2022年11月17日

托马斯·琼斯

公司财务部

制造办公室

美国证券交易委员会

内华达州F街100号

华盛顿特区，20549

回复：

Ondas Holdings Inc.

表格S-4上的注册声明第1号修正案

于2022年11月3日提交

File No. 333-267565

亲爱的Mr.Jones：

我们谨代表Ondas Holdings Inc.(“本公司”或“Ondas”)回复员工于2022年11月9日就上述表格S-4注册声明修正案1于2022年11月3日提交的意见信，文件编号333-267565。

为方便工作人员，我们已用黑体字背诵了工作人员的意见，并在随后立即提供了我们对该意见的回应。

2022年11月3日提交的表格S-4的注册声明第1号修正案合并的美国联邦所得税后果，第11页

我们注意到您对之前评论1的回应。律师可以认为，只要披露说明了不确定性的原因和相关风险，税务后果就应该发生或更有可能发生。请修改以详细解释这些原因和风险。

回应： Akerman LLP已修改其意见，指出根据意见中提出的某些假设，Akerman LLP认为，根据目前适用的美国联邦所得税法，此次合并符合《国税法》第368(A)条规定的“重组” 。

请修改您在第63页的披露，以确定律师身份，如果属实，请说明披露代表他们的意见。此外，还将修改以删除有关合并是为了有资格享受所述税收待遇的披露。

回应：针对员工的意见，公司已将第2号修正案第11、20和64页的披露修改为表格S-4。

合并背景，第55页

我们注意到您对之前评论3的回应。您的披露继续声称B.Riley曾担任财务顾问，但您的修订表明他们只是举行了状态电话会议并建立了一个数据室。请修改以解释B.Riley作为财务顾问提供的服务。

回应：为回应员工的意见，本公司已将第2号修正案第55-59页的披露修订为表格S-4。

* * * * *

我们相信以上提供的答复充分回应了工作人员的意见。如有任何疑问，请致电305.982.5531与本人联络。