文本-摘录
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美国证券交易委员会标志





              October 19, 2022

杰弗里·塔尔
首席执行官
斯基尔软公司
300创新方式，201套房
新罕布夏州纳绍尔03062

                            Re: Skillsoft Corp.
                              Form 10-K for the
截至2022年1月31日的财年
                              Form 8-K Filed
2022年9月7日
                              Response dated
2022年10月6日
                              File No. 001-38960

亲爱的杰弗里·塔尔：

我们已经查看了您在2022年10月6日对我们的评论的回复
信件，并有
以下是评论。在我们的一些评论中，我们可能会要求您提供
美国提供信息
这样我们才能更好地理解你的披露。

请在十个工作日内通过以下方式对这些意见作出回应
提供所请求的
请尽快提供信息或通知我们，您将在何时做出回应。如果
你不相信我们的
评论适用于您的事实和情况，请告诉我们为什么
你的回应。

在查看了您对这些评论的回应后，我们可能已经
其他内容
评论。除非我们另有说明，否则我们对先前评论的引用是
到我们的评论中
2022年9月22日的信。

截至2022年1月31日的财政年度的10-K表格

项目2.管理层对财务状况和财务状况的讨论和分析
经营成果
行动结果，F-39页

  1.                          We note your response
之前的评论1，我们不能同意它是
                            appropriate to present
继承人的非公认会计准则财务信息和
                            Predecessor on a
合并基数，不反映所有相关的备考调整
                            required by Article 11
规则S-X。请确认您将删除此文件
                            presentation in future
文件。
于2022年9月7日提交的Form 8-K
    Exhibit 99.1, page 11
杰弗里·塔尔
斯基尔软公司
2022年10月19日
第2页

2.我们注意到您对先前意见5的回应。请量化每一项
包括的项目
这些调整被标记为非经常性成本和其他。对于每个
项目，解释是否
它们代表正常的、经常性的、必要的现金运营费用
运营您的
公事。此外，为了将来的备案，请
描述每种类型的性质
调整以及为什么您认为调整是适当的。
您可以通过以下方式联系高级职员会计师Morgan Young gwood：
202-551-3479 or
史蒂芬·克里科里安，会计科科长，电话：202-551-3488
关于以下方面的问题
对财务报表及相关事项的意见。



名字姓杰弗里·塔尔诚挚的，
Comapany NameSkill soft Corp.
                                Division of
公司财务
October 19, 2022 Page 2                    Office of
技术
名字姓氏