Troutman Pepper Hamilton Sanders LLP 600桃树街NE，Suite 3000 Atlanta，GA 30308-2216routman.com 2022年11月29日经由美国证券交易委员会贸易和服务部埃德加美国证券交易委员会公司财务办公室贸易和服务部20549电话：布莱斯·罗兹和安吉拉·卢姆利Re：优先技术控股公司：截至2021年12月31日的财年Form 10-K于2022年3月16日提交的Form 8-K于2022年5月11日提交，2022年第001-37872号文件女士们，先生们：应我们客户的要求，并代表我们的客户，优先科技控股有限公司(以下简称“公司”、“我们”)，我们于2022年11月16日就美国证券交易委员会(“委员会”)公司财务部员工(“工作人员”)就2022年5月11日提交给委员会的8-K表格(档案编号001-37872)提出的意见函提交我们的回复。为方便起见，我们的答复以粗体、斜体的工作人员评论的准确文本作为开头。2022年5月11日提交的表格8-K附件99.1非GAAP财务指标，第2页1。我们已经审查了您对注释4的回复，并注意到您的非GAAP财务指标似乎不适合使用与GAAP财务指标的标题相同或令人困惑的相似的标题。请修改您的非GAAP衡量标准的标题“毛利”和“毛利率”，以清楚地将其与类似的GAAP衡量标准区分开来。请参阅S-K规则第10(E)(1)(Ii)(E)项的指导。

美国证券交易委员会2022年11月29日第2页回应：针对员工2022年10月31日的评论，公司在2022年11月10日提交给投资者的8-K表格中，将其非GAAP毛利和非GAAP毛利率财务指标分别列为毛利(Non-GAAP)和毛利率(Non-GAAP)，并包括对GAAP财务指标的对账。根据日期为2022年11月16日的评议函，工作人员评论说，这些标题与GAAP财务措施相同或令人困惑地相似，并建议修改这些措施的标题，以明确区别于类似的GAAP措施。作为对员工意见的回应，我们将在未来的文件中将这些非公认会计准则财务指标的标题分别更新为调整后毛利和调整后毛利率。我们还将继续对公认会计准则财务措施进行对账。我们感谢工作人员的及时评论，并期待着与您就此事进行合作。请工作人员将有关这些文件和这封信的任何进一步问题直接发送到(404)885-3721以下签字人。谢谢。/s/詹姆斯·史蒂文斯詹姆斯·史蒂文斯