文本-摘录
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美国证券交易委员会标志





               December 12, 2022

华莱士·库尼
首席财务官
格雷厄姆控股公司
北第17街1300号
弗吉尼亚州阿灵顿，邮编22209

                            Re: Graham Holdings Co
                              Form 10-K for
截至2021年12月31日的财年
                              Filed February 25,
2022
                              Form 8-K furnished
2022年11月2日
                              File No. 001-06714

亲爱的华莱士·库尼：

我们对你的申请的审查仅限于财务方面
报表及相关内容
并对此发表以下评论。在我们的评论中，我们可能会问
你要为我们提供
以便于我们更好地了解您的信息披露。

请在十个工作日内通过以下方式对此意见作出回应
提供所请求的
请尽快提供信息或通知我们，您将在何时做出回应。如果
你不相信我们的
评论适用于您的事实和情况，请告诉我们为什么
你的回应。

                            After reviewing your
对于这一评论，我们可能会有其他评论。

表格8-K于2022年11月2日提供

    Exhibit 99.1, page 14

  1.                          We note the non-GAAP
为消除可出售权益净亏损(收益)而进行的调整
                            securities and net
与强制性公允价值调整相关的利息支出
                            redeemable
非控股权益似乎正在改变所应用的会计基础
                            under U.S. GAAP. Please
告诉我们你是如何考虑这些调整的
                            substitute individually
量身定制的识别和测量方法，这可以
                            violate Rule 100(b) of
规则G.请参阅遵从性的问题100.04并
                            Disclosure
关于非公认会计准则财务计量的解释。

最后，我们提醒您，该公司及其管理层
对此负责
其披露的准确性和充分性，尽管有任何审查，
评论、操作或
工作人员没有采取行动。
华莱士·库尼
格雷厄姆控股公司
2022年12月12日
第2页

您可以通过202-551-3773联系Nasreen Mohammed或通过以下方式联系Linda Cvrkel
202-551-3813
有任何问题的话。



名字Wallace Cooney诚挚的，
Comapany NameGraham控股公司
                           Division of Corporation
                           Division of Corporation
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金融
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