宗旨金融科技集团有限公司。

(前身为匹克金融科技集团有限公司)

合并财务报表

在过去几年里

2021年12月31日和2020年12月

意见

我们已审计特尼特金融科技集团有限公司(以下简称“贵公司”)的综合财务报表，该综合财务报表包括于二零二一年十二月三十一日及二零二零年十二月三十一日的综合财务状况表及截至该日止年度的综合全面损益表、综合权益变动表及综合现金流量表，以及包括主要会计政策摘要在内的综合财务报表附注。

我们认为，随附的综合财务报表根据国际财务报告准则(IFRS)在各重大方面公平地反映了本公司于2021年12月31日及2020年12月31日的财务状况，以及截至该日止年度的财务表现及现金流量。

意见基础

我们按照加拿大公认的审计标准进行审计。我们根据这些准则承担的责任在我们报告的“审计师对综合财务报表的审计责任”一节中作了进一步说明。根据与我们对加拿大综合财务报表的审计相关的道德要求，我们独立于公司，并已根据这些要求履行了我们的其他道德责任。我们相信，我们所获得的审计证据是充分和适当的，可以为我们的意见提供依据。

与持续经营相关的重大不确定性

谨请留意综合财务报表附注2，附注2显示存在重大不确定性，可能令人对本公司作为持续经营企业的持续经营能力产生重大怀疑。关于这件事，我们的意见没有改变。

综合财务报表及核数师报告以外的其他资料

其他信息由管理层负责。其他信息包括管理层讨论和分析中包含的信息。

吾等对综合财务报表的意见并不涵盖其他资料，亦不就此作出任何形式的保证结论。就吾等对综合财务报表的审核而言，吾等的责任是阅读上述其他资料，并在此过程中考虑该等其他资料是否与综合财务报表或吾等在审核中取得的知识有重大不一致之处，或在其他方面出现重大错报。

我们在本审计师报告日期之前获得了管理层的讨论和分析。如果根据我们对其他信息所做的工作，我们得出结论认为其他信息存在重大错报，我们必须在本审计师的报告中报告这一事实。我们在这方面没有什么要报告的。

管理责任和负责综合财务报表治理的责任

管理层负责根据国际财务报告准则(IFRS)编制及公平列报综合财务报表，并负责管理层认为为使综合财务报表的编制不会因欺诈或错误而出现重大错报所需的内部控制。

在编制综合财务报表时，管理层负责评估本公司作为持续经营企业继续经营的能力，披露(如适用)与持续经营企业有关的事项，并使用持续经营会计基础，除非管理层打算清算本公司或停止运营，或除了这样做之外别无选择。

负责公司治理的人员负责监督公司的财务报告流程。

核数师对综合财务报表的审计责任

我们的目标是合理确定合并财务报表作为一个整体是否没有重大错误陈述，无论是由于欺诈还是错误，并出具一份包括我们意见的审计师报告。合理保证是一种高水平的保证，但并不保证按照加拿大公认的审计标准进行的审计在存在重大错误陈述时始终会发现该错误陈述。错误陈述可能是由欺诈或错误引起的，如果个别或总体上可以合理地预期它们会影响用户根据这些合并财务报表作出的经济决策，则被视为重大错误。

作为按照加拿大公认的审计标准进行审计的一部分，我们在整个审计过程中进行专业判断并保持专业怀疑态度。我们还：

-识别和评估合并财务报表的重大错报风险，无论是由于欺诈还是错误，设计并执行针对这些风险的审计程序，并获得足够和适当的审计证据，以提供我们的意见基础。由于欺诈可能涉及串通、伪造、故意遗漏、歪曲陈述或凌驾于内部控制之上，因此，由于欺诈可能涉及串通、伪造、故意遗漏、歪曲陈述或凌驾于内部控制之上，因此不能发现舞弊造成的重大错报的风险高于因错误造成的错报；

-了解与审计相关的内部控制，以便设计适合情况的审计程序，但不是为了对公司内部控制的有效性发表意见；

-评价所使用的会计政策的适当性以及管理层所作的会计估计和相关披露的合理性；

-总结管理层使用持续经营会计基础的适当性，并根据获得的审计证据，确定是否存在与事件或条件有关的重大不确定性，这些事件或条件可能使人对公司作为持续经营企业的能力产生重大怀疑。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，我们必须在我们的审计师报告中提请注意合并财务报表中的相关披露，或者如果该等披露不充分，则需要修改我们的意见。我们的结论是基于截至我们的审计师报告日期所获得的审计证据。然而，未来的事件或条件可能会导致公司停止作为持续经营的企业继续经营；

-评价合并财务报表的整体列报、结构和内容，包括披露情况，以及合并财务报表是否以公平列报的方式反映基本交易和事件；

-获得关于集团内实体或业务活动财务信息的充分适当审计证据，以表达对合并财务报表的意见。我们负责集团审计的指导、监督和执行。我们仍对我们的审计意见负全部责任。

我们与负责治理的人员就审计的计划范围和时间以及重大审计结果(包括我们在审计期间发现的任何内部控制方面的重大缺陷)等事项进行沟通。

我们还向负责管理的人员提供一份声明，说明我们遵守了有关独立性的相关道德要求，并与他们沟通所有关系和其他可能被合理认为与我们的独立性有关的事项，以及在适用情况下的相关保障措施。

导致本独立审计师报告的审计业务合作伙伴是Louis Roy。

蒙特利尔

May 2, 2022

__________________________________________¹注册会计师、加州公共会计许可证n^o A125741

宗旨金融科技集团有限公司。(前身为匹克金融科技集团有限公司)

综合全面损益表

截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度

(以加元计算，流通股加权平均数除外)

持续经营不确定性(附注2)

后续活动(附注26)

附注是这些综合财务报表的组成部分。

宗旨金融科技集团有限公司。

(前身为匹克金融科技集团有限公司)

合并权益变动表

截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度

(加元)

附注是这些综合财务报表的组成部分。

宗旨金融科技集团有限公司。

(前身为匹克金融科技集团有限公司)

合并现金流量表

截至2021年12月31日和2020年12月31日的年度(加元)

附注是这些综合财务报表的组成部分。

宗旨金融科技集团有限公司。

(前身为匹克金融科技集团有限公司)

合并财务状况表

截至2021年12月31日和2020年12月31日

(加元)

持续经营不确定性(附注2)

后续活动(附注26)

附注是这些综合财务报表的组成部分。

1-管理法规、业务性质和一般信息

泰尼特金融科技集团有限公司(下称“泰尼特”或“本公司”)于二零零八年五月十三日根据加拿大商业公司法(艾伯塔省)的规定注册成立，并于二零一一年四月四日根据加拿大商业公司法继续注册。Tenet金融科技集团的总部位于安大略省多伦多Spadina大道119号705室。该公司的股票在加拿大证券交易所(CSE)交易，代码为“PKK”。其股票在美国的场外交易市场集团(OTCQX)挂牌交易，代码为“PKKFF”。

Tenet是一批创新的人工智能(AI)和金融科技(金融科技)子公司的母公司，在加拿大和中国运营。Tenet的子公司使用技术、分析和人工智能来创建中小型企业(SME)的生态系统，以快速、安全、高效和透明的方式进行一系列互动和交易，包括在商业贷款领域。

2-持续经营不确定性和新冠肺炎

该等综合财务报表乃根据适用于持续经营企业的会计原则编制，该等会计原则假设本公司将继续经营，并将能够在正常经营过程中变现其资产及清偿其负债。在评估持续经营假设是否适当时，管理层会考虑所有有关未来的现有资料，这些资料至少但不限于自报告期结束起计十二个月。使用这些原则可能是不合适的。

目前产生的收入水平不足以满足公司的营运资金要求和业务增长计划。该公司作为持续经营企业的持续经营能力取决于其筹集额外资金的能力。即使该公司过去在这方面取得了成功，包括通过招股说明书进行融资，在2021年第一季度产生了47,981,291美元的现金净流入，也不能保证它未来会设法获得更多融资。此外，本公司截至2021年12月31日的年度净亏损48,561,968美元(2020年-亏损5,513,511美元)，截至2021年12月31日的累计亏损79,997,442美元(2020-30,240,372美元)，尚未从定期运营中产生正现金流。在此之前，该公司将继续评估其营运资金需求，并采取它认为必要的任何举措，以确保它继续处于履行其财务义务的地位。这些重大不确定性使人们对该公司作为持续经营企业的持续经营能力产生了一些重大怀疑。

自新冠肺炎全球疫情爆发以来，世界各地的许多企业都看到自己的业务受到了地方政府为帮助控制疫情传播而采取的健康和安全措施的负面影响，这些措施包括限制货物和人员的流动。尽管最近几个月这些措施有所放松，但对于新冠肺炎未来对全球商业和公司业务的影响的程度和持续时间，仍然存在很大的不确定性。此外，特别是中国，偶尔会采取强有力的措施，试图遏制病毒的传播，保护其公民，这样做对其许多地区的经济活动产生了影响。鉴于本公司在中国拥有重要的业务，任何此类措施都可能对本公司的收入和现金资源、扩大业务的能力、接触供应商、合作伙伴和客户的能力以及不间断地进行日常运营的能力产生不利影响。

这些合并财务报表不包括任何必要的调整或披露，如果公司不能继续经营下去。如果是这样的话，这些调整可能是实质性的。

3--会计政策的变化

3.1尚未生效且未被公司及早采纳的标准、对现有标准的修改和解释

在批准这些合并财务报表之日，国际会计准则理事会已经公布了几项新的但尚未生效的标准以及对现有标准和解释的修正。这些标准或对现有标准的修订均未被本公司及早采纳。管理层预计，所有相关的宣布将在宣布生效之日或之后开始的第一个期间通过。未于本年度采纳的新准则、修订及诠释并未披露，因预期不会对本公司的综合财务报表产生重大影响。

4--重要会计政策摘要

4.1遵守国际财务报告准则的声明

本公司的综合财务报表采用符合国际财务报告准则(IFRS)的会计政策编制。

在编制这些综合财务报表时采用的重要会计政策如下。除新通过的标准外，这些政策一直适用于提出的所有期间。

截至2021年12月31日止年度的综合财务报表(包括比较数字)于2022年5月1日获董事会批准及授权发布。

4.2计量基础

这些合并财务报表采用历史成本法按权责发生制编制。

4.3合并的基础

这些合并财务报表包括Tenet及其所有子公司的账目。本公司根据母公司所有者和非控股权益各自的所有权权益，将子公司的综合收益或亏损总额计入母公司所有者和非控股权益之间。

下列实体已合并到这些合并财务报表中：

4--重要会计政策摘要(续)

4.3合并基础(续)

(1)：设立新的附属公司

于2020年11月，本公司成立了一家名为亚洲协同供应链科技(“ASST”)的新附属公司，为本公司亚洲协同科技(“AST”)的全资附属公司，目的是从事食品及饮料分销。因此，AST拥有Asst的100%权益。

2021年5月，本公司成立了一家名为Asia Synergy Solar-Gas&Oil Supply Chain Management Co.Ltd.(“AJP”)的新子公司，该子公司是Asia Synergy Technologies(“AST”)的全资子公司，目的是参与油气零售行业内不同产品的分销。AST拥有AJP的100%权益。

2021年6月，本公司成立了一家新的子公司，名为亚洲协同保险服务有限公司(“ASI”)，该子公司是亚洲协同数据解决方案有限公司(“ASDS”)的全资子公司，目的是参与保险产品在中国的分销。ASDS拥有ASI的100%权益。

2021年9月，本公司成立了一家新的子公司--北京凯力丰新能源科技有限公司(“凯力丰”)，目的是参与清洁能源产品的分销。凯力丰是ASDS的全资子公司。

2021年12月，AST与云南荣森投资有限公司共同投资成立了上海新汇智供应链管理有限公司(简称ASAC)。AST持有新成立实体51%的所有权权益。国资委成立的目的是参与农产品供应链，包括但不限于咖啡豆和咖啡粉在大陆中国。

本公司各附属公司的年度报告日期均为12月31日，并于加拿大、香港或中国注册成立。所有公司间交易和账户在合并时被注销，包括公司间交易的未实现收益或损失。如果公司间资产出售的未实现亏损在合并时转回，则从公司的角度来看，标的资产也要进行减值测试。附属公司的会计政策已在有需要时作出调整，以确保与本公司采纳的政策保持一致。

本年度内收购或出售的附属公司的利润或亏损于收购生效日期或直至出售生效日期(视何者适用而定)确认。

4.4外币折算

本位币和列报货币

合并财务报表以加元列报，加元也是母公司的本位币。

外币交易和余额

外币交易按交易当日的汇率(即期汇率)折算为各自实体的本位币。结算这类交易以及按年终汇率重新计量以外币计价的货币项目所产生的汇兑损益在损益中确认。

非货币项目于年终不会重新换算，并按历史成本(按交易日的汇率换算)计量，但按公允价值计量的非货币项目除外，该等非货币项目按厘定公允价值当日的汇率换算。

4--重要会计政策摘要(续)

4.5国外业务

在合并财务报表中，实体使用加元以外的本位币的所有资产、负债和交易在合并时折算为加元。在本报告所述期间，各实体的本位币保持不变。

在合并方面，资产和负债已按报告日期的收盘价换算为加元。收入和支出已按报告所述期间的平均汇率换算成加元。汇兑差额记入或记入其他全面收益，并在货币折算准备金中确认为权益。于出售海外业务时，于权益内确认的相关累计换算差额重新分类至损益，并确认为出售损益的一部分。

4.6分部报告

本公司根据首席运营决策者定期审查的信息提出和披露分部信息，首席运营决策者负责分配资源和评估运营部门的业绩。首席运营决策者已被确定为高级管理团队，负责制定战略和运营决策。

出于管理目的，该公司使用与其财务报表中使用的相同的计量政策。

此外，不能直接归属于任何经营部门的业务活动的公司资产不分配给某一部门。这主要适用于公司总部。

4.7收入确认

收入主要来自销售商品和提供金融服务。为了确定是否确认收入，该公司遵循了5个步骤：

识别与客户的合同的─；

确定履约义务的─；

─确定交易价格；

─将交易价格分配给履约义务；

─在履行义务时确认收入。

收入在公司通过将承诺的商品或服务转让给客户来履行履约义务时或随着时间的推移确认。

金融服务业

金融服务收入包括向中小型企业和企业家提供商业贷款所赚取的利息收入，以及向金融机构提供服务以管理向其客户发放的贷款所赚取的费用。

商业贷款的利息收入采用实际利率法入账。

服务费

服务费收入包括向金融机构提供的服务所赚取的费用，这些服务帮助金融机构寻找贷款候选者，确定向哪些潜在或现有客户放贷，管理其信用风险敞口，并通过本公司的技术平台帮助促进其信贷交易。

一段时间以来向金融机构提供的服务所赚取的服务费是根据与服务有关的交易价值的百分比计算的，在某些情况下，服务费代表获得风险分析或类似类型报告的价格，按报告或按订阅收取。

4--重要会计政策摘要(续)

供应链服务

供应链服务收入是指向供应链参与者提供的服务，使他们能够赊购所需的材料。

这些服务包括三个服务捆绑包：

-协助从金融机构获得融资，

-协助寻找材料供应商，

-协助运输和仓储购置的材料

供应链服务收入是当公司通过将服务转移给客户来满足所有这三个要素的绩效义务时获得的。此时，客户将按如下方式开具发票：

融资：获得融资的采购订单价值的一个百分比，

材料供应商：采购订单价值的一个百分比。

运输和仓储：根据采购订单的特点，包括地点、数量、储存时间等因素，按具体情况确定价格。

4.8持有待转售的资产

当持有待售资产的账面价值将主要通过出售交易而不是继续使用而被收回，且出售的可能性很高时，将被归类为持有待售资产。被指定为持有待售的资产按其账面价值减去出售成本后的指定账面价值和公允价值中的较低者入账。

4.9当期所得税和递延所得税

在损益中确认的税项支出(如适用)包括未直接在权益中确认的递延税项和当期税项的总和。

当期所得税资产和/或负债包括在报告日期尚未支付的与本报告期间或以前报告期间有关的对财政当局的债务或索赔。当期应纳税所得额与合并财务报表中的损益不同，应纳税所得额。本期税额的计算依据是截至报告期结束时已颁布的税率和税法。

递延所得税是根据资产和负债的账面金额及其计税基础之间的临时差异采用负债法计算的。然而，除非相关交易是企业合并或影响税务或会计利润，否则在首次确认商誉或首次确认资产或负债时不计提递延税项。如该等暂时性差异可由本公司控制，且在可预见的将来很可能不会发生逆转，则不会就与附属公司投资有关的暂时性差额拨备递延税项。

递延税项资产和负债按预期适用于其各自变现期间的税率计算，但前提是该等税率在报告期结束前颁布或实质实施。

递延税项资产的确认，必须符合基本税项亏损或可扣除暂时性差额有可能用来抵销未来应课税收入的程度。这是根据公司对未来经营业绩的预测进行评估的，并根据重大的非纳税收入和支出以及对任何未使用的税收损失或抵免的具体使用限制进行了调整。递延税项负债总是全额计提。

只有当公司有权利和意图从同一税务机关抵销当期税项资产和负债时，才能抵销递延税项资产和负债。

递延税项资产或负债的变动在损益中确认为税项收入或支出的组成部分，除非它们与直接在权益中确认的项目有关，在这种情况下，相关的递延税项也在权益中确认。

4--重要会计政策摘要(续)

4.10每股基本及摊薄亏损

每股基本亏损以净亏损及年度内已发行股份加权平均数计算。每股摊薄亏损是根据所有稀释性潜在普通股(包括可转换债券、期权及认股权证)的影响，调整已发行股份的加权平均数计算出来的。由于本公司发生亏损，由于可转换债券、期权和认股权证的反稀释作用，每股摊薄亏损等于每股基本亏损。由于本公司发生亏损，由于可转换债券、期权和认股权证的反稀释作用，每股摊薄亏损等于每股基本亏损。

4.11金融工具

当一项金融资产或一项金融负债成为该文书的合同条款的当事方时，该公司在其财务状况表中对该金融资产或金融负债进行分类。在初步确认时，本公司按其公允价值加上或减去可直接归因于收购金融资产或金融负债的交易成本来计量金融资产或金融负债(如适用)。

金融资产

本公司根据其管理金融资产的业务模式及金融资产契约现金流量特征，将金融资产分类为随后按摊销成本计量、通过其他全面收益计量的公允价值或通过损益计量的公允价值。这三个类别的定义如下：

(A)摊余成本--金融资产如果同时满足以下两个条件，则按摊余成本计量：

-净资产是在一种商业模式下持有的，其目标是持有资产以收取合同现金流；以及

-金融资产的合同条款在特定日期产生现金流，即仅支付未偿还本金的本金和利息。

(B)通过其他全面收入的公允价值--如果金融资产是以通过收集合同现金流和出售金融资产实现目标的商业模式持有的，则通过其他全面收入对金融资产进行分类和按公允价值计量

(C)损益公允价值--任何不属于上述两种业务模式之一的金融资产均按公允价值损益计量。

当且仅当公司改变其管理金融资产的业务模式时，它必须对所有受影响的金融资产进行重新分类。

公司的金融资产包括现金和限制性现金、应收贷款和债务人(应收销售税除外)，按摊销成本计量。在初步确认后，这些按实际利息法按摊销成本计量。如果贴现的效果不重要，则省略贴现。

金融资产减值准备

本公司使用预期信用损失模型评估其贷款、应收账款和债务人的减值。本公司在评估信贷风险及衡量预期信贷损失时，会考虑更广泛的资料，包括影响票据未来现金流量预期可收回性的过往事件、当前情况、合理及可支持的预测。

在每个报告期结束时，本公司对其贷款和债务人采用三阶段前瞻性减值法来衡量预期信贷损失(ECL)。

4--重要会计政策摘要(续)

4.11金融工具(续)

确定阶段

ECL三阶段减值方法是基于金融资产信用质量的变化，自初始确认以来信用质量没有明显恶化。如果非减值金融工具的信用风险和信用质量自初始确认以来没有显著恶化，则这些金融工具被归类为第一阶段，并以相当于12个月预期信用损失的金额计量和记录信用损失准备。当信用风险显著增加且信用质量自初始确认以来显著恶化时，这些非减值金融工具将转移到第二阶段，并以相当于终身预期信用损失的金额计量和记录信用损失拨备。当发生对一项金融资产的估计未来现金流产生不利影响的一个或多个事件时，该金融资产被视为信贷减值，并转移到第三阶段，并继续记录等于终身预期损失的信贷损失准备或注销该金融资产。

利息收入按第一阶段和第二阶段的金融资产账面总额和第三阶段的金融资产账面净额计算。

预期信贷损失的计量(ECL)

ECL按金融工具剩余预期寿命内所有预期现金短缺的概率加权现值计量，并考虑有关过去事件、当前状况以及对未来事件和经济状况的预测的合理和可支持的信息。对前瞻性信息的估计和应用需要重大判断。现金缺口是欠公司的所有合同现金流与公司预期收到的所有现金流之间的差额。

ECL的衡量主要基于金融工具违约概率、违约损失和违约敞口的乘积。信用违约指数、利率和国内生产总值等前瞻性宏观经济因素被纳入风险参数。对预期信贷损失的估计反映了一个不偏不倚的概率加权金额，该金额是通过评估一系列可能的结果来确定的。由于本公司商业贷款的短期性质，前瞻性宏观经济因素对本公司一般并不重要。

当一项金融资产发生对其预计未来现金流产生不利影响的一个或多个事件时，该金融资产被视为信用减值。此类事件可能包括但不限于：1)交易对手的重大财务困难；2)违约，如违约或逾期事件；或3)交易对手进入破产或其他财务重组的可能性。

当没有合理的复苏预期时，债务人被注销(即取消确认)。未能在发票开出之日起180天内付款，以及未能与出票人就替代付款安排进行接触等，均被视为没有合理的收回预期的指标。

当信用风险评级和建模过程中明显没有考虑已知或预期的风险因素和信息时，本公司应用经验信用判断来调整建模的ECL结果。

应收账款ECL的计算采用了简化的方法。

金融负债

该公司的负债包括应付帐款、垫款和应计负债、应付或有对价、转换选择权、债券和CEBA贷款。

当本公司成为该等金融工具合约条款的订约方时，除非本公司将其财务负债按公允价值透过损益分类(“FVTPL”)，否则该等条款最初按经交易成本调整后的公允价值计量。

其后，金融负债按实际利息法按摊余成本计量，但于FVTPL分类的或有代价及转换期权除外，其后按公允价值列账，并于损益中确认损益。

自首次确认起，债权证的负债和权益部分在综合财务状况表中分别列示。

4--重要会计政策摘要(续)

4.11金融工具(续)

负债部分最初按公允价值确认，方法是按类似信用状况的类似负债的现行市场汇率对未来利息和本金支付流进行贴现，并提供实质上相同的现金流量，但没有相关的转换选项。在初步确认后，负债部分按实际利息法按摊销成本计量；负债部分通过增加贴现金额以达到债券到期日的面值而增加。

权益部分的账面金额通过从债券金额中减去金融负债的账面金额计算，并作为可转换债券的权益部分在股东权益中列报。递延税项负债是就初始确认权益部分与负债部分分开而产生的任何暂时性差异确认的。递延税项直接计入权益部分的账面金额。递延税项负债的后续变动在综合全面损益表中确认。

4.12财产和设备

物业及设备最初按购置成本入账，包括将资产移至使其能够以本公司管理层预期的方式运作所需的地点及条件所直接应占的任何成本。财产和设备随后按成本减去累计折旧和减值计量。

折旧采用基于资产估计使用年限的比率，以直线方式确认，具体如下：

资产的剩余价值和使用年限将在每个报告期结束时进行审查和调整(如适用)。

4.13无形资产

单独收购的无形资产最初按购置成本确认，随后按成本减去累计折旧和减值损失计量。通过企业合并获得的无形资产最初按其在收购之日的公允价值计量。在初始确认后，无形资产按成本减去累计摊销(如果可摊销)和累计减值入账。

摊销采用基于资产估计使用年限的比率，以直线方式确认，具体如下：

资产的剩余价值和使用年限将在每个报告期结束时进行审查和调整(如适用)。

4.14企业合并

本公司在企业合并会计核算中采用收购法。本公司为取得附属公司控制权而转让的代价，按本公司转让的资产、已产生的负债及本公司已发行的权益于收购日的公允价值之和计算，其中包括因或有代价安排而产生的任何资产或负债的公允价值。本公司按被收购方可识别净资产的比例计量非控股权益(如有)。收购成本在发生时计入费用。

购入的资产和承担的负债按购置日的公允价值入账。

在初步确认后，商誉按成本减去任何累计减值计量。

4--重要会计政策摘要(续)

4.15商誉和长期资产减值

就减值评估而言，资产被归类于最低水平，对于这些水平，有很大程度上独立的现金流入，称为现金产生单位(CGU)。因此，一些资产单独进行减值测试，一些资产在CGU水平上进行测试。商誉被分配给那些预期将受益于相关业务合并的协同效应并代表集团内管理层监测商誉的最低水平的CGU。

已获分配商誉的CGU(由本公司管理层确定为相当于经营分部)至少每年进行减值测试。当事件或环境变化显示其账面值可能无法收回时，所有其他个别资产或CGU均须进行减值测试。减值亏损确认为资产(或CGU)的账面金额超过其可收回金额的金额，后者是公允价值减去处置成本和使用价值中的较高者。为了确定使用价值，管理层估计了每个CGU的预期未来现金流，并确定了适当的贴现率，以便计算这些现金流的现值。用于减值测试的数据与公司最新批准的预算直接相关，并根据需要进行调整，以排除未来重组和资产增加的影响。贴现系数是为每个CGU单独确定的，并反映了当前市场对货币时间价值和特定于资产的风险因素的评估。

CGU的减值损失首先会减少分配给该CGU的任何商誉的账面金额。任何剩余的减值损失按比例计入CGU的其他资产。

除商誉外，所有资产其后均会重新评估是否有迹象显示先前确认的减值亏损可能不再存在。如果资产或CGU的可收回金额超过其账面金额，则减值损失将被冲销。

4.16条文

当过去事件导致的现有债务可能导致经济资源流出公司，且金额能够可靠估计时，确认拨备。资金外流的时间或数量可能仍不确定。目前的义务产生于过去事件产生的法律或建设性承诺的存在。

在报告日期，包括与当前债务相关的风险和不确定因素在内，按偿还当前债务所需支出的最佳估计数确认拨备。当货币的时间价值很大时，拨备就会被贴现。

4.17股权

股本是指发行股票时收到的金额减去直接可归因于股票发行的税收净额后的增量成本。如果股票是在认股权或认股权证被行使后发行的，它还包括以前在缴入盈余中确认的补偿成本。

单位安置(“单位”)

本公司根据每种工具的相对公允价值在普通股和认股权证之间分配股权融资收益。普通股的公允价值根据股票在发行日在加拿大证券交易所的市场价格确定，认股权证的公允价值采用Black&Scholes定价模型确定。

股本内的实缴盈余包括与购股权及已发行认股权证有关的金额。当股票期权和认股权证被行使时，相关补偿成本以股本形式转移。

当债券发生转换时，相关成本从可转换债券的权益部分转移到股本中。与发行成本相关的股权减少。

亏损包括所有当期和前期损失以及延长认股权证的价值。

4--重要会计政策摘要(续)

4.18基于股份的支付

该公司为其合资格的董事、高级管理人员、员工和其他提供类似服务的人员提供股权结算的基于股份的支付计划。该公司的所有计划都没有任何现金结算的选择。

为换取任何以股份为基础的付款而收到的所有货物和服务均按其公允价值计量，除非该公允价值无法可靠地估计。如果本公司不能可靠地估计收到的商品和服务的公允价值，本公司应参考授予的权益工具的公允价值间接计量其价值。对于与员工及其他提供类似服务的交易，本公司参照已授予权益工具的公允价值计量所获服务的公允价值。

所有以股权结算的以股份为基础的付款(向经纪、代理人及寻获人发出的认股权证除外)最终在损益中确认为开支，并相应计入股本中的实缴盈余。就股权融资而言，以股权结算的股份向经纪支付的款项确认为发行成本，并列作权益工具的减值，并相应计入股本中的入账盈余。

如果归属期间或其他归属条件适用，则费用将根据预期归属的股票期权数量的最佳可用估计在归属年度内分配。非市场归属条件被包括在对预期可行使的期权数量的假设中。如果有迹象表明归属前的调整已在本期确认，则随后对估计数进行订正。如果最终行使的购股权与归属时的估计不同，则不会对前期确认的任何支出进行调整。

4.19租赁资产

本公司于标的资产可供本公司使用之日(下称“开始日期”)，确认有关租赁之使用权资产及租赁负债。

使用权资产最初按成本计量，包括按生效日期或之前的租赁付款调整的初始租赁负债，加上产生的初始直接成本，以及拆除和移走相关资产的所有成本的估计，减去收到的任何租赁激励。

使用权资产按直线法按标的资产的估计使用年限或租赁期中较短的一项摊销。此外，使用权资产的成本减去任何累积减值损失，并在适当情况下根据相关租赁负债的任何重新计量进行调整。

租赁负债最初按开始日期未支付的租赁付款的现值计量，按租赁期限内将支付的租赁付款计算，使用租赁隐含的利率计算，如该利率无法轻易确定，则按公司的递增借款利率计算。一般情况下，本公司采用增量借款利率作为贴现率。租赁负债中包括的租赁付款具体包括：

-固定付款，包括实质固定付款，减去任何应收租赁奖励；

-取决于指数或费率的可变支付，最初使用的是截至开始日期的指数或费率；

-与公司合理确定将行使的延期期权有关的租赁付款。

因此，租赁付款和租赁负债包括与租赁和非租赁组成部分有关的付款。

本公司已选择不单独确认办公空间(建筑物)租赁的非租赁组成部分。

4--重要会计政策摘要(续)

4.19租赁资产(续)

与租赁负债有关的利息支出采用实际利息法在损益中确认。新的使用权资产和负债是非现金交易，因此不包括在合并现金流量表中。

当未来租赁付款因指数变动或本公司就购买、延期或终止选择权的行使而改变其计量时，租赁负债将重新计量。租赁负债调整根据相关使用权资产进行调整，如果使用权资产减少到零，则计入损益。

与标的资产价值较低的租赁相关的租赁付款按直线法在损益中确认。低价值资产包括电脑设备和小型办公家具。

5-关键会计估计、判断和假设

编制本公司的综合财务报表需要管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响会计政策的应用以及综合财务报表中列报和披露的报告金额。管理层根据过往经验、业务状况变化及其他其认为在当时情况下属合理的相关因素，持续审阅该等估计及假设。事实和情况的变化可能会导致订正估计数，实际结果可能与这些估计数不同。会计估计数的修订在修订估计数的期间和受影响的任何未来期间确认。

对确认和计量资产、负债和费用有最重大影响的重要会计估计、判断和假设的信息如下。

5.1预算

5.1.1以股份为基础的付款及认股权证

在授予之日估计期权和认股权证的公允价值需要选择适当的估值模式，并考虑所选估值模式所需的投入。本公司所使用的假设详情载于附注16及17。

5.1.2商誉和长期资产减值

确定是否有任何事实和情况表明减值损失或减值损失转回是一个主观过程，在许多情况下涉及判断和许多估计和假设。

在评估减值时，管理层根据预期的未来现金流评估每项资产或CGU的可收回金额，并使用利率对其进行贴现。估计的不确定性涉及对未来经营业绩的假设和适当贴现率的确定。本公司于2021年录得商誉减值亏损(见附注10)。

5.1.3租约

确认租赁需要对估计和假设进行判断和使用。判断用于确定是否有合理的确定性将行使租约延期或取消选择权。此外，管理层估计被用来确定租赁条款和确定租赁负债的适当利率。

5.1.4收购估价方法

本公司在确定在企业合并中收购的某些资产和负债的公允价值时使用估值技术。特别是，无形资产的公允价值和或有对价取决于许多变量的结果，包括被收购方未来的盈利能力。

5--关键会计估计、判断和假设(续)

5.2判决

5.2.1递延纳税资产

公司必须使用某些假设和重要的会计判断来确定是否可以确认递延税金。管理层必须评估它们是否更有可能实现，并考虑到其可支配的所有可能因素，以确定是否将确认全部或部分递延税项。为了确定这一可能性，必须考虑某些因素，特别是该公司对未来应纳税收入的预测，并确定这些利润应在哪个会计期间实现。

5.2.2持续经营

对本公司作为持续经营企业继续经营的能力以及有足够资金支付其持续经营支出、在持续一年内履行其负债的能力的评估涉及基于历史经验的重大判断和其他因素，包括对未来事件的预期，这些事件在当时的情况下是合理的。关于持续经营企业的更多信息在附注2中披露。

6-业务组合

6.1收购子公司-汇科和Wechain

2021年9月1日，本公司通过其子公司ASDS收购了北京汇科互联网科技有限公司(“汇科”)100%的股本以及威链(南京)科技服务有限公司(“威链”)51%的已发行股本。非控股权益的说明载于附注23。

慧科的收购将在第6.2节中作为收购心跳平台的讨论的一部分进行更详细的考虑。

Wechain于2020年9月16日注册成立，被收购运营英国广播公司(BBC)平台，该平台将开发银行和金融机构在中国使用的分析和人工智能软件。截至被ASDS收购之日，Wechain的交易和发生了留存损失，累计未偿净负债总额为216,422美元。对Wechain的收购无需额外代价即已完成，所承担的净负债在合并时产生总计216,421美元的商誉，并立即被视为减值并注销损益。

6.2收购心跳平台资产及相关业务

于2021年9月1日，本公司透过其ASDS与华研坤泰科技有限公司(“华研”)及汇科的股东签订协议，收购名为“心跳平台”的资产及业务。心跳平台为中国的保险公司和保险经纪人提供各种解决方案，并根据平台上发生的交易价值赚取服务费。收购的资产包括由华研拥有的平台技术本身，以及由汇科拥有的业务运营资产。汇科还将所有员工职能外包给了华研。根据协议，ASDS首先收购了汇科100%的股本，然后汇科从华研手中收购了心跳平台。同时，所有与心跳平台运营相关的华研员工都被调到了汇科。在收购日期之前，于2019年3月13日注册成立的汇科通过与华研的许可安排运营心跳平台。华研和汇科是关联公司，拥有共同股东。此次收购汇科、心跳平台资产，以及运营心跳平台的华研员工，统称为心跳业务。

心跳业务的收购价格总计为31,000,000美元，其中包括17,900,000美元的预付代价，其中包括11,000,000美元的现金，以及发行600,000股公司普通股，每股价值11.50美元(6,900,000美元)。初始股权对价虽然预先支付，但取决于实现与为截至2021年12月31日的4个月期间和截至2022年12月31日的年度为业务设定的净利润目标相关的某些财务指标。另外两期股票分期付款的最高合计价值为13,100,000美元，分别于2022年12月31日和2023年12月31日支付，条件是实现每个日历年商定的额外净利润目标。因此，根据这项安排，Tenet可能需要支付的潜在未贴现付款总额在零美元至20,000,000美元之间。截至2021年9月1日，根据本协议支付的对价的公允价值采用66%的贴现率估计为23,377,574美元。

6-业务合并(续)

6.2收购心跳平台资产及相关业务(续)

根据管理层对这些资产在运营头28个月的财务预测和管理层委托进行的外部估值，收购的心跳平台资产的公允价值估计为7 475 000美元。该公司使用概率加权估计、对某些财务业绩指标的假设和适当的贴现率来估计预计现金流的净现值。根据协议收购的无形资产已被确定为心跳保险产品管理和经纪平台(7,471,000美元)和心跳交易名称(4,000美元)。这些资产每一项都被认为有8年的使用寿命。

自收购之日起，心跳平台为公司持续运营贡献了255,627美元的收入和479,652美元的税前亏损。

6.3收购Cubeler Inc.

2021年10月1日，公司收购了Cubeler Inc.(“Cubeler”)100%的流通股。Cubeler是一家加拿大公司，成立于2015年7月30日，拥有Cubeler软件(“Cubeler软件”)。Cubeler通过Cubeler Software拥有在全球选定市场提供业务开发平台和生态系统的技术和商业模式(“Cubeler平台”)。在收购之前，Cubeler正在开发一种商业模式，在这种模式下，其业务开发平台为中小企业提供轻松获得资金来源、在生态系统上投放广告、与其他成员建立网络的能力，以及访问独家市场情报报告。Cubeler的主要目标市场是北美，未来有潜力扩展到其他市场和地区。作为提供服务的交换，成员将同意与Cubeler共享他们的商业财务数据，Cubeler将汇总、匿名并使用这些数据来创造收入。Cubeler还将授予第三方在特定市场和地区使用Cubeler软件的独家许可。在收购Cubeler之前，Tenet只获得了在中国市场使用Cubeler软件并将其商业化的许可。

Tenet对Cubeler的收购使其能够进入北美市场，但也确保了其在中国市场永久使用Cubeler软件的权利。

根据Cubeler收购的条款，Tenet以每股9.58美元的公允价值支付了总计107,654,255美元的对价，其中包括1,000,000美元的现金和总计11,133,012股Tenet的普通股。

Cubeler Inc.的收购构成了一项关联方交易，因为一些董事和高管是股东。作为一个集团，该公司的董事和高级管理人员拥有Cubeler Inc.约40%的股份。

Tenet和Cubeler之间的现有关系-软件和版税许可协议

根据Tenet(当时的匹克定位技术公司)与Cubeler于2017年3月27日订立的经修订的软件及许可使用费许可协议(“许可协议”)的条款，Cubeler授予Tenet在中国使用及商业化Cubeler软件的独家许可协议，为期10年。从那时起，特尼特使用Cubeler软件创建了商业中心，这是中国商业贷款领域的贷款人、借款人和其他参与者的生态系统，在这里，贷款操作快速、安全、高效和透明地进行。

许可协议是双方当事人之间的一种预先存在的合同关系，在收购之日解决。作为Cubeler收购收购价格确认的一部分，Tenet的管理层获得了第三方对类似技术资产和市场的当前市场使用费费率的意见，这表明双方之间现有的专利费条款与当前市场费率一致，因此，由于业务合并而产生的这一先前存在的关系的有效解决不会产生任何收益或损失。

从收购之日起，Cubeler Inc.为公司的持续经营贡献了零收入和54,446,089美元的税前亏损。这一损失包括Cubeler商誉减值41,170,000美元和无形资产减值11,978,283美元。如果合并发生在年初，持续业务的预计收入将为259,032美元，公司的预计税前亏损将为54,552,076美元。预计的运营结果并不是为了反映如果收购于2021年1月1日完成的情况下实际发生的结果。此外，预计的经营业绩不一定表明公司未来可能产生的结果，也不一定反映收购后的一个或多个后续时期可能发生的未来事件。

6-业务合并(续)

6.4企业合并会计

心跳、Wechain和Cubeler收购的初步收购价格分配已被确定为构成业务合并，因此，每个收购都使用收购会计方法进行会计核算。

收购心跳保险产生的18,498,983美元商誉来自于成功执行为中小型企业提供保险技术平台的扩张计划带来的预期显著收入增长。预计所有商誉都不能在所得税方面扣除。

作为向Cubeler Inc.支付的代价的一部分，发行的普通股的公允价值是根据公司股票价格在收购价格上的报价市值确定的。

6-业务合并(续)

6.5收购无锡文艺金融服务有限公司。

2019年1月1日，本公司通过其子公司Asia Synergy Credit Solutions(“ASCS”)从无锡文艺金融服务有限公司(“文艺”)转移了若干资产和人员。文艺为中国的银行和其他贷款机构提供交钥匙信贷外包服务。本次资产转让是为了加强本公司在中国商业借贷市场的地位。所购入的资产是包括还贷协议在内的无形资产。收购的资产被确定为一项业务合并，因此，收购采用收购会计方法入账。

本次收购的应付收购价将通过发行最多2,000,000股本公司股票来支付。应付对价的最终价值取决于ASCS在其运营的头18个月内实现某些财务业绩指标的情况。倘若在18个月后发行2,000,000股股份，而当时本公司的上市普通股价格低于1美元，本公司将增发股份，使总对价价值达到2,000,000美元。

截至2020年9月30日，18个月履约期结束，根据ASCS的实际结果，最后应付或有对价为530,675美元。根据资产转让协议，可供支付代价的股份总数为1,340,000股，平均发行价为每股0.40美元。

于2020年11月11日，本公司发行158,331股合并后本公司普通股，每股0.80美元，部分清偿(127,065美元)根据资产转让协议应支付的对价。2021年4月8日，公司根据协议发行了最后一批股份(合并后511,168股，每股0.79美元，总计403,823美元)。截至2021年12月31日，根据该协议剩余应付的对价总额为零(2020年12月31日-403823美元)。

6.6后续会计核算

于每个结算日，本公司将修订心跳收购事项项下应付或有代价的公允价值估计，并相应记录增值项目。重新评估过程将考虑汇科和心跳平台资产相对于商定目标的运营的历史表现，并对由此产生的应付股份分期付款价值的估计进行贴现。截至2021年12月31日，应付或有对价的价值估计为1 921 000美元，因此，3 556 574美元在综合全面损益表中作为收入入账，并在综合财务状况表中相应借记应付或有对价。

作为心跳和Cubeler购买价格分配的一部分记录的无形资产，不包括商誉，将在其剩余的使用年限内摊销至损益账户，估计为8年。于截至2021年12月31日止年度，于综合全面损益表中就本年度根据业务合并取得之无形资产摊销计提1,222,075美元(见附注10)。

7-应收贷款和信贷损失准备

作为公司在中国的子公司之一，亚洲协同金融资本为中小企业提供各种金融服务。

ASFC提供由第三方和/或抵押品资产担保的贷款。以抵押品担保的贷款要么以二手车辆担保，要么以借款人的住宅财产担保。没有抵押品资产担保的贷款由第三方担保。

由二手车担保的贷款。

在批准贷款之前，二手车由公司信贷部门进行评估。初始贷款价值通常占抵押品价值的50%至80%，截至2021年12月31日平均为76%(截至2020年12月31日为78%)。二手车抵押品价值在贷款开始时进行评估，并在贷款期间定期进行评估，评估的基础是行业公认的二手车指南，该指南已得到公司人员的验证，他们的知识、经验和贷款批准前的检查过程。

7--应收贷款和信贷损失准备(续)

以住宅物业二级抵押担保的贷款

在批准贷款之前，公司的信贷部门将评估任何其他住宅物业抵押贷款的价值，并由潜在借款人作为抵押品。最初的贷款价值通常占超过借款人所作一级抵押的抵押品价值的25%至32%。住宅物业的价值于贷款开始时及贷款存续期内根据住宅经纪地点进行定期评估，并经本公司人员、他们的知识、经验及在批准贷款前的检查程序核实。

所有以抵押品资产担保的贷款都在适当的政府监管系统中登记。

由第三方担保的信用贷款

该公司向技术领域的中小型企业提供贷款。在批准贷款之前，公司会对借款人进行初步信用评估。信用评估包括：借款人公司的信用状况、经营业绩、财务报表、纳税/收据记录、股东结构及其个人信用评级。根据初步评估的结果，该公司随后会与中小企借款人签订贷款协议。为减轻这些信贷贷款逾期的情况下的违约风险，在最终向中小企业借款人发放贷款之前，还必须签署保证书。因此，第三方必须代表借款人接受提供全额担保，以支付任何逾期的本金和利息。该公司还将通过走访、电话和跟进商业模式发展，对科技行业的中小企业借款人进行持续监测。

就大部分已批出的贷款而言，借款人须按月支付本金和利息。

应收贷款说明如下：

减值贷款和信贷损失准备

本公司对其贷款组合采用三阶段前瞻性减值方法，以计量预期信贷损失，详情见附注4.11。

贷款的信用质量

下表按信用质量和ECL减值阶段列出了应收贷款在2021年12月31日和2020年12月31日的账面总额。

7--应收贷款和信贷损失准备(续)

ECL是根据期末未由第三方承保的贷款价值计算的，其信贷损失分摊准备金的假设应用如下：

截至2021年12月31日的客户贷款损失准备按产品类型细分，与该准备的期初损失准备相符如下：

7--应收贷款和信贷损失准备(续)

截至2020年12月31日的客户贷款损失拨备按产品类型细分，与该拨备的期初损失拨备相符如下：

7--应收贷款和信贷损失准备(续)

8-债务人

8-债务人(续)

(1)根据与第三方签署的协议，本公司的子公司ASDS同意参与未来的合伙协议。ASDS提供了25%的押金，相当于498,750美元

(2)根据与第三方签订的协议，本公司的子公司提供存款，以便利内地银行、贷款人等金融机构对中国的资金支持。作为抵押品，公司保留了10%至20%的商品作为担保。

(3)根据与第三方签署的协议，本公司的子公司提供存款，以便利内地银行、贷款人等金融机构对中国的资金支持。作为抵押品，该公司保留了5%至8%的商品作为担保。

(4)根据与贷款保险供应商的协议，本公司的附属公司ASCS同意在贷款保险供应商处存有相当于ASCS所提供贷款价值10%的保证金，以代表贷款保险供应商为若干商业银行提供担保。ASCS的第三方财务合作伙伴和本公司的ASFC子公司与ASCS签订了一份三方协议，根据该协议，第三方财务合作伙伴和ASFC共同负责代表ASCS向贷款保险提供商提供和维护10%的安全保证金，以换取相当于所提供保证金金额的一定比例的服务费。协议指出，在借款人违约的情况下，ASCS将检索抵押品变现的所有权利。

(5)根据与第三方签订的协议，该公司的子公司ASDS提供存款，以帮助从内地的银行和贷款人等金融机构获得中国的资金支持。在协议终止时，押金可退还给ASDS。作为交换，ASDS有权对西安鑫瑞丰货运公司平台记录的每笔卡车融资租赁交易收取2%的介绍费。根据签署的协议，ASDS保留收回Nil(2020年12月31日-974,500美元)押金的所有权利。

(6)2021年12月15日，向本公司两名董事会成员发放了金额为72,793美元和40,000美元的贷款。每笔贷款都将于2022年12月15日到期。每笔贷款的年利率为1%，这是发行之日的规定利率。截至2021年12月31日，上述贷款的未偿还本金总额为113,193美元。

(7)活跃于供应链活动的本公司附属公司向供应商预付款项，以支持供应链运作流程。这些预付款将在执行服务或商品交易时返还给公司的子公司。

债务人数额在综合财务状况表中扣除坏账准备后列报。在计量预期信贷损失时，由于应收账款具有共同的信贷风险特征，因此它们已按集体基础进行评估。它们已根据过期天数进行了分组。预期损失率是基于销售的付款情况，基于历史信用损失。应收账款的核销应考虑到第三方对债务人付款的担保，以及如果没有合理的收回预期。

在计量其他债务人的预期信贷损失时，由于账户数量较少，对公司的预付款、在有担保的平台上进行交易的押金、在平台上进行交易的押金、应收账款、服务押金、从非控股权益应收的认购款项、本票、其他应收认购款项和对第三方分包商的预付款都是单独评估的。预期损失率是基于债务人的付款情况，由该公司的贷款中心系统评估。

当没有合理的恢复预期时，债务人被注销(即取消确认)。未能在发票开出之日起180天内付款，以及未能与发卡人就替代付款安排进行接触等，均被视为没有合理的收回预期的指标。截至2021年12月31日，债务人的预期信贷损失登记金额为317,778美元(2020-273,932美元)。

9--财产和设备

10--无形资产