敦信金融控股有限公司
联发国际大厦27楼
武昌区徐东路128号
湖北省武汉市430063
Tel: +862787303888
2022年9月26日
通过埃德加
洛里·埃姆皮
美国证券交易委员会
公司财务部
财务办公室
地址：东北F街100号
邮寄站4631
华盛顿特区，邮编：20549
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| 回复： | 敦信金融控股有限公司 |
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| 截至2021年12月31日的财政期间的表格20-F |
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| 2022年5月2日提交 |
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| File No. 001-34958 |
亲爱的恩佩先生：
敦信金融控股有限公司(以下简称“本公司”、“DXF”、“本公司”或“本公司”)就本公司于2022年5月2日提交的20-F表格年度报告(以下简称“20-F表格”)于2022年9月16日收到美国证券交易委员会(“本委员会”)职员(“职员”)的函件，谨此作出回应。为便于参考，我们在这份答复中重复了委员会的意见，并相应地进行了编号。
截至2021年12月31日的财政期间的表格20-F
一般信息
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| 1. | 请修改未来的文件，以提名您的中国律师，其中您声明您的立场是基于您中国律师的建议。 |
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| 回应：根据工作人员的意见，我们将对未来的备案文件进行相应的修改。 |
适用于本年度报告的惯例，第3页
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| 2. | 我们注意到你对“中国”或“中华人民共和国”的定义不包括香港和澳门。在未来的文件中，请修改您的披露，将香港和澳门排除在您对“中国”或“中华人民共和国”的定义之外。 |
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| 回应：根据工作人员的意见，我们将对未来的备案文件进行相应的修改。 |
与我们的公司结构相关的风险，第8页
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| 3. | 请参考您提到的“我们在中国的经营实体”，并在此处和从头至尾修改您未来的备案信息披露，以避免暗示VIE协议相当于VIE业务的股权所有权。同样，从头到尾修改您未来的备案信息披露，包括第42页和第52页的披露，删除说明VIE合同安排可能不如“直接”所有权的披露，因为这种披露暗示了间接所有权的可能性。 |
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| 回应：根据工作人员的意见，我们将对未来的备案文件进行相应的修改。 |
我们感谢工作人员对上述内容的审查。如果您有进一步的意见，请通过电子邮件发送给我们的律师Joan Wu，电子邮件地址为jwu@htflawyers.com，或致电212-530-2208。
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| 非常真诚地属于你， |
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| /s/瑞奇·齐志伟 |
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| 瑞奇·齐志伟 首席执行官 |
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| 抄送： | 亨特·陶布曼·费希尔和Li有限责任公司 邮箱：jwu@htflawyers.com 邮箱：ctan@htflawyers.com |