文本-摘录
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美国证券交易委员会标志





                November 16, 2022

苏珊·希诺夫
总法律顾问
Presto Automation Inc.
工业路985号
加州圣卡洛斯，邮编：94070

                            Re: Presto Automation
Inc.
                              Registration
表格S-1上的声明
                              Filed October 21,
2022
                              File No. 333-267979

亲爱的苏珊·希诺夫：

我们对您的注册声明的审查仅限于
我们面临的那些问题
在我们的评论中得到了解决。在我们的一些评论中，我们可能会要求您
为我们提供
信息，以便我们更好地了解您的信息披露。

请通过修改您的注册来回复这封信
语句，并提供
要求提供的信息。如果您不相信我们的意见适用于您的
事实和
情况或不相信修改是适当的，请告诉
我们为什么在你的
回应。

在审查了对您的注册声明的任何修订后，以及
您提供的信息
提供对这些评论的回应，我们可能会有其他评论。

2022年10月21日提交的S-1表格

封面页

  1.                          For each of the shares
以及正在登记转售的认股权证，披露
                            selling securityholders
购买此类股份和认股权证。
  2.                          We note that the shares
登记转售将构成相当大的
                            percentage of your
公共浮动。我们还注意到，大多数正在登记的股票
                            resale were purchased
由证券持有人以远低于
                            current market price of
普通股。突出销售的重大负面影响
                            of shares on this
注册声明可能会对公开交易价格产生影响
                            common stock.
苏珊·希诺夫
名字姓苏珊·希诺夫
Presto Automation Inc.
公司16家，
11月姓名Presto
       2022   Automation Inc.
十一月
Page 2  16, 2022 Page 2
名字姓氏
风险因素，第31页

3.我们注意到您的声明，即您可能无法及时提交报告
的要求
《交易所法案》。我们还注意到，您没有及时提交10-Q表格
本季度
截至2021年3月30日。更新和修改您的风险因素以披露
你没有
及时提交报告，而您可能无法及时提交
类似的报告在
     future.
管理层的讨论与分析，第63页

4.请在本节中披露本次发行涉及的事实
一家公司的潜在出售
出售相当大一部分股份，并讨论如何出售
可能会影响市场
普通股的价格。
流动性和资本资源，第77页

5.鉴于该公司不太可能收到可观的
收益来自
认股权证的行使，因为
行权价格
权证和普通股目前的交易价格，扩大
您的讨论
资本资源，以应对公司流动资金的任何变化
位置，因为
业务合并。请讨论一下这项服务对
该公司的能力
筹集额外资本。
一般信息

6.我们注意到贵公司披露，贵公司的认股权证资金不足，
你并不知道
预计将从行使认股权证中获得现金收益，直到
这已经不是真的了。
请在您的MD&A部分提供类似的披露。如果适用，
在您的
提交文件，描述对您的流动性的影响并更新
浅谈培养学生的综合能力
您的公司为您的运营提供预期资金，
当前现金打开
     hand.
7.修改招股说明书，披露每笔交易的价格
证券持有人为
登记转售的股份及认股权证。高亮显示任一
当前的差异
交易价格，发起人和管道投资者的价格
收购了他们的股份
和认股权证，以及公共证券持有人
收购了他们的股份并
搜查令。披露这一点，而赞助商和管道投资者可能
体验一种积极的
收益率以当时的交易价格为基础，公众
证券持有人可能不会
他们购买的证券的回报率相似
由于中美之间的差异
买入价和当前交易价。也请给我
披露潜在利润
出售证券持有人将根据当前的交易赚取收益。
价格。最后，请给我
包括适当的风险因素披露。
苏珊·希诺夫
名字姓苏珊·希诺夫
Presto Automation Inc.
公司16家，
11月姓名Presto
       2022   Automation Inc.
十一月
Page 3  16, 2022 Page 3
名字姓氏
8.请修改以更新您在整个申报过程中的披露情况
地址区域
这就带来了矛盾。例如，在第108页上，您可以
关于什么的声明
可能发生“[i]f VTAQ完成业务合并”或“[i]n
这一事件
企业合并没有结束。这些声明应该是
已更新，因为
业务合并于2022年9月21日结束。
我们提醒您，公司及其管理层有责任
精确度
以及其披露的充分性，尽管有任何审查、评论、行动
或缺少
工作人员的行动。

关于加速请求，请参阅规则460和461。请
允许足够
我们有时间在所要求的生效日期之前审查任何修正案
注册
陈述。

您可以联系工作人员律师劳伦·皮尔斯，电话：(202)551-3887
吴，法律
如有任何疑问，请致电(202)551-3453与分部主管联络。



                              Sincerely,

                              Division of
公司财务
                              Office of
技术
抄送：科林·戴蒙德