附件 99.2
MOXIAN (BVI)Inc.
精简的 合并财务报表
目录
页面 | ||
合并财务报表 | ||
截至2022年6月30日(未经审计)和2021年12月31日的合并资产负债表 | F-2 | |
截至2022年和2021年6月30日止六个月的未经审计综合经营报表和全面亏损 | F-3 | |
截至2022年和2021年6月30日止六个月股东权益变动的未经审计综合报表 | F-4 | |
截至2022年和2021年6月30日止六个月未经审计的现金流量表 | F-5 | |
未经审计的简明合并财务报表附注 | F-6 - F-14 |
F-1 |
Moxian (BVI)Inc.
合并资产负债表
自.起 | ||||||||||
注意事项 | June 30, 2022 (未经审计) | 2021年12月31日 | ||||||||
资产 | ||||||||||
流动资产 | ||||||||||
现金和现金等价物 | $ | $ | ||||||||
应收账款 | ||||||||||
预付款和其他应收款 | 3 | |||||||||
流动资产总额 | ||||||||||
数字资产 | 4 | |||||||||
车辆 | ||||||||||
矿工 | 5 | |||||||||
总资产 | ||||||||||
负债和股东权益 | ||||||||||
其他应付款和应计项目 | $ | $ | ||||||||
股东权益 | ||||||||||
优先股,$ | 面值,授权; 共享, 截至2022年6月30日和2021年12月31日的已发行和已发行股票$ | $ | ||||||||
普通股,$ | 面值, 授权: 股份。已发行且 未偿还: 截至2022年6月30日的股票; 截至2021年12月31日的股票。||||||||||
额外实收资本 | ||||||||||
累计赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||||
累计其他综合收益 | ||||||||||
股东权益总额 | ||||||||||
总负债与股东权益 | $ | $ |
见 合并财务报表附注
F-2 |
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未经审计 合并经营报表和全面亏损
截至六个月 | 截至六个月 | |||||||
June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||||
收入 | $ | $ | ||||||
收入的直接成本 | ( | ) | ||||||
其他运营成本 | ( | ) | ||||||
(亏损)/运营利润 | ( | ) | ||||||
一般和行政费用 | ( | ) | ( | ) | ||||
其他收入 | ||||||||
(亏损)/税前收益 | ( | ) | ( | ) | ||||
所得税 | - | |||||||
税后亏损 | ( | ) | ( | ) | ||||
外汇调整 | ( | ) | ||||||
本期综合损失 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
每股普通股基本及摊薄亏损 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
已发行普通股的基本和摊薄平均数 | $ |
见 合并财务报表附注
F-3 |
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未经审计 合并股东权益变动表(亏损)
优先股 | 普通股 | 其他内容 已缴费 | 累计 | 累计 其他 全面 | ||||||||||||||||||||||||||||
数 | 金额 | 数 | 金额 | 资本 | 赤字 | 收入 | 总计 | |||||||||||||||||||||||||
平衡,2021年6月30日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||||||||
外币折算调整 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||
发行新普通股以换取收益 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
发行用于服务的新普通股 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
发行新的优先股 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
当期净亏损 | - | - | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
平衡,2021年12月31日 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
外币折算调整 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
发行新普通股以换取收益 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
当期净亏损 | - | - | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
平衡,2022年6月30日 | ( | ) | |
F-4 |
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未经审计 合并现金流量表
六个月来 | 六个月来 | |||||||
告一段落 | 告一段落 | |||||||
June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||||
当期净亏损 | ||||||||
对业务活动中使用的现金进行调节的调整: | ||||||||
坏账准备 | ( | ) | ||||||
经营性资产和负债变动情况: | ||||||||
应收账款 | ||||||||
预付款和其他存款 | ||||||||
其他应付款和应计项目 | ||||||||
USDC | ||||||||
固定资产 | ||||||||
用于经营活动的现金 | ||||||||
在融资活动中筹集的现金: | ||||||||
发行新普通股所得款项 | ||||||||
汇率对现金及现金等价物的影响 | ||||||||
现金及现金等价物净增加情况 | ||||||||
期初现金及现金等价物 | ||||||||
期末现金和现金等价物 |
见 合并财务报表附注
F-5 |
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合并财务报表附注
1. 业务的组织和性质
公司于2021年5月18日在英属维尔京群岛(BVI)注册成立。2021年8月17日,本公司完成了与其前身Moxian,Inc.的注册合并,通过交换相同数量的股份,收购了Moxian及其子公司的所有资产、负债、权利、义务和业务 。
2021年12月28日,在股东特别大会上,公司批准发行至多20%的股份百万股公司新普通股,价格为$每股向某些非美国认可的
投资者。2022年2月11日,公司完成本次定向增发,发行16只100万股新股,募集资金美元
2022年3月5日,在美国纽约州布法罗附近的一个站点安装并运行了多台机器,并将逐步确定其他站点,并将采购的设备投入运行。
随附的合并财务报表反映了本公司和下列各实体的活动:
公司活动日程表
实体名称 | 背景 | 所有权 | ||
墨县CN集团有限公司 | 投资 控股公司 | |||
墨县 集团有限公司 | 投资 控股公司 | |||
墨县 (香港)有限公司 | 投资 控股公司 | |||
墨县 技术服务(深圳)有限公司* | 技术服务 服务 | |||
墨县 技术服务(北京)有限公司 | 数字广告 | |||
墨县 马来西亚Sdn.Bhd*. | 技术服务 服务 | |||
墨县 技术服务(上海)有限公司* | 技术服务 服务 | |||
Abit 香港有限公司 | 投资 控股 | |||
比特美国有限公司 | 比特币挖掘 | |||
北京比特马里克斯有限公司。 | 内部 财政部和行政部门 |
* |
2. 主要会计政策摘要
列报和合并的基础
随附的本公司综合财务报表乃根据美国公认会计原则(“美国公认会计原则”) 编制,并包括本集团所有附属公司。该公司的财政年度末为12月31日,而其前身公司的财政年度末为9月30日。综合结果显示截至2022年6月30日和2021年6月30日的期间 。所有公司间交易和余额都已在合并中冲销。
本公司截至2022年6月30日和2021年12月31日的合并财务报表中包含VIE的以下资产和负债。
可变利息主体资产负债表
June 30, 2022 | December 31, 2021 | |||||||
流动资产 | $ | $ | ||||||
非流动资产 | ||||||||
总资产 | $ | $ | ||||||
流动负债 | $ | $ | ||||||
非流动负债 | ||||||||
总负债 | $ | $ |
金融工具的公允价值
该公司遵循ASC 820“公允价值计量和披露”的规定。ASC 820澄清了公允价值的定义,规定了公允价值的计量方法,并建立了公允价值层次结构,将公允价值计量中使用的投入分类如下:
级别 1-可观察到的投入,例如在计量日期可获得的相同资产或负债在活跃市场的未调整报价。
第 2级--在活跃市场中可观察到的资产或负债的报价以外的投入,在不活跃的市场中相同或相似的资产和负债的报价,可观测到的报价以外的投入,以及来自可观测市场数据或由可观测市场数据证实的投入。
第 3级-输入是不可观察的输入,反映了管理层基于最佳可用信息的假设。
由于该等工具的短期性质,现金及现金等价物、预付款、按金及其他应收款、应计项目及其他应付款项、关联方及非关联方贷款的账面价值与其公允价值大致相同。
F-6 |
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合并财务报表附注
2. 主要会计政策摘要(续)
使用预估的
根据美国公认会计原则编制合并财务报表要求管理层作出估计和假设,以影响合并财务报表日期的资产和负债额及或有资产和负债的披露,以及报告期内收入和支出的报告金额。管理层须作出的重大估计 包括但不限于物业及设备的使用年限、呆账准备、无形资产估值、存货估值、增值可收回估值及递延税项资产估值。实际结果 可能与这些估计值不同。
现金 和现金等价物
现金 包括商业银行账户中的手头现金和活期存款。本公司将自购买之日起原始到期日为三个月或以下的所有高流动性投资工具视为现金等价物。
公司将所有可随时转换为已知金额现金且原始到期日为三个月或以下的短期高流动性投资视为现金等价物。
预付款、押金和其他应收款
预付款 和保证金代表预付给供应商的金额。当公司提供采购或订单服务时,供应商通常要求预付款或定金,预付款和定金将用于抵消公司未来的付款。其他应收账款 主要包括为满足业务需要而预付给员工的各种现金。这些金额是无担保、无利息的,通常是短期的。
津贴 在使用和收取到期金额存在疑问时予以记录。拖欠的预付款、保证金及其他应收款在管理层确定不可能使用或收回后予以核销,且已知的坏账在确定后与拨备进行核销。
财产和设备,净额
财产和设备按成本减去累计折旧和摊销入账。重大增加或改进可延长资产的使用寿命 并将其资本化。保养和维修在发生时计入费用。折旧和摊销采用直线法计算,估计使用年限如下:
直线法估算使用寿命日程表
电子设备 | |
家具和固定装置 | |
租赁权改进 |
无形资产,净额
无形资产,包括知识产权(“知识产权”)和软件,可从财产和设备中分离出来,按成本减去累计摊销列报。摊销采用直线法计算,估计使用年限为3-10年。
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合并财务报表附注
长期资产减值
公司将其长期资产分为:(I)计算机和办公设备;(Ii)家具和固定装置;(Iii)租赁改进; 和(Iv)有限寿命无形资产。
当事件或环境变化显示本公司持有及使用的长期资产的账面价值可能无法完全收回时,本公司会审查该等资产的减值情况。这些资产可能会因技术、经济或其他行业变化而减值。如果情况需要对长期资产或资产组进行可能的减值测试,公司首先将该资产或资产组预期产生的未贴现现金流与其账面价值进行比较。如果长期资产或资产组的账面价值无法按未贴现现金流量法收回,则在账面价值超过其公允价值的范围内确认减值。公允价值按各种估值方法厘定,包括现金流量贴现模型、豁免特许权使用费收入法、报价市值及第三方独立评估(视需要而定)。
本公司在厘定各项资产的公允价值时,会就估计的未来现金流量及其他因素作出各种假设及估计。用于确定长期资产的未来价值和剩余使用寿命的假设和估计 是复杂和主观的。它们可能受到各种因素的影响,包括行业和经济趋势等外部因素,以及公司的业务战略和对特定市场扩张的预测等内部因素。
由于营收微薄的业务持续亏损,本公司于截至2017年9月30日止年度确认知识产权及其他无形资产减值亏损3,009,732美元,导致知识产权及其他无形资产于2022年6月30日及2021年6月30日的价值为零。
数字资产
数字资产(包括USDC)包括在随附的合并资产负债表中的流动资产中。购买的数码资产按成本入账,而本公司透过采矿活动获得的数码资产则按以下披露的本公司收入确认政策入账。
数字资产 作为无形资产入账,使用寿命不确定。具有无限使用年限的无形资产不摊销,而是每年评估减值,或更频繁地在发生事件或情况变化时评估减值,表明 无限期使用资产更有可能减值。当账面值超过其公允价值时,即存在减值。 该减值是使用计量其公允价值时数字资产的报价来计量的。在减值测试中,公司可以选择首先执行定性评估,以确定是否更有可能存在减值 。如果确定不太可能存在减值,则不需要进行量化减值测试。 如果公司得出不同的结论,则需要进行量化减值测试。在确认减值损失的范围内,该损失确立了资产的新成本基础。不允许随后冲销减值损失。
本公司购买的数码资产(如有)将计入随附的 现金流量表的投资活动内,而本公司透过采矿活动获得的数码资产则计入随附的综合现金流量表的经营活动内。数字资产的销售包括在所附的 综合现金流量表中的投资活动中,任何此类销售的已实现收益或损失均计入综合经营报表和综合收益(亏损)中的“数字资产交换的已实现收益(亏损)”。本公司按照先进先出法核算损益。
收入 确认
公司根据ASC 606与客户的合同收入(“ASC 606”)确认收入。
为了确定与客户签订的合同的收入确认,公司执行以下五个步骤:(I)确定与客户的合同 ,(Ii)确定合同中的履约义务,(Iii)确定交易价格,包括考虑未来可能不会发生重大逆转的变量 ,(Iv)将 交易价格分配给合同中的各个履约义务,以及(V)在公司履行履约义务时(或作为履行义务)确认收入。
所得税 税
公司采用ASC主题740(“ASC 740”)“所得税”,要求确认已包括在合并财务报表或纳税申报表中的事件的预期未来税务后果的递延税项资产和负债。根据这一方法,递延所得税是根据制定的税法和适用于预计差异将影响应纳税所得额的期间的法定税率,就未来年度资产和负债的计税基础及其财务报告金额之间的差异在未来年度确认的。在必要时设立估值免税额,以将递延税项资产降至预期变现金额。
ASC 740《所得税》明确了税收状况不确定性的会计处理。这一解释要求实体 在财务报表中确认税务头寸的影响,如果该头寸根据税务头寸的技术价值进行审查后更有可能持续下去的话。已确认的所得税头寸以实现可能性大于50%的最大金额计量。确认或计量的变化反映在判断发生变化的期间 。本公司已选择在必要时将与未确认税收优惠相关的利息和罚款归类为合并经营报表中所得税费用的一部分。公司根据技术优势评估每个不确定税务 职位的权限级别(包括利息和罚款的潜在应用),并衡量与税务职位相关的未确认的 利益。截至2021年12月31日和2020年9月30日,公司没有任何未确认的税收优惠 。本公司预计在未来12个月内,其未确认税务优惠的负债不会大幅增加。
截至2022年6月30日,本公司中国实体截至二零一一年十二月三十一日至二零二零年十二月三十一日止的课税年度仍开放予中国税务机关进行法定审查。
F-8 |
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合并财务报表附注
外币交易和换算
本公司的报告货币为美元(“美元”),中国子公司的本位币为人民币(“人民币”),墨县香港的本位币为港币(“港币”),墨县的本位币为马来西亚林吉特(“马币”)。
出于财务报告的目的,各子公司的财务报表使用各自的功能货币 ,e转换为报告货币美元,以便与公司合并。以报告货币以外的货币计价的货币资产和负债 在资产负债表日按汇率规则 转换为报告货币。收入和支出按报告所述期间的平均汇率换算。换算产生的调整 作为累计其他全面收益的单独组成部分计入股东的 亏空。折算损失在营业报表和全面损失报表中确认。
适用的汇率如下:
适用汇率摘要
资产负债表项目,除权益账户外 | June 30, 2022 | 2021年12月31日 | ||||||
人民币:美元 | ||||||||
港币:美元 | ||||||||
马币:美元 |
经营表和全面损益表以及现金流量表中的项目:
June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||||
人民币:美元 | ||||||||
港币:美元 |
每股基本收益基于期内已发行普通股的加权平均数,而期内潜在已发行普通股的影响则计入稀释后每股收益。
FASB 会计准则编纂主题260(“ASC 260”),“每股收益”,要求在计算稀释后的每股收益时,将授予员工的员工权益股、非既得股和类似的股本工具视为潜在普通股。稀释后每股收益应基于授予且尚未被没收的实际期权或股票数量, 除非这样做是反摊薄的。本公司对ASC 260规定的基于股份的支付交易中授予的股权工具使用“库存股”方法,以确定稀释后每股收益。反摊薄证券是指潜在的摊薄证券,由于其影响是反摊薄的,因此不包括在稀释收益或每股亏损的计算中。
最近 会计声明
2019年12月,财务会计准则委员会(“FASB”)发布了会计准则更新(“ASU”) 2019-12,所得税(主题740):简化所得税会计(“ASU 2019-12”)。ASU 2019-12通过删除某些例外简化了所得税的会计处理,并增强和简化了ASC 740中所得税会计准则的各个方面。ASU 2019-12于2021年1月1日生效。采用ASU 2019-12对本公司的综合财务报表列报或披露没有任何影响。
2020年8月,财务会计准则委员会发布了ASU 2020-06、债务转换和其他期权(分主题470-20)和实体自有股权衍生工具和对冲合同(分主题815-40):实体自有股权中可转换工具和合同的会计处理 (“ASU 2020-06”)。ASU 2020-06通过取消受益转换和现金转换会计模型简化了可转换债务的会计处理。一旦采用ASU 2020-06,可转换债券收益将不再在债务 和股权组成部分之间分配,除非发行时有相当大的溢价 或与主机合同没有明确和密切关联的嵌入式转换功能。这一修改将降低发行折扣,并导致财务报表中的非现金利息支出减少。 ASU 2020-06还更新了每股收益计算,并要求实体在可转换债务可以现金或股票结算时承担股票结算。对于实体自身权益中的合同,主要受ASU 2020-06影响的合同类型是独立的和嵌入的特征,由于未能满足和解评估,因此在当前指导下作为衍生品入账,删除了以下要求:(I)考虑合同是否将以登记股份结算,(Ii)考虑是否需要公布抵押品,以及(Iii)评估股东权利。ASU 2020-06在2023年12月15日之后 开始的财年有效。允许提前采用,但不得早于2020年12月15日之后的财政年度,且仅当 在该财政年度开始时采用。本公司采用ASU 2020-06,自2021年1月1日起生效。采用ASU 2020-06对本公司的综合财务报表列报或披露没有任何影响。
F-9 |
2016年6月,财务会计准则委员会发布了ASU第2016-13号,《金融工具--信贷损失(专题326)》(《ASU 2016-13》),其中要求 实体根据历史经验、当前条件以及合理和可支持的预测来计量在报告日期持有的金融资产的所有预期信贷损失。ASU 2016-13取代了现有的已发生损失模型,适用于按摊余成本计量的金融资产信贷损失计量。ASU 2016-13将在修改后的追溯基础上采用 。作为一家较小的报告公司,ASU 2016-13将在2022年12月15日之后 开始的中期和年度报告期间对公司生效。该公司目前正在评估采用ASU 2016-13年度将对其合并财务报表列报和披露产生的影响。
2017年1月,FASB发布了ASU 2017-04号,无形资产-商誉和其他(主题350),简化了商誉减值测试(ASU 2017-04)。ASU 2017-04取消了两步商誉减值测试的第二步,即通过将报告单位商誉的隐含公允价值与该商誉的账面金额进行比较来计量商誉减值损失。ASU 2017-04只要求一步量化减值测试,商誉减值损失以报告单位的账面价值超过其公允价值(不超过分配给该报告单位的商誉总额)来计量。 采用华硕是基于修改后的追溯基础。作为一家较小的报告公司,该标准将在2022年12月15日之后开始的中期和年度报告期间对公司 生效。本公司目前正在评估采用ASU 2017-04将对其综合财务报表列报或披露产生的影响。
2021年5月,财务会计准则委员会发布了ASU 2021-04、每股收益(主题260)、债务修改和清偿(分主题470-50)、 补偿-股票补偿(主题718)以及实体自身股权的衍生品和对冲合同(分主题 815-40):发行人对独立股权分类书面看涨期权的某些修改或交换的会计(“ASU 2021-04”)。ASU 2021-04提供了关于发行人应如何考虑条款或条件的修改或独立股权分类书面赎回期权(即认股权证)的交换的指南,该期权在修改或交换后仍被归类为将原始票据交换为新票据。发行人应以修改或交换权证的公允价值与紧接修改或交换前该权证的公允价值之间的差额来衡量修改或交换的效果,然后应用一个确认模型,该模型包括四类交易和每一类的相应会计处理 (股权发行、债务发起、债务修改以及与股权发行和债务发起无关的修改 或修改)。ASU 2021-04适用于2021年12月15日之后的所有财年,包括该财年内的过渡期 。实体应前瞻性地将ASU 2021-04中提供的指导应用于在生效日期或之后发生的修改或交换。允许所有实体及早采用,包括在过渡时期采用。如果实体选择在过渡期内提前采用ASU 2021-04, 该指导应自包括该过渡期的财政年度开始之日起实施。采用ASU 2021-04预计不会对公司的综合财务报表的列报或披露产生任何影响。
2021年11月,FASB发布了ASU 2021-10,政府援助(主题832):企业实体关于政府援助的披露。 此更新要求对与政府的交易进行某些年度披露,这些交易通过应用赠款或捐款会计模型进行核算。此更新适用于2021年12月15日之后的年度期间,并允许提前申请。本指导意见应前瞻性地适用于在首次适用之日在财务报表中反映的所有交易,以及在首次应用之日之后签订的新交易,或追溯至这些交易。本公司预计本指引的影响不会对本公司的综合财务报表 产生实质性影响。
公司管理层不认为最近发布但尚未生效的任何其他权威指引,如果目前被采纳,将不会对公司的财务报表列报或披露产生重大影响。
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合并财务报表附注
3. 预付款和其他应收款
预付款和其他应收款明细表
June 30, 2022 | 2021年12月31日 | |||||||
电费保证金 | $ | $ | - | |||||
比特币项目的份额 | - | |||||||
$ | $ | - | ||||||
4. 数字资产
数字 资产均由USDC组成,如下所示:
June 30, 2022 | 2021年12月31日 | |||||||
发放 个 新优先股 | $ | $ | ||||||
发放 个 新普通股 | $ | $ | ||||||
开采比特币的收益 | ||||||||
LEAA:收购矿工 | ( |
) | ||||||
于截至2022年6月30日止期间,本公司并不认为有必要确认任何有关USDC减值准备。
5.矿工
这些是从第三方供应商购买的总计3,883台机器的成本,并从2021年12月私募的收益中支付。
6. 停止移动应用部分业务及其对资产负债表的影响
如附注1所示,本公司若干附属公司于截至2018年9月30日止年度停止与商户交易及相关付款的流动应用软件有关的业务。因此,截至2018年9月30日的所有相关业务资产已在这些财务报表中全额拨备。自那以来,这些资产没有任何变动,完全减记的资产价值保持不变。这些资产包括:
(a) | 预付款、押金和其他应收款: |
其他预付款、押金和应收款明细表
June 30, 2022 | 2021年12月31日 | |||||||
向供应商预付款项 | $ | $ | ||||||
租金及其他押金 | ||||||||
员工预付款和其他 | ||||||||
小计 | ||||||||
减去:呆账准备 | ( | ) | ( | ) | ||||
预付款、押金和其他应收款,净额 | $ | $ |
(b) | 财产和设备,净额 |
财产和设备明细表,净额
June 30, 2022 | 2021年12月31日 | |||||||
电子设备 | $ | $ | ||||||
家具和固定装置 | ||||||||
租赁权改进 | ||||||||
总资产和设备 | ||||||||
减去:累计折旧和摊销 | ( | ) | ( | ) | ||||
财产和设备合计(净额) | $ | $ |
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(c) | 无形资产,净额 |
无形资产明细表
June 30, 2022 | 2021年12月31日 | |||||||
知识产权 | $ | $ | ||||||
其他无形资产 | ||||||||
无形资产净值 | $ | $ |
于二零二二年七月,本公司与董事前主席及联营公司的一名中国个人订立股权转让协议,以现金代价港币1,000元出售从事上述业务及传媒广告的全资附属公司墨贤(香港)有限公司。
8. 股本
(a) | 2021年3月28日,公司发布 普通股新股,价格为$ 每股,向不同的投资者提供 现金,以资助其营运资金。另一个 根据配售协议,向配售代理发行股票作为补偿,以代替 现金。 | |
(b) | 于2021年8月14日,先前于2016年11月招股时向该投资银行及其附属公司发行的若干认股权证,以无现金方式行使,导致发行 新普通股。 | |
(c) | 2022年2月11日,公司发布 普通股新股,价格为$ 每股,为 公司进军比特币开采业务筹集资金,作为多元化经营的一种形式。 | |
(d) | 2021年11月11日,公司发布 | |
(e) | On
February 10, 2022 the Company issued |
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9. 所得税
公司及其子公司分别提交所得税申报单。
美利坚合众国
Abit 美国公司成立于2022年4月,必须提交截至2022年12月31日的年度纳税申报单。
2017年12月22日,《2017年减税和就业法案》(以下简称《法案》)签署成为法律,对《国税法》进行了重大修改。变化包括但不限于,美国公司税率从35%降至21%,从2017年12月31日之后的纳税年度 开始生效,美国国际税收从全球税制过渡到地区税制,以及对自2017年12月31日起当然视为汇回的累计外国收益征收一次性过渡税。由于公司将在9月30日结束财年,因此将分阶段实施较低的企业所得税税率,导致截至2018年9月30日的财年美国法定联邦税率约为24.5%,后续财年为21%。因此,我们必须重新计量我们在美国按较低的制定合作税率21%的净营业亏损结转的递延 纳税资产。然而,此次重新计量对本公司的所得税支出没有影响,因为本公司此前已为其递延税项资产提供了100%的估值拨备 。
此外,《税法》对被视为汇回外国子公司的历史收益征收一次性过渡税,未来的海外收益 需缴纳美国税。税率的变化导致我们重新衡量所有美国递延所得税资产和负债 的暂时性差异和净营业亏损(NOL)结转,并记录了8年内应支付的一次性所得税。
英属维尔京群岛
莫县英属维尔京群岛成立于英属维尔京群岛。根据英属维尔京群岛的现行法律,莫县英属维尔京群岛不需要缴纳所得税或资本利得税。此外,在莫县英属维尔京群岛支付股息时,不征收英属维尔京群岛预扣税。
香港 香港
墨县香港是在香港注册成立的,香港的利得税税率为16.5%。于截至二零二一年十二月三十一日止年度、截至二零二零年十二月三十一日止三个月期间及截至二零二零年九月三十日止年度,莫先香港并无赚取来自香港的任何收入,因此,莫先香港无须缴纳任何香港利得税。
马来西亚
墨县 马来西亚自2017年6月以来一直处于休眠状态,自该日期以来没有应纳税所得额。管理层估计,墨县马来西亚在可预见的未来不会产生任何应税收入。
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9. 所得税(续)
中华人民共和国
自2008年1月1日起,中国法定所得税率为25%。除非另有说明,本公司在中国的子公司应按25%的税率缴纳所得税。
截至2020年9月30日,本公司在中国税务管辖区结转的净营业亏损约为2,020万美元,将于2022年到期。
墨县(Br)深圳并入人民Republic of China。墨县深圳市在2013年4月8日(成立之日)至2021年12月31日期间,未在人民Republic of China 中产生应纳税所得额。墨县深圳已停止运营,未来不会产生任何应纳税所得额。
磨一 并入人民Republic of China。在2013年7月19日(成立之日)至2021年12月31日期间,陌易未在人民Republic of China 中产生应纳税所得额。
墨县{br]北京并入人民Republic of China。在2015年12月10日(成立之日)至2021年12月31日期间,墨县北京没有在人民Republic of China 中产生应纳税所得额。
在截至2022年6月30日和2021年6月30日的6个月内,公司的实际所得税税率为0%。由于亏损,公司 没有纳税义务。
有效所得税率表
6月30日, 2022 | 6月30日, 2021, | |||||||
美国法定利率 | % | % | ||||||
未在美国登记的外国收入。 | ( | )% | ( | )% | ||||
中华人民共和国法定汇率 | % | % | ||||||
估值免税额及其他事项的变动 | ( | )% | ( | )% | ||||
实际税率 | % | % |
由于本公司实现递延税项资产的能力存在不确定性,因此在截至2017年9月30日的年度设立了100%的估值拨备 并自那时起结转。截至2022年6月30日和2021年6月30日,估值免税额 保持在约900万美元不变。
估价免税额附表
June 30, 2022 | June 30, 2021 | |||||||
营业净亏损及结转产生的递延税项资产 | $ | $ | ||||||
估值免税额 | ( | ) | ( | ) | ||||
递延税项净资产 | $ | $ |
10. 承付款和或有事项
该公司已与第三方供应商签订了一份买卖协议,采购6台 超级计算服务器,总成本为527万美元。这些服务器将在2023年下半年分阶段交付。
11. 后续事件
1. 2022年8月11日,在新加坡举行的年度股东大会上,股东批准了 关于修改公司章程中有关优先股权利变更的各种建议,以及针对其员工的综合股票激励计划 。 |
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