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2022年11月30日
通过埃德加和隔夜送货
斯科特·安德罗格
莉莉安娜·佩泽
公司财务部
英国贸易与服务办公室
美国证券交易委员会
100 F St., N.E.
华盛顿特区,20549
回复: | 阿达拉收购公司 | |
表格S-4登记说明书第2号修订 | ||
于2022年11月8日提交 | ||
File No. 333-266098 |
尊敬的安德罗格先生和佩瑟女士:
代表我们的客户,阿达拉收购公司,特拉华州的一家公司(“公司),根据修订后的1933年《证券法》的适用条款和根据该法案颁布的规则,兹附上《证券交易委员会》(The Securities Commission Of Securities)备案文件,以供存档。选委会“)第4号修正案(”修正案 第4号)至本公司于2022年7月12日提交证监会的S-4表格注册说明书(档案号333-266098)(注册声明”).
第4号修正案反映了对注册说明书的某些修订,以回应证监会工作人员于2022年11月29日致公司首席执行官芬克先生的评议信。员工“)和其他更新信息。 为了您的方便,我们还以传统的非EDGAR格式向您提供了第4号修正案的副本,其中注明了对2022年11月23日提交给委员会的注册声明的第3号修正案所做的更改。
以下斜体编号段落列出了工作人员的意见以及公司的回应。除非另有说明,此处使用的大写术语具有注册声明中赋予它们的含义。
表格S-4修正案第2号于2022年11月8日提交
赎回和企业的某些美国联邦所得税考虑因素
组合,第38页
1. | 我们注意到您对评论2的回复。 附件8.1指出,在赎回和企业合并部分的某些美国联邦所得税考虑事项 中的讨论“截至本报告日期在所有重要的 方面都是准确的。”根据要求,请律师修改附件8.1,说明招股说明书该部分的披露仅代表律师的意见。 有关其他指导,请参阅《工作人员法律公告》第19号,III.B.2。 |
回复:公司尊重员工的意见,并对附件8.1的意见进行了相应的修改。
2022年11月30日
第2页
管理层对财务状况和经营成果的讨论与分析
流动性与资本资源
现金流,第180页
2. | 请参阅您在对评论4的回应中修订的披露内容,内容涉及2022财年现金流减少,原因是库存增加 导致2022年6月30日的库存余额增加。您表示这是由于2021年第一季度进行的1.34亿美元节前投资造成的。这段时间与您的2021财年第三季度相关。但是,您在截至2021年6月30日的财年期间的库存余额并未反映 此投资。请澄清受此节前库存影响的会计期间 投资。 |
响应: 本公司尊重员工的意见,并已修订标题下的披露。流动性 与资本资源“在招股说明书第184页,以反映以下澄清:
• | 1.34亿美元的“投资”是以采购订单的方式作出的承诺。产品 未在2021年6月30日之前发货,因此,该价值不包括在截至2021年6月30日的财年中。 |
• | 库存的节前承诺是在2022财年支付、发货和接收的,并影响了2022财年的财务状况。 |
一般信息
3. | 请披露将获得E类普通股的三个联盟 股东。 | |
响应:公司尊重员工的意见,并在招股说明书第2页和其他地方确定了联盟股东,他们每人将获得E类普通股 。 |
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2022年11月30日
第3页
我们希望上述 一直对工作人员的意见作出回应,并期待尽快解决任何悬而未决的问题。请 联系我(212)885-5442或我的同事Peter Melampy(212)885-5372,如有任何问题或进一步意见,请致电(212)885-5372。 如果您希望讨论以上问题,请联系我。
真诚地 | ||
/s/ Brad L. Shiffman | ||
布拉德·L·希夫曼 |