目录表
美国
美国证券交易委员会
华盛顿特区,20549
表格
截至本季度末
的过渡期 至
佣金文件编号:
(注册人的确切姓名载于其章程)
| ||
(述明或其他司法管辖权 公司或组织) | (税务局雇主 识别号码) |
中华人民共和国四川省 |
| |
(主要执行办公室地址) |
| (邮政编码) |
注册人的电话号码,包括区号:
根据该法第12(B)条登记的证券:
每节课的题目: | 交易符号 | 在其注册的每个交易所的名称: |
这个 |
根据该法第12(G)条登记的证券:无
用复选标记表示注册人(1)是否在过去12个月内(或注册人被要求提交此类报告的较短时间内)提交了1934年《证券交易法》第13条或15(D)节要求提交的所有报告,以及(2)在过去90天内是否符合此类提交要求。
用复选标记表示注册人是否在过去12个月内(或在注册人被要求提交此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据S-T规则第405条(本章232.405节)要求提交的每个交互数据文件。
用复选标记表示注册人是大型加速申报公司、加速申报公司、非加速申报公司、较小的报告公司或新兴成长型公司。请参阅《交易法》第12b-2条规则中“大型加速申报公司”、“加速申报公司”、“较小申报公司”和“新兴成长型公司”的定义。
大型加速文件服务器☐ | 加速文件管理器☐ |
规模较小的报告公司 | |
| 新兴成长型公司 |
如果是一家新兴的成长型公司,用复选标记表示注册人是否已选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易所法》第13(A)节提供的任何新的或修订的财务会计准则。
用复选标记表示注册人是否是空壳公司(如《交易法》第12b-2条所定义)。是☐ No
截至2023年2月10日,有
目录表
目录
有关前瞻性陈述的注意事项 | 3 | |
第一部分-财务信息 | 4 | |
第1项。 | 未经审计的简明合并财务报表 | 4 |
第二项。 | 管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析 | 43 |
第三项。 | 关于市场风险的定量和定性披露 | 70 |
第四项。 | 控制和程序 | 70 |
|
|
|
第II部-其他信息 | 71 | |
第六项。 | 陈列品 | 71 |
签名 | 72 |
2
目录表
有关前瞻性陈述的警示说明
这份10-Q表格季度报告(“报告”)包括但不限于“管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析”标题下的陈述,包括根据修订后的1933年证券法(“证券法”)第27A节和经修订的1934年证券交易法(“交易法”)第21E节的含义作出的前瞻性陈述。这些前瞻性陈述可以通过使用前瞻性术语来识别,包括“相信”、“估计”、“预期”、“预期”、“打算”、“计划”、“可能”、“将”、“潜在”、“项目”、“预测”、“继续”或“应该”,或者在每一种情况下,它们的负面或其他变化或类似的术语。不能保证实际结果不会与预期大不相同。此类陈述包括但不限于与我们完成任何收购或其他业务合并的能力有关的任何陈述,以及与当前或历史事实无关的任何其他陈述。这些陈述是基于管理层目前的预期,但实际结果可能会因各种因素而大不相同,包括但不限于:
● | 我们的目标和战略,包括我们在中国拓展我们的汽车交易和相关服务业务以及我们的在线叫车平台服务业务的能力; |
● | 我们的管理层有能力适当地发展和实现任何未来的业务增长,以及我们的财务状况和经营结果的任何改善; |
● | 公共卫生疫情,包括中国针对新冠肺炎的防疫政策对我们经营的行业和我们的业务、经营业绩和财务状况的影响; |
● | 中国家庭可支配收入的增长或不增长,以及可用于购买汽车的信贷的可获得性和成本; |
● | 中国所在的网约车、汽车融资、租赁行业的增长或不增长; |
● | 与汽车购买和拥有有关的税收和其他奖励或抑制措施; |
● | 新车和二手车销量和价格的波动以及消费者对融资购车的接受程度; |
● | 改变网约车、交通网络等根本性改变中国的交通方式; |
● | 我们对我们的产品和服务的需求和市场接受度的期望; |
● | 我们对客户群的期望; |
● | 我们计划投资于我们的汽车交易及相关服务业务和我们的在线叫车平台服务业务; |
● | 我们与商业伙伴保持积极关系的能力; |
● | 网约车、汽车融资、租赁行业的竞争在中国; |
● | 影响全球经济的宏观经济和政治条件,特别是中国所说的市场;以及 |
● | 与我们经营的行业相关的中国政府政策和法规。 |
你应该阅读这份报告和我们在这份报告中提到的文件,但要明白,我们未来的实际结果可能与我们预期的大不相同,甚至可能比我们预期的更糟糕。本报告的其他部分以及我们提交给美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)的其他报告包括可能对我们的业务和财务业绩产生不利影响的其他因素。此外,我们在一个不断发展的环境中运营。新的风险因素和不确定因素不时出现,我们的管理层无法预测所有风险因素和不确定因素,也无法评估所有因素对我们业务的影响,或任何因素或因素组合可能导致实际结果与任何前瞻性陈述中包含的结果大不相同的程度。我们通过这些警告性声明来限定我们所有的前瞻性声明。
你不应该依赖前瞻性陈述作为对未来事件的预测。我们没有义务更新或修改任何前瞻性陈述,无论是由于新信息、未来事件或其他原因。
本报告还包含我们从行业出版物和第三方生成的报告中获得的统计数据和估计。虽然我们没有独立核实数据,但我们相信出版物和报道是可靠的。本报告中包含的市场数据涉及一些假设、估计和限制。中国的网约车和汽车融资市场可能不会以市场数据预测的速度增长,或者根本不会。如果这些市场未能以预计的速度增长,可能会对我们的业务和我们普通股的市场价格产生实质性的不利影响。如果市场数据背后的任何一个或多个假设被证明是不正确的,实际结果可能与基于这些假设的预测不同。此外,对我们未来业绩以及我们所在行业未来业绩的预测、假设和估计必然会由于各种因素而受到高度不确定性和风险的影响,包括本文所述的因素或我们提交给美国证券交易委员会的其他报告。您不应过度依赖这些前瞻性陈述。
3
目录表
第一部分-财务信息
项目1.未经审计的简明合并财务报表
爱鸿森有限公司
未经审计的简明综合资产负债表
(除股份数目外,以美元表示)
|
| 十二月三十一日, |
| 3月31日, | ||
2022 | 2022 | |||||
| (未经审计) |
|
| |||
资产 | ||||||
流动资产 |
|
|
|
| ||
现金和现金等价物 | $ | | $ | | ||
应收账款,净额,当期部分 | |
| | |||
应收账款,关联方 | | | ||||
盘存 |
| |
| | ||
融资租赁应收账款,净额,本期部分 |
| |
| | ||
预付款、其他应收款和其他资产,净额 |
| |||||
关联方到期、当期部分、净额 |
|
| ||||
流动资产总额 |
| |
| | ||
|
| |||||
财产和设备,净额 |
| |
| | ||
其他资产 |
|
| ||||
经营性租赁使用权资产净额 | | | ||||
经营性租赁使用权资产、净额、关联方 | | | ||||
融资租赁使用权资产净额 | | | ||||
无形资产,净额 |
| |
| | ||
应收账款,净额,非流动 | |
| | |||
融资租赁应收账款,净额,非流动 | | | ||||
关联方应收账款,非流通股 | | | ||||
其他非流动资产 | |
| | |||
其他资产总额 |
| |
| | ||
总资产 | $ | | $ | | ||
|
| |||||
负债、Mezzanie股权和股权 |
|
| ||||
流动负债 |
|
| ||||
从金融机构借款 | $ | | $ | | ||
应付帐款 | | | ||||
来自客户的预付款 |
| |
| | ||
应计费用和其他负债 |
| |
| |||
因关联方和关联方 | |
| ||||
经营租赁负债 | ||||||
经营租赁负债关联方 | ||||||
融资租赁负债 | ||||||
衍生负债 | ||||||
流动负债--非连续性业务 |
| |||||
流动负债总额 |
|
| ||||
|
| |||||
其他负债 | ||||||
非流动经营租赁负债 | | | ||||
经营租赁负债,非流动相关方 | | | ||||
非流动融资租赁负债 | |
| | |||
递延税项负债 | | | ||||
其他负债总额 |
| |
| | ||
|
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总负债 | | | ||||
承付款和或有事项 |
|
| ||||
|
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夹层股权 | ||||||
A系列可转换优先股(面值$ | | | ||||
股东权益 |
|
| ||||
普通股(面值$ |
| |
| | ||
额外实收资本 |
| |
| | ||
累计赤字 |
| ( |
| ( | ||
累计其他综合损失 |
| ( |
| ( | ||
爱鸿森有限公司股东权益总额 |
| |
| | ||
|
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非控制性权益 |
| |
| | ||
总股本 |
|
| ||||
总负债、夹层权益和权益 | $ | | $ | |
*
附注为未经审核简明综合财务报表的组成部分。
4
目录表
爱鸿森有限公司
未经审计的合并经营报表和全面亏损
(除股份数目外,以美元表示)
| 截至12月31日的三个月, |
| 截至12月31日的9个月, | |||||||||
2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |||||||||
| (未经审计) | (未经审计) | (未经审计) | (未经审计) | ||||||||
收入 | ||||||||||||
收入 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
收入,关联方 | | — | | — | ||||||||
总收入 | | | | | ||||||||
收入成本 | ||||||||||||
收入成本 | ( | ( | ( | ( | ||||||||
收入成本,关联方 | ( | — |
| ( |
| — | ||||||
收入总成本 | ( | ( | ( | ( | ||||||||
毛利(亏损) | | |
| |
| ( | ||||||
运营费用 |
|
|
| |||||||||
销售、一般和行政费用 | ( | ( |
| ( |
| ( | ||||||
坏账准备,扣除追讨后的净额 | ( | ( | ( | ( | ||||||||
存货减值 | — | — | ( | — | ||||||||
长期资产和商誉减值 | — | ( | - | ( | ||||||||
总运营费用 | ( | ( |
| ( |
| ( | ||||||
|
|
| ||||||||||
运营亏损 | ( | ( |
| ( |
| ( | ||||||
其他收入(费用) |
|
|
| |||||||||
其他收入,净额 | | | | | ||||||||
利息支出 | ( | — |
| ( |
| ( | ||||||
融资租赁利息支出 | ( | ( |
| ( |
| ( | ||||||
衍生负债的公允价值变动 | | |
| |
| | ||||||
发行A系列可转换优先股所产生的发行成本 | — | ( | — | ( | ||||||||
其他收入合计,净额 | | |
| |
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所得税前收入(亏损) | ( | | ( |
| ( | |||||||
|
|
| ||||||||||
所得税费用 | — | ( | — |
| ( | |||||||
|
|
| ||||||||||
持续经营的净收益(亏损) | ( | | ( | ( | ||||||||
非持续经营亏损,扣除适用所得税后的净额 | — | ( | — |
| ( | |||||||
净亏损 | ( | ( | ( | ( | ||||||||
|
| |||||||||||
可归因于持续经营的非控股权益的净亏损 | | | | | ||||||||
可归因于非控制性权益的非持续经营净亏损 | — | | — | | ||||||||
公司股东应占净收益(亏损) | $ | ( | $ | | $ | ( | $ | ( | ||||
净亏损 | $ | ( | $ | ( | $ | ( | $ | ( | ||||
其他全面收益(亏损) | ||||||||||||
外币折算调整 | | | ( |
| | |||||||
|
| |||||||||||
综合损失 | ( | ( | ( |
| ( | |||||||
减去:可归因于非控股权益的全面损失总额 | ( | ( | ( | ( | ||||||||
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股东应占综合收益(亏损)合计 | $ | ( | $ | | $ | ( | $ | ( | ||||
普通股加权平均数 |
|
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基本的和稀释的* | | |
| |
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每股收益(亏损)-基本和摊薄* |
|
| ||||||||||
持续运营 | ( | | ( | ( | ||||||||
停产经营 | — | ( | — | ( | ||||||||
每股总收益(亏损)--基本和摊薄* | ( | | ( | ( |
*对2022年4月6日生效的10股1股反向股票拆分给予追溯效力
附注为未经审核简明综合财务报表的组成部分。
5
目录表
爱鸿森有限公司
未经审计的股东权益简明综合变动表(缺额)
截至2022年和2021年12月31日的9个月
(除股份数目外,以美元表示)
截至2021年12月31日的9个月 | ||||||||||||||||||||
累计 | ||||||||||||||||||||
其他内容 | 其他 | 总计 | ||||||||||||||||||
普通股 | 已缴费 | 累计 | 全面 | 非控制性 | 股权 | |||||||||||||||
| 股票* |
| 面值 |
| 资本 |
| 赤字 |
| 损失 |
| 利息 |
| (不足之处) | |||||||
平衡,2021年3月31日 |
| | $ | | $ | | $ | ( | $ | ( | $ | ( | $ | | ||||||
净亏损 | | | | ( | | ( | ( | |||||||||||||
将A系列权证转换为普通股 | | | | | | | | |||||||||||||
权证行使时衍生负债的公允价值 | | | | | | | | |||||||||||||
在登记的直接发行中发行普通股和认股权证,扣除发行成本 | | | | | | | | |||||||||||||
外币折算调整 | | | | | ( | ( | ( | |||||||||||||
余额,2021年6月30日(未经审计) | | | | ( | ( | ( | ( | |||||||||||||
净收益(亏损) | | | | | | ( | ( | |||||||||||||
发行限制性股票单位 | | | | | | | | |||||||||||||
外币折算调整 | | | | | | ( | ( | |||||||||||||
余额,2021年9月30日(未经审计) | | $ | | $ | | $ | ( | $ | ( | $ | ( | $ | ( | |||||||
净收益(亏损) | | | | | | ( | ( | |||||||||||||
发行普通股以购买XXTX剩余的NCI | | | ( | | ( | | | |||||||||||||
发行咨询服务普通股 | | | | | | | | |||||||||||||
外币折算调整 | | | | | | ( | | |||||||||||||
余额,2021年12月31日(未经审计) | | $ | | $ | | $ | ( | $ | ( | $ | ( | $ | ( |
截至2022年12月31日的9个月 | ||||||||||||||||||||
累计 | ||||||||||||||||||||
其他内容 | 其他 | |||||||||||||||||||
普通股 | 已缴费 | 累计 | 全面 | 非控制性 | 总计 | |||||||||||||||
| 股票* |
| 面值 |
| 资本 |
| 赤字 |
| 损失 |
| 利息 |
| 股权 | |||||||
平衡,2022年3月31日 |
| |
| $ | |
| $ | |
| $ | ( |
| $ | ( |
| $ | |
| $ | |
净收益(亏损) |
| |
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| ( |
| | ||||||
将优先股转换为普通股 |
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| |
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| | ||||||
外币折算调整 |
| |
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| |
| |
| ( |
| ( |
| ( | ||||||
余额,2022年6月30日(未经审计) | | | | ( | ( | | | |||||||||||||
净亏损 | | | | ( | | ( | ( | |||||||||||||
将优先股转换为普通股 | | | | | | | | |||||||||||||
外币折算调整 | | | | | ( | | ( | |||||||||||||
余额,2022年9月30日(未经审计) |
| | $ | | $ | | $ | ( | $ | ( | $ | | $ | | ||||||
净亏损 | | | | ( | | ( | ( | |||||||||||||
2021年11月投资者认股权证进入普通股的无现金行使 | | | | | | | | |||||||||||||
权证行使时衍生负债的公允价值 | | | | | | | | |||||||||||||
外币折算调整 | | | | | | ( | | |||||||||||||
余额,2022年12月31日(未经审计) | | $ | | $ | | $ | ( | $ | ( | $ | | $ | |
*对2022年4月6日生效的10股1股反向股票拆分给予追溯效力
附注为未经审核简明综合财务报表的组成部分。
6
目录表
爱鸿森有限公司
未经审计的现金流量表简明综合报表
(除股份数目外,以美元表示)
截至12月31日的9个月, | ||||||
|
| 2022 |
| 2021 | ||
| (未经审计) | (未经审计) | ||||
经营活动的现金流: |
|
|
|
| ||
净亏损 | $ | ( | $ | ( | ||
非持续经营的净亏损 | | ( | ||||
持续经营净亏损 | ( | ( | ||||
对净亏损与经营活动提供(用于)现金净额的调整: |
|
|
|
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财产和设备的折旧和摊销 |
| |
| | ||
股票补偿费用 |
| |
| | ||
A系列可转换优先股的发行成本 | | | ||||
使用权资产摊销 | | | ||||
无形资产摊销 | | | ||||
坏账准备,扣除追讨后的净额 | | | ||||
存货减值 | | | ||||
长期资产减值准备 |
| |
| | ||
处置长期资产的收益 | ( | | ||||
衍生负债的公允价值变动 |
| ( |
| ( | ||
经营性资产和负债变动 |
|
| ||||
应收账款 |
| |
| | ||
应收账款,关联方 | ( | | ||||
盘存 |
| |
| ( | ||
预付款、其他应收款和其他资产 | | | ||||
融资租赁应收账款 | | | ||||
应付帐款 |
| |
| | ||
来自客户的预付款 |
| |
| ( | ||
应计费用和其他负债 | | ( | ||||
经营租赁负债 | ( | ( | ||||
经营租赁负债关联方 | ( | ( | ||||
持续经营活动提供(用于)经营活动的现金净额 | | ( | ||||
非持续经营的经营活动提供的现金净额 | | | ||||
经营活动提供(使用)的现金净额 |
| |
| ( | ||
|
|
|
| |||
投资活动产生的现金流: |
|
|
|
| ||
购置财产和设备 |
| ( |
| ( | ||
处置长期资产所产生的现金 | | | ||||
购买无形资产 |
| ( |
| ( | ||
投资活动提供(用于)持续经营的现金净额 | | ( | ||||
来自非持续经营的投资活动提供的现金净额 | | | ||||
由投资活动提供(用于)的现金净额 |
| |
| ( | ||
|
|
| ||||
融资活动的现金流: |
|
|
| |||
以登记直接发售方式发行普通股所得净收益 | | | ||||
行使认股权证时发行普通股所得款项净额 | | | ||||
私募发行A系列可转换优先股及认股权证所得款项净额 | | | ||||
从金融机构借款 | | | ||||
对关联方的贷款 | | ( | ||||
关联方和关联方的还款 | | | ||||
偿还金融机构的本期借款 | ( | ( | ||||
融资租赁负债的本金支付 | ( | ( | ||||
持续经营的融资活动提供(用于)的现金净额 | ( | | ||||
用于非持续经营筹资活动的现金净额 |
| |
| ( | ||
由融资活动提供(用于)的现金净额 |
| ( |
| | ||
|
| |||||
汇率变动对现金及现金等价物的影响 |
| ( | | |||
|
|
|
| |||
现金及现金等价物净增(减) |
| | ( | |||
期初现金和现金等价物 |
| | | |||
期末现金和现金等价物 | | | ||||
|
|
|
| |||
减去:来自非持续业务的现金和现金等价物 | | | ||||
持续经营的现金和现金等价物,期末 | $ | | $ | | ||
补充现金流信息 |
|
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| ||
为利息支出支付的现金 | $ | | $ | | ||
投融资活动中的非现金交易 |
|
|
|
| ||
确认使用权资产和租赁负债 | $ | | $ | | ||
使用权资产和租赁负债的确认,关联方 | $ | | $ | | ||
终止使用权资产和租赁负债 | | | ||||
终止使用权资产和租赁负债,关联方 | | | ||||
2021年11月投资者认股权证进入普通股的无现金行使 | $ | | $ | | ||
普通股发行衍生负债的公允价值分配 | $ | | $ | | ||
权证行使时衍生负债的公允价值分配至额外实收资本 | $ | | $ | | ||
按公允价值发行普通股收购XXTX少数股权 | $ | | $ | |
附注为未经审核简明综合财务报表的组成部分。
7
目录表
爱鸿森有限公司
合并财务报表附注
1.组织和主要活动
爱鸿森有限公司(“本公司”)是一家在美国加利福尼亚州注册成立的美国控股公司
(I)透过本公司全资附属公司四川森妙易成资产管理有限公司(前称易成融资租赁有限公司,前称易成融资租赁有限公司,中国有限责任公司(“易成”))、成都科瑞奈尔科技有限公司(中国有限责任公司(“易成”))及其控股附属公司成都捷凯云力科技有限公司(“易开”)及湖南瑞熙金融租赁有限公司,透过本公司全资附属公司Republic of China(“中国”或“中国”)提供的专注于中国网约车行业的汽车交易及相关服务。中国金凯龙汽车租赁有限公司(“金凯龙”)是一家中国有限责任公司(“湖南瑞喜”)及其股权被投资方公司(由湖南瑞喜拥有35%股权的实体)及原可变权益实体(“VIE”)。
(Ii)自2020年10月起,透过中国有限责任公司(“XXTX”)之全资附属公司、中国有限责任公司及本公司全资附属公司四川森妙泽诚商务咨询有限公司(“森妙咨询”)之全资附属公司湖南西兴天下科技有限公司(下称“西兴天下”),透过自有平台(下称“西星天下”)提供网约车平台服务。截至这些未经审计的简明合并财务报表备案日,公司的网约车平台使符合条件的网约车司机能够在成都、长沙、广州等23个城市提供中国的交通服务。
湖南瑞喜持有汽车销售和融资租赁营业执照,分别自2019年3月和2019年1月开始从事汽车融资租赁服务和汽车销售。易成持有汽车销售营业执照,自2019年6月开始从事汽车销售。翼城原来有融资租赁许可证,自2022年6月起终止。自2019年3月以来,本公司还通过湖南瑞喜及其股权投资公司金凯龙从事租赁业务。金凯龙过去为其客户提供汽车销售和融资交易的便利,这些客户主要是网约车司机,并为他们提供经营租赁和相关的交易后服务。
于2020年9月11日,森苗咨询与XXTX的所有原股东订立了一份关于XXTX的投资协议(“XXTX投资协议”),根据该协议,森苗咨询将进行人民币投资。
2020年10月23日,变更股东和注册资本登记手续完成,XXTX成为森妙咨询控股子公司。2021年2月5日,森苗咨询与XXTX全体原股东签订了与XXTX投资协议相关的补充协议(《XXTX增资协议》)。根据XXTX增资协议,XXTX的全体股东同意将XXTX的注册资本总额增加到人民币
于2021年10月22日,本公司与森苗咨询、XXTX及其其他股东进一步订立换股协议(“换股协议”),根据该协议,本公司透过森妙咨询,以总购买价$购买原股东于XXTX持有的全部剩余股权。
8
目录表
截至这些未经审计的简明合并财务报表备案日,森妙咨询累计出资人民币
2020年12月,森妙咨询成立Corenel,注册资本为人民币
2020年12月,湖南瑞喜与第三方共同组建了一家子公司--成都熙创科技服务有限公司(以下简称成都熙创),注册资本为人民币
2021年4月,本公司成立爱鸿森(香港)有限公司(“森苗香港”),注册资本为$
2022年3月,Corenel与成都另一家公司成立捷凯,注册资本为人民币
下图显示了截至这些未经审计的简明合并财务报表提交日期,公司的公司结构,包括其子公司和被投资公司:
前VIE与四川森苗达成协议
森苗咨询、四川森苗荣联科技股份有限公司(“四川森苗”)及四川森苗全体股东(“四川森苗股东”)于2017年9月订立股权质押协议、独家业务合作协议、独家期权协议、代理权及及时报告协议(统称为“四川森苗VIE协议”)。此类协议的详情,请参阅2022年7月15日提交给美国证券交易委员会的Form 10-K年报中包含的经审计的财务报表。根据VIE协议,森苗咨询是四川森苗的主要受益人,四川森苗的财务报表在随附的未经审核简明综合财务报表中合并。四川森苗累计损失约1美元
9
目录表
与金凯龙其他股东达成的前投票协议
湖南瑞喜分别于2018年8月及2020年2月签订经修订的两份投票协议(“投票协议”),金凯龙及金凯龙其他股东合共持有
瑞喜于2022年3月31日订立终止金凯龙股东一致行动协议(“终止协议”),据此,上述投票协议于终止协议日期终止。终止不会损害金凯龙各方过去和未来的合法权益。自2022年12月31日起,双方不再就投票协议中规定的在股东大会上采取一致行动所需的决定保持一致行动关系。各方依照法律、法规、规范性文件和金凯龙公司章程的规定,自主发表意见,行使投票权等各项权利,履行相关义务。
由于终止协议,本公司不再拥有金凯龙的控股财务权益,并已确定金凯龙已从本公司于2022年3月31日生效的综合财务报表中解除合并。然而,由于湖南瑞溪仍然持有
关于解除合并,根据ASC 810-10-40-5,本公司于2022年3月31日记录了金凯龙解除合并的收益如下:
| 3月31日, | ||
2022 | |||
金凯龙截至2022年3月31日的净亏损账面金额 | $ | | |
非控股权益账面值 |
| ( | |
累计币种折算调整删除 |
| ( | |
金凯龙解固净收益 | $ | |
此外,该公司还确认了$
本公司确定,金凯龙的解除合并是一项重大转变,将对本公司的经营和财务业绩产生重大影响,从而触发按照附注4所述ASC 205-20-45进行的非持续经营会计处理。
与友录达成前VIE协议
于2021年12月7日,XXTX与友录及其各股权持有人(“友录股东”)订立一系列合约安排(统称为“友录VIE协议”)。友录VIE协议的条款类似于四川森苗VIE协议。根据Youlu VIE协议,Youlu有义务支付XXTX服务费,大致相当于其净收入。事实上,友录的整个运营都是由XXTX直接控制的。友录没有未确认的创收资产。然而,在2022年3月31日,Youlu VIE协议被XXTX和Youlu股东终止。由于友路的经营有限,终止对合并财务报表没有重大影响。在金凯龙和友路于2022年3月31日从本公司综合财务报表中解除合并后,本公司未来财务报表中不再计入本公司前VIE的资产和负债。
10
目录表
包括在公司截至2022年和2021年12月31日的三个月和九个月的未经审计的简明综合财务报表中的前VIE的净收入、运营亏损和净亏损如下:
截至以下三个月 | 在截至的9个月中 | |||||||||||
十二月三十一日, | 十二月三十一日, | |||||||||||
| 2022 |
| 2021 |
| 2022 |
| 2021* | |||||
(未经审计) | (未经审计) | (未经审计) | (未经审计) | |||||||||
持续运营的净收入 | $ | — | $ | | $ | — | $ | | ||||
非持续经营业务的净收入 | $ | — | $ | | $ | — | $ | | ||||
持续经营造成的经营损失 | $ | — | $ | ( | $ | — | $ | ( | ||||
非持续经营造成的经营损失 | $ | — | $ | ( | $ | — | $ | ( | ||||
股东应占持续经营净亏损 | $ | — | $ | ( | $ | — | $ | ( | ||||
可归因于股东的停业净亏损 | — | ( | — | ( | ||||||||
股东应占净亏损 | $ | — | $ | ( | $ | — | $ | ( |
*在截至2021年12月31日的三个月和九个月,净收入、运营亏损和股东应占净亏损追溯重报,以供比较。
2.持续经营的企业
在评估本公司的流动资金时,本公司会监察及分析其手头现金及营运及资本开支承诺。本公司的流动资金需求是为了满足其营运资金要求、运营费用和资本支出义务。来自金融机构的债务融资和股权融资被用来为公司的营运资金需求提供资金。
该公司的业务是资本密集型的。公司管理层已考虑到,由于(1)净亏损约#美元,是否存在对其持续经营能力的重大怀疑
管理层已经确定,它作为一家持续经营的企业是否有能力继续存在着很大的疑问。如果公司无法产生大量收入,公司可能被要求缩减或停止运营。管理层正试图通过以下来源缓解持续经营风险:
● | 股权融资,以支持其营运资金; |
● | 从中国的银行和其他金融机构获得的其他可用资金来源(包括债务);以及 |
● | 公司关联方的财务支持和信用担保承诺。 |
11
目录表
基于上述考虑,管理层认为,如果本公司无法获得额外融资,本公司将可能没有足够的资金来满足其营运资金要求和债务,因为该等未经审计的简明综合财务报表于提交日期一年后到期。此外,该公司将为汽车购买者承担的最高或有负债约为#美元。
3.主要会计政策摘要
(A)列报依据
随附的本公司中期未经审核简明综合财务报表乃根据美国公认会计原则(“美国公认会计原则”)编制。
截至2022年12月31日的中期未经审计财务信息以及截至2022年、2022年和2021年12月31日的三个月和九个月的中期未经审计财务信息是根据美国证券交易委员会的规则和规定以及S-X规则编制的,未经审计。某些信息和脚注披露通常包括在根据美国公认会计原则编制的年度财务报表中,但根据这些规则和法规已被省略。未经审计的中期财务信息应与经审计的财务报表及其附注一起阅读,这些报表包括在截至2022年3月31日的财政年度的10-K表格中,该表格于2022年7月15日提交给美国证券交易委员会。
管理层认为,为公平反映本公司截至2022年12月31日的未经审核财务状况、截至2022年及2021年12月31日止三个月及九个月的未经审核营运业绩,以及截至2022年及2021年12月31日止九个月的未经审核现金流量(视何者适用而定),所有必要的调整(包括正常经常性调整)均已作出。未经审计的中期经营业绩不一定代表整个财政年度或未来任何时期的经营业绩。
(B)合并基础
未经审计的简明综合财务报表包括本公司的账目,并包括子公司的资产、负债、收入和费用。在合并中,所有公司间账户和交易都已取消。
(C)外币兑换
以功能货币以外的货币计价的交易按交易日的汇率折算为功能货币。以功能货币以外的货币计价的货币资产和负债在资产负债表日使用适用的汇率折算为功能货币。由此产生的汇兑差额记录在经营报表中。
本公司及其附属公司及前VIE的报告货币为美元(“美元”),未经审核的简明综合财务报表以美元表示。然而,本公司以其功能货币人民币(“人民币”)保存账簿和记录,人民币是其开展业务的经济环境的功能货币。
12
目录表
一般而言,就合并而言,本公司及其附属公司的资产及负债如其功能货币不是美元,则按资产负债表日的汇率折算为美元。收入和支出按期间内的平均汇率换算。因换算本公司及其附属公司及前VIE的财务报表而产生的损益,在未经审核的简明综合股东权益变动表中作为累计其他全面亏损的单独组成部分入账。
按下列汇率分别将人民币金额折算为美元:
| 十二月三十一日, |
| 3月31日, | |
2022 | 2022 | |||
资产负债表项目,除权益账户外 |
|
|
| 截至以下三个月 | |||
| 十二月三十一日, | |||
| 2022 |
| 2021 | |
经营表和全面损失表中的项目 | |
| |
截至12月31日的9个月, | ||||
| 2022 |
| 2021 | |
经营表和全面损失表以及现金流量表中的项目 |
|
|
(D)预算的使用
在根据美国公认会计原则呈报未经审核的简明综合财务报表时,管理层须作出影响所呈报金额及相关披露的估计及假设。就其性质而言,估计是基于判断和可获得的信息。因此,实际结果可能与这些估计不同。管理层使用当前可用的信息不断审查这些估计和假设。事实和情况的变化可能会导致公司修改其估计。本公司根据过往经验及相信合理的其他各种假设作出估计,而这些假设的结果构成对资产及负债账面值作出判断的基础。我们在判断和估计中的投入考虑了新冠肺炎对公司关键和重大会计估计的经济影响。估计用于核算项目和事项,包括但不限于收入确认、剩余价值、租赁分类和负债、融资租赁应收账款、存货陈旧、使用权资产、长期资产的使用年限和估值、坏账和预付款的估计、长期资产和商誉的减值估计、递延税项资产的估值、用于业务收购的估计公允价值、衍生负债的估值、衍生负债的公允价值分配、发行普通股和行使认股权证以及其他拨备和或有事项。
(E)金融工具的公允价值
会计准则编纂(“ASC”)主题825,“金融工具”(“主题825”)要求披露金融工具的公允价值信息,无论其是否已在资产负债表中确认,对其进行估计是可行的。如无所报市价,则公允价值以使用现值或其他估值方法估计为基础。这些技术很大程度上受到所用假设的影响,包括贴现率和对未来现金流的估计。主题825将某些金融工具和所有非金融资产和负债排除在其披露要求之外。因此,公允价值总额并不代表本公司的基础价值。估值层次的三个层次定义如下:
估值方法的第一级投入为活跃市场中相同资产或负债的报价(未经调整)。
估值方法的第二级投入包括活跃市场中类似资产和负债的报价,以及在金融工具的大部分期限内直接或间接可观察到的资产或负债的投入。
估值方法的第三级投入是不可观察的,并对公允价值具有重大意义。
13
目录表
下表按公允价值等级列出了截至2022年12月31日和2022年3月31日按公允价值经常性会计处理的金融资产和负债:
截至的账面价值 | 截至公允价值计量 | |||||||||||
2022年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||||||
| (未经审计) |
| 1级 |
| 2级 |
| 3级 | |||||
衍生负债 | $ | | $ | | $ | | $ | |
截至公允价值计量 | ||||||||||||
截至的账面价值 | March 31, 2022 | |||||||||||
March 31, 2022 |
| 1级 |
| 2级 |
| 3级 | ||||||
衍生负债 |
| $ | |
| $ | |
| $ | |
| $ | |
以下是按公允价值经常性计量的2022年12月31日终了9个月和2022年3月31日终了年度资产负债期初和期末余额的对账:
八月 | 二月 | ||||||||||||||||||||||||||
2020 | 2021 | ||||||||||||||||||||||||||
承保 | 已注册 | May 2021 | 2021年11月 | ||||||||||||||||||||||||
2019年注册直销产品 | 公众 | 直接 | 注册的直销产品 | 私募 | |||||||||||||||||||||||
| A系列 |
| 安放 |
| 供奉 |
| 供奉 | 投资者 | 安放 | 投资者 | 安放 | ||||||||||||||||
| 认股权证 |
| 认股权证 |
| 认股权证 |
| 认股权证 |
| 认股权证 |
| 认股权证 |
| 认股权证 |
| 认股权证 |
| 总计 | ||||||||||
截至2021年3月31日的余额 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | — | $ | — | $ | — | $ | — | $ | | |||||||||
授权日确认的衍生负债 | — | — | — | — | | | | | | ||||||||||||||||||
衍生负债的公允价值变动 | ( | ( | ( | ( | ( | ( | ( | ( | ( | ||||||||||||||||||
行使认股权证的公允价值 | ( | — | — | — | — | — | — | — | ( | ||||||||||||||||||
截至2022年3月31日的余额 |
| |
| |
| |
| | | | | |
| | |||||||||||||
衍生负债的公允价值变动 |
| ( |
| ( |
| ( |
| ( | ( | ( | ( | ( |
| ( | |||||||||||||
2021年11月无现金行使投资者认股权证 |
| — |
| — |
| — |
| — | — | — | ( | — |
| ( | |||||||||||||
截至2022年12月31日的余额(未经审计) | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ |
14
目录表
公司的A系列和B系列权证、2019年6月的配售代理权证、承销商的权证、ROFR权证、2021年5月的投资者权证、2021年5月的配售代理权证、以及2021年11月的投资者权证和2021年11月的配售代理权证均未在活跃的证券市场交易;因此,本公司使用Black-Scholes估值模型估计那些权证的公允价值为2019年6月20日(授权日)、2020年8月4日(授权日)、2021年2月10日(授权日)、2021年5月13日(授权日)、2021年11月10日(授权日)、截至2022年12月31日和2022年3月31日。
June 20, 2019 |
| 2020年8月4日 | 2021年2月10日 | May 13, 2021 | 2021年11月10日 | ||||||||||||||||||||||||||
| A系列 |
| B系列 |
| 安放 座席 |
| 承销商的 |
| 安置代理 |
| ROFR |
| 投资者 |
| 安置代理 |
| 投资者 |
| 安置代理 | ||||||||||||
认股权证 | 认股权证 | 认股权证 |
| 认股权证 | 认股权证 | 认股权证 | 认股权证 | 认股权证 | 认股权证 | 认股权证 | |||||||||||||||||||||
可行使股数* |
| |
| |
| | | | | | | | | ||||||||||||||||||
估值日期 |
| 6/20/2019 |
| 6/20/2019 |
| 6/20/2019 | 8/4/2020 | 2/10/2021 | 2/10/2021 | 5/13/2021 | 5/13/2021 | 11/10/2021 | 11/10/2021 | ||||||||||||||||||
行权价格* | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||||||
股价* | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | |||||||||||
预期期限(年) |
| |
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无风险利率 |
| | % |
| | % |
| | % | | % | | % | | % | | % | | % | | % | | % | ||||||||
预期波动率 |
| | % |
| | % |
| | % | | % | | % | | % | | % | | % | | % | | % |
截至2022年12月31日 | ||||||||||||||||||||||||||||
8月4日, | ||||||||||||||||||||||||||||
June 20, 2019 | 2020 | 2021年2月10日 | May 13, 2021 | 2021年11月10日 | ||||||||||||||||||||||||
安放 | 安放 |
| 安放 | 安放 | ||||||||||||||||||||||||
A系列 | 座席 | 承销商的 | 座席 | ROFR |
| 投资者 | 座席 | 投资者 | 座席 | |||||||||||||||||||
授予日期 | 认股权证 | 认股权证 | 认股权证 | 认股权证 | 认股权证 |
| 认股权证 | 认股权证 | 认股权证 | 认股权证 | ||||||||||||||||||
可行使股数 |
| |
| |
| |
| |
| | |
| |
| |
| |
| ||||||||||
估值日期 |
| 12/31/2022 |
| 12/31/2022 |
| 12/31/2022 |
| 12/31/2022 |
| 12/31/2022 | 12/31/2022 |
| 12/31/2022 |
| 12/31/2022 |
| 12/31/2022 |
| ||||||||||
行权价格 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||||||
股票价格 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||||||
预期期限(年) |
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无风险利率 |
| | % |
| | % |
| | % |
| | % |
| | % |
| | % |
| | % |
| | % |
| | % | |
预期波动率 |
| | % |
| | % |
| | % |
| | % |
| | % |
| | % |
| | % |
| | % |
| | % |
截至2022年3月31日 | ||||||||||||||||||||||||||||
6月20日, | 8月4日, | 2月10日, | 5月13日, | 11月10日, | ||||||||||||||||||||||||
2019 | 2020 | 2021 | 2021 | 2021 | ||||||||||||||||||||||||
|
| 安放 |
|
| 安放 |
|
| 安放 | 安放 | |||||||||||||||||||
A系列 | 座席 | 承销商的 | 座席 | ROFR | 投资者 | 座席 | 投资者 | 座席 | ||||||||||||||||||||
授予日期 | 认股权证 |
| 认股权证 |
| 认股权证 |
| 认股权证 |
| 认股权证 | 认股权证 | 认股权证 | 认股权证 | 认股权证 | |||||||||||||||
可行使股数* |
| |
| |
| | |
| |
| |
| |
| |
| |
| ||||||||||
估值日期 |
| 3/31/2022 |
| 3/31/2022 |
| 3/31/2022 | 3/31/2022 |
| 3/31/2022 |
| 3/31/2022 | 3/31/2022 | 3/31/2022 | 3/31/2022 | ||||||||||||||
行权价格* | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||||||
股价* | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||||||
预期期限(年) |
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无风险利率 |
| | % |
| | % |
| | % |
| | % |
| | % | | % | | % | | % | | % | |||||
预期波动率 |
| | % |
| | % |
| | % |
| | % |
| | % | | % | | % | | % | | % |
*对2022年4月6日生效的10股1股反向股票拆分给予追溯力。
于二零二二年十二月三十一日及二零二二年三月三十一日,本公司的金融工具主要包括流动资产及流动负债,包括现金及现金等价物、应收账款、存货、融资租赁应收款项、预付款、其他应收款项及其他资产、来自金融机构的借款、应付款项、欠关联方及联属公司的客户垫款、租赁负债、应计开支及其他负债、经营及融资租赁负债(由于该等工具的短期性质而接近其公允价值),以及来自金融机构借款的非流动负债。由于所述贷款利率与类似金融机构收取的利率接近,因此这些利率接近其公允价值。
应收账款、融资租赁应收账款以及经营和融资租赁负债的非流动部分按实际利率法按利息调整后的毛数入账。本公司认为,这些工具的实际利率接近其公允价值,因为本公司使用其递增借款利率来确认这些工具截至2022年12月31日和2022年3月31日的现值。
除上文所列外,本公司并无确认任何须在资产负债表上按公允价值列报的资产或负债。
15
目录表
(F)权益法投资
由于本公司根据ASC 323“投资-股权法及合资企业”的投票或VIE模式确定其对金凯龙并无控制权,因此本公司采用权益法对私人公司的投资进行会计处理。本公司最初按成本计入权益法投资,其后于被投资公司在其财务报表中报告的期间内,而不是在被投资公司宣布股息的期间内,记录其在被投资公司收益或亏损中所占的份额。本公司于投资日期后,就其应占被投资方收益或亏损的部分调整投资的账面价值,并报告确认的收益或损失的收益。如果投资余额因累计亏损而减少到零,公司将需要暂停确认亏损,直到其收益份额超过累计亏损,导致投资余额恢复到零为止。截至2022年12月31日和2022年3月31日,本公司对金凯龙的股权投资为
(G)企业合并和非控股权益
该公司根据ASC 805“企业合并”采用收购会计方法对其业务合并进行会计核算。收购成本按收购日期转移给卖方的资产和本公司产生的负债以及发行的股权工具的公允价值的总和计量。直接应归属于收购的交易成本计入已发生的费用。已收购或承担的可识别资产及负债按其于收购日期的公允价值分别计量,不论任何非控股权益的程度如何。(I)收购总成本、非控股权益的公允价值及收购日期超过(Ii)被收购方可识别净资产的公允价值后,被收购方之前持有的任何股权的公允价值被计入商誉。如果收购成本低于被收购子公司净资产的公允价值,差额直接在合并损益表中确认。在自收购日期起计最长一年的计量期内,本公司可记录对收购资产和承担的负债的调整,并与商誉进行相应的抵销。于计量期结束或收购资产或承担负债的价值最终厘定后(以先到者为准),其后的任何调整均记入综合收益表。
就本公司的非全资附属公司而言,非控股权益被确认为反映非直接或间接归属于本公司的部分股本。归属于非控股权益的经营的累计结果也记为非控股权益,计入本公司未经审计的简明综合资产负债表、未经审计的简明综合经营报表和全面亏损。与非控股权益交易有关的现金流量在未经审核的简明综合现金流量表的融资活动项下列示。
(H)分部报告
经营分部的报告方式与向首席运营决策者(“CODM”)提供的内部报告一致,首席运营决策者由公司管理团队的某些成员组成。于截至2019年及2021年3月31日止年度,本公司分别收购湖南瑞喜及XXTX。本公司评估了CODM如何管理本公司的业务,以最大限度地提高资源分配和绩效评估的效率。因此,本公司提出
(一)现金和现金等价物
现金和现金等价物主要包括原始到期日在三个月或以下的银行存款,不受取款和使用的限制。现金和现金等价物还包括从汽车购买者那里收到的作为汽车付款的资金,从汽车承租人那里收到的作为租金付款的资金,这些资金保存在第三方平台的基金账户中,不受限制,可以立即提取和使用。
(J)应收账款,净额
应收账款按发票金额减去坏账准备入账,不计息,即期到期。管理层根据应收账款的历史催收趋势和账龄,持续审查坏账准备的充分性。管理层还定期评估个别客户的财务状况、信用记录和当前经济状况,以便在必要时调整免税额。账户余额在用尽所有收款手段后从津贴中注销,追回的可能性被认为微乎其微。截至2022年12月31日和2022年3月31日,坏账准备为#美元
16
目录表
(K)库存
库存包括主要为出售和租赁目的而持有的汽车,并以成本或可变现净值中的较低者列报,采用加权平均成本法确定。管理层将存货成本与可变现净值进行比较,如果适用,则考虑将存货减记至其可变现净值,如果低于成本的话。根据对未来需求和市场状况的预测,对库存进行持续审查,以确定估计陈旧或滞销库存的潜在减记,其等于库存成本与估计可变现净值之间的差额。当存货减记至成本或可变现净值中较低者时,其后不会根据相关事实及情况的变化而加价。截至2022年12月31日的三个月和九个月
(L)融资租赁应收账款净额
来自销售型租赁的融资租赁应收账款按(I)未来最低租赁付款、(Ii)在其资产负债表上作为融资租赁应收账款不受讨价还价选择权约束的任何剩余价值及(Iii)融资租赁应收账款余额的应计利息(基于适用租赁在租赁期内的固有利率)的折现现值计量。管理层还定期评估个别客户的财务状况、信用记录和当前经济状况,以便在必要时调整免税额。融资租赁应收款在用尽所有收款手段且收回的可能性被认为微乎其微之后,从备抵中注销。截至2022年12月31日和2022年3月31日,公司确定
截至2022年12月31日和2022年3月31日,融资租赁应收账款包括:
| 十二月三十一日, |
| 3月31日, | |||
2022 | 2022 | |||||
(未经审计) | ||||||
最低应收租赁款 | $ | | $ | | ||
减去:未赚取的利息 | ( |
| ( | |||
融资租赁应收账款净额 | $ | | $ | | ||
融资租赁应收账款,净额,本期部分 | $ | | $ | | ||
融资租赁应收款,净额,非流动部分 | $ | | $ | |
截至2022年12月31日,销售型租赁投资的未来预定最低租赁付款如下:
| 最小未来 | ||
| 应收货款 | ||
截至2023年12月31日的12个月 | $ | | |
截至2024年12月31日的12个月 |
| | |
截至2025年12月31日的12个月 |
| | |
总计 | $ | |
(M)财产和设备,净额
物业及设备主要包括汽车、租赁权改善、电脑及其他设备,按成本减去累计折旧减去所需的减值准备列账。折旧是以估计使用年限为基础,采用无残值的直线法计算。财产和设备的使用年限摘要如下:
类别 |
| 使用寿命 |
租赁权改进 | 剩余租赁期限或估计使用年限中较短的一个 | |
计算机设备 |
| |
办公设备、固定装置和家具 |
| |
汽车 |
|
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目录表
每当发生事件或情况变化显示一项资产的账面金额可能无法收回时,本公司便会审查物业及设备的减值情况。如果一项资产的账面价值超过该资产预期产生的未来未贴现现金流净值,则该资产被视为减值。如该等资产被视为已减值,则确认的减值为该资产的账面金额(如有)超出其按折现现金流量模型厘定的公允价值的金额。截至2022年12月31日和2021年12月31日的三个月,财产和设备减值为#美元
维修和维护费用在发生时计入费用,资产改善计入资本化。出售或注销资产的成本及相关累计折旧从账目中撇除,由此产生的任何损益反映在未经审计的简明综合经营报表和全面亏损中。
(N)无形资产净额
购入的无形资产在购入时按公允价值确认和计量。具有可确定寿命的可单独确认的无形资产继续使用如下直线法在其估计使用年限内摊销:
类别 |
| 使用寿命 |
软件 |
| |
网约车平台经营许可证 |
待持有及使用的单独可识别无形资产于发生事件或环境变化显示该等资产之账面值可能无法收回时,会就减值进行审核。可回收性的确定是基于对资产使用及其最终处置所产生的未贴现未来现金流量的估计。可识别无形资产的任何减值损失的计量依据是资产的账面价值超过资产公允价值的金额。截至2022年12月31日和2021年12月31日的三个月和九个月,
(O)商誉
商誉指收购所支付的代价超出被收购子公司于收购日的可确认净资产的公允价值。商誉不摊销,并至少每年进行减值测试,更多的是在情况表明可能发生减值时进行。商誉按成本减去累计减值损失计提。如果存在减值,商誉立即按公允价值注销,亏损在未经审计的简明综合经营报表和全面亏损中确认。商誉的减值损失不会冲销。
本公司审核不受摊销影响的无形资产(包括商誉)的账面价值,以确定是否每年或更频繁地存在减值,如果事件和情况表明更有可能发生减值。公司对定性因素进行评估,以确定是否有必要根据ASC 350-20执行两个步骤。如果公司认为,由于定性账面价值,需要进行下文所述的两步量化减值测试。
第一步是将每个报告单位的公允价值与其账面价值(包括商誉)进行比较。如果每个报告单位的公允价值超过其账面价值,商誉不被视为减值,也不需要第二步。
如果报告单位的账面价值超过其公允价值,第二步将商誉的隐含公允价值与报告单位商誉的账面价值进行比较。商誉的隐含公允价值的确定方式类似于对企业收购的会计处理,并将第一步确定的评估公允价值分配给报告单位的资产和负债。报告单位的公允价值超出分配给资产和负债的金额即为商誉的隐含公允价值。估计公允价值是通过使用各种估值技术进行的,主要技术是贴现现金流。
在截至2022年12月31日的三个月和九个月内,公司
18
目录表
(P)每股收益(亏损)
每股基本收益(亏损)的计算方法是将股东应占净收益(亏损)除以普通股的加权平均流通股数量,并根据需要回购的普通股流通股进行调整。
在计算每股摊薄收益(亏损)时,每股基本收益(亏损)的股东应占净收益(亏损)按库存股方法下的稀释性证券(包括基于股份的奖励)和按IF-转换法下的可转换证券的影响进行调整。如果潜在摊薄证券是反摊薄的,则其数额微不足道的潜在摊薄证券已被排除在每股摊薄净收益(亏损)的计算之外。
截至2022年12月31日,公司发行的A系列可转换优先股中的稀释证券可转换为约
(Q)夹层股权(可赎回)
本公司根据ASU 2020-06、可转换债务和其他期权(分主题470-20)以及实体自有权益中的衍生工具和套期保值合同(分主题815-40)对其可转换优先股进行评估,以确定其可转换优先股应被视为负债还是权益。因此,由于可转换优先股不符合负债工具的定义,因此应被视为股权。根据ASC 480-10-S99,可转换优先股应被归类为夹层股权,因为它包含了控制权变更赎回权特征,而这一特征并不完全在公司的控制范围内。
(R)衍生负债
合同被指定为资产或负债,并在公司的资产负债表上按公允价值列账,公允价值的任何变化均记录在公司的经营业绩中。然后,公司确定哪些期权、认股权证和嵌入特征需要进行责任会计,并将公允价值记录为衍生负债。这些工具的价值变动在未经审计的简明综合经营报表和全面亏损中作为“衍生负债公允价值变动”列示。
(S)收入确认
该公司根据会计准则编纂(ASC)主题606,与客户的合同收入(ASC 606)确认其收入。ASC 606确立了报告有关实体向客户提供商品或服务合同所产生的收入和现金流的性质、金额、时间和不确定性的信息的原则。核心原则要求实体确认向客户转让货物或服务的收入,其数额应反映其预期有权获得的对价,以换取那些被确认为履行履约义务的货物或服务。它还要求公司确定合同履行义务,并根据对商品和服务的控制权转移给客户的时间,确定收入是否应在某个时间点或随时间确认。
为了实现这一核心原则,公司采用ASC 606规定的五个步骤:(I)确定与客户的合同,(Ii)确定合同中的履约义务,(Iii)确定交易价格,(Iv)将交易价格分配到合同中的履约义务,以及(V)在实体履行履约义务时确认收入。
本公司对与客户签订的合同进行核算时,如果合同是以书面形式承诺的,各方的权利,包括付款条款,被确定,合同具有商业实质,并且收取对价基本上是可能的。
截至2022年12月31日,该公司汽车交易和相关服务的未完成合同金额为$
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目录表
按业务类别分列的收入情况如下:
截至以下三个月 | 在截至的9个月中 | |||||||||||
十二月三十一日, | 十二月三十一日, | |||||||||||
| 2022 |
| 2021 |
| 2022 |
| 2021 | |||||
(未经审计) | (未经审计) | (未经审计) | (未经审计) | |||||||||
汽车交易及相关服务(持续经营) |
|
|
|
|
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| |||||
-来自汽车租赁的经营租赁收入 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
-新能源汽车租赁服务费 | | | | | ||||||||
-汽车销售收入 | — | — | | — | ||||||||
-来自汽车购买服务的服务费 | — |
| — |
| |
| — | |||||
-来自管理和担保服务的服务费 | | | | | ||||||||
-融资收入 | |
| |
| |
| | |||||
-其他服务费 | |
| |
| |
| | |||||
汽车交易和相关服务的总收入(持续经营) | | | | | ||||||||
网约车平台服务(持续运营) | | | | | ||||||||
持续运营的总收入 | | | | | ||||||||
汽车交易及相关服务(非持续经营) | ||||||||||||
-来自汽车租赁的经营租赁收入 | — | | — | | ||||||||
-新能源汽车租赁服务费 | — | | — | | ||||||||
-来自在线叫车平台的佣金 | — | | — | | ||||||||
-来自管理和担保服务的服务费 | — | | — | | ||||||||
-融资收入 | — | | — | | ||||||||
-其他服务费 | — | | — | | ||||||||
汽车交易和相关服务的总收入(非持续经营) | — | | — | | ||||||||
总收入 | $ | | $ | | $ | | $ | |
汽车交易及相关服务
来自汽车租赁的经营租赁收入-该公司通过从一些在线叫车司机或第三方转租汽车以及租赁自己的汽车来获得收入。本公司确认将汽车转让给承租人并且承租人有能力控制资产的收入,在ASC主题842下核算。租赁交易在租赁期内得到满足,并随着时间的推移得到确认。同时,公司采用与网约车司机或第三方定期结算、租赁自有汽车的产出法确认经营租赁收入。租期属短期性质,一般为12个月或以下。
新能源汽车租赁和汽车购买服务的服务费-新能源汽车租赁和汽车购买服务的服务费由向本公司租赁新能源电动汽车的承租人或汽车购买者支付,用于在购买过程中为其提供一系列服务,如信用评估、准备融资申请材料、协助完成融资交易、牌照和牌照登记、缴纳税费、购买保险、安装GPS设备、叫车司机资格和其他行政程序。新能源汽车租赁服务费金额为
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目录表
根据产品解决方案收取购置费,而购置费则根据所提供的汽车和相关服务的销售价格计算。公司在完成所有服务并在某个时间点将一辆汽车交付给购买者时确认收入。与新能源汽车租赁收入相关的应收账款在新能源汽车交付给承租人时收取,而购买服务的应收账款则在
汽车销售-该公司通过向湖南瑞西客户销售汽车获得收入。随着汽车的交付,对汽车的控制权转移到购买者手中。收入的数额是根据湖南瑞喜与客户达成的销售价格计算的。该公司在交付汽车时确认收入,并在某个时间点将控制权移交给购买者。与收入相关的应收账款将在12个月内收回。
管理和担保服务的服务费-已结束
融资收入-本公司销售型租赁和捆绑租赁安排产生的租赁利息收入根据租赁的实际利率确认为租赁期内的融资收入。
网约车平台服务
本公司的收入来自为网约车司机(“司机”)提供服务,以协助他们向寻找出租车/叫车服务的乘客(“乘客”)提供交通服务。该公司为每一次完成的乘车活动赚取佣金,其金额等于预先报价的车费与司机根据向骑手收取的乘车实际时间和距离而赚取的金额之间的差额。因此,本公司在接驳司机与骑手的交易中负有单一履约义务,以协助完成成功的骑手交通服务。本公司确认完成游乐设施后的收入为履行单一履行义务,公司有权收取完成游乐设施后所提供服务的付款。本公司根据其是否控制向骑手提供的服务并且是委托人,或是否安排其他各方向骑手提供服务并且是代理人(即“净额”),以毛利或净额为基础对收入的列报进行评估。由于本公司并非主要负责为乘客提供叫车服务,因此本公司并无酌情权厘定网上叫车服务的价格及与该服务有关的库存风险,因为本公司会就每单已完成订单赚取佣金,作为预先报价车费与司机根据向乘客收取的实际乘车时间及路程所赚取的金额之间的差额。因此,该公司在净基础上确认收入。
租赁-出租人
根据ASC 842,公司确认收入为出租人。该公司用于将交易分类为销售型或经营性租赁的两项主要会计拨备是:(I)审查租赁期,以确定其是否针对基础设备的经济寿命的主要部分(定义为大于
本公司在计量其租赁收入时,不计入由政府当局评估的、与特定创收交易同时征收并向客户收取的任何税项。
该公司认为大多数汽车的经济寿命是
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目录表
该公司向终端客户直接销售汽车的一部分是通过捆绑租赁安排完成的,其中通常包括汽车、服务(汽车购买服务、便利服务、管理和担保服务)和融资部分,即客户在合同租赁期内为所有要素支付单一商定的固定最低月度付款。这些捆绑租赁安排下的收入是根据捆绑安排和融资部分所包括的租赁和非租赁交付项目的相对独立销售价格进行分配的。租赁交付包括汽车和融资,而非租赁交付一般包括代表客户支付的服务和预付费用的偿还。公司考虑将固定付款分配给合同的租赁要素。固定的最低月还款额乘以合同期限内的月数,得出客户在租赁期内有义务支付的固定租赁付款总额。然后,分配给汽车和融资要素的金额应遵守ASC 842项下的会计估计,以确保价值反映独立的销售价格。任何固定付款的其余部分分配给非租赁要素(汽车购买服务、便利费以及管理和担保服务),这些收入的确认方式与上文讨论的汽车购买服务服务费、汽车交易便利费以及管理和担保服务服务费的指导方针一致。
本公司的租赁定价利率用于确定捆绑租赁安排中的客户付款,是根据其客户将能够以类似条款从银行获得汽车贷款的市场上的当地现行利率制定的。本公司根据市场上当地现行利率的变化,每季度重新评估其定价利率。截至2022年12月31日,公司的定价利率为
(T)所得税
递延所得税负债及资产按资产及负债的所得税基准与财务报告基准之间的暂时性差异而产生的预期未来税务后果予以确认。所得税拨备或福利包括从应纳税所得额估计的税款加上或减去递延税项支出(福利)(如果适用)。
递延税项按资产负债表负债法就综合财务报表内资产及负债账面值与相应课税基准之间的差额产生的暂时性差额计算。原则上,递延税项负债应确认为所有应税暂时性差异。递延税项资产按应课税收入可能会与先前结转的净营业亏损一起使用,按预期适用于资产变现或清偿负债期间的税率予以确认。递延税项在损益表中计入或记入贷方,除非它与直接计入权益或计入权益的项目有关。当管理层认为部分或全部递延税项资产极有可能得不到使用时,递延税项资产减值准备。现行所得税按照有关税务机关的法律规定。
只有在“更有可能”在税务审查中维持税务立场的情况下,不确定的税收状况才被确认为利益,并且税务审查被推定为发生。确认的金额是大于
(U)全面损失
综合亏损包括净亏损和外币调整。全面亏损在未经审计的简明综合经营报表和全面亏损中报告。累计其他全面亏损,如未经审核的简明综合资产负债表所示,为累计外币换算调整。
(V)以股份为基础的奖励
授予本公司雇员的以股份为基础的奖励于授出日按公允价值计量,而基于股份的补偿开支于授出日确认(I)如不需要归属条件,则于授出日立即确认,或(Ii)在必要的服务期内采用扣除估计没收后的加速归属法。限制性股份的公允价值是参考相关股份的公允价值确定的。
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目录表
于每个计量日期,本公司会审阅内部及外部资料来源,以协助评估各项属性,以厘定本公司授予的以股份为基础的奖励的公允价值,包括但不限于相关股份的公允价值、预期寿命、预期波动率及预期没收比率。在评估过程中,公司需要考虑许多因素并做出某些假设。若用以厘定以股份为基础的奖励的公允价值的任何假设发生重大变化,则以股份为基础的薪酬支出未来可能与本报告期记录的薪酬支出有重大差异。
(W)租赁--承租人
本公司根据ASC 842对租赁进行会计处理。本公司以承租人的身份签订某些协议,租赁汽车并开展汽车租赁业务。如果符合下列条件之一,公司将该租赁归类为融资租赁(作为承租人)或直接融资型或销售型租赁(作为承租人):
● | 租赁期满,将标的资产的所有权转移给承租人; |
● | 租赁授予承租人购买公司合理确定将行使的标的资产的选择权; |
● | 租期为 |
● | 租赁付款总和的现值等于或超过 |
● | 标的资产具有如此特殊的性质,预计在租赁期结束时对出租人没有其他用途。 |
不符合上述任何标准的租约计入经营性租约。
在允许的情况下,该公司在其842专题下的合同中合并了租赁和非租赁部分。
融资及经营租赁ROU资产及租赁负债于开始日期根据租赁期内租赁付款的现值确认。由于本公司租赁的隐含利率不能轻易确定,本公司使用基于开始日期可获得的信息的递增借款利率来确定租赁付款的现值。递增借款利率是指在类似经济环境和类似期限内,本公司在抵押基础上借入相当于租赁付款的金额所需支付的利率。
用于计算租赁付款现值的租赁条款一般不包括任何延长、续订或终止租赁的选项,因为本公司在租赁开始时不能合理确定这些选项将被行使。本公司一般认为其经营租赁ROU资产的经济寿命与同类自有资产的使用寿命相当。本公司已选择短期租赁例外,因此经营租赁ROU资产和负债不包括租期为12个月或以下的租赁。它的租约通常不提供剩余担保。融资或经营租赁ROU资产也不包括租赁激励。租赁费用在经营租赁的租赁期内以直线法确认。同时,本公司按摊销成本原则确认融资租赁ROU资产和利息。财务ROU资产的摊销按增值法确认为摊销费用,而租赁负债增加以反映负债的利息,减少以反映期内的租赁付款。租赁负债的利息支出在租赁期间的每个期间确定为导致汽车贷款在负债余额上产生恒定定期利率的金额。
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目录表
本公司审查其ROU资产的减值与适用于其其他长期资产的方法一致。当发生表明资产的账面价值可能无法收回的事件或情况变化时,本公司将审查其长期资产的可回收性。对可能减值的评估是基于其从相关业务的预期未贴现未来税前现金流中收回资产账面价值的能力。本公司已选择将融资和经营租赁负债的账面金额计入任何测试资产组,并将相关租赁付款计入未贴现的未来税前现金流。截至2022年12月31日及2021年12月31日止三个月及九个月,本公司确认减值亏损为
(十)重大风险和不确定因素
1)信用风险
A.可能使公司面临高度集中信用风险的资产主要包括现金和现金等价物。这些资产的最大信用风险敞口是其截至资产负债表日的账面价值。在2022年12月31日和2022年3月31日,大约$
本公司的业务全部在内地进行,中国。因此,本公司的业务、财务状况和经营结果可能会受到中国的社会、政治、经济和法律环境以及中国经济总体状况的影响。此外,本公司的业务可能受到中国政府法律、法规和政策变化的影响,这些法律、规则和政策涉及的因素包括(但不限于)新冠肺炎疫情的应对、反通胀措施、中国境外的货币兑换和汇款、税率和征税方法以及其他因素。
B.在计量汽车购买者(“客户”)应收账款的信用风险时,本公司主要反映客户对其合同义务的“违约概率”,并考虑客户目前的财务状况和对客户的风险敞口及其未来可能的发展。
从历史上看,大多数汽车购买者会在一到三个月内向公司支付之前拖欠的金额。因此,如果客户拖欠还款超过三个月,公司将为应收账款提供全额拨备。截至2022年12月31日和2022年3月31日,坏账准备为#美元
2)外币风险
截至2022年12月31日和2022年3月31日,公司的几乎所有经营活动和主要资产和负债,除约1美元的现金存款外
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目录表
(Y)重新分类
未经审核简明综合经营报表及比较期间全面亏损的若干项目已重新分类,以符合本期未经审核简明综合财务报表。重新分类对净亏损没有影响。
(Z)最近发布的会计准则
2016年6月,FASB发布了新的会计准则ASU 2016-13,用于确认金融工具的信贷损失,自2020年1月1日起生效,并允许于2019年1月1日提前采用。指引引入了一种新的信贷准备模式,称为当前预期信贷损失(“CECL”)模式,该模式以预期损失为基础,与目前使用的已发生损失方法有很大不同。CECL模型不仅要求根据历史经验和当前状况衡量预期的信贷损失,而且还要求包括合理和可支持的预测,纳入前瞻性信息,并可能导致更早确认信贷准备金。2019年11月,FASB发布了ASU第2019-10号,对申请信用损失标准的私营公司、非营利组织和某些较小的报告公司更新ASU第2016-13号的生效日期。这些编制人的新生效日期是2022年12月15日之后开始的财政年度,包括这些财政年度内的过渡期。本公司尚未采用这一更新,它将于2023年4月1日生效,假设本公司仍有资格成为较小的报告公司。公司目前正在评估这一新准则对公司合并财务报表和相关披露的影响。
CECL的采用将对金融服务公司的财务报表产生广泛影响,这将影响关键的盈利能力和偿付能力衡量标准。一些更值得注意的预期变化包括:
-财务担保准备金和融资租赁应收账款水平及相关递延税项资产的较高拨备。尽管不同的资产类型将受到不同的影响,但预计所有金融公司的准备金水平将普遍上升。
--提高准备金水平可能导致资本水平下降。
-由于准备金水平较高,预计CECL将降低金融公司业绩的周期性,因为在“好时期”增加准备金将意味着与贷款相关的收入(将继续根据有效利息法定期确认)和相关信贷损失(将在发起时预先确认)将不那么显著地增加准备金。这将使贷款扩张期看起来不那么有利可图,因为预期的信贷损失会立即得到确认。贷款水平稳定或下降的时期看起来相对有利可图,因为贷款收入会慢慢流入贷款,而这些贷款之前已经确认了亏损。
本公司认为,近期颁布但尚未生效的其他会计准则,如果目前采用,将不会对本公司未经审计的简明综合财务状况、经营报表和现金流量产生重大影响。
4.非持续经营
停止运营--在线P2P借贷服务
2019年10月17日,董事会批准了本公司停止经营和清盘其在线P2P借贷服务业务的计划(以下简称《计划》)。鉴于中国普遍收紧对网上P2P借贷的监管,以及当地监管机构非正式要求减少本公司每月的网上P2P借贷交易量,本公司确定其网上P2P借贷服务业务的运营不可行。本公司并确定,终止其网上P2P贷款服务业务将使本公司能够将资源集中于其汽车融资便利和交易业务。关于该计划,本公司停止在其网上借贷平台进行贷款交易,并承担该平台上投资者的所有未偿还贷款。本公司终止网上借贷服务业务的决定及行动是一项重大转变,对本公司的经营及财务业绩产生重大影响,从而触发根据ASC 205-20-45进行的中止业务会计处理。
截至2019年10月17日确定的非连续性业务的公允价值,包括预计收到的估计对价减去销售成本。在考虑了终止业务的公允价值的确定,包括假设平台上投资者的所有未偿还贷款后,#美元
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目录表
2019年10月17日,公司确认了美元
下表列出了截至2022年12月31日的未经审计的精简综合资产负债表和截至2022年3月31日的综合资产负债表中因停止经营网络P2P贷款服务而产生的主要类别负债的账面金额对账。
作为停止在线P2P借贷服务的一部分而包括的主要负债类别的账面金额:
| 十二月三十一日, |
| 3月31日, | |||
2022 | 2022 | |||||
(未经审计) | ||||||
流动负债 |
|
|
|
| ||
应计费用和其他负债 | $ | | $ | | ||
由于一位股东 |
| |
| | ||
流动负债总额 |
| |
| |
停产--金凯龙
2022年3月31日,本公司控股子公司瑞喜控股
下表载列金凯龙于截至2022年及2021年12月31日止三个月及九个月的未经审核简明综合经营报表及全面亏损中主要类别收入及亏损金额的核对。
截至以下三个月 | 在截至的9个月中 | |||||||||||
十二月三十一日, | 十二月三十一日, | |||||||||||
| 2022 |
| 2021 |
| 2022 |
| 2021 | |||||
(未经审计) | (未经审计) | (未经审计) | (未经审计) | |||||||||
收入 | $ | — | $ | | $ | — | $ | | ||||
收入成本 | — | ( | — | ( | ||||||||
毛利 | — | | — | | ||||||||
运营费用 |
|
|
|
| ||||||||
销售、一般和行政费用 |
| — |
| ( |
| — |
| ( | ||||
无形资产摊销 |
| — |
| ( |
| — |
| ( | ||||
无形资产和商誉减值 |
| — |
| ( |
| — |
| ( | ||||
收回坏账费用 |
| — |
| |
| — |
| | ||||
总运营费用 |
| — |
| ( |
| — |
| ( | ||||
停产损失 |
| — |
| ( |
| — |
| ( | ||||
其他费用,净额 |
| — |
| ( |
| — |
| ( | ||||
所得税前收入(亏损) |
| — |
| ( |
| — |
| ( | ||||
所得税费用 | — | — | — | |||||||||
净亏损 |
| — |
| ( |
| — |
| ( | ||||
减去:可归因于非控股权益的非持续经营净亏损 | — | ( | — | ( | ||||||||
股东应占净亏损 | $ | — | $ | ( | $ | — | $ | ( |
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目录表
5.应收账款,净额
应收账款包括汽车购买者每月应支付的固定最低月付款的捆绑租赁安排的一部分,该部分来自汽车销售和服务费,扣除未赚取的利息收入,使用公司的租赁定价利率进行贴现。
截至2022年12月31日和2022年3月31日,应收账款包括:
| 十二月三十一日, |
| 3月31日, | |||
2022 | 2022 | |||||
(未经审计) | ||||||
汽车销售应收购车人应收账款 | $ | | $ | | ||
购车人应收服务费应收账款 | | | ||||
网约车司机的应收网约车费用 | | | ||||
经营租赁应收账款 | | — | ||||
减去:坏账准备 | — | ( | ||||
应收账款净额 | $ | | $ | | ||
应收账款,净额,当期部分 | $ | | $ | | ||
应收账款,净额,非流动部分 | $ | — | $ | |
2022年12月31日和2022年3月31日的坏账准备变动情况如下:
| 十二月三十一日, | 3月31日, | ||||
2022 | 2022 | |||||
(未经审计) | ||||||
期初余额 | $ | | $ | | ||
添加 |
| |
| | ||
核销 | ( | ( | ||||
金凯龙的解固作用 | — | ( | ||||
翻译调整 |
| ( |
| | ||
期末余额 | $ | — | $ | |
6.库存
十二月三十一日, | 3月31日, | |||||
| 2022 |
| 2022 | |||
(未经审计) | ||||||
汽车(一) | $ | | $ | |
(i) | 截至2022年12月31日和2022年3月31日,公司拥有 |
在每个季度末,该公司将汽车成本与其可变现净值和已确认减值进行比较
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目录表
7.预付款、其他应收款和其他资产
截至2022年12月31日和2022年3月31日,预付款、应收账款和其他资产包括:
| 十二月三十一日, |
| 3月31日, | |||
2022 | 2022 | |||||
(未经审计) | ||||||
存款(一) | $ | | $ | | ||
聚合平台应收账款(二) |
| |
| | ||
预付费用(三) | | | ||||
来自汽车购买者的欠款,净额(四) |
| |
| | ||
员工预付款 | | | ||||
增值税(“增值税”)可退还(V) | | | ||||
其他 | | | ||||
预付款、应收款和其他资产总额 | $ | | $ | |
(i) | 存款 |
押金余额主要是指本公司向各汽车租赁公司、金融机构和经营网约车平台的滴滴出行科技有限公司支付的保证金。
(Ii) | 聚合平台应收账款 |
来自聚合平台的应收账款余额为基于确认账单的协作聚合平台的应收金额,将支付给通过本公司在线叫车平台完成乘车的司机。
(Iii)预付费用
预付费用余额为经营租赁汽车的汽车责任保险费和一年内到期的办公用房租赁、办公改造费用等其他杂项费用。
汽车购买者应付的余额是代表汽车购买者支付的汽车及相关保险和税金。余额预计将向汽车购买者分期付款。截至2022年12月31日和2022年3月31日,本公司未记录可疑应收账款拨备。
在截至2022年12月31日的9个月内,公司没有收回津贴,而在截至2021年12月31日的9个月内,公司记录了额外的津贴$
(v) | 可退还增值税(“增值税”) |
余额为增值税金额,由历史采购活动产生,并可进一步用于在中国扣除未来的增值税。
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目录表
8.财产和设备,净额
财产和设备包括以下内容:
| 十二月三十一日, |
| 3月31日, | |||
2022 | 2022 | |||||
(未经审计) | ||||||
租赁权改进 | $ | | $ | | ||
计算机设备 |
| |
| | ||
办公设备、固定装置和家具 |
| |
| | ||
汽车 |
| |
| | ||
小计 |
| |
| | ||
减去:累计折旧和摊销 |
| ( |
| ( | ||
财产和设备合计(净额) | $ | | $ | |
截至2022年12月31日的三个月和九个月,持续运营的折旧费用为$
截至2021年12月31日的三个月和九个月持续运营的折旧费用为$
9.其他非流动资产
| 十二月三十一日, |
| 3月31日, | |||
2022 | 2022 | |||||
(未经审计) | ||||||
汽车购置款预付款(一) | $ | | $ | — |
(i) | 于2022年9月及10月,本公司分别与两名第三方订立两份汽车采购协议(“采购协议”),合共购买 |
10.无形资产,净额
无形资产包括以下内容:
| 十二月三十一日, |
| 3月31日, | |||
2022 | 2022 | |||||
(未经审计) | ||||||
软件 |
| $ | | $ | | |
网约车平台经营许可证 |
|
| |
| | |
小计 | | | ||||
减去:累计摊销 | ( | ( | ||||
无形资产总额,净额 | $ | | $ | |
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目录表
持续运营的摊销费用总计为1美元
下表列出了该公司截至以下五年的摊销费用:
| 摊销 | ||
费用 | |||
截至2023年12月31日的12个月 | $ | | |
截至2024年12月31日的12个月 |
| | |
截至2025年12月31日的12个月 |
| | |
截至2026年12月31日的12个月 |
| | |
截至2027年12月31日的12个月 | | ||
此后 |
| | |
总计 | $ | |
11.向金融机构借款
中国的一家金融机构的借款代表了#美元的短期贷款。
截至2022年12月31日的三个月和九个月的利息支出为$
12.应计费用及其他负债
| 十二月三十一日, |
| 3月31日, | |||
2022 | 2022 | |||||
(未经审计) | ||||||
应计工资总额和福利 | $ | | $ | | ||
从聚合平台向司机支付的应付款(I) | | | ||||
存款(二) | | | ||||
应计费用 |
| |
| | ||
其他应缴税金 |
| |
| | ||
为金融机构偿还的贷款(三) |
| |
| | ||
汽车交易及相关服务支出的应付款 | | | ||||
其他应付款 |
| |
| | ||
应计费用和其他负债总额 | | | ||||
应计费用和其他负债总额--非连续性业务 |
| ( |
| ( | ||
应计费用和其他负债总额--持续业务 | $ | | $ | |
(i) | 从聚合平台向司机支付的应付款余额是指公司代表通过本公司在线叫车平台完成交易的司机根据确认的账单收取的金额。 |
(Ii) | 存款余额是指运营和融资租赁客户的保证金,用于在客户账户违约的情况下支付租赁款和相关的汽车费用。在扣除任何错过的预期租赁付款和适用费用后,余额可在租赁期结束时退还。 |
(Iii) | 代表金融机构收到的贷款偿还余额是汽车购买者通过本公司向金融机构偿还的贷款,但尚未支付给金融机构。 |
30
目录表
13.员工福利计划
本公司已根据国家有关规定制定了员工福利计划,包括养老保险、失业保险、医疗保险、住房公积金、工伤保险和生育保险。
该公司所作的供款为$
截至2022年12月31日和2022年3月31日,公司没有支付足够的员工福利缴款,金额为$
14.权益
认股权证
IPO认股权证
与公司首次公开招股有关的登记声明还包括承销商的普通股认购权证
发行中的认股权证
本公司采纳了ASC 815关于确定报告实体持有的工具中哪些类型的工具或嵌入特征可被视为索引到其自身股票的规定,以评估ASC 815中范围例外的第一标准。与直接股票发行相关发行的权证,其行使价格以美元计价,不再被视为与本公司股票挂钩,因为其行使价格不是以本公司的功能货币(人民币)计价,因此不再符合范围例外,必须作为衍生品入账。该等认股权证在未经审核的简明综合资产负债表的“衍生负债”项下被分类为负债,并于每个报告日期按估计公允价值记录,按Black-Scholes估值模型计算。负债的期间变动记入未经审核的简明综合经营报表及综合亏损,列项为“衍生工具负债的公允价值变动”。
2019年注册直接发售认股权证
截至2022年12月31日和2022年3月31日,有
2020年8月承销商认股权证
截至2022年12月31日和2022年3月31日,有
31
目录表
以2021年3月31日以来负债公允价值减少为基础的综合亏损。截至2022年12月31日及2022年3月31日,衍生工具的公允价值合共为$
2021年2月注册直接发行认股权证
截至2022年12月31日和2022年3月31日,有
2021年5月注册直接发售认股权证
截至2022年12月31日,有
2021年11月私募认股权证
根据2021年11月投资者认股权证,如于发行日期当日或之后任何时间及不时发生任何涉及普通股(“股份合并事件”)及事项市价(定义为就任何股份合并事件日期而言,透过除以(X)普通股的VWAP之和而厘定)的任何股票拆分、股票派息、股票组合资本重组或其他类似交易,
截至2022年12月31日,有
该公司拥有以下未偿还认股权证,使2022年4月6日生效的10股1股反向股票拆分具有追溯力:
32
目录表
|
|
| 加权 |
| 平均值 | ||||
平均值 | 剩余 | ||||||||
认股权证 | 认股权证 | 锻炼 | 合同 | ||||||
杰出的 | 可操练 | 价格 | 生命 | ||||||
平衡,2021年3月31日 |
| |
| | $ | |
| ||
授与 |
| |
| | $ | |
| ||
已锻炼 |
| ( |
| ( |
| — |
| — | |
平衡,2022年3月31日 |
| |
| | $ | |
| ||
已锻炼 | ( | ( | — | — | |||||
余额,2022年12月31日(未经审计) | | | $ | |
限售股单位
2020年10月29日,董事会批准发行总额为
股权激励计划
在2018年11月8日召开的公司2018年股东年会上,公司股东批准了公司2018年面向公司及其关联方员工、高管、董事和顾问的股权激励计划。一个由至少两名独立董事组成的委员会将由董事会任命,如果没有这样的委员会,董事会将负责股权激励计划的一般管理。根据股权激励计划授予的所有奖励将由公司与参与者之间的单独奖励协议管理。截至2022年12月31日,本公司根据股权激励计划授予了总计RSU和根据股权激励计划发行了总计股份,RSU因以下原因被没收
2021年11月行使私人配售认股权证
2022年11月18日,一名私募认股权证持有人在无现金的基础上行使认股权证以购买
普通股10股1股反向拆分
本公司对上述交易给予追溯力后予以考虑
33
目录表
2021年11月优先股转股价格调整
根据本公司与若干机构投资者于2021年11月签署的认购协议,A系列可换股优先股的初步换股价为$
2021年11月投资者权证行权价及权证股份调整
根据2021年11月投资者认股权证,如于发行日期当日或之后任何时间及不时发生任何涉及普通股(“股份合并事件”)及事项市价(定义为就任何股份合并事件日期而言,透过除以(X)普通股的VWAP之和而厘定)的任何股票拆分、股票派息、股票组合资本重组或其他类似交易,
15.所得税
美利坚合众国
该公司在美国内华达州注册成立,缴纳美国联邦企业所得税,税率为
2017年12月22日,美国政府颁布了全面的税收立法,俗称《减税和就业法案》(《税法》)。税法对被视为汇回外国子公司的历史收益征收一次性过渡税,未来的海外收益需缴纳美国税。税法还设立了全球无形低税收入(GILTI),这是一项影响外国子公司获得的非常规收入的新纳入规则。截至2022年、2022年及2021年12月31日止九个月,本公司于中国的境外附属公司在综合基础上录得亏损,因此无须缴交国际利得税。
在截至2022年12月31日的9个月中,公司来自美国的美国所得税净营业亏损约为1美元
中华人民共和国
森淼咨询、四川森苗、湖南瑞喜、瑞熙租赁、金凯龙(于截至2022年3月31日止年度解除合并)、仪诚、捷凯、友录及XXTX及其附属公司须按中国相关所得税法就应纳税所得额缴纳中国企业所得税(“企业所得税”)。在中国经营的公司的企业所得税税率为
34
目录表
中华人民共和国的所得税包括:
截至以下三个月 | 在截至的9个月中 | |||||||||||
十二月三十一日, | 十二月三十一日, | |||||||||||
| 2022 | 2021 | 2022 |
| 2021 | |||||||
(未经审计) | (未经审计) | (未经审计) | (未经审计) | |||||||||
递延所得税费用 | — | | | | ||||||||
所得税费用总额 | $ | — | $ | | $ | | $ | |
截至2022年12月31日及2022年3月31日,本公司中国实体持续经营的净营业亏损结转约为美元
产生公司递延税项资产和负债的持续经营的暂时性差额对税收的影响如下:
| 十二月三十一日, |
| 3月31日, | |||
2022 | 2022 | |||||
(未经审计) | ||||||
递延税项资产 | ||||||
在中国结转的净营业亏损 | $ | | $ | | ||
在美国结转的净营业亏损。 |
| |
| | ||
坏账准备 |
| |
| | ||
减去:估值免税额 | ( | ( | ||||
递延税项资产,净额 | $ | $ | | |||
递延税项负债: | ||||||
资本化无形资产成本 | $ | | $ | | ||
递延税项负债,净额 | $ | | $ | |
截至2022年12月31日及2022年3月31日,本公司与非持续经营有关的中国实体的净营业亏损结转约为$
导致公司递延税项资产的非持续业务的暂时性差额对税收的影响如下:
| 2022年12月31日 |
| March 31, 2022 | |||
(未经审计) | ||||||
在中国结转的净营业亏损 | $ | | $ | | ||
减去:估值免税额 |
| ( |
| ( | ||
总计 | $ | | $ | |
35
目录表
16.专注力
主要供应商
截至2022年12月31日的三个月,
截至2021年12月31日的三个月,
截至2021年12月31日的三个月和九个月,
17.关联方交易和余额
1.关联方余额
1)应收账款,关联方
截至2022年12月31日,公司持续运营的关联方应收账款为美元
2) 关联方应缴款项
截至2022年12月31日,关联方因公司持续运营而到期的余额为$
于截至2022年12月31日止九个月内,本公司计入额外津贴以抵销金凯龙应收余额$
3) 由于一位股东
应支付给下列股东的款项,且为无抵押、免息和即期到期的。
| 十二月三十一日, |
| 3月31日, | |||
2022 | 2022 | |||||
(未经审计) | ||||||
王军(公司股东)* | $ | | $ | | ||
应付给股东的总额 |
| |
| | ||
股东造成的合计--停止运营 | ( | ( | ||||
股东应得的总额--持续运营 | $ | — | $ | — |
*2017年12月,公司与一名股东签订了一项贷款协议,该股东同意提供约为$的信贷额度
4) 因关联方和关联方
36
目录表
| 十二月三十一日, |
| 3月31日, | |||
2022 | 2022 | |||||
(未经审计) | ||||||
应付给关联方的贷款(一) | $ | | $ | | ||
其他(二) | | | ||||
应付关联方和关联公司的合计 | $ | | $ | |
(i) | 截至2022年12月31日和2022年3月31日,余额为本公司首席执行官席文的借款,其中,$ |
(Ii) | 截至2022年12月31日和2022年3月31日,$ |
截至2022年12月31日和2021年12月31日的三个月和九个月的利息支出为$
4)经营性租赁使用权资产、净额、关联方和经营性租赁负债关联方
|
|
|
| |||
十二月三十一日, | 3月31日, | |||||
| 2022 |
| 2022 | |||
(未经审计) | ||||||
一号租约(I) | $ | |
| $ | | |
二期租约(二) |
| |
|
| | |
合计经营性租赁使用权资产关联方 | $ | |
| $ | |
| 十二月三十一日, |
| 3月31日, | |||
| 2022 |
| 2022 | |||
| (未经审计) | |||||
一号租约(I) | $ | | $ | | ||
二期租约(二) |
| |
| | ||
经营租赁负债总额,流动相关方 | $ | | $ | |
十二月三十一日, | 3月31日, | |||||
| 2022 |
| 2022 | |||
| (未经审计) | |||||
一号租约(I) | $ | — | $ | | ||
二期租约(二) |
| |
| | ||
经营租赁负债总额,非流动相关方 | $ | | $ | |
(i) | 该公司签订了 |
(Ii) | 2018年11月,湖南瑞喜与公司一名独立董事担任法定代表人兼总经理的湖南鼎晨泰投资有限公司(以下简称“鼎晨泰”)订立办公室租赁协议。租赁协议的期限是从 |
2. 关联方交易
截至2022年12月31日的三个月和九个月,本公司产生了
37
目录表
截至2022年12月31日的三个月和九个月,本公司产生了
2019年6月和2020年1月,本公司股权投资公司金凯龙分别与四川齐华信汽车服务有限公司和四川友森汽车维修服务有限公司签订了两份汽车维修服务合同,这两家公司由金凯龙的一名非控股股东控制。于截至2022年12月31日止三个月及九个月内,本公司并无分别向上述各公司收取汽车维修费。在截至2021年12月31日的三个月和九个月内,金凯龙产生的汽车维修费为$
本公司已与本公司股权投资公司金凯龙达成合作,从金凯龙租赁汽车的司机通过公司的网约车平台完成其网约车请求和订单,公司将向金凯龙支付一定的推广服务费。在截至2022年12月31日的三个月和九个月内,该公司产生了推广费$
在截至2022年12月31日的三个月和九个月内,Corenel将汽车租赁给公司的股权投资公司金凯龙,产生了#
于截至2021年12月31日止三个月及九个月内,湖南瑞溪及翼城拥有本公司股权投资公司金凯龙的到期贷款,利息收入为$。
18.租契
出租人
该公司的汽车租赁经营租期通常是短期的,一般为12个月或更短。在附注3(R)收入确认一节中,本公司披露,汽车租赁所赚取的收入,即已确认的资产转让给客户,且客户有能力控制该资产,在截至2020年3月31日的年度采用时在主题842下入账。
承租人
截至2022年12月31日和2022年3月31日,本公司从事的写字楼和展厅租赁被归类为经营租赁。
该公司根据经营租赁协议租赁汽车,租期短于12个月,它选择不确认ASC 842项下的租赁资产和租赁负债。相反,本公司按直线法在租赁期内确认租赁付款的损益,并在产生该等付款义务的期间内确认可变租赁付款。此外,该公司还有汽车租赁,这些租赁被归类为融资租赁。
本公司的租赁协议不包含任何重大剩余价值担保或重大限制性契诺。
本公司在经营租赁的租赁期内以直线法确认租赁费用。同时,本公司按摊销成本原则确认融资租赁ROU资产和利息。财务ROU资产的摊销按增值法确认为摊销费用,而租赁负债增加以反映负债的利息,减少以反映期内的租赁付款。租赁负债的利息支出在租赁期间的每个期间确定为导致汽车贷款在负债余额上产生恒定定期利率的金额。
38
目录表
ROU资产和租赁负债是根据租约未来最低租金支付的现值确定的,采用的有效利率为
运营和融资租赁费用包括以下费用:
截至以下三个月 | 在截至的9个月中 | |||||||||||||
|
| 2022年12月31日 |
| 2021年12月31日 |
| 2022年12月31日 |
| 2021年12月31日 | ||||||
分类 | (未经审计) | (未经审计) | (未经审计) | (未经审计) | ||||||||||
经营租赁成本 |
|
|
|
|
|
| ||||||||
汽车租赁费 | 收入成本 | $ | | | | | ||||||||
租赁费 |
| 销售、一般和行政 | | | | | ||||||||
融资租赁成本 |
|
|
|
| ||||||||||
租赁资产摊销 |
| 收入成本 | | |
| |
| | ||||||
租赁资产摊销 |
| 一般和行政 | | |
| |
| | ||||||
租赁负债利息 |
| 融资租赁利息支出 | | |
| |
| | ||||||
租赁费用合计 | $ | | | | | |||||||||
租赁费用总额--停产业务 | — | | — | | ||||||||||
租赁费用总额--持续经营 | $ | | | | |
来自持续运营的汽车的运营租赁费用总计为#美元。
来自持续业务的办公室和陈列室租金的业务租赁费用共计#美元。
持续业务融资租赁的利息支出总额为#美元。
下表列出了该公司在未来期间的最低租赁付款:
| *经营租约 |
| 融资租赁 |
| |||||
付款 | 付款 | 总计 | |||||||
截至2023年12月31日的12个月 | $ | | | | |||||
截至2024年12月31日的12个月 |
| |
| |
| | |||
截至2025年12月31日的12个月 |
| |
| |
| | |||
截至2026年12月31日的12个月 |
| |
| — |
| | |||
租赁付款总额 |
| |
| |
| | |||
减价:折扣 |
| ( |
| ( |
| ( | |||
租赁负债现值 | $ | | | |
*截至2022年12月31日,应付关联方的经营租赁付款余额为$
39
目录表
19.承付款和或有事项
或有事件
在衡量向汽车购买者提供担保服务的信用风险时,本公司主要反映汽车购买者对其合同义务的“违约概率”,并考虑汽车购买者目前的财务状况及其未来可能的发展。
公司通过对每个汽车购买者进行初步信用检查和每月持续监测来管理汽车购买者的信用风险。根据目前的信用损失模型,管理层认为,如果购车者拖欠付款超过三个月,本公司将承担向金融机构偿还本金和利息的信用风险。管理层也会定期重新评估购车者违约的可能性,以在必要时调整免税额,因为公司是贷款的担保人。
购买承诺
2021年2月22日,本公司签订了
2022年9月23日,本公司与一家汽车经销商签订采购合同,共采购
汽车购买者的或有负债
从历史上看,大多数汽车购买者会在一到三个月内向公司支付之前拖欠的金额。2019年12月,一种新型冠状病毒株新冠肺炎浮出水面,并迅速传播到中国的许多地区和包括美国在内的世界其他地区。疫情已导致隔离、旅行限制,并暂时关闭了中国等地的商店和设施。由于本公司几乎所有业务都在中国进行,新冠肺炎疫情对本公司2021年和2022年的业务运营、财务状况和经营业绩产生了实质性的不利影响,包括但不限于收入减少、应收账款收回速度放缓和坏账准备增加。该公司的一些客户退出了叫车业务,将他们的汽车提供给该公司转租或出售,以产生收入或收益,以支付欠金融机构和该公司的款项。截至2022年12月31日及2021年12月31日止九个月,本公司确认估计拨备亏损约为#美元
截至2022年12月31日,湖南瑞西将面临的最大或有负债约为$
40
目录表
金凯龙的或有负债
正如公司所持有的
截至2022年12月31日,本公司的股权投资公司、前VIE金凯龙将面临的最高或有负债约为$
此外,截至2022年12月31日,由于金凯龙已为朗悦汽车服务有限公司从成都工业典当有限公司(“典当”)因某些历史业务而提供的所有贷款承担连带责任担保,金凯龙可能需要支付全部未偿还余额约$
本公司及其股权投资公司可能不时受到在正常业务过程中出现的某些法律程序、索赔和纠纷的影响。与该等事项有关的合理可能亏损总额,不论个别或合计,均不被视为对综合财务报表有重大影响。
20.细分市场信息
本公司在消除公司间交易后列报分部信息。一般而言,收入、收入成本及营运开支直接归属或分配至各分部。公司主要根据使用情况、收入或员工人数,根据相关成本和支出的性质,将不直接归因于特定细分市场的成本和支出(例如支持不同细分市场的基础设施的成本和支出)分配给不同的细分市场。由于CODM不使用资产信息评估部门的业绩,因此本公司不会将资产分配给其部门。
通过评估会计准则编纂(“ASC”)280“分部报告”确立的定性和定量标准,公司认为自己在
下表列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日的三个月和九个月每个部门的收入、运营亏损、所得税前亏损和被视为部门经营业绩衡量标准的净亏损的摘要:
截至2022年12月31日的三个月 | ||||||||||||
汽车 | 在线乘车- | |||||||||||
交易和 | 冰雹 | |||||||||||
相关 | 站台 | |||||||||||
| 服务 |
| 服务 |
| 未分配 |
| 已整合 | |||||
收入 | $ | | $ | | $ | — | $ | | ||||
利息收入 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
折旧及摊销 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
运营亏损 | $ | ( | $ | ( | $ | ( | $ | ( | ||||
所得税前亏损 | $ | ( | $ | ( | $ | ( | $ | ( | ||||
净亏损 | $ | ( | $ | ( | $ | ( | $ | ( | ||||
资本支出 | $ | | $ | — | $ | — | $ | |
41
目录表
截至2022年12月31日的9个月 | ||||||||||||
|
| 在线乘车- |
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| ||||||||
汽车 | 冰雹 | |||||||||||
交易和 | 站台 | |||||||||||
相关服务 | 服务 | 未分配 | 已整合 | |||||||||
收入 | $ | | $ | |
| $ | — | $ | | |||
利息收入 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
折旧及摊销 | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||
运营亏损 | $ | ( | $ | ( | $ | ( | $ | ( | ||||
所得税前收入(亏损) | $ | ( | $ | ( | $ | | $ | ( | ||||
净收益(亏损) | $ | ( | $ | ( | $ | | $ | ( | ||||
资本支出 | $ | | $ | — | $ | — | $ | |
截至2021年12月31日的三个月 | ||||||||||||||||||
|
| 在线乘车- |
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| ||||||||||||
汽车 | 冰雹 | |||||||||||||||||
交易和 | 站台 | 停产 | 继续 | |||||||||||||||
相关服务 | 服务 | 未分配 | 总计 | 运营 | 运营 | |||||||||||||
收入 | $ | | $ | |
| $ | — | $ | | $ | | $ | | |||||
利息收入 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||
利息支出 | $ | | $ | | $ | — | $ | | $ | | $ | — | ||||||
折旧及摊销 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||
运营亏损 | $ | ( | $ | ( | $ | ( | $ | ( | $ | ( | $ | ( | ||||||
所得税前收入(亏损) | $ | ( | $ | ( | $ | | $ | ( | $ | ( | $ | | ||||||
净收益(亏损) | $ | ( | $ | ( | $ | | $ | ( | $ | ( | $ | | ||||||
资本支出 | $ | | $ | — | $ | — | $ | | $ | — | $ | |
截至2021年12月31日的9个月 | ||||||||||||||||||
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| 在线乘车- |
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汽车 | 冰雹 | |||||||||||||||||
交易和 | 站台 | 停产 | 继续 | |||||||||||||||
相关服务 | 服务 | 未分配 | 总计 | 运营 | 运营 | |||||||||||||
收入 | $ | | $ | |
| $ | — |
| $ | | $ | | $ | | ||||
利息收入 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||
利息支出 | $ | | $ | | $ | — | $ | | $ | | $ | | ||||||
折旧及摊销 | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | ||||||
运营亏损 | $ | ( | $ | ( | $ | ( | $ | ( | $ | ( | $ | ( | ||||||
所得税前收入(亏损) | $ | ( | $ | ( | $ | | $ | ( | $ | ( | $ | ( | ||||||
净收益(亏损) | $ | ( | $ | ( | $ | | $ | ( | $ | ( | $ | ( | ||||||
资本支出 | $ | | $ | — | $ | — | $ | | $ | — | $ | |
本公司分部收入的会计原则载于附注3(H)。
截至2022年12月31日,公司总资产为
截至2022年3月31日,该公司的总资产为
由于本公司几乎所有长期资产均位于中国,而本公司几乎所有收入均来自中国境内,故并无呈列地理位置资料。
21.后续事件
公司对2022年12月31日至2023年2月14日之前发生的所有事件和交易进行了评估,2023年2月14日是公司发布这些未经审计的简明合并财务报表的日期。
42
目录表
项目2.管理层对财务状况和经营成果的讨论和分析
以下对我们经营业绩和财务状况的讨论和分析应与我们未经审计的简明综合财务报表及其附注一起阅读,这些报表和附注包括在本报告的其他部分以及我们提交给美国证券交易委员会的截至2022年3月31日的10-K表格年度报告(“年度报告”)中。本公司未经审核的简明综合财务报表乃根据美国公认会计原则(“美国公认会计原则”)编制。
概述
我们是一家汽车交易及相关服务提供商,连接汽车经销商、金融机构和消费者,他们大多是隶属于中国人民解放军Republic of China(“中国”或“中国”)不同网约车平台运营商的现有或未来的网约车司机。本公司透过我们的全资附属公司一成金融租赁有限公司(中国一间有限责任公司(“一成”)、成都科雷纳科技有限公司(一间中国有限责任公司))及我们的控股附属公司成都捷凯科技有限公司(“一开”)及湖南瑞喜金融租赁有限公司(一间中国有限责任公司)(“湖南瑞喜”)及股权投资公司四川金凯龙汽车租赁有限公司(“金凯龙”)提供汽车交易及相关服务。自2020年10月起,我们还通过我们的全资子公司四川森妙泽诚商务咨询有限公司(以下简称森妙咨询)的全资子公司湖南西兴天下科技有限公司(简称XXTX)运营网约车平台。我们的平台使符合条件的网约车司机能够主要在中国的成都、长沙、广州等23个城市提供应用型交通服务。我们几乎所有的业务都是在中国进行的。
我们的汽车交易和相关服务
我们的汽车交易及相关服务主要包括(I)汽车经营租赁,即我们向个人客户提供汽车租赁服务,以满足其个人需求,租期不超过12个月(“汽车经营租赁”);(Ii)汽车融资,即我们通过融资租赁向客户提供汽车金融解决方案(“汽车融资”);(Iii)汽车销售,即我们向客户销售新购或二手车(“汽车销售”);(Iv)促进汽车交易和融资,我们过去是将准网约车司机与金融机构联系起来,以购买或获得融资购买用于提供在线叫车服务的汽车(“汽车融资和交易便利化”);及。(V)为在线叫车司机提供的其他配套服务。我们分别于2018年11月开始提供便利和支持服务,2019年1月开始销售汽车,并于2019年3月开始融资和运营租赁。
自2018年11月22日收购湖南瑞熙以来,截至2022年12月31日,我们和前VIE已为1687辆汽车提供融资,总价值约2440万美元,累计销售汽车1465辆,总价值约1410万美元,交付了约2942辆经营租赁汽车(包括金凯龙2022年3月31日之前交付的1826辆汽车)和139辆融资租赁汽车给客户,其中绝大多数是网约车司机。
下表列出了在截至2022年12月31日和2021年12月31日的三个月和九个月内,根据不同租赁安排或由我们管理/担保出售或交付的车辆数量和相应收入:
截至三个月 | 九个月结束 | |||||||||||||||||||
12月31日 | 12月31日 | |||||||||||||||||||
2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |||||||||||||||||
数量 | 收入 | 数量 | 收入 | 数量 | 收入 | 数量 | 收入 | |||||||||||||
| 车辆 |
| (近似值) |
| 车辆 |
| (近似值) |
| 车辆 |
| (近似值) |
| 车辆 |
| (近似值) | |||||
汽车经营租赁 | 802 | $ | 781,000 | 468 | $ | 511,000 |
| 1,607 | $ | 2,571,000 | 484 | $ | 1,166,000 | |||||||
汽车销量 | — | $ | — |
| — | $ | — |
| 41 | $ | 226,000 | — | $ | — | ||||||
汽车金融 |
| 139 | $ | 9,000 |
| 131 | $ | 22,000 |
| 139 | $ | 31,000 | 131 | $ | 86,000 | |||||
其他服务 |
| >780 | $ | 141,000 |
| >410 | $ | 110,000 |
| >1,000 | $ | 525,000 | >420 | $ | 283,000 |
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截至2022年3月31日,我们解除了对金凯龙的合并,其经营业绩不包括在我们截至2022年12月31日的三个月和九个月的未经审计的简明综合经营报表和全面亏损中。然而,尽管金凯龙自2022年3月31日起不在我们的整合范围内,但与长沙、成都的金凯龙类似,湖南瑞溪、科雷内尔和界开继续提供以汽车经营租赁为主的汽车交易及相关服务。在截至2022年12月31日的三个月内,我们的汽车经营租赁和汽车融资分别占我们汽车交易和相关服务总收入的约83.9%和0.9%,而我们的汽车经营租赁和汽车融资分别占截至2021年12月31日的三个月的约79.4%和3.4%,不包括金凯龙产生的收入。在截至2022年12月31日的九个月内,我们的汽车经营租赁、汽车销售和汽车融资分别占我们汽车交易和相关服务总收入的约76.7%、6.7%和0.9%,而我们的汽车经营租赁和汽车融资在截至2021年12月31日的九个月中分别占约75.9%和5.6%,不包括金凯龙产生的收入。
我们的网约车平台服务
作为我们为网约车司机提供全方位解决方案的目标的一部分,以及在竞争日益激烈的网约车行业中增强我们的竞争力和利用市场潜力的目标的一部分,我们于2020年10月开始在成都运营自己的网约车平台。该平台(名为西行天下)由XXTX拥有和运营,森苗咨询根据一系列投资和补充协议收购了其中的100%股权。截至本未经审核简明合并财务报表提交日期,森妙咨询已累计向XXTX出资人民币3976万元(约576万美元),剩余款项预计于2025年12月31日前支付。
XXTX运营西行天下,持有全国网络预约出租汽车经营许可证。该平台目前服务于中国26个城市的网约车司机,包括成都、长沙、广州等,为他们提供了一个查看和接受客户订单的平台。我们目前与中国的知名聚合平台高德地图就我们的叫车平台服务进行合作。在我们的合作下,当乘客使用该平台在聚合平台上搜索出租车/叫车服务时,平台会提供多个在线叫车平台供该乘客选择,包括我们的平台,如果我们的平台被乘客选择,订单将分发给我们平台上的注册司机查看和接受。乘客也可以同时选择多个网约车平台,在这种情况下,聚合平台将根据某个地区使用该平台的可用司机数量和这些司机的历史表现等,将请求分发到他们合作的不同在线叫车平台。XXTX通过向网约车司机提供服务,帮助他们为寻求出租车/叫车服务的乘客提供交通服务而获得收入。XXTX为每个完成的订单赚取佣金,作为预先报价的车费与司机根据向乘客收取的乘车实际时间和距离赚取的金额之间的差额。XXTX每周与聚合平台结算佣金。
同时,为了加强我们在某些城市的市场地位,自2021年8月起,我们与美团的合作模式已从与高德相同的模式转变为专注于汽车运营租赁和司机管理服务的模式。我们的股权投资公司和前VIE金凯龙与美团的一家关联公司签署了一份新合同,根据合同,在线叫车请求和订单将利用我们的汽车和司机网络在美团的平台上完成。金凯龙从司机那里赚取租金收入,从美团那里赚取佣金。在截至2022年12月31日的9个月内,捷开还与美团以及成都安马智行科技有限公司、杭州协华网络科技有限公司等类似网约车平台公司签署了类似合同。
收购XXTX为我们带来了新的收入来源,并增强了我们为网约车司机提供全方位解决方案的目标。我们于2020年10月下旬在成都境内的特定市场推出了西兴天下,专注于目前的司机客户。截至这份未经审计的简明合并财务报表提交之日,我们已通过与某些当地汽车租赁公司的合作,并通过向司机提供有吸引力的激励和奖励,将我们的叫车平台的营销扩大到成都、长沙、广州和其他23个城市更多的潜在司机和乘客。
在截至2022年12月31日的9个月内,通过西行天下完成了约480万次乘车,总票价约为1570万美元,平均每月有超过5200名网约车司机通过西行天下完成乘车并赚取收入。在截至2022年12月31日的9个月中,我们赚取了约300万美元的在线叫车平台服务费,扣除了向活跃司机支付的约40万美元奖励。
在截至2021年12月31日的9个月里,通过西兴天下完成了约1020万次乘车,总票价约为3220万美元,平均每月有超过10900名活跃司机。截至以下日期的九个月
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2021年12月31日,我们赚取了160万美元的在线叫车平台服务费,扣除了向活跃司机支付的约320万美元奖励。
我们计划扩大我们平台和汽车租赁业务的司机基础,同时加强对租车和使用我们平台的司机的版税,同时扩大规模,但我们的平台对其他人开放。我们计划推出西兴天下在接下来的12个月里,中国在更多的城市。
影响经营成果的关键因素和风险
有能力增加我们的汽车租户和活跃的司机基础
我们的收入增长在很大程度上是由我们汽车租赁人基础的扩大以及运营和融资租赁产生的相应收入推动的。在收购XXTX后,我们的收入增长还取决于我们平台上完成的网约车订单数量,这在很大程度上取决于在我们平台上完成网约车交易的活跃司机数量。我们通过第三方销售团队网络、在线叫车平台的推荐以及我们自己的努力(包括在线广告和广告牌广告),为我们的汽车交易和相关服务以及我们的在线叫车平台服务获得客户。我们还发放传单,参加贸易展会,为我们的服务做广告。我们计划在未来五年通过将我们的平台扩展到更多城市来增加我们的活跃司机数量,并向我们现有的和潜在的汽车租户营销我们的平台。我们预计活跃司机基础的扩大将促进我们汽车租赁业务的增长,因为我们提供专门针对使用我们平台的司机的汽车租赁解决方案/激励措施。我们的汽车租赁业务和在线叫车平台服务业务之间的有效交叉销售战略对我们的扩张和收入增长非常重要。我们还计划通过与某些汽车经销商的合作,以及通过我们自己的团队,通过聘用更有经验的员工,提高我们服务的质量和多样性,来加强我们的营销努力。截至2022年12月31日,我们在被投资公司金凯龙自己的销售部和销售部分别拥有17名和51名员工。
浅谈汽车租赁的管理
由于成都网约车行业的激烈竞争以及新冠肺炎疫情在内地的不利影响,中国大量网约车司机退出了网约车业务,将汽车转租或出售给我们,以赚取收入/收益来偿还他们欠金融机构和我们的款项。自2019年底以来,我们看到短期租车需求不断增加,在截至2022年12月31日的9个月中保持稳定。为满足成都、长沙、广州等地业务拓展的需要,我们还向第三方购买和租赁了汽车作为我们的经营租赁。租赁汽车的日常管理和及时维护将对我们未来12个月汽车租赁收入的增长产生重大影响。通过我们的专有系统和经验丰富的汽车管理团队对我们的汽车进行有效管理,可以为潜在的承租人提供合格的汽车,无论是个人使用还是提供在线叫车服务。截至2022年12月31日,我们在广州有1个停车场和3名员工,在长沙有1个停车场和1个展览馆,4名员工,我们的股权投资公司金凯龙在成都有1个停车场和9名员工,用于停车和经营租赁汽车。于截至2022年及2021年12月31日止三个月内,本公司营运租赁车辆的平均使用率分别约为43%及72%。于截至2022年及2021年12月31日止九个月内,营运租赁汽车的平均使用率分别约为65%及74%。
我们的服务产品和定价
我们收入的增长取决于我们是否有能力改进现有的解决方案和提供的服务,继续识别不断变化的业务需求,完善我们与业务合作伙伴的合作,并为我们的客户提供增值服务。新汽车租赁的吸引力取决于我们具有诱人的租赁价格和灵活的租赁条款的租赁解决方案。我们还采用了稳定的定价公式,考虑了历史和未来的支出、剩余的租赁月份和市场价格,以确定各种租赁解决方案的租金价格。此外,我们的产品设计影响我们吸引的汽车租赁类型,这反过来又影响我们的财务业绩。新的活跃司机的吸引力取决于他们可以从我们自己的或合作的平台获得的综合收入,这主要受通过我们的平台向他们分发的订单数量和平台向他们支付的激励金额的影响。我们的收入增长还取决于我们有效地为服务定价的能力,这使我们能够吸引更多客户并提高我们的利润率。
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留住关键业务合作伙伴的能力
在历史上,我们与一些著名和领先的新能源汽车(“新能源汽车”)制造商、在线叫车平台和旅游服务提供商的某些附属公司建立了一系列战略和业务关系,以发展我们的汽车交易及相关服务和在线叫车平台服务。我们从他们那里赚取佣金或服务费,以优惠的价格为我们的业务购买和租赁汽车。密切的关系为我们提供了必要的能力,以支持我们的在线叫车平台和租赁业务的发展。留住这些有价值的合作伙伴并不断探索在更多领域与他们合作的机会对我们来说很重要,因为我们有大量的资源来支持我们的业务向新城市的探索和扩展。
留住现有金融机构并聘用新金融机构的能力
从历史上看,我们业务的增长取决于我们留住现有金融机构和聘用新金融机构的能力。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的9个月内,由于我们的业务重点转向汽车租赁,我们没有从汽车融资便利化交易中产生收入。尽管出现了这种下降,但我们正在探索与金融机构在未来12个月内就我们的汽车租赁业务和购买新能源汽车进行合作的新方法。我们与金融机构的合作可能会受到我们无法控制的因素的影响,例如人们对汽车融资是一种有吸引力的资产的看法、金融机构的稳定性、总体经济状况和监管环境。增加我们合作金融机构的数量,增加我们现有业务和新业务的融资渠道,将提高汽车交易资金的整体稳定性和充分性。
及时收回应收账款的能力
我们过去在为采购商提供相关服务时,会提前支付汽车购置价和所有服务费。我们每月从购车者的分期付款中收取应收账款,并代表购车者每月偿还金融机构的款项。截至2022年12月31日,我们有应收账款,扣除津贴净额约107,000美元,应从汽车购买者那里预付约103,000美元预付款(扣除津贴净额),这些款项将在相关合作期间通过每月分期付款方式收取。对于汽车经营租赁的应收账款,我们通常会根据每位网约车司机选择的产品解决方案,每月与他们结算租金收入。根据经营租赁业务的发展,我们的合作平台,如美团,同意暂时锁定活跃司机从平台赚取的顺风车车费,以确保及时向活跃司机收取其应收租金。此外,在截至2022年12月31日的9个月内,我们每月与聚合平台结算我们的在线叫车平台服务和汽车租赁收入的佣金。截至2022年12月31日,我们的在线叫车服务费应收账款总额约为4.7万美元。
月度和周度付款的收取效率对我们的日常运营有实质性的影响。我们的风险和资产管理部门已经建立了一系列程序来监控从司机那里收取的费用。我们的业务部门也与合作平台建立了稳定和密切的关系,以确保佣金的及时收取。应收账款和预付款可能会增加我们的流动性风险。我们已经使用了我们股票发行的大部分收益,并计划寻求股权和/或债务融资来支付与汽车购买相关的支出。提前支付费用将增强我们日常运营的稳定性,降低流动性风险,吸引更多客户。
有效管理违约和潜在担保责任的能力
我们的子公司湖南瑞喜及其股权投资公司和前VIE金凯龙面临信用风险,因为某些金融机构要求他们为我们推荐的汽车购买者的租赁/贷款付款(包括本金和利息)提供担保。如果发生违约,他们被要求代表违约的购买者向金融机构支付每月付款。
我们根据人民中国银行和第三方信用评级公司的信用报告,以及包括居住地、民族、驾驶历史和参与法律程序在内的个人信息,对每个汽车购买者或承租人进行信用检查,以管理因汽车购买者和租赁人违约而产生的信用风险。我们的风险部持续监控每位购房者的付款情况,并向他们发送付款提醒。我们还不断监测网约车司机的每日毛收入,他们是我们的主要客户,在截至2022年12月31日的九个月里通过我们的在线叫车平台经营业务。我们这样做是为了评估他们的财务状况,并向他们提供援助,包括在他们不再有兴趣提供叫车服务或无法赚取足够收入支付每月租金/贷款时,将汽车转让给新司机。
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此外,汽车被用作抵押品,以确保购买者在融资安排下的付款义务。一旦发生违约,湖南瑞溪和金凯龙可以通过安装的GPS系统跟踪汽车,并将汽车收回并移交给金融机构,从而免除其担保责任。然而,如果金融机构提起法律程序,向违约购车人追讨到期款项,湖南瑞溪和金凯龙可能会被要求作为担保人偿还违约金额。如果他们无法承担担保人的责任,如果金融机构成功申请命令冻结我们的资产或银行账户,他们自己的资产,如现金和现金等价物,可能会被法院冻结,这可能会对我们的运营造成不利影响。
截至2022年12月31日,我们服务的107名网约车司机将汽车交付湖南瑞溪转租或出售。一般来说,想要继续从事网约车业务的违约购车者大多会在一到三个月内支付违约金额。我们的风险管理部门通常会开始与逾期购买者互动,如果他们错过了预期的每月分期付款。然而,如果余额逾期超过两个月,或者购买者决定退出在线叫车业务,转租或出售他们的汽车,我们将全额记录这些购买者的应收账款。截至2022年12月31日,我们从湖南瑞喜服务的这些买家那里确认了372,006美元的累计应收账款拨备。在截至2022年12月31日的三个月和九个月里,我们确认了大约0美元和7,300美元的担保服务费用,因为司机退出了在线叫车业务,不再每月向我们还款。在截至2022年12月31日的9个月内,我们总共将大约62辆交付的汽车分租给其他客户。通过从这些司机那里转租汽车,我们相信我们可以应对违约并控制相关风险。
此外,受我们融资租赁约束的汽车不是我们的抵押。截至2022年12月31日,非抵押汽车的总价值约为486,000美元。我们相信我们的融资租赁风险敞口是无关紧要的,因为我们经历了有限的违约案例,我们能够根据融资租赁将这些汽车重新租赁给司机。
中国持续存在的冠状病毒对我们业务的实际和潜在影响
对汽车交易及相关服务的影响
我们的汽车交易及相关服务一直在从新冠肺炎疫情的不利影响中逐步恢复。截至2022年12月31日,我们服务的107名网约车司机将汽车交付给湖南瑞溪。因此,我们为他们记录了大约372,006美元的累计坏账准备。由于我们之前在长沙交付的汽车的大部分租赁期已经结束,在截至2022年12月31日的9个月里,新交付的汽车数量从截至2021年12月31日的9个月的25辆减少到7辆。
然而,我们的日常现金流将受到不利影响,因为我们从在线叫车司机那里收取的款项不能令人满意,以及我们根据我们担保的融资协议可能产生的担保支出。我们的现金流受到成都、长沙和广州当地新冠肺炎回流的不利影响,而中国的COVID措施继续实施现有的控制和预防措施,特别是2022年9月至11月,由于出行限制,对网约车市场产生了相应的负面影响。此外,我们的汽车购买者和承租人可能无法产生足够的收入来支付他们每月的分期付款,这可能会造成我们的汽车购买者或承租人持续违约的重大风险。因此,我们可能要以担保人的身份偿还拖欠的金额,或者失去每月的租金收入。如果我们的汽车购买者/承租人发生大范围违约,我们的现金流和经营业绩将受到实质性的不利影响。因此,在可预见的未来,如果没有额外的融资资源,我们可能面临流动性短缺,失去增长业务的能力,甚至可能被要求缩减或重组我们的业务。
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对网约车平台服务的影响
XXTX自2020年10月下旬开始运营其网约车平台,并在2021年7月、2021年11月、2022年2月、2022年9月和2022年12月见证了网约车订单的减少,当时成都、长沙和广州报告了几起确诊的新冠肺炎病例。在遏制中国新冠暴发的零容忍措施下,当地政府通常会确保采取具体有效的措施来抗击疫情死灰复燃,包括暂停某些中风险和高风险地区的一些交通活动。因此,使用网约车的人减少了,通过我们平台完成的日均乘车次数减少了,我们的收入也相应减少。与这些城市报告新冠肺炎新病例之前相比,通过我们平台完成的日均乘车次数下降了约20%至30%,并在一到两周后随着新确诊病例得到完全控制而恢复。此外,2022年9月1日至9月18日,成都市交通委暂停了成都市的网约车服务,自2022年8月下旬以来,成都市报告的新冠肺炎案件累计超过1000起。在那段时间里,我们也没有从成都的在线叫车平台服务中获得收入。2022年9月,通过我们平台完成的乘车总次数与前几个月相比下降了约35%。因此,我们通过在线叫车平台经营业务的汽车交易及相关服务客户的收入在此期间也有所下降。
自2022年3月以来,奥密克戎变种新冠肺炎在中国多地发生重大疫情。这些疫情的爆发导致中国各地采取了封锁、关闭骇维金属加工等限制性措施,给无数经销商和消费者带来了严重的困难。此外,在中国于2022年12月转移新冠肺炎感染防控战略后,成都在12月中旬迎来了感染高峰。根据四川省疾病预防控制中心发布的调查,调查人群的实际感染率估计在80%以上。而全省阳性检测高峰集中在12月12日至23日,导致12月份网约车订单量大幅下降。中国领导的中央政府调整了新冠肺炎的防控措施,逐步恢复了生产生活秩序,这将为我们在未来12个月内运营我们的网约车平台带来乐观。
随着我们在中国的更多城市扩展我们的网约车平台服务,并产生更多的营销和推广费用,我们在未来12个月的日常运营中可能会有更大的现金流出。如果中国的经济没有像预期的那样改善,我们的现金流状况可能会恶化。
上述任何与COVID 19相关的因素以及其他类似或当前无法预见的超出我们控制范围的因素,都可能对我们的整体商业环境产生不利影响,给我们开展业务的中国地区带来不确定性,并导致我们的业务以我们无法预测的方式受到影响,对我们的业务、财务状况和经营业绩产生重大和不利的影响。
管理和发展新的网约车业务的能力
由于成都和长沙网约车行业竞争激烈,如果我们只专注于目前的汽车交易和相关服务业务模式,随着时间的推移我们增加收入的能力可能会受到限制。作为我们为在线叫车司机提供全方位解决方案的战略的一部分,我们已通过运营西行天下,我们自己的网约车平台,给我们带来了新的收入来源。我们从每个已完成订单赚取的佣金中获得收入,佣金代表预先报价的车费与司机根据向骑手收取的乘车实际时间和距离赚取的金额之间的差额。随着聚合平台将需求订单分发到不同的在线叫车平台,我们运营区域的司机流量得到增强,导致更多的乘车订单分发到我们的平台的可能性更大,这反过来将增加使用我们平台的司机的收入(以及我们的收入)。这也使我们能够吸引更多的司机在我们的平台上从事他们的在线叫车业务。通过一系列的推广和有效的日常管理和培训服务,我们预计我们自己的在线叫车平台将为我们提供稳定的收入来源,也有助于我们的汽车融资和租赁业务的发展。此外,我们正在与其他旅行平台打交道,以吸引更多的乘客通过我们的平台选择他们的旅行。
根据与滴滴出行科技有限公司(“滴滴”)就我们的汽车交易及相关服务签署的合作协议,我们可能会受到滴滴的处罚,或者我们与滴滴的合作关系可能会终止,因为我们现在经营的是与滴滴竞争的业务。然而,我们从滴滴获得的汽车交易和相关服务的服务费目前只占我们总收入的不到0.1%。因此,我们相信终止与滴滴在汽车交易及相关服务方面的合作的风险不会对我们的业务或经营结果产生实质性影响。
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有效竞争的能力
我们的业务和经营结果取决于我们有效竞争的能力。总体而言,我们的竞争地位可能受我们的服务质素和我们为我们的解决方案和服务定价的能力等因素的影响。我们将建立并不断优化我们自己的业务系统,以提高我们的服务质量和用户体验。我们的竞争对手可能比我们拥有更多的资源,包括财务、技术、营销和其他方面,并且可能能够投入更多的资源来开发和推广他们的服务。我们将需要继续推出新的或增强现有的解决方案和服务,以继续吸引汽车经销商、金融机构、购车者、承租人、网约车司机和其他行业参与者。我们能否以及以多快的速度做到这一点,将对我们业务的增长产生重大影响。
中国的市场机遇与政府监管
对我们服务的需求取决于中国网约车行业的整体市场状况。城市人口的持续增长给城市交通带来了越来越大的压力,生活水平的提高增加了中国的市场对优质出行的需求。传统出租车服务有限,新兴的网络平台为网约车服务市场的发展创造了良好的机遇。根据中国互联网络信息中心2022年8月发布的第50次《中国互联网络发展状况统计报告》,截至2022年6月底,中国网约车服务用户已达4.05亿人,较2021年12月下降10.5%,约占中国网民总数的38.5%。网约车行业面临着中国日益激烈的竞争,正在吸引更多的资本投资。根据人民Republic of China交通部的数据,截至2022年12月31日,中国约有298家网约车平台获得了预约出租车经营许可证,2022年12月中国网约车订单总量约为5.04亿单。与此同时,中国在全国范围内发放了约212万张网络预约出租汽车运输证和约509万张网络预约出租车驾驶证。自2019年以来,除了传统的网约车平台外,汽车制造商、线下运营服务公司、金融和地图服务提供商等相互之间建立了合作关系,使网约车行业成为一个更具聚集性的行业。
网约车行业也可能受到中国总体经济状况等因素的影响。利率和失业率可能会影响叫车服务的需求,以及购车者向金融机构寻求信贷的意愿。不利的经济状况也可能会减少合格的汽车购买者和网约车司机向金融机构寻求信贷的数量,以及他们的付款能力。如果这些负面情况发生,我们服务的汽车交易量和价值将下降,我们的收入和财务状况将受到负面影响。
为管理快速发展的网约车服务市场,管控相关风险,2016年7月27日,交通部等中国等七部委联合颁布了《网络预约出租汽车经营服务管理暂行办法》(《暂行办法》),并于2019年12月28日进行了修订,将滴滴等网约车服务合法化,要求网约车服务必须符合《办法》规定的要求,取得出租汽车经营许可证,全面承担网约车服务责任,确保乘客安全。
2016年11月5日,成都市交通委会同多个市级部门联合印发了《成都市网络预约出租汽车经营管理服务管理实施细则》,该实施细则被废止,代之以2021年7月26日发布的更新版。2017年8月10日,成都市交通运输委进一步发布了《网络预约出租汽车驾驶员从业资格审核发放工作流程》和《网络预约出租汽车运输证签发流程》的详细指导意见。2016年11月28日,广州市人民政府公布了《广州市网约车经营服务管理暂行办法》,并于2019年11月14日修订。根据这些规定和指引,在成都经营网约车业务需要三个证照/证件:(1)滴滴等网约车服务平台应当取得网络预约出租汽车经营许可证;(2)用于网约车的车辆应当取得网络预约出租汽车运输证(《机动车证》);(3)驾驶员应当取得网络预约出租汽车驾驶证(《驾驶证》)。此外,所有用于网约车的新车都应该是新能源汽车。
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2018年7月23日,长沙市人民政府办公厅印发《长沙市网络预约出租汽车经营管理服务管理细则》。2019年6月12日,长沙市交通委进一步下发《长沙市网络预约出租汽车调剂登记手续》。根据规定和指导方针,在长沙经营网约车业务需要在成都获得类似的牌照,但用于网约车服务的汽车必须符合某些标准,包括销售价格(含税)超过12万元人民币(约合1.7万美元)。在实践中,湖南瑞溪还被要求每50辆用于网约车服务的车辆聘请一名安全管理员,并每月将这些车辆的交通违法等日常运营信息上报长沙市交通委运输管理处。
除全国网络预约出租汽车经营许可证外,XXTX及其子公司还于2020年6月至2022年7月在成都、长沙、广州、天津、沈阳、哈尔滨、南昌、海口、佛山、西宁等28个城市,浙江、山东、广西、贵州两市,江苏省5市等5个城市取得网络预约出租汽车经营许可证,经营网约车平台服务。
然而,截至2022年12月31日,我们约53%的网约车司机没有获得驾驶证,而我们提供管理服务的所有用于网约车服务的车辆都有机动车证书。如果没有必要的汽车证书或驾驶证,这些司机可能会被暂停提供网约车服务,没收违法所得,并处以违法收入10倍以下的罚款。从2019年12月开始,滴滴开始在成都对拥有驾驶证但没有机动车证书的司机执行这一限制。
此外,根据暂行办法,任何企业和个人不得向不符合条件的车辆和驾驶员提供开展网约车服务的信息。根据《暂行办法》,XXTX及其子公司违反《暂行办法》的行为,包括向不合格的司机或车辆提供网约车平台服务,可能被处以人民币5,000元至30,000元(约合725美元至4,350美元)的罚款。在截至2022年12月31日的三个月和九个月内,我们分别被成都和长沙的交通管理局罚款约8,000美元和19,000美元,其中分别约0美元和2,000美元分别由司机或合作第三方进一步赔偿。如果我们被认为严重违反了暂行办法,我们的网约车平台服务可能会被暂停,相关牌照可能会被某些政府部门吊销。
我们正在协助司机获得我们的汽车交易及相关服务和我们的在线叫车平台服务所需的证书和执照。然而,不能保证所有与我们有关联的司机都能获得所有的证书和执照。此外,不能保证使用我们平台或汽车的每个司机都能拥有必要的驾照或证书。如果我们的关联司机被暂停提供网约车服务或处以巨额罚款,或者如果我们被发现由于司机未能获得与我们平台提供服务相关的补领执照和/或汽车证书而严重违反《暂行办法》,我们的业务和经营业绩将受到实质性和不利影响。
通过监管和国有制,中国政府已经并将继续对中国经济的几乎每一个领域实施实质性控制。例如,中国网络安全监管机构于2021年7月2日宣布,已开始对滴滴展开调查,并在两天后下令将该公司的应用从智能手机应用商店下架。我们认为,我们目前的运营符合中国网络安全监管机构的法律法规。然而,公司的运营可能会受到与其业务或行业相关的现有或未来法律和法规的直接或间接不利影响。
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截至2022年12月31日的三个月的经营业绩与截至2021年12月31日的三个月的经营业绩
截至以下三个月 | |||||||||
十二月三十一日, | |||||||||
| 2022 |
| 2021 |
| 变化 | ||||
(未经审计) | (未经审计) | ||||||||
收入 | $ | 1,740,920 | $ | 1,660,119 | $ | 80,801 | |||
收入成本 |
| (1,558,170) |
| (1,457,589) |
| (100,581) | |||
毛利 |
| 182,750 |
| 202,530 |
| (19,780) | |||
运营费用 |
|
|
| ||||||
销售、一般和行政费用 |
| (1,385,580) |
| (2,701,921) |
| 1,316,341 | |||
坏账准备 |
| (126,546) |
| (6,926) |
| (119,620) | |||
长期资产减值准备 |
| — |
| (1,975) |
| 1,975 | |||
总运营费用 |
| (1,512,126) |
| (2,710,822) |
| 1,198,696 | |||
运营亏损 |
| (1,329,376) |
| (2,508,292) |
| 1,178,916 | |||
其他收入,净额 |
| 320,151 |
| 97,710 |
| 222,441 | |||
利息支出 |
| (6,975) |
| — |
| (6,975) | |||
融资租赁利息支出 |
| (626) |
| (13,612) |
| 12,986 | |||
衍生负债的公允价值变动 |
| 30,557 |
| 3,536,859 |
| (3,506,302) | |||
发行A系列可转换优先股所产生的发行成本 |
| — |
| (821,892) |
| 821,892 | |||
所得税前收入(亏损) |
| (986,269) |
| 290,773 |
| (1,277,042) | |||
所得税费用 |
| — |
| (4,539) |
| 4,539 | |||
持续经营的净收益(亏损) | $ | (986,269) | $ | 286,234 | $ | (1,272,503) |
收入
我们于2018年11月22日开始从收购湖南瑞喜获得汽车交易及相关服务的收入,并于2020年10月23日从收购XXTX开始产生在线叫车平台服务的收入。
与截至2021年12月31日的三个月相比,截至2022年12月31日的三个月的收入增加了80,801美元,或约5%。增长主要是由于来自汽车租赁的经营租赁收入增加,但由于截至2022年12月31日的三个月内完成订单减少,来自网约车服务的收入减少,抵消了这一增长。
由于我们专注于我们的汽车租赁和在线叫车平台服务业务,我们预计我们的在线叫车平台服务和汽车租赁收入在未来12个月将保持稳定。我们还预计,他们将继续占我们收入的大部分。我们计划提供一系列产品解决方案,以维持并进一步增加我们用于运营租赁的汽车数量。
下表列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日的三个月按收入来源分列的收入:
截至以下三个月 | ||||||
十二月三十一日, | ||||||
| 2022 |
| 2021 | |||
(未经审计) | (未经审计) | |||||
汽车交易及相关服务的收入 | $ | 930,625 | $ | 642,963 | ||
-来自汽车租赁的经营租赁收入 |
| 781,210 |
| 510,636 | ||
-新能源汽车租赁服务费 |
| 49,002 |
| 43,015 | ||
-来自汽车管理和担保服务的服务费 |
| 8,915 |
| 11,616 | ||
-融资收入 |
| 8,606 |
| 22,072 | ||
-其他服务费 |
| 82,892 |
| 55,624 | ||
来自网约车平台服务的收入 |
| 810,295 |
| 1,017,156 | ||
总收入 | $ | 1,740,920 | $ | 1,660,119 |
51
目录表
汽车交易及相关服务的收入
来自汽车交易及相关服务的收入主要包括汽车租赁的经营租赁收入、新能源汽车租赁的服务费、汽车管理及担保服务的服务费、融资收入(指融资租赁的利息收入)及其他服务费,分别占截至2022年12月31日的三个月汽车交易及相关服务的总收入约83.9%、5.3%、1.0%、0.9%及8.9%。与此同时,来自汽车租赁的经营租赁收入、新能源汽车租赁的服务费、融资收入、汽车管理和担保服务的服务费以及其他服务费,分别占截至2021年12月31日的三个月汽车交易和相关服务的总收入的约79.4%、6.7%、3.4%、1.8%和8.7%。
汽车租赁的经营租赁收入
我们的收入来自租赁我们自己的汽车,转租从第三方租赁的汽车或由在线叫车司机授权提供的汽车,租期不超过12个月。在截至2022年12月31日的三个月中,租金收入增加了270574美元,这是由于租赁汽车数量的增加。我们租赁了800多辆汽车,每辆车的平均月租金收入为474美元,截至2022年12月31日的三个月,租金收入为781,210美元,其中包括我们关联方之一的租金收入30,748美元。而在截至2021年12月31日的三个月里,我们租赁了460多辆汽车,每辆车的平均月租金收入为464美元,租金收入为510,636美元。与此同时,从我们的前VIE金凯龙租赁约370辆汽车产生的约36万美元的租金收入,在截至2021年12月31日的三个月的未经审计的简明综合经营报表和全面亏损中被冲销。
新能源汽车租赁服务费
根据成都、长沙和广州网约车行业对新能源汽车不断增长的需求,在截至2022年、2022年和2021年12月31日的三个月内,我们通过收取租赁服务费租赁新能源汽车产生了49,002美元和43,015美元的收入。新能源汽车租赁的服务费金额取决于其产品解决方案。
汽车管理和担保服务手续费及融资收入
我们的大多数客户是网约车司机。其中一些公司还与我们在前几个时期签订了联系服务协议,根据这些协议,我们向他们提供交易后管理服务和担保服务。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的三个月里,我们分别为91辆和197辆汽车提供了管理和保修服务。
我们于2019年3月开始开展融资租赁业务,并于2019年4月开始通过为网约车司机提供融资租赁服务产生利息收入。我们还向我们的汽车融资便利服务客户收取每月付款的利息,包括购买汽车的价格以及我们的服务费和便利费,期限为36或48个月。在截至2022年和2021年12月31日的三个月里,我们分别从平均每月37辆汽车和69辆汽车中确认了总计8,606美元的利息收入和22,072美元的利息收入。前期租赁汽车的每月摊销利息收入的减少进一步加剧了这一下降。
其他服务费
在截至2022年12月31日的三个月中,我们产生了其他收入,如保险公司和其他公司的每月服务佣金,以及向客户收取的其他杂项服务费,分别占其他服务费收入的65.6%和34.4%。在截至2021年12月31日的三个月内,来自保险公司和其他公司的佣金以及向汽车购买者收取的其他杂项服务费分别占其他服务费收入的约94.8%和5.2%。
52
目录表
来自网约车平台服务的收入
我们通过向在线叫车司机提供服务来获得收入,以帮助他们通过我们的平台向乘客提供交通服务,并从每完成一笔订单中赚取佣金,该佣金等于自2020年10月以来司机根据向乘客收取的乘车实际时间和距离所赚取的预报价车费与金额之间的差额。在截至2022年12月31日的三个月内,通过我们的西兴天下平台完成了约140万次乘车,总票价约为440万美元,我们赚取了810,295美元的在线叫车平台服务费,扣除了支付给活跃司机的约10万美元的奖励。
在截至2021年12月31日的三个月内,通过我们的西兴天下平台完成了约150万次乘车,总票价约为560万美元,我们赚取了1017,156美元的在线叫车平台服务费,扣除了支付给活跃司机的约13万美元的奖励。
收入成本
收入成本包括租赁给网约车司机的汽车摊销、日常维护和保险费用1 055 103美元,网约车平台服务的技术服务费、保险和其他费用503 067美元。截至2022年12月31日止三个月的收入成本较2021年同期增加100,581美元,或约7%,主要是由于业务扩张导致营运租赁汽车成本增加139,611美元,但因完成订单数量减少而导致网约车平台服务的直接开支及技术服务费减少39,030美元而部分抵销。在截至2022年12月31日的三个月内,运营租赁汽车的成本为185,254美元,来自我们的一个关联方。
毛利
在截至2022年12月31日的三个月中,我们的毛利润为182,750美元,而2021年同期为202,530美元。减少19,780元主要是由于我们的在线叫车平台服务的利润减少,并被我们的运营租赁亏损的减少所抵消。由于完成订单数量的减少,我们的在线叫车平台服务的毛利减少了167,831美元。汽车租赁产生的总亏损减少128767美元,原因是经营租赁的平均租金收入增加。与2021年同期相比,截至2022年12月31日的三个月,不含收入成本的其他收入略有增加19,284美元。
销售、一般和行政费用
销售、一般和行政费用主要包括工资和员工福利、办公室租金费用、差旅费用和其他成本。销售、一般和行政费用从截至2021年12月31日的三个月的2,701,921美元降至截至2022年12月31日的3个月的1,385,580美元,减少了1,316,341美元,降幅约为48.7%。减少的原因是我们在截至2022年12月31日的三个月内实施了成本削减战略。减少的主要原因是:(1)金融、法律和市场咨询等专业服务费减少765,041美元。在截至2021年12月31日的三个月内,公司因某些市场研究和业务发展咨询服务产生了约653,000美元的咨询费;(2)由于员工的月均人数从198人减少到174人,工资和员工福利减少了252,182美元;(3)新的在线叫车平台服务的广告和促销减少了187,849美元;(4)办公开支减少了88,652美元;(5)与2021年同期相比,截至2022年12月31日的三个月其他杂项费用略有减少22,617美元。
坏账准备
在截至2022年12月31日的三个月里,我们重新评估了从金凯龙和我们服务的客户那里收取未结清余额的可能性,并为应收账款分别计提了123,154美元和3,392美元的坏账支出,同时我们为截至2021年12月31日的三个月从我们服务的网约车司机那里获得的应收账款额外计提了6,926美元的坏账支出。
53
目录表
长期资产减值准备
我们评估了我们的使用权资产和我们自己用于运营租赁的车辆在剩余使用年限内的未来现金流,没有确认截至2022年12月31日的三个月的任何减值损失。而在截至2021年12月31日的三个月,我们确认某些使用权资产和我们自己的车辆作为不能产生足够现金的财产和设备的额外减值损失1,975美元。
其他收入,净额
截至2022年12月31日的三个月,我们有其他收入,净额320,151美元,主要包括出售我们的使用权资产和我们自己用于运营租赁的车辆的收入约240,000美元,以及大约80,000美元的杂项收入。截至2021年12月31日止三个月,我们有净其他收入97,710美元,这主要是一些承租人未能按照已签署的合同履行合同的罚款收入和其他杂项服务费。
融资租赁的利息支出
截至2022年12月31日止三个月的融资租赁利息支出为626美元,代表退出网约车业务的网约车司机提供给我们转租或出售的租赁汽车融资租赁项下应计的利息支出。与截至2021年12月31日的三个月相比,融资租赁的利息支出减少了12,986美元,或约95%,这主要是由于截至2022年12月31日的三个月内交付的汽车的加权平均数量减少。
衍生负债的公允价值变动
我们于2019年6月、2021年2月及2021年5月进行的登记直接发售、2020年8月的包销公开发售及2021年11月的私募发行的认股权证,在综合资产负债表的“衍生负债”项下被分类为负债,并于每个报告日期按估计公允价值记录,按Black-Scholes估值模型计算。截至2022年12月31日的三个月,由于我们截至2022年12月31日的股价低于2022年9月30日的价格,衍生品负债的公允价值变化总共带来了30,557美元的收益。收益包括2019年6月注册直接发行的权证收益524美元,2020年8月承销公开发行的权证收益1,180美元,2021年2月注册直接发行的权证收益1,952美元,2021年5月注册直接发行的权证收益4,974美元,以及2021年11月的私募发行的权证收益21,927美元。
截至2021年12月31日止三个月的衍生负债公允价值变动共录得收益3,536,859美元,包括于2019年6月注册直接发售发行的认股权证收益32,150美元,于2020年8月承销公开发售发行的认股权证收益64,140美元,以及于2021年2月注册直接发售发行的认股权证收益102,569美元,于2021年5月注册直接发售发行的认股权证收益1,186,876美元,以及于2021年11月进行私募发行的认股权证收益2,151,124美元。
发行A系列可转换优先股的发行成本
A系列可转换优先股在我们2021年11月的私募中的发行成本与配售代理权证、配售佣金和其他直接成本相关。截至2021年12月31日的三个月,计入费用的总发行成本为821,892美元。分配给A系列可转换优先股(夹层股权)的发行成本作为股份余额的减少入账。
54
目录表
所得税费用
一般来说,我们子公司在中国的应纳税所得额按25%的税率缴纳企业所得税。企业所得税乃根据中国税法及会计准则所厘定的实体全球收入计算。于截至2022年12月31日止三个月,中国所有附属公司均录得累计亏损,且未记录任何税项开支,而截至2021年12月31日止三个月的所得税开支为4,539美元,主要为因湖南瑞喜的应纳税所得额18,156美元而计提的企业所得税拨备。
持续经营的净收益(亏损)
由于上述原因,截至2022年12月31日的三个月,我们持续运营的净亏损为986,269美元,与截至2021年12月31日的三个月的净收益286,234美元相比,净亏损为1,272,503美元。
截至2022年12月31日的9个月的经营业绩与截至2021年12月31日的9个月的经营业绩
在截至的9个月中 | |||||||||
| 十二月三十一日, | ||||||||
2022 | 2021 | 变化 | |||||||
(未经审计) | (未经审计) | ||||||||
收入 | $ | 6,323,918 | $ | 3,152,592 | $ | 3,171,326 | |||
收入成本 |
| (5,372,370) |
| (5,378,411) |
| 6,041 | |||
毛利(亏损) |
| 951,548 |
| (2,225,819) |
| 3,177,367 | |||
运营费用 |
|
|
| ||||||
销售、一般和行政费用 |
| (4,832,658) |
| (7,102,107) |
| 2,269,449 | |||
坏账准备 |
| (470,982) |
| (125,709) |
| (345,273) | |||
存货减值 | (3,085) | — | (3,085) | ||||||
长期资产和商誉减值 |
| — |
| (142,516) |
| 142,516 | |||
总运营费用 |
| (5,306,725) |
| (7,370,332) |
| 2,063,607 | |||
运营亏损 |
| (4,355,177) |
| (9,596,151) |
| 5,240,974 | |||
其他收入,净额 |
| 807,276 |
| 81,600 |
| 725,676 | |||
利息支出 |
| (6,975) |
| (5,872) |
| (1,103) | |||
融资租赁利息支出 |
| (8,927) |
| (44,369) |
| 35,442 | |||
衍生负债的公允价值变动 | 1,641,650 | 5,185,309 | (3,543,659) | ||||||
发行A系列可转换优先股所产生的发行成本 | — | (821,892) | 821,892 | ||||||
所得税前亏损 |
| (1,922,153) |
| (5,201,375) |
| 3,279,222 | |||
所得税费用 |
| — |
| (4,550) |
| 4,550 | |||
持续经营净亏损 | $ | (1,922,153) | $ | (5,205,925) | $ | 3,283,772 |
收入
与截至2021年12月31日的9个月相比,截至2022年12月31日的9个月的收入增加了3,171,326美元,增幅约为101%。增长主要是由于汽车租赁的经营租赁收入和网约车平台服务的收入增加,这是这两项业务的扩张和我们不断“提高效率”战略的结果。
55
目录表
下表列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日的9个月按收入来源分列的收入情况:
对于 | ||||||
九个月结束 | ||||||
十二月三十一日, | ||||||
2022 | 2021 | |||||
| (未经审计) |
| (未经审计) | |||
汽车交易及相关服务的收入 | $ | 3,353,400 | $ | 1,535,138 | ||
-来自汽车租赁的经营租赁收入 |
| 2,570,959 |
| 1,165,625 | ||
-新能源汽车租赁服务费 |
| 291,675 |
| 87,112 | ||
-汽车销售收入 |
| 225,900 |
| — | ||
-来自汽车管理和担保服务的服务费 |
| 31,659 |
| 54,987 | ||
-融资收入 |
| 30,965 |
| 86,454 | ||
-来自汽车购买服务的服务费 |
| 21,192 |
| — | ||
-其他服务费 |
| 181,050 |
| 140,960 | ||
来自网约车平台服务的收入 |
| 2,970,518 |
| 1,617,454 | ||
总收入 | $ | 6,323,918 | $ | 3,152,592 |
汽车交易及相关服务的收入
来自汽车交易及相关服务的收入主要包括汽车租赁的经营租赁收入、新能源汽车租赁的服务费、汽车销售收入、汽车管理及担保服务的服务费、融资收入、汽车购买服务的服务费及其他服务费,分别占截至2022年12月31日的9个月汽车交易及相关服务的总收入的约76.7%、8.7%、6.7%、0.9%、0.9%、0.6%及5.5%。与此同时,在截至2021年12月31日的9个月中,来自汽车租赁的经营租赁收入、新能源汽车租赁的服务费、融资收入、汽车管理和担保服务的服务费以及其他服务费分别约占汽车交易和相关服务收入的75.9%、5.7%、5.6%、3.6%和9.2%
汽车租赁的经营租赁收入
我们的收入来自租赁我们自己的汽车,转租从第三方租赁的汽车或由在线叫车司机授权提供的汽车,租期不超过12个月。在截至2022年12月31日的9个月中,租金收入增加了1,405,334美元,原因是租赁汽车数量增加。我们租赁了1600多辆汽车,平均每辆车的月租金收入为389美元,截至2022年12月31日的9个月,租金收入为2570,959美元,其中包括我们关联方之一的租金收入323,321美元。而我们租赁了480多辆汽车,平均每辆车的月租金收入为475美元,截至2021年12月31日的9个月,租金收入为1165,625美元。与此同时,从我们的前VIE金凯龙租赁约370辆汽车产生的约90万美元的租金收入,在截至2021年12月31日的9个月的未经审计的简明综合经营报表和全面亏损中被冲销。
新能源汽车租赁服务费
根据成都、长沙和广州网约车行业对新能源汽车不断增长的需求,在截至2022年12月31日和2021年12月31日的九个月内,我们通过收取租赁服务费租赁新能源汽车产生了291,675美元和87,112美元的收入。新能源汽车租赁的服务费金额取决于其产品解决方案。204563美元的增长主要是由于我们拥有和租赁给司机的新能源汽车数量增加。
汽车销售量
随着我们将业务重点转向汽车租赁,在截至2022年12月31日的9个月里,我们售出了41辆二手车,收入为22.59万美元。与此同时,在截至2021年12月31日的9个月里,我们没有售出任何汽车。
56
目录表
汽车管理保修服务费和购车服务费
我们的大多数客户是网约车司机。其中一些公司还与我们签订了以前的联系服务协议,根据这些协议,我们向他们提供交易后管理服务和担保服务。减少23,328元是由于提供车辆的累积数目减少,这些车辆其后租给叫车司机,我们向他们收取租金,而不是收取管理和保证服务费。截至2022年12月31日和2021年12月31日的9个月里,我们分别为130多辆和212辆汽车提供了管理和保修服务。
我们的收入来自于在整个汽车购买交易过程中提供一系列的汽车购买服务,包括销售式租赁。在截至2022年12月31日的9个月里,我们有10笔汽车购买交易的收入,而在截至2021年12月31日的9个月里,我们没有汽车购买服务的收入。
融资收入
我们于2019年3月开始开展融资租赁业务,并于2019年4月开始通过为网约车司机提供融资租赁服务产生利息收入。我们还向我们的汽车融资便利服务客户收取每月付款的利息,包括购买汽车的价格以及我们的服务费和便利费,期限为36或48个月。在截至2022年和2021年12月31日的9个月中,我们分别从每月平均46辆汽车和79辆汽车中确认了总计30,965美元的利息收入和86,454美元的利息收入。前期租赁汽车的每月摊销利息收入的减少进一步加剧了这一下降。
其他服务费
在截至2022年12月31日的九个月中,我们产生了其他收入,如保险公司和其他公司的每月服务佣金,以及向客户收取的其他杂项服务费,分别占其他服务费收入的约60.2%和39.8%。在截至2021年12月31日的9个月内,向汽车购买者收取的保险公司和其他公司的佣金以及其他杂项服务费分别占其他服务费收入的约66.4%和33.6%。
来自网约车平台服务的收入
我们通过向在线叫车司机提供服务来获得收入,以帮助他们通过我们的平台向乘客提供交通服务,并从每完成一笔订单中赚取佣金,该佣金等于自2020年10月以来司机根据向乘客收取的乘车实际时间和距离所赚取的预报价车费与金额之间的差额。在截至2022年12月31日的9个月内,通过我们的西兴天下平台完成了约480万次乘车,总票价约为1570万美元,我们赚取了2970,518美元的在线叫车平台服务费,扣除了支付给活跃司机的约40万美元的奖励。
在截至2021年12月31日的9个月内,通过我们的西兴天下平台完成了约1020万次乘车,总票价约为3220万美元,我们赚取了1,617,454美元的在线叫车平台服务费,扣除了支付给活跃司机的约320万美元的奖励。
收入成本
收入成本包括租赁给网约车司机的汽车摊销、日常维护和保险费用3 245 235美元,网约车平台服务的技术服务费、保险和其他费用1 820 588美元,销售汽车的成本306 547美元。与2021年同期相比,截至2022年12月31日的9个月,收入成本略有下降6,041美元,主要是由于完成订单数量减少,网约车平台服务的直接费用和技术服务费用减少1,388,577美元,但由于业务扩张导致经营租赁下的汽车成本增加1,075,989美元,以及随着汽车销量从0辆增加到41辆,汽车销售成本增加306,547美元,部分抵消了收入成本。在截至2022年12月31日的9个月内,运营租赁汽车的成本为333,756美元,来自我们的一个关联方。
57
目录表
毛利(亏损)
在截至2022年12月31日的9个月中,我们的毛利润为951,548美元,而2021年同期的毛亏损为2,225,819美元。3,177,367美元的变动主要是由于我们的在线叫车平台服务和经营租赁的利润增加,但被汽车销售的80,647美元的总亏损部分抵消。在截至2022年12月31日的9个月里,我们的在线叫车平台服务实现了1149,930美元的毛利润,比2021年同期1,591,711美元的总亏损增加了2,741,641美元。在截至2021年12月31日的9个月内,我们根据历史市场战略支付了额外的司机奖励,以吸引司机进入我们的平台,并根据市场变化减少了截至2022年12月31日的9个月的支出。与2021年同期相比,在截至2022年12月31日的9个月中,来自运营租赁的汽车租赁和其他收入产生的毛利润增加了516,373美元。
销售、一般和行政费用
销售、一般和行政费用主要包括工资和员工福利、办公室租金费用、差旅费用和其他成本。销售、一般和行政费用从截至2021年12月31日的9个月的7,102,107美元降至截至2022年12月31日的9个月的4,832,658美元,减少了2,269,449美元,降幅约为32%。减少的原因是我们在截至2022年12月31日的九个月内继续控制成本和精简开支。减少的主要原因是:(1)新的网约车平台服务的广告和促销减少了842,895美元;(2)金融、法律和市场咨询等专业服务费减少了823,170美元,因为公司在截至2021年12月31日的9个月中为某些市场研究和业务发展咨询服务产生了约653,000美元的咨询费;(3)由于我们的员工平均每月人数从200人减少到186人,工资和员工福利减少了478,945美元;(4)办公开支减少了303,060美元;与2021年同期相比,(5)支付给我们但由于租赁了更多汽车而未转租的无形资产和汽车摊销增加了92,371美元;(6)与2021年同期相比,2021年11月私募向投资者支付的违约金赔偿86,250美元。
坏账准备
于截至2022年12月31日止九个月内,吾等重新评估向汽车交易及相关服务客户收取未结清余额的可能性,并就来自金凯龙及一名汽车买家的应收款项分别计提467,590美元及3,392美元的应收账款坏账开支,而于截至2021年12月31日止九个月内,吾等为该等应收账款拨备额外坏账开支125,709美元。
存货减值
在截至2022年12月31日的9个月中,我们评估了库存的可变现净值,并根据某些待售汽车的市场售价确认了3,085美元的减值损失。截至2021年12月31日的9个月,我们没有确认库存减值。
长期资产减值与商誉
在截至2022年12月31日和2021年12月31日的9个月中,我们评估了我们的使用权资产和我们自己用于运营租赁的工具在剩余使用年限内的未来现金流。在截至2021年12月31日的9个月中,我们没有确认任何减值损失,同时我们确认了某些使用权资产和我们自己的车辆的减值损失2,936美元,这些资产和设备不能产生足够的现金,并在截至2021年12月31日的9个月中完全确认了139,580美元的商誉减值。
其他收入,净额
截至2022年12月31日的9个月,我们有其他收入,净额为807,276美元,主要包括出售我们的使用权资产和用于运营租赁的我们自己的车辆的收入约597,000美元,以及大约210,000美元的杂项收入。在截至2021年12月31日的九个月内,我们有其他收入,净额为81,600美元,主要包括一些承租人未能按照签署的合同履行义务的罚款收入172,000美元和其他杂项非经常性收入,部分被我们服务的在线叫车司机未能获得网约车司机执照的罚款费用约90,000美元所抵消。
58
目录表
融资租赁的利息支出
截至2022年12月31日的9个月,融资租赁的利息支出为8,927美元,代表退出网约车业务的网约车司机为转租或出售向我们提供的租赁汽车融资租赁项下的应计利息支出。与截至2021年12月31日的九个月相比,融资租赁的利息支出减少了35,442美元,或约80%,这主要是由于截至2022年12月31日的九个月内交付的汽车的加权平均数量减少。
衍生负债的公允价值变动
我们于2019年6月、2021年2月及2021年5月进行的登记直接发售、2020年8月的包销公开发售及2021年11月的私募发行的认股权证,在综合资产负债表的“衍生负债”项下被分类为负债,并于每个报告日期按估计公允价值记录,按Black-Scholes估值模型计算。截至2022年12月31日的9个月,由于我们截至2022年12月31日的股价低于2022年3月31日的价格,衍生债务的公允价值变化总共带来了1,641,650美元的收益。收益包括2019年6月注册直接发行的权证收益12,220美元,2020年8月承销公开发行的权证收益34,526美元,2021年2月注册直接发行的权证收益51,581美元,2021年5月注册直接发行的权证收益634,040美元,以及2021年11月的私募发行的权证收益909,283美元。
截至2021年12月31日止九个月的衍生负债公允价值变动共录得收益5,185,309美元,包括2019年6月注册直接发售的权证收益168,230美元、2020年8月承销公开发售发行的权证收益315,393美元、2021年2月注册直接发售发行的权证收益514,123美元、2021年5月注册直接发售发行的权证收益2,036,440美元,以及2021年11月私募发行的权证收益2,151,123美元。
所得税费用
一般来说,我们子公司在中国的应纳税所得额按25%的税率缴纳企业所得税。企业所得税乃根据中国税法及会计准则所厘定的实体全球收入计算。于截至二零二二年十二月三十一日止九个月,中国所有附属公司均录得累计亏损,且未录得任何税项开支,而截至二零二一年十二月三十一日止九个月,所得税开支为4,550美元,主要为湖南瑞喜的应纳税所得额18,200美元所产生的企业所得税拨备。
持续经营净亏损
由于上述原因,截至2022年12月31日的9个月,我们持续经营的净亏损为1,922,153美元,较截至2021年12月31日的9个月的净亏损5,205,925美元减少3,283,772美元。
59
目录表
截至2021年12月31日的三个月非持续经营业绩
截至以下三个月 | |||
2021年12月31日 | |||
| (未经审计) | ||
收入 | $ | 1,882,930 | |
收入成本 |
| (1,375,818) | |
毛利 |
| 507,112 | |
运营费用 |
|
| |
销售、一般和行政费用 |
| (921,071) | |
追讨可疑帐目 |
| 29,256 | |
长期资产减值准备 |
| (6,007) | |
总运营费用 |
| (897,822) | |
运营亏损 |
| (390,710) | |
其他收入,净额 |
| 73,777 | |
利息支出 |
| (17,115) | |
融资租赁利息支出 |
| (84,307) | |
所得税前亏损 |
| (418,355) | |
所得税费用 |
| — | |
停产损失 | $ | (418,355) |
终止经营的结果主要由我们前VIE金凯龙的财务数字组成。截至2022年3月31日,我们解除了对金凯龙的合并,其经营业绩不包括在我们截至2022年12月31日的三个月的未经审计的简明综合经营报表和全面亏损中。
收入
下表列出了截至2021年12月31日的三个月按收入来源分列的收入:
截至以下三个月 | |||
| 2021年12月31日 | ||
(未经审计) | |||
-来自汽车租赁的经营租赁收入 | $ | 1,436,886 | |
-来自在线叫车平台的佣金 |
| 274,643 | |
-来自汽车管理和担保服务的服务费 |
| 38,221 | |
-融资收入 |
| 3,677 | |
-其他服务费 |
| 129,503 | |
非持续经营的总收入 | $ | 1,882,930 |
非持续经营收入主要包括汽车租赁收入、网约车平台佣金及其他服务费,分别占截至2021年12月31日止三个月非持续经营总收入的约76.3%、14.6%及9.1%。
金凯龙的收入来自租赁自己的汽车,转租从其他公司租赁的汽车,或由网约车司机授权租赁不超过12个月的汽车。在截至2021年12月31日的三个月里,金凯龙租赁了超过1550辆汽车,平均月租金收入为每辆车456美元,租金收入为143.68886美元。
在截至2021年12月31日的三个月里,金凯龙从美团那里获得了274,643美元的佣金。与此同时,金凯龙从XXTX赚取了约19,000美元的佣金,这笔佣金在截至2021年12月31日的三个月内未经审计的简明综合经营报表的停产亏损和全面亏损中抵消。
在截至2021年12月31日的三个月里,金凯龙为1100多辆汽车提供了管理和保障服务,并从汽车管理和保障服务中创造了38221美元的收入。
60
目录表
在截至2021年12月31日的三个月内,金凯龙产生了其他收入,如保险公司每月服务佣金和向客户收取的其他杂项服务费,分别占保险公司服务佣金和其他杂项服务费收入的31.3%和68.7%。
收入成本
收入成本包括摊销和折旧776,187美元,日常维护和保险费用,以及在截至2021年12月31日的三个月中租赁给在线叫车司机的汽车租金599,631美元。金凯龙在截至2021年12月31日的三个月内,又租赁了约459辆汽车,其中包括来自Corenel和仪诚的约370辆,以扩大租赁规模。同时,在截至2021年12月31日的三个月中,从Corenel和仪诚租赁的汽车的约36万美元的租金成本已在未经审计的简明综合经营报表的停产亏损和全面亏损中扣除。
销售、一般和行政费用
在截至2021年12月31日的三个月里,销售、一般和行政费用主要包括602,966美元的工资和员工福利,195,529美元的办公室租金和费用,以及122,576美元的促销和其他费用。
坏账准备
在截至2021年12月31日的三个月内,由于一些司机推迟了2021年年初的每月分期付款,并随着网约车市场的复苏,在截至2021年12月31日的9个月内偿还了坏账准备,金凯龙收回了29256美元的应收账款坏账准备。
长期资产减值准备
截至2021年12月31日止三个月,金凯龙评估了我们的使用权资产及其本身用于经营租赁的工具在其剩余使用年限内的未来现金流,并为无法产生足够现金的资产确认了6,007美元的减值损失。
融资租赁的利息支出和利息支出
截至2021年12月31日的三个月的利息支出为17,115美元,原因是从金融机构借款。截至2021年12月31日的三个月,融资租赁的利息支出为84,307美元,代表退出网约车业务的网约车司机提供给金凯龙转租或出售的租赁汽车融资租赁项下的应计利息支出。
停止经营的净亏损
由于上述原因,截至2021年12月31日的三个月,我们非持续业务的净亏损为418,355美元。
61
目录表
截至2021年12月31日的9个月非持续经营业绩
在截至的9个月中 | |||
2021年12月31日 | |||
| (未经审计) | ||
收入 | $ | 5,096,441 | |
收入成本 |
| (4,295,661) | |
毛利 |
| 800,780 | |
运营费用 |
|
| |
销售、一般和行政费用 |
| (2,992,872) | |
追讨可疑帐目 |
| 45,299 | |
长期资产减值准备 |
| (35,609) | |
总运营费用 |
| (2,983,182) | |
运营亏损 |
| (2,182,402) | |
其他费用,净额 |
| 71,293 | |
利息支出 |
| (38,251) | |
融资租赁利息支出 |
| (269,397) | |
所得税前亏损 |
| (2,418,757) | |
所得税费用 |
| — | |
停产损失 | $ | (2,418,757) |
终止经营的结果主要由我们前VIE金凯龙的财务数字组成。截至2022年3月31日,我们解除了对金凯龙的合并,其经营业绩不包括在我们截至2022年12月31日的9个月的未经审计的简明综合经营报表和全面亏损中。
收入
下表列出了截至2021年12月31日的9个月按收入来源划分的收入细目:
在截至的9个月中 | |||
2021年12月31日 | |||
| (未经审计) | ||
-来自汽车租赁的经营租赁收入 | $ | 4,274,900 | |
-来自在线叫车平台的佣金 |
| 274,643 | |
-来自汽车管理和担保服务的服务费 |
| 96,019 | |
-新能源汽车租赁服务费 | 58,185 | ||
-融资收入 |
| 15,284 | |
-其他服务费 |
| 377,410 | |
非持续经营的总收入 | $ | 5,096,441 |
来自非持续经营的收入主要包括来自汽车租赁的经营租赁收入、来自网约车平台的佣金、来自汽车管理和担保服务的服务费以及其他服务费,分别占截至2021年12月31日的9个月的非持续经营总收入的约83.9%、5.4%、1.9%和8.8%。
在截至2021年12月31日的9个月里,金凯龙租赁了1600多辆汽车,平均月租金收入为每辆车430美元,租金收入为4274900美元。在截至2021年12月31日的9个月里,金凯龙通过提供管理和担保服务获得了96,019美元和58,185美元的收入,通过向超过1,100辆汽车收取租赁服务费来租赁新能源汽车。
在截至2021年12月31日的9个月里,金凯龙从美团那里获得了274,643美元的佣金。与此同时,金凯龙从XXTX赚取了约52万美元的佣金,这些佣金在截至2021年12月31日的九个月内在未经审计的简明综合经营报表的非持续业务亏损和全面亏损中抵消。
金凯龙还产生了其他收入,如保险公司每月服务佣金和向客户收取的其他杂项服务费,分别占截至2021年12月31日的9个月保险公司服务佣金和其他杂项服务费收入的53.1%和46.9%。
62
目录表
收入成本
收入成本是指在截至2021年12月31日的9个月中,摊销和折旧2,245,354美元,日常维护和保险费用,以及租赁给在线叫车司机的汽车租金2,050,307美元。金凯龙在截至2021年12月31日的9个月内,又租赁了约459辆汽车,其中包括科雷内尔和翼城的370辆,以扩大租赁规模。与此同时,约90万美元的租金成本属于Corenel和仪诚,在截至2021年12月31日的九个月内,从未经审计的简明综合经营报表的停产业务亏损和全面亏损中剔除了租金成本。
销售、一般和行政费用
于截至2021年12月31日止九个月内,销售、一般及行政开支主要包括1,635,082美元的薪金及员工福利、560,449美元的办公室租金及收费、395,398美元的已交付金凯龙但尚未转租的汽车摊销费用,以及173,018美元的广告及推广费用。
追讨可疑帐目
在截至2021年12月31日的9个月内,由于一些司机推迟了2021年年初的每月分期付款,并随着网约车市场的复苏,在截至2021年12月31日的9个月内偿还了坏账准备,金凯龙收回了45299美元的应收账款坏账准备。
长期资产减值准备
截至2021年12月31日止九个月,金凯龙评估了我们的使用权资产及其本身用于经营租赁的工具在其剩余使用年限内的未来现金流,并就无法产生足够现金的资产确认了35,609美元的减值损失。
融资租赁的利息支出和利息支出
截至2021年12月31日的9个月的利息支出为38,251美元,原因是从金融机构借款。截至2021年12月31日的三个月,融资租赁的利息支出为269,397美元,为退出网约车业务的网约车司机提供给金凯龙转租或出售的租赁汽车融资租赁项下应计的利息支出。
我们停止运营造成的净亏损
由于上述原因,截至2021年12月31日的9个月,我们的非持续业务的净亏损为2,418,757美元。
流动资金和持续经营
我们主要通过股票发行、股东贷款、商业债务和运营现金流为我们的运营提供资金。
截至2022年12月31日,我们的现金和现金等价物为1,537,609美元,而截至2022年3月31日,我们的持续运营为1,185,221美元。我们主要将多余的无限制现金存放在金融机构的短期计息银行账户中。
我们的业务是资本密集型的。我们已经考虑到,由于(1)截至2022年12月31日的9个月的净亏损约190万美元;(2)截至2022年12月31日的累计赤字约3630万美元;(3)截至2022年12月31日的营运资金赤字约80万美元;以及(4)潜在的购买承诺约为240万美元,我们是否有能力继续经营下去。截至这份未经审计的简明合并财务报表提交之日,我们已与两家汽车经销商签订了两份采购合同,共购买300辆汽车,金额约为470万美元,其中100辆约160万美元的汽车已现金购买并交付给公司,约30万美元已作为购买定金汇出。剩余的约240万美元的购买承诺,其中约160万美元将通过交易商指定的金融机构完成,其中约160万美元将通过交易商指定的金融机构完成融资,约80万美元将于2023年3月31日到期分期付款。
63
目录表
我们认为,自本报告日期起计的未来12个月,公开发售的收益和预期现金流将不足以满足我们在正常业务过程中的预期营运资本需求和资本支出。我们已经确定,我们是否有能力继续作为一家持续经营的企业,存在很大的疑问。如果我们无法产生可观的收入,我们可能被要求停止或削减我们的业务。我们正试图通过以下来源来缓解持续经营风险:
● | 股权融资,以支持我们的营运资金; |
● | 从中国的银行和其他金融机构获得的其他可用资金来源(包括债务);以及 |
● | 我们关联方的资金支持和信用担保承诺。 |
基于上述考虑,我们认为,如果我们无法获得额外的融资,我们可能没有足够的资金来满足我们的营运资金要求和债务,因为它们在本报告提交日期一年后到期。此外,假设所有汽车购买者都违约,截至2022年12月31日,我们将面临的汽车购买者的最大或有负债约为47万美元。然而,我们不能保证我们将成功实施上述计划,也不能保证我们将以商业上合理的条款获得额外的资金,或者根本不能。有许多因素可能会破坏我们的计划,例如(I)新冠肺炎疫情对我们在中国的业务和运营区域的影响,(Ii)对我们服务需求的变化,(Iii)中国政府政策,(Iv)中国和世界各地的经济状况,(V)汽车交易及相关服务和叫车行业的有竞争力的定价,(Vi)我们与主要业务合作伙伴关系的变化,(Vii)中国的金融机构可能无法为我们的客户提供持续的财务支持。以及(Viii)美国资本市场对中国公司的看法。我们无法在需要时获得所需的融资,可能需要对我们的业务计划进行重大更改,并可能对我们的生存能力和运营结果产生重大不利影响。
在截至的9个月中 | ||||||
十二月三十一日, | ||||||
| 2022 |
| 2021 | |||
(未经审计) | (未经审计) | |||||
经营活动提供(使用)的现金净额 | $ | 249,287 | $ | (6,459,172) | ||
由投资活动提供(用于)的现金净额 |
| 287,146 |
| (3,538,102) | ||
由融资活动提供(用于)的现金净额 |
| (101,372) |
| 8,177,287 | ||
汇率变动对现金及现金等价物的影响 |
| (82,673) |
| 173,623 | ||
期初现金及现金等价物 |
| 1,185,221 |
| 4,448,075 | ||
期末现金及现金等价物 |
| 1,537,609 |
| 2,801,711 | ||
减去:来自非持续业务的现金和现金等价物 |
| — |
| 833,060 | ||
持续经营的现金和现金等价物,期末 | $ | 1,537,609 | $ | 1,968,651 |
经营活动中的现金流量
截至2022年12月31日的9个月,经营活动提供的净现金为249,2870美元。而在截至2021年12月31日的9个月中,业务活动使用的现金净额为6 459 172美元,其中6 875 694美元用于持续业务,416 522美元用于非连续性业务。
持续经营活动提供的现金净额主要包括收到的收入6 528 262美元和将在租赁期限内用于融资租赁的汽车净收入187 695美元,但因支付薪金和雇员福利1 647 926美元、汽车和相关交易的维护费、保险费和其他费用4 070 055美元和其他业务费用748 689美元而被部分抵销。在截至2022年12月31日的9个月中,持续经营活动提供的现金净额变化7,124,981美元,主要原因是:(1)净收益增加3,283,772美元;(2)衍生负债公允价值变化增加3,543,659美元;(3)应计费用和其他负债变化增加1,304,505美元;(4)预付款、其他应收账款和其他资产变化增加432,222美元;(5)库存变化增加415,861美元,(6)发行A系列可转换优先股821,892美元的发行成本部分抵消;(7)股票补偿费用653,000美元;及(8)处置长期资产收益596,564美元。
于截至2021年12月31日止九个月内,于经营活动中使用的非持续经营现金净额主要为支付予投资者的非持续P2P平台现金净额170万美元,但被截至2021年12月31日止九个月约210万美元的现金净流入所抵销。
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目录表
投资活动中的现金流
截至2022年12月31日的9个月,我们通过投资活动提供的净现金为287,146美元。投资提供的大部分现金净额用于出售二手车和翻新汽车的收益,并被中国不同城市网约车平台牌照支出和为经营租赁目的购买汽车的支出所抵消。
截至2021年12月31日止九个月,我们于投资活动中使用的现金净额为3,538,102美元,其中3,560,688美元用于持续经营,由非持续经营提供的22,586美元抵销。用于投资的大部分现金净额用于购买汽车,用于经营租赁目的。
融资活动中的现金流
截至2022年12月31日止九个月,本公司于融资活动中使用的现金净额为101,372美元,主要包括:(1)为融资租赁负债支付的本金349,140美元,(2)偿还金融机构的当前借款111,615美元,部分被(3)关联方及联属公司偿还的359,383美元所抵销。
截至2021年12月31日的9个月,我们通过融资活动提供的现金净额为8,177,287美元,其中包括来自持续运营的9,617,206美元,以及用于非持续运营的1,439,919美元。来自持续经营的融资活动提供的现金净额主要包括:(1)我们于2021年5月注册公开发售的总收益净额约580万美元,我们于2021年11月进行的私人配售分别约为440万美元,以及来自投资者行使认股权证的净收益22,015美元;(2)从金融机构借款534,112美元;(3)关联方和关联公司偿还15,546美元,由(4)融资租赁负债本金333,480美元,(5)对关联方的贷款232,751美元;以及(6)从金融机构偿还当前借款529,226美元。
截至2021年12月31日的9个月,用于非持续经营融资活动的现金净额主要包括:(1)为融资租赁负债支付的本金1,660,597美元;(2)从金融机构借款159,665美元,以及(3)关联方和关联公司借款61,013美元。
表外安排
截至本报告之日,我们有以下表外安排,这些安排可能会对我们的财务状况、收入或支出、经营业绩和流动性产生未来的影响:
● | 购买承诺 |
2021年2月22日,我们与一家汽车经销商签订了一份采购合同,总共购买了200辆汽车,金额约为320万美元。根据合同,我们需要现金购买100辆汽车,金额约为160万美元。其余约160万美元的100辆汽车购买承诺将通过经销商指定的金融机构完成,并有融资选择权。截至这份未经审计的简明合并财务报表备案之日,2021年2月签署的合同中的100辆汽车已以现金购买并交付给我们。由于我们正在获得经销商指定金融机构的批准,为这100辆汽车的购买提供资金,目前还没有明确的时间表来完成与该汽车经销商的剩余采购承诺。然而,我们预计收购将于2023年6月30日完成。
2022年9月23日,我们与一家汽车经销商签订了另一份采购合同,共购买100辆汽车,金额约为150万美元,其中约70万美元已作为采购预付款汇出,我们预计在2023年3月31日之前履行采购承诺。
● | 或有负债 |
我们面临信用风险,因为某些金融机构要求我们为我们推荐的汽车购买者的租赁/贷款付款(包括本金和利息)提供担保。截至2022年12月31日,假设所有汽车购买者都违约,我们可能面临的最大或有负债约为47,000美元,这可能会导致担保费用增加和融资活动中的现金外流。此外,假设所有汽车购买者都违约,我们以前的VIE金凯龙将面临的最大或有负债约为480万美元,这可能会导致其自身融资活动中的担保费用和现金流出增加。由于湖南瑞喜持有金凯龙35%的股权,且尚未对投资作出任何考虑,湖南瑞喜将以最高金额为准。
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目录表
在金凯龙根据中国公司登记法规进行清算的情况下,其中相当于负债35%的人民币3.5,000元(约507,000美元)。
通货膨胀率
我们不认为我们的业务和运营受到通胀的实质性影响。
关键会计估计
我们未经审计的简明综合财务报表和附注是根据美国公认会计准则编制的。在编制这些未经审计的简明合并财务报表和附注时,我们需要做出影响资产、负债、收入和费用的报告金额以及或有资产和负债的相关披露的估计和判断。我们根据过往经验及各种其他被认为在当时情况下属合理的假设作出估计,而这些假设的结果构成对资产及负债的账面价值作出判断的基础,而该等资产及负债的账面价值并非由其他来源轻易可见。我们已经确定了对编制我们的财务报表具有重要意义的某些会计估计。这些估计数字对于了解我们的财务状况和经营结果非常重要。某些会计估计数特别敏感,因为它们对财务报表具有重要意义,而且未来影响估计数的事件可能与管理层目前的判断大不相同。我们相信以下关键会计估计涉及编制财务报表时使用的最重要的估计和判断。
在根据美国公认会计原则呈报未经审核的简明综合财务报表时,管理层须作出影响所呈报金额及相关披露的估计及假设。就其性质而言,估计是基于判断和可获得的信息。因此,实际结果可能与这些估计不同。管理层使用当前可用的信息不断审查这些估计和假设。事实和情况的变化可能会导致我们修改我们的估计。我们根据过往经验及其他各种被认为合理的假设作出估计,而这些假设的结果构成对资产及负债账面值作出判断的基础。在核算项目和事项时使用估计数,包括但不限于以下关键会计估计数。
(a) | 衍生负债 |
合同被指定为资产或负债,并在公司的资产负债表上按公允价值计入,公允价值的任何变化都记录在公司的经营业绩中。然后,我们确定哪些期权、权证和嵌入特征需要进行负债会计处理,并使用Black-Scholes模型将公允价值记录为衍生负债。这些工具的价值变动在随附的未经审计简明综合经营报表和全面亏损中列为“衍生负债公允价值变动”。
(b) | 收入确认 |
租赁-出租人
我们根据ASC 842确认收入为出租人。我们确认来自销售型租赁的销售等于使用租赁中的隐含利率贴现的最低租赁付款的现值,以及等于租赁资产的账面价值和产生的任何初始直接成本减去未担保剩余部分的现值的销售成本。租赁的利息收入在租赁期间的融资收入中确认。经营租赁和收入在租赁期内确认。确认的收入数额的基础,因为它不是直线基础
我们认为大多数汽车的经济寿命为三到四年,因为这是其汽车最频繁的合同租赁期,而汽车将用于滴滴驾驶服务。我们认为,三到四年是汽车预期在经济上可用、正常使用、达到预期目的的一段时间。
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我们向终端客户直接销售汽车的一部分是通过捆绑租赁安排完成的,其中通常包括汽车、服务(汽车购买服务、便利费、管理和担保服务)和融资部分,即客户在合同租赁期内为所有要素支付单一商定的固定最低月度付款。这些捆绑租赁安排下的收入是根据捆绑安排和融资部分所包括的租赁和非租赁交付项目的相对独立销售价格进行分配的。租赁交付包括汽车和融资,而非租赁交付一般包括代表客户支付的服务和预付费用的偿还。我们认为固定付款的目的是分配给合同中的租赁要素。固定的最低月还款额乘以合同期限内的月数,得出客户在租赁期内有义务支付的固定租赁付款总额。然后,分配给汽车和融资要素的金额应遵守ASC 842项下的会计估计,以确保价值反映独立的销售价格。任何固定付款的其余部分分配给非租赁要素(汽车购买服务、便利费以及管理和担保服务),这些收入的确认方式与上文讨论的汽车购买服务服务费、汽车交易便利费以及管理和担保服务服务费的指导方针一致。
我们的租赁定价利率用于确定捆绑租赁安排中的客户付款,是根据其客户将能够以类似条款从银行获得汽车贷款的市场上的当地现行利率制定的。我们每季度根据市场上当地现行利率的变化重新评估我们的定价利率。截至2022年12月31日,我们的定价利率为年息6.0%。
(c) | 基于股份的奖励 |
基于股份的奖励于授出日按公允价值计量,而基于股份的补偿开支于授出日确认(I)如不需要归属条件,则于授出日立即确认,或(Ii)采用加速归属法,扣除估计没收后,于所需服务期内确认。限制性股份的公允价值是参考相关股份的公允价值确定的。
于每个计量日期,吾等审阅内部及外部资料来源,以协助估计各项属性,以厘定吾等授予的以股份为基础的奖励的公允价值,包括但不限于相关股份的公允价值、预期寿命、预期波动率及预期没收比率。在这次评估中,我们需要考虑许多因素并做出某些假设。若用以厘定以股份为基础的奖励的公允价值的任何假设发生重大变化,则以股份为基础的薪酬支出未来可能与本报告期记录的薪酬支出有重大差异。
(d) | 租赁-承租人 |
融资及经营租赁ROU资产及租赁负债于开始日期根据租赁期内租赁付款的现值确认。由于我们租赁的隐含利率不容易确定,我们使用基于开始日期可获得的信息的递增借款利率来确定租赁付款的现值。递增借款利率是指在类似的经济环境和类似的期限内,我们在抵押的基础上借入相当于租赁付款的金额所需支付的利率。
用于计算租赁付款现值的租赁条款一般不包括任何延长、续订或终止租赁的选项,因为我们在租赁开始时不能合理确定这些选项将被行使。我们一般认为其经营租赁ROU资产的经济寿命与类似自有资产的使用寿命相当。我们选择了短期租赁例外;因此,经营租赁ROU资产和负债不包括租期为12个月或更短的租赁。租约一般不提供剩余担保。融资或经营租赁ROU资产也不包括租赁激励。租赁费用在经营租赁的租赁期内以直线法确认。同时,本公司按摊销成本原则确认融资租赁ROU资产和利息。财务ROU资产的摊销按增值法确认为摊销费用,而租赁负债增加以反映负债的利息,减少以反映期内的租赁付款。租赁负债的利息支出在租赁期间的每个期间确定为导致汽车贷款在负债余额上产生恒定定期利率的金额。
我们审查我们的ROU资产的减值,与我们应用于其他长期资产的方法一致。当发生事件或环境变化时,我们审查其长期资产的可回收性,表明该资产的账面价值可能无法收回。对可能减值的评估是基于其从相关业务的预期未贴现未来税前现金流中收回资产账面价值的能力。我们已选择将经营租赁负债的账面金额计入任何测试资产组,并将相关经营租赁付款计入未贴现的未来税前现金流。
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(e)商业收购
该公司根据ASC 805“企业合并”采用收购会计方法对其业务合并进行会计核算。收购成本按收购日期转移给卖方的资产和本公司产生的负债以及发行的股权工具的公允价值的总和计量。直接应归属于收购的交易成本计入已发生的费用。已收购或承担的可识别资产及负债按其于收购日期的公允价值分别计量,不论任何非控股权益的程度如何。
(f)长期资产和商誉减值
长寿资产
长寿资产,包括物业及设备及使用年限有限的无形资产,于发生事件或环境变化(例如将影响资产未来用途的市况重大不利变化)显示一项资产的账面价值可能无法收回时,会就减值进行审核。我们根据资产预期产生的未贴现未来现金流量评估资产的可回收性,并在资产使用产生的预计未贴现未来现金流量加上出售资产的预期收益净额(如有)低于资产的账面价值时确认减值损失。如确认减值,吾等将根据折现现金流量法将资产的账面价值减至其估计公允价值,或在可用及适当的情况下,减至可比市值。
商誉
我们审核不受摊销影响的无形资产(包括商誉)的账面价值,以确定如果事件和情况表明更有可能发生减值,是否可能每年或更频繁地存在减值。公司对定性因素进行评估,以确定是否有必要根据ASC 350-20执行两个步骤。如果公司认为,由于定性账面价值,需要进行下文所述的两步量化减值测试。
第一步是将每个报告单位的公允价值与其账面价值(包括商誉)进行比较。如果每个报告单位的公允价值超过其账面价值,商誉不被视为减值,也不需要第二步。
如果报告单位的账面价值超过其公允价值,第二步将商誉的隐含公允价值与报告单位商誉的账面价值进行比较。商誉的隐含公允价值的确定方式类似于对企业收购的会计处理,并将第一步确定的评估公允价值分配给报告单位的资产和负债。报告单位的公允价值超出分配给资产和负债的金额即为商誉的隐含公允价值。估计公允价值是通过使用各种估值技术进行的,主要技术是贴现现金流。
截至2022年12月31日的三个月和九个月,我们没有记录商誉减值。截至2021年12月31日的三个月和九个月,我们分别录得商誉减值0美元和139,580美元。
(g)坏账准备
管理层根据应收账款、财务应收账款、预付款、其他应收账款和其他资产以及关联方应收账款的历史收集趋势和账龄,持续审查坏账准备的充分性。管理层也会定期评估上述账户的对应方的财务状况、信用记录和当前的经济状况,以便在必要时对拨备进行调整。上述账户结余在用尽所有收款手段后从津贴中注销,追回的可能性被认为微乎其微。
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(h)库存报废
库存包括主要为销售和租赁目的而持有的汽车,并以成本或可变现净值中的较低者列报,采用加权平均成本法确定。管理层将存货成本与可变现净值进行比较,如果适用,则考虑将存货减记至其可变现净值,如果低于成本的话。根据对未来需求和市场状况的预测,对库存进行持续审查,以确定估计陈旧或滞销库存的潜在减记,其等于库存成本与估计可变现净值之间的差额。当存货减记至成本或可变现净值中较低者时,其后不会根据相关事实及情况的变化而加价。
(i)递延税项资产的估值
当管理层认为部分或全部递延税项资产很可能无法变现时,递延税项资产减值准备。现行所得税是根据有关税务机关的法律规定的。
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第3项关于市场风险的定量和定性披露。
不适用。
项目4.控制和程序
信息披露控制和程序的评估
根据对我们的披露控制和程序(如修订后的1934年证券交易法规则13a-15(E)和15d-15(E)所定义的)的评估,截至2022年12月31日,我们的首席执行官和首席财务官(我们的首席执行官和首席财务会计官)得出结论,由于我们对财务报告的内部控制存在以下重大弱点,我们的披露控制和程序无效:
● | 我们没有足够的人员具备适当水平的会计知识和经验来解决复杂的美国公认会计准则会计问题,以及根据美国公认会计准则编制和审查财务报表和相关披露。具体地说,我们的控制没有有效地确保对异常和非常规交易和某些财务报表账户进行适当和及时的分析和核算; |
● | 我们在内部审计职能方面缺乏足够的政策和程序,以确保我们的政策和程序按计划执行; |
● | 我们没有建立和执行对未经授权进入金融系统的定期审查和及时重新认证; |
● | 我们在数据管理、存储、备份和恢复方面缺乏足够的策略和程序,包括IT或网络安全风险和漏洞 |
● | 我们没有对我们的金融系统的安全进行适当的定期监测和测试,包括缺乏对系统变化、用户访问和定期审查的正式管理;以及 |
● | 我们在IT总体控制方面存在缺陷,包括缺乏IT政策和程序、系统监控、访问和其他管理等。 |
我们正在改善我们的IT环境和日常管理,以确保网络和信息安全。此外,我们计划推行下列措施,以解决上述的弱点:
(i) | 改进我们的内部审计,以协助评估萨班斯-奥克斯利法案的合规要求,并改进与财务报告相关的内部控制;以及 |
(Ii) | 改善系统安全环境,定期进行备份计划和渗透测试,确保网络和信息安全。 |
财务报告内部控制的变化
在截至2022年12月31日的季度内,我们对财务报告的内部控制没有发生重大影响或合理地可能对我们的财务报告内部控制产生重大影响的变化。
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第二部分--其他资料
项目6.展品。
31.1* |
| 依据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条通过的《美国法典》第18编第1350条规定的首席执行官证书 |
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31.2* |
| 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302节通过的《美国法典》第18编第1350条对首席财务官的证明 |
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32.1* |
| 依据《美国法典》第18编第1350条对依据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的首席执行官和首席财务官的认证 |
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101.INS |
| XBRL实例文档-实例文档不会显示在交互数据文件中,因为它的XBRL标记嵌入在内联XBRL文档中 |
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101.SCH |
| 内联XBRL分类扩展架构文档 |
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|
101.CAL |
| 内联XBRL分类扩展计算链接库文档 |
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|
101.DEF |
| 内联XBRL分类扩展定义Linkbase文档 |
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|
101.LAB |
| 内联XBRL分类扩展标签Linkbase文档 |
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|
101.PRE |
| 内联XBRL分类扩展演示文稿Linkbase文档 |
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104 |
| 封面交互数据文件-封面交互数据文件不会显示在交互数据文件中,因为其XBRL标记嵌入在内联XBRL文档中 |
*现送交存档。
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签名
根据1934年《证券交易法》的要求,注册人已正式促使本报告由正式授权的签署人代表其签署。
日期:2023年2月14日 | 爱鸿森有限公司 | ||
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| 发信人: | /s/奚雯 | |
| 姓名: | 席文 | |
| 标题: | 首席执行官 | |
| (首席行政主任) |
日期:2023年2月14日 | 发信人: | /s/张晓媛 | |
| 姓名: | 张晓源 | |
| 标题: | 首席财务官 | |
| (首席财务官和首席会计官) |
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