Cosmos Holdings Inc.

西杰克逊大道141号，套房4236

伊利诺伊州芝加哥60604

2022年12月15日

公司财务部

美国证券交易委员会

西北大街100华氏度

华盛顿特区，20549

注意：Abe Friedman/Doug Jones

女士们、先生们：

科斯莫斯控股公司(“本公司”)正在回应员工于2022年11月29日就其截至2021年12月31日的财政年度的10-K表格提出的意见信。我们已于今天提交了表格10-K的第1号修正案。以下是公司的回应，其顺序与意见信中的相同，我们在下文中重复了这一点以供参考。

截至2021年12月31日的财政年度的10-K表格

第9A项。控制和程序，第30页

1.请修改您的《披露控制和程序评估》和《管理层关于财务报告内部控制的报告》，以提供关于控制在评估期内是否有效的结论性声明。请分别参阅S-K条例第307和308(A)(3)项。此评论也适用于您的披露控制和程序披露，包括在您的10-Q表格中。

答复1

这一评论已经得到了遵守。第9A项。对控制和程序进行了修订。根据签署人于2022年12月6日与Abe Friedman的电话交谈，公司将确保未来所有Form 10-Qs中的披露控制和程序包含关于控制在评估期间是否有效的确凿声明。

美国证券交易委员会

2022年12月15日

第2页

独立注册会计师事务所报告，F-1页

2.请修改您的文件，在截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度审计报告中加入符合要求的签名，并向我们确认您已收到审计师签署的报告。在这样做时，确保修正案包括完整的第8项和涉及表格10-K/A的适当更新的证书。

答复2

这一评论已经得到了遵守。经修订的10-K/A表格包括日期为2022年4月15日的审计报告的一致签名，公司已收到审计师签署的报告。修正案包括第8项不变的全部内容和第四部分的全部内容，该部分载有涉及表格10-K/A的适当更新的证书。

如有任何问题，请致电(646)428-3210与我们的证券法律顾问Elliot H.Lutzker联系。