附件10.1

基本计划文件#01

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授权退休，有限责任公司目录

第一条导言1

第1.01节计划1

第1.02节计划1的适用范围

第2条定义2

第三条参与18

第3.01节选择性延期和自愿缴款18

第3.02节匹配供款18

第3.03节雇主供款18

第3.04节转账18

第3.05节解雇和重新聘用18

第3.06节对排除的限制18

第3.07节入学程序19

第3.08节参保人领取不同的军人工资19

第四条缴款20

第4.01节自愿延期和自愿缴款20

第4.02节配对供款22

第4.03节雇主供款23

第4.04节安全港缴款和有限制的非任选/配对缴款25

第4.05节现行工资缴款27

第4.06节展期供款28

第4.07节转账29

第4.08节兵役30

第4.09节捐款的时间安排30

第4.10节多于一名雇主采用的安排30

第4.11节简单的401(K)条文32

第4.12节被视为IRAS 34

第5条对捐款的限制35

第5.01节选择性延期的年度限制35

第5.02节不歧视35

第5.03节特别规则37

第5.04节纠正歧视性供款39

第5.05节每年增加的最高限额41

第六条归属43

第6.01节参与者供稿43

第6.02节雇主供款43

第6.03条没收财产44

第7条分发46

第7.01条分发的生效日期46

第7.02节分发的时间和形式46

第7.03节强制结清小额余额48

第7.04节受益人49

第7.05节最低分配要求49

第7.06节直接转存53

第7.07节未成年人或法律上无行为能力受款人55

第7.08节缺少受款人55

第7.09节55号计划终止时的分配

第7.10款共同抚恤金和遗属年金56

第8条在职分配和贷款58

第8.01节艰苦58

第8.02节指明年龄、指明年龄及服务59

第8.03条其他撤回59

第8.04节转账帐户60

第8.05节关于在职分配的规则60

第8.06节贷款61

第9条投资和信托估值63

第9.01节资产投资63

第9.02节参与者自我指导63

第9.03节个人账户64

第9.04节符合资格的雇主投资64

第9.05节损益分配65

第9.06节投票权65

第9.07节人寿保险66

第9.08节符合资格的长寿年金合同(QLAC)66

第十条头重脚轻的特别规则68

第10.01节-头重脚轻状态68

第10.02节最低分配68

第10.03条最低转归69

第十一条计划管理71

第11.01节计划管理员71

第11.02节投资信托72

第11.03节计划管理人和投资受托人的薪酬73

第11.04节计划开支73

第11.05节受托责任的分配73

第11.06条弥偿73

第11.07节索赔程序73

第11.08节书面沟通74

第十二条修订、合并和终止75

第12.01条修正案75

第12.02条合并和转让76

第12.03节终止76

第十三条杂项78

第13.01条利益的非让渡78

第13.02条候补受款人的权利78

第13.03条没有就业权79

第13.04条没有信托资产的权利79

第13.05条管限法律79

第13.06条条文的可分割性79

第13.07条标题及说明79

第13.08条性别及编号79

第13.09条救灾80

第13.10款独家福利80

第13.11款退还供款80

合资格计划的救灾临时修正案82

第一条导言

第1.01节图则

本文件(“基本计划文件”)及其相关的收养协议旨在符合法规第401(A)节规定的免税“计划”的资格。

第1.02节图则的应用

除本协议另有规定外，本计划的规定适用于在生效之日或之后成为雇主合格雇员的个人。除本协议另有明确规定外，雇主在生效日期前终止雇佣的前合格雇员的权利和福利(如有)，应根据本计划在生效日期前不时生效的规定予以确定。

第2条定义

“账户”是指参与者在信托中的权益在适用日期根据第#条调整的余额

9.“帐户”或“帐户”应在《收养协议》规定的范围内包括任选递延帐户、税前任选递延帐户、ROTH任选递延帐户、匹配缴款帐户(如有必要，还包括合格的匹配缴款帐户)、非选择性缴费帐户、养老金缴费帐户、自愿缴费帐户、展期缴费帐户、合格的非选择性缴费帐户、转移帐户、计划内ROTH展期帐户，以及计划管理人酌情认为适当的其他帐户或子帐户。

“实际供款比率”是指参与者在计划年度的匹配供款和自愿供款与参与者该年度的第414(S)条补偿的比率(以百分比表示)。

只有在以下情况下，匹配捐款才应被视为“该计划年度”：(A)是由于参与者在该计划年度的选择性延期/自愿捐款，(B)在该计划年度内被分配到其匹配的缴款账户，(C)在该计划年度结束后第12个月的最后一天支付给信托基金。

自愿捐款被认为是在向信托基金捐款的计划年度内作出的。就上一句而言，从员工工资中扣留的金额(或员工向计划代理人支付的款项)在扣留(或支付)时被视为已缴款，如果已支付的资金在扣留(或支付)后的合理时间内转移到信托基金。为了确定实际缴费比例，根据第5.04节重新确定的选择性延期缴费应视为自愿缴费。

只有在符合第5.03(B)节要求的情况下，选择性延期缴费、合格的非选择性缴费和合格的匹配缴费才应计入实际缴费比例。未收到相应缴费或自愿缴费的参与者的实际缴费比例为零。

尽管有上述规定，如果本计划自动被视为满足第节的非歧视要求

5.02关于配对缴款，实际缴款比例可单独根据自愿缴款确定，也可通过与配对缴款合计确定。参加者的实际缴费比率不应包括：(A)第5.03(F)节所指的不成比例的缴费；(B)根据守则第414(U)节的规定，因参加者在缴费所针对的计划年度或任何其他计划年度具有合格兵役而作出的额外缴费；或(C)为纠正超额缴款或因超额延期缴款、超额缴款或超额缴款而没收的等额缴款。

“实际延期比率”是指代表参保人在该计划年度进行的选择性延期与参保人该年度第414(S)条补偿的比率(以百分比表示)。

只有当任选延期在该年内的某一日期被分配到该计划下的参与者的账户时，才应将该可选延期视为“该计划年度”。就本条而言，选择性延期仅在以下情况下才被视为已分配：(A)分配不取决于参与者是否参加计划或在该日期之后的任何日期提供服务；(B)选择性延期实际上是在紧接供款所涉年度之后的12个月期间结束前支付给信托的；以及(C)选择性延期与计划补偿有关，如果不是参与者根据安排选择推迟的话。

只有在符合第5.03(B)节的要求时，合格的非选任捐款和合格的匹配捐款才应计入实际递延比率。

有资格但没有进行选择性延期的参与者的实际延期比率应为零，如果适用，则未收到合格的非选择性捐款和合格的匹配捐款分配的参与者的实际延期比率应为零。参加者的实际延期比率不应包括：(A)第5.03(F)节意义内被视为不成比例的缴费；(B)非高薪雇员额外的选择性延期；(C)被视为补缴缴款的计划年度或任何其他计划年度的选择性延期缴费；(D)根据守则第414(U)节因参加者在缴费所涉计划年度或任何其他计划年度具有合格兵役而作出的额外选择性延期缴费；或(E)在必要的范围内，以表明满足《特许权法案》的要求。注册部分

1.401(M)-2(A)(6)(二)，根据Treas规定的实际供款百分比(ACP)测试考虑了任选延期。注册1.401(M)-2(A)(6)条。

“收养协议”是指与本基本计划文件一起签署的文件，该文件包含计划发起人选择的可选功能。

“候补受款人”是指根据“合格家庭关系令”有权根据本计划获得福利付款的人。

“年度相加”是指在限制年度贷记到参与者账户的下列金额的总和：

(A)分配给参加者账户的雇主缴款，包括递延缴款、配对缴款、非任选缴款、养恤金缴款和合格的非任选缴款。雇主缴费还应包括超额可选延期缴费，除非这些数额在参与者纳税年度结束后的第一个4月15日之前分发；

(B)自愿捐款；

(C)没收；

(D)分配给《守则》第415(L)(2)条所界定的个人医疗账户的金额，该账户是雇主维持的养恤金或年金计划的一部分；

(E)由雇主根据守则第419A(D)(3)条所界定的福利福利基金，从可归因于退休后医疗福利的已支付或应计缴款中获得的数额；以及

(F)简化的雇员养恤金计划下的拨款。

尽管如上所述，年度增加不应包括美国国税局收入规则2002-45和任何替代指导所指的恢复性付款。

“年金开始日期”是指以年金或任何其他形式支付数额的第一个期间的第一天。

“平均缴费百分比”是指特定组别参与者实际缴费比率的平均值(以百分比表示)。

“平均延期百分比”是指特定组别参与者实际延期比率的平均值(以百分比表示)。

“受益人”是指在参与者死亡后，根据本计划第7.04节有权获得福利的人。

“董事会”是指计划发起人的管理机构。如果计划发起人是独资企业，董事会指的是独资企业。

“追赶贡献”系指第5.01(D)节所述的贡献。

“税法”系指经不时修订的1986年国内税法。

“委员会”系指计划发起人可根据第11.01节指定担任计划管理人的委员会。

“确定日期”是指上一计划年度的最后一天。尽管有上述规定，第一个计划年的确定日期应为该年的最后一天。

“残障”或“残障”应具有收养协议中规定的含义。残疾判定应由计划管理人作出。

“提前退休年龄”应具有领养协议中规定的含义。

“提前退休日期”应具有领养协议中规定的含义。

“赚取的收入”是指本计划所涉及的行业或企业的自营职业所得的净收入，个人的个人服务是产生收入的重要因素。净收益的确定将不考虑未列入毛收入的项目和可分配给这些项目的扣除。净收入减去雇主对合格计划的缴费，减去根据守则第404节可扣除的范围。净收益应根据守则第164(F)节允许纳税人扣除的数额确定。

除计划或领养协议另有规定外，“生效日期”应具有领养协议第A.3节中规定的含义。

“经过时间法”是指一种服务计分方法，根据该方法，从员工受雇之日(或重新受雇之日，视情况而定)至根据Treas开始服务中断之日止的所有时间段(不考虑工作时数)的总和对员工计分。注册1.410(A)-7条。根据流逝时间法，任何连续12个月以下的遣散费都计入雇员的服务年限。

“选择性延期”是指根据本计划第4条，作为税前选择性延期或Roth选择性延期向本计划作出的员工贡献。

“选择性延期账户”是指参与者的账户，包括参与者对本计划的选择性延期(以及相应的收入)。除本计划另有明文规定外，任选递延账户还应包括本计划第5.01节所述的补缴款项。

“资格计算期”是指从雇员开始就业之日起连续12个月的期间及其每年的周年纪念日。尽管有上述规定，如果《收养协议》规定适用资格计算期切换到计划年度，则其用于此目的的后续适用资格计算期将切换到计划年度，从包括其就业开始日期一周年的计划年度开始。如果资格计算期间切换到计划年度，在初始资格计算期和在员工初始资格计算期一周年之前开始的第一个计划年度中同时获得资格服务一年的员工将被计入两年资格服务。

“合格雇员”是指雇主雇用的任何雇员，但须遵守收养协议中所述的修改和排除。

如果《收养协议》规定该计划不是一个标准化计划，并且如果一个人后来被法院、国税局或任何其他政府机构或当局重新分类为雇员或被判定为雇员，或者如果雇主因这种重新分类或决定(包括雇主为解决与该个人就业状况有关的任何索赔或诉讼而要求将该个人重新分类为雇员)而被要求重新分类为雇员，则该个人不得因这种重新分类或决定而成为合格雇员。

如果《收养协议》规定该计划不是标准化计划，则在雇主与另一实体之间的交易中受雇于该雇主的个人，该交易是股票或资产收购、合并或其他类似交易，涉及该行业或企业雇员的雇主变更，则在该计划发起人明确授权参加该计划之前，该个人没有资格参加该计划。

如果《收养协议》规定该计划是一项标准化计划，则在雇主与另一实体之间的交易中被雇主雇用的个人，该交易是股票或资产收购、合并或其他类似交易，涉及该行业或企业雇员的雇主变更，则该个人没有资格参加

除非计划发起人在该期间结束前明确授权参与，否则该计划将一直持续到发生交易的计划年度结束后的计划年度结束之后。

“雇员”是指受雇于用人单位的任何个人，包括个体户。“雇员”一词包括用人单位的任何租赁雇员。如果领养协议规定该计划不是标准化计划，则任何租赁员工都不能成为本协议下的参与者，除非他成为合格员工。“雇员”一词不应包括被雇主归类为独立承包商的人，也不包括因扣缴联邦就业税而不被视为雇员的人(自雇个人除外)。

“雇主”是指计划发起人和经计划发起人批准采用本计划的任何其他实体，或根据守则第414(B)、(C)、(M)或(O)条及其规定要求与雇主汇总的任何其他实体。为第5.05节的目的确定“雇主”时，应按照规范第415(H)节的规定修改规范第414(B)和(C)节中的定义。

“就业开始日期”是指符合资格的雇员提供一小时服务的第一个日期。

“雇员退休收入保障法”系指1974年《雇员退休收入保障法》及其所有修正案和依据该法案颁布的所有联邦法规。

“超额补偿”是指符合条件的员工在计划年度的计划补偿超出《收养协议》中所述的整合水平的金额。

“超额选择性延期”是指超过第5.01节所述限制的选择性延期。

“最终薪资”是指在下列情况下支付的补偿：(A)雇员被雇主解雇后2个半月，或(B)包括雇员被雇主解雇之日在内的限制年度结束时支付的补偿，条件是：(1)付款是对参与者正常工作时间内的服务的定期补偿，或对参与者正常工作时间以外的服务的补偿(例如，加班或班次差异)、佣金、奖金或其他类似付款；以及(2)如果参与者继续受雇于雇主，那么这笔款项将在被解雇之前支付给该参与者。

“高薪雇员”是指在计划年度内为雇主提供服务的任何雇员

对象：

(A)在该图则年度或上一图则年度内的任何时间拥有超过5%的拥有权；或

(B)在上一个计划年度(领养协议可规定上述决定可就上一个计划年度开始的历年作出)收到超过守则第414(Q)(1)条(经调整后为80,000美元)的法定补偿，且(如领养协议规定)属守则第414(Q)(3)条所指薪酬最高的雇员组别的成员。

将根据法典第414(Q)节及其下的条例确定谁是高薪雇员，但不得与上述方法相抵触。

高薪雇员一词还包括离职时或在年满55岁后的任何时候都是高薪雇员的前雇员。

“服务时间”指：

(A)雇员为雇主履行职责而获付给或有权获付给的每小时。这些工时将在履行职责的计算期间记入员工的贷方。

(B)雇主因一段没有履行职责的时间(不论雇佣关系是否已经终止)而向雇员支付或有权获得报酬的每小时，

假期、疾病、丧失工作能力(包括残疾)、下岗、陪审员职责、军事职责或休假。任何单一连续期间(不论该期间是否出现在单一计算期间)，将根据本段计入不超过501小时的服务时数。

(C)不论损害赔偿如何减轻，雇主判给或同意补发工资的每小时。相同的服务时数将不会根据(A)段或(B)段(视属何情况而定)及本段(C)计入。这些工作时间将计入与奖励或协议有关的一个或多个计算期间，而不是支付奖励、协议或付款的计算期间。

此定义下的工时将根据DOL REG进行计算和计入。第2530.200b-2节和通过引用结合于此的任何替代指南。

仅为确定是否发生了一年的服务中断，因产假或陪产假而缺勤的个人应获得扣除的服务时数，如果没有这种缺勤，或在无法确定这种服务时长的情况下，缺勤时每天八(8)小时。就本段而言，因产假或陪产假原因缺勤是指：(A)因个人怀孕，(B)因其子女出生，(C)因与该个人领养该子女有关而将子女安置在该个人处，或(D)为了照顾该子女而在紧接其出生或安置后一段时间内缺勤。根据本款记入贷方的服务时数，应(A)在缺勤开始的计算期内予以贷记，以防止在该段期间中断服务，或(B)在所有其他情况下，在随后的计算期内贷记。

如果雇主是附属服务集团(根据代码第414(M)节)、受控公司集团(根据代码第414(B)节)、受共同控制的行业或企业集团(根据代码第414(C)条)或根据代码第414(O)节要求与雇主合并的任何其他实体的成员，在雇主是适用群体成员期间在这些群体中的任何雇用将被计入服务。根据守则第414(N)或414(O)节的规定，在本计划中被视为雇员的任何个人的服务也将计入。

如果雇主维持前任雇主的计划，为该雇主服务将被视为为该雇主服务。

与合格兵役有关的兵役应根据法典第414(U)节予以计入，兵役的确定也应符合1993年《家庭和医疗休假法》的要求。

尽管如上所述，对于根据过去时间法确定的服务，一小时服务是指雇员因履行雇主的职责而获得报酬或有权获得报酬的每一小时。

“初始期间”是指参与者根据有限制的自动缴款安排自动缴款时开始的期间。该期间可在最初参加日期之后的第一个计划年度的最后一天结束，或由计划管理员自行决定的较早日期结束，只要自动投保金额满足Treas规定的最低百分比要求。注册适用计划年度的1.401(K)-3(J)(2)条。

“计划内ROTH展期”是指员工根据第4.06(C)节从计划中的另一个账户展期向本计划作出的贡献。

“计划内ROTH展期帐户”是指参与者的帐户，包括参与者对计划作出的计划内ROTH展期缴款(以及相应的收益)。

“投资受托人”是指在领养协议中指定的人。受托人应遵守ERISA规定的行为标准。

“投资基金”是指信托基金所投资的基金。

“投资管理人”指ERISA第3(38)条所述的投资管理人。

“主要雇员”指任何雇员或前雇员(包括任何已故雇员)，而在包括决定日期在内的计划年度内的任何时间，该雇员或前任雇员是雇主的高级职员，而每年的法定补偿超过

130,000美元(根据守则第416(I)(1)条调整)，雇主超过5%的所有者，或拥有超过150,000美元法定补偿的雇主的1%所有者。谁是关键员工的确定将根据守则第416(I)(1)节以及根据其发布的适用条例和其他普遍适用性的指导方针进行。

“租赁雇员”是指根据雇主与任何其他人(“租赁组织”)之间的协议，为雇主(或根据法典第414(N)(6)节确定的雇主和相关人员)基本上全职提供服务至少一年的任何人(雇主的雇员除外)，这些服务是在雇主的主要指导或控制下进行的。租赁组织向租赁员工提供的属于为雇主提供的服务的缴费或福利，应视为雇主提供的。符合以下条件的人不应被视为租赁雇员：(A)符合以下条件的人：(1)按《守则》第415(C)(3)条规定的非综合雇主缴费率至少为薪酬的10%，但包括根据《守则》第125、402(E)(3)、402(H)、403(B)、132(F)或457条可从雇员总收入中扣除的根据减薪协议缴纳的数额；(2)立即参加；以及(3)完全和立即归属；以及(B)租赁员工不超过雇主非高薪劳动力的20%。

“限制年”是指在《收养协议》中为根据第5条确定年度增加限额而规定的年份。所有由雇主维持的合格计划必须使用相同的限制年。如果将时效年度修改为不同的连续12个月期间，则新的时效年度必须从作出修订的时效年度内的某个日期开始。

“匹配员工缴费”是指参与者的选择性延期缴费、补缴缴费(除非在领养协议中被排除在外)以及领养协议中规定的其他员工缴费。

“匹配缴费”是指雇主根据本计划第四条代表参保人向本计划作出的配对缴费。

“配对供款帐户”是指参与者的账户，包括对计划作出的配对供款(和相应的收入)。

“超过5%的所有者”是指(A)拥有(直接或根据《守则》第318条规定的归属)超过5%的雇主流通股，或拥有超过5%的雇主所有股票总投票权的股票，或(B)在非法人企业中，拥有超过5%的雇主资本或利润权益的任何人。就第7.05节而言，如果参与者在截至所有者达到年龄的日历年度结束的计划年度内的任何时间拥有超过5%的所有者，则该参与者被视为超过5%的所有者

70-1/2，并应继续被视为超过5%的所有者(分配必须继续根据第7.05节)，即使参与者在接下来的一年不再是5%的所有者。

“非选择性缴费”是指雇主根据第四条拨入参与人的非选择性缴费账户的缴费。

“非选择性缴费账户”是指参与者的账户，包括对本计划的非选择性缴费(以及相应的收入)。

“非关键员工”是指非关键员工的任何员工或前员工。

“非居民外国人”是指在美国境内提供的服务(根据代码第861(A)(3)条)的收入中没有收入的任何雇员(符合代码第911(D)(2)节的定义)。

“非高薪雇员”是指不是高薪雇员的雇员。

“正常退休年龄”应具有收养协议中规定的含义。

“正常退休日期”应具有领养协议中规定的含义。

除领养协议另有规定外，“一年服务中断”系指为确定资格服务而定的资格计算期，或为确定归属服务年而定的归属计算期，在此期间，员工获得500小时或更少的服务时数。

“一年离职期”是指至少连续12个月的离职期。对于因产假或陪产假而缺勤的个人，从缺勤第一日的一周年起连续12个月的期间不应构成一年的休假期。就本段而言，因产假或陪产假原因缺勤是指：(A)因个人怀孕，(B)因其子女出生，(C)因与该个人领养子女有关而将子女安置在该个人处，或(D)为了照顾该子女而在紧接其出生或安置后一段时间内缺勤。

“参与者”是指根据第3条参与本计划的雇员。参与者还包括拥有账户余额的任何雇员(或前雇员)，其中包括因转期缴款或从个人退休帐户或合格计划转账而产生的账户余额。

“兼职、临时和/或季节性员工”是指在相关的资格计算期间，计划工作的员工少于《收养协议》中规定的服务小时数的员工。如果员工在相关的适用资格计算期间内实际获得了至少1,000小时的服务时间，则员工将在下一个录入日期输入计划。

“养恤金缴款”是指雇主根据第四条拨入参与人的养恤金缴款账户的缴款。

“养恤金缴费账户”是指参与者的账户，包括对“计划”的养恤金缴费(和相应的收入)。

“服务期间”是指雇员在此期间没有为雇主提供一小时服务的连续期间。这一期限从雇员退休、死亡、离职或被解雇之日开始，如果早于雇员首次离职之日的12个月周年纪念日。

“许可集合组”是指计划的必要集合组，加上雇主的一个或多个其他计划，当这些计划被视为与所需集合组一起时，将继续满足规范第401(A)(4)和410节的要求。

“计划管理人”是指根据收养协议和第11.01节指定的人员。计划管理人也应是ERISA第402条所指的指定受托人。

“计划补偿”是指在领养协议中规定的范围内调整的法定补偿。

在确定计划补偿时，必须不考虑法典第3401(A)节下的任何规则，这些规则根据就业或所提供服务的性质或地点限制工资中包括的薪酬(例如法典第3401(A)(2)节中关于农业劳动力的例外情况)。对于本计划涵盖的任何自营职业者，计划补偿应指劳动收入。

对于任何计划年度，在确定2001年12月31日之后的任何计划年度的拨款时，每个参与者的年度补偿不得超过200,000美元，这是根据《守则》第401(A)(17)(B)节的生活费增加所调整的。年度薪酬是指在计划年度或以其他方式根据计划确定计划薪酬的其他连续12个月期间(决定期)内的计划薪酬。生活成本

一个日历年的有效调整适用于从该日历年开始或在该日历年内开始的确定期间的年度补偿。

确定期间不满12个月的，年度补偿限额等于适用的年度补偿限额乘以分数，分数的分子是短确定期间的月数，分母是12。

“计划赞助商”是指领养协议中描述的实体。

“计划年”是指领养协议中描述的连续12个月的期间。如果本计划产生的短期计划年连续少于12个月，则按照劳工部2530.202和2530.203年中的规定及相应的待遇执行。注册须符合1.410(A)条的规定。

“离职补偿金”是指以下两者中较后一项支付的数额：(A)雇员被雇主解雇后2个半月或(B)包括被雇主解雇之日在内的适用限制年/计划年度结束时支付的数额；如果这些数额是在参与人被雇主解雇之前支付的，则这些数额将被包括在补偿定义中。但是，这笔款项必须用于：(A)未使用的真正的病假、假期或其他假期，但前提是，如果雇员继续受雇，参与者本可以使用假期；或(B)参与者根据无保留、无资金来源的递延补偿计划收到的，但只有在参与者继续受雇于雇主的情况下，并且只有在参与者的总收入中可包括这笔款项的情况下，才能支付给参与者。

“年终薪酬”是指在下列情况下在一年内赚取但在该年度内没有支付的数额：(A)这些数额是在下一年的头几个星期支付的；(B)这些数额是以统一和一致的方式计入所有处境相似的雇员的；(C)一年以上没有计入任何补偿。

“税前选择性递延”指的是不包括在参与者在递延时间的总收入中的选择性递延。

“税前选择性递延帐户”是指参与者的帐户，包括参与者对计划进行的税前选择性递延(以及相应的收入)。

“现值”指等值的固定福利计划中的福利，应仅以收养协议中规定的利息和死亡率为基础。

“合格的自动缴费安排”或“QACA”是指根据守则第401(K)(13)条或守则第401(M)(12)条豁免大多数测试的安全避风港计划。

“合格家庭关系令”是指构成法典第414(P)节所指的“合格家庭关系令”的任何判决、法令或命令(包括批准财产解决协议)。

“合资格联名及遗属年金”指已婚参加者的即时年金，其配偶的遗属年金不少于年金金额的50%且不超过年金金额的100%，在参加者与配偶共同生活期间须予支付，并可用参加者的既有账户结余购买，但须符合第7.10节的规定。该计划下的遗属年金的百分比应至少为50%，除非在收养协议中选择了不同的百分比。对于单个参与者，合格的联合和遗属年金是指参与者一生中的即时年金，是指根据第7.10节的规定，可以用参与者的既得账户余额购买的福利金额。年金合同的条款应符合本计划的规定，年金合同不得转让。

“合格的匹配贡献”是指雇主根据第4.04节所作的匹配贡献。

“合格兵役”系指守则第414(U)节所界定的合格兵役。

“合格的非选择性缴费”是指雇主根据第4.04节所作的非选择性缴费。

“合格的非选择性缴费账户”是指参与者的账户，包括对计划作出的合格的非选择性缴费(和相应的收入)。

“符合条件的可选遗属年金”是指参与者一生中的即时年金，其遗属年金等于参与者和配偶共同生活期间应支付的年金数额的适用百分比，这相当于参与者一生中的单一终身年金。合格可选遗属年金的遗属百分比应按照下列规定确定：

(A)如果本计划规定了特定的合格联合和遗属年金遗属年金百分比，且该百分比低于75%，则该计划的合格可选遗属年金应为75%。

(B)如果该计划规定了特定的合格联合和遗属年金遗属年金百分比，且该百分比大于或等于75%，则该计划的合格可选遗属年金应为50%。

(C)如果本计划没有规定特定的合格联合和遗属年金遗属年金百分比，则合格联合和遗属年金遗属年金百分比应为50%，合格可选遗属年金遗属年金百分比应为75%。

“合格保留者分配”是指第8.03(C)节所述的分配。

“符合资格的长寿年金合约”是指在2014年7月2日或之后为该计划下的参与者的利益而从保险公司购买的年金合约，如财政部条例1.401(A)(9)-6，问答17所界定。

“所需汇总组”是指(A)雇主的每个合格计划，其中至少有一名关键员工在包含确定日期的计划年度或之前四个计划年度中的任何一个年度内的任何时间参与或参与其中(无论该计划是否已终止)，以及(B)雇主的任何其他使(A)中描述的计划能够满足规范第401(A)(4)或410节的要求的合格计划。

“所需开始日期”是指参与者年满70-1/2岁的日历年后一个历年的4月1日，或参与者退休的日历年后一个日历年的4月1日，但对超过5%的所有者的福利分配必须在参与者达到70-1/2岁的日历年后一个日历年度的4月1日开始。《收养协议》可规定，除超过5%的所有者外：(A)必需的开始日期是参与者达到70-1/2岁的日历年后一个日历年度的4月1日；或(B)参与者可以选择在前一句中指定的日期或本句(A)中指定的日期开始接收分发。

“展期供款”是指员工根据本计划第4条从另一个符合资格的退休计划或个人退休账户进行展期而向本计划作出的供款。

“展期缴款账户”是指参与者的账户，包括参与者对本计划的展期缴款(以及相应的收入)。

“Roth选择性延期”是指一种选择性延期，即：(A)由参与者在现金或延期选举时不可撤销地指定为Roth选择性延期，以代替参与者根据本计划有资格进行的全部或部分税前选择性延期；以及(B)在参与者没有现金或延期选择的情况下，雇主将其视为参与者收入中的可计入部分。除非另有规定，Roth选择性延期应遵守适用于选择性延期的相同条件和限制。

“Roth选择性延期帐户”指的是参与者的帐户，包括参与者向本计划支付的Roth选择性延期(以及相应的收入)。该计划将在每个参与者的Roth可选延期账户中维护Roth可选延期金额的记录。

“安全港通知”系指特许权条款中所述的通知。注册1.401(K)-3(D)和1.401(M)-3(E)条，以及任何替代指导。安全港通知必须提供员工在该计划下的权利和义务的全面通知，并且必须以符合条件的普通员工能够理解的方式编写。安全港通知必须在计划年度开始前的一段合理时间内提供(或在员工获得资格的一年内，在员工获得资格之前的一段合理时间内提供)。提供至少30天但不超过90天的安全港通知，视为在合理期限内提供。如果该计划是有保留的自动缴费安排，则安全港通知必须包含Treas规定的额外要求，并在规定的时限内提供。注册1.401(K)-3(K)(4)条和任何替代指南。

“第414(S)条赔偿”是指第415条赔偿。尽管有前述规定，计划管理人仍有权根据《规范》第414(S)节和Treas确定第414(S)节的补偿。注册1.414(S)-1条。无论在定义法定薪酬或计划薪酬时所做的选择如何，计划管理员都有权确定第414(S)条的薪酬。排除下列补偿项目将符合第414(S)条补偿的安全港定义：(I)补偿或其他费用津贴、附带福利(现金和非现金)、搬家费用、递延补偿和福利；(Ii)部分或全部高薪雇员的补偿的任何部分；(Iii)超过指定金额的所有补偿。用于确定计划年度员工薪酬的期间必须是计划年度或在计划年度内结束的日历年度。无论计划管理员选择哪一个期间，都必须统一应用，以确定该计划年度计划中每个符合条件的员工的薪酬。但是，计划管理人可以将任何一种方法考虑的期间限制在员工是合格员工的计划年度或日历年的那部分，前提是这一限制统一适用于计划年度计划下的所有合格员工。在高薪雇员的情况下，其实际延期比率根据Treas确定。注册1.401(K)-2(A)(3)(Ii)条, 参与期包括另一项计划下的选择性延期期间，这些期间根据Treas进行汇总。注册1.401(K)-2(A)(3)(Ii)条。第414(S)节的赔偿应受规范第401(A)(17)节所述的任何美元限额的限制。计划管理员可以包括离职后薪酬或使用年终后薪酬确定第414(S)条薪酬。

“第415条赔偿”是指法定赔偿的定义：

(A)包括以下所有事项：

(1)雇员的工资、薪金、专业服务费和在维持该计划的雇主受雇期间实际提供的个人服务所收取的其他款额(不论是否以现金支付)，但以该等款额可包括在总收入内为限(或如非根据守则第125(A)、132(F)(4)、402(E)(3)、402(H)(1)(B)、402(K)或457(B)条的选择，该等款额本可收取并包括在总收入内)。这些金额包括但不限于支付给销售人员的佣金、按利润百分比计算的服务报酬、保险费佣金、小费、奖金、附带福利，以及《Treas》中所述的非责任计划下的报销或其他费用津贴。注册第1.62-2(C)条。

(2)守则第104(A)(3)、105(A)或105(H)节所述的金额，但仅限于这些金额可计入雇员的总收入。

(3)雇主为雇员所发生的搬家费用支付或报销的金额，但仅限于在付款时有理由相信雇员根据守则第217条不能扣除这些金额的范围。

(4)非法定期权的价值(这是Treas中定义的法定期权以外的期权。注册1.421-1(B)条)由雇主授予雇员，但仅限于期权的价值可计入授予的纳税年度雇员的总收入。

(5)作出守则所述的选择后，可包括在雇员总收入内的款额

第83(B)条。

(6)根据《守则》第409A条或第457(F)(1)(A)条的规定可计入雇员总收入的数额，或因雇员以建设性方式收取的数额。

(B)不包括以下所有事项：

(1)雇主对递延补偿计划所作的供款(守则第402(E)(3)、408(K)(6)、408(P)(2)(A)(I)或457(B)条所述的选择性供款除外)(包括守则第408(K)条所述的简化雇员退休金计划或守则第408(P)条所述的简单退休帐户，不论是否符合资格)，但供款不得计入供款所属课税年度的雇员入息总额内。此外，递延补偿计划的任何分配(无论是否合格)都不被视为代码第415节的补偿，无论此类金额在分配时是否包括在员工的总收入中。

(2)因行使非法定期权而变现的金额(该期权是Treas定义的法定期权以外的期权)。注册1.421-1(B)条)，或雇员持有的限制性股票或其他财产可自由转让或不再面临没收的重大风险(见《守则》第83条及其颁布的条例)。

(3)出售、交换或以其他方式处置根据法定股票期权(定义见Treas)获得的股票的变现金额。注册1.421-1(B)条)。

(4)获得特别税收优惠的其他金额，如团体定期人寿保险的保费(但仅限于保费不包括在雇员的总收入中，且不是守则第125节所述的减薪金额)。

(五)与(二)(一)至(二)(四)项相类似的其他报酬项目

这一部分的。

“第415条安全港选项”指的是第415条赔偿，不包括以下所有事项：

(A)守则第104(A)(3)、105(A)或105(H)节所述的数额，但仅限于这些数额可计入雇员的总收入。

(B)雇主为雇员所招致的搬家费用而支付或偿还的款额，但只限于在付款时有理由相信雇员根据守则第217条不可扣除这些款额的范围内。

(C)非法定期权(即《条例》所界定的法定期权以外的期权)的价值。注册1.421-1(B)条)由雇主授予雇员，但仅限于期权的价值可计入授予的纳税年度雇员的总收入。

(D)作出《守则》一节所述选择后可计入雇员总收入的款额

83(b).

(E)根据《守则规则》第409A条或第457(F)(1)(A)条规定可列入雇员总收入的数额，或因雇员以建设性方式收取的数额。

“自营职业者”是指在应税年度从本计划所针对的行业或企业获得收入的任何个人，包括如果该行业或企业在该纳税年度没有净利润则本应获得收入的个人。个人不得为个体户，除非他或她也是雇主的所有者。

“短期计划年”是指由于计划修订或新计划的计划生效日期不到计划年度结束前12个月而不是完整的12个月期间的任何计划年度。除非在收养协议中另有选择，否则以下规定适用：

(A)如果短期计划年度是计划的初始计划年度，在计算期间以计划年度为基础的情况下，对于资格和归属(如果计算通过计划之前的服务)，适用的计算期间将是正常计划年度，而不考虑初始短期计划年度。然而，仅出于归属目的，如果计划发起人选择在计划通过之前排除服务，则计算期应从短期计划年度的第一天开始，并在短期计划年度的第一天之后的12个月结束。

(B)如果修改计划以创建短计划年，并且资格和归属服务以计划年为基础，则适用的计算期应从短计划年的第一天开始，并在短计划年的第一天后12个月结束。这将仅适用于在短期计划年度内服务至少一(1)小时的员工。

(C)短期计划年的补偿限额等于在其他情况下适用的年度补偿限额乘以分数，分数的分子是短期计划年度的月数，分母是12。

(D)如果雇主缴费是为短期计划年度分配的，《收养协议》中规定的要求一定服务小时数的分配条件将不会因短期计划年度而按比例分配。

(E)如果计划使用允许的差异方法来分配短期计划年度的雇主缴费，综合水平将根据短期计划年度的月数按比例计算。

在所有其他方面，该计划应以与正常12个月计划相同的方式在短期计划年度内运行

年。

“法定补偿”应具有领养协议中规定并在下文中描述的含义。

法定补偿的确定必须不考虑法典第3401(A)节下的任何规则，这些规则根据就业或提供的服务的性质或地点限制工资中包括的报酬(例如法典第3401(A)(2)节中关于农业劳动力的例外情况)。对个体户来说，法定补偿是指劳动所得。

法定赔偿金应当包括下列内容：

(A)根据《守则》第125、402(E)(3)、402(H)、403(B)、132(F)或457条，由雇主依据减薪协议供款，但不包括在参加者总收入内的任何款额；

(B)军人差别工资(如《守则》第3401(H)(2)条所界定)，在适用的范围内；

(C)最后支薪；

(D)在适用的范围内，支付给永久和完全残疾的参与者的补偿；和

(E)《条例》所界定的补发工资。注册1.415(C)-2(G)(8)条的规定，将被视为欠薪所涉限制年的法定补偿，条件是欠薪代表本定义所包括的工资和补偿。

对因合格兵役而目前没有为雇主服务的参与人支付法定离职后补偿金的规定不适用于这些付款，条件是这些付款不超过如果该人继续为雇主服务而不是参加合格兵役的参与人本应获得的数额。

尽管本协议有任何其他相反的规定，在任何计划年度，根据本计划考虑的每名雇员的年度法定补偿不得超过200,000美元(根据守则第401(A)(17)节就该年度进行调整)。

如果一个计划年少于12个月，则代码第401(A)(17)节规定的适用限制将乘以分数，分数的分子是该年的月数，分母是12。

“正常生活年金”是指在参与者死亡时终止的、在参与者的一生中以等额分期付款支付的年金。

“终止”和“终止雇用”是指雇员因离职而终止受雇于雇主的任何行为。

“头重脚轻”是指在任何计划年度都符合第10.01节中定义的计划。

“头重比”指的是：

(A)如雇主维持一项或多项界定供款计划(包括任何简化的雇员退休金计划)，而雇主并没有维持任何在截至厘定日期为止的5年期间内具有或曾经拥有累算权益的界定利益计划，则仅就本计划或就所需或准许的合计组别(视何者适用而定)而言，顶重比率是一个分数，其分子是截至厘定日期所有主要雇员的账户结余总和，包括在截至终止日期为止的一年期间内分配的任何帐户结余的任何部分(如属因解雇、死亡或残疾以外的理由而作出的分配，则为截至终止日期为止的5年期间)，而其分母为所有帐户结余的总和，包括在截至终止日期为止的1年期间内分配的任何帐户结余的任何部分(如属因解雇、死亡或残疾以外的理由而作出的分配，则为截至终止日期为止的5年期间)，两者都是按照规范第416节及其下的规定计算的。顶重比的分子和分母都增加了，以反映截至确定日期实际没有做出的贡献，但根据《规范》第416节及其条例的规定，必须在该日考虑到的贡献。

(B)如雇主维持一项或多项固定供款计划(包括任何简化雇员退休金计划)，而该雇主维持或曾经维持一项或多项固定利益计划，而该等计划在截至决定日期为止的5年期间内具有或曾经有任何累算利益，则任何必需或容许的合计组别(视何者适用而定)的顶重比率是一个分数，其分子是根据上文(A)项所厘定的一项或多项综合界定供款计划下所有主要雇员的帐户结余总和，以及截至确定日期所有关键雇员的一个或多个综合确定福利计划下的应计福利现值，其分母是按照上文(A)项确定的所有参与人的一个或多个综合固定缴款计划下的账户余额之和，以及截至确定日期所有参与人的一个或多个确定福利计划下的应计福利现值，所有这些都是按照守则第416节及其下的条例确定的。对于在确定日期结束的一年期间(如果是由于遣散、死亡或残疾以外的原因而进行的分配，则在确定日期结束的5年期间)内进行的任何应计福利分配，应计福利计划下的分子和分母的应计福利均增加。

(C)就上文(A)和(B)项而言，账户余额的价值和应计福利的现值将从最近的估值日起确定，该估值日在确定日结束的12个月期间内或在该12个月期末结束，但《守则》第416节及其下的条例对确定的福利计划的第一个和第二个计划年度的规定除外。参与者(1)为非关键雇员但在上一年为关键雇员，或(2)在截至确定日期的一年期间的任何时间没有被计入任何维护该计划的雇主的至少一小时的服务，其账户余额和应计福利将被忽略。顶重比的计算，以及分配、在职取款、展期和转账的考虑程度，将根据规范第416节及其下的规定进行。在计算Top-Heavy比率时，可扣除的员工缴费不会被考虑在内。在汇总计划时，账户余额和应计福利的价值将参照同一日历年内的确定日期计算。

非关键雇员的应计福利应根据以下规定确定：(X)在雇主所维持的所有确定的福利计划下统一适用于应计目的的方法(如有)；或(Y)如果没有这种方法，则如同该福利的应计不比《守则》第411(B)(1)(C)节所允许的最慢应计比率更快地应计。

“转账账户”是指参与者的账户，由根据第4条从另一个符合条件的退休计划(以及相应的收入)转账的金额组成，而该交易不是代码第402节所指的符合条件的展期分配。

“信托”系指适用单独信托协议条款的计划的供资工具。如果本计划的条款与任何相关信托、托管账户文件或通过引用合并的任何文件中包含的任何相互冲突的条款发生冲突，则以本计划的条款为准。

“受托人”是指计划发起人在单独的信托协议中指定的一个或多个受托人，只要计划的资产不完全由保险公司持有。

“工会雇员”是指在集体谈判协议所涵盖的雇员单位中的任何雇员，如果退休福利是诚意谈判的主题，并且如果集体谈判协议没有规定参与本计划。

“估值日期”具有领养协议中规定的含义。尽管《采纳协议》中有任何相反的规定，但如果要从计划中分配、转移或分割资产，计划管理人可自行决定为计划中不按日计价的部分宣布一个特别估值日期，以保护计划参与者或接受分配的参与者的利益。

为了确定归属服务年限，“归属计算期”是指领养协议中描述的期间。

“自愿缴费”是指员工在税后基础上对本计划作出的缴费。自愿捐款一词不应包括Roth选择性延期。

“自愿缴费账户”是指参与者的账户，包括参与者对本计划的自愿缴款(和相应的收入)。

“W-2补偿”系指守则第3401(A)节所指的工资，以及雇主根据守则第6041(D)、6051(A)(3)和6052条向雇员提供书面声明的所有其他补偿(在雇主的贸易或业务过程中)。W-2补偿的确定不应考虑法典第3401(A)节规定的任何规则，这些规则根据就业或提供的服务的性质或地点限制工资中包括的报酬(例如法典第3401(A)(2)节关于农业劳动力的例外情况)。

“扣缴补偿”是指代码第3401(A)节所指的工资，用于在源头扣缴所得税，但不考虑根据就业的性质或地点或所提供的服务来限制工资中所包括的薪酬的任何规则(如代码第3401(A)(2)节中农业劳动力的例外情况)。

“资格服务年”是指对任何雇员而言，在此期间至少完成收养协议规定的服务的资格计算期间。如果《计划》采用经过时间法：(A)“资格服务年”是指从雇员开始就业之日起至确定资格服务之日止的12个月期间；(B)为了根据经过时间法确定资格服务的完整年数，不连续的服务年限和不足一年的服务年限应按12个月的服务年限(如果是分数个月的话，30天被视为一个月)或365天的服务天数等于一整年的基础进行汇总；(C)雇员的任何连续12个月以下的服务期也将获得积分；及(D)如果第三条规定的资格服务期少于一年，则应以本款中出现的“12个月”和“一年”来确定该服务期。

除在《收养协议》允许的情况下，在确定资格服务年限时不应考虑以下服务年限外，应考虑雇主的所有资格服务：

(A)坚持一年。如果员工有一年的服务中断(在计划使用经过时间法的范围内，一年的离职期间)，则在此期间之前的资格服务年数将不会被计算在内，直到该员工在返回雇主工作后完成了一年的资格服务。

如果计划的服务要求是两年服务，如果员工在满足两年服务资格要求之前经历了一年的服务中断，则服务中断之前的任何服务都不会被考虑在内。

(B)平等原则。如果雇员没有任何不可没收的从雇主缴费获得的账户余额的权利，则在计算资格服务时，不会将连续五(5)个服务中断之前的资格服务年限(如果计划使用经过时间法，则为一年服务期间)计算在内。考虑选择性延期是为了确定参与者是否为守则第411(A)(6)(D)(Iii)节中的非既得参与者。

如果参与者的资格服务年限根据上述规定被忽略，则该参与者将被视为符合资格的新员工。如果根据上述规定，参与者的资格服务年限不能被忽略，则该参与者应根据第3条的条款参加该计划。

在《收养协议》规定的范围内，资格服务还可包括为雇主以外的其他雇主提供的服务。

“归属服务年”是指员工在此期间至少完成领养协议中规定的小时数的归属计算期。如果本计划使用经过时间法：(A)“归属服务年限”是指

自雇员就业开始之日起至确定归属服务期之日止的12个月期间；(B)为了根据历时法确定归属服务年数，不连续的服务年限和少于全年的服务年限应以12个月的服务年限(30天被视为一个月)或365天的服务年限等于一整年的服务为基础；及(C)雇员还将因连续12个月以下的任何服务年限而获得积分。

雇主的所有服务年资均会计算在内，但如雇员连续有五次一年的服务期间(在本计划采用已用时间法的范围内，则为一年的服务期间)，则在服务中断后的所有服务期间/遣散期均不计算在内，以便将雇员的

在这种服务中断/遣散期之前应计的雇主衍生账户余额，但除非另有明确规定，在这种服务中断/遣散期之前和之后的服务都应计入雇员根据第六条在这种服务中断/遣散期之后应计的雇主衍生账户余额。

此外，如果领养协议允许，在确定归属服务年限时，不应考虑以下服务年限：

(A)坚持一年。如果员工有一年的服务中断(在计划使用经过时间法的范围内，一年的离职期间)，在此期间之前的归属服务年数将不会被计算在内，直到该员工在回到雇主的工作后完成了一年的归属服务。

(B)平等原则。如雇员对雇主供款所得的账户结余并无任何不可没收的权利，则在计算归属服务期间时，不会将连续五(5)个服务中断前的归属服务年数计算在内(在本计划使用已用时间法的范围内，为期一年的服务期间)。考虑选择性延期是为了确定参与者是否为守则第411(A)(6)(D)(Iii)节中的非既得参与者。

(C)在计算归属服务时，在领养协议所规定的范围内，18岁之前的归属服务年限或雇主维持本计划或前身计划之前的归属服务年限将不会被计算在内。

在领养协议规定的范围内，归属服务还可包括向雇主以外的其他雇主提供服务。

第三条参与

第3.01节自愿延期和自愿捐款

每名合资格雇员在领养协议所指定的日期成为有资格作出选择性延期供款及自愿供款的参与者，但他在该日期须为合资格雇员。尽管有上述规定，参与者只有在领养协议允许的范围内才有资格进行选择性延期或自愿捐款。

第3.02节匹配供款

每名合资格的雇员在领养协议指定的日期成为有资格领取等额供款的参与者，但在该日期他必须是合资格的雇员。尽管有上述规定，参与者只有在领养协议允许的范围内才有资格获得等额捐款。

每名符合资格的雇员应在领养协议指定的日期成为有资格获得安全港供款的参与者，但条件是他在该日期是符合资格的雇员。尽管有上述规定，参与者只有在《收养协议》允许的范围内才有资格获得避风港捐款。

第3.03节雇主供款

(A)非选任捐款。每名符合资格的雇员应在领养协议中指定的日期成为有资格获得非选择性供款的参与者，前提是他在该日期是符合条件的雇员。尽管有上述规定，参与者只有在领养协议允许的范围内才有资格获得非选择性捐款。

(B)养恤金缴费。每名符合资格的雇员应在领养协议规定的日期成为有资格领取养老金缴款的参与者，但条件是他在该日期是符合资格的雇员。尽管有上述规定，参与者只有在领养协议允许的范围内才有资格领取养恤金缴费。

第3.04节转账

如果职务分类的改变或调动导致个人不再有资格成为合格的雇员，则该雇员应自职务分类的改变或调动的生效日期起停止作为第4条规定的参与者(或不应成为参与者)。如果该雇员再次有资格成为合格雇员，或如果一名以前不是合格雇员的雇员成为合格雇员，则该雇员应成为符合资格要求的缴款的参与人，该供款应自随后身份变更的生效日期或该雇员符合本条第3条的资格要求之日起计算。

第3.05节解雇和重新聘用

如果雇员被终止雇用，该雇员应自终止雇用之日起停止作为第4条的参与者(或没有资格成为参与者；除非第4条另有规定)。在终止日期之前已满足第3条规定的适用资格要求的个人，包括通过入职日期，随后又被雇主重新雇用为合格雇员的，应在其重新雇用之日立即恢复或成为符合本第3条资格要求的缴款的参与者。在终止之日不具备参加资格的个人，如随后被雇主重新雇用为合格雇员，应有资格参加，自重新雇用的生效日期或该个人符合本条第3条的资格要求之日起计算。重新雇用的合格雇员是否符合第3条的要求，应在适用任何适用的服务规则中断后作出。

第3.06节对排除的限制

(A)排除。在收养协议中加入的任何员工排除，如果这种排除只导致非高薪员工参加计划补偿金额最低或服务金额最低的员工，以使计划仍满足代码第410(B)节的覆盖要求，则该排除无效。

(B)覆盖范围。该计划必须规定，年满21岁并已完成一年资格服务的合格员工(如果该计划在不超过两年的资格服务后提供了对参与者适用账户余额的100%的不可丧失的权利，则两年的资格服务可用于可选延期以外的缴费)，应在以下较早的日期之前开始参加计划：(1)自该合格员工满足该等要求的日期之后的第一个计划年度的第一天；或(2)他满足该等要求的日期后6个月的日期。如果该计划是由雇主专门为教育机构的雇员(如法规第170(B)(1)(A)(2)节所定义)维持的，且根据法规第501(A)条免税，则可以使用最高年龄26岁。该法规第501(A)条规定，每个服务至少一年的参与者都有权根据该计划获得其应计福利的100%，在该福利产生时，该福利是不可没收的(在法典第411节的含义内)。

(C)参与者在收到或被视为收到根据Treas规定的拨款的任何计划年度内，应被视为根据计划受益。注册1.410(B)-3(A)条。尽管本计划有任何相反的规定，任何参与者都不得在本计划项下获得分配，除非根据计划年度最后一天生效的本计划条款，在实施适用的国税局程序和其他适用法律可能允许的所有追溯修订后；包括但不限于Treas允许的任何修订。注册1.401(A)(4)-11条。

(D)修改。在领养协议中填写‘填写’空白处不应被视为对预先批准的计划文件的修改，除非用于填写‘填写’空白处的语言与选项附带的说明和指导方针相反。如果填写的空白违反/违反选项附带的说明和指导方针，则该语言是对预先批准的计划文档的修改。

第3.07节入学程序

计划管理人应规定将参与者登记为计划参与者或根据本第3条进行任何参与者选举所合理需要的表格，并可要求参与者提供这些数据。

第3.08节参训人员领取不同的军人工资

在《收养协议》中选定的范围内，根据《守则》第414(U)(12)节、《美国国税局公告2010-15》及任何替代指导，领取差额工资付款(如《守则》第3401(H)(2)节所界定)的参与者应被视为支付款项的雇主的雇员，而差额工资付款可在《收养协议》中选定的范围内被视为本计划下的计划补偿。

第四条缴款

第4.01节自愿延期和自愿捐款

(A)选举。每个参与者均可按照本第4.01节的规定，以计划管理人规定的形式和方式进行选举。计划管理人应向每个参与者提供必要的表格，以选择可选择的延期和自愿捐款的数额。此类选择应规定，参与者可选择按《收养协议》中规定的金额减少其计划薪酬。尽管有上述规定，参与者只有在领养协议允许的范围内才有资格进行选择性延期或自愿捐款。计划管理人可以通过一项关于此类选举到期的政策。

(B)修改。自参与者首次满足第3.01节的资格要求之日起，他可以选择为本计划缴费。在该日期之后，参与者可根据本第4.01节的规定选择开始、增加、减少或完全暂停其选举，自收养协议中指定的日期起生效。如果领养协议规定该计划是安全港401(K)计划，参与者可以在收到安全港通知后30天内修改他的选择。但是，如果该计划是一项有条件的自动缴费安排，参与者可以在下文第4.01(G)(2)节概述的时间范围内修改其选择。

(C)程序。参与者应按计划管理人制定的程序所规定的形式和方式作出第(B)款所述的选择。这些程序可包括但不限于：明确规定在计划管理人可能要求的时间提前进行选择，允许参与者在不歧视的基础上就任何奖金或其他特别工资单独作出选择，或要求以美元金额或工资百分比进行选择。参与者关于选择性延期的选择只能针对参与者可以选择以现金形式获得的金额，而参与者目前无法获得该金额。计划管理员可以允许参与者在非歧视的基础上推迟支付终止雇佣后实际收到的计划补偿。

(D)选举减少。如果计划管理人确定这种选择可能导致计划不能满足第5条的任何要求，则计划管理人可以减少或完全暂停参与者的选择。

(E)追赶贡献。除非在领养协议中另有选择，否则所有有资格根据本计划进行选择性延期的参与者都有资格根据第5.01(D)节的规定作出追赶贡献。

(F)Roth选择性延期。在领养协议规定的范围内，参与者有资格不可撤销地将部分或全部选择性延期指定为税前选择性延期或Roth选择性延期。但是，计划管理员可以在非歧视的基础上要求参与者选择他们的所有可选延期作为税前可选延期或Roth可选延期。所有选举应遵守本计划中规定的相同选举程序、修改限制和其他选举条款和条件。如果Roth选择性延期是不允许的，所有选择性延期应被指定为税前选择性延期。

(G)自动注册。在收养协议规定的范围内，在初步满足第3条关于选择性延期的资格要求后(以及在为当前参与者增加自动登记功能的生效日期或选择性延期选举到期之日)，收养协议中描述的合格员工应被视为已按照收养协议中规定的金额进行了选择性延期选择，但条件是：

(1)在视作选择发生前的一段合理时间内，合资格雇员须收到一份通知，解释自动选择延迟选择、他或她的计划补偿扣减百分比，以及个人有权选择不对计划作出该等选择性延迟或更改供款数额，包括行使该项权利的程序及实施任何该等选择的时间。符合资格的雇员必须有合理的机会提交选举，以获得现金代替选择性延期，然后才能做出这种被视为选择的选择。如果收养协议表明该计划打算成为合格的自动缴费安排(EACA)，则通知必须满足以下附加要求：

(A)通知必须在每个计划年度开始前的合理期间内提供，或在计划年度内雇员首次有资格作出现金或延期选择(或因雇佣状况改变而首次纳入自动供款安排)，或在雇员成为承保雇员之前的合理期间内提供。只有在足够早的时间发出通知，以便雇员在收到通知后有合理的时间段，以便做出《条例》所述的选择，通知才符合本款规定的时间要求。注册1.414(W)-1(E)(2)条。

(B)该通知必须说明在没有任何投资选择的情况下，根据该项安排作出的供款将如何投资。

(C)通知必须说明允许退出的权利(如第4.01(G)(5)(B)节所述)，以及选择这种退出的程序。

(2)如果缺省选择依据的是有限制的自动缴费安排，则缺省选择必须在以下两者中较早的一个之前生效：(I)通知提供日期后开始的第二个薪资期的支付日期，或(Ii)通知提供后至少30天的第一个支付日期。尽管第一次默认缴费的时间有任何延迟，但基于全年缴费的合格非可选缴费以及根据计划薪酬变化的任何匹配缴款率必须基于参与者自该计划首次符合资格以来赚取的计划薪酬。

(3)除非在《收养协议》中另有选择，否则如果该计划规定了Roth选择性延期，则根据第(G)款作出的所有选择性延期应指定为税前选择性延期。

(4)管理员自由裁量权。计划管理人可以在统一和非歧视的基础上规定，对于(1)在整个计划年度被解雇并在下一个计划年度重新聘用或(2)没有代表他们在整个计划年度自动进行任选延期的员工，新的初始阶段将开始。计划管理人还可以在统一和非歧视性的基础上规定，肯定选举到期，员工必须进行新的肯定选择，否则将受到自动延期和任何相关加薪的约束。

(5)结束或减少自动招生的选举

(A)如果《收养协议》表明该计划不是合格的自动缴费安排(EACA)，并且计划管理人选择允许提取，则符合条件的员工可以在做出这种被视为选择的时候或在之后的60天内提交选择，以获得现金以代替选择性延期。在选择接受现金代替选择性延期时，参赛者不得获得任何选择性延期的退款。符合条件的员工可以在随后做出肯定的选择，按照第4.01(B)节的规定，在以后的日期进行选择性延期。

(B)符合资格的自动缴款安排。在领养协议表明计划打算成为合格的自动缴费安排(EACA)的范围内，如果领养协议允许允许提取，则已自动选择延期的员工可以选择提取代表其作出的所有供款，包括截至提取之日的收入。只有在EACA下的第一笔捐款的日期后90天内或领养协议中规定的天数内做出退出选择时，这种退出权利才可用。就提取的数额(经可分配损益调整后)所作的任何相称缴款应予以没收。退出请求将被视为肯定的选举，以停止选择性推迟，除非员工肯定地选择了其他选择。

(I)选举期间。计划管理人可在统一和非歧视的基础上要求选举期少于90天，但条件是该选举期至少为30天。

(2)退款处理。在根据实际延期百分比(ADP)和ACP测试确定员工的实际延期比率和实际供款比率时，不应考虑根据本款退还的任选延期付款和任何相关的匹配缴费，并且在确定时应忽略不计

《规范》第402(G)节规定的限制。根据本段退还的任何款项都不是符合资格的展期缴款。根据本节的规定，退款不需要配偶同意。

(3)在适用《守则》第410(B)节的强制性分类规则之后，本节的规定分别适用于计划的每一部分。

(四)新聘员工待遇。如果员工(1)在整个计划年度被解雇并在下一个计划年度被重新聘用，或者(2)没有代表他们在整个计划年度自动选择延期，则计划管理员可以在统一和非歧视性的基础上将该员工视为新员工。

(V)费用。根据《特惠办法》，分配的金额可以减去手续费。注册部分

1.414(w)-1(c)(3)(ii).

(六)退款截止日期。只有当所有有资格进行选择性延期的员工都在整个计划年度(或计划年度的部分员工是符合条件的员工)的EACA下覆盖时，代码第479节延长的测试截止日期才适用。

(Vii)本款的规定受《守则》第414(W)节、第4979节、2009年2月24日发布的《最终财务条例》以及根据其发布的任何相应指南或规章的任何要求的约束。

(H)自愿延期缴款和自愿缴款的缴款和分配。雇主应就每个支付期向《计划》缴款，其数额相当于根据本节生效的选举所确定的该支付期参与人的自愿延期缴费和自愿缴费。应将雇主因对每个参与者有效的任何选举而向本计划分别缴纳的任选延期和自愿缴费，直接和迅速地分配到每个参与者的任选延期账户和自愿缴费账户。

第4.02节匹配供款

(A)相匹配的缴款数额。在符合第5条所述限制的情况下，雇主应代表每个做出匹配员工贡献且已完成领养协议中规定的任何服务要求的参与者，向本计划缴纳领养协议中规定的金额。尽管有上述规定，参与者只有在领养协议允许的范围内才有资格获得匹配捐款的分配。

(1)固定匹配。如果在领养协议中被选中，雇主将根据所选的公式对计划进行固定的匹配缴费。

(2)任意性匹配。如果在领养协议中被选中，雇主可以选择酌情支付等额供款。除非《收养协议》另有说明，否则雇主有权酌情决定任何供款的数额、公式和时间。

(B)捐款和配对捐款的分配。应在《收养协议》所述期间结束后，尽快在行政上可行的情况下，向《计划》作出相应的缴费，并迅速将其分配到符合(A)分段要求的参与者的相应缴费账户，并按照(A)分段确定的数额。

(1)如果雇主为匹配供款提供资金的频率高于领养协议中指定的确定期间，则对于在领养协议指定的整个确定期间内未收到基于匹配的员工供款或计划补偿的匹配供款的任何参与者，将获得实额供款。

(2)如果《收养协议》规定第5.01节规定的追赶缴费不得匹配，则在所分配的范围内，在选择性延期时作出的任何匹配缴费以及随后被归类为追赶缴费的自愿缴费(如果适用)均应被没收。

(3)如果《收养协议》规定，该计划旨在成为401(K)计划的避风港，并且就每个工资期(或就每个月或每个计划年的每个月或季度内结束的所有工资期)单独进行安全港匹配，则必须在紧接该计划年季度的最后一天向该计划提供这种安全港匹配。

(C)参与者。就本节而言，“参与者”是指符合第3条关于匹配缴费的资格要求的合格雇员。

(D)覆盖故障。如果上述规则的应用导致计划在计划年度的最后一天未能满足代码第410(B)节关于匹配缴费的最低承保要求(计划不会惠及一定比例的非高薪员工，该百分比至少是根据计划受益的高薪员工百分比的70%)，因为雇主的匹配缴费没有分配给该年度足够数量或百分比的参与者，则有资格分享该年度此类缴费的参与者名单应扩大到包括《收养协议》中所述的参与者。

(1)如果《收养协议》规定所有不能被排除的参与者有权分享该年度的捐款，则下列其他参与者有资格分享该捐款：

(A)在该计划年度的最后一天仍受雇于雇主的任何参与者；及

(B)在该计划年度内完成至少501小时服务的任何参与者(不论他在该计划年度的最后一天是否仍受雇于雇主)。

(2)如果《收养协议》规定只有足够的参与者有权分享该年度的捐款，则下列其他参与者有资格分享该捐款：

(A)有资格分享雇主在该计划年度的配对缴费的参与者名单应扩大，以包括为满足守则第410(B)节规定的最低保险要求而没有资格参加的最低人数。根据本(A)款有资格分享雇主在该计划年度的等额缴费的特定参与者应为那些在该计划年度的最后一天仍受雇于雇主并在该计划年度内完成最大服务量的参与者。

(B)如果在适用上述(A)段后，仍未满足《守则》第410(B)节的最低保险范围要求，则有资格分享雇主在该计划年度的匹配缴费的参与者名单应进一步扩大，以包括在计划年度的最后一天不再受雇于雇主以满足这些要求所需的最低人数。根据本(B)款有资格分享该计划年度雇主缴费的特定参与者应为在终止其与雇主的雇佣关系之前已在该计划年度内完成最大服务量的那些参与者。

尽管如上所述，计划管理员始终保留通过使用代码第410(B)(2)节的平均福利测试来满足代码第410(B)节的最低覆盖范围要求的选项。

第4.03节雇主供款

(A)数额。

(1)非选任供款。在符合第5条所述限制的情况下，雇主应在《收养协议》规定的范围内，代表已完成《收养协议》中规定的任何服务要求的每个参与者，对本计划作出非选择性贡献。尽管有上述规定，参与者应

只有在《收养协议》允许的范围内，才有资格获得分配的非选择性捐款。

(2)养老金缴费。在符合第5条所述限制的情况下，雇主应代表已完成《收养协议》中规定的任何服务要求的每个参与者向本计划缴纳养老金缴费(在不是由没收提供资金的范围内)。尽管有上述规定，参与者只有在领养协议允许的范围内才有资格获得养恤金缴款的分配。

(B)雇主缴款的分配。

(1)非选任捐款的分配。非选择性捐款应按照《收养协议》中所述的方式，按照(A)(1)款的规定，分配到每个有资格分享此类分配的参与者的非选择性捐款账户。如果领养协议规定计划使用年龄加权或新的可比性分配公式，则必须满足最低分配门槛要求。最低分配网关要求每个符合条件的非高薪员工的分配率不低于5%的较小值，或具有最高分配率的高薪员工的分配率的三分之一。分配率是指分配给参与者一年的缴费金额，以5%测试的法定补偿或1/3测试的第414(S)条补偿的百分比表示。

(2)养老金缴费分配。养恤金缴款应按照《收养协议》所述方式，按照(A)(2)款的规定，分配给有资格分享此类分配的每一参与者的养恤金缴款账户。

(3)尽管有上述规定，在任何计划年度，本计划是综合的，并使任何参与者受益，该参与者根据规范第408(K)节定义的另一个合格计划或简化的雇员养老金计划受益，该计划由雇主维护，规定了允许的差异(或归因于差异)，雇主的缴费应按该参与者的计划总薪酬与所有参与者的计划总薪酬的比例分配到每个参与者的非选择性账户/养老金缴费账户。分配给超过其累积差异限制的参与者应根据适用的财务处条例确定。参与者的累积允许差异限制是35年累计允许差异年。累计允许差异年数是指雇主根据本计划或任何其他有条件的计划或简化的员工养老金计划(无论是否终止)为分配或应计目的而记入参与者的提供允许差异的年数。为了确定参与者的累积允许差异限制，在同一日历年结束的所有计划年度将被视为同一年。如果参与者在自1994年1月1日或之后开始的任何一年中没有在确定的福利或目标福利计划下受益，则参与者没有累积差异限制。

(C)参与者。就本节而言，“参与者”是指符合第3条关于非选择性缴费或养老金缴费(视情况而定)的资格要求的合格雇员。

(D)覆盖故障。如果上述规则的应用导致本计划在本计划年度的最后一天未能满足守则第410(B)节关于本4.03节所述缴款的任何计划年度的最低承保要求(本计划不会惠及一定比例的非高薪员工，该百分比至少为根据本计划受益的高薪员工百分比的70%)，因为此类缴款没有分配给该年度足够数量或百分比的参与者，则有资格分享该年度此类缴费的参与者名单应扩大至包括《收养协议》中所述的参与者。

(1)如果《收养协议》规定所有不能被排除的参与者有权分享该年度的捐款，则下列其他参与者有资格分享该捐款：

(A)在该计划年度的最后一天仍受雇于雇主的任何参与者；及

(B)在该计划年度内完成至少501小时服务的任何参与者(不论他在该计划年度的最后一天是否仍受雇于雇主)。

(2)如果《收养协议》规定只有足够的参与者有权分享该年度的捐款，则下列其他参与者有资格分享该捐款：

(A)有资格分享该计划年度缴款的参与者名单应扩大，以包括为满足《守则》第410(B)节规定的最低覆盖面要求而没有资格参加的最低人数。根据本(A)款有资格分享该计划年度缴费的特定参与者应为在该计划年度的最后一天仍受雇于雇主并在该计划年度内完成最大服务量的参与者。

(B)如果在适用上述(A)段后，仍未满足《守则》第410(B)节的最低保险范围要求，则有资格分享该计划年度缴款的参与者名单应进一步扩大，以包括在计划年度的最后一天不再受雇于雇主以满足这些要求所需的最低人数的参与者。根据本(B)款有资格分享该计划年度雇主缴费的特定参与者应为在终止其与雇主的雇佣关系之前已在该计划年度内完成最大服务量的那些参与者。处境相似的个人将一视同仁。

尽管如上所述，计划管理员始终保留通过使用代码第410(B)(2)节的平均福利测试来满足代码第410(B)节的最低覆盖范围要求的选项。

(E)残疾。除上述规定外，如果《收养协议》规定，本节所述的捐款应分配给残疾参与者，则因残疾而不符合(A)项要求的参与者有资格分享此类捐款(包括已终止就业的残疾参与者)；但根据《守则》第22(E)节，此类残疾也将构成残疾。雇主应代表每个此类残疾参与者分配适用的缴费，其依据是，如果参与者是按照紧接在残疾之前支付的计划补偿率支付的，则每个此类参与者在限制年将获得的计划补偿。根据本款分配给残疾参与者的捐款应在作出时完全(100%)归属。此类分配应在首次出现下列情况时停止：

(1)计划年的最后一天，发生在《收养协议》规定的周年纪念日，即计划管理人确定参与者开始残疾之日；

(二)参赛者停止残疾的日期；

(3)参加者拒绝接受雇主或其代理人定期检查以确定残疾是否存在的日期；或

(4)参赛者死亡日期。

第4.04节安全港缴费和有限制的非任选/配对缴费

(A)避风港供款的款额。

(1)概括而言。如果《收养协议》规定该计划将满足401(K)安全港规定，雇主应在符合第5条所述限制的情况下，代表每名有资格在该计划年度进行选择性延期的雇员缴纳合格的非选择性缴费或合格的等额缴费，并满足《收养协议》中规定的任何额外要求以获得避风港缴费。在收养协议中没有选择的情况下，应代表有资格在计划年度内进行可选延期的每一名员工提供此类合格的非可选捐款。本款第(1)款所述的合格非选择性缴款应按参与者的计划补偿与所有符合资格的参与者的计划补偿的比例分配给有资格分享此类分配的每个参与者的合格非选择性缴款账户。按照特雷亚斯的规定。注册根据第1.40l(K)-l(E)(7)和1.40l(M)-l(C)(2)条的规定，雇主不允许在计划年度使用ADP和ACP测试，而该计划的书面条款旨在使该计划成为安全港计划，而雇主未能满足该计划年此类安全港规定的要求。

(2)后续通知。本款适用于领养协议规定符合条件的

只有在计划发起人提供后续通知的情况下，第(1)款所述的非选择性捐款才会被提供给计划。计划管理人应每年提供临时通知，并应仅在将作出安全港捐款的情况下提供后续通知。临时通知和后续通知(如适用)应根据《条例》的规定提供。注册1.401(K)-3(F)条和任何替代指南。如果没有提供后续通知，该计划将不满足401(K)安全港规定，并且该计划将受制于第5.02节的非歧视要求。

(B)有限制的非选任供款。除上述避风港缴费外，雇主可酌情为雇主确定的参与人的利益提供额外的合格非选择性缴费。合格的非选择性捐款应为：(1)在该年内的某一日期按Treas的含义分配到参与者的账户。注册1.401(K)--2(A)(4)(I)(A)条；(2)分配到参与者账户时不得没收，除非归因于符合资格的自动缴款安排或合格的自动缴款安排下的提款权利；以及(3)仅根据根据Treas适用于选择性延期的规则进行分配。注册1.401(K)-1(D)条。在满足第5.02节的要求时，非高薪员工的合格非选择性缴费在以下情况下不会被考虑在内：(1)它不符合实际延期比率；(2)它是Treas意义上的不成比例的缴费。注册1.401(K)-2(A)(6)(Iv)或1.401(M)-2(A)(6)(V)条和任何取代指南；或(3)本计划使用前一年的测试方法。尽管如此，根据《戴维斯-培根法》(46 Stat.1494)、《公法》71-798、1965年《服务合同法》(第79条1965)、公法89-286或类似的立法可以被考虑到非高薪员工的计划年度，只要这些缴费不超过该非高薪员工计划薪酬的10%。

(1)有资格获得合格非选任捐款的参与者。雇主可酌情决定是否应将合格的非选择性缴费分配给在计划年度内至少获得一定服务小时数的参与者，或在计划年度的最后一天仍受雇于雇主的参与者。雇主可以将根据本款缴纳的合格非选择性缴费限制在符合雇主确定的任何额外要求的计划年度内有资格进行选择性延期的非高薪雇员。雇主还可以按照第5.03节的规定，向分类计划的任何部分或所有部分的人员提供合格的非选择性缴费。

(2)允许的分配方式。雇主可酌情按照该参与者的计划薪酬与所有合格参与者的计划薪酬的比例，或以下列方式之一，支付额外的合格非选择性缴费：

(A)首先支付给参与者的合格非选择性缴费账户，该参与者是计划薪酬最低的非高薪雇员，并有资格分享此类分配，其金额由雇主决定，不得超过该参与者计划薪酬的5%(“基本QNEC费率”)。如果在上述规定之后仍有任何合格的非选择性缴费，则雇主可以将合格的非选择性缴费分配给其他参与者，这些参与者有资格分享此类分配，且计划补偿的基本QNEC比率为次低的计划补偿，直到此类缴费完全分配给Treas意义内符合条件的非高薪员工的一半。注册1.401(K)-2(A)(6)(Iv)(B)条(“基本非医疗保健实体”)。尽管有上述规定，基本QNEC费率可超过5%；前提是雇主缴费足以为所有基本NHCE提供基本QNEC费率。

(B)如果在上述规定之后仍有任何合格的非选择性缴费，则雇主可将合格的非选择性缴费分配给计划薪酬最低的非高薪雇员，并有资格分享此类分配的额外金额，但不得超过根据上述第(1)款缴纳的基本QNEC比率(“额外的QNEC比率”)。基本QNEC费率和附加QNEC费率的总和不得超过Treas中定义的计划代表性缴费率的两倍。注册1.401(M)-2(A)(6)(V)(B)条。如果在上述规定之后仍有任何合格的非选择性缴费，雇主可以将合格的非选择性缴费分配给其他参与者，这些参与者是有资格分享此类分配的非高薪员工，其计划补偿金额为该参与者的计划补偿的附加QNEC比率，直到这些缴费全部分配给基本NHCE。

(C)如果在上述规定之后仍有任何合格的非选择性缴费，则雇主可将合格的非选择性缴费分配给有资格以最低计划薪酬分享此类分配的非高薪雇员，且不是基本NHCE，其金额等于该参与者的计划薪酬的基本QNEC比率和额外QNEC比率之和。如果在上述规定后仍有任何合格的非选择性缴费，雇主可将合格的非选择性缴费分配给其他参与者，这些参与者是有资格与次低计划薪酬分享此类分配的非高薪员工，并且不是基本NHCE，其金额等于该参与者的计划薪酬的基本QNEC费率和附加QNEC费率的总和，直到这些缴款完全分配给所有不是基本NHCE的合格非高薪员工。

(D)如果在上述规定之后仍有任何合格的非选择性缴费，则雇主可按照每个参与者的计划补偿与所有合格参与者的计划补偿的比例，将合格的非选择性缴费分配给有资格分享此类分配的参与者。

(E)尽管有上述规定，雇主仍可依据第(2)款将合资格的非选择性供款作为固定元款额分配。雇主可以首先将雇主确定的固定美元金额(“基本QNEC美元金额”)分配到参与者的合格非选择性缴费账户，该参与者是具有最低计划薪酬并有资格分享此类分配的非高薪员工。如果在上述规定后仍有任何合格的非选择性缴费，雇主可将合格的非选择性缴费分配给有资格分享此类分配的非高薪员工的其他参与者，并以QNEC基本美元金额的次低计划补偿金额，直到这些缴费全部分配给合格的非高薪员工。此类合格的非选择性捐款可用于满足第5.02节的规定，但不得超过下文第5.03(F)节规定的比例。

(C)符合条件的配对捐款。雇主可酌情为这些参与者的利益，以雇主酌情决定的方式，支付指定为合格的配对缴款的配对缴款。雇主可酌情决定是否应将合格匹配缴费的分配仅限于在计划年度内至少获得一定服务小时数的参与者，或在计划年度的最后一天仍受雇于雇主的参与者。此类符合条件的配对捐款在分配到参与者的账户时不得没收，除非可归因于符合资格的自动缴款安排或符合条件的自动缴款安排下的取款权利，并且只能在参与者：(1)达到59-1/2岁；或(2)离职、死亡或残疾的情况下分配。

(D)对另一项计划的安全港捐款。雇主可选择将本计划所要求的避风港缴费转给另一计划，该另一计划：(1)与本计划具有相同的计划年度，(2)将所有避风港要求适用于源于本计划的任何避风港缴费，以及(3)适用资格条件，使本计划下的任何合格员工都有资格获得受助人计划中的避风港缴费。对另一计划所作的避风港缴款可用于满足仅与一项计划有关的避风港缴款。

(E)此外，雇主可酌情为计划年度缴纳合格的非选择性缴费或合格的匹配缴款，这些缴费应按照雇主规定的方式分配，以根据国税局或劳工部制定的任何纠正方案或政策纠正任何业务或人口方面的失误。

第4.05节现行工资供款

(A)一般规定。如果《收养协议》规定，雇主将代表根据《戴维斯-培根法》履行一小时或一小时以上服务合同的每位参与者，向本计划缴纳当期工资缴费。

(B)数额。计划管理人可在《收养协议》中选择根据：1)适用的联邦、州或市政现行工资法，或2)《收养协议》附录中规定的缴费率，确定现行工资分摊比例。如果计划管理员为计划设置了自己的现行工资缴费率，则根据联邦、州或市政法律确定的全部现行工资福利仍应支付给受影响的参与者；任何未向计划缴费的福利必须以另一种方式提供给参与者。计划管理员选择在其中设置其

在《收养协议附录》中，计划管理人保留根据适用的联邦、州或市政费率向本计划缴纳现行工资的自由裁量权，如果这些费率规定的强制性福利大于《收养协议》附录中设定的费率。

(C)失责处理条文。除非在收养协议中另有选择，否则以下默认条款适用：

(1)只有非高薪雇员才有资格领取当时的工资供款。

(2)在决定雇员是否有资格领取当时的工资供款时，不得有年龄或服务资格的规定。

(3)分配条件。不应对领取现行工资缴款适用服务时间或最后一天的要求。

(4)所有现行工资供款均须100%归属。

如果计划管理员使用《收养协议》修改上述任何默认规定，则计划管理员可能没有资格获得现行工资贡献的全部积分。应参考适用的现行工资法，以充分了解任何修改的影响。

(D)补偿。如果计划管理员在“收养协议”中做出选择，则为满足联邦、州或市政法律规定的现行工资要求而向计划缴纳的现行工资缴费可用于抵消雇主缴费。用于抵消雇主缴费的现行工资缴费将受到任何其他适用于被抵消的雇主缴费类型的分配限制。

第4.06节展期供款

(A)在领养协议规定的范围内，计划管理人可指示受托人接受现金或受托人接受的其他形式的展期供款。展期缴款应分配到参与者/合格员工的(在收养协议中选择的范围内)展期缴款账户。本计划可在计划管理人自行决定允许的范围内接受以下展期缴款：

(1)根据《守则》第401(A)或403(A)条规定的计划展期，如果供款符合《守则》第402(C)条所界定的免税展期的条件。如果后来确定收到的金额不符合免税展期的条件，则应将该金额退还给符合条件的员工。

(2)根据计划管理人制定的程序确定的“管道个人退休账户”的展期，只有在供款符合《守则》第402(C)节所定义的免税展期的情况下。如果后来确定收到的金额不符合免税展期的条件，则应将该金额退还给符合条件的员工。

(3)直接从规范第401(A)或403(A)节描述的合格计划中滚存合格的税后员工缴款展期分配。本计划应单独核算所转移的数额，包括单独核算此种捐款中可列入毛收入的部分和不可列入毛收入的部分。

(4)从《守则》第403(B)节所述的年金合同获得的合资格展期分配的任何展期。本计划应单独核算如此转移的税后数额，包括单独核算此种捐款中可包括在总收入中的部分和不能列入毛收入的此种捐款中的部分。

(5)根据《法典》第457(B)条从符合资格的计划中获得的任何符合条件的展期分配，由州、州的政治分区、州的任何机构或机构或州的政治分区维持。

(6)《守则》第408(A)或408(B)条所述的个人退休账户或年金分配部分的任何展期供款，而该部分有资格展期，否则可计入总收入。

(7)如果本计划允许Roth选择性延期，则该计划只有在从代码第402a(E)(1)条所述的适用退休计划下的另一个Roth选择性延期账户直接展期，且仅在代码第402(C)节的规则允许的范围内，才可接受对Roth选择性延期账户的展期供款。

(8)适用法律允许的任何额外展期缴款。

(B)自我指引。除非领养协议另有限制，否则如果参与者被允许自行引导其展期供款账户的投资，参与者可以选择用该账户投资于“合资格的雇主证券”或“合资格的雇主不动产”。

(C)计划内Roth展期。在《收养协议》规定的范围内，以及在《准则》第402a(C)节、《通知2010-84》和任何替代指南允许的范围内，本计划中属于合格展期分配的指定ROTH帐户以外的分配(如第408A(E)节所定义)，可滚转到根据本计划维护的指定ROTH帐户，以使接受分配的个人受益。该计划将保留适当报告计划内ROTH展期所需的记录。参与者被要求将计划内Roth展期的应税金额包括在他们的总收入中。计划内Roth展期的应税金额被视为分配的公平市场价值减去展期金额的任何基础。如果计划内Roth展期包括雇主证券，则交易的公平市场价值应包括代码第402(E)(4)节所指的任何未实现净增值。如果在本准则允许的所有分发中并在领养协议规定的范围内允许计划内ROTH滚动，

在以下情况下，允许计划内Roth滚动：

(1)当参加者年满401(K)(12)或401(K)(13)或401(M)(11)或401(M)(12)条的安全港规定时，除选择性延期供款外，合资格的非选择性供款、合资格的等额供款及任何账户中用以满足守则第401(K)(12)、401(K)(13)、401(M)(11)或401(M)(12)条的安全港规定的部分，在参与者年满59-1/2岁前，均无资格退款。

(2)税后、展期和自愿账户可以在任何时候转换为计划内ROTH展期账户

时间到了。

(3)从参与者的配对缴款账户或非自选缴款账户中提取。对于持有至少两年的资金，允许从参与者的配对缴款账户或非选择性缴款账户中提取。在参加5年或积累2年后，只有在匹配缴款账户未被用于满足守则第401(K)(12)或401(K)(13)或401(M)(11)或401(M)(12)节的要求，或此类缴款未被视为合格的配对缴款的情况下，才允许从该账户提取。

(4)在紧接雇佣终止后。

(D)计划内Roth转移。在《收养协议》规定的范围内，本计划应允许参与者选择将本计划下不能以其他方式分配的任何金额转移到本计划内为该参与者维护的指定Roth可选延期账户(或子账户)。不应仅仅因为此类转让而将本计划视为违反《规范》第401(K)(2)(B)(I)节的规定。转账金额将保留转账前对账户分配的限制。

(E)计划管理人程序。计划管理人可制定统一的程序，包括但不限于，规定展期的频率和最低金额的限制；但条件是，任何涉及最低金额的程序都不得规定最低提取金额超过1,000美元。

第4.07节转账

受托人可被指示在守则第401(A)节所述的任何其他合格计划的受托人未经受影响雇员同意的情况下，在守则及其规则和裁决所允许的范围内，接受资产的直接转移。如果按照前述规定将资产转移到本计划，转移的资产应在受影响员工的转移账户中单独入账，以保留更有利的归属时间表或转让人计划下此类员工可获得的任何其他受法律保护的福利。计划管理人应为转移账户制定一份归属时间表；条件是该时间表不低于转让方计划下的归属时间表。

第4.08节兵役

(A)概括而言。即使本计划有任何相反的规定，关于合格兵役的缴费、福利和服役积分应根据守则第414(U)节提供。

(B)在合格兵役期间死亡或伤残。在《收养协议》规定的范围内，根据《守则》第414(U)(9)节、国税局第2010-15号公告和任何替代指南；参与者在履行合格兵役时死亡或残疾，将被视为在死亡或残疾的前一天受雇于雇主，并在死亡或残疾当天终止雇用，并按《守则》第414(U)(8)节的规定领取与合格兵役期相关的应计福利，但下列规定除外：

(1)所有因本节而有资格获得本计划福利的参与者，应按合理的同等条件获得福利。

(2)就《守则》第414(U)(8)(C)条的应用而言，参与者的任选延期应根据参与者在以下方面的平均实际供款确定：

(A)紧接合格军人之前在雇主的12个月服务期

服务，或

(B)如在该雇主的服务期少于该12个月期间，则指在该雇主连续服务的实际年限。

第4.09节捐款的时间安排

以参与者提供的资金向该计划捐款的金额将在可行的情况下尽快汇给受托人，并符合美国司法部的规定和任何其他适用的指导方针。

第4.10节多於一个雇主采用的安排

总体而言。本节适用于两个或两个以上雇主采取的安排，但这些安排不是根据守则第414(B)、(C)、(M)或(O)条汇总而成的。未根据《守则》第414(B)、(C)、(M)或

(O)可作为ERISA第3(2)节和法典第413(C)节所指的多雇主计划(“多雇主计划”)参加下文所述的计划。

(A)收养方法。计划发起人应签署《总领养协议》，每个领养实体应签署一份加入/参与协议，该协议仅包含《领养协议》条款(如果有)，可由计划发起人以外的其他实体推翻。通过实体签署加入/参与协议应构成通过与计划发起人相同的计划，而不是为通过实体通过单独的计划。经计划发起人批准，收养实体可随时修改其加入/参与协议。但收养单位不得修改计划管理人、时效年度、计划发起人的定义。计划发起人和所有采用实体承认，计划是一项多雇主计划，遵守守则第413(C)节的规则及其下的条例，在此引用作为参考。计划发起人和所有采用实体也承认具体的年度报告要求，以及从国税局获得关于计划合格状况的确定函的不同程序。

(B)定义。根据本计划的使用，对下列条款进行了修改：

(一)“收养单位”是指签署加入/参与协议的单位。

(二)“领养协议”是指计划发起人的领养协议。对于任何收养实体，收养协议是指在该实体的加入/参与协议中修订的收养协议(如第4.10(A)节所规定的)。

(3)“计划发起人”是指第4.10(A)节所述的主收养协议的执行人。

(C)守则第413(C)条的适用范围。规范第413(C)节的规定应适用于本计划，本节的解释应与规范第413(C)节和任何适用的指导方针一致。

(1)资格服务。适用代码第410(A)节时，应将维持该计划的每个雇主的所有雇员视为受雇于单一雇主。在收养实体或计划发起人之间转移就业的雇员不应被视为终止雇用。

(2)排他性利益。就法典第401(A)节而言，在确定雇主的计划是否专为其雇员及其受益人谋取利益时，应将所有参与者视为其雇员。

(3)归属。适用法典第411条时，应将维持该计划的所有雇主视为单一雇主，但有关服务中断的任何规则的适用应根据劳工部部长规定的条例进行。

(4)资金问题。在本计划受规范第412节约束的范围内，应适用规范第413(C)(4)和413(C)(5)节的规定。

(D)其他规则。

(1)根据本协议产生的缴费和没收必须仅限于受雇于发生没收的实体的参与者。

(2)每个雇主应分别确定实际缴费比率和实际延期比率、《条例》第410(B)条和第401(A)(4)条规定的最低承保范围要求。注册1.413-2(A)(3)(Ii)条。

(3)头重脚轻。根据《条例》的规定，第11条单独适用于每个雇主。注册第1.416-1节，问答

G-2.

(4)最高年增加量。但《特许状》规定的除外。注册1.415(F)-1(G)(2)(I)节(关于多雇主计划与多雇主计划以外的计划的汇总)，为了应用第5.05节的目的，必须考虑到维持计划的所有雇主对参与者的年度增加。此外，在对参与者适用第5.05节的限制时，参与者从维护本计划的所有雇主那里获得的法定补偿总额将在本计划下考虑在内，除非有特殊待遇。注册1.415-1(E)节和任何替代指南另有规定。

(5)为了确定参与者根据第7.05节所要求的开始日期，参与者可以被视为在一个雇主处拥有超过5%的所有者，而在另一个雇主处拥有不超过5%的所有者。

(E)不修改预先核准的语言。联合/参与协议的签署不应被视为对美国国税局预先批准的计划语言的修改。

(F)停止参与。收养主体的计划参与可以由计划管理人终止，也可以由收养主体本身终止。停止参与将按照规范第414(L)节的规定处理。

(1)由计划管理人停止。如果计划管理员终止收养实体对计划的参与，计划管理员将指示将属于终止收养实体员工的计划资产转移到由终止收养实体维护的已定义缴费计划中。如果终止收养实体没有维护可以接收资产的单独计划，或者拒绝建立这样的计划，计划管理人可以为终止收养实体建立计划，并可以指示将可归因于终止雇主的雇员的计划资产转移到该计划中。员工资产的分配将不会因停止参与计划而变得可用。

(二)收养单位撤回。如果收养实体退出参与计划，计划管理人将指示将可归因于终止雇主的雇员的计划资产转移到由终止收养实体发起的、有资格接受资产转移的另一计划。员工资产的分配将不会因收养实体的退出而可用。

(G)加入该计划的信托法案。通过执行联合/参与协议，每个采用实体作为其当前和未来员工的受托人，从而批准和确认计划各方的任命以及为建立和维护计划而采取的所有行动。前款所称计划当事人包括但不限于计划管理人、受托人和投资受托人。

(H)每个收养实体应承担计划费用的连带责任。

(I)每个收养实体应赔偿计划管理人(及其代表)、任何其他收养实体、作为受托人或投资受托人的任何人的所有索赔、责任、损失、损害和开支，包括合理的律师费，以及因未能按照计划运作或与计划有关的任何故意或疏忽的行为或不作为，包括但不限于未能监督和或指定的费用，并使其不受损害。计划管理人可自行决定使用任何IRS或DOL更正计划，与此类计划相关的任何费用或成本均由违规收养实体负责。

第4.11节简单的401(K)规定

(A)仅当收养协议规定这是一个简单的401(K)计划时，本第4.11节才适用。适用规则：

(1)本第4.11节的规定仅在下列情况下适用一年：

(A)该雇主是“合资格雇主”；及

(B)雇主并无根据守则第219(G)(5)(A)或(B)条所述的任何其他计划、合约、退休金或信托，为任何合资格雇员在该年度内的服务作出供款或累积利益。

(2)在本计划的任何其他规定与本节的规定不一致的范围内，适用本节的规定。

(B)定义。

(1)“补偿”指，就本节(B)(2)、(C)(1)和(C)(2)款而言，指根据本计划或任何其他守则第401(K)条计划，以及根据守则第408(P)节简单个人退休帐户计划、SARSEP或守则第403(B)条年金合同(如适用)，须预扣联邦所得税(如守则第6051(A)(3)节所述)的雇主所支付的工资、小费及其他补偿的总和，以及根据守则第401(K)节计划或守则第403(B)节年金合约作出的雇员减薪供款之和。根据法规第457条规定的延期补偿计划，雇主必须在表格W-2中报告(如法规第6051(A)(8)条所述)。赔偿还包括为家政服务支付的金额(如法典第3401(A)(3)节所述)。对于自营职业者，补偿是指在扣除根据本计划为个人所作的任何供款之前，根据守则第1402(A)节确定的自雇净收入。执行守则第401(A)(17)节规定的赔偿限额的计划的规定适用于第(C)款规定的赔偿。

(2)就任何一年而言，“合资格雇主”是指雇员人数不超过100人，并从雇主处收取上一年领养协议中规定的补偿金额的雇主。在适用上一句话时，考虑到代码第414(B)节规定的受控公司集团的所有雇员、代码第414(C)节规定的受共同控制的行业或企业(无论是否注册成立)的所有雇员、守则第414(M)节规定的附属服务团体的所有雇员以及根据法典第414(N)节要求被视为雇主雇员的租赁雇员。选择将本4.11节适用于本计划的合格雇主，如果在随后的任何一年未能成为合格雇主，则在该雇主是合格雇主的最后一年之后的两(2)年内被视为合格雇主。如果失败是由于涉及合格雇主的任何收购、处置或类似交易，则前一句仅在满足法典第410(B)(6)(C)(I)节的规定时适用。

(3)就本第4.11节而言，“合格员工”是指根据本计划条款有权选择延期的任何员工。

(4)“年”是指公历年。

(C)供款。

(1)减薪供款。

(A)每名合资格雇员可作出减薪选择，在符合(C)(1)(B)款的限制下，扣减其在该年度的薪酬，数额由该雇员选择。雇主将为该计划提供减薪缴款，作为一种可选的延期，其金额为雇员补偿的减少额。

(B)任何雇员的减薪供款总额不得超过该年度有效的减薪供款限额。2005年减薪缴款的限额为10 000美元。2005年后，

10,000美元上限由财政部长根据《守则》第408(P)(2)(E)条针对生活费的增加进行调整。任何此类调整都将是500美元的倍数。对于50岁或50岁以上的雇员，一年内允许的减薪缴款金额将按允许的追赶缴款金额增加。2006年允许的追赶捐款为2500美元。2006年后，财政部长将2,500美元的限额调整为

根据守则第414(V)(2)(C)节，生活费用增加。任何此类调整都将是500美元的倍数。追赶缴款在其他方面与其他减薪缴款一视同仁。

(二)其他贡献。

(A)等额缴款。每年，雇主将代表根据第(C)(1)款选择减薪的每一名雇员向该计划缴纳等额供款。等额供款的数额将等于雇员的减薪供款，最高限额为雇员全年薪酬的3%。

(B)非选任供款。对于任何一年，雇主可以选择为每一位从雇主那里获得至少该年度《收养协议》规定的补偿金额的合资格雇员提供相当于全年补偿2%的非选择性供款，而不是相应的供款。

(3)对其他供款的限制。除第(C)(1)款所述的减薪缴费、第(C)(2)款所述的配对或非选择性缴款和Treas中所述的展期缴款外，雇主或雇员不得为本计划缴纳本年度的缴款。注册1.402(C)-2条，问答-1(A)条。

(4)《实施守则第415条限制的计划》的规定适用于依据第(C)(1)款(追赶款除外)和第(C)(2)款作出的缴费。

(D)选举和通知规定。

(1)选举期间。

(A)除本计划规定的任何其他选举期间外，每名符合资格的雇员可在紧接每年1月1日之前的60天期间作出或修改减薪选择。

(B)就雇员根据第4.11条有资格作出减薪供款的年度而言，如雇员可在60天期间作出或修改减薪选择，即视为符合第(D)(1)(A)款的60天选举期间规定，而60天期间包括雇员符合资格的日期或前一天。

(C)每名雇员均可在年内任何时间终止减薪选举。

(2)通知要求。

(A)雇主须在第(D)(1)款所述的60天选举期间前通知每名合资格雇员，他或她可在该期间作出减薪选择或修改先前的选择。

(B)第(D)(2)(A)款所述的通知会注明雇主是否会提供第(C)(2)(A)款所述的3%等额供款或(C)(2)(B)款所述的2%非选择性供款。

(E)归属规定。第(C)(1)和(C)(2)款所述供款的所有福利在任何时候都不可没收，并且自第4.11条规定适用的年初起，根据本计划作出的所有以前的供款都不可没收。

(六)头重脚轻。对于本第4.11节适用的任何年度，本计划不被视为《规范》第416节规定的重量级计划。

(G)非歧视测试。本计划第5.02节所述的ADP和ACP测试在本第4.11节适用的任何年度均视为合格。

第4.12节被视为IRA

(A)适用性。本第4.12节仅在领养协议规定允许被视为IRA的情况下适用。计划管理员可允许参与者向根据代码部分408建立的传统个人退休帐户或根据代码部分408A建立的Roth个人退休帐户进行员工缴费。该计划应为每个参与者的指定个人退休帐户缴款和可适当分配给缴款的任何收入建立一个单独的账户或年金，并对每个此类个人退休帐户单独保存记录。

(二)报告职责。计划管理人应促使根据第(D)款设立的信托的受托人或年金合同发行人遵守守则第408(I)节关于根据计划建立和维持的所有IRA的报告要求。

(C)雇员自愿供款。就本节而言，员工自愿缴费是指参与者在缴费时或之前指定为本节适用的缴费的任何缴费(不包括《守则》第411(C)(2)条所指的强制性缴费)。

(D)根据本节设立的个人退休帐户应以信托或年金的形式持有，不同于根据计划设立的信托，以持有被视为个人退休帐户缴款以外的缴款，并应满足《守则》第408和408A节的适用要求。

第五条对捐款的限制

第5.01节选择性延期的年度限制

(A)数额。尽管本计划有任何相反的规定，但在任何纳税年度内，根据本计划或雇主维护的任何其他合格计划所作的选择性延期不得超过在该纳税年度开始时有效的代码第402(G)节所包含的美元限额。就第5.01节而言，选择性延期是指守则第401(K)节所述的合格现金或递延安排、守则第408(K)(6)节所述的任何减薪简化雇员退休金计划、守则第408(P)节所述的任何简单个人退休帐户计划及守则第501(C)(18)节所述的任何计划，以及雇主代表参与者为根据减薪协议根据守则第403(B)节购买年金合约而作出的任何供款。

(B)退还超过的任选延期付款。如果本计划下的任选延期被添加到参与者根据任何其他计划或安排(无论是否由雇主维护)下的其他可选延期中，超过上一小节所述的限额，则计划管理人应在下一个日历年度的4月15日之前分配经收入/损失调整后的多余可选延期金额。计划管理人可以使用任何合理的方法来计算可分配给超额可选延期的收入，前提是该方法不违反规范第401(A)(4)节，对所有参与者和计划年度计划下的所有纠正分配一致使用，并由计划用于将收入分配到参与者的账户。该计划不会仅仅因为可分配给超额选择性延期的收入的确定日期不超过实际分配的7天，就不使用合理的方法来计算可分配给超额选择性延期的收入。此外，计划管理人可以按Treas允许的任何方式分配收入。注册1.401(K)-2(B)(2)(Iv)条。除非参与者另有说明，否则应首先从参与者的税前可选延迟帐户中分配一年的超额可选延迟，只要该延迟是针对该年度进行的。

参与者提出的关于超额延期是由于根据并非由雇主维持的计划或安排进行的选择性延期造成的索赔，应以书面形式提出，并应不迟于发生此类延期的日历年之后，由计划管理员指定的日期提交给计划管理人。为了确定必要的减幅，先前根据第5.04节分发或重新确定特征或根据第5.04节退还给参与者的任选延期应视为根据本第5.01节分发。如果本计划允许Roth选择性延期，则计划管理员应确定退还超出的选择性延期的顺序规则。这样的排序规则可以规定，参与者可以选择从他的税前可选延期或Roth可选延期或其任何组合中退款。

(C)没收与过多的任选延期有关的等额缴款。如果参与者收到了根据第(B)款分配的超额可选延期缴费，如果没有根据Treas进行额外的匹配缴费，则参与者应因分配的可选延期缴款而丧失分配给该参与者的任何匹配缴款。注册1.401(A)(4)-11(G)(3)(Vii)(B)条。在根据第4.02节确定匹配缴费时未考虑的可选延期应被视为首先减少。没收的金额应根据第6.03(D)节的规定使用。

(D)追赶贡献。除非在收养协议中另有选择，否则所有有资格根据本计划进行选择性延期的参与者都有资格根据《守则》第414(V)节作出追赶贡献，并受其限制。“补缴缴费”是指超过适用的计划限额，并在纳税年度结束时年满50岁或以上的参加者对计划作出的选择性延期缴费。其他适用的计划限制是本计划中适用于可选延期的限制，而不考虑追赶缴费，例如每年增加的限额、代码第402(G)节对任选延期的美元限制(不包括追赶缴费)以及根据代码第401(K)(3)节的ADP测试施加的限制。参与者在应税年度的追赶缴费不得超过《守则》第414(V)(2)(B)(I)节规定的该课税年度经生活费增加调整的追赶缴费的美元限额。追赶贡献不受年度新增限额的限制，不计入ADP测试，也不计入根据规范第416节确定的最低分配(但在确定该计划是否是头重脚轻时，将前几年的追赶贡献计算在内)。

第5.02节不歧视

(A)任选延期。如果《收养协议》规定该计划是安全港401(K)计划，则该计划应符合第2条所述的安全港通知要求，并且该计划应被视为符合本第5.02(A)款关于选择性延期的要求。但是，如果《收养协议》没有规定该计划是安全港401(K)计划，则该计划不被视为符合本第5.02(A)节的要求，并且该计划必须满足以下关于任一计划年度任选延期的两项测试之一：

(1)计划年度高薪雇员的参与者的平均延期百分比不得超过上一计划年度非高薪雇员参与者的平均延期百分比乘以1.25；或

(2)计划年度高薪雇员参与者的平均延期百分比不得超过上一计划年度非高薪雇员参与者的平均延期百分比乘以2.0；但高薪雇员参与者的平均延期百分比不得超过上一计划年度非高薪雇员参与者的平均延期百分比两个百分点或财政部长规定的较低数额。

在《收养协议》规定的范围内，或者，如果《收养协议》规定该计划是一项安全港401(K)计划(并且根据第5.03(G)节要求进行ADP测试)，则将通过比较本计划年度高薪雇员参与者的平均延期百分比和本计划年度非高薪雇员参与者的平均延期百分比，来应用上述第(1)和(2)小节中规定的平均延期百分比测试。如果本计划暂停安全港贡献，并根据Treas更改当年的ADP测试方法，雇主必须发出补充通知。注册1.401(K)-3(D)、(F)及(G)条。

只有在以下情况下，雇主才可就本第5.02(A)款规定的计划年度选择当年测试：该计划已为本第5.02(A)节的目的对之前5个计划年度中的每一年(或如果较少，则为该计划已存在的计划年数)使用本年度测试，或如果作为规范第410(B)(6)(C)(I)节所述的合并或收购的结果，雇主维护使用上一年测试的计划和使用本年度测试的计划，并在规范第410(B)(6)(C)(Ii)节所述的过渡期内进行更改。

如果收养协议规定将使用上一年的数据执行测试，则对于第一个计划年度，计划允许任何参与者进行选择性延期，并且此计划不是后续计划，则应在收养协议中指定上一个计划年度非高薪员工参与者的平均延期百分比。

如果在确定某一计划年度的非高薪雇员比率的适用年度内，没有符合条件的非高薪雇员(即适用年度的现金或递延安排下的所有符合条件的雇员都是高薪雇员)，则本(A)款所述的测试被视为符合该计划年度的标准。

(B)配对缴款和自愿缴款。如果《收养协议》规定该计划是关于守则第401(M)(11)或401(M)(12)节的机场核心计划安全港的401(K)计划，则该计划应符合第2条所述的安全港通知要求，并且该计划应被视为符合本第5.02(B)节关于匹配出资的要求，并且该计划应满足以下两个关于自愿出资的测试之一。然而，如果《收养协议》没有规定该计划是关于守则第401(M)(11)或401(M)(12)节的机场核心计划安全港的401(K)计划，则该计划不被视为符合本第5.02(B)节的要求，并且该计划必须满足以下关于任何计划年度的匹配供款和自愿供款的两项测试之一：

(1)计划年度高薪员工的参与者的平均缴费百分比不得超过上一计划年度非高薪员工的平均缴费百分比乘以1.25；或

(2)计划年度高薪雇员参与者的平均供款百分比不得超过上一计划年度非高薪雇员参与者的平均供款百分比乘以2.0；但高薪雇员参与者的平均供款百分比不得超过上一计划年度非高薪雇员的平均供款百分比两个百分点或财政部长规定的较低数额。

在领养协议或中指定的范围内。如果《采纳协议》规定，该计划对于守则第401(M)(11)或401(M)(12)节的ACP安全港而言是一个安全港401(K)计划(并且根据第5.03(G)节要求进行ACP测试)，则将通过比较本计划年度高薪员工的平均缴费百分比和非高薪员工的本计划年度参与者的平均缴费百分比，来应用上述第(1)和(2)款的平均缴费百分比测试。如果本计划根据1.401(K)-3(D)、(F)和(G)的规定暂停安全港贡献和更改当年的ADP(和ACP)测试方法，雇主必须发出补充通知。

只有在以下情况下，雇主才可为计划年度选择第5.02(B)款所述的上一年度测试：该计划已为本第5.02(B)节的目的对之前5个计划年度中的每一年(或如果较少，则为该计划已存在的计划年数)使用本年度测试，或如果，作为代码第410(B)(6)(C)(I)节所述的合并或收购的结果，雇主维护使用上一年测试的计划和使用本年度测试的计划，并在规范第410(B)(6)(C)(Ii)节所述的过渡期内进行更改。

如果收养协议规定将使用上一年的数据进行测试，则对于第一个计划年度，本计划允许任何参与者在第5.02(B)节的约束下进行选择性延期或作出贡献，并且本计划不是后续计划，则应在收养协议中规定上一个计划年度非高薪员工的平均缴费百分比。

如果在适用年度内没有符合条件的非高薪雇员(即在适用年度的现金或递延安排下的所有符合条件的雇员都是高薪雇员)，则本(B)款所述的测试被视为符合该计划年度的标准。该计划还应被视为符合本第5.02(B)节关于集体协商计划(或计划的一部分)下的匹配缴费和自愿缴费的要求，该计划自动满足规范第410(B)节的要求。

(C)安全港图则。根据特雷亚斯。注册根据1.401(K)-1(E)(7)和1.401(M)-1(C)(2)条的规定，本计划不得在计划年度使用本节所述的非歧视测试，前提是本计划的书面条款旨在满足第401(K)(12)或401(K)(13)节的ADP安全港规定，或第401(M)(11)或401(M)(12)条的机场核心计划安全港规定，而计划未能满足该计划年的此类规定的要求。

第5.03节特别规则

(A)在多个计划中获得高额薪酬的员工。根据守则第401(K)和401(M)节所述并由雇主维持的两个或多个安排，有资格获得选择性延期、匹配供款和自愿供款(如果用于满足第5.02(A)和(B)节所述测试的合格非选择性供款)的任何参与者的实际延期比率和实际供款比率，应视为该等选择性延期和供款是在单一安排下进行的。如果一名高薪员工参与了两项或两项以上的安排，无论他们是否有不同的计划年度，在计划年度内根据所有此类安排作出的所有可选延期和缴费应汇总在一起。尽管有上述规定，如果某些计划是根据法规第401(K)或401(M)节的规定强制分解的，则应将其视为独立计划。

(B)用于确定比率的缴款。为满足第5.02(A)和(B)款的要求，对任何或所有参与者作出的全部或部分合格的非选择性捐款和合格的配对捐款可视为选择性延期缴款或配对捐款。此外，在适用的财政部法规允许的范围内，计划管理人可以使用雇主或员工的任何缴费来满足第5.02节的ADP和ACP测试的要求。雇主可以为ACP测试考虑的额外贡献

根据第5.02(B)款，与根据第5.03(B)款考虑的其他供款相结合，将使该计划能够满足该款的要求。但是，就本计划使用上一年测试方法而言，为了纳入实际延期缴费比率和非高薪雇员的实际缴费比率，合格的非选择性缴费和合格的匹配缴费必须不迟于测试的计划年度的最后一天。

(C)捐款只使用一次。在ADP测试中，只要是为了满足任何其他ADP测试、任何其他ACP测试或Treas的要求而考虑这些贡献，则不应在ADP测试中考虑合格的非选择性贡献和合格的匹配贡献。注册1.401(K)-3、1.401(M)-3或1.401(K)-4条。为了满足ADP测试的目的，必须(1)根据该年内某一日期的计划条款将相应的缴款分配到该员工的账户中；(2)根据(或基于)参与者在该年度的匹配的员工缴款；以及(3)不迟于紧接该日期所在年度的下一个12个月结束前向该计划实际支付的缴款。如果本计划从本年度测试方法转换为上一年度测试方法，则在下一年的上一年度测试方法中可能不考虑在本年度测试方法下考虑的合格的非选择性缴费和合格的匹配缴费。

(D)计划汇总。如果本计划仅在与一个或多个其他计划合并时才满足规范第401(K)、401(M)、401(A)(4)或410(B)节的要求，或者如果一个或多个其他计划仅在与本计划合并时才满足本规范这些部分的要求，则第5.02节应适用，就像所有此类计划都是一个计划一样。如果要汇总的计划使用不同的测试方法(即本年度/上一年)，则不能将该计划汇总用于测试目的。例如，一个计划(在Treas的含义内)。注册第1.410(B)-7(B)节)采用当年测试方法的计划不得与采用上一年测试方法的其他计划合并。同样，雇主不得汇总计划(在Treas的含义内)。注册1.410(B)-7(B)条)：(1)使用守则第401(K)(12)或401(K)(13)条的机场核心计划安全港条文，以及使用守则第401(K)(3)条的机场核心计划测试的另一份计划；或(2)使用守则第401(M)(11)或401(M)(12)条的机场核心计划安全港条文，以及使用守则第401(M)(2)条的机场核心计划测试的另一份计划。雇主还可以将两个或两个以上单独的集体谈判单位视为一个集体谈判单位，条件是单位的组合是在合理和每年合理一致的基础上确定的。

(E)“安全港计划”中的等额缴款。如果计划满足准则第401(M)(11)节或第401(M)(12)节关于计划年度的ACP安全港要求，但必须满足第5.02(B)节的要求，因为第5.02(B)节规定了自愿缴费，计划管理人可以选择执行第5.02(B)节关于匹配缴款和自愿缴款的测试。如果计划满足规范第401(K)(12)或401(K)(13)节的ADP安全港要求，使用合格的匹配贡献，但不满足规范第401(M)(11)或401(M)(12)节的ACP安全港要求，则允许计划管理员执行第5.02(B)节的测试，排除所有参与者不超过每个员工计划补偿的4%的匹配贡献。

(F)捐款不成比例。

(1)符合条件的非选任投稿。在满足第5.02(A)节规定的ADP测试或第5.02(B)节规定的ACP测试时，非高薪员工的全部或部分合格的非选择性贡献，只有在这些贡献不被视为Treas意义上的不成比例的情况下，才可被考虑在内。注册1.401(K)-2(A)(6)或1.401(M)-2(A)(6)条和本计划采用当年测试方法。

(2)符合条件的配套缴费。在符合第5.02(B)节规定的ACP测试时，非高薪员工的全部或部分匹配贡献只能在这样的贡献不被视为Treas含义内的不成比例的范围内被考虑。注册1.401(M)-2(A)(5)(Ii)条和本计划采用的是当年测试法。

(G)《守则》第410(A)条可排除的雇员。根据适用的财政部条例，雇主可根据第(1)或(2)款将未达到规范第410(A)(1)(A)节的最低年龄和服务要求的参与者视为第5.02节的单独计划，前提是分解计划单独满足规范第410(B)节的要求，且该计划不利用第5.03(H)节。

(1)年度入职日期。计划管理人可将在计划年第七个月的第一天之前未达到守则第410(A)(1)(A)节的最低年龄和服务要求的参与者视为单独的计划。如果该计划提供了避风港捐款，则未在单独计划中考虑的参与者必须有资格获得整个计划年度的避风港捐款。

(2)每半年或更频繁的入职日期。计划管理员可在计划年度的最后一天之前，使用计划中规定的入职日期之一(不低于每半年一次)，将未达到守则第410(A)(1)(A)节规定的最低年龄和服务要求的参与者视为单独的计划。参加日期在适用计划年度的参与者的缴费不应计入单独的计划。

(H)不包括非高薪雇员。根据适用的财政部条例，雇主还可以将所有未达到守则第410(A)(1)(A)节(依据第(G)(1)或(2)节)的最低年龄和服务要求的非高薪雇员排除在考虑范围之外，以确定第

如果由这类可排除的非高薪员工组成的分类计划单独满足规范第410(B)节的要求，并且该计划没有利用第5.03(G)节的要求，则符合5.02条的要求。

(I)纠正方法。根据适用的财政部条例，本计划可采取下列任何一项措施，以避免或纠正超额缴款或超额缴款：(1)规定使用本文所述的任何纠正方法；(2)以防止超额缴款的方式限制缴款；或(3)使用这些方法的组合。

(J)使用不同测试方法的计划。对于第5.02节的ADP和ACP测试，计划可以使用不同的测试方法(即本年度/上一年)。例如，对于计划年度，本计划可以对第5.02(A)节的ADP测试使用上一年测试方法，对第5.02(B)节的ACP测试使用本年度测试方法。除第5.04(A)节规定的禁止重新定性外，使用不同方法的计划不得在第5.02(B)节的ACP测试中使用选择性延期，也不得在第5.02(A)节的ADP测试中使用合格的匹配贡献。

(K)关于前一年数据的特别规则。如果本计划对第5.02节中的ADP或ACP测试使用上一年的测试方法，并且参与了Treas中定义的计划覆盖范围更改。注册1.401(K)-2(C)(4)或1.401(M)-2(C)(4)条，则对非高薪雇员上一年百分比的任何调整都将根据这些规定进行。

(L)安全港图则的图年规定。在本计划旨在满足规范第401(K)(12)或401(K)(13)节的范围内，计划年度必须满足Treas的要求。注册1.401(K)-3(E)(1)条，考虑到1.401(K)-3(E)(2)条对最初计划年度的特别规定。在满足Treas要求的情况下，可能存在短期计划年度。注册符合1.401(K)-3(E)(3)条。终止计划的最终计划年度可少于12个月，但须符合《待遇条例》的要求。注册符合1.401(K)-3(E)(4)条。安全港计划年也可能少于12个月，如果根据《贸易法》对计划进行修订，使其脱离安全港地位。注册1.401(K)-3(G)条。

(M)规例。第5.02至5.04节应根据适用的美国国税局规定进行解释。

第5.04节纠正歧视性供款

(A)任选延期。如果第5.02(A)节的非歧视测试不能满足任一计划年度的任选延期，则第(1)款所确定的该计划年度的超额缴款应按照第(2)款的规定予以纠正：

(一)超额供款的确定。实际延期比率最高的高薪员工的选择性延期应减少，直到满足第5.02(A)节规定的非歧视测试，或直到高薪雇员的实际延期比率等于实际延期比率第二高的高薪雇员的实际延期比率。应重复此过程，直到满足第5.02(A)节规定的非歧视测试。超额供款的数额等于这些假设减少额的总和，在每种情况下，乘以相应的高额补偿雇员的第414(S)条补偿(包括在确定测试比率时考虑的延期)。

(2)超额缴费的分配。超额缴款应分配给高薪雇员，在计算超额当年的平均递延百分比测试时，应考虑到最大金额的缴款，从获得高薪且缴款金额最大的雇员开始，按降序继续，直到分配完所有超额缴款为止。如果高薪雇员没有达到第5.01(D)节规定的追赶供款限额，分配给该高薪雇员的超额供款将被视为追赶供款，不会被视为超额供款。超额缴费的数额减去以前从计划分配的任何金额，以纠正5.01节规定的员工在计划年度结束或之内的纳税年度的超额可选延期。分配给每个高薪雇员的数额，按可分配给超额缴款的收入进行调整后，应在任选延期的计划年度结束后12个月内进行。可分配给超额缴款的收入/损失等于该计划年度可分配收益或损失的总和。在根据第4.02节确定匹配缴款时未考虑的可选延期应首先分配。如果参与者收到在确定匹配捐款时考虑的任选延期分配, 参与者应丧失因分配的任选延期而分配给参与者的等额缴费，但不得根据Treas提供额外的等额缴费。注册1.401(A)(4)-11(G)(3)(Vii)(B)条。没收的金额应根据第6.03(D)节的规定使用。如果计划在超额供款的计划年度结束后的两个半月内(在符合条件的自动供款安排中，所有参与者都是雇员)或财政部长可能规定的其他时间范围内，没有纠正超额供款，雇主将负责对超额供款征收10%的消费税，幅度达到代码第4979节的规定。

(3)重新定性。如果计划允许自愿缴费，并且如果计划使用第5.02(A)和(B)节中相同的测试方法(本年度/上一年)，则计划管理人可将超额缴费视为分配给参与人的数额，然后由参加计划的人作为自愿缴款对待。重新确定的金额将保持不可没收，并遵守与选择性延期相同的分配要求。重新确定的数量将受到ACP测试和限制的影响。高薪雇员不得重新确定数额，条件是该雇员支付的数额与其他自愿缴款一起超过《自愿缴款计划》规定的任何限额。重新定性必须不迟于出现这种超额缴款的计划年度最后一天之后的两个半月，并被视为不早于最后一名高薪雇员被书面通知重新定性的数额及其后果之日。重新确定的金额将在参与者本应收到现金的纳税年度向参与者征税。

(4)退款。如果该计划允许Roth选择性延期，参与者可以选择从其税前选择性延期或Roth选择性延期或其任意组合中获得退款。除非参与者另有说明，否则应首先从参与者的税前可选延迟帐户中分配一年的超额可选延迟，只要该延迟是针对该年度进行的。

(B)配对缴款和自愿缴款。如果第5.02(B)节的非歧视测试不能满足任何计划年度的匹配缴费和自愿缴费，则第(1)款所确定的该计划年度的超额总缴费和自愿缴费应按照第(2)款的规定予以纠正。

(1)超额总供款的确定。只有在确定了根据第5.04(A)(3)节将被重新定性为自愿缴款的超额缴款之后，才能确定因适用非加太项目检验而产生的超额总缴款数额。实际供款比率最高的高薪雇员的配对供款和自愿供款应减少，直至符合第5.02(B)节规定的非歧视测试，或直到高薪雇员的实际供款比率等于第二高实际供款比率的高薪雇员的实际供款比率为止。应重复此过程，直到满足第5.02(B)节规定的非歧视测试。超额总供款和自愿供款的数额等于这些假设减少额的总和乘以各自获得高额补偿的雇员第414(S)条的补偿(包括在确定测试比率时考虑到的延期)。

(2)纠正超额总供款。超额缴款和自愿缴款应分配给获得高额补偿的雇员，在计算超额年度的平均缴款百分比测试时，应考虑到最大的供款金额，从供款金额最大的高薪雇员开始，按递减顺序继续，直到分配完所有超额供款为止。根据可分配给超额缴款总额的收入而调整的分配给每个高薪雇员的数额，应在作出匹配缴款和自愿缴款的计划年度结束后12个月内更正。可分配给超额总缴款的收入/损失等于该计划年度的可分配损益之和。超额的总捐款和自愿捐款应按下列顺序予以纠正：(1)在根据第4条确定匹配缴款时未考虑到的自愿捐款应予以分配；(2)第(I)款中未说明的任何其他自愿捐款应予以分配，其相关的匹配缴款应在没有根据《条例》作出额外的匹配缴款的范围内予以没收。注册1.401(A)(4)-11(G)(3)(Vii)(B)条；和(3)既得的等额缴款应予以分配，而非既得的等额缴款应予以没收。没收的金额应根据第6.03(D)节的规定使用。如果计划没有在两个半月内纠正多缴的供款(在符合资格的自动供款安排中，如果所有参与者都是雇员，则为6个月)，或财政部长可能规定的其他时间范围, 在超额缴费的计划年度结束后，雇主将负责对超额缴费的金额征收10%的消费税，其程度符合准则第4979节的规定。

第5.05节每年增加的最高限额

(A)一般规则。

(1)一个方案。如果参保人没有参加或从未参加过由雇主维持的另一个合格计划或由雇主维持的福利基金，或由雇主维持的个人医疗帐户，或由雇主维持的由408(K)节定义的简化雇员退休金计划，该计划提供年度附加费，在任何限制年，可记入参与者账户的年度增加额不得超过第5.05(B)节规定的最高允许金额或本计划中包含的任何其他限制中的较小者。如果本应缴入或分配到参与者账户的雇主缴费将导致限制年的年度增加额超过该最高允许金额，则贡献或分配的金额将减少，以使限制年的年增加额等于最高允许金额。

(2)多方案。本款第5.05(A)(2)款适用于以下情况：除本计划外，参保人还包括由雇主维持的另一个限定缴费计划、由雇主维持的福利福利基金、由雇主维持的个人医疗帐户或由雇主维持的简化雇员退休金计划，该计划在任何限制年度内提供年度附加费。在任何此类限制年度，可记入本计划下参与者账户的年度增加额不得超过第5.05(B)节中规定的最大允许金额，减去同一限制年度其他限定缴费计划、福利福利基金、个人医疗账户和简化员工养老金计划下贷记到参与者账户的年度增加额。

(B)最高准许量。最大允许量为以下两项中较小者：

(1)40,000美元，按《守则》第415(D)条规定的生活费增加调整；或

(2)参保人在时效年度的法定赔偿金的100%。本款(B)(2)所指的补偿限额，不适用于在离职后的任何医疗福利供款(守则第401(H)或419A(F)(2)条所指的供款)，而该供款在其他情况下被视为按年增加。尽管有前述规定，就第5.05节而言，对于永久和完全残疾(如规范第22(E)(3)条所定义)的固定缴款计划参与者的法定补偿是，如果参与者按紧接永久和完全残疾之前支付的补偿率支付，则该参与者在限制年将获得的补偿。

在确定参与者在限制年的实际法定补偿之前，雇主可以基于对参与者的法定补偿的合理估计来确定参与者的最高允许金额

限制年的补偿，为所有类似情况的参与者统一确定。在限制年结束后，一旦在行政上可行，限制年的最高允许金额将根据参与者在限制年的实际法定补偿来确定。

(C)纠正超标的情况。如果有超过最大允许金额的拨款，计划管理员应按照修订过程中描述的员工计划合规性解决系统中概述的程序来纠正超出的部分。2016-51年度和任何取代指导。

第六条归属

第6.01节参与者的贡献

参与者应在其可选延期账户、自愿缴费账户、展期缴款账户、计划内Roth展期账户、合格非选择性缴款账户、合格匹配缴款账户以及用于满足ADP第401(K)(12)节安全港要求的缴款中拥有完全(100%)既得且不可没收的权益。

第6.02节雇主供款

参加者于其配对供款户口、非选择性供款户口、退休金供款户口及用以满足守则第401(K)(13)条规定的ADP安全港规定的供款中的权益，将根据其归属服务年资按照领养协议的条款归属。

就收养协议而言，“2-6年分级”、“1-5年分级”、“1-4年分级”、“3年悬崖”和“2年悬崖”应按照下列时间表确定：

尽管有上述规定，参与者在作为雇员时达到正常退休年龄时，将获得完全(100%)归属。此外，领养协议可以规定，参与者将完全(100%)获得

(A)受雇期间死亡；。(B)受雇期间伤残；或。(C)受雇时已达提早退休年龄。如果参与者在履行合格兵役期间死亡，参与者的遗属有权获得

根据该计划提供的额外福利，就像参与者根据法典第401(A)(37)节因死亡而恢复并终止雇用一样。如果参与者在雇员期间死亡时获得完全(100%)归属，参与者在执行合格兵役时也将在死亡时获得完全(100%)归属。

参与者的转账账户(如有)仍应遵守转账前适用于该账户的转让表。

第6.03节没收

(A)接受分发的参与者。收到分配其账户全部既得部分价值的参与者应在分配后在管理上可行的情况下尽快没收该账户的非既得部分；但不迟于发生这种分配的计划年度之后的计划年度结束。如果参与方选择在第7条允许的范围内分配少于雇主缴款账户余额的全部既得部分，则将被视为没收的非既得部分的部分是全部非既得部分乘以一个分数，分子是雇主缴款的分配额，分母是既得雇主得出的账户余额的总价值。参与者不会仅仅因为撤回员工缴费而被没收。

就本节而言，如果参与者的既有账户余额在终止时为零，则该参与者应被视为已收到该既有账户的分配。

(B)未收到分发的参与者。终止雇佣且未收到账户既有部分的全部分配的参与人的账户余额中的非既得部分，应在他连续五次服务中断之日(如果计划使用过去时间法，则为一年服务中断)之后在行政上可行的情况下尽快没收；但不迟于发生这种服务中断的计划年度之后的计划年度结束。

(C)再就业。

(1)在五个一年的假期之前。除非在《收养协议》中另有选择，否则，如果参与者收到或被视为收到了根据本节规定的分配，并且参与者恢复了本计划涵盖的工作，并且还符合守则第411(A)(7)(B)和(C)节的要求，如果参与者在随后被雇主重新雇用的第一个日期后的前5年前向计划全额偿还分配(包括选择性延期付款和自愿缴费)，则参与者的雇主派生账户余额将恢复到分配日的金额。或参与者自分配之日起连续5次服务中断的日期(如果该计划使用流逝时间法，则为一年的服务中断)。如果一个

零归属参与者被视为根据本节获得分配，并且参与者在参与者连续5次服务中断之日(如果该计划使用流逝时间法，则为一年间隔)之前恢复本计划所涵盖的就业，在该参与者重新就业时，该参与者的雇主派生账户余额将恢复到该被视为分配之日的金额。根据上述规定恢复的没收应通过没收的分配来完成，如果此类没收不足，则应通过雇主的特别缴款来完成。

(2)经过五次一年的休息后。如果参与者在连续5次服务中断后丧失账户余额的未归属部分(如果计划使用流逝时间法，则为一年服务期)并未在重新就业时完全(100%)归属，则参与者在中断前服务的账户余额应与其中断后服务的账户余额部分分开保存，直到其中断后账户余额完全(100%)归属为止。就《守则》第411(A)(6)(D)(Iii)节而言，在其任选延期付款账户中有余额的参与者应视为既得参与者。

(D)没收财产的处置。从参与者账户中没收的金额应用于恢复没收或减少根据第4条缴纳的雇主缴费(或重新分配为雇主缴费)，或用于支付《收养协议》中规定的合理计划费用。没收不能用作选择性延期。任何这样的处置

对参与者账户的没收应不迟于发生没收的计划年度之后的计划年度结束。

(E)现役提款或分期付款后的归属。如果分配是在参与者拥有从雇主缴款获得的账户的不可没收权利低于100%的时候进行的，并且参与者可以增加账户中的不可没收百分比：

(1)将为参与者在本计划中的权益设立一个单独的账户，

分发，以及

(2)在任何有关时间，参与者在独立账户中的不可没收部分将等于由以下公式确定的数额(“X”)：

X = P(AB + (R x D)) - (R x D)

就应用公式而言：P是有关时间的不可没收百分比；AB是有关时间的帐户余额；D是分配的金额；R是有关时间的帐户余额与分配后的帐户余额的比率。

第7条分发

第7.01节开始分发

(A)提早和正常退休。参与者在达到其正常退休日期后，应有权退休，并根据第7.02节的规定获得其账户作为其福利。在收养协议允许的范围内，参与者可在达到提前退休日期后但在终止之前的任何时间，选择让计划管理人根据第7.02节开始分配其福利，方法是向计划管理人提供书面选择，表明这一点。任何此类书面选举应说明福利分配开始的日期，并在交付给计划管理人后生效。

(B)延迟退休。如果参保人在其正常退休日期后继续受雇于雇主，他将继续参加本计划，他在本计划下的福利将在他根据第7.02节实际终止雇佣后开始生效。在领养协议允许的范围内，参与者可在达到其正常退休日期后但实际退休前的任何时间，选择让计划管理人根据第7.02节开始分配其福利，为此向计划管理人提供书面选择。任何此类书面选举应说明福利分配开始的日期，并在交付给计划管理人后生效。

(C)伤残退休。除领养协议另有规定外，如果参与者残疾，他将有权在终止雇佣之日后根据第7.02节收到他的既得账户。

(D)死亡。如果参与者在终止雇佣之前或之后死亡，根据第7.04节指定的受益人将有权根据第7.02节接收参与者的既得账户。

(E)终止雇用。参与者应有权根据第节获得其既得帐户

7.02自终止雇用之日起生效。参与者无权从其任选递延账户、合格非选择性供款账户或合格配对供款(以及这些供款的收入)中获得分配，除非他已获得守则第401(K)(2)(B)(I)(I)条所指的“遣散费”。

第7.02节分发的时间和形式

(A)因死亡以外的原因而分发。如果参与者的帐户余额因死亡以外的任何原因而根据第7.01节变为可分配，并且该金额不需要根据第7.10节以合格连带和遗属年金的形式进行分配，则应在领养协议指定的时间开始支付其既得帐户，并应按照领养协议中指定的格式和时间支付该金额。在领养协议允许的范围内，参与者可以选择让计划管理员将其整个帐户用于购买年金合同。该年金合同的条款应符合本计划的规定，任何年金合同不得转让，并应分发给参与者。

分配方法应由参与者按计划管理员规定的表格选择。如参赛者没有作出选择，除非领养协议规定不同的正常付款形式，或根据领养协议第7.10节规定须以合资格的连带及遗属年金的形式付款，否则应以一次性分配的形式支付款项。如果参赛者在付款开始前被雇主重新雇用，则不得进行分配。

(B)因死亡而作出的分发。

(1)在分配开始之前。如果参与者在其账户开始分配之前死亡，并且根据第7.10节的规定，这笔金额不需要以合格退休前遗属年金的形式进行分配，则分配参与者的整个账户，包括可归因于递延年金合同投资的任何金额，

应在领养协议规定的时间内以领养协议的方式完成。在领养协议允许的范围内，付款速度至少可以与以下期限一样快：

(A)应在参加者去世五周年所在历年的12月31日之前分发全部资料；

(B)可在受益人在紧接其去世的日历年的下一个日历年的12月31日或该日历年之前开始的整个寿命内或在一段不超过其预期寿命的期间内进行分配；或

(C)如果受益人是参加者的尚存配偶，则根据上文(B)分段开始分配的日期不得早于(1)参加者去世的日历年后一个日历年的12月31日和(2)参加者本应达到70-1/2岁的日历年的12月31日。

如果本计划允许参与者根据第(B)(1)款进行选举，而参与者在去世时仍未选择付款方式，则参与者的受益人必须在下列两种情况中较早的一种情况下选择分配方式：(1)本节要求开始分配的日历年度的12月31日，或(2)包含参与者死亡五周年纪念日的日历年度的12月31日。如果参与者没有指定受益人，根据适用的财政部条例，或者如果指定受益人没有选择分配方法，则参与者的全部权益必须在包含参与者去世五周年的日历年度的12月31日之前完成分配。

如尚存配偶在参与者去世后去世，则本款(B)(1)款的条文(其中(C)节除外)须予适用，犹如尚存配偶是参与者一样。

(2)分配开始后。如果参与者在开始分发其帐户后死亡，则该帐户的剩余部分将继续以至少与参与者死亡前使用的分发方法相同的速度进行分发。如果参与者去世时的账户不是以年金的形式分配的：(I)参与者的整个账户的分配，包括可归因于递延年金合同投资的任何金额，应在收养协议规定的时间和方式完成；以及(Ii)受益人可选择一次性分配参与者的既有账户余额。在领养协议允许的范围内，付款速度至少可以与以下期限一样快：

(A)应在参加者逝世五周年所在历年的12月31日前全部分发；或

(B)分发的速度应至少与参与者死亡前使用的分发方法一样快。

受益人在根据本款支付任何款项之前，应向计划管理人提供死亡通知或其他充分的文件。

(C)估值日期。参与者账户的可分配金额是指在估值日期与分配给参与者或受益人的日期重合或之前的日期，减去任何后续分配、提款或贷款后的账户既得部分。

(D)订购规则。计划管理员应在实际操作中确定分配的排序规则；前提是该排序规则是非歧视性的。这种排序规则可以规定，参与者或受益人可以选择从他的Roth可选延期账户或自愿缴费账户或在这些账户和任何其他账户的任何组合中首先或最后支付款项。

(E)对延期付款的限制。除非另有选择，否则本计划下的福利支付将不迟于本计划年度结束后的最后一天开始向参与者支付，在该年度内：

(1)参与者达到其正常退休日期；

(2)发生在他开始参与当年的10周年；或

(3)参与者被终止雇佣关系。

尽管有上述规定，如果参与者和配偶在福利可立即分配时不同意分配，应被视为选择推迟开始支付足以满足本节规定的任何福利。

(F)最低分配要求。分发应采用符合第7.05节规定的要求的方法。第7.05节不应被视为为本计划不允许的任何类别的参与者和受益人创造一种福利(例如，分期付款、五年内一次性付款或立即一次性付款)。

第7.03节强制结清小额余额

(A)既有账户结余不超过5,000美元。尽管有上述规定，如果在领养协议中选择了非自愿强制退出，并且应付给参与者或受益人的账户的既得金额不超过

5,000美元(或领养协议中指定的较小金额)在该个人有权获得本协议项下的分配时(或在计划管理人在适用的财政条例规定的范围内由计划管理人设定的任何后续时间)，此类既得账户应一次性支付，但不受下文第7.06(C)节的自动展期条款的约束。

(B)既有账户结余超过5,000美元。如果参与者既有账户余额的价值超过5,000美元或领养协议中指定的较小金额，并且账户余额可以立即分配，参与者必须同意对该账户余额进行任何分配。尽管有上述规定，除非《收养协议》另有规定，否则付款应从参与者要求的开始日期起以一次性付款或分期付款的形式开始。参与者应在年金开始之日起180天内获得书面同意。计划管理人应通知参与者有权将任何分配推迟到《收养协议》中规定的日期。这类通知应包括对物质特征的一般描述，以及对本计划下可选福利形式的相对价值的解释，并应在年金开始日期前不少于30天至不超过180天提供。除第7.10节规定的范围外，分配可在前一句中所述通知发出后不到30天内开始，前提是计划管理人明确告知参与者，他有权在收到通知后至少30天内考虑是否选择分配(以及，如果适用，选择特定分配选项)的决定，并且参与者在收到通知后，肯定地选择分配。如果参与者的既有账户余额在未经同意的情况下根据第(B)款变为可分配，并且参与者没有选择分配形式，则除第7.10节规定的范围外，该参与者的既有账户余额应一次性支付。

(C)就本第7.03节而言，参与者的既有账户余额不应包括可归因于《守则》第72(O)(5)(B)节所指的累计可扣除雇员供款的金额。

(D)要求的分配和计划终止。如果需要分发以满足规范第401(A)(9)、401(K)、401(M)、402(G)或415条的要求，则无需征得参与者或其配偶的同意。此外，在本计划终止时，参与者的账户余额应一次性分配给参与者，除非按照第7.10节的规定以合格的联合和遗属年金的形式支付。然而，如果雇主维持另一个已定义的缴费计划(不是代码第4975(E)(7)节定义的员工持股计划)，则在参与者不同意立即分配的情况下，参与者的账户余额将在未经参与者同意的情况下转移到另一计划。

(E)滚转的处理。如果在收养协议中被选中，在确定非自愿分配的账户余额的价值时，不应考虑展期。就本第7.03节而言，参与者的既得帐户

余额不应包括可归因于《准则》第402(C)、403(A)(4)、403(B)(8)、408(D)(3)(A)(Ii)和457(E)(16)节所指的展期缴款(以及可分配给该部分的收益)的账户余额部分。

第7.04节受益人

(A)受益人指定权。除第7.04(B)节和第7.10节另有规定外，每个参与者，如果参与者已经死亡，则该参与者的受益人有权指定一个或多个主要受益人和一个或多个次要受益人，以获得在该个人死亡时应支付的任何福利。在参与者的账户不受第7.10节约束的范围内，已婚参与者的配偶应是该参与者的唯一主要受益人，除非符合第(B)款的要求。如果参与者的帐户受第7.10节的约束，已婚参与者的配偶应是收养协议中指定的参与者帐户部分的受益人，除非配偶根据第7.10节放弃其享有此类福利的权利。所有受益人指定应采用计划管理人满意的书面形式，并且仅在参与者在世期间(或如果参与者已去世，则在希望指定另一受益人的该参与者的受益人在世期间)向计划管理人提交时才有效。除第7.04(B)节或第7.10节(视情况而定)另有规定外，每名参与者(或受益人)均有权随时或不时地向计划管理人提交书面通知，更改受益人。

(B)配偶同意书的格式及内容。在参与者的账户不受第7.10节约束的情况下，参与者可根据本款指定其配偶以外的受益人，条件是：(1)配偶已根据本款放弃配偶作为参与者受益人的权利；(2)参与者没有配偶；或(3)计划管理人确定配偶不能找到，或存在财政部条例规定的其他不需要配偶同意的情况。如果需要，此类同意：(1)应为书面形式；(2)应指定未经配偶同意不得更改的受益人(或一种福利形式)(或允许参与者在未经配偶进一步同意的情况下指定受益人)；(3)应承认同意的效果；以及(4)应由计划代表或公证人员见证。配偶的任何同意，或确定不能获得配偶的同意，对任何其他配偶都无效。任何配偶同意，如果允许参与者随后更改受益人的指定，而不需要进一步的配偶同意，应承认配偶有权将这种同意限于特定受益人，并且配偶自愿选择放弃这一权利。

(C)没有指定受益人。除非领养协议另有规定，否则如参与者未能指定受益人，或如参与者已由所有指定的主要及次要受益人先行去世，则死亡抚恤金须支付予参与者的配偶，或如无配偶，则按平均份额支付予参与者的子女(每名尚存子女及先于参与者并有尚存后代的子女各一份)，或如无子女，则按平均份额支付予参与者尚存的父母，或如无尚存父母，则支付予参与者的遗产。

第7.05节最低配送要求

(A)一般规则。

(1)生效日期。根据第7.10节的规定，本节的要求应适用于参与者利益的任何分配，并将优先于本计划中任何不一致的规定。

(2)建设。本节要求的所有分配应按照规范第401(A)(9)节的规定和规范第401(A)(9)(G)节的最低分配附带福利要求确定和进行。本节中的任何内容都不应被视为为本计划不允许的任何类别的参与者或受益人创造了一种福利(例如，分期付款、五年内一次性付款或立即一次性付款)。

(3)分销期的限制。自第一个分配日历年起，对参与者的分配，如果不是以单一金额进行的，则只能在以下期间之一进行分配：

(I)参与者的一生；

(Ii)参与者与指定受益人的共同生活；

(Iii)一定不超过参赛者预期寿命的期间；或

(4)一定期限不得超过参与者和指定受益人的共同寿命和最后一位幸存者的预期寿命。

(B)分发时间和方式。

(1)必填开始日期。除非第7.02(B)节规定了更早的日期，否则参与者的全部权益将不迟于参与者要求的开始日期分配给或开始分配给参与者。

(2)参与者在分发开始前死亡。如果参与者在分配开始之前死亡，参与者的全部利益将被分配，或开始分配，不迟于如下所述：

(I)如果参与者的尚存配偶是参与者的唯一指定受益人，则除非第7.02(B)节规定了更早的日期，否则分配给尚存配偶的日期将从参与者去世的日历年后一个日历年的12月31日开始，或参与者本应达到70-1/2岁的日历年的12月31日(如果晚些时候)。

(Ii)如果参与者的尚存配偶不是参与者的唯一指定受益人，则除非第7.02(B)节另有规定，否则分配给指定受益人的时间将从紧接参与者去世的日历年度的下一个日历年的12月31日开始。

(Iii)如参与者去世后一年的9月30日仍未有指定受益人，则除非第7.02(B)节规定更早的日期，否则参与者的全部权益将在包含参与者去世五周年的日历年度的12月31日之前分配。

(Iv)如参与者的尚存配偶是参与者的唯一指定受益人，而尚存配偶在参与者去世后但尚未开始分发给尚存配偶时，本款(B)(2)(B)(2)除第(B)(2)(I)款外，将适用，犹如尚存配偶是参与者一样，但第7.02(B)节另有规定者除外。

就本款(B)(2)和(D)而言，除非第(B)(2)(Iv)款适用，否则分配被视为在参与者规定的开始日期开始。如第(B)(2)(Iv)款适用，则在第(B)(2)(I)款规定须开始向尚存配偶作出分配之日起，即视为开始分配。如果从保险公司购买的年金不可撤销地在参保人的规定开始日期之前开始向参保人进行分配(或在第(B)(2)(I)款要求向尚存配偶开始分配的日期之前向参保人的尚存配偶进行分配)，则被视为开始分配的日期是实际开始分配的日期。

(3)分配形式。除非参保人的权益在规定的开始日期或之前以年金的形式从保险公司购买，或在规定的开始日期或之前以一笔金额的形式进行分配，否则自第一次分配日历年起，在本计划允许的范围内，将按照第(C)和(D)款进行分配。如果参与者的利益是以从保险公司购买的年金的形式进行分配的，则按照规则401(A)(9)的要求进行分配。

(C)参与者一生中所需的最低分配次数。

(1)每个分配日历年度规定的最低分配金额。在参与者的有生之年，将为每个分配日历年度分配的最低金额为以下较小值：

(I)将参与者的账户余额除以Treas规定的统一寿命表中的分配期所得的商。注册1.401(A)(9)-9，问答-2，使用参与者在分配日历年的生日时的年龄；或

(Ii)如果参与者在分配日历年的唯一指定受益人是参与者的配偶，则为参与者的账户余额除以Treas中规定的联合和最后幸存者表中的数字所得的商数。注册1.401(A)(9)-9，问与答-3，使用参与者和配偶在分配日历年度的生日所达到的年龄。

(2)终生所需最低分配额持续至参与者去世的年度。根据第(C)款确定所需的最低分配额，从第一个分配日历年开始，一直持续到包括参与者死亡日期的分配日历年。

(3)规定的最低分配额应包括已超过其年金开始日期的QLAC项下应支付的金额，该日期的定义是不迟于参与者85岁生日后的下一个月的第一天开始。

(D)参赛者死亡后所需的最低分配额。

(1)于分配开始当日或之后死亡。

(I)指定受益人尚存的参与者。如果参与者在分配开始之日或之后去世，并且有指定受益人，则在参与者死亡之年之后的每个分配日历年将分配的最低金额是参与者的账户余额除以参与者剩余预期寿命或参与者指定受益人剩余预期寿命中较长者所得的商，其确定如下：

(A)参与者的剩余预期寿命是根据参与者在去世当年的年龄计算的，以后每一年减去1岁。

(B)如果参与者的尚存配偶是参与者的唯一指定受益人，则在参与者去世后的每个分配日历年，尚存配偶的剩余预期寿命是使用尚存配偶在该年的生日时的年龄计算的。对于尚存配偶死亡当年之后的分配历年，尚存配偶的剩余预期寿命是用配偶去世日历年中尚存配偶的生日年龄减去随后每一历年的1岁计算的。

(C)如果参与者的尚存配偶不是参与者的唯一指定受益人，则指定受益人的剩余预期寿命按参与者去世后一年的受益人年龄计算，以后每一年减去一岁。

(Ii)没有指定受益人。如果参与者在分配开始之日或之后去世，并且截至参与者死亡年份的后一年的9月30日没有指定受益人，则在参与者死亡年份之后的每个分配日历年将分配的最低金额是参与者的账户余额除以参与者在该死亡年份的剩余预期寿命所得的商数，然后每一年减去1。

(2)在日期分配开始前死亡。

(I)指定受益人尚存的参与者。如果参与者在分配开始之日之前去世，并且有指定受益人，则在参与者死亡当年之后的每个分配日历年将分配的最低金额是参与者的账户余额除以参与者指定受益人的剩余预期寿命所得的商数，这是按照第(D)(1)款的规定确定的。

(Ii)没有指定受益人。如果参与者在开始分配日期之前去世，并且截至参与者死亡年份的下一年9月30日没有指定受益人，则参与者的全部权益将在包含参与者去世五周年的日历年度的12月31日之前完成分配。

(3)在要求开始分配给尚存配偶之前，尚存配偶死亡。如果参与者在开始分配日期之前去世，参与者的尚存配偶是参与者的唯一指定受益人，而尚存配偶在第(B)(2)(I)款规定开始向尚存配偶分发之前去世，则本款(D)(2)将适用，犹如尚存配偶是参与者一样。

(3)规定的最低分配额应包括已超过年金开始日期(如《合格拉加年金规定》所界定)的合格拉加保险项下应支付的金额。

(E)定义。

(1)指定受益人。被参保人(或参保人的尚存配偶)指定为参保人在本计划下权益的受益人，并且是根据《守则》第401(A)(9)节和Treas规定的指定受益人的个人。注册1.401(A)(9)-4条。

(2)分配日历年。要求最低分配量的日历年。对于参与者去世前开始的分配，第一个分配日历年度是紧接在包含参与者所需开始日期的日历年度之前的日历年度。对于参与者死亡后开始的分配，第一个分配日历年是根据第(B)(2)款要求开始分配的日历年。参与者的第一个分发日历年度所需的最低分发将在参与者所需的开始日期或之前进行。其他分配日历年度的所需最低分配，包括参与者所需开始日期所在的分配日历年度的所需最低分配，将在该分配日历年的12月31日或之前进行。

(3)预期寿命。预期寿命是通过使用Treas中的单一寿命表来计算的。注册1.401(A)(9)-9条，问答-1。

(4)参与者的账户余额。截至分配日历年(评估日历年)前一个历年最后一个评估日的账户余额，增加了在评估日期后的评估日历年内已作出和分配的任何供款或已分配给账户的没收的金额，并减去：(I)在评估日期后的评估日历年内作出的分配，以及(Ii)在QLAC中持有但尚未达到其年金开始日期(定义见QLAC)的任何金额。估值日历年度的账户余额包括在估值日历年内结转或转入计划的任何金额，如果在估值日历年度分配或转账，则包括分配日历年内结转或转入计划的任何金额。

(F)TEFRA第242(B)(2)条选举。

(1)尽管本计划中有任何相反的规定，但在符合第7.10节的要求的情况下，代表已根据《税务公平和财政责任法》第242(B)(2)节(a“第242(B)(2)条选择”)作出指定的任何员工，包括超过5%的所有者，可按照下列所有要求进行分配(无论何时开始分配)：

(I)该计划的分配是指在1984年《减赤法案》修订之前，不会根据《法典》第401(A)(9)条取消该计划的资格。

(Ii)该项分配是按照其在该计划中的权益正被分配的雇员或(如该雇员已去世)该雇员的受益人所指定的分配方法进行的。

(Iii)该项指定是书面作出的，是由雇员或受益人签署并作出的，

1984年1月1日之前。

(Iv)该雇员在1983年12月31日已根据该计划累算利益。

(V)雇员或受益人指定的分配方法规定了分配开始的时间、分配的期限，以及在雇员死亡后进行分配的情况下，按优先顺序列出的该雇员的受益人。

(2)除非指定内的资料载有上述关于雇员去世时将作出的分发的规定资料，否则在死亡时作出的分发不受本过渡性规则所涵盖。

(3)就1984年1月1日之前开始但在1983年12月31日之后持续的任何分发而言，如分发方法是以书面指明的，而分发又符合(F)(1)(I)及(V)款的规定，则获分发该等分发的雇员或受益人须推定已指定作出分发所依据的分发方法。

(4)如果一项指定被撤销，任何随后的分发必须满足《守则》第401(A)(9)条及其下的规定的要求。如果一项指定在要求开始分配的日期之后被撤销，则该计划必须在撤销发生的日历年之后的日历年度结束前分配尚未分配的总金额，如果不是第242(B)(2)条的选举，本应分配的总金额将需要分配以满足规范第401(A)(9)节及其下的规定。对于1988年12月31日之后的历年，此类分配必须满足最低分配附带福利要求。该指定的任何更改将被视为该指定的撤销。但是，在指定项下仅仅替换或增加另一受益人(未在指定项中指名的受益人)不会被视为撤销指定项，只要这种替换或添加不会直接或间接改变指定项下分配的期限(例如，通过改变相关的测量寿命)。

(5)如一笔款项从一项计划转至另一项计划或滚转至另一项计划，则按Treas的规则办理。注册适用1.401(A)(9)-8节，即问答-14和问答-15。

(G)五年规则的适用。

(1)在第7.02(B)节允许的范围内，如果参与者在需要开始分配之前死亡，并且有指定受益人，则不需要在第(B)(2)款规定的日期之前开始向指定受益人进行分配，但参与者的全部权益可以在包含参与者死亡五周年的日历年度的12月31日之前分配给指定受益人。如果参与者的尚存配偶是参与者的唯一指定受益人，而尚存配偶在参与者之后但在分配给参与者或尚存配偶之前去世，则这一选择将适用，就像尚存配偶是参与者一样。

(2)在第7.02(B)节允许的范围内，参与者或受益人可根据个人情况选择(B)(2)、(D)(2)和(G)(1)项中的5年规则或预期寿命规则是否适用于有指定受益人的参与者死亡后的分配。选择必须在(B)(2)分段规定必须开始分配的日历年的9月30日之前作出，或在参与者(或尚存配偶)去世五周年的日历年的9月30日之前作出。如果参与者和受益人都没有根据本款作出选择，则将按照第(B)(2)、(D)(2)和(G)(1)款进行分配。

第7.06节直接转存

(A)概括而言。尽管本计划有任何相反的规定，否则将限制分配者根据本部分的选择，但分配者可在计划管理人规定的时间和方式，选择将至少等于500美元(或计划管理人以非歧视方式确定的较小金额)的合格展期分配的任何部分直接支付给分配者在直接展期中指定的合格退休计划。如果符合条件的展期分配低于500美元(或计划管理员在

非歧视方式)，则被分配人不得选择对符合条件的展期分配的一部分进行展期。本款适用于《规范》第401(A)(31)和402(F)节。注册1.401(A)(31)-1、1.402(C)-2和1.401(K)-1(F)条；以及国税局公告1.401-5、2008年-30、2009年-69和2009年-75。

非配偶受益人如属《守则》第401(A)(9)(E)节所指的指定受益人，可在参与者去世后将分配直接转存至代表指定受益人设立的个人退休帐户；但分配的金额须满足除向参与者或参与者的配偶作出分配外的所有条件，才可成为合资格的展期分配。此类直接展期应遵守美国国税局公告2007-7和替代指南的条款和条件，包括但不限于Q&A-17中关于所需最低分配的规定。本款所述的分配应符合规范第401(A)(31)、402(F)和3405(C)节的规定。

(B)定义。

(1)符合资格的展期分配。符合条件的展期分配是指将余额的全部或任何部分记入被分配人的贷方的任何分配，但符合条件的展期分配不包括：就被分配人的寿命(或预期寿命)或被分配人和被分配人的指定受益人的共同寿命(或共同预期寿命)或在规定的十年或更长时期内支付的一系列基本相等的定期付款(或预期寿命不低于每年)中的任何分配；任何符合《守则》第401(A)(9)节要求的分配；任何困难分配；任何其他分配中不包括在总收入中的部分(在确定时不考虑不包括雇主证券的未实现净增值)；以及合理地预计一年的总额不到200美元(或计划管理人以非歧视方式确定的较小数额)的任何其他分配。就上一句中的200美元规则而言，Roth可选延期账户的分配和本计划下其他账户的分配被视为根据不同的计划进行。

分配的一部分不应仅仅因为该部分是不包括在总收入中的税后雇员缴费而不是合格的展期分配。然而，此类部分只能转给《准则》第408(A)或(B)节所述的个人退休账户或年金、《准则》第403(B)节所述的年金合同、或《准则》第401(A)或403(A)节所述的合格界定缴款计划，该计划同意单独核算所转移的金额，包括单独核算可包括在总收入中的分配部分和不能包括在分配中的部分。

(2)合资格退休计划。符合资格的退休计划是指根据法典第457(B)条规定的符合条件的计划，该计划由一个州、一个州的政治区或该州的任何机构或机构维护，并同意单独核算从本计划、第408(A)条所述的个人退休账户、第408(B)条所述的个人退休年金、第403(A)条所述的年金计划、第403(B)条所述的年金合同或第401(A)条所述的合格计划转入此类计划的金额。合格退休计划的定义也应适用于根据《法典》第414(P)节定义的合格家庭关系令向尚存配偶或配偶或作为候补受款人的配偶或前配偶进行分配的情况。

如果符合条件的展期分配的任何部分归因于Roth可选延期账户的付款或分配，则符合条件的退休计划只应包括代码节402a(E)(1)中描述的适用退休计划下的另一个Roth可选延期账户或代码节408A中描述的Roth IRA，且仅在代码第402(C)节的规则允许的范围内。如果符合展期分配条件的分配金额在一年内合计低于200美元(或计划管理员以非歧视的方式确定的较小金额)，则本计划不会为参与者的Roth可选延期账户中的分配提供直接展期(包括自动展期)。此外，如果由计划管理员以一视同仁的方式选出，在确定参与者的其他账户的分配是否合理地预期在一年内总计少于200美元时，不考虑来自参与者的Roth可选延期账户的任何分配。本节的规定允许参与者只选择直接展期分配的一部分，但只有在展期金额至少为500美元的情况下，通过将从参与者的Roth可选延期账户分配的任何金额视为与从参与者在计划中的其他账户分配的任何金额分开的分配来应用，即使这些金额是同时分配的。

(3)被分配者。被分配人包括一名员工或前员工。此外，雇员或前雇员的尚存配偶，以及雇员或前雇员的配偶或前配偶，如《法典》第414(P)节所界定，是《合格家庭关系令》规定的候补受款人，是配偶或前配偶利益的分配者。

(4)直接翻转。直接展期是指计划向由指定的合格退休计划支付的款项

分发者。

(C)自动翻转。如果根据第7.03(A)节的规定强制发放超过1,000美元(或计划管理人以非歧视方式确定的较小金额)的分配，如果参与者不选择将该分配直接支付给参保人以直接展期方式指定的合格退休计划，或直接根据第7.02节接收分配，则计划管理人将以直接展期方式向计划管理人指定的个人退休计划支付分配。除非在《收养协议》中另有选择，否则参与者分配的可归因于任何展期缴款的部分将被包括在确定参与者在该计划下的账户余额总额是否超过1,000美元的目的中，以便从该计划强制分配。在确定参与者在计划下的帐户余额总额是否超过1,000美元时，从计划中强制分配的目的是单独考虑参与者ROTH可选延期帐户的合格展期分配。

第7.07节未成年人或法律上无行为能力的受款人

如果分配给未成年人或法律上无行为能力的个人，计划管理人可以指示将这种分配支付给法定监护人。如果要向这些人进行分配，并且没有法定监护人，则计划管理人可以指示支付给：(A)未成年人的父母，(B)持有授权书的人，(C)州法律授权代表该人行事的人，或(D)《统一向未成年人转移法》规定的该人的监护人，前提是该未成年人所在州的法律允许这样做。这种付款应完全免除受托人、计划管理人、信托基金和雇主因此而承担的进一步责任。

第7.08节缺少收款人

如果由于计划管理人在作出合理努力联系参与人或受益人(可能包括但不限于使用挂号信、查询相关计划和雇主记录、与指定受益人核实、使用商业定位服务和使用免费电子搜索工具)后无法确定参与人或受益人的下落而导致支付给参与人或受益人的全部或任何部分仍未支付，计划管理人可使用符合ERISA和《守则》的合理方法将资产从计划中移除。此类方法可包括但不限于：(A)创建由计划管理人指定的个人退休计划；或(B)可如此分配的金额可被视为根据本条款第6条的没收。尽管有前述规定，如果参与者或受益人随后根据前一句(B)款就丧失的利益提出索赔，该利益应恢复，不计入任何收益或扣除任何收益和损失。只有在继续计划的情况下，才能从参与者的账户中没收金额(有关在计划终止时对失踪受款人的分配选项，请参见第7.09节)。根据本节没收的金额应根据第6.03(D)条使用。

第7.09节计划终止时的分配

除第7.10节和第12.03节另有规定外，参与者应在计划终止时一次性支付其账户余额，而无需建立替代的固定缴款计划(如Treas所述)。注册1.401(K)-1(D)(4)节)，但员工持股计划(如代码第4975(E)节或第409节所定义)、简化的员工养老金计划(如第408(K)节所定义)、简单个人退休帐户计划(如第408(P)节所定义)、满足代码第403(B)节的要求的计划或合同、或代码第457(B)或(F)节所述的计划除外)。如果在7.08中描述的勤奋搜索后，计划管理员无法找到任何有权获得分配的参与者，则计划管理员将以失踪受款人的名义创建个人退休帐户，作为分配

欠款余额。仅对于本条款7.09项下的分配，计划管理人可以采取行动，包括在需要时创建个人退休计划，而不考虑参与者既得余额的价值。

第7.10款联合养老金和遗属年金

(A)申请。尽管有任何相反的规定，本节应在以下情况下适用：(1)与本基本计划文件结合使用的收养协议规定了金钱购买养老金计划或目标福利计划；(2)收养协议中选择的正常福利形式是合格的联合和遗属年金；(3)如果参与者选择了单一人寿年金的形式；(4)参与者的转账账户中可归因于受《守则》第401(A)(11)节和第417条的遗属年金要求的资金从另一计划转账的部分(如果金额属于此类遗属年金且未单独核算，则转至此类其他账户)；(5)参与者选择投资于递延年金合同，根据该合同，参与者不得将金额转出合同，也不得选择一次性分配；或(6)在允许转移或选择一次性分配的递延年金合同中投资的参与者既不(A)将合同中投资的金额转移到另一种投资选择或

(B)在合同规定的年金开始日期之前，根据合同选择一次性付款。本节仅适用于参与者在有权获得本协议项下的分配时(或在计划管理人在适用的财政法规规定的范围内设定的任何后续时间)的账户超过5,000美元(或领养协议中规定的较小金额)的情况下。如果在收养协议中被选中，则就本第7.10(A)节而言，参与者的既得账户余额不应包括可归因于代码第402(C)、403(A)(4)、403(B)(8)、408(D)(3)(A)(Ii)和457(E)(16)节所指的展期缴款(以及可分配给该账户的收益)的账户余额部分。

(B)合资格联合年金及遗属年金。除非根据下文(D)分段另行选择，参与者的既有账户余额在上文(A)分段规定的范围内，将通过购买和交付合格联合和遗属年金的形式支付给他。在本计划必须提供合格的联合和遗属年金的范围内，本计划还应提供合格的可选遗属年金作为另一种可选的福利形式。

参保人可在180天期间内放弃合资格连带及遗属年金，该期间自年金开始日期起计的180天期间的第一天开始，至年金开始日期较后的日期或计划管理人向参保人提供合资格连带及遗属年金的书面解释后的第30天结束。计划管理人应在年金开始日期前不少于30天至不超过180天向每位参与者提供书面解释：(1)符合条件的联合和遗属年金的条款和条件；(2)参与者选择放弃符合条件的联合和遗属年金形式的权利和选择的效果；(3)参与者配偶的权利；(4)放弃有限制的联合和遗属年金的先前选择的权利和撤销的影响；以及(5)《计划》根据《待遇》规定的各种可选福利形式的相对价值。注册1.417(A)(3)-1(C)(2)(Iv)条。

除合格联合和遗属年金以外的其他形式的年金分配的开始日期可以在收到前款所述书面解释后30天内开始：(1)已向参与者提供了明确表明参与者至少有30天的时间来考虑是否放弃合格联合和遗属年金并选择(经配偶同意)除合格联合和遗属年金以外的一种分配形式的信息；

(2)参加者可撤销任何正面分配选择，直至年金开始日期为止，或如较迟，则可在向参加者提供合资格联合及遗属年金的解释后翌日开始的7天期间届满前的任何时间撤销；及(3)年金开始日期为向参加者提供书面解释的日期之后的日期。

(C)合资格退休前遗属年金。除非在适用的选举期间内和在上文(A)分段规定的范围内另行选择，否则如果参与者在年金开始日期之前去世，则参与者既得账户余额的至少50%应用于购买尚存配偶一生的年金，并应分配给配偶。尚存配偶可在参与者去世后的一段合理时间内指示开始支付符合资格的退休前遗属年金。年金合同的条款应符合本计划的规定，年金合同不得转让。适用的选举期应从参与者年满35岁的计划年的第一天开始，至参与者去世之日结束。如果参加者在年满35岁的计划年第一天之前离职，则选举期应从离职之日开始。未满35周岁的参保人可免除本办法规定的年金。

第(C)款的规定，但条件是：(1)参与者按照下一款的规定收到书面解释；(2)这种选择自参与者年满35岁的计划年的第一天起无效。在该日期或之后的任何新豁免须受本款的全面规定所规限。即使本节中有任何相反的规定，尚存配偶可以书面方式选择根据第7.02(B)节分配账户余额。

计划管理人应在适用的期间内向每个参与人提供本款(C)所述年金的书面解释，其条款和方式应与为满足第(B)款适用于合格联合和遗属年金的要求而规定的解释相媲美。参加者的适用期间以下列期间中最后结束的期间为准：(1)参加者年满32岁的计划年度的第一天开始至参加者年满35岁的计划年度结束为止的期间；(2)个人成为参加者后结束的合理期间；或(3)参加者在未满35岁之前离职的雇员在终止雇用后的合理期间。

就适用前款而言，第(2)款和第(3)款所述列举事件后结束的合理期间是指自适用事件发生之日前一年开始至该日期后一年结束的两年期间的结束。如果参与者在此后年满35岁的计划年之前离职，重新受雇于雇主，则应重新确定该参与者的适用期限。

(D)选举。以上(B)及(C)项所述的年金豁免，除非：(1)参加者的配偶以书面同意该项选举；(2)该项选举指定一特定受益人，包括任何类别的受益人或任何未定受益人，在没有配偶同意的情况下不得更改(或配偶明确准许参与者在没有任何配偶同意的情况下作出指定)；(3)配偶同意承认该项选举的效果；及(4)配偶的同意由计划代表或公证人见证。此外，除非选举指定了一种未经配偶同意不得更改的福利支付形式(或配偶明确允许参与者在没有任何配偶同意的情况下指定)，否则参与者放弃合格联合和遗属年金的决定无效。如果确定计划代表认为没有配偶(在法典第417节的含义内)或无法找到配偶，则豁免将被视为合格的选择。

配偶根据这一规定获得的任何同意(或确定不能获得配偶的同意)仅对该配偶有效。允许参与者指定而无需配偶进一步同意的同意必须承认配偶有权将同意限于特定受益人，并在适用的情况下提供特定形式的利益，并且配偶自愿选择放弃其中一项或两项权利。参与者可以在福利开始之前的任何时间，在没有配偶同意的情况下撤销先前的豁免。撤销的次数不受限制。除非参与者已收到第(B)款和第(C)款规定的通知，否则根据本条款获得的同意无效。

为了确定参与者的配偶，计划管理人应适用代码第417(D)节Treas中的一年规则。注册1.401(A)-20节，以领养协议中选定的范围为限。参与者在年金开始之日与之结婚的人是有资格享受QJSA保险的配偶。

第8条在职分配和贷款

第8.01节艰辛

(一)艰苦卓绝。参与者可以从领养协议中指定的账户中获得因困难而获得的分配。即使计划中有任何相反的规定，如果收养协议允许从一个账户中进行困难分配，则该帐户中可用于困难分配的金额应包括根据Treas规定的任何祖辈金额。注册1.401(K)-1(D)(3)(Ii)(B)条。

(B)艰苦的避风港。如果《收养协议》规定，《计划》采用了艰苦地区退出的安全港标准，则应适用下列规定：

(1)迫切和沉重的财政需要。只有在计划管理人发现参与人缺乏其他可用资源的情况下，有迫切的财政需要时，才应进行艰苦条件分配。以下是被认为是迫在眉睫和沉重的财务需求：

(A)雇员或雇员的配偶、子女或受扶养人(如守则第152(B)(1)、(B)(2)和(D)(B)条所界定而不考虑守则第152(B)(1)、(B)(2)和(D)(B)条所界定的)根据守则第213(D)条(不论开支是否超过经调整总收入的7.5%而厘定)可扣除的医疗费用(或获得医疗护理所需的开支)；

(B)与雇员购买主要住所直接相关的费用(不包括

按揭还款)；

(C)为雇员或雇员的配偶、子女或受扶养人支付最多12个月的中学后教育的学费、相关教育费和食宿费用(如法典第152条所界定，不考虑法典第152(B)(1)、(B)(2)和(D)(1)(B)条)；

(D)防止雇员被逐出其主要住所或丧失该住所的抵押品赎回权所需的款项；

(E)支付雇员已故的父母、配偶、子女或受扶养人的丧葬费或殡葬费(如守则第152条所界定，无须顾及守则第152(D)(1)(B)条)；

(F)根据《守则》第165条有资格获得伤亡扣减的雇员主要住所的修缮费用(不考虑损失是否超过调整后总收入的10%)；以及

(G)《条例》所指明的由署长提供的其他开支。注册部分

1.401(k)-1(d)(3)(v).

(2)满足需要所需的金额。只有在以下情况下，分配才被认为是满足参与者迫切的财务需求所必需的：

(A)分配的数额不超过紧迫和严重的财政需要(包括支付合理预期分配将导致的任何联邦、州或地方所得税或罚款所需的数额)；

(B)参加者已获得雇主所维持的所有计划下的所有分配(艰苦条件分配除外)和所有免税贷款；和

(C)只要从参与者的任选延期账户中提取任何金额，雇主维持的所有计划都规定，参与者的任选延期(以及税后供款)将在收到艰苦条件分配后暂停6个月。

(C)艰苦--非安全港。如果《收养协议》规定，该计划已对获准账户采用了困难的非安全港标准，则应适用以下规定：

(1)迫切和沉重的财政需要。只有在计划管理人发现参与人缺乏其他可用资源的情况下，有迫切的财政需要时，才应进行艰苦条件分配。参加者是否有迫切的财政需要，应根据所有相关事实和情况来确定。支付家庭成员丧葬费的需要将构成紧迫和重大的经济需要，而向参与者发放购买船只或电视的费用并不构成由于紧迫和重大经济需要而进行的分配。财务需求可能是迫在眉睫和沉重的，即使它是合理地可预见的或参与者自愿发生的。

(2)满足需要所需的金额。如果分配的金额超过缓解财务需要所需的金额，或者可以通过参与者可合理获得的其他资源来满足这种需要，则分配不被视为满足参与者的紧迫和重大财务需求所必需的。这一决定一般是根据所有有关事实和情况作出的。就本款而言，参与者的资源被视为包括参与者的配偶和未成年子女的合理可用的资产。由参与者和参与者的配偶共同拥有的度假屋(无论法律所有权的性质如何)将被视为参与者的资源。但是，根据不可撤销的信托或根据《未成年人统一赠与法》为参与者的子女持有的财产不被视为参与者的资源。迫在眉睫的重大财务需要的金额可能包括支付任何联邦、州或地方所得税或合理预期因分配而产生的罚款所需的任何金额。如果雇主依赖参与者的书面陈述，除非雇主实际知道不能合理地解除这种需要，分配一般可被视为满足财务需要所必需的：

(A)以保险或其他方式偿还或补偿；

(B)清算参与者的资产；

(C)停止该计划下所有参与方的捐款；

(D)根据雇主或任何其他雇主维护的计划，通过目前可用的其他分配(包括根据《守则》第404(K)条分配员工持股计划股息)和免税(贷款时)贷款；或

(E)以合理的商业条件向商业来源借款，借款数额足够

以满足这一需求。

就本款而言，如上述任何一项行动的效果会增加某项需要的数额，则该等需要不能合理地予以免除。例如，如果计划贷款会使雇员丧失获得其他必要融资的资格，则购买主要住所的资金需求不能合理地通过计划贷款得到缓解。

第8.02条指明年龄；指明年龄及服务年资

(A)参与者可在达到指定年龄时从领养协议中指定的账户中获得分配。

(B)参与者在达到指定年龄和服务时，可从领养协议中指定的账户获得分配。

第8.03节其他提款

(A)在一段时间后。在领养协议规定的范围内，参与者可以从其匹配的缴费账户和已经积累了至少24年的非选择性缴费账户获得分配

(24)个月；参加计划五(5)年或以上的个人有权获得配对缴款账户和非选择性缴款账户的分配，无论这些资金积累的时间长短如何。尽管有上述规定，参与者只能从其配对缴款账户获得分配，条件是该账户未用于满足守则第401(K)(12)或401(K)(13)或401(M)(11)或401(M)(12)节的要求，或该等缴款未被视为合格的配对缴款。

(B)在任何时间。在领养协议规定的范围内，参与者可随时从其自愿供款账户和展期供款账户获得分配。

(C)合格预备役人员分布。在《收养协议》、《守则》第72(T)(2)(G)(Iii)节、公告2010-15和任何替代指南中规定的合格保留者分配的范围内，应适用以下规定：

(1)就《守则》第401(K)(2)(B)(I)条(可选择延期的分配)而言，身为预备役队员的参与者，如已被命令或被召服现役超过179天或无限期，则可在该现役期间获得分配。

(D)视为离散性分配。在《收养协议》、《守则》第414(U)(12)(B)节、公告2010-15和任何替代指南规定的范围内，应适用以下条款：

(1)就《守则》第401(K)(2)(B)(I)(I)条(可选延期的分配)而言，在现役期间在制服部队服役超过30天的参与者，将被视为在该参与者正在履行《守则》第3401(H)(2)(A)条所述服务的任何期间内被解雇。

(2)如参与者因(D)款而选择接受分发，则在分发日期起计的6个月期间内，该参与者不得作出选择性延迟供款或自愿供款。

第8.04节转账账户

除上述规定外，参与者可在适用的范围内从其转移帐户中获得分配，只要该帐户中的资金被转移出的任何计划的条款所允许的范围内，只要该可选形式的福利必须根据守则第411(D)(6)节予以保留，并且在收养协议允许的范围内。

第8.05节关于在职分配的规则

(A)概括而言。本节仅在依照第8条以其他方式允许在职人员退出的范围内适用。

(B)提款的形式、频率和金额。除《收养协议》另有规定外，根据本条第8条提取的所有金额的分配均可采用计划管理人允许的任何形式。计划管理人可以建立统一的程序，包括但不限于，规定对取款频率和最低金额的限制。

(C)订购规则。计划管理员应确定在职分配的订购规则。该排序规则可规定，在领养协议允许的范围内，参与者可选择从其Roth选择性递延账户或自愿供款账户或该等账户与任何其他账户的任何组合中首先或最后支付款项。

(D)转账账户。参与者只能从其转移账户的既得部分获得分配，前提是该账户不是从受规范第412节约束的合格计划转移的、第8.04节适用的范围或领养协议允许向年满62岁且未离职的参与者进行分配的范围。

(E)配偶同意。如果第7.10节适用于分配的帐户，参与者必须征得其配偶(如果有)的同意，才能获得帐户余额作为在职分配。配偶同意不得早于获得在职分配之日起180天期间的开始。同意书必须是书面的，必须承认在职分配的影响，并且必须由计划代表或公证人员见证。此后，就在职分配而言，这种同意对同意的配偶或任何随后的配偶具有约束力。

第8.06节贷款

计划管理人可自行决定是否允许参与者向计划申请贷款。《守则》第72(P)条和《条例》的规定。注册第1.72(P)-1节适用于本计划，并在此引用作为参考。计划管理人有权在发放和管理贷款方面采用其认为必要或适当的任何行政规则或程序，或可使用本节中的默认规定。

(A)符合资格的参与者。计划管理人可规定，只有在使参与者能够应付财务困难或财务方面的特殊或特殊情况的情况下，才能发放贷款。只能根据本节的规定向计划管理人确定有能力偿还贷款的人发放贷款。不应向现在或曾经高薪雇员的参与者提供高于其他参与者可获得的金额的贷款，并应在不歧视和合理同等的基础上向所有参与者提供贷款。

(B)最高贷款额。不得向任何参与者提供贷款，条件是此类贷款与该参与者的所有其他贷款的未偿还余额相加时，将超过下列两项中的较小者：

(1)在截至贷款发放前一天的一年期间内，从贷款发放之日起的计划贷款余额中减去50,000美元，减去最高未偿还贷款余额的余额(如有的话)；或

(2)参与者既有账户余额现值的一半，或总既有账户余额最高可达10,000美元；如果贷款超过既有账户余额的50%，则提供额外担保。

出于上述限制的目的，来自雇主所有合格计划的所有贷款是汇总的。

(C)贷款期限和摊销。任何贷款的条款应规定，偿还(本金和利息)应在不超过贷款之日起五年的期间内，以不低于季度的水平付款方式摊销。如果计划管理人提供贷款，如果贷款用于购买在合理时间内(贷款发放时确定的)将被用作参与者的主要住所的住房单元，则贷款期限可以延长到五年以上。

(D)最低贷款额--最高贷款额。计划管理人应规定任何时候的最低贷款额和未偿还贷款的最高数量。

(E)利率。利息应按计划管理人确定的利率收取，在确定利率时，计划管理人应考虑贷款业务人员目前对类似商业贷款收取的利率。

(F)保安。所有贷款的担保不得超过参与者账户既得部分的一半(在贷款发放后立即确定)以及计划管理人认为必要的额外担保。根据本节向参与者提供的所有贷款应视为信托投资，除非计划管理人另有规定，否则应按照本条例第9条的规定将其分开。

(G)还款。贷款应按照上述规定偿还，计划管理人可要求通过工资扣减偿还贷款作为发放贷款的条件。除非借款单另有规定，否则本金

贷款金额和应计利息应立即到期，并在雇佣终止时支付。根据守则第414(U)节的规定，可暂停还款。

(H)贷款费用。可根据计划管理人制定的统一和非歧视性政策，向贷款获得者的账户收取与贷款有关的适当费用。

(I)失责。在违约的情况下，在本计划中发生可分配事件之前，不得取消票据上的止赎和担保附件。

(J)给自雇人士的贷款。对于在2002年1月1日之前发放的计划贷款，将不会向任何股东-雇员或所有者-雇员发放贷款。就这一要求而言，股东雇员是指当选的小企业(S分部)公司的雇员或高级职员，在该公司的纳税年度内的任何一天，拥有(或被视为拥有法典第318(A)(1)条所指的)该公司5%以上的流通股。如果雇主是独资企业，则业主雇员是指作为独资企业的个人；如果雇主是合伙企业，则指拥有该合伙企业资本或利润权益超过10%的合伙人。

(K)订购规则。计划管理员应确定参与者可以从哪些账户获得贷款以及贷款的排序规则。这种排序规则可以规定，参与者可以选择首先或最后从他的Roth可选延期账户或自愿缴费账户或在这些账户和任何其他账户的任何组合中提供贷款。

(L)配偶同意。如果第7.10条适用，或计划管理人规定，参与者必须征得其配偶(如果有)的同意，才能使用账户余额作为贷款的担保。配偶同意不得早于贷款担保之日起180天内征得。同意书必须是书面的，必须承认贷款的效果，并且必须由计划代表或公证人员见证。此后，这种同意对同意贷款的配偶或任何后续配偶具有约束力。如果账户余额用于重新协商、延期、续签或其他贷款修订，则需要新的同意。

如果第7.10条适用，并且已获得有效的配偶同意，则尽管本计划有任何其他规定，但在确定死亡或分配时应支付的帐户余额金额时，应考虑参与者因未偿还贷款而被计划用作担保权益的既有账户余额部分，但只有当减少的金额用于偿还贷款时才应考虑在内。如果参与者的既有账户余额少于100%(在不考虑前述句子的情况下确定)应支付给尚存配偶，则应首先将既有账户余额减去用于偿还贷款的担保金额，然后确定应支付给尚存配偶的福利，以调整账户余额。

第9条投资和信托估值

第9.01节资产投资

信托基金的所有现有资产及所有未来供款均须按照本条第9条的规定进行投资。信托基金的所有资产可与任何退休计划的资产为投资目的而混合，而该退休计划是由雇主维持的，并符合《守则》第401(A)条的规定，并可根据一项或多项信托文书作为单一基金持有；但每项计划的资产价值可随时厘定。在任何情况下，可分配给每个此类计划的资产不得用于其他计划的参与人的利益。

第9.02节参与者自我指导

(A)概括而言。在收养协议规定的范围内，计划管理人可允许参与者根据第9.02节的规定指导其账户的投资。任何参与者的自我指导应按照计划管理人可能不时制定的统一指导方针和程序进行。

(B)投资选举。在第(A)款规定的范围内，各参与方应按照计划管理人规定的形式和方式，在计划管理人规定的时间或时间，按照计划管理人可能规定的规则和限制，指示投资于一个或多个可用投资基金的适用账户的百分比。在参与者死亡后，受益人有权作出投资选择，如同受益人是参与者一样。尽管有上述规定，计划管理人仍可在符合适用法律要求的范围内限制投资转移。

(C)贷款。如果《收养协议》不允许参与者自行指导，则按照第8条以参与者贷款的形式持有的任何资产应被视为独立投资，除非计划管理人另有规定。

(D)剥离公开交易的雇主证券的权利。本款应适用于本计划持有公开交易的雇主证券的范围，并应根据法规第401(A)(35)(H)节，美国国税局公告2006-107，Treas进行解释。注册1.401(A)(35)-1条。如果该计划是一项单一参与者计划，则本款不适用。

(1)剥离的权利。适用的个人可以选择指示本计划剥离其账户中适用部分持有的任何公开交易的雇主证券，并将等额的资金再投资于本计划提供的其他投资选择。这一多样化权利仅适用于个人符合适用个人定义的账户中持有的公开交易的雇主证券。提供的投资选择应包括不少于三种投资选择，但上市的雇主证券除外，适用的个人可将出售此类公开交易的雇主证券的收益用于投资，每一种投资选择必须是多样化的，并具有重大不同的风险和回报特征。剥离和再投资的机会应不少于每季度提供一次。本计划不得违反守则第401(A)(35)(D)(Ii)(Ii)节，对公开交易的雇主证券的投资施加任何限制或条件。

(2)通知。计划管理人应在个人有资格行使其权利的第一个日期前30天内向适用的个人发出通知。通知应说明守则第401(A)(35)节规定的多样化权利，并说明使退休账户资产投资多样化的重要性。

(3)过渡规则。美国国税局公告2006-107(经国税局公告2008-7延长)和法规第401(A)(35)(H)节中描述的过渡规则将适用。

(4)定义。

(1)公开交易的雇主证券一词是指在既定证券市场上随时可以交易的雇主证券。雇主证券应视为公开交易的雇主证券，如果任何雇主公司或包括雇主公司的受控公司集团的任何成员已发布

股票类别，是公开交易的雇主证券，在根据1934年《证券交易法》第6节注册的国家证券交易所交易，或者如果该证券在正式承认、批准或由政府当局监管的外国国家证券交易所交易，并且该证券被美国证券交易委员会视为根据美国证券交易委员会规则15c3-1有现成的市场。然而，对于根据1940年《投资公司法》注册的投资公司或受州或联邦机构定期审查的类似集合投资工具持有的任何证券，该计划不被视为持有雇主证券。

(2)适用的个人一词是指：

(A)关于选择性延期付款和雇员缴款，包括展期(及其收益)：(1)任何参与者，(2)在该计划下拥有账户的任何候补受款人，以及(3)已故参与者的任何受益人。

(B)其他雇主缴费(及其收入)：(1)服务至少三年的参与者，(2)在该计划下拥有账户的候补受款人，(3)已故参与者的受益人。

第9.03节个人账户

在《收养协议》规定的范围内，应在本计划的账簿上为每个参与者保留一个任选延期账户、匹配缴款账户(和合格匹配缴款账户)、非任选缴款账户、养老金缴费账户、自愿缴费账户、展期缴款账户、计划内ROTH展期账户、合格非选择性缴款账户、转移账户和计划管理人设立的任何其他账户。每个此类账户应分别反映参与者在信托中与该账户有关的权益。每名参加者应至少每年收到一份帐单，或按其他要求收到一份帐目对账单。参与者在信托基金中的权益应当根据其在该基金中的实益权益来确定和核算。

第9.04节符合资格的雇主投资

(A)在投资受托人指示的范围内，受托人最多可将信托资产公平市值的10%投资于“合资格雇主证券”或“合资格雇主不动产”，这些术语在ERISA中有定义。

(1)如雇员可选择延期投资于“合资格雇主证券”及“合资格雇主不动产”是由参与者全权酌情决定的，则本款(A)的限制不适用。

(2)如参与者的选择性延期款项中须投资于“合资格雇主证券”及“合资格雇主不动产”的部分不超过该参与者的计划补偿的1%，则本款(A)项的限制不适用。

(3)如在上一个计划年度的最后一天，雇主所维持的第401(K)计划或利润分享计划所持有的所有资产的公平市值，不超过该雇主所维持的所有计划内所有资产的公平市值的10%，则本款(A)款的限制不适用。

(B)此外，在领养协议所规定并由投资受托人指示的范围内，受托人可将信托资产的公平市值最多100%投资于“合资格雇主证券”或“合资格雇主不动产”。本款不适用于不属于ERISA第407条所指的“合资格个人账户计划”的资产，也不适用于受ERISA第407(B)(2)条规限的资产。

(C)在《收养协议》规定的范围内，雇主可限制投资于“合资格雇主证券”和“合资格雇主不动产”的账户。雇主还可以限制可用于“合格雇主证券”和“合格雇主不动产”投资的分配选项，如《收养协议》所述。

(D)在《领养协议》规定的范围内，如果雇员获准将其展期供款账户投资于“符合资格的雇主证券”或“符合资格的雇主不动产”，则任何此类投资的购买或出售都必须经过ERISA第3(18)条所指的充分对价。

第9.05节损益分配

(A)再投资。从信托基金获得的股息、资本利得分配和其他收益应分配给该基金并进行再投资。

(B)估值。每个投资基金的资产应按其在每个估值日的当时公允市场价值进行估值，在该投资基金中有权益的每个参与者的账户应记入该参与者自上一个估值日以来在每个投资基金的收益和亏损中可分配的份额。这种分配应根据该参与者在适用的投资基金中的权益进行。为了分配投资收益和损失，计划管理人可以调整截至前一个估值日的账户中投资基金的利息价值，以说明在该前一个估值日之后发生的任何缴款、分配或提取。

(C)分配给个人账户。自每个估价日起，各参与方的账目应按下列方式调整：

(1)通过自上一个估价日以来的分配和提款减少此类账户；(2)在计划管理人的指示下，通过参与者在此类账户中所占的收益和损失份额以及对此类账户收取的合理费用来增加或减少此类账户；(3)将自上一个估值日以来向此类账户作出的任何贡献记入该账户的贷方。

(D)费用分配。计划管理员可以将计划的全部、全部或任何部分费用分配给参与者帐户。在参与者账户之间分配费用时，计划管理员可以使用任何合理的方法分配此类费用，该方法不违反ERISA第一章，也不歧视代码第401(A)(4)节适用条款范围内的高薪员工。这些方法可以包括但不限于：

(1)只分配给现任或前任员工(或其他任何类别的员工)；(2)直接分配给个别员工；(3)按人均或按比例分配费用；(4)上述各项的任意组合。

(E)分销的估值。为支付根据第7条和第8条应分配给参与人或受益人的数额，参与人的利息价值应按照本条的规定确定，截至与福利支付日期有关的估价日。

(F)没有通过分配产生的权利。根据本条第9条将缴款或收入分配到参与人的单独账户，不应导致参与人对计划的任何资产拥有任何权利、所有权或权益，但在计划明确规定的时间和条款及条件下除外。

(G)股息和贷方。从保险合同中赚取的任何红利或信用都将分配到参保人的账户中，合同是为其利益而持有的。不得根据本计划购买任何合同，除非该合同或雇主与保险公司之间的单独明确书面协议规定，根据本计划提供福利的合同或由保险公司就此类合同确定的信用(由于股息、收益或其他经验评级信用，或退还或取消信用)下的任何价值，不得支付或退还给雇主，或转用于或用于参与者或其受益人以外的唯一利益。但是，根据第十三条的规定，雇主所作的任何贡献均可退还给雇主。

第9.06节投票权

在行政程序规定的范围内，参与者和已故参与者的受益人有权指示雇主指定的人(在本节中为“指定人”)就其在信托中规定的任何投资中的可分配份额行使投票权。个人的可分配份额应由计划管理员以一视同仁的方式确定。在行使这种表决权的场合之前，指定人应在切实可行的范围内尽快向每一参与者交付或安排交付

有权投票的已故参与者的受益人分配给参与者账户的与此类投资有关的所有通知、招股说明书、财务报表、委托书和委托书征集材料。参与者和受益人对指定人的指示应采用计划管理人规定的形式，并遵循计划管理人规定的规则。任何此类指示均应由指定人严格保密。被指定人在通知规定的时间内没有收到任何指示的任何投资，除非适用法律另有要求，否则未分配到参与者账户的任何股份的表决比例应与收到指示的股份的表决比例相同。对于被指定人收到指示的零碎股份，指定人应将收到相同指示的所有该等零碎股份合计为完整股份，并应按指示对该等完整股份投票。任何剩余的零碎股份的投票比例应与收到指示的股份的投票比例相同。

第9.07节人寿保险

(A)购买人寿保险。在领养协议规定的范围内，参与者可以要求将其账户的一部分投资于其人寿保险、其配偶的人寿保险、其子女的人寿保险、家庭成员的人寿保险或任何有保险利益的人的人寿保险。如果计划管理人酌情批准这一请求，它应指示受托人申请并成为根据本节条款购买的任何保险合同的所有者。保险合同必须规定收益将支付给信托；然而，计划管理人应指示受托人按照本计划的分配条款将合同的所有收益支付给参与者的受益人。采购合同的形式和类型应由计划管理员决定。计划管理人还可以制定规则，禁止在年度保费估计低于某一最低金额的情况下购买人寿保险。如果计划管理人指示受托人以此类合同为抵押借款，则此类借款应在统一和非歧视性的基础上进行。任何自由裁量权都应以非歧视性的方式行使。

(B)最高保险金额。参保人的普通人寿保险所支付的保费总额不得超过分配给该参保人账户的雇主总供款的50%。如果购买了定期保险或万能人寿保险，保费总额不得超过分配给投保人账户的雇主缴费总额的25%。如投保人同时购买普通人寿保险及定期人寿保险或万能人寿保险，则该等定期人寿保险或万能人寿保险的总保费加上该等普通人寿保险总保费的一半，合计不得超过雇主拨入该投保人账户的总供款的25%。然而，上述限制不适用于根据适用法律可从计划中提取或分配的资金，即使根据计划条款不允许此类提取/分配。

(C)受益人。信托应被指定为受益人，以领取根据本节购买的任何人寿保险单的规定应支付的死亡抚恤金。信托收到的任何死亡收益应加入已故参与者的账户，并根据本条例第七条的规定进行分配。在任何情况下，信托都不会保留任何部分的收益。如果本计划的条款与根据本计划购买的任何保险合同的条款有任何冲突，应以本计划条款为准。

(D)政策的转换。如果投保人在退休前并未死亡，计划管理人可指示受托人：(1)将任何此类人寿保险合同在退休时或退休前的全部价值转换为现金，以提供第7条规定的退休福利，从而使此类价值的任何部分不得用于退休后继续提供人寿保险保障；或(2)将任何此类合同分配给参与者。此处规定的任何内容不得解释为禁止购买、销售、转让或交换任何个人人寿保险合同，否则根据适用的禁止交易类别豁免或劳工部法规将允许购买、销售、转让或交换任何个人人寿保险合同。

(E)分配。根据本节购买的保险单或保险单收益的任何分配应遵守第7条的要求。

第9.08节符合资格的长寿年金合同(QLAC)

(A)购买。在领养协议规定的范围内，参与者可以要求将其账户的一部分投资于QLAC。QLAC必须符合财政部条例1.401(A)(9)-6规定的所有要求。

(B)已缴付的最高保费。根据该计划为QLAC支付的保费总额将不会超过以下两者中的较小者：

(1)一笔相等于$125,000的超额款项(由署长调整)，该笔款项相等于：

(A)在该日期前就该合约缴付的保费，及

(B)在该日期或之前就任何其他合约而缴付的保费，而该合约是拟成为合格的LAC合约，而该合约是根据该计划为该参与者购买的，或第401(A)、403(A)、403(B)或408条所述的任何其他计划、年金或账户、或根据第457(B)条为合资格的政府计划所述的任何其他计划、年金或账户，或

(2)相等于下列超额部分的款额：

(A)雇员在该计划下账户余额的25%(截至保费支付日期之前的最后估值日期)(包括根据该计划为该雇员持有的任何QLAC的价值)，超过

(B)在该日期之前就该合约而缴付的保费，以及在该日期或之前就任何其他拟作为QLAC而根据该计划为该雇员持有或购买的合约而缴付的保费的总和。

(C)超额保费。如果年金仅因合约保费超过上述限制而未能成为QLAC，则超出的保费将在最初支付超额保费的日历年度的下一个日历年度结束前返还(以现金或不打算作为QLAC的合同形式)到参与者账户的非QLAC部分。

(D)分配。参与者账户QLAC部分的分配将不迟于参与者85岁生日后的下一个月的第一天开始。分配开始后，这些分配将满足从那时起的所有适用的最低分配要求(年金支付在所需开始日期或之前开始的要求除外)。

第十条头重脚轻的特殊规则

第10.01节头重脚轻的状态

本条款第10条规定的特别规定应适用于本计划与根据守则第416(G)节及其颁布的《财政部条例》要求汇总的任何其他退休计划是“头重脚轻”的任何计划年度。此计划在任何计划年度都是重中之重：

(A)如果本计划的顶重比超过60%，并且本计划不属于任何必需的计划集合组或允许的计划集合组；

(B)如果本计划是必需的计划汇总组的一部分，但不是允许的汇总组的一部分，并且所需的计划汇总组的顶重比超过60%；或

(C)如果本计划是必需聚合组的一部分，也是计划的许可聚合组的一部分，并且该许可聚合组的顶重比超过60%。

第10.02节最低分配

(A)概括而言。尽管本计划另有规定，但对于本计划为重量级且另一计划中未完全或部分达到重量级最低分配的任何计划年度，应适用以下规定：

(1)除非《领养协议》另有规定，且在以下(A)(4)及(A)(5)项的规限下，以下(A)(2)项所指明的参与者将获得适用于以下(A)(3)项所述顶重计划的最低分配或福利要求。

(2)参与者获得最低分配/福利。如果参与者没有资格参加第10.01节规定的小组中的固定福利计划，但冻结计划中没有额外的应计项目，他或她将获得本计划或雇主提供的任何其他固定缴款计划中的最低分配或福利，他或她是(I)《收养协议》中所述的合格员工；以及(Ii)在计划年度的最后一天受雇于雇主。如果参与者有资格参加第10.01节规定的组中的固定福利计划，并且在本计划中对该参与者进行最低要求，他或她将获得本计划或雇主提供的任何其他固定缴费计划中的最低分配或福利，他或她是(I)适用计划文件中描述的合格员工；(Ii)在该计划年度内已完成1,000小时的服务(根据该确定的福利计划)。如果参与者有权获得固定福利计划下的顶重最低福利应计，但由于在计划年度最后一天之前被解雇而没有资格获得本计划下的顶重最低福利分配，则只有在需要在本计划中提供顶重最低福利的情况下，该要求才应在本计划中免除。

(3)最低分配/受益金额。如果参与者没有资格参加10.01节中规定的组中的固定福利计划，则最高最低分配(“固定缴费最低”)不得低于该参与者法定薪酬的3%或雇主缴费(包括可选延期)和没收的最大百分比，作为代码第401(A)(17)节限制的关键员工法定薪酬的百分比，代表该计划年度的任何关键员工分配。如果：(I)参保人有资格参加第10.01节规定的群体中的固定福利计划，(Ii)满足固定福利计划中根据该计划的条款获得顶重最低标准的要求，以及(Iii)本计划将给出最高标准，则应通过下列方法之一确定最低标准：

(A)确定的最低福利。确定的最低福利，这是在任何时间点的应计福利，至少等于以下乘积：(I)参与者在连续几年(不超过五年)内的平均年薪酬，当时参与者从雇主那里获得了最高的总薪酬，(Ii)在雇主服务的一年或一年(在守则第416节的含义内)，根据适用情况，低于2%或20%，受守则第416节的规则及其规则的约束；

(B)楼面偏移。根据《收入规则》第76-259号、1976-2C.B.111条，采用下限抵销办法，根据该办法，根据上文(A)分段规定的确定利益计划的最低确定利益，由确定的缴款计划(或多个计划)下提供的利益抵销；

(C)可比性分析。一个示范，使用了Rul牧师的可比性分析。81-202，该计划提供的福利至少等于根据上文第(A)款规定的最低界定福利；或

(D)界定供款最低限额。根据本计划(或由雇主发起的任何定义的缴费计划)代表该参与者进行的雇主缴费和没收的分配等于参与者法定薪酬的5%，除非抵消另一计划中最低分配的一部分，或者本计划的参与者不是定义的福利计划的参与者。如果该计划使用允许的差异(整合)来分配其非选择性缴费或养恤金缴费，则它可以用5%(或所需的其他金额)取代其分配过程第一步中的3%，以满足顶重的最低分配。

(4)最低拨款额是在不考虑任何社会保障缴费的情况下确定的。即使根据其他计划条款，参与者将无权获得分配，或者由于以下原因，本应在计划年度获得较少的分配，仍应达到顶重最低要求：(I)参与者未能完成1,000小时的服务(或计划中提供的任何同等服务)；(Ii)参与者未向计划缴纳强制性员工缴费；或(Iii)法定补偿低于规定的金额。除下文(B)和(C)分段规定的情况外，不得为了满足最低顶重供款要求而考虑任选延期或匹配供款。

(五)其他计划的缴费。在收养协议规定的范围内，10.02(A)款中讨论的最低分配要求可在另一计划中完全或部分满足。如果在另一个计划中部分满足了第10.02节对任何计划年度的最低拨款要求，则本计划可通过另一个计划中分配的金额或应计福利来抵销第10.02(A)节中所要求的最低拨款。如果在应用了规范第416节、相应规则和第10条的要求后，不能满足最高要求最低分配，则可对本计划或作为所需聚合组或许可聚合组的一部分的一个或多个计划进行额外贡献。

(B)等额缴款。为了满足守则第416(C)(2)节和计划的最低缴费要求，可以考虑雇主的匹配缴费。上一句应适用于该计划下的匹配缴款，或者，如果该计划规定在另一个计划中应满足最低缴费要求，则适用于该另一个计划。用于满足最低缴费要求的雇主匹配缴款应被视为符合ACP测试和规范第401(M)节其他要求的匹配缴款。

(C)《守则》第416条和本节的至高无上的要求不适用于2001年12月31日之后的任何一年，在该年度内，该计划仅包括符合《守则》第401(K)(11)、401(K)(12)或401(K)(13)条要求的现金或延期安排，以及符合《守则》第401(M)(10)、401(M)(11)或401(M)(12)条要求的等额供款；或该计划是符合法规第414(X)节、美国国税局公告2009-71以及任何替代/后续指导的“合格组合计划”的一部分。

第10.03条最低转归

(A)对于本计划至高无上的任何计划年度，在比第6条规定的归属计划更有利的范围内，《收养协议》中规定的顶重归属时间表应自动适用于本计划。

就收养协议而言，“2-6年分级”、“1-5年分级”、“1-4年分级”、“3年悬崖”和“2年悬崖”应按照第6.02节中的时间表确定。

(B)最低归属时间表适用于《守则》第411(A)(7)条所指的所有福利，但可归因于雇员供款的福利或已受至少与该时间表同样迅速归属的归属时间表所规限的福利除外

以上所列福利，包括代码第416节生效日期之前的应计福利和计划变得头重脚轻之前的应计福利。此外，如果计划在任何计划年度的状态发生变化，参与者的不可没收百分比也不会减少。然而，本节不适用于在计划最初变得头重脚轻后没有一小时服务的任何员工的账户余额，该员工可归因于雇主缴费和没收的账户余额将在不考虑本节的情况下确定。根据守则第411(A)(3)(B)条或第411(A)(3)(D)条，不得没收所需的最低分配(在守则第416(B)节规定不得没收的范围内)。

第十一条计划管理

第11.01节计划管理员

(A)指定。计划管理员应在收养协议中指定。在收养协议中未指定的情况下，计划发起人应为计划管理人。如果委员会被指定为计划管理人，委员会应由一名或多名个人组成，他们可以是计划发起人任命的雇员，委员会可选举一名主席，并可通过其认为合适的规则和程序。委员会还可在举行正式会议或不举行正式会议的情况下采取行动，并可授权一名或多名个人代表委员会签署文件，这些人可能是委员会成员，也可能不是。

(B)计划管理人的权力和责任。计划管理人应是ERISA第3(16)节中定义的计划“管理人”，并拥有完全和完全的自由裁量权和权力：

(一)确定事实，解释和解释《计划》的规定，纠正其中的缺陷，解决其中的含糊和不一致之处，并对其中的遗漏予以补充。计划管理人对计划的任何解释、解释或应用应是最终的、最终的和具有约束力的；

(2)确定根据本条例应支付的利益的数额、形式或时间及其接受者，并根据本条第11条解决任何利益要求；

(3)确定本计划项下任何拨款或福利应计的数额和方式，包括计划是否设有ERISA帐户，以及存入ERISA帐户的金额应如何分配；

(4)保存与参与者、前参与者及其受益人有关的记录，以及

候补受款人；

(5)准备并向参与者、受益人和候补受款人提供适用法律或本计划规定所需的所有信息和通知；

(6)准备并向劳工部长、财政部长、他们的代表和所有其他适当的政府官员提交或公布法律规定必须如此提交或公布的所有报告和其他资料；

(7)批准和执行本协议项下的任何贷款，包括偿还贷款；

(8)就购买人寿保险(在领养协议许可的范围内)、利益支付方法、在常规估值日期以外的日期的估值，以及计划要求或受托人要求的所有其他事项，向受托人提供指示；

(9)聘请其认为必要或适宜的专业助理和顾问；在法律允许的范围内，有权最终依赖其提供的所有表格、估值、证书、意见和报告；

(10)确定雇员的资格以及参与者、受益人和候补受款人的权利状况的所有问题；

(十一)法律规定的，可以安排粘合；

(十二)调整帐目，纠正错误或者遗漏；

(13)裁定任何家事关系令是否构成合资格的家事关系令，并根据该家事关系令采取计划署长认为适当的行动；

(14)保留参与者、其配偶及其受益人的选举和豁免记录，以及

候补受款人；

(十五)向任何人提供所需的资料；

(16)制订、不时修订计划的筹资政策及方法，并向受托人或投资信托及投资管理人传达；

(17)准备并向劳工部长、财政部长、他们的代表和所有其他适当的政府官员提交或公布法律规定必须如此提交或公布的所有报告和其他资料；以及

(18)履行本计划规定的未具体赋予投资受托人或受托人的其他职能和职责。

(C)在履行职责时，计划管理人应在当时普遍存在的情况下使用谨慎、技巧、谨慎和勤勉的精神，当时以类似身份行事并熟悉这些事项的人在经营具有类似性质和目标的企业时应使用这种谨慎、技巧、谨慎和勤勉。

(D)程序。除非《收养协议》另有规定，且《收养协议》规定董事会采用计划管理人的程序而董事会未能采用此类程序，否则计划管理人可采用其认为必要的、适宜的或适当的规则和程序来管理计划。在作出决定或计算时，计划管理人有权依靠所提供的信息。计划管理人的决定对所有各方都具有约束力和决定性。

(五)职责分工。计划管理人或收养协议可以指定其他人履行计划管理人的任何职责。

第11.02节投资受托

(A)指定。投资受托机构应在领养协议中明确。在领养协议中未指定的情况下，计划发起人应为投资受托人。投资受托人可以由一个委员会组成，该委员会由一个或多个个人组成，这些个人可能是计划发起人任命的雇员。如委任委员会，委员会可选出一名主席，并可采纳其认为合宜的规则及程序。委员会可在举行正式会议或不举行正式会议的情况下采取行动，并可授权一名或多名个人代表委员会签署文件，这些人可能是委员会的成员，也可能不是。

(B)投资受托人的权力和责任。投资受托人具有下列自由裁量权和责任：

(一)管理信托基金的投资；

(二)任命一名或者数名投资管理人；

(3)聘请其全权酌情认为必要的专业助理和顾问，或

可取的；

(4)制订、不时修订计划的投资政策，并向受托人或投资经理传达该政策；及

(5)向任何人提供所需的资料。

(C)程序。除非《收养协议》另有规定，且在《收养协议》规定董事会采用投资受托人的程序而董事会未采用该程序的范围内，投资受托人可采用其认为必要、适宜或适当的规则和程序，以促进其

本协议所规定的职责。投资受托人在作出决定或计算时，有权以所提供的资料为准。除另有信托协议另有约定外，投资受托人的决定对各方均具有约束力和终局性。

(四)职责分工。收养协议可以指定不止一人履行投资受托人的任何职责和责任。

第11.03节计划管理人和投资受托人的薪酬

计划管理人和投资受托人应有权根据双方商定的服务获得合理的补偿，条件是这种补偿不会构成守则和ERISA意义上的禁止交易。

第11.04节计划开支

计划、受托人、计划管理人和投资受托人或任何其他人在履行本协议项下职责时的所有直接费用应由雇主支付或报销，如果未如此支付或报销，则应作为信托的正当费用并由其支付。

第11.05节受托责任的分配

计划受托人应仅具有计划和信托协议明确赋予他的具体权力、职责、责任和义务。其意图是，每个受托人不对另一受托人的任何行为或不作为负责。受信人可以在本计划中担任多个受信人的职务。

第11.06条弥偿

除非《收养协议》附录中另有规定，否则雇主应赔偿担任投资受托管理人或计划管理人(及其代理人)的任何人员因履行本协议项下职责而发生的所有索赔、责任、损失、损害和开支，包括合理的律师费和费用，但由于该人自身的严重疏忽、故意不当行为、缺乏诚信或违反本计划或ERISA规定的受托责任而引起的除外。本第11.06节的赔偿条款不适用于任何受托人、第三方管理人、托管人或其他计划服务提供商，且此类人员签署的书面协议中规定的任何赔偿条款均适用于雇主。

第11.07节索赔程序

(A)福利申请。参与者或任何其他有权从该计划中受益的人(“申索人”)可以通过填写并向计划管理人提出索赔来申请这种福利。任何此类索赔均应以书面形式提出，并应包括计划管理人认为必要的所有信息和证据，以适当评估福利索赔的可取之处并作出任何必要的决定。计划管理员可以要求提供评估索赔所需的任何其他信息。

(B)驳回申索通知的时间。计划管理人应在一段合理的时间内，但不迟于收到索赔后90天(如果索赔涉及残疾确定，则为45天)，将任何不利福利裁定通知索赔人。计划可将这一期限延长一次，最多90天(如果索赔涉及残疾确定，则再延长30天)，条件是计划管理人既确定由于计划无法控制的事项而有必要延长期限，又在初始审查期限届满前通知索赔人需要延长时间的情况和计划预计作出决定的日期。如果索赔涉及残疾确定，如果计划管理人在第一个30天延长期届满前通知索赔人，则可再延长最多30天的确定期限。

(C)驳回申索通知书的内容。如果索赔被全部或部分拒绝，计划管理人应向索赔人提供书面通知，说明(1)拒绝的一个或多个理由，(2)有关计划的规定

不承认的依据是：(3)批准索赔所需的任何材料或资料，以及对为什么需要补充资料的解释，以及(4)对索赔人如果希望对否认提出上诉必须采取的步骤的解释，包括索赔人可根据《仲裁示范法》提起民事诉讼的说明。

(D)驳回申索的上诉。如果索赔人希望就驳回索赔一事提出上诉，他应在收到计划管理人关于索赔已全部或部分被驳回的书面通知后第60天(如果索赔涉及残疾判定，则为180天)或之前向计划管理人提出书面上诉。书面上诉应确定上诉所依据的理由和具体的计划规定。应要求并免费向索赔人提供与其索赔有关的文件和其他资料。书面上诉还可包括索赔人可能希望提供的任何评论、陈述或文件。计划管理人应考虑申请人书面陈述的是非曲直、支持拒绝福利的任何事实或证据的是非曲直，以及计划管理人认为相关的其他事实和情况。上诉不及时的，请求人丧失上诉权。计划管理人通常应在60天内对上诉作出裁决(如果索赔涉及残疾判定，则为45天)。但是，如果特殊情况需要延期，而计划管理人在最初期间向索赔人提供了书面延期通知，则计划管理人可能需要长达120天(如果索赔涉及伤残判定，则为90天)才能对上诉作出裁决。

(E)拒绝上诉。如果上诉被全部或部分驳回，计划管理人应向申索人提供通知，说明(1)驳回的理由，(2)驳回所依据的相关计划条款，(3)申索人有权应请求免费获得与申索人的福利申索有关的所有文件、记录和其他信息及其副本，以及(4)说明申索人有权根据《赔偿与赔偿法案》第502(A)条提起诉讼的声明。计划管理人作出的决定对各方均有约束力。如果计划管理人向索赔人提供了最后驳回上诉通知，以保全其索赔，索赔人必须在计划管理人发出最后驳回上诉通知之日起180天内就被驳回的索赔提起诉讼。

(F)残疾的判定。如果索赔涉及残疾确定，则计划管理人的确定应包括适用的美国劳工部法规所要求的信息。

第11.08节书面沟通

在适用的财政部或劳工部法规允许的范围内，并得到计划管理人和受托人(如适用)的接受，计划和信托中要求书面通知和选举的所有条款应被解释为意味着授权的电子和电话通知和选举。根据本计划条款发出的任何通知可通过任何电子或电话方式发出。

第十二条修订、合并和终止

第12.01条修订

计划发起人可随时并不时地修改计划的规定，但条件是：

那就是：

(A)对该计划的任何修订，在其影响范围内不得减少参与者的累算利益，且未经受托人同意，任何修订不得增加受托人的责任和责任。就本款而言，计划修正案的效果是减少参与者的账户余额，而该账户余额是指在修正案之前可归因于服务的福利，应被视为减少了应计福利。

计划修正案不得减少参与者的应计福利，或以其他方式对参与者对代码第411(D)(6)条受保护福利的权利施加更大的限制或条件，即使修正案仅增加了代码第411(A)(3)至(11)节中的归属规则所允许的限制或条件。尽管如上所述，前一句中描述的修订在以下范围内并不违反法规第411(D)(6)条：(1)其适用于适用修订日期之后产生的福利；(2)计划修正案改变了计划的归属计算期，并且满足了29 CFR 2530.203-2(C)中的适用要求；或(3)法规第412(D)(2)条或Treas允许的。注册1.411(D)-3和1.411(D)-4条以及任何替代指南。

对该计划的任何修正都不应有效地取消或限制一种可选形式的福利。上一句不适用于取消或限制参与者根据特定可选福利形式收到其账户余额付款能力的计划修订，如果适用的财政法规允许这样做的话。

《计划修正案》还可规定例外情况，如《待遇》所规定的，禁止取消或限制实物分配和选择性转让的任选形式的福利。注册1.411(D)-4问答2和3节。

(B)由预先批准的图则提供者作出修订。预先批准的计划提供者可以代表收养雇主修改计划的任何部分，以修改守则、法规、收入规则、国税局发布的其他声明，包括模型、样本或其他所需的善意修改，但前提是采用这些修改不会导致计划被单独设计，并更正先前的计划。

在以下任一日期，预先批准的计划提供者将不再有权代表任何收养的雇主修改计划：(1)美国国税局要求雇主提交5300表格作为单独设计的计划的日期，因为雇主修改了计划，以纳入预先批准的计划计划中不允许的计划类型，如Rev.Proc中所述。2017-41年和取代指导意见，或(2)由于修正的性质和范围，自本计划之日起，本计划被视为单独设计的计划。

预先批准的计划提供者将保留采用该计划的雇主的记录，以及

预先批准的计划提供者将做出合理和勤奋的努力，以确保采用计划的雇主实际上已经收到并知道所有计划修订，并且这些雇主在必要时采用新的文件。如果发生了

预先批准的计划提供者将本文件授权给没有以自己的名义以相同领养人的名义提交信件的第三方，该第三方将负责前述句子中描述的职责。

(C)计划发起人可：(1)更改计划文件中可选语言的选择；(2)在计划文件中添加凌驾性语言，因为需要综合多个计划，以满足守则第415或416节；(3)修改计划中的行政规定(如与投资、计划索赔程序和雇主联系方式有关的规定)；(4)增加国税局公布的某些样本或模型修正或其他所需的善意修正，明确规定采用这些修正不会导致该计划被视为单独设计；(5)增加或更改计划允许的条款，或指定或更改计划允许的条款的生效日期；以及(6)根据修订方案第15条，通过与资质要求变化有关的其他修订。2016-37和任何不会导致该计划成为单独的替代指导

设计的(这将包括但不限于，已经根据审计结束协议计划发布了关于修订的雇主计划的结束协议或根据自愿纠正计划发布了合规性声明)。雇主因2017-41年度收入程序允许的修改和任何替代指导以外的任何其他原因修改本计划，将不再参与这一预先批准的计划，并将被视为具有单独设计的计划。

(D)如果计划的归属时间表被修改，如果雇员在修改通过之日或生效之日(以较晚的日期为准)是参与者，则该雇员从雇主获得的累算福利的不可没收百分比(在该日期确定)将不低于在不考虑该修改的情况下根据该计划计算的百分比。

(E)如果计划的归属计划被修改，或者计划被以任何直接或间接影响参与者不可没收百分比的计算的方式被修改，或者如果计划被视为通过自动更改至最重的归属计划或从最重的归属计划被视为已被修改，则在修改或更改通过后的合理时间内，每个在雇主处拥有至少3年归属服务的参与者可选择在计划下计算不可没收百分比，而不考虑该修改或更改。如果参与者在1988年12月31日之后的任何计划年度内没有至少1小时的服务，则应适用前一句话，用“5年归属服务”取代“3年归属服务”。可作出选择的期限应自修正案通过或被视为作出之日起，至下列最后一项之日结束：

(一)修正案通过后60天；

(二)修正案生效后60天；

(3)计划管理人向参与者发出关于修改的书面通知后60天。

本第12.01条规定的选择应以书面形式作出，一经作出即不可撤销。

(F)法典第411(D)(6)节受保护的福利将不受雇主根据Treas的裁量权的影响。注册1.411(D)(4)节，问答8号和9号。

(G)对计划的修订或重述可采用任何方法，包括董事会的正式行动记录或其他书面文件，并可以书面或电子方式签立该等修订或重述。

第12.02节合并和转让

(A)合并。如与任何其他计划合并或合并，或向任何其他计划转移资产或负债，则每名参与人在尚存或受让人计划中享有的利益(犹如该计划在紧接该合并、合并或转移后终止一样)，相等于或大于在紧接该合并、合并或转移之前他当时是参与人的计划假若该计划当时终止时他在该计划中所享有的利益。

(B)转让。计划管理人可指示受托人以受托人可接受的形式接受另一合格计划的资产和相关负债；但受托人必须收到转让人计划是符合税务资格的计划的充分证据，并进一步规定受托人不对另一合格计划的任何违反义务或错误承担责任。计划管理人可以指示受托人将资产和相关负债转移到另一个合格计划，前提是它收到受让人计划是符合税务条件的计划的充分证据。

第12.03节终止

(A)计划发起人的意图是该计划将是永久性的。然而，计划发起人保留随时以任何理由终止计划的权利。

(B)组成雇主的每个实体保留终止参加本计划的权利。在下列情况下，构成雇主的每个此类实体应被视为终止参加本计划：(1)它是合并的一方，而它不是合并的一方

尚存实体和尚存实体不是构成雇主的另一实体的附属公司；或(2)将其全部或基本上所有资产出售给不是组成雇主的另一实体的附属公司的实体。

(C)本计划的任何终止应自计划发起人指定的日期起生效。除本计划另有明文规定外，在清偿与本计划下提供的福利有关的所有债务之前，任何终止不得导致为提供本计划下的福利而持有的资金或资产的任何部分用于参与者的利益或支付本计划的行政费用以外的其他用途。在该计划终止的情况下，每个受影响参与者的账户余额将不可没收。在计划部分终止的情况下，每个受影响参与者的账户余额将不可没收。如果该计划下的缴款完全停止，每个受影响参与者的账户余额将不可没收。计划终止后，除非第7条另有要求，否则参与者的账户应一次性支付。

第十三条杂项

第13.01条利益的非具体化

(A)除第13.01(B)条另有规定外，信托不应受制于向雇主、参与者或受益人的债权人提供的任何形式的扣押、扣押、扣押或其他催收行动，且所有付款、利益和权利均不受扣押、扣押、受托人程序或该雇主、参与者或受益人的任何债权人可利用的任何其他法律或衡平法程序的约束。除第13.01(B)款另有规定外，除指定受益人的权利外，任何参与者或受益人无权转让、预期、换取、质押、扣押或转让其根据本计划或有可能或以其他方式获得的任何福利或付款。凡提及参与者或受益人，应包括备用受款人或备用受款人的受益人。

(B)尽管有上述规定，受托人(在单独的信托协议允许的范围内)或计划管理人可：

(1)在不违反下文第13.02条的情况下，根据守则第414(P)节的规定，遵守任何合格家庭关系令的规定和条件。

(2)遵守依据法典第6331条征收的任何联邦税收。

(3)遵守《守则》第401(A)(13)条的规定，遵守1997年8月5日或之后参保人与劳工部长或退休金福利担保公司就违反(或涉嫌违反)《雇员权益法》第一标题B部分第四部分的规定和条件发布的判决、命令、法令或和解协议的规定和条件。

(4)采取行动追回多付的救济金。

第13.02条候补受款人的权利

(A)一般规定。替代受款人不应享有参与者的利益，也不应在本计划下享有任何权利，但根据《合格家庭关系令》明确授予替代受款人的权利与本第13.02条相一致。

(B)分配。尽管本计划有任何相反的规定，计划管理人可指示受托人根据《合格国内关系令》的条款和条件，将参与者在本计划下的全部或部分福利分配给候补受款人。本计划特别允许并授权在参与者终止雇佣之日之前，或在参与者达到代码第414(P)节规定的最早退休年龄之前，根据合格家庭关系命令，将参与者在本计划下的福利分配给备用受款人。

(C)投资基金。如果《合格国内关系令》没有具体说明参与者的账户或投资此类账户的投资基金，应将单独记账的金额支付给另一受款人，这些金额应按比例从参与者的账户和投资此类账户的投资基金(不包括作为参与者贷款投资的任何金额)中分配或分开。合格家庭关系令不得规定将超过参与者既有账户在扣除任何未偿还贷款后的余额的金额分配给另一受款人。

(D)缺省规则。除非《合格家庭关系令》有相反规定：

(1)死亡抚恤金。候补受款人有权指定受益人，领取在候补受款人死亡时尚未分配的应付给候补受款人的抚恤金。如果候补受款人没有指定受益人，或如果受益人先于候补受款人，则应根据第7.04(C)节(“参与者”改为“候补受款人”)支付尚未分配的应付给候补受款人的福利。

支付给候补受款人受益人的任何死亡抚恤金，应在候补受款人死亡后，在行政上可行的情况下尽快一次性支付。

(2)投资方向。另一受款人有权按照与参与者相同的方式，指示将按照该订单应支付给另一受款人的参与人账户的任何部分进行投资，这些金额应由受托人以该受款人的名义单独核算。

(3)投票权。候补受款人有权指示受托人行使投票权，其方式与对参与者规定的方式相同。

(E)提款/贷款。不得允许候补受款人根据第8条进行任何提款，也不得从根据《合格家庭关系令》为候补受款人设立的单独账户中贷款。

(F)作为配偶的待遇。前配偶可被视为配偶或尚存配偶，而现任配偶不会被视为配偶或尚存配偶，但在《合格家庭关系令》所规定的范围内不会被视为配偶或尚存配偶。

(G)规划程序。计划管理人应负责建立合理的程序，以确定收到的与计划有关的任何国内关系命令是否有资格成为合格的国内关系命令，并根据该程序和任何合格的国内关系命令的条款和条件管理分配。根据美国司法部2530.206条的规定，家庭关系命令不会仅仅因为家庭关系命令：(1)修订或在另一个家庭关系命令或合格家庭关系命令之后发布，或(2)家庭关系命令是在参与者死亡、离婚或年金开始日期之后发布的，而不是不是合格家庭关系命令。

第13.03条没有就业权

本计划中的任何内容不得解释为雇主和参与者之间的雇佣合同，或任何雇员继续受雇于雇主的权利，或雇主无故或无故解雇其任何雇员的权利的限制。

第13.04条没有信托资产的权利

雇员、参与者、前参与者、受益人或替代受款人在雇佣终止或其他情况下不得对信托基金的任何资产享有任何权利或利益，除非本计划有明确规定。本计划下的所有福利支付应完全从信托基金的资产中支付。

第13.05条适用法律

除非《收养协议》另有规定，否则在适用的联邦法律未规定的范围内，本计划应按照雇主(或公司受托人、受托人或承保人)主要营业地点(或公司受托人、受托人或承保人)的州或联邦法律解释并受其管辖。

第13.06条条文的可分割性

如果本计划的任何规定被认定为无效或不可执行，则该无效或不可执行不应影响本计划的任何其他规定，本计划应按未包括此类规定的方式进行解释和执行。

第13.07节标题及说明文字

本文中的标题和标题仅供参考和方便，不应被视为本计划的一部分，也不得用于本计划的构建。

第13.08条性别及人数

除非上下文另有明确说明，阳性和中性应包括阴性和中性，单数应包括复数，反之亦然。

第13.09节救灾

尽管《计划》有任何相反的规定，但《计划》可根据《守则》第1400M和1400Q节、2008年《食品、保护和能源法》15345节和2008年《腹地灾害税救济法》第702节(“适用法律”)的规定给予临时救灾。本节仅适用于《计划》按照适用法律提供了下列部分或全部救灾的范围。

(A)合格分发

(1)“合格分配”是指在适用法律有关章节所界定的适用期限内，从雇主所维持的所有计划中向合格个人进行的总计不超过10万美元的分配。

(2)如果计划允许展期缴费，则在自收到合格分配之日起的3年期间内的任何时间，个人可向计划展期不超过合格分配数额的总金额。

(3)如果该计划允许展期缴款，则在非因灾害而获得购房提款的合格个人可向该计划展期缴款，其总金额不超过合格灾害分布的数额。

(B)扩大贷款拨备

(1)《守则》第72(P)(2)(A)条规定的最高贷款限额应在适用法律相关章节所界定的适用期限内，以“$100,000”取代“$50,000”，并以“现值”取代“现值”，以“现值”代替“现值”。

(2)符合条件的个人，在适用法律有关章节规定的适用期限内，可以延迟一年偿还贷款。

(3)随后的还款额将会调整，以反映延迟一年的情况以及在此期间应累算的利息

延迟。

(4)在厘定守则第72(P)(2)(B)及(C)条所指的5年最长贷款期时，1年的延迟将不计算在内。

第13.10节独家福利

向本计划提供的所有捐款均为参与者及其受益人的专有利益，这些捐款不得用于或转用于参与者及其受益人专有利益以外的其他目的(包括维护和管理本计划及相应信托基金的费用)。

第13.11条供款退还

尽管该计划有任何其他规定：(1)在税务局局长根据《守则》第401(A)条确定该计划的初始合格状态之前作出的供款，如果该计划收到不利的决定，则任何此类供款可在决定后一年内退还雇主，但须在法律规定的时间内提出资格申请；(2)雇主基于事实错误所作的供款可在供款后一年内退还雇主；(3)由于对本计划的所有供款均以其在《守则》下的扣除为条件，如果不允许扣除该等供款，则可将该供款退还给雇主

在不允许这种扣除的一年内；和(4)在该计划下的所有负债清偿完毕后，如果这种分配不违反任何适用法律的规定，则信托的剩余资产应分配给雇主。

在由于事实错误或拒绝扣除而退还供款的情况下，可退还的款额是供款数额超过假若没有错误或拒绝扣除时本应供款的数额。可归因于超额供款的收入不得退还给雇主，但可归因于此的损失必须减少应退还的金额。受托人依据本条作出的任何供款或资产分配的申报，只可在雇主的指示下作出，而雇主须全权负责决定该项申报或分配的条件是否已获满足，以及须退还的款额。

合格计划救灾暂行修正案

合格计划救灾暂行修正案

目前的第13.09款改为：第13.09款救灾

尽管《计划》有任何相反的规定，本计划仍可根据《守则》第1400M和1400Q节、2008年《食品、保护和能源法》15345节、2008年《腹地灾害税救济法》第702节、2017年《灾害税救济和机场及航空公司扩建法》第502节、2017年《减税和就业法案》11028节、2018年《两党预算法》20102节以及任何后续立法(“适用法律”)给予临时救灾。本节仅适用于《计划》按照适用法律提供了下列部分或全部救灾的范围。“合格的灾害分布”、“合格的个人”和“适用期间”等术语在准据法的有关章节中作了界定。

(A)合格的灾害分布

(1)合格个人在适用期间收到的合格灾害分布(从雇主维持的所有计划中)合计不得超过100,000美元。

(2)如果该计划允许展期缴款，则在自收到合格灾害分布之日起的3年期间内的任何时间，合资格个人可作为对该计划的展期缴款，但总金额不得超过该限定灾害分布的数额。

(3)如果该计划允许展期缴款，则在非因灾害而获得购房提款的合格个人可向该计划展期缴款，其总金额不超过合格灾害分布的数额。

(B)灾难贷款拨备

(1)守则第72(P)(2)(A)条所订的最高贷款限额，须以“$50,000”代替“$100,000”及以“现值”代替“现值”。

(2)对符合条件的个人，可以延迟1年偿还贷款。

(3)其后的还款额将予以调整，以反映延迟1年的情况及在延迟期间应累算的利息。

(4)在厘定守则第72(P)(2)(B)及(C)条所指的5年最长贷款期时，1年的延迟将不计算在内。

Balchem Corporation 401(K)计划修正案

鉴于，Balchem Corporation(“雇主”)为其某些员工的利益维持Balchem Corporation 401(K)计划(“计划”)；以及

鉴于根据本计划第12.01节的规定，雇主希望修改本计划；

因此，现对该计划进行修订，在自2023年1月1日起生效的《收养协议》中加入以下内容：

A节一般信息

计划信息

A节一般信息

4.合并信息

A.其他计划名称：Cardinal Associates，Inc.401(K)利润分享计划和信托

B.合并生效日期：2023年1月1日

C.其他合并信息：

H.计划业务和头重脚轻

H.计划业务和头重脚轻

计划运营

1.准许投资

除下列说明外，该计划最高可将信托基金的100%投资于“合资格雇主证券”和“合资格雇主不动产”(第9.04(B)节)。

a.[ X ]对“合格雇主证券”和“合格雇主不动产”的投资限制如下：公司匹配通过公司股票自动出资。参与者不得将其他来源/贡献转移到公司股票中，但可以从公司股票中转移出来。参与者最多可以将其延期付款的10%分配到公司股票中

b.[    ]“合资格雇主证券”和“合资格雇主不动产”的投资限于下列账户：

c.[    ]以下限制适用于“合格雇主证券”和“合格雇主不动产”的分配：

注：任何限制或限制必须满足法典第401(A)(4)节的非歧视要求。

第一节杂项

第一节杂项

未能正确填写领养协议可能会导致取消该计划的资格。

本计划应包括本收养协议#001及其相关的基本计划文件#01，以及收养协议的任何附录。

收养雇主可以依靠国税局出具的意见信作为证据，证明该计划仅在收入程序2017-41和任何替代指导方针规定的范围内符合法规第401节的要求。在某些其他情况下或在某些资格要求方面，雇主不得依赖意见书，这些要求在针对该计划发布的意见书和2017-41年收入程序和任何替代指导意见中有所规定。为了在这种情况下或在这种资格要求方面有所依赖，必须向美国国税局的雇员计划确定提出申请。预先批准的计划提供者应将计划的任何修改或计划的终止或放弃通知采用计划的雇主。预先批准的计划提供商美国保诚保险公司可联系新泽西州纽瓦克市华盛顿大街213号，邮编：07102；

行政选举

行政选举

32.贷款行政选举--数额

a.[ X ]贷款将在终止时全额支付。

B.该计划规定最低贷款额为：1,000美元(不超过1,000美元)

C.该计划允许参与者在任何给定时间最多获得一(1)笔未偿还贷款。

D.参与者必须征得其配偶(如有)的同意，才能使用账户余额作为贷款的担保

i.[    ]是-适用QJSA

二、[    ]是-不需要QJSA，但需要同意

三、[ X ]不是

E.参与者可以从他的所有账户和/或投资中获得贷款

i.[ X ]是

二、[    ]不是的。参与者只能从以下账户获得贷款：

f.[ X ]贷款分配有一个非Roth/Roth帐户的顺序

i.[ X ]非罗斯优先

二、[    ]罗斯优先

G.A参与者可以为贷款再融资

i.[    ]是-允许额外的美元

二、[    ]是的--不需要额外的美元

三、[ X ]不是

19

双方当事人已于年月日签署本修正案，特此为证

Balchem公司：

签名：/s/Roxane Depew

Roxane Depew

打印名称：

职务/职位：高级薪酬福利经理

雇主：Balchem公司

自定义语言附录

自定义语言附录

如果计划中的411(D)(6)受保护福利或合并到计划中的计划不是：(I)作为预先批准的计划的一项规定，或(Ii)事先确定、咨询或意见书的主题，雇主不能依赖预先批准的计划提供者关于此类福利的意见函进行资格鉴定。如2017-41年《收入程序》第6.03节所述，如果计划中的411(D)(6)受保护福利或计划合并到计划中不被允许在预先批准的计划中，则必须在雇主采用本预先批准的计划的日期之前停止此类拨备，在合并的情况下，合并日期仅适用于代码第411(D)(6)节所要求的范围。

由离职后军费和伤残延续金组成的离职补偿被排除在法定补偿的定义之外。

归属：之前的钱购买美元是立即和完全归属的。分配：正常形式的福利是符合条件的联合和幸存者单身年金，相对于之前的钱购买美元。从预付款购买账户余额中进行的任何分配都必须征得配偶同意。在职支取：如果本计划允许参与者在离职、退休、死亡或残疾之前进行在职支取，则对于以前期资金购买美元形式转移到本计划的资产和负债应占福利，不提供支取条款。自2021年1月1日起，Zumbro的参与者将保留其先前美元的即时归属时间表。展望未来，新美元将受制于Balchem的归属时间表。此外，现有的任何贷款都将滚动到Balchem计划中。未来将遵循Balchem的所有规则和要求。从2023年1月1日起，Cardinal Associates，Inc.401(K)利润分享计划和信托的参与者将在合并完成后100%全部存入他们的账户。