附件99.1
泰丰地产信托公司。
未经审计的备考综合财务信息
本未经审计的备考合并财务信息应与Terra Property Trust,Inc.(TPT)和Terra Income Fund 6,Inc.(Terra BDC)截至2022年9月30日及截至9月30日的9个月的未经审计的综合财务报表 以及TPT和Terra BDC截至2021年12月31日及截至2021年12月31日的年度的经审计的综合财务报表一起阅读,包括通过引用本文件并入或在本文件的其他地方提供的附注,以及通过引用本文件并入 或在本文件的其他地方提供的其他财务信息和分析。
未经审核的备考综合财务信息(I)基于管理层认为合理的现有 信息和假设;(Ii)仅供参考;(Iii)并非旨在指示TPT未来的经营业绩或财务状况;及(Iv) 并不旨在代表假设下列活动及交易已于2022年9月30日或2021年1月1日完成的情况下实际发生的财务状况或经营结果。
截至2022年9月30日的9个月和截至2021年12月31日的年度的未经审计的备考综合经营报表反映了TPT的业绩,如同合并(定义如下)于2021年1月1日发生一样。截至2022年9月30日的未经审计的备考合并资产负债表反映了TPT的业绩,就像合并发生在该日期一样。
2022年10月1日,根据日期为2022年5月2日的某项合并协议和计划,Terra BDC与TPT新成立的全资子公司合并为一家新成立的全资子公司,该子公司是合并后的幸存公司(合并)。Terra BDC(Terra BDC普通股)的每股已发行和已发行普通股(面值每股0.001美元)被自动注销和注销,并转换为有权获得(I)0.595股TPT新指定的B类普通股,每股面值$0.01(TPT B类普通股),以及(Ii)现金,以代替TPT B类普通股的任何零碎股份,否则可发行 ,金额四舍五入到最接近的整数美分,通过(X)乘(X)该持有人原本有权持有的TPT B类普通股的份额乘以(Y)$14.38来确定。根据截至2022年9月30日TPT普通股的每股资产净值14.66美元,合并中发行的此类股票的总价值加上为零股和交易成本交换的现金约为7340万美元。
TPT作为收购方,将合并视为资产收购,所有与收购相关的直接成本均资本化为收购资产和承担的负债的总成本。根据会计准则编码主题805,业务合并,总成本按相对公允价值分配给收购的资产和承担的负债。Terra BDC的合并相关交易成本已计入费用。
泰丰地产信托公司
未经审计的备考综合资产负债表
截至2022年9月30日
历史 | ||||||||||||||||||||
TPT | Terra BDC | 形式上 调整 |
(注) | TPT形式已整合 | ||||||||||||||||
资产 |
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现金和现金等价物 |
$ | 21,957,216 | $ | 24,321,951 | $ | | $ | 46,279,167 | ||||||||||||
受限现金 |
5,521,080 | 260,614 | | 5,781,694 | ||||||||||||||||
贷款人托管的现金 |
4,697,219 | | | 4,697,219 | ||||||||||||||||
为投资持有的贷款,净额 |
445,320,278 | 76,311,192 | 1,251,336 | (A1) | 523,650,995 | |||||||||||||||
768,189 | (E) | |||||||||||||||||||
为通过参与获得的投资而持有的贷款,净额 |
44,858,965 | 36,738,949 | (39,537,404 | ) | (C) | 42,114,874 | ||||||||||||||
54,364 | (A1) | |||||||||||||||||||
非合并投资中的股权投资 |
57,071,597 | | | 57,071,597 | ||||||||||||||||
房地产自有,净额 |
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土地、建筑和建筑改进,净值 |
47,076,436 | | | 47,076,436 | ||||||||||||||||
租赁无形资产,净额 |
3,532,116 | | | 3,532,116 | ||||||||||||||||
交易保证金 |
8,600,000 | | | 8,600,000 | ||||||||||||||||
经营租赁 使用权资产 |
27,382,939 | | 27,382,939 | |||||||||||||||||
应收利息 |
2,192,868 | 1,367,044 | (53,186 | ) | (C) | 3,506,726 | ||||||||||||||
其他资产 |
4,360,059 | 55,465 | (2,296,705 | ) | (A) | 2,118,819 | ||||||||||||||
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总资产 |
$ | 672,570,773 | $ | 139,055,215 | $ | (39,813,406 | ) | $ | 771,812,582 | |||||||||||
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负债与权益 |
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负债: |
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应付定期贷款,净额 |
$ | | $ | 24,279,081 | $ | 720,919 | (A2) | $ | 25,000,000 | |||||||||||
无担保应付票据,净额 |
82,325,341 | 36,782,463 | (3,012,463 | ) | (A2) | 116,095,341 | ||||||||||||||
应付回购协议,净额 |
193,178,309 | | 193,178,309 | |||||||||||||||||
参与协议规定的义务 |
36,952,837 | 6,114,979 | (43,067,816 | ) | (C) | | ||||||||||||||
应付按揭贷款,净额 |
31,612,338 | | 31,612,338 | |||||||||||||||||
净额应付循环信贷额度 |
23,737,073 | | 23,737,073 | |||||||||||||||||
担保借款 |
| | | |||||||||||||||||
为投资而持有的利息准备金及其他存款 |
5,521,080 | 260,614 | | 5,781,694 | ||||||||||||||||
经营租赁负债 |
27,382,939 | | 27,382,939 | |||||||||||||||||
租赁无形负债净额 |
8,859,654 | | 8,859,654 | |||||||||||||||||
归功于经理 |
2,947,235 | 682,541 | (463,898 | ) | (D) | 4,212,394 | ||||||||||||||
1,046,516 | (E) | |||||||||||||||||||
应付利息 |
667,029 | 53,186 | (59,287 | ) | (C) | 660,928 | ||||||||||||||
应付账款和应计费用 |
1,864,939 | 740,824 | | 2,605,763 | ||||||||||||||||
非劳动收入 |
373,516 | | 373,516 | |||||||||||||||||
应付分配 |
3,906 | | 3,906 | |||||||||||||||||
其他负债 |
1,068,328 | 387,446 | | 1,455,774 | ||||||||||||||||
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总负债 |
416,494,524 | 69,301,134 | (44,836,029 | ) | 440,959,629 | |||||||||||||||
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股本: |
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优先股 |
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12.5%A系列累计无投票权优先股 |
125,000 | | 125,000 | |||||||||||||||||
普通股 |
194,875 | 8,149 | (8,149 | ) | (B) | 243,354 | ||||||||||||||
48,479 | (A) | |||||||||||||||||||
额外实收资本 |
373,443,672 | 72,754,590 | (72,754,590 | ) | (B) | 444,449,813 | ||||||||||||||
71,006,141 | (A) | |||||||||||||||||||
累计(赤字)收入 |
(117,687,298 | ) | (3,008,658 | ) | 3,008,658 | (B) | (113,965,214 | ) | ||||||||||||
3,536,513 | (C) | |||||||||||||||||||
463,898 | (D) | |||||||||||||||||||
(278,327 | ) | (E) | ||||||||||||||||||
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总股本 |
256,076,249 | 69,754,081 | 5,022,623 | 330,852,953 | ||||||||||||||||
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负债和权益总额 |
$ | 672,570,773 | $ | 139,055,215 | $ | (39,813,406 | ) | $ | 771,812,582 | |||||||||||
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泰丰地产信托公司
未经审计的预计综合业务报表
截至2022年9月30日的9个月
历史 | ||||||||||||||||||||
TPT | Terra BDC | 预计合计 调整 |
(注) | TPT形式 已整合 |
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收入 |
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利息收入 |
$ | 28,995,209 | $ | 11,648,944 | $ | (3,379,594 | ) | (C) | $ | 36,986,232 | ||||||||||
(278,327 | ) | (E) | ||||||||||||||||||
房地产营业收入 |
8,933,587 | | | 8,933,587 | ||||||||||||||||
预付费收入 |
1,984,061 | | | 1,984,061 | ||||||||||||||||
其他营业收入 |
550,692 | 62,821 | | 613,513 | ||||||||||||||||
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40,463,549 | 11,711,765 | (3,657,921 | ) | 48,517,393 | ||||||||||||||||
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运营费用 |
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已报销给经理的运营费用 |
6,082,333 | 946,934 | 188,324 | (D) | 7,217,591 | |||||||||||||||
资产管理费 |
4,740,657 | 1,964,830 | (973,678 | ) | (D) | 5,731,809 | ||||||||||||||
资产维修费 |
1,124,759 | | 219,296 | (D) | 1,344,055 | |||||||||||||||
资本利得税激励费 |
| (102,160 | ) | 102,160 | (D) | | ||||||||||||||
维修费 |
| (121,504 | ) | | (121,504 | ) | ||||||||||||||
贷款损失准备金 |
9,264,058 | | | 9,264,058 | ||||||||||||||||
房地产运营费用 |
3,740,140 | | | 3,740,140 | ||||||||||||||||
折旧及摊销 |
5,155,119 | | | 5,155,119 | ||||||||||||||||
减值费用 |
1,604,989 | | | 1,604,989 | ||||||||||||||||
专业费用 |
2,348,190 | 1,139,775 | | 3,487,965 | ||||||||||||||||
董事酬金 |
108,748 | 84,378 | | 193,126 | ||||||||||||||||
其他 |
506,640 | 266,918 | | 773,558 | ||||||||||||||||
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34,675,633 | 4,179,171 | (463,898 | ) | 38,390,906 | ||||||||||||||||
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营业收入 |
5,787,916 | 7,532,594 | (3,194,023 | ) | 10,126,487 | |||||||||||||||
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其他收入和支出 |
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参与协议项下债务的利息支出 |
(2,875,946 | ) | (433,622 | ) | 3,385,695 | (C) | 76,127 | |||||||||||||
应付回购协议利息支出 |
(4,815,863 | ) | | | (4,815,863 | ) | ||||||||||||||
应付按揭贷款利息支出 |
(1,574,063 | ) | | | (1,574,063 | ) | ||||||||||||||
循环信贷额度利息支出 |
(1,872,504 | ) | | | (1,872,504 | ) | ||||||||||||||
应付定期贷款利息支出 |
(164,969 | ) | (1,101,797 | ) | | (1,266,766 | ) | |||||||||||||
无担保应付票据的利息支出 |
(4,299,167 | ) | (2,299,538 | ) | | (6,598,705 | ) | |||||||||||||
担保借款利息支出 |
(1,507,572 | ) | | | (1,507,572 | ) | ||||||||||||||
有价证券未实现净亏损 |
(133,994 | ) | | | (133,994 | ) | ||||||||||||||
非合并投资中的股权投资收益 |
4,267,513 | | | 4,267,513 | ||||||||||||||||
房地产销售损失 |
(51,984 | ) | | | (51,984 | ) | ||||||||||||||
债务清偿收益 |
| | 3,530,412 | (C) | 3,530,412 | |||||||||||||||
交易费费用 |
| (1,459,762 | ) | | (1,459,762 | ) | ||||||||||||||
有价证券的已实现收益 |
799,827 | 55,783 | | 855,610 | ||||||||||||||||
投资未实现收益 |
83,411 | (3,402,083 | ) | | (3,318,672 | ) | ||||||||||||||
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(12,145,311 | ) | (8,641,019 | ) | 6,916,107 | (13,870,223 | ) | ||||||||||||||
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所得税前收入(亏损) |
(6,357,395 | ) | (1,108,425 | ) | 3,722,084 | (3,743,736 | ) | |||||||||||||
所得税拨备 |
| (605,787 | ) | | (605,787 | ) | ||||||||||||||
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净(亏损)收益 |
$ | (6,357,395 | ) | $ | (1,714,212 | ) | $ | 3,722,084 | $ | (4,349,523 | ) | |||||||||
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加权平均流通股基本和稀释 |
19,487,460 | 8,110,351 | 4,847,910 | (F) | 24,335,370 | |||||||||||||||
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(亏损)基本每股收益和稀释后收益 |
$ | (0.33 | ) | $ | (0.21 | ) | $ | (0.18 | ) | |||||||||||
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泰丰地产信托公司
未经审计的预计综合业务报表
截至2021年12月31日止的年度
历史 | ||||||||||||||||||||
TPT | Terra BDC | 预计合计 调整 |
(注) | TPT形式 已整合 |
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收入 |
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利息收入 |
$ | 36,743,470 | $ | 12,489,678 | $ | (7,511,209 | ) | (C) | $ | 41,450,554 | ||||||||||
(271,385 | ) | (E) | ||||||||||||||||||
房地产营业收入 |
8,894,991 | | | 8,894,991 | ||||||||||||||||
预付费收入 |
190,997 | 485,236 | | 676,233 | ||||||||||||||||
其他营业收入 |
855,799 | 696,964 | | 1,552,763 | ||||||||||||||||
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46,685,257 | 13,671,878 | (7,782,594 | ) | 52,574,541 | ||||||||||||||||
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运营费用 |
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已报销给经理的运营费用 |
6,916,371 | 1,222,217 | 264,359 | (D) | 8,402,947 | |||||||||||||||
资产管理费 |
5,134,149 | 2,182,947 | (1,086,638 | ) | (D) | 6,230,458 | ||||||||||||||
资产维修费 |
1,181,924 | | 213,561 | (D) | 1,395,485 | |||||||||||||||
资本利得税激励费 |
| 291,710 | (291,710 | ) | (D) | | ||||||||||||||
维修费 |
501,718 | | 501,718 | |||||||||||||||||
贷款损失准备金 |
10,904,163 | | | 10,904,163 | ||||||||||||||||
房地产运营费用 |
5,003,893 | | | 5,003,893 | ||||||||||||||||
折旧及摊销 |
3,989,114 | | | 3,989,114 | ||||||||||||||||
减值费用 |
3,395,430 | | | 3,395,430 | ||||||||||||||||
专业费用 |
1,795,856 | 1,240,762 | | 3,036,618 | ||||||||||||||||
董事酬金 |
145,000 | 120,622 | | 265,622 | ||||||||||||||||
其他 |
448,503 | 419,448 | | 867,951 | ||||||||||||||||
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38,914,403 | 5,979,424 | (900,428 | ) | 43,993,399 | ||||||||||||||||
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营业收入 |
7,770,854 | 7,692,454 | (6,882,166 | ) | 8,581,142 | |||||||||||||||
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其他收入和支出 |
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参与协议项下债务的利息支出 |
(10,596,545 | ) | (1,513,228 | ) | 7,433,415 | (C) | (4,676,358 | ) | ||||||||||||
应付回购协议利息支出 |
(142,495 | ) | | | (142,495 | ) | ||||||||||||||
应付按揭贷款利息支出 |
(2,449,239 | ) | | | (2,449,239 | ) | ||||||||||||||
循环信贷额度利息支出 |
(911,811 | ) | | | (911,811 | ) | ||||||||||||||
应付定期贷款利息支出 |
(6,835,877 | ) | (313,638 | ) | | (7,149,515 | ) | |||||||||||||
无担保应付票据的利息支出 |
(3,173,673 | ) | (2,703,111 | ) | | (5,876,784 | ) | |||||||||||||
担保借款利息支出 |
(1,576,502 | ) | | | (1,576,502 | ) | ||||||||||||||
有价证券未实现净亏损 |
22,500 | | | 22,500 | ||||||||||||||||
非合并投资中的股权投资收益 |
5,925,802 | | | 5,925,802 | ||||||||||||||||
已实现的贷款偿还损失 |
(517,989 | ) | | | (517,989 | ) | ||||||||||||||
已实现的投资收益 |
129,248 | 582,710 | | 711,958 | ||||||||||||||||
投资未实现收益 |
| 875,842 | | 875,842 | ||||||||||||||||
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(20,126,581 | ) | (3,071,425 | ) | 7,433,415 | (15,764,591 | ) | ||||||||||||||
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所得税前收入(亏损) |
(12,355,727 | ) | 4,621,029 | 551,249 | (7,183,449 | ) | ||||||||||||||
所得税拨备 |
| $ | (534,784 | ) | | (534,784 | ) | |||||||||||||
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净(亏损)收益 |
$ | (12,355,727 | ) | $ | 4,086,245 | $ | 551,249 | $ | (7,718,233 | ) | ||||||||||
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加权平均流通股基本和稀释 |
19,487,460 | 8,389,604 | 4,847,910 | (F) | 24,335,370 | |||||||||||||||
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(亏损)基本每股收益和稀释后收益 |
$ | (0.63 | ) | $ | 0.49 | $ | (0.32 | ) | ||||||||||||
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泰丰地产信托公司
对未经审计的预计综合财务信息的说明
陈述的基础
随附的未经审计专业合并财务报表是根据S-X法规第11条编制的,不包括美国公认会计原则(GAAP)所要求的所有信息和附注披露。备考财务信息旨在通过显示特定交易或交易组可能如何影响历史财务报表来提供有关交易持续影响的信息。备考财务信息仅说明特定交易的孤立和客观可衡量的影响(基于历史确定的金额),不包括基于对历史管理做法和运营决策可能因交易而改变或可能不因交易而改变的判断估计而产生的影响。因此,备考财务信息不包括关于管理层为应对备考交易而采取的当前行动可能或预期产生的影响的信息,就好像管理层的行动是在以前的报告期内进行的一样。
本未经审核备考综合财务资料仅供参考之用,并不旨在显示TPT的财务结果或财务状况,犹如于备考期间所反映的交易已发生或已生效。此外,这一形式上的综合财务信息不应被视为TPT未来期间的预期财务结果。
历史金额来自TPT和Terra BDC截至2022年9月30日及截至9月30日的9个月的未经审计综合财务报表,以及TPT和Terra BDC截至2021年12月31日的经审计综合经营报表。TPT和Terra BDC的历史财务报表分别位于TPT于2022年11月14日和2022年3月11日提交给美国证券交易委员会(美国证券交易委员会)的Form 10-Q季度报告和Form 10-K年度报告,Terra Income Fund 6,LLC于2022年11月14日提交给美国证券交易委员会的Form 10-Q季度报告,以及Terra BDC于2022年3月30日提交给美国证券交易委员会的Form 10-K年度报告。
A. 购进价格分配
总对价总额为7,340万美元,包括发行TPT B类普通股和现金兑换零碎股份以及支付与收购相关的直接成本。TPT发行的B类普通股的公允价值是根据TPT截至2022年9月30日的每股资产净值14.66美元计算的。因此,合并完成后,Terra BDC每股普通股被注销并转换为0.595股TPT B类普通股(零碎股份除外),因此,TPT向Terra BDC股东发行了4,847,910股TPT B类普通股以交换Terra BDC普通股,并支付了12,920美元现金以代替TPT B类普通股的零碎股份和230万美元的直接收购相关成本。
总对价 |
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TPT已发行B类普通股的公允价值 |
$ | 71,054,620 | ||
代替TPT B类普通股零碎股份支付的现金 |
12,920 | |||
与直接收购相关的成本 |
2,283,785 | |||
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$ | 73,351,325 | |||
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Terra BDC 历史 |
形式上 调整 |
的公允价值 Terra BDC 资产 收购并 负债 假设 |
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资产 |
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按公允价值计算的投资 |
$ | 76,311,192 | $ | 1,251,336 | (1) | $ | 77,562,528 | |||||||||
通过参与权益进行投资,按公允价值计算 |
36,738,949 | 54,364 | (1) | 36,793,313 | ||||||||||||
按公允价值出售的有价证券 |
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现金和现金等价物 |
24,321,951 | 24,321,951 | ||||||||||||||
受限现金 |
260,614 | 260,614 | ||||||||||||||
未结清的有价证券出售 |
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应收利息 |
1,367,044 | 1,367,044 | ||||||||||||||
其他资产 |
55,465 | 55,465 | ||||||||||||||
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总资产 |
139,055,215 | 1,305,700 | 140,360,915 | |||||||||||||
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负债 |
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无担保应付票据,扣除未摊销债务发行成本 |
36,782,463 | (3,012,463 | ) | (2) | 33,770,000 | |||||||||||
应付定期贷款,扣除未摊销债务发行成本 |
24,279,081 | 720,919 | (2) | 25,000,000 | ||||||||||||
为投资而持有的利息准备金及其他存款 |
260,614 | 260,614 | ||||||||||||||
参与协议项下的义务,按公允价值计算 |
6,114,979 | 6,114,979 | ||||||||||||||
由于顾问,Net |
682,541 | 682,541 | ||||||||||||||
应计费用 |
740,824 | 740,824 | ||||||||||||||
参与协议项下债务的应付利息 |
53,186 | 53,186 | ||||||||||||||
其他负债 |
387,446 | 387,446 | ||||||||||||||
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总负债 |
69,301,134 | (2,291,544 | ) | 67,009,590 | ||||||||||||
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可确认净资产总额 |
$ | 69,754,081 | $ | 3,597,244 | $ | 73,351,325 | ||||||||||
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(1) | 合并按资产收购入账,总代价按相对公允价值计入所收购的资产和承担的负债。 |
(2) | Terra BDC是一家投资公司,根据美国公认会计原则定义,并根据财务会计准则委员会会计准则编码主题946应用会计和报告指南。金融服务 投资公司;因此,Terra BDC的 资产按公允价值入账。Terra BDC尚未为其无担保应付票据和应付定期贷款选择公允价值选项。备考调整反映了以各自的估计公允价值记录债务的调整。 |
B. | 预计调整反映了Terra BDC收购的股权的消除。 |
C. | 在正常业务过程中,TPT和Terra BDC可以通过参与协议从 关联公司收购或向其出售部分贷款。这些贷款参与不符合出售处理的资格,因此仍保留在发起公司的综合资产负债表上,所得款项作为参与协议项下的债务入账。对于已批准参加的贷款,从整个贷款余额赚取的利息记录在利息收入?并且与参与利息相关的利息记录在 中参与协议项下债务的利息支出?在发起公司的合并经营报表中。预计调整反映了TPT和Terra BDC之间的贷款参与以及相关的利息收入、参与协议项下债务的利息支出、应收账款和应付利息。此外,TPT确认了约350万美元的债务清偿收益,即贷款参与的账面价值和公允价值之间的差额。 |
D. | Terra BDC与Terra Income Advisors,LLC(Terra BDC Advisor)签订了日期为2021年9月22日的投资咨询和行政服务协议(Terra BDC咨询协议),根据该协议,Terra BDC向Terra BDC Advisor支付2.0%的基本管理费和20%的资本收益奖励费用,并偿还Terra BDC Advisor因向Terra BDC提供行政服务而产生的运营费用。TPT是与Terra REIT Advisors,LLC(TPT Advisor)签订的于2018年2月18日修订并重新签署的管理协议(TPT咨询协议)的一方,根据该协议,TPT向TPT Advisor支付1.0%的资产管理费和0.25%的资产维护费,并偿还TPT Advisor因向TPT提供服务而产生的运营费用。关于合并,Terra BDC咨询协议终止。预计调整反映了Terra BDC根据Terra BDC咨询协议向Terra BDC Advisor支付的费用和偿还给 Terra BDC Advisor的费用,并记录了根据TPT咨询协议应支付给TPT Advisor的新费用和应偿还的费用。 |
E. | 在合并之前,Terra BDC没有向Terra BDC Advisor支付从借款人那里收到的交易费。根据TPT咨询协议,TPT向TPT顾问支付1%的起始费和最高1%的投资退出和延期费用。向TPT Advisor收取和支付的交易费用计入利息收入,作为投资的收益调整。预计调整反映了Terra BDC根据TPT咨询协议向TPT Advisor支付的投资交易费。 |
F. | (亏损)每股基本和摊薄预计每股收益反映了预计将作为合并的一部分发行的额外股票 ,在计算预计基本和摊薄(亏损)每股收益时,这些股票被视为截至2021年1月1日的流通股。因此,预计流通股计算如下: |
历史 | 形式上 调整 |
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TPT | 形式上 | |||||||||||
截至2022年9月30日的9个月: |
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加权平均流通股基本和稀释 |
19,487,460 | 4,847,910 | 24,335,370 | |||||||||
截至2021年12月31日的年度: |
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加权平均流通股基本和稀释 |
19,487,460 | 4,847,910 | 24,335,370 |