凯瑟琳·A·贝克
Tel 602.445.8349
Fax 602.445.8729
电子邮件： beckk@gtlaw.com
May 31, 2022
通过 埃德加
美国证券交易委员会
公司财务部
制造办公室
内华达州F街100号
华盛顿特区，20549
| 请注意： | Thomas
Jones / Geoff Kruczek, Legal 查尔斯·伊斯曼/安德鲁·布鲁姆，会计部 |
| 回复： | Adamas
One Corp. 表格S-1登记说明书草稿第2号修正案 Submitted April 13, 2022 CIK No. 0001884072 |
女士们、先生们：
我们谨代表Adamas One Corp.，一家内华达州公司(The Company)，对您于2022年4月13日秘密提交给美国证券交易委员会(The Securities and Exchange Commission，简称SEC)的表格S-1注册声明草案(注册声明草案)的第2号修正案表示感谢。根据修订后的1934年《证券交易法》及其颁布的规则和条例的适用条款，我们同时通过EDGAR向证券交易委员会提交一份修订的注册声明(注册声明)，以及对委员会工作人员(员工)于2022年4月29日致John G.Grdina、总裁和公司首席执行官的评论 的回复。注册声明反映了针对意见信所做的修订。
公司的回应如下所示，紧跟在每个员工评论的重述之后，用粗体斜体表示。公司回复的数字 与意见信中列出的评论数字一致。
2022年4月13日提交的表格S-1注册说明书草案第2号修正案
一般信息
| 1. | 员工 备注：请从头到尾修改以更新您的信息披露，以反映第83页讨论的优先股交易。这包括提供法规S-K第403和404项所要求的披露，以及修改目前出现在第10-11页、第15页和第44页等位置的披露。确保您的 修订充分解释了通过股份所有权和相关协议向这些证券的购买者提供的控制权。此外，修改以确定并澄清第83页提到的里程碑和转换条款。举一个关于转换的例子， 优先股是否将继续发行或转换与此次发行相关的优先股，以及 相关协议是否继续有效？ |
| 格林伯格律师事务所|律师事务所|驼峰东路2375号|套房800|亚利桑那州凤凰城85016|T+1 602.445.8000|F +1 602.445.8100 | |
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美国证券交易委员会
May 31, 2022
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公司 回应：根据员工的要求，公司在招股说明书摘要、风险因素、摊薄和证券说明部分增加了额外的披露，以提供关于A系列优先股交易的更多细节和清晰度。
| 2. | 员工 评论：我们注意到您的信息披露中添加了转售服务。关于招股说明书封面上的第(Ii)和第(Iii)项 ，请解释您如何根据文件中描述的公式确定是否适合登记这些证券的转售。请参阅《证券法》部分合规和披露解释问题139.11。 |
公司 回应：公司感谢员工参考证券法合规和披露解释 问题139.11。但是，公司敬告员工，C&DI 139.11提出的问题是“公司是否可以使用S-3表格”。。..？“本公司敬请注意，它使用的是表格S-1，而不是表格S-3。因此，C&DI 139.11不适用于本注册说明书招股说明书封面页上的第(Ii)和(Iii)项。
为协助员工审阅，本公司亦告知 员工，招股说明书封面第(Ii)款所载的所有可转换证券(即优先担保本票)及招股说明书封面第(Iii)款所载的所有可转换证券(即出售股东持有的认股权证)已由 公司发行及出售，并已收取代价。请见项目15下的第五个项目符号。登记声明中的“近期出售未登记证券--可转换票据和认股权证”。似乎工作人员可能不知道这些证券的状况， 这些事实提供了额外的支持，即C&DI 139.11不适用于招股说明书封面上的第(Ii)和(Iii)项。公司 还修改了注册说明书中的披露，以进一步澄清这些证券已经未偿还。
| 3. | 员工 评论：请修改以澄清您计划何时开始转售交易。 例如，超额配售选项到期之前还是之后关闭？同时修订 以解释与转售交易相关的风险，例如购买者是否能够 以低于承销产品的价格在二级市场收购您的股票。此外，在您的关联公司参与转售交易的范围内，提供S-K法规第404项所要求的信息披露。 |
公司 回应：如本公司上文回复#2所述，招股说明书封面第(Ii)款所述的所有 可转换证券(即优先担保本票)和招股说明书封面第(Iii)款所述的所有可转换证券(即出售股东持有的认股权证)已经完成出售。 如“出售股东-分配计划”部分第三段所述，在承销的公开发行结束之前，出售股票的股东不会出售任何股份。正如题为 “承销-承销权证”的章节所述，向承销商代表发行的认股权证在开始公开出售我们的普通股后180天才可行使。因此，在行使该等认股权证后，可发行股份的回售将不早于该期间结束时开始。根据工作人员的要求，公司 已修改了注册说明书中题为“出售股东”和“符合未来出售资格的股份”的部分，以进一步明确转售交易的时间。
根据员工的 要求，公司还修订了“风险因素--与我们的普通股和本次发行有关的风险 --未来出售和发行我们的股本或购买股本的权利，可能会导致我们股东的 百分比所有权进一步稀释，并可能导致我们的普通股价格下跌。”注册说明书 ，以进一步澄清转售给公司其他股东的风险。
本公司敬告员工 ，出售股份的股东均不是本公司的关联公司，因此本公司的关联公司均不参与转售交易 。因此，条例S-K第404项不要求披露关于转售交易的信息。
| 格林伯格·特劳里格，律师事务所 | |
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美国证券交易委员会
May 31, 2022
第 页3
我们的高级管理层和董事会的无能，第17页
| 4. | 员工 评论：我们注意到您对之前评论3的回复。请澄清此风险因素中提到的每个公司在多大程度上没有提交所需的定期 申请。例如，似乎：(1)NoHo，Inc.没有提交截至2014年12月31日的财政年度的10-K表格年度报告；(2)Mix 1 Life，Inc.没有提交截至2016年8月31日的财政年度Form 10-K及其后续Form 10-Qs 和Form 10-K的年度报告；和(3)Scio Diamond Technology Corp.没有提交截至2017年3月31日的财政年度Form 10-K年度报告及其后续的Form 10-Qs和Form 10-K。 |
公司 回应：根据员工的要求，公司在之前的意见3中提到的风险因素中增加了额外的披露 ，涉及其中提到的公司没有定期提交的文件。
SCHO或美国证券交易委员会的前股东可能会对可能的遗漏采取行动，第28页
| 5. | 员工 评论：我们注意到您对之前评论4的回复。请将第28页提到的2020年2月3日修订的资产购买协议作为证据提交。 |
公司 回应：根据工作人员的要求，公司已提交2020年2月3日修订的资产购买协议作为证据。
管理，第65页
| 6. | 员工 评论：请确保您已提供S-K规则第401(E)项 所要求的信息披露。例如，尚不清楚您为什么不披露Chaunu先生与Maison Luxe，Inc.的关系。 |
公司 回应：根据员工的要求，公司在管理部分增加了额外的披露，以满足 Chaunu先生在Maison Luxe，Inc.的董事会成员资格。
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请 请注意，除回应员工意见的更改外，公司已在注册声明中包含了某些更改。
非常感谢你方对所附信件的及时关注。如果您对这份文件或公司的回应有任何疑问，请不要犹豫，拨打(602)445-8349与我联系，或致电(949)732-6510与我们办公室的Raymond A.Lee联系。
非常 真正的您，
凯瑟琳·A·贝克
凯瑟琳·A·贝克
股东
| 抄送： | John G. Grdina, Adamas One Corp. |
| Raymond A. Lee, Greenberg Traurig, LLP John A. Shumate, Greenberg Traurig, LLP |
| 格林伯格·特劳里格，律师事务所 | |
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