文本-摘录
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美国证券交易委员会标志
December 27, 2022
苏伦·阿吉拉普
首席执行官
艾斯特医疗集团收购公司。
麦迪逊大道515号，8078号套房
纽约，纽约10022
Re: Aesther Healthcare
收购公司。
Amendment No. 3 to
关于附表14A的初步委托书
Filed December 14,
2022
File No. 001-40793
亲爱的苏伦·阿吉拉普：
我们已经审查了你的申请，并有以下评论。在……里面
我们的一些人
评论，我们可能会要求您向我们提供信息，以便我们可以更好地
了解您的
披露。
请在十个工作日内通过以下方式对这些意见作出回应
提供所请求的
请尽快提供信息或通知我们，您将在何时做出回应。如果
你不相信我们的
评论适用于您的事实和情况，请告诉我们为什么
你的回应。
After reviewing your
对于这些评论，我们可能会有更多的评论。
就附表14A提交的初步委托书第3号修正案
2022年12月14日
未经审计的备考简明合并财务信息
形式演示基础，第31页
1. Please add footnote
向情景3、4和7披露，以澄清事实和
circumstances of these
三种情况导致业务合并未结束和
no shares would
最终将根据合并协议发行。对于场景6，
provide disclosure that
澄清所呈交的股份只会根据
Merger Agreement only
只要Ocean放弃最低现金条件。
Please address this
在也包含类似演示文稿的地方发表评论，例如在
pages 8, 130, and 271.
苏伦·阿吉拉普
名字姓Suren Ajjarapu
艾斯特医疗集团收购公司。
科马帕尼27，
12月姓名艾斯特
2022年医疗保健收购公司
十二月
Page 2 27, 2022 Page 2
名字姓氏
2.对未经审计的备考合并财务信息的调整
未经审计的备考简明合并资产负债表的调整，第40页
2.参照先前的评论10，请修改脚注(5)
场景3的披露
4与调整量一致。在这方面，
调整额
是1,120万美元而不是2,320万美元，因为两者都不是
成交的条件是
met.
3.关于脚注(6)，情景的调整额似乎
3和4不是
重新计算以计入#年脚注(5)项下减少的付款
这些场景。在……里面
在这方面，似乎没有出现负现金余额。
在情景3和
方案4下的负现金余额比
调整。
对未经审计的备考简明合并报表的调整
运营，第页
43
4.我们注意到您已经反映了与以下内容相关的调整
脚注(Cc)和(Dd)至
年度和中期经营报表。请
删除调整
从中期经营报表，或展开您的脚注
披露以澄清
为什么在这两个期间都会确认这些费用。
某些未经审计的海洋生物医学前瞻性财务信息，第143页
5.我们注意到你对评论13的答复，即“由以下人员编制的预测
海洋
生物医学不与AHAC董事会共享，但在
摘要表格，
由导师小组准备。这似乎与您的
第页披露信息
143“海洋生物医药公司管理层准备了一定的内部，
未经审计
预期财务信息主要用于以下目的
准备ITS的投影
调整自由现金流，供管理层内部使用。海洋
提供生物医学服务
向机场管理局作出的与机场管理局有关的财务预测
对该计划的评估
企业合并。请修改或以其他方式提出建议。对
AHAC的范围
审查了Ocean Biomedical的预测，这些预测没有被
良师益友
小组，修订以提供Ocean Biomedical的预测
由
AHAC板。
准则交易方法，第148页
6.我们注意到您的声明“到2029年，基于Ocean Biomedical
ITS的预测
调整后的自由现金流，海洋生物医疗预计将与
成交的
在规模和盈利能力方面的公司，因此被Mentor视为
这是合适的
使用从指导事务处理方法派生的估值在
它的分析。“请
扩展此讨论以解释在多大程度上(如果有)指导
我以为这会是
适当地对此值进行贴现，以说明不确定性
与海洋有关
2029年生物医药的实际规模和盈利能力。
苏伦·阿吉拉普
名字姓Suren Ajjarapu
艾斯特医疗集团收购公司。
科马帕尼27，
12月姓名艾斯特
2022年医疗保健收购公司
十二月
Page 3 27, 2022 Page 3
名字姓氏
关联方交易，第173页
7.请扩大您在相关本票项下的披露范围
当事人及相关人员
甲方流动资金借款澄清，同时发起人
延期贷款不起作用
有规定的利率，贷款确实需要发行
1,365,000股瑞声科技股份
A类普通股在企业合并的范围内
收盘，或公允价值
1365万美元，远远超过赞助商8%的利率
受制于。
请在您的整个文档中处理此评论，以澄清
虽然贷款可能
不计息，贷款是有成本的。
我们提醒您，公司及其管理层有责任
精确度
以及其披露的充分性，尽管有任何审查、评论、行动
或缺少
工作人员的行动。
你可以拨打202-551-3736联系特蕾西·豪泽或通过以下方式联系凯文·库哈尔
202-551-3662 if you
202-551-3662 if you
对财务报表的意见和相关问题有疑问
事情。请
联系Daniel·克劳福德或苏珊娜·海耶斯
任何其他
Sincerely,
Division of
问题。
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公司财务
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