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克里斯蒂娜·C·鲁索 |
阿克曼律师事务所 | |
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2022年11月2日
托马斯·琼斯
公司财务部
制造办公室
美国证券交易委员会
内华达州F街100号
华盛顿特区,20549
回复: | Ondas Holdings Inc. | |
表格S-4上的注册声明 | ||
提交日期:2022年9月23日 | ||
File No. 333-267565 |
亲爱的Mr.Jones:
我们谨代表Ondas Holdings Inc.(“本公司”或“Ondas”)对员工于2022年10月18日 就2022年9月23日提交的S-4表格注册声明文件编号333-267565的上述意见信作出回应。
为方便工作人员,我们已用黑体字背诵了工作人员的意见,并在随后立即提供了我们对该意见的回应。
2022年9月23日提交的S-4表格注册声明
合并的某些美国联邦所得税后果 ,第11页
1. | 我们注意到该合并的披露是为了符合您 披露的税务待遇的资格。请修改以澄清合并对投资者的税收后果并提交纳税意见书。如果该意见和披露符合工作人员第19号法律公告,则允许该意见为“应该”或“更有可能”的意见。 |
答复:针对员工的意见,公司已将修正案1第11页的披露 修改为表格S-4。Akerman LLP的税务意见表作为表格 S-4的第1号修正案的附件8.1包括在内。
合并背景,第53页
2.请 大幅修改本节中的披露内容,说明与合并协议有关的谈判情况。例如,尚不清楚最初的提议是什么,谈判过程中的条款是如何演变的,包括提出的对价的性质和金额。
答复:针对员工的意见,公司已将修正案1第55-59页的披露 修改为表格S-4。
3.请 澄清B.Riley在整个谈判中的角色。在这方面,我们注意到第53页提到的“B.Riley向Ondas提供了一份聘书草稿,让B.Riley担任Ondas的独家财务顾问,与Aibot tics的收购、合并或相关交易有关”,第58页披露“在作出决定时,Ondas董事会咨询了Ondas管理层以及Ondas的财务、法律和战略顾问”。讨论B.Riley在参与过程中执行的具体操作 。
答复:针对员工的意见,公司已将修正案1第55-56页的披露 修改为表格S-4。
4.请 量化支付给B.Riley的任何服务费用,包括完成合并时应支付的费用(如果适用)。在这方面,我们注意到第18页的声明,即“每一家公司都已经并将继续产生与合并有关的费用(包括重大的法律和财务咨询费)。”
答复:针对员工的意见,公司已将修正案1第56页的披露 修改为表格S-4。
合并的某些美国联邦所得税后果 ,第60页
5.请从本节标题和本节第一句中删除“某些”一词。
答复:针对工作人员的意见,公司已将第63页的披露 以及在整个修正案1中对该部分的所有相应引用修改为表格S-4。
* * * * *
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我们相信,以上提供的答复已充分回应了工作人员的意见。如有任何疑问,请致电305.982.5531与本人联络。
真诚地 | |
阿克曼律师事务所 | |
/s/Christina C.Russo | |
对于公司来说 |
抄送: | 杰夫·克鲁切克 |
美国证券交易委员会 | |
Ondas Holdings Inc. | |
埃里克·布罗克,首席执行官 |
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