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美国
美国证券交易委员会
华盛顿特区，20549
表格10-K
☒依据第13或15(D)条提交的周年报告
1934年《证券交易法》
截至本财政年度止
12月31日, 2022
☐ 根据第13或15(D)条提交的过渡报告
1934年《证券交易法》
的过渡期
(不适用)
佣金文件编号001-36636
https://www.sec.gov/Archives/edgar/data/759944/000075994423000029/cfg-20221231_g1.jpg
(注册人的确切姓名，载于其章程中)
特拉华州05-0412693
(述明或其他司法管辖权
公司或组织)		(税务局雇主
识别码)
壹座市民广场, 普罗维登斯, 钻探02903
(主要执行机构的地址，包括邮政编码)
(203) 900-6715
(注册人的电话号码，包括区号)
根据该法第12(B)条登记的证券：
每个班级的标题交易代码注册的每个交易所的名称
普通股，每股面值0.01美元CFG纽约证券交易所
存托股份，每股相当于6.350%固定利率至浮动利率非累积永久优先股股份的1/40权益，D系列配置PRD纽约证券交易所
存托股份，每股相当于5.000%固定利率非累积永久优先股股份的1/40权益，E系列配置高级版纽约证券交易所
根据该法第12(G)条登记的证券：
无
如果注册人是证券法规则405中定义的知名经验丰富的发行人，请用复选标记表示。☑ 是☐不是
用复选标记表示注册人是否不需要根据该法第13节或第15(D)节提交报告。☐是☑ 不是
用复选标记表示注册人(1)是否在过去12个月内(或注册人被要求提交此类报告的较短时间内)提交了1934年《证券交易法》第13或15(D)节要求提交的所有报告，以及(2)在过去90天内是否符合此类提交要求。☑ 是☐不是
用复选标记表示注册人是否在过去12个月内(或在注册人被要求提交此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据S-T规则第405条(本章232.405节)要求提交的每个交互数据文件。☑ 是☐不是
用复选标记表示注册人是大型加速申报公司、加速申报公司、非加速申报公司、较小的报告公司或新兴成长型公司。请参阅《交易法》第12b-2条规则中“大型加速申报公司”、“加速申报公司”、“较小申报公司”和“新兴成长型公司”的定义：
大型加速文件服务器
☑
加速文件管理器
☐
非加速文件服务器
☐
规模较小的报告公司
☐
新兴成长型公司
☐
如果是一家新兴的成长型公司，用复选标记表示注册人是否已选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易所法》第13(A)节提供的任何新的或修订的财务会计准则。☐
用复选标记表示注册人是否提交了一份报告，证明其管理层根据《萨班斯-奥克斯利法案》(《美国联邦法典》第15编，第7262(B)节)第404(B)条对其财务报告的内部控制的有效性进行了评估，该评估是由编制或发布其审计报告的注册会计师事务所进行的。☑
如果证券是根据该法第12(B)条登记的，应用复选标记表示登记人的财务报表是否反映了对以前发布的财务报表的错误更正。☐
用复选标记表示这些错误更正中是否有任何重述需要对注册人的任何执行人员在相关恢复期间根据第240.10D-1(B)条收到的基于激励的补偿进行恢复分析。☐
用复选标记表示注册人是否是空壳公司(如《交易法》第12b-2条所定义)。☐是☑不是


注册人的非关联公司持有的有表决权股票的总市值为#美元。17,591,222,864(根据公民金融集团普通股2022年6月30日在纽约证券交易所的收盘价35.69美元计算)。有几个484,106,460注册人于2023年1月31日发行的普通股(面值为0.01美元)。
以引用方式并入的文件
公民金融集团将向美国证券交易委员会提交的与公民金融集团公司2023年年度股东大会有关的委托书的部分内容(“委托书”)通过引用并入本文件第三部分。这样的委托书将在公民金融集团截至2022年12月31日的财政年度的120天内提交。


https://www.sec.gov/Archives/edgar/data/759944/000075994423000029/cfg-20221231_g1.jpg
目录表
页面
缩略语和术语词汇
2
前瞻性陈述
5
第一部分：
项目1.业务
6
第1A项。风险因素
20
项目1B。未解决的员工意见
35
项目2.财产
35
项目3.法律诉讼
35
项目4.矿山安全信息披露
35
第二部分。
项目5.注册人普通股市场、相关股东事项和发行人购买股权证券
35
项目6.保留
37
项目7.管理层对财务状况和经营成果的讨论和分析
38
第7A项。关于市场风险的定量和定性披露
78
项目8.财务报表和补充数据
79
合并资产负债表
86
合并业务报表
87
综合全面收益表
88
合并股东权益变动表
89
合并现金流量表
90
合并财务报表附注
92
项目9.会计和财务披露方面的变更和与会计师的分歧
153
第9A项。控制和程序
154
项目9B。其他信息
154
项目9C。关于妨碍检查的外国司法管辖区的披露
154
第三部分。
项目10.董事、高级管理人员和公司治理
155
项目11.高管薪酬
155
项目12.某些实益所有人的担保所有权和管理层及有关股东事项
155
第13项：某些关系和关联交易，以及董事独立性
155
项目14.首席会计师费用和服务
156
第四部分。
项目15.证物和财务报表附表
156
项目16.表格10-K摘要
159
签名
160



公民金融集团，Inc.|1

缩略语和术语词汇
以下是我们在财务报告中经常使用的常见缩略语和术语列表：
AACL信贷损失调整准备
ACL信贷损失准备：贷款和租赁损失准备加上无资金贷款承诺准备
AFS可供出售
全部都是贷款和租赁损失准备
ALM资产和负债管理
AOCI累计其他综合收益(亏损)
ARRC另类参考利率委员会
ASU会计准则更新
自动取款机自动柜员机
《银行控股公司法》1956年《银行控股公司法》
六六六银行控股公司
董事会或董事会公民金融集团董事会。
Bps基点
资本计划规则美联储监管Y资本计划规则
CARE法案冠状病毒援助、救济和经济安全法
CBNA国民银行，全国协会
CCAR全面的资本分析和审查
建行资本节约缓冲
CCMI公民资本市场公司
CECL
当前预期信贷损失(ASU 2016-13，金融工具-信用损失(主题326)：金融工具信用损失的测量)
CET1普通股一级股权
首席执行官首席执行官
CET1资本比率普通股一级资本除以美国巴塞尔III标准方法定义的总风险加权资产
CFPB消费者金融保护局
CFTC商品期货交易委员会
公民、CFG、公司、我们、我们或我们的公民金融集团及其子公司
克罗抵押贷款债券
CLTV综合贷款价值比
CMO抵押贷款债券
COVID冠状病毒病
CRA《社区再投资法案》
克雷商业地产
下标(&I)多样性、公平性和包容性
Dh资本DH Capital，LLC
差异存款保险基金
《多德-弗兰克法案》2010年多德-弗兰克华尔街改革和消费者保护法案
EAD默认情况下的暴露
易办事每股收益
ERISA1974年《雇员退休收入保障法》
ESG环境、社会和治理
ESPP员工购股计划
公民金融集团，Inc.|2

夏娃论股权的经济价值
《交易所法案》经修订的1934年《证券交易法》
房利美(Fannie Mae)联邦全国抵押贷款协会
FASB财务会计准则委员会
FCA金融市场行为监管局
FDIA《联邦存款保险法》
FDIC美国联邦存款保险公司
联邦银行监管机构联邦储备系统理事会、联邦存款保险公司和货币监理署
FFIEC联邦金融机构考试委员会
FHA联邦住房管理局
FHC金融控股公司
FHLB联邦住房贷款银行
菲科公平艾萨克公司(信用评级)
FINRA金融业监管局
FRB或美联储联邦储备系统理事会和联邦储备银行理事会(如适用)
房地美(Freddie Mac)联邦住房贷款抵押公司
FTE全额应税等价物
Ftp资金转移定价
公认会计原则美国普遍接受的会计原则
国内生产总值国内生产总值
格尔巴1999年《格拉姆-利奇-布莱利法案》
金利美(Ginnie Mae)政府全国抵押贷款协会
GSE政府支持的实体
汇丰银行北卡罗来纳州汇丰银行
HSBC交易收购汇丰银行东海岸分行和全国在线存款业务
HTM持有至到期
冰洲际交易所
投资者投资者Bancorp，Inc.及其子公司
JMP
JMP Group LLC
最后一层
最后一层是对类似的可预付资产组合的利率风险的公允价值对冲，据此资产组合中的最后一美元金额被识别为对冲项目。
LHFS持有待售贷款
LGD违约造成的损失
伦敦银行同业拆借利率伦敦银行间同业拆借利率
LIHTC低收入住房税收抵免
LTV贷款与价值之比
MD&A管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
大西洋中部哥伦比亚特区、特拉华州、马里兰州、新泽西州、纽约州、宾夕法尼亚州、弗吉尼亚州和西弗吉尼亚州
中西部伊利诺伊州、印第安纳州、密歇根州和俄亥俄州
修改的AACL过渡预订到ACL的第1天CECL采用条目加上后续CECL ACL保留版本的25%
改进的CeCL跃迁第一天CECL采用条目预订为留存收益加上后续CECL ACL储备构建的25%
MSR抵押贷款服务权
公民金融集团，Inc.|3

军士长净冲销
新英格兰康涅狄格州、缅因州、马萨诸塞州、新罕布夏州、罗德岛州和佛蒙特州
NM没有意义
NSFR净稳定资金比率
OCC货币监理署
保监处其他全面收益(亏损)
OFAC外国资产管制办公室
经营杠杆总收入的期间变动百分比，减去非利息支出的期间变动百分比
场外交易在柜台上
母公司公民金融集团(公民银行、国民协会和其他子公司的母公司)
PCD购买的信用恶化
PD违约概率
同行或同行地区性银行Comerica，Five Third，Huntington，KeyCorp，M&T，PNC，Regions，Truist和U.S.Bancorp
PPP美国小企业管理局的Paycheck保护计划
房地产投资信托基金房地产投资信托基金
RoTCE平均有形普通股权益回报率
RPA风险参与协议
RWA风险加权资产
SBA美国小企业管理局
SCB压力资本缓冲
美国证券交易委员会美国证券交易委员会
软性有担保的隔夜融资利率
SVaR强调风险价值
量身定做规则根据经经济增长、监管救济和消费者保护法案修订的多德-弗兰克法案，为确定美国和外国大型银行组织的审慎标准确立基于风险的类别的规则
TBAS即将公布的抵押贷款证券
TDR问题债务重组
一级资本充足率一级资本，包括普通股一级资本加上符合额外一级资本资格的非累积永久优先股，除以美国巴塞尔协议III标准化方法定义的总风险加权资产
第1级杠杆率一级资本，包括普通股一级资本加上符合额外一级资本资格的非累积永久优先股，除以美国巴塞尔协议III标准化方法定义的季度调整后平均资产
塔顶挖掘我们的潜力
总资本比率总资本，包括普通股一级资本、一级资本和信贷损失准备，以及符合二级资本资格的次级债务，除以美国巴塞尔协议III标准化方法定义的总风险加权资产
美国农业部美国农业部
弗吉尼亚州美国退伍军人事务部
变量风险价值
VIE可变利息实体
公民金融集团，Inc.|4

前瞻性陈述
本文件包含符合1995年“私人证券诉讼改革法”的前瞻性陈述。任何不描述历史或当前事实的陈述都是前瞻性陈述。这些陈述通常包括“相信”、“预期”、“预计”、“估计”、“打算”、“计划”、“目标”、“目标”、“倡议”、“可能”、“可能”、“项目”、“展望”、“指导”或类似的表达或未来条件动词，如“可能”、“将”、“应该”、“将”和“可能”。
前瞻性陈述是基于管理层目前的信念和期望，以及管理层目前掌握的信息。我们的声明截至本文发布之日止，我们不承担根据新信息或未来事件更新这些声明或更新实际结果可能与此类声明中包含的结果不同的原因的任何义务。因此，我们提醒您不要依赖这些前瞻性陈述中的任何一项。它们既不是对历史事实的陈述，也不是对未来业绩的保证或保证。虽然不能保证任何风险和不确定因素或风险因素的清单是完整的，但可能导致实际结果与前瞻性陈述中的结果大不相同的重要因素包括但不限于：
•不利的经济、商业和政治条件，包括利率环境、供应链中断、通货膨胀压力和劳动力短缺，对一般经济、住房价格、就业市场、消费者信心和消费习惯产生不利影响；
•经济增长率和就业水平，以及一般商业和经济状况，以及竞争环境的变化；
•我们有能力实施我们的业务战略，包括成本节约和效率组成部分，并实现我们的财务业绩目标，包括通过整合投资者和汇丰分行；
•地缘政治不稳定对经济和市场条件、通货膨胀压力和利率环境、商品价格和汇率波动以及网络安全风险加剧的影响，包括俄罗斯入侵乌克兰、对俄罗斯实施制裁和采取其他应对行动造成的影响；
•我们有能力满足更高的监管要求和期望；
•因诉讼和监管调查造成的责任和业务限制；
•我们在监管资本标准下的资本和流动性要求，以及我们在内部产生资本或以有利条件筹集资本的能力；
•利率变动对我们的净利息收入、净利差以及我们的抵押贷款来源、抵押贷款偿还权和待售抵押贷款的影响；
•利率和市场流动性的变化，以及这种变化的幅度，这可能会降低利差，影响资金来源，并影响在一级和二级市场发起和分销金融产品的能力；
•支票或储蓄存款水平的变化对我们的融资成本和净息差的影响；
•金融服务改革和其他当前、待定或未来可能对我们的收入和业务产生负面影响的立法或法规；
•环境风险，如与气候变化相关的物理或过渡风险，以及可能对我们的声誉、运营、业务和客户产生不利影响的社会和治理风险；
•我们的运营或安全系统或基础设施，或我们的第三方供应商或其他服务提供商的系统或安全系统或基础设施的故障或破坏，包括由于网络攻击；以及
•管理层识别和管理这些风险和其他风险的能力。
公民金融集团，Inc.|5

除上述因素外，吾等亦提醒，未来任何普通股股息或股份回购的实际金额及时间将受各种因素影响，包括我们的资本状况、财务表现、战略计划的资本影响、市场状况、是否获得所需的监管批准及其他监管考虑因素，以及董事会认为与作出该等决定有关的任何其他因素。因此，不能保证我们将从普通股持有人手中回购股票或向其支付任何股息，或任何此类回购或股息的金额。
有关可能导致实际结果与前瞻性陈述中所述大不相同的因素的更多信息，可在项目1A“风险因素”下找到。
第一部分
项目1.业务
公民金融集团总部设在罗德岛州的普罗维登斯。我们为个人、小型企业、中端市场公司、大公司和机构提供广泛的零售和商业银行产品和服务。我们的产品和服务通过14个州和哥伦比亚特区的1,100多家分支机构和123家分支机构提供 零售和商业非分支机构，尽管某些业务线服务于国家市场。截至2022年12月31日，我们的总资产为2267亿美元，总存款为1807亿美元，股东权益总额为237亿美元。
我们是1984年根据特拉华州法律注册成立的BHC，我们的主要联邦监管机构是FRB。CBNA是我们的银行子公司，其主要联邦监管机构是OCC。
业务细分
我们通过两个业务部门管理我们的业务：个人银行业务和商业银行业务。有关我们业务部门的更多信息，请参阅第7项的“业务经营部门”部分和第8项的附注26。我们在这些部门以外的活动被归类为“其他”，包括财务活动、批发融资活动、证券组合、社区发展资产和其他未分配的资产、负债、资本、收入、信贷损失和支出准备金，包括所得税支出。
个人银行细分市场
消费者银行服务于年收入高达2500万美元的零售客户和小企业，产品和服务包括存款产品、抵押贷款和房屋净值贷款、信用卡、商业贷款、财富管理和投资服务，主要覆盖我们14个州的传统银行业务。除了在全国范围内精选数字存款产品外，我们还提供汽车、教育和销售点融资贷款。
消费者银行业务运营着一个多渠道分销网络，拥有大约5780名分行同事、大约1100家分行，其中包括220个店内地点和大约3400台自动取款机。我们的网络包括大约1,250名专家，涵盖贷款、储蓄和投资需求以及广泛的小企业产品和服务。我们通过电话服务中心以及我们的在线和移动平台在全国范围内为客户提供服务，在这些平台上，我们为客户提供存款、支付账单和在账户之间以及人与人之间转账的便利，以及许多其他日常交易。
商业银行部门
商业银行业务主要为年收入超过2500万美元至30亿美元的公司和机构提供服务，并努力成为客户值得信赖的顾问和满足其银行需求的首选提供商。我们提供广泛的金融产品和解决方案，包括贷款和租赁、存款和金库管理服务、外汇、利率和大宗商品风险管理解决方案，以及银团贷款、企业融资、并购以及债务和股权资本市场能力。
商业银行业务是按照业务线和产品组进行组织的。业务线、企业银行和商业地产以及产品组、企业融资和资本市场以及财政部解决方案团队合作，了解客户需求并提供全面的解决方案来满足这些需求。我们通过协调一致的市场方法获得新客户，利用专业银行集团的深厚行业知识和地理覆盖模式。
公民金融集团，Inc.|6

在美国，企业银行服务于年收入在2500万至5亿美元之间的中型市场商业和工业客户，以及年收入在5亿至30亿美元以上的中型企业客户。在航空航天、国防和政府服务、通信、运输和物流、特许经营、人力资本管理和游戏等多个领域，我们提供更加专业和量身定制的方法，以更好地满足这些客户群的独特需求。
商业地产为中间市场运营商、机构开发商、投资者和REITs提供定制的债务资本解决方案。商业地产主要为多户家庭、合作公寓、写字楼、工业、零售、医疗保健和酒店业部门的项目提供融资。
公司金融和资本市场通过公司金融、资本市场和全球市场等关键产品组为客户提供服务。公司金融为中端市场和中型公司客户提供咨询服务，包括并购和资本结构建议。该团队与资本市场中的行业专家密切合作，为我们的客户提供建议。公司融资还为主要赞助商的新的和重组的投资组合公司提供收购和后续融资，服务满足私募股权公司、管理公司和基金的独特和对时间敏感的需求，以及杠杆交易和关系的承销和投资组合管理专业知识。Capital Markets发起、组织和承保面向中端市场、中端公司和私募股权赞助商的信贷和股权融资。他们专注于提供增值想法来优化其资本结构，包括为合并和收购、估值、要约收购、财务重组、债券和股票承销、资产出售、资产剥离和其他公司重组和业务合并提供建议和便利。Capital Markets还提供贷款、固定收益和股票产品的销售和交易，以及包括股票研究在内的其他经纪服务。Global Markets提供外汇、利率和大宗商品风险管理服务。
金库解决方案产品组为商业银行和某些小型企业客户提供金库管理解决方案，包括与应收账款、应付款、信息报告和流动性管理相关的国内和国际产品和服务，以及商业信用卡和贸易融资。
业务战略
我们的使命是帮助我们的客户、同事和社区发挥他们的潜力，我们的愿景是成为一家以客户为中心的文化、持续改进的心态和卓越的能力而闻名的一流银行。我们努力了解客户和客户的需求，因此我们可以量身定制建议和解决方案，帮助他们取得更大的成功。我们的业务战略旨在最大限度地发挥我们业务的全部潜力，推动可持续增长并提高盈利能力。我们的成功取决于我们在以下方面脱颖而出的能力：
保持高绩效、以客户为中心的组织：我们不断努力加强我们的“客户至上”文化，强调“客户的声音”，以提供尽可能最佳的银行体验。此外，我们正在将人才管理提升到一个新的水平，目标是吸引、培养和留住优秀人才，同时确保强大的领导力、团队合作以及赋权、责任感和紧迫感。
开发差异化的价值主张，以获取、深化和保留核心客户群：我们的重点是精选的客户群，我们认为在这些客户群中，我们处于有利的竞争地位。在个人银行业务方面，我们专注于为全国范围内的大众富裕客户和小企业客户提供服务。在商业银行方面，我们专注于为中端市场、中端企业和精选的行业垂直客户提供服务。通过发展差异化和针对性的价值主张，建立我们的收费业务和开发创新的解决方案，我们相信我们可以吸引新客户，加深与现有客户的关系，并提供增强的客户体验。我们正在整合纽约地铁市场领域最近的交易，并正在提高那些收购的分支机构的生产率，并加深与这些客户的关系。
公民金融集团，Inc.|7

打造卓越的功能，帮助我们从竞争对手中脱颖而出：我们努力提供无缝、多渠道的体验，让客户能够在他们选择的时间、地点和方式与我们互动。我们正在增强消费贷款、财富、资本市场和支付等关键领域的能力。我们正在整个消费者和商业组织中进行多年的数字化转型，以数字化端到端客户体验，并转变我们的营销，以推动消费者直接收购，以满足快速变化的客户偏好。我们正在加快使用先进的数据分析和人工智能进行个性化，并提供及时的、洞察力驱动的、量身定制的建议，以便在消费者和企业客户的整个生命周期中向他们提供解决方案。
以财务纪律和持续改进自筹资金投资的心态运作：我们相信，继续关注运营效率对我们未来的盈利能力和继续进行再投资以推动未来增长的能力至关重要。我们在2014年启动了第一个挖潜(TOP)计划，并在随后几年推出了更多计划。这些计划旨在改变我们的运营方式，并提高我们特许经营的效力、效率和竞争力。我们的TOP 7计划于2022年完成，我们正在推出TOP 8计划，以使我们能够继续自筹资金进行投资。
审慎发展和优化我们的资产负债表：我们在资本和流动性方面拥有强大的资产负债表，加上定义明确和谨慎的风险偏好。我们继续专注于深思熟虑地扩大我们的资产负债表，积极管理资本和资源分配，以实现以关系为导向的增长，以产生有吸引力的风险调整后回报。我们的目标是做好我们资源的管理者，并继续严格评估我们的执行情况。
使我们的技术和运营模式现代化，以提高交付、组织敏捷性和上市速度：我们正在通过加强我们的基础设施和将应用迁移到云来继续使我们的技术环境现代化。我们部署并扩展了灵活的运营模式，以提高我们的上市速度，提供创新的产品和服务，并加强团队间的协作。我们还将继续积极孵化新的创新想法，并通过金融科技合作伙伴利用外部创新，帮助为我们的客户提供差异化的增值体验。
在我们的文化和运营中嵌入风险管理：鉴于我们风险管理计划的质量直接影响我们执行战略的能力，我们将继续努力进一步加强我们的风险管理文化。此外，我们致力于不断增强我们的流程和人才，并对平台进行改进，包括对风险技术和框架的持续投资。这些行动旨在支持和加强我们的风险管理能力和监管状况。
竞争
金融服务业竞争激烈。我们的分支机构主要分布在新英格兰、大西洋中部和中西部地区，尽管某些业务线服务于国内市场。在这些市场中，我们面临着来自社区银行、超区域和国家金融机构、信用合作社、储蓄和贷款协会、抵押贷款银行公司、消费金融公司、证券经纪公司、保险公司、货币市场基金、对冲基金和私募股权公司的竞争。我们的一些较大的竞争对手可能会向客户提供更广泛的产品、定价和结构选择，而一些较小的竞争对手可能会有更自由的贷款政策和程序。金融产品和服务提供商之间的竞争继续加剧，消费者有机会从越来越多的传统和非传统选择中进行选择。包括金融科技公司在内的非银行金融机构能够提供以前仅限于商业银行的服务，这也加剧了竞争。
在消费者银行业务中，该行业越来越依赖并面向技术驱动的交付系统，允许通过电话、在线和移动渠道进行交易。此外，技术降低了进入门槛，使非银行机构能够吸引资金并提供贷款和其他金融产品和服务。纯数字银行模式的出现有所增加，我们预计这一趋势将继续下去。考虑到它们较低的成本结构，这些模式平均而言往往能够为存款产品提供比拥有传统分支机构的零售银行机构更高的利率。推动贷款和存款竞争的主要因素是利率、收费、针对不同客户群量身定做的价值主张、客户服务水平、便利性(包括分行地点和营业时间)以及所提供的产品和服务的范围。
公民金融集团，Inc.|8

在商业银行业务中，传统银行机构，特别是大型区域银行，以及商业金融公司、租赁公司、其他非银行贷款人和机构投资者，包括抵押贷款债券管理公司、对冲基金和私募股权公司，都在争夺优质贷款来源。一些较大的竞争对手，包括在我们市场领域竞争的某些全国性银行，可能会提供更广泛的产品，而且由于它们的资产规模，有时可能会在其资产负债表上持有更多敞口。我们在一系列因素上进行竞争，包括提供创新的企业融资解决方案、客户服务和执行的质量、所提供的产品范围、价格和声誉。
人力资本管理
我们相信，我们的长期成功有赖于我们吸引、发展和留住高绩效员工的能力。我们的目标是创造一个环境，让同事们在个人和职业上都能茁壮成长，并能最大限度地发挥他们的潜力。截至2022年12月31日，Citizens及其子公司拥有18889名相当于全职员工的员工，主要分布在新英格兰和大西洋中部。我们的董事会和薪酬和人力资源委员会负责监督我们的人力资本管理战略，高级管理层定期提供最新信息，以促进这一监督。
领导力、人才发展、人才获取和流动
我们的领导人是实现我们想要培育的文化的催化剂。在2022年期间，我们对我们的文化和领导力的现状进行了详细的评估，以了解未来的重点领域。随着我们继续为未来的同事做好准备，我们正在通过提高同事的技能和重新培训员工来建设能力，以支持新的工作方式和运营模式。我们提供的课程包括基于技术和技能的课程，以及与我们的领导能力相一致的资源。为了加深关键技能，我们扩大了我们的学习学院，专注于创新、敏捷、下一代技术、银行和信贷以及数据和分析。通过我们的发展计划，我们的目标是让同事掌握在当前角色中脱颖而出所需的技能，并建立使他们能够在未来成为非常有价值的贡献者的能力。我们的文化是一种持续学习的文化，我们相信这对同事作为我们组织的一部分茁壮成长以及感到成就感和使命感至关重要。
我们继续在组织的不同级别扩大招聘工作，目标是建立一个强大的未来领导者渠道。这包括通过轮换计划和我们的学院加强公民内部流动的机会，以及外部合作伙伴关系，以支持我们在技术、数字、网络、营销和数据等领域招聘关键人才的能力。
员工敬业度
作为我们不断努力培养一支高绩效的员工队伍并使公民成为一个良好的工作和职业发展场所的努力的一部分，自2014年首次公开募股以来，我们一直使用麦肯锡公司的组织健康指数(OHI)来了解同事对公民在一系列主题上的观点。OHI结果被用来改进我们的重点，解决差距，并加强努力，以改善我们的组织效率和同事体验。自我们的首次调查以来，我们的OHI总分在2022年增加了近20分，达到77分，目前处于麦肯锡全球基准的第一个四分位数。我们的OHI调查结果有助于帮助管理层确定对同事最重要的变革领域的优先顺序。2023年，我们将过渡到新的倾听平台，其中将包括一个同事调查工具，旨在提供更多见解，同时我们继续发展我们的战略和文化。
多样性、公平性和包容性
我们培育了一种文化，在这种文化中，所有利益相关者都感到受到尊重、重视和倾听。我们的DE&I战略专注于创造一个包容和归属感的环境，建立一个更加多样化的劳动力队伍，并评估我们倡议的有效性。
我们致力于增加妇女和有色人种的代表性，特别是担任领导职务。为此，我们继续与企业和社区组织发展强有力的伙伴关系，以帮助确定合格的不同候选人担任我们组织每个部门的角色。此外，通过我们多样化的招聘承诺，我们的目标是在中高级职位空缺的面试中至少有50%的应聘者是女性或有色人种。内部多样性记分卡被用来衡量我们在多个DE&I指标上的进展。截至2022年12月31日，大约58%我们的同事中有大约50%是女性32%都是有色人种。此外，我们董事会中大约31%的成员是女性，大约15%是有色人种。有关我们的劳动力人口统计的更多详细信息，可以在我们的网站和我们的企业责任报告中找到。
公民金融集团，Inc.|9

发展计划的目的是在内部建立一个强大的多元化新兴人才管道。发展努力有效地增加了被视为“现在就准备好”的继任候选人的妇女和有色人种的人数。我们还与外部组织合作，提供更多资源来重新培养和提高不同的同事的技能。我们还向所有同事提供专注于在我们的文化中嵌入包容性行为的教育项目。我们要求所有同事参加包容性培训，还特别为担任经理职务的同事提供了额外的有针对性的包容性培训。
我们使用各种资源来了解是什么推动了包容和归属感，并确定了哪些行动将有效地吸引和留住不同的同事。分析用于帮助确定计划的优先顺序，包括对OHI调查项目的回答，我们根据不同的同事群体对这些调查项目进行细分，以提供更多见解。此外，我们还有七个业务资源小组(“BRG”)，它们是业务的延伸，对于确定和制定对客户、同事和社区最重要的DE&I问题的解决方案是不可或缺的。公民BRG包括公民WIN(妇女影响网络)、公民Elev8(新兴专业人员)、棱镜(多元文化)、公民骄傲(LGBTQ+)、公民退伍军人和公民觉醒(残疾意识)。2023年，我们推出了另一个BRG，关爱公民(照顾者)。每个BRG由一名高管团队成员赞助，截至2022年12月31日，约有3200名同事属于至少一个BRG。
健康、福祉和工作场所灵活性
我们把同事及其亲人的健康和福祉放在首位。我们的福利计划旨在支持同事的身体、心理和经济健康，近年来我们增加了几项资源，包括额外的心理和情感健康资源以及紧急后备儿童和成人护理。我们最近还加强了育儿假政策，为所有为人父母的常设同事提供6周的带薪假期；生母有资格额外休10周，总共16周。我们将ESG基金添加到我们的401(K)计划投资选项中，考虑到通胀对同事的影响，2023年的医疗、牙科和视力保险的同事保费、自付或免赔额没有增加。
我们实施了一项重返办公室的战略，其中包括为同事提供灵活性。作为该战略的一部分，根据每个角色的职责，将非分支机构的角色分配到各种类别，包括完全远程、混合或完全在办公室中。这种方法使我们能够平衡同事的灵活性和面对面的协作，我们认为这是维护我们的公司价值观和文化的关键。
公平和公平的补偿
我们努力根据市场数据、经验和业绩来公平地补偿我们的同事，并将我们的薪酬与同行中的其他公司以及金融服务业的其他公司进行比较。
我们致力于建立和培育一种多元化、包容性和高绩效的文化，其中包括确保我们的薪酬和福利对所有同事都是公平和具有竞争力的。我们聘请了一家独立的第三方专家公司进行年度薪酬公平性分析，考虑了适当解释薪酬差异的因素，如绩效和经验。有关这项分析的更多信息，包括我们的最新结果，可以在我们的网站和我们的企业责任报告中找到。
环境、社会和治理
投资者已开始考虑企业在做出投资决策时如何解决ESG问题。具体地说，某些投资者开始将气候变化的商业风险和公司对气候变化的反应是否充分作为其投资战略的一部分。
2021年，我们宣布了在2016年基线的基础上，到2025年将范围1和范围2的温室气体排放量减少30%，到2035年减少50%的目标。这些减排符合《巴黎协定》的建议，该协定旨在将全球平均气温升幅控制在远低于工业化前水平2摄氏度的水平。
公民金融集团，Inc.|10

2022年，我们发布了第五份年度企业责任报告，并第七次完成了CDP的气候变化问卷调查。我们还发布了首份与气候有关的财务披露特别工作组(TCFD)报告，并通过以下方式扩大了我们的气候承诺：
•加入碳会计财务伙伴关系(“PCAF”)，这是一个全球金融机构之间的合作，致力于制定和实施评估和披露与贷款和投资有关的温室气体(“GHG”)排放的统一方法；
•参加风险管理协会气候风险联盟，这是一个致力于推进气候风险管理最佳做法的金融行业组织；以及
•签署虚拟购电协议，支持堪萨斯州向日葵风能项目的建设，这将用可再生能源信用抵消我们整个运营区域100%的电力消耗。
有关ESG和其他企业责任事项的更多详细信息，请访问我们的网站。
监管与监督
我们的业务受到联邦和州法律法规的广泛监管、监督和审查。这些法律和法规涵盖我们业务的方方面面，包括贷款实践、存款保险、客户隐私和网络安全、资本充足性和规划、流动性、安全和稳健、消费者保护和披露、允许的活动和投资，以及与关联公司的某些交易。这些法律和法规主要是为了保护存款人、存款保险基金和整个银行体系，而不是为了保护股东或其他投资者。以下讨论概述了适用于我们及其子公司的选定法律和法规的主要要素。适用法律或法规的变化，以及监管机构和其他政府机构对其解释和应用的变化是无法预测的，但可能会对我们的业务、财务状况或运营结果产生实质性影响。
我们受到联邦银行监管机构以及美国证券交易委员会、FINRA和各种州保险和证券监管机构的审查。在某些情况下，监管机构可能会采取可能不公开披露的监督行动，这些行动可能会限制或限制我们的活动或我们子公司的活动。作为我们定期审查过程的一部分，监管机构可能会建议我们在各种限制下运营，作为一项审慎事项。我们定期收到联邦和州监管机构的要求，包括银行、证券和保险监管机构、州总检察长、联邦机构或执法机构和其他监管机构关于我们的业务做法的信息。这类要求被认为是正常业务活动的附带要求。有关监管行动可能如何影响我们业务的进一步讨论，请参阅第1A项“风险因素”。有关管制事项的补充资料，见第8项附注25。
概述
根据《银行控股公司法》，我们是BHC。根据GLBA生效的《银行控股公司法》修正案，我们已选择被视为金融控股公司。因此，我们必须遵守《银行控股公司法》和FRB的监管、审查和报告要求，包括通过波士顿联邦储备银行。根据《银行控股公司法》建立的“职能监管”制度，金融稳定委员会是我们合并组织的主要监管者。监管中心是CBNA的主要监管机构，美国证券交易委员会是我们的经纪自营商和投资咨询子公司的主要监管机构，每个监管机构直接监管这些子公司的活动，美联储发挥监督作用。
联邦银行监管机构有权批准或不批准合并、收购、合并、设立分支机构和类似的公司行动。这些银行监管机构还有权防止不安全或不健全的银行做法或其他违法行为的继续或发展。联邦法律管理CBNA从事的活动，包括它所做的投资和它可以授予一个借款人的可用信贷总额。各种消费者和合规法律法规也影响着它的运营。美联储为实施货币政策而采取的行动也影响到我们。
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此外，CBNA还接受CFPB在消费者保护法律法规方面的监管、监督和审查。CFPB拥有广泛的权力，可以监管CBNA等总资产超过100亿美元的存款机构发行和提供消费金融产品。CFPB可以根据各种消费者金融保护法规颁布规则，包括贷款法、电子资金转移法和房地产结算程序法。
审慎要求的量身定制
FRB和其他联邦银行监管机构已经制定了规则，将增强的审慎标准适用于BHC和存款机构，以实施2018年经济增长、监管救济和消费者保护法对多德-弗兰克法案(Dodd-Frank Act)的修订(“定制规则”)。根据裁剪规则，我们必须遵守“第四类标准”，该标准适用于合并资产总额至少为1000亿美元的银行组织，这些组织不符合为第一类至第三类指定的任何门槛。
我们将在下文相关的情况下讨论裁剪规则的其他要素。流动性要求在下面的“-流动性要求”中描述，压力测试要求在下面的“-资本规划和压力测试要求”中描述。
    银行和金融控股公司监管
作为金融控股公司，我们可能比不是金融控股公司的金融控股公司从事更广泛的活动。这些活动包括证券承销和交易、保险承销和经纪业务、商业银行业务，以及由财政部与财政部协调确定为“金融性质或附带活动”的其他活动，或联邦储备委员会单方面确定为金融活动的“补充”活动。此外，金融控股公司可开展新的许可金融活动或收购从事此类活动的非银行金融公司，但须在事后通知金融服务委员会。
为了保持我们的金融控股公司地位，BHC(及其所有存款机构子公司)必须保持“良好的资本”和“良好的管理”，如下文“联邦存款保险法”所述。如果一家金融控股公司未能达到这些监管标准，财务报告委员会可对其开展金融控股公司所允许的更广泛的金融活动的能力施加限制，或对该金融控股公司或其关联公司的行为或活动施加限制或条件。如果缺陷持续存在，财务报告委员会可命令金融控股公司剥离任何附属银行，或停止从事金融控股公司可从事的任何不允许金融控股公司从事的活动，或金融控股公司可选择使其非银行活动符合并非金融控股公司的金融控股公司所允许的活动。此外，CRA要求美国的银行帮助满足其社区的需求。如果大型控股公司的附属存款机构获得的CRA评级低于“满意”，则该附属公司将被禁止从事某些活动或收购(见下文“社区再投资法案”)。
联邦和州法律对其他存款机构或BHC的合并和收购规定了通知和批准要求。如上所述，我们一般不需要获得FRB的批准就可以收购从事财务性质的活动或FRB确定的财务性质的附带活动的公司。然而，在我们可以收购或控制超过5%的任何类别的有表决权股份或BHC(包括FHC)或银行的基本上所有资产之前，我们需要事先获得监管部门的批准。在考虑批准收购的申请时，银行业监管机构可能会考虑几个因素，包括交易在相关地理市场的竞争影响；参与交易的公司的财务和管理资源以及未来前景；交易对美国银行或金融体系的金融稳定性的影响；公司遵守反洗钱法律和法规的情况；对要服务的社区的便利性和需要；以及参与交易的受保存管机构在CRA下的业绩记录。
资本
美国的《巴塞尔协议III》规则适用于我们。这些规则确立了基于风险的资本要求和杠杆资本要求。基于风险的要求是基于银行组织的风险加权资产，也称为RWA，它反映了组织的表内和表外敞口，受风险权重的影响。杠杆要求基于银行组织的平均合并资产负债表内资产。有关我们的监管资本的更多细节，请参阅第7项的“资本和监管事项”一节。
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我们使用标准化方法计算RWA，并一次性选择不在监管资本中确认AOCI中包括的可出售或持有至到期的债务证券的未实现净收益和亏损、对现金流对冲和某些固定收益养老金计划资产的累计净收益和亏损的影响。
2020年1月1日，我们采用了CECL会计准则。作为对COVID中断的回应，2020年9月30日，联邦银行监管机构通过了一项关于CECL下ACL监管资本处理的最终规则。这一规则允许选举银行组织将CECL对监管资本的估计影响推迟两年，至2021年12月31日，然后是三年过渡期，至2024年12月31日。三年过渡期将逐步逆转最初两年延迟期间提供的资本惠益总额。
根据美国巴塞尔协议III的规定，最低资本充足率为：
•CET1资本对风险加权资产的4.5%；
•风险加权资产的6.0%的一级资本(即CET1资本加上额外的一级资本)；
•总资本(即一级资本加二级资本)占风险加权资产的8.0%；以及
•4.0%的一级资本占总平均综合资产的4.0%，这是根据美国巴塞尔协议III标准方法定义的(称为“杠杆率”)。
对于拥有1000亿美元或更多资产的BHC，如我们，FRB的资本规则在上面列出的三个最低风险加权资本比率的基础上，强加了一个动态的机构特定的SCB。未能达到包括渣打银行在内的有效最低比率的银行机构，将受到资本分配方面的限制，包括股息和股票回购，以及某些可自由支配的高管薪酬。限制的严重程度取决于缺口的数额和机构的“合格留存收入”，其定义为四个季度往绩净收入中扣除分配和税收影响后未反映在净收入中的较大者，或四个季度的平均往绩净收入。
作为一家第四类公司，我们的渣打银行会根据每两年一次的监管压力测试进行重新校准，并每年进行更新，以反映我们计划的普通股股息。2022年8月4日，FRB根据2022年CCAR监督压力测试的结果宣布，到2023年9月30日，我们的SCB将保持在3.4%。为了将投资者收购对我们资本要求的影响纳入其中，FRB将要求我们参加2023年CCAR监管压力测试。更多细节见下文“--资本规划和压力测试要求”和项目7“资本和监管事项”一节。
我们还必须遵守联邦储备委员会对市场风险的基于风险的资本金要求。见项目7“市场风险”一节。
    流动性要求
联邦银行监管机构采用了基于巴塞尔协议III的美国流动性覆盖比率规则，该规则是一种量化流动性指标，旨在确保覆盖银行或BHC保持足够的未担保优质流动资产水平，以应对在严重流动性压力情景下30天内预期的现金净流出。根据定制规则，包括我们在内，加权短期批发融资低于500亿美元的第四类公司不受任何流动性覆盖率要求的约束。
巴塞尔III框架还包括第二个流动性标准--NSFR，旨在促进在一年内为银行的资产和活动提供更多中长期资金。2020年10月，联邦银行监管机构发布了一项最终规则，对美国大型银行组织实施NSFR。根据最终规则，包括我们在内，加权短期批发融资低于500亿美元的第四类公司不受NSFR要求的约束。
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最后，根据FRB根据多德-弗兰克法案第165条通过的增强审慎标准中包含的流动性规则，我们还必须根据预计的资金需求维持高流动性资产的缓冲30天。根据定制规则，流动性缓冲要求继续适用于我们等第四类公司，我们仍然受到流动性风险管理要求的约束。然而，这些要求现在经过调整，要求我们：
•每月计算抵押品头寸，而不是每周计算；
•建立一套比以前要求的更有限的流动性风险限制；以及
•监测的日内流动性风险敞口的要素比以前监测的要少。
我们现在还每季度接受流动性压力测试，而不是每月，并被要求每月报告流动性数据。
资本规划和压力测试要求
根据裁剪规则，像我们这样的第四类公司必须接受两年一次的监督压力测试，并不受公司运营的压力测试和相关披露要求的限制。财务报告委员会继续持续监督第四类公司，包括在非周期年度对资本充足性和资本规划程序进行评估。我们仍然受制于制定、维护和提交年度资本计划以供董事会或其一个委员会审查和批准的要求，以及FR Y-14报告要求。
适用于我们这样的公司的与资本规划、监管报告、压力测试和资本缓冲要求有关的法规目前正在制定规则，并可能受到适用的联邦监管机构的进一步指导和解释。我们将继续评估这些和任何其他审慎监管变化的影响，包括它们在我们的监管和合规成本和支出方面可能产生的变化。
有关我们的资本规划和压力测试要求的更多细节，请参阅项目7的“资本和监管事项”一节。
解决方案规划
第四类公司不再需要向FRB和FDIC提交解决方案。然而，CBNA需要定期向FDIC提交单独的清算计划，使FDIC能够根据FDIA适用的接管条款对该机构进行清算，确保储户在该机构倒闭后的一个工作日内获得其保险存款的使用权，最大限度地实现出售或处置其资产的净现值回报，并将该机构债权人的任何损失降至最低。2021年6月，FDIC发布了一份关于投保存托机构清盘计划的声明，其中包括为总资产在1000亿美元或以上的银行(如CBNA)设定了三年的备案周期，并提供了清盘计划内容的细节，这些清盘计划是申请者必须准备的。CBNA于2022年12月1日向FDIC提交了最新的解决方案。
安全和健康标准
FDIA要求FRB、OCC和FDIC为包括CBNA在内的所有受保存款机构规定运营和管理标准。这些机构通过了条例和机构间准则，规定了用于在资本减损之前查明和解决受保存款机构问题的安全和健全标准。如果机构确定一家银行未能达到任何标准，它可以要求银行提交一份可接受的合规计划，该计划与提交和审查此类安全和稳健合规计划的最后期限一致。如果在接到提交合规计划的通知后，机构未能提交可接受的合规计划，或在任何实质性方面未能实施可接受的合规计划，该机构必须发布命令，指示采取行动纠正不足之处，并可发布命令，指示资本不足的机构根据FDIA应受到的其他类型的行动。请参阅下面的“联邦存款保险法”。如果机构不遵守这一命令，该机构可以寻求在司法程序中强制执行这一命令，并处以民事罚款。
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《联邦存款保险法》
FDIA要求联邦银行监管机构对不符合最低资本金要求的存款机构采取“迅速纠正行动”，如上文“资本”一文所述。FDIA列出了以下五个资本类别：“资本充足”、“资本充足”、“资本不足”、“严重资本不足”和“严重资本不足”。存款机构的资本类别取决于其资本水平与各种相关资本衡量标准以及监管规定确定的某些其他因素的比较情况。联邦银行监管机构必须采取某些强制性监管行动，并有权对资本不足、严重资本不足或严重资本不足的机构采取其他酌情行动，这些行动的限制性和惩罚性越强，机构的资本类别越低。根据现有规则，如果一家机构不是高级方法机构，如CBNA，如果该机构的CET1比率至少为6.5%，一级资本比率至少为8%，总资本比率至少为10%，一级杠杆率至少为5%，则该机构被视为“资本充足”。
FDIA的迅速纠正行动规定只适用于存款机构，而不适用于BHC。FRB适用于BHC的规定单独对BHC(如母公司)定义了“资本充足”，要求保持至少6%的一级资本比率和至少10%的总资本比率。如上文“-银行及金融控股公司条例”所述，根据适用的即时纠正行动标准，资本及管理不善(或其银行附属公司资本及管理不善)的金融控股公司可能会在其某些活动中受到限制，并最终可能失去金融控股公司地位。截至2022年12月31日，母公司和CBNA均资本充裕。
FDIA禁止投保银行接受经纪存款，或为任何明显高于银行正常市场区域或全国现行利率的存款提供利率，这取决于存款是在哪里征求的，除非它是“资本充足的”，或者它是“充分的资本”并获得FDIC的豁免。根据FDIC的豁免，一家“资本充足”并接受经纪存款的银行，不得为任何存款支付比某些现行市场利率高出75个基点的利率。FDIA对一家“资本充足”的银行没有这样的限制。
存款保险
FDIA要求CBNA支付存款保险评估。FDIC对大型机构的评估评级基于两种记分卡中的一种：一种是针对资产超过100亿美元的大多数大型机构，如CBNA，另一种是针对资产超过500亿美元、由资产超过5,000亿美元的母公司全资拥有的“高度复杂”机构。每个记分卡都有一个绩效分数和一个损失严重程度分数，这两个分数被组合在一起以产生总分，该总分被转换为初始评估率。在计算这些分数时，FDIC利用CAMES评级和前瞻性金融指标来评估一家机构承受资产相关压力和资金相关压力的能力。FDIC可以根据记分卡中没有充分反映的重大风险因素，对总分进行酌情调整。然后，总分被转化为非线性、急剧增加的规模上的初始基本评估率。
存款保险评估是根据参保存款机构在评估期内的平均合并总资产减去平均有形权益计算得出的。存款保险评估也受到存款保险基金的最低准备金率的影响。FDIA规定，2020年9月之前的最低存款准备金率为1.15%，之后为1.35%。截至2022年9月30日，DIF准备金率为1.26%。
2022年10月18日，FDIC敲定了一项规则，从2023年的第一个季度评估期开始，将初始基本存款保险评估利率提高2个基点。联邦存款保险公司根据FDIA的要求，在2020年9月制定了一项计划，在8年内将存款准备金率恢复到达到或超过1.35%的法定最低水平。增加的评估旨在提高存款准备金率在2028年9月30日的法定最后期限前达到所要求的最低水平的可能性。
分红
各种联邦法律规定和法规以及监管预期限制了我们和我们的子公司可能支付的股息金额。
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我们向股东支付的股息受到FRB的监督。特别是，FRB根据作为CCAR过程的一部分提交的资本计划以及如上所述的压力测试结果来审查大型BHC的股息政策和股份回购。除了其他限制外，如果我们被要求重新提交我们的资本计划，我们进行任何资本分配的能力，包括股息和股票回购，都必须事先获得FRB的批准。见上面的“-资本”和“-资本规划和压力测试要求”。
作为一家全国性银行的子公司，CBNA支付的股息仅限于根据“近期收益”测试和“未分配利润”测试计算的金额中的较小者。根据最近的收益测试，如果一家银行在任何日历年宣布的所有股息的总和超过当年的净收入加上前两年的留存净收入，减去任何必要的盈余转移，则不得支付股息，除非国家银行获得OCC的批准。根据未分配利润测试，支付的股息不得超过实体的“未分配利润”(通常是未作为股息支付或转移到盈余的累计净利润)。联邦银行监管机构已经发布了政策声明，规定FDIC保险的存款机构及其控股公司通常只应从其当前的运营收益中支付股息。
子公司银行的支持
根据《多德-弗兰克法案》第616条的规定，母公司必须作为我们的存款机构子公司的财务和管理力量的来源。该法规将“财务力量来源”定义为在受保存款机构发生财务困难时提供财务援助的能力。FRB可要求母公司提供此类支持，即使母公司可能没有财力这样做，或者这样做可能不符合我们或我们股东或债权人的利益。此外，BHC对其附属银行的任何资本性贷款，在支付存款和该附属银行的某些其他债务的权利上从属于该附属银行。在BHC破产的情况下，BHC向联邦银行监管机构作出的任何维持附属银行资本的承诺，将由破产受托人承担，并有权优先获得偿付。
与关联公司和内部人士的交易
《联邦储备法》第23A和23B条以及相关的FRB规则，包括W规则，限制CBNA向母公司及其非银行子公司提供信贷，或与母公司及其非银行子公司进行某些其他交易。这些限制限制了银行子公司与其关联公司之间某些特定的“担保交易”，任何一家关联公司的资本和盈余不得超过银行资本的10%，所有关联公司的交易不得超过银行资本和盈余的20%。此外，在上述金额限制内，某些承保交易必须符合100%至130%的特定抵押品要求。涵盖交易的定义包括(其中包括)贷款或信贷延伸，以及购买联属公司发行的证券、向联属公司购买资产(除非财务报告委员会另有豁免)、接受联属公司发行的证券作为贷款抵押品、衍生工具交易及证券借贷交易(如银行对联属公司有信贷风险)，以及代表联属公司签发担保、承兑或信用证。所有担保交易，包括某些额外的交易(如与第三方的交易，关联公司在其中拥有财务利益)，必须按市场条款进行。FRB执行这些限制，并对我们进行合规审计。
第23B条禁止机构与关联公司进行某些交易，除非交易条款与当时与非关联公司进行可比交易时的条款基本相同，或至少对银行有利。银行与其从事某些金融活动的子公司之间的交易可能受到关联交易限额的限制。FRB还可以将银行子公司指定为附属公司。
根据FRB规则O，我们在向高管、董事、主要股东及其相关权益提供信贷方面也受到数量限制。一般而言，此类信贷延期不得超过某些美元限制，必须以与当时与第三方进行可比交易时基本相同的条款(包括利率和抵押品)进行，不得涉及超过正常偿还风险或出现其他不利特征。某些信贷展期也需要得到我们董事会的批准。
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沃尔克规则
多德-弗兰克法案禁止银行及其附属公司从事自营交易，以及投资、赞助某些对冲基金或私募股权基金等私募基金，并与它们建立一定的关系。这一法定条款通常被称为“沃尔克规则”。2019年，联邦住房金融局、商品期货交易委员会、联邦存款保险公司、美国证券交易委员会和商品期货交易委员会(统称为沃尔克机构)完成了对其法规的修订，以根据公司的交易活动金额量身定制沃尔克规则的合规要求，修改交易账户的定义，澄清沃尔克规则中的某些关键条款，并修改公司必须向沃尔克机构提供的信息。根据这些修订，我们被视为拥有“适度”的交易资产和负债，因此需要有一个适合我们的活动、规模、范围和复杂性的简化合规计划。2020年6月，沃尔克机构敲定了修改沃尔克规则的其他规定，该规则禁止银行实体投资或赞助对冲基金或私募股权基金(在该规则下称为备兑基金)。我们预计沃尔克规则的这些监管修正案中的任何一项都不会对公民产生实质性影响。
《消费者金融保护条例》
银行的零售活动受到旨在保护消费者和促进向经济和人口各部门放贷的各种法规和条例的约束。这些法律包括但不限于《平等信用机会法》、《公平收债行为法》、《公平信用报告法》、《贷款真实性法》、《住房抵押贷款公开法》、《公务员民事救济法》、《快速资金可获得性法》、《金融隐私权法》、《储蓄真实性法》、《电子资金转移法》及其相应的联邦法规和州法律。
除了这些联邦法律和法规外，负责执行这些法规的各个联邦机构的指导和解释也影响着贷款和存款业务。
CFPB对各种消费者金融保护法拥有广泛的规则制定、监督、审查和执行权，包括上述法律、公平贷款法和某些其他法规。CFPB还对资产在100亿美元或以上的存款机构拥有审查权和主要执行权，包括防止与提供消费金融产品有关的不公平、欺骗性或滥用行为或做法的权力。
多德-弗兰克法案允许各州采取比联邦一级更严格的消费者保护法律和标准，并在某些情况下允许州总检察长强制遵守州和联邦法律法规。国家对金融产品的监管和潜在的执法行动也可能对我们的业务、财务状况或运营结果产生不利影响。
客户个人信息保护与网络安全
GLBA的隐私条款一般禁止包括我们在内的金融机构出于某些目的(主要是营销目的)向第三方披露消费者客户的非公开个人财务信息，除非客户有机会选择不披露。公平信用报告法限制出于营销目的在附属公司之间共享信息。FRB发布的《公平信用报告法》和《条例V》都规范了对消费者报告机构信息的使用和提供。
联邦银行监管机构定期发布关于网络安全的指导意见，旨在提高金融机构的网络风险管理标准。预计金融机构将设计多层安全控制，以建立防线，并确保其风险管理流程也解决客户凭证泄露带来的风险，包括可靠地验证客户访问金融机构基于互联网的服务的安全措施。此外，金融机构的管理层应保持足够的业务连续性规划程序，以确保在发生涉及破坏性恶意软件的网络攻击后迅速恢复、恢复和维持该机构的业务。预计金融机构还将制定适当的流程，以便能够恢复数据和业务运营，并在金融机构或其关键服务提供商成为此类网络攻击的受害者时，解决重建网络能力和恢复数据的问题。如果我们不遵守监管指导，我们可能会受到各种监管制裁，包括经济处罚。关于与网络安全有关的风险的进一步讨论，见项目1A“风险因素”。
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2021年11月，联邦银行业监管机构发布了一项最终规则，要求金融机构向监管机构报告某些重大网络安全事件。最后一项规则要求金融机构在发生某些重大网络安全事件后36小时内通知其主要银行监管机构，这些事件已经或可能扰乱或降低其：
•有能力开展银行业务、活动或流程，或向其客户群中的重要部分提供银行产品和服务；
•业务线，包括相关的运营、服务、功能和支持，一旦失败将导致收入、利润或特许经营权价值的重大损失；或
•业务，包括相关的服务、职能和支持，这些业务的失败或停止将对美国的金融稳定构成威胁。
银行服务提供商被要求在发生任何计算机安全事件后，尽快通知受影响银行组织客户的至少一个指定联络点，该事件已经或很可能实质性地中断或降级承保服务四个小时或更长时间。最终规定于2022年4月1日生效，合规日期为2022年5月1日。此外，在2022年3月，美国证券交易委员会提出了新的规则，要求报告表格8-K的重大网络安全事件。
州监管机构在执行隐私和网络安全标准和法规方面也越来越积极。最近，几个州通过了法律法规，要求某些金融机构实施网络安全计划，并对这些计划提出了详细要求，包括数据加密要求。例如，2020年1月1日生效的加州消费者隐私法案赋予加州居民新的权利，要求某些企业披露或删除他们的个人信息。此外，许多州最近还实施或修改了数据泄露通知和数据隐私要求。我们预计州一级的这一活动趋势将继续下去，并正在继续监测我们所在州的事态发展。
《社区再投资法案》
CRA要求银行监管机构评估母公司和CBNA在满足我们当地社区的信贷需求方面的情况，包括向居住在低收入和中等收入社区的个人提供信贷。CRA还要求每个适当的联邦银行监管机构在审查一家存款机构时，评估该机构在评估和满足该机构所服务社区的信贷需求方面的记录，并给予评级。监管机构对该机构的记录和评级的评估是公开的。监管机构在评估合并、收购和开设分支机构或设施的申请时，也会考虑这些CRA绩效评估，对于已选择FHC地位的BHC，开展某些新的财务活动或收购从事此类活动的公司，CRA评级至少必须为“满意”。在我们最近的CRA评估中，CBNA获得了“杰出”的评级。
2022年5月5日，FRB、OCC和FDIC联合发布了一份拟议规则制定通知，建议对各机构的CRA条例进行修订，包括划定评估领域、总体评估框架和绩效标准和指标、社区发展活动的定义以及数据收集和报告。拟议的规则将根据银行的规模和类型调整CRA评估，其中许多拟议的变化仅适用于资产超过20亿美元的银行，有几项仅适用于资产超过100亿美元的银行，如CBNA。我们会继续评估实施《商业信贷法》的规定如有任何改变，会带来甚么影响。
补偿
我们的薪酬做法受到FRB和OCC的监督。联邦银行监管机构发布了指导意见，旨在确保银行组织的激励性薪酬安排考虑到风险，并与安全和稳健的做法保持一致。指导意见就激励性薪酬安排提出了以下三项关键原则：
•这些安排应为员工提供适当平衡风险和财务结果的激励措施，同时不鼓励员工将其组织置于轻率的风险之下；
•这些安排应与有效的控制和风险管理相一致；以及
•这些安排应该得到强有力的公司治理的支持。
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指导意见规定，有关激励性薪酬的监督调查结果将酌情纳入组织的监督评级。
包括FRB、OCC和美国证券交易委员会在内的美国金融监管机构在2011年和2016年两次联合提出法规，以实施多德-弗兰克法案第956条的激励性薪酬要求。这些规定还没有最后敲定。
反洗钱
《银行保密法》和《爱国者法》包含反洗钱和金融透明度条款，旨在发现和防止利用美国金融系统进行洗钱和恐怖分子融资活动。经爱国者法案修订的BSA要求存款机构及其控股公司开展活动，包括维持AML计划，核实客户身份，核实法人客户的某些实益所有者的身份，监测和报告可疑交易，报告超过指定门槛的现金交易，以及回应监管当局和执法机构的信息请求。我们还需要为我们的员工提供反洗钱培训，指定一名反洗钱合规官员，并接受年度独立审计，以评估我们反洗钱计划的有效性。我们实施了旨在符合这些反洗钱要求的政策、程序和内部控制。金融服务监管机构正将重点放在反洗钱合规方面，我们将继续监测并在必要时扩大我们的反洗钱合规计划。联邦银行机构在审查银行和银行控股公司的收购或合并申请时，必须考虑申请者的反洗钱活动的有效性。
作为国防授权法案的一部分，于2021年1月1日颁布的2020年反洗钱法案(AMLA)并未直接对金融机构施加新的要求，但要求美国财政部发布国家反洗钱和打击资助恐怖主义的优先事项，并进行研究并发布法规，这些法规可能在未来几年内显著改变BSA和爱国者法案对金融机构施加的一些尽职调查、记录保存和报告要求。AMLA还增加了对违反BSA的处罚，并大幅扩大了举报人奖励计划，这两项都可能增加监管执法的可能性。2021年6月，美国财政部下属的金融犯罪执法网络(FinCEN)根据AMLA的要求发布了反洗钱和打击资助恐怖主义政策的优先事项。优先事项包括：腐败、网络犯罪、资助恐怖主义、欺诈、跨国犯罪、贩毒、贩运人口和资助扩散。
外国资产管制办公室条例
美国实施了经济制裁，影响与指定的外国、国民和其他国家的交易。这些规则通常被称为“OFAC”规则，基于美国财政部外国资产控制办公室对这些规则的管理。OFAC管理的针对国家的制裁采取了许多不同的形式。通常，它们包含以下一个或多个元素：
•对与受制裁国家的贸易或在受制裁国家的投资的限制，包括禁止直接或间接从受制裁国家进口或向其出口，以及禁止美国人从事与受制裁国家有关的金融交易、在受制裁国家进行投资或向受制裁国家提供与投资有关的咨询或援助；以及
•通过禁止转移受美国管辖的财产(包括美国人拥有或控制的财产)，阻止受制裁国家的政府或特别指定的国民拥有的资产。未经外国资产管制处许可，不得以任何方式支付、提取、抵销或转移被冻结的资产(如财产和银行存款)。
外国资产管制处公布并定期更新涉嫌协助、窝藏或从事恐怖行为的人员和组织名单，包括特别指定的国民和被封锁人员的名单。除其他外，我们负责封锁这些目标和国家的账户和与之进行的交易，禁止与它们进行未经许可的贸易和金融交易，并在交易发生后报告被封锁的交易。如果我们在OFAC名单上的任何交易、账户或电汇上发现了姓名，我们必须冻结这些账户，提交可疑活动报告，并通知有关当局。不遵守这些制裁可能会产生严重的法律和声誉后果。
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对经纪交易商的规管
我们的子公司CCMI、公民证券公司和JMP证券有限责任公司是美国证券交易委员会的注册经纪自营商，接受美国证券交易委员会以及FINRA和其他自律组织的监管和审查。这些规定涵盖广泛的问题，包括资本要求；销售和交易做法；客户资金和证券的使用；董事、高级管理人员和雇员的行为；记录保存和记录；防止利用重大非公开信息进行不正当交易的监督程序；销售人员的资格和许可；以及对证券交易中信用扩展的限制。除了联邦注册外，州证券委员会还要求某些经纪自营商注册。
提高风险治理标准
CBNA受到OCC指导方针的约束，OCC准则对平均合并总资产达到或超过500亿美元的大型全国性银行实施了更高的风险治理标准。指导方针规定了设计和实施银行风险治理框架的最低标准，以及银行董事会对该框架进行监督的最低标准。这些指导方针旨在保护担保银行的安全和稳健，并提高银行审查员评估遵守OCC预期的能力。根据指导方针，如果母公司的风险治理框架满足最低标准，母公司和承保银行的风险状况基本相同，并满足某些其他条件，银行可以使用母公司的风险治理框架。CBNA已选择使用母公司的风险治理框架。银行董事会必须有两名独立于银行和母公司管理层的成员。银行董事会负责确保风险治理框架符合准则中的标准，对管理层的建议和决定提供积极监督和可信的挑战，并确保母公司的决定不会危及银行的安全和稳健。
 知识产权
在我们经营的竞争激烈的银行业中，商标、服务标志和标志对我们业务的成功非常重要。我们拥有和许可各种商标、服务标记、徽标和待注册，并正在花费大量资源来发展我们的独立品牌。
公民向美国证券交易委员会提交的文件可在网站上查阅
我们维护着一个网站，网址是Investor.Citizensbank.com。我们在我们的网站上免费提供我们的Form 10-K年度报告、Form 10-Q季度报告和Form 8-K的当前报告，包括证物和根据1934年证券交易法第13(A)节向美国证券交易委员会提交或提交的报告的修正案。这些文件以电子方式存档或提供给美国证券交易委员会后，将在合理可行的情况下尽快在我们的网站上提供。美国证券交易委员会还设有一个互联网网站(www.sec.gov)，其中包含以电子方式向美国证券交易委员会提交的报告、委托书和信息声明以及其他有关发行人的信息。
第1A项。风险因素
我们面临着许多风险，这些风险可能会影响我们的业务、财务状况、运营结果和现金流。由于我们是一家金融服务机构，某些风险因素在我们的交易和运营中是固有的，在我们做出的商业决策中也存在。因此，我们将风险作为正常业务过程的一部分，并设计风险管理流程来帮助管理这些风险。我们的成功取决于我们识别、理解和管理业务活动带来的风险的能力，以便我们能够适当地平衡创收和盈利能力。这些风险包括但不限于信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、模型风险、技术、监管和法律风险以及战略和声誉风险。我们在项目7的“风险治理”一节中讨论了我们的主要风险管理流程，并在适当的地方讨论了相关的历史业绩。
您应仔细考虑以下可能影响我们的业务、财务状况和经营结果的风险因素。可能影响我们的业务、财务状况和经营结果的其他因素在上面的“前瞻性陈述”一节中讨论。然而，可能存在其他目前不重要或未知的风险，以及除以下讨论的因素外，或我们向美国证券交易委员会提交或提交的本报告或其他报告中的因素，这些因素也可能对我们产生不利影响。
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与我们的业务相关的风险
我们可能无法成功地执行我们的商业战略。
我们的业务战略旨在最大限度地发挥我们业务的全部潜力，推动可持续增长和提高盈利能力，我们的成功取决于我们以下能力：维持一个高绩效、以客户为中心的组织；制定差异化的价值主张，以获取、深化和保留核心客户群；建立旨在帮助我们从竞争对手中脱颖而出的卓越能力；以财务纪律和持续改进自筹资金投资的心态运营；谨慎地增长和优化我们的资产负债表；使我们的技术和运营模式现代化，以提高交付、组织灵活性和上市速度；以及将风险管理嵌入我们的文化和运营中。我们未来的成功和股票的价值将在一定程度上取决于我们是否有能力有效地实施我们的业务战略，包括成本节约和效率组成部分，并实现我们的财务业绩目标，包括通过整合投资者和汇丰分行。我们战略的每个要素都有风险和不确定因素，其中许多都不在我们的控制范围之内。如果我们不能成功地执行我们的业务战略，我们可能永远不会实现我们的财务业绩目标，任何缺口都可能是实质性的。有关更多信息，请参阅项目1中的“业务战略”部分。
对我们作为金融控股公司和银行控股公司的监管要求和期望，以及监管机构对我们活动施加的任何限制，都可能对我们实施战略计划、扩大业务、继续改善财务业绩和向股东分配资本的能力产生不利影响。
我们的业务受到联邦银行机构(FRB、OCC和FDIC)以及CFPB的广泛监管、监督和审查。作为监督和审查过程的一部分，如果我们未能满足适用于我们的监督要求和期望，监管机构可能会不时对我们采取可能不公开的监督行动。此类行动可能包括限制我们的活动或我们子公司的活动，非正式(非公开)或正式(公共)监督行动或公共执法行动，包括支付民事罚款，这可能会增加我们的成本，限制我们实施战略计划和扩大业务的能力，从而可能对我们的业务、财务状况或运营结果产生重大不利影响。有关更多信息，请参看第1项中的“监管和监督”部分。
困难的经济状况，包括通胀压力或金融市场的波动，可能会对我们的业务、财务状况和经营业绩产生不利影响。
强劲的需求、劳动力短缺和供应链限制导致整个经济持续存在通胀压力。为了应对这些通胀压力，美联储近几个月提高了基准利率，并可能继续提高利率，以应对经济状况，特别是持续的高通货膨胀率。在这些不确定因素中，包括潜在的衰退经济状况，金融市场继续经历波动。利率的变化可能会影响我们业务的许多方面，并可能影响我们未来的业绩。有关与利率变化相关的风险的更多信息，请参阅下面标题为“利率变化可能对我们的盈利能力产生不利影响”的风险因素。
长期的通货膨胀可能会对我们的成本和支出产生负面影响，包括增加与人才获取和留住相关的融资成本和支出，并对消费者需求和客户对我们产品和服务的购买力产生负面影响，从而影响我们的盈利能力。如果严重的通货膨胀持续下去，我们的业务可能会受到负面影响，其中包括违约率上升导致信贷损失，这可能对我们的收益和资本造成不利影响。
这些不利经济状况的任何影响都可能对我们的收益产生不利影响，影响的重要性通常取决于不利经济状况的性质和严重程度。
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利率的变化可能会对我们的盈利能力产生不利影响。
从历史上看，净利息收入一直是我们总收入的重要组成部分，我们预计它将继续是我们总收入的重要组成部分。这是由于我们的资产和负债中有很高比例一直是，而且可能会继续以计息或与利息相关的工具的形式存在。利率的变化可能会对我们业务的许多领域产生实质性影响，包括净利息收入、存款成本、贷款额和违约率，以及我们抵押贷款偿还权的价值。利率对许多我们无法控制的因素高度敏感，包括总体经济状况以及各种政府和监管机构的政策，尤其是联邦公开市场委员会。货币政策的变化，包括利率的变化，不仅可能影响我们收到的贷款和证券的利息，以及我们支付的存款和借款的利息金额，而且这些变化也可能影响我们发放贷款和获得存款的能力，以及我们金融资产和负债的公允价值。如果我们有息负债的利率增长速度快于我们赚取利息的资产的利率，我们的净利息收入可能会下降，随之而来的是我们的收益可能会下降。如果我们的利息资产的利率下降的速度快于我们有息负债的利率下降的速度，我们的净利息收入和我们的收益也会受到类似的影响。
我们无法肯定地控制或预测利率的变化。全球、国家、区域和地方的经济状况、竞争压力和监管当局的政策，包括联邦储备委员会的货币政策，都会影响利息收入和利息支出。尽管我们已制定政策和程序来管理与市场利率变化相关的风险，正如第7项“风险治理”部分进一步讨论的那样，利率的变化仍可能对我们的盈利能力产生不利影响。
如果我们对借款人或储户行为或整体经济状况的持续假设与我们预期的大不相同，那么我们的风险缓解可能不足以防范利率风险，我们的净收入将受到不利影响。
计算LIBOR和其他基准利率所依据的方法的变化及其计划的终止可能会对我们的业务运营和财务业绩产生不利影响。
我们的许多贷款产品、证券、衍生品和其他金融交易都使用基准利率，如LIBOR，来确定适用的利率或支付金额。英国金融市场行为监管局和洲际交易所基准管理局宣布，最常用的美元LIBOR期限的公布将在2023年6月30日之后停止提供或不再具有代表性。自2021年12月31日起，所有其他LIBOR设置的发布不再提供或不再具有代表性。2022年3月颁布的《可调整利率(LIBOR)法》(LIBOR法案)提供了一个法定框架，为受美国法律管辖、没有要求使用轮询或基于LIBOR的利率的合约提供基于担保隔夜融资利率(SOFR)的基准利率来取代美元LIBOR，2022年12月，FRB通过了规则，为衍生品合约、浮动利率票据和优先股等现金工具、消费贷款、某些政府支持的企业合同和某些资产支持证券确定了不同的基于SOFR的替代利率。我们继续关注与停止伦敦银行间同业拆借利率相关的市场发展和监管更新，并在过渡过程中与监管机构和行业团体合作。由于伦敦银行同业拆息的过渡仍在进行中，因此，对于与伦敦银行同业拆息挂钩的金融工具而言，过渡对金融市场的最终影响仍然存在不确定性。
基准利率的终止、基准利率的变化或市场对基准利率(包括伦敦银行同业拆借利率)可接受性的看法的变化，可能会对我们某些金融工具或产品的价值和回报产生不利影响，导致我们的风险敞口发生变化，或需要重新谈判之前的交易。此外，任何此类终止或变更，无论是实际的还是预期的，都可能导致市场波动、合规性增加、法律和运营成本以及与客户披露和合同谈判相关的风险。尽管LIBOR法案包括安全港，但如果选择了FRB确定的基于SOFR的替代率，这些安全港未经测试。因此，尽管LIBOR法案颁布，但对于最常用的美元LIBOR设置，使用或选择后续利率也可能使我们面临与客户和其他市场参与者在实施LIBOR备用条款方面发生纠纷的风险。有关LIBOR过渡的更多信息，请参见第7项中的“市场风险”部分。
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我们可能无法吸引、留住或激励高技能和合格的人员，包括我们的高级管理层、其他关键员工或董事会成员，这可能会削弱我们成功执行战略计划的能力，并以其他方式对我们的业务产生不利影响。
我们战略计划的一个基石涉及雇用高技能和合格的人员。因此，我们实施战略计划的能力和未来的成功取决于我们吸引、留住和激励高技能和合格人员的能力，包括我们的高级管理层和其他关键员工和董事。技能人才市场的竞争正在变得更加激烈，这意味着雇佣、激励和留住技能人才的成本可能会继续增加。例如，远程和混合工作安排的增加也加剧了对技能人才的竞争，我们目前或未来对办公室内和远程工作安排的方法可能无法满足当前或未来员工的需求或期望，或者与其他公司提供的安排相比可能不被认为是有利的，这可能会对我们吸引和留住有技能的合格人员的能力产生不利影响。未能吸引或留住关键人员，包括因关键人员过早死亡或患病，或未能替换足够数量的适当技能和关键人员，可能会使我们处于严重的竞争劣势，并阻止我们成功实施我们的战略，这可能会削弱我们成功实施战略计划、实现业绩目标的能力，并以其他方式对我们的业务、财务状况和运营结果产生重大不利影响。
对受监管的金融机构(如我们)补偿其高级管理人员和员工的方式进行限制，包括实施多德-弗兰克法案第956条要求的待定规则提案中包含的限制，可能会使此类机构更难与不受这些或类似限制的金融机构和其他公司竞争人才。如果我们不能有效地竞争，我们的业务、财务状况和经营结果可能会受到不利影响，也许是实质性的影响。
我们履行义务的能力以及这样做的资金成本，取决于我们以合理成本获得已确定的流动性来源的能力。
流动性风险是指我们将无法在到期时履行包括融资承诺在内的义务的风险。这种风险是我们业务中固有的，许多因素可能会加剧这种风险，包括对特定资金来源的过度依赖(例如，包括有担保的FHLB预付款)、信用评级的变化或市场混乱和重大灾难等全市场现象。与许多银行集团一样，我们依赖客户存款来满足相当大一部分资金的需求近年来有所增长，我们继续寻求增加客户存款在我们资金中的比例。然而，这些存款会因某些非我们所能控制的因素而出现波动，例如零售或企业客户存款的竞争压力增加、利率和其他投资类别的回报变化，或客户对我们或银行业普遍失去信心，从而可能在短时间内导致大量存款外流。在一定程度上，美国银行之间对零售客户存款的竞争加剧，这种竞争可能会增加获得新存款和/或保留现有存款的成本，否则会对我们扩大存款基础的能力产生负面影响。我们的存款无法增长或大幅减少，可能会对我们满足流动性需求的能力产生实质性的不利影响。
为我们的资产维持多样化和适当的融资策略，与我们更广泛的战略风险偏好和计划保持一致，仍然具有挑战性，信贷市场的任何收紧都可能对我们产生实质性的不利影响。特别是，公司和金融机构交易对手可能寻求减少其对银行和其他金融机构的信贷敞口(例如，减少这些交易对手提供的无担保存款)，这可能导致这些来源的资金不再可用。在这种情况下，我们可能需要从其他来源寻求资金，可能比以前的成本更高，或者可能需要考虑处置以前没有确定要处置的其他资产，以减少我们的资金承诺。
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信用评级的下调基于多个因素，可能会对我们的业务、财务状况和经营业绩产生重大不利影响。
信用评级影响我们能够获得资金的成本和其他条款。评级机构定期对我们进行评估，它们的评级基于许多因素，包括我们的财务实力。评级机构考虑的其他因素包括影响金融服务业的总体状况。评级的任何下调都可能增加我们的借贷成本，可能会限制我们进入资本市场的机会，否则会对我们的业务产生不利影响。例如，评级下调可能会对我们出售或营销某些证券(包括长期债务)、从事某些较长期衍生品交易和留住我们的客户的能力产生不利影响，特别是可能需要最低评级门槛才能向我们配售资金的企业客户。此外，根据我们某些衍生品合同的条款，我们可能被要求维持最低信用评级，或者不得不提供额外的抵押品或终止此类合同。评级下调的任何结果都可能增加我们的融资成本，减少我们的流动性，并对我们的业务、财务状况和运营结果产生不利影响。
我们的财务业绩可能会受到借款人信用质量恶化的不利影响，特别是在新英格兰、大西洋中部和中西部地区，我们的业务主要集中在这些地区。
我们对许多不同的行业有风险敞口，信用质量的实际或预期变化所产生的风险，以及借款人欠款能否收回的不确定性是我们业务固有的。我们业务的地理集中度可能会加剧我们的风险敞口，这些业务主要位于新英格兰、大西洋中部和中西部地区。借款人的信贷质素可能会因一些非我们所能控制的原因而恶化，包括当时的经济和市况以及资产估值。影响借款人信用质量的趋势和风险，特别是在新英格兰、大西洋中部和中西部地区，已经并在未来可能导致我们经历减值费用、回购需求增加、成本上升、额外减记和亏损以及无法进行常规融资交易，这可能对我们的业务、财务状况和运营结果产生重大不利影响。
我们的风险管理框架在减少风险和损失方面可能并不有效。
我们的风险管理框架由管理风险敞口的各种流程和战略组成。管理风险的框架，包括框架的基本假设，可能并非在所有条件和情况下都有效。如果风险管理框架被证明无效，我们可能遭受意想不到的损失，并可能受到实质性的不利影响。
信用风险是我们业务固有的主要风险之一。我们信用风险管理系统的一个重要特点是采用内部信用风险控制系统，通过该系统，我们可以识别、测量、监控和缓解客户现有的和新出现的信用风险。由于这一过程涉及对客户或信用风险的详细分析，同时考虑了定量和定性因素，因此容易受到人为错误的影响。在行使他们的判断时，我们的员工可能并不总是能够对客户或信用风险给予准确的信用评级，这可能导致我们面临比我们的风险评级系统指示的更高的信用风险。
此外，我们已采取某些行动，以加强我们的信贷政策和指引，以处理与特定行业或类型客户相关的潜在风险，这在第7项的“风险管治”和“市场风险”一节中有更详细的讨论。然而，我们可能无法有效地实施这些举措，或无法始终如一地遵循和完善我们的信用风险管理系统。如果发生上述任何一种情况，可能会导致非权责发生贷款的水平增加，给我们带来更高的风险敞口，这可能会对我们产生实质性的不利影响。
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我们会计政策或会计准则的变化可能会对我们报告财务结果和状况的方式产生重大影响。
财务会计准则委员会和美国证券交易委员会不时地改变财务会计和报告准则，这些准则规范着我们财务结果的会计处理和财务报表的编制。这些变化在实施上可能很复杂，并可能对我们记录和报告财务状况和运营结果的方式产生重大影响。例如，2016年6月，FASB发布了更新2016-13年度会计准则，金融工具信用损失的计量这大大改变了对银行、金融机构和其他组织持有的贷款和其他金融资产的信贷损失的会计处理。在2020年1月1日采用CECL后，我们确认这些资产的信贷损失等于管理层对剩余全部预期寿命内信贷损失的估计。在估计预期信贷损失时，我们会考虑所有相关信息，包括有关过去事件、当前状况以及合理和可支持的预测的细节。由于新冠肺炎的影响，该标准在2020年上半年引入了更高的信贷损失拨备波动性，原因是较长期宏观经济预测的准确性存在不确定性，贷款增长速度和构成存在差异，以及整体贷款组合规模和组合发生变化。因此，我们正在报告的收益和贷款活动可能会受到负面影响。关于CECL的更多信息，见第8项中的附注6。
我们的财务和会计估计以及风险管理框架依赖于分析性预测和模型。
我们用来估计固有贷款损失和衡量金融工具公允价值的过程，以及用来估计利率变化和其他市场措施对我们的财务状况和经营结果的影响的过程，取决于分析和预测模型的使用。我们管理风险的一些工具和指标是基于我们对观察到的历史市场行为的使用。我们依靠量化模型来衡量风险和估计某些财务价值。模型可用于确定各种产品的定价、对贷款和信贷进行评级、衡量利率和其他市场风险、预测亏损、评估资本充足率和计算监管资本水平，以及估计金融工具和资产负债表项目的价值。设计或实现不佳的模型存在这样的风险，即我们基于包含此类模型的信息的业务决策将由于该信息的不足而受到不利影响。此外，如果模型中使用的信息不正确、过时或与实际事件发生时没有足够的可比性，我们的模型可能无法预测未来的风险敞口。我们试图在我们的模型中纳入适当的历史数据，但任何时期的历史数据反映的市场价值和行为的范围并不总是预测任何特定时期的未来发展，我们纳入模型的数据时期可能被证明不适合被建模的未来时期。在这种情况下，我们管理风险的能力将是有限的，我们的风险敞口和损失可能比我们的模型显示的要大得多。此外，如果现有或潜在客户认为我们的风险管理不足, 他们可以把业务转移到其他地方。这可能会损害我们的声誉以及我们的收入和利润。最后，我们基于设计或实施不当的模型向监管机构提供的信息也可能不准确或不充分。我们的监管机构做出的一些决定，包括与向我们的股东分配资本有关的决定，可能会受到不利影响，因为他们认为用于生成相关信息的模型的质量不够。
编制我们的财务报表需要使用可能与实际结果不同的估计数。特别是，各种因素可能会导致我们的信贷损失准备增加。
按照公认会计准则编制经审计的合并财务报表要求管理层作出影响财务报表的重大估计。我们最关键的会计估计是ACL。ACL是通过计入费用的信贷损失准备金建立的准备金，代表我们对现有贷款和租赁组合以及无资金支持的贷款承诺中预期信贷损失的估计。这一水平是基于对贷款和租赁组合以及无资金的贷款承诺的定期评估，考虑到一些相关的基本因素，包括关键假设以及对定量和定性信息的评估，这些贷款承诺不是无条件可取消的。
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确定适当的ACL水平本身就涉及一定程度的主观性，并要求我们对当前的信用风险和未来趋势做出重大估计，所有这些都可能发生重大变化。影响借款人的经济状况的变化，某些我们更容易受到影响的经济指标的停滞，如失业和房地产价值，有关现有贷款的新信息，识别额外的问题贷款和我们控制之外的其他因素，可能需要提高ACL。此外，银行监管机构定期审查我们的ACL，并可能要求增加ACL或确认进一步的贷款冲销，这可能与我们自己管理层的判断不同。此外，如果未来期间的冲销超过ACL--也就是说，如果ACL不足--我们将需要确认额外的信贷损失拨备。如有需要增加拨备开支，将导致净收益及资本减少，并可能对本公司造成重大不利影响。关于我们在编制财务报表时使用估计数的更多信息，见第8项附注1和第7项“关键会计估计数”一节。
运营风险是我们企业固有的。
我们的业务有赖于我们在遵守适用的法律法规的同时，高效、准确地处理大量交易的能力。经营风险和损失可能由以下原因造成：内部和外部欺诈；员工或第三方的不当行为或错误；未能正确记录交易或获得适当授权；未能遵守适用的监管要求和业务规则；设备故障，包括自然灾害或电力、电信或其他必要公用事业中断所造成的故障；业务连续性和数据安全系统故障，包括计算机病毒、针对公司或我们供应商的网络攻击，或在实施重大新计算机系统或现有系统升级时遇到的无法预见的问题；或系统和控制，包括我们的供应商或交易对手的系统和控制不充分或失败。虽然我们已经实施了风险控制和减少损失的行动，并投入了大量资源来制定有效的程序、识别和纠正现有程序中的弱点以及培训工作人员，但我们不可能肯定这些行动已经或将有效地控制我们面临的每一项操作风险。这些系统或控制中的任何弱点，或任何违反或涉嫌违反此类法律或法规的行为，都可能导致加强监管、执法行动和其他纪律处分，并对我们的业务、适用的授权和许可证、声誉和运营结果产生不利影响。
由于客户行为、竞争以及法律和监管框架的变化，包括银行业在内的金融服务业正在经历快速的技术变革，我们可能无法因这些变化而有效竞争。
金融服务业，包括银行业，不断经历快速的技术变革，不断推出由技术驱动的新产品和服务。此外，新的、意想不到的技术变革可能会对银行提供产品和服务的方式产生颠覆性影响。我们相信，我们的成功在很大程度上取决于我们是否有能力利用技术为客户提供方便的产品和服务，并在我们的运营中创造额外的效率，从而满足客户的需求。然而，我们可能无法跟上科技日新月异的步伐、有效地推行以科技为主导的新产品和服务，或成功地向客户推销这些产品和服务。因此，我们吸引或保留新业务的有效竞争能力可能会受到损害，我们的业务、财务状况或经营结果可能会受到不利影响。
此外，我们运作所依据的法律和监管框架的变化要求我们更新我们的信息系统以确保遵守。我们需要审查和评估监管机构正在进行的规则提案、最终规则和实施指南的影响，这进一步使我们业务的新信息系统的开发和实施变得复杂。此外，最近的监管指导侧重于金融机构需要对第三方供应商关系进行更多的尽职调查和持续监控，从而扩大了管理层参与的范围，并降低了我们与第三方技术提供商的关系所产生的效率。鉴于正在进行的大量监管改革举措，我们可能会产生比预期更高的信息技术成本，以遵守当前和即将出台的法规。见-对我们作为金融控股公司和金融控股公司的监管要求和期望，以及对我们活动施加的任何限制，都可能对我们实施战略计划、扩大业务、继续改善财务业绩和向股东分配资本的能力产生不利影响。
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我们面临着各种网络安全风险，如果实现这些风险，可能会对我们开展业务的方式产生不利影响。
近年来，像我们这样的大型金融机构的信息安全风险显著增加，部分原因是互联网和移动银行等新技术的激增，以及有组织犯罪、黑客、恐怖分子、民族国家、活动家和其他外部团体的日益复杂和活动。与我们或我们的客户有业务往来的第三方也会给我们带来运营和信息安全风险，包括他们自己的系统出现安全漏洞或故障。针对我们的供应商和其他第三方的网络攻击，包括影响我们的软件和信息技术服务提供商的供应链攻击，随着此类攻击变得越来越频繁和严重，风险一直在上升。员工出错、不遵守安全程序或渎职的可能性也存在这些风险，特别是考虑到最近远程工作安排的趋势。我们的业务依赖于在我们的计算机系统和网络以及用于代表我们提供产品和服务的第三方计算机系统和网络中安全地处理、传输和存储机密信息。此外，为了访问我们的产品和服务，我们的客户可能会使用超出我们控制环境的个人计算机、智能手机、平板电脑和其他移动设备。尽管我们相信我们基于遵守适用的法律和法规、行业标准和最佳实践而制定了适当的信息安全程序和控制措施，但我们的技术、系统、网络和客户的设备可能成为网络攻击或信息安全漏洞的目标，从而可能导致未经授权发布、收集、监控、误用、盗窃、出售或丢失或破坏CFG的机密和/或专有信息, 我们的客户、我们的供应商、我们的交易对手或我们的员工。由于网络攻击，例如计算机病毒、恶意或破坏性代码、网络钓鱼攻击、勒索软件和分布式拒绝服务(DDoS)攻击，我们不断面临损失或网络性能下降的威胁。随着我们继续扩大客户能力，利用互联网和其他远程渠道进行交易，情况尤其如此。我们面临的两个最重大的网络攻击风险是电子欺诈和敏感客户数据的丢失。当网络犯罪分子使用欺诈计划直接从客户或我们的账户提取资金时，就会发生电子欺诈造成的损失，其中可能包括基于互联网的资金转移。从历史上看，我们曾遭受过多起电子欺诈事件。我们还受到了通过未经授权访问我们的计算机系统(包括计算机黑客)来窃取敏感客户数据的企图，如帐号和社会安全号码。此类攻击不那么频繁，但如果成功，可能会给我们带来巨大的声誉、法律和监管成本。我们已经实施了某些技术保护，如客户概况和设置身份验证，以符合FFIEC身份验证和金融机构服务和系统访问指南。
随着网络威胁的持续发展，我们可能需要花费大量额外资源来继续修改或增强我们的防御层，或者调查和补救任何信息安全漏洞。系统改进和更新还可能带来与实施新系统和将其与现有系统整合相关的风险。由于信息技术系统的复杂性和互联性，加强我们的防御层的过程本身就可能造成系统中断和安全问题的风险。此外，解决某些信息安全漏洞，例如基于硬件的漏洞，可能会影响我们的信息技术系统的性能。我们的硬件和软件提供商及时提供补丁和更新以缓解漏洞的能力可能会带来额外的风险，特别是在威胁参与者正在积极利用漏洞的情况下。针对补丁本身的网络攻击也被证明是公司未来必须应对的一个重大风险。
尽管我们努力防止网络攻击，但成功的网络攻击可能会持续很长一段时间才能被检测到，而且在检测到之后，我们可能需要相当长的时间才能获得有关网络安全事件的全面和可靠的信息，以及被泄露的信息的范围、数量和类型。在调查过程中，我们不一定知道事件的全部影响或如何补救，为降低风险而采取的行动和作出的决定可能会进一步增加事件的成本和其他负面后果。此外，潜在的新法规可能要求我们在网络安全事件得到解决或全面调查之前披露有关该事件的信息。
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网络犯罪分子使用的技术经常变化，可能在启动之前不会被识别，并且可以从各种来源发起，包括恐怖组织和敌对的外国政府。这些行为者可能试图欺诈性地诱使员工、客户或我们系统的其他用户披露敏感信息，以便访问数据或我们的系统。如果网络攻击成功，我们的业务、财务状况或运营结果可能会受到不利影响。关于联邦银行监管机构发布的关于网络安全和网络风险管理标准的指导意见的讨论，见项目1“监管和监督”一节。
我们严重依赖通信和信息系统来开展业务。
我们严重依赖通信和信息系统来开展业务。这些系统的任何安全故障、中断或破坏，包括由于黑客攻击或其他类似的违反信息技术安全协议的尝试，都可能导致我们的客户关系管理、总账、存款、贷款和其他系统出现故障或中断。虽然我们已经制定了旨在防止或限制我们的信息系统可能发生的故障、中断或安全漏洞的影响的政策和程序，但不能保证这些政策和程序将会成功，不会发生任何此类故障、中断或安全漏洞，或者即使它们发生了，也会得到充分的解决。如果我们的信息系统发生任何故障、中断或安全漏洞，我们可能需要投入大量资源(包括管理时间和注意力)用于恢复和响应工作，损害我们的声誉，导致客户业务损失，使我们受到额外的监管审查，或使我们面临民事诉讼和可能的财务责任。虽然我们为信息安全事件提供保险，但我们可能会因此类事件而蒙受损失，而这些事件不在我们的保险范围之内或没有完全覆盖。
我们很大一部分信息技术的性能依赖于第三方。
我们依赖第三方履行我们的大部分信息技术职能，并提供信息技术和业务流程服务。例如，(I)独立的第三方运营与我们的在线银行系统相关的某些组件和服务所依赖的数据通信网络，(Ii)第三方托管或维护我们的许多应用程序，包括由Automated Financial Systems，Inc.托管和维护的商业贷款系统，以及由Amazon Web Services，Inc.托管和维护的我们的移动数字银行应用程序，(Iii)Fidelity Information Services，LLC维护我们的核心存款系统，(Iv)Infosys Limited为我们提供广泛的信息技术支持服务，包括服务台、最终用户支持、生产应用支持和私有云支持，以及(V)Kyndryl，Inc.为我们提供大型机支持服务。我们业务的成功在一定程度上取决于这些(和其他)第三方以及时和令人满意的方式履行这些功能和服务的持续能力，这些功能和服务的性能可能会因第三方或第三方的供应商或供应商发生的故障或其他信息安全事件(所谓的“第四方风险”)而中断或以其他方式受到不利影响。例如，在2021年期间，出现了一些与访问云服务提供商有关的广为人知的停电案例。我们可能无法有效地监控或减轻第四方风险，特别是当它与为我们履行职能和服务的第三方使用共同供应商或供应商有关时。如果我们在提供由第三方执行的任何功能或服务时遇到中断, 我们可能很难在合理的时间范围内以对我们有利的条款找到替代供应商。如果这些服务做得不好，我们就不能很好地为客户服务。在任何一种情况下，我们的业务都可能产生巨大的成本并受到不利影响。
我们面临声誉风险，以及我们的品牌和我们附属公司的品牌受损的风险。
我们的成功和结果在一定程度上取决于我们的声誉和我们品牌的实力。我们在一个诚信、客户信任和信心至上的行业中运营，很容易受到负面市场看法的影响。我们面临的风险包括诉讼、员工不当行为、运营失误、监管或其他调查或行动的结果、媒体猜测和负面宣传、对我们环境、社会和治理实践和披露的看法，以及其他因素，可能会损害我们的品牌或声誉。如果我们销售的产品或服务没有达到预期，或者客户对产品的期望得不到满足，我们的品牌和声誉也可能受到损害。
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不可预测的灾难性事件，包括流行病、恐怖袭击、极端天气事件和其他大规模灾难，可能会对我们的业务、财务状况和运营结果产生不利影响。
灾难性事件的发生，包括流行病，如新冠肺炎、恐怖袭击、极端天气事件，如飓风、热带风暴或龙卷风，以及其他大规模灾难的发生，可能会对我们的业务、财务状况或经营业绩产生不利影响，包括影响我们存款基础的稳定性、削弱借款人偿还未偿还贷款的能力、损害获得贷款的抵押品的价值、造成重大财产损失或运营中断、导致收入损失或导致本公司产生额外费用。
例如，新冠肺炎疫情过去曾对全球和美国经济产生负面影响，未来也可能产生负面影响，包括导致失业率上升，扰乱许多行业的供应链和企业，降低股票市场估值，减少固定收益市场的流动性，并造成金融市场的显著波动和混乱。这在过去和未来可能导致更高和更不稳定的信贷损失拨备，过去曾对我们的非利息收入产生不利影响，未来也可能对其产生不利影响。新冠肺炎大流行可能在多大程度上对我们的业务、财务状况和经营业绩以及我们的流动性和资本状况产生不利影响，将取决于未来的发展，这些事态具有高度的不确定性和不可预测性，包括疫情的范围和持续时间、新冠肺炎病例的死灰复燃和新变种的出现、疫苗的广泛获得、使用和有效性、政府当局和其他第三方针对疫情所采取的行动以及疫情对我们、我们的客户和客户、我们的服务提供商和其他市场参与者的直接和间接影响。由于新冠肺炎疫情对我们产生了不利影响，它可能还会增加本文所述的许多其他风险。
此外，尽管我们维持业务连续性和灾难恢复计划，但如果恐怖袭击、极端天气事件或其他灾难导致我们在罗德岛的生产数据中心和我们在北卡罗来纳州的恢复数据中心都无法使用，则不能保证这些计划和相关功能将充分保护我们免受此类事件的影响，我们的业务、财务状况或运营结果可能会受到不利影响。
地缘政治不稳定的影响，如俄罗斯入侵乌克兰，可能对我们产生不利影响，并给我们的业务带来重大风险和不确定因素，最终影响取决于高度不确定和不可预测的未来事态发展。
持续的地缘政治不稳定，如俄罗斯入侵乌克兰，已经并可能在未来对全球和美国经济产生负面影响，包括造成供应链中断、石油和其他大宗商品价格上涨、资本市场和外汇汇率波动、利率上升和网络安全风险加剧。这种地缘政治不稳定，如俄罗斯入侵乌克兰，将在多大程度上对我们的业务、财务状况和经营结果以及我们的流动性和资本状况产生不利影响，这将取决于未来的事态发展，这些事态发展高度不确定和不可预测，包括俄罗斯入侵、对俄罗斯的入侵和经济制裁的范围和持续时间，以及对乌克兰造成的不可估量的人道主义损失。如果地缘政治不稳定对我们产生不利影响，它可能还会加剧与我们业务相关的其他风险。
与我们的行业相关的风险
国家经济状况的任何恶化都可能对我们的业务、财务状况和经营业绩产生实质性的不利影响。
我们的业务受到国家经济状况以及对这些状况和未来经济前景的看法的影响。这种经济状况的变化是不可预测的，也是无法控制的。不利的经济状况，如全球供应链的挑战和最近的通胀趋势，可能要求我们注销更高比例的贷款，并增加信贷损失拨备，这将减少我们的净收入，否则将对我们的业务、财务状况和运营结果产生重大不利影响。
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我们经营的行业竞争激烈，这可能导致业务损失或利润率下降，并对我们的业务、财务状况和运营结果产生重大不利影响。
我们在一个竞争激烈的行业中运营。由于多德-弗兰克法案导致的金融服务业改革以及其他立法、监管和技术改革，以及持续的整合，该行业可能会变得更具竞争力。我们面临着来自其他国内外贷款机构和许多其他金融服务提供商的激烈竞争，包括不受银行和BHC相同监管限制的非银行金融机构、证券公司和保险公司，以及可能拥有更多财政资源的竞争对手。
关于非银行金融机构，技术和其他变化降低了进入门槛，使非银行机构能够提供传统上由银行提供的产品和服务。例如，消费者可以保留历史上作为银行存款存放在经纪账户或共同基金中的资金。消费者也可以在没有银行协助的情况下直接完成支付账单和/或转账等交易。此外，不需要中介的新技术的出现、采用和发展，包括数字资产和区块链等分布式分类账，以及机器人流程自动化的进步，可能会对金融服务的竞争产生重大影响。取消银行作为中介的过程，即所谓的“非中介化”，可能会导致手续费收入的损失，以及客户存款和这些存款产生的相关收入的损失。我们的一些非银行竞争对手不像我们那样受到广泛的监管，因此在竞争业务方面可能会有更大的灵活性。由于这些和其他来源的竞争，我们的业务可能会被竞争对手抢走，或者被迫以不太有利的条件为产品和服务定价，以留住或吸引客户，这两种情况都会对我们的盈利能力造成不利影响。
气候变化表现为有形或过渡风险，可能对我们的运营、业务和客户产生不利影响。
全球越来越关注气候变化的风险和相关的环境可持续性问题。气候变化的实际风险包括离散事件，如洪水和野火，以及气候模式的较长期变化，如极端高温、海平面上升，以及更频繁和更长时间的干旱。此类事件可能会扰乱我们或我们客户、客户或服务提供商的运营，包括对资产的直接损害以及供应链中断和市场波动的间接影响。
为了应对对气候变化的担忧，我们还面临着向低碳经济转型的相关风险。此类风险可能源于旨在应对气候变化的政策、法律法规、技术或市场偏好的变化。这些变化可能会对我们或我们客户的业务、经营结果、财务状况和我们的声誉产生实质性的负面影响，包括由于我们或我们的客户参与或决定不参与与加剧气候变化相关的某些行业或项目，以及我们因应与气候变化相关的考虑而做出的继续开展或改变活动的任何决定。有关气候风险管理和做法的持续的立法或监管不确定性和变化可能会导致更高的监管、合规、信用和声誉风险和成本。
其他金融机构或金融服务业的状况可能会对我们的运营和财务状况产生不利影响。
由于交易、投资、流动性管理、清算、交易对手和其他关系，金融服务机构通常是相互联系的。在金融服务业内，任何一家机构的违约都可能导致其他机构违约。对一家机构的担忧或违约可能导致严重的流动性问题以及其他机构的亏损或违约，因为由于这些信贷、交易、清算和其他关系，许多金融机构的商业和财务稳健密切相关。即使交易对手被认为缺乏信誉，或对其产生质疑，也可能导致整个市场的流动性问题，以及各种机构的亏损或违约。这种系统性风险可能会对金融中介机构产生不利影响，例如我们每天与之互动的结算机构、银行和交易所，或主要的融资提供者，如FHLBS，其中任何一个都可能对我们获得流动资金的机会产生重大不利影响，或对我们的业务、财务状况和运营业绩产生重大不利影响。
公民金融集团公司|30

与行业监管相关的风险
作为一家金融控股公司和银行控股公司，我们受到全面的监管，这可能会对我们的业务和经营业绩产生重大不利影响。
作为金融控股公司和大型控股公司，我们受到财务报告委员会的全面监管、监督和审查。此外，CBNA还受到OCC的全面监管、监督和审查。我们的监管机构通过定期检查和其他方式对我们进行监督，使监管机构能够衡量管理层以安全和稳健的方式识别、评估和控制所有运营领域的风险的能力，并确保遵守法律和法规。在监管和审查的过程中，我们的监管机构可能需要在各个方面进行改进。如果我们不能及时有效地实施和维持任何必要的行动，我们可能会受到非正式(非公开)或正式(公共)监督行动和公共执行令的影响，这可能会对我们现有的业务或我们从事任何新业务的能力造成重大限制。此类形式的监管行动可能包括但不限于书面协议、停止和停止令以及同意令，并可能导致对我们支付股息的能力的限制、增资要求、对我们活动的限制、施加民事罚款，以及通过禁令或限制令强制执行此类行动。我们也可能被要求在规定的期限内处置某些资产和负债。任何此类监管或执法行动的条款都可能对我们的业务、财务状况和运营结果产生重大不利影响。
我们是根据《银行控股公司法》选择成为金融控股公司的金融控股公司。金融控股公司被允许从事以其他方式不被允许从事的某些金融活动。然而，为了保持金融控股公司的地位，BHC(及其所有存款机构子公司)必须“资本充足”和“管理良好”。如果BHC不再满足这些资本和管理要求，它将面临许多惩罚，包括FRB可能对其活动的行为施加限制或条件，以及在未经FRB事先批准的情况下，它不得从事FHC允许的任何更广泛的金融活动，或收购从事此类金融活动的公司。如果一家公司没有在180天内恢复合规，这一期限可能会延长，FRB可能会要求剥离该公司的存款机构。如果我们不符合未来成为金融控股公司的要求，可能会对我们的业务、财务状况和运营结果产生重大不利影响。
我们可能无法披露监管机构对我们的业务施加的一些限制或限制。
银行监管机构不时采取监管行动，限制或限制金融机构的活动，并导致其筹集资本或对其提出其他要求。为强制执行此类行动而发布的指令可能是保密的，因此，在某些情况下，我们不被允许公开披露这些行动。此外，作为我们定期审查过程的一部分，我们的监管机构可能会建议我们在各种限制下运营，作为一项审慎事项。任何此类行动或限制，如果以任何方式施加，都可能对我们的成本和收入产生不利影响。此外，遵守任何此类非公共监督行动或限制的努力可能需要对额外的资源和系统进行大量投资，并投入大量的管理时间和精力。因此，无论以何种方式施加的监管行动或限制，都可能对我们的业务和经营结果产生重大不利影响；在某些情况下，我们可能无法公开披露这些事项。
公民金融集团，Inc.|31

我们经营的监管环境继续受到重大和不断变化的监管要求的约束，这些要求可能会对我们的业务和收益产生实质性的不利影响。
我们受到联邦和州一级多个银行、消费者保护、证券和其他监管机构的严格监管。这种监管主要是为了保护储户、DIF、金融产品的消费者和整个金融体系，而不是我们的证券持有人。法律、法规、规则或政策的变化，包括对法律、法规、规则或政策的解释、实施或执行，可能会以不可预测的方式对我们产生重大影响，例如，通过使我们承担额外成本、限制我们可能提供的金融服务和其他产品的类型、限制我们进行收购的能力以及提高包括非银行机构在内的第三方提供竞争金融服务和产品的能力。近年来，我们与其他金融服务业一道，面临着特别严格的审查，许多新的监管举措，以及众多监管和政府当局的严格监督和执法。立法机构和监管机构采取了一系列广泛的举措，旨在促进金融机构的安全和稳健、金融市场的稳定、金融市场的透明度和流动性以及消费者和投资者的保护。某些监管机构和执法机构最近还要求承认不当行为，在某些情况下，作为他们对金融机构提出的问题的解决方案的一部分，还要求进行刑事抗辩。涉及我们的任何此类问题的解决都可能导致更多的民事诉讼，可能对我们的声誉造成不利影响，可能导致我们的业务或从事某些活动的能力受到惩罚或限制，并可能产生其他负面影响。此外, 单一事件或问题可能会引起众多重叠的调查和程序，包括由多个联邦和州监管机构和其他政府当局进行的调查和程序。
我们还受与客户、员工、交易对手和其他人的信息隐私相关的法律法规的约束，任何不遵守这些法律法规的行为都可能使我们面临责任和/或声誉损害。随着新的隐私相关法律和法规的实施，我们遵守这些法律和法规所需的时间和资源，以及我们对不遵守的潜在责任和我们在数据泄露情况下的报告义务，可能会大幅增加。
虽然近年来对适用于我们的法律和法规进行了重大修订，但我们的监管机构尚未提出或颁布其他规则来实施这些变化。这些变化对适用于金融机构的监管框架的最终时间、范围和影响仍不确定。有关我们所受监管的更多信息，以及最近改革金融机构监管的举措，见项目1“监管和监督”一节。
我们受到资本充足率和流动性标准的约束，如果我们不能达到这些标准，我们的财务状况和运营将受到不利影响。
我们受到几个资本充足率和流动性标准的约束。在我们无法达到这些标准的程度上，我们分配资本的能力将受到限制，我们可能会受到额外的监管行动和我们活动的限制。见第1项“监管和监督”和第7项“资本和监管要求”和“流动性”部分，进一步讨论我们要遵守的规则。
母公司可能被要求充当CBNA的“力量源泉”，这将对我们的业务、财务状况和运营结果产生实质性的不利影响。
FRB政策历来要求BHC充当其附属银行的财务和管理力量来源。《多德-弗兰克法案》将这一政策编纂为一项法律要求。在我们可能以其他方式决定不提供这种支持，或者这样做不符合CFG或我们的股东或债权人的利益时，FRB可能需要这种支持，并且可能包括以下一项或多项：
•母公司可能被迫向CBNA出资，包括通过公开募股筹集此类资本。此外，包括在CBNA资本内的从母公司向CBNA发放的任何信贷将从属于CBNA向储户支付的权利和CBNA的某些其他债务。
•在BHC破产的情况下，BHC被要求向联邦银行监管机构作出的任何承诺，以维持附属银行的资本，将由破产受托人承担，并有权获得优先付款。
•如果CBNA的股本减值，母公司作为CBNA的股东可以被要求支付这种不足。
公民金融集团公司|32

母公司的几乎所有收入都依赖于CBNA，而CBNA对股息和其他分配的限制可能会影响其流动性和履行我们义务的能力。
作为BHC，母公司是独立于我们的银行子公司CBNA的独立和独立的法律实体。母公司通常从CBNA获得几乎所有的收入。这些股息是支付我们的股本和债务的利息和本金的主要资金来源。各种联邦和/或州法律法规以及监管预期限制了CBNA可能向母公司支付的股息金额。此外，我们在子公司清算或重组时参与资产分配的权利受制于子公司债权人的优先债权。在CBNA无法向母公司支付股息的情况下，它可能无法偿还债务、支付债务或支付普通股股息。无法从CBNA获得股息可能会对我们的业务、财务状况和运营结果产生实质性的不利影响。见项目1的“监督和监管”部分和项目7的“资本和监管事项”部分。
有时，我们可能会成为或受制于可能对我们的业务产生实质性影响的监管行动。
我们可能会或正在不时地参与政府和自律机构对我们业务的审查、调查和程序(正式和非正式)。这些监管行动涉及会计、合规和运营等事项，其中某些事项可能导致不利的判决、和解、罚款、处罚、禁令或其他救济，可能要求我们的业务发生变化或以其他方式对我们的业务产生重大影响。
在上述监管行动中，很难确定是否可能发生任何损失，或者是否有可能合理估计任何损失的数额。我们无法肯定地预测这类诉讼是否、如何或何时将得到解决，或最终的罚款、处罚或其他救济、条件或限制(如果有的话)可能是什么，特别是对于处于调查早期阶段的行动。母公司可能被要求向CBNA客户支付因某些合规问题而产生的巨额赔偿，并可能被要求支付与其中某些问题相关的民事罚款。这种不确定性使得很难估计可能的损失，这反过来可能导致我们为此类诉讼建立的准备金与最终的和解、罚款或处罚之间的巨大差异。不利的监管行动可能会对我们的业务、财务状况和运营结果产生实质性的不利影响。
我们正在并可能受到诉讼，这些诉讼可能会对我们的业务产生实质性影响。
我们的业务是多样化和复杂的，我们在法律和监管环境中运营，这使我们面临潜在的重大诉讼风险。在正常业务过程中，本公司不时被列为与本公司作为一家金融服务机构的活动有关的各种法律诉讼的被告，包括仲裁、集体诉讼和其他诉讼，包括涉嫌不公平或欺骗性的商业行为和不当销售某些产品。某些实际或威胁采取的法律行动包括对巨额补偿性和/或惩罚性损害赔偿的索赔，或对数额不明的损害赔偿的索赔。在一些案件中，原本是此类案件主要被告的实体已经破产或陷入财务困境。此外，最近的一些司法裁决支持借款人根据各种不断发展的法律理论起诉贷款机构的权利，这些理论统称为“贷款人责任”。一般来说，贷款人责任的前提是贷款人违反了对借款人负有的诚实信用和公平交易的义务，无论是默示的还是合同的，或者已经对借款人承担了一定程度的控制，从而产生了对借款人或其其他债权人或股东的受托责任。这可能会增加我们面临的私人诉讼的数量。关于我们可能参与的正在进行的重大法律程序的更多信息，见项目8中的附注19。
公民金融集团，Inc.|33

遵守反洗钱和反恐融资规则涉及巨大的成本和努力。
我们受到有关洗钱和资助恐怖主义的规章制度的约束。监测反洗钱和反恐融资规则的遵守情况可能会给银行和其他金融机构带来巨大的财政负担，并带来重大的技术挑战。尽管我们认为我们目前的政策和程序足以遵守适用的规则和法规，但我们不能保证我们的反洗钱和反恐融资政策和程序完全防止洗钱或恐怖主义融资的情况。任何此类失败事件都可能产生严重后果，包括制裁、罚款和声誉后果，这可能会对我们的业务、财务状况或运营结果产生重大不利影响。
与我们普通股相关的风险
我们的股价可能会波动，您可能会因此损失全部或部分投资。
你应该认为投资我们的普通股是有风险的，只有当你能承受你投资的市值的重大损失和广泛波动时，你才应该投资我们的普通股。我们普通股的市场价格可能会受到“风险因素”一节中描述的因素和其他因素的影响而出现大幅波动，其中一些因素是我们无法控制的。这些因素包括：
•我们的经营业绩或被认为与我们相似的公司的季度财务业绩的季度变化；
•对我们未来财务业绩的预期的变化，包括证券分析师和投资者的财务估计；
•我们的公告或竞争对手关于新产品或服务、增强功能、重大合同、收购或战略投资的公告；
•投资者认为与我们相当的公司的市场估值波动；
•未来我们普通股的销售；
•高级管理人员或其他关键人员的增减；
•行业状况或看法的变化；以及
•适用的法律、规则或条例的变化和其他动态。
此外，股票市场经历了价格和成交量的波动，这些波动已经并将继续影响许多公司的股权证券的市场价格。这些波动往往与这些公司的经营业绩无关或不成比例。这些广泛的市场波动，以及普遍的经济、系统、政治和市场状况，如经济衰退、投资者信心丧失、利率变化或国际货币波动，可能会对我们普通股的市场价格产生负面影响。
如果发生上述任何一种情况，可能会导致我们的股价下跌，并可能使我们面临证券集体诉讼，即使不成功，辩护也可能代价高昂，并分散管理层的注意力。
我们不能回购股票或支付普通股的现金股息。
我们普通股的持有者只有权从我们董事会可能宣布的从合法可用于此类支付的资金中获得股息。尽管我们历史上曾宣布普通股派发现金股息，但我们并不需要这样做，未来可能会减少或取消我们的普通股股息。这可能会对我们普通股的市场价格产生不利影响。此外，作为BHC，我们回购股票以及宣布和支付股息的能力取决于某些联邦监管考虑，包括FRB关于资本充足率和股息的规则。此外，如果我们被要求重新提交我们的资本计划，我们通常还必须获得FRB的批准，才能进行任何股息、股票回购或赎回资本证券。此外，如果我们因任何原因无法满足适用于我们的资本要求，我们回购股票、申报和支付股本股息的能力可能会受到限制。关于我们受制于的规则的进一步讨论，见第1项中的“管理和监督”部分。
公民金融集团公司|34

“反收购”条款和我们所受的法规可能会使第三方更难获得对我们的控制权，即使控制权的变化对股东有利。
我们是在特拉华州注册成立的BHC。特拉华州法律和我们重述的公司注册证书以及修订和重述的法律中的反收购条款，以及联邦法律所要求的监管批准，可能会使第三方更难控制我们，并可能阻止股东从他们持有的我们普通股中获得溢价。这些规定可能会对我们普通股的市场价格产生不利影响，并可能减少如果我们被出售，股东可能获得的金额。
此外，银行法对寻求直接或间接控制FDIC担保的存款机构的任何股东或其他方施加通知、批准和持续的监管要求。这些法律包括《银行控股公司法》和《改变银行控制法》。
项目1B。未解决的员工意见
没有。
项目2.财产
我们在马萨诸塞州的波士顿、梅德福德和韦斯特伍德；宾夕法尼亚州的匹兹堡；田纳西州的富兰克林；德克萨斯州的欧文和弗吉尼亚州的格伦·艾伦租用了七个运营中心。我们在约翰斯顿和罗德岛州的东普罗维登斯拥有两个主要的运营中心。截至2022年12月31日，我们的子公司共拥有和运营59家工厂，并另外租赁了1,293家工厂。我们相信我们现有的设施足以满足我们的需求。关于我们的房地和设备以及租赁的更多信息，分别见第8项中的附注7和附注9。
项目3.法律程序
本项目所需的信息载于第8项的附注19中，并通过引用并入本文。
项目4.矿山安全披露
不适用。
第II部
项目5.注册人普通股市场、相关股东事项和发行人购买股权证券
我们的普通股在纽约证券交易所交易，代码为“CFG”。截至2023年1月31日，我们的普通股由7306名记录持有人持有(包括CEDE&Co.)以及大约525,000名实益股东，他们的股票通过经纪商或银行以“街头名义”持有。关于授权发行我们的股权证券的补偿计划的信息载于第12项。
下图比较了我们在截至2022年12月31日的五年期间的累计总股东回报与标准普尔500指数的表现®该指数是由来自不同经济领域的领先公司组成的美国股票基准指数；KBW纳斯达克银行指数，由24家领先的国家货币中心、地区性银行和储蓄机构组成；以及一批其他银行，构成我们的同业地区性银行。该图表假设以2017年12月31日收盘价对CFG普通股、标准普尔500指数、BKX指数和同行市值加权平均指数各投资100美元，并假设所有股息在支付日期进行了再投资。图表上的点表示基于每个后续财政季度的最后一个交易日的财政季度末金额。
公民金融集团，Inc.|35

本图表不应被视为“征集材料”，也不应为1934年证券交易法(“交易法”)第18节的目的而提交给证券交易委员会，或以其他方式承担该条款下的责任，也不应被视为通过引用纳入公民金融集团公司根据1933年证券法(修订后的证券法)或交易法提交的任何文件。

https://www.sec.gov/Archives/edgar/data/759944/000075994423000029/cfg-20221231_g2.jpg
    
12/31/202212/31/202112/31/202012/31/201912/31/201812/31/2017
CFG$114 $132 $96 $103 $73 $100 
标准普尔500指数157 191 149 126 96 100 
KBW BKX指数109 139 100 112 82 100 
同业地区银行平均水平113 137 102 114 85 100 
发行人购买股权证券

在截至2022年12月31日的三个月内，公司普通股回购的细节如下：
期间
回购股份总数(1)
每股平均支付价格
作为公开宣布的计划或计划的一部分购买的股票总数(2)
作为公开宣布的计划或计划的一部分而可能购买的最高股票金额(2)
2022年10月1日-2022年10月31日3,366,139$40.183,360,569$864,930,346
2022年11月1日-2022年11月30日5,597$39.49—$864,930,346
2022年12月1日-2022年12月31日373,120$40.02371,471$850,000,000
(1) 包括为履行与基于员工股份的薪酬计划相关的适用预扣税义务而回购的股份，以及没收未归属的限制性股票奖励。
(2) 2022年6月27日，公司宣布董事会将普通股回购授权增加到10亿美元，比2021年1月20日7.5亿美元授权下剩余的4.55亿美元增加了5.45亿美元。
2023年2月17日，该公司宣布，其董事会在其普通股回购计划下额外增加了$1.15十亿美元。这是对$的增量850根据上一次2022年6月的授权，截至2022年12月31日的剩余容量为100万。
公民金融集团，Inc.|36

普通股回购可以在公开市场或私下协商的交易中执行，包括根据规则10b5-1计划和加速股票回购和其他结构性交易。未来回购股份的时间和确切金额将受到各种因素的影响，包括公司的资本状况、财务业绩、战略举措的资本影响、市场状况、是否获得所需的监管批准以及其他监管考虑因素。
项目6.保留
不适用。
公民金融集团公司|37

项目7.管理层对财务状况和经营成果的讨论和分析

页面
引言
39
财务业绩
40
运营结果-2022年与2021年的对比
41
净利息收入
41
非利息收入
44
非利息支出
44
信贷损失准备
45
所得税费用
45
业务运营细分市场
45
运营结果-2021年与2020年相比
46
财务状况分析
47
证券
47
贷款和租赁
48
信贷损失及非应计项目贷款和租赁准备
50
存款
55
借入资金
55
资本及监管事宜
56
流动性
59
关键会计估计
62
会计和报告的发展
64
风险治理
65
市场风险
67
非公认会计准则财务计量与调整
76

公民金融集团公司|38

引言
公民金融集团是美国历史最悠久、规模最大的金融机构之一，截至2022年12月31日，其资产规模为2267亿美元。我们总部设在罗德岛州的普罗维登斯，为个人、小型企业、中端市场公司、大公司和机构提供广泛的零售和商业银行产品和服务。我们通过倾听客户并了解他们的需求来帮助他们发挥潜力，以便提供量身定做的建议、想法和解决方案。在个人银行业务方面，我们提供包括移动和网上银行在内的综合体验、全方位服务的客户联系中心，以及分布在14个州和哥伦比亚特区的约3,400台ATM机和1,100多家分行的便利性。消费银行产品和服务包括全方位的银行、贷款、储蓄、财富管理和小企业服务。在商业银行方面，我们提供广泛的金融产品和解决方案，包括贷款和租赁、存款和金库管理服务、外汇、利率和大宗商品风险管理解决方案，以及贷款银团、公司融资、并购以及债务和股权资本市场能力。欲了解更多信息，请访问www.Citizensbank.com。
2022年2月18日，CBNA完成了对汇丰银行东海岸分行和全国在线存款业务的收购。这笔交易扩大了我们的实体存在，并在几个有吸引力的市场增加了客户，加快了我们的国家扩张战略。这笔交易包括纽约大都市区的66家分行，大西洋中部/华盛顿特区地区的9家分行，以及佛罗里达州东南部的5家分行。
2022年4月6日，Citizens以股票和现金相结合的方式完成了对投资者全部流通股的收购。此次收购增强了Citizens的银行特许经营权，增加了一个有吸引力的中端市场、小企业和消费者客户基础，同时建立了我们在大西洋中部地区的实体业务，在大纽约市和费城大都市区以及整个新泽西州增加了154家分行。
2022年6月8日，Citizens完成了对DH Capital的收购，这是一家私人投资银行公司，服务于互联网基础设施、软件、IT服务和通信领域的公司。此次收购进一步加强了我们日益增长的企业咨询能力。
有关这些收购的更多信息，见附注2。
以下MD&A旨在帮助读者分析所附的综合财务报表和补充财务信息。它应与项目8中的合并财务报表和合并财务报表附注以及本文件所载其他信息一并阅读。
非公认会计准则财务指标
本文件包含称为“基本”结果的非公认会计准则财务计量。任何特定报告期的基本业绩不包括该期间可能发生的某些项目，管理层认为这些项目不能反映我们持续的财务业绩。我们相信这些非GAAP财务指标为投资者提供了有用的信息，因为它们被管理层用来评估我们的经营业绩并做出日常经营决策。此外，我们认为，我们在任何特定报告期的基本业绩反映了我们在该时期的持续财务表现，因此，除了我们的GAAP财务业绩外，考虑这些业绩也是有用的。我们还认为，基本结果的列报增加了各期间结果的可比性。
其他公司可能会使用类似名称的非GAAP财务指标，其计算方式与我们计算此类指标的方式不同。因此，我们的非公认会计准则财务指标可能无法与此类公司使用的类似指标相比较。我们告诫投资者不要过度依赖这种非GAAP财务指标，而是将它们与最直接可比的GAAP指标一起考虑。非GAAP财务指标作为分析工具有其局限性，不应单独考虑或替代我们根据GAAP报告的结果。
在我们的MD&A中，非GAAP指标使用术语基础来表示。在该段提及这些指标的情况下，如果适用，随后的所有措施都是在相同的基础上进行的。有关非GAAP财务计量计算的更多信息，请参阅“--非GAAP财务计量和调整”。
公民金融集团公司|39

财务业绩
主要亮点
净收入减少2.46亿美元，稀释后普通股每股收益比2021年下降1.06美元，至4.10美元。
业绩反映了值得注意的项目，扣除税收优惠后，稀释后普通股净额为3.52亿美元，或每股稀释后普通股0.74美元，而2021年，扣除税收优惠后，稀释后普通股净额为7800万美元，每股稀释后普通股0.18美元。
表1：值得注意的事项
截至2022年12月31日的年度
较少：值得注意的项目
(单位：百万)已报告结果(GAAP)
与整合相关的成本(1)
顶部和其他(2)
规定(3)
基本结果(非GAAP)
信贷损失准备金(利益)$474 $— $— $169 $305 
非利息收入2,009 (31)— — 2,040 
非利息支出4,892 213 49 — 4,630 
所得税费用582 (58)(9)(43)692 
截至2021年12月31日的年度
较少：值得注意的项目
(单位：百万)已报告结果(GAAP)
与整合相关的成本(1)
顶部和其他(2)
规定基本结果(非GAAP)
信贷损失准备金(利益)($411)$— $— $— ($411)
非利息收入2,135 — — — 2,135 
非利息支出4,081 35 70 — 3,976 
所得税费用658 (9)(18)— 685 
(1)包括截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度与收购相关的整合成本，以及截至2022年12月31日的年度从归类为LHFS的投资者那里获得的贷款按市值计价的亏损。
(2) 包括我们截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度的主要转型和收入及效率计划，截至2022年12月31日的年度与遗留税务事项相关的所得税影响，以及截至2021年12月31日的年度的养老金结算费用和与薪酬相关的抵免。
(3)包括与汇丰交易和投资者收购相关的1.69亿美元信贷损失的初始拨备。按照采购会计的要求，在计提信用损失费用准备的同时，还记录了包括信贷和利率组成部分的履行贷款的公允价值标记，从而对信用风险进行了“重复计算”。
•与2021年相比，普通股股东可获得的净收入减少了2.46亿美元，降至20亿美元。
◦在不包括显著项目的基础上，普通股股东可获得的净收入为23亿美元，与2021年相比稳定。
◦在基本基础上，稀释后普通股每股收益为4.84美元，而2021年为5.34美元，这主要是由2022年3.05亿美元的拨备费用与2021年4.11亿美元的拨备收益推动的。
•与2021年相比，总收入增加了14亿美元，达到80亿美元，这是由于净利息收入增长了33%，包括汇丰交易和投资者收购的影响。
•与2021年的61.4%相比，有效率为61.0%。
◦在基础上，效率比为57.5%，而2021年为59.8%。
•RoTCE为13.9%，而2021年为15.4%。
◦在基础上，ROTCE为16.4% 与 16.0%.
•每股普通股的有形账面价值为27.88美元，比2021年下降了19%。
有关我们财务业绩的更多信息，请参阅本报告中的“-2022年与2021年的经营结果”。

公民金融集团，Inc.|40

业务成果--2022年与2021年的对比

净利息收入
净利息收入是我们最大的收入来源，是从生息资产(通常是贷款、租赁和投资证券)赚取的利息与与计息负债(通常是存款和借款)相关的利息支出之间的差额。净利息收入的水平主要是我们的平均利息资产的实际收益与我们的计息负债的实际成本之间的差额的函数。这些因素受有息资产和有息负债的定价和组合的影响，而有息资产和有息负债的定价和组合又受外部因素的影响，例如本地经济状况、对贷款和存款的竞争、财政储备局的货币政策和市场利率。有关进一步讨论，请参阅“-市场风险--非交易风险”和“-风险治理”。
公民金融集团公司|41

表2：净利息收入的主要组成部分
截至十二月三十一日止的年度：
20222021
变化
(百万美元)
平均值
余额
收入/
费用
收益率/
费率
平均值
余额
收入/
费用
收益率/
费率
平均值
余额
收益率/
速率(Bps)
资产
有息现金和银行到期存款以及银行存款$6,195 $128 2.04 %$11,762 $16 0.13 %($5,567)191 Bps
应税投资证券35,639 840 2.35 27,574 487 1.76 8,065 59
免税投资证券3 — 2.33 3 — 2.60 — (27)
总投资证券35,642 840 2.35 27,577 487 1.76 8,065 59
工商业50,002 1,942 3.83 43,512 1,399 3.17 6,490 66
商业地产24,746 1,026 4.09 14,515 380 2.58 10,231 151
租契1,521 46 3.00 1,742 49 2.79 (221)21
总商业广告76,269 3,014 3.90 59,769 1,828 3.02 16,500 88
住宅按揭贷款27,759 876 3.16 20,636 613 2.97 7,123 19
房屋净值13,057 555 4.25 11,901 370 3.11 1,156 114
汽车13,729 507 3.69 12,972 506 3.90 757 (21)
教育13,047 560 4.29 12,666 536 4.23 381 6
其他零售业5,483 456 8.31 5,607 400 7.15 (124)116
总零售额73,075 2,954 4.04 63,782 2,425 3.80 9,293 24
贷款和租赁总额149,344 5,968 3.97 123,551 4,253 3.42 25,793 55
按公允价值持有的待售贷款1,767 67 3.77 3,359 82 2.45 (1,592)132
持有待售的其他贷款1,188 57 4.71 262 13 4.87 926 (16)
生息资产194,136 7,060 3.61 166,511 4,851 2.90 27,625 71
非息资产20,925 18,595 2,330 
总资产$215,061 $185,106 $29,955 
负债与股东权益
带着兴趣查看$36,127 $142 0.39 %$27,365 $24 0.09 %$8,762 30
货币市场48,410 320 0.66 49,148 78 0.16 (738)50
储蓄27,524 100 0.37 20,276 19 0.10 7,248 27
术语8,330 89 1.07 6,802 39 0.58 1,528 49
有息存款总额120,391 651 0.54 103,591 160 0.15 16,800 39
短期借款资金
1,584 23 1.47 66 1 1.13 1,518 34
长期借款资金12,078 374 3.07 7,412 178 2.39 4,666 68
借入资金总额13,662 397 2.88 7,478 179 2.38 6,184 50
计息负债总额134,053 1,048 0.78 111,069 339 0.30 22,984 48
活期存款51,717 46,898 4,819 
其他无息负债5,553 4,105 1,448 
总负债191,323 162,072 29,251 
股东权益23,738 23,034 704 
总负债和股东权益$215,061 $185,106 $29,955 
利差2.83 %2.60 %23
净利息收入和净息差$6,012 3.10 %$4,512 2.71 %39
净利息收入和净息差，FTE(1)
$6,023 3.10 %$4,521 2.72 %38
备注：存款总额(计息及活期)$172,108 $651 0.38 %$150,489 $160 0.11 %$21,619 27
(1)净利息收入和净利差是根据联邦法定税率21%在全时当量基础上列报的。FTE的影响主要归因于本报告所述期间的商业和工业贷款。

与2021年相比，净利息收入增加了15亿美元，增幅为33%，反映出在汇丰交易和投资者收购的影响下，生息资产增长了17%，以及更高的净息差。
与2021年相比，FTE基础上的净息差增加了38个基点，达到3.10%，反映了较高的市场利率，部分抵消了融资成本增加的影响。与2021年相比，平均生息资产收益率上升71个基点，至3.61%，而平均计息负债成本上升48个基点，至0.78%。
与2021年相比，平均可产生利息的资产增加了276亿美元，增幅为17%。计息资产增加，反映了汇丰交易和投资者收购的影响。商业及工业、商业地产、住宅按揭、房屋净值及投资的增长，部分被计息存款的现金减少所抵销，反映流动性增加。
公民金融集团，Inc.|42

与2021年相比，平均存款增加了216亿美元，增幅为14%，这主要是由于汇丰银行的交易和投资者的收购。
与2021年相比，平均借款总额增加了62亿美元，原因是从投资者那里获得的预付款以及贷款和证券增长的资金推动了长期和短期FHLB借款的增加，但优先债务的减少部分抵消了这一增长。
表3：平均成交量和平均利率引起的净利息收入变化
截至十二月三十一日止的年度：
2022 Versus 2021
(单位：百万)
平均成交量(1)
平均费率(1)
净变化
利息收入
有息现金和银行到期存款以及银行存款($7)$119 $112 
应税投资证券142 211 353 
总投资证券142 211 353 
工商业203 340 543 
商业地产265 381 646 
租契(6)3 (3)
总商业广告462 724 1,186 
住宅按揭贷款212 51 263 
房屋净值36 149 185 
汽车29 (28)1 
教育16 8 24 
其他零售业(8)64 56 
总零售额285 244 529 
贷款和租赁总额747 968 1,715 
按公允价值持有的待售贷款(38)23 (15)
持有待售的其他贷款46 (2)44 
利息收入总额$890 $1,319 $2,209 
利息支出
带着兴趣查看$8 $110 $118 
货币市场(2)244 242 
储蓄7 74 81 
术语9 41 50 
有息存款总额22 469 491 
短期借款资金17 5 22 
长期借款资金40 156 196 
借入资金总额57 161 218 
利息支出总额79 630 709 
净利息收入$811 $689 $1,500 
(1) 交易量和汇率的变化是根据平均余额和平均汇率的相应百分比变化在一致的基础上分配的。
公民金融集团公司|43

非利息收入
表4：非利息收入
截至十二月三十一日止的年度：
(百万美元)20222021变化百分比
服务费及收费$420 $409 $11 3 %
资本市场收费368 428 (60)(14)
刷卡费用273 250 23 9 
按揭银行费261 434 (173)(40)
信托和投资服务费249 239 10 4 
外汇及衍生产品188 120 68 57 
信用证和贷款费用159 156 3 2 
证券收益，净额9 10 (1)(10)
其他收入(1)
82 89 (7)(8)
非利息收入$2,009 $2,135 ($126)(6 %)
(1)包括银行拥有的人寿保险收入和所有列报期间的其他收入。
与2021年相比，非利息收入减少了1.26亿美元，降幅为6%，突出表现为以下重大变化。

•由于生产量和销售利润率下降，抵押贷款银行费用下降，但部分被较高的服务收入所抵消。
•外汇和衍生产品收入增加，反映了客户在外汇、利率和大宗商品产品上对冲活动的增长。
•资本市场费用下降，反映出承销、并购咨询和贷款银团费用在具有挑战性的市场条件下有所下降。
•由于借记卡和信用卡数量增加，信用卡费用增加。
•在年金费用上涨的推动下，信托和投资服务费用增加。
•其他收入下降的原因是，从归类为LHFS的投资者那里获得的贷款按市值计价亏损3100万美元，部分被银行拥有的人寿保险和租赁收入增加所抵消。
非利息支出
表5：非利息支出
截至十二月三十一日止的年度：
(百万美元)20222021变化
百分比
薪酬和员工福利$2,549 $2,132 $417 20 %
对外服务700 595 105 18 
设备和软件648 610 38 6 
入住率410 333 77 23 
其他运营费用585 411 174 42 
非利息支出$4,892 $4,081 $811 20 %
与2021年相比，非利息支出增加了8.11亿美元，增幅为20%，主要是由于与收购和整合相关的成本、更高的工资和员工福利以及与FDIC保险、差旅和广告成本相关的其他运营费用，但部分被效率举措的好处所抵消。
公民金融集团，Inc.|44

信贷损失准备
信贷损失准备金是为估计我们的信用损失而进行的详细分析的结果。信贷损失准备金总额包括贷款和租赁损失准备金以及无资金承付款准备金。有关更多信息，请参阅“-财务状况分析-信贷损失和非应计贷款和租赁拨备”。
2022年4.74亿美元的信贷拨备支出包括与汇丰交易和投资者收购相关的非PCD贷款CECL拨备支出1.69亿美元的“双重计算”，相比之下，2021年的信贷拨备收益为4.11亿美元。除了汇丰交易和投资者收购对购买会计的影响外，2022年的拨备支出反映了预测的宏观经济环境的恶化，包括经济衰退风险的增加。2021年的信贷拨备收益反映了在此期间实施的高度宽松的财政和货币政策推动的强劲经济复苏。
所得税费用
与2021年相比，所得税支出为5.82亿美元，减少了7600万美元。与2021年相比，有效所得税税率从22.1%下降到21.9%，这主要是由于税收优惠投资、银行拥有的人寿保险和其他税收抵免带来的好处增加，但部分被汇丰交易和投资者收购的影响所抵消。
业务运营细分市场
我们有两个业务运营部门：个人银行业务和商业银行业务。部门业绩是根据我们的管理报告系统确定的，该系统将资产负债表和运营报表项目分配给每个业务部门。该流程是围绕我们的组织和管理结构设计的。得出的结果不一定与其他金融机构发布的类似信息具有可比性。
制定和应用用于在业务运营部门之间分配项目的方法是一个动态过程。因此，财务结果可能会随着管理系统的加强、绩效评估方法或产品线的更新或我们组织结构的变化而定期修订。
有关我们业务运营部门的更多信息，请参见附注26。
下表显示了我们业务运营部门的某些财务数据。总的业务运营部门财务结果与总的合并财务结果不同。这些差异反映在其他非细分业务中。
表6：选定的业务运营部门财务数据
个人银行业务商业银行业务
截至十二月三十一日止的年度：截至十二月三十一日止的年度：
(单位：百万)2022202120222021
净利息收入$4,043 $3,562 $2,103 $1,706 
非利息收入1,063 1,223 845 809 
总收入5,106 4,785 2,948 2,515 
非利息支出3,391 2,987 1,223 973 
扣除信贷损失前的利润1,715 1,798 1,725 1,542 
净冲销226 185 46 156 
所得税前收入支出1,489 1,613 1,679 1,386 
所得税费用381 410 375 300 
净收入$1,108 $1,203 $1,304 $1,086 
平均余额：
总资产$86,147 $75,509 $74,919 $57,617 
贷款和租赁总额(1)
80,572 71,126 70,992 54,734 
存款114,482 100,195 49,898 44,747 
生息资产81,338 72,034 71,276 55,096 
(1) 包括LHFS。
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个人银行业务
与2021年相比，净利息收入增加了4.81亿美元，增幅为14%，这是由于净息差上升以及平均可产生利息的资产的增长，包括汇丰交易和投资者收购的影响。购买力平价贷款的减少和融资成本的上升部分抵消了这一增长。与2021年相比，平均贷款增加了94亿美元，增幅为13%，反映了汇丰交易和投资者收购的影响，以及抵押贷款和房屋净值的强劲表现。这一增长被购买力平价贷款的下降以及汽车和个人无担保分期付款贷款的计划流出部分抵消。与2021年相比，平均存款增加了143亿美元，增幅为14%，反映了汇丰交易和投资者收购的影响。
与2021年相比，非利息收入减少1.6亿美元，降幅为13%，原因是抵押贷款银行手续费下降，反映出销售利润率和生产量下降，但服务收入增加部分抵消了这一影响。由于交易量增加，信用卡费用增加，以及年金费用增加，信托和投资服务费用增加，部分抵消了这一下降。
与2021年相比，非利息支出增加了4.04亿美元，增幅为14%，主要原因是收购影响、更高的工资和员工福利以及与FDIC保险、旅行和广告成本相关的其他运营费用，但部分被提高效率计划的好处所抵消
与2021年相比，净冲销增加了4100万美元，即22%，反映了信贷周期的正常化。
商业银行业务
与2021年相比，净利息收入增加了3.97亿美元，增幅为23%，这是由于净息差上升和平均可赚取利息的资产增长(包括投资者收购的影响)推动的。这一增长被较高的融资成本部分抵消。
与2021年相比，非利息收入增加了3,600万美元，增幅为4%，这是由于外汇和衍生品收入增加，反映了外汇、利率和大宗商品产品的客户对冲活动的增长，反映收购效益的服务费和费用增加，以及由于交易量增加而增加的信用卡费用。这一增长被资本市场费用的下降部分抵消，资本市场费用的下降反映了承销、合并和收购咨询以及贷款银团费用的下降，因为市场状况具有挑战性。
非利息支出增额 2.5亿美元，或26%，与2021年相比, 主要受收购影响、较高的工资和员工福利以及与FDIC保险、差旅和广告成本相关的其他运营费用的推动，但部分被效率举措的好处所抵消。
与2021年相比，净冲销减少了1.1亿美元，降幅为71%，原因是信贷表现依然强劲。
业务成果--2021年与2020年相比
有关我们2021年的运营结果的说明，请参阅我们的2021年10-K表格中项目7的“2021年运营结果与2020年的比较”部分。


公民金融集团，Inc.|46

财务状况分析
证券
表7：AFS和HTM证券的摊余成本和公允价值
2022年12月31日2021年12月31日
(单位：百万)摊销
成本		公允价值摊销
成本		公允价值
美国财政部和其他机构$3,678 $3,486 $11 $11 
国家和政治分区2 2 2 2 
抵押贷款支持证券：
联邦机构和美国政府支持的实体21,250 19,062 24,607 24,442 
其他/非机构280 251 397 405 
抵押贷款支持证券总额21,530 19,313 25,004 24,847 
抵押贷款债券1,248 1,206 1,208 1,207 
可供出售的债务证券总额，按公允价值计算$26,458 $24,007 $26,225 $26,067 
抵押贷款支持证券：
联邦机构和美国政府支持的实体$9,253 $8,506 $1,505 $1,557 
抵押贷款支持证券总额9,253 8,506 1,505 1,557 
资产支持证券581 536 737 732 
持有至到期的债务证券总额$9,834 $9,042 $2,242 $2,289 
可供出售并持有至到期的债务证券总额$36,292 $33,049 $28,467 $28,356 
股权证券，按成本计算
$1,058 $1,058 $624 $624 
股权证券，按公允价值计算153 153 109 109 
我们的证券投资组合被管理为保持谨慎的流动性、信用质量和市场风险水平，同时获得与我们的整体投资组合管理战略一致的回报。该投资组合主要包括高质量、高流动性的投资，反映了我们持续致力于保持强大的或有流动性水平和质押能力。截至2022年12月31日，美国政府担保票据和GSE发行的抵押贷款支持证券占我们所持债务证券投资组合公允价值的94%。抵押贷款支持的持有量在我们的投资组合中占据主导地位，有助于我们将这些证券质押给FHLB作为抵押品。
债务证券投资组合的公允价值比2021年12月31日增加了47亿美元，这在很大程度上是由投资者收购以及证券净买入推动的。
由于2022年从AFS投资组合转移了85亿美元，HTM投资组合的摊销成本基础增加了76亿美元，但部分被支付所抵消。截至2022年12月31日，HTM证券占总证券的比例增加到29%。
我们通过资产选择和证券结构管理我们的证券组合持续时间和凸度风险，并在更广泛的利率风险框架和限制的背景下，将持续时间水平保持在我们的风险偏好范围内。截至2022年12月31日，该投资组合的平均有效期限为5.8年，而截至2021年12月31日，该投资组合的平均有效期限为4.3年，这是因为较高的长期利率导致实际和预计的证券预付款速度下降。
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表8：AFS和HTM证券按合同到期日分列的摊余成本
截至2022年12月31日
期限的分布(1)
1年或1年以下一年到五年后在5年到10年之后十年后总计
(百万美元)金额
产率(2)
金额
产率(2)
金额
产率(2)
金额
产率(2)
金额
产率(2)
摊销成本：
美国财政部和其他机构$— — %$2,114 2.44 %$1,564 2.76 %$— — %$3,678 2.58 %
国家和政治分区— 5.25 — — — — 2 2.60 2 2.68 
抵押贷款支持证券：
联邦机构和美国政府支持的实体1 1.98 1,149 3.16 2,889 2.98 17,211 2.87 21,250 2.90 
其他/非机构— — — — — — 280 2.60 280 2.60 
抵押贷款债券— — — — 24 5.79 1,224 5.43 1,248 5.44 
可供出售的债务证券总额1 2.10 3,263 2.70 4,477 2.92 18,717 3.03 26,458 2.97 
抵押贷款支持证券：
联邦机构和美国政府支持的实体— — — — — — 9,253 2.33 9,253 2.33 
资产支持证券— — 581 3.80 — — — — 581 3.80 
持有至到期的债务证券总额— — 581 3.80 — — 9,253 2.33 9,834 2.44 
债务证券总额$1 2.10 %$3,844 2.86 %$4,477 2.92 %$27,970 2.80 %$36,292 2.82 %
(1)实际到期日可能与合同到期日不同，因为发行人可能有权催缴或提前偿还债务，同时或不招致罚款。
(2) 加权平均收益率是根据每种证券的合同期限内的恒定有效利率计算的，并考虑了合同
优惠券、溢价摊销和折扣增加。收益率不包括相关对冲衍生品的影响。

贷款和租赁
表9：贷款和租赁的构成，不包括LHF
十二月三十一日，
(百万美元)20222021变化百分比
工商业$51,836 $44,500 $7,336 16 %
商业地产28,865 14,264 14,601 102 
租契1,479 1,586 (107)(7)
总商业广告82,180 60,350 21,830 36 
住宅按揭贷款29,921 22,822 7,099 31 
房屋净值14,043 12,015 2,028 17 
汽车12,292 14,549 (2,257)(16)
教育12,808 12,997 (189)(1)
其他零售业5,418 5,430 (12)— 
总零售额74,482 67,813 6,669 10 
贷款和租赁总额$156,662 $128,163 $28,499 22 %
贷款和租赁总额从截至2021年12月31日的1282亿美元增加了285亿美元，主要是由于汇丰银行的交易和投资者的收购，导致商业和零售业务分别增长了36%和10%。
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表10：按年期划分的固定及浮动利率贷款及租赁
2022年12月31日
(单位：百万)1年或1年以下一年到五年后在5年到15年之后15年后贷款和租赁总额
固定费率：
工商业$153 $1,858 $1,728 $77 $3,816 
商业地产275 1,702 4,921 51 6,949 
租契230 720 478 — 1,428 
总商业固定利率658 4,280 7,127 128 12,193 
可变费率：
工商业7,499 34,748 5,693 80 48,020 
商业地产5,111 11,848 4,777 180 21,916 
租契5 46 — — 51 
总商业变动率(1)
12,615 46,642 10,470 260 69,987 
总商业广告13,273 50,922 17,597 388 82,180 
固定费率：
住宅按揭贷款1,245 138 1,640 17,258 20,281 
房屋净值73 52 268 160 553 
汽车440 7,514 4,338 — 12,292 
教育192 1,054 7,061 3,187 11,494 
其他零售业1,139 1,486 11 239 2,875 
总零售固定费率3,089 10,244 13,318 20,844 47,495 
可变费率：
住宅按揭贷款1 6 161 9,472 9,640 
房屋净值250 9 875 12,356 13,490 
汽车— — — — — 
教育6 244 876 188 1,314 
其他零售业2,541 2 — — 2,543 
零售总额变动率2,798 261 1,912 22,016 26,987 
总零售额5,887 10,505 15,230 42,860 74,482 
贷款和租赁总额$19,160 $61,427 $32,827 $43,248 $156,662 
(1)包括以固定利率对冲的313亿美元浮动利率商业贷款，以管理我们对利息现金流变化的敞口。

公民金融集团公司|49

信贷损失及非应计项目贷款和租赁准备
资产负债表是根据公认会计原则为吸收估计的未来信贷损失而准备的准备金。有关ACL的更多信息，请参阅“关键会计估计--信贷损失准备”和附注6。
截至2022年12月31日的ACL为22亿美元，而截至2021年12月31日的ACL为19亿美元，反映出准备金增加了3.06亿美元。有关更多信息，请参见附注6。
表11：ALL的分配
十二月三十一日，
(百万美元)20222021
工商业$581 33 %$555 35 %
商业地产456 18 220 11 
租契23 1 46 1 
总商业广告1,060 52 821 47 
住宅按揭贷款207 19 144 18 
房屋净值89 9 82 9 
汽车131 8 154 12 
教育268 8 308 10 
其他零售业228 4 249 4 
总零售额923 48 937 53 
贷款和租赁总额$1,983 100 %$1,758 100 %
表12：按产品组合划分的ACL和相关覆盖率
十二月三十一日，
20222021
(百万美元)贷款和租赁津贴覆盖范围贷款和租赁津贴覆盖范围
贷款和租赁损失准备
工商业$51,836 $581 1.12 %$44,500 $555 1.25 %
商业地产28,865 456 1.58 14,264 220 1.54 
租契1,479 23 1.59 1,586 46 2.92 
总商业广告82,180 1,060 1.29 60,350 821 1.36 
住宅按揭贷款29,921 207 0.69 22,822 144 0.63 
房屋净值14,043 89 0.63 12,015 82 0.69 
汽车12,292 131 1.07 14,549 154 1.05 
教育12,808 268 2.09 12,997 308 2.37 
其他零售业5,418 228 4.21 5,430 249 4.59 
总零售额74,482 923 1.24 67,813 937 1.38 
贷款和租赁总额$156,662 $1,983 1.27 %$128,163 $1,758 1.37 %
未拨出资金的贷款承诺拨备
商业广告(1)
$207 1.54 %$153 1.61 %
零售(2)
50 1.31 23 1.42 
未提供资金的贷款承诺的总免税额257 176 
信贷损失准备$156,662 $2,240 1.43 %$128,163 $1,934 1.51 %
(1)    覆盖率以分子为单位包括无资金贷款承诺的商业拨备总额、贷款和租赁损失的商业拨备总额以及以分母为单位的商业贷款和租赁总额。
(2)覆盖率以分子为单位包括无资金贷款承诺的零售拨备总额和贷款损失零售拨备总额，以分母为单位的零售贷款总额。
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表13：非应计项目贷款和租赁
十二月三十一日，
(百万美元)20222021变化百分比
工商业$249 $171 $78 46 %
商业地产103 11 92 NM
租契— 1 (1)(100)
总商业广告352 183 169 92 
住宅按揭贷款(1)
234 201 33 16 
房屋净值241 220 21 10 
汽车56 55 1 2 
教育33 23 10 43 
其他零售业28 20 8 40 
总零售额592 519 73 14 
非权责发生制贷款和租赁$944 $702 $242 34 %
非应计制贷款和租赁占贷款和租赁总额的比例0.60 %0.55 %5 Bps
对非应计贷款和租赁的贷款和租赁损失准备210 251 (41 %)
为非应计贷款和租赁计提信贷损失准备237 276 (39 %)
(1) 由FHA、VA或USDA全额或部分担保的贷款被归类为应计贷款。
表14：净冲销与平均贷款和租赁的比率
十二月三十一日，
20222021
(百万美元)净冲销平均余额比率净冲销平均余额比率
工商业$51 $50,002 0.10 %$124 $43,512 0.28 %
商业地产1 24,746 — 22 14,515 0.15 
租契— 1,521 (0.03)18 1,742 1.06 
总商业广告52 76,269 0.07 164 59,769 0.27 
住宅按揭贷款(1)27,759 — (3)20,636 (0.01)
房屋净值(28)13,057 (0.22)(42)11,901 (0.35)
汽车36 13,729 0.26 16 12,972 0.12 
教育59 13,047 0.45 50 12,666 0.39 
其他零售业152 5,483 2.77 140 5,607 2.49 
总零售额218 73,075 0.30 161 63,782 0.25 
贷款和租赁总额$270 $149,344 0.18 %$325 $123,551 0.26 %
与2021年相比，NCO比率下降了8个基点。
与2021年相比，零售NCO比率保持相对持平。与2021年相比，商业NCO比率下降，原因是信贷表现保持强劲。
商业贷款资产质量
我们的商业贷款组合包括传统的商业和工业贷款、商业租赁和商业房地产贷款。该产品组合主要关注我们足迹和邻近州的客户，在这些州，我们在当地的交付模式提供强大的客户连接。此外，我们还在全国范围内开展某些专业行业的业务。
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我们利用监管分类评级来监控商业贷款和租赁的信用质量。有关监管分类评级的更多信息，请参阅附注6。基于监管分类评级的商业贷款和租赁的摊余成本基础如下：
表15：按监管分类划分的商业贷款和租赁
2022年12月31日
受到批评
(单位：百万)经过特别提及不合标准值得怀疑总计
工商业$48,716 $1,072 $1,885 $163 $51,836 
商业地产26,486 887 1,425 67 28,865 
租契1,448 21 10 — 1,479 
总商业广告$76,650 $1,980 $3,320 $230 $82,180 

2021年12月31日
受到批评
(单位：百万)经过特别提及不合标准值得怀疑总计
工商业$42,254 $809 $1,294 $143 $44,500 
商业地产13,319 406 528 11 14,264 
租契1,512 49 24 1 1,586 
总商业广告$57,085 $1,264 $1,846 $155 $60,350 
2022年12月31日的商业批评余额总额为55亿美元，比2021年12月31日增加了23亿美元。2022年12月31日，被批评的商业广告占总商业广告的6.7%，高于2021年12月31日的5.4%。
受投资者收购以及宏观经济环境和利率的影响，工商业在2022年12月31日的余额为31亿美元，高于2021年12月31日的22亿美元。2022年12月31日，工商业被批评为占工商业总数的6.0%，2021年12月31日为5.0%。截至2022年12月31日，商业和工业批评贷款占批评贷款总额的57%，而2021年12月31日为69%。
商业房地产批评余额从2021年12月31日的9.45亿美元增加到24亿美元，原因是投资者的收购，以及利率和办公室回归动态对写字楼部门的影响。被批评的商业房地产占商业房地产总量的百分比从2021年12月31日的6.6%上升到2022年12月31日的8.2%。截至2022年12月31日，商业房地产占总批评贷款的43%，而2021年12月31日为29%。
公民金融集团公司|52

表16：商业贷款和租赁
2022年12月31日2021年12月31日
(百万美元)天平的百分比
贷款和租赁总额		天平的百分比
贷款和租赁总额
扇区
金融保险
资本金催缴安排$6,753 4 %$5,633 4 %
其他5,310 3 3,668 3 
其他制造业4,474 3 4,087 3 
技术4,367 3 4,220 3 
住宿和餐饮服务3,572 2 3,438 3 
医疗、制药和社会援助3,056 2 2,912 2 
专业、科学和技术服务3,067 2 2,665 2 
批发贸易2,955 2 2,358 2 
零售业2,391 2 2,237 2 
其他服务2,713 2 2,051 2 
能源及相关2,299 1 2,017 2 
房地产、租赁和租赁1,542 1 739 — 
消费品制造业1,511 1 1,192 1 
行政和废物管理服务1,710 1 1,396 1 
艺术、娱乐和娱乐1,587 1 1,189 1 
汽车1,316 1 1,172 1 
所有其他(1)
3,091 2 2,739 2 
工商业合计51,715 33 43,713 34 
属性类型
多户住宅8,696 6 2,253 2 
办公室6,253 4 5,234 4 
零售3,208 2 1,433 1 
工业3,344 2 1,753 1 
合作社1,824 1 — — 
数据中心870 1 204 — 
热情好客638 — 471 — 
所有其他(1)
4,032 2 2,916 3 
总商业地产28,865 18 14,264 11 
租约合计1,479 1 1,586 1 
总商业广告(2)
$82,059 52 %$59,563 46 %
(1)包括递延费用和成本。
(2)不包括截至2022年12月31日和2021年12月31日的1.21亿美元和7.87亿美元的PPP贷款。
零售贷款资产质量
我们利用FICO提供的信用评分(通常每季度更新一次)以及付款和拖欠状况来监控零售贷款的信用质量。管理层认为，FICO信用评分是贷款合同期限内潜在信用损失的最强指标。这些分数代表了当前和历史的全行业消费者信贷表现数据，管理层认为这些数据可以预测借款人未来的还款表现。零售投资组合中最大的部分是位于新英格兰、大西洋中部和中西部地区的借款人。然而，我们确实有选择地在足迹以外的领域放贷，主要是在汽车金融和教育贷款方面。
公民金融集团，Inc.|53

表17：零售贷款组合分析
2022年12月31日2021年12月31日
逾期天数和累计天数逾期天数和累计天数
当前30-5960-89 90+非应计项目当前30-5960-89 90+非应计项目
住宅按揭贷款(1)
97.68 %0.32 %0.15 %1.07 %0.78 %96.03 %0.45 %0.23 %2.41 %0.88 %
房屋净值97.68 0.46 0.14 — 1.72 97.75 0.32 0.10 — 1.83 
汽车97.93 1.24 0.37 — 0.46 98.45 0.90 0.27 — 0.38 
教育99.30 0.28 0.13 0.03 0.26 99.45 0.26 0.10 0.01 0.18 
其他零售业97.71 0.81 0.55 0.41 0.52 98.18 0.74 0.42 0.29 0.37 
总零售额98.02 %0.52 %0.21 %0.46 %0.79 %97.69 %0.51 %0.20 %0.83 %0.77 %
(1)逾期90天以上的贷款包括3.16亿美元和5.44亿美元的贷款，分别由联邦住房管理局、退伍军人事务部和美国农业部在2022年12月31日和2021年12月31日全部或部分担保。
有关应计和非应计零售贷款账龄的更多信息，请参见附注6。
表18：零售资产质量指标
2022年12月31日2021年12月31日
总投资组合的平均更新FICO770 768 
担保房地产的CLTV比率(1)
50 %56 %
非应计零售贷款占零售总额的百分比0.79 %0.77 %
(1)房地产担保组合CLTV的计算方法是抵押贷款和第二留置权贷款余额除以物业的最新可用价值。
问题债务重组
2020年第一季度，CARE法案和机构间指导免除了符合某些资格标准的与COVID相关的TDR分类修改后的零售和商业贷款。虽然CARE法案下的救济条款于2021年12月31日到期，但我们通常不认为在2022年1月1日之前修改的符合CARE法案下的资格标准的贷款是TDR。
有关TDR的其他信息，请参见附注6。
表19：应计和非应计问题债务重组
2022年12月31日
作为累计TDR的百分比
(百万美元)应计30-89 Days
逾期		逾期90天以上非应计项目总计
工商业$130 0.8 %— %$116 $246 
商业地产— — — 10 10 
总商业广告130 0.8 — 126 256 
住宅按揭贷款(1)
575 3.9 14.9 73 648 
房屋净值154 0.2 — 78 232 
汽车6 0.1 — 9 15 
教育99 0.4 0.3 21 120 
其他零售业17 0.2 — 2 19 
总零售额851 4.8 15.2 183 1,034 
总计$981 5.6 %15.2 %$309 $1,290 
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2021年12月31日
作为累计TDR的百分比
(百万美元)应计30-89 Days
逾期		逾期90天以上非应计项目总计
工商业$196 — %— %$74 $270 
商业地产1 — — 9 10 
总商业广告197 — — 83 280 
住宅按揭贷款(1)
295 2.9 12.0 42 337 
房屋净值贷款183 0.6 — 74 257 
汽车8 0.2 — 22 30 
教育112 0.5 0.1 11 123 
其他零售业20 0.2 — 2 22 
总零售额618 4.5 12.1 151 769 
总计$815 4.5 %12.1 %$234 $1,049 
(1)包括逾期90天以上的1.46亿美元和9800万美元，分别由FHA、退伍军人事务部和美国农业部在2022年12月31日和2021年12月31日全部或部分担保。
存款
表20：存款构成
十二月三十一日，
(百万美元)20222021变化百分比
需求$49,283 $49,443 ($160)— %
货币市场49,905 47,216 2,689 6 
带着兴趣查看39,721 30,409 9,312 31 
储蓄29,805 22,030 7,775 35 
术语12,010 5,263 6,747 128 
总存款$180,724 $154,361 $26,363 17 %
截至2022年12月31日的总存款比2021年12月31日的增加是由汇丰交易和投资者收购带来的254亿美元期末余额推动的。
据估计，未投保存款总额为889亿美元 截至2022年12月31日和2021年12月31日，分别为779亿美元。
表21：按剩余期限划分的超过FDIC保险限额的定期存款
(单位：百万)2022年12月31日
三个月或更短时间$879 
在三个月到六个月之后33 
在六个月到十二个月之后234 
十二个月后100 
定期存款总额(1)
$1,246 
(1)包括每个账户超过250,000美元的定期存款。
借入资金
截至2022年12月31日，借款资金总额为159亿美元，比2021年12月31日增加89亿美元，主要是由于作为收购的一部分从投资者手中获得的FHLB预付款。有关我们借入资金的更多信息，请参阅“-流动性”和附注13。
公民金融集团，Inc.|55

资本及监管事宜
作为BHC和FHC，我们受到财务报告委员会的监管和监督。我们的银行子公司CBNA是一个主要受OCC监管的全国性银行协会。随着管理我们业务的法律和监管框架不断变化，我们的监管和监督也在不断发展。更多信息见项目1中的“监管和监督”一节。
资本充足率过程
我们对资本充足性的评估始于董事会批准的风险偏好和风险管理框架。该框架规定了对重大风险的识别、衡量和管理。实际和预测风险投资组合的资本要求是使用适用的监管资本方法确定的。评估还考虑了已批准和拟议的监管资本要求变化可能产生的影响。包括情景分析和压力测试在内的关键分析框架补充了我们的基线预测，以帮助为一系列潜在结果提供信息。治理框架支持我们的资本规划过程，包括记录资本充足率指标和限制的资本管理政策和程序，以及我们的资本应急计划，以及法人董事会和高级管理层积极参与监督和决策。
对资本充足率的前瞻性评估有助于制定涵盖我们和我们的银行子公司的单一资本计划，该计划定期提交给FRB。我们完全按照FRB的资本计划规则编制本计划，并每年参与FRB的横向资本审查，这是FRB对特定资本规划领域的评估，作为其正常监督程序的一部分。
根据FRB的定制规则，像我们这样的IV类公司必须接受两年一次的监督压力测试，并不受公司运营的压力测试和相关披露要求的限制。财务报告委员会持续监督第四类公司，包括在非周期年度对资本充足性和资本规划过程进行评估。每年，FRB要求我们提交一份由我们的董事会或其某个委员会批准的资本计划。我们于2022年4月4日向FRB提交了2022年资本计划，并必须在2023年4月5日之前提交我们的2023年资本计划。我们预计FRB将在2023年6月向我们提供初步的SCB要求，并在2023年8月31日之前提供我们的最终SCB要求。 渣打银行的最终要求将于2023年10月1日生效，有效期至2024年9月30日。有关更多信息，请参阅项目1中的“调整审慎要求”一节。
在渣打银行的框架下，财务报告委员会不会以数量为理由反对资本计划，并要求每家公司将资本比率维持在高于其最低要求和渣打银行要求的总和，以避免对资本分配和酌情支付奖金的限制。
对于像我们这样的第四类公司，渣打银行将根据每两年一次的监管压力测试进行重新校准，并每年更新，以反映我们计划的普通股股息。2022年8月4日，FRB根据2022年CCAR监督压力测试的结果宣布，到2023年9月30日，我们的SCB将保持在3.4%。为了将投资者收购对我们资本要求的影响纳入其中，FRB将要求我们参加2023年CCAR监管压力测试。
适用于我们这样的公司的与资本规划、监管报告、压力测试和资本缓冲要求有关的法规目前正在制定规则，并可能受到适用的联邦监管机构的进一步指导和解释。我们将继续评估这些和任何其他审慎监管变化的影响，包括它们在我们的监管和合规成本和支出方面可能产生的变化。




公民金融集团，Inc.|56

监管资本充足率与资本构成
根据现行的美国巴塞尔协议III资本框架，我们和我们的银行子公司CBNA必须满足以下具体的最低要求：CET1资本比率为4.5%，一级资本比率为6.0%，总资本比率为8.0%，一级杠杆率为4.0%。作为一家BHC，我们的渣打银行3.4%是在上文列出的三个最低风险资本充足率基础上实施的，建行是在上面为CBNA列出的三个最低风险资本充足率基础上施加2.5%的。
根据美国巴塞尔协议III的规定，MSR、某些递延税项资产和对未合并金融机构资本的投资的CET1扣除门槛为25%。截至2022年12月31日，我们没有达到这些额外资本扣除的门槛。未从CET1资本扣除的MSR或某些递延税项资产被分配250%的风险权重，未从CET1资本扣除的未合并金融机构的资本投资被分配风险类别风险权重。
作为对COVID中断的回应，联邦银行监管机构通过了一项关于CECL下ACL监管资本处理的最终规则。这一规则允许选举银行组织将CECL对监管资本的估计影响推迟两年，至2021年12月31日，然后是三年过渡期，至2024年12月31日。三年过渡期将逐步逆转最初两年延迟期间提供的资本惠益总额。2021年12月31日，资本收益总额为3.84亿美元。2022年资本收益减少了9600万美元，约为6个基点。
下表显示了我们在美国巴塞尔协议III标准化规则下的实际监管资本比率：
表22：美国巴塞尔协议III标准化规则下的监管资本比率
2022年12月31日2021年12月31日
规定的最低资本充足率(1)
(单位：百万，比率数据除外)金额比率金额比率
CET1资本$18,574 10.0 %$15,656 9.9 %7.9 %
一级资本20,588 11.1 17,670 11.1 9.4 
总资本23,755 12.8 20,244 12.7 11.4 
第1级杠杆20,588 9.3 17,670 9.7 4.0 
风险加权资产185,224 158,831 
季度调整后平均资产(2)
220,779 181,800 
(1) 代表现行资本架构加上渣打银行3.4%的最低要求。渣打银行不适用于第一级杠杆率。
(2) 代表总平均资产减去从第1级资本中扣除的特定金额。
于2022年12月31日，由于与投资者收购相关的普通股发行及净收入，我们的CET1比率有所增加，但由于进入CECL三年过渡期的第一年，我们的CET1比率因RWA增加264亿美元、与HSBC交易及投资者收购相关的商誉和无形资产增加、股息以及经修订的CECL过渡额减少而部分抵消。与2021年相比，一级资本充足率持平。由于上述CET1资本比率的变化，加上与投资者收购有关的次级债务和AACL的净增加，总资本比率增加，但被修订的AACL转换额的减少部分抵消。截至2022年12月31日，我们的CET1资本、一级资本和总资本比率分别比要求的最低水平高出约210个基点、170个基点和140个基点。
本公司和CBNA均遵守确定RWA的标准化方法。截至2022年12月31日，公司的RWA总额为1852亿美元，比2021年12月31日增加264亿美元，这主要是由投资者收购推动的。
截至2022年12月31日，一级杠杆率为9.3%，低于2021年12月31日的9.7%，这是由于季度调整后平均资产增加390亿美元，部分被更高的一级资本所抵消。
公民金融集团，Inc.|57

表23：美国巴塞尔III资本框架下的资本构成
(单位：百万)2022年12月31日2021年12月31日
普通股股东权益总额$21,676 $21,406 
免责条款：
改性氯化铯过渡量288 384 
在累计其他综合收益(亏损)中记录的未实现净额(收益)/亏损净额，税后净额：
债务证券和股权证券2,771 156 
衍生品1,416 160 
未摊销定期收益净成本373 349 
扣除额：
商誉，扣除递延税项负债后的净额(7,780)(6,733)
扣除递延税项负债后的其他无形资产(170)(66)
因税损和信用结转而产生的递延税项资产— — 
普通股一级资本总额18,574 15,656 
合格优先股2,014 2,014 
第1级资本总额20,588 17,670 
符合资格的次级债务(1)
1,427 1,138 
信贷损失准备2,240 1,934 
从二级资本中排除的情况：
修改的AACL过渡量(374)(498)
PCD资产的拨备(126)— 
信贷损失调整准备$1,740 $1,436 
总资本$23,755 $20,244 
(1) 截至2022年和2021年12月31日，不符合条件的次级债从监管资本中剔除的金额分别为3.67亿美元和4.2亿美元。有关我们的未偿还次级债务的更多详情，请参阅附注13。
资本交易
我们在2022年完成了以下资本交易：
•作为董事会批准的计划的一部分，回购了1.5亿美元的已发行普通股；
•第二季度发行了4亿美元的5.641%固定利率重置次级票据；
•第一季度和第二季度宣布并支付每股0.39美元的季度普通股股息，第三季度和第四季度每股0.42美元，总计7.79亿美元；以及
•宣布并支付了总计1.13亿美元的优先股股息。
有关我们的普通股和优先股股息的更多细节，请参见附注17。
2022年6月，我们的董事会将我们的普通股回购授权增加到10亿美元，比之前2021年1月授权的7.5亿美元剩余的4.55亿美元增加了5.45亿美元。截至2022年12月31日，根据这一授权，我们有8.5亿美元可用于未来的股票回购。2022年7月，我们的董事会批准将季度普通股股息增加3美分，至每股0.42美元。所有未来的资本分配在执行之前都要经过我们的董事会的审议和批准。未来派息和股份回购的时间和金额将取决于各种因素，包括我们的资本状况、财务表现、战略举措的资本影响、市场状况、是否获得所需的监管批准和其他监管考虑因素。
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银行子公司资本金
表24：CBNA在美国巴塞尔协议III标准化规则下的资本比率
2022年12月31日2021年12月31日
(单位：百万，比率数据除外)金额比率金额比率
CET1资本$20,669 11.2 %$17,039 10.7 %
一级资本20,669 11.2 17,039 10.7 
总资本23,534 12.7 19,600 12.4 
第1级杠杆20,669 9.4 17,039 9.4 
风险加权资产184,781 158,550 
季度调整后平均资产(1)
220,182 181,268 
(1) 代表总平均资产减去从第1级资本中扣除的特定金额。
截至2022年12月31日，CBNA的CET1和一级资本总额为207亿美元，比2021年12月31日的170亿美元增加了36亿美元。这一增加与母公司与投资者收购相关的出资额以及CBNA的净收入有关，但由于进入CECL三年过渡期的第一年，与HSBC交易和投资者收购相关的商誉和无形资产增加、向母公司支付股息以及修订CECL过渡金额减少，部分抵消了这一增加。截至2022年12月31日，总资本为235亿美元，比2021年12月31日的196亿美元增加39亿美元，这是由于CET1资本的变化和与投资者收购相关的AACL的增加，但被修改后的AACL过渡金额的减少部分抵消。
截至2022年12月31日，CBNA的RWA总额为1848亿美元，比2021年12月31日增加了262亿美元，这主要是由投资者的收购推动的。
截至2022年12月31日，CBNA的一级杠杆率持平于9.4%，这是因为更高的一级资本抵消了季度调整后平均资产的增长。
流动性
我们将流动性定义为我们以合理成本及时履行现金流和抵押品义务的能力。像我们这样的机构必须保持运营流动性，以满足预期的每日和预测的现金流要求，以及或有流动性，以满足意外(压力情景)的资金需求。为了反映满足所有意外和压力情景融资需求的重要性，我们确定和管理或有流动性，包括FRB的现金余额、未担保的高质量流动证券和未使用的FHLB借款能力。另外，我们还将资产流动性确定和管理为或有流动性的子集，包括FRB的现金余额和未担保的高质量流动性证券。我们认为有效和审慎地管理流动资金对我们的健康和实力至关重要。我们在合并企业层面和每个重要法人实体管理流动资金，包括母公司和CBNA层面。
母公司流动资金
我们母公司的主要现金来源是从CBNA获得的股息和利息，投资于银行股权和次级债务，以及外部发行的优先股、优先债务和次级债务。现金的用途包括作为银行控股公司的例行现金流要求，包括定期股份回购和支付股息、利息和费用；包括CBNA在内的子公司需要额外股本，并在需要时需要债务融资；以及在必要时支持非常资金要求。就母公司依赖批发借款的程度而言，用途还包括支付相关本金和利息。
在截至2022年12月31日的年度内，母公司发行了4亿美元的5.641%固定利率重置次级票据。
截至2022年12月31日止年度 和2021年，母公司分别宣布普通股分红7.79亿美元和6.7亿美元，优先股分红1.13亿美元。
截至2022年12月31日止年度 和2021年，母公司分别回购了1.53亿美元和2.95亿美元的已发行普通股。
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母公司的现金和现金等价物是可用于满足各种需求的流动性来源，截至2022年12月31日和2021年12月31日分别为16亿美元和23亿美元。母公司的双重杠杆率(母公司子公司的综合股权投资除以母公司股本)是对子公司股权现金流的依赖程度，用于为母公司债务提供资金。截至2022年和2021年12月31日，母公司的双杠杆率分别为101.2和98.5%。
CBNA流动性
由于CBNA的主要业务涉及接受存款和发放贷款，流动性管理的一个关键作用是确保客户能够及时从存款和贷款中获得资金。流动性管理还涉及保持足够的流动性，以偿还批发借款，支付运营费用，并在必要时支持非常资金需求。在正常业务过程中，CBNA的流动资金由相匹配的现金来源和使用来管理。银行流动性的主要来源包括我们的消费者和商业客户的存款；贷款和债务证券的本金和利息的支付；以及根据需要和“-流动性风险管理和治理”所述的批发借款。银行流动资金的主要用途包括存款的提款和到期日；支付存款利息；为贷款和相关承诺提供资金；以及为购买证券提供资金。就CBNA依赖批发借款的程度而言，用途还包括支付相关本金和利息。关于CBNA未偿债务的进一步信息，见附注13。
在截至2022年12月31日的年度内，CBNA完成了以下交易：
•发行6.5亿美元4.119%固定利率至浮动利率的优先票据；
•发行8亿美元4.575%固定利率至浮动利率的优先票据；
•发行6亿元6.064厘固定利率至浮动利率的优先债券；及
•赎回分别于2022年2月和5月到期的10亿美元和7.5亿美元优先票据。
流动性风险
我们将流动性风险定义为实体无法以合理成本及时履行其支付义务的风险。流动性风险可能源于或有流动性风险和/或资金流动性风险。
或有流动性风险是指市场状况可能降低实体清算、质押和/或为某些资产融资的能力，从而大幅降低此类资产的流动资金价值的风险。或有流动性风险的驱动因素包括一般市场混乱以及与证券或贷款、发行人或借款人和/或资产类别的信用质量和/或估值有关的具体问题。
融资流动性风险是指市场状况和/或特定于实体的事件可能降低实体从储户和/或批发市场交易对手那里筹集资金的能力的风险。资金流动性风险的驱动因素可能是特殊的或系统性的，反映出运营障碍和/或市场信心受损。
影响流动性的因素
鉴于资产和借款来源的构成，CBNA的或有流动性风险将受到以下事件的重大影响：优质证券融资市场的恶化(例如，抵押贷款支持证券和由GNMA、FNMA和FHLMC发行的其他工具)、FHLB无法提供抵押预付款和/或FRB在系统性压力下拒绝充当最后贷款人。
同样，鉴于其资产负债表的结构，CBNA的资金流动性风险将受到不利的特殊事件(例如，重大亏损，导致其财务状况明显或实际恶化)、不利的系统性事件(例如，重要资本市场参与者违约或破产)或两者兼而有之的重大影响。因此，尽管持续受到各种特殊和系统性事件的影响，我们认为我们的或有流动性风险和资金流动性风险相对较低。
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影响我们获得无担保批发市场资金和大额(即无保险)客户存款的另一个变量是穆迪、标准普尔和惠誉等机构给予的信用评级。
表25：信用评级
 2022年12月31日
 
穆迪  
标准和
穷人的
惠誉  
公民金融集团：   
长期发行人天然橡胶BBB+BBB+
短期发行人天然橡胶A-2F1
次级债务天然橡胶BBBBBB
优先股天然橡胶BB+BB
国民银行，全国协会：
长期发行人Baa1A-BBB+
短期发行人天然橡胶A-2F1
长期存款A1天然橡胶A-
短期存款P-1天然橡胶F1
NR=未评级
我们公共信用评级的变化可能会影响我们批发资金的成本和可获得性。因此，为了保持保守的资金状况，CBNA继续最大限度地减少对无担保批发资金的依赖。截至2022年12月31日，我们的批发资金主要由母公司和CBNA发行的定期债务以及FHLB的抵押预付款组成。
现有和不断变化的监管流动性要求是系统性流动性状况和流动性管理做法的另一个关键驱动因素。FRB、OCC和FDIC定期评估我们的流动性，作为整体监管过程的一部分。此外，我们还受制于现有的和不断变化的监管流动性要求，其中一些要求有待适用的联邦监管机构进一步制定规则、指导和解释。关于进一步讨论，见项目1中“监管和监督--审慎要求的调整”和“-流动性要求”一节。
流动性风险管理和治理
流动资金风险由本公司财务组内的资金及流动资金部门根据本公司董事会及资产负债委员会颁布的政策指引衡量及管理。在管理流动性风险方面，资金和流动资金股提供定期和全面的报告，包括一系列广泛的流动性指标和预警指标的当前水平与阈值限制、关于新出现的风险趋势的解释性评论，以及酌情建议的补救战略。
我们的资金和流动性部门的主要目标是提供和保持谨慎的运营流动性水平，以支持预期和预计的资金需求，或有流动性，以支持因特殊、系统性和组合压力事件而产生的意外资金需求，以及及时从稳定和具有成本效益的资金来源获得监管流动性需求。我们寻求通过以下方式实现这些目标：以稳定的存款为贷款提供资金，审慎控制对批发融资的依赖，特别是短期无担保融资，并保持充足的可用流动性，包括无担保的高质量贷款和证券的应急流动性缓冲。截至2022年12月31日：
•有机产生的存款仍然是我们的主要资金来源，导致综合期末贷存比率(不包括LHFS)为86.7%；
•我们的总可用流动资金，包括或有流动资金和可用贴现窗口能力，约为723亿美元；
•或有流动资金为481亿美元，包括276亿美元的未担保高质量流动证券，115亿美元的FHLB未使用能力，以及我们在FRB的现金余额90亿美元；以及
•可用贴现窗口能力为242亿美元，定义为根据已确定的抵押品从FRB获得的可用总借款能力，主要由非抵押商业和零售贷款担保。只有在紧急情况下，才会考虑使用这种借款能力。
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关于截至2022年、2022年、2021年和2020年12月31日终了年度按活动类型分列的现金来源和使用情况摘要，见项目8中的现金流量表合并报表。
资金和流动资金股监测各种流动性和资金指标以及预警指标和指标，包括具体的风险阈值限制。这些监测工具大致分为以下几类：
•当前的流动资金来源和能力，包括FRB的现金余额、自由和流动证券以及有担保的FHLB借款能力；
•流动性压力来源，除不断变化的监管要求外，还包括特殊压力、系统性压力和综合压力；以及
•当前和未来的风险敞口，包括有担保和无担保的批发融资，以及各种不同领域的现货和累计现金流缺口。
此外，CBNA和我们的合并企业每天都会单独监测其中某些指标，包括现金头寸、未担保证券、资产流动性和可用FHLB借款能力。为了识别新出现的趋势和风险，并为融资决策提供信息，还对一年内的具体指标进行了预测。
合同义务
在正常业务过程中，我们订立了可能需要未来现金支付的合同义务，包括客户存款到期日和提款、偿债、租赁义务和其他现金承诺。关于这些义务的更多信息，见附注9、12和13。
表外安排
我们从事的各种活动没有反映在我们的综合资产负债表中，这些活动通常被称为“表外安排”。有关这些类型的活动的更多信息，请参见附注19。
关键会计估计
本报告所包括的经审计综合财务报表是根据公认会计准则编制的。按照公认会计原则编制财务报表要求我们制定会计政策，并作出影响我们经审计的综合财务报表中报告的金额的估计。
会计估计需要对可能对我们经审计的综合财务报表产生实质性影响的不确定事项作出假设和判断。估计是根据某一时间点已知的事实和情况作出的。这些事实和情况的变化可能产生与这些估计有很大不同的结果。我们最重要的会计政策和估计及其相关应用将在下文讨论。有关我们的重要会计政策的进一步讨论，请参阅附注1。
信贷损失准备
ACL从2021年12月31日的19亿美元增加到2022年12月31日的22亿美元。
截至2022年12月31日，我们的ACL考虑了我们两年内合理且可支持的经济预测，峰值失业率约为6%，从峰顶到谷底的GDP下降约1.4%，抵押品价值从峰谷到谷底的下降约13%，二手汽车和卡车的下降约16%。这一预测包含了2022年第四季度开始并持续四个季度的适度衰退风险的增加。相比之下，我们2021年12月31日的预测反映了2022年实际GDP增长2.8%和平均失业率6%，以及2023年实际GDP增长2.1%和平均失业率4.3%。
我们对ACL的确定对预测的宏观经济状况在合理和可支持的时期内的变化很敏感。为了说明敏感性，我们采用了一个比上述更为悲观的情景，该情景假设货币紧缩在我们合理和可支持的两年预测期内触发更深的实际GDP收缩，导致实际GDP从峰顶到谷底下降1.7%。不考虑定性调整，这种情况将导致量化的终身损失估计约为我们建模的期末ACL的1.17倍，或增加约3亿美元。这一分析只涉及模型化的信贷损失估计数，而不涉及包括定性调整在内的整个期末会计准则。
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由于在确定ACL时考虑了几个定量和定性因素，因此这种敏感性分析不一定反映ACL未来变化的性质和程度，甚至不一定反映ACL在这种经济情况下会是什么。敏感性旨在提供对宏观经济环境不利变化的影响的洞察，以及对模拟损失估计的相应影响。假设的厘定并不包括管理层判断的影响或其他可应用于实际估计损失率的定性因素，亦不暗示对我们的损失率未来恶化的任何预期。
仍然很难估计经济预测的变化可能如何影响我们的acl，因为这些预测考虑了各种各样的变量和投入，变量和投入的变化可能不会同时或同一方向发生，而且这些变化可能会根据产品类型产生不同的影响。这些变量和投入可能受到经济风险的特殊影响，包括货币和财政政策的变化及其对通胀趋势的影响，以及供应链持续面临的挑战。一个或多个关键宏观经济变量的变化可能会对我们对预期信贷损失的估计产生实质性影响。
有关ACL的其他信息，请参阅注1和注6。
公允价值
我们通过应用各种估值方法来评估资产和负债的公允价值，这些方法往往涉及很大程度的判断，特别是在被估值项目不存在活跃市场的情况下。市场报价用于估计某些资产的公允价值，如交易资产、大多数投资证券和持有待售的住宅房地产贷款。假设用于估计不存在可观察到的活跃市场的项目的公允价值。这些项目的例子包括贷款、存款、借款、商誉、核心存款和其他无形资产、在企业合并中获得或承担的其他资产和负债、资本化的服务资产、养老金和其他退休后福利债务、与租赁相关的财产的估计剩余价值，以及某些衍生工具和其他金融工具。
管理层用来估计不存在可观察到的活跃市场的项目的公允价值的假设包括贴现率、资产回报率、还款率、现金流、违约率、服务成本和清算价值。使用不同的假设可能会产生对公允价值的重大不同估计，这可能会对公司的运营业绩、财务状况或公允价值信息的披露产生重大积极或消极影响。
除估值外，我们还必须评估是否存在任何低于资产账面价值的价值下降，需要在综合经营报表中确认亏损。例子包括某些投资、资本化的服务资产、商誉和核心存款以及其他无形资产等。
有关我们的公允价值计量的其他信息，请参阅第8项附注1、2、4、5、6、8、9、10、14、15和20。

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会计和报告的发展
截至2022年12月31日已发布但未采用的会计准则
宣判指导意见摘要对财务报表的影响
问题债务重组和Vintage披露

2022年3月发布
•消除了对TDR的单独识别和测量指南。

•要求对遇到财务困难的借款人的所有修改进行评估，以确定修改是导致新贷款还是继续现有贷款。

•要求根据贴现现金流方法计量的预期信贷损失应根据修改后的(而不是原始的)贷款合同条款，使用有效利率确定。

•加强债权人对发生财务困难的借款人的应收款修改的披露，这些借款人的形式包括本金免除、利率降低、非微不足道的付款延迟或期限延长。

•要求披露贷款和租赁净投资按年份分列的当期总冲销。

•过渡是预期的，可选择在修改后的追溯基础上采用TDR的确认和计量指导，从而对采纳期内的留存收益进行累积影响调整。

•要求生效日期：2023年1月1日，允许提前采用。我们没有及早采纳这一声明。

•预计采用不会对我们的综合财务报表产生重大的财务影响，但预计会对我们的综合财务报表附注中所要求的披露产生重大影响。
衍生工具和套期保值.公允价值套期保值.投资组合分层法

2022年3月发布
•取代了“Last-of-Layer”方法。

•允许在封闭的金融资产组合中指定多个层。

•允许对不可预付资产和预付资产进行对冲。

•禁止在衡量封闭投资组合中资产的预期信贷损失或确定AFS证券是否减值时考虑基差调整。

•对封闭式投资组合中的多层套期保值的指导是前瞻性应用的。关于公允价值基础调整的会计准则采用修正后的追溯基础。
•要求生效日期：2023年1月1日，允许提前采用。我们没有及早采纳这一声明。

•预计采用不会对我们的合并财务报表产生实质性影响。
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风险治理
我们致力于以强有力的、综合的和主动的方式来管理我们在追求业务目标过程中面临的所有风险。作为主要决策机构，我们董事会责任的一个关键方面是设定我们的风险偏好，以确保我们清楚地了解我们愿意接受的风险水平，以实现我们的战略业务和财务目标。
为了使我们的董事会能够实现其目标，它已将风险管理活动的权力以及这些活动的治理和监督授权给一些董事会和执行管理层级别的风险委员会。执行风险委员会由首席风险官担任主席，负责监督整个企业的风险，并积极考虑我们固有的重大风险，分析我们的整体风险状况，并寻求确认这些风险正在得到适当的识别、评估和缓解。向执行风险委员会报告的委员会如下：合规和操作风险、模型风险、信用政策、资产负债、业务计划审查以及行为和道德。
风险框架
我们的风险管理框架通过定义风险管理活动的责任和责任的“三道防线”模型嵌入到我们的业务中。
第一道防线
业务线(包括其相关的支持职能)是第一道防线，负责识别、评估、管理和控制与其提供的产品和服务相关的风险。各业务部门负责进行定期风险评估，以确定和评估在其职责范围内出现的重大风险，遵守相关风险政策，定期测试和认证其业务和财务报告控制的充分性和有效性，建立和记录操作程序，并建立和拥有用于识别和管理风险的治理结构。
第二道防线
第二道防线包括负责制定和确保执行风险和控制框架及相关政策的独立监测和控制职能。这一集中的风险职能适当地独立于业务，负责监督和挑战我们的业务线对其风险的有效管理，包括信贷、市场、运营、监管、声誉、利率、流动性和战略风险。
第三道防线
我们的内部审计职能是第三道防线，为我们的内部控制、治理实践和文化的有效性提供独立保证，以便根据组织的规模、复杂性和风险状况适当地管理风险。内部审计可以完全和不受限制地访问我们的任何和所有记录、物理属性和人员。内部审计在每一次内部审查后发布一份报告，并每季度向董事会审计委员会提供审计意见。
信用审查向首席审计长报告，并为法人董事会、高级管理层和其他利益相关者提供关于信贷组合质量的独立保证，并遵守商定的信贷风险偏好和信贷政策和流程。根据其程序和监管预期，信用审查职能部门通过资产质量、评级和数据完整性、风险管理和信用风险偏好四个风险支柱，承担投资组合测试、评估和报告计划。
风险偏好
风险偏好是一种战略性业务和风险管理工具。我们将风险偏好定义为可接受的风险的最大限度，超过该限度，我们可能无法实现我们的战略目标和资本充足率义务。
我们的主要非市场风险包括信贷、运营、监管、声誉、流动性和战略风险。我们也面临某些市场风险，包括利率、汇率、股票价格、商品价格和/或其他相关市场利率或价格的变化可能导致的损失。我们业务中的市场风险来自服务于客户需求的交易活动，包括利率对冲、外汇风险和资本市场内的非交易活动。我们已经确立了
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企业范围的政策和方法，以识别、衡量、监测和报告市场风险。我们积极管理交易和非交易市场风险。有关更多信息，请参阅“-市场风险”。我们的风险偏好每年由董事会风险委员会审查和批准。
信用风险
概述
信用风险是指客户、交易对手或发行人未能按照合同规定履行义务而造成损失的可能性。虽然我们的大部分信用风险与贷款活动有关，但我们确实出于各种目的与其他金融交易对手接触，包括投资、资产和负债管理以及交易活动。鉴于信用风险对我们的收益和资产负债表的财务影响，对信用风险的评估、批准和管理是我们总体风险管理责任的重要组成部分。
客观化
独立的信用风险职能负责审查和批准所有业务和信贷产品的信用风险偏好，批准规模更大和风险更高的信贷交易，监控投资组合表现，识别问题信贷敞口，并确保补救管理。
组织结构
信用风险的管理和监督是业务线和第二道防线的责任。第二道防线是独立的信用风险职能部门，由负责监管我们所有信用风险的首席信贷官领导。首席信贷官向首席风险官报告。首席信贷官以与董事会政策一致的方式行事，除其他事项外，负责围绕政策、程序、风险接受标准、信贷风险偏好、限额和授权授权的治理过程。首席信贷官和团队还负责对更大和更高风险的交易进行信贷审批，并监督业务范围的信贷风险活动。向首席信贷官报告的是第二道防线信用职能的负责人，这些职能专门从事：消费者银行、商业银行、公民重组管理、投资组合和公司报告、ALLL分析、当前预期的信用损失以及信用政策和管理。在这些领导下的每个团队都由经验丰富的信贷专业人士组成。
治理
用于管理我们的信用风险职能的主要机制是我们的消费者和商业信贷政策。这些政策概述了与我们期望的风险偏好一致的、可接受的最低贷款标准。我们的业务模式和战略的重大变化确定了需要改变我们的风险偏好或突出以前没有考虑到的风险，这些变化由各个委员会确定，并提交信贷政策委员会、执行风险委员会和董事会风险委员会批准。
密钥管理流程
我们采用全面和集成的风险控制计划，在整个信用生命周期(发起、账户管理/投资组合管理以及减少和恢复损失)中主动识别、衡量、监控和缓解现有的和新出现的信用风险。
消费者
在信贷风险的消费银行方面，我们的团队使用模型来评估整个贷款生命周期的消费贷款。从发端开始，信用评分模型被用来预测申请者的违约概率。在批准客户申请新贷款或延长现有信用额度时，信用评分与其他信用风险变量一起使用，如可负担性、期限、抵押品价值、抵押品类型和留置权从属关系。
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为了确保对承销团队进行适当的监督，贷款权限由信用风险第二道防线授予每个承销商。授权的数量取决于个人的经验。我们定期评估每一家承销商的业绩，并每年重新授权他们的授权。只有第二道防线信用风险团队的高级成员才有权批准信用政策的重大例外。在存在补偿因素的情况下，对既定政策做出例外并不少见。有一些例外限制，当达到这些限制时，就会触发全面的分析。
一旦建立了账户，信用评分和抵押品价值就会定期刷新，以便主动识别信用风险的上升或下降水平。我们管理信用风险的方法是高度分析性的，并在适当的情况下自动进行，以确保一致性和效率。
商业广告
在商业银行信贷风险方面，风险管理始于确定的信贷产品和政策，并分为商业和工业贷款、商业信贷和租赁。在商业和工业贷款和租赁中，为某些特殊产品(例如，基于资产的贷款、租赁、特许经营融资、医疗保健、技术和中型企业)设立了单独的垂直行业。“专业垂直行业”指的是由行业或产品专家组成的独立团队。基本上，属于所定义的行业或产品范围的所有活动都通过专业垂直行业(如果存在)进行管理。CRE还作为专业垂直行业运营。
商业交易在发起时须经过个人分析和批准，除极少数例外外，还须遵守正式的年度审查要求。承保流程包括确定PD和LGD的信用等级的建立和批准。然后，所有重要交易都需要业务线审批人和具有必要授权级别的独立信贷审批人的批准。特定信贷安排的批准水平由信贷关系的大小和PD决定。信贷过程中的制衡和信贷审批人职能的独立性旨在适当地评估和制裁接受的信贷风险水平，便于在发生信贷问题时及早识别，并提供有效的问题资产管理和解决方案。授信的所有权力都通过独立的信用风险职能下放，并受到密切监测并定期更新。
在商业信贷审批中考虑的主要因素是借款人的财务实力、对借款人管理能力的评估、运营现金流、行业趋势、抵押品的类型和充分性、风险类型、交易结构和总体经济前景。虽然这些是考虑的主要因素，但在决策过程中还可以考虑其他一些因素。除了在发起和年度审查的审批过程中进行信用分析外，我们的信用审查小组还进行测试，以提供对投资组合和新发起的质量的独立审查和评估。该小组根据基于风险的周期进行投资组合审查，以评估个别贷款和验证风险评级，并测试信贷过程的一致性和信贷风险管理的有效性。
对个人信贷借款人的最高信贷敞口水平受到基于每个借款人或相关借款人群体的感知风险的政策指导方针的限制。集中风险通过对行业资产类别和贷款质量因素的限制来管理。我们主要专注于向在一级市场内拥有现有或可扩展关系的商业客户提供信贷，尽管如果我们相信相关风险是可接受的，并与战略举措保持一致，我们确实会在一级市场以外从事贷款机会。
基本上所有被分类的贷款都是由一个专门的信贷专业人员小组管理的。
市场风险
市场风险是指因利率、汇率、股票价格、商品价格和/或其他相关市场利率或价格的变化而产生的潜在损失。适度的市场风险来自服务于客户需求的交易活动，包括对利率和外汇风险的对冲。如下所述，更多的重大市场风险来自我们的非交易银行活动，如贷款的发放和存款的收集。我们制定了全企业范围的政策和方法，以识别、衡量、监测和报告市场风险。我们积极管理非交易和交易活动的市场风险。
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非交易风险
我们的非交易银行活动使我们面临市场风险。这种市场风险包括利率风险，因为我们没有大宗商品风险，以及最低限度的直接货币和股票风险。我们还有与资本市场贷款来源相关的市场风险，以及我们的MSR的估值。
利率风险
在我们的资产、负债和权益集合之后，利率风险从资产负债表中浮现出来。我们将这种嵌入资产负债表的非交易风险称为“结构性利率风险”或“银行账面上的利率风险”。
结构性利率风险的一个主要来源是资产相对于负债和股本的重新定价不同。反映资产和负债的到期日和/或重新定价的利率变化的时机和驱动因素存在差异。例如，商业贷款的利率可能会随着基准利率的变化而每月重新定价，而债务或存单的利率可能会在更长的时间内保持不变。利率变化的驱动因素也可能存在差异。贷款可能与特定的指数利率挂钩，如LIBOR或Prime，而存款可能仅与LIBOR松散相关，并取决于竞争性需求。由于这些基差，净利息收入对某些指数或重新定价利率之间的利差变化很敏感。
结构性利率风险的另一个重要来源与可能行使显性或隐含期权有关。例如，大多数消费贷款可以不受处罚地预付，大多数消费者存款可以不受处罚地提取。客户行使此类期权可能会加剧上文讨论的时间差异。
我们结构性利率风险的一个主要来源与浮动利率贷款相对于核心存款资金更快的重新定价有关。这种资产敏感度的来源更倾向于收益率曲线的短端。
我们利率风险的次要来源是较长期利率，包括固定利率贷款的展期或再投资风险，以及与按揭有关的贷款和由非利率敏感型存款和股本融资的证券的提前还款风险。
利率风险管理的主要目标是将利率风险敞口控制在董事会批准的政策范围内。这些限制和指引反映了我们对短期和长期利率风险的容忍度。为了确保利率风险敞口在我们的风险偏好范围内得到控制，我们必须衡量风险敞口，并在必要时对其进行对冲。财政部资产和负债管理团队负责衡量、监测和报告我们的结构性利率风险头寸。这些风险敞口每月向资产负债委员会和董事会会议报告。
我们通过一系列旨在量化短期和长期风险敞口的指标来衡量结构性利率风险。我们用来量化利率风险的主要方法是模拟分析，其中我们模拟了三年内不同利率情景下的资产、负债和对冲衍生品头寸的净利息收入。利率风险敞口反映在不同方案的预测净利息收入的变化中。
这一模拟分析中的关键假设涉及利率和利差的行为、产品余额的变化以及不同利率环境下贷款和存款客户的行为。不确定(即非合同)到期日存款的重新定价特征和余额波动，以及抵押贷款提前还款的速度是最重要的行为假设。对于存款利率的预测，银行利用产品水平模型，这些模型考虑了存款组合的具体产品特征和构成，以及当前和前瞻性的市场动态。同样，银行使用动态预付款和抵押贷款利率模型来预测特定于我们提供的每种产品的预付款行为。这些模型是基于之前利率周期的内部表现数据开发的，并根据我们在不同市场环境下的利率经验和前景进行了校准。我们通过运行敏感性分析来定期评估我们的模型和假设，以确定投入或假设的变化对我们的风险结果的影响。这些分析的结果向资产负债委员会报告。
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由于我们无法预测利率的未来路径，因此我们使用模拟分析来预测各种利率情景下的净利息收入，包括最有可能的(隐含远期)情景，以及各种极端和不太可能的情景。这些情景可能假设总体利率水平逐渐上升，利率水平立即受到冲击，以及各种收益率曲线扭曲，其中短期或长期利率的变动占主导地位。一般而言，在任何利率情景下的预计净利息收入与在实现市场远期汇率的基本情况下的净利息收入进行比较。
下表报告了各种利率情景下的净利息收入敞口。我们的政策包括以明年净利息收入的百分比变化来衡量风险敞口，这些风险敞口是由于利率相对于市场隐含远期收益率曲线的瞬时或渐进的平行变化。如下表所示，我们的资产负债表是对资产敏感的；净利息收入将受益于利率上升，而利率下降的风险敞口在高级管理层制定和监督的范围内。虽然这项分析包括即时和严重的利率变动，但我们相信，任何实际的利率变动都会较为渐进，因此影响较为轻微。
下表显示了净利息收入对市场隐含远期收益率曲线的各种平行收益率曲线变化的敏感度：
表26：净利息收入的敏感度
估计变动百分比
超过12个月的净利息收入
十二月三十一日，
基点20222021
利率的瞬时变化  
+2004.8 %19.4 %
+1002.4 10.2 
-100(2.5)(8.5)
-200(5.6)(8.5)
利率的逐步变化
+2002.7 %10.1 %
+1001.4 5.2 
-100(1.4)(6.0)
-200(3.0)(7.7)
我们继续在我们的政策范围内管理资产敏感性，不断变化的市场状况和我们资产负债表的变化。2022年12月31日，资产对利率逐步上调200个基点的敏感度为2.7%，而2021年12月31日为10.1%。这一变化反映了基本净利息收入的上升，包括投资者收购的影响，以及我们正在进行的对冲活动，这锁定了更高的远期利率，并减少了我们对不断变化的下行风险的敞口。资产敏感度的这种降低被经济增长和浮动利率消费贷款和商业贷款的比例上升所部分抵消。当前的资产敏感度水平将继续为净利息收入提供上行收益，因为我们正在经历一段预期的更高的短期政策利率时期。利率的变化也会影响风险管理活动，这会影响存款基础的重新定价敏感性或贝塔系数，以及资产的现金流，使其能够在不受惩罚的情况下提前偿还。风险头寸是在我们的风险限度内管理的，并通过偶尔调整证券投资、利率互换和资金组合来管理对利率的长期看法。
我们使用结构性利率风险敞口的估值指标EVE作为净利息收入模拟的补充。EVE是对净利息收入模拟分析的补充，因为它估计了长期风险敞口。EVE衡量的是资产、负债和表外工具的经济价值可能因利率波动而发生变化的程度。这一分析高度依赖于适用于非合同到期日的资产和负债的假设。价值变动以监管资本的百分比表示。
我们使用利率合约来管理利率敞口，以应对我们浮动利率资产和浮动利率批发融资的利息现金流的变化，并对冲固定利率资本市场债券发行的市场风险。
公民金融集团公司|69

表27：用于管理非交易利率敞口的利率衍生品合约
2022年12月31日2021年12月31日
加权平均加权平均
(百万美元)名义金额到期日(年)接收速率支付率名义金额到期日(年)接收速率支付率
掉期-常规ALM(1)
现金流-接收固定/支付可变
主动型$15,750 3.9 1.9 %4.4 %$16,250 3.7 1.0 %0.1 %
向前发车(2)
15,500 3.5 3.0 4.5 — — — — 
现金流-支付固定/接收变量— — ——3,000 2.5 0.1 1.7 
公允价值-接受固定/薪酬变量1,000 1.6 2.7 4.7 2,200 1.3 2.5 0.2 
公允价值-支付固定/接收变量— — ——2,000 2.7 0.1 1.5 
总计32,250 23,450 
远期起始现金流量基础掉期(3)(4)
7,000 3.3 4.4 4.4— — — — 
总掉期$39,250 $23,450 
选项
利率项圈(5)(6)
$1,500 2.8 2.6 3.9 $— — — — 
(1)我们使用利率合约作为我们ALM战略的一部分，以管理我们的浮动利率商业贷款和批发融资的利息现金流的可变性，以及AFS证券公允价值的可变性。
(2)截至2022年12月31日，开始日期从2023年第一季度到2024年第三季度。
(3)截至2022年12月31日，开始日期从2023年第三季度到2024年第三季度。
(4)收费率和支付率分别代表SOFR和1个月期限SOFR。
(5)代表远期起始利率圈，生效日期从2023年第四季度到2024年第二季度。
(6) 收费率和支付率分别代表利率下限的最低利率和利率上限的最高利率。
表28：现金流量套期保值综合经营表和综合全面收益表记录的税前收益(亏损)
截至十二月三十一日止的年度：
(单位：百万)20222021
在保监处确认的税前净收益(亏损)($1,806)($66)
从保监处重新分类为利息收入的税前净收益(亏损)金额(111)183 
从保监处重新分类为利息支出的税前净收益(亏损)金额(4)(48)
使用2022年12月31日与现金流对冲策略相关的利率曲线，我们估计约7.04亿美元的税前净亏损将在未来12个月从AOCI重新归类为净利息收入。这一金额可能不同于2022年12月31日之后由于利率变化、对冲解除指定和增加其他对冲而确认的金额。

Libor过渡
我们的许多贷款产品、证券、衍生品和其他金融交易都使用LIBOR基准利率，这要求我们制定停止使用LIBOR的计划。2018年，我们制定了伦敦银行间同业拆借利率过渡计划，旨在指导组织完成计划中的停止伦敦银行间同业拆借利率。该计划在首席财务官的指导和监督下，负责制定、维护和执行一项协调的战略，以确保及时有序地从LIBOR过渡。该计划旨在应对各种计划，包括计划治理、过渡管理、沟通、风险暴露管理、新的替代参考率产品交付、风险管理、合同补救、运营和技术准备情况以及监管影响。我们每季度跟踪和审查与LIBOR过渡相关的风险，重点是确定缓解措施。
公民金融集团，Inc.|70

ARRC建议，到2020年9月底，银行在系统和运营上能够支持以替代参考利率(如SOFR)进行的交易。在这一里程碑的指引下，我们从系统和操作上做好了支持替代参考利率交易的准备。2021年3月5日，FCA正式宣布未来停止或失去ICE基准管理局目前发布的LIBOR基准设置的代表性。此外，FCA表示，1周和2个月期美元LIBOR利率将从2021年12月31日起停止，所有其他美元LIBOR期限将从2023年6月30日起停止。在FRB、OCC和FDIC(统称为机构)支持这一声明的情况下，该计划相应地调整了LIBOR过渡活动和时间表。这些机构敦促市场参与者在可行的情况下尽快停止签订新的美元LIBOR合约，但不迟于2021年底。考虑到这一最后期限，我们在2021年期间将新的原始利率改为替代参考利率。然而，鉴于FCA的声明，我们的遗留合同补救计划现在延长到2023年年中。更广泛地说，计划治理仍然稳健，随着管理层继续密切监测与过渡有关的行业和监管发展，上述举措取得了进展。
在该计划开始时，我们进行了影响评估，以确定可能受到LIBOR过渡影响的所有领域。影响评估确定了与LIBOR相关的产品、系统、模型、政策和程序存在的地方。我们利用评估结果制定了一个强有力的过渡路线图和实施计划，并根据市场和监管的发展情况继续演变。2022年伦敦银行间同业拆借利率转型的主要努力包括但不限于：
•更新标准格式规定并发布实施指南，要求在任何新的和现有的伦敦银行间同业拆借利率合同中，在正常业务过程中进行的合同修改中使用参考利率后备语言；
•提供具有替代参考利率的新产品发行；
•启动对现有LIBOR贷款和衍生品的补救措施，以替代参考利率；
•完成系统、模型和应用程序的运行准备，以处理所有可能的替代参考率；
•分析遗留合同中现有的后备语言，为需要补救的合同制定战略；
•继续为伦敦银行同业拆借利率的过渡开发和加强互联网和内联网网站；以及
•参与行业和ARRC工作组，以确定市场发展并评估对我们和我们的客户的影响。
资本市场
我们资本市场活动的一个关键组成部分是承销和分配公司信贷安排，为我们的客户提供部分并购交易资金。围绕这些活动，我们有一个严格的风险管理流程，包括限制承保风险、潜在损失和特定资产类别的次级限制的限额结构。此外，批准承销风险的能力仅授权给信用风险管理和资本市场组织中的高级个人，每笔交易都由贷款承销审批委员会裁决。
抵押贷款服务权
我们存在与住宅MSR价值相关的市场风险，这些风险受到各种内在风险的影响，包括久期、基差、凸度、波动率和收益率曲线。
作为我们相对于MSR公允市场价值的整体风险管理战略的一部分，我们签订了各种独立的衍生品，如利率互换、利率互换、利率期货和购买抵押贷款支持证券的远期合约，以经济地对冲公允价值的变化。截至2022年和2021年12月31日，我们的MSR的公允价值分别为15亿美元和10亿美元，相关衍生品合约的名义总金额分别为129亿美元和118亿美元。用于套期保值的MSR和相关衍生工具的损益计入综合经营报表中的抵押贷款银行费用。
与我们交易的基于市场风险的活动一样，风险收益不包括MSR的影响。MSR被纳入我们的单一价格风险管理框架，该框架用于计算与银行业监管机构使用的定义一致的管理风险价值。
公民金融集团公司|71

交易风险
我们主要透过客户便利活动，包括衍生工具和外汇产品，以及承销和做市活动，面对市场风险。风险敞口是由于特定利率、外汇、大宗商品、股票证券、公司债券和二级贷款工具的利率及相关基差和波动性、外汇汇率、股票价格和信用利差的变化而产生的。这些证券承销和交易活动通过CBNA、CCMI和JMP进行。
客户便利化活动主要包括利率衍生品、金融结算商品衍生品和外汇合约，我们与单独的交易对手或交易所进行抵销交易，以管理我们的市场风险敞口。除上述活动外，我们还设有二级贷款、公司债券和股票证券交易部门；所有这些都旨在满足我们发行客户的交易和投资者客户的二级流动性需求。我们不从事任何旨在从短期价差中获利的交易活动。
我们将这些利率和商品衍生品以及外汇合约作为衍生品资产和负债记录在我们的综合资产负债表上。交易资产和负债按公允价值列账，与这些活动有关的收入计入净利息收入。交易资产和负债的公允价值变动反映在其他收入中，其他收入是综合经营报表中非利息收入的一个组成部分。
市场风险治理
市场风险限额设定过程是与正式的企业风险偏好过程和政策相一致的。这种胃口反映了战略和企业层面对创造特许经营价值的机会的阐述，设定了承担多少市场风险的界限。交易当局是市场风险管理中的关键控制工具，它允许整个企业的风险偏好的级联。交易当局规定了允许企业和/或交易部门运作的经营范围和容忍度，并至少每年审查一次。交易机构的结构是为了适应管理风险状况所需的面向客户的交易和对冲。保持在既定的容差范围内的主要责任在于企业。包括VaR、未平仓外币头寸和单一名称风险在内的关键风险指标每天都会受到监控，并根据与我们的风险偏好和业务战略一致的容忍度向相关业务部门管理层和风险对口单位报告。
市场风险度量
我们使用VaR作为统计指标，以估计在正常市场条件下我们交易的市场风险的潜在敞口。我们的风险管理和监管报告的VaR框架是相同的。风险管理VaR是基于一天的持有期达到99%的置信度，而监管VaR是基于相同置信度的10天持有期。除了VaR之外，还使用了非统计方法来衡量风险，如敏感性分析、市值和压力测试。
我们的市场风险平台以及相关的市场风险和估值模型捕捉了我们所有“备兑头寸”的关联效应，并允许聚合跨产品、风险类型、业务线和法人实体的市场风险。我们出于管理和监管资本的目的来衡量、监测和报告市场风险。
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VAR概述
市场风险度量模型建立在历史模拟的基础上。VaR指标估计了由于利率、汇率、股票价格和大宗商品价格水平的变化等广泛市场波动(一般VaR)而可能发生的交易头寸上的任何公允价值损失的程度。它是根据当前头寸在给定的持有期内大致保持不变来计算的。假设市场有足够的流动性，允许企业在必要时在这一持有期内平仓。VaR的好处是它捕捉到了投资组合的历史相关性。根据我们“备兑头寸”的构成，我们还对贷款交易和高收益债券部门的特定风险资本使用了标准化的附加方法，该方法估计了由于大盘波动以外的因素可能发生的任何损失的程度。一般VaR方法是用过去500个交易日的置信度来表示的。内部VaR指标(用作主要VaR交易限额的基础)是99%的置信度水平，有一天的持有期，这意味着在100个交易日中平均只有一天(即1%的时间)预计会发生大于VaR的损失。从理论上讲，每年应该有两到三次大于VaR的亏损事件。VaR的监管措施是在99%的置信度水平上进行的，持有期为10天。用于计算VaR的历史市场数据在两个工作日的滞后时更新。关于截至2022年12月31日和2021年12月31日的季度的10天VaR指标的详细信息，请参阅下面的“市场风险监管资本”，其中包括利率和汇率风险的高、低、平均和期末VaR，以及总VaR。
市场风险监管资本
美国银行业监管机构的《市场风险规则》涵盖了市场风险资本的计算。根据这一规则，我们所有面向客户的交易和相关对冲都保持净低风险，并符合“备兑头寸”的要求。内部管理VaR指标是根据用于监管VaR的相同交易群体计算的。
表29：监管资本计算的模型化和非模型化计量结果
(单位：百万)截至2022年12月31日的三个月截至2021年12月31日的三个月
市场风险类别 
期间结束
平均值 
高低期间结束
平均值 
高低
利率$3 $2 $3 $1 $2 $1 $2 $— 
外汇汇率— — — — — 1 2 — 
信用利差2 2 2 2 3 7 10 3 
商品— — — — — — — — 
一般VaR5 3 5 2 6 8 10 5 
特定风险VaR— — — — — — — — 
合计VaR$5 $3 $5 $2 $6 $8 $10 $5 
强调一般VaR$12 $10 $15 $6 $8 $9 $12 $6 
应激特定风险VaR— — — — — — — — 
总应力VaR$12 $10 $15 $6 $8 $9 $12 $6 
市场风险监管资本$39 $50 
未建模的特定风险附加组件20 20 
De Minimis Exposure插件— — 
总市场风险监管资本$59 $70 
市场风险加权资产$739 $877 
应激VaR
SVaR是VaR的延伸，因为它使用了从2005年1月3日起固定的更长的历史回顾期限。这样做不仅是为了识别波动率较高时期的整体风险，也是为了平衡VaR，在波动性较低的时期，VaR可能较低。确定损益的持有期为十天。除了风险管理目的外，SVaR也是市场风险监管资本的一个组成部分。我们在其自身的动态窗口制度下每天计算SVaR。在10天的动态窗口制度值中，99%的VaR是在所有可能的260天期间计算的，这些期间可以从完整的历史数据集中获得。有关SVaR指标的详细信息，包括组合投资组合的高、低、平均和期末SVaR，请参阅上文“市场风险监管资本”。
公民金融集团公司|73

敏感度分析
敏感度分析是对单一风险因素敞口的衡量，例如利率或信用利差一个基点的变化。我们对利率、基差、外汇敞口、期权价格和信贷利差进行敏感性分析和监测。由于VaR是基于最近一段时间市场风险因素的先前走势，它可能不是未来市场走势的准确预测指标。敏感性分析是对VaR的补充，因为它提供了相对于每个因素的风险指示，而无论历史市场走势如何，并且是评估套期保值策略和集中的适当性的有效工具。
压力测试
对投资组合进行压力测试包括运行风险模型，其中包含模拟各种历史或假设场景的关键变量。对于历史压力测试，盈亏结果被模拟为与最不稳定的标的回报相对应的选定时间段，而假设压力测试旨在考虑集中风险、在压力市场条件下的流动性不足以及我们的交易活动产生的风险，这些风险可能无法被我们的其他风险衡量方法完全涵盖。假设性情景还假设，随着市场事件的展开，市场波动同时发生，不会发生重新定位或对冲活动以减少损失。我们每天都会对我们的交易头寸进行压力测试。例如，我们目前包括了一项压力测试，该测试模拟了一种“雷曼类型”的危机情景，方法是对该期间进入VaR的各种风险因素进行最糟糕的20个交易日的波峰至波谷波动，并假设它们同时发生。
VaR模型回顾和验证
所使用的市场风险计量模型由模型所有者独立审查并接受持续的业绩分析。独立审查和验证的重点是模型方法、市场数据和业绩。独立审查市场风险度量模型是公民模型风险管理和验证团队的责任。所涉及的方面包括挑战所使用的假设、所采用的量化技术和作为其基础的理论依据，以及对所需数据随时间推移的可靠性的评估。如有可能，估计主要基础建模假设的量化影响(例如，通过开发替代模型)。这些检讨的结果会与我们的银行监管机构分享。由于市场价格水平和价格行为机制行为的变化，市场风险模型可能会周期性地增强。市场风险管理和验证团队将在实施新的或更改的模型元素之前以及在对市场数据映射进行更改之前进行内部验证。
VaR回测
回溯测试是VaR模型验证的一种形式，每天都会进行。市场风险规则要求将我们的内部VaR指标与前一年(最近250个工作日)每一天的实际交易收入净额(不包括手续费、佣金、准备金、日内交易和净利息收入)进行比较。任何观察到的超过VaR数值的损失都被视为例外。如果适用，例外程度决定了用于得出基于VaR和SVaR的监管报告资本要求的乘数。我们根据市场风险规则的要求，使用我们的银行监管机构批准的利率、信用利差和外汇头寸模型进行子投资组合回溯测试。
公民金融集团，Inc.|74

下图显示了截至2022年12月31日的一年，我们的每日净交易收入和内部建模VaR总额。
每日VaR回测
https://www.sec.gov/Archives/edgar/data/759944/000075994423000029/cfg-20221231_g3.gif
公民金融集团，Inc.|75

非公认会计准则财务计量和对账
有关非公认会计准则财务计量计算的更多信息，请参阅本报告中的“--简介--非公认会计准则财务计量”。下表显示了非GAAP财务指标的计算结果，代表了我们在MD&A中使用的“基本”结果：
表30：非公认会计准则计量的对账
截至十二月三十一日止的年度：
(以百万为单位，不包括每股、每股和比率数据)裁判员 2022 2021
非利息收入，基础：
非利息收入(GAAP)A$2,009 $2,135 
较少：值得注意的项目(31)— 
基础非利息收入(非公认会计准则)B$2,040 $2,135 
总收入，基础：
总收入(GAAP)C$8,021 $6,647 
较少：值得注意的项目(31)— 
基本总收入(非公认会计准则)D$8,052 $6,647 
非利息支出，基础：
非利息支出(GAAP)E$4,892 $4,081 
较少：值得注意的项目262 105 
非利息支出，基础(非公认会计准则)F$4,630 $3,976 
拨备前利润：
总收入(GAAP)C$8,021 $6,647 
减去：非利息支出(GAAP)E4,892 4,081 
拨备前利润(GAAP)$3,129 $2,566 
拨备前利润，潜在利润：
基本总收入(非公认会计准则)D$8,052 $6,647 
减去：非利息支出，基础(非公认会计准则)F4,630 3,976 
拨备前利润，基础(非公认会计准则)$3,422 $2,671 
信贷损失准备金(收益)，基础：
信贷损失准备金(收益)(GAAP)$474 ($411)
较少：值得注意的项目169 — 
信贷损失准备金(收益)，基础(非公认会计准则)$305 ($411)
扣除所得税支出前的收入，基础：
所得税前收入支出(GAAP)G$2,655 $2,977 
减去：与显著项目相关的所得税前收入(亏损)支出(收益)(462)(105)
基本(非公认会计准则)所得税前收入支出H$3,117 $3,082 
所得税支出和有效所得税税率，基础：
所得税费用(GAAP)I$582 $658 
减去：与重要项目相关的所得税支出(福利)(110)(27)
所得税支出，基础(非公认会计准则)J$692 $685 
有效所得税税率(GAAP)I/G21.93 %22.10 %
基础实际所得税税率(非公认会计准则)J/H22.19 22.21 
基础净收入：
净收益(GAAP)K$2,073 $2,319 
新增：扣除所得税优惠后的显著项目352 78 
基础净收入(非公认会计准则)L$2,425 $2,397 
普通股股东可获得的净收入，基础：
普通股股东可用净收入(GAAP)M$1,960 $2,206 
新增：扣除所得税优惠后的显著项目352 78 
普通股股东可获得的基础净收入(非公认会计准则)N$2,312 $2,284 
平均普通股股本回报率和平均普通股股本回报率，基础：
平均普通股权益(GAAP)O$21,724 $21,025 
平均普通股权益回报率M/O9.02 %10.49 %
基础平均普通股权益回报率(非公认会计准则)不适用10.64 10.86 
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截至十二月三十一日止的年度：
(以百万为单位，不包括每股、每股和比率数据)裁判员 2022 2021
平均有形普通股权益回报率和平均有形普通股权益回报率，基础：
平均普通股权益(GAAP)O$21,724 $21,025 
减去：平均商誉(GAAP)7,872 7,062 
减去：平均其他无形资产(GAAP)181 54 
新增：与商誉和其他无形资产相关的平均递延税项负债(GAAP)413 381 
平均有形普通股权益P$14,084 $14,290 
平均有形普通股权益回报率M/P13.91 %15.44 %
基础有形普通股权益平均回报率(非公认会计准则)N/P16.41 15.98 
平均总资产回报率和平均总资产回报率，基础：
平均总资产(GAAP)Q$215,061 $185,106 
平均总资产回报率K/Q0.96 %1.25 %
基础平均总资产回报率(非公认会计准则)L/Q1.13 1.30 
平均总有形资产回报率和平均总有形资产回报率，基础： 
平均总资产(GAAP)Q$215,061 $185,106 
减去：平均商誉(GAAP)7,872 7,062 
减去：平均其他无形资产(GAAP)181 54 
新增：与商誉和其他无形资产相关的平均递延税项负债(GAAP)413 381 
平均有形资产R$207,421 $178,371 
平均总有形资产回报率K/R1.00 %1.30 %
基础有形资产平均总回报率(非公认会计准则)L/R1.17 1.34 
效率比和效率比，基础： 
效率比E/C60.99 %61.40 %
基础效率比率(非公认会计原则)F/D57.51 59.82 
非利息收入占总收入的百分比，基础：
非利息收入占总收入的百分比空调25.04 %32.11 %
非利息收入占总收入的百分比，基础(非公认会计准则)B/D25.33 32.11 
运营杠杆和运营杠杆，基础：
总收入增加(减少)20.68 %(3.74 %)
非利息支出增加19.88 2.25 
经营杠杆0.80 %(5.99)%
基础(非公认会计准则)总收入增加(减少)21.15 %(3.74)%
基础(非公认会计准则)非利息支出增加16.46 2.85 
运营杠杆，基础(非公认会计准则)4.69 %(6.59)%
每股普通股有形账面价值：
普通股-期末(GAAP)S492,282,158 422,137,197 
普通股权益(GAAP)$21,676 $21,406 
减去：商誉(GAAP)8,173 7,116 
减去：其他无形资产(GAAP)197 64 
新增：与商誉和其他无形资产相关的递延税项负债(GAAP)422 383 
有形普通股权益T$13,728 $14,609 
每股普通股有形账面价值T/S$27.88 $34.61 
平均普通股每股净收益-基本和摊薄每股净收益-基本和摊薄，基础： 
普通股平均流通股-基本(GAAP)U475,959,815 425,669,451 
平均已发行普通股-摊薄(GAAP)V477,803,142 427,435,818 
每股平均普通股净收入-基本(GAAP)M/U$4.12 $5.18 
每股平均普通股净收益--摊薄后收益(GAAP)M/V4.10 5.16 
每股平均普通股净收入--基本、基础(非公认会计准则)不适用4.86 5.37 
每股平均普通股净收入--摊薄后的基本收益(非公认会计准则)N/V4.84 5.34 
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截至十二月三十一日止的年度：
(以百万为单位，不包括每股、每股和比率数据)裁判员 2022 2021
股息支付率和股息支付率，基础：
宣布和支付的每股普通股现金股利W$1.62 $1.56 
股息支付率带(M/U)39 %30 %
基础股息支付率(非公认会计准则)W/(N/U)33 29 
第7A项。关于市场风险的定量和定性披露
关于市场风险的定量和定性披露在第二部分第7项的“市场风险”一节中介绍，并通过引用并入本文。


公民金融集团，Inc.|78

项目8.财务报表和补充数据

页面
关于财务报告内部控制的管理报告
80
独立注册会计师事务所关于合并财务报表的报告(PCAOB ID号34)
81
独立注册会计师事务所财务报告内部控制报告
85
合并资产负债表
86
合并业务报表
87
综合全面收益表
88
合并股东权益变动表
89
合并现金流量表
90
合并财务报表附注
92
注1--陈述依据
92
注2--收购
93
附注3-银行的现金及到期款项
97
附注4-证券
97
附注5--贷款和租赁
101
附注6--信贷损失准备、非应计贷款和租赁以及信贷风险集中
103
附注7-房舍、设备和软件
116
附注8--按揭银行业务及其他
117
附注9-租约
119
附注10--商誉和无形资产
120
附注11--可变利息实体
122
附注12-存款
124
附注13--借入资金
124
附注14--衍生工具
126
附注15-雇员福利
129
附注16--累计其他全面收益(亏损)
131
附注17--股东权益
131
附注18--基于股份的薪酬
133
附注19--承付款和或有事项
134
附注20-公允价值计量
135
附注21--非利息收入
142
附注22--其他业务费用
144
附注23--所得税
144
附注24-每股收益
147
附注25--规管事宜
147
附注26-业务营运分部
149
附注27-母公司财务
152
附注28--后续活动
153
公民金融集团公司|79

管理层关于财务报告内部控制的报告

管理层负责按照1934年《证券交易法》第13a-15(F)条的规定，建立和维持适当的财务报告内部控制制度。本公司的财务报告内部控制制度是在首席执行官和首席财务官的监督下设计的，旨在根据美国普遍接受的会计原则，为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。
由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现所有的错报。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
管理层根据特雷德韦委员会赞助组织委员会于#年提出的框架，评估了截至2022年12月31日公司财务报告内部控制制度的有效性。内部控制--综合框架(2013)。根据这一评估，管理层得出结论，截至2022年12月31日，公司对财务报告的内部控制是有效的。
本公司截至2022年12月31日的财务报告内部控制已由独立注册会计师事务所德勤会计师事务所审计，见第页所附报告85对公司财务报告内部控制的有效性发表了无保留意见。


公民金融集团，Inc.|80

独立注册会计师事务所报告
致本公司股东及董事会
公民金融集团有限公司
罗德岛普罗维登斯
对合并财务报表的几点看法
我们审计了公民金融集团及其子公司(“本公司”)截至2022年12月31日和2021年12月31日的合并资产负债表、截至2022年12月31日的三个年度的相关综合经营报表、全面收益、股东权益变动和现金流量以及相关附注(统称为“综合财务报表”)。我们认为，综合财务报表在所有重要方面都公平地反映了本公司截至2022年12月31日和2021年12月31日的财务状况，以及截至2022年12月31日的三个年度的经营结果和现金流量，符合美国公认的会计原则。
我们还按照美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)的标准审计了公司截至2022年12月31日的财务报告内部控制，依据内部控制—综合框架(2013)特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的报告和我们2023年2月17日的报告，对公司财务报告的内部控制表达了无保留意见。
意见基础
这些合并财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的综合财务报表发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计，以获得关于合并财务报表是否没有重大错报的合理保证，无论是由于错误还是舞弊。我们的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价合并财务报表的整体列报。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
关键审计事项
下文所述的关键审计事项是指在对财务报表进行当期审计时产生的、已传达或要求传达给审计委员会的事项，这些事项(1)涉及对财务报表具有重大意义的账目或披露，(2)涉及我们特别具有挑战性的、主观的或复杂的判断。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对整个财务报表的意见，我们也不会通过传达下面的关键审计事项来就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独的意见。
公民金融集团公司|81

信贷损失准备--见合并财务报表附注6
关键审计事项说明
管理层对本公司贷款和租赁组合中预期信贷损失的估计记录在ALL和无资金支持的贷款承诺拨备(统称为ACL)中。在贷款及租赁组合的合约期内，以及在无资金的贷款承诺方面，本公司认为可吸收预期终身信贷损失的水平维持在本公司认为适当的水平。根据对贷款和租赁组合的定期评估以及考虑到一些相关基本因素，包括关键假设以及对定量和定性信息的评估，不能无条件取消的无资金贷款承诺，确定了贷款额度。
资产负债表计量过程中使用的关键假设包括使用两年的合理和可支持的经济预测期，然后使用一年的历史信用损失信息恢复期。
对资产负债表充分性的定量评估以单一的经济预测为基础，主要基于计量经济学模型，这些模型使用截至资产负债表日期的已知或估计数据以及合理和可支持期间的预测数据。已知和估计的数据包括当前PD、LGD和EAD(对于商业)，预期提取的时间和金额(对于无资金的贷款承诺)，FICO，LTV，账面上的期限和时间(对于零售贷款)，贷款余额的组合和水平，拖欠水平，指定的风险评级，以前的损失经验，当前的商业状况，预期未来现金流的金额和时间，以及特定商业信用特有的因素，如竞争、业务和管理业绩。前瞻性经济假设包括实际国内生产总值、失业率、利率曲线和抵押品价值的变化。这些数据被汇总，以估计贷款和租赁合同期限内的预期信贷损失，并根据预期的提前还款进行调整。在高度动荡的经济环境中，商业客户财务报表或消费者信用评级等历史信息对于估计未来预期损失可能不如对模型的预测投入那么重要。
本公司认为反映当前对各种事件和风险的判断的各种定性因素也可能对ACL产生重大影响，这些事件和风险未在统计程序中计量，包括与建模信用损失估计中使用的经济预测有关的不确定性、贷款增长、回测结果、信贷承保政策例外、监管和审计结果以及同行比较。对某些行业部门或贷款类别(包括CRE办公室)的敏感性分析进一步影响了质量津贴。
鉴于贷款和租赁组合的规模和无资金的承担，以及估计ACL的主观性质，包括上述因素的估计影响和相关的经济预测不确定性，审计ACL涉及审计师高度的判断和更多的努力。
如何在审计中处理关键审计事项
除其他外，我们对贷款和租赁组合以及无资金承付款的ACL的审计程序包括：
•我们测试了对(I)基本经济预测的选择、(Ii)开发和执行的控制的有效性。(I)对计量经济模型进行评估和监测；(Iii)估计管理层对在当前宏观经济环境中面临挑战的行业部门的模拟准备金的调整；(Iv)确定质量津贴；以及(V)全面计算和披露核定准备金。
•在信贷专家的协助下，我们(I)评估了计量经济学模型及相关假设的合理性，(Ii)评估了计量经济学模型估计预期信贷损失的设计、理论和逻辑的合理性，(Iii)检验了计量经济学模型输入数据的准确性，以及(Iv)检验了模型计算预期信贷损失的算术精度。
公民金融集团公司|82

•我们(I)评估定性因素的适当性和相关性，包括管理层对经济预测不确定性的考虑以及对当前宏观经济环境下面临挑战的行业部门的模拟准备金的调整；(Ii)测试和评估用于确定质量拨备的历史亏损数据的准确性和相关性；(Iii)评估本公司评估和确定质量因素的合理性以及对质量拨备估计的相关影响；以及(Iv)测试质量拨备计算的算术准确性。
•我们测试了整体ACL计算的算术准确性，并评估了相关披露的合理性。
投资者收购-请参阅合并财务报表附注2
关键审计事项说明
2022年4月6日，根据2021年7月28日签署的一项协议和合并计划，Citizens完成了之前宣布的Investors Bancorp，Inc.(“Investors”)的收购。根据协议条款，Investors与Citizens合并，Citizens作为尚存的公司，Investors Bank是一家新泽西州州特许银行，Investors Bank是Investors的全资子公司，与CBNA合并，CBNA作为尚存的银行。
投资者的收购被视为一项业务合并。因此，从投资者那里获得的资产和承担的负债于结算日按公允价值入账。公允价值的确定要求管理层对贴现率、未来预期现金流、市场状况和其他具有高度主观性并可能发生变化的未来事件做出估计。
贷款及租赁的公允价值以贴现现金流量法为基础，该方法从市场参与者的角度考虑各种因素，包括贷款及租赁类型及相关抵押品、固定或变动利率、期限、摊销状况、信贷损失及提前还款预期、市场利率及其他市场因素(例如流动资金)。在应用不同的估值方法时，贷款和租赁根据相似的特点被归类在一起。使用的贴现率是基于可比贷款和租赁的新来源的当前市场利率，并包括对流动性的调整。违约概率、违约造成的损失、违约风险敞口和提前还款假设是驱动信贷损失的关键因素，这些因素嵌入到估计现金流中。
核心存款无形公允价值是指利用有利资金来源法估计的某些客户存款关系的价值。在收购时，适当考虑了存款成本，包括服务成本、客户留存和其他资金来源成本。所使用的贴现率是在考虑到估计的权益成本、市场的无风险回报率和风险溢价以及与资产现金流相关的特定风险后得出的。核心存款无形资产采用加速折旧法在10年内摊销。
我们确认贷款和租赁以及核心存款无形资产的估值是一项重要的审计事项，因为这些公允价值的确定要求管理层做出重大估计和假设。执行审计程序以评估这些估计和假设的合理性需要审计师高度的判断和更大程度的努力，包括我们估值专家的参与。.
如何在审计中处理关键审计事项
作为投资者收购的一部分，我们与收购贷款和租赁以及核心存款无形资产的估值有关的审计程序包括以下内容：
•我们测试了对管理层得出的采购会计和政策结论的内部控制的设计、实施和运作有效性，包括管理层对与贷款和租赁以及核心存款无形资产相关的估值方法和相关假设的确定和审查。
公民金融集团公司|83

•在内部估值专家的协助下，吾等(I)评估所用估值方法的适当性及估值所使用的估值及业务假设的合理性，包括选择贷款及租赁估值所用的贴现率及评估核心存款无形资产估值所用的另类资金成本，及(Ii)评估重大估值计算的数学准确性。
•我们测试了用于评估贷款和租赁以及核心存款无形资产评估的来源信息的完整性和准确性。

/s/ 德勤律师事务所
波士顿，马萨诸塞州
2023年2月17日
自2000年以来，我们一直担任本公司的审计师。

公民金融集团公司|84

独立注册会计师事务所报告
致本公司股东及董事会
公民金融集团有限公司
罗德岛普罗维登斯

财务报告内部控制之我见
我们已根据下列准则对公民金融集团及其子公司(“本公司”)截至2022年12月31日的财务报告内部控制进行审计内部控制--综合框架 (2013)由特雷德韦委员会(COSO)赞助组织委员会发布。我们认为，截至2022年12月31日，本公司在所有重要方面都保持了对财务报告的有效内部控制，其依据是内部控制--综合框架(2013)由COSO发布。
我们还按照美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)的标准审计了本公司截至2022年12月31日及截至2022年12月31日年度的综合财务报表和我们2023年2月17日的报告，对该等综合财务报表表达了无保留意见。
意见基础
本公司管理层负责维持有效的财务报告内部控制，并对财务报告内部控制的有效性进行评估，包括在随附的《财务报告内部控制管理报告》中。我们的责任是根据我们的审计，对公司财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计，以获得合理的保证，以确定财务报告的有效内部控制是否在所有重要方面都得到了维护。我们的审计包括了解财务报告的内部控制，评估存在重大弱点的风险，根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性，以及执行我们认为在情况下必要的其他程序。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
财务报告内部控制的定义及局限性
公司对财务报告的内部控制是一个程序，旨在根据公认的会计原则，为财务报告的可靠性和为外部目的编制综合财务报表提供合理保证。公司对财务报告的内部控制包括下列政策和程序：(1)关于保存合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录；(2)提供合理的保证，即交易被记录为必要的，以便按照公认的会计原则编制合并财务报表，并且公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行；(3)就防止或及时发现可能对合并财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产提供合理保证。
由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
/s/德勤律师事务所
波士顿，马萨诸塞州
2023年2月17日
公民金融集团，Inc.|85

合并资产负债表
十二月三十一日，
(单位：百万，共享数据除外)20222021
资产：
现金和银行到期款项$1,489 $1,155 
银行到期的有息现金9,058 8,003 
银行的有息存款303 316 
可供出售的公允价值债务证券(包括#美元270及$640分别质押给债权人)(1)
24,007 26,067 
持有至到期的债务证券(公允价值为#美元9,042及$2,289，并包括$110及$77分别质押给债权人)(1)
9,834 2,242 
按公允价值持有的待售贷款774 2,733 
持有待售的其他贷款208 735 
贷款和租赁156,662 128,163 
减去：贷款和租赁损失准备(1,983)(1,758)
贷款和租赁净额154,679 126,405 
衍生资产842 1,216 
房舍和设备，净额844 768 
银行拥有的人寿保险3,236 2,843 
商誉8,173 7,116 
其他无形资产(2)
197 64 
其他资产13,089 8,746 
总资产$226,733 $188,409 
负债和股东权益：
负债：
存款：
不计息$49,283 $49,443 
计息131,441 104,918 
总存款180,724 154,361 
短期借款资金3 74 
衍生负债1,909 197 
长期借款资金15,887 6,932 
其他负债4,520 3,425 
总负债203,043 164,989 
承付款和或有事项(见附注19)
股东权益：
优先股：
$25.00面值，100,000,000授权股份；2,050,000于2022年12月31日及2021年12月31日发行及发行的股份
2,014 2,014 
普通股：
$0.01面值，1,000,000,000授权股份；645,220,018已发行及已发行股份492,282,158于2022年12月31日已发行的股份及571,259,135已发行及已发行股份422,137,197于2021年12月31日发行的股份
6 6 
额外实收资本22,142 19,005 
留存收益9,159 7,978 
国库股，按成本价计算，152,937,860和149,121,938股票分别于2022年12月31日和2021年12月31日
(5,071)(4,918)
累计其他综合收益(亏损)(4,560)(665)
股东权益总额23,690 23,420 
总负债和股东权益$226,733 $188,409 
(1) 仅包括本公司质押的抵押品，交易对手有权出售或质押该抵押品。
(2) 不包括在其他资产中报告的MSR。
合并财务报表附注是这些报表的组成部分。
公民金融集团公司|86

合并业务报表
截至十二月三十一日止的年度：
(以百万为单位，不包括每股和每股数据)202220212020
利息收入：
贷款和租赁的利息和费用$5,968 $4,253 $4,719 
持有作出售用途的贷款的利息及费用67 82 75 
持有作出售用途的其他贷款的利息及费用57 13 33 
投资证券840 487 519 
银行的有息存款128 16 11 
利息收入总额7,060 4,851 5,357 
利息支出：
存款651 160 509 
短期借款资金23 1 2 
长期借款资金374 178 260 
利息支出总额1,048 339 771 
净利息收入6,012 4,512 4,586 
信贷损失准备金(利益)474 (411)1,616 
扣除信贷损失准备(收益)后的净利息收入5,538 4,923 2,970 
非利息收入：
服务费及收费420 409 403 
资本市场收费368 428 250 
刷卡费用273 250 217 
按揭银行费261 434 915 
信托和投资服务费249 239 203 
外汇及衍生产品188 120 120 
信用证和贷款费用159 156 140 
证券收益，净额9 10 4 
其他收入82 89 67 
非利息收入总额2,009 2,135 2,319 
非利息支出：
薪酬和员工福利2,549 2,132 2,123 
对外服务700 595 553 
设备和软件648 610 565 
入住率410 333 331 
其他运营费用585 411 419 
总非利息支出4,892 4,081 3,991 
所得税前收入支出2,655 2,977 1,298 
所得税费用582 658 241 
净收入$2,073 $2,319 $1,057 
普通股股东可获得的净收入$1,960$2,206$950 
加权平均已发行普通股：
基本信息475,959,815 425,669,451 427,062,537 
稀释477,803,142 427,435,818 428,157,780 
每股普通股信息：
基本收入$4.12 $5.18 $2.22 
摊薄后收益4.10 5.16 2.22 
合并财务报表附注是这些报表的组成部分。
公民金融集团，Inc.|87

综合全面收益表
截至十二月三十一日止的年度：
(单位：百万)202220212020
净收入$2,073 $2,319 $1,057 
其他全面收益(亏损)：
期间产生的未实现衍生工具净收益(亏损)，扣除所得税净额(#美元)466), ($17)及$33，分别
(1,340)(49)97 
净收益中包括的净衍生(收益)损失重分类调整，扣除所得税净额#30, ($34) and ($38)，分别
85 (101)(111)
期间产生的未实现债务证券净收益(亏损)，扣除所得税净额(美元)868), ($172)及$124，分别
(2,608)(528)382 
将净债务证券(收益)损失重新分类为扣除所得税后的净收益(#美元)2), ($2) and ($1)，分别
(7)(8)(3)
员工福利计划：
精算收益(亏损)，所得税净额(美元)15), $19和($10)，分别
(37)55 (27)
将精算(收益)损失重新分类为扣除所得税后的净收益#美元2, $7及$4，分别
12 26 13 
扣除所得税后的其他全面收益(亏损)总额(3,895)(605)351 
全面收益(亏损)合计($1,822)$1,714 $1,408 
合并财务报表附注是这些报表的组成部分。
公民金融集团，Inc.|88

合并股东权益变动表
优先股普通股额外实收资本留存收益库存股，按成本计算累计其他综合收益(亏损)总计
(单位：百万)股票金额股票金额
2019年12月31日的余额2 $1,570 433 $6 $18,891 $6,498 ($4,353)($411)$22,201 
向普通股股东分红— — — — — (672)— — (672)
向优先股股东分红— — — — — (107)— — (107)
已发行优先股— 395 — — — — — — 395 
购买的库存股— — (8)— — — (270)— (270)
基于股份的薪酬计划— — 1 — 30 — — — 30 
员工购股计划— — 1 — 19 — — — 19 
会计原则变更的累积影响— — — — — (331)— — (331)
全面收益(亏损)总额：
净收入— — — — — 1,057 — — 1,057 
其他全面收益(亏损)— — — — — — — 351 351 
全面收益(亏损)合计— — — — — 1,057 — 351 1,408 
2020年12月31日余额2 $1,965 427 $6 $18,940 $6,445 ($4,623)($60)$22,673 
向普通股股东分红— — — — — (670)— — (670)
向优先股股东分红— — — — — (113)— — (113)
已发行优先股— 296 — — — — — — 296 
优先股赎回— (247)— — — (3)— — (250)
购买的库存股— — (6)— — — (295)— (295)
基于股份的薪酬计划— — 1 — 43 — — — 43 
员工购股计划— — — — 22 — — — 22 
全面收益(亏损)总额：
净收入— — — — — 2,319 — — 2,319 
其他全面收益(亏损)— — — — — — — (605)(605)
全面收益(亏损)合计— — — — — 2,319 — (605)1,714 
2021年12月31日的余额2 $2,014 422 $6 $19,005 $7,978 ($4,918)($665)$23,420 
向普通股股东分红— — — — — (779)— — (779)
向优先股股东分红— — — — — (113)— — (113)
发行普通股--企业收购— — 72 — 3,036 — — — 3,036 
购买的库存股— — (4)— — — (153)— (153)
基于股份的薪酬计划— — 2 — 77 — — — 77 
员工购股计划— — — — 24 — — — 24 
全面收益(亏损)总额：
净收入— — — — — 2,073 — — 2,073 
其他全面收益(亏损)— — — — — — — (3,895)(3,895)
全面收益(亏损)合计— — — — — 2,073 — (3,895)(1,822)
2022年12月31日的余额2 $2,014 492 $6 $22,142 $9,159 ($5,071)($4,560)$23,690 
合并财务报表附注是这些报表的组成部分。
公民金融集团公司|89

合并现金流量表
截至十二月三十一日止的年度：
(单位：百万)202220212020
经营活动
净收入$2,073 $2,319 $1,057 
对净收入与因经营活动引起的现金净变化进行的调整：
信贷损失准备金(利益)474 (411)1,616 
持有待售贷款的净变化1,733 1,085 32 
折旧、摊销和增值565 625 578 
递延所得税57 (429)(238)
基于股份的薪酬84 59 48 
出售资产的净收益(9)(11)(4)
其他资产净(增)减(1,894)(1,719)(3,979)
其他负债净增(减)1,036 757 1,001 
因经营活动造成的净变动4,119 2,275 111 
投资活动
投资证券：
购买可供出售的债务证券(10,776)(12,406)(9,271)
可供出售的债务证券的到期和偿还收益3,422 7,810 6,943 
出售可供出售的债务证券所得款项1,178 790 585 
持有至到期的债务证券的到期日和偿还额的收益1,035 1,006 897 
银行有息存款净(增)减13 (10)(9)
收购，扣除收购现金后的净额(1)
(255)(165)(3)
购买贷款(1,007)(3,778)(3,315)
出售贷款2,677 934 3,014 
贷款和租赁净(增)减(7,927)(3,177)(4,794)
资本支出，净额(126)(124)(118)
购买银行拥有的人寿保险(100)(1,050)— 
其他(771)(316)(65)
因投资活动造成的净变动(12,637)(10,486)(6,136)
融资活动
存款净增(减)6,146 7,197 21,851 
短期借款资金净增(减)(95)(154)(39)
发行长期借款资金所得款项24,617 — 8,323 
偿还长期借款资金(19,691)(1,352)(14,022)
购买的库存股(153)(295)(270)
发行优先股所得款项净额— 296 395 
优先股赎回— (250)— 
宣布并支付给普通股股东的股息(779)(670)(672)
宣布并支付给优先股股东的股息(113)(113)(98)
为交换债务而支付的溢价— (1)(80)
以股份为基础的薪酬支付员工预扣税金(25)(22)(16)
因融资活动而产生的净变动9,907 4,636 15,372 
现金和现金等价物净变化(2)
1,389 (3,575)9,347 
期初现金及现金等价物(2)
9,158 12,733 3,386 
期末现金及现金等价物(2)
$10,547 $9,158 $12,733 
公民金融集团，Inc.|90

截至十二月三十一日止的年度：
(单位：百万)202220212020
补充披露：
支付的利息$989 $347 $837 
已缴纳的所得税183 1,247 261 
非现金项目：
将证券从可供出售转移到持有至到期$8,563 $— $813 
证券化并转移到可供出售的证券的贷款143 260 956 
证券化并转移到持有至到期的证券的贷款— — 111 
为基于股份的薪酬计划发行的股票77 43 30 
为员工购股计划发行的股票24 22 19 
投资者收购：
取得的资产的公允价值，不包括现金和现金等价物27,113 — — 
商誉和其他无形资产992 — — 
承担负债的公允价值24,982 — — 
已发行普通股3,036 — — 
置换股权奖励19 — — 
(1) 主要包括支付的现金#美元355百万美元收购投资者，金额减少287百万美元现金收购，以及143百万美元和美元23在截至2022年12月31日的年度内，分别为汇丰交易和收购DH Capital支付了100万欧元的现金。有关这些收购的详细信息，请参阅附注2。
(2) 现金及现金等价物包括综合资产负债表所反映的现金及银行应付的现金及有息现金及银行应付的有息现金.
合并财务报表附注是这些报表的组成部分。

公民金融集团，Inc.|91

合并财务报表附注
注1--陈述依据
公民金融集团的会计和报告政策符合公认会计准则。该公司的主要业务活动是银行业务，通过其子公司CBNA进行。该公司还通过其经纪-交易商向一系列专注于行业垂直领域的中端市场公司提供并购、融资和其他金融咨询服务。
综合财务报表包括公民及公民拥有控股权的附属公司的账目。所有公司间交易和余额均已注销。本公司已评估其未合并实体，并不认为其拥有权益但目前未合并的任何实体符合合并为可变权益实体的要求。
按照公认会计准则编制财务报表要求管理层作出估计和假设，以影响在财务报表日期报告的资产和负债额以及报告期内报告的收入和支出。实际结果可能与这些估计不同。在短期内特别容易受到重大变化影响的材料估计与ACL的确定有关。
重大会计政策
下表列出了公司的主要会计政策，以及每项政策的详细说明。
注意事项页面
银行的现金和到期款项
3
97
证券
4
97
贷款和租赁
5
101
信贷损失准备
6
103
房舍、设备和软件
7
116
抵押贷款服务权
8
117
租契
9
119
商誉与无形资产
10
120
可变利息实体
11
122
衍生工具
14
126
员工福利
15
129
库存股
17
131
基于员工份额的薪酬
18
133
公允价值计量
20
135
收入确认
21
142
所得税
23
144
每股收益
24
147
2022年通过的会计公告
宣判指导意见摘要对财务报表的影响
参考汇率改革--推迟日落日期

2022年12月
•本标准自发布之日起施行。

•推迟亚利桑那州立大学提供的临时救济的日落日期2020-04，参考汇率改革(主题848)：促进参考汇率改革对财务报告的影响2022年12月31日至2024年12月31日。
•本公司自发布之日起采用本标准。

•采用并未对公司的综合财务报表产生实质性影响。
公民金融集团公司|92

注2--收购
收购汇丰银行
2022年2月18日，CBNA完成了之前宣布的汇丰交易，其中包括66纽约大都会地区的分支机构，9在大西洋中部/华盛顿特区地区的分支机构，以及5在佛罗里达州东南部的分支机构。收购的负债和资产约包括#美元。6.310亿美元的存款和1.510亿美元的贷款。这笔交易使商誉增加了#美元。120100万美元，截至2022年12月31日分配给消费者业务部门。
汇丰交易的影响，以及补充形式信息，如汇丰交易发生在2021年1月1日，对公司的综合运营报表并不重要。
汇丰银行的交易被视为一项业务合并。因此，汇丰银行收购的资产和承担的负债于交易日期按公允价值入账。公允价值的确定要求管理层对贴现率、未来预期现金流、市场状况和其他具有高度主观性并可能发生变化的未来事件做出估计。汇丰银行收购的资产和承担的负债的公允价值于2022年6月30日被视为最终资产，对本公司的综合资产负债表并不重要。
投资者收购
2022年4月6日，根据2021年7月28日生效的协议和合并计划，Citizens完成了之前宣布的投资者收购。根据协议条款，Investors与Citizens合并，Citizens作为尚存的公司，Investors Bank是一家新泽西州州特许银行，Investors Bank是Investors的全资子公司，与CBNA合并，CBNA作为尚存的银行。通过收购Investors，公民公司在大西洋中部地区建立了实体存在，增加了154分支机构位于大纽约市和费城大都市区以及整个新泽西州。
收购完成后，每股投资者普通股被转换为0.297公司普通股的一部分。这一转换加上下文“基于股份的薪酬活动”项下所述的股权奖励转换，导致大约73.6百万股基本和稀释后的股份。该公司还支付了$1.46以现金支付给投资者的股东，换取他们拥有的每一股股票。
投资者的收购被视为一项业务合并。因此，从投资者那里获得的资产和承担的负债于结算日按公允价值入账。公允价值的确定要求管理层对贴现率、未来预期现金流、市场状况和其他具有高度主观性并可能发生变化的未来事件做出估计。有关投资者收购资产及承担负债的公允价值估计须在截止日期后最多一年内作出调整，前提是获得有关截止日期存在的事实及情况的新资料，而该等事实及情况如已知悉，将会影响对截至该日期确认的金额的计量。
公民认为，截至2022年12月31日，其对某些其他资产和其他负债的估值是初步的。虽然公司认为截至2022年4月6日的可用信息为估计公允价值提供了合理的基础，但可能会有其他信息可供参考，这些信息可能会导致对所呈现的公允价值进行调整，尽管预计任何此类调整都不会是实质性的。在结束日期之后的一年期间内确定的任何调整都将在相应的报告期内确认。
基于股份的薪酬活动
根据与投资者的合并协议条款，投资者授予的截至2022年4月6日尚未发行的股票期权和限制性股票将转换为CFG奖励，并仍受其原始条款和条件的约束。公民发布1,151,301股票期权和259,316与交易有关的限制性股票。
公民金融集团公司|93

下表包括为从投资者那里获得的可确认的有形和无形资产和承担的负债的公允价值支付的对价的初步分配：
(以百万为单位，不包括每股和每股数据)April 6, 2022
考虑事项
已发行CFG普通股72,148,855 
2022年4月6日CFG股价
$42.08 
已发行普通股的公允对价价值$3,036 
支付的现金355 
与股权奖励有关的代价19 
合并对价的公允价值3,410 
收购的资产
现金及现金等价物287 
投资证券3,826 
持有待售贷款2,162 
贷款和租赁净额20,139 
房舍和设备62 
核心存款无形资产和其他无形资产119 
其他资产924 
收购的总资产27,519 
承担的负债
存款20,217 
借入资金4,097 
其他负债668 
承担的总负债24,982 
减去：净资产2,537 
商誉$873 
初步商誉为#美元873由于预期的协同效应、运营效率和投资者的专业知识，与收购相关的入账百万美元。所记录的商誉金额反映了预期因收购而增加的市场份额和相关的协同效应，并代表收购价格高于从投资者手中收购的净资产的估计公允价值。商誉已分配给本公司的二业务经营部分为初步基础，不能在所得税方面扣除。
投资者收购的无形资产包括核心存款和冠名权。有关这些无形资产和商誉的更多信息，请参见附注10。
下表包括从投资者获得的贷款的公允价值和未偿还本金余额：
April 6, 2022
(单位：百万)未付本金余额公允价值
工商业$3,021 $2,899 
商业地产13,310 13,065 
租契9 9 
总商业广告16,340 15,973 
住宅按揭贷款3,949 3,889 
房屋净值267 273 
其他零售业4 4 
总零售额4,220 4,166 
贷款和租赁净额$20,560 $20,139 
公民金融集团公司|94

公允价值是截至2022年4月6日的估算值，反映的信用额度为$101通过采购会计记录的PCD资金贷款100万美元，以及可增加的折扣$320百万美元，其中包括$179百万美元的利率标志和$141百万美元的非PCD信用标志。
以下是用来确定重大资产和负债公允价值的方法的说明：
现金及现金等价物
现金及现金等价物的账面金额是根据这些资产的短期性质对公允价值的合理估计。
投资证券
AFS证券的公允价值估计由第三方定价供应商确定。第三方供应商在为包含相关市场数据的证券定价时使用各种方法，以估计市场上的买家在当前市场条件下为证券支付的价格。这些方法包括使用相同或类似证券的报价，以及另一种基于市场或收益的方法，如贴现现金流定价模型。几乎所有与投资者收购相关的投资证券都在成交后出售，以符合Citizens的投资组合管理战略。
持有待售贷款
持有待售贷款的估值依据是市场报价(如有)、具有类似特征的其他交易贷款的价格、以及市场参与者的购买承诺和投标信息。价格会根据某些贷款的具体特点进行必要的调整，这些贷款的定价是基于类似贷款的定价。
贷款和租赁
贷款及租赁的公允价值以贴现现金流量法为基础，该方法从市场参与者的角度考虑各种因素，包括贷款及租赁类型及相关抵押品、固定或变动利率、期限、摊销状况、信贷损失及提前还款预期、市场利率及其他市场因素(例如流动资金)。在应用不同的估值方法时，贷款和租赁根据相似的特点被归类在一起。使用的贴现率是基于可比贷款和租赁的新来源的当前市场利率，并包括对流动性的调整。违约概率、违约造成的损失、违约风险敞口和提前还款假设是驱动信贷损失的关键因素，这些因素嵌入到估计现金流中。
房舍和设备
房产的公允价值基于市场方法，使用第三方评估和经纪人对土地、写字楼和分支机构的价值的意见。
核心存款无形资产
核心存款无形公允价值是指利用有利资金来源法估计的某些客户存款关系的价值。在收购时，适当考虑了存款成本，包括服务成本、客户留存和其他资金来源成本。所使用的贴现率是在考虑到估计的权益成本、市场的无风险回报率和风险溢价以及与资产现金流相关的特定风险后得出的。核心矿藏无形资产正在摊销10使用加速折旧方法的年度折旧率。
存款
定期存款的公允价值是通过使用类似到期日工具的当前市场利率对合同现金流进行贴现来估计的。对于没有确定期限的存款，账面价值接近公允价值。
借入资金
借入资金的公允价值是根据类似类型工具的现行递增借款利率采用贴现现金流量法估算的。
公民金融集团，Inc.|95

下表列出了从收购之日起至2022年12月31日，综合经营报表中包括的投资者的财务业绩：
(单位：百万)2022年4月6日至2022年12月31日
净利息收入$627 
非利息收入37 
净收入287 
下表提供了未经审计的预计补充财务信息，好像投资者收购发生在2021年1月1日，其中包括以下影响：(I)与贷款和租赁相关的摊销和增加公允价值调整，(Ii)确认的无形资产的摊销和消除投资者对这些资产的历史摊销，(Iii)消除投资者在历史上增加和摊销贷款和租赁的递延费用和成本，(Iv)消除投资者对贷款和租赁、债务证券和长期借款资金的折价和溢价的历史积累和摊销，以及(V)相关的估计所得税影响。形式上的财务信息不一定反映公民在2021年1月1日收购投资者的结果。
截至十二月三十一日止的年度：
(单位：百万)20222021
净利息收入$6,226 $5,342 
非利息收入2,055 2,168 
净收入(1)
2,408 2,376 
(1)不包括一次性高管薪酬和员工持股计划支出的加速，为$1222022年第一季度投资者产生的百万美元。
此外，补充的备考财务资料包括与收购有关的非经常性费用#美元。335在截至2022年12月31日的年度内产生的百万美元，汇总如下表所示。这些成本，以及美元132021年期间产生的100万美元计入2021年第一季度，以便报告上文所述的补充备考财务信息。
(单位：百万)截至2022年12月31日的年度
信贷损失准备金(1)
$145 
薪酬和员工福利(2)
83 
对外服务(3)
61 
LHFS投资组合按市值计价的亏损(4)
31 
其他运营费用15 
与收购相关的总成本$335 
(1)代表按采购会计要求也通过公允价值记号确认的信贷损失的初始准备金。
(2)主要包括遣散费和员工留任成本。
(3)主要由技术、法律、咨询和其他与专业相关的费用组成。
(4)代表从归类为LHFS的投资者那里获得的贷款按市值计算的损失。
根据CECL，公民必须确定购买的用于投资的贷款自发放以来是否经历了信用质量的显著恶化。公民在识别信用质量显著恶化时考虑了各种因素，包括但不限于不良状况、拖欠、风险评级、TDR分类、FICO评分和其他定性因素。公民最初衡量PCD贷款的摊销成本，是将预期信贷损失的收购日期估计加到贷款的购买价格上。PCD贷款的初始ALL为$101百万美元是通过调整投资者贷款余额和相关购买会计标记而建立的。非PCD贷款和PCD贷款的公平价值为#美元。15.610亿美元4.5亿美元，未付本金余额为$15.910亿美元4.7分别为10亿美元。根据美国公认会计原则，投资者之前记录的ACL没有结转。收购后，Citizens记录了一笔非PCD贷款的ACL，金额为$145通过为信贷损失拨备费用，达到100万美元。
公民金融集团，Inc.|96

下表列出了在收购之日的PCD贷款活动：
(单位：百万)April 6, 2022
本金余额$4,685 
收购时的全部(101)
非信用折扣(72)
收购价$4,512 
收购迪士尼资本
2022年6月8日，Citizens完成了对DH Capital的收购，这是一家私人投资银行公司，服务于互联网基础设施、软件、IT服务和通信领域的公司。与此次收购相关的收购资产和承担的负债的公允价值被认为是截至2022年12月31日的最终结果，在公司的综合资产负债表中并不重要。
收购DH Capital的影响，以及补充形式上的信息，就好像收购发生在2021年1月1日一样，对公司的综合运营报表并不重要。
附注3-现金及银行应付款项
就报告现金流量而言，现金及现金等价物的原始到期日为三个月或以下，并包括现金及银行应付现金及计息现金及银行应付现金。截至2022年或2021年12月31日，该公司对其现金的使用或可获得性没有实质性限制。
附注4-证券
投资包括债务和股权证券以及其他投资证券。根据管理层在购买时持有至到期的意图，公民将债务证券归类为AFS、HTM或交易。管理层保留根据其持有至到期日的意图或在会计准则的定期变化允许的情况下改变所购买的债务和股权证券的初始分类的权利。权益证券按公允价值入账，如无可随时厘定的公允价值，则按成本入账。
将无限期持有并可能因应利率变化、提前还款风险变化或在管理公司资产/负债战略时考虑的其他因素而出售的债务证券被归类为AFS，并按公允价值报告，未实现收益和亏损在AOCI中报告，扣除税收后，作为股东权益的一个单独组成部分。出售证券的收益和损失在非利息收入中确认，并使用特定的识别方法计算。
本公司有能力及有意持有至到期日的债务证券分类为HTM，并按摊销成本呈报。转移至HTM分类的债务证券在转移之日按公允价值确认。
对于被归类为AFS或HTM的债务证券，利息收入按权责发生制记录，包括溢价的摊销和折扣的增加。债务证券的溢价和折价采用实际利息法在个别证券的估计寿命内摊销或累加。公民根据实际的提前还款经验和对未来提前还款的估计来确定应用收入确认的有效利息法所需的恒定有效收益率。对未来提前还款的估计是基于每种证券的基本抵押品特征，并来自市场来源。判断涉及到对提前还款预期的确定，以及根据利率和宏观经济状况的变化而改变这些预期。抵押贷款支持证券相关溢价的摊销和折扣的增加可能会受到提前还款假设变化的重大影响。
被归类为交易的证券主要是为了在短期内出售而买入和持有，并以公允价值列账，公允价值的变化在收益中确认。如果适用，此类资产的已实现和未实现损益在合并经营报表中的非利息收入中列报。
股权证券主要由本公司经纪-交易商持有的FHLB和FRB股票(按成本列账)和货币市场共同基金投资(按公允价值列账，公允价值变动在非利息收入中确认)组成，并计入综合资产负债表中的其他资产。按成本列账的股本证券至少每年审查减值，估值调整在非利息收入中确认。
公民金融集团，Inc.|97

下表列出了按摊销成本和公允价值计算的证券的主要组成部分：
2022年12月31日2021年12月31日
(单位：百万)摊销成本未实现收益总额未实现亏损总额公允价值摊销成本未实现收益总额未实现亏损总额公允价值
美国财政部和其他机构$3,678 $1 ($193)$3,486 $11 $— $— $11 
国家和政治分区2 — — 2 2 — — 2 
抵押贷款支持证券：
联邦机构和美国政府支持的实体21,250 10 (2,198)19,062 24,607 210 (375)24,442 
其他/非机构280 — (29)251 397 9 (1)405 
抵押贷款支持总额
证券		21,530 10 (2,227)19,313 25,004 219 (376)24,847 
抵押贷款债券1,248 — (42)1,206 1,208 — (1)1,207 
可供出售的债务证券总额，按公允价值计算$26,458 $11 ($2,462)$24,007 $26,225 $219 ($377)$26,067 
抵押贷款支持证券：
联邦机构和美国政府支持的实体$9,253 $4 ($751)$8,506 $1,505 $52 $— $1,557 
抵押贷款支持总额
证券		9,253 4 (751)8,506 1,505 52 — 1,557 
资产支持证券581 — (45)536 737 2 (7)732 
持有至到期的债务证券总额$9,834 $4 ($796)$9,042 $2,242 $54 ($7)$2,289 
股权证券，按成本计算$1,058 $— $— $1,058 $624 $— $— $624 
股权证券，按公允价值计算153 — — 153 109 — — 109 
债务证券应计应收利息总额为#美元107百万美元和美元56截至2022年12月31日和2021年12月31日，分别为100万美元，并列入综合资产负债表中的其他资产。
公民金融集团公司|98

下表列出了截至2022年12月31日按合同到期日分列的债务证券的摊余成本和公允价值。预期到期日可能不同于合同到期日，因为发行人可能有权催缴或提前偿还债务，同时或不招致罚款。
期限的分布
(单位：百万)1 Year or Less一年到五年后在5年到10年之后十年后总计
摊销成本：
美国财政部和其他机构$— $2,114 $1,564 $— $3,678 
国家和政治分区— — — 2 2 
抵押贷款支持证券：
联邦机构和美国政府支持的实体1 1,149 2,889 17,211 21,250 
其他/非机构— — — 280 280 
抵押贷款债券— — 24 1,224 1,248 
可供出售的债务证券总额1 3,263 4,477 18,717 26,458 
抵押贷款支持证券：
联邦机构和美国政府支持的实体— — — 9,253 9,253 
资产支持证券— 581 — — 581 
持有至到期的债务证券总额— 581 — 9,253 9,834 
债务证券摊销总成本$1 $3,844 $4,477 $27,970 $36,292 
公允价值：
美国财政部和其他机构$— $2,010 $1,476 $— $3,486 
国家和政治分区— — — 2 2 
抵押贷款支持证券：
联邦机构和美国政府支持的实体1 1,097 2,691 15,273 19,062 
其他/非机构— — — 251 251 
抵押贷款债券— — 23 1,183 1,206 
可供出售的债务证券总额1 3,107 4,190 16,709 24,007 
抵押贷款支持证券：
联邦机构和美国政府支持的实体— — — 8,506 8,506 
资产支持证券— 536 — — 536 
持有至到期的债务证券总额— 536 — 8,506 9,042 
债务证券的总公允价值$1 $3,643 $4,190 $25,215 $33,049 
综合业务报表中列报的投资证券应纳税利息收入为#美元。840百万，$487百万美元和美元519截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度分别为100万美元。
下表列出了出售证券的已实现损益：
截至十二月三十一日止的年度：
(单位：百万)202220212020
收益$13 $15 $6 
损失(4)(5)(2)
证券收益，净额$9 $10 $4 
    
公民金融集团，Inc.|99

下表列出了质押债务证券的摊余成本和公允价值：
2022年12月31日2021年12月31日
(单位：百万)摊销成本公允价值摊销成本公允价值
抵押衍生品，有资格获得信托权力，或获得法律规定的公共存款和其他存款$3,966 $3,527 $4,816 $4,782 
质押作为FHLB借款能力的抵押品244 217 325 333 
质押回购协议— — 1 1 

本公司定期与不相关的交易对手订立担保回购协议，其中涉及将担保从一方转让给另一方，并在随后将实质上相同的担保转让回原方。这些回购协议通常是短期性质的，在公司的综合资产负债表中作为有担保的借款资金入账。公司认识到不是冲抵截至2022年12月31日或2021年12月31日的短期应收款或应付款。本公司于综合资产负债表中抵销若干衍生资产及衍生负债。有关更多信息，请参见附注14。
截至2022年和2021年12月31日止年度，投资组合内保留的按揭贷款证券化金额为#美元。143百万美元和美元260分别为100万美元。这些证券化包括第三方的实质性担保。2022年和2021年的担保人是FNMA和FHLMC，2021年的担保人还包括GNMA。从担保人那里收到的债务证券被归类为AFS。
减损
在购买HTM投资证券时以及在随后的每个测量日期，公民必须评估证券的终身损失风险，并在必要时建立相关准备金。如果公司预期变现的金额为零(通常称为“零预期信贷损失”)，则不需要确认预期信贷损失准备金。该公司对截至2022年12月31日的现有HTM投资组合进行了评估，并得出结论，超过94%的HTM证券符合零预期信用损失标准，因此，没有确认任何ACL。根据对公司证券信用损失头寸的建模，HTM投资组合剩余部分的终身预期信用损失被确定为微不足道。本公司通过使用信用质量指标来监测信用风险。对于这些证券，公司使用外部信用评级或在没有外部评级时使用内部派生的信用评级。所有证券在2022年12月31日被确定为投资级。
公民每季度在个人安全级别审查其AFS债务证券的减值，如果发生潜在的损失触发事件，则更频繁地审查。归类为AFS的债务证券的初始减值指标是公允价值低于其摊销成本基础的下降。对于公允价值低于摊余成本基础的任何证券，如果管理层有意出售该证券，或如果管理层更有可能被要求在收回其摊余成本基础之前出售该证券，本公司将在本期收益中确认减值损失。
估计债务证券摊销成本基础的回收是基于对预期收取的现金流的评估。如果预期收取的现金流量现值按证券的原始有效收益率贴现，低于摊余成本基础，则发生了相当于现金流量缺口的减值。公民评估减值的任何部分是否可归因于信用相关因素或影响证券公允价值的各种其他市场因素(例如，利率、利差水平、该部门的流动性等)以及证券的公共信用评级。如果存在与信用相关的因素，则无论公司是否有意持有证券直至恢复，与信用相关的减值都已发生。
与信贷有关的减值部分在本期收益中通过建立AFS证券拨备确认为拨备支出，前提是该拨备不会使AFS证券的价值低于其当前公允价值。其余与信贷无关的减值部分在保监处确认。随后期间信贷损失的改善导致AFS证券拨备的冲销，以及拨备费用的相应减少，但前提是拨备不会变为负数。AFS债务证券的应计应收利息不包括在用于计算AFS证券拨备的余额中。当利息收入被认为无法收回时，所有应计和未收回的利息立即转回利息收入。
公民金融集团公司|100

下表列出了AFS债务证券，其公允价值低于各自的账面价值，除以证券处于持续的未实现亏损头寸的持续时间：
2022年12月31日
少于12个月12个月或更长时间总计
(单位：百万)公允价值未实现亏损总额公允价值未实现亏损总额公允价值未实现亏损总额
美国财政部和其他机构$3,356 ($193)$— $— $3,356 ($193)
抵押贷款支持证券：
联邦机构和美国政府支持的实体13,353 (1,136)5,042 (1,062)18,395 (2,198)
其他/非机构80 (8)171 (21)251 (29)
抵押贷款支持证券总额13,433 (1,144)5,213 (1,083)18,646 (2,227)
抵押贷款债券785 (26)421 (16)1,206 (42)
总计$17,574 ($1,363)$5,634 ($1,099)$23,208 ($2,462)
2021年12月31日
少于12个月12个月或更长时间总计
(单位：百万)公允价值未实现亏损总额公允价值未实现亏损总额公允价值未实现亏损总额
抵押贷款支持证券：
联邦机构和美国政府支持的实体$14,131 ($320)$1,236 ($55)$15,367 ($375)
其他/非机构123 (1)— — 123 (1)
抵押贷款支持证券总额14,254 (321)1,236 (55)15,490 (376)
抵押贷款债券736 (1)— — 736 (1)
总计$14,990 ($322)$1,236 ($55)$16,226 ($377)
公民目前没有出售这些债务证券的意图，而且本公司不太可能被要求在收回其摊销成本基础之前出售这些债务证券。公民已确定，截至2022年12月31日，被确认为未实现损失的AFS债务证券预计不会发生信贷损失。这些债务证券的未实现亏损反映了利率变化推动的非信贷相关因素。因此，本公司已确定该等债务证券并无减值。
附注5--贷款和租赁
当管理层有意图和能力在可预见的未来持有贷款，或直到到期或偿还时，贷款被归类为持有以供投资。管理层的意图和对可预见的未来的看法可能会根据业务战略和市场状况的变化而改变。
为投资而持有的贷款按其未偿还本金、扣除冲销、未赚取收入、递延贷款发放费和成本以及所购贷款的未摊销溢价或折扣的金额报告。递延贷款发放费和成本以及购买溢价和折扣在贷款有效期内作为收益率调整摊销，采用实际利息法。预付款或出售后的未摊销金额分别记为利息收入或销售收益(亏损)。信用卡应收账款包括已开票和未收取的利息和手续费。
贷款利息收入采用实际利息法确定。这种方法以贷款净投资的固定有效收益率计算定期利息收入，以提供长期不变的回报率。使用公允价值期权入账的贷款按公允价值计量，并在非利息收入中确认相应的变动。
可能被提取的贷款的贷款承诺费和其他与信贷有关的费用将递延(连同任何增量成本)，并确认为对贷款期限内实际利率的调整。当贷款不太可能被提取时，贷款承诺费将在承诺期内以直线方式确认，并在综合经营报表中的信用证和贷款费用中列报。
贷款和租赁按投资组合细分和类别披露。该公司的贷款和租赁组合部门是商业和零售部门。贷款和租赁的类别有：商业和工业、商业房地产、租赁、住宅抵押贷款、房屋净值、汽车、教育和其他零售。
公民金融集团公司|101


下表列出了贷款和租赁，不包括LHFS：
十二月三十一日，
(单位：百万)20222021
工商业$51,836 $44,500 
商业地产28,865 14,264 
租契1,479 1,586 
总商业广告82,180 60,350 
住宅按揭贷款29,921 22,822 
房屋净值14,043 12,015 
汽车12,292 14,549 
教育12,808 12,997 
其他零售业5,418 5,430 
总零售额74,482 67,813 
贷款和租赁总额$156,662 $128,163 
为投资持有的贷款和租赁的应计应收利息总额为#美元。820百万美元和美元450截至2022年12月31日和2021年12月31日，分别为100万美元，并列入综合资产负债表中的其他资产。
作为FHLB借款能力抵押品的贷款，主要是住宅抵押贷款和房屋净值产品，总额为#美元。38.410亿美元26.1分别为2022年12月31日和2021年12月31日的10亿美元。作为抵押品质押的贷款主要包括教育贷款、汽车贷款、工商业贷款和商业房地产贷款，总额为#美元。34.810亿美元35.8分别为2022年12月31日和2021年12月31日的10亿美元。
当管理层没有意图和能力在可预见的未来持有贷款时，贷款被归类为持有待售贷款。未选择公允价值期权的LHF按摊销成本或公允价值减去销售成本中的较低者列账，任何减记或随后的回收在综合经营报表中的其他收入中确认。公民选择以公允价值核算住宅抵押贷款LHF和某些工商业、商业房地产LHF。有关其他信息，请参阅附注20。
下表列出了LHFS的组成：
2022年12月31日2021年12月31日
(单位：百万)
住宅按揭贷款(1)
商业广告(2)
总计
住宅按揭贷款(1)
商业广告(2)
总计
按公允价值持有的待售贷款$666 $108 $774 $2,657 $76 $2,733 
持有待售的其他贷款— 208 208 — 735 735 
(1)住宅抵押贷款LHF是为出售而发起的。
(2) 按公允价值计算的商业LHFS包括由公司的商业二级贷款柜台管理的贷款。其他商业LHF主要由与公司的银团业务相关的贷款组成。
公民从事商业用途设备租赁，主要面向中端市场和中型企业客户，用于购买大型资本设备，包括有轨电车、卡车和拖车以及其他设备。本公司于开始时决定一项安排是否为租约及相关的租约类别。租赁条款的范围主要在三至十年并且可以包括在租赁期结束之前购买租赁财产的选项。本公司并无同时包含租赁和非租赁内容的租赁协议。
承租人使用与贷款借款人相同的承保标准和程序，从信用角度进行评估。承租人应根据其现金流和经营的可行性支付租金。租赁通常不被评估为基于抵押品的交易，因此承租人的整体财务实力是最重要的信用评估因素。
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直接融资型租赁和销售型租赁的净投资构成如下：
(单位：百万)2022年12月31日2021年12月31日
未来最低租赁租金合计$1,193 $1,195 
租赁设备的估计剩余价值(非担保)413 521 
初始直接成本5 6 
非劳动收入(132)(136)
租约合计$1,479 $1,586 
截至2022年、2021年和2020年12月31日止年度的直接融资和销售型租赁的利息收入为#美元。46百万，$49百万美元和美元64于综合经营报表中分别列报贷款及租赁的利息及费用。
直接融资型和销售型租赁应收账款于2022年12月31日的到期日分析如下：
(单位：百万)
2023$334 
2024247 
2025193 
2026144 
2027122 
此后153 
未打折的未来最低租赁租金总额$1,193 
附注6--计提信贷损失准备金、非应计贷款和租赁以及信贷风险集中
信贷损失准备    
管理层对本公司贷款和租赁组合中预期信贷损失的估计记录在ALL和无资金支持的贷款承诺拨备(统称为ACL)中。在贷款及租赁组合的合约期内，以及在无资金的贷款承诺方面，本公司认为可吸收预期终身信贷损失的水平维持在本公司认为适当的水平。根据对贷款和租赁组合的定期评估以及考虑到一些相关基本因素，包括关键假设以及对定量和定性信息的评估，不能无条件取消的无资金贷款承诺，确定了贷款额度。自2020年1月1日起采用CECL后，公司的ACL准备金方法改变为估计贷款和租赁合约期内的预期信贷损失，导致累计影响减少#美元。337百万美元，扣除税后净额为$114百万美元，用于留存收益，并相应增加折合成年率$451百万美元。
资产负债表计量过程中使用的关键假设包括使用两年的合理和可支持的经济预测期，然后使用一年的历史信用损失信息恢复期。
量化和定性信息的评估是通过评估具有相似风险特征的资产组以及与集体组不具有类似风险特征的某些个别贷款和租赁来进行的。贷款一般按产品类型分组(例如，商业和工业、商业房地产、住宅抵押贷款)，并使用计量经济学模型评估重大贷款组合的信贷损失。
公民金融集团公司|103

对资产负债表充分性的定量评估使用单一的经济预测作为基础，主要基于计量经济学模型，这些模型使用截至资产负债表日期的已知或估计数据以及合理和可支持期间的预测数据。已知和估计的数据包括当前PD、LGD和EAD(对于商业)，预期提取的时间和金额(对于无资金的贷款承诺)，FICO，LTV，账面上的期限和时间(对于零售贷款)，贷款余额的组合和水平，拖欠水平，指定的风险评级，以前的损失经验，当前的商业状况，预期未来现金流的金额和时间，以及特定商业信用特有的因素，如竞争、业务和管理业绩。前瞻性经济假设包括实际国内生产总值、失业率、利率曲线和抵押品价值的变化。这些数据被汇总，以估计贷款和租赁合同期限内的预期信贷损失，并根据预期的提前还款进行调整。在高度动荡的经济环境中，商业客户财务报表或消费者信用评级等历史信息对于估计未来预期损失可能不如对模型的预测投入那么重要。
本公司认为反映当前对各种事件和风险的判断的各种定性因素也可能对ACL产生重大影响，这些事件和风险未在统计程序中计量，包括与建模信用损失估计中使用的经济预测有关的不确定性、贷款增长、回测结果、信贷承保政策例外、监管和审计结果以及同行比较。对某些行业部门或贷款类别(包括CRE办公室)的敏感性分析进一步影响了质量津贴。
计量过程产生了贷款、租赁和无资金支持的贷款承诺的特定或汇集津贴，以及由判断确定并在整个投资组合中应用的定性津贴。
有些贷款组合可能不需要计量经济学模型来使公司能够计算管理层对预期信贷损失的最佳估计。对于未偿还余额水平较低的投资组合(例如，径流或封闭式投资组合、新产品或对公司整体信用风险敞口不大的产品)，数据密集度较低的非建模方法被认为是更有效和实用的损失估计方法。
不具有类似风险特征的贷款和租赁将单独评估预期的信贷损失。未偿还余额为#美元的非应计商业和工业贷款以及商业房地产贷款5百万美元或以上，所有商业、工业和商业房地产TDR(无论规模大小)都以个人贷款水平为基础进行评估。一般而言，若贷款或租赁依赖抵押品，则按其未来现金流的现值或其相关抵押品的公允价值计量个别贷款及租赁的折合利率。当贷款的偿还预计将完全由基础抵押品而不是借款人的业务、收入或其他资源产生的现金流提供时，贷款被视为依赖抵押品。被视为抵押品依赖的贷款减记为截至评估日期的公允价值减去销售成本，并在随后的每个期间进行重新评估，以确定是否需要更改ACL。随后的评估可能导致根据抵押品公允价值在该期间的相应变化增加或减少会计准则。因抵押品依赖型贷款的公允价值增加而导致的贷款额度随后的任何减少，以该贷款先前注销的总金额为限。对于不依赖抵押品的零售TDR，ACL是使用预期未来现金流的现值与贷款中的摊销成本基础相比较而制定的。本分析考虑了预期的再违约因素。被认为依赖抵押品的零售TDR被减记为公平市场价值减去销售成本。
预期恢复在管理层对ACL的估计中考虑，并可能导致对ACL余额的负调整(即减少)。如果借款人在评估之日遇到财务困难时，预计将主要通过经营或出售抵押品来偿还贷款，则贷款取决于抵押品。一般而言，如果所有其他可用来源(包括担保人)用于偿还贷款的现金流预计不超过名义上的现金流量，则预计将通过出售或继续运营基础抵押品来提供大量偿还。如果偿还仅取决于抵押品的运作，抵押品的公允价值将不会根据出售的估计成本进行调整。如果一笔贷款被视为抵押品依赖，则按抵押品的公允价值(如果抵押品预期出售，则根据出售成本进行调整)与截至评估日期的摊销成本之间的差额计算。如果抵押品的公允价值在随后的报告期内增加，抵押品依赖型贷款的ACL可能为负。负ACL不能超过先前冲销的总金额。
公民金融集团公司|104

贷款和租赁的应计应收利息不包括在用于计算折旧的资产余额中。当贷款或租赁处于非应计状态时，所有应计和未收取的利息立即转回利息收入。坏账利息按照监管指引及时核销。一般来说，贷款和租赁在合同逾期90天或以上时被置于非应计状态，或者如果管理层认为收回的可能性不足以保证进一步应计，则更早被置于非应计状态。除非得到FHA、VA或USDA的担保，否则住房抵押贷款在合同逾期120天或更长时间时处于非应计状态，如果被认为是抵押品相关的，则更早。获得延长宽限期并随后因新冠肺炎而被修改的住宅抵押贷款将比未获得延长宽限期的住房抵押贷款更早被置于非应计项目，并且只有在持续的还款表现之后才会恢复应计项目状态。
本公司估计与表外金融工具相关的预期信贷损失，如不可无条件取消的备用信用证、财务担保和无资金来源的贷款承诺。表外金融工具须接受个别审查，并根据本公司的内部风险评级表按风险进行分析和隔离。这些风险分类与历史损失经验、当前和未来经济状况、预期提款的时间和数额以及特定投资组合部分的业绩趋势相结合，从而得出无资金贷款承诺拨备的估计数。本公司不确认从无条件可取消的信用额度(如信用卡)中提取的未来提取准备金。
贷款和租赁损失准备以及其他负债分别在综合资产负债表中列报全部贷款和未拨出资金的贷款承担准备。与贷款和租赁组合有关的信贷损失准备金以及无资金来源的贷款承诺在综合业务报表中作为信贷损失准备金列报。
贷款冲销
当可获得的信息表明一笔贷款或部分贷款被确定为无法收回时，商业贷款就被注销。决定是否确认冲销涉及许多因素，包括公司破产索赔的优先顺序、对贷款的清算/重组的预期以及对借款人的权益或贷款抵押品的估值。
根据FFIEC制定的标准，零售贷款一般在达到特定的拖欠阶段时，完全冲销或减记基础抵押品的可变现净值，并抵消ALL。住宅房地产贷款、信用卡贷款和无担保开放式贷款一般在账户逾期180天的当月注销。汽车贷款、教育贷款和无担保封闭式贷款通常在账户逾期120天的当月注销。在下列情况下，某些零售贷款将在FFIEC冲销标准之前冲销或冲销至其可变现净值：
•在TDR中修改的被确定为依赖抵押品的贷款。
•因新冠肺炎而被延期并随后被修改的住宅房地产贷款
•向经历过某种事件(例如，破产)的借款人发放的贷款，这些事件表明损失是已知的或非常确定的。
◦住宅房地产和汽车贷款在收到破产申请通知后60天内计入公允价值减去销售成本，除非很可能发生偿还，或者贷款随后逾期60天。
◦信用卡贷款在收到破产申请或其他事件的通知后60天内全部注销。
◦教育贷款通常在收到破产通知后60天逾期时注销。
•汽车贷款被减记为公允价值减去收回抵押品后的出售成本。

公民金融集团公司|105

下表汇总了截至2022年12月31日的一年中ACL的变化：
截至2022年12月31日的年度
(单位：百万)商业广告零售总计
贷款和租赁损失准备，期初$821 $937 $1,758 
收购时的PCD贷款和租赁津贴99 2 101 
冲销(1)
(70)(364)(434)
复苏18 146 164 
净冲销(52)(218)(270)
为贷款和租赁拨备费用(收益)(2)
192 202 394 
贷款和租赁损失准备，期末1,060 923 1,983 
期初对无资金来源的贷款承诺的拨备153 23 176 
为无资金的贷款承诺拨备费用(福利)53 27 80 
收购时PCD无资金支持的贷款承诺拨备1 — 1 
期末无资金来源的贷款承诺的拨备207 50 257 
信贷损失准备总额，期末$1,267 $973 $2,240 
(1)不包括$34在截至2022年12月31日的年度内，投资者以前进行的或在投资者收购完成后确认的百万美元的冲销。PCD资产的贷款和租赁损失的初始准备包括这些金额，在收购时注销这些金额后，对PCD资产的净影响为#美元。101贷款和租赁损失的额外拨备为100万美元。
(2)包括$169截至2022年12月31日的年度，与从汇丰银行和投资者手中收购的非PCD贷款和租赁相关的初始拨备支出为100万美元。
在截至2022年12月31日的年度内，净撇账为$270百万美元，关于PCD贷款和租赁的ACL以及收购时的无资金来源的贷款承诺102百万美元，信贷拨备为$474百万美元导致增加了$306一百万美元到ACL。
与2021年相比，零售NCO比率保持相对持平。与2021年相比，商业NCO比率下降，原因是信贷表现保持强劲。
截至2022年12月31日，我们的ACL考虑了我们两年内合理且可支持的经济预测，峰值失业率约为6%，从峰顶到谷底的GDP下降约1.4%，抵押品价值从峰谷到谷底的下降约13%，二手汽车和卡车的下降约16%。这一预测包含了2022年第四季度开始并持续四个季度的适度衰退风险的增加。
下表汇总了截至2021年12月31日和2020年12月31日的ACL变化：
截至2021年12月31日的年度
(单位：百万)商业广告零售总计
贷款和租赁损失准备，期初$1,233 $1,210 $2,443 
冲销(218)(321)(539)
复苏54 160 214 
净冲销(164)(161)(325)
为贷款和租赁拨备费用(收益)(248)(112)(360)
贷款和租赁损失准备，期末821 937 1,758 
期初对无资金来源的贷款承诺的拨备186 41 227 
为无资金的贷款承诺拨备费用(福利)(33)(18)(51)
期末无资金来源的贷款承诺的拨备153 23 176 
信贷损失准备总额，期末$974 $960 $1,934 
公民金融集团|106

截至2020年12月31日的年度
(单位：百万)商业广告零售总计
贷款和租赁损失准备，期初$674 $578 $1,252 
会计原则变更的累积影响(176)629 453 
调整后的期初贷款和租赁损失准备498 1,207 1,705 
冲销(437)(406)(843)
复苏12 138 150 
净冲销(425)(268)(693)
为贷款和租赁拨备费用(收益)1,160 271 1,431 
贷款和租赁损失准备，期末1,233 1,210 2,443 
期初对无资金来源的贷款承诺的拨备44 — 44 
会计原则变更的累积影响(3)1 (2)
调整后的期初无资金贷款承付款拨备41 1 42 
为无资金的贷款承诺拨备费用(福利)145 40 185 
期末无资金来源的贷款承诺的拨备186 41 227 
信贷损失准备总额，期末$1,419 $1,251 $2,670 
信用质量指标
该公司按信用质量指标和年份列出贷款和租赁组合细分和类别。出于披露的目的，公民将酿酒日期定义为最近一次信用决定的日期。一般来说，续订被归类为新的信用决策，并将续订日期反映为陈年日期。在TDR中修改的贷款被认为是原始贷款的延续，陈年日期与最近的信贷决定相对应。
对于商业贷款和租赁，公民使用监管分类评级来监控信用质量。监管分类评级的分配在贷款发放时进行，并由公民使用基于风险的方法定期重新评估，包括管理层意识到影响借款人履行债务能力的信息的任何时候。审查过程同时考虑了定量和定性因素。评级为“合格”的贷款是指该公司相信将根据合同贷款条款全额偿还的贷款。被认定为“被批评”的商业贷款和租赁存在一些弱点或潜在弱点，表明未来亏损的可能性增加。公民团体将贷款“批评”分为三类：“特别提及”、“不合格”和“可疑”。特别提到的贷款具有潜在的弱点，如果不加以纠正，可能会导致公司的信用状况在未来某个日期恶化。不合格贷款是没有得到充分保护的贷款；这些贷款有明确的弱点，可能会阻碍正常的偿还或收回债务。不良贷款具有与不合格贷款相同的弱点，但增加了损失可能性高和不可能全额收回贷款的特点。下面讨论了每个贷款类别的其他信用质量信息。
对于商业和工业贷款，公民根据贷款中固有的信用风险水平，以纪律严明和定期的方式监测借款人的表现。为了评估信用风险水平，管理层分配了一个反映借款人的PD和LGD的内部风险评级。这种二维信用风险评级方法在风险监控过程中提供了细粒度。这些评级通常至少每年进行一次审查。分配给商业和工业贷款的PD和LGD评级的组合反映了截至报告日期的信用质量特征，并用作损失预测过程的输入。根据贷款安排的金额和风险评级评估，管理层定期审查每笔贷款，根据PD和LGD确定那些被认为风险较高的贷款的优先顺序，或根据信用质量下降的贷款(例如拖欠付款)确定优先顺序。公民通过使用为特定贷款的风险量身定做的各种程序主动管理贷款，包括持续接触借款人、评估借款人的财务状况和评估抵押品。
公民金融集团公司|107

与商业房地产项目和商业抵押贷款相关的信用风险通过评估PD和LGD来管理，类似于商业和工业贷款。与商业房地产活动相关的风险往往与贷款结构和抵押品位置、项目进度和商业环境相关。因此，这些属性也被监控并用于评估信用风险。与商业和工业贷款类别一样，还进行定期审查，以评估市场/地理风险和业务单位/行业风险，这可能导致对被认为风险较高、风险评级和/或涉及管理的领域发生不利变化的贷款进行更严格的审查。这些审查旨在评估风险并促进减轻此类风险的行动。
公民通过分析PD和LGD来管理与融资租赁相关的信用风险，类似于商业和工业贷款。审查一般每年根据租赁金额和信用风险水平进行，如果情况需要，可能会更频繁。审查过程包括对以下因素的分析：设备价值/剩余价值、风险敞口水平、司法管辖权风险、行业风险、担保人要求以及适用的监管合规性。
在原合同中有续签条款的商业贷款在续签时被确认为当年的来源，除非贷款自动续签而没有新的信贷决定。公民一般保留在当前承保完成并获得批准之前不续签贷款或租赁的权利。
下表按陈年日期和监管分类评级列出了截至2022年12月31日的商业贷款和租赁的摊余成本基础：
按起始年份分列的定期贷款循环贷款
(单位：百万)202220212020201920182018年前在周转期内已转换为术语总计
工商业
经过$8,304 $8,469 $2,224 $2,074 $1,334 $1,952 $24,211 $148 $48,716 
特别提及124 189 120 74 48 153 364 — 1,072 
不合标准150 218 203 255 99 349 597 14 1,885 
值得怀疑10 14 1 5 41 14 76 2 163 
工商业合计8,588 8,890 2,548 2,408 1,522 2,468 25,248 164 51,836 
商业地产
经过5,767 6,442 3,639 3,066 2,145 3,536 1,888 3 26,486 
特别提及1 119 103 390 99 113 62 — 887 
不合标准92 18 79 253 350 610 23 — 1,425 
值得怀疑— 2 9 55 — 1 — — 67 
总商业地产5,860 6,581 3,830 3,764 2,594 4,260 1,973 3 28,865 
租契
经过263 363 250 99 128 345 — — 1,448 
特别提及4 5 2 6 1 3 — — 21 
不合标准— 4 3 3 — — — — 10 
值得怀疑— — — — — — — — — 
租约合计267 372 255 108 129 348 — — 1,479 
总商业广告
经过14,334 15,274 6,113 5,239 3,607 5,833 26,099 151 76,650 
特别提及129 313 225 470 148 269 426 — 1,980 
不合标准242 240 285 511 449 959 620 14 3,320 
值得怀疑10 16 10 60 41 15 76 2 230 
总商业广告$14,715 $15,843 $6,633 $6,280 $4,245 $7,076 $27,221 $167 $82,180 
公民金融集团，Inc.|108

下表按陈年日期和监管分类评级列出了截至2021年12月31日的商业贷款和租赁的摊余成本基础：
按起始年份分列的定期贷款循环贷款
(单位：百万)202120202019201820172017年前在周转期内已转换为术语总计
工商业
经过$10,218 $3,336 $3,599 $2,284 $1,426 $1,863 $19,406 $122 $42,254 
特别提及47 71 155 114 41 64 316 1 809 
不合标准97 112 215 81 50 201 521 17 1,294 
值得怀疑1 9 9 22 10 16 74 2 143 
工商业合计10,363 3,528 3,978 2,501 1,527 2,144 20,317 142 44,500 
商业地产
经过2,766 2,417 3,181 1,756 626 1,119 1,451 3 13,319 
特别提及45 42 113 100 27 79 — — 406 
不合标准27 — 88 267 78 59 9 — 528 
值得怀疑1 9 — — — 1 — — 11 
总商业地产2,839 2,468 3,382 2,123 731 1,258 1,460 3 14,264 
租契
经过447 262 134 144 66 459 — — 1,512 
特别提及10 15 — 5 3 16 — — 49 
不合标准1 16 5 2 — — — — 24 
值得怀疑— — — — — 1 — — 1 
租约合计458 293 139 151 69 476 — — 1,586 
总商业广告
经过13,431 6,015 6,914 4,184 2,118 3,441 20,857 125 57,085 
特别提及102 128 268 219 71 159 316 1 1,264 
不合标准125 128 308 350 128 260 530 17 1,846 
值得怀疑2 18 9 22 10 18 74 2 155 
总商业广告$13,660 $6,289 $7,499 $4,775 $2,327 $3,878 $21,777 $145 $60,350 
对于零售贷款，Citizens使用FICO信用评分以及贷款的付款和拖欠状态来监控信用质量。管理层认为，FICO评分是贷款合同期限内信用损失的最强指标，并有助于管理层预测借款人未来的付款表现。分数是基于当前和历史的全国行业范围内消费者水平的信贷表现数据。
公民金融集团|109

下表按年份日期和FICO分数列出了截至2022年12月31日的零售贷款摊销成本基础：
按起始年份分列的定期贷款循环贷款
(单位：百万)202220212020201920182018年前在周转期内已转换为术语总计
住宅按揭贷款
800+$2,132 $4,943 $3,143 $1,180 $363 $3,081 $— $— $14,842 
740-7992,376 2,991 1,660 638 257 1,635 — — 9,557 
680-739769 899 502 308 149 851 — — 3,478 
620-679125 168 135 138 99 422 — — 1,087 
17 68 77 165 147 455 — — 929 
没有可用的FICO(1)
2 2 2 3 2 17 — — 28 
住宅按揭贷款总额5,421 9,071 5,519 2,432 1,017 6,461 — — 29,921 
房屋净值
800+4 5 2 5 6 110 4,958 267 5,357 
740-7992 2 1 4 6 97 4,350 274 4,736 
680-7391 1 1 6 11 114 2,296 234 2,664 
620-679— 1 2 9 16 93 558 143 822 
— — 2 12 18 82 178 172 464 
总房屋净值7 9 8 36 57 496 12,340 1,090 14,043 
汽车
800+650 1,453 584 324 120 54 — — 3,185 
740-799962 1,606 649 343 134 56 — — 3,750 
680-739920 1,187 460 254 102 44 — — 2,967 
620-679554 586 205 133 62 28 — — 1,568 
188 309 130 106 56 31 — — 820 
没有可用的FICO(1)
2 — — — — — — — 2 
全车3,276 5,141 2,028 1,160 474 213 — — 12,292 
教育
800+548 1,720 1,567 694 410 1,068 — — 6,007 
740-799735 1,351 1,126 486 267 609 — — 4,574 
680-739363 423 356 170 103 288 — — 1,703 
620-67954 76 62 38 29 102 — — 361 
6 16 20 12 11 50 — — 115 
没有可用的FICO(1)
6 — — — — 42 — — 48 
全员教育1,712 3,586 3,131 1,400 820 2,159 — — 12,808 
其他零售业
800+182 105 93 48 25 27 491 — 971 
740-799230 134 121 68 31 25 974 1 1,584 
680-739175 109 103 52 21 14 993 4 1,471 
620-679108 65 52 18 8 4 435 4 694 
35 30 25 9 4 2 190 6 301 
没有可用的FICO(1)
12 1 3 — — — 380 1 397 
其他零售总额742 444 397 195 89 72 3,463 16 5,418 
总零售额
800+3,516 8,226 5,389 2,251 924 4,340 5,449 267 30,362 
740-7994,305 6,084 3,557 1,539 695 2,422 5,324 275 24,201 
680-7392,228 2,619 1,422 790 386 1,311 3,289 238 12,283 
620-679841 896 456 336 214 649 993 147 4,532 
246 423 254 304 236 620 368 178 2,629 
没有可用的FICO(1)
22 3 5 3 2 59 380 1 475 
总零售额$11,158 $18,251 $11,083 $5,223 $2,457 $9,401 $15,803 $1,106 $74,482 
(1)表示无法获得更新的FICO分数的贷款(例如，由于最近的配置文件更改)。

公民金融集团公司|110

下表按年份日期和FICO分数列出了截至2021年12月31日的零售贷款摊销成本基础：
按起始年份分列的定期贷款循环贷款
(单位：百万)202120202019201820172017年前在周转期内已转换为术语总计
住宅按揭贷款
800+$2,431 $3,017 $1,230 $342 $672 $2,139 $— $— $9,831 
740-7994,015 1,876 746 246 360 1,086 — — 8,329 
680-7391,116 572 335 152 172 585 — — 2,932 
620-679111 130 161 93 107 276 — — 878 
24 66 164 162 157 257 — — 830 
没有可用的FICO(1)
3 8 1 — — 10 — — 22 
住宅按揭贷款总额7,700 5,669 2,637 995 1,468 4,353 — — 22,822 
房屋净值
800+— 2 5 5 3 134 4,394 281 4,824 
740-799— 1 4 5 7 122 3,514 278 3,931 
680-739— 1 7 14 16 134 1,738 243 2,153 
620-679— 3 11 19 17 112 363 167 692 
— 2 16 23 20 87 91 176 415 
总房屋净值— 9 43 66 63 589 10,100 1,145 12,015 
汽车
800+1,887 829 538 244 148 57 — — 3,703 
740-7992,418 1,051 615 288 156 58 — — 4,586 
680-7391,968 827 500 234 123 48 — — 3,700 
620-6791,029 378 257 131 72 32 — — 1,899 
164 142 155 103 62 32 — — 658 
没有可用的FICO(1)
3 — — — — — — — 3 
全车7,469 3,227 2,065 1,000 561 227 — — 14,549 
教育
800+1,361 1,771 840 514 470 880 — — 5,836 
740-7991,555 1,577 672 371 275 514 — — 4,964 
680-739512 474 229 140 107 262 — — 1,724 
620-67950 66 45 34 28 99 — — 322 
5 11 12 12 10 45 — — 95 
没有可用的FICO(1)
4 — — — — 52 — — 56 
全员教育3,487 3,899 1,798 1,071 890 1,852 — — 12,997 
其他零售业
800+233 214 122 65 30 29 386 — 1,079 
740-799323 296 173 84 38 26 764 2 1,706 
680-739246 240 122 56 23 12 709 5 1,413 
620-679149 119 43 19 7 4 299 5 645 
32 37 17 10 3 2 100 6 207 
没有可用的FICO(1)
44 5 — — — — 330 1 380 
其他零售总额1,027 911 477 234 101 73 2,588 19 5,430 
总零售额
800+5,912 5,833 2,735 1,170 1,323 3,239 4,780 281 25,273 
740-7998,311 4,801 2,210 994 836 1,806 4,278 280 23,516 
680-7393,842 2,114 1,193 596 441 1,041 2,447 248 11,922 
620-6791,339 696 517 296 231 523 662 172 4,436 
225 258 364 310 252 423 191 182 2,205 
没有可用的FICO(1)
54 13 1 — — 62 330 1 461 
总零售额$19,683 $13,715 $7,020 $3,366 $3,083 $7,094 $12,688 $1,164 $67,813 
(1)表示无法获得更新的FICO分数的贷款(例如，由于最近的配置文件更改)。
公民金融集团公司|111

非应计资产和逾期资产
非权责发生制贷款和租赁是暂停计息的贷款和租赁。贷款(由美国政府机构承保的某些零售贷款除外)在本金和利息的全额支付存在疑问时被置于非应计状态，除非贷款得到很好的担保并处于收回过程中。
当公司以非权责发生制状态发放贷款时，应计未付利息将冲抵利息收入，并暂停摊销任何递延费用净额。对本金的最终可收回性不确定的非权责发生贷款和租赁收取利息，通常是为了首先降低资产的账面价值。否则，利息收入可以在收到的现金范围内确认。在下列情况下，贷款或租赁可恢复应计状态：
•本金和利息已当期支付，公司预计将偿还剩余的合同本金和利息；
•贷款或租赁在其他方面已变得担保良好，并正在收回过程中；或
•借款人在过去六个月一直定期全额支付贷款，本公司得到合理保证，贷款或租赁将在一段合理的时间内全部兑现。
商业和工业贷款、商业房地产贷款和租赁通常在合同逾期90天或更长时间时被置于非应计状态，或者如果管理层认为收回的可能性不足以保证进一步应计，则被置于非应计状态。如果管理层认为贷款可以收回，其中一些贷款和租赁在合同逾期90天或更长时间时可能仍处于应计状态。
住房抵押贷款通常在逾期120天时被置于非应计状态，如果被确定为依赖抵押品，则被置于更早的状态，除非贷款的偿还得到FHA、VA或USDA的全部或部分担保。信用卡余额在逾期90天或以上时处于非应计状态，如果随后逾期少于90天，则恢复为应计状态。所有其他零售贷款一般在逾期90天或以上时被置于非应计状态，或者如果管理层认为收回的可能性不足以保证进一步应计，则更早被置于非应计状态。逾期90天以下的贷款可在借款人死亡、欺诈或破产时被置于非应计状态。
公民金融集团公司|112

下表列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日的应计贷款和租赁以及非应计贷款和租赁的账龄分析：
2022年12月31日
逾期天数和累计天数
(单位：百万)当前30-5960-89 90+非应计项目总计无相关ACL的非应计项目
工商业$51,389 $152 $25 $21 $249 $51,836 $64 
商业地产28,665 51 45 1 103 28,865 7 
租契1,475 4 — — — 1,479 — 
总商业广告81,529 207 70 22 352 82,180 71 
住宅按揭贷款(1)
29,228 95 45 319 234 29,921 187 
房屋净值13,719 64 19 — 241 14,043 185 
汽车12,039 152 45 — 56 12,292 9 
教育12,718 36 17 4 33 12,808 3 
其他零售业5,294 44 30 22 28 5,418 1 
总零售额72,998 391 156 345 592 74,482 385 
总计$154,527 $598 $226 $367 $944 $156,662 $456 
2021年12月31日
逾期天数和累计天数
(单位：百万)当前30-5960-8990+非应计项目总计无相关ACL的非应计项目
工商业$44,247 $47 $26 $9 $171 $44,500 $36 
商业地产14,247 6 — — 11 14,264 1 
租契1,570 14 1 — 1 1,586 — 
总商业广告60,064 67 27 9 183 60,350 37 
住宅按揭贷款(1)
21,918 102 52 549 201 22,822 137 
房屋净值11,745 38 12 — 220 12,015 186 
汽车14,324 131 39 — 55 14,549 22 
教育12,926 34 13 1 23 12,997 2 
其他零售业5,331 40 23 16 20 5,430 2 
总零售额66,244 345 139 566 519 67,813 349 
总计$126,308 $412 $166 $575 $702 $128,163 $386 
(1) 超过90天的逾期和应计包括$316百万美元和美元544截至2022年12月31日和2021年12月31日，分别由FHA、退伍军人事务部和美国农业部全额或部分担保的贷款为100万笔。
利息收入一般不会对非应计项目的贷款和租赁进行确认。本公司在将贷款或租赁归类为非应计项目时，将应计应收利息与利息收入抵销。
某些商业和消费贷款被认为是依赖抵押品的，因为预计偿还主要是通过经营或出售贷款抵押品来提供的。住房抵押贷款和房屋净值贷款的抵押品价值是基于更新的估值，该估值至少每90天更新一次，减去估计的出售成本。截至2022年12月31日和2021年12月31日，公司的抵押品依赖型住宅抵押贷款和房屋净值贷款总额为$561百万美元和美元542分别为100万美元。
对于依赖抵押品的商业贷款，根据抵押品的公允价值单独评估ACL。使用了各种类型的抵押品，包括房地产、库存、设备、应收账款、证券和现金等。对于商业房地产贷款，抵押品价值一般以评估为基础，评估根据特定情况下的管理判断进行更新，并以个案为基础。截至2022年12月31日和2021年12月31日，该公司的抵押品依赖商业贷款总额为$21百万美元和美元103分别为100万美元。
正进行正式止赎程序的以住宅地产作抵押的按揭贷款的摊销成本基准为$。250百万美元和美元142分别截至2022年12月31日和2021年12月31日。
公民金融集团|113

问题债务重组
如果由于与借款人的财务困难相关的经济或法律原因，公司向借款人提供了它不会考虑的特许权，相关贷款被归类为TDR。TDRS通常是公司减少损失的努力的结果，是为了提高收回的可能性和与借款人的关系的连续性。该公司的贷款修改是在个案的基础上处理的，并通过谈判达成双方都同意的条款，最大限度地提高贷款收回率，满足借款人的财务需求。所有类别贷款的还本付息优惠可包括降低利率、宽免部分本金、延长贷款期、调低一段指定期间的预定付款、豁免或延迟一段微不足道的期间以外的预定本金或利息付款，或将逾期款项资本化。如果增加的利率低于风险类似于重组贷款的债务的市场利率，则加息可能是一种让步。商业贷款的TDRS还可能涉及创建多票据结构、接受非现金资产、接受股权或接受基于业绩的费用。在某些情况下，TDR可能涉及多项让步。TDR对所有贷款类别的财务影响可能包括较低的收入(要么是由于利率较低，要么是由于现金流的时间延迟)、更多的贷款损失准备金，以及如果修改使贷款依赖于抵押品，则加速冲销。在某些情况下，如果由于重组而延长贷款期限或提高利率，则整个贷款期限的利息收入可能会增加。
零售和商业贷款的合同条款在TDR中已被修改，并且在重组时是有效的，如果在重组之前表现良好，则零售和商业贷款可能保持应计状态，并预计在重组条款下全额偿付。经破产解除且未经借款人确认的零售贷款被视为依赖抵押品的TDR，一般按抵押品的公允价值、较低的销售成本以及根据政府担保(如有)可收回的金额进行冲销。非应计减值贷款的现金收据，包括TDR中涉及的非应计贷款，通常用于减少未付本金余额。根据监管指导，某些当前支付状态的TDR被归类为非应计项目。如果管理层认为贷款的剩余账面价值是可变现的，则这些贷款的收入可按现金基础确认。符合上述应计状态准则的非应计TDR，如果有对借款人财务状况的有充分记录的评估支持，并且至少已持续六个月，则可重新计入应计。
由于TDR是减值贷款，公民通过比较预期未来现金流的现值，或在适当的情况下，抵押品的公允价值减去出售成本，与贷款的摊销成本基础进行比较来衡量减值。摊销成本基础超过预期未来现金流量现值或抵押品价值的任何超额部分均计入ALL。本公司预期不会因修改而收取的贷款摊销成本基础的任何部分，在修改时注销。对于使用现金流量预期价值的零售TDR账户，任何超过预期现金流量现值的记录投资均通过增加ALL确认。对于根据抵押品公允价值评估的零售TDR账户，贷款记录投资中超过抵押品价值减去销售成本的任何部分将在修改时或随后定期进行估值时注销。
2020年，公民贷实施了各种零售和商业贷款修改计划，为借款人提供缓解新冠肺炎经济影响的措施。CARE法案和银行监管机构提供的指导说明，对于因新冠肺炎而遭遇财务困境的借款人，某些贷款修改可能不会被视为美国公认会计准则下的TDR。根据CARE法案，公民选择不将TDR分类应用于2020年3月1日至2021年12月31日之前对截至2019年12月31日或其贷款修改日期有效的借款人进行的任何与新冠肺炎相关的贷款修改。此外，对于根据CARE法案没有资格获得TDR分类救济的因应新冠肺炎疫情和相关封锁而修改的贷款，本公司选择适用银行监管机构发布的指导意见。根据这一指导方针，向截至2020年3月1日或其贷款修改日期有效的借款人提供的本金和利息递延时间长达6个月的贷款不被归类为TDR。
对于包括延期付款且不是TDR的贷款修改，借款人的逾期和非应计状态在延期期间不会受到影响。利息收入将在贷款的合同期内继续确认。
公民金融集团公司|114

下表汇总了截至2022年、2022年、2021年和2020年12月31日止年度修改的贷款。余额为修改后未偿还摊销成本基础，可包括在期内成为TDR并在期末前全额偿还、注销或出售的贷款。经修改的贷款的修改前余额与所示的修改后余额接近。
2022年12月31日
摊余成本法
(百万美元)合同数量
降息(1)
成熟期延长(2)
其他(3)
总计
工商业29 $— $26 $— $26 
总商业广告29 — 26 — 26 
住宅按揭贷款1,884 52 96 260 408 
房屋净值381 4 2 19 25 
汽车601 2 — 4 6 
教育631 — — 25 25 
其他零售业2,320 10 — 1 11 
总零售额5,817 68 98 309 475 
总计5,846 $68 $124 $309 $501 
2021年12月31日
摊余成本法
(百万美元)合同数量
降息(1)
成熟期延长(2)
其他(3)
总计
工商业44 $— $44 $123 $167 
总商业广告44 — 44 123 167 
住宅按揭贷款922 21 137 60 218 
房屋净值412 5 11 13 29 
汽车1,463 2 — 15 17 
教育807 — — 26 26 
其他零售业2,291 9 — 2 11 
总零售额5,895 37 148 116 301 
总计5,939 $37 $192 $239 $468 
2020年12月31日
摊余成本法
(百万美元)合同数量
降息(1)
成熟期延长(2)
其他(3)
总计
工商业70 $— $107 $325 $432 
商业地产1 — 7 — 7 
总商业广告71 — 114 325 439 
住宅按揭贷款473 39 34 13 86 
房屋净值723 12 12 23 47 
汽车3,236 2 1 47 50 
教育465 — — 10 10 
其他零售业2,591 10 — 2 12 
总零售额7,488 63 47 95 205 
总计7,559 $63 $161 $420 $644 
(1)包括由多项让步组成的修改，其中一项是降息。
(2)包括由多项优惠组成的修改，其中一项是延长到期日(除非其他优惠之一是降低利率)。
(3)包括除降低利率或延长到期日以外的其他修改，如降低指定时间段的预定付款、本金宽免和资本化拖欠。还包括以下内容：延期、试行修改、某些破产、忍耐贷款和提前还款计划。修改可包括推迟应计利息，导致修改后余额高于修改前。
经修改的TDR导致冲销#美元。3百万，$6百万美元和美元51截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度分别为100万美元。
与TDR有关的未供资承付款为#美元。81百万美元和美元56分别为2022年12月31日和2021年12月31日。
公民金融集团|115

下表汇总了在修改日期后12个月内违约(逾期90天或更长时间)的TDR：
 截至十二月三十一日止的年度：
(单位：百万)202220212020
商用TDR$— $23 $54 
零售TDR(1)
242 95 46 
总计$242 $118 $100 
(1) 包括$187百万，$61百万美元和美元16分别由联邦住房管理局、退伍军人事务部和美国农业部在截至2022年、2021年和2020年12月31日的年度内由联邦住房管理局、退伍军人事务部和美国农业部全额或部分政府担保的贷款。
信用风险的集中度
该公司的贷款活动在地理上非常多样化，重点放在我们位于新英格兰、大西洋中部和中西部地区的核心市场。一般来说，贷款以房地产、库存、应收账款、其他个人财产和投资证券等资产为抵押。截至2022年12月31日和2021年12月31日，公民拥有大量以住宅和商业房地产为抵押的贷款。商业或零售贷款组合内并无重大集中风险。贷款交易产生的信贷损失风险敞口可能会随着支持贷款的抵押品的公允价值而波动，这些抵押品可能不会按照合同协议履行。该公司的政策是在必要的程度上抵押贷款；然而，无担保贷款也是根据申请人的财务实力和与交易有关的事实而发放的。
附注7--房地、设备和软件
房舍和设备
房舍和设备按成本减去累计折旧和摊销列报。折旧和摊销在资产的估计使用年限内使用直线法计算。租赁改进在租期内摊销(包括在合理保证行使该等期权的情况下续期期权)或其估计使用年限，两者以较短者为准。
房舍和设备的增加按成本入账。主要增加、改进和改进的费用是资本化的。未改善物业、延长使用年限或其他不符合资本化标准的正常维修及保养及其他成本，在产生时计入开支。当事件或情况变化表明房舍和设备的账面价值可能无法收回时，公民会评估这些资产的减值情况。
房地和设备的账面价值摘要如下：
十二月三十一日，
(百万美元)使用年限(年)20222021
土地和土地改良
10 - 75
$144 $101 
建筑物和租赁设施的改进
5 - 60
879 805 
家具、固定装置和设备
4 - 20
622 589 
在建工程61 77 
房地和设备合计(毛额)1,706 1,572 
累计折旧(862)(804)
房地和设备合计(净额)$844 $768 
计入非利息费用的折旧总额为$107百万，$98百万美元和美元110于截至2022年12月31日、2021年及2020年12月31日止年度分别列报百万元，并于综合营运报表中以占用或设备费用列示(视乎适用而定)。
公民金融集团|116

软件
如果项目改善功能并提供长期的未来业务效益，则为内部使用而开发或获得的计算机软件的相关费用将被资本化。资本化成本根据资产提供的基本消费模式和经济利益，在资产的预期使用年限内使用直线方法进行摊销。当资产(或资产的可识别组件)基本完成并准备好预期使用时，公民开始摊销软件。与内部使用软件项目相关的所有其他成本都在发生时计入费用。资本化软件计入综合资产负债表中的其他资产。
公民将软件资产资本化为$2.610亿美元2.310亿美元及相关累计摊销1.710亿美元1.5分别截至2022年和2021年12月31日的10亿美元。摊销费用为$243百万，$235百万美元和美元215截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度分别为100万美元。
资本化软件资产的估计未来摊销费用如下所示。
年(单位：百万)
2023$226 
2024199 
2025158 
202690 
202733 
此后7 
总计(1)
$713 
(1)不包括此余额为$174截至2022年12月31日，进程中软件达到百万。
附注8--按揭银行业务和其他服务性贷款
该公司向二级市场出售住房抵押贷款。本公司在这些出售中不保留任何实益权益，但可能保留出售贷款的偿还权。本公司可以选择回购符合条件的政府担保住房抵押贷款，或者如果购买者发现违反陈述或担保规定，如不符合资格或服务要求，或客户欺诈，而这些情况本应在贷款档案审查中发现，则公司可能有义务随后回购贷款。
持有作出售用途的按揭贷款按公允价值按个别贷款入账。出售按揭贷款的公允价值变动和已实现损益在按揭银行手续费中列报。
下表概述了与保留偿还权出售的住宅按揭贷款有关的活动：
截至十二月三十一日止的年度：
(单位：百万)202220212020
出售住宅按揭贷款并保留利息所得的现金收益$17,025 $37,039 $33,221 
回购住宅按揭(1)
87 1,381 — 
从销售中获利(2)
86 382 895 
合同规定的服务费、滞纳金和其他辅助费(2)
287 247 227 
(1) 包括通过行使公司取消账户拨备选择权回购的政府担保或担保贷款。
(2) 在综合经营报表的按揭银行手续费中列报。
本公司确认为他人或MSR偿还住宅按揭贷款的权利是独立的资产，在购买时或在合同上通过出售与基础抵押贷款分离时，这些资产在综合资产负债表的其他资产中列示，但保留偿还权。所有MSR均采用公允价值法计量，期间公允价值的任何变动均记录在综合经营报表的抵押贷款银行费用中。与管理阶层贷款有关的住宅按揭贷款本金余额为$96.710亿美元90.2分别为2022年12月31日和2021年12月31日的10亿美元。该公司通过积极的对冲策略管理与MSR价值变化相关的风险，其中包括购买独立的衍生品。
公民金融集团公司|117

下表汇总了使用公允价值法记录的MSR的变化：
截至12月31日及截至12月31日止年度，
(单位：百万)20222021
截至期初的公允价值$1,029 $658 
资本化金额279 419 
获得维修权(1)
16 — 
期内未付本金余额变动情况(2)
(137)(212)
期内公允价值变动(3)
343 164 
期末公允价值$1,530 $1,029 
(1)代表作为投资者收购的一部分收购的MSR。
(2)表示由于i)时间的推移，包括定期安排的贷款本金支付和部分还款的影响，以及ii)在此期间偿还的贷款所引起的MSR价值的变化。
(3)代表主要由市场状况驱动的价值变化。这些变化被记录在综合业务报表的抵押银行费用中。

MSR的公允价值是通过使用估计的未来净服务现金流的现值来估计的，考虑到实际和预期的抵押贷款预付率、贴现率、合同服务费收入、服务成本、违约率、辅助收入和其他经济因素，这些因素是根据当前市场利率确定的。估值并不试图预测或预测未来的利率走向。
下面的敏感性分析展示了关键经济假设立即发生10%和20%的不利变化对当前MSR公允价值的影响。这些敏感性是假设的，特定假设的变化对MSR的公允价值的影响独立计算，而不改变任何其他假设。在现实中，一个因素的变化可能会导致另一个因素的变化(例如，推动提前还款利率变化的利率变化可能导致贴现率的变化)，这可能会放大或抵消敏感性。该公司的MSR固有的主要风险是所服务的基础抵押贷款的预付款增加，这在很大程度上取决于市场利率的变动。
(百万美元)2022年12月31日2021年12月31日
公允价值$1,530$1,029
加权平均寿命(年)9.16.4
加权平均恒定预付率6.8%10.7%
公允价值从10不利变化百分比
$34$45
公允价值从20不利变化百分比
$66$87
加权平均期权调整价差629Bps596Bps
公允价值从10不利变化百分比
$43$25
公允价值从20不利变化百分比
$86$50
    
该公司的抵押贷款银行衍生品包括发起持有的待售抵押贷款的承诺、某些贷款销售协议以及符合衍生品定义的其他金融工具。有关其他信息，请参阅附注14。
其他服务性贷款
不时地，公民还会参与其他服务关系。下表列出了其他已偿还贷款的未偿还本金余额：
(单位：百万)2022年12月31日2021年12月31日
教育$602 $761 
工商业(1)
91 80 
(1) 代表出售给外部投资者的SBA贷款中政府担保的部分。
公民金融集团|118

附注9-租约
作为承租人的公民
本公司在开始时确定一项安排是否为租赁，并记录使用权资产和相应的租赁负债。使用权资产代表公司使用基础租赁资产的合同权利的价值，租赁负债代表公司就同一基础租赁资产付款的合同义务。经营及融资租赁使用权资产及负债于开始日期按不可撤销租赁期的租赁付款现值确认。由于本公司的大部分租约并未指明隐含利率，本公司根据租赁开始日的资料采用递增借款利率来厘定租赁付款的现值。当事件或环境变化显示资产的账面价值可能无法收回时，本公司评估使用权资产的减值。
在正常业务过程中，公司租赁设备和房地产，包括办公和分支机构空间。租赁条款的范围主要在一年至十年并可包括延长租约、终止租约或在租约结束时购买标的资产的选项。某些租赁协议包括基于指数的租金支付，或者根据通胀定期调整。本公司拥有包含租赁和非租赁组成部分的租赁协议，对于某些房地产租赁，这些组成部分被视为单一租赁组成部分。
最初租期为12个月或以下的租约不记录在公司的综合资产负债表中，而是在公司的综合经营报表中以直线方式在剩余租赁期内确认占用费用。本公司亦可与第三方就若干不再有人居住的租赁房地产订立分租协议。
经营租赁成本的构成如下所示。
截至十二月三十一日止的年度：
(单位：百万)202220212020
经营租赁成本$216 $161 $165 
短期租赁成本2 1 4 
可变租赁成本7 8 8 
转租收入(1)(4)(4)
总计$224 $166 $173 
经营租赁成本在租赁期内按直线原则确认，并在综合经营报表中计入入住率、设备和软件费用以及其他收入。
与本公司经营租赁安排有关的补充资料见下表：
(百万美元)2022年12月31日2021年12月31日合并资产负债表中受影响的行项目
经营性租赁使用权资产$1,019 $766 其他资产
经营租赁负债1,066 800 其他负债
加权平均剩余租赁年限(年)77—
加权平均贴现率2.74 %2.34 %—
截至十二月三十一日止的年度：
(单位：百万)202220212020
为计入负债计量的金额支付的现金：
来自经营租赁的经营现金流$219 $163 $167 
关于因获得使用权资产而产生的租赁负债的补充非现金信息：
用使用权资产换取新的经营租赁负债408 79 268 
公民金融集团|119

于2022年12月31日，根据不可注销经营租赁到期的租赁负债如下所示截至12月31日的年度。
(单位：百万)经营租约
2023$207 
2024206 
2025178 
2026142 
2027123 
此后324 
租赁付款总额1,180 
减去：利息114 
租赁负债现值$1,066 
作为出租人的公民
以Citizens为出租人的经营租赁资产总额为$260百万美元和美元244分别截至2022年12月31日和2021年12月31日。以公民为出租人的租赁资产的经营租赁租金收入在租赁期内以直线方式在其他收入中确认。
考虑到租赁资产的估计剩余价值，与经营租赁资产相关的折旧费用在估计使用年限内以直线方式记录，并计入综合经营报表中的其他经营费用。定期对经营租赁资产进行减值审查。如果租赁资产的账面价值超过公允价值且无法收回，则减值损失在其他营业费用中确认。如租赁资产的账面价值超过预期因租赁付款而产生的未贴现现金流量与最终处置该资产时的估计剩余价值之和，则该资产的账面价值不可收回。
关于市民是出租人的直接融资和销售型租赁的讨论，请参阅附注5。
附注10--商誉和无形资产
商誉是与收购业务相关的购买溢价，在收购日分配给公司的报告单位。报告单位是业务运营部门或业务运营部门的组成部分。公民已确定并将善意分配给二报告单位-个人银行和商业银行-基于对公司高管团队结构和支持职能、资源分配和财务报告流程的审查。一旦商誉被分配给报告单位，它就不再与特定的收购保持联系，报告单位内的所有活动，无论是收购的还是有机增长的，都可用于支持商誉的价值。
商誉不摊销，但须接受年度减值测试。截至10月31日，公民每年对商誉进行减值审查ST以及在事件或变化表明一个或多个报告单位的账面价值可能无法收回的过渡期。本公司可选择对商誉进行定性评估，以确定各报告单位的公允价值是否更有可能低于账面价值。如果公允价值很可能超过账面价值，那么就没有必要进行进一步的测试；否则，公民必须对商誉进行量化评估。
公民可以选择绕过定性评估，进行量化评估。用于识别潜在减值的量化评估涉及将每个报告单位的公允价值与其账面价值(包括商誉)进行比较。如果报告单位的公允价值超过其包括商誉在内的账面价值，适用商誉被视为未减值。如果报告单位包括商誉的账面价值超过公允价值，则对超出的部分计入减值费用。确认的减值损失不能超过分配给报告单位的商誉金额，该损失在商誉中建立了新的基础。不允许随后转回商誉减值损失。
公民金融集团公司|120

根据量化减值评估，本公司报告单位的公允价值采用收入和基于市场的方法相结合的方法确定。公民依靠收益法(贴现现金流量法)来确定公允价值。市场和交易方法被用作基准，以证实由贴现现金流量法确定的价值。公民在使用贴现现金流量法估计其报告单位的公允价值时依赖于几个假设。这些假设包括贴现率、预计的贷款损失、所得税和资本留存率。
在截至2022年12月31日的年度内，Citizens进行了一项量化分析，以确定其任一报告单位的公允价值是否低于各自报告单位的账面价值。为每个报告单位制定多年财务预测时考虑了几个关键业务驱动因素，如新业务举措、客户保留标准、市场份额变化、预期贷款和存款增长、远期利率、历史业绩以及行业和经济趋势等。在确定每个报告单位的最终价值时使用的长期增长率是基于管理层对每个报告单位的最低预期终端增长率的评估，以及更广泛的经济考虑因素，如国内生产总值和通货膨胀。作为这一量化评估的结果，该公司确定有不是本公司截至2022年12月31日的商誉账面价值减值。
截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度的商誉账面值变动列示如下。
(单位：百万)个人银行业务商业银行业务总计
2020年12月31日余额$2,258 $4,792 $7,050 
商业收购— 66 66 
2021年12月31日的余额$2,258 $4,858 $7,116 
商业收购415 642 1,057 
2022年12月31日的余额$2,673 $5,500 $8,173 
在截至2022年12月31日的年度内，商誉增加，主要是由于投资者和DH Capital收购以及与HSBC的交易。投资者收购的商誉在消费者和商业部门之间分配，这是初步的，可能会发生变化。汇丰交易的商誉分配给了消费者部门，而DH Capital收购的商誉分配给了商业部门；这两项都被认为是最终的。有关投资者和DH Capital收购以及HSBC交易的更多信息，请参见附注2。
与消费者银行报告部门相关的累计减值损失总额为#美元。5.92022年12月31日和2021年12月31日。与商业银行报告单位有关的累计减值损失合计为#美元502022年12月31日和2021年12月31日。不是于截至2022年、2021年或2020年12月31日止年度录得减值。
其他无形资产
如果其他无形资产是由于合同权利而产生的，或者如果该资产能够分开并出售、转让或交换，则该资产与商誉分开确认。这些资产按直线摊销，但核心存款除外，核心存款采用加速方法摊销，并须接受年度减值评估。摊销费用在合并业务报表中记入其他营业费用。
无形资产的账面价值摘要如下所示。
2022年12月31日2021年12月31日
(百万美元)可摊销寿命(年数)
毛收入(1)
累计摊销网络毛收入累计摊销网络
岩心矿床
10
$144 $20 $124 $— $— $— 
获得的技术
5 - 7
23 19 4 21 11 10 
获得性关系
2 - 15
54 21 33 53 14 39 
命名权限
5 - 10
33 7 26 10 3 7 
其他
2 - 7
17 7 10 13 5 8 
总计$271 $74 $197 $97 $33 $64 
(1) 包括$97百万美元和美元47分别来自投资者收购和汇丰交易的核心存款100万美元，以及24投资者收购带来的数百万冠名权。
公民金融集团公司|121

截至2022年12月31日，该公司的所有无形资产都在摊销。确认的无形资产摊销费用为#美元。41截至2022年12月31日的年度为百万美元，以及11截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度为100万美元。该公司对摊销费用的预测是基于截至2022年12月31日的余额，包括与投资者收购相关的估计金额。未来的摊销费用可能与这些预测不同。
预计未来五年的无形资产摊销费用如下：
(单位：百万)总计
2023$41 
202434 
202531 
202628 
202724 
附注11--可变利息实体
根据公认会计准则的定义，公民对各种被视为VIE的实体进行股权投资。VIE通常没有足够的风险股本来为其活动提供资金，而没有其他各方的额外从属财务支持。公司的可变权益来自实体的合同、所有权或其他货币权益，这些权益随着实体净资产公允价值的波动而变化。如果VIE是实体的主要受益者，则公民合并VIE。公民是VIE的主要受益者，如果VIE的可变利益使其有权指导对VIE影响最大的活动，并有权获得可能对VIE具有重大影响的利益(或承担损失的义务)。为了确定所持可变权益是否可能对VIE产生重大影响，该公司考虑了有关其参与VIE的性质、规模和形式的定性和定量因素。公民持续评估它是否是VIE的主要受益者。
公民参与了被视为VIE的各种实体，包括投资于资助经济适用房项目的有限合伙企业、资助可再生能源项目或资产担保证券的有限责任公司，以及向特殊目的实体提供贷款。公民因参与这些实体而面临的最大损失仅限于其在股本和资产支持证券投资的资产负债表上的账面金额、无资金承诺以及对特殊目的实体的贷款的未偿还本金余额。
以下是这些投资的摘要：
十二月三十一日，
(单位：百万)20222021
贷款和租赁中包括的对特殊目的实体的贷款$4,578 $2,646 
LIHTC投资计入其他资产2,230 1,978 
LIHTC列入其他负债的未出资承付款1,046 927 
HTM证券中包含的资产支持投资581 737 
列入其他资产的可再生能源投资374 429 
向特殊目的实体放贷
公民向第三方赞助的特殊目的实体提供贷款便利。由于每个实体的赞助商有权指示如何使用本公司的收益，并对任何相关的服务承诺承担责任，因此公民公司不是这些实体的主要受益者。因此，公民不会将这些VIE合并到综合资产负债表中。截至2022年12月31日和2021年12月31日，贷款安排的未付本金余额总计为#美元。4.610亿美元2.6分别为10亿美元和未提取的信贷承诺2.410亿美元1.9分别为10亿美元。关于提供信贷的承诺的更多信息，见附注19。
公民金融集团，Inc.|122

低收入住房税收抵免伙伴关系
本公司股权投资的目的是帮助实现CRA的目标，并赚取足够的资本回报。LIHTC伙伴关系由不相关的普通伙伴管理，这些伙伴有权指导对伙伴关系的绩效影响最大的活动，因此，公民不是这些伙伴关系的主要受益者。因此，公民不会合并这些VIE。
公民应用比例摊销法对其LIHTC投资进行核算。根据比例摊销法，本公司采用实际权宜之计，将投资的初始成本与本期收到的税收抵免与投资有效期内预期收到的总税收抵免相比较，按比例摊销。摊销和税收优惠作为所得税费用的一个组成部分包括在内。与这些交易相关的税收抵免被报告为所得税支出的减少(或所得税优惠的增加)。
下表列出了与该公司负担得起的住房税收抵免投资有关的信息：
截至十二月三十一日止的年度：
(单位：百万)202220212020
包括在所得税费用中的税收抵免$236 $202 $159 
所得税支出中包含的其他税收优惠59 48 38 
包括在所得税费用中的税收优惠总额295 250 197 
减去：包括在所得税支出中的摊销247 208 168 
包括在所得税支出中的经济适用房税收抵免投资的净收益$48 $42 $29 
不是LIHTC投资减值亏损于截至2022年、2021年及2020年12月31日止年度确认。
资产支持证券
该公司对资产担保证券的投资以出售给第三方赞助的VIE的教育贷款为抵押。公民充当出售的教育贷款的主要服务者，并获得维修费。第三方特殊服务机构负责所有严重拖欠的贷款。
截至2022年12月31日，本公司的结论是，他们对资产支持证券的投资以及主要服务费被视为VIE的可变权益，因为VIE的一些损失可以被公司在资产支持证券中的权益或主要服务费吸收。然而，公民没有控制VIE购买的资产的确定，也没有控制对严重拖欠贷款的偿债活动。由于这些活动严重影响VIE的经济表现，本公司得出结论，公民不是主要受益者。因此，公民并不巩固VIE。
可再生能源实体
本公司对某些可再生能源实体的投资提供政府激励产生的回报以及与税收所有权相关的其他税收属性(例如，税收折旧)。作为税收权益投资者，公民没有权力指导对这些实体的业绩影响最大的活动，因此不是这些实体的主要受益者。因此，公民不会合并这些VIE。
公民金融集团公司|123

附注12-存款
银行的有息存款是按成本计价的，包括一年内到期的存款。
下表列出了存款的主要组成部分：
十二月三十一日，
(单位：百万)20222021
需求$49,283 $49,443 
货币市场49,905 47,216 
带着兴趣查看39,721 30,409 
储蓄29,805 22,030 
术语12,010 5,263 
总存款$180,724 $154,361 
下表为截至2022年12月31日各年度定期存款期限分布情况：
(单位：百万)
2023$10,723 
2024991 
2025156 
202674 
202763 
2028年及其后3 
总计$12,010 
下表列出了截至2022年12月31日面额为25万美元或以上的定期存款的剩余期限：
(单位：百万)
三个月或更短时间$995 
在三个月到六个月之后101 
在六个月到十二个月之后630 
十二个月后249 
定期存款总额$1,975 
附注13--借入资金
短期借款资金
下表为公司短期借款资金汇总表：
    
十二月三十一日，
(单位：百万)20222021
根据回购协议出售的证券$— $1 
其他短期借款资金3 73 
短期借款资金总额$3 $74 
公民金融集团|124

长期借款资金
下表为公司长期借款资金汇总表：
十二月三十一日，
(单位：百万)20222021
母公司：
4.150固定利率次级债务百分比，2022年9月到期
$— $168 
3.750固定利率次级债务百分比，2024年7月到期
90 90 
4.023固定利率次级债务百分比，2024年10月到期
17 17 
4.350固定利率次级债务百分比，2025年8月到期
133 133 
4.300固定利率次级债务百分比，2025年12月到期
336 336 
2.850固定利率优先无担保票据百分比，2026年7月到期
498 498 
2.500固定利率优先无担保票据百分比，2030年2月到期
298 298 
3.250固定利率优先无担保票据百分比，2030年4月到期
746 745 
3.750固定利率重置次级债务百分比，2031年2月到期
69 69 
4.300固定利率重置次级债务百分比，2031年2月到期
135 135 
4.350固定利率重置次级债务百分比，2031年2月到期
61 60 
2.638固定利率次级债务百分比，2032年9月到期
556 550 
5.641固定利率重置次级债务百分比，2037年5月到期
397 — 
CBNA的全球票据计划：
3.2502022年2月到期的优先无担保票据百分比
— 700 
0.845浮动利率优先无担保票据，2022年2月到期(1)
— 300 
1.318浮动利率优先无担保票据，2022年5月到期(1)
— 250 
2.6502022年5月到期的优先无担保票据百分比
— 503 
3.7002023年3月到期的优先无担保票据百分比
497 512 
5.676浮动利率优先无担保票据，2023年3月到期(1)
250 250 
2.2502025年4月到期的优先无担保票据百分比
748 746 
4.119固定/浮动利率优先无担保票据百分比，2025年5月到期
648 — 
6.064固定/浮动利率优先无担保票据百分比，2025年10月到期
598 — 
3.7502026年2月到期的优先无担保票据百分比
475 524 
4.575固定/浮动利率优先无担保票据百分比，2028年8月到期
797 — 
CBNA和其他子公司的额外借款：
联邦住房贷款银行预付款，4.283加权平均利率百分比，截止日期为2041年(2)
8,519 19 
其他19 29 
长期借款资金总额$15,887 $6,932 
(1) 披露的利率反映了截至2022年12月31日的浮动利率，或最终浮动利率(视适用情况而定)。
(2) 披露的利率反映了截至2022年12月31日的加权平均利率。
母公司截至2022年12月31日和2021年12月31日的长期借款资金包括本金余额$3.410亿美元3.2分别为10亿美元和未摊销递延发行成本和/或折扣$75百万美元和美元80分别为100万美元。CBNA和其他子公司截至2022年12月31日和2021年12月31日的长期借款资金包括本金余额1美元12.610亿美元3.8亿美元，未摊销递延发行成本和/或折扣为$10百万美元和美元7分别为百万美元和对冲基数调整(#美元)27)百万元及$42分别为100万美元。有关本公司对某些长期借款资金进行套期保值的进一步信息，请参阅附注14。
联邦住房抵押贷款委员会的预付款、信用额度和信用证主要以住宅抵押贷款和房屋净值产品为抵押，至少足以满足联邦住房住房贷款委员会制定的抵押品维持水平。FHLB预付款和信用证的已用借款能力为#美元。15.710亿美元2.3分别为2022年12月31日和2021年12月31日的10亿美元。该公司的可用FHLB借款能力为#美元11.510亿美元15.9分别为2022年12月31日和2021年12月31日的10亿美元。市民还可以从FRB贴现窗口借款，以满足短期流动性要求。包括某些贷款在内的抵押品被承诺支持这种借款能力。截至2022年12月31日，公司未使用的担保借款能力约为$63.310亿美元，其中包括未担保证券、FHLB借款能力和FRB贴现窗口能力。
公民金融集团公司|125

下表为本公司截至2022年12月31日的长期借款资金到期日摘要：
(单位：百万)母公司CBNA和其他子公司已整合
年
2023$— $751 $751 
2024107 8,501 8,608 
2025469 2,008 2,477 
2026498 475 973 
2027— 1 1 
2028年及其后2,262 815 3,077 
总计3,336 12,551 15,887 
附注14-衍生工具
在正常业务过程中，Citizens进行各种衍生交易，以满足其客户的融资和对冲需求，并减少其自身对利率和外币汇率波动的风险敞口。这些交易包括利率掉期合约、利率期权、外汇合约、住宅贷款承诺利率锁定、利率期货合约、掉期、某些商品、出售TBA的远期承诺、远期销售合约和购买期权。本公司不会将衍生工具用于投机目的。
本公司的衍生工具于综合资产负债表按公允价值于衍生资产及衍生负债中确认。某些衍生品通过中央结算所进行清算。清算的衍生品是指与场外交易对手在场外交易市场上双边执行的合约，这些合约被更新到中央结算所，然后成为我们的交易对手。场外清算的衍生品工具通常每天根据前一天的价值以现金结算。有关用于估计本公司衍生工具公允价值的估值方法和投入的资料载于附注20。
如本公司与交易对手之间的总净额结算协议已确立“抵销权”，衍生资产及负债将由交易对手在综合资产负债表中净额结算。此净额衍生资产或负债头寸亦以根据总净额结算协议质押或收到的任何现金抵押品的公允价值净额计提。
下表列出了综合资产负债表中包括的衍生工具：
2022年12月31日2021年12月31日
(单位：百万)名义金额衍生资产衍生负债名义金额衍生资产衍生负债
指定为对冲工具的衍生工具：
利率合约$42,250 $16 $53 $23,450 $12 $2 
未被指定为对冲工具的衍生工具：
利率合约174,384 331 1,579 142,987 680 174 
外汇合约29,475 527 519 21,336 263 231 
大宗商品合约1,103 953 942 514 508 505 
TBA合同2,370 7 14 7,776 8 8 
其他合同913 5 4 3,555 38 2 
未被指定为对冲工具的衍生品总额1,823 3,058 1,497 920 
总派生公允价值1,839 3,111 1,509 922 
减去：综合资产负债表中的毛额抵销(1)
(623)(623)(235)(235)
减去：申请的现金抵押品(1)
(374)(579)(58)(490)
综合资产负债表列示的衍生工具公允价值净值总额$842 $1,909 $1,216 $197 
(1) 金额代表可强制执行的主要净额结算协议的影响，这些协议使公司能够净结清正负头寸以及支付和收到的抵押品。
公民金融集团公司|126


该公司的衍生品交易在内部分为三个子组：机构贷款、客户贷款和住宅贷款。这些子组内的某些衍生品交易被指定为公允价值或现金流量对冲，如下所述：
指定为对冲工具的衍生工具
该公司的机构衍生品有资格进行对冲会计处理。按公允价值或现金流量对冲关系指定的利率掉期应计净利息被视为对被套期保值项目的利息收入或利息支出的调整。本公司在开始时正式记录所有套期保值关系，以及进行各种会计套期保值的风险管理目标和战略。此外，本公司在套期保值期内监察其对冲关系的有效性。用于评估套期保值有效性的方法根据套期保值关系的不同而有所不同，公司监控每一种关系，以确保继续满足管理层的最初意图。当本公司确定衍生工具预期不会或已不再有效作为对冲工具，并随后在对冲关系终止后于收益中反映该衍生工具的公允价值变动时，本公司将终止对冲会计处理。
公允价值对冲
在公允价值对冲中，当公允价值发生变化时，衍生工具和被对冲资产或负债的公允价值变动均在综合经营报表的同一收益表行项目中确认。
下表列出了被指定为公允价值对冲的利率合同的公允价值变动，以及合并经营报表中所列可归因于被对冲风险的相关对冲项目的公允价值变动：
截至十二月三十一日止的年度：
(单位：百万)202220212020合并业务报表中受影响的行项目
利率互换对冲借入资金($69)($72)$65 利息支出--长期借款资金
可归因于被套期保值的风险的套期长期借款资金68 71 (63)利息支出--长期借款资金
利率互换对冲待售贷款13 — 17 持有作出售用途的其他贷款的利息及费用
可归因于被对冲的风险的被套期保值贷款(13)— (17)持有作出售用途的其他贷款的利息及费用
可供出售的利率互换对冲债务证券29 68 (104)利息收入--投资证券
可供出售的可归因于对冲风险的对冲债务证券(29)(68)104 利息收入--投资证券
下表反映了合并资产负债表中记录的与公允价值套期保值累计基础调整有关的金额：    
2022年12月31日2021年12月31日
(单位：百万)可供出售的债务证券长期借款资金
可供出售的债务证券(1)
长期借款资金
套期保值资产账面价值$— $— $6,042 $— 
套期保值负债账面金额— 972 — 2,239 
计入套期项目账面金额的公允价值套期保值调整累计金额— (27)29 42 
(1) 公司指定的美元2.010亿美元作为对冲金额(来自以#美元为摊余成本基础的可预付金融资产的封闭投资组合)6.0截至2021年12月31日)的最后一层对冲关系，该关系始于2019年第三季度，于2022年第一季度终止。
现金流对冲
在现金流对冲中，包括在对冲效果评估中的利率掉期公允价值的全部变动最初记录在保监处，随后从AOCI重新分类为当期收益(净利息收入)，与被对冲项目影响收益的同期相比。
公民已签订利率互换协议，旨在对冲公司部分浮动利率资产和负债。所有这些掉期都被认为是高效的现金流对冲工具。
公民金融集团公司|127

于截至2022年12月31日止年度内，本公司签订名义金额为美元的零成本套领票据1.510亿美元，包括购买利率下限和出售利率上限。这些工具使公民面临期权执行利率内现金流的变化，并在结构上使下限支付的保费等于并抵消了上限上收到的保费。这些金额被排除在对冲有效性评估之外，并将在工具的使用期限内摊销。
下表列出了与指定为现金流量对冲的衍生工具有关的综合经营报表和综合全面收益表中记录的税前净收益(亏损)：
截至十二月三十一日止的年度：
(单位：百万)202220212020
在保监处确认的税前净收益(亏损)($1,806)($66)$130 
从AOCI重新分类为利息收入的税前净收益(亏损)金额(111)183 184 
从AOCI重新分类为利息支出的税前净收益(亏损)金额(4)(48)(35)
根据2022年12月31日有关现金流对冲策略的利率曲线，本公司估计约有$704100万美元的税前净亏损将在未来12个月内从AOCI重新归类为净利息收入。这一金额可能与2022年12月31日之后由于利率变化、对冲解除指定和增加其他对冲而实际确认的金额不同。

未被指定为对冲工具的衍生工具
经济限制语
该公司的经济对冲包括与抵销客户衍生品、住宅抵押贷款衍生品(包括利率锁定承诺和远期销售承诺)以及对冲其住宅MSR的衍生品有关的对冲。客户衍生品包括利率、外汇和商品衍生品合约，旨在满足本公司客户的对冲和融资需求，并由本公司进行经济对冲，以抵消其市场敞口。将被持有以供出售的住宅按揭贷款的利率锁定承诺被视为衍生工具，并通过订立远期销售承诺来进行经济对冲，以管理因利率风险而导致的公允价值变化。进入住宅MSR衍生品是为了对冲公司MSR公允价值变化的风险。
下表列出了经济套期保值对非利息收入的影响：
在截至12月31日的年度的非利息收入中确认的金额，合并业务报表中受影响的行项目
(单位：百万)202220212020
经济对冲类型：
客户利率合约($2,027)($374)$1,234 外汇及衍生产品
衍生品对冲利率风险2,090 401 (1,188)外汇及衍生产品
客户外汇合约(180)(207)216 外汇及衍生产品
衍生品对冲外汇风险313 305 (263)外汇及衍生产品
客户商品合同1,121 779 (9)外汇及衍生产品
衍生品对冲大宗商品价格风险(1,097)(770)13 外汇及衍生产品
住宅贷款承诺(284)(208)179 按揭银行费
按公允价值持有以供出售的住宅贷款承诺及按揭贷款的衍生工具对冲489 152 (50)按揭银行费
用于对冲住宅MSR的衍生品合约(313)(150)311 按揭银行费
总计$112 ($72)$443 
公民金融集团公司|128

附注15-雇员福利
养老金计划
公民保留一项非缴费养老金计划(“合格公民计划”)，自2009年1月1日起对新雇用和重新雇用人员关闭，并自2012年12月31日起对所有参与者冻结。公民资格计划下的福利基于员工的服务年限和最高5-符合条件的薪酬的年度平均值。《公民合格计划》是在现行基础上按照ERISA的要求提供资金的。
关于投资者收购，自2022年6月30日起，公司退出了一项多雇主计划，并将计划资产转移到由公民发起的新设立的固定收益养老金计划(“投资者合格计划”)。自2015年12月1日起，合格投资者计划不对新员工和重新聘用员工开放，自2016年12月31日起，所有参与者的未来福利应计项目被冻结。
“公民合格计划”和“投资者合格计划”统称为公司的“合格计划”。
公民还提供没有资金、不合格的补充退休计划，该计划自2012年12月31日起关闭和冻结。作为投资者收购的一部分，该公司还获得了其他冻结的、非合格的补充退休和退休后福利计划。这些计划统称为公司的“不合格计划”。
本公司的合格计划和非合格计划统称为公司的“养老金计划”。养老金计划的投资包括面向股权和面向固定收益的投资，包括但不限于政府债务、公司债券、普通和集体股权和固定收益基金。
下表显示了公司养老金计划资产、预计福利债务、资金状况和累积福利债务的公允价值变化：
截至十二月三十一日止的年度：
合资格的图则不合格的计划
(单位：百万)2022202120222021
截至1月1日的计划资产公允价值$1,390 $1,343 $— $— 
计划资产的实际回报率(262)125 — — 
雇主供款— — 8 8 
已支付的福利和行政费用(76)(78)(8)(8)
投资者收购计划资产的公允价值130 — — — 
截至12月31日的计划资产公允价值1,182 1,390 — — 
预计福利义务868 1,083 94 99 
养老金资产(债务)$314 $307 ($94)($99)
累积利益义务$868 $1,083 $94 $99 
截至2022年12月31日，公司对合格计划的预计福利义务比2021年有所减少，这是由于贴现率的变化以及支付的福利超过剩余债务的利息成本而导致的精算收益，但与合格投资者计划相关的预期福利义务部分抵消了这一影响。AOCI于2022年和2021年12月31日确认的与养恤金计划有关的精算损失为#美元。504百万美元和美元465分别为100万美元。
2023年，公民做到了不是T计划向合格的计划捐款，并预计出资$9向不合格的计划支付100万美元。
公民金融集团公司|129

下表列出了本公司养老金计划的定期养老金(收入)成本净额以及计划资产和保险公司确认的福利义务的其他变化的组成部分：
截至十二月三十一日止的年度：
合资格的图则不合格的计划总计
(单位：百万)202220212020202220212020202220212020
服务成本$3 $3 $3 $— $— $— $3 $3 $3 
利息成本34 31 37 3 3 3 37 34 40 
计划资产的预期回报(93)(85)(82)— — — (93)(85)(82)
精算损失摊销11 14 14 3 3 3 14 17 17 
安置点— 15 — — — — — 15 — 
定期养老金(收入)净成本(1)
(45)(22)(28)6 6 6 (39)(16)(22)
净精算损失(收益)71 (73)29 (19)(1)8 52 (74)37 
精算损失净额摊销(11)(14)(14)(3)(3)(3)(14)(17)(17)
安置点— (15)— — — — — (15)— 
在其他综合收益(亏损)中确认的损益合计60 (102)15 (22)(4)5 38 (106)20 
在定期养恤金(收入)净额、成本和其他综合收益(损失)中确认的总(损失)收益$15 ($124)($13)($16)$2 $11 ($1)($122)($2)
(1) 在综合业务报表中，服务成本在薪金和员工福利中列示，定期养恤金(收入)净成本的所有其他组成部分在#列报其他运营费用.
公司养老金计划下的成本是精算计算的，包括当前服务成本和参与者未来平均工作年限内先前服务成本的摊销。确定定期养恤金净成本时使用的精算成本法是预计单位法。在2021年期间，根据公民合格计划一次性支付的款项触发了结算会计。根据固定福利计划的适用会计准则，公司对公民合格计划进行了重新计量，并确认了结算损失。
下表列出了公司养老金计划的预期未来福利支出：
(单位：百万)
截至财年的预期福利支出：
2023年12月31日$70 
2024年12月31日71 
2025年12月31日73 
2026年12月31日74 
2027年12月31日75 
December 31, 2028 - 2032369 
401(K)计划
公民发起了一项401(K)计划，根据该计划，401(K)计划的员工递延纳税/Roth税后贡献由公司在完成一年尽职尽责。投稿的匹配地址为100%，但总体限制为4按支付期计算的百分比。此外，几乎所有员工都将获得额外的1.5完成后收益的百分比一年服役年限，受国税局规定的限制。该公司支出的金额为#美元。862022年为100万美元，相比之下，632021年为100万美元，78到2020年将达到100万。
公民金融集团|130

附注16--累计其他全面收益(亏损)
下表列出了AOCI各组成部分扣除所得税后余额的变化情况：
(单位：百万)衍生工具未实现净收益(亏损)债务证券未实现净收益(亏损)员工福利计划AOCI合计
2020年1月1日的余额$3 $1 ($415)($411)
重新分类前的其他综合收益(亏损)97 382 — 479 
重新分类到合并业务报表的金额(111)(3)(14)(128)
其他综合收益(亏损)净额(14)379 (14)351 
2020年12月31日余额($11)$380 ($429)($60)
重新分类前的其他综合收益(亏损)(49)(528)— (577)
重新分类到合并业务报表的金额(101)(8)81 (28)
其他综合收益(亏损)净额(150)(536)81 (605)
2021年12月31日的余额($161)($156)($348)($665)
重新分类前的其他综合收益(亏损)(1,340)(2,608)(37)(3,985)
重新分类到合并业务报表的金额85 (7)12 90 
其他综合收益(亏损)净额(1,255)(2,615)(25)(3,895)
2022年12月31日的余额($1,416)($2,771)($373)($4,560)
从AOCI重新分类的金额在合并业务报表中的主要位置净利息收入证券收益，净额其他运营费用
附注17--股东权益
优先股
下表汇总了该公司的优先股：
十二月三十一日，
20222021
(以百万为单位，不包括每股和每股数据)每股清算价值优先股账面金额优先股账面金额
授权($25每股面值)
100,000,000 100,000,000 
已发行和未偿还：
B系列$1,000300,000 $296300,000 $296
C系列1,000 300,000 297 300,000 297 
D系列1,000 
(1)
300,000 
(2)
293 300,000 293 
E系列1,000 
(1)
450,000 
(3)
437 450,000 437 
F系列1,000 400,000 395 400,000 395 
G系列1,000 300,000 296 300,000 296 
总计2,050,000 $2,0142,050,000 $2,014
(1)相当于$25按存托股份计算。
(2)由代表12,000,000存托股份，每股相当于D系列优先股的1/40权益。
(3) 由代表18,000,000存托股份，每股相当于E系列优先股的1/40权益。

公民金融集团|131

下表提供了截至2022年12月31日公司已发行优先股的相关信息：
优先股(1)
发行日期已发行股份数量
分红日期(2)
年度每股股息率
可选的赎回日期(3)
B系列May 24, 2018300,000
每半年一次，自2019年1月6日至2023年7月6日
6.000截至2023年7月6日的百分比
July 6, 2023
从2023年10月6日开始每季度
3个月。Libor Plus3.0032023年7月6日开始
C系列2018年10月25日300,000
季度自2019年1月6日起至2024年4月6日止
6.375截至2024年4月6日的百分比
April 6, 2024
从2024年7月6日开始每季度
3个月。Libor Plus3.157从2024年4月6日开始
D系列2019年1月29日
    300,000(4)
季度自2019年4月6日起至2024年4月6日止
6.350截至2024年4月6日的百分比
April 6, 2024
从2024年7月6日开始每季度
3个月。Libor Plus3.642从2024年4月6日开始
E系列2019年10月28日
    450,000(5)
从2020年1月6日开始季度
5.000%
2025年1月6日
F系列June 4, 2020400,000
从2020年10月6日起至2025年10月6日止的季度
5.650截至2025年10月6日的百分比
2025年10月6日
从2026年1月6日开始每季度
5年。美国国库券利率加5.3132025年10月6日开始
G系列June 11, 2021300,000季度从2021年10月6日开始至2026年10月6日
4.000截至2026年10月6日
2026年10月6日
从2027年1月6日开始每季度
5年。美国国库券利率加3.2152026年10月6日开始
(1)B至D系列为非累积固定利率至浮动利率永久优先股，E系列为非累积固定利率永久优先股，F系列及G系列为非累积固定利率重置永久优先股。除非在有限的情况下，每一系列优先股都没有投票权。
(2)股息由公司董事会或其授权委员会宣布支付。
(3)可由公司选择在上述日期或之后的任何股息支付日期全部或部分赎回，或在下列任何时间全部但不部分赎回90在适用的指定证书中定义的监管资本处理事件之后的几天内，在每种情况下，赎回价格等于$1,000每股，加上任何已宣布和未支付的股息，不积累任何未宣布的股息。根据目前的规定，任何赎回都需要得到FRB的批准。
(4)由代表12,000,000存托股份，每股相当于D系列优先股的1/40权益。
(5)由代表18,000,000存托股份，每股相当于E系列优先股的1/40权益。
分红
截至十二月三十一日止的年度：
202220212020
(单位：百万，不包括每股数据)宣布的每股股息宣布的股息已支付的股息宣布的每股股息宣布的股息已支付的股息宣布的每股股息宣布的股息已支付的股息
普通股$1.62 $779 $779 $1.56 $670 $670 $1.56 $672 $672 
优先股
A系列$— $— $— $20.99 $5 $8 $62.59 $15 $13 
B系列60.00 18 18 60.00 18 18 60.00 18 18 
C系列63.75 19 19 63.75 19 19 63.75 19 19 
D系列63.50 19 19 63.50 18 18 63.50 19 19 
E系列50.00 22 22 50.00 23 23 50.00 23 21 
F系列56.50 23 23 56.50 23 23 33.27 13 8 
G系列40.00 12 12 22.78 7 4 — — — 
总优先股$113 $113 $113 $113 $107 $98 
库存股
本公司普通股的购买按成本入账。于退休或其后再发行日期，库存股按先进先出原则减去库存股成本，差额计入额外实收资本或留存收益(视何者适用而定)。
在截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度，本公司回购了$153百万美元，或3,815,922股份，并回购$295百万美元，或6,455,636分别为其以库存股形式持有的已发行普通股的股份。
公民金融集团|132

附注18--基于股份的薪酬
市民有如下概述的以股份为基础的员工补偿计划，根据该计划向雇员和非雇员董事授予奖励。本公司已授予基于时间的限制性股票单位和基于业绩的限制性股票单位，这些单位代表在符合适用归属条件的情况下在未来日期收到股票的权利。
公民金融集团，Inc.2014综合激励计划。根据本计划，公司向选定的员工授予基于时间的限制性股票单位和基于绩效的限制性股票单位。基于时间的限制性股票单位通常在一年内按比例归属3-年期和以业绩为基础的限制性股票单位通常在年末成为单一分期付款3-年度业绩期间，取决于该期间相对于既定目标所取得的业绩水平。如果在股票分配日期之前对奖励相关的股票支付股息，这些股息将在归属后以与向普通股股东支付的股息相同的形式分配。
公民金融集团，Inc.2014年非雇员董事薪酬计划。公司向非雇员董事授予基于时间的限制性股票单位，作为对他们根据本计划提供的服务的补偿。授予董事的限制性股票单位在授予日被完全归属，奖励的结算将推迟到董事停止服务时。如果在股票分派日期之前对相关奖励的股票支付了股息，这些股票将再投资于额外的限制性股票单位。
公民金融集团，Inc.2014年员工股票购买计划。公民金融集团(Citizens Financial Group，Inc.)员工股票购买计划(ESPP)为符合条件的员工提供了一次购买普通股的机会10折扣率。参赛者最多可贡献10向ESPP支付符合条件的补偿的%，并可购买最高$25,000任何日历年的股票价值。根据ESPP，招股期限为季度，CFG普通股于每个季度的最后一天以10公允市价的折扣率，定义为购买当天的收盘价。在购买股票之日之前，参与者对于在要约期结束时购买的股票没有任何作为股东的权利或特权。
限制性股票单位活动
下表列出了与公司限制性股票单位活动相关的活动：
截至十二月三十一日止的年度：
202220212020
单位加权平均授权价单位加权平均授权价单位加权平均授权价
未偿还，1月1日3,502,956 $38.23 3,496,231 $34.37 3,000,224 $36.71 
假设— — 82,013 49.95 — — 
授与
1,844,352 48.12 1,417,370 44.97 1,947,902 32.64 
既得和分配
(1,359,543)37.47 (1,400,722)38.88 (1,384,091)38.59 
被没收
(111,164)43.36 (91,936)35.00 (67,804)35.89 
未偿还，12月31日3,876,601 $43.06 3,502,956 $38.23 3,496,231 $34.37 
确实有43,176,549可用于根据综合计划和董事计划授予奖励的公司普通股。此外，还有3,903,590根据ESPP可供发行的股票。在基于股份的奖励达成和解后，该公司一般发行新股，但也可以从库存股中发行股票。
补偿费用
公民根据授予日股票奖励的公允价值计量与股票奖励相关的补偿费用。在发生没收时，薪酬费用将根据没收进行调整。相关费用在奖励的必要服务期(例如，授权期)内以直线方式计入收益。对于基于业绩的股票奖励，薪酬费用根据业绩实现的概率向上或向下调整。在退休后继续归属的奖励将在从授予日期到最终归属日期或从授予日期到员工符合退休资格的日期之间的较短时间段内支出。授予在授予日符合退休资格的员工的奖励通常在授予时立即支出。
公民金融集团|133

以股份为基础的薪酬支出为$84百万，$59百万及$48截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度分别为100万美元。截至2022年12月31日，授予的未归属赔偿金的未确认赔偿支出总额为#美元。66百万美元。这笔费用预计将在加权平均期间确认，约为两年.
公民确认与基于股份的薪酬安排有关的所得税优惠#美元19百万，$12百万美元和美元8截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度分别为100万美元。
附注19--承付款和或有事项
未清偿的表外安排摘要如下：
十二月三十一日，
(单位：百万)20222021
提供信贷的承诺$96,076 $84,206 
信用证2,119 1,998 
风险分担协议4 39 
附追索权出售的贷款92 82 
营销权23 26 
总计$98,314 $86,351 
提供信贷的承诺
提供信贷的承诺是指按照事先签订的合同约定的条件向客户提供贷款的协议。一般来说，承诺有固定的到期日或终止条款，可能需要支付费用。由于这些承付款中的许多预计将到期而不动用，因此合同金额不一定表明未来所需现金。
信用证
上表中的信用证反映了商业信用证、备用金融信用证和备用履约信用证。财务和履约备用信用证是本公司为其客户开具的。在客户未能支付特定款项(财务)或未能完成特定项目(履约)的情况下，它们被用作向第三方付款的有条件担保。在与上述票据相关的交易对手不履行义务的情况下，本公司面临的信用损失由这些票据的合同金额表示。一般来说，信用证以现金、应收账款、存货或投资证券为抵押。在确定无供资承付款的适当免税额时，考虑到了与信用证有关的信用风险。备用信用证和商业信用证的开具期限最高可达十年和一年，分别为。
其他承诺
公民有额外的表外安排，总结如下：
•营销权-2003年间，公民加入了一项25-获得宾夕法尼亚州一座棒球场的冠名权和营销权的年度协议。
•有追索权的贷款-公民是住房抵押贷款的发起人和服务商，通常在二级市场和GSE销售此类抵押贷款。在此类出售的情况下，本公司就标的贷款的特征作出某些陈述和保证，因此，可能根据合同要求回购此类贷款，或因某些违反这些陈述和保证的行为而赔偿某些方的损失。该公司还将某些SBA贷款的政府担保部分出售给外部投资者，该公司保留对这些贷款的偿还权。
•风险分担协议-RPA是本公司向其他各方提供的有偿担保，根据该协议，本公司同意参与另一方衍生品客户的信用风险。目前的信贷敞口分布在多个交易对手身上。截至2022年12月31日，这些RPA上的剩余条款从一年至七年了.
公民金融集团公司|134

或有事件
该公司在法律和监管环境中运营，这使其面临潜在的重大风险。一定数额的诉讼通常是由公司的银行业务和其他业务的性质引起的。该公司是法律诉讼的一方，包括集体诉讼。该公司也是调查、审查、传票和在其正常业务运营中产生的监管事项的对象，在某些情况下，这些事项涉及对公平贷款、不公平和/或欺骗性做法以及与抵押相关的问题的担忧。此外，本公司定期与相关政府和监管机构就各种问题进行讨论，任何讨论或确定的问题都可能导致采取调查或其他行动。诉讼和监管事项可能导致和解、损害赔偿、罚款、处罚、公开或私下谴责、成本增加、所需补救、业务活动限制或对公司的其他影响。
在这些纠纷和诉讼中，公司对责任和损害赔偿金额提出异议。鉴于这些问题的复杂性，并根据本公司的经验，其中一些问题可能需要数年时间才能最终得到解决。此外，在合理估计索赔的赔偿责任之前，可能需要审查许多法律和事实问题，包括可能冗长地发现和确定重要的事实事项，以及处理与有关程序有关的新的或悬而未决的法律问题。公司无法肯定地预测此类索赔是否、如何或何时得到解决，或者最终的和解、罚款、罚款或其他救济(如果有的话)可能是什么，特别是对于处于早期发展阶段的索赔，或者索赔人寻求巨额或不确定的损害赔偿。如果管理层在征询法律意见后认为可能存在责任，并且损失金额可以合理估计，则本公司确认索赔准备金。然而，在许多诉讼程序中，无法确定是否可能发生任何损失或估计任何损失的数额。
根据现有资料、法律顾问及其他顾问的意见，以及已确立的储备，管理层相信，这些诉讼程序可能产生的总负债(如有)不会对本公司的综合财务报表产生重大不利影响。
附注20-公允价值计量
公民以公允价值为基础衡量或监督其许多资产和负债。公允价值在经常性基础上用于公允价值是会计要求的或选定的计量基础的资产和负债。此外，公允价值在非经常性基础上用于评估资产的减值或披露目的。非经常性公允价值调整通常涉及采用成本或市场会计或个别资产减记中的较低者。对于财务报表中不要求按公允价值报告的资产和负债，公民还应用公允价值计量指引来确定本附注中某些披露的报告金额。
公允价值期权
公民选择以公允价值核算住宅抵押贷款LHF和某些工商业、商业房地产LHF。选择金融资产和金融负债的公允价值选择权是可选的和不可撤销的。将公允价值会计应用于住宅抵押贷款LHFS，更好地使这些贷款价值及其相关经济对冲工具的经济变化的报告结果保持一致。某些商业和工业以及商业房地产LHF由一个商业二级贷款部门管理，该部门向银行、财务公司和机构投资者提供流动性。对这一投资组合应用公允价值会计是适当的，因为公司持有这些贷款的意图是在短期内出售。
公民金融集团|135

下表列出了按公允价值计量的LHFS的合计公允价值和合计未付本金余额之间的差额：
2022年12月31日2021年12月31日
(单位：百万)合计公允价值未付本金合计公允价值合计大于(小于)未付本金合计合计公允价值未付本金合计公允价值合计大于(小于)未付本金合计
按公允价值持有以供出售的住宅按揭贷款$666 $656 $10 $2,657 $2,591 $66 
按公允价值持有待售的商业、工业和商业房地产贷款108 127 (19)76 79 (3)
持有供出售的住宅按揭贷款
住宅按揭LHFS的公允价值来自可观察的按揭证券价格，并包括对贷款服务价值、代理担保费和其他在市场上最可观察到的贷款水平属性的调整。信用风险不会对估值产生重大影响，因为这些贷款是在发放后不久出售的。因此，本公司将住宅抵押贷款LHF归类为公允价值等级的第二级。
根据公允价值期权入账的住宅按揭贷款最初按金融资产产生或购买时的公允价值计量。公允价值的后续变动在综合经营报表的按揭银行费用中确认。
持有待售住宅按揭贷款的利息收入根据贷款的合同利率计算，并计入利息收入。
商业、工业和商业房地产贷款待售
商业、工业和商业房地产LHFS的公允价值是使用市场上交易的类似贷款的可观察价格来估计的。此外，Citizens使用外部定价服务，根据市场交易的不同交易商的报价、行业曲线或基准技术提供公允价值估计。因此，考虑到可观察到的市场投入，本公司将商业二级贷款柜台管理的商业和工业贷款以及商业房地产贷款归类到公允价值等级的第二级。
根据公允价值期权入账的贷款最初按金融资产确认时的公允价值计量。公允价值的后续变动在综合经营报表的资本市场费用中确认。由于公司商业交易组合中的所有贷款都是浮动利率债务，公允价值的所有变化都是由于信用风险的变化。这类与信用相关的公允价值变化可能包括观察到的整体信用利差的变化和/或个人借款人信用状况的变化。
持有待售的商业、工业和商业房地产贷款的利息收入根据贷款的合同利率计算，并计入利息收入。
经常性公允价值计量
公民使用在计量日期在市场参与者之间有序交易中出售资产所收到的价格或转移负债所支付的价格来衡量公允价值。公允价值以活跃市场的报价为基础(如有)。如果没有报价，尽可能使用可观察到的基于市场的投入或独立来源的参数来制定公允价值。这些输入可能包括类似资产或负债的价格、收益率曲线、利率、提前还款速度和汇率。
公民金融集团|136

本公司部分资产及负债按公允价值列账，包括可供出售的证券、衍生工具及其他投资证券。此外，本公司选择按公允价值计入与其按揭银行业务及第二级贷款交易部门有关的贷款。公民按照三级估值层次对按公允价值列账的资产和负债进行分类：
•第1级相同资产或负债在活跃市场的报价(未经调整)。
•第2级：除第1级价格外的其他可观察的投入，例如类似工具的报价、非活跃市场的报价，或资产或负债基本上整个期限的可观测或可被市场数据证实的其他投入。
•第三级：很少或根本没有市场信息支持的、对公允价值计量有重大意义的不可观察的投入。
层次结构中的分类基于对资产或负债的公允价值计量重要的最低水平的投入。对于分类为第1级和第2级的工具，其投入主要基于可观察到的市场数据，在得出公允价值时应用的判断较少。对于分类为3级的工具，由于缺乏可观察到的市场数据，管理层的判断更为重要。
公民每季度审查和更新公允价值等级分类。与公允价值计量中投入的可观测性有关的每个季度的变化可能导致公允价值层级之间的重新分类，并根据期末余额予以确认。
公民利用各种估值技术以公允价值经常性地计量其资产和负债。资产负债表中按公允价值经常性列账的重大资产和负债的估值方法如下：
可供出售的债务证券
归类为AFS的债务证券的公允价值基于报价(如果有)。如果在活跃的市场上有可观察到的报价，证券在公允价值层次中被归类为第一级。使用这种市场法进行估值的工具类别包括美国财政部发行的债务证券。如果无法获得报价的市场价格，证券的公允价值将根据市场法或收益法使用定价模型进行估计。这些工具被归类为二级，因为它们目前在活跃的市场交易，而且对估值的投入是可观察到的。用于评估证券价值的定价模型通常从类似工具的市场价格(或利率)开始，然后根据被评估工具的特征进行调整。这些调整反映了关于每种证券的价值对利率和提前还款速度变化的敏感度的假设。使用这种市场方法进行估值的工具类别包括特定的集合抵押贷款“传递”证券、CLO和其他由美国政府支持的实体以及州和政治部门发行的债务证券。在收益法下，用于对证券进行估值的定价模型通常从每种证券的合同现金流开始，并根据预测的提前还款速度、违约率和其他市场可观察到的信息进行调整。然后，调整后的现金流按从市场上交易的可比资产或负债的观察回报率得出的利率贴现。使用这种市场方法进行估值的工具类别包括住宅和商业CMO。
该公司的大部分1级和2级债务证券是使用外部定价服务定价的。公民每季度核实其主要外部定价服务提供的定价的准确性。这一过程包括使用二级外部供应商为公司的证券组合提供估值，以便进行比较。超过某一门槛的任何估值差异都会得到研究，如有必要，还会得到独立外部经纪人的证实。
在某些活动有限或对估值模型的投入透明度较低的情况下，证券被归类为3级。
公民金融集团公司|137

抵押贷款服务权
MSR不会在价格容易观察到的活跃市场进行交易。MSR被归类为3级，因为评估方法利用了重大的不可观察的输入。公允价值是使用折现现金流模型计算的，该模型使用假设，包括加权平均寿命、提前还款假设和加权平均期权调整利差。基本假设及估计价值由独立第三方根据独立第三方对服务组合的审核所得的价值，以及与市场交易的比较所证实。此外，MSR政策由资产负债委员会批准。有关更多信息，请参阅注8。
衍生品
该公司的大部分衍生品投资组合由利率掉期组成，利率掉期在场外交易市场进行交易，而场外市场的报价并不容易获得。对于这些利率衍生品，公允价值是利用主要使用市场可观察到的输入的模型来确定的，例如掉期利率和收益率曲线。用于评估利率掉期的定价模型计算每个工具的固定和可变现金流的总和，然后使用适当的收益率曲线(即隔夜指数掉期曲线)进行折现，以得出每个掉期的公允价值。定价模型不包含很高的主观性，因为所使用的方法不需要做出重大判断。公民还考虑市场参与者在为每种工具定价时对建模价格进行的某些调整，包括反映掉期交易对手信用质量的信用估值调整。公民通过将其衍生合约与可用抵押品进行净额结算，并在允许的情况下根据与交易对手的净头寸计算信用估值调整，来计入对特定交易对手信用敞口的影响。这一调整的决定需要代表公司管理层进行判断；然而，这一投资组合水平调整的总金额对利率掉期的总公允价值并不重要.因此，利率互换在估值层次中被归类为2级。
商品衍生品的公允价值使用市场可观察到的报价的中点作为公允价值模型的输入。该模型使用观察到的市场价格结合其他市场观察到的投入来得出该工具的公允价值，该工具通常被归类为二级工具。
外汇衍生品的公允价值采用每日报价货币即期价格的中间价。估值模型基于报价的即期汇率以及利率收益率曲线和远期货币汇率来估计公允价值。由于所有这些投入都可以在市场上观察到，外汇衍生品在公允价值等级中被归类为第二级。
TBA合同的公允价值是使用市场上交易的类似贷款池的可观察价格以及行业曲线和基准技术来估计的。因此，考虑到可观察到的市场投入，本公司将TBA合同归类为公允价值等级的第二级。
其他合同主要包括利率锁定承诺。利率锁定承诺是利用内部产生的贷款成交利率假设进行估值的，这是一项重大的不可观察的输入，因此在公允价值层次结构中被归类为第三级。
公民金融集团|138

股权证券，按公允价值计算
货币市场共同基金投资的公允价值是根据未经调整的报价市场价格确定的，并被认为是第一级公允价值计量。
下表列出了在2022年12月31日按公允价值计量的资产和负债，包括衍生工具资产和负债总额，按经常性基础计算：
(单位：百万)总计1级2级3级
可供出售的债务证券：
抵押贷款支持证券$19,313 $— $19,313 $— 
抵押贷款债券1,206 — 1,206 — 
国家和政治分区2 — 2 — 
美国财政部和其他机构3,486 3,486 — — 
可供出售的债务证券总额24,007 3,486 20,521 — 
按公允价值持有以供出售的贷款：
持有待售住宅贷款666 — 666 — 
持有待售的商业贷款108 — 108 — 
按公允价值持有的待售贷款总额774 — 774 — 
抵押贷款偿还权1,530 — — 1,530 
衍生资产：
利率合约347 — 347 — 
外汇合约527 — 527 — 
大宗商品合约953 — 953 — 
TBA合同7 — 7 — 
其他合同5 — — 5 
衍生工具资产总额1,839 — 1,834 5 
股权证券，按公允价值计算(1)
110 110 — — 
总资产$28,260 $3,596 $23,129 $1,535 
衍生负债：
利率合约$1,632 $— $1,632 $— 
外汇合约519 — 519 — 
大宗商品合约942 — 942 — 
TBA合同14 — 14 — 
其他合同4 — — 4 
衍生负债总额3,111 — 3,107 4 
总负债$3,111 $— $3,107 $4 
(1)不包括$的投资43包括于综合资产负债表内其他资产内的百万欧元，按每股资产净值(或其等值)按公允价值计量。这些不可赎回的投资包括对私人投资基金的出资，并有#美元的无资金资本承诺。422022年12月31日，可在规定的时间段内随时调用。信贷敞口一般限于所作投资的账面金额和无资金支持的资本承诺。

公民金融集团|139

下表列出了在2021年12月31日按公允价值计量的资产和负债，包括衍生工具资产和负债总额，按经常性基础计算：
(单位：百万)总计1级2级3级
可供出售的债务证券：
抵押贷款支持证券$24,847 $— $24,847 $— 
抵押贷款债券1,207 — 1,207 — 
国家和政治分区2 — 2 — 
美国财政部和其他机构11 11 — — 
可供出售的债务证券总额26,067 11 26,056 — 
按公允价值持有以供出售的贷款：
持有待售住宅贷款2,657 — 2,657 — 
持有待售的商业贷款76 — 76 — 
按公允价值持有的待售贷款总额2,733 — 2,733 — 
抵押贷款偿还权1,029 — — 1,029 
衍生资产：
利率合约692 — 692 — 
外汇合约263 — 263 — 
大宗商品合约508 — 508 — 
TBA合同8 — 8 — 
其他合同38 — — 38 
衍生工具资产总额1,509 — 1,471 38 
股权证券，按公允价值计算(1)
102 95 7 — 
总资产$31,440 $106 $30,267 $1,067 
衍生负债：
利率合约$176 $— $176 $— 
外汇合约231 — 231 — 
大宗商品合约505 — 505 — 
TBA合同8 — 8 — 
其他合同2 — 2 — 
衍生负债总额922 — 922 — 
总负债$922 $— $922 $— 
(1)不包括$的投资71,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000港元按每股资产净值(或其等值)按公平价值计量。
下表为按公允价值经常性计量并归类为第三级的资产负债表金额的前滚：
截至12月31日止年度，
20222021
(单位：百万)抵押贷款服务权其他衍生工具合约抵押贷款服务权其他衍生工具合约
期初余额$1,029 $38 $658 $197 
发行279 93 419 377 
收购(1)
16 — — — 
聚落(2)
(137)154 (212)(328)
在确认收益期间的公允价值变动(3)
343 (284)164 (208)
期末余额$1,530 $1 $1,029 $38 
(1)代表作为投资者收购的一部分收购的MSR。
(2)对于MSR，表示由于i)时间的推移，包括定期安排的贷款本金支付和部分还款的影响，以及ii)在此期间偿还的贷款的影响，MSR的价值变化。对于其他衍生品合约，代表利率锁定承诺的结束。
(3)代表主要由市场状况驱动的价值变化。这些变化被记录在综合业务报表的抵押银行费用中。
公民金融集团公司|140

下表提供了有关公司3级资产的量化信息，包括用于对这些资产进行公允价值评估的重大不可观察投入的范围和加权平均值，以及所使用的估值方法。
截至2022年12月31日
估价技术无法观察到的输入范围(加权平均)
抵押贷款偿还权贴现现金流恒定预付率
6.19-17.80CPR百分比(6.80CPR百分比)
期权调整价差
398-1,058BPS(629Bps)
其他衍生工具合约内部模型拉通率
28.62-99.90% (83.71%)
MSR值
(1.60)-144.84BPS(95.80Bps)
非经常性公允价值计量
公允价值也在非经常性基础上用于评估某些资产的减值或披露目的。以下估值技术用于计量公司在非经常性基础上使用公允价值的重大资产：
减值贷款
抵押品依赖型减值贷款的账面金额与抵押品的评估价值减去处置成本进行比较，并被归类为第二级。任何超过评估价值的账面金额都计入ALL。
下表列出了在非经常性基础上按公允价值计量并计入收益的资产损失：
截至十二月三十一日止的年度：
(单位：百万)202220212020
抵押品依赖型贷款($4)($27)($82)

下表列出了在非经常性基础上按公允价值计量的资产：
2022年12月31日2021年12月31日
(单位：百万)总计1级2级3级总计1级2级3级
抵押品依赖型贷款$582 $— $582 $— $645 $— $645 $— 

金融工具的公允价值
下表为综合财务报表中未按公允价值记录的金融工具的估计公允价值。账面金额在综合资产负债表中按下列项目入账：
2022年12月31日
总计1级2级3级
(单位：百万)账面价值估计公允价值账面价值估计公允价值账面价值估计公允价值账面价值估计公允价值
金融资产：
持有至到期的债务证券$9,834 $9,042 $— $— $9,253 $8,506 $581 $536 
持有待售的其他贷款208 208 — — — — 208 208 
贷款和租赁156,662 151,601 — — 582 582 156,080 151,019 
其他资产1,058 1,058 — — 1,038 1,038 20 20 
财务负债：
存款180,724 180,566 — — 180,724 180,566 — — 
短期借款资金3 3 — — 3 3 — — 
长期借款资金15,887 15,469 — — 15,887 15,469 — — 
公民金融集团|141

2021年12月31日
总计1级2级3级
(单位：百万)账面价值估计公允价值账面价值估计公允价值账面价值估计公允价值账面价值估计公允价值
金融资产：
持有至到期的债务证券$2,242 $2,289 $— $— $1,505 $1,557 $737 $732 
持有待售的其他贷款735 735 — — — — 735 735 
贷款和租赁128,163 128,156 — — 645 645 127,518 127,511 
其他资产624 624 — — 609 609 15 15 
财务负债：
存款154,361 154,366 — — 154,361 154,366 — — 
短期借款资金74 74 — — 74 74 — — 
长期借款资金6,932 7,188 — — 6,932 7,188 — — 
附注21--非利息收入
与客户签订合同的收入
公民从与客户的合同中获得的收入按其预期在商品或服务的控制权转移时获得的对价金额确认。认可的时机取决于公司是否通过将产品或服务的控制权在一段时间或某个时间点转移给客户来履行履行义务。在确认收入时作出判断，包括履行义务的履行时间和交易价格的确定。
下表列出了按收入来源和业务经营部门分列的与客户签订合同的收入构成：
截至2022年12月31日的年度
(单位：百万)个人银行业务商业银行业务其他已整合
服务费及收费$291 $124 $3 $418 
刷卡费用228 43 — 271 
资本市场收费— 341 — 341 
信托和投资服务费249 1 — 250 
其他银行收费1 17 1 19 
与客户签订合同的总收入$769 $526 $4 $1,299 
其他来源的总收入(1)
294 319 97 710 
非利息收入总额$1,063 $845 $101 $2,009 
截至2021年12月31日的年度
(单位：百万)个人银行业务商业银行业务其他已整合
服务费及收费$302 $105 $— $407 
刷卡费用216 32 — 248 
资本市场收费— 419 — 419 
信托和投资服务费239 — — 239 
其他银行收费— 12 — 12 
与客户签订合同的总收入$757 $568 $— $1,325 
其他来源的总收入(1)
466 241 103 810 
非利息收入总额$1,223 $809 $103 $2,135 
公民金融集团公司|142

截至2020年12月31日的年度
(单位：百万)个人银行业务商业银行业务其他已整合
服务费及收费$301 $100 $— $401 
刷卡费用185 31 — 216 
资本市场收费— 249 — 249 
信托和投资服务费203 — — 203 
其他银行收费1 10 — 11 
与客户签订合同的总收入$690 $390 $— $1,080 
其他来源的总收入(1)
965 205 69 1,239 
非利息收入总额$1,655 $595 $69 $2,319 
(1)包括银行拥有的人寿保险收入#美元88百万，$67百万美元和美元57截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度分别为100万美元。
截至2022年12月31日，公民在合并资产负债表上没有记录任何与与客户合同收入相关的重大合同资产、负债或其他应收款。公民已选择不披露最初预期期限为一年或更短的合同未履行的履约义务，以及公司确认收入为公司有权为提供的服务开具发票的合同。
以下是与客户合同收入的上述组成部分的说明：
服务费及收费
手续费及费用包括从存款产品赚取的代替补偿余额的费用、应存户要求进行的交易的手续费，以及进行现金管理活动所赚取的费用。存款产品的服务费在提供相关服务的期间内确认，通常为每月一次。服务费在所请求的服务交易完成后的某个时间点确认。在提供服务时，现金管理产品的费用和未确认偿还权而出售的贷款的维修费随着时间的推移(通常是每月)予以确认。
刷卡费用
卡费用包括信用卡和借记卡交易的交换收入，并在协会网络结算时确认。互换费率一般由协会网络根据购买量等因素设定。其他与卡有关的费用在交易完成后的某个时间点确认。与信用卡奖励计划相关的成本在当前收益中确认，因为奖励是由客户赚取的，并在综合运营报表中作为信用卡费用的减少列示。
资本市场费用
资本市场费用包括从牵头或参与贷款银团、债券和股票承销服务收取的费用，以及咨询费。贷款辛迪加和承销费在本公司向借款人或发行人提供所有服务并有权向借款人或发行人收取费用时确认为收入，且没有与费用相关的重大或有事项。从主承销商转移的承销费用在综合经营报表的其他营业费用中确认。合并和收购的咨询费随着时间的推移而确认，而估值服务和公平意见则在咨询服务完成后的某个时间点确认。
信托和投资服务费
信托和投资服务费包括投资管理服务费和经纪服务费。投资管理服务的费用以资产市场价值为基础，并在提供相关服务期间确认。经纪服务包括托管费、佣金收入、跟踪佣金和其他投资证券。对于评估的托管费的客户，托管费按月确认。佣金收入在交易日的某个时间点确认。往绩佣金，如12b-1手续费、保险续期收入和基于资产或投资水平的未来期间收入，在资产余额已知时确认，或在续期发生而收入不再受到限制时确认。截至2022年、2021年及2020年12月31日止年度，本公司确认往绩佣金为15百万，$16百万美元和美元14分别与之前投资销售的持续佣金有关。来自其他投资服务的费用在服务完成后的某个时间点确认。
公民金融集团|143

O其他银行手续费
其他银行手续费包括各种交易银行活动的手续费，如信用证手续费、外国电汇和其他交易服务。这些费用的确认方式反映了交易发生的时间和提供服务的时间。
其他来源的收入
信用证和贷款费用
信用证和贷款费用主要包括与信用证协议有关的费用，以及从贷款活动中收取的不可推迟的贷款费用。这些费用在合同签订时确认。
外汇及衍生产品
外汇及衍生产品主要包括为满足客户的套期保值及融资需要而与客户签订的外汇及利率衍生产品合约所收取的费用。这些费用一般在合同签订时确认。外汇和衍生产品还包括在这些客户合同上确认的按市值计价的收益和损失，以及与外部交易对手签订的抵销衍生产品合同，以对冲与客户合同相关的外汇和利率风险。
按揭银行手续费
抵押贷款银行手续费主要包括销售住宅抵押贷款的收益，以及本公司作为服务商的抵押贷款的服务费。按揭银行手续费亦包括按成本或公允价值中较低者计量的待售按揭贷款的估值调整，以及根据公允价值选择以公允价值计量的旨在出售的按揭贷款的估值调整。MSR价值的变化报告在抵押贷款费用和相关收入中。有关MSR的进一步讨论，请参阅附注8。来自按揭贷款的净利息收入计入利息收入。
其他收入
银行拥有的人寿保险按其现金退还价值列报。公民是本公司现任和前任高级管理人员和选定员工人寿保险单的受益人。现金退回价值账面值的净变动是对在确定当期人寿保险单下将确认的费用或收入时支付的保费进行的调整。
附注22--其他业务费用
下表列出了其他运营费用的详细信息：
截至十二月三十一日止的年度：
(单位：百万)202220212020
营销$166 $111 $100 
存款保险96 66 66 
其他323 234 253 
其他运营费用$585 $411 $419 
附注23--所得税
公民使用资产负债(资产负债表)法进行财务会计和报告所得税，导致所得税费用的两个组成部分：当期和递延。当期所得税支出是指当期应缴纳或退还的税款。递延所得税支出是由于期间之间递延税项资产和负债总额的变化造成的。该等递延税项资产及负债总额为预期未来应缴税款的变动，原因是根据税法计量的资产及负债基数与按公认会计原则计量的综合财务报表所呈报的资产及负债基数之间的暂时性差异倒转。
公民还评估在其所得税申报单中采取或预期采取的立场将由税务当局维持的可能性。在承认税收优惠之前，必须达到“更有可能”(超过50%)的承认门槛。更有可能持续的税务状况反映在公司的综合财务报表中。
公民金融集团|144

下表列出了所得税支出总额：
截至十二月三十一日止的年度：
(单位：百万)202220212020
所得税费用$582 $658 $241 
保险业保费变动的税务影响(1,319)(199)112 
综合所得税费用(效益)合计($737)$459 $353 
下表列出了所得税费用的组成部分：
(单位：百万)当前延期总计
截至2022年12月31日的年度
美国联邦政府$355 $88 $443 
州和地方170 (31)139 
总计$525 $57 $582 
截至2021年12月31日的年度
美国联邦政府$871 ($345)$526 
州和地方216 (84)132 
总计$1,087 ($429)$658 
截至2020年12月31日的年度
美国联邦政府$377 ($181)$196 
州和地方102 (57)45 
总计$479 ($238)$241 
下表显示了美国联邦所得税税率和公司有效所得税税率之间的对账情况：
截至十二月三十一日止的年度：
202220212020
(单位：百万，比率数据除外)金额费率金额费率金额费率
美国联邦所得税支出和税率$558 21.0 %$625 21.0 %$273 21.0 %
因以下原因而增加(减少)：
州和地方所得税(扣除联邦福利后的净额)133 5.0 126 4.2 54 4.2 
银行拥有的人寿保险(19)(0.7)(14)(0.5)(12)(0.9)
免税利息(8)(0.3)(7)(0.2)(10)(0.7)
税收优惠投资(包括相关抵免)(102)(3.8)(95)(3.2)(68)(5.3)
其他税收抵免(9)(0.3)(7)(0.2)(6)(0.5)
对不确定的税收状况进行调整1 — 3 0.1 (1)(0.1)
不可扣除的FDIC保费20 0.7 14 0.5 14 1.1 
遗产税事宜3 0.1 — — (4)(0.3)
其他5 0.2 13 0.4 1 — 
所得税总费用和税率$582 21.9 %$658 22.1 %$241 18.5 %
公民金融集团，Inc.|145

下表列出了导致公司大部分递延税项资产和负债的暂时性差额对税收的影响：
十二月三十一日，
(单位：百万)20222021
递延税项资产：
其他综合收益$1,546 $227 
信贷损失准备511 448 
联邦和州营业净额和资本损失结转77 50 
应计费用目前不可扣除863 676 
投资和其他税收抵免结转131 110 
其他19 — 
递延税项资产总额3,147 1,511 
估值免税额(133)(103)
递延税项资产，扣除估值准备后的净额3,014 1,408 
递延税项负债：
租赁交易287 331 
无形资产摊销413 379 
折旧470 256 
养老金和其他雇员补偿计划128 132 
伙伴关系87 95 
递延收入12 85 
MSR203 130 
递延税项负债总额1,600 1,408 
递延税项净资产(负债)$1,414 $— 
递延税项资产确认为净营业亏损结转、资本亏损结转及税项抵免结转。估值准备在必要时计入，以将递延税项资产减少到管理层认为更有可能实现的金额。
截至2022年12月31日，该公司的联邦和州税净营业亏损结转为$719百万美元和资本损失结转$133百万美元。大部分联邦和州税收净营业亏损结转如果没有得到利用，将以不同的金额到期到2040年，而资本损失和税收抵免结转将分别以不同的金额到期到2027年和2029年。实现这些结转的能力的限制反映在相关的估值拨备中。截至2022年12月31日，该公司的估值津贴为#美元。133由于本公司目前的评估是，本公司极有可能不会确认与这些项目相关的部分递延税项资产，因此，与联邦和州净营业亏损、资本亏损和州税收抵免相关的各种递延税项资产的减值准备为1百万欧元。
从截至1997年9月30日的财政年度起，坏账准备方法不再被允许用于税务目的。废除储备金办法需要收回超过可归因于1988年以前终了年度的某些基年储备金数额的储备金余额。于2022年12月31日，本公司截至1988年底止未计提递延所得税之基准年度贷款损失准备金为#美元557百万美元。如果对公司股票进行了某些分配，或者如果CBNA出于税务目的而不再具有银行资格，则该基准年度准备金可能会被征税。没有计划采取任何行动，导致这一准备金全部或部分应纳税。
公民在美国联邦司法管辖区以及各州和地方司法管辖区提交所得税申报单。除极少数例外，该公司在2018年前的几年内不再接受美国联邦或州和地方税务机关的所得税审查。
公民金融集团|146

下表显示了未确认税收优惠的期初金额和期末金额的调节：
十二月三十一日，
(单位：百万)202220212020
年初余额$7 $4 $5 
与本年度相关的税务职位毛数增加— 1 — 
与前几年有关的税务职位毛数增加— 3 — 
因诉讼时效失效而减少的税务头寸— (1)(1)
与税务机关结算有关的税务职位减少(1)— — 
年终余额$6 $7 $4 
税收头寸是指在与完全了解所有相关信息的税务机关结算时实现的可能性大于50%的最大税收优惠金额。一个职位的已确认利益与纳税申报单上声称的税收优惠之间的差额被称为未确认的税收优惠。对未确认的税收优惠的任何调整都记录在合并经营报表的所得税费用中。该公司预计未确认的税收优惠余额在未来12个月内不会发生重大变化。
附注24-每股收益
基本每股收益的计算方法是将普通股股东可获得的净收入除以每期已发行普通股的加权平均数。普通股股东可获得的净收入包括优先股分红后的净收入、优先股发行折价的增加以及优先股回购的收益或亏损。摊薄每股收益的计算方法是将普通股股东可获得的净收入除以每个期间已发行普通股的加权平均数，再加上潜在的摊薄股份，如基于股份的支付奖励和使用库存股方法的认股权证。
截至十二月三十一日止的年度：
(以百万为单位，不包括每股和每股数据)202220212020
分子(基本分子和稀释分子)：
净收入$2,073 $2,319 $1,057 
减去：优先股股息113 113 107 
普通股股东可获得的净收入$1,960 $2,206 $950 
分母：
加权平均已发行普通股-基本475,959,815 425,669,451 427,062,537 
稀释普通股：以股份为基础的奖励1,843,327 1,766,367 1,095,243 
加权平均已发行普通股-稀释477,803,142 427,435,818 428,157,780 
普通股每股收益：
基本信息$4.12 $5.18 $2.22 
稀释(1)
4.10 5.16 2.22 
(1)潜在稀释性普通股在产生反摊薄效应的期间不计入稀释每股收益的计算。不计入稀释每股收益的加权平均反摊薄股份总数949,606, 2,929和1,338,130截至2022年12月31日、2021年12月31日及2020年12月31日止年度。
附注25-规管事宜
作为BHC和FHC，公民受到FRB的监管和监督。我们的银行子公司CBNA是一个主要受OCC监管的全国性银行协会。
根据现行的美国巴塞尔协议III资本框架，公司和CBNA必须满足以下具体的最低要求：CET1资本比率为4.5%，一级资本比率为6.0%，总资本比率为8.0%，一级杠杆率为4.0%。作为BHC，公司的SCB3.4除上述三项最低风险资本比率外，建行另加2.5%的最低风险资本比率，而建行的最低风险资本比率则为2.5%。公司的SCB将根据每两年一次的监督压力测试进行重新调整，并每年更新，以反映公司计划的普通股股息。此外，公司不得与其任何监管机构达成书面协议、命令或资本指令。未能满足最低资本要求可能会导致采取某些行动，如果采取这些行动，可能会对公司的综合财务报表产生实质性影响。
公民金融集团公司|147

下表列出了公司和CBNA在美国巴塞尔协议III标准化规则下的资本比率。本公司及CBNA均已宣布为“AOCI选择退出”机构，即毋须确认债务证券的未实现净损益对AOCI的影响，以及监管资本中现金流对冲及若干固定收益养老金计划资产的累计净损益。此外，两家实体都选择在截至2021年12月31日的两年内推迟CECL对监管资本的估计影响，然后在截至2024年12月31日的三年过渡期内逐步引入在最初两年延迟期间提供的资本收益总额。
实际规定的最低资本
(单位：百万，比率数据除外)金额比率金额
比率(1)
截至2022年12月31日
CET1资本
CFG$18,574 10.0 %$14,633 7.9 %
CBNA20,669 11.2 12,935 7.0 
一级资本
CFG20,588 11.1 17,411 9.4 
CBNA20,669 11.2 15,706 8.5 
总资本
CFG23,755 12.8 21,116 11.4 
CBNA23,534 12.7 19,402 10.5 
第1级杠杆
CFG20,588 9.3 8,831 4.0 
CBNA20,669 9.4 8,807 4.0 
截至2021年12月31日
CET1资本
CFG$15,656 9.9 %$12,548 7.9 %
CBNA17,039 10.7 11,099 7.0 
一级资本
CFG17,670 11.1 14,930 9.4 
CBNA17,039 10.7 13,477 8.5 
总资本
CFG20,244 12.7 18,107 11.4 
CBNA19,600 12.4 16,648 10.5 
第1级杠杆
CFG17,670 9.7 7,272 4.0 
CBNA17,039 9.4 7,251 4.0 
(1) 指现行资本架构下的最低要求，加上3.4%和建行的2.5CFG和CBNA分别为%。渣打银行和建行不适用于一级杠杆率。
公司的资本分配受财务报告委员会的监督。根据财务报告及财务报告委员会的渣打银行架构，如未能维持高于包括渣打银行在内的各项最低要求的基于风险的资本比率，本公司支付某些酌情红利及资本分配(包括普通股股息及股份回购)的能力将受到逐步限制。未来派息和股份回购的时间和金额将取决于各种因素，包括公司的资本状况、财务业绩、战略举措的资本影响、市场状况、获得必要的监管批准和其他监管考虑因素。所有未来的资本分配在执行之前都要经过董事会的审议和批准。有关公司普通股回购和分红的更多信息，请参见附注17。
公民金融集团，Inc.|148

CBNA支付的股息仅限于根据“近期收益”测试和“未分配利润”测试计算的金额中较小的一个。根据最近的收益测试，如果一家银行在任何日历年宣布的所有股息的总和超过当年净收入加上前两年的留存净收入，减去任何必要的盈余转移，则不得支付股息，除非国家银行获得OCC的批准。根据未分配利润测试，支付的股息不得超过实体的“未分配利润”(通常是未作为股息支付或转移到盈余的累计净利润)。联邦银行业监管机构发布了政策声明，规定FDIC保险的存款机构及其控股公司一般应仅从当前运营收益中支付股息。
附注26--业务营运分部
公民由其首席执行官以细分为基础进行管理。该公司的二业务运营细分为个人银行业务和商业银行业务。业务细分是根据所提供的产品和服务或所服务的客户类型确定的。每个部门都有一名部门主管，直接向首席执行官报告。首席执行干事对资源分配决定和业绩评估拥有最终权力。业务部分反映了这一管理结构以及首席执行干事目前评价财务信息的方式。
可报告的细分市场
该部门的业绩是根据公司的管理报告系统确定的，该系统将资产负债表和营业报表项目分配给每个业务部门。该流程是围绕公司的组织和管理结构设计的。得出的结果不一定与其他金融机构发布的类似信息具有可比性。每一可报告部分和财务结果表的说明如下：
个人银行业务
个人银行业务主要面向年收入高达2500万美元的零售客户和小企业。除了金融管理服务外，它还提供传统的银行产品和服务，包括存款产品、住房贷款、教育贷款、信用卡、商业贷款、无担保产品金融和个人贷款。它还经营间接汽车融资业务，通过汽车经销商为新车和二手车提供融资。该部门的分销渠道包括分支网络、自动取款机和一支经验丰富的专家队伍，其中包括财务顾问、抵押贷款官员、商业银行官员和私人银行家。该公司的个人银行业务价值主张基于以更个性化的方式提供简单、易于理解的产品和方便的银行体验。
商业银行业务
商业银行业务主要面向年收入在2500万美元至30亿美元之间的公司，提供全面的金融产品和解决方案，包括贷款、租赁、贸易融资、存款、现金管理、商业卡、外汇、利率风险管理、企业融资和资本市场咨询能力。它专注于中端市场公司、大型企业和机构，并拥有在政府银行、非营利性组织、医疗保健、技术、专业人士、石油和天然气、资产融资、特许经营融资、资产贷款、商业房地产、私募股权和赞助融资方面具有行业专业知识的专门团队。虽然该部门的业务开发工作主要集中在公司的业务范围内，但其一些专门的行业业务也在全国范围内选择性地运营(如医疗保健、资产融资和特许经营融资)。商业银行业务增长战略的一个关键组成部分是为客户带来帮助其业务蓬勃发展的想法，并通过这样做来扩大贷款组合和辅助产品销售。
非细分市场运营
其他
非分部业务被归类为其他业务，包括资产、负债、资本、收入、信贷损失拨备(利益)、未计入我们的消费者或商业银行部门以及财务和社区发展的支出和所得税支出。
公民金融集团公司|149

该公司采用的管理会计做法作为部门业绩列报的基础包括：
Ftp调整
公民利用ftp系统从各部分的净利息收入中消除利率风险的影响。这一风险在财务处内部集中管理，并在其他非分部业务中报告。Ftp方法为资金来源提供资金信用，并为每个部门的资金使用收取资金费用。每个分部的利息收入/支出和FTP费/贷方之和为其指定的净利息收入。对这些ftp费用和信用的抵销记录在其他非分段操作中。
自2022年1月1日起，该公司针对每个业务部门提供的存款改进了其FTP信用方法。这种ftp改进的基本原理是更好地估计由CoVID政府刺激导致的存款强劲增长所产生的净利息收入。这导致净利息收入下降，主要是消费者，但被其他收入的增加所抵消。以前的期间没有重述。
信贷损失分摊准备
信贷损失拨备是根据业务分部确认的实际净撇账分配给每个业务分部的。信贷损失综合准备与业务分部净冲销之间的差异反映在其他非分部业务中。
所得税分配
所得税按标准税率与剩余税项支出或收益一起按标准税率评估，以得出包括在其他非细分业务中的综合实际税率。
费用分摊
集中管理的运营或业务线直接支持另一个业务线的运营所发生的非利息费用，根据其对这些服务的利用情况计入适用的业务线。
商誉
出于减值测试的目的，本公司将所有商誉分配给其个人银行和商业银行报告部门。
该公司业务部门产生的收入和持有的长期资产基本上都来自居住在美国的客户。这两个业务部门都没有从占公司总收入10%或更多的单一外部客户那里获得收入。
截至及截至2022年12月31日的年度
(单位：百万)个人银行业务商业银行业务其他已整合
净利息收入$4,043 $2,103 ($134)$6,012 
非利息收入1,063 845 101 2,009 
总收入5,106 2,948 (33)8,021 
非利息支出3,391 1,223 278 4,892 
扣除信贷损失准备(收益)前的利润(亏损)1,715 1,725 (311)3,129 
信贷损失准备金(利益)226 46 202 474 
所得税前收益(亏损)费用(收益)1,489 1,679 (513)2,655 
所得税支出(福利)381 375 (174)582 
净收益(亏损)$1,108 $1,304 ($339)$2,073 
总平均资产$86,147 $74,919 $53,995 $215,061 
公民金融集团公司|150

截至及截至2021年12月31日的年度
(单位：百万)个人银行业务商业银行业务其他已整合
净利息收入$3,562 $1,706 ($756)$4,512 
非利息收入1,223 809 103 2,135 
总收入4,785 2,515 (653)6,647 
非利息支出2,987 973 121 4,081 
扣除信贷损失准备(收益)前的利润(亏损)1,798 1,542 (774)2,566 
信贷损失准备金(利益)185 156 (752)(411)
所得税前收益(亏损)费用(收益)1,613 1,386 (22)2,977 
所得税支出(福利)410 300 (52)658 
净收益(亏损)$1,203 $1,086 $30 $2,319 
总平均资产$75,509 $57,617 $51,980 $185,106 
截至2020年12月31日及截至该年度的全年
(单位：百万)个人银行业务商业银行业务其他已整合
净利息收入$3,311 $1,643 ($368)$4,586 
非利息收入1,655 595 69 2,319 
总收入4,966 2,238 (299)6,905 
非利息支出2,964 860 167 3,991 
扣除信贷损失准备(收益)前的利润(亏损)2,002 1,378 (466)2,914 
信贷损失准备金(利益)288 398 930 1,616 
所得税前收益(亏损)费用(收益)1,714 980 (1,396)1,298 
所得税支出(福利)429 206 (394)241 
净收益(亏损)$1,285 $774 ($1,002)$1,057 
总平均资产$72,022 $60,839 $43,581 $176,442 
公民金融集团，Inc.|151

附注27-母公司财务状况
运营简明报表
截至十二月三十一日止的年度：
(单位：百万)202220212020
营业收入：
来自银行子公司的收入，不包括未分配收入中的权益：
分红$450 $1,120 $900 
利息39 35 42 
管理费和服务费69 64 54 
来自非银行子公司的收入，不包括未分配收入中的股权：
分红43 57 40 
利息3 2 4 
所有其他营业收入1 1 1 
营业总收入605 1,279 1,041 
运营费用：
薪酬和员工福利43 36 27 
利息支出125 119 120 
所有其他费用28 28 30 
总运营费用196 183 177 
税前收入(亏损)和未分配收入409 1,096 864 
所得税支出(福利)(13)(16)(16)
子公司未分配收入前收益422 1,112 880 
子公司未分配收入(亏损)中的权益：
银行1,724 1,188 170 
非银行(73)19 7 
净收入$2,073 $2,319 $1,057 
扣除所得税后的其他全面收益(亏损)总额(1)
(3,895)(605)351 
全面收益(亏损)合计($1,822)$1,714 $1,408 
(1)有关全面收益(亏损)的详细信息，请参阅合并全面收益表。
根据联邦和州银行法规，CBNA支付给公司的股息受到一定的限制。有关更多信息，请参见注释25。此外，有关公司普通股和优先股股息的更多信息，请参见附注17。
简明资产负债表
(单位：百万)2022年12月31日2021年12月31日
资产：
现金和银行到期款项$1,821 $2,266 
贷款和垫款给：
银行子公司1,153 1,148 
非银行子公司135 150 
对子公司的投资：
银行子公司23,674 22,742 
非银行子公司302 325 
其他资产182 140 
总资产$27,267 $26,771 
负债：
长期借款资金$3,336 $3,099 
其他负债241 252 
总负债3,577 3,351 
股东权益总额23,690 23,420 
总负债和股东权益$27,267 $26,771 
公民金融集团公司|152

简明现金流量表
截至十二月三十一日止的年度：
(单位：百万)202220212020
经营活动
净收入$2,073 $2,319 $1,057 
对净收入与因经营活动引起的现金净变化进行的调整：
递延所得税(11)— 17 
子公司未分配收入中的权益(1,651)(1,207)(177)
其他负债净增(减)(7)34 43 
其他资产净(增)减(44)12 (41)
其他运营，净额92 67 48 
因经营活动造成的净变动452 1,225 947 
投资活动
对附属公司的投资和对附属公司的垫款(156)(196)(190)
偿还对附属公司的投资和垫款121 125 205 
收购，扣除收购现金后的净额(23)(165)— 
其他投资，净额(1)(1)(1)
因投资活动造成的净变动(59)(237)14 
融资活动
发行长期借款资金所得款项414 — 1,053 
偿还长期借款资金(182)(350)(12)
购买的库存股(153)(295)(270)
发行优先股所得款项净额— 296 395 
优先股赎回— (250)— 
宣布并支付给普通股股东的股息(779)(670)(672)
宣布并支付给优先股股东的股息(113)(113)(98)
其他融资，净额(25)(20)(95)
因融资活动而产生的净变动(838)(1,402)301 
现金及银行应付款项净变动(445)(414)1,262 
年初银行的现金和到期款项2,266 2,680 1,418 
现金和银行年底到期$1,821 $2,266 $2,680 
附注28--后续活动
2023年2月17日，该公司宣布，其董事会在其普通股回购计划下额外增加了$1.15十亿美元。这是对$的增量850根据上一次2022年6月的授权，截至2022年12月31日的剩余容量为100万。
项目9.会计和财务披露方面的变化和与会计师的分歧
没有。
公民金融集团公司|153

第9A项。控制和程序
公司拥有一套披露控制和程序，旨在确保公司根据交易法提交或提交的报告中要求披露的信息在美国证券交易委员会规则和表格指定的时间段内得到记录、处理、汇总和报告。任何披露控制和程序的设计在一定程度上是基于对未来事件可能性的某些假设，不能保证任何设计将在所有潜在的未来条件下成功实现其所述目标。任何控制和程序，无论设计和操作得多么好，都只能为实现预期的控制目标提供合理的保证，而不是绝对的保证。根据交易所法案第13a-15(B)条，截至本年度报告10-K表格所涵盖期间结束时，在公司管理层(包括其首席执行官和首席财务官)的监督和参与下，对其披露控制和程序的有效性进行了评估。基于这一评估，公司首席执行官和首席财务官得出结论认为，截至本Form 10-K年度报告所涵盖期间结束时，公司的披露控制和程序有效地提供了合理保证，即公司根据交易法提交或提交的报告中要求披露的信息在美国证券交易委员会规则和表格指定的时间段内被记录、处理、汇总和报告，并被积累并酌情传达给公司管理层，包括首席执行官和首席财务官，以便及时做出有关必要披露的决定。
在本10-K表格年度报告所涵盖期间，管理层根据交易所法案第13a-15(D)或15d-15(D)规则进行的评估中确认，我们对财务报告的内部控制没有发生重大影响或合理地可能对公司财务报告内部控制产生重大影响的变化。
项目8包括《管理层财务报告内部控制年度报告》、《独立注册会计师事务所合并财务报表报告》和《独立注册会计师事务所财务报告内部控制报告》。
项目9B。其他信息
自2023年2月16日起，公司董事会批准并通过了对公司章程(经修订和重述为《章程》)的修订和重述。
董事会批准了该章程，作为其定期审查公司公司治理文件的一部分。附例包括以下修订：
•根据最近对特拉华州公司法的修订，修改有关股东大会休会的规定;
•更新本公司与有关通用代理卡的新美国证券交易委员会规则(“通用代理规则”)相关的附例，包括要求根据交易法第14a-19(B)条发出通知的股东在适用股东大会;前7个工作日内向本公司证明其已遵守通用代理卡规则下的某些要求
•完善和澄清股东提名和提议的预先通知规定，包括关于以下方面的规定：(1)提议股东、拟议被提名人和其他与股东征集委托书有关的人须提供的信息，以及(2)与股东提名有关的、通过提议股东和拟议被提名人填写的问卷、陈述和协议;和
•要求任何直接或间接向其他股东征集委托书的股东使用白色以外的代理卡。
章程还实施了某些其他行政、技术和合规性更改，包括与DGCL和通用代理规则的某些条款中使用的语言保持一致的更改。
前述对章程实施的变更的描述并不声称是完整的，而是通过参考作为附件3.2附加并通过引用并入本文的附则来限定其整体。
项目9C。关于妨碍检查的外国司法管辖区的披露
不适用。
公民金融集团公司|154

第三部分

在本报告的第三部分中，我们提到了我们2023年年度股东大会委托书的相关章节，该委托书将根据第14A条在我们2022财年结束后120天内提交给美国证券交易委员会。我们2023年委托书的部分内容，包括我们在本报告中提到的部分，通过引用结合到本报告中。
项目10.董事、高管和公司治理
本项目所需资料列于本公司2023年委托书的“公司管治事项”--“建议一--董事选举”及“董事会管治与监督-公司管治指引、委员会章程及商业行为及道德守则”的标题下，并以参考方式并入本项目。
项目11.高管薪酬
本项目所要求的信息列在我们2023年委托书的“薪酬事项”--“薪酬讨论与分析”、“薪酬与人力资源委员会报告”、“高管薪酬”、“终止雇佣与控制权变更”、“董事薪酬”、“风险管理在薪酬中的作用”、“多德·弗兰克薪酬披露”--“首席执行官薪酬比率”以及“薪酬与业绩的关系”的标题下，这些内容通过引用并入本项目。
项目12.某些实益所有人的担保所有权和管理层及有关股东事项
本条款所要求的有关某些实益所有人和管理层的担保所有权的信息在我们的2023年委托书中的“某些受益所有人和管理层的担保所有权”的标题下提供，并通过引用并入本文。
关于我们授权发行CFG股权证券的薪酬计划的信息包括在下表中。关于这些计划的补充资料载于项目8的附注18。
股权薪酬计划信息
2022年12月31日
计划类别
在行使未偿还期权、认股权证和权利时将发行的证券数量(#)(3)
未偿还期权、认股权证和权利的加权平均行使价格(美元)(4)
剩余可用证券数量(不包括第一栏反映的证券)(#)(5)
证券持有人批准的股权补偿计划3,864,001 — 47,080,139 
未经证券持有人批准的股权补偿计划— — — 
总计(1)(2)
3,864,001 — 47,080,139 
(1) 不包括受投资者Bancorp，Inc.2006股权激励计划和投资者Bancorp，Inc.2015股权激励计划(“投资者计划”)约束的证券。虽然根据投资者计划授予的基于股权的奖励已转换为CFG奖励并假设与投资者收购有关，但CFG不打算根据投资者计划授予任何奖励。截至2022年12月31日，根据投资者计划，有1,114,324份加权平均行权价为38.21美元的股票期权和71,413股限制性股票已发行。
(2) 不包括受JMP Group LLC修订及重订股权激励计划(“JMP计划”)约束的证券。虽然根据JMP计划授予的基于股权的奖励已转换为CFG奖励，并假设与JMP于2021年的收购有关，但CFG不打算根据JMP计划授予任何奖励。截至2022年12月31日，根据JMP计划，有245,861份加权平均行权价为19.45美元的股票期权和12,600个限制性股票单位未偿还。
(3)表示与基于时间和基于业绩的已发行限制性股票单位相关联的普通股股数。
(4)    除了与JMP和投资者收购有关而承担的股票期权外，CFG没有未偿还的股票期权。
(5)表示根据公民金融集团2014年综合激励计划、公民金融集团2014员工股票回购计划(3,903,590公民金融集团2014年非雇员董事薪酬计划(1,288,953股)。
项目13.某些关系和相关交易，以及董事的独立性
本项目要求提供的信息列于我们2023年委托书的“公司治理事项”--“董事会治理和监督--董事独立性”和“关联人交易”两个标题下，该声明通过引用并入本项目。
公民金融集团公司|155

项目14.首席会计师费用和服务
本项目所需资料列于本公司2023年委托书的“审计事项”--“独立核数师服务预先核准”及“独立注册会计师事务所收费”的标题下，并以引用方式并入本项目。
第四部分

项目15.证物和财务报表附表

(A)(1)本报告所载公民金融集团的财务报表：

•独立注册会计师事务所关于合并财务报表的报告
•截至2022年12月31日和2021年12月31日的合并资产负债表；
•2022年、2021年和2020年12月31日终了年度的合并业务报表；
•2022年、2021年和2020年12月31日终了年度综合全面收益表；
•截至2022年、2021年和2020年12月31日止年度股东权益变动表；
•截至2022年、2022年、2021年和2020年12月31日的合并现金流量表；以及
•合并财务报表附注。

(A)(2)财务报表附表

登记人的所有财务报表附表已列入经审计的综合财务报表或项目8的相关脚注，或不适用或不是必需的。

(A)(3)展品

2.1公民金融集团和投资者Bancorp，Inc.之间于2021年7月28日签署的合并协议和计划(在此并入，参考2021年7月30日提交的当前8-K表格报告的附件2.1)

3.1提交给特拉华州州务卿并于2022年4月28日生效的经修订和重新注册的注册人注册证书，该证书于2022年4月29日提交给特拉华州州务卿(通过参考2022年4月29日提交的当前报告8-K表的附件3.1并入本文)

3.2修订及重订注册人附例(于2023年2月16日修订及重述)*

4.1本公司与纽约梅隆银行之间的高级债务契约，日期为2015年10月28日(本文通过参考2015年10月29日提交的S-3表格登记声明附件4.1合并而成)

4.2本公司与纽约梅隆银行的附属契约，日期为2012年9月28日(本文通过参考2015年7月28日提交的S-1表格登记声明的附件4.2并入)

4.3代表B系列优先股的证书格式(通过引用2018年5月24日提交的当前报告8-K表的附件4.2并入本文)

4.4本公司、ComputerShare Inc.和ComputerShare Trust Company，N.A.共同作为托管人，以及其中所述的存托凭证的不时持有人之间的存款协议格式(通过参考2019年10月25日提交的表格8-A的登记声明的附件4.1并入本文)

4.5存托凭证表格(通过引用合并于此，作为2019年1月29日提交的8-K表格当前报告的附件A至附件4.2)

4.6根据1934年《证券法》第12条登记的证券说明*
公民金融集团公司|156


4.7.应请求向美国证券交易委员会提供界定登记公司和合并子公司某些长期债务持有人权利的文书副本的协定*

10.1公民金融集团公司2014年综合激励计划(结合于此，参考2014年11月14日提交的Form 10-Q季度报告的附件10.11)†

10.2修订和重新调整公民金融集团公司截至2016年6月23日的2014年综合激励计划(通过参考2016年8月5日提交的Form 10-Q季度报告的附件10.2并入本文)†

10.3修订和重新调整公民金融集团，Inc.截至2019年6月20日的2014年综合激励计划(通过参考2019年8月6日提交的Form 10-Q季度报告的附件10.2并入本文)†

10.4公民金融集团2014年度总括激励计划限制性股票奖励协议表格†*
10.5公民金融集团公司2014年综合激励计划限制性股票单位奖励协议，与布鲁斯·范绍恩的年度奖励有关(在此并入，参考2017年2月24日提交的Form 10-K年度报告的附件10.11)†

10.6公民金融集团2014年综合激励计划绩效股票单位奖励协议表格†*

10.7公民金融集团公司2014年综合激励计划与年度奖励有关的布鲁斯·范绍恩绩效股票单位奖励协议(通过参考2017年2月24日提交的Form 10-K年度报告的附件10.15并入本文)†

10.8公民金融集团公司2014年员工股票购买计划(通过参考2014年9月26日提交的S-8表格注册声明的第99.3号附件合并于此)†

10.9公民金融集团，Inc.非雇员董事薪酬政策，经2019年4月25日修订(通过参考2019年8月6日提交的Form 10-Q季度报告的附件10.1合并于此)†

10.10公民金融集团公司非雇员董事薪酬政策，修订并于2021年4月22日生效(合并于此，参考2021年8月3日提交的Form 10-Q季度报告的附件10.1)†

10.11公民金融集团公司非雇员董事薪酬政策，修订并于2022年4月28日生效(合并于此，参考2022年8月3日提交的Form 10-Q季度报告的附件10.1)†

10.12公民金融集团公司2014年非雇员董事薪酬计划(通过参考2014年9月26日提交的S-8表格登记声明的第99.2号附件合并于此)†

10.13修订和重新启动公民金融集团截至2016年6月23日的2014年非雇员董事薪酬计划(通过参考2016年8月5日提交的Form 10-Q季度报告的附件10.1并入本文)†

10.14公民金融集团，Inc.2014年非雇员董事薪酬计划限制性股票奖励协议表格(合并于此，参考2016年2月26日提交的Form 10-K年度报告附件10.19)†

10.15公民金融集团有限公司2014年度非雇员董事薪酬计划限制性股票奖励协议表格(合并于此，参考2017年8月3日提交的Form 10-Q季度报告的附件10.2)†
公民金融集团公司|157


10.16修订和重新确定的公民金融集团董事递延补偿计划，自2009年1月1日起生效(合并于此，参考2014年8月15日提交的S-1表格登记声明第2号修正案的附件10.19)†

10.17赔偿协议格式(通过参考2014年9月8日提交的S-1表格注册声明修正案第3号附件10.5并入本文)†

10.18修订和重新启动CFG自愿执行延期补偿计划，自2009年1月1日起生效，并于2014年9月1日修订和重述(通过引用2015年3月3日提交的Form 10-K年度报告的附件10.21并入本文)†

10.19 2019年3月1日对CFG自愿执行延期补偿计划的第一修正案(通过引用2020年2月24日提交的Form 10-K年度报告的附件10.26并入本文)†

10.20 2019年12月9日对CFG自愿执行延期补偿计划的第二次修正(通过引用2020年2月24日提交的Form 10-K年度报告的附件10.27并入本文)†

10.21对2020年3月4日的CFG自愿执行延期补偿计划的第三次修正案(通过引用2021年2月23日提交的Form 10-K年度报告的附件10.27并入本文)†

10.22对2022年1月1日的CFG自愿执行延期补偿计划的第四修正案(通过引用2022年2月23日提交的Form 10-K年度报告的附件10.21并入本文)†

10.23修订和重新确定的公民金融集团递延补偿计划，自2009年1月1日起生效(合并于此，参考2014年8月15日提交的S-1表格登记声明第2号修正案的附件10.20)†

10.24公民金融集团公司延期现金奖励协议格式†*

10.25公民金融集团执行服务业务(通过参考2014年8月15日提交的S-1表格注册声明修正案第2号附件10.21合并于此)†

10.26注册人和Bruce Van Saun之间于2016年5月5日修订和重新签署的高管雇用协议(在此并入，参考2016年5月9日提交的Form 10-Q季度报告的附件10.5)†

10.27注册人与Bruce Van Saun于2021年6月25日签订的经修订及重新签署的行政人员雇佣协议附录(合并于此，参考2021年8月3日提交的Form 10-Q季度报告的附件10.2)†

10.28注册人与唐纳德·H·麦克里三世于2015年3月23日签订的高管聘用协议以及随后于2017年8月2日签署的增编(合并于此，参考2017年8月3日提交的Form 10-Q季度报告的附件10.7)†

10.29注册人与马尔科姆·格里格斯之间于2014年9月6日签订的高管聘用协议以及随后于2017年8月14日签署的增编(合并于此，参考2019年2月21日提交的Form 10-K年度报告附件10.41)†

10.30注册人与约翰·F·伍兹于2016年12月13日签订的高管聘用协议以及随后于2017年8月2日签署的增编(合并于此，参考2017年8月3日提交的Form 10-Q季度报告的附件10.8)†

公民金融集团|158

10.31登记人与苏珊·拉莫尼卡于2011年8月25日签订的《行政人员聘用协议》及其后于2014年7月15日和2017年8月11日签署的增编(合并于此，参考2021年2月23日提交的Form 10-K年度报告附件10.39)†

10.32注册人和布兰登·考夫林之间于2021年12月20日修订和重新签署的高管雇用协议(在此并入，参考2022年2月23日提交的Form 10-K年度报告的附件10.32)†

10.33 Charge One Financial，Inc.和Charles J.Koch之间的补充退休协议，日期为1995年10月31日，经修订(通过参考2014年9月8日提交的表格S-1注册声明修正案第3号附件10.37并入本文)†

10.34 Investors Bancorp，Inc.2015年股权激励计划(结合于此，参考2022年4月7日提交的S-8表格注册说明书附件4.3)†

10.35投资者Bancorp，Inc.2015年股权激励计划股票期权协议表格†*

21.1注册人的附属公司*

23.1独立注册会计师事务所同意*

24.1授权书(包含在本文件的签名页上)

31.1根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条颁发的首席执行官证书*

31.2根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条颁发首席财务官证书*

32.1依照2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18编第1350条规定的首席执行官证书*

32.2根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18编第1350条规定的首席财务官证书*

101登记人以XBRL格式编制的截至2022年12月31日的财政年度10-K表格年度报告中的下列材料：(一)综合资产负债表，(二)综合经营报表，(三)综合全面收益表，(四)综合股东权益变动表，(五)综合现金流量表和(六)综合财务报表附注*

104内联XBRL格式的封面交互数据文件，包含在本报告的附件101中*

†指管理合同或补偿计划或安排。
*现送交存档。

项目16.表格10-K摘要

不适用。

公民金融集团|159

签名
根据1934年《证券交易法》第13或15(D)节的要求，注册人已于2023年2月17日正式授权以下签署人代表其签署本报告。
    
公民金融集团，Inc.
(注册人)
发信人：/S/Bruce Van Saun
姓名：布鲁斯·范桑
职务：董事会主席兼首席执行官
(首席行政主任)

公民金融集团|160

签名
兹确认以下签署人均为董事或特拉华州公民金融集团(以下简称“本公司”)的高级职员，特此组成并任命Bruce Van Saun、约翰·F·伍兹、波利·N·克莱恩和C.Jack Read，以及他们中的每一人，其真实合法的事实代理人和代理人具有充分的替代和再代理权力，以任何身份和所有身份为其签署一份或多份公司年度报告，2022在经修订的《1934年证券交易法令》下的表格10-K上，或任何该等事实受权人认为需要或适宜的其他表格上，对其作出的任何修订，以及对其所作的一切附加修订，每项修订均以他们或其中任何一人所批准的形式作出，并将其连同其所有证物及与此有关的其他文件一并提交证券及交易委员会，授予上述事实受权人及代理人作出和执行所需及所需的每项作为及事情的完全权力及权限，以使该等年报符合1934年证券交易法令的规定，经修订的，以及依据其通过或发布的适用规则和条例，在此批准和确认所有上述事实律师和代理人，或他们中的任何人，或他们中的任何一人，可以合法地根据本条例作出或导致作出的一切合法行为和目的。
根据1934年《证券交易法》的要求，本报告已由下列人员以登记人的身份于指定日期签署如下。
签名标题日期
/S/Bruce Van Saun
布鲁斯·范索恩董事会主席兼首席执行官2023年2月17日
(董事首席执行官兼首席执行官)
约翰·F·伍兹
约翰·F·伍兹副董事长兼首席财务官2023年2月17日
(首席财务官)
/s/C.杰克读取
C.杰克阅读常务副财务长兼主计长总裁2023年2月17日
(首席会计主任)
/S/Lee Alexander
李·亚历山大董事2023年2月17日
/s/Christine M.Cumming
克里斯汀·M·卡明董事2023年2月17日
/s/Kevin Cummings
凯文·卡明斯董事2023年2月17日
/s/威廉·P·汉考斯基
威廉·P·汉考斯基董事2023年2月17日
爱德华·J·凯利三世
爱德华·J·凯利三世董事2023年2月17日
/s/罗伯特·G·利里
罗伯特·G·利里董事2023年2月17日
/s/Terrance J.Lillis
特伦斯·J·利利斯董事2023年2月17日
/s/Michele N.Siekerka
米歇尔·N·西克尔卡董事2023年2月17日
/s/Shivan S.Subramaniam
Shivan S.Subramaniam董事2023年2月17日
克里斯托弗·J·斯威夫特
克里斯托弗·J·斯威夫特董事2023年2月17日
/温迪·A·沃森
温迪·A·沃森董事2023年2月17日
/s/Marita Zuraitis
Marita Zuraitis董事2023年2月17日
公民金融集团|161