下的所有应付款项由台州苏选堂支付前有效。WFOE应取消或终止股权质押协议,不产生任何额外费用。
股份质押协议的目的为:(1)保证台州苏玄塘履行独家业务合作协议项下的义务;(2)确保台州苏玄塘的股东不得转让或转让所质押的股权,或在未经外商独资企业事先书面同意的情况下产生或允许任何产权负担 以损害外商独资企业的利益;及(3)提供外商独资企业对台州苏玄塘的控制权。 根据独家期权协议(如下所述),外商独资企业可在中国法律允许的范围内随时行使其选择权收购台州苏玄塘股权。如果台州苏玄塘违反其在《独家商务合作协议》项下的合同义务,WFOE将有权止赎台州苏玄塘股东在台州苏玄塘的股权,并可(1)行使购买或指定第三方购买其在台州苏玄塘的部分或全部股权的选择权,在这种情况下,WFOE可在收购泰州苏玄塘的全部股权后终止VIE协议,或与WFOE指定的第三方形成新的VIE结构;或(2)处置质押股权,并优先从出售所得款项中获得支付,在此情况下,VIE结构将被终止。
F-8
注1--组织和主要活动(续)
独家期权协议
根据独家购股权协议,台州苏选塘股东不可撤销地授予WFOE(或其指定人)一次或多次在中国法律允许的范围内以人民币行使价在任何时间购买其于台州苏选塘的部分或全部股权的独家选择权
根据独家购股权协议,WFOE可在任何情况下,在中国法律允许的范围内,随时购买或由其指定人士购买泰州苏选塘全部或部分股东股权。
本协议有效,直至台州苏选堂股东持有的台州苏选堂所有股权根据本协议转让或转让给外商独资企业及/或外商独资企业指定的任何其他 人为止。
授权书
根据委托书,台州苏选堂股东授权WFOE作为股东代表其独家代理和代理所有权利,包括但不限于:(A)出席股东大会;(B)行使股东根据中国法律和公司章程有权享有的所有股东权利,包括表决权,包括但不限于部分或全部股份的出售或转让 或质押或处置;(C)指定和代表股东指定泰州苏选堂的法定代表人、执行董事、监事、首席执行官和其他高级管理人员。
虽然授权书没有明确规定,但授权书的期限应与独家期权协议的期限相同。
本授权书附带权益 ,自签署之日起至不再为泰州苏选堂股东之日起,对每位股东均不可撤销并持续有效。
独家购股权协议连同 股份质押协议及授权书使WFOE可对台州苏玄塘行使有效控制权。
列报依据和合并原则
随附的未经审核简明综合财务报表已按照美国公认会计原则(“美国公认会计原则”) 编制。随附的简明合并财务报表包括我们的账目以及我们的全资子公司和VIE的账目。因此,所有公司间余额和交易均已通过合并流程 冲销。
管理层认为,该等未经审核的简明综合中期财务报表反映所有调整,包括正常的经常性调整,该等调整为在所有重大方面公平地反映本公司于中期呈列的简明综合财务状况、经营业绩、现金流量及权益变动所必需的。这些未经审计的简明财务报表不包括美国公认会计原则要求的某些信息和脚注披露,以完成年度财务报表。因此,这些未经审计的简明综合中期财务报表应与本公司截至2022年和2021年3月31日止年度的《首次公开发售登记报表》中的财务报表及相关附注一并阅读。
泰州苏选堂由三名 股东拥有,每名股东均为本公司的指定股东。对于合并后的VIE,公司管理层 对本公司与VIE的关系以及与台州苏玄塘的合同安排的经济利益流进行了评估。在进行该等评估时,管理层亦考虑到由于该等合约安排,本公司控制股东于该等VIE的投票权权益。作为该等评估的结果,管理层得出结论认为,本公司为合并VIE--泰州苏选堂的主要受益人。本公司没有任何未在财务报表中合并的VIE 。
F-9
附注2--重要会计政策
与VIE结构有关的风险
本公司透过VIE经营其若干业务及业务,可能会被中国当局发现违反中国法律及法规 禁止或限制外资拥有从事该等业务及业务的公司。虽然本公司管理层 认为中国监管当局根据现行法律和法规作出此类发现的可能性微乎其微。2015年1月19日,中国商务部(简称“商务部”)在其网站上发布了一项拟议的中国法律 (“外商投资企业法草案”),征求公众意见,该草案似乎将外商投资企业纳入可被视为外商投资企业(或“外商投资企业”)的实体范围内,这些实体将受到中国现行法律对某些行业类别的外商投资的限制 。具体而言,外商投资企业法草案引入了“实际控制”的概念,以确定一个实体 是否被视为外商投资企业。除了通过直接或间接所有权或股权进行控制之外, 外商投资企业法草案在“实际控制”的定义中包括通过合同安排进行控制。若外商投资企业法草案获中国人民代表大会通过并按现行形式生效,本公司的外商投资企业可能会受现行对某些行业类别的外商投资的限制。外商投资企业法草案包括的条款包括,如果最终控股股东是根据中国法律组织的实体或属于中国公民的个人,则豁免 不受外商投资企业实体的定义影响。外商投资企业法草案没有说明可能对在受限制或禁止的行业中运营且不受根据中国法律组织的实体或属于中国公民的个人控制的现有外国投资企业采取何种执法行动。如果中国当局根据现行法律法规或外商投资企业法草案,对本公司通过其外商投资企业经营其某些业务和业务的行为作出裁决(br}生效),则对此类业务和业务的许可和经营具有管辖权的监管机构将在处理此类违规行为时拥有广泛的自由裁量权,包括征收罚款、没收本公司的收入、吊销受影响业务的业务或经营许可证, 要求本公司重组其所有权结构或运营。或要求公司停止其全部或部分业务 。任何这些行动都可能对公司的业务运营造成重大干扰,并对公司的现金流、财务状况和经营业绩产生严重的不利影响。
此外,如果中国政府当局或法院发现台州苏选堂、外商独资企业和台州苏选堂的指定股东之间的合同 违反中国法律法规或因公共政策原因而无法执行,则该等合同可能无法在中国执行。如果本公司无法执行这些合同安排,本公司将无法对VIE实施有效控制。因此,VIE的经营业绩、资产和负债将不会计入本公司的简明综合财务报表。如果是这样的话,公司的现金流、财务状况、 和经营业绩将受到重大不利影响。本公司与台州苏选堂、WFOE、 及台州苏选堂指定股东的合约安排已获批准及落实。管理层相信该等合约是可强制执行的 ,并认为对本公司业务及合约关系拥有司法管辖权的中国监管当局认为该等合约不可强制执行的可能性微乎其微。
本公司的业务和业务依赖于其VIE的业务和业务,这些VIE持有某些公认的创收资产。VIE还拥有一支集结在一起的员工队伍,主要专注于研发,其成本在发生时计入费用。如果公司失去使用和享用其VIE持有的资产的能力,公司的运营和业务 可能会受到不利影响。
F-10
附注2--重要会计政策(续)
外币折算
以本位币以外的货币计价的交易按交易日期的汇率折算为本位币。 以本位币以外的货币计价的货币资产和负债按资产负债表日期的适用汇率折算为本位币。由此产生的汇兑差额记录在经营报表中。
本公司及SXT HK的报告货币及功能货币为美元(“美元”),所附财务报表均以 美元表示。此外,外商独资企业和VIE以各自的当地货币人民币(“人民币”)保存账簿和记录,人民币也是每个子公司各自的功能货币,VIE是每个子公司经营所处经济环境的主要货币 。
一般而言,出于合并目的,其功能货币不是美元的子公司的资产、 和负债根据ASC主题830-30“财务报表的折算”,使用资产负债表日的汇率折算为美元。收入和支出按期间内的平均汇率换算 。折算外国子公司财务报表所产生的损益在股东权益表中作为累计其他全面收益的单独组成部分入账。其他 权益项目使用交易日的汇率进行折算。
已按以下汇率将公司的当地货币 折算为美元金额:
9月30日, | 3月
31, | 9月30日, | ||||||||||
资产负债表项目,除权益账户外 | ||||||||||||
收入(亏损)和全面收益(亏损)表中的项目以及现金流量表中的项目 |
预算的使用
根据美国公认会计原则编制简明合并财务报表要求管理层作出估计和假设,以影响报告期内资产和负债的报告金额、财务报表日期的或有资产和负债的披露以及报告期间的收入和费用的报告金额。实际结果可能与这些估计不同。管理层使用当前可用的信息持续审查这些估计和假设。
事实和情况的变化可能会导致公司修改其估计。本公司根据过往经验及相信为合理的其他各种假设作出估计,而这些假设的结果构成对资产及负债账面值作出判断的基础。以下是截至2022年9月30日和2022年3月31日需要作出重大判断和估计的部分领域:确定长期资产的使用年限、估计坏账准备、销售回报率、对长期资产进行资产减值测试时的估值假设以及可转换票据(负债部分)公允价值的确定等。还有搜查令。
F-11
附注2--重要会计政策(续)
金融工具的公允价值
ASC主题825,金融工具(“主题 825”)要求披露金融工具的公允价值信息,无论是否在资产负债表中确认,对其进行估计是可行的。在无法获得报价市场价格的情况下,公允价值基于使用现值或其他估值技术的估计。这些技术很大程度上受到所用假设的影响,包括贴现率和对未来现金流的估计。在这方面,导出的公允价值估计无法通过与独立的 市场进行比较而得到证实,而且在许多情况下,无法在工具的即时结算中实现。主题825将某些金融工具以及所有非金融资产和负债排除在其披露要求之外。因此,公允价值总额并不代表本公司的基本价值。
● | 第1级-估值方法的投入为活跃市场中相同资产或负债的报价(未经调整)。 |
● | 第2级--估值方法的投入包括市场不活跃时类似资产和负债的报价,以及在几乎整个金融工具期限内可直接或间接观察到的有关资产或负债的投入。 |
● | 第3级-估值方法的投入是不可观察的,对公允价值具有重要意义。 |
截至2022年9月30日及2022年3月31日,本公司的金融工具主要包括现金及现金等价物、限制性现金、应收账款、应收贷款及应计利息、关联方应付款项、预付款、应收款项及其他流动资产(不包括预付款及存款)、银行贷款(流动及非流动部分)、应付帐款、应付关联方款项及应计费用及其他负债。 由于这些金融工具的到期日一般较短,其账面价值与其公允价值相若。
现金和现金等价物
本公司将自购买之日起原始到期日为三个月或以下的所有高流动性投资工具视为现金等价物。本公司拥有中国境内的大部分银行账户。中国境内银行账户中的现金余额不受联邦存款保险公司或其他计划的保险。
受限现金
受限现金是指作为交易抵押品持有的现金和公司已发放的一笔贷款。
2016年11月,FASB发布了更新的会计准则第2016-18号,现金流量表(主题230):限制性现金,要求公司在核对现金流量表中列报的期初和期末总额时,将一般描述为限制性现金的金额和限制性现金等价物包括在现金和现金等价物中。公司采用了新标准,自2018年4月1日起生效,采用追溯 过渡法。
截至2022年9月30日和2022年3月31日在简明综合资产负债表上列报的限制性现金的期末余额分别为零和#。
应收账款
应收账款按开票金额减去坏账准备入账,不计息,按即期应收账款计息。管理层利用应收账款的历史催收趋势和账龄,持续审查坏账准备的充分性。管理层还会定期评估个别客户的财务状况、信用记录和当前经济状况,以便在认为有必要时调整津贴中的
。账户余额在所有收款手段用尽后从津贴中注销
,追回的可能性被认为微乎其微。截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司评估了其应收账款的可回收性,并记录了#美元的备抵。
盘存
库存主要包括原材料和 成品。
存货按成本或可变现净值中较低者列报。成本由加权平均法确定。原材料成本以采购成本为基础,而在制品和产成品包括直接材料、直接人工和制造间接成本的分摊。可变现净值代表预期销售价格,扣除分销成本,减去存货完工前的估计成本。截至2022年9月30日和2022年3月31日,该公司评估了其库存的可变现净值,并记录了#美元的准备金。
F-12
附注2--重要会计政策(续)
预付款给供应商
预付给供应商的金额是指预支给供应商的金额,用于未来采购原材料和其他服务。供应商通常在公司提供采购或订单服务时要求预付款,预付款将用于抵消公司未来的付款。
财产、厂房和设备、净值
财产和设备按成本列报。 直线折旧法用于计算资产估计使用年限的折旧,具体如下:
残渣 | 有用的生活 | |||||
机械设备 | % | |||||
电气设备 | % | |||||
办公设备 | % | |||||
车辆 | % | |||||
租赁权改进成本 | % |
每当事件或环境变化显示某项资产的账面价值可能无法收回时,本公司便会审核物业、厂房及设备 的减值情况。如果一项资产 的账面价值超过该资产预期产生的未来未贴现现金流量净额,则该资产被视为减值。若该等资产被视为减值,则确认的减值为该资产的账面金额(如有)超出其按折现现金流量模型厘定的公允价值的金额。截至2022年9月30日及2021年9月30日止六个月,物业、厂房及设备并无减值。
维修和维护费用计入已发生的费用,资产改进计入资本化。处置或报废资产的成本及相关累计折旧和摊销从账目中扣除,由此产生的任何收益或损失都反映在简明综合收益表中。
无形资产,净额
无形资产按成本减去累计摊销列报。无形资产代表在中国注册的商标和购买的软件,按直线摊销 ,使用年限为10年。
本公司按照《美国会计准则》第350条对无形资产进行会计核算 ,要求在存在减值指标且资产估计产生的未贴现现金流量少于资产账面金额时记录减值损失。截至2022年、2022年及2021年9月30日止六个月,本公司并无记录任何无形资产减值。
F-13
附注2--重要会计政策(续)
在建工程
在建工程记录尚未完工的施工成本 。在建项目只有在资产投入使用后才会折旧。
在建工程涉及未完工的工厂、车间和零售店。在建工程竣工后转为租赁改善型。折旧从资产达到预期用途时开始记录。
长期资产减值准备
长期资产主要包括财产、厂房设备和无形资产。根据ASC主题360-10-5“长期资产减值或处置”的规定,本公司通常在每年第四季度对其长期资产进行年度减值评估,如果存在减值指标,如商业环境发生重大持续变化,则更频繁地进行减值评估。长期资产的可回收性是在报告单位层面衡量的,报告单位是运营部门或低于运营部门的一个水平。如果预期未贴现的未来净现金流量总额少于该资产的账面价值,则就该资产的公允价值与账面金额之间的差额确认亏损。本公司于截至2022年9月30日及2021年9月30日止六个月内未计提减值费用。
可转换票据,净额
ASC 470, 债务要求在转换时可以现金结算的可转换债务工具的负债和 权益部分应以反映发行人不可转换债务借款利率的方式 单独核算。ASC 470-20要求出售这些 票据的初始收益在负债部分和权益部分之间分配,其方式应反映按本公司当时可能发行的类似不可转换债务的利率 计算的利息支出。我们根据我们的不可转换债务借款利率计算了截至发行日的可转换票据债务组成部分的估计公允价值。可转换优先票据的权益部分已在经审核的综合资产负债表的额外实收资本中反映,由此产生的债务折价将在可转换票据预计未偿还(至到期日)期间摊销 作为额外的非现金利息支出。
在回购可转换债务工具时,ASC 470-20要求发行人根据紧接回购前负债部分的公允价值在该工具的负债和权益部分之间分配包括交易成本在内的全部结算对价。分配给负债部分的结算对价与负债部分账面净值之间的差额,包括未摊销的债务发行成本,将在我们经审计的综合经营报表中确认为债务清偿收益(损失)。 分配给股权部分的剩余结算对价将在我们经审计的综合资产负债表中确认为额外实收资本的减少
收入确认
公司于2018年4月1日采用了ASC Theme 606与客户的合同收入(“ASC 606”),采用了修改后的追溯方法。
当承诺货物的控制权转让给本公司的客户时,收入即被确认,而本公司预计有权获得的对价金额为该货物的交换
,并且本公司可合理估计货物的退货拨备。产品退货准备金是根据(1)历史汇率、(2)尚未从客户收到的未收到退货的具体标识、未收到的折扣和索赔以及(3)预期但尚未与客户敲定的预计退货、折扣和索赔进行估算的。截至2022年9月30日和2022年3月31日,在退款负债中记录的销售退货准备金为$
于截至2022年9月30日及2021年9月30日止六个月内,本公司并无因与客户签订合约而产生任何重大增量成本,或在ASC主题606范围内与客户履行 合约而产生任何成本,该等成本应确认为资产并按与相关合约收入确认时间相匹配的模式摊销至费用。
公司没有合同资产的金额,因为收入确认为货物控制权的转移。合同负债包括客户的预付款。
合同负债在每个报告期结束时逐个客户在净头寸中报告。所有合同
客户的负债均预先计入简明综合资产负债表。截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司从客户那里获得的预付款为
收入成本
收入成本主要包括可直接归因于公司主要业务的材料成本、直接人工成本、管理费用和其他相关附带费用。
F-14
附注2--重要会计政策(续)
市场开发费
市场开发费主要用于我们药品的市场开发和广告
。截至2022年9月30日和2021年9月30日的六个月,营销和广告费用为
所得税
当期所得税支出是根据相关税务机关的法律进行拨备的。作为编制简明综合财务报表过程的一部分,本公司被要求估计其在其运营的每个司法管辖区的所得税。本公司采用负债法核算所得税 ,根据该方法,递延所得税被确认为可归因于 现有资产和负债的账面金额与其各自税基之间的差异而产生的未来税收后果。递延 税项资产和负债采用颁布税率计量,预计适用于预计收回或结算这些临时差额的年度的应纳税所得额。税率变动对递延税项的影响在包括颁布日期的期间内确认为收入或费用。递延税项资产的估值拨备是在资产在可预见的将来很可能无法变现的情况下计提的。
本公司采用ASC 740-10-25“所得税”,其中规定了财务报表确认和计量纳税申报单中所采取或预期采取的纳税头寸的可能性更大的门槛。它还就取消确认所得税资产和负债、当期和递延所得税资产和负债的分类、计入与税务头寸相关的利息和罚款、对中期所得税和所得税披露进行会计 提供指导。截至2022年9月30日和2022年3月31日,本公司并无重大未确认不确定税务状况 或任何与未确认税收优惠相关的未确认负债、利息或罚款。
综合收益(亏损)
综合收益包括净收益和汇率调整。全面收益在简明合并经营报表和全面收益中列报。
资产负债表中显示的累计其他全面收益是累计的外币换算调整。
截至2022年9月30日和2021年3月31日,累计其他全面收益余额为(
租契
租约分为资本租约和经营性租约。转移资产所有权附带的几乎所有利益和风险的租赁在租赁开始时被视为 资产收购和债务产生。所有其他租赁均按经营租赁入账,其中租金付款按租赁条款按直线在简明综合收益表中确认 。截至2022年9月30日及2021年9月30日止六个月,本公司并无资本租赁。
细分市场报告
运营部门的报告方式与向首席运营决策者提供的内部报告保持一致,首席运营决策者是由公司管理团队成员组成的战略委员会。于所述各个期间内,本公司只有一个单一的营运及须申报分部,即中成药的制造及分销。尽管长江基建由本公司不同的业务部门组成,但提供给首席运营决策者的信息处于收入水平,本公司不会在业务部门之间分配运营成本或资产, 因为首席运营决策者不使用该等信息来分配资源或评估业务部门的业绩 。由于本公司的长期资产基本上全部位于中国,而本公司的收入几乎全部来自中国境内,故并无呈列地理位置资料。
F-15
附注2--重要会计政策(续)
重大风险和不确定性
信用风险
可能使公司面临严重集中信用风险的资产主要包括现金和现金等价物、受限现金、应收账款、其他应收账款、供应商预付款、应收贷款和应计利息,以及关联方的应付金额。此类资产对信用风险的最大风险敞口为其在资产负债表日的账面金额。截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司持有现金
和现金等价物$
该公司对其客户和供应商进行信用评估
,通常不需要他们提供抵押品或其他担保。本公司根据个人客户的财务状况、信用记录和当前经济状况建立了计提可疑账户准备的会计政策。截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司记录的津贴为$
流动性风险
本公司亦面临流动资金风险,即无法提供足够资本资源及流动资金以满足其承诺及业务需要的风险。可能使公司面临严重流动性风险的负债 主要包括银行贷款(流动和非流动部分)、应付帐款、应付关联方款项以及应计费用和其他负债。流动性风险由财务状况分析和监控程序的应用进行控制。如有需要,本公司会向其他金融机构及业主寻求短期融资,以应付流动资金短缺的情况。
外币风险
本公司在中国有重大经营活动,因此资产和负债均以人民币计价,不能自由兑换为外币。所有外汇交易均按中国人民银行报价的汇率通过中国人民银行(“中国人民银行”)或其他经授权的金融机构进行。中国人民银行或其他监管机构批准外币支付需要提交 付款申请表以及供应商发票和签署的合同。人民币币值受中央政府政策变化以及影响中国外汇交易系统市场供求的国际经济和政治动态的影响。人民币币值发生重大变动的,境外子公司财务报表折算损益将受到重大影响。
F-16
附注2--重要会计政策(续)
重大风险和不确定性(续)
集中风险
重要客户和供应商分别占公司收入和采购额的10%以上。失去公司的任何重要供应商或无法采购关键原材料可能会对我们的业务、综合运营结果和财务状况产生实质性的不利影响
在截至2022年9月30日的6个月内,有两个客户产生的销售额占
截至
的六个月 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
客户A | % | % | ||||||
客户B | % | % | ||||||
客户C(关联方客户) | % | % |
截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司
有来自
自.起 | ||||||||
9月30日, | 3月
31, | |||||||
客户D(关联方客户) | | % | % |
在截至2022年和2021年9月30日的六个月内,分别有一家和三家供应商占同期总采购量的10%以上。详情如下:
截至9月30日的6个月, | ||||||||
2022 (未经审计) | 2021 (未经审计) | |||||||
供应商A | % | - | % | |||||
供应商B | % | % | ||||||
供应商C | % | % | ||||||
供应商D | % | % |
截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司
有三家和三家供应商的应收账款余额,占
自.起 | ||||||||
2022年9月30日 (未经审计) | 3月31日, 2022 | |||||||
供应商A | % | - | % | |||||
供应商B | % | % | ||||||
供应商D | % | % | ||||||
供应商E | % | % |
近期发布的会计准则
JumpStart Our Business Startups Act(“JOBS Act”)规定,其中定义的新兴成长型公司(“EGC”)可以利用延长的过渡期 来遵守新的或修订的会计准则。这允许EGC推迟采用某些会计准则,直到 这些准则适用于私营公司。本公司已采用延长过渡期。
F-17
附注2--重要会计政策(续)
最近发布的会计准则(续)
2016年2月,FASB发布了ASU 2016-02号租赁或ASU 2016-02,修改了承租人的租赁会计,通过记录租赁资产和经营租赁的负债并披露有关租赁安排的关键信息,提高了透明度和可比性。2018年7月,FASB发布了ASU编号 2018-10,对主题842的编码改进,租赁,或ASU 2018-10,以取代ASU 2016-02。此外,FASB发布了ASU编号 2018-11,租赁(主题842):有针对性的改进,为实体提供了额外的(和可选的)过渡方法,以采用新的租赁标准。根据这一新的过渡方法,一家实体最初在采用日期应用新的租赁标准,并在采用期间确认对留存收益期初余额的累计影响调整。因此,实体在采用新租赁标准的财务报表中列报的比较期间的报告将继续 符合当前的公认会计准则(主题ASC 840,租赁)。2020年6月,财务会计准则委员会发布了ASU第2020-05号,与 客户的合同收入(主题606)和租赁(主题842):某些实体的生效日期,修订了主题842,租赁的生效日期。 ASC 842现在对私营公司和非营利组织的年度报告期间生效,从2021年12月15日开始。 这样做是为了在新冠肺炎全球大流行期间为这些组织提供会计减免。华硕的修订于本公司的财政年度及自2022年12月15日开始的该等财政年度内的中期生效。允许提前采用 。本公司正在评估采用本指引对财务状况、运营结果和现金流的影响(如果有的话)。
2016年6月,FASB发布了ASU No.2016-13, 金融工具-信贷损失(主题326):金融工具信贷损失的衡量,或ASU 2016-13。本ASU 旨在通过要求对金融机构和其他组织持有的贷款和其他金融工具的信用损失进行更及时的记录来改进财务报告。本ASU要求根据历史经验、当前状况以及合理和可支持的预测,对报告日期持有的金融资产的所有预期信贷损失进行计量。本ASU要求 加强披露,以帮助投资者和其他财务报表用户更好地了解在估计信贷损失时使用的重大估计和判断,以及公司投资组合的信用质量和承保标准。这些披露 包括提供有关财务报表中记录金额的补充信息的质量和数量要求。 2018年11月,财务会计准则委员会发布了ASU编号2018-19,对主题326(金融工具--信贷损失)进行了编纂改进, 澄清了经营租赁产生的应收款应按照ASC 842,租赁(“ASC 842”)而不是ASC分主题326-20进行会计处理。2019年11月,财务会计准则委员会发布了ASU编号2019-10,金融工具--信贷损失 (专题326),衍生工具和对冲(专题815),以及租赁(专题842):生效日期,修订了ASU 2016-13年度的生效日期。 这些ASU中的修订对本公司的会计年度和自2022年12月15日起的会计年度内的中期有效。允许及早领养。本公司正在评估采用本指南对财务状况、经营业绩和现金流的影响(如果有的话)。
2019年12月,FASB发布了ASU 2019-12, 简化所得税会计,作为其简化计划的一部分,以降低所得税会计的成本和复杂性 。本准则剔除了与期间内税收分配方法、计算过渡期所得税的方法以及确认外部基差的递延税项负债有关的某些例外情况。它还修订了指南的其他方面,以帮助简化和促进GAAP的一致应用。这些ASU中的修订对本公司的会计年度和2022年4月1日开始的该等会计年度内的过渡期有效。本公司于2022年4月1日采纳了该指引,该指引的采纳对本公司的合并财务报表产生了非实质性的影响。
2020年3月,FASB发布了ASU 2020-04《参考汇率改革(主题848):促进参考汇率改革对财务报告的影响》,并发布了随后的修正案 ,细化了ASU的范围,并澄清了其一些指导,作为FASB在ASU 2021-01(统称包括ASU 2020-04,“ASC 848”)于2021年1月监测全球参考利率改革活动的一部分。ASC 848提供了可选的权宜之计和例外,用于将美国公认会计原则应用于合同修改和对合同、套期保值关系以及引用LIBOR或其他参考利率的其他交易,如果满足某些 标准,则其他参考利率预计将因参考汇率改革而终止。ASC 848中提供的这些可选的权宜之计和例外情况在2020年1月1日至2022年12月31日期间对公司有效。本公司已为若干被指定为现金流量对冲的现有利率互换选择可选的权宜之计,该等利率互换对财务状况、经营业绩及现金流并无重大影响。公司正在评估 本指南中提供的其他可选权宜之计和例外可能对财务状况、运营结果和现金流产生的影响(如果有)。
2020年8月,财务会计准则委员会发布了ASU 2020-06《债务与转换和其他期权(子主题470-20)和衍生工具和对冲-实体自有股权合同(子主题 815-40):实体自有股权中可转换工具和合同的会计处理》,简化了发行人对某些可转换工具的会计处理,并简化了对实体自有股权中合同的衍生品范围例外情况的适用。本指引还涉及可转换工具在稀释后每股收益计算中的入账方式,并要求加强披露实体自身股本中可转换工具和合同的条款。新指引要求 追溯适用于截至第一个可比报告期开始时未偿还的金融工具 提交的每个先前报告期,或追溯至变更的累积影响,以确认为对采纳日留存收益期初余额的调整 。本指引适用于本公司截至2023年3月31日的年度及截至2023年3月31日的中期报告期。允许及早领养。本公司正在评估采用本指南对财务状况、经营结果和现金流的影响(如果有的话)。
本公司并不相信近期发出但尚未生效的其他会计报表如最近采用,将不会对本公司的简明综合资产负债表、全面收益表(亏损)及现金流量表产生重大影响。
F-18
附注3--应收账款
截至2022年9月30日和2022年3月31日的应收账款包括:
2022年9月30日 (未经审计) | 3月31日, 2022 | |||||||
应收账款--第三方 | $ | $ | ||||||
应收账款关联方 | ||||||||
应收账款总额,毛额 | ||||||||
减去:坏账准备 | ( | ) | ( | ) | ||||
应收账款净额 | $ | $ |
附注4--库存
截至2022年9月30日和2022年3月31日的库存包括 以下内容:
9月30日, | 3月
31, | |||||||
原料 | $ | $ | ||||||
成品 | ||||||||
库存拨备 | ( | ) | ( | ) | ||||
总库存,净额 | $ | $ |
附注5--应收贷款和应计利息
9月30日, | 3月
31, | |||||||
应收贷款-RH控股管理(香港)有限公司 | $ | $ | ||||||
应计利息 | ||||||||
总计 | $ | $ |
短期贷款#美元
F-19
附注6--预付款、应收款和 其他资产
截至2022年9月30日和2022年3月31日,预付款、应收账款和其他资产包括以下 :
2022年9月30日 (未经审计) | 3月31日, 2022 | |||||||
第三方公司应收账款 | $ | $ | ||||||
其他 | ||||||||
预付款、应收款和其他资产总额 | ||||||||
减去:坏账准备 | ||||||||
预付款、应收款和其他资产,净额 | $ | $ |
2019年6月,台州苏选堂与黄山盘杰投资管理有限公司(以下简称黄山盘杰)签订了有限合伙协议。
公司承诺出资$
附注7--财产、厂房和设备
截至2022年9月30日和2022年3月31日,物业、厂房和设备包括:
9月30日
| 3月
31, | |||||||
机械设备 | $ | $ | ||||||
车辆 | ||||||||
办公设备 | ||||||||
电气设备 | ||||||||
租赁权改进 | ||||||||
按成本价计算的全部物业厂房和设备 | ||||||||
减去:累计折旧 | ( | ) | ( | ) | ||||
财产、厂房和设备合计,净额 | $ | $ |
折旧费用为$
附注8--无形资产,净额
截至2022年9月30日和2022年3月31日,无形资产包括:
2022年9月30日 (未经审计) | 3月31日, 2022 | |||||||
商标 | $ | $ | ||||||
软件 | ||||||||
按成本计算的无形资产总额 | ||||||||
减去:累计摊销 | ( | ) | ( | ) | ||||
无形资产总额,净额 | $ | $ |
摊销费用为$
F-20
注9--在建工程
截至2022年9月30日和2022年3月31日,在建工程包括以下 :
9月30日, | 3月31日, | |||||||
工厂 | $ | $ | ||||||
零售店 | ||||||||
$ | $ |
附注10-长期存款
长期存款包括
人民币的现金存款
附注11--银行贷款
截至2022年9月30日和2022年3月31日,银行贷款包括以下内容:
9月30日
| 3月
31, | |||||||
汽车贷款--当前部分 | $ | - | $ |
两笔汽车贷款,金额为$
附注12-可兑换票据
于2022年3月16日,本公司与一名机构投资者(“投资者”)订立了一项证券购买协议(“购买协议”),根据该协议,本公司向投资者发行期限为12个月的无抵押可转换本票(“2022年可换股票据”)
。2022年可转换票据的原始本金金额为$
F-21
附注12--可转换票据(续)
可转换票据的重大条款:
● | 本票据的未偿还余额应计利息 ,年利率为6%,自买入价之日起计,直至悉数支付为止。本附注下的所有利息 计算应以一年360天为基础,包括十二(12)三十(30)个月,按每日复利计算,并应根据本附注的条款支付。 |
● | 触发事件发生后,投资者可将票据项下的未偿还余额增加12%或5%,具体取决于该事件的性质。如果本公司未能在规定的五个交易日内治愈触发事件,Triger事件将自动 成为违约事件,并将按年利率较低的22%或适用法律允许的最高利率计息。 |
● | 根据本附注所载调整,贷款人有权将全部或任何部分未偿还余额 转换为普通股的价格为每股0.30美元(“贷款人转换价”)。 |
● | 贷款人有权在购买价格之日起六(6)个月后的任何时间,根据以下转换公式将借款人(“转换股”)的未偿还余额的全部或任何部分转换(“转换”)为(“转换”)借款人(“转换股”)的面值$0.0001(“转换股”) 公式:转换股的数量等于转换金额(“转换金额”)除以转换价格。但是,如果底价高于换股价,借款人可以在符合适用的纳斯达克上市规则的情况下,同意将底价(定义见下文)调低至等于适用的换股价,或以现金满足换股价。 |
在核算发行2022年可转换票据时,公司将2022年可转换票据分为负债和权益部分。代表转换期权的权益部分
的账面金额为$
与2022年可转换票据相关的债务发行成本
包括支付给第三方配售代理、律师的佣金和认股权证价值$
截至2022年9月30日,负债部分的账面净额 可转换票据如下:
主体
| 未摊销
| 净运费
| ||||||||||
可转换票据--短期 | $ | ( | ) | $ |
截至2022年3月31日,负债部分的账面净额 可转换票据如下:
未偿还本金 | 未摊销 发行成本 | 网络 携载 价值 | ||||||||||
可转换票据--短期 | $ | ( | ) | $ |
F-22
附注12--可转换票据(续)
截至2022年9月30日和2022年3月31日,可转换票据的权益部分 的账面净值如下:
分配的金额 至 转换 选择权 | 发行 成本 | 权益 组件, 网络 | ||||||||||
可转换票据--权益部分 | $ | ( | ) | $ |
截至2022年9月30日的6个月的发行成本、债务贴现和利息成本摊销情况如下:
发行 费用 和债务 贴现 | 敞篷车 利息 | 总计 | ||||||||||
可转换票据 | $ | $ | $ |
截至2022年9月30日的六个月,
衍生负债
组成公允价值的实际利率为
附注13-退款责任
退款负债是指根据销售额和公司对销售退货率的估计计算的销售退货应计负债。
可自由支配的授权退货、折扣和索赔的估计基于(1)历史汇率,(2)尚未从客户收到的未偿还退货的具体标识 和未支付的折扣和索赔,以及(3)预期但尚未与客户敲定的估计退货、折扣和索赔。任何未来期间的实际 退货、折扣和索赔本身都是不确定的,因此可能与记录的估计值不同。如果实际或预期的未来回报、折扣或索赔大幅高于或低于已建立的准备金,则将在作出此类决定的期间记录净收入的减少或增加。
产品退货的库存成本估计为
$
附注14--应计费用和其他负债
截至2022年9月30日和2022年3月31日,应计费用和其他负债包括 :
9月30日, 2022 (未经审计) |
3月31日, 2022 |
|||||||
应计工资总额和福利 | $ | $ | ||||||
租赁权改进的其他应付款项 | ||||||||
应计专业服务费用 | ||||||||
其他流动负债 | ||||||||
总计 | $ | $ |
截至2022年9月30日和2022年3月31日,其他流动负债余额为欠供应商运营费用和代表公司支付运营费用的员工的金额。
F-23
附注15-股东权益
普通股
公司有权发行 $的无限量股份
2018年12月31日,本公司完成了首次公开募股
结束
2019年1月10日,承销商行使与首次公开发行相关的认股权证,并
截至2020年3月31日的年度,
截至2021年3月31日的年度,
截至2022年9月30日的六个月,
搜查令
关于于2019年5月2日发行的若干可换股票据,本公司于2021年1月18日向简科先生发出认股权证,以购买1,000,000股普通股(12,500股普通股于2021年2月22日及2022年5月19日反向分拆生效而追溯重述)(“认股权证”)。 该等认股权证有效期为四年,可按每股0.3843美元(因2021年2月22日及2022年5月19日逆股分拆生效而追溯重述)行使。管理层认定认股权证是股权工具,因为权证是a)与自己的股票挂钩;b)归类于股东权益。认股权证于授出日按其公允价值作为股东权益的一部分入账。截至2022年3月31日,未偿还认股权证总数为250,000份(12,500份因2021年2月22日及2022年5月19日的反向股票拆分而追溯重述),加权平均剩余寿命为4年。
该认股权证的公允价值为$。
F-24
注15--股东权益 (续)
2021年反向股票拆分
2021年1月23日,
2021年股权激励计划
2021年9月,本公司通过了股票激励计划(“2021年股权激励计划”),规定向董事会成员和公司员工授予股票激励,包括股票期权(“ISO”)、限制性股票和任何其他形式的奖励。本公司保留
根据2021年股权激励计划,期权的行权价格可由薪酬委员会酌情修改或调整,其决定将是最终的、具有约束力的和决定性的。
2022年公开募股
于2022年1月18日,本公司与Aegis Capital Corp.(“承销商”)
订立承销协议(“承销协议”),根据该协议,本公司同意以确定承诺公开发售(“发售”)方式出售予承销商。
预筹资权证的行使价为
美元。
根据2022年公开发行股票,本公司发行了
F-25
注15--股东权益 (续)
2022年股权激励计划
2021年9月,本公司通过了股票激励计划(“2022年股权激励计划”),规定向董事会成员和公司员工授予股票激励,包括股票期权(“ISO”)、限制性股票和任何其他形式的奖励。行使期权的归属时间表、时间和条件由公司的薪酬委员会确定。期权的期限自授予之日起不得超过十年。
根据2022年股权激励计划,期权的行权价格可由薪酬委员会酌情修改或调整,其决定将是最终的、具有约束力的和决定性的。
根据2022年股权激励计划,公司于2022年6月6日向管理层发行了6,094,180股普通股(304,709股因2022年5月19日反向股票拆分而追溯重述)。
2022年反向股票拆分
On May 10, 2022,
F-26
附注16--所得税
(a) | 企业所得税 |
根据英属维尔京群岛(“英属维尔京群岛”)的现行法律,本公司的收入或资本利得无需缴税。此外,在公司向其股东支付股息时,不征收英属维尔京群岛预扣税。本公司于香港注册成立的附属公司须按香港利得税税率:
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的6个月中,所得税支出包括:
截至
的六个月 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
现行所得税拨备 | $ | $ | ||||||
递延所得税准备 | ||||||||
所得税总支出 | $ | $ |
(b) | 递延税项资产 |
递延所得税乃根据预期将予拨回期间的已制定 所得税税率计量。公司递延收入的重要组成部分 纳税资产和负债包括:
2022年9月30日 (未经审计) | 3月31日, 2022 | |||||||
税损结转 | $ | $ | ||||||
坏账准备--应收账款 | ||||||||
存货减值准备 | ||||||||
递延税项资产准备 | ( | ) | ( | ) | ||||
总计 | $ | $ | - |
本公司根据技术优势评估 每个不确定税务状况(包括潜在的利息和罚款的应用)的权限级别,并衡量与税务状况相关的未确认利益。截至2022年9月30日及2021年9月30日止六个月,本公司并无 未确认的税务优惠。
在未来12个月内,本公司预计其未确认税项优惠的资产不会有任何重大增长。本公司将把与所得税事宜有关的利息和罚款(如有)归类为所得税支出。
F-27
附注17--关联方交易
与关联方的关系性质
关联方名称 | 与公司的关系 | |
Feng Zhou | ||
周建平 | ||
潘晓东 | ||
台州九天药业有限公司 | ||
江苏健康医药投资有限公司。 | ||
台州市苏宣堂中医诊所 | ||
台州苏宣堂中医院有限公司。 | ||
江苏苏台堂网上商务有限公司。 |
关联方余额
A.截至2022年9月30日和2022年3月31日,关联方的应付金额如下:
9月30日, | 3月
31, | |||||||
江苏健康医药投资有限公司。 | $ | $ | ||||||
台州九天药业有限公司 | ||||||||
台州市苏宣堂中医诊所 | ||||||||
总计 | $ | $ |
在截至2022年9月30日的六个月内,公司在需要时提供营运资金以支持关联方的运营。关联方的应付金额是 无担保、即期到期和免息的。本公司预计在2023年3月31日之前向关联方收取这些金额。
B.截至2022年9月30日和2022年3月31日,应付关联方的金额如下:
9月30日, | 3月
31, | |||||||
江苏健康医药投资有限公司。 | $ | $ | ||||||
周建平 | ||||||||
江苏苏台堂网上商务有限公司。 | ||||||||
Feng Zhou | ||||||||
潘晓东 | ||||||||
总计 | $ | $ |
关联方交易
截至2022年9月30日和2021年9月30日的六个月,该公司的收入为
截至2022年9月30日和2021年9月30日的六个月,该公司的收入为
截至2022年9月30日和2021年9月30日的六个月,该公司产生的收入为
在截至2022年9月30日的六个月中,公司偿还了$
F-28
附注18--担保
2021年4月12日,泰州苏选堂与江苏长江商业银行签署了泰州九天药业股份有限公司借款资金担保协议。
2013年10月28日,台州苏选堂与徐芬兰签订了周建平借款资金担保协议。
本公司于截至2022年、2022年及2021年9月30日止六个月内,并未根据上述担保协议支付任何款项。
附注19--承诺
下表列出了公司截至2022年9月30日的经营租赁承诺:
办公室租赁 | 截至
期间 9月30日, | |||
2023 | $ | |||
2024 | ||||
2025 | ||||
2026 | ||||
2027 | ||||
此后 | ||||
总计 | $ |
本公司不时涉及商业营运、员工及其他事项所引起的各种法律程序、索偿及其他纠纷,而这些事项一般受不确定因素影响,而结果亦不可预测。本公司通过评估损失是否被认为是可能的和是否可以合理估计来确定是否应应计或有损失的估计损失 。尽管本公司不能就未决索赔、诉讼或其他纠纷的解决以及这些结果可能对本公司产生的影响 作出保证,但本公司 相信,由于此类诉讼的结果而产生的任何最终责任,在 保险未另行提供或承保的范围内,不会对我们的浓缩综合财务状况或运营结果或流动性产生重大不利影响。 截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司没有未决的法律程序。
附注20--后续活动
证券购买协议
于2022年9月22日,本公司与非联属非美国人士肖志军(“投资者”)订立
若干证券购买协议(“SPA”),肖志军先生据此同意购买。
证券购买协议
于2022年12月19日,本公司与犹他州有限责任公司Streeterville Capital,LLC(“投资者”)订立证券购买协议(“购买协议”),据此,本公司于2022年12月19日向投资者发行本金为$的无抵押本票。
票据的利息为
该公司发行了
本公司评估了自2022年9月30日至本公司于2023年2月24日发布这些财务报表之日为止发生的所有事件和交易,并得出结论 没有其他重大后续事件。
F-29