约翰·T·麦肯纳
+1 650 843 5059
邮箱：jmckenna@Cooley.com
2022年10月19日
美国证券交易委员会
公司财务部
地址：东北F街100号
华盛顿特区，20549
| 请注意： |
托尼娅·K·阿尔达夫
约翰·达纳·布朗
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| 关于： |
帕加亚科技有限公司
表格F-1登记说明书第2号修正案
于2022年10月3日提交
(File No. 333-266930)
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女士们、先生们：
我们谨代表Pagaya Technologies Ltd.(“本公司”)提交本函，以回应美国证券交易委员会(“本会”)员工(“本会”)于2022年10月11日就本公司于2022年10月3日提交给该委员会的表格F-1注册说明书第2号修正案(“本注册说明书”)提出的意见(“意见”)。我们还将以电子方式提交注册声明的修订(“修订的注册声明”)，以反映对意见的响应更改以及某些其他更新。
为方便参考，以下是公司对这些意见的回应。以下各段的编号与评论的编号相对应，为方便起见，我们已将这些编号纳入本回复信中。本回复函正文中的第
页与修改后的注册声明的页码相对应。本信函中使用的大写术语，但未作其他定义，其含义与修订后的注册声明中的含义相同。
表格F-1登记说明书第2号修正案
未经审计的备考简明合并资产负债表，第82页
| 1. |
我们注意到，Pagaya于2022年6月22日完成了之前宣布的与EJFA的业务合并。请注意，如果收购已反映在历史资产负债表中，则不需要形式上的资产负债表。相应地修改您的演示文稿。请参阅S-X 11-02(A)(12)(C)(1)规定。
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回应：公司承认员工的意见，并删除了形式上的资产负债表，并在修订后的注册表F-35页增加了截至2022年6月30日和2021年12月31日的未经审计简明综合财务状况报表。
美国证券交易委员会
2022年10月19日
第2页
声明。
| 2. |
请修改，以包括一份截至2022年6月30日的临时期间的形式简明的综合业务报表。请参阅S-X 11-02(A)(12)(C)(2)(I)规定。
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回应：公司承认员工的意见，并修改了修订后的注册说明书第78-79页和第82-85页的披露内容。
财务报表索引，F-1页
| 3. |
请修订以包括未经审计的财务报表，其中包括Pagaya Technologies Ltd.截至2022年6月30日的中期注释。请参阅表格20-F第8.A.5项。
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答复：公司承认工作人员的意见，并已修改了修订后的注册说明书F-1页和F-35至F-55页的披露。
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如对公司对员工意见的回应有任何疑问或进一步意见，请拨打(650)843-5059与我联系。
真诚地
Cooley LLP
| 约翰·T·麦肯纳 |
约翰·T·麦肯纳
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抄送：
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Gal Krubiner，Pagaya Technologies Ltd.
迈克尔·库兰德，Pagaya Technologies Ltd.
里士满，格拉斯哥，帕加亚科技有限公司。
Rupa Briggs，Cooley LLP
娜塔莉·Y·卡拉姆，Cooley LLP
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