文本-摘录
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美国证券交易委员会标志





               February 9, 2021

聪(肯尼)Li
首席执行官
洋葱环球有限公司
皇甫中路309号3-05号
广东省广州市天河区
人民Republic of China

                            Re: Onion Global Ltd
                              Amendment No. 1 to
表格F-1上的注册声明草稿
                              Submitted January
20, 2021
                              CIK No. 0001829949

亲爱的Mr.Li：

我们已经审查了您修改后的注册声明草案，并
具备以下条件
评论。在我们的一些评论中，我们可能会要求您向我们提供
信息，所以我们
可能会更好地理解你的揭发。

请回复这封信，提供所需的
信息和提交
修改后的注册声明草案或公开提交您的
注册声明
埃德加。如果您不相信我们的评论适用于您的事实并且
情况或不是
认为修改是适当的，请告诉我们为什么在您的
回应。

在审阅了您针对以下问题提供的信息后
评论和您的
经修订的注册说明书草稿或提交的注册说明书，我们
可能会有额外的
评论。

表格F-1注册说明书草案第1号修正案已呈交
2021年1月20日

管理层对财务状况和财务结果的讨论与分析
运营部
流动性与资本资源
经营活动，第97页

  1.                          Please revise the
第97页第二段，表明您从
                            operating activities
在截至2019年6月30日的六个月内，而不是在
                            operating activities
在此期间。
聪(肯尼)Li
名字姓从(肯尼)Li
洋葱环球有限公司
Comapany9，NameOnion
2021年2月环球有限公司
二月
Page 2 9, 2021 Page 2
名字姓氏
行业，第106页

2.我们注意到你方在第115页披露，你方是第五名
其中最大的
跨境电商平台在中国。我们也注意到您的答复
给我们的前辈
评论11您的产品和服务收入来自外部
中国的故事
在[您的]全部产品和服务中所占比例不到1%
截至该年度的收入
2018年12月31日和2019年12月31日，以及截至2020年6月30日的六个月。
请告诉我们
如何定义跨境，CIC报告如何定义
为您和您的
跨境电商领域的其他30家公司，
还有，请修改
自始至终将适用的定义包括在
您在每个实例中
提到你作为跨境电商公司的地位。在……里面
此外，您的
第115页的披露说，你是这类人中的第五大
提供以下服务的平台
生活方式品牌。还请说明您是如何定义该空间的
你就是其中的
第五大，以及是否仅限于
仅提供特定的
产品类型或在特定地区运营。请添加一个特定的
定义每个地方
你讨论了你在行业中排名第五的位置。
合并财务报表附注
2.主要会计政策摘要
收入确认，F-22页

3.我们注意到您对我们之前的评论的回应16.请修改您的
会计政策
披露以解释您如何对O‘的现金激励进行核算
产品的合作伙伴
推广工作和您邀请参加的线下活动的费用
O‘Partners和
KOCs。此外，修改以披露每种类型的激励的金额
和促销活动
已反映在您的合并财务中的项目
语句，每个语句
提交的时间段。
您可以拨打(202)551-3774联系布莱斯·罗兹或拨打(202)联系琳达·克夫克尔。
551-3813 if
您对财务报表的评论和相关内容有疑问
事情。请
联系Cara Wirth(202)551-7127或Erin Jaskot(202)551-3442
其他问题。



                                Sincerely,

                                Division of
公司财务
                                Office of Trade
&服务
抄送：Li和